Jismoniy shaxslar uchun transport soliq. Transport soliqlarini qanday hisoblash mumkin? Jismoniy shaxslar uchun to'lov muddati

Bugun biz Moskva uchun transport solig'ini ko'rib chiqamiz. Keling, transport solig'ini to'lash uchun soliq stavkalarini tahlil qilaylik va soliqni to'lash uchun qanday muddatlar mavjudligini bilib olaylik. Shuningdek, transport solig'ini to'lashda keng tarqalgan xatolarni ko'rib chiqamiz va eng ko'p uchraydigan savollarga javob beramiz.

Transport soliqlari haqida

Rossiya Federatsiyasi hududida transport solig'i 2003 yilda yig'ila boshlandi. Uni to'lash zarurati transport vositalari egalarining ekspluatatsiya qilish jarayonida atrof-muhitga va yo'llarga zarar etkazishi bilan bog'liq. Xuddi shu sabablarga ko'ra quyidagilar ko'rsatilgan:

• tabiatga salbiy ta'sir uchun to'lovlar,
• Yo'l uchun haq,
• yoqilg'i-moylash materiallari va avtomobil ishlab chiqarish uchun aksiz solig'i.

Ushbu soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi bilan tartibga solinadi, unda quyidagilar ko'rsatilgan:

• soliq solinadigan transport turlari ro'yxati;
• soliq solinadigan bazani va o'tkaziladigan soliq summasini hisoblash tartibi;
• stavkalar darajasi (mahalliy hokimiyat organlari mintaqa bo'yicha stavkalarni tasdiqlashda rahbarlik qilishi kerak - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan va mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan stavkalar 10 baravardan ko'p / kam farq qilmasligi kerak),
• jismoniy va yuridik shaxslar uchun soliq davri.

Federal qonunlar asosiy soliq to'lovchilar tomonidan transport soliqlarini to'lash qoidalarini tasdiqladi, ular uchun alohida tartiblar mavjud;

Rossiyaning turli sub'ektlari qonun chiqaruvchi organlarining yurisdiktsiyasiga quyidagilar kiradi:

• mintaqalar bo'yicha transport soliqlari stavkalari oralig'i,
• hisobot berish qoidalari,
• sub'ektning byudjetiga mablag'larni o'tkazish muddatlari,
• soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolar va tashkilotlar toifalari.

Ba'zi hududlarda qonunlar qabul qilingan, unga ko'ra elektr transport vositalari haydovchilari transport solig'ini to'lamasliklari va gibrid dvigatelli (bir vaqtning o'zida benzin va elektr energiyasida ishlaydigan) avtomashinalar egalari faqat viloyat byudjetiga hisoblangan summalarni o'tkazishlari shart. transportning "benzin" ot kuchi.

Quyidagilar ushbu soliqqa tortiladi:

• yengil va yuk mashinalari, avtobuslar, mototsikllar;
• yaxtalar, qayiqlar, tortib olinadigan kemalar;
• samolyotlar, vertolyotlar;
• San'atda sanab o'tilgan boshqa turdagi transport vositalari. Soliq kodeksining 358-moddasi.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

Soliq bazasi transport vositasining xususiyatlariga qarab hisoblanadi:

• dvigateli boshqariladigan transport vositalari uchun soliq solinadigan baza uning kuchi (ot kuchida) asosida hisoblanadi;
• quvvati kilovattlarda ko'rsatilgan mashinalar uchun har bir kVt 1,3592 ot kuchiga teng,
• reaktiv dvigatelli samolyotlar uchun soliq solinadigan baza kilogramm tortish soniga qarab hisoblanadi;
• tortiladigan kemalar uchun soliq solinadigan baza har bir ro'yxatga olingan yalpi tonnaj uchun hisoblanadi;
• Shuningdek, ayrim transport turlari uchun soliq avtomobil birligi uchun hisoblanadi.

Moskva uchun transport solig'i: jismoniy shaxslar tomonidan to'lov

Jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblashning hojati yo'q - soliq xodimlari buni ular uchun bajaradilar. Ushbu toifadagi transport egalari faqat qabul qilishni kutishlari kerak soliq summasini o'tkazish to'g'risida xabarnomalar. Hisoblash natijalari Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida maxsus dastur yordamida ikki marta tekshirilishi mumkin. Agar siz xabarnomada ko'rsatilgan miqdorlarga rozi bo'lmasangiz, soliq idorasiga tashrif buyurib, ularga shikoyat qilishga harakat qilishingiz mumkin.

Jismoniy shaxslardan ham transport soliqlari bo'yicha hech qanday hisobot taqdim etish talab etilmaydi - ular tashkilotlardan farqli ravishda deklaratsiyalarni to'ldirmaydilar. Soliq summasi o'tgan yil davomida transport vositasidan foydalanganlik uchun to'lanadi (Ya'ni 2017 yil uchun soliq faqat 2019 yilda viloyat byudjetiga o'tkaziladi).

Fuqarolar soliq organlariga quyidagi holatlar haqida xabar berishlari shart:

• avtomobil o'g'irlangan deb ro'yxatga olingan (Federal soliq xizmati avtomobilning o'g'irlanganligi haqida bilib olgan oydan boshlab, u o'tkazish uchun soliq hisob-kitoblari bilan xat yuborishni to'xtatadi);
• transport vositalarini sotish (yangi haydovchi avtomobilni yo'l harakati politsiyasida uning nomiga ro'yxatdan o'tkazish jarayonidan o'tgunga qadar soliq sobiq egasidan undiriladi);
• bank muassasasidan olingan qarz mablag'lari hisobidan transport vositasini sotib olish (transport solig'i transport vositasi yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab hisoblanadi).

Siz transport solig'ini Davlat xizmatlari veb-sayti xizmatidan foydalangan holda yoki bank muassasasi orqali naqd pulsiz to'lash orqali to'lashingiz mumkin. Birovning bank kartasidan soliq to'lash uchun pul o'tkazish (boshqa shaxsning soliq majburiyatlarini bajarish uchun) taqiqlanganligini unutmang. Misol uchun, er xotinining soliq qarzini to'lash huquqiga ega emas.

Moskvada yuridik shaxslar uchun transport soliq

Yuridik shaxslar foydalanadigan transport uchun soliq miqdorini o'zlari hisoblab chiqadilar. Bundan tashqari, ularga to'ldirish majburiyati yuklanadi soliq deklaratsiyasi transport solig'ini buxgalteriya registrlariga o'tkazish to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish. Agar allaqachon topshirilgan soliq deklaratsiyasida xato aniqlansa, tashkilot to'lanishi kerak bo'lgan summani qayta hisoblashi va yangilangan deklaratsiyani taqdim etishi shart, bu holda u oqibatlardan qochishi mumkin.

2016 yil 3 iyuldan 2016-2019 yillar uchun og'ir yuk mashinalari uchun ushbu soliq miqdorini kamaytirish mumkin bo'ldi. yo'l qoplamasiga yetkazilgan zararni qoplash uchun byudjetga o'tkaziladigan mablag'lar miqdori to'g'risida.

Tashkilotlar buxgalteriya registrlari ma'lumotlari asosida transport soliqlarini to'laydilar. Moskva kompaniyalari yil davomida avans to'lovlarini amalga oshirmaydi va transport solig'ining o'zi yiliga bir marta Moskva shahar byudjetiga to'lanadi. Yuridik shaxslar hisobotlarni soliq to'lovlarini amalga oshirish bilan bir vaqtda - hisobot davridan keyingi yilning 5 fevralidan kechiktirmay taqdim etadilar. Juda katta summa o'tkazilgan taqdirda, soliq organlari soliq to'lovchi kompaniyaning xohishiga ko'ra summani kelajakdagi transport solig'i to'lovlari hisobiga qoplaydi yoki ortiqcha pulni bank hisobvarag'iga qaytaradi.

Moskvada transport soliq imtiyozlari

Transport solig'i summalarini o'tkazishdan qisman yoki to'liq ozod qilish huquqiga ega bo'lgan fuqarolar va tashkilotlar ro'yxatini ko'rib chiqishdan oldin, keling, qaysi transport har qanday holatda ham ushbu soliqqa tortilmasligini aniqlaymiz:

• Rossiya xalqaro kemalar reestriga kiritilgan kemalar;
• yuk va yo'lovchilarni tashish bilan shug'ullanadigan transport (daryo yoki dengiz orqali, shuningdek havo orqali);
• dengizda burg'ulash kemalari, platformalar (suzuvchi va statsionar);
• tibbiy yoki sanitariya xizmatlari tomonidan boshqariladigan samolyotlar/vertolyotlar;
• qishloq xo'jaligida chorvachilik yoki ekinlarni etishtirish uchun ishlatiladigan mashinalar;
• eshkakli qayiqlar;
• velosipedlar, skuterlar, skuterlar va boshqalar.

Moskva uchun transport soliq stavkalari jadvali

Transport solig'i stavkalari Moskvada dvigatel quvvati ma'lumotlari asosida hisoblash yo'li bilan tasdiqlangan, va mashinaning kuchi qanchalik yuqori bo'lsa, soliq to'lovchining byudjetga to'lashi kerak bo'lgan soliq miqdori shuncha ko'p bo'ladi. Dvigatel kuchi ot kuchida o'lchanadi.

Moskvada transport soliqlarini to'lash muddati

Moskvada transport soliqlarini to'lashning quyidagi muddatlari mavjud:

Esingizda bo'lsin, 2016 yildan boshlab ushbu soliqni to'lash muddatlariga oid o'zgarishlar kuchga kirdi va endi mablag'larni o'tkazish muddati 1 dekabr bo'lib, ilgari fuqarolar 1 oktyabrgacha to'lovlarni amalga oshirishlari kerak edi.

Mavzu bo'yicha qonun hujjatlari

Qonun hujjatlari quyidagi hujjatlar bilan ifodalanadi:

Umumiy xatolar

№1 xato: Moskvada ro'yxatdan o'tgan avtomobil egasi avtohalokatdan keyin transport vositasidan foydalanmayotganligi sababli transport soliqini to'lamaydi.

Transport solig'i transport vositasining texnik ko'rsatkichlari asosida hisoblanadi. Soliq xizmati avtomobil haqida ma'lumotni yo'l harakati politsiyasi xodimlaridan oladi.

Transport solig'i bir nechta mavjud soliqlarni almashtirdi: yo'llardan foydalanish uchun, havo transporti uchun va avtomobil egalariga soliq.

Transport solig'ining mohiyati shundaki, avtomobil egalari federal yo'llardan foydalanish va atrof-muhitni ifloslantirish uchun to'laydilar.

Keling, 2019 yilda transport solig'ini qaysi sanaga qadar to'lash kerakligini ko'rib chiqaylik.

Rossiya Federatsiyasida transport vositasidan foydalanganlik uchun soliq davlat byudjetining muhim qismini tashkil qiladi. U mulk va erdan kattaroqdir. Bu barcha avtomobil egalari uchun majburiy to'lovdir.

Soliq inspektsiyasiga transport vositasi haqida ma'lumot beriladi va inspektorlar jismoniy shaxslar uchun soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar. Har yili xizmat to'lovchilarga soliq xabarnomalarini yuboradi.

Ularda to'lov muddati, soliq miqdori, to'lov tafsilotlari, o'tgan yil uchun ma'lumotlar ko'rsatilgan. Yuridik shaxslar soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar.

Quyidagilar soliqqa tortilmaydi:

• dvigateli quvvati besh ot kuchidan ortiq bo'lgan eshkak eshish va motorli qayiqlar;
• nogironlar foydalanishi uchun jihozlangan yengil avtomobillar;
• Ijtimoiy himoya orqali olingan transport vositalari;
• baliq ovlash kemalari;
• traktorlar, o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari (chorva mollari, sut tankerlari, texnik xizmat ko'rsatish mashinalari va boshqalar);
• o'g'irlangan avtomobillar, agar o'g'irlik fakti hujjatlashtirilgan bo'lsa.

Egasi avtomobil ishlatilmagan yoki ta'mirlanayotgan bo'lsa ham soliq to'lashi kerak. Transport solig'i egalik oylari soniga qarab hisoblanadi.

Soliqni to'lash uchun asos - inspektorlar tomonidan egasiga yuboriladigan Federal Soliq xizmati xabarnomasi. To'lov muddati tugashidan 30 kun oldin soliq xabarnomasi yuboriladi.

Hujjatda to'lov uchun barcha zarur ma'lumotlar mavjud: miqdori, soliq solish ob'ekti, soliq bazasi, to'lov muddati.

Xabarnoma jismoniy shaxsga (yoki uning qonuniy vakili) imzosi (yoki uning qonuniy vakili) tomonidan topshiriladi, buyurtma pochta orqali yuboriladi, elektron shaklda yoki Shaxsiy kabinet orqali yuboriladi (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).

Agar pochta orqali yuborilgan bo'lsa, u xat yuborilgan kundan boshlab olti kun o'tgandan keyin olingan hisoblanadi.

Agar soliq to'lovchi soliq xabarnomasini olmagan bo'lsa, u Federal Soliq Xizmatida shaxsan kelishi kerak. Bu erda (http://order.nalog.ru/) onlayn tarzda tekshirish bilan uchrashuvga yozilishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish ikki hafta ichida 3 marta amalga oshiriladi, ko'p emas. Ushbu yozuvga ko'ra, bitta hujjatlar to'plamiga ega bo'lgan faqat bitta shaxs qabul qilinadi.

Ikki yoki undan ortiq xizmatlarni qabul qilish bir kunda, turli vaqt oralig'ida amalga oshiriladi. Agar soliq to'lovchi 10 daqiqa va undan ko'proq kechiksa, unga umumiy navbatda xizmat ko'rsatiladi.

Agar hujjatda soliqni hisoblashda sezilarli ta'sir ko'rsatadigan noto'g'ri ma'lumotlar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi bu haqda soliq inspektsiyasini darhol xabardor qilishi mumkin.

Federal Soliq xizmati tomonidan qayta aloqa uchun ariza shakli bildirishnoma xatiga ilova sifatida yuboriladi. Shuningdek, siz soliq to'lovchining shaxsiy hisobidagi ma'lumotlarni tekshirishingiz va xatolarni ko'rsatishingiz mumkin.

Soliq davrida o'g'irlangan va qaytarilgan transport vositalari bo'yicha soliq transport vositasi soliq to'lovchida bo'lgan oylar soni hisobga olingan holda hisoblanadi.

Agar mashina o'g'irlangan bo'lsa, egasi politsiya bo'limiga o'g'irlik haqida ariza yozishi kerak. Uning asosida jinoyat ishi qo‘zg‘atish to‘g‘risida qaror qabul qilinadi va o‘g‘irlik haqida ma’lumotnoma beriladi.

Sertifikat avtomobilni soliqqa tortish ob'ekti sifatida ko'rmaslikka imkon beradi. O'g'irlangan transport vositasi tintuv davrida soliqqa tortilmaydi.

Jismoniy va yuridik shaxslarga transport solig'i qaysi sanagacha to'lanishi kerakligini bilib olamiz.

Transport solig'i - mintaqaviy soliq. Uni to'lash muddati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Soliqlarni to'lash tartibi va muddati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi bilan tartibga solinadi.

Soliq to'lash muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Rossiyada jismoniy shaxslar uchun oraliq hisobot davrlari mavjud emas. Soliq yiliga bir marta, belgilangan muddatdan kechiktirmay to'lanadi.

Ammo mintaqangizda soliq to'lash tartibini o'rganish kerak, chunki mahalliy hokimiyat organlari tuzatish kiritish huquqiga ega.

2019 yilda transport solig'i qaysi yil uchun to'lanadi? 2018 yil uchun.

Yuridik shaxslar yil uchun transport solig'i summasini qachon to'lashlari kerak? To'lov muddati mintaqada hisobot davri mavjudligi yoki yo'qligiga bog'liq. Ularga muvofiq transport solig'i to'lanadi. Hisobot davrlari chorakga teng.

Ammo qonun chiqaruvchi organlar hisobot davrlarini belgilamaslik huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining aksariyati ushbu huquqdan foydalanishga qaror qilishdi.

Soliq yiliga bir marta to'lanadi: uni to'lash muddati Deklaratsiyani topshirish muddatidan oldin bo'lmasligi kerak. Deklaratsiya 1 fevralgacha topshirilishi kerak. Shuning uchun to'lov muddatini 1 fevraldan oldin belgilash mumkin emas.

Biz ko'rib chiqish uchun ikkita holatni taklif qilamiz:

1. Agar mintaqada hisobot davrlari belgilanmagan bo'lsa, transport solig'i yiliga bir marta to'lanadi. To'lov to'liq rublda amalga oshiriladi, summa 50 tiyindan yaxlitlanadi.
2. Hisobot davrlari belgilangan bo'lsa, 2019 yil uchun soliq to'lash muddati sub'ektning transport solig'i to'g'risidagi qonunida tekshirilishi mumkin. Eng qulay variant - Federal Soliq xizmati veb-saytidagi ma'lumotlarni tekshirish (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Moskvada 2019 yilda to'lovning oxirgi muddati - 5 fevral. Har chorakda avans to'lovlari yo'q.

Agar to'lov muddati dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kunida to'lanishi kerak.

To'lamaslik yoki kechiktirilgan to'lov uchun yuzaga keladi. Jarima soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi.

Agar to'lovdan bo'yin tovlash qasddan sodir etilganligi isbotlangan bo'lsa, 40% undiriladi. Lekin oldindan jarima undiriladi.

Hisoblash kechiktirilgan har kalendar kuni sodir bo'ladi. Hajmi - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining amaldagi qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi.

Agar biror kishi uzoq vaqt davomida to'lovdan qochsa, u sud jarayoniga duch keladi. Qarzlarning mavjudligi yoki yo'qligi shaxsiy hisobingizda yoki soliq idorasining o'zida tekshiriladi. Agar qarz bo'lsa, uni oson va tez to'lash mumkin.

Agar bildirishnoma tegishli tartibda vakolatli organlar tomonidan yuborilmagan bo'lsa, jarima undirilmaydi.

Avtotransport soliqlari bo'yicha cheklash muddati mavjud. Bu soliq idorasi ushbu hisobot davri uchun qarzlarni to'lashni talab qilish huquqiga ega bo'lgan vaqt davri.

Ko'pincha, mutaxassislar bir necha yillardan keyin qarzlarni aniqlaydilar. Federal Soliq xizmati faqat oldingi 3 soliq davri uchun da'vo qilish huquqiga ega.

Jismoniy shaxs quyidagi hollarda transport solig'ini to'lashdan ozod qilinadi:

• soliq to'langanidan keyin;
• o'lim munosabati bilan (soliq merosxo'rlar tomonidan to'lanadi);
• boshqa holatlar.

Shuningdek, agar transport vositasi ro'yxatga olish organlarida ro'yxatdan chiqarilgan yoki o'g'irlangan bo'lsa, soliq undirilmaydi.

Transport soliqlari mintaqaviy hisoblanadi. Belgilangan muddatlar har bir mintaqa uchun alohida belgilanadi. Jismoniy shaxslar yiliga bir marta soliq to'laydilar.

Yuridik shaxslar mintaqada har chorakda avans to'lash zarurati o'rnatilganligiga qarab soliq to'laydilar. Belgilangan bo'lsa, muddatlarni Federal Soliq xizmati veb-saytida tekshirish mumkin.

Agar soliq o'z vaqtida to'lanmasa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi.. Agar soliqlar va jarimalar bo'yicha to'lovlar uzoq vaqt davomida etishmayotgan bo'lsa, soliq inspektsiyasi sudga murojaat qilish huquqiga ega. Transport solig'i to'lanishi kerak.

Har yili minglab odamlar mashina sotib olishadi. Avtomobil sotib olayotganda deyarli har bir kishi dvigatel kuchiga qaraydi, chunki bu transport solig'i miqdoriga ta'sir qiluvchi asosiy omil hisoblanadi. Shuning uchun, xarid qilishdan oldin, bilishingiz kerak Transport solig'i qanday to'g'ri hisoblanadi va u nimaga bog'liq?.

Asosiy qoidalar

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bobining 28-moddasiga muvofiq, barcha fuqarolar - jismoniy va yuridik shaxslar - ushbu turdagi soliqni to'lashlari shart. Majburiy shart - bu transport vositasiga (transport vositasiga) egalik qilish. Soliq solinadigan turlarga quyidagilar kiradi:

Joriy soliq davri uchun hisob-kitoblarni mustaqil ravishda yoki kalkulyator yordamida amalga oshirishingiz mumkin. Ikkinchisi Soliq xizmatining nalog.ru veb-saytida taqdim etilgan, faqat yashash hududingizni kiriting.

Soliq solinmaydi quyidagi ob'ektlar:

• quvvati 5 ot kuchidan oshmaydigan motorli qayiqlar;
• eshkakli qayiqlar;
• foydalaniladigan yengil avtomobillar (LA);
• Ijtimoiy sug'urta orqali sotib olingan 100 ot kuchidan kam quvvatga ega samolyotlar;
• baliq ovlash uchun ishlatiladigan dengiz va daryo kemalari;
• traktorlar va kombaynlar, qishloq xo'jaligida foydalaniladigan boshqa transport vositalari;
• tasdiqlovchi hujjatlar bilan qidirilayotgan barcha transport vositalari.

Bunday holda, egasi operatsiyadan qat'i nazar, transport soliqlarini to'lash majburiyatini oladi. Majburiyatlardan xalos bo'lish uchun egasi transport vositasini davlat ro'yxatidan o'tkazishi shart.

Xizmat muddati kalendar yilida oylar bilan belgilanadi. Agar transport vositasi 15 aprelda sotib olingan va 20 mayda sotilgan bo'lsa, unda ikki to'liq oy hisobga olinadi.

O'sish koeffitsienti ham ma'lum bir mintaqada tartibga solinadi va narxi 3 million rubldan yuqori bo'lgan avtomobillarga beriladi.

Shuningdek, transport solig'i bo'yicha imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega bo'lgan bir nechta toifadagi shaxslar mavjud. Agar egasi quyidagi hollarda soliq to'lanmaydi:

• pensioner;
• faxriy;
• nogiron;
• katta oila a'zosi;
• kam quvvatli avtomobil egasi.

Agar egasida bir nechta transport vositalari bo'lsa, u faqat bitta turdagi nafaqa oladi.

Jismoniy shaxslar uchun

Soliq kodeksining 361-moddasiga kiritilgan o‘zgartirishlarga muvofiq, jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob stavkasi biroz kamaydi. Hisoblash uchun biz ko'rsatkichni olamiz LA - engil avtomobil, A - avtobuslar, GA - yuk mashinalari, M - mototsikllar. Endi rubldagi kurs:

1. 100 gacha bo'lgan samolyotlar (kuch) - 2,5.
2. 150 gacha bo'lgan samolyot (kuch) - 3,5.
3. 200 gacha bo'lgan samolyot (kuch) - 5.
4. 250 gacha bo'lgan samolyot (kuch) - 7.
5. Samolyot 250 dan (quvvat) - 15.
6. M va skuter 20 gacha (quvvat) - 1.
7. M va skuter 35 gacha (quvvat) - 2.
8. M va scooter 35 dan (quvvat) - 5.
9. Va 200 ga qadar quvvat bilan (kuch) - 5.
10. Va 200 (kuch) quvvat bilan - 10.
11. GA 100 gacha (quvvat) - 2,5.
12. GA 150 gacha (quvvat) - 4.
13. GA 200 gacha (quvvat) - 5.
14. GA 200 dan (quvvat) - 8,5.
15. 50 ga qadar qor avtomobili (quvvat) - 2,5. 50 ot kuchidan - 5.
16. 100 tagacha qayiq va boshqa transport vositalari (kuch) – 20. 40 dan ortiq.
17. Jet ski 100 gacha (kuch) - 25. 50 dan ortiq.

Taqdim etilgan tariflar jismoniy shaxslar uchun amal qiladi, ular qonun bilan belgilanadi. Hududlar koeffitsientlarni yuqoriga ham, pastga ham qayta ko'rib chiqish huquqiga ega.

Ba'zi hollarda mintaqaviy hukumat mumkin koeffitsientlarni o'zgartirish talab qilinadigan xarajatlarga bog'liq. Ammo ko'rsatkichlarning ortig'i pastga yoki yuqoriga o'n baravardan oshmasligi kerak.

Jismoniy shaxs uchun transport soliqini qanday to'g'ri hisoblash mumkin? Agar mashina ma'lum bir oyda sotilgan bo'lsa, sotuvchi ushbu to'liq davr uchun to'laydi.

Hisoblash quyidagi formulalar yordamida amalga oshiriladi:

H = NS * NB, yoki

H = NS * ot kuchi, yoki

H = NS * ot kuchi * xizmat muddati / 12, yoki

N = NS * yalpi tonnaj (tonnalarda), yoki

H = NS * tortish kuchi (kg), bu erda

N- soliq, NS- soliq stavkasi; NB- soliq solinadigan baza.

To'lov soliq xizmati tomonidan ro'yxatdan o'tgan joyda ko'rish mumkin bo'lgan xabarnoma taqdim etilgandan so'ng amalga oshiriladi. Jismoniy shaxslar tomonidan to'lov hisobot davridan keyingi oktyabr oyining boshidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Masalan, 2018 yil uchun soliqlar 2019 yilda to'lanadi.

Siz transport solig'ini www.gosuslugi.ru Davlat xizmatlari portalidagi shaxsiy hisobingizda yoki Sberbank terminali orqali xatda ko'rsatilgan ma'lumotlardan foydalangan holda to'lashingiz mumkin. Agar xat belgilangan muddatda soliq to'lovchiga etib kelmagan bo'lsa, soliq organiga o'zingiz tashrif buyurib, summani bilib olishingiz kerak.

Agar soliq to‘lovchi bildirishnomada noaniqliklarni ko‘rsa, darhol o‘z yashash joyidagi davlat organiga murojaat qilishi shart. Shu bilan birga ariza yoziladi va tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi.

O'z majburiyatlarini lozim darajada bajarmagan taqdirda, soliq to'lovchi huquqqa ega sanktsiyalarni qo'llash. Ushbu jarimalar Soliq kodeksida tavsiflangan va kechiktirilgan to'lovlar uchun undiriladi. Har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi.

Yuridik shaxslar uchun

Soliq kodeksi barcha yuridik shaxslarni transport soliqlarini mustaqil ravishda hisoblashni va buni deklaratsiyada aks ettirishga majbur qiladi. To'lanishi kerak bo'lgan miqdor hisoblab chiqiladi har bir alohida transport turi uchun alohida, oxir-oqibatda soliq miqdorini oshiradigan ko'plab xususiyatlarni o'z ichiga oladi.

To'lov transport vositasining parametrlariga mos keladigan soliq solinadigan bazaning mahsuloti va mintaqaning solishtirma stavkasi asosida shakllantiriladi. Ikkinchisi ham asosiy, ham mintaqaviy bo'lishi mumkin.

Qimmat avtomobillar uchun ortib borayotgan omillar qo'llaniladi:

• 2012-2013 yillardagi 3-5 million rubl narxida - 1,1 rub./hp;
• 2014 yil chiqarilishi 3-5 million rubl narxida - 1,3 rubl / ot kuchi;
• 2016 yildan beri 3-5 million rubl narxda chiqarish - 1,5 rubl / ot kuchi;
• 2009 yilni 5-10 million rubl narxda chiqarish - 2 rubl / ot kuchi;
• 2005 yilni 5-10 million rubl narxda chiqarish - 3 rubl / ot kuchi;
• 1995 yilni 5-10 million rubl narxda chiqarish - 3 rubl / ot kuchi.

Barcha hisob-kitoblar mustaqil ravishda ham, kalkulyator yordamida ham amalga oshiriladi, kasr raqamlari (kopeklar) eng yaqin rublga yaxlitlanadi. Ushbu talab 2013 yil 23 iyuldagi 248-sonli Federal qonun bilan ilgari surilgan. Hisoblash uchun siz formuladan foydalanishingiz kerak:

Transport solig'i = stavka * baza * T * V, bu erda

taklif ma'lum bir mintaqada amal qiladigan koeffitsientga muvofiq olinadi; asos- PTS dan (ot kuchi), T- muddat, Y– hisobot yilidagi oylar soni.

Ko'paytirish koeffitsienti bo'lsa, yuqoridagi jadvalga muvofiq formulaning oxiridagi ko'rsatkichga ko'paytirish kerak.

Soliq bazasi

Soliq bazasi soliqni hisoblash uchun asos bo'ladi. Masalan, savdo marjasi asos qilib olinadi. Ko'pgina fuqarolar soliq solinadigan bazani va soliq solish ob'ektini chalkashtirib yuborishadi. Ammo shuni esda tutish kerakki, soliqqa tortiladigan narsa ob'ekt, baza esa soliq nimadan hisoblanadi.

Bunda ob'ekt transport vositasi, asosi esa quvvat, ya'ni ot kuchidir. Quvvat qanchalik katta bo'lsa, egasi shunchalik ko'p pul to'laydi. Ammo kuch - bu yagona ko'rsatkich emas. Agar uni aniqlab bo'lmasa, u holda avtomobilning hajmi va og'irligi asos sifatida olinadi.

Ko'pincha soliq bazasi ishlab chiqaruvchi tomonidan foydalanuvchi qo'llanmasida ko'rsatilgan. Bunday holda, siz faqat deklaratsiyada ko'rsatkichni kiritishingiz kerak.

Bu aniqlanadi quyida bayon qilinganidek:

• avtomobil, avtobus va boshqa suv va quruqlikdagi transport vositalari - ot kuchida dvigatel kuchi;
• samolyot - kgf da uchish rejimida izometrik tortishish;
• izotermik tortishish bilan boshqa havo darajasidagi transport vositalari;
• dvigateli bo'lmagan suv transporti vositalari - registr tonnalarida yalpi tonnaj.

Hujjatlar kVtda hisoblangan taqdirda, siz ushbu ko'rsatkichni mustaqil ravishda ot kuchiga aylantirishingiz kerak.

Hisoblash uchun formula

Transport soliqlarini hisoblash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

H = StN * Rb * (CopMb / 12), bu erda

R- soliq miqdori; StN- soliq koeffitsienti; RB- dvigatel kuchi, KopMb- xizmat muddati oylarda.

Misol. 2016 yil mart oyida Moskvada yashovchi fuqaro mashina sotib oldi, keyinchalik uni sotdi (2016 yil avgust). Keyin u yangi mashina sotib oldi (2016 yil sentyabr). Birinchi mashina 70 ot kuchiga, ikkinchisi esa 80 ot kuchiga ega edi.

Xo'sh, 2016 yil natijalariga ko'ra 2017 yilda fuqaro qanday soliq to'lashi kerak? Boshlash uchun har bir transport vositasining xizmat qilish muddatini aniqlashga arziydi. Bunday holda, birinchi mashina - olti oy, ikkinchisi - 4 oy. Ikkala holatda ham stavka ot kuchiga 10 rublni tashkil qiladi.

Ya'ni, birinchi holatda egasi to'laydi:

10 * 70 * 6 / 12 = 350 rub.

Ikkinchisida:

10 * 80 * 4/12 = 267 rub..

Natijada:

267 + 350 = 617 rub.

Ammo Moskva aholisi uchun 70 ot kuchidan kam bo'lgan transport vositasini ishlatishda foyda bor, bu holda fuqaro faqat 267 rubl to'laydi;

Bu nimaga bog'liq

Soliq dvigatel bilan jihozlangan transport vositasi uchun to'lanadi. Bunday holda, hisoblash har bir ot kuchi uchun sodir bo'ladi. To'lanishi kerak bo'lgan miqdor bilan tanishish uchun siz bilishingiz kerak quyidagi ma'lumotlar:

• ma'lum bir mintaqada soliq stavkasi;
• ot kuchi soni;
• xizmat muddati oylarda;
• uchun ko'paytiruvchi omil.

Soliq stavkasi ma'lum bir mintaqada belgilanadi va dvigatel hajmiga, ekologik sinfga va avtomobil ishlab chiqarilgan yiliga bog'liq.

Soliq bazasi avtomobil turiga qarab belgilanadi. Ushbu ma'lumotni avtomobil pasportida yoki STSda topishingiz mumkin.

Transport soliqlarini to'lash - har bir insonning burchi. Shuning uchun, soliq xizmatining xabarnomasini kutmasdan, har yili to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni mustaqil ravishda hisoblash maqsadga muvofiqdir. Soliqni o'z vaqtida to'lash kerak, aks holda, qonunga ko'ra, qarzning asosiy summasi bo'yicha har kuni hisoblangan jarimalar kelib chiqadi. Siz davlat xizmatlari portali va Sberbank terminali orqali to'lashingiz mumkin.

Tegishli soliqqa ega bo'lgan transport vositalariga ega bo'lgan jismoniy shaxslarni soliqqa tortish tartibi, xuddi tashkilotlar uchun bo'lgani kabi, Soliq kodeksining qoidalari va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi. Soliqni belgilashda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari soliq stavkasini Soliq kodeksida, uni to'lash tartibi va muddatlarida belgilangan chegaralar doirasida belgilaydilar.

Agar siz transport solig'ini to'lashingiz kerak Ro'yxatga olingan soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan transport vositalari, xususan:

• avtomobillar,
• mototsikllar,
• skuterlar,
• avtobuslar,
• pnevmatik va tırtıllı yo'llardagi boshqa o'ziyurar mashinalar va mexanizmlar;
• samolyot,
• vertolyotlar,
• motorli kemalar,
• yaxtalar,
• yelkanli kemalar,
• qayiqlar,
• qor avtomobillari,
• motorli chana,
• motorli qayiqlar,
• reaktiv ski,
• o'ziyurar bo'lmagan (tortiladigan kemalar),
• Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilangan tartibda ro'yxatga olingan boshqa* suv va havo transporti vositalari.

*Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 28-bobi "Transport solig'i" ni qo'llash bo'yicha uslubiy tavsiyalarning 2-bandiga muvofiq" (Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 04.09.2003 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan). No BG-3-21/177), havo va suv transport vositalarining ro'yxati ochiq, va ularni aniqlashda qonunchilikning tegishli sohalarida belgilangan atama va tushunchalardan foydalanish zarur.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 1-bandining qoidalariga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i miqdori hisoblanadi. soliq organlari yo'l harakati politsiyasi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanadi.

Shunday qilib, agar avtomobil sotilgan bo'lsa-da, lekin yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tkazilmagan va yangi egasiga qayta ro'yxatdan o'tkazilmagan bo'lsa (masalan, ishonchli shaxs tomonidan sotilgan bo'lsa), unda ushbu avtomobil uchun soliqni ushbu avtomobil bo'lgan fuqaro to'lashi kerak. yangi haydovchi emas, balki ro'yxatdan o'tgan.

Transport solig'i soliq inspektsiyasi tomonidan transport vositasi egasiga yuboriladigan soliq xabarnomasi asosida to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi 3-bandi).

Transport solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yili Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi 1-bandiga muvofiq.

Eslatma:Soliq xabarnomasini yuborishga ruxsat beriladi uch yildan ortiq emas uning yo'nalishi kalendar yilidan oldingi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi 3-bandi).

Transport soliqlari bo'yicha qarzlar to'g'risida ma'lumotni Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidan (www.nalog.ru) va Rossiya Federal Soliq xizmati Moskva bo'yicha (www.r77.nalog.ru) "Shaxsiy" onlayn xizmatidan foydalanib olishingiz mumkin. "Soliq to'lovchining hisobi" menyusida "Qarzingizni aniqlang" opsiyasini tanlab.

Xizmatdan foydalanish uchun siz so'rov shaklini to'ldirishingiz kerak - unda TIN, familiya, ism, otasining ismi ko'rsatilgan va tizim Rossiya Federatsiyasining istalgan mintaqasida qarz mavjudligi (yo'qligi) haqida ma'lumot beradi. jismoniy shaxslar uchun transport, yer solig'i yoki mulk solig'i uchun.

Tizimning afzalliklaridan biri soliqlar, jarimalar va penyalar bo‘yicha qarzlarni to‘lash uchun to‘lov hujjatlarini shakllantirish va chop etish imkoniyatidir.

Bundan tashqari, Moskva aholisi o'z qarzlarini to'g'ridan-to'g'ri veb-saytdan plastik karta bilan to'lashlari mumkin. Bunday to'lovning kamchiligi shundaki, soliq to'lovchida uni tasdiqlovchi hujjatlar yo'q, bank hisobvarag'idan ko'chirma bundan mustasno.

Maqolada jismoniy shaxslar uchun transport solig'i miqdorini hisoblash va Moskva shahri qonunida belgilangan soliq imtiyozlari bo'yicha amaldagi qonunchilikning xususiyatlari muhokama qilinadi.

Transport soliqlarini to'lash kerak bo'lmaganda

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandiga binoan, soliqqa tortilmaydi transport soliq:

• Eshkakli qayiqlar, shuningdek dvigateli quvvati 5 ot kuchidan oshmaydigan motorli qayiqlar.

• Nogironligi bo‘lgan shaxslar foydalanishi uchun maxsus jihozlangan yengil avtomobillar, shuningdek, dvigatel quvvati 100 ot kuchigacha (73,55 kVt gacha) bo‘lgan yengil avtomobillar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ijtimoiy ta’minot organlari orqali olingan (sotib olingan).

• Dengiz va daryo kemalarida baliq ovlash.

• Vakolatli organ tomonidan berilgan hujjat bilan ularning o'g'irlanishi (o'g'irlanishi) tasdiqlanishi sharti bilan qidiruvda bo'lgan transport vositalari.

• Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalar

• Barcha rusumdagi traktorlar, o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari (sut tankerlari, chorva mollari uchun tankerlar, parrandalarni tashish uchun maxsus transport vositalari, mineral o'g'itlarni tashish va qo'llash uchun mashinalar, veterinariya, texnik xizmat ko'rsatish) qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun qishloq xo'jaligi ishlarida foydalaniladi.

Shu bilan birga, qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari qatoriga shaxsiy fermer xo'jaligini yurituvchi fuqarolar ham kiradi.

Bu haqda Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2008 yil 28 iyuldagi maktubida eslatib o'tadi. № 03-05-04-04/07:

“Kodeksning 358-moddasi 2-bandi 5-kichik bandiga muvofiq, traktorlar, barcha rusumdagi o‘ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari (sut tankerlari, chorva mollari uchun mo‘ljallangan avtomashinalar, parrandalarni tashish uchun mo‘ljallangan maxsus transport vositalari, mineral o‘g‘itlarni tashish va qo‘llash mashinalari, veterinariya. parvarishlash, texnik xizmat ko'rsatish) qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari ro'yxatidan o'tkazilgan va qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun qishloq xo'jaligi ishlarida foydalaniladigan soliqqa tortilmaydi.

2006 yil 29 dekabrdagi 264-FZ-sonli "Qishloq xo'jaligini rivojlantirish to'g'risida" Federal qonuni 2007 yil 1 yanvardan boshlab qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari, xususan, 2003 yil 7 iyuldagi Federal qonunga muvofiq shaxsiy yordamchi xo'jaliklariga ega bo'lgan fuqarolarni tan oldilar. 112-FZ-sonli "Shaxsiy yordamchi er uchastkasi to'g'risida" (bundan buyon matnda 112-sonli Federal qonuni deb yuritiladi).

112-sonli Federal qonunning 2-moddasi 2-bandiga binoan, shaxsiy yordamchi xo'jalik fuqaro yoki fuqaro va uning oila a'zolari tomonidan u bilan birga yashaydigan va (yoki) u bilan birgalikda shaxsiy yordamchi xo'jalik yuritish maqsadida amalga oshiriladi. shaxsiy yordamchi xoʻjalik yuritish uchun berilgan va (yoki) sotib olingan yer uchastkasiga shaxsiy ehtiyojlarni qondirish.

Shunday qilib, fuqaro va uning oila a’zolari ushbu fuqaroga tegishli bo‘lgan yer uchastkasida birgalikda shaxsiy dehqon xo‘jaligini amalga oshirgan taqdirda, fuqaro yoki uning oila a’zolari nomiga rasmiylashtirilgan tegishli avtotransport vositalari ushbu Qonunning 2-bandi beshinchi bandiga muvofiq soliqqa tortilmaydi. Kodeksning 358-moddasi.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari bo'yicha bo'linmalariga Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 04.08.2008 yildagi xati bilan Moliya vazirligining yuqoridagi xatini quyi soliq organlariga etkazish topshirildi. № SS-6-3/548@.

Transport soliqlarini hisoblash tartibi

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'i miqdori quyidagilarga bog'liq:

• Yiliga necha oyga qarab, transport politsiyasiga ko'ra soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan.

Misol uchun, agar avtomobil yil o'rtasida sotib olingan (yoki sotilgan) bo'lsa, unda transport solig'i miqdori butun yilga nisbatan kamroq bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 3-bandiga binoan, kalendar yil davomida transport vositasi * ro'yxatdan o'tkazilgan yoki ro'yxatdan chiqarilgan taqdirda soliq (avans to'lovi) miqdori quyidagi koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi:

• transport vositasi soliq to'lovchiga ro'yxatdan o'tkazilgan to'liq oylar sonining bir yildagi kalendar oylari soniga nisbati.

Bunda transport vositasini ro‘yxatdan o‘tkazish oyi, shuningdek, transport vositasini ro‘yxatdan o‘tkazish oyi qabul qilinadi to'liq oy uchun.

Avtotransport vositasi bir kalendar oy ichida ro‘yxatdan o‘tkazilganda va ro‘yxatdan chiqarilganda ko‘rsatilgan oy qabul qilinadi bir to'liq oy kabi.

*Ro‘yxatdan chiqarish, davlat kema reestridan chiqarish va h.k.

• Soliq bazasidan (avtomobillar uchun - ot kuchida dvigatel kuchidan).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 359-moddasi qoidalariga muvofiq transport solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza har bir transport vositasi uchun alohida belgilanadi:

• Dvigatelli transport vositalariga nisbatan* - ot kuchida avtomobil dvigatelining kuchi sifatida.

*Havo transport vositalari bundan mustasno, ular uchun reaktiv dvigatelning tortish kuchi aniqlangan - havo transporti vositasining quruqlik sharoitida havoga ko'tarilishida reaktiv dvigatelning nom belgisi statik kuchi (barcha reaktiv dvigatellarning umumiy statik kuchi) kilogrammda kuchdan.

• Yalpi tonnaj belgilanadigan suvda o'ziyurar bo'lmagan (tortiladigan) transport vositalariga nisbatan - ro'yxatga olingan tonnalardagi yalpi tonnaj sifatida.

• Yuqorida ko'rsatilmagan suv va havo transport vositalariga nisbatan - avtomobil birligi sifatida.

• Soliq stavkasidan.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasiga binoan, soliq stavkalari tegishli ravishda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi:

• dvigatel kuchi,
• reaktiv dvigatelning kuchayishi yoki dvigatel ot kuchiga yalpi avtomobil sig'imi,
• bir kilogramm reaktiv dvigatel kuchi,
• Bir tonna transport vositasi yoki quyidagi o'lchamdagi transport vositasining bir birligi:

Yuqoridagi soliq stavkalari oshirish yoki kamaytirish mumkin Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari, lekin 10 martadan ko'p bo'lmagan *.

*Soliq stavkalarini pasaytirish miqdori bo'yicha ko'rsatilgan cheklov qo'llanilmaydigan, qo'llab bo'lmaydigan dvigatel quvvati (ot kuchiga) 150 ot kuchigacha bo'lgan engil avtomobillar uchun. (110,33 kVtgacha) shu jumladan.

Masalan, Moskva shahrining 07.09.2008 yildagi qonuniga binoan. 33-sonli "Transport solig'i to'g'risida" gi yil (2012 yil 14 noyabrdagi 55-sonli Moskva qonuni bilan kiritilgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda), 2013 yildan boshlab quyidagi soliq stavkalari o'rnatildi:

Soliq kodeksi transport vositalarining har bir toifasi uchun, shuningdek, transport vositalari ishlab chiqarilgan yilidan va/yoki ularning ekologik toifasidan keyin o‘tgan yillar sonini hisobga olgan holda tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash imkonini beradi.

Avtotransport vositasi ishlab chiqarilgan yildan boshlab o'tgan yillar soni joriy yilning 1 yanvar holatiga transport vositasi ishlab chiqarilgan yildan keyingi yildan boshlab kalendar yillarida belgilanadi.

Eslatma:Soliq stavkalari bo'lsa Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanmagan, soliqqa tortish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi 4-bandiga muvofiq yuqoridagi soliq stavkalari bo'yicha amalga oshiriladi.

• Avtotransport vositasiga egalik ulushidan.

Agar mashina 100% bitta egasiga tegishli bo'lsa, u holda ulush bitta, agar avtomobil 50% dan 50% gacha bo'lsa, 2 ta egasiga tegishli bo'lsa, u holda ulush 0,5 ni tashkil qiladi (har bir soliq to'lovchi uchun - uning ulushi qismi).

Transport soliq imtiyozlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 356-moddasiga binoan, transport solig'ini belgilashda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida quyidagilar ham nazarda tutilishi mumkin:

• soliq imtiyozlari va ulardan soliq to'lovchi tomonidan foydalanish sabablari.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining qoidalari transport soliq imtiyozlari ro'yxatini taqdim etmaydi. Shunga ko'ra, ularning mavjudligi yoki yo'qligi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi organlarining irodasi erkinligidir.

Moskva shahrining 33-sonli qonunining 4-moddasida quyidagi shaxslar transport solig'ini to'lashdan ozod qilinadi (imtiyoz faqat quyidagi toifadagi fuqarolarga ro'yxatdan o'tgan bitta transport vositasiga nisbatan qo'llaniladi):

1) Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan fuqarolar.

2) Ulug 'Vatan urushi faxriylari, Ulug' Vatan urushi nogironlari*.

3) Jang faxriylari, urush nogironlari*.

4) I va II guruh nogironlari*.

5) Ikkinchi jahon urushi davrida fashistlar va ularning ittifoqchilari tomonidan yaratilgan kontslagerlar, gettolar va boshqa majburiy qamoqxonalarning sobiq voyaga etmagan asirlari*.

6) nogiron bolaning ota-onasidan biri (farzand asrab oluvchilar), vasiysi, homiysi*.

7) Dvigatel quvvati 70 ot kuchigacha (51,49 kVtgacha) bo'lgan yengil avtomobillarga ega bo'lgan shaxslar.

8) Katta oiladagi ota-onalardan biri (farzand asrab oluvchilar).

9) Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 15 maydagi qonuniga muvofiq ijtimoiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan shaxslar. 1244-1-son, 1998 yil 26 noyabrdagi federal qonunlar. 175-FZ-son va 2002 yil 10 yanvardagi 2-FZ-son *.

10) maxsus xavf bo'linmalari tarkibida yadro va termoyadro qurollarini sinovdan o'tkazishda, qurol va harbiy ob'ektlardagi yadroviy inshootlarning avariyalarini bartaraf etishda bevosita ishtirok etgan shaxslar*.

11) radiatsiya kasalligini olgan yoki azoblagan yoki har qanday turdagi yadroviy qurilmalar, shu jumladan yadroviy qurol va kosmik texnologiyalar bilan bog'liq sinovlar, mashqlar va boshqa ishlar natijasida nogiron bo'lib qolgan shaxslar.

*Ushbu imtiyozlar qo'llamang dvigatel kuchi 200 ot kuchidan ortiq bo'lgan yengil avtomobillar uchun. (147,1 kVt dan ortiq).

Soliq to'lovchilar - jismoniy shaxslar, yuqoridagi imtiyozlar taqdim etiladi ularning bayonotiga ko'ra nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi hujjat asosida.

Agar soliq to'lovchi bir nechta asoslar bo'yicha imtiyozlar olish huquqiga ega bo'lsa, imtiyoz soliq to'lovchining xohishiga ko'ra bir asosda taqdim etiladi.

Yuqoridagi foyda qo'llamang:

• suv va havo transporti uchun,
• qor avtomobillari va motorli chanalar.

Agar yil davomida imtiyozlarga bo'lgan huquq yuzaga kelsa (yo'qotsa), soliq summasi imtiyozlarga bo'lgan huquq paydo bo'lgan (yo'qotilgan) oldingi (oydan keyingi) to'liq oylar sonining soniga nisbati sifatida belgilangan koeffitsientni hisobga olgan holda hisoblanadi. soliq davridagi kalendar oylari.

Bunday holda, koeffitsient uchta kasrgacha hisoblanadi.

Transport soliqlarini to'lashda soliq davriRossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va odatda kalendar yil hisoblanadi. Avtomobilni sotish yoki o'g'irlash soliq davrining davomiyligiga ta'sir qiladimi, shuningdek, transport solig'i bo'yicha soliq davrining boshqa nuanslari bizning maqolamizdan bilib olasiz.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri

San'atning 1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasida transport solig'i bo'yicha soliq davri 1 yil.

MUHIM!San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasida soliq davri - bu soliq hisoblab chiqilgan va byudjetga to'langan vaqt davri.

Avtomobillar, mototsikllar va boshqa transport vositalarining barcha egalari uchun bu muddat bir xil. Bu avtomobil markasiga, dvigatel kuchiga yoki boshqa xususiyatlarga bog'liq emas.

Tadbirkor va tadbirkorlik faoliyatidan uzoqda bo'lgan oddiy shaxsning shunga o'xshash transport vositasini tashishda soliq davrining davomiyligi ham farq qilmaydi. Ushbu shaxslarning barchasi uchun transport solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

Bundan siz TNni to'lash va hisoblash bilan bog'liq xususiyatlar haqida bilib olasiz.

Ko'rsatilgan soliq bo'yicha soliq davrining davomiyligi transportning joylashgan joyiga (ro'yxatga olinganligiga) bog'liq emas, garchi soliq qonunchiligi texnik soliq masalalarida (soliq stavkalarini, to'lash muddatlarini va boshqalarni aniqlash uchun) hududlarga katta vakolatlar beradi. Keyingi bo'limda transport solig'ini hisoblash va to'lash bilan bog'liq mintaqaviy qonunchilikning xususiyatlari haqida gapiramiz.

Transport solig'ining o'ziga xos xususiyati - mamlakatimizning turli mintaqalarida hisobot davrlarining mavjudligi yoki yo'qligi.

MUHIM!San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasida transport solig'i bo'yicha soliq davri 1, 2 va 3 hisobot choraklaridan iborat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi 2-bandi).

Transport solig'i soliqlarning mintaqaviy guruhiga tegishli ekanligi Rossiya Federatsiyasining alohida sub'ektlariga hisobot davrlarini rad etishga imkon beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi 3-bandi).

Misol uchun, Moskva qonun chiqaruvchilari hisobot davrlarini belgilamaslikka qaror qildilar (Moskvaning "Transport solig'i to'g'risida" 2008 yil 9 iyuldagi 33-sonli qonuni), shu bilan savdogarlarni har chorakda transport avanslarini to'lashdan saqlab qolishdi.

Ammo Tataristonda hisobot davrlari taqdim etilgan, shuning uchun firmalar nafaqat soliq davrining oxirida soliqni 10 fevralgacha to'lashlari kerak, balki yil davomida har chorakdan keyin avans to'lovlarini ham amalga oshirishlari kerak (Tatariston Respublikasining 2002 yil 29 noyabrdagi qonuni). № 24-RT).

Transport vositalari egalari va soliq to‘lovchilar bo‘lgan jismoniy shaxslar uchun hisobot muddatlari belgilanmagan. Ular faqat yiliga bir marta soliq to'lashlari kerak.

MUHIM!Endilikda jismoniy shaxslarga 1 dekabrgacha o‘z transport vositalari uchun soliq to‘lashiga ruxsat berildi. Bu 2015 yil 23 noyabrdagi 320-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi qonun bilan belgilangan muddat.

Jismoniy va yuridik shaxslar uchun “transport” toʻlovlari shartlari bilan bu yerda batafsil tanishishingiz mumkin.

Avtomobilni sotishda soliq davri

Agar jismoniy yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z transport vositasini sotgan va uni ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, ular uchun transport solig'i bo'yicha soliq davri hech qanday tarzda o'zgarmaydi. Fuqaro soliq davri tugaganidan keyin (qonuniy belgilangan to'lov sanasidan kamida 30 kun oldin) "transport" to'lovi to'g'risida ma'lumot bilan soliq organlaridan xabarnoma oladi. Bu odatda oldindan sodir bo'ladi - apreldan avgustgacha (soliq xodimlari fuqarolarning transportiga soliqni hisoblab chiqadilar, oluvchilarga bildirishnomalar chiqaradilar va yuboradilar).

Misol

2017-yil yanvar oyida fuqaro avtomobilini garajdagi qo‘shnisiga sotib yuborgan, 16-yanvar kuni esa avtomobil yo‘l harakati xavfsizligi boshqarmasi ro‘yxatidan chiqarilgan. Joriy yilda transport vositasi ro‘yxatdan o‘tganiga atigi 1 oy bo‘lganligi sababli, o‘tgan yilga nisbatan transport solig‘i miqdori 12 barobarga kamayadi. Bunday holda, ushbu fuqaro uchun soliq davri, barcha avtomobil egalari kabi, 2017 yil 31 dekabrda tugaydi. Avtoulov solig'ini har bir kishi uchun umumiy muddat ichida - soliq to'g'risidagi bildirishnomani olganingizdan keyin o'z avtomobilingizga egalik qilgan oy uchun byudjetga o'tkazishingiz kerak bo'ladi.

15 yanvardan keyin transport vositasini sotib olgan va avtomashinani yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tkazgan qo'shni yanvar uchun (avtomobilni ro'yxatdan o'tkazish oyi) transport solig'ini to'lamaydi - bu San'atning 3-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi.

San'atning 3-bandini qo'llash tafsilotlari to'g'risida. 362 bilib oling.

O'z transportini sotgan va uni ro'yxatdan o'tkazgan korxona soliqni o'zi hisoblashi kerak - soliq organlari soliq summasi ko'rsatilgan xabarnoma yubormaydi. Yil oxirida (yoki hisobot davrlariga ko'ra) soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

Avtomobil o'g'irlangan taqdirda soliq davri

Avtotransport vositalarini o'g'irlash holatlari uchun soliq davrining davomiyligi bo'yicha aniq farqlar yo'q - bu hali ham bir xil kalendar yili. Va egasining aslida mashinadan foydalanmasligi muhim emas. Avtotransport vositasi o'z nomiga ro'yxatdan o'tgan ekan, soliq to'lash majburiyatidan xalos bo'lish mumkin bo'lmaydi.

Siz faqat to'lov miqdorini kamaytirishingiz mumkin. Buning uchun soliq organlarini o'g'irlik haqida xabardor qilishingiz kerak bo'ladi. Bunday holda, mashina qidirilayotgan butun davr uchun transport solig'i undirilmaydi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 sentyabrdagi BS-3-11/3660@-sonli xati).

Soliq organlarini oddiygina xabardor qilish oddiy fuqarolar uchun ham, tijorat korxonalari uchun ham transport to'lovlari miqdorini kamaytirishga yordam beradi.

Shunday qilib, transport bilan nima sodir bo'lishidan qat'i nazar, jismoniy shaxslar uchun transport solig'i bo'yicha soliq davri o'zgarishsiz qoladi. Yuridik shaxslar bilan hamma narsa juda oddiy emas. Bu haqda keyingi bo'limlarda gaplashamiz.

Yuridik shaxslar uchun transport solig'i bo'yicha soliq davrining nuanslari

Hamma korxona va muassasalarda avtotransport vositalari ro‘yxatga olinmagan, shuning uchun ular ko‘pincha ijaraga olingan avtomashinalardan foydalanadilar. Bunday holda, transport solig'i bo'yicha soliq davrining davomiyligi masalasi ular uchun ahamiyatli emas. Soliq to'lovchi uning egasi (lizing beruvchi) bo'ladi, chunki avtomobil uning nomiga ro'yxatdan o'tgan.

Balansda kamida 1 ta transport vositasi ro'yxatga olingan kompaniyalar uchun soliq davrining davomiyligi to'g'risidagi savol quyidagi holatda paydo bo'lishi mumkin. Misol uchun, kompaniya 2017 yil 1 dekabrda soliq organida davlat ro'yxatidan o'tgan va o'sha oyda (15 dekabrgacha) asosiy faoliyatini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan bir nechta avtomobillarni yo'l harakati politsiyasi organlarida ro'yxatdan o'tkazgan.

Shu maqsadda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq davrining davomiyligini aniqlashning maxsus tartibini nazarda tutadi. Bu odatdagidan uzoqroq bo'ladi - 2017 yil 1 dekabrdan 2018 yil 31 dekabrgacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3-bandi, 2-bandi). Belgilangan muddat tugagandan so'ng, soliq tegishli hududiy qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda to'lanishi kerak. Agar bunday tartib avtomobil ro'yxatdan o'tgan hudud qonunida nazarda tutilgan bo'lsa, soliq davrida siz "transport" avanslarini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Yil o'rtalarida ochish yoki tugatish (qayta tashkil etish) to'g'risida qaror qabul qilgan yuridik shaxslar uchun transport solig'i bo'yicha soliq davrining nuanslarini keyingi bo'limda muhokama qilamiz.

Qisqartirilgan soliq muddati

Tijorat kompaniyasi uchun transport solig'i bo'yicha soliq muddati kalendar yilining 1 oyida o'z faoliyatini to'xtatish yoki qayta tashkil etish to'g'risida qaror qabul qilsa, qisqartiriladi. Masalan, 2017 yil mart oyida tugatilgan kompaniya uchun oxirgi soliq davri atigi 3 oyni tashkil etadi - 2017 yil 01-01 dan 31.03.2017 yilgacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3-bandining 1-bandi). .

O'z balansida ro'yxatdan o'tgan transport vositasiga ega bo'lgan va xuddi shu kalendar yilida tugatish yoki qayta tashkil etish to'g'risida qaror qabul qilgan yangi tashkil etilgan kompaniya ham qisqartirilgan soliq davriga duch keladi. Masalan, kompaniyaning davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sanasi - 04.01.2017 yil, tugatish (qayta tashkil etish) sanasi - 30.10.2017 yil, soliq davri - 7 oy.

Agar ro'yxatdan o'tgan transport vositasiga ega bo'lgan kompaniya 2017 yil dekabr oyida tashkil etilgan bo'lsa va o'z faoliyatini to'xtatgan va 2018 yil may oyida soliq ro'yxatidan chiqarilgan bo'lsa, bu holda soliq davri 6 oy davom etadi - 2017 yil 12 yanvardan 2018 yil 31 yanvargacha. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi 3-bandi).

Yangi kelganlar uchun ham soliq muddati qisqartiriladi - yil boshidan emas, balki keyingi oylarning birida o‘z biznesini ochishga qaror qilgan va shu bilan birga avtotransport vositalarini belgilangan tartibda ro‘yxatdan o‘tkazgan kompaniyalar. Masalan, korxonani davlat ro‘yxatidan o‘tkazish 2017-yil avgust oyi boshida amalga oshirilgan bo‘lib, ayni davrda korxona tomonidan bir nechta yuk avtomobillari va mikroavtobuslar xarid qilingan va ro‘yxatga olingan. Transport solig'i bo'yicha birinchi soliq davri 2017 yil 01 yanvardan 2017 yil 12 yanvargacha 5 oyni tashkil etadi va oddiy soliq davriga nisbatan qisqartiriladi (Soliq kodeksining 55-moddasi 3-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Natijalar

Transport soliqlarini to'lashda soliq davri odatda 1 yilni tashkil etadi - 1 yanvardan 31 dekabrgacha. Yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan transport vositasiga ega bo'lgan savdogar ham, jismoniy shaxs ham soliq davri tugaganidan keyin belgilangan muddatlarda soliq to'lashi shart.

Jismoniy shaxslar uchun soliq davri har doim 1 kalendar yilni tashkil etadi, bu yil transportdan necha oy foydalanilganligi va hisobga olinganligidan qat'i nazar (ro'yxatga olish organlarining ma'lumotlariga ko'ra).

Yuridik shaxslar uchun maxsus qoidalar qo'llaniladi. Agar avtomobil ro'yxatdan o'tgan hududda hisobot davrlari o'rnatilgan bo'lsa, avanslar soliq davri mobaynida to'lanishi kerak va soliq davrining davomiyligini aniqlashda ba'zi hollarda San'at qoidalarini hisobga olish kerak. 55 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.