Yakka tartibdagi tadbirkor: yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida hamma narsa tushunarli tilda. Yakka tartibdagi tadbirkor: soliqlar va majburiy to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda qanday soliqlarni to'laydi

Tadbirkor o'z faoliyati jarayonida qonun hujjatlarida belgilangan summalarni byudjetga to'lashi shart. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va majburiy to'lovlarni to'lashi kerak? Soliqlar amaldagi soliqqa tortish tizimiga bog'liq, ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun, shuningdek, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerak?

2013 yildan boshlab tadbirkor soliq tizimini tanlashi mumkin. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorni ochishda 2017 yil uchun soliq va majburiy to'lovlarni hisoblash va solishtirish tavsiya etiladi.

Yuridik shaxslardan farqli o'laroq, tadbirkor beshta soliq tizimiga ega:

OSNO - umumiy soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21 va 23-boblari);
Soddalashtirilgan soliq tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi);
UTII - hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi);
PSN - patent (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi);
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (Yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi).

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i faqat qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga taalluqli ekan, biz bu tizim haqida to‘xtalmaymiz.

Qolgan to'rttasiga kelsak, ular sezilarli darajada farq qilishini aytish kerak. Asosiy farqlar: OSNO va soddalashtirilgan soliq tizimi olingan daromadlar asosida, PSN va UTII - soliq qonunchiligida belgilangan formulalar bo'yicha aniqlanadigan va ko'plab ko'rsatkichlarga bog'liq bo'lgan potentsial daromadlar asosida hisoblanadi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga majburiy to'lovlar

Soliqlarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor soliq tizimiga, daromadlarga va boshqa omillarga bog'liq bo'lmagan majburiy to'lovlarni - pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallarini to'lashi shart.

2017 yilda jiddiy o'zgarishlar ro'y berdi, endi badallarni to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi bilan tartibga solinadi, ma'muriyat soliq xizmatiga o'tkazildi. Shu bilan birga, soliq xizmati 2017 yildan boshlab badallarning to'g'ri to'lanishi, shuningdek, 2017 yilgacha bo'lgan qarzlar bo'yicha qarzlarning undirilishini nazorat qiladi.

To'lov printsipi o'zgarmadi - yakka tartibdagi tadbirkorning badallarni to'lash majburiyati u ro'yxatdan o'tgan va tadbirkor maqomiga ega bo'lgan paytdan boshlab paydo bo'ladi, badallar miqdori davlat tomonidan belgilanadi va daromadga bog'liq emas. Ushbu majburiyat faqat yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgandan keyin to'xtatiladi. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi uch yuz mingdan oshsa, u holda kichik bandga muvofiq. 1-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasiga binoan, siz ushbu miqdordan yuqori bo'lgan daromad miqdorining 1% miqdorida qo'shimcha badallarni to'lashingiz kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ishchilarni jalb qilsa, unda San'atga muvofiq. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420 va 426-moddalari, shuningdek, jismoniy shaxslarning ish haqidan badallarni to'lashi shart. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi va uning xodimlari uchun badallarni to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 15 martdagi N 03-15-05/14805-maktubi).

Majburiy to'lovlarni amalga oshirish va hisobotlarni taqdim etish muddati o'zgarmadi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar faoliyat boshqa mintaqada amalga oshirilgan bo'lsa ham, masalan, UTII yoki PSN (Moliya vazirligining maktubi) qo'llanilganda ham, yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar uchun badallarni to'lashlari va ularning yashash joyida hisobotlarni taqdim etishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 01.03.2017 yildagi N BS-4-11/3748@ ).

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va boshqa to'lovlarni to'laydi?

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yukini hisoblashda shuni hisobga olish kerakki, sug'urta mukofotlari soliqlarni to'lashda, lekin ma'lum bir tartibda ushlab turilishi mumkin. Bundan tashqari, sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi amaldagi soliqqa tortish tizimiga bog'liq.

Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi uch yuz ming rubldan ortiq bo'lsa va 1% miqdorida qo'shimcha soliqqa tortilishi kerak bo'lsa, OSNO qo'llanilganda, miqdor xarajatlarni hisobga olgan holda belgilanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u holda xarajatlar hisobga olinmaydi (Moliya vazirligining 2017 yil 17 martdagi 03-15-06/15590-sonli xati).

To'langan sug'urta mukofotlarini chegirib tashlash imkoniyatiga kelsak, bunga yo'l qo'yilmaydigan yagona tizim patent hisoblanadi. Va yakka tartibdagi tadbirkorning byudjetga majburiy to'lovlarining umumiy miqdorini hisoblashda, patent va sug'urta mukofotlari uchun to'lovni jamlash kerak, ular ham haqiqiy emas, balki potentsial daromadlar asosida hisoblanadi.

Ammo boshqa soliq tizimlari uchun printsip boshqacha. Agar tadbirkor UTIIni qo'llasa, u holda sug'urta mukofotlarini hisobga olish mumkin, ammo soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 2-bandi).

Agar tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, unda hamma narsa qaysi ob'ekt tanlanganiga bog'liq. Agar daromad bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin; agar xodimlar bo'lmasa va yakka tartibdagi tadbirkor faqat o'zi uchun badal to'lasa, unda hech qanday cheklov yo'q va soliq butunlay kamayishi mumkin.

Shunday qilib, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari va majburiy to'lovlari miqdorini to'liq aniqlash uchun soliqqa tortish tizimini tanlash, daromad va xarajatlarning taxminiy darajasini (OSNO uchun) va yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi yoki yo'qligini bilish kerak. . Va shundan keyingina siz hisob-kitob qilishingiz mumkin.

Shuni hisobga olish kerakki, agar tadbirkor biznes yuritmasa yoki zarar ko'rgan bo'lsa ham, qo'llaniladigan soliq tizimidan qat'i nazar, u 2017 yilda belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak, ularning miqdori 27 990 rublni tashkil qiladi; Agar u UTII yoki PSNni qo'llasa, unda badallarga qo'shimcha ravishda u faoliyat turiga va boshqa ko'rsatkichlarga qarab hisoblangan soliqni to'lashi kerak bo'ladi. Bunday holda, hech qanday holat muhim emas - agar u kasal bo'lsa yoki ketgan bo'lsa yoki tashkilotda ishlagan bo'lsa va ish beruvchi unga badal to'lagan bo'lsa ham, tadbirkorning maqomi byudjetga to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini keltirib chiqaradi.

Ro'yxatdan o'tishda tadbirkor (IP) 30 kun ichida qaysi soliq tizimidan foydalanishini ko'rsatgan holda ariza berishi kerak. Agar tadbirkor soliqqa tortish turini ko'rsatmagan bo'lsa, u holda u umumiy soliqqa tortish tizimi (OSNO) bo'yicha soliqlar va majburiy to'lovlarni to'lashi shart. Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qaysi soliqqa tortish tizimi foydali ekanligini va yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqaylik.

Qonunga ko'ra, soliq tizimining to'rt turi mavjud:

Umumiy soliq tizimi (OSNO). OSNO bilan umumiy daromad miqdori, faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar va juda murakkab hisobotlar bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q. Soliq inspektsiyasi 18% ga teng boʻlgan qoʻshilgan qiymat soligʻi va 20% ga teng boʻlgan daromad soligʻini nazorat qiladi. OSNOda ishlaydigan tadbirkor uchun etkazib beruvchilar ham QQS bilan ishlashi juda muhim, chunki aslida barcha aylanmalar bo'yicha 18% to'lanishi kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimi (STS). Soddalashtirilgan soliq tizimi, masalan, QQSni kiritishga muhtoj bo'lmagan jismoniy va (yoki) yuridik shaxslarga ba'zi xizmatlar ko'rsatadigan tadbirkorlar uchun maqbuldir. Deklaratsiya yiliga bir marta topshirilishi kerak.
Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII). UTII - bu tadbirkorning daromadiga bog'liq bo'lmagan qat'iy soliq, chunki soliq miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi bilan tasdiqlangan. Tadbirkorlar uchun UTII bo'yicha faoliyat turlari ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandida keltirilgan. Hududlar soliq stavkasini 15 foizdan 7,5 foizgacha pasaytirish huquqiga ega.
Patent soliq tizimi (PTS). Tadbirkor patentni bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga oladi va hisobot taqdim etishi shart emas. Faqat tadbirkorlar PSN dan foydalanish huquqiga ega.

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Umumiy soliq tizimidagi tadbirkorlar byudjetga quyidagi soliqlarni to'lashlari shart:

xodimlarga to'lanadigan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i (NDFL);
sotilgan tovarlar (xizmatlar) uchun qo'shilgan qiymat solig'i (QQS);
agar tadbirkorda transport bo'lsa, transport solig'i;
agar tadbirkor notijorat faoliyati uchun kadastr bahosiga ega bo'lgan mol-mulkdan foydalansa, mol-mulk solig'i;
agar tadbirkor o'z daromadini olish uchun suv resurslaridan foydalansa, suv solig'i.

Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) ikkita soliqni birlashtiradi: daromad solig'i va shaxsiy daromad solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 13% soliq stavkasi qo'llaniladi. Soliq summasini hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

Soliq summasi = (yil uchun jami daromad - jami tasdiqlangan xarajatlar) * 13%

Soliq summasi = (yil uchun umumiy daromad - tasdiqlanmagan xarajatlarning umumiy miqdori) * 20%

Masalan, tadbirkorning yilidagi daromadning umumiy miqdori 1500000 rublni, tasdiqlangan xarajatlarning umumiy miqdori 700000 rublni tashkil qiladi.

Soliq miqdori = (1 500 000 - 700 000) * 13% = 104 000 rubl.

Keling, misolning holatini biroz o'zgartiraylik: tadbirkorning yilidagi daromadning umumiy miqdori 1 500 000 rubl, tasdiqlanmagan xarajatlarning umumiy miqdori 700 000 rubl.

Soliq summasi = (1 500 000 - 700 000) * 20% = 160 000 rubl.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi ikkala chegirmadan foydalanishga ruxsat bermaydi. Shu sababli, tadbirkor ikkala variantni ham ko'rib chiqib, o'zi uchun qaysi chegirma foydaliroq ekanligini aniqlashi kerak - 13% yoki 20%.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Soddalashtirilgan soliq tizimidan (USN) foydalanadigan tadbirkorlar uchun qonunchilik ikki turdagi soliq solish ob'ektlarini nazarda tutadi:

"Daromad", soliq stavkasi 6% qo'llaniladi;
"Daromad minus xarajatlar", soliq stavkasi 15% qo'llaniladi.

Hududiy qonun chiqaruvchilar soliq stavkasini “Daromad” ob’ekti uchun 6 foizdan 1 foizgacha, “Daromad minus xarajatlar” obyekti uchun esa 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishga haqli.

"Daromad" soliqqa tortish ob'ektidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq summasi quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi mumkin:

Soliq summasi = yil uchun umumiy daromad * 6%,

va "Daromadlar minus xarajatlar" soliq solish ob'ektidan foydalanganda soliq summasini hisoblash uchun quyidagi formula:

Soliq summasi = (jami daromad - jami tasdiqlangan xarajatlar) * 15%

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga majburiy to'lovlar

"O'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarini to'lash

2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" majburiy sug'urta badallari miqdori eng kam ish haqiga bog'liq emas, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasida nazarda tutilgan.

Ya'ni, 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlari:

Pensiya jamg'armasiga "o'zi uchun" pensiya sug'urtasi badaliga teng 26 545 rubl;
FFOMSga "o'zi uchun" tibbiy sug'urta badali tengdir 5 840 rubl.

Jami badal miqdori 32 385 rubl.

Agar tadbirkorning hisobot yilidagi daromadi 300 000 rubldan oshsa, u Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summaning 1% stavkasi bo'yicha qo'shimcha sug'urta badallarini to'lashi shart.

Xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash

Xodimlari bo'lgan tadbirkor shaxsiy daromad solig'i (NDFL) bo'yicha soliq agenti hisoblanadi.

Tadbirkor quyidagilarni bajarishi kerak:

hisoblangan ish haqi bo'yicha soliqni 13% stavkada hisoblash va ushlab qolish;
hisoblangan soliqni byudjetga o'tkazish;
sug'urta mukofotlarini hisoblash: PFR - 22%, FSS - 2,9%, FFOMS - 5,1%, FSS NS - 0,2 dan 8,5% gacha;
hisoblangan sug'urta badallarini ijtimoiy, pensiya va tibbiy fondlarga o'tkazish.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddati va BCC

Tadbirkor har chorakda sug'urta mukofotlarini to'lashi mumkin, ammo to'liq summa joriy yilning 31 dekabrigacha to'lanishi kerak.

"O'zi uchun" tadbirkorlik hissasi uchun BCC:

Rossiya Pensiya jamg'armasida - 18210202140061110160;
FFOMSda - 18210202103081013160;
300 mingdan ortiq summaning 1 foizi uchun – 18210202140061110160.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlikka oid qonun hujjatlariga o‘ndan ortiq o‘zgartirishlar kiritildi.

Biz ushbu maqolada eng asosiy va kerakli yangiliklarni ko'rib chiqamiz.

Iqtisodiy tomondan, yil aniq qiyin va beqaror.

Shu sababli, bunday biznesni saqlash va yuritishni soddalashtirish maqsadida Inqirozga qarshi choralar rejasi doirasida bir nechta tashabbuslar tasdiqlandi.

Masalan, soliq va nazorat ta'tillari, patent egalari uchun faoliyat turlarini ko'paytirish, ikki tomonlama soliqqa tortishni cheklash va boshqalar.

2018 yil uchun ishchilarsiz va ishchilar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'langan soliqlar

Rossiya Federatsiyasida tadbirkorga soliqqa tortish tizimini tanlash imkoniyati beriladi.

Beshta mavjud variantdan biri biznes doirasi, xodimlar soni va resurslarga qarab tanlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan g'aznaga to'lanadigan miqdor tanlangan rejimga bog'liq bo'ladi.

Shu sababli, 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlarsiz va turli xil soliq turlari bo'yicha xodimlar bilan soliq to'lashning ba'zi nozikliklarini bilish muhimdir.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar

Xodimlarni yollamay ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy va maxsus soliq rejimlari mavjud:

STS (asosiy soliq tizimi) ro'yxatdan o'tgandan so'ng yakka tartibdagi tadbirkorga avtomatik ravishda tayinlanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor boshqa tizimni afzal ko'rsa, ma'lum vaqt ichida o'tish uchun arizani to'ldirish va topshirish kerak OSN bir nechta soliqlardan iborat bo'lib, ularning qo'shilishi natijasida juda katta miqdor olinadi:
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) ba'zan yakka tartibdagi tadbirkorlarning xarajatlarini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.
Bu erda ko'p narsa korxonaning muvaffaqiyati va tadbirkorning tanloviga bog'liq:
1. 6 foiz stavkada daromad.
2. 15 foiz stavkada foyda.
Hisoblangan daromad solig'i (UTI) xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida mashhur.
Bu hisobot berish va soliq bosimini soddalashtiradi.
To'lov - daromadning 15 foizi;
Patent tizimi soliq to'lashni butunlay bekor qiladi, patent uchun yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy daromadining 6 foizini to'lash kerak;
Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (USAT) faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlari bilan bog'liq ishlab chiqarish uchun amal qiladi.
Tashkilot foydaning 6 foizini g'aznaga to'laydi.

Barcha maxsus rejimlar muayyan faoliyat turlari uchun mo'ljallangan.

Ba'zi hollarda rejimlardan birini ishlatish noqonuniy bo'lishi mumkin.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar

Xodimlarni keyingi ish bilan ta'minlash uchun jalb qiladigan tadbirkor ish beruvchi hisoblanadi.

Xodimlarning ish haqiga qo'shimcha ravishda, har bir xodim uchun qo'shimcha badallar uning xarajatlariga qo'shiladi:

Shaxsiy daromad solig'i shaxslar (shaxsiy daromad solig'i) bu summadan ushlab qolingan xodimning ish haqining 13 foizini tashkil qiladi.
Byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari.

2018 yil uchun ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlar va ajratmalarni qonuniy ravishda tejashi mumkin.

Masalan, o'yinchoqlar va oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Agar xodimning yillik ish haqi 711 000 rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor qolgan farq uchun pensiya jamg'armasiga atigi 10 foiz to'laydi.

Videodan pensiya jamg'armasiga badallar haqida ko'proq bilib oling.

2018 yil uchun soliqlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari qanday hisoblanadi?

Yakka tartibdagi tadbirkor - bu tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega bo'lgan jismoniy shaxs.

Yuridik shaxslardan farqli o'laroq, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar ancha sodda va oson.

Ammo, shunga qaramay, bu holatda ham, qachon va qanday qilib to'lash kerakligini aniqlash uchun vaqt kerak.

Pensiya jamg'armasiga majburiy sug'urta badallari (pensiya solig'i)

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2018 yildagi daromadi uch yuz ming rubldan iborat bo'lsa, hisob-kitob davri uchun belgilangan to'lov:

26 545 rubl

Agar summa uch yuz ming rubldan oshsa, ushbu belgidan yuqori olingan daromadga yana 1 foiz undiriladi.

Pensiya badallarining maksimal miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

26 545 rubl x 8

Ya'ni, 212 360 rubldan ortiq. (26 545 x 8 rubl) 2018 yil uchun pensiya badallari sifatida to'lash mumkin emas

FFOMSga majburiy sug'urta badallari

Ushbu badallar bu yil daromadidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zgarmaydi va 5840 rublni tashkil qiladi. Ma'lum bo'lishicha, FFOMSga sug'urta badallari miqdori 2018 yilda 1250 rublga oshgan.

Xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkor badallari

Ushbu hissani hisoblashning batafsil tavsifi allaqachon yuqorida muhokama qilingan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlar

"Soddalashtirilgan" deb ataladigan tizim kichik biznes egalari orasida juda mashhur.

Soliq tadbirkorning ixtiyoriga ko'ra daromad yoki daromaddan xarajat summasini chegirib tashlagan holda undiriladi.

To'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash uchun biz bazani stavkaga ko'paytiramiz, bu:

“xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi” - 15 foiz;
"daromad" - 6 foiz.

Ayrim hududlarda stavka 15 foizdan 5 foizga, 6 foizdan hatto 1 foizga tushirildi.

Mahalliy hokimiyat organlari buni investitsiyalarni jalb qilish yoki muayyan faoliyat turlarini rivojlantirish uchun qiladi.

E'tibor bering, soddalashtirilgan rejimda soliq, umumiy rejimda bo'lgani kabi, umumiy daromad miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi.

Shunga ko'ra, agar yakka tartibdagi tadbirkor bir muncha vaqt ishlamagan va daromad olmagan bo'lsa, unda bu soliqni to'lash shart emas.

PSN uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Ushbu rejim faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan.

Hududiy inspektsiyalardan faoliyatning qaysi turlari uchun patent olinishi mumkinligini aniqlash kerak, chunki har bir hududda o'zgartirish va o'zgartirishlar mavjud.

Patent faqat u dastlab berilgan ob'ekt uchun amal qiladi, yuk tashish bundan mustasno.

Patent rejimiga ko'ra, xodimlar soni o'n besh kishidan oshmasligi kerak va maksimal yillik daromad oltmish million rubldan oshmasligi kerak.

Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga olinishi mumkin.

Bir yil uchun patentning narxini bilish uchun ma'lum bir faoliyat sohasida bir yil uchun potentsial daromadni bilishingiz kerak, bu 6 foizga ko'paytiriladi.

Maksimal 6 oy amal qiladigan patent, u kuchga kirganidan keyin yigirma besh kun ichida to'lanishi kerak.

Agar uning muddati olti oydan ortiq bo'lsa, to'lov quyidagi tartibda amalga oshiriladi: uchdan bir qismi yigirma besh kun ichida, qolgan qismi esa amal qilish muddati tugashidan kamida 30 kun oldin to'lanadi.

UTII bo'yicha soliqlar

To'lov muayyan faoliyat sohalariga tegishli.

Mintaqaviy jihatdan ularning ro'yxati nafaqat qisqartirilishi mumkin, balki bunday rejim butunlay taqiqlangan bo'lishi mumkin.

Soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

DB * FP * K1 * K2 * 15 foiz,

K1 - deflyator koeffitsienti. Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligi har yili ushbu ko'rsatkichni belgilaydi.
K2 - har yili hududiy tuzilmalar tomonidan o'rnatiladigan pasayish koeffitsienti (0,005 dan 1 gacha).
JB - jismoniy birlik uchun asosiy oylik daromad. ko'rsatkich.
FP - bu ishchilar soni, chakana savdo ob'ektlari yoki savdo maydonchasi maydoni va boshqa ko'plab variantlar bo'lishi mumkin bo'lgan jismoniy ko'rsatkich.

To'lov asosan uch oyga, ya'ni chorak uchun hisoblanadi.

U chorakdan keyingi oyning yigirma beshinchi kunigacha to'lanadi.

Xodimlar soni bo'yicha cheklovlar mavjud, ularning soni yuzdan oshmasligi kerak;

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq

To'lov qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mo'ljallangan.

Soliq quyidagi printsip bo'yicha hisoblanadi:

"jami daromad minus xarajatlar", doimiy soliq stavkasi 6 foizni tashkil qiladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda faoliyat yuritayotgan bo'lsa, Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga faqat keyingi yil boshidan o'tish mumkin.

Soliq rejimlarining kombinatsiyasi - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni kamaytirish imkoniyati

Qanday qilib tejashni biladigan va sevadiganlar uchun yana bir ajoyib imkoniyat bor - ba'zi soliq rejimlarini birlashtirish.

Taxminiy soliq yukini hisoblab chiqqandan so'ng, siz faoliyatning bir turi uchun bitta rejimda ishlashingiz va boshqa faoliyat uchun maqbulroq variantni tanlashingiz mumkin.

Agar faoliyat turli ob'ektlarda amalga oshirilsa, bir turdagi rejimlarni birlashtirish mumkin.

Kombinatsiya variantlari: PSN va soddalashtirilgan soliq tizimi; UTII va PSN; Yagona qishloq xo'jaligi solig'i va UTII; UTII va PSN; UTII va soddalashtirilgan soliq tizimi

Mos kelmaydigan: soddalashtirilgan soliq tizimi va OSN; ESKHN va USN.

Soliqqa tortish rejimlarini qanday qilib to'g'ri va foydali tarzda birlashtirishni aniq aytish mumkin emas.

Chunki miqdorlar har bir hudud va faoliyat turi uchun alohida hisoblanishi kerak.

Ammo bu tamoyillardan foydalangan holda, qonunni buzmasdan, to'lovlarni kamaytirish, albatta, mumkin.

2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z hisobidan to'laydigan qo'shimcha badallar va to'lovlar miqdori

Barcha sanab o'tilgan soliqlarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiyatlariga mol-mulk solig'ini to'lash kiradi:

Transport solig'i (tadbirkorning shaxsiy transportiga solinadigan).
Mulk solig'i (kvartira, dacha, uy va boshqalar).
Yer solig'i (er uchastkasi).
Suv solig'i (yaxshi, yaxshi).

2018 yildan boshlab yangi hisoblash tizimi kuchga kirdi: kadastr qiymatiga asoslangan.

Bundan oldin inventarizatsiya tizimi ishlagan.

Yangi tizimga ko‘ra, g‘aznaga to‘lanishi kerak bo‘lgan soliqlar miqdori sezilarli darajada oshdi.

Moskvadagi turar-joy binolari uchun soliq stavkasi:

kadastr qiymati 10 million rublgacha bo'lgan binolar uchun - 0,1 foiz;
10 000 000 dan 20 000 000 rublgacha. - 0,15 foiz;
20 000 000 dan 50 000 000 rublgacha. -0,2 foiz;
50 000 000 dan 300 000 000 rublgacha. - 0,3 foiz.

300 000 000 rubldan ortiq bo'lgan ob'ektlar uchun hisoblash stavkasi 2 foizni tashkil qiladi.

Qurilishi tugallanmagan mulklar ham 0,3 foiz miqdorida soliqqa tortiladi.

Kadastr qiymati mustaqil ekspert buyrug'i bilan belgilanadi, ma'lumotlar davlat ko'chmas mulk kadastrida saqlanadi.

Qayta baholash kamida besh yilda bir marta va ikki yilda bir martadan ko'p bo'lmagan holda, ayrim hududlarda har uch yilda bir marta amalga oshiriladi.

Pensionerlar.
Jangovar harakatlar ishtirokchilari.
Nogiron odamlar.
Harbiy pudratchilar.
Buyurtmachilar.
Chernobil qurbonlari.
Davlat xizmatchilarining ayrim toifalari.

2018 yildan boshlab kvartiralarni sotish bo'yicha qonunga o'zgartirildi, ob'ektga egalik qilishning soliqsiz muddati uch yil o'rniga 5 yilga aylandi.

Ko'chmas mulkni sotishda egasi 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak bo'ladi.

Qo'shimcha sanoat soliqlari ham mavjud, ular tadbirkorning faoliyati nima bilan bog'liqligiga bog'liq:

1. Agar tadbirkorning faoliyat sohasi foydali qazilmalarni qazib olish bilan bevosita bog'liq bo'lsa, foydali qazilmalarga soliq to'lanadi.
  To'lov saytning joylashgan joyiga va uning maydoniga bog'liq.
2. To'lov hayvonlar dunyosi elementlaridan foydalanish uchun litsenziyaga ega bo'lgan shaxslardan olinadi.
3. Baliq ovlash.
  U suv havzalaridan foydalanish uchun litsenziyaga ega bo'lgan shaxslardan undiriladi.
4. Bosma mahsulotlar ishlab chiqarish.
5. Lotereyalar o'tkazish.

Qo'shimcha soliqlar, yig'imlar va to'lovlar tadbirkor tanlagan har qanday soliqqa tortish tizimi bo'yicha to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor hech qanday faoliyatsiz yoki ishchisiz biror narsa to'lashga majburmi?

Ba'zi sabablarga ko'ra, ish boshlagan tadbirkorlar, agar ularning korxonalari faoliyat ko'rsatmasa va daromad keltirmasa, ular hech narsa to'lashlari shart emas deb hisoblashadi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor ishlaydimi yoki yo'qmi, sug'urta mukofotlari hali ham to'lanadi.

Xuddi shu tarzda, tadbirkor soliq xizmatiga barcha kerakli hisobotlarni taqdim etishi kerak.

Korxona ishlamay qolganda, xodimlar uchun qo'shimcha to'lovlar va badallar to'lanmaydi.

Natijada, 2018 yil uchun bunday korxona uchun soliq miqdori: 32 385 rubl bo'lishi ma'lum bo'ldi.

Ular yil oxirida to'lanadi yoki agar xohlasa, yil davomida chorak bo'yicha bosqichma-bosqich to'lanadi.

Esda tutingki, o'z vaqtida to'lanmagan barcha soliqlar va badallar jarima shaklida, ba'zan juda katta miqdorda jarimaga tortiladi.

Va siz uni asosiy to'lov bilan birga qaytarishingiz kerak bo'ladi.

Hamma narsani o'z vaqtida to'lash ancha arzon va samaraliroq!

Videodan yollangan xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlar va hisobotlari haqida bilib oling.

Bilan aloqada

29.12.2018, Sashka Bukashka

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar va yig'imlar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha shaxslar tomonidan to'lanadigan majburiy to'lovlardir. Ushbu maqolada biz sizga 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va boshqa to'lovlarni to'laganligi va 2019 yilda nima o'zgarganligini aytib beramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga qanday soliqlar va boshqa to'lovlarni to'lashi u tanlagan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Ammo u hech qanday tarzda bu majburiyatni chetlab o'tolmaydi - soliqlar va badallarni to'lamasdan, davlat uni jarimaga tortadi, joriy hisobini bloklaydi va hatto byudjetga barcha qarzlarini to'lamasa ham muvaffaqiyatga erisha olmaydi. Keling, yakka tartibdagi tadbirkor tanlanganiga qarab qanday soliqlarni to'lashi kerakligini ko'rib chiqaylik.

OSNO, UTII, PSN va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i

Oddiy soliqqa tortish tizimi (OSN). Yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab amal qiladi, agar u boshqa tanlovni e'lon qilmasa. Bunda tadbirkor o‘z daromadidan shaxsiy daromad solig‘ini to‘laydi va QQS to‘lovchi hisoblanadi.

MUHIM! 2018 yil 3 avgustdagi 303-FZ-sonli Qonun asosida qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha stavka 18 foizdan 20 foizga oshirildi. 01.01.2019 dan kuchga kiradi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII). Tadbirkor UTII-dan foydalanish istagi haqida Federal Soliq xizmatiga maxsus xabar berishi kerak. UTII shaxsiy daromad solig'i va QQS o'rnini egallaydi. To'langan to'lov miqdori real daromadga bog'liq emas, balki hisoblangan daromadni hisoblash asosida aniqlanadi. U juda cheklangan faoliyat turlari (savdo, yuk tashish, aholiga xizmat ko'rsatishning ayrim turlari) uchun ishlatiladi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (USAT). Faqat qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari tomonidan qo'llaniladi. QQS va shaxsiy daromad solig'ini almashtiradi. Umuman olganda, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i stavkasi xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadning 6 foizini tashkil qiladi.

Agar siz hisob-kitoblarni o'zingiz qilishni xohlamasangiz, dastur sizga yordam beradi, bu sizning soliqlaringizni, badallaringizni hisoblab chiqadi va nazorat qiluvchi organlarga hisobotlarni taqdim etishga yordam beradi.

OSNO-da IP

Barcha tizimlardan umumiy tizim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng qiyin hisoblanadi. Ushbu rejim bir nechta hollarda qo'llaniladi:

agar tadbirkor biznesni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq turini ko'rsatmagan yoki asosiysini ko'rsatgan bo'lsa;
o'z xohishi bilan OSNga o'tgan;
chegara ko‘rsatkichlaridan oshib ketganligi sababli majburiy tarzda o‘tkazilgan.

Bu holatda soliqlar ro'yxati juda keng:

shaxsiy daromad solig'i (NDFL) - stavka 13%;
qo'shilgan qiymat (QQS) bo'yicha - 20% (umuman) va 10% (ma'lum bir toifadagi tovarlarni sotishda) stavkalari;
transport (agar yakka tartibdagi tadbirkorning transporti bo'lsa);
mol-mulk bo'yicha (soliq solish ob'ekti - kadastr bahosiga ega bo'lgan va tijorat faoliyatida foydalanilmaydigan mol-mulk);
suv (agar suv resurslari daromad olish uchun ishlatilsa).

Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i ikki turdagi soliqqa tortishni birlashtiradi:

daromad solig'i;
to'g'ridan-to'g'ri shaxsiy daromad solig'i.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor professional soliq imtiyozlarini qo'llash, ya'ni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq bazasini kamaytirish huquqiga ega. Miqdorni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaning:

Soliq summasi = (yil uchun umumiy daromad - jami tasdiqlangan xarajatlar) × 13%.

Yoki bu:

Soliq summasi = (yil uchun umumiy daromad - tasdiqlanmagan xarajatlarning umumiy miqdori) × 20%.

Qanday qilib ishlashni va qaysi chegirma unga foydaliroq ekanligini tadbirkor o'zi hal qilishi kerak - 13 yoki 20%. Chegirmaning bir turini tanlashingiz kerak, siz ikkalasini ham ishlata olmaysiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor: soliqlar va majburiy to'lovlar 2019, soddalashtirilgan soliq tizimi (STS)

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida eng keng tarqalgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga batafsil to'xtalib o'tamiz. Ushbu tizim sozlanishi. Uni qo'llash uchun siz tanlagan soliq idorasini xabardor qilishingiz kerak. Bu ro'yxatga olingan kundan boshlab 30 kun ichida yoki mavjud faoliyat uchun yil boshidan amalga oshirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlarni qo'llash huquqiga ega:

Xodimlarning o'rtacha soni 150 kishidan oshmaydi.
Yillik daromadlar 150 million rubldan oshmaydi.

Faoliyat turlari bo'yicha ham ba'zi cheklovlar mavjud, ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasida ko'rsatilgan;

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma

Maqolaning oxirida to'ldirish uchun faylni yuklab olishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shaxsiy daromad solig'i va QQSni to'lash zaruratini bartaraf etadi. Soddalashtirilgan soliq tizimining ikkita varianti mavjud:

"Daromadlar minus xarajatlar" - stavka 15%;
"Daromad" - stavka 6%.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha 6% tomonidan tanlanadi.

Eslatma! Soliq stavkalari mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi va biz yuqorida yozganimizdan farq qilishi mumkin. Gap shundaki, 15% va 6% marjinal stavkalar bo'lib, undan yuqori mintaqaviy soliq foizlari yuqori bo'lishi mumkin emas. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida yozilgan.

2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliqlar va majburiy to‘lovlar o‘zgarmadi. 2018-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qanday soliqlar va majburiy to‘lovlar to‘langani bilan solishtirganda; soliq tizimi sifatida soddalashtirish o'zgarishlarga duch kelmadi.

UTII bo'yicha IP

Ushbu soliqqa tortish tizimida bir nechta soliqlar (QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yagona ijtimoiy soliq) hisoblangan daromaddan yagona soliqqa birlashtiriladi. U haqiqiy daromaddan emas, balki hisoblangan daromaddan hisoblanadi. Ya'ni, yakka tartibdagi tadbirkorning Soliq kodeksida belgilangan faoliyati parametrlari bo'yicha hisoblangan daromaddan. Hajmi faoliyat turiga, deflyator koeffitsientiga, soliq stavkasiga va asosiy rentabellikka bog'liq.

"O'ylash" ning afzalligi shundaki, soliq hisoboti yiliga to'rt marta - har chorakda taqdim etiladi. Shuningdek, bunday tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish majburiyatiga ega emaslar.

Ammo 2019 yil 1 iyuldan boshlab UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanishlari shart.

Patent tizimi

PSN ko'p jihatdan UTIIga o'xshaydi. Bu holatda soliq patentning narxi hisoblanadi. Uning hajmi tadbirkorning daromadiga bog'liq emas.

Patentning qiymati tadbirkor tanlagan faoliyat turi bo'yicha statistik ma'lumotlar va tahliliy ma'lumotlarga asoslanib, qonun chiqaruvchi tomonidan belgilanadigan kutilayotgan daromadga bog'liq. Shuningdek, patent jalb qilingan xodimlar soniga va tarif stavkasiga bog'liq.

Ushbu turdagi soliqqa tortishning afzalliklari:

past patent narxi;
Siz amal qilish muddatini tanlashingiz mumkin - bir necha oydan bir yilgacha;
soliq hisoboti yo'q.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha IP

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun taqdim etiladi.

Ushbu rejimni qo'llash orqali tadbirkorlar quyidagi to'lovlardan ozod qilinadi:

shaxsiy daromad solig'i;
mulk solig'i.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bir davr (odatda bir yil) uchun iqtisodiy faoliyat natijalari bo'yicha hisoblanadi. Qoidalarga ko'ra, avans to'lovi yil o'rtasida to'lanadi, keyin esa yil oxirida to'liq to'lov amalga oshiriladi.

Qishloq xo‘jaligi fanlari institutida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan belgilangan miqdorda pensiya sug‘urtasi va tibbiy sug‘urtaga majburiy badallar to‘lanadi.

O'zingiz uchun sug'urta mukofotlari

Tanlangan soliq tizimidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari shart. Ruxsat etilgan to'lovlar har yili belgilanadi. 2019 yilda ular 36 238 rublni tashkil qiladi:

majburiy pensiya sug'urtasi uchun - 29 354 rubl;
majburiy tibbiy sug'urta uchun - 6884 rubl.

Agar tadbirkorning yillik daromadi miqdori 300 000 rubldan oshsa, u ortiqcha daromadning 1% miqdorida majburiy pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badal to'lashi shart.

Xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkor: soliqlar va majburiy to'lovlar

Agar tadbirkor yollanma ishchilarni ishga jalb qilsa, u holda yuqoridagi barcha to'lovlarga qo'shimcha ravishda mehnat uchun to'langan haqdan hisoblangan majburiy to'lovlarni to'lashi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti sifatida shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi shart ().

Sug'urta mukofotlari ham xodimlarning ish haqi hisobidan to'lanadi. Ularni hisoblash tartibi tartibga solinadi.

2019 yilda sug'urta mukofotlari stavkalari jadvali

2019 yilda soliq to'lash muddati

Aniqlik uchun biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash muddatlari haqidagi barcha ma'lumotlarni jadvalda umumlashtiramiz.

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun kalendar:

Soliqlarning yana bir turi savdo solig'idir. Ammo u faqat Moskva korxonalari tomonidan to'lanadi va boshqa hududlarda qo'llanilmaydi.

To'lamaganlik uchun jarimalar

Xususiy tadbirkor ham yuridik shaxs kabi soliq va yig‘imlarni o‘z vaqtida to‘lashi shart. Qonunda belgilangan muddat o'tkazib yuborilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorga jarimalar va jarimalar qo'llanilishi mumkin.

To'lov shartlariga rioya qilmagan yoki qasddan buzilgan taqdirda tadbirkor quyidagi jazoga tortiladi:

10 000 rubl miqdorida jarima - agar bir soliq davri mobaynida qoidabuzarlik sodir etilgan bo'lsa;
30 000 rubl miqdorida jarima - soliq miqdori uzoqroq muddatga noto'g'ri hisoblangan bo'lsa;
jamg'armaga olinmagan yig'imning 20% miqdorida jarima.

Agar soliq to'liq to'lanmagan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorga quyidagi jarimalar qo'llaniladi:

to'lovning 40% (qasddan to'lanmagan taqdirda);
20% - hisob-kitoblarda tasodifiy xatolik yuz berganda.

Agar siz jarima to'lashdan bo'yin tovlasangiz, summalar oshadi, jumladan, jinoiy jazo va majburiy mehnat.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarini muhokama qilishni boshlaganda, darhol ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs emas, balki oddiy jismoniy shaxs, lekin tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega (yakka tartibdagi tadbirkor). MChJlar, AJlar va boshqalardan bu sezilarli farq tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar yuridik shaxslarnikiga qaraganda ancha oson va sodda bo'lishi mumkin.

Biz soliqlarni to'lashni va maxsus shakldan foydalangan holda naqd pulsiz shaklda biznes operatsiyalarini amalga oshirishni tavsiya qilamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yuki nafaqat soliqlardan, balki soliqlardan ham iborat. To'langan soliqlardan farqli o'laroq, ularning miqdori to'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash orqali tartibga solinishi mumkin, sug'urta mukofotlari qat'iy belgilangan miqdordir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular hali biznes yuritmasalar, soliq to'lashlari shart emas, lekin tadbirkorning ma'lumotlari Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan ekan, ular o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak, ya'ni. ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol.

Sug'urta mukofotlari pensiya va tibbiy sug'urtaga, shuningdek, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni anglatadi. Sug'urta mukofotlari miqdori tanlangan soliq rejimiga yoki umuman tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilganligiga bog'liq emas. Keyinchalik, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari va badallari haqida tushunarli tilda va iloji boricha tuzilgan tarzda gapirishga harakat qildik.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari 2019 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasiga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yilda majburiy sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan belgilangan miqdordir - 29 354 butun yil uchun rubl. Ushbu formula, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi 300 ming rubldan oshmasa, badallarni hisoblashda qo'llaniladi. Agar olingan daromad kattaroq bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu chegaradan yuqori olingan daromadning yana 1% ga oshadi.Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori bo'yicha ham yuqori chegara mavjud - bundan ortiq emas 234 832 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug'urtaga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019-yil uchun majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta mukofotlari miqdori quyidagicha belgilandi. 6 884 rubl E'tibor bering, majburiy tibbiy sug'urta badallari daromadning o'sishi bilan oshmaydi va bir xil miqdorda qoladi.

Umuman olganda, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan (shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda) o'zlari uchun badallar to'lanadi. 36238 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun badallar

Agar tadbirkor yollanma mehnatdan foydalansa, u holda o'zi uchun sug'urta mukofotlaridan tashqari, u o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagilardan iborat:

Pensiya jamg'armasiga majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlar - 22%;
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha to'lovlar - 2,9%;
Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovlar - 5,1%.

Bundan tashqari, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badal to'lanadi (0,2% dan 8,5% gacha). San'atda. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi Shuningdek, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalari ko'rsatilgan, ular faoliyat turiga, xodimlarning toifalariga, tanlangan soliqqa tortish tizimiga va boshqa shartlarga qarab qo'llanilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun imtiyozlar

2013 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lamaslik uchun imtiyozli davrlar deb ataladigan, tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmasa, amal qiladi, chunki... muddatli harbiy xizmatni o‘tayotgan, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogironni, 80 yoshdan oshgan shaxsni parvarish qilish bo‘yicha ta’tilda yoki shartnoma bo‘yicha harbiy xizmatchi yoki diplomatik xodimning turmush o‘rtog‘i bo‘lsa va ishga joylashish imkoniyati yo‘q. Ushbu imtiyozni olish uchun siz soliq idorasiga ariza va tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmaganligini tasdiqlovchi hujjat bilan murojaat qilishingiz kerak.

Boshqa barcha hollarda - ijaraga beriladigan qo'shimcha ish yoki fuqarolik shartnomasi, pensiya yoshiga etish, faoliyatning etishmasligi yoki undan foyda olish - tadbirkor o'zi uchun sug'urta badallarini o'tkazishi shart. Soliq inspektsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lumotlari davlat reestridan chiqarilgandan keyingina ularni hisoblashni to'xtatadi.

Yil boshidan beri ro'yxatdan o'tmagan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari to'liq hisoblanmaydi, lekin sanadan boshlab o'tgan kunlarni hisobga olgan holda.

Sug'urta mukofotlari kalkulyatori

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Imtiyozli soliq rejimini qo'llay olmaydigan vaziyatdan qochish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlashni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki soliq idorasi bir qator faoliyat turlari uchun maxsus rejimlar ostida hisobot berishga ruxsat bermaydi. Ruxsat etilgan kodlarni tanlashda yordamga muhtoj bo'lganlar uchun biz OKVED kodlarining bepul tanlovini taklif qilishimiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlari uning xarajatlarining asosiy qismiga aylanmasligi uchun o'zingizga bir nechta savollarni berishga arziydi.

1.Kutilayotgan daromad doimiy bo'ladimi yoki uning hajmi o'zgaradimi?

Daromadning tartibsizligi va soliq tizimini tanlash o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud va shunga asoslanib, kutilayotgan daromadni kamida chorak oldin hisoblash kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va operatsion tizim rejimlarida soliq bazasi, ya'ni. soliqlar hisoblab chiqiladigan miqdor tadbirkor real daromad olishni boshlagandagina yuzaga keladi. UTII va PSN rejimlarida bunday hisob-kitoblar uchun asos Soliq kodeksida ko'rsatilgan boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi, shuning uchun bu hollarda yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliq to'lashi kerak, shu jumladan, umuman daromad bo'lmasa.

Agar sizning biznesingizning boshida doimiy daromadingiz bo'lmasa, biz soddalashtirilgan tizimni tanlashni tavsiya qilamiz, bu rejimlar bo'yicha soliqlar miqdorini birinchi bo'lib hisoblab chiqqandan so'ng, keyin UTII yoki patentga o'tishingiz mumkin. bu ko'proq foydali bo'ladi.

2. Yollanma mehnat jalb qilinadimi va qancha ishchi kerak bo'ladi?

Soliqqa tortish tizimini tanlashda xodimlar soni cheklovchi omilga aylanishi mumkin, masalan, PSN uchun xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun esa - 100 kishi. Patentning narxi, shuningdek, ushbu ko'rsatkichni hisobga olgan holda, ushbu hududlarda va faoliyat turlari uchun xodimlar soniga bog'liq bo'ladi.Xodimlarning mavjudligi yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni to'lash hisobiga kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda ham muhimdir. sug'urta mukofotlari (barcha soliq tizimlarida, bundan mustasno Patent).

3.Daromadning qaysi qismini xarajatlar tashkil etadi va siz ularni hujjatlashtira olasizmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad 6%" yoki "Daromad minus xarajatlar 15%" soddalashtirilgan soliq tizimining variantlarini tanlashda siz kutilayotgan xarajatlar hajmini tasavvur qilishingiz kerak. Mumkin bo'lgan xarajatlar daromadning 60% dan oshib ketadigan hollarda, siz "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashingiz kerak, ammo agar siz xarajatlarni hujjatlashtira olsangiz. Agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa yoki xarajatlar ulushi daromadning 60% dan kam bo'lsa, unda "Daromad" opsiyasi foydaliroq bo'ladi.

4.PSN va UTII uchun turlar ro'yxatiga mintaqangizda qanday faoliyat turlari kiritilgan?

UTII va PSN uchun faoliyat turlari har yili mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va sizning hududingizda ushbu ro'yxatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilganlarga nisbatan kengaytirilishi (PSN uchun) yoki qisqartirilishi (UTII uchun) bo'lishi mumkin. Ayni damda qiynalayotgandirsiz bu mezonlarning barchasini solishtiring, lekin keyin biz har bir rejimni batafsilroq ko'rib chiqamiz, bu esa soliqqa tortish tizimini tanlash masalasini aniqlab beradi.

Va individual yondashuvni afzal ko'rganlar uchun biz soliq mutaxassisi bilan bepul maslahatni taklif qilishimiz mumkin, u sizning biznesingiz va mintaqangizning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda soliq rejimini tanlashda yordam beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Keling, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida eng mashhur tizimdan boshlaylik - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) yoki odatda odamlar orasida "soddalashtirilgan" deb ataladi. Soddalashtirilgan asosda ishlayotgan tadbirkorlar yagona soliq to'lovchilari bo'lib, ular uchun tadbirkorlik faoliyati bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va tadbirkorlik faoliyatida qo'llaniladigan mol-mulk solig'ini to'lash o'rnini bosadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddir, shuning uchun bu erda siz variantni tanlashingiz mumkin. yoki .

Daromad sifatida nafaqat tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar tan olinmaydi, ya'ni. daromadlar, balki boshqa ba'zilari, operatsion bo'lmagan deb ataladi. Xarajatlar tadbirkorning o'zi asosli deb hisoblagan xarajatlarni emas, balki San'atda keltirilgan ularning yopiq ro'yxatini o'z ichiga oladi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Aytish kerakki, ushbu ro'yxat juda keng va ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning real xarajatlarini tan oladi. Xarajatlarning o'ziga qo'shimcha ravishda, kod ularni tan olish tartibini ham belgilaydi, xususan, xarajatlar faqat to'lovdan keyin hisobga olinishi mumkin; Shuningdek, siz xarajatlarni hujjatlashtirishga mas'uliyat bilan yondashishingiz kerak, chunki... Tasdiqlovchi hujjatlarga qo'yiladigan talablarning buzilishi ularning soliq inspektsiyasi tomonidan tan olinmasligiga olib kelishi mumkin.

"Daromad" opsiyasi uchun soliq bazasi daromadning pul qiymati hisoblanadi. "Daromad minus xarajatlar" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblash uchun siz soliq bazasini soliq stavkasiga ko'paytirishingiz kerak, bu "Daromad" uchun 6% va "Daromad minus xarajatlar" uchun 15%.

Hududlarda faoliyatning ayrim turlarini rivojlantirish va investitsiyalarni jalb qilish uchun mahalliy hokimiyat organlari standart soliq stavkasini 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishi mumkin. Sizning hududingizda qaysi stavka va qaysi faoliyat uchun tasdiqlanganligini, soddalashtirilgan soliq tizimining tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash to'g'risidagi mintaqaviy qonunida bilib olishingiz mumkin. Ushbu imtiyoz faqat "Daromad minus xarajatlar" opsiyasi uchun amal qiladi va "Daromad" opsiyasi uchun stavka o'zgarishsiz qoladi - 6%. Shunday qilib, agar sizning mintaqangizda soliq stavkasi pasaytirilgan bo'lsa va siz o'z xarajatlaringizni tasdiqlasangiz, "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari minimallashtirilishi mumkin.

Ammo xarajatlarni hisobga olgan holda ham, uni haddan tashqari oshirmaslik kerak, chunki... bu erda yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lash majburiyatiga ega. Bu nima degani? Agar siz zarar bilan ishlagan bo'lsangiz, ya'ni. xarajatlar olingan daromaddan oshsa, siz olingan daromadning 1% miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Daromad varianti to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni kamaytirish uchun ayniqsa jozibador imkoniyat bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin va kichik daromadlar bilan yagona soliq umuman to'lanmaydigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Xodimlari bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to‘lanadigan sug‘urta badallari summalari hisobiga yagona soliq to‘lovini kamaytirishi mumkin, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak.

"Daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha to'lash uchun hisoblangan yagona soliqni sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga yo'l qo'yilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlarda hisobga olinishi mumkin. , bu ham to'lanadigan yagona soliqni kamaytiradi.

Keling, tanishuvimizni ushbu tizimda ishlash uchun kuzatilishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan cheklovlar bilan yakunlaylik. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular kam - ishchilar soni yuz kishidan oshmasligi kerak foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiy bo'lganlardan tashqari) va aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarishda soddalashtirilgan soliq tizimiga yo'l qo'yilmaydi; Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yildagi daromadi 150 million rubldan oshganidan keyin soddalashtirish huquqini yo'qotishi mumkin.

Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, unda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin:

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Patent soliq tizimi yoki IP patenti faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan yagona soliq rejimidir. San'atda ko'rsatilgan har qanday patent uchun patent olinishi mumkin. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu ro'yxat mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kengaytirilishi mumkin va siz mintaqaviy qonunlarda yoki hududiy soliq idorasida qanday faoliyat turlari uchun patent sotib olishingiz mumkinligini bilib olishingiz kerak.

Patent faqat u berilgan munitsipalitet hududida amal qiladi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor patent amal qiladigan joyda Federal soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Yuklarni tashish uchun Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida xizmatlar ko'rsatishda bitta patentdan foydalanishga ruxsat beriladi, lekin faqat transport shartnomalari yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida tuzilgan bo'lsa. Ushbu rejim uchun cheklovlar faqat yollangan ishchilar soniga nisbatan qo'llaniladi - 15 dan ortiq emas va yillik daromad 60 million rubldan oshsa, PSNdan foydalanish huquqini yo'qotish sodir bo'ladi.

Patentning yillik narxini hisoblash juda oddiy. Buning uchun tanlangan faoliyat turi uchun "potentsial mumkin bo'lgan yillik daromad" ni bilishingiz va uni 6% ga ko'paytirishingiz kerak. PSN bo'yicha mintaqaviy qonundan potentsial daromad miqdorini ham bilib olishingiz mumkin. Yana bir variant - patentning narxini hisoblash. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga, lekin kalendar yili ichida beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi va ularning har biri uchun uning qiymatini hisoblashi mumkin.

Patent uchun to'lov quyidagicha amalga oshiriladi:

Olti oygacha bo'lgan muddatga berilgan patent uning amal qilish muddatidan kechiktirmay to'liq to'lanishi kerak;
Agar patentning amal qilish muddati olti oydan bir yilgacha bo'lsa, uning to'liq qiymatining uchdan bir qismi amal qilish boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay, uchdan ikki qismi esa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanishi kerak.

To'langan sug'urta mukofotlari bilan patent narxini pasaytirish mumkin emas, ammo ushbu rejimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkasi ko'zda tutilgan.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Hisoblangan soliq yoki hisoblash, xuddi patent kabi, faqat San'atda ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlariga nisbatan amal qiladi. 346.26. Mintaqaviy qonunlar nafaqat ushbu ro'yxatni cheklashi, balki o'z hududida (masalan, Moskvada) ushbu rejimdan foydalanishga ruxsat bermasligi mumkin. Oy uchun yagona soliq juda murakkab formula bo'yicha hisoblanadi - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Keling, ushbu harflar va raqamlar to'plami nimani anglatishini aniqlaylik:

JB oyiga rublda (biz uni Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan jadvalda topamiz)
FP - jismoniy ko'rsatkich (u erda ko'rsatilgan)
K1 - har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan deflyator koeffitsienti. 2019 yilda K1 1,915 ga teng
K2 - tuzatish koeffitsienti, mintaqaviy qonunlar bilan 0,005 dan 1 gacha.

UTII uchun soliq davri chorakga teng bo'lganligi sababli, soliq miqdori odatda uch oy uchun hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lashlari shart.

UTIIda, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliqni o'zi va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirish mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda siz o'zingiz uchun to'langan badallarning to'liq miqdorini chegirib tashlashingiz mumkin va agar tadbirkorda ishchilar bo'lsa, siz o'zingiz uchun va ular uchun badallarni hisobga olishingiz mumkin va soliq kamida kamaytirilishi mumkin. 50%.Xodimlar soni bo'yicha cheklovga qo'shimcha ravishda (yuzdan ko'p bo'lmagan), ushbu rejimda o'ziga xos jismoniy cheklovlar ham mavjud, masalan, savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqlari

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan, ya'ni. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan, qayta ishlaydigan va sotadiganlar. Bunga baliqchilik tashkilotlari va tadbirkorlar ham kiradi. uchun asosiy shart Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi tovarlar va xizmatlardan olingan umumiy daromadning 70 foizidan oshishi kerak.

Qishloq xo'jaligi solig'i "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir xil tamoyillar bo'yicha hisoblanadi, ammo soliq stavkasi o'zgarmaydi va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning 6 foizini tashkil qiladi. Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi soliq to'lovchilar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'iga yo'l qo'yilmaydi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Va nihoyat, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir maxsus rejimni tanlamagan bo'lsa, u asosiy soliq tizimida ishlaydi. 20%, 10% yoki 0% stavkaga qo'shimcha ravishda siz shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashingiz kerak bo'ladi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solinadigan baza tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'lib, unga kasbiy chegirmalar deb ataladigan - hujjatlashtirilgan va iqtisodiy jihatdan asoslangan xarajatlarni qo'llashga ruxsat beriladi. Agar xarajatlar tasdiqlanmasa, olingan daromad faqat 20% ga kamayishi mumkin.

Bu erda soliq stavkasi odatda 13% ga teng bo'ladi, agar tadbirkor hisobot yilida Rossiya soliq rezidenti bo'lsa, ya'ni. Rossiya Federatsiyasi hududida ketma-ket 12 kalendar oyi davomida kamida 183 kun bo'lgan.

Ammo agar umumiy tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor chet eldan biznes yuritishga qaror qilsa va soliq rezidenti sifatida tan olinmasa, u Rossiya fuqarosi sifatida ham katta moliyaviy tuzoqqa tushib qoladi - u olgan barcha daromadlar soliqqa tortiladi. 30%, professional ajratmalar bilan foydalanilmaydi.

OSN uchun sug'urta mukofotlari o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham xarajatlar sifatida to'liq hisobga olinishi mumkin. Agar sizning mijozlaringizning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa, siz bilan ishlashdan foyda ko'radigan bo'lsa, OSN ni tanlashga arziydi, chunki ular kiritilgan QQSni hisobga olish imkoniyatiga ega bo'ladilar. Va keyin, siz taxminiy daromad va tasdiqlangan xarajatlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini kamaytirish uchun soliq rejimlarini birlashtirish

O'z pullarini qanday hisoblashni biladiganlar uchun yana bir imkoniyat - bu turli soliq rejimlarining kombinatsiyasi. Bu shuni anglatadiki, siz kutilayotgan soliq yukini hisoblashingiz va bitta rejimda faoliyatning bir turi bo'yicha ishlashingiz va boshqa tur uchun foydaliroq variantni tanlashingiz mumkin. Agar siz turli ob'ektlarda biznes yuritsangiz, bir faoliyat uchun rejimlarni birlashtirish ham mumkin.UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, PSN va soddalashtirilgan soliq tizimini, UTII va PSNni, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini va UTIIni birlashtirishning mumkin bo'lgan variantlari mavjud. Siz soddalashtirilgan soliq tizimini yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan va soddalashtirilgan soliq tizimini operatsion soliq bilan birlashtira olmaysiz.

Misollar keltirmasdan rejimlarni birlashtirishning afzalliklari haqida gapirish qiyin, chunki Buni amalga oshirish uchun siz ma'lum bir mintaqada va faoliyat turi bo'yicha hisoblangan rejim va patent uchun soliqlar miqdorini hisoblashingiz kerak, ammo siz bunday variantlar mavjud bo'lish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlarini qonuniy ravishda kamaytirish mumkinligini hisobga olgan holda soliq tizimini tanlashning umumiy tamoyillarini ko'rib chiqishimizni yakunlaydi.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.