Yıl için usn raporlaması, ne gönderilecek

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketler ve girişimciler mevzuat değişiklikleriyle karşı karşıya kalacak. Muhasebeciler ayrıca 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçileceği, 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin nasıl uygulanacağı, 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında hangi vergilerin ödeneceği konuları ile de ilgileniyor. Tüm bunları 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili makaleden öğreneceksiniz.

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin makalede hangi konular tartışılıyor:

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminde yapılan değişiklikler
2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi nasıl uygulanır?
2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ve katkı paylarının ödenmesi

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminde yapılan en önemli değişiklikler

Değişiklikleri kısaca tablomuzdan öğrenebilirsiniz, aşağıda sizlere daha detaylı olarak anlatacağız.

Sigorta primleri 2015

1 Ocak 2015 tarihinden itibaren sigorta primlerine ilişkin mevzuatta çok sayıda değişiklik yürürlüğe girmiştir. Yenilikler, 28 Haziran 2014 tarih ve 188-FZ sayılı Federal Kanun (bundan sonra 188-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) ile getirilmiştir. Ve bunlar hem katkıların kendisi, bunlar hakkında rapor verilmesi hem de fonlarla ilişkilerle ilgilidir.

İşte önemli değişikliklerden bazıları: 2015'ten itibaren daha fazla "kolaylaştırıcı" sigorta primlerine ilişkin raporları İnternet üzerinden göndermek zorunda kalacak. Artık bu, geçen yıl ortalama çalışan sayısı 50 kişiyi aşan, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan işverenler tarafından yapılıyor. Yeni yıldan itibaren limit 25 kişi olacak.

Ayrıca katkıların ruble ve kopek olarak ödenmesi gerekecek. Şimdi olduğu gibi miktarı tam rubleye yuvarlamaya gerek yok. Ve herhangi bir yabancı lehine yapılan ödemeler, imzalanan sözleşmenin süresine bakılmaksızın emeklilik katkı payına tabi olmak zorunda kalacak. Aşağıdaki tabloda “basitleştirilmiş” insanları ilgilendiren tüm yeniliklerin bir özetini sunduk. Bunlardan en önemlilerinden detaylı olarak bahsedelim.

Şu anda işverenlerin, ancak son yıldaki ortalama çalışan sayısının 50 kişiyi aşması durumunda, sigorta primlerini İnternet üzerinden Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonuna bildirmeleri gerekmektedir. Bu, 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun (bundan sonra 212-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) 15. maddesinin 10. paragrafında belirtilmiştir. Bu şartın ihlali durumunda müfettişler size 200 ruble para cezası kesebilir. her raporlama formu için (212-FZ Sayılı Kanunun 46. maddesinin 2. fıkrası). Geçen yıl 50 veya daha az çalışan varsa, fonlara kağıt üzerinde rapor gönderebilirsiniz.

1 Ocak 2015'ten itibaren, geçen yıl ortalama çalışan sayısı 25 kişiden fazla olan tüm işverenlerin elektronik olarak bildirimde bulunmaları gerekecektir (188-FZ sayılı Kanunun 5'inci maddesinin 3'üncü fıkrasının "c" bendi). Böylece katkı hesaplamalarını internet üzerinden gönderecek “basitleştirilmiş” işverenlerin sayısı artacaktır. Raporları elektronik ortamda gönderebilmeniz için elektronik imzanızın olması gerektiğini hatırlatalım. Buna göre imzası olmayanların imza alması gerekiyor. Daha sonra internet üzerinden bildirimde bulunabilirsiniz.

Lütfen bunun için iki seçeneğin olduğunu unutmayın. Birincisi, özel bir iletişim operatörüyle iletişime geçmek ve onunla bir anlaşma yapmaktır. Raporlarınızı göndereceğiniz bir programı bilgisayarınıza yükleyecektir. İkincisi, özel bir hizmet kullanarak doğrudan fonun web sitesinden raporların gönderilmesidir.

Mevcut kurallara göre işten çıkarılma durumunda tazminat ödemelerine katkı payı ödenmesine gerek yoktur. Ayrıca, ödemeler hem zorunlu emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta katkılarından hem de yaralanma katkılarından muaftır (paragraf 1).

"d" alt s. 2 s.1 sanat. 212-FZ Sayılı Kanunun 9'u ve paragrafı. 6 alt bölüm 2 s.1 sanat. 125-FZ Sayılı Kanunun 20.2'si). İstisna, kullanılmayan tatil için tazminattır. Onlardan katkıları genel anlamda aktarırsınız.

2015 yılından itibaren katkı payı ödemeniz gereken ödemeler artacaktır. Özellikle, işten çıkarılma durumunda kıdem tazminatı ve çalışma süresi boyunca biriktirilen ortalama aylık kazanç üzerinden katkı payı ödersiniz. Bu ödemelerin tutarının ortalama aylık maaşın üç katını (Uzak Kuzey ve eşdeğer bölgelerden gelen işçiler için altı katı) aşması şartıyla. Bu durumda - lütfen unutmayın - tutarın tamamı vergilendirilmeyecektir, yalnızca belirlenen ortalama aylık kazanç tutarını aşan kısım vergilendirilecektir. Ayrıca yönetici, yardımcısı ve baş muhasebecinin tazminatları için aylık ortalama kazançlarının üç katını aşan katkı payı istenecek. Gelecek yıl işten çıkarılma durumunda çalışana daha düşük bir miktar öderseniz, sigorta primlerinin hesaplanmasına gerek yoktur (188 sayılı Kanun'un 3. maddesinin “a” bendi, 2. maddesi ve “a” bendi, 1. maddesi, 5. maddesi-) FZ).

Şu anda, yabancı işçilere yapılan ödemelerden emeklilik katkı paylarının ödenmesine ilişkin prosedür onların statülerine bağlıdır. Böylece, sürekli ve geçici olarak ikamet eden yabancılara olağan şekilde ücret katkı payı ödersiniz. Yani, Rus vatandaşlarının işe alındıkları tarihten itibaren elde ettikleri gelirle aynı. Ancak, geçici yabancı işçilerin gelirlerinden, yalnızca yıl içinde süresiz olarak iş sözleşmeleri veya toplam süresi en az altı ay olan bir sözleşme (sözleşmeler) yapmaları durumunda Emeklilik Sandığına katkı tahakkuk ettirirsiniz. Ayrıca bir yabancıyla yıl içinde altı aydan daha kısa bir süre için bir iş sözleşmesi yapıldığında ve daha sonra uzatıldığında (madde 1, 15 Aralık 2001 tarih ve 167-FZ sayılı Federal Kanunun 7. maddesi ve alt- 212-FZ sayılı Kanunun 15. maddesi, 1. fıkrası, 9. maddesi).

2015 yılından bu yana, iş sözleşmesinin türüne ve süresine bakılmaksızın herhangi bir yabancı lehine yapılan ödemeler için Emeklilik Fonuna katkı payı ödemeniz gerekecektir (188-FZ Sayılı Kanunun 4. Maddesi, 3. Maddesi). Bu bağlamda, Rusya Federasyonu'nun tüm yabancıları ve vatandaşları için katkı payı ödemesi aynı olacaktır.

Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan katkılara gelince, 2014 ve 2015 yıllarında bunları genel olarak yalnızca kalıcı ve geçici olarak ikamet eden yabancılara yapılan ödemeler için tahakkuk ettirin. Geçici ikamet edenlerin gelirlerinden katkı paylarını düşürmeyin (212-FZ sayılı Kanunun 15. maddesi, 1. fıkrası, 9. maddesi ve 29 Aralık 2006 tarih ve 255-FZ sayılı Federal Kanunun 2. maddesinin 1. maddesi). Bunun istisnası yaralanmalara ilişkin katkılardır. Durumlarına bakılmaksızın tüm yabancı çalışanlara yapılan ödemelerden tahakkuk ettirilirler (125FZ sayılı Kanunun 5. maddesinin 2. fıkrası ve 20.1. maddesinin 1. fıkrası).

Şu anda çalışanlarınız için sigorta primlerini 50 kopek'in altındaki tutarlar hariç ruble cinsinden ödüyorsunuz. ve toplamı 50 kopek'e yuvarlıyoruz. ve daha fazlası (212-FZ Sayılı Kanunun 15. maddesinin 7. fıkrası). RSV-1 PFR ve 4-FSS formlarını kullanan hesaplamalarda, tahakkuk eden katkıları kopek cinsinden yansıtırsınız.

Yeni yıldan başlayarak, katkı paylarını tahakkuk ettiği şekilde - ruble ve kopek olarak ödeyebileceksiniz ("a" alt paragrafı, 3. paragraf, 188-FZ sayılı Kanunun 5. maddesi). Böylece ödediğiniz sigorta prim tutarı ile raporlamanıza yansıttığınız tutar arasında artık herhangi bir tutarsızlık kalmayacaktır. Değişiklik böylece kuruş borcunun önüne geçecektir. Ve sizi bütçe dışı fon uzmanlarıyla olan anlaşmazlıklardan koruyacaktır.

Kurumsal emlak vergisi 2015

Nisan ayının başında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesini değiştiren 2 Nisan 2014 tarihli 52-FZ sayılı Federal Kanun kabul edildi. Bunlar 1 Ocak 2015'te yürürlüğe girecek.

Şu anda “basitleştirilmiş insanların” hiçbir şekilde emlak vergisi mükellefi olmadığını hatırlatalım. Ancak önümüzdeki yıldan itibaren durum değişecek. Yeni yasa, “basitleştirilmiş” kuruluşları, vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkullerle ilgili olarak emlak vergisi ödemeye zorlayacak.

Lütfen dikkat: Emlak vergisi ödemek zorunda kalacak olanlar tüzel kişilerdir. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki girişimciler için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesinin 2. paragrafında değişiklikler yapıldığından ve yalnızca kuruluşlar için geçerli olduğundan ek vergi yükü olmayacak.

Buna göre basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bir kuruluşta kayıt tutuyorsanız bu değişiklikleri öğrenmeniz gerekir. Ayrıca gayrimenkulün kadastro değerinin ne olduğunu ve nasıl belirleneceğini de anlatacağız. Sonuçta vergiye tabi olacak olan kadastro değeri olan gayrimenkul nesneleridir.

Yukarıda da belirttiğimiz gibi, artık “basitleştirilmiş” kişiler emlak vergisi ödemiyor. Genel bir kural olarak, 2015 yılında kuruluşun bilançosunda yer alan taşınır ve taşınmaz mallar üzerinden emlak vergisi ödenmesi gerekmektedir (maddenin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374'ü).

Bugün, 01 “Duran Varlıklar” hesabında veya 03 “Maddi Varlıklara Kârlı Yatırımlar” hesabında şirketinizin mülkü olan binalar, arazi, ekipman vb. nesnelere sahip olabilirsiniz.

Yani 2015'ten itibaren yalnızca emlak vergisi ödemeniz gerekecek. Özellikle idari, iş ve alışveriş merkezleri (kompleksler) ile bunların içindeki binalardan bahsediyoruz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesi). Ve o zaman, yalnızca bu tür bir gayrimenkulün, verginin kadastro değerine göre hesaplandığı bölgesel nesne listelerine girmesi durumunda endişelenmelisiniz.

Aynı zamanda şirketinizin bilançosunda örneğin arsalar varsa, artık bu tür nesneler için emlak vergisi ödemenize gerek kalmayacak. Arsalar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. maddesinin 4. fıkrasının 1. bendi uyarınca vergilendirme nesnesi olarak tanınmadığından.

"Basitleştirilmiş" bir mal sahibinin, örneğin bir iş merkezinde bir ofis alanına sahip olması durumunda, 2014 yılı için emlak vergisini hesaplamaya ve ödemeye gerek olmadığı ortaya çıktı. Ancak 2015'ten itibaren her şey değişebilir. Bu nedenle, temeli kadastro değerinden hesaplanan mülk listelerinin bölgenizin web sitesinde görünüp görünmediğini izlemeniz gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesinin 7. fıkrası).

Bu nedenle, vergi yükünde bir artış yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesinin 1. paragrafında listelenen gayrimenkul türlerinden birine sahip olan basitleştirilmiş vergi sistemindeki firmalar için mümkündür (liste masa). Eğer kendinizi bu tür şirketlerin arasında bulursanız, mülkünüzün matrahının nasıl hesaplanacağını gelin birlikte öğrenelim.

Emlak vergisi bölgeseldir ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarına göre uygulanır (NKRF'nin 372. maddesinin 1. fıkrası). Buna göre, kadastro değerine göre vergi hesaplama kuralları bölgesel kanunlarla belirlenmektedir.

Dolayısıyla bölgenizde buna uygun bir yasa yoksa kadastro değeri üzerinden emlak vergisi ödemenize gerek yoktur. Ayrıca, böyle bir yasa çıkarılsa bile, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkililerinin, bir sonraki vergi döneminin 1 Ocak'ından önce, kadastro değeri olarak hesaplanan mülk listelerini onaylaması gerekiyor.

Bölgeler, bu tür mülklerin listesini 1 Ocak 2015'ten önce 2015 yılı için onaylamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2. Maddesinin 7. fıkrası). Ve eğer mülkünüz bu bölgesel listelerde yer alırsa, şirketiniz basitleştirilmiş vergi sistemini kullansa bile emlak vergisi ödemek zorunda kalacaksınız. Ancak nesneleriniz bu listelerde yoksa herhangi bir ödeme yapmanıza gerek yoktur.

Şu anda 2015 yılı bölgesel listeleri henüz onaylanmadı; 2014 yılı sonuna doğru ortaya çıkacaklar. Bu nedenle, bu yılın Kasım ayından itibaren, bölgenizdeki kadastro değerleri listelerinin güncellenip güncellenmediğini Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun hükümetinin web sitesinde izlemeye başlayın.

Mülkünüzün vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen bölgesel listelerde yer aldığını öğrenirseniz, bölgesel emlak vergisi kanununu dikkatlice inceleyin. Hesaplama kurallarının, oranların, emlak vergilerinin ödenmesi için son tarihlerin ve vergi avantajlarının belirlendiği Rusya Federasyonu konusu düzeyindedir.

Bireyler için emlak vergisi 2015

1 Ocak 2015'te Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 32. Bölümü “Bireyler için emlak vergisi” yürürlüğe girdi. İlgili değişiklikler 4 Ekim 2014 tarihli ve 284-FZ sayılı Federal Kanun ile getirilmiştir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nun 20 yıldan fazla bir süredir var olan 9 Aralık 1991 tarih ve 2003-1 sayılı “Bireysel Mülkiyet Vergileri Hakkında” önceki Kanununu da yürürlükten kaldırmaktadır.

Vergi, konut binaları ve konut binaları (apartmanlar, odalar), garajlar (araba alanları), tek emlak kompleksleri, tamamlanmamış inşaat projeleri ile diğer binalar, yapılar ve yapılar için ödenmelidir.

Daha önce olduğu gibi vergi makamları vergiyi kendileri hesaplayacak. Ödeme bildirimi ve ödeme posta yoluyla gönderilecektir - prosedür burada değişmez. Ödeme tarihi biraz ertelendi. Verginin bir ay önce ödenmesi gerekecek - en geç 1 Ekim ve 2014'te olduğu gibi 1 Kasım değil.

Artık vergi stok değerine göre hesaplanıyor. Yeni kanuna göre vergi hesaplama matrahı, mülkün kadastro değerine eşit olacak. Yeni kanunla eski kanun arasındaki temel fark da budur. Sonuçta pratikteki stok değeri piyasa değerinden birkaç kat daha düşüktür. Bu durum özellikle envanter değeri fiziksel aşınma ve yıpranmayı da içeren eski binalar için geçerlidir. Ancak yeni ev ve apartmanların stok değeri piyasa değerine (dolayısıyla kadastro değerine) yakındır. Buradan yeni gayrimenkul sahipleri için vergi miktarının önemsiz derecede değişeceği sonucuna varmak kolaydır. Ancak eski ev sahipleri yeni yasayı cüzdanlarında hissedebilirler.

Doğru, yasa, vergi yükünün kademeli olarak artacağı birkaç yıllık bir geçiş dönemi öngörüyor.

Emlak vergisi kanunu 2015 yılında yürürlüğe girecek. Ancak şu anda tüm bölgeler gayrimenkulün kadastro değerlemesini yapmayı başaramadı. Bu nedenle evinizin kendine ait kadastro numarası oluncaya kadar vergi, eski kurallara göre envanter değeri üzerinden hesaplanacak. Ancak mülkleri kadastro kurallarına göre değerlendirilmiş olan vatandaşlar için yasa, gevşemeler sağlıyor.

Gayrimenkullerin kadastro değeri üzerinden vergi hesaplanırken dört yıl boyunca indirgeme katsayıları uygulanacaktır. Hesaplama formülü oldukça karmaşıktır.

İş adamlarının sahip olduğu gayrimenkuller, bireyler için genel olarak yeni bir emlak vergisine tabi olacak. Ancak Vergi Kanunu, basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII veya patent üzerinde çalışan ve işlerinde gayrimenkul kullanan girişimcilere faydalar sağlamaktadır. Muafiyetle ilgili kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesinin 3. paragrafında (basitleştirilmiş vergi sistemi için), Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin 4. paragrafında (UTII için), Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinin 10. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu (patent için). Bir girişimcinin iş hayatında kullanılan gayrimenkuller üzerinden kişisel emlak vergisi ödemediğini açıkça belirtmektedir.

4 Ekim 2014 tarihli ve 284-FZ sayılı Federal Kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni Bölüm 32 "Bireyler için Emlak Vergisi" ni getirerek, Vergi Kanunu'nun 346.11, 346.26 ve 346.43. Maddelerinde herhangi bir değişiklik getirmemektedir. Rusya Federasyonu. Bu, özel rejimdeki girişimcilere yönelik yardımların uygulanmaya devam ettiği anlamına gelir. Yani 2015 yılında da bir değişiklik olmazsa girişimciler emlak vergisinden muaf olmaya devam edecek. Dolayısıyla bir işadamının emlak vergisinden muaf olabilmesi için aşağıdaki koşulların sağlanması gerekiyor:

bir işadamı basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII veya patent üzerinde çalışıyor;
İş adamının malı ticarette kullanılır.

Bireyler için emlak vergisi Federal Vergi Servisi tarafından hesaplanır. Bu nedenle bir işadamı, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında iş yapan gayrimenkulünün vergi kapsamına girmemesini sağlamak için önceden özen göstermelidir. Bunun için yararlanma hakkınızı onaylamanız gerekmektedir. Peki bunu nasıl yapmalı? 4 Ekim 2014 tarih ve 284-FZ sayılı Federal Kanun, girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sisteminden yararlanma hakkını teyit etmek için herhangi bir prosedür oluşturmamaktadır. 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinin 6. Fıkrasında, girişimciler tarafından değil, yalnızca vatandaşların yardımlarının onaylanmasına ilişkin genel prosedürden bahsedilmektedir. Yani: vatandaş, yardımlar için bir başvuru ve yardım hakkını doğrulayan belgeler için müfettişliğe başvurur.

Ancak mevcut emlak vergisi kanunu (09.12.91 tarih ve 2003-1), yardım hakkının onaylanması için özel bir prosedür öngörmüyordu. Ve girişimciler pratikte, örneğin Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ağustos 2009 tarih ve 3-5-04/1290 tarihli mektubunda verilen açıklamaları kullandılar.

Kanaatimizce aynı tavsiyeler 2015 yılında da uygulanmaya devam edebilir. Bu nedenle, mülkünüzü vergiden muaf tutmak için Federal Vergi Servisi'ne herhangi bir biçimde başvuruda bulunun. İçinde, "basitleştirilmiş" vergiye tabi faaliyetlerde kullandığınız için emlak vergisinden muaf olan gayrimenkul nesnelerini listeleyin. Mülkün ticari faaliyetlerde fiili kullanımını doğrulayan belgelerin kopyalarını başvuruya ekleyin (tedarikçiler, alıcılar, kiracılar, ödeme belgeleri vb. ile yapılan anlaşmalar).

Başvurunuzu mümkün olduğu kadar erken yapmanız gerekmektedir. 2015 yılı emlak vergisi ödeme son tarihi 1 Ekim 2016'dır. Vergi makamlarının bu son tarihten önce vergiyi hesaplayıp ödeme bildirimlerini göndereceği açıktır. Bu nedenle belgelerinizi önceden hazırlayın.

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş ve 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçilmesi

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için 2014 yılı 9 aylık gelir miktarının 48.015 milyon rubleyi geçmemesi gerekiyor.

Gelir sınırı, satışlardan elde edilen geliri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. Maddesi) ve faaliyet dışı geliri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesi) içerir. Aynı zamanda KDV bunlardan muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 5. paragrafı, 1. paragrafı, 248. maddesi). Vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeden önce yalnızca UTII kullanması durumunda gelir sınırı uygulanmaz.

UTII'yi genel rejimle birleştirirken, gelir sınırı yalnızca genel rejimden elde edilen gelirleri içerir.

Bireysel girişimciler gelirlerine bakılmaksızın basitleştirilmiş vergi sistemine geçerler (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 1 Mart 2013 tarih ve 03-11-09/6114 tarihli yazısı).

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilmek için mükelleflerin basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin müfettişliğe bildirimde bulunması gerekiyor. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve MMV-7-3/829@ sayılı Emri ile onaylanan 26.2-1 No'lu Form'a göre sunulmuştur. Vergi makamlarının 31 Aralık 2014 (dahil) tarihine kadar bilgilendirilmesi gerekmektedir. Geçişin kendisi 2015'in başından itibaren gerçekleşecek. Genel olarak yıl ortasında basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş mümkün değildir.

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanabilmesi için basitleştirilmiş kişinin gelirinin deflatör katsayısına göre ayarlanan 60 milyon rubleyi geçmemesi gerekiyor. Şu anda katsayı henüz onaylanmadı. Ve onaylanır onaylanmaz yayınlayacağız.

Bu gelirleri aşarsanız, fazlalığın meydana geldiği çeyrekten başlayarak basitleştiricinin genel vergilendirme sistemine (GTS) göre vergi ödemesi gerekir.

Bu tutarı hesaplarken şunları dikkate alın:

satışlardan elde edilen gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. Maddesi ve 2. paragrafı, 1. paragrafı, Madde 346.15);
faaliyet dışı gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesi ve 3. paragrafı, 1. paragrafı, Madde 346.15);
basitleştirilmiş sisteme geçmeden önce gelir vergisini tahakkuk yöntemini kullanarak hesaplayan vergi mükellefleri tarafından alınan avanslar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.25. maddesinin 1. fıkrası, 1. fıkrası).

Geliri belirlerken, KDV ve tüketim vergileri tutarlarının bunlardan hariç tutulması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 248. Maddesinin 1. fıkrası).

Gelir sınırı şunları içermez:

UTII'ye devredilen faaliyetlerden elde edilen gelir. Bunun nedeni, aşıldığında vergi mükellefinin özel rejimi uygulama hakkını kaybettiği gelir sınırının, yalnızca basitleştirilmiş faaliyetlerden elde edilen gelirlerle ilgili olarak belirlenmesidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın Mayıs tarihli mektubu). 28, 2013 Sayı: 03-11-06/2/19323);
Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı tarihte fiilen elde edilen ancak basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş öncesinde gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınan gelir (genel vergi sisteminden basitleştirilmiş vergi sistemine geçen mükellefler için) (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.25 maddesi);
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. Maddesinde öngörülen gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. fıkrası, 1.1. maddesi, 346.15. maddesi);
gelir vergisinin yüzde 0, 9 veya 15 oranında kesildiği (ödendiği) devlet (belediye) menkul kıymetlerine ilişkin temettü ve faiz miktarı (alt fıkra 2, fıkra 1.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15 maddesi ve mektubu) Maliye Bakanlığı'nın 5 Ekim 2011 tarih ve 03-11-06/2/137 sayılı kararıyla).

Sınır hesaplanırken, özerk kurumlar devlet (belediye) görevlerinin yerine getirilmesi için aldıkları sübvansiyonları gelirlerine dahil etmezler (Alt paragraf 1, paragraf 1.1, madde 346.15 ve paragraf 3, alt paragraf 14, paragraf 1, Vergi Kanunu'nun 251. maddesi). Rusya Federasyonu Kanunu).

2015'ten itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için zaman çerçevesi

Mükelleflerin basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş konusunda müfettişliğe bildirimde bulunması gerekiyor. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve MMV-7-3/829@ sayılı Emri ile onaylanan 26.2-1 No'lu Form'a göre sunulmuştur. Vergi makamlarının 31 Aralık 2014 (dahil) tarihine kadar bilgilendirilmesi gerekmektedir. Geçişin kendisi 2015'in başından itibaren gerçekleşecek. Genel olarak yıl ortasında basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş mümkün değildir.

Bildirimde seçilen vergilendirme nesnesi, sabit varlıkların kalıntı değeri ve 1 Ekim 2014 itibarıyla gelir miktarı belirtilmelidir. Maddi olmayan varlıkların değeri hakkında vergi makamlarını bilgilendirmeye gerek yoktur.

Basitleştirilmiş vergi sistemini bildirimde bulunmadan uygulamak imkansızdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 19. fıkrası, 3. fıkrası, 346.12. maddesi). Vergi mükellefinin belirlenen süre içerisinde “basitleştirilmiş vergiye” geçiş konusunda müfettişliğe bildirimde bulunmaması durumunda, otomatik olarak genel vergi rejimi uygulanacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için belirlenen süre içinde, en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar vergilendirme nesnesindeki bir değişiklik bildirimini gönderebilirsiniz. 2014 yılında bildirim için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 tarih ve MMV-7-3/829@ emriyle onaylanan 26.2-6 numaralı form kullanılır. Yeni vergi nesnesi 2015'ten itibaren uygulanabilecek.

2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergilendirme nesnesinin seçilmesi

Basitleştirici iki vergilendirme nesnesi seçebilir: gelir veya gelir eksi giderler.

Tek vergi oranı, şirketin (girişimcinin) seçtiği vergilendirme nesnesine bağlıdır:

Tek bir gelir vergisi öderken vergi oranı %6'dır
Gelir ve gider arasındaki fark üzerinden tek vergi ödendiğinde vergi oranı yüzde 15'tir. Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanunu, bir gelir nesnesi eksi harcamalar için vergi oranını% 5'e kadar azaltabilir

Bu nedenle, bir nesne seçmeden önce basitleştirilmiş sistem yasanızı mutlaka inceleyin. Arama çubuğuna “Basitleştirilmiş” elektronik derginin web sitesinde, örneğin “basitleştirilmiş bir vergi sistemi üzerine Moskova bölgesi yasası” ifadesini yazarak görüntüleyebilirsiniz.

Hangi nesnenin seçileceği vergi mükellefinin kendisine kalmıştır. Doğru, yalnızca tek bir vergilendirme nesnesinin mümkün olduğu bir vergi mükellefleri kategorisi var. Bunlar, basit bir ortaklık anlaşması (ortak faaliyetler hakkında) veya mülkün güven yönetimine giren kuruluşlar ve bireysel girişimcilerdir. Yalnızca gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden basitleştirilmiş bir vergi ödeyebilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.14. Maddesinin 3. fıkrası).

Vergilendirme nesnesinin seçimi birçok faktöre bağlıdır. Örneğin, vergi mükellefi tarafından gerçekleştirilen faaliyetin türüne ve özelliklerine göre. Giderler gelirle karşılaştırılabilirse, gelir eksi giderlere odaklanmak daha iyidir; eğer giderler küçükse, başka bir seçenek daha karlı olacaktır. Ancak bir karar vermeden önce, öncelikle tam olarak hangi masrafların beklendiğini ve bunların Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinin 1. paragrafındaki listede bahsedilip belirtilmediğini analiz etmek daha iyidir.

Gelir ve gider hacminin kaba bir tahminini içeren küçük bir işletme planı hazırlamanız tavsiye edilir. Derlerken şunları dikkate almanız gerekir:

Gelir eksi giderleri hedef alan basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçtiğinizde hangi oranda vergi ödemek zorunda kalacaksınız? Bölgede daha düşük oranlara ilişkin bir kanunun kabul edilmiş olması mümkündür;
bütçe dışı fonlara sigorta primlerini hangi oranlarda (tercihli veya normal) ödemeniz gerekir.

basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir amacıyla ödenecek vergi miktarı. Aktarılan sigorta primleri ve verilen geçici sakatlık yardımları üzerinden verginin azaltılabileceği unutulmamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3. fıkrası). Toplam indirim ödenecek vergi tutarının %50'sini aşamaz.
basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir amaçlı olarak ödenecek vergi tutarı eksi giderler, basitleştiricinin başvurma hakkına sahip olduğu oranda.

Eğer verginin konusu gelir olduğunda tek vergi daha az çıkıyorsa bu seçenek en avantajlı olanıdır. Ve eğer gelir ve giderler arasındaki farka ilişkin vergi daha az çıkarsa, bu nesneyi kullanmak daha iyidir.

Bir örnek verelim. Diyelim ki 167 ruble. - bu gelir ve 100 ruble. - Vergi amaçlı olarak tamamen dikkate alınan basitleştirilmiş giderler. Bu durumda karlılık %67'dir [(167 ruble – 100 ruble): %100].

Bu koşullar altında vergilendirme nesnesini seçerken vergi yükünü karşılaştırırsak aşağıdakileri göreceğiz. Vergi 10 ruble olacak. hem nesneyle birlikte gelir (167 ruble × %6) hem de nesneyle birlikte gelir eksi giderler (167 ruble - 100 ruble) × %15.

Aşağıdaki formülü kullanarak karlılığı hesaplayın:

Yıllık geliriniz – Yıllık harcamalarınız x %100.

Ve eğer ön hesaplamalara göre karlılık% 67'den fazla ise, o zaman bir gelir nesnesi seçin. Daha az ise nesnenin geliri eksi giderlerini kullanmak sizin için daha karlı olur.

Diyelim ki geliriniz 100 ruble, giderleriniz ise 20 ruble. Bu durumda karlılık %80'dir. Yerinde gelir vergisi 6 ruble olacaktır. Tesiste gelir eksi giderler 12 ruble. Gelir nesnesini uygulamakta fayda var.

Başka bir durum. Geliriniz 100 ruble, giderleriniz 90 ruble. Bu durumda karlılık %10 olacaktır. Sitede bütçeye gelir için 6 ruble ödeyeceksiniz ve sitede gelir eksi giderler sadece 1,5 ruble. Gelir eksi giderleri kullanmak daha karlı.

Bu basit örnekleri kullanarak rakamlarınızı formüle yerleştirerek karlılığınızı hesaplayın.

Tablo: 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasının özellikleri

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, vergileri hesaplamak için geçmiş mali yıla ilişkin yıllık raporlama yapmak zorundadır; bu amaçla vergi dairesine basitleştirilmiş vergi sistemine göre bir beyanname sunulur. Bu bölümde bir örnek kullanarak beyanın nasıl doldurulacağına bakacağız.

Federal Vergi Servisi'nin 4 Temmuz 2014 tarihli MMV-7-3/352 numaralı emri uyarınca bir değişiklik gerçekleştiğini lütfen unutmayın.

Raporlama, bireysel girişimciler için ikamet yerinde ve tüzel kişilik kaydı için sunulur. Mevzuat, bildirimde bulunmak ve ödeme yapmak için belirli son tarihler belirlemektedir; LLC'ler ve bireysel girişimciler arasında farklılıklar vardır.

Kuruluşlar için:

Son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 31 Mart'ıdır.
Ödeme süresi de 31 Mart'a kadardır.

Bireysel girişimciler için:

Beyannamenin verilmesi için son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan'ıdır.
Ödeme son tarihi 30 Nisan'dır.

Elektronik imzanız varsa raporlama çevrimiçi olarak gönderilebilir. Veya . Elektronik yöntemlerin yanı sıra, standart olan da kalır - Rus Postası kullanılarak ve eklerin bir listesini içeren değerli bir mektupla gönderilmelidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre sıfır beyan

Önceki dönemde herhangi bir mali ve ekonomik faaliyetiniz olmasaydı ne yapmalısınız? Öncelikle yine de beyanda bulunmalısınız ve ikinci olarak:

Gönderebilirsiniz. Tek şey, kasada veya cari hesabınızda herhangi bir para hareketiniz yoksa bunu gönderebilirsiniz, ayrıca böyle bir beyanı yılda bir kez değil, üç ayda bir vermeniz gerekir. yapmadıysanız boş rapor vermeniz gerekir
Standart beyanda sıfır bilgi (boş form) gönderin; bunun için, “gelir” muhasebe kalemi için başlık sayfasını, bölüm 1.1 ve 2.1'i gönderin (OKTMO kodunu doldurun - satır 10, vergi oranı% 6 - sayfa 120) veya sağlayın “Gelir eksi giderleri” muhasebeleştirirken bölüm 1.2 ve 2.2 (ayrıca OKTMO - satır 010'u ve üç aylık vergi oranını - satır 260-263'ü de doldurun)

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyannamenin doldurulması 2015

Önemli! Bu deklarasyon şu anda güncel değil; 10 Nisan'dan bu yana yeni bir form yürürlükte. Numune doldurmayı açın.

Basitleştirilmiş sistemi kullanarak raporu doldurmaya başlayalım, her sayfaya ayrı ayrı bakalım.

Gelir sistemini kullanarak vergi hesaplıyorsanız aşağıdaki sayfalara ihtiyacınız olacaktır:

Baş sayfa
1.1 No'lu beyanın bölümü
2.1 Sayılı Bildirinin Bölümü
Gerekirse, hedeflenen finansman sağlanmışsa

Vergilerin “Gelir eksi giderler” sistemi kullanılarak hesaplanması durumunda:

Baş sayfa
1.1 No'lu beyanın bölümü
2.1 Sayılı Bildirinin Bölümü
Yine gerekirse 3. bölüm

Formun kendisi, 2014 belgesine göre bir dizi değişikliğe uğramıştır; 3. bölüm de dahil olmak üzere, avans ödemelerinin tahakkuk etmesinden veya azaltılmasından önceki her dönemi yansıtan satırlar eklenmiştir.

Hatalara (düzeltici kullanımı dahil), lekelere ve çift taraflı yazdırmaya izin verilmez; form yalnızca siyah, mavi veya mor mürekkeple doldurulmalıdır.

Baş sayfa

Tüm vergi hesaplama sistemleri için Kapak Sayfasının doldurulması aynı olacaktır. En baştan başlayalım - INN ve KPP'yi yazın (bireysel girişimci için bir kısa çizgi, bir LLC için doldurursak değeri gireriz). Varsayılan sayfa numarası 001'dir, ardından birincil belge için “0–” biçimindeki düzeltme numarası, eğer ek bir hesaplama (düzeltici) gönderiyorsanız, bunu “1–” vb. koyun. Vergi dönemi, “34”, raporlama yılı - buna göre, 2014 için ise giriyoruz.

Vergi dairesinin kodunu - genellikle Vergi Mükellefi Kimlik Numarasının ilk 4 hanesini, konumdaki kodu - bireysel girişimciler için - 120, LLC'ler için - 210 yazıyoruz. Aşağıda şirketin adını - üzerine yazıyoruz. örnekte olduğu gibi, en üst satırda "Şirket" altında "Sınırlı Sorumluluk Şirketi" veya tamamen aday durumda bireysel girişimci.

Daha önce gönderilen bildirimde hata bulunması durumunda düzeltme raporu sunulur. Herhangi bir kısıtlama yok ama bir raporda 10 düzeltme yapmamalısınız - bu ne size ne de vergi dairesine zahmet olur ve gereksiz soruları olabilir/

Daha sonra OKVED kodlarını doldurmaya devam ediyoruz; kayıt sırasında belirtilen ana kodu girmek daha iyidir. En az 4 rakamdan oluşur! Daha sonra yeniden yapılanma ve tasfiye sütununda bir çizgi var, TIN/KPP satırında da boş bir iletişim telefon numarası var - müfettişler için beyanla ilgili bir soru ortaya çıkarsa sizinle iletişime geçecekler; Sayfa numarası “003” formatındadır, ek varsa sayfalarda kaç tane olduğunu belirtiriz.

Başlık sayfasının son kısmına belgeyi onaylayan kişi bilgilerini giriniz; bireysel girişimciler için geri kalan alanlar doldurulmamıştır; onun adı zaten yukarıda gösteriliyor. LLC durumunda, üst sütuna sorumlu kuruluşun tam adını yazıyoruz; genellikle bu, tüzükte belirtilen yöneticidir ve ayrıca bir vekil tarafından da imzalanabilir. Bu durumda, belgenin onaylandığı tarihin altında vekaletname verilerinin belirtilmesi gerekecektir. Onay tarihini “bugünün tarihi” olarak girin, imzalayın ve “MP” alanına damgaladığınızdan emin olun. Vergi çalışanı alanı sırasıyla müfettişler için gereklidir.

Başlık sayfasını bitirdik, geri kalanına geçelim.

“Gelir” vergi nesnesi için

Bölüm 1.1'in tamamlanması

Yine bireysel girişimciler için bilgileri doldurarak başlıyoruz - TIN, kontrol noktası sütununda çizgiler var. LLC'ler için INN ve KPP numaralarını, sayfa “002” giriyoruz, ardından 101, 102 sütununa “gelir” sistemine göre tahakkuk için “1” koyuyoruz, aşağıda OKTMO kodunu girmeniz gerekiyor (010 satırındaki ekran) ), bunu Federal Vergi Servisi Müfettişliği web sitesinde bulabilirsiniz.

Basit bir matematik işlemi gerçekleştiriyoruz - her dönem için avans ödemesinin tutarını vergi yüzdesiyle çarparak hesaplıyoruz

Satır 130 = Satır 110*6%, Satır 131 = Satır 111*6%,

Satır 132 = Satır 112*6%, Satır 133 = Satır 113*6%

Daha sonra, 102 satırında “1” bulunuyorsa sigorta primleri, kişisel sigorta sözleşmeleri, çalışanlar için hastalık izni için aktarılan tutarlara ilişkin verileri giriyoruz (yasaya göre, aktarılan katkıların% 50'sinden fazlasını alamıyoruz, bu nedenle biz Çeyrek dönem için ödenen katkı payını alın ve bunu 2'ye bölün ve uygun sütuna girin). Çalışanınız yoksa, 102. satırda “2” bulunur (bireysel girişimciler için geçerlidir) - daha sonra bireysel girişimciler için ödenen ödeme tutarlarını giriyoruz, girişimci azaltmak için aktarılan tutarların% 100'ünü alabilir.

Önemli! Bu döneme ilişkin cari hesaba geçen tahakkukların değil, aktarılan tutarların tutarlarını aldığınızı, dolayısıyla tahakkuk eden ve aktarılan tutarların tutarlarının farklılık gösterebileceğini lütfen unutmayın.

“Gelir eksi giderler” vergi nesnesi için

Bölüm 1.2'nin tamamlanması

Bireysel girişimciler için bilgileri doldurarak başlıyoruz - TIN ve kontrol noktası satırındaki çizgiler, LLC'ler için TIN ve kontrol noktası numaralarını, “002” sayfasına giriyoruz, ardından 001 sütununa tahakkuk için “2” koyuyoruz. gelir eksi giderler” sistemi, aşağıya OKTMO kodunu (Satır 010'da belirtilmiştir) yazmanız gerekir, bunu Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde veya istatistiklerden elde edilen verilerde bulabilirsiniz.

Satır 020, sayfa 270'in (bölüm 2.2) değerine eşittir - önceki yılın 25 Nisan'ından önce ödenmesi gereken raporlama döneminin ilk çeyreğine ilişkin avans ödemesinin tutarı.

Satır 030 (ayrıca 060, 090 satırları) – kuruluşun konumu değiştiyse doldurun; değilse kısa çizgi koyun.

040 sütununu doldurmak için - önceki yılın 2. çeyreğine ait avans ödemesi tutarı, ödeme son tarihi 25 Temmuz'dur, 271 satırının (bölüm 2.2) değerini 020 satırından (bölüm 2.1) çıkarmanız gerekir. Sonuç sıfırdan küçükse, elde edilen sayıyı eksi işareti olmadan 050 sütununa yazın ve 040 satırına bir tire koyun.

060 numaralı hattı doldurma kuralı 030 numaralı sütunda açıklanmıştır.

Satır 070 – Bir önceki yılın 25 Ekim tarihinden önce 3. çeyrek için ödenen avans tutarı, yapılan ödemeler ve azaltılacak tutarlar dikkate alınarak doldurulur. Satır 70 = sayfa 272 (bölüm 2.2) – Satır 020 – Satır 040 + Satır 50 (satır 040 doldurulmamışsa, satır 040 yerine satır 050'nin değerini ekleyin). Alınan değer sıfırdan küçükse alınan tutarı 080 satırında görüntüleyin.

RAPORLAMA NOKTASI

Ph.D., Actual Management LLC Genel Müdürü

2015 yılı basitleştirilmiş vergi sistemine göre raporlama

Raporlama dönemi "basit" insanlar için her zaman zordur çünkü işinizi değerlendirmeniz ve bundan sonra nereye gitmeniz gerektiğini görmeniz gerekir. Ancak bunun yanında raporlama formlarını da doğru bir şekilde doldurmanız gerekiyor. Geçen yıldan bu yana, aslında iki vergilendirme nesnesini - "gelir" ve "gelir eksi giderler" - ayıran yeni bir formun kabul edildiğini hatırlayalım.

Tamamlanma sırasında veya beyanın kendisinde bir mühürden söz edilmiyor. Beyanname formunun kendisi vergiye tabi nesne kodlarını içermemektedir. Vergilendirme nesnesi olan "gelir"i uygulayan "basitleştirilmiş kişiler" için yeni bölüm, ticaret ücretini ve buna bağlı olarak ticari faaliyetlerle ilgili geliri yansıtacaktır. Vergi konusunun gelir olması durumunda ticaret ücreti tutarının tek vergiyi düşürdüğünü hatırlayalım. Şu anda vergi makamları, ticaret vergisi tutarlarının ayrı olarak tahsis edilmediğini, ancak vergi beyannamesinin 2.1. bölümünün 140-143. satırlarında hastalık izni ve sigorta primi tutarlarıyla birlikte yansıtıldığını belirtmektedir.

Aynı zamanda yasa koyucular, vergilendirme nesnesini "gider miktarı kadar azaltılmış gelir" uygulayan "basitleştirilmiş kişiler" için ticaret vergisinin ayrı olarak tahsis edilmediğini (yani özel bir bölüme gerek olmadığını) dikkate aldılar, ancak 220 –223 vergi beyannamesi satırlarında ödenen kalan vergilerin bir parçası olarak dikkate alınır.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin vergi beyannamesine yansıması üzerine, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarının (vergi peşin ödemesi) azaltılması amacıyla ticari vergi tutarının vergi sistemi için bkz. Rusya Federal Vergi Servisi'nin 14 Ağustos 2015 tarih ve GD-4-3/14386@ tarihli mektubu. Rapor teslimi sırasında güncellenen formun onaylanması durumunda bu açıklamaların dikkate alınmasına gerek kalmayacaktır.

"Basitleştirilmiş kişilerin" vergi döneminin sonuçlarına göre aşağıdaki süreler içerisinde vergi dairesine vergi beyannamesi sunduğunu hatırlatalım:

kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi mükellefleri-kuruluşları - süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın en geç 31 Mart tarihine kadar. Buna göre 2015 yılı beyannamesinin en geç 31 Mart 2016 tarihine kadar verilmesi gerekmektedir;
bireysel girişimciler - vergi döneminin sona ermesini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar, yani 2015 yılı için beyanın en geç 30 Nisan 2016 tarihine kadar sunulması gerekmektedir.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, 13 Temmuz 2015 tarih ve 232-FZ sayılı Federal Kanun ile yapılan değişiklikler, Sanatın 1. paragrafında “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci Kısmının 12. Maddesi ve İkinci Kısmında Değişiklik Yapılması Hakkında”. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20'si, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının, "gelir" vergilendirme nesnesini seçen "basitleştirilmiş" kişiler için% 1 ila 6 arasında değişen tek bir vergi oranı belirleyen yasaları kabul etmesine izin verecektir. Böylece bölgeler öncelikli faaliyetler için tercihli koşullar getirebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak yıllık rapor oluşturmak için neye ihtiyaç vardır?

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80'i, vergi beyannamesi, vergi mükellefinin elektronik biçimde derlenen ve geliştirilmiş nitelikli elektronik imza kullanılarak telekomünikasyon kanalları aracılığıyla veya vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla unsurların göstergelerine ilişkin yazılı bir beyanı veya uygulamasıdır. vergilendirme - vergilendirme nesneleri, alınan gelirler ve yapılan harcamalar, gelir kaynakları, vergi matrahı, vergi avantajları, hesaplanan vergi miktarı ve (veya) hesaplamaya temel oluşturan diğer veriler hakkında ve verginin ödenmesi.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yıllık raporu doldurmak için hangi sayfaları mutlaka doldurmanız gerektiğine karar vermeniz gerekir.

Vergilendirme nesnesini “gelir” olarak uygularsanız, beyan aşağıdaki sayfalardan oluşacaktır:

Giriş sayfası;
Bölüm 1.1 “Vergi mükellefine göre, ödemeye (indirim) tabi olan, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarı (vergilendirmenin amacı “gelirdir”);
Bölüm 2.1 “Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin hesaplanması (vergilendirmenin amacı – “gelir”).”

Vergilendirme nesnesini "gelir eksi giderler" olarak uygularsanız, beyan aşağıdaki sayfalardan oluşacaktır:

Giriş sayfası;
Bölüm 1.2 “Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi tutarı (avans vergi ödemesi) (vergilendirmenin amacı “giderlerin tutarı kadar azaltılan gelirdir”) ve ödemeye (indirim) konu olan asgari vergi miktarı, vergi mükellefine göre”;
Bölüm 2.2 "Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin ve asgari verginin hesaplanması (vergilendirmenin amacı "gelirden gider tutarı kadar düşülür")."

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Yıl için ödenecek asgari vergi, raporlama dönemleri için ödenen avans ödemelerinin tutarı kadar azaltılır.

Ancak 3. bölüm zorunlu değildir; yalnızca hayırseverlik faaliyetleri, hedeflenen gelir, hedeflenen finansman kapsamında hedeflenen finansmanı aldıysanız doldurulur.

İkinci olarak sayıları anlamalısınız. Örneğin tüm ödemeleriniz yalnızca bankadan geçiyorsa, bunlar hem muhasebe programından hem de müşterinin bankasından alınabilir. Buna göre şunlara bakmanız gerekecek:

basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen peşin vergi ödemelerinin tutarları;
gelir miktarları;
gider miktarı.

Yani örneğin “gelir” nesnesi ile basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uyguluyorsanız o zaman avans ödemelerinize bakmanız gerekir.

Satır kodu 020, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen ve raporlama yılının en geç 25 Nisan tarihine kadar ödenecek vergi avans ödemesi tutarını gösterir.

Satır kodu 040, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen ve raporlama yılının en geç 25 Temmuz tarihine kadar ödenecek vergi avans ödemesi tutarını gösterir.

Satır kodu 050, basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi avans ödemesinin tutarını, raporlama döneminin en geç 25 Temmuz tarihine kadar azaltılacak tutarı gösterir.

Satır kodu 070, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen ve raporlama yılının en geç 25 Ekim tarihine kadar ödenecek vergi avans ödemesi tutarını gösterir.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesi göstergelerinin kontrol oranları, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 27 Nisan 2015 tarih ve GD-4-3/7224@ yazısı ile onaylandı.

Not: aslında ödemelere ilişkin bilgiler bölüm 2'de kopyalanmıştır.

Satır kodu 130, vergi döneminin başından ilk çeyreğin sonuna kadar tahakkuk esasına göre hesaplanan, vergi oranı ve fiilen elde edilen gelir esas alınarak hesaplanan peşin vergi ödemesinin tutarını gösterir (göstergenin değeri) 110 numaralı hat kodu için 120 numaralı hat kodu göstergesinin değeriyle çarpılıp 100'e bölünür).

131 numaralı satır kodu, vergi döneminin başından altı ayın sonuna kadar tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi oranı ve fiilen elde edilen gelir esas alınarak hesaplanan peşin vergi ödemesinin tutarını gösterir (satır için gösterge değeri) kod 111, satır kodu 120'nin gösterge değeriyle çarpılıp 100'e bölünür).

Satır kodu 132, vergi döneminin başından dokuz ayın sonuna kadar tahakkuk esasına göre hesaplanan, vergi oranı ve fiilen elde edilen gelir esas alınarak hesaplanan peşin vergi ödemesinin tutarını gösterir (göstergenin değeri) hat kodu 112, hat kodu 120 göstergesinin değeriyle çarpılıp 100'e bölünür).

Satır kodu 133, vergi döneminin başından sonuna kadar tahakkuk esasına göre belirlenen vergi oranı ve vergi matrahı (alınan gelir tutarı) esas alınarak hesaplanan vergi tutarını gösterir (göstergenin değeri) hat kodu 113, hat kodu 120 göstergesinin değeriyle çarpılıp 100'e bölünür).

Ayrıca vergi matrahını doğru hesaplayıp hesaplamadığınızı tekrar kontrol etmeniz gerekmektedir.

Tüm satırlar doldurulduktan sonra form tekrar kontrol edilebilir. Yürürlükteki mevzuat gereği kuruluşun mührü yoksa beyannameye mühür takılmasına gerek olmadığını unutmayın.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

1 Ocak 2016'dan itibaren başlangıç değeri 100.000 RUB olan mülk. ve daha azı amortismana tabi tutulmayacak ve duran varlıkların bir parçası olarak dikkate alınmayacaktır. Ve bu tür mülklerin edinilmesine ilişkin masraflar, maddi giderlerin bir parçası olarak "basitleştirilmiş" olanlar tarafından dikkate alınacaktır.

Vergiye tabi nesneler arasındaki beyanların doldurulmasında farklılıklar

"Gelir eksi giderler" amacına sahip "Basitleştiriciler", giderlerin bir parçası olarak yaralanmalar için ödenen katkı tutarını dikkate alır (madde 7, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesi). Nesne olarak “gelir” i seçenler, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenecek vergiyi devredilen sigorta primleri tutarı kadar azaltabilirler (madde 1, fıkra 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21 maddesi). Zorunlu sigorta primlerine ilişkin basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemelerinin ve vergilerin azaltılmasına ilişkin koşullar aşağıdaki gibidir:

1) zorunlu sigorta primlerinin fiili ödemesi ilgili raporlama (vergi) döneminde yapılmıştır;

2) avans ödemesinin (vergi) azaltılması için yalnızca hesaplanan zorunlu sigorta primleri kapsamında ödenen tutarlar kabul edilir (madde 1, fıkra 3.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21 maddesi);

3) Vergi indirimi için yalnızca “basitleştirilmiş vergi”nin uygulandığı dönemde tahakkuk eden sigorta primleri kabul edilir.

Buna göre, bir şirket veya girişimci vergilendirme nesnesi “gelir” kullanıyorsa, bunları aşağıdaki gibi yansıtmak gerekir.

Vergilendirme hedefi gelir olan vergi mükellefleri, 140-143 numaralı satır kodlarını kullanarak, geçici sakatlık yardımları için çalışanlara ödenen sigorta primlerinin tutarını ve Madde 3.1'de öngörülen gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeleri (katkı paylarını) tahakkuk esasına göre belirtir. Vergi Kanunu'nun 346.21'i, vergi (raporlama dönemi) için hesaplanan vergi miktarını (ön vergi ödemeleri) azaltır.

Bu durumda, 102 satır kodunu kullanarak vergi mükellefi niteliğini “1” olarak belirten bir vergi mükellefi, vergi tutarını (peşin vergi ödemeleri) Sanatın 3.1. fıkrasında belirtilen sigorta katkıları, ödemeler ve yardımların tutarı kadar azaltabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21'i,% 50'den fazla olmamalıdır (140-143 satır kodları için değerler, sırasıyla belirtilen hesaplanan vergi miktarının (ön vergi ödemeleri) 1 / 2'sinden fazla olmamalıdır. satır kodları 130–133).

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Beyannamenin 140-143. satırlarının doldurulması amacıyla raporlama ve vergi dönemleri için Gelir ve Gider Defteri IV. Bölümde tahakkuk esasına göre verilen veriler kullanılır.

Geliri vergilendirme hedefi olarak seçen ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel bir girişimci (vergi mükellefi niteliği “2” 102 numaralı satırda belirtilmiştir), Rusya Emeklilik Fonuna ödenen sigorta katkılarının miktarını yansıtmaktadır. Federasyon ve Federal Fon, 140-143 numaralı zorunlu sağlık sigortası satır kodlarını kullanarak vergi miktarını azaltıyor (ön vergi ödemeleri). Bu bireysel girişimciler, hesaplanan vergi miktarının (ön vergi ödemesi) %50'si şeklindeki yukarıdaki sınırlamaya tabi değildir. Bu durumda, vergi (raporlama) döneminde ödenen ve bu vergi dönemine ilişkin 140-143 satır kodlarında yansıtılan sigorta primlerinin tutarı, sırasıyla belirtilen hesaplanan vergi (peşin vergi ödemeleri) tutarını aşmamalıdır, 130 –133 satır kodlarında.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

140-143 satırlarındaki beyanın 2.1 “Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin hesaplanması (vergilendirme hedefi - “gelir”)” bölümünü doldururken, vergilendirme nesnesi “gelir” kullanan vergi mükellefleri, tahakkuk esasına göre, geçici sakatlık nedeniyle çalışanlara sağlanan faydalara ödenen sigorta primlerinin tutarı ve Madde 3.1'de öngörülen gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeler (katkı payları). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21'i, vergi (raporlama) dönemi için hesaplanan vergi miktarını (peşin vergi ödemeleri) azaltır.

Bir diğer farklılık ise farklılaştırılmış vergi oranının uygulanabilmesidir. “Gelir” nesnesinde ise 2016 yılına kadar oran farklılaştırılmamıştı.

Ancak bu, “gelir eksi giderler” nesnesinde sağlanmıştır. 260-263 numaralı satır kodları, Sanatın 2. fıkrasında belirlenen vergi oranını gösterir. Vergi Kanununun 346.20'si% 15 tutarında veya raporlama (vergi) döneminde geçerli olan Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşu kanunu tarafından% 5 ila 15 arasında belirlenen vergi oranı.

Değişikliklerin 2016'da bekleneceğini lütfen unutmayın. Sanat'a dayanarak. 2016 yılından bu yana Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20'si, vergilendirmenin amacı gelir ise, vergi oranı% 6 olarak belirlenmektedir. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları, vergi mükelleflerinin kategorilerine bağlı olarak% 1 ila 6 arasında değişen vergi oranları belirleyebilir, yani kurucu kuruluşlar herhangi bir vergiye tabi nesne için indirimli bir oran belirleyebilir.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Basitleştirilmiş bir vergi sisteminin (nesne “gelir”) kullanımıyla bağlantılı olarak yüzde 0 vergi oranında (indirimli vergi oranı) ödenen vergi için vergi beyannamesi formunu doldururken, Federal Vergi mektubuna göre yönlendirilmeniz gerekir. Rusya'nın 20 Mayıs 2015 tarihli GD-4-3/8533 sayılı Tebliği.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler ile çalışanı olan bireysel girişimciler arasındaki beyanı doldurma farkı

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler ile çalışanı olan bireysel girişimciler arasındaki temel fark aynı zamanda indirimli vergi miktarıdır.

Çalışanı olmayan ve basitleştirilmiş vergi sistemi ile patent vergilendirme sistemini birleştiren bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi tutarını kendisi için ödenen sigorta primlerinin tamamı kadar azaltma hakkına sahiptir, yani 300.000 RUB'u aşan gelir miktarının %1'i tutarındaki sigorta primleri dahil. fatura dönemi için.

Bireysel bir girişimci personeli işe alırsa, sigorta primlerinin vergi matrahından değil doğrudan vergiden kesildiği durumlarda, sigorta primlerinin vergi muhasebesine ilişkin prosedür biraz daha katı hale gelir. Sanatın 3.1 maddesine göre. 346.21'e göre, bireysel bir girişimci personel çalıştırırsa ve "gelir" esasına göre basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyorsa, sigorta katkılarından kaynaklanan vergi miktarını% 50'den fazla azaltamaz.

Sınırlama, hem işe alınan işçiler hem de bireysel girişimcinin kendisi için sigorta primleri için geçerlidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Mayıs 2014 tarih ve 03-11-11/25910 tarihli mektubu). Bu nedenle ödenecek vergi miktarı farklılık gösterecektir.

BUNU BİLDİĞİM İYİ OLDU

Bazı durumlarda, bir şirket, sabit varlıkları satarken, Bölümde belirtilen şekilde "basitleştirilmiş" vergi matrahını yeniden hesaplamak zorundadır. Vergi Kanunu'nun 25'inci maddesinin yanı sıra Gelir ve Gider Defterinde düzeltmeler yapın. Güncellenmiş bir beyan sunmanıza gerek yoktur.

“Gelir” beyanının doldurulmasına bir örnek

2015 yılında bireysel girişimci A.V. Ivanov işi oldukça başarılı bir şekilde yürüttü.

Her çeyreğin sonuçlarına göre aşağıdaki gelir elde edildi:

ilk çeyrek için – 400.000 ruble;
ikinci çeyrek için - 950.000 ruble;
üçüncü çeyrek için – 1.550.000 RUB;
yıl için – 1.820.000 ruble.

Not: Beyannamede gelirin her üç ayda bir ayrı ayrı değil, tahakkuk esasına göre yansıtılması gerekir.

Şirketin gelire %6 oranında bir oran uyguladığını da hatırlatalım. Vergi tutarını hesaplıyoruz:

ilk çeyrek için – 24.000 ruble;
ikinci çeyrek için – 57.000 ruble;
üçüncü çeyrek için – 93.000 ruble;
yıl için – 109.200 ruble.

Oran, gelir gibi tahakkuk esasına göre hesaplanır.

Girişimcinin kendisi için ödediği sigorta primlerini de dikkate alıyoruz:

ilk çeyrek için – 8300 ruble;
ikinci çeyrek için – 28.100 ruble;
üçüncü çeyrek için – 49.600 ruble;
yılda – 52.000 ruble.

Tüm bu verileri beyanın 2. bölümüne yansıtılması gerektiğinden beyana gireceğiz.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2014 ortasındaki emriyle, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yeni bir vergi beyannamesi formu onaylandı (sipariş No. ММВ-7-3/352). Bu formda 2015 yılı sonuçlarını raporlamanız gerekiyor. Basitleştirilmiş prosedürü kullanan kuruluşlar için rapor göndermek için son tarih, 2016 yılının ilk çeyreğinin son günü ve bireysel girişimciler için - 30 Nisan'ın bir izin gününe denk gelmesinden bu yana Mayıs 2016'nın ilk iş günü.

Beyanname üç yoldan biriyle sunulur:

Şahsen;
posta hizmetleri;
telekomünikasyon ağları.

Bazı kuruluşların internet yoluyla vergi beyannamesi gönderme zorunluluğu vardır, ancak Bu yükümlülük basitleştiriciler için geçerli değildir.Çünkü bu şirketlerde çalışan sayısı 100 kişiyi geçemez.

Yeni beyannamede vergilendirmenin amacına bağlı olarak doldurulması gereken özel bölümler bulunmaktadır. Hedeflenen finansman veya hayır amaçlı katkılar şeklinde fon alan kuruluşlar için de bir bölüm bulunmaktadır. Doldurduğunuz formları vergi dairesine teslim etmeniz yeterli, yani bir bölümü doldurmadıysanız müfettişlere teslim etmenize gerek yok. Bu arada doldurma sırasına göre bu sadece beyanın üçüncü bölümünde açıkça belirtiliyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan ve bölgesel makamlardan vergi tatili şeklinde hoşgörü alan bireysel girişimciler, genellikle vergi ödemedikleri için rapor sunmalarına gerek olmadığını düşünüyor. Bu doğru değil! Herkes rapor sunmalı ve vergi tatilleri vergi ödemekten hiçbir şekilde muaf tutmamakta, yalnızca yüzde 0 oranında uygulanmasına olanak sağlamaktadır. Aşağıda basitleştirilmiş bir vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin talimatları sağlıyoruz ve makalenin sonunda forma (beyan formu) bir bağlantı olacak ve ayrıca doldurulmuş bir örneği ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Bir beyanı doldururken genel kurallar

2015 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamenin her sayfasında vergi mükellefinin TIN'sinin belirtilmesi gerekmektedir. Tüzel kişilerin de kontrol noktalarını kaydetmeleri gerekir. Her ikisi de vergi dairesine alınan vergi mükellefinin kayıt bildiriminden alınabilir.

1. “Ayar numarası” alanına “0—” değerini girmelisiniz.

2. "Vergi dönemi" alanında - rapor gönderdiğiniz vergi döneminin kodu. Yani, beyannamenin yıl sonunda sunulması durumunda kod değeri “34” olacaktır, ancak işletmenin yeniden düzenlenmesi sırasında raporları doldurursanız - “50”. Sipariş No. ММВ-7-3/352, belirli bir durumda kodun doğru bir şekilde belirlenmesine yardımcı olacaktır.

3. “Raporlama yılı” alanında raporların hangi yıla ait olduğu belirtilir.

4. “Vergi Mükellefi” alanında tüzel kişinin tam adını belirtmesi gerekir. Kurucu belgelerde belirtilen isimle eşleşmelidir. Bireysel girişimci bu alana soyadını, adını ve soyadını girer. Kısaltma yapılmamalı, bilgiler pasaport verilerine uygun olmalıdır.

5. “OKVED sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanına uygun kodu girmeniz gerekmektedir. Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden (bireysel girişimciler için - Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden) alıntıda kayıtlıdır. Vergi dairenizden veya vergi hizmetinin web sitesinden bir özet alabilirsiniz. Kodu sınıflandırıcının kendisinden de öğrenebilirsiniz. Bir kuruluş aynı anda birden fazla vergi rejimi uyguluyorsa, kod yalnızca basitleştirilmiş verginin ödendiği faaliyet türleri için belirtilmelidir.

Bölüm 2.1 ve 2.2'yi doldurma kuralları

Seçilen vergilendirme nesnesine bağlı olarak Bölüm 2.1 ve 2.2 tamamlanır. Buna göre ilk önce bunları doldurmak en uygunudur.

Bölüm 2.1

Yalnızca gelir üzerinden vergi ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur. Bu bölümde vergi açısından dikkate alınmayan tüm ödemeleri veya gelirleri belirtmelisiniz. Bölümün ayrı satırlarını doldurma sırasını ele alalım:

1. Satır 102

Kuruluşun veya bireysel girişimcinin çalışanlarına ödemesi varsa bu satıra 1 rakamı, bireysel girişimcinin bu tür ödemeleri yoksa 2 rakamı girilir.

2. Satır 110-113

Raporlama dönemlerine ait toplam gelir tutarını belirtmek için tasarlanmıştır. Sadeleştiriciler için bu sürelerin üçer aylık dönemler ve bir yıl olduğunu hatırlatalım. Tutarlar tahakkuk esasına göre hesaplanır.

3. Satır 130-133

Burada da kümülatif olarak her raporlama dönemi için avans tutarını ve yıl için hesaplanan toplam vergi tutarını belirtmeniz gerekir. Sigorta primleri dikkate alınmamalıdır.

4. Satır 104-143

Bu satırlar, zorunlu sigortaya ilişkin katkı tutarlarının yanı sıra vergisini düşürdüğünüz geçici sakatlık sertifikalarına ilişkin ödeme tutarını da gösterir.

Bölüm 2.2

Bu bölüm yalnızca giderlerden düşülmüş gelir üzerinden vergi hesaplayan vergi mükellefleri tarafından doldurulur.

Bölümün ayrı satırlarını doldurma sırasını ele alalım:

1. Satır 210-213

Buna raporlama dönemlerine ilişkin gelir tutarları da dahildir. Her zaman olduğu gibi kümülatif toplam.

2. Satır 220-223

Aynı prensipte burada harcama tutarını da belirtmeniz gerekiyor.

3. Satır 230

Burada önceki vergi dönemlerine ait oluşan zararın tutarı (veya bir kısmı) kaydedilir.

4. Satır 240-243

Her döneme ait vergi matrahının girilmesi için tasarlanmıştır. Gelir ve gider arasındaki farkı hesaplayarak bunu hesaplayabilirsiniz. 230. satırda gösterilen tutarı dikkate almayı unutmayın. Yılın toplamından düşülür.

5. Satır 250-253

Gelir ve giderler arasındaki fark hesaplanırken sonuç negatif bir sayı ise doldurulur.

6. Satır 260-263

Her dönemde geçerli olan vergi oranları burada belirtilmektedir. Genelde bu oran yüzde 115 ama bölgesel düzenlemelerle bu oran azaltılabilir.

7. Satır 270-273

Peşin ödemeleri yansıtmak gerekiyor. 240-243 satırlarında belirtilen sayılar ile 260-263 satırlarında yazılan oranların çarpımına eşit olacaktır.

8. Satır 280

Asgari vergi tutarı burada belirtilmelidir. Basitleştirilmiş vergi sisteminde elde edilen gelirin yüzde 1 ile çarpılmasıyla hesaplanır. Hesaplamalarınız ödenmesi gereken verginin bu tutardan az olduğunu gösteriyorsa asgari vergiyi ödemeniz gerekecektir.

Bölüm 3'ü doldurma kuralları

Kuruluşunuz raporlama döneminde hedeflenen finansmanı alamadıysa bu bölümü güvenle atlayabilirsiniz. Hedeflenen herhangi bir fon size aktarıldıysa, bunu doldurmanız gerekecektir. Bu arada, bu tür finansman, özerk kurumlara sağlanan sübvansiyonları içermiyor. Finansman türlerini doğru bir şekilde belirlemek için Vergi Kanunu'na (Madde 251) başvurabilirsiniz.

Bu bölümde, bir önceki yılda kullanılmayan ve kullanım süresi henüz dolmamış olan destek tutarlarının belirtilmesi gerekmektedir.

3.Bölümde ayrıca sütunlara göre aşağıdaki bilgiler de belirtilmiştir:

1. Aktarılan fon türünün kodu. Rapor doldurma prosedürünün Ek 5'ine uygun olarak belirlenebilir.

2. Mülkün veya fonların alındığı tarih.

3. Kullanım süresi henüz dolmamış ve ayrıca kullanım süresi bulunmayan, alınan fon miktarı.

Geri kalan sütunlar raporlama yılında kuruluşa aktarılan tutarlar hakkında bilgi sağlar. Böylece ikinci ve beşinci sütunlar belirli bir kullanım süresiyle fon alanlar tarafından doldurulurken, yedinci sütun ise amacına uygun harcanmayan fonları gösteriyor. Gayrimenkul piyasa değeriyle belirtilir.

Bölüm 1.1 ve 1.2'yi doldurma kuralları

Bu bölümlerin, bölüm 2.1 veya 2.2'de belirtilen göstergelere göre doldurulması çok kolaydır. Burada hesaplanan avans ödemeleri ve vergi tutarlarını yansıtmanız gerekir. Bölüm 2.1 ve 2.2'ye benzer şekilde, bölüm 1.1 ve 1.2 de vergilendirmenin amacına bağlı olarak doldurulur.

Bölüm 1.1'in ayrı ayrı satırlarını doldurma sırasını ele alalım:

1. Satır 010, 030, 060, 090

Buraya OKTMO kodunu girmeniz gerekiyor. Tüm vergi dönemi boyunca kuruluşun yeri veya bireysel girişimcinin ikamet yeri değişmediyse, yalnızca 010 doldurulur.

2. Satır 020

Bu, ilk çeyreğe ait avans ödemesinin tutarını da içerir.

3. Satır 040

Yarı yıl için avans ödemesi tutarı, 020 satırında belirtilen sayı kadar azaltılarak gösterilir. Çıkarma sonucunda eksi işaretli bir sayı alırsanız, bu fark 050 satırında belirtilmelidir.

4. Satır 070

Burada da önceki duruma benzer şekilde 9 aylık bir avans ödemesi belirtiliyor.

5. Satır 080

Farkın negatif olması durumunda doldurulacak ve avans ödemesinin azaltılması gerekecektir.

100 ve 110 numaralı satırlar aynı prensip kullanılarak doldurulur.

Bölüm 1.2.

Bölüm 1.2, vergilendirme hedefi olarak gider tutarı kadar azaltılmış geliri seçen kuruluşlar ve girişimciler tarafından doldurulmuştur.

Bölüm 1.2'yi doldurma kuralları, bölüm 1.1 için yukarıdaki kurallara karşılık gelir. Tek fark, yıl için minimum vergi tutarını hesaplamanız gereken 120. satırdır.

Web sitemizde çevrimiçi bir hesap makinesi kullanarak.

Ve LLC, 402-FZ sayılı “Muhasebe Hakkında” Federal Kanun ile kurulmuştur.

2015 yılı mali tablolarının sunulması için son tarihler.

Küçük işletmeler için muhasebe tabloları Bilanço ve Gelir Tablosudur. 2015 yılı muhasebe beyanları MIFTS'ye sunulmalıdır en geç 31 Mart 2016 tarihine kadar.

Bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtlarını tutmaları ve mali tablolar hazırlamaları zorunlu değildir.

Raporların sunulması için son tarihler, 2015 yılının 4. çeyreği için fonlara sigorta primlerinin ödenmesi için son tarihler.

Tüm kuruluşlar bütçe dışı fonlara rapor hazırlar ve sunar. Bu raporlar aynı zamanda çalışanı olan ve işveren olarak kayıtlı bireysel girişimciler tarafından da sunulmaktadır. 4. çeyrekte kayıtlı çalışan yoksa sıfır raporlama sunulmalıdır.

Ortalama çalışan sayısı 25 kişiyi aşan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin, telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik ortamda fonlara bildirimde bulunmaları gerekiyor. Eğer bunu kendiniz yapmamaya karar verirseniz, bu konuda size yardımcı olacaktır.

2015 yılı 4. çeyreğine ilişkin raporların FSS'ye (Sosyal Sigortalar Fonu) gönderilmesi için son tarih:
- Basılı formda: en geç 20 Ocak 2016.
- 25 Ocak 2016.
2015 yılının 4. çeyreğine ilişkin raporların Emeklilik Fonu'na (PFR) gönderilmesi için son tarih:
- Basılı formda: en geç 15 Şubat 2016.
- Elektronik olarak: en geç 22 Şubat 2016. (son başvuru tarihi olan 20 Şubat 2016'dan sonraki ilk iş günü).
Sigorta primlerinin fonlara ödenmesi için son tarihler

Fonlara sigorta katkı payları, katkı paylarının hesaplandığı ayı takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar aylık olarak ödenmelidir. Ödeme süresinin hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi halinde, son ödeme tarihi, onu takip eden bir sonraki iş günü olarak kabul edilir.

2015 yılının 4. çeyreğinde fonlara katkı paylarının ödenmesi için son tarihler. ve 2015 yılının 4. çeyreği için. en geç: 15 Ekim (Eylül için), 16 Kasım (Ekim için), 15 Aralık (Kasım için), 15 Ocak (Aralık için).

2015 yılı vergi raporlarının sunulması ve vergi ödenmesi için son tarihler (2015 yılının 4. çeyreği için)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, her vergi için kendi son tarihlerini belirler.

2015 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihler.

Vergi mükellefleri - kuruluşlar en geç 31 Mart 2016 tarihine kadar.

Vergi mükellefleri - bireysel girişimciler 2015 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi sunmalıdır en geç 30 Nisan 2016 tarihine kadar. Ancak bu bir izin günü olduğundan, son tarih bir sonraki iş gününe, yani 3 Mayıs 2016.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi, vergi beyannamesi vermek için belirlenen son tarihe kadar ödenir.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi için son tarih 30 Nisan 2015'ten geç değildir. Ancak hafta sonu olması nedeniyle son tarih bir sonraki iş gününe ertelendi.

“Basitleştirilmiş”in KDV'den (kısıtlamalar vardır), gelir vergisinden (kısıtlamalar vardır) ve emlak vergisinden muaf olduğunu hatırlatırız. Basitleştirilmiş girişimciler de (“basitleştirilmiş” faaliyetlerden elde edilen gelir açısından) kişisel gelir vergisinden muaftır.

Diğer vergiler, vergi ve harçlara ilişkin mevzuata uygun olarak "basitleştirilmiş" sakinler tarafından olağan şekilde ödenir.

UTII başvurusu sırasında raporların sunulması için son tarihler, 2015 yılının 4. çeyreği için UTII ödemesi için son tarihler.

UTII ödeyenlerin üç ayda bir vergi beyannamesi vermeleri ve vergi ödemeleri gerekmektedir. 2015'in 4. çeyreği için UTII bildiriminin sunulması için son tarih: en geç 20 Ocak 2016.

(Madde 346.32, 05.08.2000 N 117-FZ tarihli “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (İkinci Bölüm)” (03.12.2012 tarihinde değiştirildiği şekliyle):

Tek verginin ödemesi, vergi dönemi sonuçlarına göre vergi mükellefi tarafından en geç bir sonraki vergi döneminin ilk ayının 25'inci gününe kadar yapılır.

Vergi dönemi sonuçlarına dayalı vergi beyannameleri, vergi mükellefleri tarafından en geç bir sonraki vergi döneminin ilk ayının 20'nci gününe kadar vergi makamlarına sunulur.)

KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarihler, 2015 yılının 4. çeyreği için KDV ödemesi için son tarihler.

2015 yılı 4. çeyreği için KDV ödemesi için son tarih: 25 Ocak, 25 Şubat, 25 Mart 2016 (4. çeyrek için tahakkuk eden vergi tutarının 1/3'ü).

Gelir vergisi raporlarının teslimi için son tarihler, 2015 yılı gelir vergisi ödemesi için son tarihler (2015'in 4. çeyreği)

2015 yılı vergi beyannamesinin en geç 2015 yılına kadar verilmesi gerekmektedir. 28 Mart 2016.

Yıl içinde ödenen gelir vergisi peşin ödemeleri 2015 yılı vergi ödemesine dahil edilir.

Üç aylık dönemde vadesi gelen aylık avans ödemelerinin en geç çeyreğin her ayının 28'inde yapılması gerekir. Yani: 28 Ekim, 30 Kasım (28 Kasım'dan sonraki ilk iş günü), 28 Aralık.

Gerçekte elde edilen karlara ilişkin aylık avans ödemeleri, raporlama ayından sonraki en geç 28 gün içerisinde ödenmelidir. Yani: Eylül - 28 Ekim için, Ekim - 30 Kasım için, Kasım - 28 Aralık için, Aralık - 28 Ocak için.

2015 yılı kişisel gelir vergisi raporlarının sunulması için son tarih (bir kuruluştan gelir elde eden kişiler için gelir vergisi)

LLC'lerin ve vergi acentesi olan bireysel girişimcilerin, yıl içinde bir kuruluştan veya girişimciden vergiye tabi gelir elde eden tüm bireyler için 2015 yılına ilişkin bilgileri vergi makamlarına en geç 2015 yılına kadar sunmaları gerekmektedir. 1 Nisan 2016. profesyonellerin rehberliğinde daha rahat.