Відсотки за невчасну виплату заробітної плати. Чи передбачено компенсацію за затримку заробітної плати? Що робити, якщо роботодавець відмовляється платити

Як отримати компенсацію за затримку заробітної плати У разі, коли роботодавець відмовляється нарахувати та виплатити компенсацію за затриману заробітну плату, працівник має кілька шляхів її отримання:

1. Звернення до трудової інспекції. Звернутися до цього органу можна вже першого дня порушення термінів, але не пізніше ніж через 3 місяці. Зверніть увагу! Тримісячний термін починає текти після того, як роботодавець погасить заборгованість, якщо в момент звернення до ГІТ борг ще не сплачено, навіть якщо минуло більше трьох місяців термін давності навіть не почав відраховуватись.
2. Звернутися до прокуратури. Найкраще з цим питанням звертатися до прокурора, коли термін затримки перевищить два місяці, інакше заяву перенаправлять до трудової інспекції.
3. Звернення до суду. До цього способу вдаються, коли два попередні не дали результату.

Затримка заробітної плати: компенсація за затримку. розрахунок та виплата компенсації

В 1С: ЗУП компенсація за затримку зарплати формується за таким алгоритмом:

• у документі «З/П до виплати» слід прорахувати суму % з урахуванням ставки рефінансування;
• на підставі попередньої операції створити «Коректування обліку з ПДФО»;
• прикріпити зовнішню обробку, створену на попередньому етапі (через кнопку «Заповнити»).

Після натискання на «Створити документ» з'явиться вікно обробки. Далі необхідно вказати рахунки, щоби сформувалася компенсація за затримку зарплати.

Проведення: ДП 26.01 КТ 72. На останньому етапі потрібно натиснути кнопку «Відобразити в обліку» та провести документ. Коли здійснюється облік компенсації за затримку заробітної плати за допомогою вищеописаного алгоритму, сальдо на рах.

70 по співробітникам, яким нараховуються відсотки, не збігатимуться.

Компенсація за затримку зарплати у 2018 році

Подати позовну заяву постраждалий може протягом трьох місяців з моменту звільнення. Крім своєї зарплати та компенсації за затримку її виплати роботодавцем, працівник може претендувати на відшкодування йому моральної шкоди (див.
ст. 237 ТК РФ). Якщо у вас залишилися питання на тему, то пропонуємо отримати безкоштовну консультацію фахівців компанії «Бізнес Ресурс». Чому десятки компаній Санкт-Петербурга віддали перевагу послугам «Бізнес Ресурсу»:

• Економія коштів – до 30% (порівняно з бухгалтером у штаті).
• Компанія підтримує єдиний стандарт обслуговування 1С.
• Компанія надає комплексні бухгалтерські послуги, включаючи автоматизацію документообігу та оптимізацію податків.

Компенсація за затримку виплати зарплати

Як проводиться розрахунок компенсації за затримку виплати зарплати Конкретні суми, які роботодавець зобов'язаний нараховувати персоналу при затримці виплати зарплати, не визначено Трудовим кодексом РФ, і кожна комерційна фірма чи ІП встановлюють їх самостійно колективному договорі. У законі прописана лише мінімальна планка, нижче за яку опускатися не можна: це 1/150 поточної ключової ставки Центробанку, що застосовується до невиплачених сум.

За кожен прострочений день мінімальний розмір компенсації працівнику (МРК) розраховується за такою формулою: МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр, ЗПНач – це невиплачена у відповідний день сума зарплати (не включаючи ПДФО); Кл. - поточна ставка рефінансування ЦП; Дпр – число днів із дати, коли мала виплачуватись зарплата.

Калькулятор компенсації за затримку заробітної плати-2018

Притягнений до відповідальності роботодавець буде зобов'язаний виплатити штраф до 120 тисяч рублів, а також може бути позбавлений волі на строк до двох років. Термін затримки виплати заробітної плати Щоб компенсувати затримку заробітної плати працівника, потрібно буде розрахувати відповідний термін (затримки виплати).

Він дорівнює кількості днів, на які виплату затримано. Першим днем ​​затримки буде день, наступний за днем ​​стандартної видачі заробітної плати, останнім – день, коли зарплату було виплачено.

У 236 статті ТК РФ сказано, що компенсація виплачується за кожен день затримки, тому не виплачувати компенсацію за вихідні дні роботодавець не має права. Компенсація виплачується за кожний календарний день прострочення.
Розрахунок компенсації за затримку зарплати Для розрахунку компенсації потрібно вивчити трудового договору.

Яка компенсація за затримку заробітної плати і як її отримати?

Увага

Сума невелика, але вона все одно має бути сплачена. Співробітник повинен одержати на руки: 10000 + 49,19 = 10049,19 руб.

Інфо

У колективному договорі прописано, що якщо є затримка зарплати, то компенсація за затримку становить 0,06 % щодня. Розрахунок за липень 2014 року, а також виплату доходів за серпень було здійснено 17 вересня 2014 року.

Розмір заборгованості становить: за липень – 30 тис. руб., За серпень – 50 тис. руб. Тобто, має місце затримка зарплати. Компенсація за затримку має бути розрахована, виходячи із строків:

• 30 тис.
• 20 тис. руб. (аванс за серпень) – 28 днів (з 21 серпня до дня фактичної виплати – 17 вересня).
• 30 тис. руб.

Як закон Росії захищає працівника від затримки зарплати?

Важливо

А саме:

• роботодавці повинні виплачувати зарплату не пізніше ніж за 15 календарних днів з дня закінчення періоду, за який вона нарахована;
• заявити про свої порушені права у судовому порядку працівники мають право протягом року. Цей термін обчислюється від дня встановленої дати виплати зазначених сум.

Затримка зарплати: строки видачі, штрафи, рішення

Це з тим, що з виплати зарплати роботодавець не виплачує працівникові податок. Інші умови нарахування компенсації Роботодавець має виплатити компенсацію, навіть якщо заборгував працівникові невелику суму, незалежно від причин затримки виплат.

Аварія, форс-мажор, немає грошей, неврожай – це не є причиною. Навіть якщо роботодавець не міг фізично виплатити зарплату, він зобов'язаний компенсувати затримку, тим більше що сума компенсації зовсім невелика.

При затримці зарплати терміном понад 15 днів працівник може перестати виходити працювати. Усі дні простою роботодавець повинен сплатити у розмірі, що дорівнює сумі одержуваної зарплати.

Яку компенсацію передбачено за затримку заробітної плати?

Після винесення судового наказу одна його копія надсилається роботодавцю, друга - співробітнику. Цей папір є виконавчим листом, який може бути переданий приставу. Строк подання заяви

1. До суду та ГІТ – 3 місяці з дня порушення термінів розрахунків.
2. Якщо співробітник продовжує працювати на підприємстві та не отримує дохід, то термін продовжується.
3. Якщо контракт розірвано, зарплату нараховано, але не виплачено, то відлік починається з дня звільнення.

Бухоблік: компенсації за затримку зарплати Перш за все варто зазначити, що в 1С не передбачено окремого документа для даної операції. Тому прописувати усі проводки доведеться вручну.
Якщо роботодавець займається бізнесом без утворення юридичної особи, йому загрожує аналогічний штраф, а також призупинення діяльності організації на строк до 90 діб, а для юридичної особи, тобто для самого підприємства, штраф становитиме не більше 50 тисяч рублів або призупинення роботи на 3 місяці . Покарання як адміністративного штрафу призначає суд чи уповноважений орган виконавчої, тобто трудова інспекція.

Кримінальна відповідальність роботодавця За невчасну видачу зарплати роботодавець може бути покараний за 145 статтею Кримінального кодексу. До такої відповідальності роботодавців притягують рідко, у цьому випадку роботодавець має затримати зарплату терміном більше двох місяців із корисливих спонукань.

Довести корисливість вчинків роботодавця дуже складно. Розслідуванням справи щодо невиплати заробітної плати займається прокуратура.

Затримка заробітної плати – досить поширене явище, з яким стикається більшість працівників комерційних організацій. Чинним законодавством закріплено право громадян вимагати компенсації за затримку виплати заробітної плати у 2019 році. Вона нараховується та виплачується співробітникам окремо від загальної суми зарплати. Ця стаття буде корисною як бухгалтерам підприємств, так і співробітникам, чиї права та свободи були порушені. Розглянемо значення поняття компенсації та порядок розрахунку штрафів та пені за затримку заробітної плати у 2019 році.

Компенсація за затримку виплати заробітної плати у 2019 році

Право працівника на регулярну оплату праці закріплено кількома статтями законодавчих актів.

п.3, ст.37 Конституції РФ

"Кожен має право на працю в умовах, що відповідають вимогам безпеки та гігієни, на винагороду за працю без будь-якої дискримінації і не нижче встановленого федеральним законом мінімального розміру оплати праці, а також право на захист від безробіття."

Ст. 21 Трудового Кодексу РФ

“Працівник має право на: своєчасну та в повному обсязі виплату заробітної плати відповідно до своєї кваліфікації, складності праці, кількості та якості виконаної роботи;”

Зобов'язання керівника відшкодувати збитки, завдані затримкою оплати праці незалежно від причин утворення заборгованості, прописано у ТК РФ.

Ст. 236 Трудового Кодексу РФ

“При порушенні роботодавцем встановленого строку відповідно до виплати заробітної плати, оплати відпустки, виплат при звільненні та (або) інших виплат, що належать працівникові, роботодавець зобов'язаний виплатити їх зі сплатою відсотків (грошової компенсації) ....”

Компенсація є відшкодуванням збитків, завданих працівникові внаслідок несвоєчасної оплати його праці. Роботодавець несе матеріальну відповідальність порушення свобод громадян, тому кожен працівник має право звернутися зі скаргою до керівництва свого підприємства.

Як розрахувати компенсацію за затримку заробітної плати

Сума відшкодування розраховується кожного працівника індивідуально, з урахуванням показників його доходу. Мінімальний розмір пені, що нараховується, встановлений законом у розмірі 1/300 від ставки рефінансування. Це зазначено у ст.236 ТК РФ:

“... у розмірі не нижче однієї триста діючої у цей час ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації від невиплачених у строк сум за кожний день затримки починаючи з наступного дня після встановленого терміну виплати до дня фактичного розрахунку включно. Розмір грошової компенсації, що виплачується працівникові, може бути підвищений колективним договором, локальним нормативним актом або трудовим договором. Обов'язок виплати зазначеної грошової компенсації виникає незалежно від наявності вини роботодавця.

Для розрахунку враховується значення ставки, що діяла під час затримки. Якщо в цей час розміри ставки підвищувалися, то до уваги беруться обидва значення пропорційно до термінів. Рівень компенсації може бути вищим, якщо його значення зафіксовано у трудових та колективних договорах підприємства. Однак він не може бути нижчим від мінімально граничних показників, оскільки це вважається прямим порушенням вимог ст.8 Трудового Кодексу РФ:

“Норми локальних нормативних актів, що погіршують становище працівників у порівнянні з встановленим трудовим законодавством та іншими нормативними правовими актами, що містять норми трудового права, колективним договором, угодами, а також локальні нормативні акти, прийняті без дотримання встановленого статтею 372 цього Кодексу порядку обліку думки представницького органу працівників, які не підлягають застосуванню. У разі застосовуються трудове законодавство та інші нормативні правові акти, містять норми трудового права, колективний договір, угоди.”

Збільшення тривалості періоду затримки тягне у себе підвищення розміру компенсації. Щоб зробити самостійний розрахунок компенсації за затримку виплати заробітної плати, калькулятор не обов'язковий. Наприклад, розмір зарплати щомісяця становить 30 тис. руб. При цьому виплата здійснюються двічі: 1 та 15 числа кожного місяця. Ставка рефінансування з 1 січня 2016 року становить 11%. Якщо роботодавець затримав зарплату за період з 1 по 15 число місяця, то формула розрахунку виглядатиме таким чином:

15000 руб. (Заборгованість) * 11 (ставка) / 100 / 300 * 15 (дні затримки) = 82,5 руб.

Якщо ви не маєте можливості розрахувати розміри виплат самостійно, можна скористатися автоматичним калькулятором розрахунку компенсації за затримку виплати заробітної плати. Згідно з принципами бухгалтерського обліку, ця виплата не поєднана із витратами на спільну діяльність. Фахівці відображають компенсацію на рахунку 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями», а проведення для компенсації за затримку зарплати у 2016 має назву Дебет 91-2 Кредит 73. У спеціалізованих комп'ютерних програмах для бухгалтерського обліку 1С та ЗУП компенсацію за затримку зарплати виділено окремо графою для спрощення подання звітності.

Якщо роботодавець відмовляється виплачувати відшкодування, це дає право працівникові відстоювати свої права у вищих організаціях, включаючи суд. Але законодавство обмежує терміни подання та розгляду трудових спорів. У разі порушення свобод працівник має право звернутися з позовною заявою до комісії або суду протягом 3-х місяців після виявлення факту правопорушення. Найчастіше роботодавці не поспішають відшкодовувати збитки співробітникам, тому консультація професійного юриста допоможе уникнути помилок при складанні скарг.

Не рідше ніж на півмісяця (ст. 136 ТК РФ), конкретні ж терміни встановлюються правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним договором, трудовим договором.
При порушенні роботодавцем встановленого терміну виплати зарплати він має виплатити її зі сплатою відсотків (ст. 236 ТК РФ). Ця компенсація виплачується за кожний день затримки, починаючи з наступного дня після встановленого строку виплати до дня фактичного розрахунку включно. Розмір компенсації - не нижче 1/300 чинної у цей час ставки рефінансування Банку Росії від не виплачених у строк сум.

При збігу дня видачі зарплати з вихідним чи неробочим святковим днем ​​її виплату слід здійснити до цього дня (абз. 12 ст. 136 ТК РФ). Тож якщо день виплати зарплати припадає, наприклад, на неділю, то виплата її у понеділок вважається простроченою. І працівник у разі має право вимагати виплати грошової компенсації.
При обчисленні суми грошової компенсації за затримку виплати заробітної плати враховуються календарні дні. Отже, якщо в періоді затримки виплати є вихідні та святкові дні, то вони також обліковуються при розрахунку суми компенсації за затримку зарплати.

приклад. Відповідно до трудового договору заробітна плата має виплачуватись двічі на місяць: 25-го числа поточного місяця (аванс), 10-го числа наступного місяця (заробітна плата). Заробітна плата водія В. Іванова складає 25 000 руб. 23 листопада 2012 р. йому було виплачено аванс у розмірі 10 000 руб., Заробітна плата 11 750 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб. – (25 000 руб. x 13%)) – 24 грудня 2012 р.
Виплату заробітної плати за другу частину листопада було затримано на 14 днів. Ставка рефінансування Банку Росії на день виплати – 8,25% (Вказівка ​​Банку Росії від 13.09.2012 N 2873-У). Таким чином, компенсація за затримку виплати заробітної плати становитиме 45,24 руб. (11750 руб. x 8,25%: 300 x 14 дн.).

Як бачимо, сума невелика. Але слід пам'ятати, що розмір такої компенсації може бути збільшений згідно з колективним чи трудовим договором.

Обов'язок виплати зазначеної грошової компенсації виникає незалежно від наявності вини роботодавця (ст. 236 ТК РФ). Однак роботодавець повинен відшкодувати не прямі дійсні збитки, а компенсувати ті втрати, які працівник, можливо, зазнає у зв'язку з тим, що заробітну плату не було виплачено вчасно.

Якщо заробітна плата затримана більш ніж на 15 днів, то працівник має право, сповістивши роботодавця у письмовій формі, призупинити роботу на весь період до виплати затриманої суми. Це можливе лише у тому випадку, якщо працівникові дозволені такі дії. Категорії працівників, яким такі дії заборонено, встановлені ст. 142 ТК України. Не допускається зупинення роботи:

• у періоди запровадження військового, надзвичайного стану чи особливих заходів відповідно до законодавства про надзвичайний стан;
• в органах та організаціях Збройних Сил РФ, інших військових, воєнізованих та інших формуваннях та організаціях, що відають питаннями забезпечення оборони країни та безпеки держави, аварійно-рятувальних, пошуково-рятувальних, протипожежних робіт, робіт з попередження чи ліквідації стихійних лих та надзвичайних ситуацій; правоохоронних органів;
• державними службовцями;
• в організаціях, які безпосередньо обслуговують особливо небезпечні види виробництв, обладнання;
• працівниками, до трудових обов'язків яких належить виконання робіт, безпосередньо пов'язаних із забезпеченням життєдіяльності населення (енергозабезпечення, опалення та теплопостачання, водопостачання, газопостачання, зв'язок, станції швидкої та невідкладної медичної допомоги).

Облік компенсаційної виплати

У бухгалтерському обліку компенсація за прострочення виплати заробітної плати включається до складу інших витрат (п. 11 Положення з бухгалтерського обліку "Витрати організації" ПБО 10/99, утв. наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 N 33н).

Нарахування компенсаційних виплат за прострочення виплати заробітної плати відображається за кредитом рахунку 73 "Розрахунки з персоналом за іншими операціями" та дебетом рахунку 91 "Інші доходи та витрати", субрахунок 2 "Інші витрати". Виплата компенсації відбивається за дебетом рахунки 73 "Розрахунки з персоналом з інших операцій" у кореспонденції з кредитом рахунки 50 "Каса" або рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

При обчисленні податку на прибуток до витрат на оплату праці включаються будь-які нарахування працівникам у грошовій та (або) натуральній формах, що стимулюють нарахування та надбавки, компенсаційні нарахування, пов'язані з режимом роботи або умовами праці, премії та одноразові заохочувальні нарахування, витрати, пов'язані зі змістом цих працівників, передбачені нормами законодавства Російської Федерації, трудовими договорами (контрактами) та (або) колективними договорами (ст. 255 НК РФ).

Із норми ст. 255 НК РФ, на думку фінансистів, випливає, що компенсаційні виплати, передбачені зазначеною статтею, мають бути пов'язані з режимом роботи або умовами праці, а також змістом працівників. Витрати щодо сплати грошової компенсації, передбаченої згаданою ст. 236 ТК РФ, не відповідають умовам, встановленим ст. 255 НК РФ. Отже, вони не можуть бути включені до складу витрат на оплату праці. Тому компенсаційні виплати працівникам, які здійснюються роботодавцем відповідно до ст. 236 ТК РФ, з метою оподаткування прибутку чиновники настійно рекомендують не враховувати (Листи Мінфіну Росії від 31.10.2011 N 03-03-06/2/164, від 09.12.2009 N 03-03-06/2/232).

У складі позареалізаційних витрат враховуються, зокрема, витрати у вигляді визнаних боржником або які підлягають сплаті боржником на підставі рішення суду, який набрав законної сили, штрафів, пені та (або) інших санкцій за порушення договірних або боргових зобов'язань, а також витрати на відшкодування заподіяного збитків (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Витрати як суми грошової компенсації, виплаченої роботодавцем працівникам виходячи з ст. 236 ТК РФ, можна спробувати кваліфікувати як санкції порушення договірних зобов'язань.

Мінфінівці підтверджують можливість встановлення розміру грошової компенсації, яка виплачується роботодавцем працівнику відповідно до положень ст. 236 ТК РФ, трудовими та (або) колективними договорами. Але положення пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, на їхню думку, до сум зазначеної грошової компенсації не застосовні (згадане Лист Мінфіну Росії N 03-03-06/2/164).

Примітка. Судді ФАС Московського округу відхилили аргумент фіскалів про те, що суспільство порушуючи ст. 255 НК РФ зменшило податкову базу з податку на прибуток на витрати у вигляді компенсації за затримку з виплати заробітної плати як таку, що не відповідає законодавству РФ і матеріалам справи. Виходячи з цього грошова компенсація за несвоєчасну виплату зарплати, належної працівникам заявника, на їхню думку, була неправомірно виключена податковим органом зі складу видатків (Постанова ФАС Московського округу від 11.03.2009 N КА-А40/1267-09).

Слідування наведеним вище рекомендаціям фінансистів зобов'яже організацію звернутися до Положення з бухгалтерського обліку "Облік розрахунків з податку на прибуток організацій" ПБУ 18/02 (утв. наказом Мінфіну Росії від 19.11.2002 N 114н). Виникаюча різниця у витратах у бухгалтерському та податковому обліку визнається постійною, оскільки вона враховується під час звітного періоду та виключається з розрахунку податкової бази з податку на прибуток як звітного, так і наступних звітних періодів. І це зобов'язує її нарахувати постійне податкове зобов'язання (п. п. 4, 7 ПБО 18/02):

Дебет 99, субрахунок "Постійні податкові зобов'язання (податкові активи)"

Кредит 68, субрахунок "Розрахунки з податку на прибуток"

Нараховано постійне податкове зобов'язання.

Однак така позиція Мінфіну Росії не знаходить підтримки у суддів.

Із норм пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ та ст. 236 ТК РФ, на думку суддів ФАС Поволзького округу, випливає, що витрати у вигляді суми грошової компенсації, що виплачується роботодавцем працівникам на підставі ст. 236 ТК РФ, виробляються внаслідок порушення терміну виплати заробітної плати, встановленого трудовими договорами, тобто є санкцією за порушення договірних зобов'язань. У цьому пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не містить будь-яких обмежень з обліку санкцій у складі витрат залежно від того, у рамках яких правовідносин (регульованих цивільним чи трудовим законодавством) допущено порушення договірних зобов'язань. Тому сплачені суспільством своїм працівникам на підставі ст. 236 ТК РФ компенсації, на їхню думку, підлягають включенню до складу позареалізаційних витрат при обчисленні податку на прибуток (Постанови ФАС Поволзького округу від 30.08.2010 N А55-35672/2009, від 08.06.2007 N А49-6366).

Такої думки дійшли і судді ФАС Волго-Вятського округу в Постанові ФАС Волго-Вятського округу від 11.08.2008 N А29-5775/2007.

Компенсація за несвоєчасну виплату зарплати, вироблена організацією у вигляді, встановленому ТК РФ, не підлягає оподаткуванню ПДФО (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ). Більше того, якщо компенсація встановлена ​​колективним або трудовим договором у розмірі, що перевищує встановлений ТК РФ, то вона все одно не оподатковується ПДФО -04-05-01/450).

Якщо ж у колективному та (або) трудовому договорах відсутня вказівка ​​про порядок розрахунку грошової компенсації, то доходом, що звільняється від оподаткування ПДФО, буде лише сума, розрахована виходячи з чинної ставки рефінансування Банку Росії, тобто мінімальна компенсація. Суми перевищення зазначеного розміру оподатковуються ПДФО у загальновстановленому порядку.

Якщо затримкою виплати заробітної плати працівникові завдано моральної шкоди, то відшкодування можливе у грошовій формі у розмірах, що визначаються угодою сторін трудового договору, відповідно до ст. 237 ТК РФ. І тут виплачені компенсаційні суми не підлягають оподаткуванню ПДФО (п. 3 ст. 217 НК РФ, згаданий Лист Мінфіну Росії N 03-04-05-01/450).

Грошова компенсація за затримку виплати зарплати не оподатковується страховими внесками до державних позабюджетних фондів (пп. 2 "і" п. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування" Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування").

Проте останнім часом окремі пенсійники вважають, що сплата роботодавцем відсотків за затримку виплати заробітної плати не є компенсацією, пов'язаною із виконанням працівником трудових обов'язків. Такі суми, на їхню думку, підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Не знаходячи їх в оподатковуваній базі під час перевірок, вони донараховують суми страхових внесків, пені та штрафні санкції.

Судді ФАС Волго-Вятського округу кваліфікували дані відсотки як законодавчо встановлену компенсацію, пов'язану з виконанням працівником трудових обов'язків. Отже, до бази для нарахування страхових внесків до ПФР та ФФОМС такі відсотки не включаються (Постанова ФАС Волго-В'ятського округу від 25.10.2012 N А31-11529/2011).

На зазначені виплати також не нараховуються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві" та професійних захворювань").

Відповідальність роботодавця

Крім того, керівник організації, а також інші посадові особи, які допустили затримку виплати заробітної плати, можуть бути притягнуті до дисциплінарної, адміністративної та кримінальної відповідальності відповідно до чинного законодавства.

Так, роботодавець зобов'язаний, розглянувши заяву представницького органу працівників про порушення трудового законодавства та інших актів, що містять норми трудового права, умов колективного договору, угоди, повідомити результати його розгляду (ст. 195 ТК РФ). У разі підтвердження факту порушення роботодавець зобов'язаний застосувати до керівника організації, керівника структурного підрозділу організації, їх заступників дисциплінарне стягнення до звільнення.

Якщо такою підставою виступає затримка виплати зарплати працівникам чи порушення трудового законодавства, керівник організації то, можливо звільнений при доведеності його провини (ст. ст. 81, 278 ТК РФ).

Відповідно до ст. 233 ТК РФ матеріальна відповідальність сторони трудового договору настає за шкоду, заподіяну нею іншій стороні цього договору внаслідок її винної протиправної поведінки (дій чи бездіяльності), якщо інше не передбачено ТК РФ чи іншими федеральними законами. Кожна із сторін трудового договору має довести розмір заподіяної їй шкоди.

Статтею 237 ТК РФ передбачено відшкодування моральної шкоди, заподіяної працівникові. Моральна шкода, заподіяна працівникові неправомірними діями чи бездіяльністю роботодавця, відшкодовується працівникові у грошовій формі у розмірах, що визначаються угодою сторін трудового договору. У разі спору факт заподіяння працівникові моральної шкоди та розміри його відшкодування встановлюються судом.

Якщо колективним договором або трудовим договором визначено розмір відсотків, що підлягає сплаті роботодавцем у зв'язку із затримкою виплати заробітної плати або інших виплат, які належать працівникові, суд обчислює суму грошової компенсації з урахуванням цього розміру, за умови, що він не нижчий від встановленого ст. 236 ТК РФ (п. 55 Постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 17.03.2004 N 2 "Про застосування судами Російської Федерації Трудового кодексу Російської Федерації").

Нарахування відсотків у зв'язку з несвоєчасною виплатою заробітної плати не виключає права працівника на індексацію сум затриманої заробітної плати у зв'язку з їх знеціненням внаслідок інфляційних процесів.

Також за порушення термінів виплати зарплати може бути і адміністративна відповідальність. Відповідно до ст. 5.27 КпАП РФ на осіб, винних у порушенні законодавства про працю (правил виплати заробітної плати), накладається адміністративний штраф у розмірі:

• на посадових осіб – від 1000 до 5000 руб.;
• на осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, - від 1000 до 5000 руб. або адміністративне зупинення діяльності на строк до дев'яноста діб;
• на юридичні особи – від 30 000 до 50 000 руб. або адміністративне зупинення діяльності терміном до дев'яноста діб.

Порушення строків виплати заробітної плати особою, яка раніше була піддана адміністративному покаранню за аналогічне адміністративне правопорушення, може спричинити дискваліфікацію на строк від одного року до трьох років.

Зрештою, ст. 145.1 КК РФ передбачено кримінальну відповідальність за невиплату заробітної плати, пенсій, стипендій, допомог та інших виплат.

Часткова невиплата понад три місяці заробітної плати, вчинена з корисливої ​​чи іншої особистої зацікавленості керівником організації, роботодавцем - фізичною особою, керівником філії, представництва чи іншого відокремленого структурного підрозділу організації карається:

• штрафом у вигляді до 120 000 крб. або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до одного року;
• позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю терміном до одного року;
• примусовими роботами терміном до двох років;
• позбавленням волі терміном до одного року.

Під частковою невиплатою зарплати у разі розуміється здійснення платежу у вигляді менше половини підлягає виплаті суми.

Повна невиплата понад два місяці заробітної плати або виплата заробітної плати понад два місяці у розмірі нижче встановленого федеральним законом мінімального розміру оплати праці, скоєні з корисливої ​​чи іншої особистої зацікавленості керівником організації, роботодавцем - фізичною особою, керівником філії, представництва чи іншого відокремленого структури , карається:

• штрафом у вигляді від 100 000 до 500 000 крб. або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до трьох років;
• примусовими роботами терміном до трьох років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певної діяльністю терміном до трьох років чи ні такого;
• позбавленням волі терміном до трьох років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певної діяльністю терміном до трьох років чи ні такого.

Якщо ж часткова або повна невиплата заробітної плати спричинила тяжкі наслідки, то встановлені суворіші покарання:

• штраф у вигляді від 200 000 до 500 000 крб. або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного до трьох років;
• позбавлення волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю терміном до п'яти років або без цього.

Відповідно до чинного трудового законодавства, заробітна плата має виплачуватись співробітникам строго у встановлені терміни. І порушувати закон роботодавцю вкрай невигідно. Але трапляються різні ситуації. Особливо складно буває суворо дотримуватися термінів невеликим, нещодавно відкритим компаніям. Нестабільна економічна ситуація, відсутність стійкої позиції в ніші призводять до так званих провалів бюджету. А вони неминуче спричиняють затримку зарплати.

Що робити, якщо виплати зроблено невчасно? Розрахуйте компенсацію. Про те, як це зробити правильно, йтиметься у цій статті.

Нормативна база компенсацій із зарплати

• Нарахування та виплата зарплати двічі на місяць (із суворим дотриманням строків).
• Виплата компенсації у разі затримки заробітної плати.
• Компенсація затримки будь-яких нарахувань, включаючи вихідну допомогу, відпускні тощо.
• Інформування працівників розмір компенсації.

Із чого починається розрахунок компенсації?

Отже, винний у затримці роботодавець. Вступними для розрахунку компенсації будуть:

• Точна дата виплати заробітної плати (від цієї дати обчислюється прострочення).
• Кількість днів прострочення.
• Ставка ЦП до розрахунку компенсації чи коефіцієнт, зазначений у договорі.

Формула розрахунку компенсації

Якщо використовується ставка рефінансування, формула виглядає так:

Компенсація = зарплата 1/150 ставка рефінансування Центробанку кількість днів прострочення.

Якщо у договорі зазначений коефіцієнт (зазвичай він зазначається у відсотках), розрахунок здійснюється за такою формулою:

Компенсація = зарплата * Коефіцієнт у % * кількість днів прострочення.

Приклади розрахунків компенсації зарплати

Оклад менеджера ТОВ «Фенікс» становить 28 352 рубля. Розраховуємо компенсацію за відповідною формулою:

28352 * 0,001 (1% від суми окладу) * 3 (кількість днів прострочення) = 85,06

Сума до виплати кожному менеджеру – 85 руб. 06 коп.

ТОВ «АРТ» виплачує аванс працівникам 21 числа кожного місяця. У червні фактичну виплату було здійснено лише 27 числа. Прострочення становило 6 днів (з урахуванням двох вихідних, оскільки кількість визначається календарним методом). Оскільки у договорах співробітників коефіцієнт за прострочення не зазначено, використовується формула розрахунку зі ставкою рефінансування ЦП. Її актуальний розмір складає 7,25%.

Компенсація розраховується так:

15830 рублів (сума затриманого авансу) * (1/150 * 7,25%) * 6 (кількість днів прострочення) = 45,90.

Сума компенсації становила 45 руб. 90 коп.

Яка формула краща?

Фіксований коефіцієнт, зазначений у договорі, помітно полегшує розрахунки. Все, що потрібно, разово розрахувати суму компенсації за день прострочення, а потім множити її на потрібну кількість днів. Але при використанні такої формули розрахунку сума компенсації буде більшою, ніж при використанні мінімальної ставки, встановленої Центробанком.

Фактично, вибір залишається за вами. Використовуйте фіксований коефіцієнт і спрощуйте розрахунки. Заощаджуйте кошти, здійснюючи розрахунки з урахуванням актуальної ставки рефінансування Центробанку. А ще краще – не допускайте затримок виплати заробітної плати. Тоді не доведеться нести додаткові витрати та збільшувати навантаження на штатну бухгалтерію.