Xodimning yoki uning farzandining ta'limini to'lashda soliqlar va sug'urta mukofotlari. Ish beruvchi orqali o'qitish uchun soliq imtiyozlarini olish Ish beruvchilar uchun xodimlarni o'qitish uchun soliq imtiyozlari

Shaxsiy daromad solig'i va korporativ daromad solig'ini hisoblashda xodimlarning yoki ularning farzandlarining ta'limini to'lash xarajatlari, bolalar bog'chasi xizmatlari uchun kompensatsiya hisobga olinadimi va bu holda sug'urta mukofotlari olinadimi yoki yo'qmi, ko'p nuanslarga bog'liq: kim (to'g'ridan-to'g'ri xodim yoki uning bolasi) va kim tomonidan (maktabgacha yoki boshqa ta'lim muassasasi) ko'rsatilganligi va xizmatlar qanday tartibda to'langanligi (to'g'ridan-to'g'ri o'tkazilgan yoki bu xarajatlar xodimga qoplangan). Xodim nimani o'rganganligi ham muhimdir.

O'qish va shaxsiy daromad solig'ini to'lash

Umumiy qoida sifatida, har qanday xizmatlar, shu jumladan o'qitish, ish beruvchi tomonidan xodimning manfaatlarini ko'zlab to'lanadi, bu xodimning shaxsiy daromad solig'i (,) ga tortiladigan natura shaklida olingan daromadidir. Biroq, bir qator daromadlar () ushbu soliqdan ozod qilingan. Bular, shuningdek, soliq to'lovchini asosiy va qo'shimcha umumiy ta'lim va kasb-hunar ta'limi dasturlari bo'yicha o'qitish, uni tegishli litsenziyaga ega bo'lgan Rossiya ta'lim muassasalarida yoki tegishli maqomga ega bo'lgan xorijiy ta'lim muassasalarida kasbiy tayyorlash va qayta tayyorlash uchun to'lov miqdorini o'z ichiga oladi ().

Shunday qilib, ta'lim tashkilotlarida xodimlarni o'qitish uchun to'lov summalari, agar xodim o'qiyotgan Rossiya ta'lim muassasasi ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lsa, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi ((bundan buyon matnda 273-son Qonuni deb yuritiladi). FZ)) va ta'lim olib boriladigan xorijiy tashkilot ta'lim muassasasi maqomiga ega. Chet el muassasasi uchun bunday maqom litsenziyaga qo'shimcha ravishda uning dasturi, ustavi yoki ro'yxati muassasa faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq bo'lgan boshqa hujjatlar bilan tasdiqlanishi mumkin (,).

MUHIM

Agar xodim o'zining ta'lim muassasalarida o'qishi yoki 24 yoshgacha bo'lgan bolalarining ta'limini mustaqil ravishda to'layotgan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha amalda qilgan xarajatlari miqdorida ijtimoiy soliq chegirmasi olish huquqiga ega (,). Shuni hisobga olish kerakki, ijtimoiy soliq chegirmalarining maksimal miqdori (yil davomida 120 000 rubl, bolalarni o'qitish va qimmat davolanish xarajatlarini hisobga olmaganda) jami o'quv to'lovlari, tibbiy xizmatlar uchun xarajatlar uchun taqdim etiladi. shartnoma (shartnomalar) bo'yicha pensiya badallari, shuningdek, jamg'arib boriladigan pensiyalar uchun qo'shimcha sug'urta badallari. Agar fuqaro, masalan, kalendar yilida ushbu maksimal miqdor uchun tibbiy xizmatlar uchun xarajatlar miqdorida ijtimoiy soliq chegirmasidan foydalangan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i solig'i bo'yicha o'z daromadlarini o'qitish xarajatlariga kamaytira olmaydi. ta'lim muassasalari ().

Shu kabi ta'lim muassasalarida ishlaydigan xodimlarning farzandlari uchun ish beruvchi tomonidan to'lanadigan ta'lim xarajatlari ko'rinishidagi daromadlar ham jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idan ozod qilinadi. Biroq, moliya bo'limi vakillari ta'kidlaganidek, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchi tomonidan to'g'ridan-to'g'ri o'z xodimlarining farzandlarini o'qitish xarajatlari uchun to'lanadigan summalarga va maktabgacha ta'lim muassasalarida bolalarni nazorat qilish va parvarish qilish xarajatlari uchun to'lanadigan summalarga undirilmaydi. ta'lim tashkilotlari yuqorida ko'rsatilgan normaga () bo'ysunmaydi va umumiy asosda shaxsiy daromad solig'i ( , ).

Biroq, sudyalar har doim ham bu nuqtai nazarga qo'shilmaydi (). Masalan, ota-ona to'lovlarini qoplash imkoniyati Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonunida nazarda tutilishi mumkin, bu holda bunday kompensatsiya miqdori shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan kompensatsiya to'lovlari ta'rifiga ham to'g'ri keladi () .

E'tibor bering, ushbu imtiyozni qo'llash ish beruvchining o'qitish uchun to'g'ridan-to'g'ri ta'lim tashkilotiga yoki xodimga qilgan xarajatlarini qoplash uchun pul to'lashiga, xodimning yoki uning farzandlarining (rezident yoki bo'lmagan) soliq holatiga bog'liq emas. -shaxsiy daromad solig'i bo'yicha rezident), shuningdek, fuqaro birinchi marta tegishli darajada ta'lim olmoqdami yoki yo'qmi ( , ).

Xodim uchun o'qish to'lovlaridan sug'urta badallari

Sug'urta mukofotlariga kelsak, soliq solish ob'ekti ish beruvchilar tomonidan mehnat munosabatlari doirasida xodimlar foydasiga hisoblangan to'lovlar va boshqa to'lovlar (bundan buyon matnda 212-FZ-son Qonun) (bundan buyon matnda 125-son Qonun deb yuritiladi) hisoblanadi. -FZ)).

Shu bilan birga, asosiy kasbiy ta’lim dasturlari va xodimlarning qo‘shimcha kasbiy ta’lim dasturlari bo‘yicha to‘lovlar majburiy pensiya sug‘urtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta, majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari to‘lashdan ozod qilinadi. Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urta qilish bo'yicha sug'urta mukofotlari (bundan buyon matnda IC va PP deb yuritiladi) asosiy kasbiy ta'lim dasturlari bo'yicha o'qish to'lovlari narxiga ham taalluqli emas ().

Shunday qilib, agar ish beruvchi o'z xodimlariga o'rta kasb-hunar yoki oliy ma'lumot olish, shuningdek, qo'shimcha kasbiy dasturlar doirasida amalga oshirilgan malaka oshirish va kasbiy qayta tayyorlash uchun haq to'lasa, o'qitish xarajatlari sug'urta badallariga tortilmaydi. Shuningdek, ko‘k xalatlilar uchun kasb-hunar o‘rgatish dasturlari, oq xalatlilar uchun kasbiy ta’lim dasturlari, ko‘k xalatlilar, oq xalatlilar uchun qayta tayyorlash dasturlari, ko‘k xalatlilar va oq xalatlar uchun malaka oshirish dasturlari bo‘yicha o‘qish uchun to‘lovlar ham sug‘urta to‘lovidan ozod qilinadi. shaxsiy jarohatlar va mehnat sug'urtasi uchun mukofotlar (,). Boshqa dasturlar (masalan, qo'shimcha umumiy rivojlanish dasturlari) bo'yicha xodimlarni o'qitish uchun to'lov miqdori ushbu istisnoga kirmaydi va shuning uchun umumiy belgilangan tartibda sug'urta mukofotlari olinadi. Sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi hokimiyat vakillarining so'zlariga ko'ra (;), maktabgacha ta'lim muassasasida xodimlarning farzandlarini boqish uchun ota-ona to'lovlari uchun ish beruvchi tomonidan to'lanadigan kompensatsiya miqdori sug'urta mukofotlaridan ozod etilmaydi, chunki ular sug'urta mukofotlari bilan bog'liq emas. sug'urta mukofotlari olinmaydigan kompensatsiya to'lovlariga ().

Biroq, ish beruvchi maktabgacha ta'lim muassasalaridagi xodimlarning farzandlarini boqish xarajatlarini to'lash uchun mablag'larni to'g'ridan-to'g'ri bunday muassasalarning hisob raqamlariga o'tkazadigan vaziyatda, bu summalar sug'urta badallariga tortilmaydi, chunki bu holda to'lov bir yil davomida amalga oshiriladi. tashkilotning xodimi bo'lmagan shaxs, shuning uchun , xodimning foydasiga qilingan deb hisoblanmaydi ().

Sudyalar ish beruvchilar tomonidan o'z xodimlariga bolalarni maktabgacha ta'lim muassasalarida saqlash uchun to'lovlar uchun to'lov sifatida to'lanadigan summalarga sug'urta badallari undirish to'g'risida qaror qabul qilishda bir ovozdan emas. Ular quyidagilardan kelib chiqadi. Xodimga har qanday to'lov, agar u mehnat munosabatlari doirasida amalga oshirilgan bo'lsa, ya'ni ish haqining bir qismi bo'lsa, sug'urta mukofotlari bilan to'lanadi. Bu, xususan, xodim uchun rag'batlantiruvchi, rag'batlantiruvchi xususiyatga ega bo'lgan to'lovlarga taalluqlidir ( , ; ). Shu bilan birga, sud amaliyoti ta'kidlaganidek, ish beruvchi va uning xodimlari o'rtasida mehnat munosabatlari mavjudligining o'zi, xodimlarga hisoblangan barcha to'lovlar ularning mehnatiga haq to'lash ekanligini ko'rsatmaydi (). Shuning uchun, agar xodimlar foydasiga ma'lum miqdorlarni to'lash (masalan, xodimlarning bolalarini bolalar bog'chalarida saqlash xarajatlari uchun kompensatsiya) xodimning mehnat harakatlari bilan bog'liq bo'lmasa va mehnatga rag'batlantirmasa, bu summalar to'lanishi mumkin emas. sug'urta badallari. Ko'pincha bunday to'lovlar xodimlar bilan tuzilgan mehnat shartnomalarida ko'zda tutilmagan va ish beruvchining ularni to'lash majburiyati jamoa shartnomasida mustahkamlangan. Jamoa shartnomasi bo'yicha to'lovlar mehnatga haq to'lash tizimiga kiritilmasligi mumkin, lekin ijtimoiy xususiyatga ega, chunki jamoa shartnomasi mehnatni emas, balki ijtimoiy-mehnat munosabatlarini tartibga soladi (;,).

O'qish va daromad solig'i

Qoidalar foydani soliqqa tortishda ish beruvchi tomonidan xodimlarning farzandlari uchun ta'lim xarajatlari uchun to'lanadigan to'lov miqdorini, shuningdek, maktabgacha ta'lim muassasalarida bolalarni saqlash uchun kompensatsiyalarni xarajatlar sifatida kiritish imkoniyatini nazarda tutmaydi.

Pavel Erin, GARANT yuridik maslahat xizmati mutaxassisi

Ish beruvchilarga daromad solig‘i bo‘yicha imtiyozlar berish rejalashtirilgan. Ular talabalarni o'qitish va ishlab chiqarish amaliyotini o'tash uchun sarflangan mablag'larni xarajatlar sifatida hisobdan chiqarishlari mumkin bo'ladi.

Ish beruvchilar uchun ma'lum soliq imtiyozlari allaqachon mavjud. Intercomp autsorsing kompaniyasi bosh direktorining o'rinbosari Liya Peklenkova: "Xodimlarni o'qitish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, ish beruvchi xarajatlarni daromad solig'i bilan bog'lash imkoniyatiga ega, bu esa uning hajmini kamaytiradi". Shu bilan birga, davlat kasb-hunar ta'limi tizimini rivojlantirishni rag'batlantirish maqsadida imtiyozlarni qo'llash imkoniyatlarini kengaytirishni rejalashtirmoqda, xususan, ish beruvchilar tomonidan kasb-hunar ta'limi muassasalari bilan birgalikda o'tkaziladigan dasturlar. Eslatib o‘tamiz, avvalroq Rossiya bosh vaziri o‘rinbosari Arkadiy Dvorkovich xodimlarni o‘qitish uchun pul to‘layotgan ish beruvchilar uchun soliq imtiyozini joriy etish rejasini ma’lum qilgandi. “Hozirda biz Moliya vazirligi bilan ushbu mavzuni muhokama qilmoqdamiz”, dedi u tashabbusni sharhlar ekan.

Moliya vazirligi tomonidan tayyorlangan loyiha o'quv xarajatlari daromad solig'ini kamaytiradigan holatlarni kengaytirishni nazarda tutadi. "Biz qonun doirasida tashkilotlarga Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan xarajatlardan tashqari, tarmoq shakllari doirasidagi xarajatlarni daromad solig'iga kiritish imkoniyatini berishni taklif qilamiz. Bu asosiy yangilikdir, - deya tushuntirdi Rossiya Federatsiyasi Prezidenti huzuridagi kasbiy malaka bo'yicha Milliy kengash yig'ilishida Moliya vazirligining soliq va bojxona-tarif siyosati departamenti direktori o'rinbosari Andrey Kizimov.

Korxonalarni yuqori malakali ishchilarni tayyorlashda ishtirok etishga undaydigan federal qonun loyihasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasiga o'zgartirishlar kiritishni nazarda tutadi, unga ko'ra o'qitish xarajatlari soliq to'lovchining shartnomalar asosida amalga oshiriladigan xarajatlarini ham o'z ichiga oladi. ta'lim tashkilotlari bilan "Rossiya Federatsiyasida ta'lim to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq tuzilgan ta'lim dasturlarini amalga oshirishning tarmoq shakli.

Ta'lim muassasalarini har yili bitiruvchi shaxslarning kamida bir qismi (ta'lim dasturlarini amalga oshirishning tarmoq shakli to'g'risidagi shartnomalar ishtirokchilari) keyinchalik soliq to'lovchi bilan mehnat shartnomalarini tuzsa, ta'lim xarajatlari daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Andrey Kizimovning ta'kidlashicha, ish beruvchilar "yil yakunlari bo'yicha kamida bitta xodim ishga qabul qilingan taqdirda ham" imtiyozlardan foydalanishlari mumkin.

Loyihada daromad solig'ini kamaytirishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati keltirilgan. "Bu soliq to'lovchi tomonidan o'quv dasturida foydalaniladigan binolar va jihozlarga texnik xizmat ko'rsatish usta murabbiylar mehnati uchun to'lovlar va bunday o'qitish bilan bog'liq boshqa xarajatlar", - deydi Moliya vazirligi vakili.

Qonun loyihasining kamchiliklari qatorida Milliy kengash ishtirokchilari qonunda faqat kompaniyaning o‘z hududida amalga oshiradigan xarajatlari sanab o‘tilganini, shu bilan birga, onlayn o‘quv dasturlari ish beruvchi va universitet o‘rtasidagi hamkorlikni talab qilishini ta’kidladi. Ko‘plab hamkorlik shartnomalarida esa universitetning moddiy-texnik bazasini ish beruvchi hisobidan yaxshilash ko‘zda tutilgan. Shu bilan birga, bunday xarajatlar daromad solig'ini kamaytiradigan xarajatlar qatoriga kiritilmaydi. "Loyiha ishchilarni tayyorlash tizimi uchun juda muhim", - deydi Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligining kadrlar tayyorlash va qo'shimcha kasbiy ta'lim sohasidagi davlat siyosati departamenti direktori Natalya Zolotareva Ta'lim va fan loyihasini umuman qo'llab-quvvatlamoqda Shu bilan birga, biz ushbu chorani Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasiga qo'shimchalar kiritish maqsadga muvofiqdir, shuning uchun kasbiy xodimlarning moddiy-texnik bazasini yangilash uchun ajratiladi. ta'lim muassasalari ham operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida tan olinadi».

Rossiya sanoatchilar va tadbirkorlar ittifoqi (RSPP) ham ushbu xarajatlarni loyihaga kiritishni talab qilmoqda. "Xarajatlarga ish beruvchi tomonidan maxsus ta'lim tashkilotlariga sovg'a qilish uchun sotib olingan maxsus o'quv jihozlari narxini kiritish taklif etiladi", - deydi Rossiya Sanoatchilar va tadbirkorlar ittifoqi prezidenti Aleksandr Shoxin. Shunga ko'ra, ta'lim muassasasi tomonidan maxsus o'quv jihozlarini tekin olish bilan bog'liq bo'lgan kasbiy ta'lim tashkilotining daromadlari daromad solig'i bazasidan chiqarib tashlanishi kerak.

Aleksandr Shoxin ish beruvchining malaka oshirish, shu jumladan, stajirovkalarni tashkil qilish uchun xarajatlarini daromad solig'i xarajatlariga kiritishni taklif qildi. “Shuningdek, oʻqish uchun haq toʻlagan tashkilotga oʻqitilgan mutaxassislarni majburiy ishga joylashtirishga doir talabni yumshatish va qonun loyihasida “mehnat bozorida talab katta boʻlgan kasblar boʻyicha kasbiy taʼlim xarajatlarini keyinchalik ushbu ish beruvchiga majburiy ishga joylashtirmasdan turib” qayd etish taklif qilinmoqda. ”, dedi Shoxin.

Umuman olganda, ekspertlar hujjatning foydaliligini tan olishdi, lekin uni takomillashtirishni talab qilishdi. "Yo'nalish to'g'ri, lekin biz qonun ustida ishlashimiz kerak, hozirgi nashr bizga mos kelmaydi", dedi Aleksandr Shoxin va qonun loyihasining yakuniy versiyasini kechiktirmaslikni maslahat berdi. "Hujjat 1 dekabrgacha qabul qilinishi maqsadga muvofiq. Shuning uchun qonun loyihasini yakunlash masalasini tezda hal qilishimiz kerak", - dedi u. Hujjatning tezkor qabul qilinishi normani 2016 yilning 1 yanvaridan boshlab kuchga kiritish imkonini beradi. Kechikish hujjatning kuchga kirishini yana bir yilga kechiktiradi, chunki keyingi yil uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar 1 dekabrgacha tasdiqlanishi kerak. Belgilangan muddatni o'tkazib yuborish imtiyozni joriy etishni 2017 yil boshiga suradi.

O'qitish uchun chegirmadan foydalanish soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan shaxsning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Siz Federal Soliq Xizmatiga ariza, 3-NDFL deklaratsiyasi va huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlar bilan murojaat qilib, imtiyozdan foydalanishingiz mumkin.

Soliqni qaytarish Inspektsiya yoki ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi.

Bu ijtimoiy chegirma nima?

Ijtimoiy chegirma sizga o'zingizning ta'limingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz uchun to'lovlarni amalga oshirishda qilingan xarajatlarning bir qismini qaytarish imkonini beradi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga - kalendar davrida olingan daromadga amalga oshirilgan xarajatlar summasida chegirma qo'llaniladi. Qaytarilgan mablag'lar soliqni ushlab qolish va chegirma limitlariga bog'liq.

Xususiyatlari soliq imtiyozlari:

Foyda miqdori o'qish to'lovlari soliq to'lovchi tomonidan to'langan shaxslar toifasiga bog'liq. Chegirmalarni taqdim etish tartibi, o'qitish imtiyozli bo'lgan shaxslar toifalari, hujjat aylanishi San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Qonun hujjatlarida ta'lim muassasalariga nisbatan cheklovlar belgilanmagan. Davlat yoki tijorat muassasalarida olingan ta'lim uchun chegirmalarni talab qilishga ruxsat beriladi.

Kim murojaat qilishi mumkin

Agar foyda olish imkoniyati mavjud shartlarga muvofiqligi:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqaroligiga tegishli.
2. O'qitish uchun to'lov davrida 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadning mavjudligi.
3. Federal Soliq xizmatiga o'qish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish.
4. Imtiyozni talab qiluvchi shaxs tomonidan to'lov.
5. Ta'lim muassasasi davlat akkreditatsiyasiga egami yoki yo'qmi. Xizmat ko'rsatish huquqi uchun ushbu litsenziyalar shartnomada ko'rsatilgan. Agar ma'lumot bo'lmasa, litsenziyaning nusxasi shartnomaga ilova qilinishi kerak.

Korxona (soliq to'lovchining ish beruvchisi), ijtimoiy jamg'arma, onalik kapitali yoki boshqa tuzilma tomonidan qoplanadigan xarajatlar chegirmalari bo'yicha soliqni qaytarish amalga oshirilmaydi. Chegirma faqat xarajatlarni amalga oshirgan shaxsga beriladi.

Soliqni qaytarish tannarxida ishlab chiqariladi, yuzaga kelgan:

Muddatlari

Ilgari to'langan soliqlarni qaytarish Federal Soliq xizmatiga ariza berishdan oldingi 3 yil uchun amalga oshiriladi.

Misol uchun, agar Federal Soliq Xizmatiga ariza 2019 yilda berilgan bo'lsa, chegirma 2016-2018 yillardagi o'qish uchun talab qilinishi mumkin. Deklaratsiya xarajatlar sodir bo'lgan yildan keyingi kalendar yilida topshirilishi kerak. Da'vo muddati Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida belgilangan va 3 yilga teng. Cheklov muddati tugagach, chegirma berilmaydi.

Chegirma olish uchun mashg'ulot vaqti muhim emas. Talabaning akademik ta'tilda ekanligi soliqni qaytarishga ta'sir qilmaydi. Cheklov muddatini belgilashda chegirmani talab qilish muddatini hisoblashda to'lov amalga oshirilgan yil hisobga olinadi. Sifatda to'lov hujjatlari Standart shakllar qabul qilinadi - joriy hisobvaraqdan pul o'tkazish uchun ko'chirma, naqd pul o'tkazmasi uchun kvitansiya va boshqalar.

Miqdori va hisoblash qoidalari

O'qitish uchun taqdim etilgan ijtimoiy chegirma miqdori marjinal chegara, San'atda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Soliq to'lovchining o'zini o'qitish uchun to'lov har yili 120 000 rubl bilan cheklangan. Qarindoshlarning ta'lim xarajatlari uchun chegirma miqdori har bir kishi uchun 50 000 rubl miqdorida belgilanadi.

Ijtimoiy ajratmani ta'minlashning o'ziga xos xususiyati - mavjudligi umumiy cheklash barcha turdagi chegirmalar uchun. O'qitish uchun sarflangan 120 000 rubl miqdoridagi nafaqaning to'liq miqdori faqat ijtimoiy toifadagi boshqa e'lon qilingan chegirmalar - davolanish, dori-darmonlarni sotib olish, nodavlat pensiya sug'urtasida ishtirok etish bo'lmasa qo'llanilishi mumkin. Agar soliq yilida bir nechta chegirma turlari mavjud bo'lsa, shaxs tanlash huquqiga ega.

Keling, bolalarning ta'limini to'lashda soliqni qaytarish masalasini ko'rib chiqaylik.

Fuqaro Konev A.A. xodim sifatida odatdagi faoliyat turidan daromadga ega. 2018 yilda A.A.Konev 300 000 rubl miqdorida daromad oldi. Bir kishining uchta farzandi bor va ularning o'qishi uchun 2018 yilda (50 000+40 000+40 000) = 130 000 rubl miqdorida pul to'lagan.

Aytaylik, xodim standart chegirma huquqidan foydalanmadi va faqat ijtimoiy chegirmani qo'llaydi. Imtiyozni qo'llashdan oldin to'lanadigan soliq miqdori: 300 000 * 13% = 39 000 rubl. Federal Soliq xizmati tomonidan hujjatlarni tekshirgandan so'ng, fuqaroga bolalarning pullik ta'limining to'liq miqdorida chegirma berildi. 2018 yilda xodim tomonidan to'lanadigan soliq miqdori kamaydi va (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rublni tashkil etdi. Fuqaro Konev A.A. 16 900 rubl miqdorida soliqni qaytarish huquqiga ega.

Hujjatlar to'plamini tayyorlash

Ortiqcha to'langan soliqni keyinchalik qaytarish bilan chegirma shaklida imtiyoz olish uchun sizga kerak bo'ladi. 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim eting tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda. Shakllar o'qitish, to'lash, munosabatlar va soliqqa tortiladigan daromadlar mavjudligini tasdiqlaydi. Alohida hujjat sifatida taqdim etiladi bayonot to'lovni qaytarish uchun.

Qism ilovalar Soliq to'lovchining shaxsiy ta'limi uchun chegirma olishda u quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Hujjatlar ro'yxati Federal Soliq xizmati hududiy inspektsiyasining ixtiyoriga ko'ra kengaytirilishi mumkin. Shunday qilib, ba'zi organlar xizmatlarni qabul qilish sertifikatini, shartnomaga qo'shimcha yillik shartnomalar va boshqa shakllarni taqdim etishga majburdirlar. Inspeksiya hujjatlarining asosiy ro‘yxati rasmiy veb-sayt yoki axborot stendlarida e’lon qilinadi. Bir qator hollarda imtiyozlarga bo'lgan huquqni tekshiradigan inspektor aniqlovchi hujjatlarni taqdim etishni talab qilishi mumkin.

Chegirma uchun ariza berishda qarindoshlarga ta'lim berish uchun Hujjatlarning asosiy ro'yxatiga qo'shimcha ravishda quyidagilar taqdim etiladi:

Agar qarindoshlarni o'qitish uchun to'lov hujjatlari tasodifan to'lovchi bo'lmagan shaxsni ko'rsatgan bo'lsa, shartnoma bo'yicha belgilangan sanada ma'lum miqdorni to'lash huquqiga notarial tasdiqlangan ishonchnomani taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Federal Soliq Xizmatining to'lov tafsilotlari masalasi bo'yicha fikrlari bir-biridan farq qiladi, bu uchinchi shaxslar tomonidan summalarni depozit qilishda rad etish uchun old shartlarni yaratadi. Agar nafaqa da'vogarning turmush o'rtog'i uchun to'lov hujjati berilsa, nikoh to'g'risidagi guvohnoma ilova qilinishi kerak.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishi va imtiyozlar berilishi ustidan nazorat hududiy Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi.

Chegirma olish uchun talab qilinadi:

Imtiyozlar uchun hujjatlarni topshirish shaxsan, pochta orqali yoki vakolatli vakil orqali amalga oshiriladi. Soliq to‘lovchi hujjatlarni Inspektsiyaning rasmiy veb-saytida ochilgan shaxsiy kabineti orqali taqdim etish huquqidan foydalanishi mumkin. Shaxsiy hisob qaydnomasidan foydalanish vaqtni tejash imkonini beradi va tekshirish tugallangan vaqtni kuzatish imkoniyatini beradi.

Ariza tuzish

Ortiqcha to'langan soliq summalarini qaytarish amalga oshiriladi naqd pulsiz shaklda.

Stol tekshiruvi tugagandan so'ng, ortiqcha to'lov summasi soliq to'lovchining soliq turlari bo'yicha taqsimlangan shaxsiy hisobvarag'ida hisobga olinadi. Mablag'larni shaxsning joriy hisob raqamiga o'tkazish ariza asosida va hujjatda ko'rsatilgan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi. Agar sizda hisob qaydnomangiz bo'lmasa, uni istalgan bank filialida ochishingiz kerak bo'ladi.

Arizani Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan namunaga muvofiq shaxs yozma ravishda tuzadi.

Qo'llaniladi kompilyatsiya shakli bayonotlar:

Hujjat soliq to'lovchi tomonidan shaxsan to'liq ism-sharifi va ariza tuzilgan sana ko'rsatilgan ko'chirma bilan imzolanadi. Mablag'ni o'tkazish uchun arizani keyinroq topshirish mumkin. Stol tekshiruvi tugagan kundan boshlab 3 yil ichida kerakli miqdorni olishingiz mumkin. Muddat tugagandan so'ng, summa soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'ida qoladi, lekin undan foydalanish mumkin emas (ofset, qaytarish).

Ba'zi xususiyatlar

Bolaning ta'limi uchun chegirma faqat muassasada doimiy va muntazam mashg'ulotlarga borishni o'z ichiga olgan to'liq ish kunini to'lashda amalga oshiriladi. Kunduzgi yoki kechki ta'lim bo'yicha o'qish tartibsiz ravishda olib boriladi va universitetlar yoki o'rta maxsus profildagi muassasalarda qo'llaniladi.

Kurslar, haydovchilik maktabidagi o'qishlar, seksiyalar yoki sevimli mashg'ulotlari guruhlari kechki yoki sirtqi shakllarda taqdim etilishi mumkin emas. Trening muntazam ravishda amalga oshiriladi, bu esa o'qitishni to'liq kunlik deb tasniflash imkonini beradi. Muntazam o'qish faktini tasdiqlash uchun siz sertifikat taqdim etishingiz yoki shartnomada izohga ega bo'lishingiz kerak.

Chegirma olish uchun da'vo qilingan xarajatlar faqat taqdim etilgan ta'lim uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi. Tegishli miqdorlar uchun hech qanday imtiyoz berilmaydi. Misol uchun, agar chet tili kursining narxi tushlikdan iborat bo'lsa, bu miqdor narxdan chiqarilishi kerak. Ta'lim bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlarning aniq miqdorini olish uchun siz ma'lum bir talaba uchun muassasa xarajatlarining smetasini qo'shimcha ravishda taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Ushbu turdagi ijtimoiy soliq imtiyozlari haqida quyidagi videoga qarang:

Fuqaro rasmiy ravishda ishlaganda, u davlat g'aznasiga shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'laydi. Shunga ko'ra, u o'qish uchun sarflangan mablag'ning bir qismini qaytarish huquqiga ega. Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkinligi haqidagi savollarga javoblar San'at tomonidan taqdim etiladi. 219 NK. Buning uchun siz soliq organiga ma'lum hujjatlar to'plami va ariza berishingiz kerak.

Ta'lim soliq imtiyozlari nima?

Ta'lim uchun ijtimoiy chegirma- bu shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad ulushi. Ariza beruvchi shaxsiy ta'lim xizmatining moliyaviy xarajatlarini har qanday shaklda qisman qoplash uchun allaqachon to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkoniyatiga ega.

O'z ta'lim xarajatlariga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi kunduzgi ta'limga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishga ishonishi mumkin:

• Bolalar: tabiiy va asrab olingan;
• palatalar;
• aka-uka va opa-singillar.

Yigirma to'rt yoshga to'lgunga qadar yuqorida ko'rsatilgan shaxslarni o'qitishda xarajatlarning bir qismini qaytarish mumkin. Agar bola allaqachon yigirma besh yoshga to'lgan bo'lsa, nafaqa olish uchun ariza berish mumkin bo'lmaydi.

Agar siz bolaning ta'limi uchun chegirma olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, ota-ona xizmatlarni ko'rsatish shartnomasida ishtirok etishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasining 2013 yil 10 iyuldagi xati). N 03-04-05/26681)

Hajmio'qish uchun soliq imtiyozlari- talabalar uchun sarflangan mablag'ning maksimal 13%.

Boshqacha qilib aytganda, ta'lim chegirmasi - bu tijorat asosida o'qish uchun kompensatsiya sifatida davlatdan olinishi mumkin bo'lgan pul. Agar siz shaxsiy daromad solig'ini maoshingizdan to'lagan bo'lsangiz, ularni talab qilishingiz mumkin.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Davlatga shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqaro o'qitish uchun chegirma olish huquqiga ega. Ish bilan band bo'lgan barcha fuqarolar har oy daromadidan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar. Agar biror kishi "qora maosh" oladigan bo'lsa, siz nafaqa olish uchun murojaat qila olmaysiz.

Ya'ni, siz to'lovlarga ishonish huquqiga ega emassiz:

• Pensiyadan tashqari daromadi bo'lmagan nafaqaxo'rlar;
• Ish haqini "konvertda" oladigan xodim;
• Ikkinchi turmush o'rtog'ini o'qitishga pul sarflagan turmush o'rtoqlar (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining 2014 yil 17 apreldagi N 03-04-05/17785-sonli xati);
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini yoki UTIIni tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Ish beruvchi va xodim o'rtasidagi munosabatlarni mehnat shartnomasi yoki shartnoma shartnomasi bilan rasmiylashtirishga yo'l qo'yiladi. Asosiy mezon - soliq solinadigan bazaning hajmini kamaytirish orqali taqdim etiladigan imtiyozlar;

To'lashda siz o'qitish uchun ijtimoiy chegirmaga murojaat qilishingiz mumkin:

• universitetda o'qish uchun;
• malaka oshirish kurslari;
• haydovchilik maktabida o'qish;
• naslni maktabgacha yoki maktab muassasasida tarbiyalash;
• bolaning qo'shimcha ta'limi.

Treningning asosiy mezonlari:

• Ta'lim xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilot tegishli litsenziyaga ega bo'lishi kerak.
• Agar shartnoma predmeti ta'lim xizmatlari bo'lsa, soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Axborot xizmatlariga oid imtiyozlarga murojaat qila olmaysiz.

Agar biror kishi barcha mezonlarga javob bersa, u o'qitish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarishni kutishga haqli. Va shunga mos ravishda ularni qaytaring.

Ta'minlash xususiyatlari

Ushbu foyda bilan bog'liq ba'zi xususiyatlar mavjud:

• Ta'limga sarflangan mablag'larning 13 foizi qaytariladigan miqdorning chegarasi 120 ming rubl bilan cheklangan. Uning maksimal miqdori hisob-kitobdan olinadi:

120 ming × 13% = 15 600 rubl.

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari: bolalar, aka-uka va opa-singillar 6500 rub. har bir talaba uchun. Ushbu miqdor 50 ming rubl miqdoridagi o'qish xarajatlari chegarasining 13 foizi sifatida hisoblanadi.
• Bolalar uchun 50 ming rubl, ikkala ota-ona uchun umumiy miqdor. Ota-onalardan biri xarajatlarning bir qismini qaytarishga haqli. Agar ulardan birining daromadi etarli bo'lmasa, ikkinchisiga yo'qolgan miqdor uchun ariza berishingiz mumkin.
• Limit bir-biridan mustaqil ravishda 120 ming va 50 ming. Bir vaqtning o'zida har bir avlodning (aka-uka, opa-singil) shaxsiy o'qishi, shuningdek, o'qishi uchun xarajatlarning bir qismini qaytarishga ruxsat beriladi.
• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun o'qish uchun to'lov sanasi asosiy ahamiyatga ega. Agar to'lov bir vaqtning o'zida bir necha yil davomida amalga oshirilsa, badal davridagi xarajatlarning faqat bir qismi qoplanadi.
• Agar bir yil ichida to'langan summani to'liq to'lash imkoni bo'lmasa, qolgan qismi yo'qoladi.

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari har yili qonun hujjatlarida belgilangan chegaralarda berilishi mumkin. Hisobot davridan keyingi yilning istalgan vaqtida deklaratsiyani ilova hujjatlari bilan birga topshirishingiz mumkin.
• Agar o'qishingiz kapital bilan to'langan bo'lsa, siz imtiyozlarga ega bo'lolmaysiz.
• Odamlar ko'pincha imtiyozlarni qancha vaqt olishlari mumkinligi bilan qiziqishadi. Imtiyozni cheklash muddati to'lov yilidan boshlab 36 oy. 2018 yilda siz 2015 yildan 2017 yilgacha bo'lgan o'qish xarajatlaringizning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin.
• Xizmatlarni ko'rsatish shartnomasi, shuningdek to'lov hujjatlari ariza beruvchining nomidan tuziladi: kvitansiyalar, cheklar va to'lov topshiriqlari;

Shaxsiy trening

Shaxsiy ta'lim chegirma miqdori kalendar yili uchun hisoblanadi. Mana asosiy fikrlar:

• Bir yil ichida davlatga o'tkazilgandan ko'proq mablag'ni qaytarib bera olmaysiz. Har oyda buxgalter xodimning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turadi. Keyin bu miqdor davlat g'aznasiga to'lanadi.
• Ular yiliga o'qish narxining atigi 13 foizini qaytaradilar, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak. Bu 120 ming rubl miqdorida belgilangan chegara bilan bog'liq.

Keling, misollarda bu qanday sodir bo'lishini ko'rib chiqaylik.

Hujjatlar to'lovdan keyin darhol topshirilganda.

2017 yilda fuqaro institutda o‘qishi uchun 130 ming rubl to‘lagan. Men darhol manfaat uchun hujjatlarni topshirdim.

Uning daromadi 200 ming rublni tashkil qiladi. 26 ming rubl miqdorida 13% shaxsiy daromad solig'i.

Yil davomida eng katta chegirmani qaytarish summasi 15 600 rubl bo'lganligi sababli, agar u o'qitish uchun etarli mablag' sarflagan bo'lsa, fuqaro uni o'tkazgandan so'ng shaxsiy hisobida topadi.

Xuddi shu davrda institutda yana bir xodim tahsil oladi.

O'qish narxi 100 ming rublni tashkil qiladi.

Uning yillik daromadi 150 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor bo'yicha 13% shaxsiy daromad solig'i 19 500 rubl.

Xodim qaytib kelishi mumkin bo'ladi

(100 000 × 13%) = 13 ming rubl.

Xodim ikkinchi oliy ma'lumot olishga qaror qildi.

Ta'limning yillik narxi - 170 ming rubl, o'qish muddati - uch yil. U bir vaqtning o'zida barcha mashg'ulotlar uchun to'laydi: 510 ming rubl.

Inspeksiyaga murojaat qilib, u atigi 15 600 rublni qaytarishi mumkin, chunki qonun yil uchun 120 ming rubl miqdorida cheklovni belgilaydi.

Agar xodim har yili o'qitish uchun pul to'lagan bo'lsa, u 15 600 rubl miqdorida da'vo qilishi mumkin edi. har yili. Shunga ko'ra, bir martalik o'qitish uchun pul to'lab, arizachi yutqazdi

15 600 × 2 = 31 200 rub.

Yuqoridagi misollardan ko'rinib turibdiki, o'qish uchun soliq imtiyozlari belgilangan chegaradan, shuningdek, mamlakat g'aznasiga to'lanadigan summadan oshmasligi kerak.

Bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlari

Farzandingizning ta'lim olishi uchun soliq imtiyoziga ishonishingiz mumkin, agar quyidagi shartlar bajarilsa:

• Talabaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi;
• To'liq vaqtda ta'lim shakli;
• shartnoma va kvitansiyalar soliq to'lovchiga beriladi.

Har bir bola uchun ijtimoiy ajratmalarning maksimal miqdori 6500 rublni tashkil qiladi. Ularning ta'limiga sarflangan 50 000 rublning 13 foizini qaytarishga ruxsat beriladi.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik: Fuqaro o'z farzandining universitetda o'qishi uchun 35 ming rubl, ikkinchi o'g'lining universitetda o'qishi uchun 28 ming rubl to'lagan. Joriy davrda u 210 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 27 300 rubl. Xodim bolalarni o'qitish uchun chegirma oladi

(28 ming × 13%) + (35 ming × 13%) = 3,640 + 4,550 = 8,190 rubl.

O'zingiz va bolalaringiz uchun bir vaqtning o'zida chegirmalarni ta'minlash

Soliq kodeksiga ko'ra, bir vaqtning o'zida o'zi va bolalarning har biri uchun ta'lim imtiyozlarini taqdim etishga ruxsat beriladi.

Keling, misolda qanday ko'rinishini ko'rib chiqaylik:

• Xodim o'g'lining sirtqi o'qishi uchun 70 ming rubl to'lagan.
• Men ham qizimning kunduzgi ta'limi uchun 50 ming rubl miqdorida to'lov qildim.

Shu bilan birga, u mustaqil ravishda oliy ma'lumot oladi, u yiliga 110 ming rubl to'lagan. Xodimning ish haqi bu yil edi

230 ming rubl. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 29 900 rubl.

O‘g‘lim sirtqi bo‘limda o‘qiyotgani uchun bu lavozimdan hech qanday foyda yo‘q. Qizi uchun xodim miqdorida nafaqa oladi

50 000 × 13% = 6500 rub.

Shaxsiy chegirma bo'ladi 110 000 × 13% = 14 300 rubl. To'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 6 500 + 14 300 =20 800 rub.

Xodim byudjetga ko'proq soliq to'laganligi sababli, kompensatsiya to'liq to'lanadi.

Agar xodimning o'g'li to'liq vaqtda o'qigan bo'lsa, bu lavozim unga yana 6500 rubl ishlab olgan bo'lardi.

Birodarlar tarbiyasi

Aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi uchun to'lanadigan nafaqalar miqdori avlodlarning ta'limini to'lash uchun ajratmalar bilan bir xil. Aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi uchun chegirma olish tartibi San'at bilan belgilanadi. 219 NK. Ularni ta'minlash shartlari avlodlarni tarbiyalash bilan bir xil.

Qaytarib bo'lmaydi:

• yil davomida davlat g‘aznasiga to‘langan summadan ko‘proq summa;
• 6500 rubl miqdoridagi qonuniy chegaradan ortiq.

O'qitish uchun soliq imtiyozlarini hisoblash:

Faraz qilaylik, ishchi bir yil davomida singlisining o'qishi uchun 70 ming rubl to'lagan.

U joriy davrda 190 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 24 700 rubl.

U shaxsiy daromad solig'ini faqat 6500 rubl qaytarishi mumkin, chunki

70 ming × 13% = 9100 rubl. Soliq kodeksi bilan tasdiqlangan limitdan ortiq.

Inspeksiyada nafaqa olish uchun ariza berish tartibi

O'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun siz ma'lum harakatlar sxemasiga rioya qilishingiz kerak:

• Hujjatlarni tayyorlashga alohida e'tibor berish tavsiya etiladi. Yig'ilgan paketning to'liqligi, shuningdek qog'ozlarni to'ldirishning to'g'riligi keyingi qaytarish tartibiga bevosita ta'sir qiladi. Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar:
  • arizachining shaxsiy guvohnomasi nusxasi;
  • bayonot;
  • deklaratsiya 3 - shaxsiy daromad solig'i;
  • sertifikatlar 2 - hisobot yili uchun ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'i;
  • ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi;
  • muassasa bilan tuzilgan shartnoma;
  • o'qish uchun to'lov faktini ko'rsatadigan kvitansiyalar;
  • agar nafaqa bolaning, aka-uka, opa-singillarning ta'lim olishi uchun berilgan bo'lsa, munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • o'qish faktini tasdiqlovchi muassasadan ma'lumotnoma.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasida ham aniqlanishi mumkin. Sertifikatlardan tashqari barcha hujjatlarni tekshirish uchun nusxa ko'chirish kerak. Mutaxassis ularni asl nusxasi bilan tekshiradi va asl nusxasini qaytaradi.

Deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin. Deklaratsiyani to'ldirish qoidalari va uning mazmuniga qo'yiladigan talablarni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida topish mumkin. Shunday qilib, uni to'ldirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar bilan maxsus shakl taqdim etiladi. Bundan tashqari, deklaratsiyani to'ldirish uchun mutaxassisning xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Xizmatning o'rtacha narxi mintaqaga qarab 500 dan 1500 rublgacha o'zgaradi.

Chegirma uchun ariza shaklini yashash joyidagi shahar inspektsiyasidan olish mumkin.

• Ta'lim uchun chegirma uchun hujjatlar ro'yxatdan o'tganligi sababli shahar soliq organiga taqdim etiladi. Buni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin:
  • Federal soliq xizmatida shaxsan;
  • xabarnoma va tarkibi ro'yxati bilan pochta orqali;
  • vakil orqali, agar notarial tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa.

Iloji bo'lsa, hujjatlarni shaxsan topshirish tavsiya etiladi. Mutaxassis darhol hujjatlarni tekshiradi va xatolarni topadi va ular haqida xabar beradi. Qo'shimcha materiallar kerak bo'lishi mumkin. Bu vaqtni tejashga va hujjatlar to'plamini tezda tuzatishga yordam beradi.

• Hujjatlar to'plamini organ tomonidan to'g'ridan-to'g'ri tekshirish. Arizani ko'rib chiqish uchun talab qilinadigan muddat - 90 kun. Shundan so'ng ariza beruvchiga qaror haqida xabar beriladi.
• Agar rad etish bo'lsa, sabablarini tushuntirish va kamchiliklarni tuzatish uchun soliq organiga shaxsan borish tavsiya etiladi. Ijobiy qaror qabul qilinganda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ariza talab qilinadi. Ushbu qog'oz shakli qonunda yo'q, u inspektsiya tomonidan beriladi.
• Murojaat ariza qabul qilingan kundan boshlab bir oy ichida ko‘rib chiqiladi.

Ushbu organga boshqa bormaslik uchun pul o'tkazish uchun arizani birinchi arizangiz kuni darhol to'ldirishingiz mumkin. Keyin, o'qitish uchun soliq imtiyozini olish uchun siz asosiy hujjatlar to'plamiga o'tkazish uchun hisob raqami ko'rsatilgan holda omonat kitobining nusxasini yoki bank kartasiga xizmat ko'rsatish shartnomasini ilova qilishingiz kerak.

Ish joyida chegirmalarni rasmiylashtirish

Ish beruvchi orqali o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun ariza berish mumkin. Ariza beruvchi qaytarib berish summasini darhol olmaydi, lekin to'liq talab qilinadigan chegirma summasi xodimga qaytarilgunga qadar xodimning daromadiga shaxsiy daromad solig'ini undirish shaklida. Ish beruvchingiz orqali chegirma olish tartibi oddiy:

• o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar soliq organi mutaxassisiga taqdim etiladi;
• chegirma to'g'risidagi ariza bir oy davomida ko'rib chiqiladi;
• tekshirilgandan so'ng ariza beruvchiga maxsus bildirishnoma beriladi;
• xodim ushbu bildirishnomani ish beruvchiga taqdim etadi;
• Xabarnoma asosida buxgalter shaxsiy daromad solig'i summasini to'liq ishlatilgunga qadar xodimning daromadida saqlab qoladi.

Xodim ish beruvchiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 15 600 rubl miqdorida imtiyozlar haqida xabar berdi.

Uning oylik maoshi

20 ming rubl. Ushbu miqdor bo'yicha 13% shaxsiy daromad solig'i 2600 rubl.

Nafaqani ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, xodim 2600 rubl miqdorida ish haqi oladi. bo'ylab ko'proq

(15600/2600) = 6 oy.

Ma’lum bo‘lishicha, ish beruvchi chegirmani u tugaguncha har oy to‘lab turadi.

Ijtimoiy ajratmalarni tartibga solish San'at orqali amalga oshiriladi. Soliq kodeksining 219-moddasi va qo'shimcha hujjatlar, shu jumladan davlat xizmatlari va bo'limlarining tushuntirish hujjatlari.

Qonunda chegirmani tasdiqlash uchun majburiy stol tekshiruvi nazarda tutilmagan, ammo soliq organlari arizani ko'rib chiqish muddatini 4 oygacha kechiktirib, aynan shu narsaga ishora qiladilar. Shu bilan birga, sud ko'p hollarda soliq to'lovchining tomonini oladi va San'atning 6-bandi asosida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ortiqcha to'langan mablag'larni 1 oy ichida qaytarish majburiyatini oladi. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.