Chegirmalar. Chegirmalar Standart soliq chegirma kodi 104 bu nimani anglatadi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida nazarda tutilgan miqdorlarda standart soliq imtiyozlari

101 - 600 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi talaba, aspirant, rezident, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari uchun

102 - 1200 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi talaba, aspirant, rezident, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant, beva (beva ayol), yolg'iz ota-ona, vasiy yoki homiy, farzand asrab oluvchilar uchun

103 - 400 rub. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub bo'lmagan soliq to'lovchi uchun. 1-2 p. 1 osh qoshiq. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

104 - 500 rub. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub soliq to'lovchi uchun. 2-b. 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

105 - 3000 rub. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub soliq to'lovchi uchun. 1-moddaning 1-bandi. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

106 - 1200 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan kursant, ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari uchun

107 - 2400 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, beva (beva), yolg'iz ota-ona, vasiy yoki homiy uchun , farzand asrab oluvchilar

108 - 1000 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant, bolani boqayotgan soliq to'lovchilar (ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari, vasiylar yoki homiylar, farzandlikka oluvchilar, turmush o'rtoqlar) farzand asrab oluvchilarning ) (2009 yildan boshlab daromadlari)

109 - 2000 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, bolani boqayotgan soliq to'lovchilar uchun (ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari) , vasiylar yoki vasiylar, farzand asrab oluvchilar, farzandlikka oluvchilarning turmush o'rtoqlari) (2009 yildan boshlab daromadlari)

110 - 2000 rub. har bir bola uchun bitta ota-ona (farzand asrab oluvchi), vasiy, homiy (2009 yildan boshlab daromad)

111 - 2000 rub. har bir bola uchun ota-onaga (farzand asrab oluvchilar), ikkinchi ota-ona (asrab oluvchilar) ushbu bolaga nisbatan chegirma olishdan bosh tortgan taqdirda (2009 yildagi daromaddan boshlab)

112 - 4000 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba uchun, bitta ota-onaga (farzand asrab oluvchilarga), vasiyga; ishonchli vakil (2009 yil daromadidan boshlab)

113 - 4000 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba uchun, ota-onasiga (farzand asrab oluvchiga) ikkinchi ota-onaning (farzand asrab oluvchining) ushbu bola uchun chegirma olishdan bosh tortishi (2009 yildan boshlab daromad)

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasiga muvofiq soliq solinadigan bazani kamaytiradigan summalar

305 - Forvard bitimlarini tuzish, bajarish va tugatish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori

306 - pay fondlarining investitsiya birliklarini sotib olish, saqlash va sotish (sotib olish) uchun amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi;

307 - Qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish va saqlash bo'yicha amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi, shu jumladan qimmatli qog'ozlarni egalik qilishda soliq hisoblangan va to'langan summalar (shu jumladan tekin yoki qisman olinganda); to'lov), shuningdek qimmatli qog'ozlarni oldi-sotdi bitimini bajarish uchun jalb qilingan mablag'lardan foydalanganlik uchun to'langan foizlar miqdori.

308 - Qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish va saqlash bo'yicha amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi, shu jumladan qimmatli qog'ozlarni mulkka olishda soliq hisoblangan va to'langan summalar (shu jumladan tekin yoki bepul olinganda). qisman to'lash)

309 — Qimmatli qog'ozlar uyushgan bozorida sotuvga qo'yilmagan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish va saqlash bo'yicha haqiqatda amalga oshirilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi, ularni sotib olish vaqtida sotiladigan qimmatli qog'ozlarga qo'yiladigan talablarga javob beradigan, shu jumladan soliq hisoblangan va to'langan summalar. qimmatli qog'ozlarni egalik qilishda (shu jumladan tekin yoki qisman to'langan holda), shuningdek qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlarni oldi-sotdi operatsiyalari bo'yicha soliq davrida olingan zarar summasi. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotuvga qo'yilmagan, ularni sotib olish vaqtida uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlar uchun belgilangan talablarga javob beradigan qimmatli qog'ozlarni oldi-sotdi bitimlari bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash.

316 - Soliq to'lovchiga 3 yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan, lekin 125 000 rubldan ortiq bo'lmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan summalar. (01.01.2007 yilgacha olingan daromadlar asosida)

317 - soliq to'lovchiga 3 yil va undan ko'proq vaqt davomida tegishli bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan summalar (01/01/2007 yilgacha olingan daromadlar uchun)
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandining 2-bandida nazarda tutilgan mulk solig'i chegirmalari

311 - soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar), yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkalari va sotib olingan er uchastkalari uchun sarflangan summa. turar-joy binolari yoki ulardagi ulushlar (ulushlar) joylashgan bo‘lsa (muvofiq soliq davridagi mol-mulk solig‘i chegirmalarining belgilangan miqdori doirasida amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida maqsadli kreditlar (kreditlar) bo‘yicha foizlarni to‘lashga qaratilgan summalar bundan mustasno

Ko'pgina standart soliq imtiyozlari kodlari Rossiya fuqarolariga o'z investitsiyalarining kamida kichik qismini qaytarib olishga yordam beradi. Ushbu chegirmalar nogironligi bo'lgan faxriylar, sobiq Chernobil AES ishchilari, voyaga etmagan bolalar va boshqalar uchun mo'ljallangan. Bularning barchasi fuqarolarning ijtimoiy turmush darajasini yaxshilash uchun joriy etilmoqda. Shuningdek, davlatga turli xizmatlar ko'rsatadigan odamlarni moliyaviy qo'llab-quvvatlash yo'nalishi ham mavjud. Bularga 104 va 105 kodlari kiradi.

Rossiya Federatsiyasi soliq tizimining kontseptsiyasi va tuzilishi

Soliq tizimi - bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolaridan davlatni moliyaviy qo'llab-quvvatlash maqsadida undiriladigan turli to'lovlar va yig'imlar guruhi. Soliqqa tortish darajasi kredit olish mumkin bo'lgan byudjet darajasining etarliligini belgilaydi. Fuqaroning daromadi 13% stavkada soliqqa tortiladi va faqat Rossiya Federatsiyasining rasmiy daromadi bo'lgan rezidentlari uchun mavjud. Milliy Assambleyaning qonunchilik bazasining uchta darajasi mavjud:

• mahalliy (huquqiy hujjatlar mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilinadi);
• mintaqaviy (mamlakatning ma'lum bir mintaqasida Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan qonunlarni qabul qilish);
• federal (konstitutsiyaga muvofiq butun shtatda qabul qilingan qonun loyihalari va farmonlar).

Soliq chegirmalari kodi 104

2018 yilda Rossiya bo'ylab faqat 14 ta soliqni qayd etish mumkin: uchta mahalliy, uchta mintaqaviy va sakkizta federal.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomada 104 chegirma 2

Shaxsiy kod 104 butun ish muddati uchun oyiga 500 rubl miqdorida to'lovni nazarda tutadi. Ushbu chegirma davlat uchun ba'zi muhim harakatlarni amalga oshirgan fuqarolar uchun mo'ljallangan. 104 uchun belgi nima? Kimga berilishi mumkin? Quyidagilar chegirma olish huquqiga ega:

• Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, SSSR qahramonlari;
• davlat ahamiyatiga molik ordenlar va mukofotlar olgan fuqarolar;
• chernobil AESdagi avariyani bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar;
• bolalikdan nogironlar, shuningdek 1 yoki 2-guruh nogironlari.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 sertifikatning maqsadi ishlaydigan xodimning barcha mumkin bo'lgan daromad turlarini to'liq aks ettirishdir. Ish beruvchi bunday sertifikatlarni to'ldiradi va barcha hujjatlar Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Barcha hisob-kitoblar faqat ishchining maoshidan amalga oshiriladi, ish beruvchi (soliq agenti) shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun pulni behuda sarflamaydi;

Eslatma! Agar fuqaroning butun hisobot davri uchun umumiy daromadi 280 000 rubldan yuqori bo'lsa, chegirma berish tartibi bekor qilinadi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha to'ldirilgan ma'lumotnoma namunasi 2

105-kod bo'yicha chegirmani belgilash

Ushbu kod har oyda uch ming rubl miqdorida to'lovni nazarda tutadi. Bu quyidagi toifadagi fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi:

• chernobil AESdagi avariyadan va Mayak PAdan jabrlanganlar;
• yadroviy ish bilan shug'ullanadigan shaxslar;
• Ikkinchi jahon urushi nogironlari;
• nogiron bo'lib qolgan harbiy xizmatchilar.

Eslatmada! 104 va 105 kodlari bo'yicha batafsil ma'lumot Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida keltirilgan.

Shaxsiy daromad solig'i 2-shaklda yana qanday kodlar mavjud?

Joriy yilning 1 yanvaridan boshlab Federal Soliq xizmatida ba'zi o'zgarishlar kuchga kirdi. Ilgari maqolada 104 va 105 soliq imtiyozlari nima ekanligini batafsil tasvirlab berdi. Ammo bular taqdim etilgan shaklga kiritilishi mumkin bo'lgan yagona shifrlar emas. 104 raqamidan boshlanib, 210 raqami bilan yakunlanadi, bu hujjatga kiritilishi mumkin bo'lgan soliq chegirma kodlari soni. Muxtasar qilib aytganda, deyarli barcha chegirmalar 18 yoshgacha bo'lgan birinchi, ikkinchi va uchinchi farzandlar, talabalar, nogiron bolalar, vasiylar uchun ajratmalar va yolg'iz ota-onalarga qaratilgan. Shuningdek, 202-raqamdan boshlab va 210-raqamgacha, biz qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish xarajatlari haqida gapiramiz va hokazo. Ushbu kodlar bo'yicha qaytariladigan summalar 500 dan 3000 rublgacha boshlanadi. Ro'yxatdagi ba'zi hollarda hatto ikki baravar to'lovlar ham mavjud. Shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma 2-dagi barcha kodlarning belgilari haqida batafsil ma'lumotni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida topish mumkin.

Shunday qilib, mazkur moddaning qoidalariga muvofiq, davlat o‘z fuqarolari, ayniqsa, fidokorona mehnati, fidokorona mehnati bilan o‘z vataniga mehr-muhabbat ko‘rsatgan insonlar haqida qayg‘uradi, degan xulosaga kelish mumkin.

Keling, bo'limga o'tamiz "chegirmalar."

Yuqori qismida bo'lim bo'linish belgilari mavjud standart chegirmalar uchun (qallam va qalam bilan varaq), ijtimoiy soliq imtiyozlari (belgili varaq) va mulk solig'i chegirmalari (uy). "Deklaratsiya 2011"dan boshlab "Markaziy bank bilan operatsiyalar bo'yicha oldingi soliq davrlarining yo'qotishlari" bo'limi qo'shildi. Belgi

Keling, bo'limni tahlil qilaylik "Standart ajratmalar." Standart va ijtimoiy ajratmalarni kiritish ekrani 2008, 2009 yillardagi deklaratsiya shaklining "K1" varag'iga mos keladi. 2010, 2011, 2012, 2013 yillardagi deklaratsiyalarda bular "G1", "G2", "G3" varaqlari.

Ilgari, "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" bo'limida biz standart soliq imtiyozlari ish beruvchi tomonidan taqdim etilishini ko'rsatdik, bu holda ushbu bo'lim dastur tomonidan avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Aks holda, quyidagicha davom eting.

Keling, avval uni ko'rib chiqaylik kod belgilash ko'rganingiz.

Kod 103- ish beruvchi sizning umumiy daromadingiz 40 000 rubldan oshgunga qadar har oy uchun 400 rubl miqdorida standart soliq imtiyozini taqdim etganligini anglatadi (barcha toifadagi fuqarolar uchun amal qiladi) - "Deklaratsiya 2008", "Deklaratsiya 2009", "Deklaratsiya" uchun 2010”, “Deklaratsiyalar 2011”.

Kod 104- bu chegirma fuqarolarning ma'lum bir toifasiga taalluqlidir: SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, bolalikdan nogironlar, 1 va 2-guruh nogironlari, Chernobil AESidagi avariyalarni tugatishda qatnashgan ayrim shaxslar. elektr stantsiyasi va boshqalar (batafsil ro'yxat uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bandi 1-bandiga qarang. 218-modda), har oy uchun 500 rubl miqdorida taqdim etiladi.

Kod 105- bu chegirma fuqarolarning ma'lum bir toifasiga ham tegishli, xususan: Chernobil AES va Mayak ishlab chiqarish birlashmasidan jabrlanganlar, yadroviy ish bilan bog'liq shaxslar, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari, nogironlar harbiy xizmatchilar (batafsil ro'yxat uchun). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandiga qarang), 3000 rubl miqdorida taqdim etiladi.

? - oylar bo'yicha standart ajratmalarning kombinatsiyasini bildiradi. Aytaylik, yanvar oyida bu kod 103, keyin esa 104 va hokazo.

Kodni tanlashda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun siz shaxsning daromad sertifikatiga (2-NDFL) murojaat qilishingiz mumkin. Yordamning 4-bo'limiga qarang va u erda ma'lum bir kod mavjud bo'lsa (103, 104, 105), shunga o'xshash kodga qarama-qarshi dasturga nuqta qo'ying.

Keyingi kichik bo'limga tegishli bolalar uchun chegirma.

Chegirma turini tanlang va bolalar sonini ko'rsating. Shu bilan birga, I va II guruh nogironlarining bolalarini hisobga olish alohida amalga oshiriladi, chunki Ular ajoyib chegirma miqdorini ta'minlaydi. Ikki yoki undan ortiq farzandingiz bo'lsa, ushbu ma'lumotni " Bolalar soni o'zgarmadi va ", 01.01.2011 yildan boshlab birinchi va keyingi bolalar uchun chegirma miqdori boshqacha.

2011 yil uchun deklaratsiyada ko'p oilalar uchun ustun qo'shildi " 3 dan boshlab bolalar soni o'zgarmadi va ". Agar sizda uch yoki undan ortiq farzandingiz bo'lsa, ushbu ustunda bolalar sonini ko'rsating. Misol uchun, agar sizning uchta farzandingiz bo'lsa, ushbu ustunga "1" raqamini qo'ying. Va ustunda oldingi ikkita bolani ko'rsatasiz Bolalar soni o'zgarmadi va ".

Odatiy bo'lib, "" elementi belgilanadi. Va agar bu holda siz tegishli ustundagi bolalar sonini ko'rsatsangiz (quyidagi rasmga qarang), unda oylar bo'yicha ustunlar avtomatik ravishda to'ldiriladi. Aks holda, belgini olib tashlashingiz kerak " Bolalar soni o'zgarmadi va tashkil etdi" va oylik bolalar sonini kiriting.

Element " I va II guruh nogironligi bo'lgan bolalar soni o'zgarmadi"

Keyingi kichik bo'lim "Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar uchun oylik daromadlar/xarajatlar".

Standart chegirmalarni tadbirkorlik faoliyati yoki xususiy amaliyotdan olingan daromadlar asosida hisoblash uchun siz har oy uchun daromad va xarajatlar miqdorini kiritishingiz va tegishli maqomda bo'lgan oylarni (tadbirkor, advokat, va boshqalar.). ).

Keling, bo'limga o'tamiz " Ijtimoiy soliq imtiyozlari » , buning uchun "Tasdiqlangan varaq" tugmasini bosing.

Ijtimoiy ajratmalarni kiritish ekrani 2008, 2009 yillar uchun deklaratsiya shaklining "K2", "K3" va "K4" varaqlariga mos keladi. 2010, 2011, 2012, 2013 yillar uchun deklaratsiya uchun bular "G2", "G3" varaqlari.

Qutini belgilang "Ijtimoiy soliq imtiyozlarini taqdim eting", va quyidagi maydonlarni to'ldiring. Biz ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlardan ma'lumotlarni olamiz.

Ustunni to'ldirish uchun "Davolash" soliq organlariga taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikatida 1-xizmat kodini tanlang. 2008 yil, 2009 yil uchun deklaratsiyaning K2 varag'ining 2.2-bandi tegishli ravishda to'ldiriladi (2010 yil, 2011 yil uchun deklaratsiya G2 varaqining 2.2-bandi). , 2012, 2013).

Ustunni to'ldirish uchun "Qimmatbaho davolash" soliq organlariga taqdim etish uchun tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikatida xizmat ko'rsatish kodini tanlang 2. Shunga ko'ra, 2008, 2009 yillar uchun deklaratsiyaning K2 varag'ining 1.3-bandi to'ldiriladi (2010 yil uchun deklaratsiyaning G2 varag'ining 1.3-bandi, 2011, 2012, 2013).

Dasturdan boshlab "Deklaratsiya 2009" kichik bo'limida Sarflangan summalar"Ustun qo'shildi - qo'shimcha sug'urta pensiya badallari. Unda mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismiga kiritilgan xarajatlar qayd etiladi.

Ustunni to'ldirish uchun " Bolalarning ta'limi uchun to'lanadigan mablag'lar» “Plyus” tugmasini bosing. "O'qish miqdori" oynasi ochiladi, miqdorni kiriting va "Ha" tugmasini bosing.

Agar siz bir nechta bolalarning ta'limi uchun pul to'layotgan bo'lsangiz, unda har bir bola uchun o'qish miqdori kiritilishi kerak (yangi qatorni qo'shish uchun "Plyus" tugmasini bosish orqali).

"Bo'limni to'ldirish uchun" Ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va nodavlat pensiya ta'minoti to'g'risidagi shartnomalar» "Plyus" tugmasini bosing, "Shartnoma ma'lumotlari" menyusi ochiladi, barcha maydonlarni to'ldiring, shartnoma turini ko'rsating, "Ha" tugmasini bosing.

Bu Federal Soliq Xizmati kodini eslab qolishingizga yordam beradi.

Ammo murakkabroq kodlar ham mavjud. Masalan, 2-NDFL-dagi shaxsni tasdiqlovchi hujjatning kodi. Hammasi bo'lib 14 ta shunday "hujjatli" kodlar mavjud bo'lib, ular hujjat kodlari katalogida mavjud (shaklni to'ldirish tartibiga № 1 ilova). 21-kod Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasportini, kod 03 - tug'ilganlik haqidagi guvohnomani, 07 kodi - harbiy guvohnomani va boshqalarni bildiradi.

Bundan tashqari, sertifikatda sertifikat berilgan shaxsning fuqaroligi ko'rsatilishi kerak. Va shuningdek, kod yordamida. Fuqarolikni (mamlakat kodi) 2-NDFLda belgilash uchun siz uni Butunrossiya Jahon mamlakatlari tasniflagichiga (OKSM, Gosstandartning 2001 yil 14 dekabrdagi 529-son qarori bilan qabul qilingan) muvofiq aniqlashingiz kerak. 2-NDFL uchun Rossiya davlat kodi 643.

Lekin shakldagi eng qiziqarli kodlar, albatta, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlar va chegirmalar kodlari. Qoida tariqasida, buxgalterlarning ko'p savollari ular haqida: 2-NDFL sertifikatiga qanday kod qo'yish kerak.

2018 yilda 2-NDFL sertifikati uchun daromad kodlari

2018 yil uchun sertifikatlar berishda foydalaniladigan 2-NDFLdagi daromad kodlari Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ular ariza jadvalining satrlarida jismoniy shaxsning tegishli daromadiga qarama-qarshi ko'rsatilgan. Keyinchalik, biz 2-NDFL sertifikatidagi individual daromad kodlarini batafsil tahlil qilamiz (eng ko'p qo'llaniladi).

Daromad kodi 2000 sertifikatda 2-NDFL xodimga mehnat vazifalarini bajarganlik uchun to'lanadigan haqni ko'rsatish uchun ishlatiladi. Ya'ni, 2-NDFL sertifikatining kodi 2000, naqd pulda to'langan ish haqi uchun esa. Lekin naturada ish haqi ko'rsatilishi kerak kod 2530. Daromad kodi 2010 sertifikatda 2-NDFL fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlar uchun ishlatiladi (royaltidan tashqari) . Ular sertifikatda aks ettirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlar (pudratchi tomonidan kelib chiqadigan) miqdorida chegirmaga solinishi mumkin. kod 403.

Daromad kodi 2012 sertifikatda 2-NDFL ta'til to'lovi uchun taqdim etiladi. Biz yillik to'lanadigan ta'tilni berish munosabati bilan xodimga to'lanadigan summalar haqida gapiramiz (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 114-moddasi). 2-NDFL sertifikatida ishdan bo'shatilgandan keyin ta'til uchun kompensatsiya aks ettirilgan Daromad kodi 2013.

Kod 1010 sertifikatda 2-NDFL dividendlarni to'lashda qo'llaniladi.

Daromad kodi 2510 2-NDFL sertifikatida u tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar, shu jumladan kommunal xizmatlar, oziq-ovqat va dam olish uchun jismoniy shaxslar uchun to'lovlarni ko'rsatadi.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari

Daromad kodlari bilan bir qatorda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i chegirma kodlari ham tasdiqlandi. 2-NDFL sertifikatidagi soliq imtiyozlari kodi Federal Soliq xizmati buyrug'ida keltirilgan jadvalga muvofiq ko'rsatilgan (Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-son buyrug'iga 2-ilova). 11/387@). 2-NDFL sertifikatidagi ba'zi miqdorlar va chegirma kodlari ushbu chegirma qo'llaniladigan jismoniy shaxsning daromadiga qarama-qarshi bo'lgan 3-bo'limdagi jadval qatorlarida ko'rsatilgan. Boshqa chegirmalar uchun sertifikatda maxsus bo'lim mavjud 4. Quyida ilgari aytib o'tilmagan individual chegirma kodlari mavjud.

Chegirma kodi 126 sertifikatda, agar ota-onaga 18 yoshgacha bo'lgan birinchi bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi uchun standart chegirma berilsa, 2-NDFL ko'rsatiladi (218-moddaning 4-bandi, 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Ikkinchi bola uchun chegirma taqdim etiladi kod 127 2-NDFL sertifikatida , uchinchi va har bir keyingi bola uchun - kod 128.

Nogiron bola uchun ota-onaga ajratmalar uchun, chegirma kodi 129 2-NDFL sertifikatida.

Chegirma kodi 104 Paragraflar ro'yxatida ko'rsatilgan shaxsga chegirma berilganda 2-NDFL sertifikatga kiritilishi kerak. 2-b. 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Unda SSSR qahramonlari, Rossiya qahramonlari, Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, harbiy xizmatni oʻtash chogʻida halok boʻlgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush oʻrtoqlari va boshqalarning ismlari keltirilgan.

Chegirma kodi 311 sertifikatda xodimga Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy sotib olish yoki qurish munosabati bilan mulkiy chegirma berilganligi ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 3-bandi). Agar xodim maqsadli kredit yoki kreditdan foydalanishi kerak bo'lsa va unga to'langan foizlar miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, unda bunday chegirma taqdim etiladi. kod 312(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 4-bandi, 1-bandi).

Chegirma kodi 501 sertifikatda 2-NDFL tashkilotlar va tadbirkorlardan olingan sovg'alar qiymatidan chegirma qo'llashda qo'llaniladi.

Chegirma kodi 508 2-NDFL sertifikati bolaning tug'ilishida ish beruvchilar tomonidan xodimlarga beriladigan bir martalik moddiy yordam miqdori uchun chegirma qo'llanilganligini ko'rsatadi.

2019 yilda 2-NDFL sertifikatidagi kodlar: dekodlash

2-NDFL sertifikatida daromad kodlari va chegirmalarning to'liq taqsimoti keltirilgan

2015-2016 yillarda shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari: jadval

Xodimlarning daromadlari, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari hisobini yurituvchi va xodimlardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha imtiyozli summalarni hisoblash tartibini amalga oshiradigan buxgalterlar uchun vazifani engillashtirish uchun biz maqolamizda joriy jadvalni joylashtirdik. chegirma kodlari yuklab olishingiz va o'rganishingiz mumkin bo'lgan shaxsiy daromad solig'i uchun.

Kodlarni to'g'ri ko'rsatish, bir tomondan soliq agentlari uchun hisobot shakli va fuqarolarning daromadlarini tasdiqlovchi hujjat bo'lgan 2-NDFL sertifikatlarini tuzishda xatolardan qochishga yordam beradi.

Soliq agentlari o'z xodimlarining arizasiga binoan va tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan so'ng, soliqni hisoblashda standart soliq chegirmalarini hisobga oladi.

Ish joyidagi standart imtiyozlardan tashqari, endi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni, shu jumladan ijtimoiy imtiyozlarni ham olish mumkin.

Kod jadvalidagi soliq chegirmalarining tasnifi

Shaxsiy daromad solig'i (PI) bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish maqsadida chegirma kodlari jadvali Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan chegirmalarning quyidagi toifalarini o'z ichiga oladi:

1. Standart. Hozirgi vaqtda 104, 105, 114-125 kodlari San'atga muvofiq amal qiladi. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
2. Ijtimoiy. 320, 321, 324-328 kodlari qo'llaniladi, ular San'atga muvofiq qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi.
3. Mulk. San'atga asoslangan 311 va 312 kodlari uchun. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
4. Professional. 403-405 kodlari San'atga muvofiq qo'llaniladi. 221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
5. Sarmoya. Ular uchun 617, 618 va 620 kodlari nazarda tutilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1-moddasi).

Bundan tashqari, bir qator boshqa moddalarda jismoniy shaxslar daromadlarining ayrim turlari uchun imtiyozlar yoki maxsus soliqqa tortish tartibi nazarda tutilgan.

Ushbu maqola shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlariga qaratilganligi sababli, San'at asosida qo'llaniladigan chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ular uchun kodlar 501 dan 510 gacha berilgan.

2015 yildan beri soliq imtiyozlari kodlariga qanday o'zgarishlar ta'sir qildi?

Eskirgan kodlarni bekor qilish bilan bir qatorda, Rossiya Federal Soliq xizmati yangilarini joriy qildi va bir qator eskilarini almashtirdi. soliq imtiyozlari kodlari, shuningdek, ba'zi chegirmalar uchun dekodlashni o'rnatdi.

Umuman olganda, investitsion chegirmalar shaklida yangilik kiritilgan bo'lsa-da, jadvalning tuzilishi o'zgarishsiz qoldi.

Aynan qaysi kodlar va qanday o'zgarishlar yuz berganligi quyidagi jadvalda ko'rsatilgan.

Kodni o'zgartirish jadvali

Yangilangan soliq imtiyozlari jadvalining asosiy bo'limlari

2015 yil oxiridan kuchga kirgan chegirma kodlari jadvalining 13 bo'limi soliq imtiyozlari turlari bo'yicha tuzilgan hujjatdir.

Bu soliq to'lovchilar va soliq agentlari uchun 2015 yil 29 noyabrdan boshlab jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar to'g'risidagi 2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda soliq qonunchiligida nazarda tutilgan muayyan imtiyozga tayinlangan raqamli kodni to'g'ri tanlash bo'yicha qo'llanma.

Jadvalda quyida keltirilgan chegirmalarni o'z ichiga olgan bo'limlar mavjud.

Soliq chegirma kodlari bo'limlari jadvali

Kim 2-NDFL sertifikatida chegirma kodini 104 ishlatadi

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, 104 va 105 kodlari Vatan oldidagi alohida xizmatlari bo'lgan yoki boshqa sabablarga ko'ra ushbu imtiyozga ega bo'lgan shaxslar toifalari uchun imtiyozlarni aks ettiradi.

104-kod bo'yicha soliq imtiyozlari har oy quyidagi ro'yxatdagi ma'lum bir shaxs uchun shaxsiy daromad solig'i bazasini 500 rublga kamaytiradi. Ular orasida:

1. SSSR va Rossiya qahramonlari.
2. Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari.
3. Ikkinchi Jahon urushi paytida Leningrad qamalidan omon qolganlar.
4. Ikkinchi jahon urushi yillarida bir qator shaharlarda mudofaa ishlarida qatnashgan fuqarolik xodimlari.
5. Ikkinchi Jahon urushi davrida kontslager va getto asirlari bo'lgan shaxslar.

Boshqalar qatorida, 104-kod bo'yicha chegirmalar qo'llanilishi mumkin:

1. Birinchi 2 guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar.
2. Radioaktiv chiqindilar bilan bog'liq baxtsiz hodisalar paytida radiatsiya ta'siriga uchragan shaxslar.
3. Boshqa odamlarni qutqarish uchun suyak iligi donoriga aylangan shaxslar.
4. Turli yillarda radioaktiv ifloslanishga duchor bo'lgan istisno zonalaridan evakuatsiya qilingan shaxslar.
5. Pastki qismida ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 2-b. 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Kim 2-NDFL sertifikatida 105 kodi bilan chegirma olish huquqiga ega

105 kodli soliq chegirmasi 3000 rubl miqdorida taqdim etiladi. Agar 104-kod asosan nurlanish ta'siriga uchraganlar tomonidan qo'llanilsa, 105-kod bo'yicha chegirma quyidagi shaxslarga beriladi:

• chernobil AES va Mayak PAdagi avariyalar oqibatlarini bartaraf etishda bevosita ishtirok etgan, voqealar markazida va istisno zonalarida bo'lganlar, shu jumladan o'qishga chaqirilgan fuqarolik va harbiy xizmatchilar;
• kichik bandda sanab o'tilgan yillar davomida yadro sinovlarining har xil turlarida ishtirok etgan boshqa shaxslar. 1-moddaning 1-bandi. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bundan tashqari, ushbu imtiyoz quyidagilarga ega:

• radiatsiya kasalligiga chalingan yoki ushbu global texnogen ofatlar natijasida nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• Ikkinchi Jahon urushi nogironlari va SSSR yoki Rossiya mudofaasi paytida jarohatlar yoki snaryadlar zarbasi tufayli nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• San'atda ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 218.

2-NDFL sertifikatida chegirma kodlari 114, 118 va 122

114-kod bo'yicha soliq imtiyozlari jismoniy shaxslarga, agar u to'lov evaziga kunduzgi ta'lim olsa (ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma taqdim etilganda) balog'at yoshiga etgunga qadar yoki 24 yoshga to'lgunga qadar oiladagi to'ng'ich farzand uchun standart ajratmalar doirasida beriladi. ).

Ushbu chegirmadan ota-onaning o'zlari bilan bir qatorda, tarbiyalanuvchisi bo'lgan, unga vasiylik yoki homiylikni o'z zimmasiga olgan yoki uni asrab olgan shaxslar ham foydalanish huquqiga ega.

118 va 122 kodlari uchun chegirmalar xuddi shu asosda ikki baravar ko'p miqdorda taqdim etiladi (2015–2016 yillarda - 2800 rubl):

• 118-kod bo'yicha - bitta ota-ona (farzand asrab oluvchi, vasiy va vasiy (UPO));
• 122 - agar ikkinchi ota-ona chegirmani rad etsa, turmush o'rtoqlardan biriga.

Chegirma kodlari 115, 119 va 123

114, 118 va 122 kodlariga o'xshash va bir xil miqdorda, agar oilada ikkinchi farzand bo'lsa, chegirmalarga ruxsat beriladi. Chegirma shartlari oldingi bo'limda tavsiflangan kodlarga muvofiq uni taqdim etish shartlariga to'liq mos keladi.

Chegirma kodlari 116, 120 va 124

3-chi va boshqa barcha bolalar kodlarga muvofiq oldingi 2 bo'limda tavsiflanganlarga o'xshash bolalar uchun chegirmalarni olish huquqiga ega:

• 116 - 3, 4 va hokazo bola uchun (3000 rubl miqdorida);
• 120 - yagona bo'lgan ota-onaga (UPO) va 124 - ikkinchi ota-ona soliq imtiyozidan voz kechgan taqdirda (ikki baravar - 6000 rubl).

Nogiron bolalar uchun chegirma kodlari (117, 121 va 125)

Agar oilada nogiron bola bo'lsa (belgilangan amal qilish muddati bo'lgan sertifikat shaklida tasdiqlash talab qilinadi), u 18 yoshga to'lgunga qadar va to'liq ish kunida to'langan taqdirda quyidagi chegirmalarga ega bo'ladi. ta'lim - 24 yoshgacha:

• 117 kod bo'yicha - 12 000 rub. nafaqat ota-onalarga, balki UPRga ham;
• 121 - yolg'iz ota-onalar va UPR uchun, 125 - faqat turmush o'rtoqlardan biri tomonidan chegirma olingan taqdirda (chegirma miqdori ham ikki baravar oshiriladi va bunday holatlarda 24 000 rublga teng).

Mulk xarajatlari uchun chegirma kodlari

Hozirgi vaqtda hujjatli tekshiruvdan so'ng va soliq idorasidan rozilik olingandan so'ng, ish joyi bilan bog'liq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarning to'liq miqdorini hisobga olishga ruxsat beriladi:

• uy-joy sotib olish yoki uni qurish bilan (kod 311);
• ipoteka bo'yicha to'langan foizlar bo'yicha (kod 312).

Ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun raqamli belgilar

Joriy yildan boshlab, ta'lim (24 yoshgacha) va davolanish (agar bolalar uchun bo'lsa, u holda 18 yoshga to'lgunga qadar) to'lash bilan bog'liq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmalar soliq agenti tomonidan kutilmasdan ham hisobga olinishi mumkin. ular qabul qilingan yilning oxiri. Tekshirish uchun soliq idorasiga ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kifoya va soliq organlarining bildirishnoma shaklida ijobiy javobidan keyin chegirma ish joyida qo'llanilishi mumkin.

Ijtimoiy ajratmalarning raqamli kodlari va ularning qisqacha tavsiflari quyidagilardan iborat:

1. O'qitish uchun (jami xarajatlarda 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan):

• 320 - o'zingiz uchun, uka va / yoki opa-singil uchun.
• 321 - bolalar uchun (o'zlarining va/yoki to'lovchi UPR bo'lgan shaxslarga nisbatan).

1. Davolash uchun:

• 324 - o'zining, shuningdek, yaqin oila a'zolari;
• 325 - o'zingiz va oila a'zolaringiz uchun o'tkazilgan VHI badallari uchun;
• 326 qimmat.

1. Boshqa:

• 327 - nodavlat pensiya jamg'armalariga to'langan badallar yoki o'z va yaqin qarindoshlarining hayotini ixtiyoriy sug'urta qilish shartnomalari uchun;
• 328 - pensiya jamg'armasiga qo'shimcha jamg'arma badallari bo'yicha xarajatlar.

Soliq agentidan olingan soliqqa tortilmaydigan daromadlar uchun chegirmalar

San'atga muvofiq, bir qator ajratmalar uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 2015 yildan beri shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari kodlari jadvalida 501 dan 510 gacha bo'lgan kodlar to'liq yoki qisman daromad solig'iga tortilmaydi;

501 dan 506 gacha kodlar sovg'alar, sovrinlar, yutuqlarni olish, shuningdek, moddiy yordam va sotib olingan dori-darmonlar narxini qoplash bilan bog'liq chegirmalar uchun ajratilgan.

ESLATMA! 501 dan 506 gacha bo'lgan kodlar uchun chegirmalar miqdori 4000 rubl bilan cheklangan. va San'atning 28-bandida sanab o'tilgan har bir sabab uchun qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, alohida.

Ya'ni, agar xodim 4000 rubl miqdorida sovg'a olgan bo'lsa, xuddi shu soliq davri uchun u xuddi shu miqdorda haqiqatda to'lagan dori-darmonlar uchun chegirma talab qilishi mumkin.

Oilada bolaning tug'ilishi uchun 508-kod bo'yicha chegirma 50 000 rubl miqdorida cheklangan.

Pensiyaning moliyalashtirilgan qismi uchun xodim uchun qo'shimcha sug'urta badallarini to'lash munosabati bilan 510-kod bo'yicha chegirma 12 000 rubl bilan cheklangan.

2-NDFL sertifikatida chegirma kodi 501

Ko'pincha, ish beruvchilar o'z xodimlarini turli bayramlar yoki yubileylar munosabati bilan sovg'alar bilan taqdirlaydilar, ular uchun 501-kod bo'yicha daromad solig'i bo'yicha 4000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda soliq imtiyozlari taqdim etiladi.

Ushbu miqdor uchun sovg'alar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Agar sovg'aning qiymati soliqqa tortilmaydigan chegaradan ortiq bo'lsa, undan oshib ketgan barcha summa 13% stavkada soliqqa tortiladi, bu 2-NDFL sertifikatida aks ettirilgan.

ESLATMA! Sovg'a naqd pulda ham berilishi mumkin. Bunday holda, ish beruvchi-donor va sovg'a qilinayotgan xodim o'rtasida ushbu miqdor nazorat qiluvchi organlar tomonidan pul mukofoti sifatida hisoblanmasligi uchun sovg'a shartnomasi tuzilishi kerak.

Chegirma kodi 503

4000 rublgacha bo'lgan daromad solig'i olinmaydigan moliyaviy yordam. yiliga 1 nafar xodimga - bu ish beruvchilar tomonidan eng ko'p qo'llaniladigan xodimlarni rag'batlantirishning yashirin shakli bo'lib, bu 2-NDFL sertifikatlarida 503 chegirma kodini ko'rsatish orqali shaxsiy daromadni ushlab turmaslik imkonini beradi.

Ushbu belgilangan limitdan ortiq moddiy yordam summalari, agar u bolaning tug'ilishi munosabati bilan berilmasa va xodimning oila a'zosining vafoti bilan bog'liq bo'lmasa, to'liq soliqqa tortiladi.

Chegirma kodi 2012

Ushbu chegirma kodi ko'pincha Internetdagi qidiruv so'rovlarida topiladi. Aslida, bunday soliq imtiyozlari kodi mavjud emas. Kod 2012 pullik ta'til to'lovlari uchun jismoniy shaxslarning daromad kodiga ishora qiladi.

Har qanday buxgalter soliq imtiyozlari kodlarini 2-NDFL sertifikatida to'g'ri aks ettirish uchun ularni yaxshi bilishi kerak. Va unutmasligimiz kerakki, har qanday soliq imtiyozlarini qo'llash huquqi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.