Налоговая расчет налога на недвижимость. Налог на недвижимость физических лиц. Рассчитываем по новым правилам. Кто уплачивает имущественный налог

В 2016 году изменяются принципы уплаты налога на квартиру. Новые правила предусматривают расчет суммы налога исходя из кадастровой стоимости жилья.

Данная норма приведет к увеличению поступлений в бюджет. В случае необходимости граждане смогут инициировать переоценку квартиры.

Новые правила

С января текущего года был изменен принципы начисления налога на недвижимость. В результате уже в следующем году россияне будут платить в бюджет исходя из кадастровой стоимости жилья, которая практически соответствует рыночной стоимости. Ранее применялась инвентаризационная оценка БТИ, что сокращало налогооблагаемую базу. Переход на новые правила расчета будет происходить поэтапно. В следующем году 28 регионов будут использовать данные нововведения. Все остальные перейдут на новый принцип до конца 2019 года.

Расчет налога будет происходить с учетом следующих особенностей:

1. Переход на новый принцип расчета будет не одномоментным. Действующий закон предусматривает применения понижающих коэффициентов :

• 2015 год – 0,2;
• 2016 год – 0,4;
• 2017 год – 0,6;
• 2018 год – 0,8;
• 2019 год – 1.

1. Площадь квартиры, которая будет облагаться налогом, будет уменьшена на 20 кв. м, что предусмотрено налоговым вычетом. Для частного дома данный показатель составляет 50 кв. м.
2. Ставка налога утверждается субъектами Федерации и будет зависеть от кадастровой стоимости квартиры. Для Москвы она будет изменяться в диапазоне 0,1-0,3%.
3. Пенсионеры, участники ВОВ, и другие льготные категории освобождаются от уплаты налога. При этом льгота будет распространяться только на один объект недвижимости.

Формула расчета

Для расчета суммы налога на недвижимость применяется формула:

Н = ((НН - НС) x К + НС) х 100, где

НН (новый принцип расчета) = S (площадь – налоговый вычет) х Р (стоимость 1 кв. м согласно кадастровой стоимости) х N (дифференцируемая ставка);

НС (старый принцип расчета) = инвентаризационная стоимость х ставка налога;

К – понижающий коэффициент. В результате сумма налога будет постепенно увеличиваться до 2020 года.

Пример

Расчет налога на квартиру в 2016 году (на примере двухкомнатной квартиры в Москве площадью 62 кв. м):

НН = Площадь (62 – 20) х стоимость 1 кв. метра (300 тыс. руб.) х ставка налога (0,15%) = 18 900 руб.

НС = 2 700 руб.; К = 0,2 (коэффициент для 2015 года).

Н = ((18 900 – 2 700) х 0,2 + 2 700) = 5 940 руб.

Информация о текущей кадастровой стоимости хранится в Росреестре. Желающим определить данную сумму достаточно найти “Публичную кадастровую карту” на сайте ведомства. Инвентаризационную стоимость можно взять из прошлогодней платежки или обратиться в БТИ.

Спорная стоимость

Наиболее спорным вопросом остается определение кадастровой стоимости недвижимости. По словам представителя компании “Атлант Оценка” Романа Погодаева, проблема заключается в методе массовой оценки. Стоимость недвижимости определяется исходя из размещения постройки и наличия инфраструктуры. При этом не учитывается уникальные особенности квартиры. В результате кадастровая стоимость может существенно превышать рыночную цену.

Если собственник жилья считает оценку Росреестра завышенной, существует механизм снижения кадастровой стоимости. Для этого необходимо обратиться в спецкомиссию Росреестра. Если данная инстанция откажется пересматривать оценку, для решения вопроса придется обращаться в арбитражный суд.

Для подачи иска потребуются следующие документы :

• заявление, в котором обосновывается пересмотр оценки;
• оценка независимого эксперта;
• свидетельство о праве собственности;
• выписка из Росреестра.

На сбор данных документов потребуется около 3-4 недель. Кроме того, услуги оценщика обойдутся в 20-40 тыс. рублей. Для многоквартирных домов снизить стоимость поможет групповое заявление собственников. В таком случае затраты разделяться на всех заявителей в равной пропорции.

Налог на продажу жилья

С 2016 года изменятся также принципы уплаты налога на продажу квартиры. Ранее от уплаты налога освобождались собственники, владеющие жильем более трех лет. В следующем году данный период увеличивается до пяти лет. В противном случае придется заплатить налог при продаже с учетом ставки 13%.

Расчет налога по кадастровой стоимости квартиры будет введен в 2016 году.

Рассмотрим, на сколько увеличится и как рассчитать сумму налога на квартиру.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно !

С 2016 г. налог на имущество физлиц начнут рассчитывать согласно новым правилам, утвержденным в соответствии с главой 32 НК Российской Федерации, которая так и называется «Налог на имущество физических лиц». Для расчета берется налоговый период – 2015-й год и т.д.

Органы госвласти 28-ми субъектов РФ решили с 01.01.15 использовать как налоговую базу.

Согласно планам, изменение размера налоговых сборов произойдет в 2016г., когда на руках жителей города окажутся платёжные поручения по итогам минувшего года. Переходный период внедрения новой системы оплаты завершится лишь к 2020 году.

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости?

Принята минимальная ставка налога с кадастровой стоимости в размере 0,1%, хотя органы муниципальной власти могут повышать ее в три раза.

Согласно законодательному проекту Налогового кодекса, владельцы гаражных помещений и недвижимости в столице, в зависимости от их стоимости, будут оплачивать различные налоги. Так, ежегодно собственники должны внести в государственную казну средства в виде налога по ставке 0,1%, если кадастровая стоимость имущества не более 10 миллионов в отечественной валюте. При стоимости недвижимости от 10 до 20 миллионов рублей москвичи заплатят налог по ставке 0,15%, от 20-50 миллионов российских рублей - 0,2%. При объектов недвижимости до 300 миллионов рублей ставка налога - 0,3%, свыше 300 миллионов рублей - 2%.

Департамент по экономической политике собрал статистику: квартир, оцененных до 10 миллионов рублей, оказалось 77%; доля жилья стоимостью 10-20 миллионов рублей представляет 20%; а вот недвижимости, имеющей кадастровую стоимость от 20 до 50 миллионов рублей, отыскалось лишь 2%.

На протяжении пяти лет налоговая нагрузка будет динамично расти. Вот варианты вычетов для различных видов жилья:

• На квартиру - 20 м²;
• На комнату - 10 м²;
• На дом - 50 м².

По информации налоговиков РФ, при переходе на новую систему сборов налоговая нагрузка на жителей столицы возрастет примерно в пять раз, а в денежном выражении будет варьировать до максимальной отметки 6 тыс. 690 рублей.

Например, владельцы «сталинки» из трех комнат, стоимостью 13 миллионов рублей, заплатят налоги в десять раз больше: от 1 тыс. 390 руб. до 14 тыс. 440 рублей. Допустимая нагрузка для квартиры в элитной новостройке площадью 186 м² возрастет с 15 тыс. до 76 тыс. 400 рублей. Расчеты налоговых нагрузок предоставил департамент консалтинга «Миэль-девелопмент».

Налог по кадастровой стоимости на «усредненную» квартиру в Москве площадью 54 м² при ставке в 0,1% будет равняться 5 тыс. 440 рублей. Если же площадь апартаментов в новостройке в ЦАО более 100 м², то за них надо будет внести сумму около 40 тыс. в отечественной валюте.

Пример – Как рассчитать налог на квартиру

Как наглядный пример - 1-комнатная квартира площадью 35 м², находящаяся в единоличном владении и являющаяся единственным объектом недвижимости в собственности хозяина.

Так, кадастровая стоимость 1 м² такого жилья составляет 180 тыс. рублей. Налоговый вычет для этой категории - 20 м², которые надо отнять от общей площади (35 м²). Умножаем кадастровую стоимость 1 м² - это 180 тыс. руб. на оставшуюся площадь 15 м², получаем 2 млн. 700 тыс. рублей. С учетом минимальной 0,1% ставки получаем сумму налога за однокомнатную квартиру 2 тыс. 700 руб./год. Что намного превышает предыдущую сумму платежа - 1 тыс. рублей.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости доли в квартире?

1. Прежде всего, надо знать площадь квартиры, облагаемую налогом. Затем от этой цифры отнять налоговый вычет.
2. Определить кадастровую стоимость 1 м² жилья. Для этого общую кадастровую стоимость разделить на суммарное количество метров квартиры.
3. Определить налоговую базу. Умножить тариф 1 м² на метраж, облагаемый налогом.
4. Чтобы узнать налог по доли в квартире, умножить величину доли на налогооблагаемый метраж.
5. Получаем размер налога по доли, используя понижающий коэффициент.

Немного отличается расчет налога для компании, которая занимает определенную часть здания. Если в собственности компании - часть торгового офисного центра, то расчет налоговой базы на имущество производится с учетом суммарной стоимости здания. Прежде всего, надо определить долю площадей помещений компании среди суммарной всей недвижимости.

В случае, когда купля-продажа квартиры или иного объекта состоялась не в начале налогового периода, тогда налог по доли рассчитывается только по полным календарным месяцам, в течение которых недвижимость была собственностью этого налогоплательщика.

За целый период принимаются месяцы продажи и покупки, и их оплачивают согласно утвержденным налоговым ставкам.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость?

Такую льготу имеют определенные категории лиц:

• Герои СССР, РФ, а также граждане, имеющие ордена Славы 3-х ст.;
• Инвалиды I, II гр., детства;
• Участники гражданской войны, ВОВ, иных боевых операций;
• Военнослужащие СА, ВМФ, ОВД и ГБ, которые занимали должности в штате ВЧ, штабах или учреждениях, которые в составе регулярной армии в ВОВ;
• Граждане, получающие соцподдержку согласно Закону РФ от 15.05.91 г. под N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»; Федеративному Закону от 26.11.98 г. под N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча»;
• Служащие в армии, а также лица, которые имеют суммарный двадцатилетний срок службы и более, уволены по достижении допустимого возраста, из-за плохого состояния здоровья или в связи с оргмероприятиями;
• Участники испытаний оружия: ядерного и термоядерного, ликвидаторы последствий аварий ядерных установок на военных объектах и техники в составе спецподразделений;
• Близкие родственники военнослужащих при потере кормильца.

От уплаты налогов на строения и сооружения освобождаются:

1. Пенсионеры, имеющие пенсии, которые назначены согласно законодательству РФ;
2. Уволенные с военной службы или попавшие в призыв на военные сборы, а также с честью выполнявшие интернациональный долг в Демократической Республике Афганистан и др. странах, где проходили бои;
3. Родители, супруги военно- и госслужащих, которые погибли при исполнении своих обязанностей;
4. Работники культуры и искусств, в случае, когда помещение используется под библиотеку, музей или другое общественное заведение;
5. Лица, в собственности которых - строение площадью менее 50 м².

В России начинает действовать новая система начисления налога на недвижимость, причем в 28 пилотных регионах, в том числе в Москве граждане получат квитанции уже в нынешнем году. Теперь расчет платежа будет проводиться по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости жилья. К слову, кадастровая стоимость жилья гораздо ближе к рыночной, поэтому нужно быть готовым к тому, что суммы в квитанциях подскочат. Выясняем, как рассчитать и когда оплачивать новый налоговый сбор.

Исчисление по новым правилам

Итак, с 2016 года налог на имущество физических лиц будет начисляться по новым правилам, найти которые можно в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. В нынешнем году налоговые уведомления получат граждане 28 пилотных регионов, включая Москву и Подмосковье. Расчетный налоговый период для них - 2015 год. Весной следующего года плательщиками нового налога на недвижимость станут также жители других регионов.

Власти обещают, что налоговая нагрузка для граждан будет расти постепенно благодаря понижающим коэффициентам - не выше 20% в год от прежнего размера налога. Но с 2020 года россиянам придется платить полную сумму по новому налогу.

При этом закон предусматривает налоговый вычет, размер которого варьируется в зависимости от объекта налогообложения: 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м для объектов индивидуального жилищного строительства. Получается, что, например, владелец квартиры площадью 45 кв. м должен выплачивать налог только за 25 «квадратов». Вычеты могут быть даже выше, если соответствующее решение приняли муниципальные власти, они таким правом наделены. Если же после вычета из общей площади получается нулевой или отрицательный результат, собственник имеет законные основания не платить налог на недвижимость.

Тут важно напомнить вот о чем. Поскольку новый налог напрямую зависит от кадастровой стоимости, необходимо знать, в какую сумму оценили ваше имущество чиновники. Уточнить кадастровую стоимость можно на сайте или в органах Росреестра. Если с кадастровой оценкой вы не согласны, можно попытаться ее оспорить.

Про налоговые ставки и льготы

Ставка налогообложения зависит, как уже было сказано, от кадастровой стоимости, а также от объекта налогообложения. В Москве действуют следующие ставки:

для жилых помещений:

с ценой по кадастру до 10 млн руб. - 0,1%;

с ценой по кадастру от 10 до 20 млн руб. - 0,15%;

с ценой по кадастру от 20 до 50 млн руб. - 0,2%;

с ценой по кадастру от 50 до 300 млн руб. - 0,3%;

с ценой по кадастру выше 300 млн руб. - 2%

гаражи и машино-места:

административно-деловые центры и торговые центры:

Кроме того, налогом облагаются также жилые объекты незавершенного строительства - ставка для них составляет 0,3% от стоимости.

Важно, что новая система налогообложения сохраняет 100%-ные льготы для определенных категорий граждан. Льготниками являются, например, пенсионеры, инвалиды, участники Великой Отечественной войны, «чернобыльцы», некоторые категории бюджетников. Для этих категорий граждан льготы, то есть полное освобождение от налогового сбора, действуют в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Его налогоплательщик определяет самостоятельно.

Стоит отметить, что муниципальные власти могут расширять список льготников. Уточнить информацию о налоговых ставках, вычетах и льготах, действующих в конкретном субъекте РФ, можно в налоговых органах местного самоуправления, также информация имеется на сайте ФНС России.

Сроки оплаты

До 1 декабря 2016 года оплатить налог на недвижимость за 2015 год необходимо жителям 28 пилотных регионов. Налоговые уведомления будут высланы гражданам в течение этого года, но не позднее 1 сентября.

Действовавший более 20 лет Закон РФ от 9.12.91 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) канул в лету. С 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 4.10.14 г. № 284-ФЗ (далее – Закон № 284-ФЗ).

Для снижения социальной напряженности законодателем предусмотрены так называемые временные повышающие коэффициенты, которые будут действовать в переходный период в течение четырех лет;

К – коэффициент, который будет разным в зависимости от года расчета:

0,2 – применительно к первому налоговому периоду, т.е. за 2015 г.;

0,4 – применительно ко второму налоговому периоду, т.е. за 2016 г.;

0,6 – применительно к третьему налоговому периоду, т.е. за 2017 г.;

0,8 – применительно к четвертому периоду, т.е. за 2018 г.

При расчете имущественного налога за 2019 г. коэффициент применяться уже не будет.

Переходный период не применяется к административно-деловым и торговым центрам, а также к нежилым помещениям, которые используются для размещения офисов, торговых павильонов и объектов общественного питания, а также объектов бытового обслуживания. По таким объектам налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Покажем на примере расчет имущественного налога.

Пример 3

Физическое лицо владеет двухкомнатной квартирой на праве собственности в г.Москве. Общая площадь квартиры составляет 60 кв.м.

По данным БТИ, инвентаризационная стоимость составляет 200 000 руб. Налог на имущество за 2014 г. составил 210 руб.

С 1 января 2015 г. налог на имущество в г. Москве исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. По данным Росреестра, квартиры оценена в 8 млн руб.

Предположим, что собственник квартиры не имеет никаких льгот, предусмотренных п. 1 ст. 407 НК РФ.

Стоимость 1 кв. м исходя из кадастровой стоимости составит:

8 млн руб./60 кв.м = 133 333,33 руб.

Размер налогового вычета в денежном выражении составит:

20 кв. м х 133 333,33 руб. = 2 666 666,67 руб.

Налоговая ставка – 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.14 г. № 51).

Воспользуемся формулой для расчета налога:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Н1 = (8 000 000 руб. – 2 666 666,67 руб.) х 0,1% = 5 333,33 руб. – это сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости;

Н2 = 210 руб. – это сумма налога, исчисленная за 2014 г.

Рассчитаем сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 2015 г.:

Н = (5 333,33 руб. – 210 руб.) х 0,2 + 210 руб. = 1234,67 руб.

Исчисленный (на основании полученного уведомления от налогового органа) налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налог на имущество за 2015 г. должен быть уплачен до 3 октября 2016 г. (так как 1, 2 октября выпадают на выходные дни).

Оспаривание кадастровой стоимости

В соответствии с законодательством об оценочной деятельности результаты определения кадастровой оценки могут быть оспорены в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой комиссии. Порядок создания и работы такой комиссии утвержден приказом Минэкономразвития России от 4.05.12 г. № 263.

Правилами предусмотрено, что для оспаривания физическими лицами результатов определения кадастровой стоимости недвижимости в суде предварительное обращение в комиссию не является обязательным.

Такие комиссии созданы в субъектах РФ при каждом управлении Росреестра.

Для обращения в комиссию лицу необходимо оформить заявление о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости объекта недвижимости. К заявлению должен быть приложен пакет документов (кадастровая справка о стоимости объекта недвижимости, нотариально заверенная копия правоустанавливающего документа, отчет оценщика на бумажном носителе и в электронном виде, положительное экспертное заключение, подготовленное специалистами СРО, и иные документы).

В течение семи рабочих дней физическому лицу обязаны предоставить запрошенные сведения.

В заключение статьи отметим, что на многих сайтах Интернета (например, на сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы – http://depr.mos.ru) размещаются налоговые калькуляторы, которые позволяют рассчитать сумму имущественного налога за 2015 г.

В 2016 году налог на недвижимость для многих собственников вырастет в 2-4 раза. Дело в том, что с нового года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры, а эту стоимость государство максимально старается приблизить к рыночной. Не зря для этого объектам недвижимости каждые полгода присваиваются новые кадастровые номера с новой стоимостью.

Жилые квартиры с кадастровой стоимостью до десяти миллионов рублей облагаются налогом 0,1%, от 10 до 20 миллионов - 0,15%, от 20 до 50 миллионов - 0,2%. Сейчас действует пятилетний переходный период, в течении которого этот налог повышается постепенно, и сумма налога будет увеличиваться на 20 процентов в год, пока не достигнет искомых предельных значений 0,1-0,2%.

«Резкого повышения налога не будет, чтоб народ не вышел с митингами на баррикады», - говорит ведущий специалист Росреестра Александр Ковалёв. «Но каждый год плавное повышение неизбежно».

При этом вся площадь жилья налогом не облагается, учитывается только полезная её величина. Так, например, если вы собственник однокомнатной квартиры, то из общей площади нужно вычесть 20 кв. метров - остальные оставшиеся метры и будут облагаться налогом. Для коммунальной комнаты надо вычесть 10 кв. метров, для коттеджа - 50 кв. метров.

Как можно избежать повышения налоговых выплат?

Всегда можно оспорить кадастровую стоимость квартиры, и, следовательно, рассчитываемый по ней налог на квартиру. Оценщики зачастую завышают стоимость, не учитывая удаленность от транспортного узла (станции метро, остановки автобуса, жд платформы), расположение квартиры на последнем (первом) этажах, удаленность от центра города. Как следствие, значение этих сведений об объекте недвижимости трактуется неверно, не соответствует действительности.

Сэкономить на налогах с помощью льгот

Все существующие льготы по налогообложению на недвижимое имущество граждан сохранены в 2016 году. Если у вас две квартиры, или дом с участком, то вы должны выбрать один объект, например жилой дом, на которую распространяется льгота. К таким льготникам относятся пенсионеры, военнослужащие и члены их семей, многодетные, участники боевых действий.

Всегда нужно помнить, что несвоевременная или частично неполная оплата налога влечет административную ответственность в виде штрафов. В теории лишиться жилья из-за неуплаты налога возможно, и закон это предусматривает. Но на практике существует положение, по которому налоговая инспекция имеет право взыскивать налог только за три года, поэтому сумма долга никак не может быть соразмерна стоимости квартиры, и если собственник не платил последние три года налог, то никакой суд не примет положительное решение по отъему жилья.

Также мы напоминаем, что если у человека имеется только одно единственное жилье, которое подтверждает выписка из Егрп (эту информацию можно запросить из Единого Реестра прав на имущество по России), то такое имущество судебные органы в любом случае забрать не могут. Так что приставы будут списывать деньги с денежных вкладов, банковских счетов должника, или забирать другое имущество (машины, катера, яхты).

Пример расчета налога для льготников:

Собственник двухкомнатной московской квартиры в центре площадью 50м по льготе заплатил в 2015 году 84 рубля.

• 363 руб. в 2016 году;
• 642 руб. в 2017 году.

Сумма рассчитываемого налога для граждан:

Собственник двухкомнатной московской квартиры в центре площадью 50 м2 без льгот заплатил в 2015 году 1090 рубля.

Теперь в новом году по новым правилам он должен заплатить:

• 2216 руб. в 2016 году;
• 3324 руб. в 2017 году.