Yil uchun hisobot berish, nimani topshirish kerak

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi kompaniyalar va tadbirkorlar qonunchilikdagi o'zgarishlarga duch kelishadi. Buxgalterlar, shuningdek, 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tish, 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qanday qo'llash, 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday soliqlarni to'lash kabi masalalarga qiziqish bildirmoqda. Bularning barchasi haqida 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi haqidagi maqoladan bilib olasiz.

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi haqidagi maqolada qanday masalalar muhokama qilinadi:

1. 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar
2. 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qanday qo'llash kerak
3. 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlar va badallarni to'lash

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi eng muhim o'zgarishlar

Jadvalimizdagi o'zgarishlar haqida qisqacha ma'lumot olishingiz mumkin va quyida biz ular haqida batafsil ma'lumot beramiz.

Sug'urta mukofotlari 2015

2015 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlari to'g'risidagi qonun hujjatlariga ko'plab o'zgartirishlar kuchga kirdi. Innovatsiyalar 2014 yil 28 iyundagi 188-FZ-sonli Federal qonuni (bundan buyon matnda 188-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi) bilan kiritilgan. Va ular o'z hissalariga ham, ular to'g'risida hisobot berishga ham, fondlar bilan munosabatlarga ham tegishli.

Mana muhim o'zgarishlar: 2015 yildan boshlab ko'proq "soddalashtiruvchilar" Internet orqali sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni topshirishlari kerak. Endi bu soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan ish beruvchilar tomonidan amalga oshiriladi, ularning o'rtacha soni o'tgan yil davomida 50 kishidan oshdi. Yangi yildan boshlab chegara 25 kishini tashkil etadi.

Bundan tashqari, badallarni rubl va kopeklarda to'lash kerak bo'ladi. Hozirgi kabi summani butun rublga yaxlitlashning hojati yo'q. Va har qanday chet elliklar foydasiga to'lovlar, tuzilgan shartnoma muddatidan qat'i nazar, pensiya badallarini to'lashi kerak. Biz quyidagi jadvalda "soddalashtirilgan" odamlar uchun tegishli bo'lgan barcha yangiliklarning qisqacha mazmunini taqdim etdik. Keling, ularning eng muhimlari haqida batafsil gaplashaylik.

Hozirda ish beruvchilar o‘tgan yil davomida xodimlarining o‘rtacha soni 50 kishidan oshsagina Internet orqali Pensiya jamg‘armasi va Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga sug‘urta badallari to‘g‘risida hisobot berishlari shart. Bu 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 15-moddasi 10-bandida (bundan buyon matnda 212-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi) ko'rsatilgan. Ushbu talabni buzganlik uchun inspektorlar sizga 200 rubl miqdorida jarima solishi mumkin. har bir hisobot shakli uchun (212-FZ-son Qonunining 46-moddasi 2-bandi). Agar o'tgan yili 50 yoki undan kam xodim bo'lsa, unda siz qog'ozda fondlarga hisobotlarni topshirishingiz mumkin.

2015 yil 1 yanvardan boshlab o'tgan yil davomida xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan ortiq bo'lgan barcha ish beruvchilar elektron shaklda hisobot berishlari shart (188-FZ-sonli Qonunning 5-moddasi 3-bandining "v" kichik bandi). Shunday qilib, Internet orqali badallar hisob-kitoblarini taqdim etadigan "soddalashtirilgan" ish beruvchilar soni ortadi. Eslatib o‘tamiz, hisobotlarni elektron shaklda topshirish uchun sizda elektron imzo bo‘lishi kerak. Shunga ko'ra, imzosi bo'lmaganlar imzo olishlari kerak. Keyin Internet orqali xabar berishingiz mumkin.

E'tibor bering, buning uchun ikkita variant mavjud. Birinchisi, maxsus aloqa operatoriga murojaat qilish va u bilan shartnoma tuzish. U sizning kompyuteringizga hisobotlarni taqdim etadigan dasturni o'rnatadi. Ikkinchisi - maxsus xizmatdan foydalangan holda to'g'ridan-to'g'ri jamg'arma veb-saytidan hisobotlarni yuborish.

Amaldagi qoidalarga ko'ra, ishdan bo'shatilgandan keyin kompensatsiya to'lovlari bo'yicha badallarni to'lashning hojati yo'q. Bundan tashqari, to'lovlar ham majburiy pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta badallaridan, ham jarohatlar bo'yicha badallardan ozod qilinadi.

"d" kichik qism. 2-bet 1-modda. 212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi va band. 6 subp. 2-bet 1-modda. 125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi). Istisno - foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya. Siz ulardan badallarni umumiy tartibda o'tkazasiz.

2015 yildan boshlab siz badallarni to'lashingiz kerak bo'lgan to'lovlar oshadi. Xususan, siz ishdan bo'shatilgandan keyin ishdan bo'shatish nafaqasi bo'yicha badallar va ishlagan davr uchun saqlangan o'rtacha oylik ish haqini to'laysiz. Ushbu to'lovlar miqdori o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan ortiq bo'lishi sharti bilan (Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlardan kelgan ishchilar uchun olti baravar). Bunday holda - iltimos, e'tibor bering - butun summa emas, balki faqat o'rtacha oylik daromadning belgilangan miqdoridan oshib ketgan qismi soliqqa tortiladi. Shuningdek, rahbar, uning o'rinbosari va bosh buxgalterning o'rtacha oylik ish haqining uch baravaridan ortiq tovon to'lash uchun badallar talab qilinadi. Agar siz keyingi yil ishdan bo'shatilgandan keyin xodimga kamroq miqdorni to'lasangiz, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas (188-sonli Qonunning 2-moddasi "a" kichik bandi, 3-bandi va 5-moddasi "a", 1-bandi. FZ).

Hozirgi vaqtda chet ellik ishchilarga to'lovlardan pensiya badallarini to'lash tartibi ularning maqomiga bog'liq. Shunday qilib, siz doimiy va vaqtincha istiqomat qiluvchi chet elliklarga odatdagi tartibda ish haqi badallarini to'laysiz. Ya'ni, Rossiya fuqarolarining daromadlari bilan bir xil - ular ishga qabul qilingan kundan boshlab. Ammo siz Pensiya jamg'armasiga vaqtincha chet el ishchilarining daromadlaridan faqat ular noma'lum muddatga mehnat shartnomasi yoki yil davomida umumiy muddati kamida olti oy bo'lgan shartnoma (shartnoma) tuzgan bo'lsa, hisoblab chiqasiz. Shuningdek, chet el fuqarosi bilan yil davomida olti oydan kam muddatga, keyinchalik uzaytirish bilan mehnat shartnomasi tuzilganda (2001 yil 15 dekabrdagi 167-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasi 1-bandi va pastki qismi). 212-FZ-son Qonunining 15-bandi, 9-moddasi 1-bandi).

2015 yildan boshlab har qanday chet elliklar foydasiga to'lovlar uchun Pensiya jamg'armasiga badallar to'lashingiz kerak bo'ladi, mehnat shartnomasi turi va uning muddatidan qat'i nazar (188-FZ-son Qonunining 3-moddasi 4-bandi). Shu munosabat bilan, barcha chet elliklar va Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun badallarni to'lash bir xil bo'ladi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarga kelsak, 2014 va 2015 yillarda ularni faqat doimiy va vaqtincha istiqomat qiluvchi chet elliklar uchun to'lovlar uchun umumiy tartibda hisoblang. Vaqtinchalik rezidentlarning daromadlaridan badallarni ushlab turmang (212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 15-bandi 1-bandi va 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi 1-bandi). Istisno - jarohatlar uchun badallar. Ular maqomidan qat'i nazar (125FZ-sonli Qonunning 5-moddasi 2-bandi va 20.1-moddasining 1-bandi) barcha xorijiy xodimlarga to'lanadigan to'lovlardan hisoblanadi.

Ayni paytda siz xodimlaringiz uchun sug'urta mukofotlarini rublda to'laysiz, 50 tiyindan kam bo'lgan summalar bundan mustasno. va summani 50 tiyinga yaxlitlash. va undan ko'p (212-FZ-son Qonunining 15-moddasi 7-bandi). RSV-1 PFR va 4-FSS shakllaridan foydalangan holda hisob-kitoblarda siz yig'ilgan badallarni kopeklarda aks ettirasiz.

Yangi yildan boshlab siz badallarni qanday hisoblangan bo'lsa, xuddi shunday tarzda to'lashingiz mumkin - rubl va kopeklarda (188-FZ-son Qonunining 5-moddasi "a" kichik bandi, 3-bandi). Shunday qilib, to'langan sug'urta mukofotlari miqdori va hisobotingizda aks ettirilgan summa o'rtasida endi hech qanday tafovutlar bo'lmaydi. Bu o'zgartirish tiyinlik qarzlarning oldini oladi. Va bu sizni byudjetdan tashqari jamg'armalar mutaxassislari bilan kelishmovchiliklardan himoya qiladi.

Tashkilot mulk solig'i 2015

Aprel oyining boshida 2014 yil 2 apreldagi 52-FZ-sonli Federal qonuni qabul qilindi, u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasiga o'zgartirishlar kiritdi. Ular 2015 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

Eslatib o‘tamiz, “soddalashtirilgan odamlar” hech qanday holatda mulk solig‘ini to‘lovchilar emas, ammo keyingi yildan boshlab vaziyat o‘zgaradi. Yangi qonun "soddalashtirilgan" tashkilotlarni ko'chmas mulkka nisbatan mol-mulk solig'ini to'lashga majbur qilganligi sababli, soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadi.

E'tibor bering: yuridik shaxslar mol-mulk solig'ini to'lashlari kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha soliq yuki bo'lmaydi, chunki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandiga o'zgartirishlar kiritilgan va faqat tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi.

Shunga ko'ra, agar siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotda yozuvlarni yuritsangiz, ushbu o'zgarishlar haqida bilib olishingiz kerak. Shuningdek, biz sizga ko'chmas mulkning kadastr qiymati nima ekanligini va uni qanday aniqlashni aytib beramiz. Axir, kadastr qiymatiga ega bo'lgan ko'chmas mulk ob'ektlari soliqqa tortiladi.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, endi "soddalashtirilgan" shaxslar mol-mulk solig'ini to'lamaydilar.Umumiy qoidaga ko'ra, 2015 yilda mol-mulk solig'i tashkilot balansida bo'lgan ko'char va ko'chmas mulk ob'ektlari bo'yicha to'lanishi kerak (moddaning 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 374-moddasi).

Bugungi kunda sizda 01 "Asosiy vositalar" hisobvarag'ida yoki 03 "Moddiy aktivlarga foydali investitsiyalar" hisobvarag'ida kompaniyangizning mulki bo'lgan ob'ektlar - binolar, erlar, uskunalar va boshqalar bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, 2015 yildan boshlab siz faqat ko'chmas mulk bo'yicha soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Xususan, biz ma'muriy, biznes va savdo markazlari (majmualari), shuningdek, ulardagi binolar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi) haqida gapiramiz. Va keyin, agar bunday ko'chmas mulk kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda soliq hisoblangan ob'ektlarning mintaqaviy ro'yxatiga kirsa, tashvishlanishingiz kerak.

Shu bilan birga, agar sizning kompaniyangiz balansida, masalan, yer uchastkalari mavjud bo'lsa, unda siz bunday ob'ektlar bo'yicha mulk solig'ini to'lamaysiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 374-moddasi 4-bandining 1-kichik bandiga muvofiq uchastkalar soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmaganligi sababli.

Ma'lum bo'lishicha, agar "soddalashtirilgan" egasi, masalan, biznes markazidagi ofis maydoniga ega bo'lsa, 2014 yil uchun mulk solig'ini hisoblash va to'lashning hojati yo'q. Ammo 2015 yildan boshlab hamma narsa o'zgarishi mumkin. Shuning uchun siz mintaqangizning veb-saytida kadastr qiymatidan hisoblangan mulk ro'yxatlari paydo bo'lganligini kuzatishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 7-bandi).

Shunday qilib, soliq yukini oshirish faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 1-bandida sanab o'tilgan ko'chmas mulk turlaridan biriga egalik qiluvchi soddalashtirilgan soliq tizimidagi firmalar uchun mumkin (ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida keltirilgan). jadval). Agar siz o'zingizni shunday kompaniyalar orasida topsangiz, keling, sizning mulkingiz uchun asos qanday hisoblanishini bilib olaylik.

Mulk solig'i mintaqaviy hisoblanadi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan amalga oshiriladi (NKRF 372-moddasi 1-bandi). Shunga ko'ra, kadastr qiymatiga asoslangan soliqni hisoblash qoidalari mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi.

Shuning uchun, agar sizning mintaqangizda tegishli qonun mavjud bo'lmasa, unda kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lashingiz shart emas. Bundan tashqari, agar bunday qonun kiritilgan bo'lsa ham, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining organlari keyingi soliq davrining 1 yanvariga qadar kadastr qiymati sifatida hisoblangan mol-mulk ro'yxatini tasdiqlashlari kerak.

Hududlar 2015 yil 1 yanvargacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 7-bandi) 2015 yil uchun bunday mulk ro'yxatini tasdiqlashlari kerak. Va agar sizning mulkingiz ushbu mintaqaviy ro'yxatlarda bo'lsa, sizning kompaniyangiz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa ham, siz mol-mulk solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Ammo agar sizning ob'ektlaringiz bunday ro'yxatlarda bo'lmasa, unda siz hech narsa to'lashingiz shart emas.

Hozirda 2015 yil uchun mintaqaviy ro'yxatlar hali tasdiqlanmagan, ular 2014 yil oxirida paydo bo'ladi. Shu sababli, joriy yilning noyabr oyidan boshlab, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hukumatining veb-saytida mintaqangizdagi kadastr qiymatlari ro'yxatlari yangilangan-yangilanganligini kuzatishni boshlang.

Agar sizning mulkingiz mintaqaviy ro'yxatlarga kiritilganligini bilsangiz, soliq bazasi kadastr qiymati sifatida belgilanadi, mintaqaviy mulk solig'i qonunini diqqat bilan o'rganing. Rossiya Federatsiyasi sub'ekti darajasida hisoblash qoidalari, stavkalari, mol-mulk solig'ini to'lash muddatlari, shuningdek soliq imtiyozlari belgilanadi.

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i 2015

2015 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 32-bobi "Jismoniy shaxslarning mulk solig'i" kuchga kiradi. Tegishli o'zgarishlar 2014 yil 4 oktyabrdagi 284-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan. Shu bilan birga, 20 yildan ortiq vaqt davomida mavjud bo'lgan Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 9 dekabrdagi 2003-1-sonli "Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqlar to'g'risida" gi avvalgi Qonunini bekor qiladi.

Soliq turar-joy binolari va turar-joy binolari (kvartiralar, xonalar), garajlar (avtomobil joylari), yakka tartibdagi ko'chmas mulk majmualari, qurilishi tugallanmagan ob'ektlar, shuningdek, boshqa binolar, inshootlar va inshootlarga nisbatan to'lanishi kerak.

Xuddi avvalgidek, soliq organlari soliqni o'zlari hisoblab chiqadilar. To'lov va to'lov haqida xabar pochta orqali yuboriladi - bu erda tartib o'zgarmaydi. To'lov muddati biroz kechiktirildi. Soliqni bir oy oldin to'lash kerak bo'ladi - 2014 yildagi kabi 1 noyabrdan emas, balki 1 oktyabrdan kechiktirmay.

Hozirgi vaqtda soliq inventar qiymatiga qarab hisoblanadi. Yangi qonunga ko'ra, soliqni hisoblash uchun baza mulkning kadastr qiymatiga teng. Va bu yangi qonun va eski qonun o'rtasidagi asosiy farq. Axir, amalda inventar qiymati bozor qiymatidan bir necha baravar past. Bu, ayniqsa, eski binolar uchun to'g'ri keladi, ularning inventar qiymati jismoniy eskirishni o'z ichiga oladi. Ammo yangi uylar va kvartiralarning inventar qiymati bozor qiymatiga yaqin (va shuning uchun kadastr qiymati). Bundan xulosa qilish mumkinki, yangi ko'chmas mulk egalari uchun soliq miqdori sezilarli darajada o'zgaradi. Ammo eski uylarning egalari hamyonlarida yangi qonunni his qilishlari mumkin.

To'g'ri, qonun bir necha yillik o'tish davrini nazarda tutadi, bu davrda soliq yuki asta-sekin o'sib boradi.

Mol-mulk solig'i to'g'risidagi qonun 2015 yilda kuchga kiradi. Ammo hozirgi vaqtda barcha hududlar ko'chmas mulkni kadastr baholashni o'tkaza olmadilar. Shuning uchun, sizning uyingiz o'z kadastr raqamiga ega bo'lgunga qadar, soliq eski qoidalarga muvofiq inventarizatsiya qiymatidan kelib chiqqan holda ko'rib chiqiladi. Ammo mol-mulki kadastr qoidalariga muvofiq baholangan fuqarolar uchun qonun dam olishni nazarda tutadi.

Ko'chmas mulkning kadastr qiymati bo'yicha soliqni hisoblashda to'rt yil davomida pasaytirish koeffitsientlari qo'llaniladi. Hisoblash formulasi ancha murakkab.

Tadbirkorlarga tegishli bo‘lgan ko‘chmas mulkdan jismoniy shaxslar uchun umumiy asosda yangi mol-mulk solig‘i undiriladi. Biroq, Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII yoki patent bo'yicha ishlaydigan va o'z biznesida ko'chmas mulkdan foydalanadigan tadbirkorlar uchun imtiyozlarni belgilaydi. Ozod qilish bo'yicha tegishli qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 3-bandida (soddalashtirilgan soliq tizimi uchun), 346.26-moddasi 4-bandida (UTII uchun), Soliq kodeksining 346.43-moddasi 10-bandida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi (patent uchun). Unda tadbirkor tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan ko‘chmas mulkdan jismoniy shaxslarning mol-mulki solig‘ini to‘lamasligi aniq ko‘rsatilgan.

2014 yil 4 oktyabrdagi 284-FZ-sonli Federal qonuni, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yangi 32-bobi "Jismoniy shaxslarning mulk solig'i" ni kiritib, Soliq kodeksining 346.11, 346.26 va 346.43-moddalariga hech qanday o'zgartirish kiritmaydi. Rossiya Federatsiyasi. Demak, alohida rejimdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar amalda davom etmoqda. Ya'ni, 2015 yilda hech narsa o'zgarmasa, tadbirkorlar mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod bo'lishda davom etadi.Shunday qilib, tadbirkorni mol-mulk solig'idan ozod qilish uchun quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

• tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII yoki patent bo'yicha ishlaydi;
• Tadbirkorning mulki biznesda ishlatiladi.

Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i Federal Soliq xizmati tomonidan hisoblanadi. Shu sababli, tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan ko'chmas mulki soliqqa tortilmasligi uchun oldindan g'amxo'rlik qilishi kerak. Buning uchun siz foyda olish huquqini tasdiqlashingiz kerak. Lekin buni qanday qilish kerak? 2014 yil 4 oktyabrdagi 284-FZ-sonli Federal qonuni soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun imtiyozlar huquqini tasdiqlashning hech qanday tartibini belgilamaydi. 2015 yil 1 yanvardan kuchga kirgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi 6-bandida tadbirkorlar tomonidan emas, balki faqat fuqarolar tomonidan imtiyozlarni tasdiqlashning umumiy tartibi haqida so'z boradi. Ya'ni: fuqaro inspeksiyaga nafaqa olish uchun ariza va imtiyozlarga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etadi.

Biroq, amaldagi mulk solig'i to'g'risidagi qonun (09.12.91 y. 2003-1-son) imtiyozga bo'lgan huquqni tasdiqlashning maxsus tartibini nazarda tutmagan. Va tadbirkorlar amalda, masalan, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 19 avgustdagi 3-5-04/1290-sonli xatida berilgan tushuntirishlardan foydalanganlar.

Bizning fikrimizcha, xuddi shu tavsiyalar 2015 yilda ham qo'llanilishi mumkin. Shunday qilib, mol-mulkingizni soliqdan ozod qilish uchun Federal Soliq xizmatiga har qanday shaklda ariza topshiring. Unda “soddalashtirilgan” soliq solinadigan faoliyatda foydalanayotganingiz sababli mol-mulk solig'idan ozod qilingan ko'chmas mulk ob'ektlarini sanab o'ting. Arizaga mulkdan tadbirkorlik faoliyatida haqiqiy foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari (etkazib beruvchilar, xaridorlar, ijarachilar bilan tuzilgan shartnomalar, to'lov hujjatlari va boshqalar) ilova qilinadi.

Arizangizni iloji boricha tezroq topshirishingiz kerak. 2015 yil uchun mol-mulk solig'ini to'lashning oxirgi muddati - 2016 yil 1 oktyabr. Ko'rinib turibdiki, soliq idoralari ushbu muddatdan oldin soliqni hisoblab chiqadi va to'lov xabarnomalarini yuboradi. Shuning uchun hujjatlarni oldindan tayyorlang.

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun 2014 yilning 9 oyi uchun daromad miqdori 48,015 million rubldan oshmasligi kerak.

Daromad chegarasi sotishdan olingan daromadlarni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi) va operatsion bo'lmagan daromadlarni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi) o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, QQS ulardan chiqarib tashlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi 5-bandi, 1-bandi). Agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin faqat UTII dan foydalansa, daromad chegarasi qo'llanilmaydi.

UTIIni umumiy rejim bilan birlashtirganda, daromad chegarasi faqat umumiy rejimdan olingan daromadlarni o'z ichiga oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlaridan qat'i nazar, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadilar (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 martdagi 03-11-09/6114-sonli xati).

Soliq to'lovchilar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun inspeksiyaga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishlari kerak. Rossiya Federal soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-1-sonli shaklga muvofiq taqdim etiladi. Soliq organlari 2014 yil 31 dekabrgacha xabardor qilinishi kerak. O'tishning o'zi 2015 yil boshidan amalga oshiriladi. Umuman olganda, yil o'rtasida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish mumkin emas.

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun soddalashtirilgan shaxsning daromadi deflyator koeffitsienti bilan tuzatilgan 60 million rubldan oshmasligi kerak. Ayni paytda koeffitsient hali tasdiqlanmagan. Va tasdiqlanishi bilan biz uni nashr qilamiz.

Agar siz ushbu daromadlardan oshib ketgan bo'lsangiz, unda ortiqcha sodir bo'lgan chorakdan boshlab, soddalashtiruvchi umumiy soliqqa tortish tizimi (GTS) bo'yicha soliqlarni to'lashi kerak.

Ushbu miqdorni hisoblashda quyidagilarni hisobga oling:

• sotishdan olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi va 2-bandi 1-bandi, 346.15-moddasi);
• faoliyatdan tashqari daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi va 3-bandining 1-bandi, 346.15-moddasi);
• soddalashtirilgan tizimga o'tishdan oldin daromad solig'ini hisoblash usulidan foydalangan holda hisoblangan soliq to'lovchilar tomonidan olingan avanslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Daromadni aniqlashda ulardan QQS va aktsiz solig'i summalarini chiqarib tashlash kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi 1-bandi).

Daromad chegarasi quyidagilarni o'z ichiga olmaydi:

• UTIIga o'tkazilgan faoliyatdan olingan daromadlar. Buning sababi shundaki, soliq to'lovchi oshib ketganda maxsus rejimni qo'llash huquqini yo'qotadigan daromad chegarasi faqat soddalashtirilgan asosda faoliyatdan olingan daromadlarga nisbatan belgilanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 20 maydagi xati). 28, 2013 yil 03-11-06/2/19323-son);
• soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash paytida haqiqatda olingan, ammo soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin daromad solig'ini hisoblashda hisobga olingan daromadlar (umumiy soliq tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan soliq to'lovchilar uchun) (3-kichik band). rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandi);
• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida nazarda tutilgan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1.1-bandi 1-bandi);
• daromad solig'i 0, 9 yoki 15 foiz stavkalari bo'yicha ushlab qolingan (to'langan) davlat (shahar) qimmatli qog'ozlari bo'yicha dividendlar va foizlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1.1-bandining 2-kichik bandi). Moliya vazirligining 2011 yil 5 oktyabrdagi 03-son -11-06/2/137) .

Limitni hisoblashda avtonom muassasalar o'z daromadlariga davlat (shahar) vazifalarini bajarish uchun olingan subsidiyalarni kiritmaydilar (Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1.1-bandi va 251-moddasi 3-bandi 14-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi).

2015 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish muddati

Soliq to'lovchilar inspeksiyaga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuborishlari shart. Rossiya Federal soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-1-sonli shaklga muvofiq taqdim etiladi. Soliq organlari 2014 yil 31 dekabrgacha xabardor qilinishi kerak. O'tishning o'zi 2015 yil boshidan amalga oshiriladi. Umuman olganda, yil o'rtasida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish mumkin emas.

Xabarnomada tanlangan soliqqa tortish ob’ekti, asosiy vositalarning qoldiq qiymati va 2014-yil 1-oktabr holatiga olingan daromad summasi ko‘rsatilishi kerak. Nomoddiy aktivlarning qiymati to'g'risida soliq organlarini xabardor qilishning hojati yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimini ogohlantirishsiz qo'llash mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 19-bandi 3-bandi). Va agar soliq to'lovchi belgilangan muddatda "soddalashtirilgan soliq" ga o'tish to'g'risida inspektsiyani xabardor qilmasa, umumiy soliq rejimi avtomatik ravishda qo'llaniladi.

Siz soliq solish ob'ektining o'zgarishi to'g'risida xabarnomani soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun belgilangan muddatda - joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay topshirishingiz mumkin. 2014 yilda xabar berish uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3 / 829@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-6-sonli shakl qo'llaniladi. Yangi soliq ob'ekti 2015 yildan boshlab qo'llanilishi mumkin.

2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ektini tanlash

Soddalashtiruvchi ikkita soliq solish ob'ektini tanlashi mumkin: daromad yoki daromad minus xarajatlar.

Yagona soliq stavkasi kompaniya (tadbirkor) tanlagan soliq solish ob'ektiga bog'liq:

• Yagona daromad solig'ini to'lashda soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.
• Daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan yagona soliq to'lashda soliq stavkasi 15 foizni tashkil etadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonuni daromad ob'ekti uchun soliq stavkasini xarajatlarni hisobga olgan holda 5% gacha kamaytirishi mumkin.

Shuning uchun, ob'ektni tanlashdan oldin, soddalashtirilgan tizim qonuningizni o'rganib chiqing. Siz uni "Soddalashtirilgan" elektron jurnalining veb-saytida qidirish satriga kiritish orqali ko'rishingiz mumkin, masalan, "Moskva viloyatining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi to'g'risidagi qonuni" iborasi.

Qaysi ob'ektni tanlash soliq to'lovchining o'ziga bog'liq. To'g'ri, faqat bitta soliq solish ob'ekti mumkin bo'lgan soliq to'lovchilar toifasi mavjud. Bu oddiy sheriklik shartnomasi (qo'shma faoliyat to'g'risida) yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomasini tuzgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir. Ular soddalashtirilgan soliqni faqat daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'yicha to'lashlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 3-bandi).

Soliq solish ob'ektini tanlash ko'plab omillarga bog'liq. Masalan, soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat turi, uning o'ziga xos xususiyatlari bo'yicha. Agar xarajatlar daromad bilan taqqoslanadigan bo'lsa, daromad minus xarajatlarga e'tibor qaratish yaxshidir; agar xarajatlar kichik bo'lsa, boshqa variant foydaliroqdir. Biroq, qaror qabul qilishdan oldin, birinchi navbatda, qanday xarajatlar kutilayotganini va ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandidagi ro'yxatda qayd etilganligini aniq tahlil qilish yaxshiroqdir.

Daromadlar va xarajatlar hajmini taxminiy smetalash bilan kichik biznes rejasini tuzish tavsiya etiladi. Uni tuzishda siz quyidagilarni hisobga olishingiz kerak:

• daromad minus xarajatlar ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini tanlashda qanday stavka bo'yicha soliq to'lash kerak bo'ladi. Mintaqada pastroq stavkalar to'g'risida qonun qabul qilingan bo'lishi mumkin;
• byudjetdan tashqari jamg'armalarga qanday stavkalarda (imtiyozli yoki muntazam) sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak.

1. daromad ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi. Shuni esda tutish kerakki, soliq o'tkazilgan sug'urta mukofotlari va berilgan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari bo'yicha kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3-bandi). Jami pasayish to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 50% dan oshmasligi kerak.
2. soddalashtiruvchi qo'llash huquqiga ega bo'lgan stavka bo'yicha daromadlar minus xarajatlar ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi.

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lganida yagona soliq kamroq bo'lib chiqsa, bu variant eng foydali hisoblanadi. Va agar daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'yicha soliq kamroq bo'lib chiqsa, ushbu ob'ektdan foydalanish yaxshiroqdir.

Keling, misol keltiraylik. Aytaylik, 167 rubl. - bu daromad va 100 rubl. - soliqqa tortish uchun to'liq hisobga olinadigan soddalashtirilgan xarajatlar. Bu holda rentabellik 67% ni tashkil qiladi [(167 rubl - 100 rubl) : 100%].

Agar ushbu shartlarda soliq solish ob'ektini tanlashda soliq yukini solishtirsak, quyidagilarni ko'ramiz. Soliq 10 rublni tashkil qiladi. ob'ekt bilan ham, daromad (167 rubl × 6%), va ob'ekt bilan, daromad minus xarajatlar (167 rubl - 100 rubl) × 15%.

Quyidagi formuladan foydalanib rentabellikni hisoblang:

Yillik daromadingiz - Yil uchun xarajatlaringiz x 100%.

Va agar dastlabki hisob-kitoblarga ko'ra rentabellik 67% dan ortiq bo'lsa, unda daromad ob'ektini tanlang. Agar u kamroq bo'lsa, siz uchun ob'ektning daromadini minus xarajatlardan foydalanish foydaliroqdir.

Aytaylik, sizning daromadingiz 100 rubl, xarajatlaringiz esa 20 rubl. Bunday holda, rentabellik 80% ni tashkil qiladi. Saytdagi daromad solig'i 6 rublni tashkil qiladi. Ob'ektda daromad minus xarajatlar 12 rublni tashkil qiladi. Daromad ob'ektini qo'llash foydalidir.

Boshqa holat. Sizning daromadingiz 100 rubl, xarajatlaringiz esa 90 rubl. Bunday holda, rentabellik 10% ni tashkil qiladi. Saytda siz byudjetga daromad uchun 6 rubl to'laysiz va saytda daromad minus xarajatlar atigi 1,5 rublni tashkil qiladi. Daromad minus xarajatlardan foydalanish foydaliroq.

Ushbu oddiy misollardan foydalanib, raqamlaringizni formulaga kiritish orqali daromadliligingizni hisoblang.

Jadval: 2015 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarni hisoblash uchun har yili o'tgan moliyaviy yil uchun hisobot berishlari shart, buning uchun soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi. Ushbu bo'limda biz misol yordamida deklaratsiyani qanday to'ldirishni ko'rib chiqamiz.

E'tibor bering, Federal Soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/352-sonli buyrug'iga binoan o'zgarish sodir bo'ldi.

Hisobot yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yashash joyida va yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazishda taqdim etiladi. Qonunchilik deklaratsiyani taqdim etish va to'lovlarni amalga oshirishning muayyan muddatlarini belgilaydi, MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun farqlar mavjud.

Tashkilotlar uchun:

• Amal qilish muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 31 marti.
• To'lov muddati ham 31 martgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:

• Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreli.
• To‘lov muddati 30 aprel.

Agar sizda elektron imzo bo'lsa, hisobotni onlayn yuborish mumkin. Yoki xavfsiz ma'lumotlarni uzatish tizimlaridan foydalanish. Elektron usullar bilan bir qatorda standart ham qoladi - rus pochtasidan foydalangan holda va u qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xat bilan yuborilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiya

Agar o'tgan davrda moliyaviy-iqtisodiy faoliyatingiz bo'lmasa, nima qilish kerak?Birinchidan, siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak, ikkinchidan:

• Siz topshirishingiz mumkin. Bitta narsa shundaki, siz uni kassada yoki joriy hisob raqamingizda pul harakati bo'lmagan taqdirdagina topshirishingiz mumkin, bundan tashqari, bunday deklaratsiyani yiliga bir marta emas, balki chorakda bir marta topshirishingiz kerak. qilmagan bo'lsangiz, bo'sh hisobot berishingiz kerak
• Standart deklaratsiyada nol ma'lumotni (bo'sh shakl) taqdim eting; buning uchun "daromadlar" buxgalteriya moddasi bo'yicha sarlavha sahifasining 1.1 va 2.1 bo'limlarini taqdim eting (OKTMO kodini to'ldiring - 10-qator, soliq stavkasi 6% - 120-bet) yoki taqdim eting. 1.2 va 2.2-bo'limlar "daromadlar minus xarajatlar" ni hisobga olishda (shuningdek, OKTMO - 010-satr, va chorak bo'yicha soliq stavkasi - 260-263-satrlarni to'ldiring)

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish 2015

Muhim! Ushbu deklaratsiya hozirda eskirgan; yangi shakl 10 apreldan kuchga kirdi. To'ldirish namunasini oching.

Keling, soddalashtirilgan tizim yordamida hisobotni to'ldirishni boshlaylik, har bir varaqni alohida ko'rib chiqamiz.

Agar siz daromad tizimidan foydalangan holda soliqlarni hisoblasangiz, sizga quyidagi varaqlar kerak bo'ladi:

1. Sarlavha sahifasi
2. Deklaratsiya bo'limi № 1.1
3. Deklaratsiyaning № 2.1 bo'limi
4. Agar kerak bo'lsa, maqsadli moliyalashtirish ta'minlangan bo'lsa

"Daromad minus xarajatlar" tizimidan foydalangan holda soliqlarni hisoblashda:

1. Sarlavha sahifasi
2. Deklaratsiya bo'limi № 1.1
3. Deklaratsiyaning № 2.1 bo'limi
4. Yana, agar kerak bo'lsa, 3-bo'lim

Shaklning o'zi 2014 yilgi hujjatga nisbatan bir qator o'zgarishlarga duch keldi; avans to'lovlari hisoblab chiqilishi yoki kamayishigacha bo'lgan har bir davrni, shu jumladan 3-qismni aks ettiruvchi qatorlar qo'shildi.

Xatolar (shu jumladan, korrektorlardan foydalanish), dog'lar va ikki tomonlama chop etishga yo'l qo'yilmaydi; shakl faqat qora, ko'k yoki binafsha siyoh bilan to'ldirilishi kerak.

Sarlavha sahifasi

Barcha soliqlarni hisoblash tizimlari uchun Muqova sahifasini to'ldirish bir xil bo'ladi. Yuqoridan boshlaylik - INN va KPPni yozing (yakka tartibdagi tadbirkor uchun chiziqcha, agar biz uni MChJ uchun to'ldirsak, u holda qiymatni kiritamiz). Standart sahifa raqami 001, so'ngra "0-" formatidagi tuzatish raqami, asosiy hujjat uchun, agar siz qo'shimcha hisob-kitobni (tuzatish) topshirsangiz, uni "1-" va hokazolarni qo'ying. Soliq davri, "34", hisobot yili - mos ravishda, agar 2014 yil uchun bo'lsa, biz uni kiritamiz.

Biz soliq organining kodini yozamiz - odatda Soliq to'lovchi identifikatsiya raqamining birinchi 4 raqami, joylashgan joydagi kod - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 120, MChJlar uchun - 210. Quyida biz kompaniya nomini yozamiz - yuqori qator "Mas'uliyati cheklangan jamiyat", pastda "Kompaniya" yoki yakka tartibdagi tadbirkor to'liq nominativ holatda, misolda bo'lgani kabi.

Agar ilgari taqdim etilgan bayonotda xatolar aniqlansa, tuzatilgan hisobot taqdim etiladi. Hech qanday cheklovlar yo'q, lekin siz bitta hisobotga 10 ta tuzatish kiritmasligingiz kerak - bu sizga ham, soliq idorasiga ham noqulay bo'ladi va ularda keraksiz savollar bo'lishi mumkin.

Shundan so'ng biz OKVED kodlarini to'ldirishni davom ettiramiz, ro'yxatdan o'tish paytida ko'rsatilgan asosiy kodni kiritgan ma'qul. Kamida 4 ta raqamdan iborat! Keyingi - qayta tashkil etish va tugatish ustunidagi chiziq, TIN/KPP qatorida bo'sh joy, aloqa telefon raqami - bu inspektorlar uchun qulay bo'ladi, agar deklaratsiya bo'yicha savol tug'ilsa, ular siz bilan bog'lanadi. Sahifa raqami "003" formatida, agar qo'shimchalar mavjud bo'lsa, biz varaqlarda qancha borligini ko'rsatamiz.

Sarlavha sahifasining oxirgi qismida hujjatni tasdiqlovchi shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring; yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biz "1" qo'yamiz; qolgan maydonlar to'ldirilmaydi, chunki uning ismi allaqachon yuqorida ko'rsatilgan. MChJ bo'lsa, yuqori ustunda biz mas'ul shaxsning to'liq ismini yozamiz, odatda bu ustavda ko'rsatilgan direktor va ishonchli shaxs tomonidan imzolanishi mumkin. Bunday holda, hujjat tasdiqlangan sanadan pastroqda ishonchnoma ma'lumotlarini ko'rsatish kerak bo'ladi. Tasdiqlash sanasini "bugungi sana" qo'ying, imzo qo'ying va "MP" maydoniga muhr qo'ying. Soliq xodimi uchun maydon navbati bilan inspektorlar uchun zarurdir.

Biz sarlavha sahifasi bilan tugatdik, qolganiga o'tamiz.

"Daromad" soliq ob'ekti uchun

1.1-bo'limni to'ldirish

Shunga qaramay, biz ma'lumotlarni to'ldirishdan boshlaymiz, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - TIN, nazorat punkti ustunida chiziqlar mavjud. MChJlar uchun biz INN va KPP raqamlarini, "002" sahifasini kiritamiz, so'ngra 101, 102-ustunda "daromad" tizimi bo'yicha hisoblash uchun "1" qo'yamiz, quyida siz OKTMO kodini kiritishingiz kerak (010 qatorda ko'rsatish). ), uni Federal Soliq xizmati inspektsiyasi veb-saytida topishingiz mumkin

Biz oddiy matematik operatsiyani bajaramiz - biz har bir davr uchun avans miqdorini soliq foiziga ko'paytirish orqali hisoblaymiz.

130-qator = 110*6%, 131-qator = 111*6%,

132-qator = 112*6%, 133-qator = 113*6%

Keyinchalik, biz sug'urta mukofotlari, shaxsiy sug'urta shartnomalari, xodimlar uchun kasallik ta'tillari uchun o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritamiz, agar 102-satrda "1" bo'lsa (qonunga ko'ra, biz o'tkazilgan badallarning 50% dan ko'pini olishimiz mumkin emas, shuning uchun biz chorak uchun to'langan badallar miqdorini oling, uni 2 ga bo'ling va tegishli ustunga kiriting). Agar sizda xodimlar bo'lmasa, 102-satrda "2" (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi) mavjud - keyin biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'langan to'lovlar summalarini kiritamiz, tadbirkor kamaytirish uchun o'tkazilgan summalarning 100 foizini olishi mumkin.

Muhim! Shuni esda tutingki, siz ushbu davr uchun joriy hisobvaraqdan o'tgan hisob-kitoblarni emas, balki o'tkazilgan summalarni qabul qilyapsiz, shuning uchun hisoblangan va o'tkazilgan summalarning summalari farq qilishi mumkin.

"Daromadlar minus xarajatlar" soliq ob'ekti uchun

1.2-bo'limni to'ldirish

Biz ma'lumotlarni to'ldirishdan boshlaymiz, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - TIN va nazorat punkti chizig'idagi chiziqlar, MChJlar uchun biz TIN va nazorat punkti raqamlarini "002" sahifasiga kiritamiz, so'ngra 001 ustuniga "2" ga muvofiq hisoblash uchun "2" qo'yamiz. daromad minus xarajatlar" tizimi, quyida siz OKTMO kodini yozishingiz kerak (010-qatorda ko'rsatilgan), uni Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki statistikadan olingan ma'lumotlarda topishingiz mumkin.

020-satrda 270-bet qiymatiga teng (2.2-bo'lim) - hisobot davrining birinchi choragi uchun o'tgan yilning 25 apreliga qadar to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovi summasi.

030-qator (shuningdek, 060, 090-qatorlar) - agar tashkilotning joylashuvi o'zgargan bo'lsa, to'ldiring, agar bo'lmasa, chiziqlar qo'ying.

040-ustunni to'ldirish uchun - o'tgan yilning 2-choragi uchun avans to'lovi summasi, to'lovning oxirgi muddati - 25 iyul, 020-qatordan (2.1-bo'lim) 271-qatorning (2.2-qism) qiymatini olib tashlashingiz kerak. Agar natija noldan kichik bo'lsa, natijada olingan raqamni 050 ustuniga minus belgisisiz yozing va 040 qatorga chiziqcha qo'ying.

060-qatorni to'ldirish qoidasi 030-ustunda tasvirlangan

070-satr - o'tgan yilning 25 oktyabriga qadar 3-chorak uchun to'langan avans to'lovi summasi amalga oshirilgan to'lovlar va kamaytirilishi kerak bo'lgan summalarni hisobga olgan holda to'ldiriladi. 70-qator = 272-sahifa (2.2-qism) - 020-qator - 040-qator + 50-qator (agar 040-qator toʻldirilmagan boʻlsa, 040-qator oʻrniga 050-qator qiymatini qoʻshing). Qabul qilingan qiymat noldan kichik bo'lsa, olingan miqdorni 080-qatorda ko'rsating.

HISOBOT NOKTA

t.f.n., “Actual Management” MChJ bosh direktori

2015 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot

Hisobot davri har doim "sodda" odamlar uchun qiyin, chunki siz o'zingizning ishingiz haqida o'ylashingiz va keyingi qayerga o'tishni ko'rishingiz kerak. Ammo qo'shimcha ravishda siz hisobot shakllarini to'g'ri to'ldirishingiz kerak. Eslatib o'tamiz, o'tgan yildan boshlab yangi shakl qabul qilingan bo'lib, u aslida ikkita soliq solish ob'ektini - "daromadlar" va "daromadlar minus xarajatlar" ni ajratib turadi.

To'ldirish tartibida yoki deklaratsiyaning o'zida muhr haqida hech qanday eslatma yo'q. Deklaratsiya shaklining o'zida soliqqa tortiladigan ob'ekt kodlari mavjud emas. "Daromad" soliqqa tortish ob'ektini qo'llaydigan "soddalashtirilgan" foydalanuvchilar uchun yangi bo'lim savdo to'lovini va shunga mos ravishda savdo faoliyati bilan bog'liq daromadlarni aks ettiradi. Eslatib o'tamiz, agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, savdo to'lovi miqdori yagona soliqni kamaytiradi. Hozirgi vaqtda soliq organlari savdo solig'i summalari alohida ajratilmaganligini, lekin soliq deklaratsiyasining 2.1-bo'limining 140-143-qatorlarida kasallik ta'tillari va sug'urta mukofotlari summalari bilan birga aks ettirilganligini ta'kidlamoqda.

Shu bilan birga, qonun chiqaruvchilar soliq solish ob'ektini "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" qo'llaydigan "soddalashtirilgan shaxslar" uchun savdo solig'i alohida ajratilmasligini (ya'ni, maxsus bo'lim kerak emas) hisobga olishdi. soliq deklaratsiyasi 220-223-satrlarda to'langan qolgan soliqlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi.

BILISH YAXSHI

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq (soliqni avans to‘lash) summasini kamaytirish maqsadida savdo solig‘i summasini soliq deklaratsiyasida aks ettirish to‘g‘risida. soliq tizimi, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 avgustdagi GD-4- 3/14386@ maktubiga qarang. Hisobot taqdim etilgunga qadar yangilangan shakl tasdiqlansa, ushbu tushuntirishlarni hisobga olishning hojati qolmaydi.

Eslatib o'tamiz, "soddalashtirilgan shaxslar" soliq davri natijalari bo'yicha soliq organiga quyidagi muddatlarda soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar:

• tashkilot joylashgan joydagi soliq to'lovchi-tashkilotlar - o'tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay. Shunga ko'ra, 2015 yil uchun deklaratsiya 2016 yil 31 martdan kechiktirmay topshirilishi kerak;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay, ya'ni 2015 yil uchun deklaratsiya 2016 yil 30 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

BILISH YAXSHI

2016 yil 1 yanvardan boshlab San'atning 1-bandida 2015 yil 13 iyuldagi 232-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismining 12-moddasiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuni bilan kiritilgan o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga soliq solish ob'ektini "daromad" ni tanlagan "soddalashtirilgan" shaxslar uchun 1 dan 6% gacha bo'lgan yagona soliq stavkasini belgilovchi qonunlarni qabul qilishga imkon beradi. Shunday qilib, hududlar ustuvor faoliyat uchun imtiyozli shartlarni joriy etishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yillik hisobotni tuzish uchun nima kerak?

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasida soliq deklaratsiyasi - bu soliq to'lovchining elektron shaklda tuzilgan va kengaytirilgan malakali elektron imzodan foydalangan holda telekommunikatsiya kanallari yoki soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali yuboriladigan yozma bayonoti yoki arizasi. soliq solish - soliq solish ob'ektlari, olingan daromadlar va qilingan xarajatlar, daromad manbalari, soliq solinadigan baza, soliq imtiyozlari, soliqning hisoblangan summasi va (yoki) hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar to'g'risida. soliq to'lash.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik hisobotni to'ldirish uchun siz qaysi varaqlarni to'ldirishingiz kerakligini hal qilishingiz kerak.

Agar siz "daromad" soliqqa tortish ob'ektini qo'llasangiz, deklaratsiya quyidagi varaqlardan iborat bo'ladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1.1-bo'lim "Soliq to'lovchining fikriga ko'ra, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq (avans soliq to'lovi) summasi (soliq solish ob'ekti "daromad"), to'lanishi (kamayishi)";
• 2.1-bo'lim "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqni hisoblash (soliq solish ob'ekti - "daromad").

Agar siz "daromadlar minus xarajatlar" soliqqa tortish ob'ektini qo'llasangiz, deklaratsiya quyidagi varaqlardan iborat bo'ladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1.2-bo'lim "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq (avans soliq to'lovi) summasi (soliq solish ob'ekti "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad") va to'lanishi (kamayishi) kerak bo'lgan eng kam soliq, soliq to‘lovchiga ko‘ra”;
• 2.2-bo'lim "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqni va eng kam soliqni hisoblash (soliq solish ob'ekti "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad")."

BILISH YAXSHI

Yil uchun to'lanishi kerak bo'lgan eng kam soliq hisobot davrlari uchun to'langan avans to'lovlari miqdoriga kamaytiriladi.

Ammo 3-bo'lim majburiy emas, u faqat xayriya faoliyati, maqsadli daromad, maqsadli moliyalashtirish doirasida maqsadli mablag' olgan bo'lsangiz, to'ldiriladi.

Ikkinchidan, siz raqamlarni tushunishingiz kerak. Ularni ham buxgalteriya dasturidan, ham mijoz bankidan olish mumkin, masalan, agar barcha to'lovlaringiz faqat bank orqali amalga oshirilsa. Shunga ko'ra, siz quyidagilarni ko'rishingiz kerak:

• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan avans soliq to‘lovlari summalari;
• daromadlar miqdori;
• xarajatlar miqdori.

Shunday qilib, masalan, agar siz "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llasangiz, unda siz avans to'lovlarini ko'rib chiqishingiz kerak.

020-satr kodi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan, hisobot yilining 25 aprelidan kechiktirmay to'lanishi kerak bo'lgan avans soliq summasini ko'rsatadi.

040-satr kodi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan, hisobot yilining 25 iyulidan kechiktirmay to'lanishi kerak bo'lgan avans soliq summasini ko'rsatadi.

050-satr kodi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqning avans to'lovi summasini ko'rsatadi, hisobot davrining 25 iyulidan kechiktirmay kamaytirilishi kerak.

070-satr kodi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan, hisobot yilining 25 oktyabridan kechiktirmay to'lanishi kerak bo'lgan avans soliq summasini ko'rsatadi.

BILISH YAXSHI

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasi ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlari Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 27 apreldagi GD-4-3/7224@-sonli xati bilan tasdiqlangan.

Eslatma: aslida, to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar 2-bo'limda takrorlanadi.

130-satr kodi soliq davri boshidan birinchi chorak oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq stavkasi va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda hisoblangan avans soliq to'lovi summasini ko'rsatadi (ko'rsatkich qiymati 110-satr kodi uchun, 120-satr kodi uchun indikatorning qiymatiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi).

131-satr kodi soliq davri boshidan olti oy oxirigacha hisoblangan soliq stavkasi va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda hisoblangan avans soliq to'lovi summasini ko'rsatadi (satr uchun ko'rsatkich qiymati). kod 111, 120 qator kodi uchun indikator qiymatiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi).

132-satr kodi soliq davri boshidan to'qqiz oy oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq stavkasi va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda hisoblangan avans soliq to'lovi summasini ko'rsatadi (ko'rsatkich qiymati satr kodi 112, 120 qator kodi uchun indikatorning qiymatiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi).

133-satr kodi soliq davrining boshidan oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadigan soliq stavkasi va soliq bazasi (qabul qilingan daromad summasi) asosida hisoblangan soliq summasini ko'rsatadi (ko'rsatkichning qiymati). qator kodi 113, 120 qator kodi uchun indikatorning qiymatiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi).

Bundan tashqari, siz soliq solinadigan bazani to'g'ri hisoblaganingizni ikki marta tekshirishingiz kerak.

Barcha qatorlarni to'ldirgandan so'ng, shaklni qayta tekshirish mumkin. Esda tutingki, agar tashkilot amaldagi qonunchilikka binoan muhrga ega bo'lmasa, deklaratsiyaga muhr bosish shart emas.

BILISH YAXSHI

2016 yil 1 yanvardan boshlab boshlang'ich qiymati 100 000 rubl bo'lgan mulk. va undan kami amortizatsiya hisoblanmaydi va asosiy vositalarning bir qismi sifatida hisobga olinmaydi. Va bunday mulkni sotib olish xarajatlari moddiy xarajatlarning bir qismi sifatida "soddalashtirilgan"lar tomonidan hisobga olinadi.

Soliq solish ob'ektlari o'rtasidagi deklaratsiyalarni to'ldirishdagi farqlar

"Daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega "soddachilar" xarajatlarning bir qismi sifatida jarohatlar uchun to'langan badallar miqdorini hisobga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 7-bandi, 1-bandi). Ob'ekt sifatida "daromad" ni tanlaganlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqni o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandining 1-bandi). Majburiy sug‘urta badallari bo‘yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovlari va soliqlarni kamaytirish shartlari quyidagilardan iborat:

1) tegishli hisobot (soliq) davrida majburiy sug‘urta badallari amalda to‘langan bo‘lsa;

2) avans to'lovini (soliqni) kamaytirish uchun faqat hisoblangan majburiy sug'urta badallari doirasida to'langan summalar qabul qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandining 1-bandi);

3) soliqni kamaytirish uchun faqat "soddalashtirilgan soliq" qo'llanilishi davrida hisoblangan sug'urta mukofotlarining summalari qabul qilinadi.

Shunga ko'ra, agar kompaniya yoki tadbirkor soliq solish ob'ektidan "daromad" dan foydalansa, ularni quyidagicha aks ettirish kerak.

140-143 qator kodlaridan foydalangan holda, soliq solish ob'ekti daromad bo'lgan soliq to'lovchilar ushbu moddaning 3.1-bandida nazarda tutilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha xodimlarga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari va to'lovlar (bazalar) uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblash asosida ko'rsatadilar. Soliq kodeksining 346.21, soliq (hisobot davri) uchun hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini kamaytirish.

Bunday holda, 102-satr kodidan foydalangan holda soliq to'lovchining "1" atributini ko'rsatgan soliq to'lovchi soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini ushbu moddaning 3.1-bandida ko'rsatilgan sug'urta badallari, to'lovlar va imtiyozlar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi, 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda (140-143 qator kodlari uchun qiymatlar tegishli ravishda ko'rsatilgan hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) summasining 1/2 qismidan oshmasligi kerak). qator kodlari 130–133).

BILISH YAXSHI

Deklaratsiyaning 140-143-qatorlarini to'ldirish uchun daromadlar va xarajatlar kitobining IV bo'limida ko'rsatilgan ma'lumotlar hisobot va soliq davrlari uchun hisoblash usulida qo'llaniladi.

Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan va jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkor (soliq to'lovchining atributi "2" 102-qatorda ko'rsatilgan), Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'langan sug'urta badallari miqdorini aks ettiradi. Federatsiya va Federal jamg'arma 140-143 qator kodlaridan foydalangan holda majburiy tibbiy sug'urtani qat'iy belgilangan miqdorda, soliq miqdorini kamaytirish (avans soliq to'lovlari). Ushbu yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliq summasining 50% miqdorida (oldindan soliq to'lash) yuqorida ko'rsatilgan cheklovga duchor bo'lmaydilar. Bunday holda, soliq (hisobot) davrida to'langan va ushbu soliq davri bilan bog'liq bo'lgan 140-143-satr kodlarida aks ettirilgan sug'urta mukofotlari miqdori tegishli ravishda ko'rsatilgan hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) summasidan oshmasligi kerak. 130-133 qator kodlarida.

BILISH YAXSHI

Deklaratsiyaning 2.1 "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliqni hisoblash (soliq solish ob'ekti - "daromad")" bo'limini 140–143-qatorlarda to'ldirishda soliq solish ob'ekti "daromadlari" dan foydalanuvchi soliq to'lovchilar: hisoblash asosida xodimlarga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo'yicha nafaqalar va ushbu moddaning 3.1-bandida nazarda tutilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar) uchun to'lanadigan sug'urta mukofotlari miqdori. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi, soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini kamaytirish.

Yana bir farq - tabaqalashtirilgan soliq stavkasini qo'llash imkoniyati. "Daromad" ob'ektida stavka 2016 yilgacha farqlanmagan.

Ammo bu "daromadlar minus xarajatlar" ob'ektida nazarda tutilgan. 260-263 qator kodlari San'atning 2-bandida belgilangan soliq stavkasini ko'rsatadi. Soliq kodeksining 346.20-moddasi 15% miqdorida yoki Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti qonunida belgilangan soliq stavkasi hisobot (soliq) davrida amalda bo'lgan 5 dan 15% gacha.

E'tibor bering, o'zgarishlar 2016 yilda kutilmoqda. San'at asosida. 2016 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi, agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% miqdorida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin, ya'ni ta'sis sub'ektlari har qanday soliq solish ob'ekti uchun pasaytirilgan stavkani belgilashlari mumkin.

BILISH YAXSHI

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish munosabati bilan to'langan soliq to'g'risidagi deklaratsiya shaklini to'ldirishda ("daromad" ob'ekti) 0 foizli soliq stavkasi (pasaytirilgan soliq stavkasi) bo'yicha siz Federal Soliq maktubiga amal qilishingiz kerak. Rossiya xizmati 2015 yil 20 maydagi GD-4-3/8533-son.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasidagi deklaratsiyani to'ldirishdagi farq

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasidagi asosiy farq ham kamaytirilgan soliq miqdoridir.

Xodimlari bo'lmagan va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va patent soliqqa tortish tizimini birlashtirgan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishga haqli. ya'ni 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari, shu jumladan. hisob-kitob davri uchun.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazadan emas, balki to'g'ridan-to'g'ri soliqdan ushlab qolingan holatlar uchun sug'urta mukofotlarini soliq hisobini yuritish tartibi biroz qattiqroq bo'ladi. San'atning 3.1-bandiga muvofiq. 346.21-modda, agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan va soddalashtirilgan soliq tizimidan "daromad" bazasi bilan foydalansa, u sug'urta badallari bo'yicha soliq miqdorini 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin.

Cheklov yollangan ishchilar uchun ham, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun ham sug'urta mukofotlari uchun qo'llaniladi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 30 maydagi 03-11-11/25910-sonli xati). Shuning uchun to'lanadigan soliq miqdori har xil bo'ladi.

BILISH YAXSHI

Ba'zi hollarda, asosiy vositalarni sotishda kompaniya "soddalashtirilgan" soliq solinadigan bazani ushbu bobda belgilangan tartibda qayta hisoblashi shart. Soliq kodeksining 25-moddasi, shuningdek, daromadlar va xarajatlar kitobiga tuzatishlar kiritish. Yangilangan deklaratsiyani topshirishning hojati yo'q.

"Daromadlar" deklaratsiyasini to'ldirishga misol

2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkor A.V.Ivanov biznesni juda muvaffaqiyatli olib bordi.

Har chorak yakunlari bo'yicha quyidagi daromadlar olindi:

• birinchi chorak uchun - 400 000 rubl;
• ikkinchi chorak uchun - 950 000 rubl;
• uchinchi chorak uchun - 1 550 000 rubl;
• yil uchun - 1 820 000 rubl.

Eslatma: Deklaratsiyada daromadlar har chorakda alohida emas, balki hisob-kitob asosida aks ettirilishi kerak.

Eslatib o'tamiz, kompaniya daromadga 6% stavkani qo'llaydi. Biz soliq miqdorini hisoblaymiz:

• birinchi chorak uchun - 24 000 rubl;
• ikkinchi chorak uchun - 57 000 rubl;
• uchinchi chorak uchun - 93 000 rubl;
• yil uchun - 109 200 rubl.

Daromad, daromad kabi, hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi.

Shuningdek, biz tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlarini hisobga olamiz:

• birinchi chorak uchun - 8300 rubl;
• ikkinchi chorak uchun - 28 100 rubl;
• uchinchi chorak uchun - 49 600 rubl;
• yiliga - 52 000 rubl.

Biz bu ma'lumotlarning barchasini deklaratsiyaga kiritamiz, chunki ular deklaratsiyaning 2-bo'limida aks ettirilishi kerak.

Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan 2014 yil o'rtalarida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining yangi shakli tasdiqlandi (MMV-7-3/352-son buyrug'i). Aynan shu shaklda siz 2015 yil yakunlari haqida hisobot berishingiz kerak. Soddalashtirilgan tartibni qo'llaydigan tashkilotlar uchun hisobotlarni taqdim etishning oxirgi muddati 2016 yilning birinchi choragining oxirgi kuni, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa - 2016 yil may oyining birinchi ish kuni, chunki 30 aprel dam olish kuniga to'g'ri keladi.

Deklaratsiya uchta usuldan birida topshiriladi, xususan:

• shaxsan;
• pochta xizmatlari;
• telekommunikatsiya tarmoqlari.

Ba'zi tashkilotlar uchun Internet orqali soliq deklaratsiyasini topshirish to'g'ridan-to'g'ri majburiyat mavjud, ammo Ushbu majburiyat soddalashtiruvchilarga taalluqli emas, chunki bu kompaniyalarda xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

Yangi deklaratsiyada soliq solish ob'ektiga qarab to'ldirilishi kerak bo'lgan maxsus bo'limlar mavjud. Maqsadli moliyalashtirish yoki xayriya badallari shaklida mablag' oladigan tashkilotlar uchun bo'lim ham mavjud. Siz faqat soliq idorasiga to'ldirilgan shakllarni topshirishingiz kerak, ya'ni bo'limni to'ldirmagan bo'lsangiz, uni inspektorlarga topshirishingiz shart emas. Aytgancha, to'ldirish tartibida bu faqat deklaratsiyaning uchinchi bo'limi uchun aniq ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan va viloyat hokimiyatidan soliq ta'tillari shaklida imtiyoz olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha soliq to'lamaganliklari uchun hisobot topshirishlari shart emas deb o'ylashadi. Bu haqiqat emas! Har kim hisobot topshirishi kerak va soliq ta'tillari soliq to'lashdan umuman ozod etilmaydi, faqat uni 0 foiz stavkasida qo'llash imkonini beradi. Quyida biz soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar beramiz va maqolaning oxirida shaklga (deklaratsiya shakli) havola bo'ladi va siz to'ldirilgan namunani bepul yuklab olishingiz mumkin.

Deklaratsiyani to'ldirishda umumiy qoidalar

2015 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyaning har bir varag'ida soliq to'lovchining STIRni ko'rsatish kerak. Yuridik shaxslar ham o'z nazorat punktini ro'yxatdan o'tkazishlari shart. Ikkalasi ham soliq idorasida olingan soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi bildirishnomadan olinishi mumkin.

1. “Sozlash raqami” maydoniga “0—” qiymatini kiritishingiz kerak.

2. "Soliq davri" maydonida - siz hisobot taqdim etayotgan soliq davrining kodi. Shunday qilib, agar deklaratsiya yil oxirida topshirilgan bo'lsa, unda kod qiymati "34" bo'ladi, ammo agar siz korxonani qayta tashkil etish paytida hisobotlarni to'ldirsangiz - "50". MMV-7-3/352-sonli buyurtma muayyan vaziyatda kodni aniq aniqlashga yordam beradi.

3. “Hisobot yili” maydonida hisobotlar taqdim etilgan haqiqiy yil ko'rsatiladi.

4. “Soliq to‘lovchi” maydonida yuridik shaxs o‘zining to‘liq nomini ko‘rsatishi shart. U ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan nomga mos kelishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu sohaga o'z familiyasi, ismi va otasining ismini kiritadi. Qisqartmalar bo'lmasligi kerak, ma'lumotlar pasport ma'lumotlariga mos kelishi kerak.

5. "OKVED tasniflagichi bo'yicha iqtisodiy faoliyat turining kodi" maydoniga tegishli kodni kiritishingiz kerak. Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmada ro'yxatga olingan (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan). Ko'chirmani soliq idorasidan yoki soliq xizmati veb-saytidan olishingiz mumkin. Kodni klassifikatorning o'zidan ham bilib olishingiz mumkin. Agar tashkilot bir vaqtning o'zida bir nechta soliq rejimlarini qo'llasa, kod faqat soddalashtirilgan soliq to'lanadigan faoliyat turlari uchun ko'rsatilishi kerak.

2.1 va 2.2 bo'limlarni to'ldirish qoidalari

2.1 va 2.2-bo'limlar tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga qarab to'ldiriladi. Shunga ko'ra, birinchi navbatda ularni to'ldirish eng qulaydir.

2.1-bo'lim

U faqat daromad solig'ini to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi. Ushbu bo'limda siz soliq maqsadlarida hisobga olinmagan barcha to'lovlar yoki daromadlarni ko'rsatishingiz kerak. Keling, bo'limning alohida satrlarini to'ldirish tartibini ko'rib chiqaylik:

1. 102-qator

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlarga to'lovlari bo'lsa, ushbu qatorga 1 raqami, agar yakka tartibdagi tadbirkorda bunday to'lovlar bo'lmasa, 2 raqami kiritiladi.

2. 110-113-qatorlar

Hisobot davrlari uchun daromadlarning umumiy miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan. Eslatib o'tamiz, soddalashtiruvchilar uchun bunday davrlar chorak va yil. Mablag'lar hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi.

3. 130-133-qatorlar

Bu erda ham kümülatif asosda har bir hisobot davri uchun avanslar miqdorini, shuningdek, yil uchun hisoblangan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Sug'urta mukofotlari hisobga olinmasligi kerak.

4. 104-143-qatorlar

Ushbu satrlarda majburiy sug'urta uchun badallar miqdori, shuningdek, siz soliqni kamaytirgan vaqtinchalik nogironlik guvohnomalari uchun to'lovlar miqdori ko'rsatilgan.

2.2-bo'lim

Ushbu bo'lim faqat xarajatlarga qisqartirilgan daromad solig'ini hisoblaydigan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Keling, bo'limning alohida satrlarini to'ldirish tartibini ko'rib chiqaylik:

1. 210-213-qatorlar

Bu hisobot davrlari uchun daromad summalarini o'z ichiga oladi. Har doimgidek, jami jami.

2. 220-223-qatorlar

Xuddi shu printsipdan foydalanib, bu erda xarajatlar miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

3. 230-qator

Bu erda oldingi soliq davrlari uchun etkazilgan zarar (yoki uning bir qismi) summasi qayd etiladi.

4. 240-243-qatorlar

Har bir davr uchun soliq bazasini kiritish uchun mo'ljallangan. Siz uni daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni hisoblash orqali hisoblashingiz mumkin. 230-satrda ko'rsatilgan miqdorni hisobga olishni unutmang. Yilning umumiy summasidan ayiriladi.

5. 250-253-qatorlar

Agar daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni hisoblashda salbiy raqam bo'lsa, to'ldiriladi.

6. 260-263-qatorlar

Bu erda har bir muayyan davrda qo'llaniladigan soliq stavkalari ko'rsatilgan. Umuman olganda, bu ko'rsatkich 115 foizni tashkil etadi, ammo mintaqaviy qoidalar uni kamaytirishi mumkin.

7. 270-273-qatorlar

Avans to'lovlarini aks ettirish uchun kerak. Ular 240-243-satrlarda ko'rsatilgan raqamlar va 260-263-qatorlarda yozilgan stavkalar ko'paytmasiga teng bo'ladi.

8. 280-qator

Bu erda eng kam soliq miqdori ko'rsatilishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun u olingan daromadni 1 foizga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanadi. Agar sizning hisob-kitoblaringiz asosida to'lanishi kerak bo'lgan soliq ushbu summadan kam bo'lsa, siz eng kam soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi.

3-bo'limni to'ldirish qoidalari

Agar sizning tashkilotingiz hisobot davrida maqsadli moliyalashtirishni olmagan bo'lsa, unda siz ushbu bo'limni xavfsiz o'tkazib yuborishingiz mumkin. Agar biron-bir maqsadli mablag' sizga o'tkazilgan bo'lsa, uni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Aytgancha, bunday moliyalashtirish avtonom muassasalarga beriladigan subsidiyalarni o'z ichiga olmaydi. Moliyalashtirish turlarini aniq aniqlash uchun siz Soliq kodeksiga murojaat qilishingiz mumkin (251-modda).

Ushbu bo'limda o'tgan yilda foydalanilmagan va foydalanish muddati hali tugamagan subsidiyalar miqdorini ko'rsatish kerak.

3-bo'limda ustunlar bo'yicha quyidagi ma'lumotlar ham ko'rsatilgan:

1. O'tkazilgan mablag'lar turining kodi. Hisobotlarni to'ldirish tartibiga 5-ilovaga muvofiq aniqlanishi mumkin.

2. Mulk yoki pul mablag'larini qabul qilish sanasi.

3. Qabul qilingan, foydalanish muddati hali tugamagan, shuningdek, foydalanish muddati bo'lmagan mablag'lar miqdori.

Qolgan ustunlar hisobot yilida tashkilotga o'tkazilgan summalar to'g'risida ma'lumot beradi. Shunday qilib, ikkinchi va beshinchi ustunlar belgilangan foydalanish muddati bilan mablag‘ olgan shaxslar tomonidan to‘ldiriladi, yettinchi ustunda esa maqsadli sarflanmagan mablag‘lar ko‘rsatiladi. Mulk bozor qiymatida ko'rsatilgan.

1.1 va 1.2 bo'limlarni to'ldirish qoidalari

Ushbu bo'limlarni 2.1 yoki 2.2 bo'limlarida ko'rsatilgan ko'rsatkichlarga muvofiq to'ldirish juda oson. Bu erda siz avans to'lovlari va soliqlarning hisoblangan summalarini aks ettirishingiz kerak. 2.1 va 2.2 bo'limlarga o'xshash 1.1 va 1.2 bo'limlar soliq solish ob'ektiga qarab to'ldiriladi.

Keling, 1.1-bo'limning alohida satrlarini to'ldirish tartibini ko'rib chiqaylik:

1. 010, 030, 060, 090 qatorlar

Bu erda siz OKTMO kodini kiritishingiz kerak. Agar butun soliq davri mobaynida tashkilotning joylashgan joyi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi o'zgarmagan bo'lsa, faqat 010 raqami to'ldiriladi.

2. 020-qator

Bunga birinchi chorak uchun avans to'lovi miqdori kiradi.

3. 040-qator

Yarim yil uchun avans to'lovi miqdori ko'rsatiladi, 020-satrda ko'rsatilgan raqamga qisqartiriladi. Agar ayirish natijasida siz minus belgisi bilan raqamni olsangiz, u holda bu farq 050-satrda ko'rsatilishi kerak.

4. 070-qator

Bu erda oldingi holatga o'xshab, 9 oylik avans to'lovi ko'rsatilgan.

5. 080-qator

Agar farq salbiy bo'lsa va oldindan to'lovni kamaytirish kerak bo'lsa, to'ldirish uchun.

100 va 110-qatorlar xuddi shu printsip asosida to'ldiriladi.

1.2-bo'lim.

1.2-bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadni tanlagan tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi.

1.2-bo'limni to'ldirish qoidalari 1.1-bo'lim uchun yuqoridagi qoidalarga mos keladi. Yagona farq 120-qator bo'lib, unda siz yil uchun eng kam soliq miqdorini hisoblashingiz kerak.

Onlayn kalkulyator yordamida bizning veb-saytimizda.

Va MChJ "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 402-FZ-sonli Federal qonuni bilan tashkil etilgan.

2015 yil uchun moliyaviy hisobotlarni topshirish muddati.

Kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobi buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdir. 2015 yil uchun buxgalteriya hisobi MIFTSga topshirilishi kerak 2016 yil 31 martdan kechiktirmay.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni tayyorlashlari shart emas.

Hisobotlarni topshirish muddatlari, 2015 yilning 4-choragi uchun fondlarga sug'urta badallarini to'lash muddatlari.

Barcha tashkilotlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga hisobotlar tayyorlaydi va taqdim etadi. Ushbu hisobotlar, shuningdek, ishchilari bo'lgan va ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Agar 4-chorakda ro'yxatga olingan xodimlar bo'lmasa, unda nol hisobot taqdim etilishi kerak.

Xodimlarining o‘rtacha soni 25 kishidan ortiq bo‘lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda jamg‘armalarga hisobot taqdim etishlari shart. Agar siz buni o'zingiz qilmaslikka qaror qilsangiz, bu masalada sizga yordam beradi.

1. 2015 yil 4-choragi uchun FSS (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi) ga hisobotlarni topshirishning oxirgi muddati:

   • Qog'oz shaklida: keyin emas 2016 yil 20 yanvar.
   • 2016 yil 25 yanvar.

2. 2015 yil 4-choragi uchun Pensiya jamg'armasiga (PFR) hisobotlarni taqdim etishning oxirgi muddati:

   • Qog'oz shaklida: keyin emas 2016 yil 15 fevral.
   • Elektron tarzda: kechiktirmasdan 2016 yil 22 fevral. (2016 yil 20-fevral muddati tugaganidan keyin birinchi ish kuni).

3. Jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lash muddatlari

   Jamg'armalarga sug'urta badallari har oyda badallar hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Agar to'lov muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddat undan keyingi ish kuni hisoblanadi.

   2015 yilning 4-choragida jamg'armalarga badallarni to'lash muddatlari. va 2015 yilning 4-choragi uchun. kechiktirmasdan: 15 oktyabr (sentyabr uchun), 16 noyabr (oktabr uchun), 15 dekabr (noyabr uchun), 15 yanvar (dekabr uchun).

2015 yil uchun soliq hisobotlarini topshirish va soliqlarni to'lash muddatlari (2015 yil 4-chorak uchun)

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi har bir soliq uchun o'z muddatlarini belgilaydi.

1. 2015 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash muddatlari.

   Soliq to'lovchilar - tashkilotlar 2016 yil 31 martdan kechiktirmay.

   Soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar 2015 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak 2016 yil 30 apreldan kechiktirmay. Ammo bu dam olish kuni bo'lganligi sababli, muddat keyingi ish kuniga ko'chiriladi 2016 yil 3 may.

   Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq soliq deklaratsiyasini topshirish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay to'lanadi.

   Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash muddati 2015 yil 30 apreldan kechiktirmay. Ammo bu dam olish kuni bo'lgani uchun muddat keyingi ish kuniga ko'chirildi.

   Eslatib o'tamiz, "soddalashtirilgan" QQS (cheklovlar mavjud), daromad solig'i (cheklovlar mavjud) va mulk solig'idan ozod qilingan. Va soddalashtirilgan tadbirkorlar ham shaxsiy daromad solig'idan ("soddalashtirilgan" faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha) ozod qilinadi.

   Boshqa soliqlar "soddalashtirilgan" rezidentlar tomonidan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq odatdagi tartibda to'lanadi.

   UTIIni qo'llashda hisobotlarni topshirish muddatlari, 2015 yilning 4-choragi uchun UTII to'lash muddatlari.

   UTII to'lovchilari har chorakda soliq deklaratsiyasini topshirishlari va soliqlarni to'lashlari kerak. 2015 yilning 4-choragi uchun UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati: 2016 yil 20 yanvardan kechiktirmay.

   (346.32-modda, "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (ikkinchi qism)" 05.08.2000 y. N 117-FZ (03.12.2012 yildagi tahrirda):

   Yagona soliqni to‘lash soliq to‘lovchi tomonidan soliq davri natijalari bo‘yicha keyingi soliq davrining birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

   Soliq davri natijalari bo'yicha deklaratsiyalar soliq to'lovchilar tomonidan keyingi soliq davrining birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay soliq organlariga taqdim etiladi.)

   QQS bo‘yicha deklaratsiyalarni topshirish muddatlari, 2015-yil 4-choragi uchun QQS to‘lash muddatlari.

   2015 yil 4 choragi uchun QQSni to'lash muddati: 2016 yil 25 yanvar, 25 fevral, 25 mart (4 chorak uchun hisoblangan soliq summasining 1/3 qismi).

   Daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni topshirish muddatlari, 2015 yil uchun daromad solig'ini to'lash muddatlari (2015 yil 4 choragi)

   2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi kechiktirmasdan topshirilishi kerak 2016 yil 28 mart.

   Yil davomida to'langan daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari 2015 yil uchun soliq to'lashda hisobga olinadi.

   Chorak davomida to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari chorakning har oyining 28-kunidan kechiktirmay to'lanadi. Xususan: 28 oktyabr, 30 noyabr (28 noyabrdan keyingi birinchi ish kuni), 28 dekabr.

   Olingan haqiqiy foyda bo'yicha oylik avans to'lovlari hisobot oyidan keyin 28 kundan kechiktirmay to'lanishi kerak. Xususan: sentyabr - 28 oktyabr, oktyabr - 30 noyabr, noyabr - 28 dekabr, dekabr - 28 yanvar.

   2015 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni topshirish muddati (tashkilotdan daromad olgan jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i)

   Soliq agenti bo'lgan MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organlariga 2015 yil davomida tashkilot yoki tadbirkordan yil davomida soliqqa tortiladigan daromad olgan barcha jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni kechiktirmasdan taqdim etishlari shart. 2016 yil 1 aprel. mutaxassislar rahbarligida yanada qulayroq.