Kurumsal kart hesabının teknik olarak engellenmesi. Kurumsal plastik kartların kullanımıyla ilgili sorunlar. Kurumsal kartınızı kaybederseniz ne yapmalısınız?

Banka kartı ürünleri sadece bireylere yönelik değildir. Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, cari hesaba bağlı faaliyetleri için kurumsal kartları kullanabilirler.

Kartların muhasebede nasıl dikkate alındığı, gerekli işlemler, ürünü kullanma yöntemleri, bankaların 2019 yılı güncel teklifleri.

CC'nin normal finansal işlemleri gerçekleştirmesi gerekir: malların, stokların, yakıtların ve madeni yağların satın alınması, harcamaların ve hizmetlerin ödenmesi, eğlence harcamaları vb. Bu, çek defteri kullanmaya bir alternatif olan, raporlama için fon sağlamanın modern bir yoludur.

Hesaplamalarda kullanımı uygundur; işlemleri basitleştirir ve daha mobil hale getirir.

Kurumsal kartların avantajları:

• işletme giderleri azalır: müşterinin cari hesaptan para çekmesine, nakit hesabı yapmasına, hesaba para basmak için işlem yapmasına gerek kalmaz, diğer masraflar azalır (bankanın kasasından nakit çekmek için);
• hesabınızı İnternet bankacılığı ve ATM'ler aracılığıyla yenileme yeteneği;
• çalışana sağlanan fonları kontrol etme ve sınırlama yeteneği: belirli bir miktarda para karta aktarılır, işlem tamamlandığında müşteriye SMS ile bilgi verilir;
• 100 bin ruble tutarındaki nakit ödeme limitinde herhangi bir kısıtlama yoktur;
• Ürünü günün her saati kullanabilirsiniz;
• İnternet üzerinden işlem yapma yeteneği;
• bankanın ortak şirketlerinden yardım ve ikramiye almak;
• Bir şirket kendi işletme sermayesi olmadığında kredi kartı açabilir.

İşlemler nakit dışı yapıldığından güvenlik ve güvenlikleri sağlanmaktadır. Kullanıcılar yurt dışındayken de kart kullanabilmekte, bu da onları döviz hesabı açmaktan veya beyanname vermekten kurtarmaktadır.

Bir cari hesaba bağlı kart sayısı banka tarafından belirlenir ve kart ödemelerinin limiti şirket başkanı tarafından belirlenir.

Banka programları

Günümüzde birçok banka CC kullanımını sunmaktadır, çünkü tüzel kişilerin cari hesaplarındaki fonlar DIA tarafından sigortalı değildir, en güvenilir kredi kurumu arasından seçim yapmalısınız:

1 Sberbank

Sberbank kurumsal kartı, hesaba 24 saat erişim sağlar:

Servis parametreleri:

• müşteri “Kolay Başlangıç” paketine bağlıysa hizmetin ilk yılı ücretsizdir;
• bir cari hesaba sınırsız sayıda kart;
• standart servis 2500 ovmak. yıl içinde;
• karta para yatırma komisyonu% 0,3'tür, günde en fazla 100 bin ruble yüklenebilir;
• Para çekme ücreti% 1,4–3, günde çekebileceğiniz maksimum miktar 170 bin ruble. her karttan ayda 5 milyon rubleye kadar;
• SMS bildirimi 60 ruble/ay;
• Kurumsal kredi kartının ödemesiz süresi 50 gündür.

Müşteri, kart hesabındaki limitleri bağımsız olarak sınırlar: nakit çekme işlemleri için, hesapta 1 gün ve 1 ay içindeki işlem tutarı için, kartın toplam limiti.

2 Alfa Bankası

Alfa Bank müşterilerine uluslararası kurumsal kartları kullanma olanağı sunuyor:

Üç tür kart sunulmaktadır:

• Uluslararası kurumsal Visa FIFA kartı – müşteri FIFA banka sadakat programına katılır
• Uluslararası kurumsal kartlar VISA International – artırılmış güvenlik düzeyine sahip bir çipli kart.
• Uluslararası kurumsal kartlar MasterCard Dünya Çapında

Hesabın para birimi ruble, dolar, euro'dur.

Servis parametreleri:

• Ücretsiz sayı, aylık hizmet maliyeti 299 RUR;
• Visa Business Gold kartları tüm hizmet paketlerinde ücretsizdir;
• Alfa Kontrolü seçeneği – 59 ruble/ay;
• Kurumsal kartla nakit çekme komisyonu %1,5, nakit yatırma komisyonu %0,4;
• Nakit çekmenin günlük limiti 150-450 bin ruble, ayda 750-1500 bin ruble. kartın türüne bağlı olarak;
• Kart sayısı sınırlı değildir;
• Kredili mevduat hesabı bağlamak mümkün, borç süresi 60 güne kadar, sözleşme süresi bir yıla kadar, müşterinin ödeme gücü yüksekse 30 güne kadar faizsiz süreye sahip olabilir, şartlar kredi ayrı ayrı belirlenir.

Hesap kontrolü, Alfa-Client Online İnternet bankasından ve Alfa-Business Mobile mobil bankasından gerçekleştirilir.

3 VTB

Kredi kurumu masrafları kolaylaştırmak için kurumsal kartlar sunmaktadır:

Orta ölçekli işletmeler için tasarlanmıştır. İki kart paketi sunulmaktadır: Business Classic, Business Gold. Kart kategorileri Business, Gold, Platinum.

Seçenekler:

• 1200 ila 2400 ruble arasında aylık servis. kurumsal kartın sınıfına bağlı olarak;
• kart sayısı sınırsızdır, 2 yıl geçerlidir;
• kart hesabının otomatik olarak yenilenmesi olasılığı;
• altın paket için: konsiyerj hizmetleri, sigorta programlarının bağlantısı;
• nakit çekme komisyonu% 1, para çekme limiti 300-600 bin ruble;
• Günlük maksimum depozito miktarı 100 bin ruble. ATM aracılığıyla.

Kartvizitler uluslararası olduğundan ayrıcalıkları yurt dışındaki iş gezilerini de kapsamaktadır.

4 Banka Avangard

Banka, uluslararası ödeme sisteminin kişiselleştirilmiş bir kurumsal kartını sunmaktadır:

Seçenekler:

• hesap para birimi rub.;
• Kartın geçerlilik süresi 3 yıldır;
• bir hesap için kart sayısı sınırlı değildir;
• hesaptaki minimum bakiye 10 bin ruble;
• 600-1000 ruble ödeme yapmak için yıllık ücret;
• nakit çekme ücreti tutara bağlı olarak %3–10;
• Banka ATM'leri aracılığıyla bir hesabın yenilenmesi için komisyon alınmaz, diğer durumlarda %%0,3

Seyahat ve diğer masrafları karta aktarıp yurt dışında kullanmak uygundur. Yetkililer, internet bankacılığı ve mobil bankacılıkta yazarkasaları tek kullanımlık şifrelerle kullanabiliyor ve belgeleri imzalayabiliyor.

5 Promsvyazbank

Banka, kampanya kartvizitlerinde müşterilerine cari hesap sunmaktadır:

Seçenekler:

• ücretsiz kart sorunu;
• geçerlilik süresi 4 yıl;
• hesap para birimi: ruble, dolar, euro;
• nakit çekme limiti 300–500 bin ruble/gün, 3–7 milyon ruble/ay;
• hesap yenileme limiti 500 bin ruble/gün;
• Kartvizitteki tüm ödemeler 0 ruble.

Kart tedarikçilere ödeme yapmak, ev eşyası satın almak ve seyahat masraflarını ödemek için kullanılabilir.

6 Rosselhozbank

Kredi şirketi, tüzel kişiler, bireysel girişimciler ve serbest meslek sahibi kişiler için kurumsal kartlar düzenler:

Hesabın para birimi rubledir. İki tür VISA Business MasterCard Kartvizit mevcuttur.

Ürün parametreleri “Kurumsal” tarife planına göre belirlenir:

• geçerlilik süresi 1 yıl;
• bakım 2 bin ruble;
• banka şubelerinden nakit çekme komisyonu tutarın %1'i, ATM'lerden %2'sidir;
• günde 300 bin ruble, ayda 500 bin ruble çekebilirsiniz;
• Hesabı nakit olarak doldurmak yasaktır;
• hesaba para yatırmak ücretsizdir;
• İşlemler ücretsiz olarak gerçekleştirilir.

Her bir hamil için 1'den fazla CC düzenlenemez.

Bankacılık CC'yi üretim faaliyetlerinde kullanmak için şirketin, kartların kullanımına ilişkin bir Yönetmelik geliştirmesi ve yetkili çalışanlara bunu imza karşılığında tanıtması gerekir.

Kart kullanılarak yapılabilecek işlemlerin listesi oluşturulur, kart verilebilecek kişilerin pozisyonları, limitleri, sorumlulukları vb. belirlenir.

Sanat'a dayanarak. 9 402 Sayılı Federal Kanun, birincil muhasebe belgeleri geliştirildi:

Banka kartı kullanılarak yapılabilecek işlemlerin listesi 266-P Sayılı Kart Verme Yönetmeliği ile belirlenir.

CC'nin ihraç edilmesi muhasebe hesaplarına yansımamaktadır. Kart muhasebesi özel bir 1C programı aracılığıyla gerçekleştirilir. Kurumsal kart hesap numarası 55.

Kurumsal kartlardaki işlemler:

İptaller Dt kaydedilerek yansıtılır. hesap 71 Kt. Sch. 55 (ruble işlemleri için). Hesaptan sonraki adım. 71 fon, amacına uygun olarak siliniyor: tedarikçilerle, çeşitli borçlular ve alacaklılarla yapılan anlaşmalar, genel üretim giderleri vb.

Alınan fonlar: Dt. Hesap 55, Kt. 51.

Yabancı para cinsinden kurumsal kartlarda yapılan işlemler uygun muhasebe hesaplarına kaydedilmektedir.

Kurumsal kart nasıl kullanılır?

Şirketin veya bireysel girişimcinin cari hesabının açıldığı bankada kurumsal kart düzenlenir.

Açılış yöntemleri:

• Cari hesaba hizmet verilen yerdeki kredi kurumunun temsilciliğine başvurun;
• İnternet bankacılığı yoluyla bir başvuru yazın.

Uygulama, hesabın para birimini, kart ürününün türünü ve kartın kayıtlı olduğu yetkili kişiye ilişkin bilgileri gösterir.

Banka hizmet vermeye karar verdikten sonra 3-7 gün içerisinde kartlar üretilip müşteriye teslim edilmektedir.

Kurumsal bir kredi kartı açarken veya bir hesaba kredili mevduat limiti belirlerken müşteri, şirketin mali tablolarını, operasyonel verilerini, limite bağlı olarak bankaya sunmalıdır, teminat belirleme vb. Kredi verme parametreleri bankalar tarafından müşteriler için ayrı ayrı belirlenir. .

Kartlar alınıp gerekli belgeler tamamlandıktan sonra yetkili çalışanlara iş için teslim edilir. Çalışan listesi ayrı bir emirle onaylanır. Bir çalışana kart verilmesi, belgenin alındığını doğrulayan bir kabul sertifikası ile resmileştirilir.

Karta para harcama sorumluluğu belirlenen limit dahilinde sahibine aittir. Hesapta yapılan işlemleri derhal bildirmekle yükümlüdür, aksi takdirde kartta yapılan harcamalar maaşından düşülebilir. Raporlama prosedürü, zamanlaması ve şekli işletmenin yönetimi veya bireysel girişimci tarafından belirlenir.

Kurumsal kartların hareketini kaydetmek için işletmenin bir Günlük bulundurması gerekir. Çalışan tarafından kart verilmesini ve iadesini imza karşılığında kaydeder.

Sorulara verilen cevaplar

Bir şahsın Sberbank'taki kart hesabından kurumsal kart hesabına para yüklemek mümkün müdür?

Bu hizmet kredi kurumu tarafından sağlanmamaktadır.

Kurumsal kart nasıl iptal edilir?

Şirketin hizmeti kullanmak istememesi durumunda yetkili bir çalışanın hizmetin sona erdirilmesi için bankaya başvuruda bulunması gerekir.

Başvuruda şunlar belirtilecektir: kart sayısı, hizmet sözleşmesi numarası, cari hesap numarası, kart bilgileri, tam ad. sahipleri.

Kurumsal kartınızı kaybederseniz ne yapmalısınız?

Kurumsal kartınızın kaybolması veya çalınması durumunda hızlı bir şekilde bloke edilmesi gerekmektedir. Bu, Müşteri Destek Merkezi yardım hattını arayarak mobil bankacılık aracılığıyla yapılır. Engellemenin ardından müşterinin bankaya gelerek engelleme nedenini içeren bir açıklama yazması gerekir. Kart ücret karşılığında yeniden düzenlenecektir.

Çözüm

Banka kurumsal kartları yakın gelecekte çek defterlerinin yerini tamamen alacak. Muhasebede ilgili değişiklikler yasama düzeyinde yapılır. Kredi kuruluşlarının müşterilerin fon harcamalarını kontrol etmesi uygun olacaktır; para çekme işlemlerine ilişkin mevcut sınırlamalar, kuruluşlar arasındaki ödemelerde nakit kullanımını sınırlayacaktır.

Şirketler işlemleri gerçekleştirmek için uygun bir araç alacak, ancak yeterli sayıda self-servis cihazın bulunmaması, kartları bloke etme olasılığı ve kartların henüz her yerde ödeme için kabul edilmemesi nedeniyle zorluklar ortaya çıkabilir.

Sorumlu kişilerin bulunduğu yerleşim yerlerinde kurumsal banka kartları giderek daha fazla kullanılmaktadır. Bu ödeme aracı, organizasyonun seyahat, eğlence ve iş masraflarını karşılamak için kullanılmaya uygundur. Bir çalışan, kurumsal kartı kullanarak mal ve hizmetler için gayri nakdi ödeme yapabilir, ayrıca ATM'lerden ve bankalardan harcamalar için nakit alabilir. Hangi tür kurumsal kartların seçileceğini, nasıl çıkarılacağını ve bunlarla ilgili işlemlerin muhasebeye nasıl kaydedileceğini bu yazımızda anlatacağız.

Kurumsal banka kartı kullanmanın faydaları nelerdir?

1) Çalışan, kuruluşun fonlarına 24 saat erişim hakkına sahiptir.

2) Yurtdışındaki hizmetler için ödeme yapılırken Ruble fonları otomatik olarak ödeme para birimine dönüştürülür.

3) Evrak akışı azalır, muhasebe basitleştirilir ve zamandan tasarruf sağlanır.

Para, kasayı atlayarak hesapta verilir. Muhasebecinin çek yazıp bankadan para almasına gerek yoktur. Kasaya nakit getirmenize, çalışana vermenize ve kasa belgelerini doldurmanıza gerek yoktur. Kasa defterine kayıt yapılmasına gerek yoktur (Yedinci Tahkim Mahkemesinin 20 Aralık 2012 N A03-6142/2012 tarihli ve Üçüncü Tahkim Temyiz Mahkemesinin 30 Ocak 2013 N A33-15574/2012 tarihli kararları) .

Nakit İşlemlerin Yürütülmesine İlişkin Prosedürün (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 11 Mart tarihli Direktifi ile onaylanan) 6.3 maddesi uyarınca, çalışanın hesaba para almak için bir başvuru yazmasına ve yönetici tarafından onaylanması gerekmemektedir. 2014 N 3210-U).

4) Bir çalışan, daha önce alınan tutarı bildirmemiş olsa bile sorumlu fon alabilir.

Kasadan nakit paranın alındığı Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürünün (11 Mart 2014 N 3210-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Talimatı ile onaylanmıştır) 6.3. maddesinin gerekliliklerine uymaya gerek yoktur. borcun sorumlu kişisi tarafından önceden alınan tutarın tamamının geri ödenmesine tabi olarak hesaba verilir. Nitekim bu durumda nakit işlemleri yapılmamaktadır.

5) Kurumsal kart ile ödeme yaparken nakit ödeme limitine uymanıza gerek yoktur.

Şu anda bir anlaşma kapsamında nakit ödemeler için maksimum tutarın 100.000 ruble olduğunu hatırlatalım (7 Ekim 2013 N 3073-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifinin 6. maddesi). Nakit dışı ödemelerden bahsettiğimiz için kurumsal kartla harcama yaparken bu kısıtlama geçerli değildir. Bu durumda kurum, kurumsal kartlarla yapılan ödemelerde kendi limitini belirleyebilir.

Muhasebecinin ATM aracılığıyla karttan nakit çekmesi ve daha sonra kuruluş adına mal (iş, hizmet) ödemesi yapması durumunda limite uyması gerektiğini de unutmamak gerekir.

6) Çalışan, kartını kullanarak yaptığı harcamaları online olarak kontrol edebilir.

7) Nakit alma, taşıma ve saklamayla ilgili maliyetler ve riskler azalır.

Ne tür kurumsal kartlar var?

Tüzel kişiler, çalışanları için aşağıdaki türde banka kartı açabilirler (24 Aralık 2004 tarihli Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği N 266-P “Ödeme kartlarının verilmesi ve bunların kullanımıyla gerçekleştirilen işlemlere ilişkin”):

- Banka kartı. Sahibi (çalışanı) tarafından harcama limiti - kuruluşun banka hesabında bulunan fon miktarı - dahilinde işlem yapmak için kullanılır. Böyle bir kart için kredili mevduat hesabı sağlanabilir - hesabında yetersiz veya hiç para yoksa, bir banka tarafından bir kuruluşa sağlanan kredi;

- Kredi kartı. Sahibinin (çalışanın) kredi sözleşmesi şartlarına uygun olarak bankanın kuruluşa sağladığı fonları harcama limiti dahilinde kullanarak işlem yapması için kullanılır.

Her iki kurumsal kart da kişiselleştirilebilir veya kişiselleştirilmeyebilir.

İsim kartlarıŞirketin belirli bir çalışanına verilir. Kartın ön yüzünde adı ve soyadı yazılıdır. Başka kişilerin bunu kullanarak işlem yapma hakkı yoktur.

Adsız kartlarşirkete verilir. Kişisel olmayan bir kurumsal kart, onaylı sorumlular listesindeki herhangi bir kişi tarafından kullanılabilir. Bir çalışanın işten çıkarılması ve yeni bir muhasebecinin işe alınması durumunda kartın yeniden düzenlenmesine gerek kalmayacak.

Uygulamada en yaygın kullanılanı kurumsal banka kartlarıdır. Onlar da serbest bırakılabilir özel bir kart hesabına , veya cari hesaba kuruluşlar.

Kurumsal kartları cari bir hesaba bağlamanın avantajı, sorumlu kişilerin günün herhangi bir saatinde kuruluşun fonlarına açık erişime sahip olmasıdır. Bu aynı zamanda hesaptaki fonların güvenliği açısından bu tür kartların bir dezavantajıdır. Ancak kartlara limit getirilerek bunlara erişim sınırlandırılabilir.

Özel bir kart hesabına aktarılan fonlar kuruluşun ana parasından ayrılır. Bunu yenilemek için kuruluşun cari hesabından fon aktarılması gerekir. Önceden, özel bir kart hesabı açmanın dezavantajı, bunu vergi dairesine ve bütçe dışı fonlara bildirme ihtiyacıydı. Ancak banka hesaplarının açılması (kapanması) durumlarını bildirme zorunluluğu ve bu raporların verilmemesinden doğan sorumluluk kaldırılmıştır:

– 01.05.2014 tarihinden itibaren – Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonuna gönderilen mesajlar için (02.04.2014 N 59-FZ tarihli Kanun);

– 02.05.2014 tarihinden itibaren – Federal Vergi Dairesine gönderilen mesajlar için (02.04.2014 N 52-FZ sayılı Kanun).

Kurumsal banka kartları nasıl verilir?

Banka ile anlaşma

Her türlü kurumsal kart lehine seçim yapıldıktan sonra banka ile bunların basımı ve hizmeti konusunda bir anlaşma yapılır. Amir banka, kurumsal kartların verilmesine ilişkin koşulları, gerekli belgelerin bir listesini, hizmet ücretlerini vb. belirler.

Kural olarak banka, sözleşmeye aşağıdaki belgelerin eklenmesini talep eder:

• kartları kullanacak kuruluş çalışanlarının listesi;
• kart basımı için çalışan başvuruları;
• çalışan kart sahipleri için kuruluştan vekaletname;
• ruble (para birimi) kart hesabı vb. açmak için gerekli belgeler.

Yerel düzenlemeler

Muhasebeyi daha iyi organize etmek ve bir kuruluşun parasının harcamasını kontrol etmek için, kurumsal banka kartlarının kullanımına ilişkin prosedürün ayrıntılarını içeren dahili bir belge geliştirmenizi öneririz. Özellikle aşağıdaki ana hükümleri içermelidir:

Kuruluş tarafından onaylanan kurumsal kartların başvuru ve kullanımına ilişkin prosedür, imza karşılığında sahiplerine tanıtılmalıdır.

Kurumsal kartların ayrı bir belge olarak kullanılması prosedürüne ilişkin iç düzenlemeleri geliştirmeden yapabilirsiniz. Ancak o zaman böyle bir prosedür diğer yerel düzenlemelerde belirtilmelidir. Örneğin, seyahat masraflarının geri ödenmesi, sorumlu fonların verilmesi, seyahat ve iş masrafları ile eğlence masraflarına ilişkin ön raporların sunulması prosedürüne ilişkin hükümlerde.

Kurumsal kart kullanma hakkına sahip çalışanların çemberini tanımlayan emir

Bir kuruluş isimsiz kartlar açarsa, bunların çalışanlara aktarılması yöneticinin emriyle gerçekleştirilir. Bir çalışanın işten çıkarılması veya yeni bir muhasebecinin işe alınması durumunda, güncellenmiş bir talimatın bankaya sunulması gerekecektir.

Tam mali sorumluluk konusunda anlaşma

Kuruluşun kurumsal kartlarını taşıyan çalışanlarla, kartın PIN kodu hakkındaki bilgilerin üçüncü şahıslara ifşa edilmesinin kabul edilemezliğini, kullanımına ilişkin yerleşik prosedürü ihlal etme sorumluluğunu ve prosedürünü açıklayan tam mali sorumluluk anlaşmalarının yapılması tavsiye edilir. zararın tazmini için. Bu durumda kuruluş, kartta para bulunmamasından sorumlu çalışanın fiili hasarın tamamını tazmin etmesini talep etme hakkına sahip olacaktır (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 242. Maddesi).

İşverenin, Çalışma Bakanlığı'nın Aralık tarihli Kararı ile onaylanan özel listede pozisyonu veya kendisine verilen belirli işi belirtilmeyen çalışanlarla tam mali sorumluluk konusunda anlaşma yapma hakkına sahip olmadığı unutulmamalıdır. 31, 2002 N 85 (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 244. Maddesi, 19 Ekim 2006 N 1746-6-1 tarihli Rostruda mektubu). Bu tür çalışanların kurumsal kartta para sıkıntısı olması durumunda işverene karşı sorumluluğu, ortalama aylık kazanç sınırları dahilinde belirlenir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 241. Maddesi).

Verilen kurumsal kartların kayıt defteri

Verilen kurumsal kartların kaydedilmesi için kurumsal kartların verilmesini ve iadesini özel bir deftere kaydetmenizi öneririz. Böyle bir kitaba alternatif, kartın kabul edilmesi ve devredilmesi işlemi olabilir. Kuruluşlar bu belgelerin formlarını kendileri geliştirebilirler (birincil belgeler için gerekli detayları dikkate alarak).

Verilen kurumsal kartların muhasebe defterinden veya kart kabul ve transfer belgesinden alıntı

Çoğu ödeme kartında bir CCV kodu bulunur; bu kod, çevrimiçi ödeme yaparken istenen koddur (kartın arkasında belirtilmiştir). Dolandırıcılık faaliyetlerinden kaçınmak için kart kabul ve transfer belgesinde belirtilmemesi tavsiye edilir.

Kurumsal kartların muhasebe kayıtları nasıl tutulur?

Kurumsal kartlar kullanılarak gerçekleştirilen işlem tutarlarının muhasebeye kaydedilmesinin temeli, banka tarafından düzenlenen ödeme kaydı veya elektronik dergidir. Tipik olarak, kart işlemleri için fonlar, bankanın ödeme kaydını veya elektronik günlüğü tek bir ödeme merkezinden aldığı günü takip eden iş gününden geç olmamak üzere borçlandırılır veya alacaklandırılır. Bu tür belgeler daha sonra kuruluşa aktarılabilir.

Fonların banka kartlarındaki hareketi, ayrı bir alt hesabın tahsis edilmesiyle, örneğin “Kurumsal kartlar” (Hesap Planının kullanımına ilişkin talimatlar, sıra ile onaylanmıştır) 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesabı kullanılarak yansıtılabilir. 31 Ekim 2000 N 94n tarihli Maliye Bakanlığı).

Bu alt hesap için analitik muhasebe oluştururken, kurumsal kartların kullanım koşullarından ilerlemek gerekir:

• Kart hesabında minimum bakiye oluşturulmuşsa, alt hesapların şu sırayla açılması tavsiye edilir: “Minimum bakiye”, “Ödeme limiti”.
• Birden fazla kart hesabı açılırsa (her kurumsal kart için), analitikte her hesap için (her kart sahibi için) bir alt hesap açılır.
• Bir kart hesabı için genel ödeme limiti dahilinde ödeme yapma hakkına sahip farklı çalışanlara ait birden fazla kurumsal kartın düzenlenmesi durumunda, kart sahipleri bağlamında analitik kayıtların tutulması gerekli hale gelir.
• “Bankadaki Özel Kart Hesabı” alt hesabının ikinci dereceden alt hesaplarının, organizasyonun organizasyonel, ekonomik ve diğer özelliklerine bağlı olarak iş, seyahat ve eğlence harcamaları kapsamında açılabilmesinin yanı sıra, Muhasebe ve yönetim muhasebesini birbirine yakınlaştırın.

Kurumsal banka kartı kullanılarak yapılan işlemleri yansıtan muhasebe kayıtları, kartın türüne bağlıdır.

Banka kartı

Kurumsal banka kartı için muhasebe girişlerinin bloğu

<О приостановлении операций по счету>

Vergi otoritelerinin şirketin hesabındaki işlemleri askıya alma kararı, bu hesaba ait kurumsal kartlar için de geçerli. Bu sonuç ilk olarak Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 06/07/12 tarih ve 03-02-07/1-135 sayılı mektupta (özel bir talebe yanıt) yapılmıştır.

Bir kart nasıl engellenir

Müfettişlikten hesap bloke etme kararı alan banka, bu hesaptaki tüm harcamaları askıya alır (Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 1. fıkrası). Maliye Bakanlığı'nın açıkladığı gibi kurumsal kartlar için herhangi bir istisna bulunmamaktadır. Bu, bankanın vergi kararı alır almaz hem hesabı hem de kartı bloke edeceği anlamına geliyor. Sonuçta kurumsal kart bir banka hesabına bağlıdır.

Bloke edildikten sonra kartta harcama yapmak imkansız hale gelecek ve artık ATM'den ödeme yapamayacak veya nakit çekemeyeceksiniz. Ne ATM'den nakit çekin ne de karttaki parayı başka bir hesaba aktarın.

Dondurulmuş operasyonlar

Kart harcamalarına ilişkin bilgilerin bloke edildikten sonra bankaya ulaşması durumunda zorluklar ortaya çıkar. Gerçek şu ki, ATM aracılığıyla ödeme yaparken veya nakit çekerken, banka karttan para yazmıyor, sadece hesapta donduruyor. Yani şirket bunları kullanamıyor ancak para aslında hesaptan çıkmıyor. Bir süre sonra banka, ödeme sisteminden (Visa, MasterCard) bir işlem kaydı alır. Bankanın kartla ödeme yaptığı kuruluşlara para gönderdiği bu kayıtlara göredir. Bu, kartla ödeme ile paranın fiilen çekilmesi arasında birkaç ay geçebileceği anlamına gelir. Bu süre zarfında vergi dairesi hesabı bloke edebilir.

Yorumlu bir mektupta Maliye Bakanlığı, kartla ödemenin operasyonlar durdurulmadan önce tamamlanmış olmasına rağmen, bloke süresi boyunca bankanın para transfer etme hakkına sahip olmadığını söyledi. Ancak bu, firmanın tekrar ödeme yapması gerektiği veya kartla ödemenin iptal edildiği anlamına gelmemektedir. Görüştüğümüz bankalar, bankanın dondurulmuş tutarları şirketin hesabına iade etmeyeceğini, ancak vergi dairesi hesabın dondurmasını çözer çözmez ödemeyi gerçekleştireceğini bize doğruladı.

Şirket, ödeme gününde kurumsal kart kullanarak bir satın alma işlemini kaydetme ve kâr vergisi amacıyla giderleri muhasebeleştirme hakkına sahiptir. Harcamaların kanıtı olarak şirket, kartla ödemenin yapıldığı terminalden bir makbuz alacaktır. Bu durumda, hesaptan paranın fiilen çekilmesinin bir rolü yoktur. Bu bize Rusya Maliye Bakanlığı'ndan uzmanlar tarafından doğrulandı.

Hesaplar yalnızca çevrimiçi olarak engellenecek

1 Ağustos'tan itibaren hesapların bloke edilmesi kararı yalnızca elektronik ortamda verilecek. Bu değişikliğin hem artıları hem de eksileri var. Bir yandan kararlar bankalara bir gün içinde ulaşacak. Öte yandan şirketler, bankanın vekaletnamesine dayanarak kararı bizzat alma olanağından mahrum kalıyor (detaylı bilgi için bkz. "UNP" Sayı 25, 2012, s.4 “Kanunda mahsup, iade, bloke ve bakiyeye ilişkin yeni değişiklikler yapılmıştır”).

Tek kart – birçok olasılık!

Eğlence giderleri, mal ve hizmetler, seyahat ve genel iş giderleri ile nakit çekme gibi geleneksel işlevlerin yanı sıra, şirketinizin gelirlerini Cash-in ATM'leri aracılığıyla bağımsız olarak cari hesabınıza yatırabilirsiniz.

Yeni kullanışlı hizmet

Terminaller ve ATM'ler aracılığıyla nakit para yatırırken, örneğin mal ve hizmet satışından elde edilen gelirler, krediler, kredi geri ödemeleri gibi ödemenin amacına yansıtılacak fon kaynağını seçebilirsiniz. Artık gelen tüm işlemler kontrolünüz altında olacak.

Tek dokunuşla akıllı telefonla ödeme

PSB kurumsal kartı temassız ödemeleri destekler ve modern Android Pay, Apple Pay, Samsung Pay teknolojilerini kullanarak akıllı telefonunuzla alışverişlerinizi tek dokunuşla ödemenize olanak tanır - sizin için uygun olanı seçin!

Uzaktan kart başvurusu yapın

Kart başvurusunda bulunmak için bankaya gitmenize gerek yoktur. İnternet bankacılığından hazırlanacak bir başvuru yeterlidir. Kurumsal kartlarla çalışma talimatlarını kullanın.

Kartınızı uzaktan yönetin

Modern bir çevrimiçi bankacılık sistemi kullanarak limitler belirleyebilir, kart çıkarabilir veya bloke edebilir, hesabınıza yükleme yapabilir ve işlemleri uzaktan, gerçek zamanlı olarak takip edebilirsiniz.

7/24 Ulaşılabilirlik

Kurumsal kart ile hizmet ofisinize gitmenize gerek yoktur. Gelirlerinizi pasaport ibraz etmeden (PIN kodu kullanarak) ve Cash-in fonksiyonu olan herhangi bir banka ATM'sinden cari hesabınıza kendiniz yatırabilirsiniz.

Kurumsal kartla zamandan tasarruf edersiniz

Artık çek bozdurmak için ofise gitmenize veya seyahat masraflarını toplayarak zaman kaybetmenize gerek yok. Kartı kullanarak dünyanın herhangi bir yerinde hızlı bir şekilde uçak bileti satın alabilir, otel odası rezervasyonu yapabilir veya nakit çekebilirsiniz.

İndirimler ve iş ortağı teklifleri

Promsvyazbank kartvizitiyle ödeme yaparak% 40'a varan indirim alırsınız. Ayrıca iş ortaklarımız Visa ve Mastercard'ın özel tekliflerinden de yararlanabilirsiniz.

www.psbank.ru

Vergi otoriteleri şirketlerin kurumsal kartlarını bloke edebilecek

<О приостановлении операций по счету>

Vergi otoritelerinin şirketin hesabındaki işlemleri askıya alma kararı, bu hesaba ait kurumsal kartlar için de geçerli. Bu sonuç ilk olarak Rusya Maliye Bakanlığı tarafından 06/07/12 tarih ve 03-02-07/1-135 sayılı mektupta (özel bir talebe yanıt) yapılmıştır.

Bir kart nasıl engellenir

Müfettişlikten hesap bloke etme kararı alan banka, bu hesaptaki tüm harcamaları askıya alır (Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 1. fıkrası). Maliye Bakanlığı'nın açıkladığı gibi kurumsal kartlar için herhangi bir istisna bulunmamaktadır. Bu, bankanın vergi kararı alır almaz hem hesabı hem de kartı bloke edeceği anlamına geliyor. Sonuçta kurumsal kart bir banka hesabına bağlıdır.

Bloke edildikten sonra kartta harcama yapmak imkansız hale gelecek ve artık ATM'den ödeme yapamayacak veya nakit çekemeyeceksiniz. Ne ATM'den nakit çekin ne de karttaki parayı başka bir hesaba aktarın.

Dondurulmuş operasyonlar

Kart harcamalarına ilişkin bilgilerin bloke edildikten sonra bankaya ulaşması durumunda zorluklar ortaya çıkar. Gerçek şu ki, ATM aracılığıyla ödeme yaparken veya nakit çekerken, banka karttan para yazmıyor, sadece hesapta donduruyor. Yani şirket bunları kullanamıyor ancak para aslında hesaptan çıkmıyor. Bir süre sonra banka, ödeme sisteminden (Visa, MasterCard) bir işlem kaydı alır. Bankanın kartla ödeme yaptığı kuruluşlara para gönderdiği bu kayıtlara göredir. Bu, kartla ödeme ile paranın fiilen çekilmesi arasında birkaç ay geçebileceği anlamına gelir. Bu süre zarfında vergi dairesi hesabı bloke edebilir.

Yorumlu bir mektupta Maliye Bakanlığı, kartla ödemenin operasyonlar durdurulmadan önce tamamlanmış olmasına rağmen, bloke süresi boyunca bankanın para transfer etme hakkına sahip olmadığını söyledi. Ancak bu, firmanın tekrar ödeme yapması gerektiği veya kartla ödemenin iptal edildiği anlamına gelmemektedir. Görüştüğümüz bankalar, bankanın dondurulmuş tutarları şirketin hesabına iade etmeyeceğini, ancak vergi dairesi hesabın dondurmasını çözer çözmez ödemeyi gerçekleştireceğini bize doğruladı.

Şirket, ödeme gününde kurumsal kart kullanarak bir satın alma işlemini kaydetme ve kâr vergisi amacıyla giderleri muhasebeleştirme hakkına sahiptir. Harcamaların kanıtı olarak şirket, kartla ödemenin yapıldığı terminalden bir makbuz alacaktır. Bu durumda, hesaptan paranın fiilen çekilmesinin bir rolü yoktur. Bu bize Rusya Maliye Bakanlığı'ndan uzmanlar tarafından doğrulandı.

Hesaplar yalnızca çevrimiçi olarak engellenecek

1 Ağustos'tan itibaren hesapların bloke edilmesi kararı yalnızca elektronik ortamda verilecek. Bu değişikliğin hem artıları hem de eksileri var. Bir yandan kararlar bankalara bir gün içinde ulaşacak. Öte yandan şirketler, bankanın vekaletnamesine dayanarak kararı bizzat alma fırsatından mahrum bırakılıyor (detaylı bilgi için bkz. “UNP” No. 25, 2012, s. 4 “Kanun vekaletnamesinde yeni değişiklikler yapıldı). ofset, geri dönüş, engelleme ve bakiye kodu”).

www.gazeta-unp.ru

BİR HESABIN KURUMSAL KARTTAN PARA ÇIKARILMASI NASIL ENGELLENMEYLE SONUÇLANIR

Bankaların kurumsal kartlardan nakit çekme işlemlerini yakından takip etmesi gerekiyor. Rusya Merkez Bankası, ilgili talimatları 21 Temmuz 2017 tarih ve 19-MR sayılı metodolojik tavsiyeler şeklinde iletmiştir.

Bu tür operasyonların amacı suçtan elde edilen gelirlerin aklanmasıdır. Bu durumda maksimum para çekme eşiği günde 100.000 rubleden fazla değildir. Kurumsal kartlar bir kuruluşun, şirketin veya bireysel girişimcinin hesabına bağlıdır. Nakit çekme hacminin hızla artmaya başlaması durumunda şüpheler ortaya çıkıyor ve kartlara bağlı hesaplar takip edilerek bloke ediliyor.

Merkez Bankası, hoş olmayan blokaj anını önlemek için eylemlerine değerli talimatlarla eşlik ediyor. Öncelikle düzenli olarak analiz yapılması ve müşterinin kurumsal nakit kartları kullanılarak bir iş günü içerisinde izin verilen maksimum nakit miktarının belirlenmesi gerekmektedir. İkinci olarak, banka hesabı cirosuna göre alınan nakit miktarı dikkate alınarak, işlem yapan müşterilerin belirlenmesi için işlemler haftalık olarak izlenmelidir. Üçüncüsü, işlemin olağandışı olduğundan şüpheleniyorsanız Rosfinmonitoring'e bilgi göndermeniz gerekir.

Tüm bunlar, kurumsal kart kullanarak cari hesaplarından para çeken bireysel girişimciler için gelecekte sorun yaratacaktır. Bu durum, kartların bu tür işlemlerde kullanılmasını imkansız hale getirebilir ve her defasında para çekme amacınızın yasallığını kanıtlamanız istenecektir.

AH BU FeZe….

"KUZEYDOĞU İttifakı"nın LİSANSINI KAYBETTİ

engellemeyi kaldır.para

Neden kurumsal karta ihtiyacınız var?

Kurumsal kart, vereni finans ve kredi kuruluşu olan klasik bir üründür. Doğrudan bir tüzel kişinin hesap numarasıyla bağlantılıdır ve işletmenin doğrudan işiyle ilgili harcama alanlarını kapsamak için kullanılır. İşçilik ödemesine ilişkin takas işlemlerinde “Plastik” kullanılamaz. Özünde bu, bir rapora dayanarak yayınlanan bir finans analoğudur. Kredi kartı görevi görebileceği gibi banka kartı da olabilir. Neden bir kurumsal karta ihtiyaç duyulur, ona hangi seçenekler atanır ve pratik çalışmalarda nasıl uygulanacağı - tüm bunlar materyalde ele alınacaktır.

Kurumsal kart, şirket ihtiyaçlarının karşılanmasına yardımcı olur

Nedir ve ne icin kullanilir

Kurumsal kart ürününün doğrudan bir tüzel kişiliğin hesabıyla ilgili olduğunu ve şirket yönetimi tarafından verilen nakit dışı bir para benzeri olduğunu söylemiştik. Bu aracı kullanarak iki maliyet alanını karşılama sürecinde hesaplamalar yapabilirsiniz.

Ana iş giderleri

• emtia tedarikçileri ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar;
• seyahat masrafları ve eğlence masrafları;
• yüklenicilerin ana iş koluna ilişkin hizmetlerine ilişkin ödemeler.

Genel giderler ve işletme maliyetleri

Bu grup, dikkate alınmaya değer birkaç klasik trendi içerir:

• ofis malzemeleri satın almak;
• yazılım ve eğitim araçlarının kullanımı için ödeme;
• kurye teslimatı ve posta hizmetleri;
• diğer iş alanları.

Bilmek önemlidir

Vergi mükellefi işletmeler, kurumsal bir banka kartı aracılığıyla finanse edilen harcamaların, yalnızca düzenlemeleri olması ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na dayalı belgesel kanıtlar içermesi durumunda vergi muhasebesi için kabul edilebileceğini anlamalıdır.

Kurumsal kart kullanmanın avantajları nelerdir?

Bu tür ürünlerin kullanımının ima ettiği birçok avantaj vardır:

1. Hesap verebilir nakit değerlerinin çıkarılmasıyla doğrudan ilgili olan işletme planı maliyetlerinin azaltılması. Şirketin artık nakit almak için bankaya gitmesine gerek yok.
2. Yurt dışı iş gezileri için döviz satın almanıza veya döviz hesabı açmanıza gerek yoktur. Ayrıca gümrükleme sürecinde kendinizi acil beyanname doldurma zorunluluğundan da kurtaracaksınız. Para, sahibinin ikamet ettiği ülkenin para birimine otomatik olarak dönüştürülerek kuruluşun hesabından çıkacak.
3. Kontrol imkanı. Kart limiti belirleme şansı. Mesaj bildirim servisini bağlama seçeneği. Bütün bunlar, para harcamalarının kontrol edilmesine ve tüm işlemlerin doğrudan izlenebilmesine yardımcı olur.
4. Etkileyici tutarlarda ödeme işlemleri yapmak. Merkez Bankası'nın talimatına göre, farklı kuruluşlar arasındaki nakit takas işlemleri ancak tutarın 100.000 rubleyi aşmaması durumunda gerçekleştirilebilecek. Kart aracılığıyla nakit dışı nitelikte olacaklar ve tutarlarda herhangi bir kısıtlamanın bulunmadığını varsayacaklar.
5. İnternet üzerinden alışverişe çıkmanız ve ödeme işlemlerini sorunsuz bir şekilde gerçekleştirmeniz artık zor olmayacaktır.
6. Kuruluşun hesabında para saklamanıza rağmen, bunlara günün her saati erişebileceksiniz ve ayrıca özel makinelerde nakit alma fırsatına da sahip olacaksınız.
7. Kullanıcı, tüm şirket kartlarını, tüm şirket çalışanları için tek bir harcama limiti ile donatılmış tek bir hesaba bağlama konusunda eşsiz bir fırsat elde eder.
8. Kartınızı kaybederseniz, zamanında bloke edilmesi şartıyla karttan bir kuruş bile kaybolmaz. Nakit kaybı veya çalıntı riskini birkaç kat azaltacak ve kendi tasarruflarınızı koruyacaksınız.
9. Ayrıca bu kartı kullanmak çek defteri kullanımına iyi bir alternatif olabilir.

Müşterinin seçtiği kart türüne ve özel programa bağlı olarak belirli türde avantajlar ve indirimler almak mümkündür.

Kurumsal tip “plastik” tasarımına ilişkin kurallar

Peki bu nedir ve böyle bir ürüne sahip olduğunuzda hangi özelliklerle karşılaşacaksınız diye baktık. Kayıt faaliyetlerinin sizin için açılabilmesi ve mümkün olabilmesi için birkaç temel koşulun karşılanması gerekir:

• bu ürünü kullanacak kuruluş çalışanlarının bir listesini sağlayın ve ayrıca onlar tarafından gönderilen tüm başvuruları ve yetkili belgeyi kuruluşun kendisinden alın;
• bankacılık organizasyonuyla uygun sözleşme ilişkilerine girmek;
• gerekli belge listesini sağlayarak bir kart hesabı açmaya başlayın;
• kartın ilgili vergi makamlarına verildiğini, bunu sözleşmenin düzenlendiği tarihten itibaren 7 günlük süre içinde yaptığını bildirin, aksi takdirde Sanatta belirtildiği gibi cezalar uygulanacaktır. Rusya Federasyonu'nun 118 Vergi Kanunu;
• Hesap kapatılırken ilgili devlet hizmetlerine ve yapılarına da bildirimde bulunulması gerekmektedir.

İhracın gerçekleştirildiği ana koşullara gelince, finansal kurumlar ortalama olarak ürünlerin yıllık bakımı için yaklaşık 1.000 - 1.500 ruble ücret alıyor. Açık bir hesaba bağlanabilecek kart sayısı her finans kurumu tarafından bağımsız olarak belirlenir ve bazı durumlarda hiçbir sınırlama yoktur. Müşterilerine tercihli bir koşullar listesi sunan bazı kurumlar, geleneksel olarak 3 ila 10 bin ruble arasında değişen minimum bakiyeyi belirlemeyi seçiyor.

Kart açarken başka nelere dikkat edilmelidir?

Düzenleme ve kayıttaki bazı zorluklara rağmen, kurumsal bir banka kartı aslında organizasyonun ana çalışması ve işletme maliyetleri için rasyonel organizasyonu ve harcama alanlarının tam kontrolünü destekleyen kullanışlı ve kullanışlı bir araçtır. Bir ürünü kaydetme prosedürünü gerçekleştirmek için, potansiyel kullanıcılar hakkındaki verileri gösteren kurumsal kartların bakımıyla ilgili uygun bir sözleşmenin yapılması gerekmektedir.

Bu sözleşme belgesine, özellikle kartların verilmesi için sunulan çalışan beyanları ve kuruluşun vekaletnameleri eşlik etmelidir. Bir hesap açmak için en uygun dokümantasyon paketini toplamaya gereken özeni göstermelisiniz. Listeleri birçok banka için ortaktır ancak bireysel duruma göre değişebilir. Açılabilecek olası kart sayısı bankacılık organizasyonu düzeyinde belirlenmekte olup, özel koşullara göre değişiklik gösterebilmektedir.

Ortalama Rus finans kurumlarında, bir kurumsal kartın yıllık bakımı yılda 1.000 ruble'den başlıyor. Örneğin Avangard Bank'ta bu rakam 900 ruble, Gold sınıfı bir kart için ise 2.000 ruble. St.Petersburg Sanayi Hisse Senedi Bankası'nda, ürüne yıllık servis hizmeti 1.000 rubleye mal olacak. Ve bazı Moskova bankalarında bu sınıftaki servis kartları daha da fazladır ve yaklaşık 2.000 ruble tutarındadır.

Yukarıda açıklanan nüanslardan ne gibi bir sonuç çıkarılabilir?

Bu yüzden kurumsal kartın ne olduğuna ve onu nasıl kullanabileceğinize baktık. Kuruluşun ana faaliyetle ilgili gider alanları, herhangi bir şirketin çalışmasının temel unsuru olarak hareket eder. Finansal kuruluşlar bunları mümkün olduğunca kullanışlı hale getirmek için bu benzersiz aracı yarattı. Şirketin çok çeşitli sorunları çözmesine olanak tanır ve birçok olumlu yön içerir. Bakım maliyeti geleneksel olarak yıllık dönem üzerinden hesaplanır ve 1-2 ton Rus rublesi aralığındadır. Bazı oranlar ve koşullar kesinlikle kendiniz için hangi kartı ve hangi bankayı seçtiğinize bağlıdır.

Konuyla ilgili ilginç:

Temas halinde

navigasyon gönderisi

denegkom.ru

Kurumsal kartlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Kaynak: Glavbukh dergisi

Sorumlu kişiler aracılığıyla hizmetlerin ödenmesini kolaylaştırmak için seyahat acenteleri bir kurumsal kart düzenleyebilir. Bu tür hesaplamaların nüansları hakkında konuşalım.

Ne tür kurumsal kartlar var?

Kurumsal kart, sahibi böyle bir kartı çıkarmak için anlaşma yapmış olan şirketin çalışanı olan bir banka kartıdır. Bankalar banka ve kredi kurumsal kartları çıkarabilirler (24 Aralık 2004 tarih ve 266-P sayılı Rusya Bankası tarafından onaylanan, ödeme kartlarının verilmesi ve bunlar kullanılarak gerçekleştirilen işlemlere ilişkin Yönetmeliğin 1.5. maddesi).

Banka (ödeme) kartı sahibi, bankanın oluşturduğu fon miktarı dahilinde işlem yapabilir. Bu hesaplamalar şirketin hesabındaki para kullanılarak yapılıyor. Kredi kartı kullanan kişi, kredi sözleşmesi şartlarına uygun olarak belirlenen limit dahilinde bankanın sağladığı parayı kullanarak işlem yapabilir.

Her iki kurumsal kart da kişiselleştirilmiş veya kişiselleştirilmemiş olabilir. Kişiselleştirilmiş kartlar seyahat şirketinin belirli bir çalışanına verilir. İsimsiz olanlar şirkete verilir. Böyle bir kart sorumlu kişilerden herhangi biri tarafından kullanılabilir.

Uygulamada görüldüğü gibi, seyahat acenteleri esas olarak farklı harcama kategorileri ve kredili mevduat hesabı için her kart için belirlenmiş bir limite sahip banka kartlarını kullanıyor.

Kurumsal kart başvurusu nasıl yapılır?

Kurumsal kart düzenlemek için seyahat acentesinin bir banka ile anlaşma yapması gerekir. Aşağıdakiler eşlik etmelidir:

• Kartı kullanacak çalışanların listesi. İmzalarının şirketin mührü ile tasdik edilmesi gerekir;
• kartların adlarına verildiği çalışanların pasaportlarının kopyaları;
• banka tarafından oluşturulan, çalışanlar tarafından bizzat doldurulup imzalanan formdaki kartların kullanımına ilişkin anlaşmalar.

Kurumsal banka kartı, doğrudan banka kartı başvurusunda seyahat şirketinin belirttiği sahibine veya vekaletname esasına göre hareket eden bir şirket temsilcisine verilir.

Kurumsal kartın kullanımı nasıl düzenlenir?

Çalışanların kurumsal kartları serbestçe kullanabilmeleri için seyahat acentesinin, bunların kullanım prosedürüne ilişkin düzenlemeler geliştirmesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 8. Maddesinin 1. Bölümü). Aşağıdakileri yüklemenizi öneririz:

• bir çalışanın kurumsal kart kullanarak yapabileceği harcama ve işlemlerin listesi;
• kurumsal kartlar için ödeme limitleri;
• çalışanın kartı iade etmesi gereken süre;
• kart sahipleri tarafından harcanan tutarlara ilişkin rapor sunma prosedürü;
• çalışanın şirkete destekleyici belgeler eklenmiş bir ön rapor sunması gereken süre;
• Yapılan harcamaların teyidi olarak kabul edilen belgelerin listesi.

Ek olarak, iş görevleri kurumsal kartların kullanımını içeren kişilerin pozisyonlarının bir listesinin onaylanması gerekmektedir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 847. maddesinin 1. fıkrası). Pozisyonları listede listelenen çalışanlar, imza altındaki pozisyona aşina olmalıdır (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 22. Maddesinin 2. Bölümü).

Kurumsal kartların kaybolması, fonların kötüye kullanılması veya çalınması durumlarını hariç tutmak için, şirkette kurumsal banka kartlarının kabulü ve verilmesine ilişkin bir kayıt düzenlenmesi gerekmektedir (6 Aralık 2011 tarihli Federal Kanunun 9. Maddesi). 402-FZ “Muhasebe Hakkında”). Bunu yapmak için, aşağıdaki verileri yansıtan bir kayıt defteri geliştirilmesi tavsiye edilir: kart numaraları, sahiplerinin tam adları, transfer tarihleri ​​ve kartların iade edilmesi. Kurumsal kartın verilmesi ve iade edilmesi, onu alan çalışan ve kart verilerinin kayıtlarını tutan kişi tarafından onaylanacaktır.

Kişiselleştirilmiş kurumsal banka kartları, güvenlik gerekliliklerine uygun olması koşuluyla sahiplerinin elinde olabilir. Kişiselleştirilmemiş tüm kurumsal kartlar şirket kasasında saklanır. Kural olarak, kişisel olmayan kartlar bir çalışana belirli bir görevi yerine getirmesi için (seyahat, konaklama veya diğer masrafların ödenmesi) verilir.

Kartla hangi masraflar ödenebilir?

266-P Sayılı Yönetmeliğin 2.5 maddesine göre, bir tüzel kişi banka kartlarını kullanarak, özellikle aşağıdaki işlemleri gerçekleştirebilir:

• seyahat ve eğlence masraflarının ödenmesi de dahil olmak üzere, bir tüzel kişiliğin faaliyetleriyle ilgili olarak Rusya'daki ödemeler için nakit almak;
• Rusya Federasyonu'ndaki seyahat ve eğlence masraflarının ödenmesi de dahil olmak üzere tüzel kişiliğin faaliyetleriyle ilgili ruble cinsinden ödemeler yapmak;
• seyahat ve ağırlama masraflarını karşılamak için yurt dışından döviz cinsinden nakit almak;
• Rusya Federasyonu dışındaki seyahat ve ağırlama masraflarını döviz cinsinden ödemek.

Bir seyahat acentesi muhasebecisinin sıklıkla bir sorusu vardır: Geçici olarak görevlendirilen bir çalışan, kuruluşun kendisi adına turizm hizmetleri için ödeme yapmak üzere yurt dışında bir kurumsal kart kullanabilir mi? Eğer öyleyse, yetkili banka bu tür işlemler üzerinde döviz kontrolünü nasıl yapıyor?

10 Aralık 2003 tarih ve 173-FZ sayılı Federal Kanun “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü Hakkında”, yerleşikler ve yerleşik olmayanlar arasındaki döviz işlemlerine ilişkin kısıtlamalar getirmemektedir. Sonuç olarak, yurtdışına gönderilen ve kurumu adına hareket eden bir çalışan, teorik olarak kurumsal kartı turistik hizmetler için ödeme yapmak için kullanabilir.

Kredi kuruluşları tarafından banka kartı verilmesi prosedürüne ilişkin daha önce yürürlükte olan Yönetmelikler (Rusya Bankası tarafından 9 Nisan 1998 No. 23-P'de onaylanmıştır), kurumsal kartlar kullanılarak para birimi işlemleri yapılırken buna göre bir kural içeriyordu. Tüzel kişi yetkili bankaya harcama beyanı da dahil olmak üzere işlemin gerekçesini sunmakla yükümlüydü. Halen yürürlükte olan 266-P Sayılı Yönetmelik'te böyle bir zorunluluk bulunmamaktadır.

Aynı zamanda, Rusya Merkez Bankası'nın 4 Haziran 2012 tarih ve 138-I sayılı Talimatının 2.5 maddesi, bir banka kartı kullanarak cari hesaptan döviz yazarken, yetkili bankaya para işlem sertifikası sunulmamasını şart koşmaktadır. . İşlem pasaportunun yürütülmesini gerektiren döviz işlemleri durumu hariç. Döviz işlemleri yaparken, sözleşmenin toplam tutarının, sözleşmenin imzalandığı tarihteki resmi döviz kuru üzerinden 50 bin ABD doları karşılığını aşmaması durumunda işlem pasaportu düzenlenmesine gerek olmadığını da hatırlatalım. (138-I sayılı Talimatın 5.2 maddesi).

Böylece kuruluş, yurt dışındaki turistik hizmetlerin bedelini kurumsal banka kartı ile döviz cinsinden ödeme hakkına sahip olur.

Kurumsal karta para harcama hakkında nasıl rapor verilir?

Şu anda, bir şirket çalışanının kurumsal karttaki fon harcamasını onaylamak için hangi belgeyi hazırlaması gerektiğini belirleyen herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır. Bu nedenle, bir seyahat acentesi, 1 Ağustos 2001 tarih ve 55 sayılı Rusya Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanan AO-1 numaralı birleşik ön rapor formunu kullanabilir.

Şirket ayrıca muhasebe politikaları ekinde (4. fıkra, 3. fıkra, 21. Madde) yer alması gereken kendi rapor formunu (402-FZ sayılı Kanunun 4. maddesi, 9. maddesi) geliştirme hakkına sahiptir. 402-FZ, PBU 1/2008'in 4. maddesi).

Bir çalışanın kişisel gelir vergisine tabi geliri olduğunda

Kurumsal kartlara ödeme yaparken, çalışanın alınan parayı hesaba katması gerektiğini unutmamalısınız: destekleyici belgelerle birlikte bir ön rapor gönderin.

Bir çalışan, fon harcamalarını zamanında bildirmezse veya karttan çekilen parayı iade etmezse, kişisel gelir vergisine tabi geliri olacaktır (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 5 Mart tarihli kararı, 2013 No. 14376/12, FAS Batı Sibirya Bölgesi, 19 Şubat 2014 No. A45-25321/2012). Her ne kadar bazı hakimlere göre, hesaba verilen fonların harcanmasına veya kasaya iade edilmesine ilişkin destekleyici belgelerin bulunmaması, bu tutarların çalışanların gelirine atfedilebileceğinin kanıtı olmasa da (İlk Tahkim Mahkemesi kararı) 11 Nisan 2013 tarih ve A43-14173/2012, Nizhny Novgorod Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 31 Ocak 2013 tarih ve A43-14173/2012 kararı).

Kartı kullanırken ödeme limitine uymam gerekiyor mu?

7 Ekim 2013 tarihli ve 3073-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 6. Maddesi, tüzel kişiler, tüzel kişiler ve girişimciler arasındaki nakit ödemeleri sınırlandırmaktadır. Limit 100.000 ruble. tek bir sözleşme kapsamında.

Kurumsal banka kartı kullanmak nakit olmayan bir ödemedir. Bu nedenle, bir çalışanın mallar (iş, hizmetler) için kart kullanarak ödeme yapması durumunda ödeme tutarı 100.000 rubleyi aşabilir.

Ancak çalışanın karttan nakit çekmesi, hesabına para alınması anlamına gelir. Sorumlu kişi seyahat acentası adına ek ödemeler yapacağından, bu tür nakit ödemelerin limit dikkate alınarak kullanılması gerekir.

Bir seyahat şirketi için ödeme sınırını ihlal etmenin cezası 40.000 ila 50.000 ruble arasında, resmi görevli için ise 4.000 ila 5.000 ruble arasında değişiyor. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi).

Kurumsal kartlarla yapılan işlemlerin muhasebe kayıtları nasıl tutulur?

Kurumsal kartlarla yapılan işlemlerin muhasebesi 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesabında tutulmalıdır. Kurumsal kartlarda yapılan işlemlerin daha rahat muhasebeleştirilmesi için bu hesaba “Kurumsal Kartlar” alt hesabı açılmaktadır. Alınan her kurumsal kart için bu alt hesaba yönelik analitik muhasebenin sürdürülmesi tavsiye edilir. Yabancı para cinsinden fonların mevcudiyeti ve hareketi ayrı ayrı dikkate alınır.

Örnek 1 Bir seyahat acentesi, bir çalışanını iş gezisine gönderdi. Aynı zamanda kendisine cari hesabından 45.000 ruble yatırılan bir şirket kartı verildi. Bir iş gezisinden döndükten sonra çalışan bir ön rapor sundu.

Giderler şu şekilde gerçekleşti: – 16.000 ruble. - seyahat için; – 30.000 ovmak. – konaklama için; – 6300 ovmak. - Günlük ödenek; – 3500 ovmak. - eğlence giderleri.

Muhasebede aşağıdaki girişler yapıldı: BORÇ 55 alt hesabı “Kurumsal Kart” KREDİ 51 – 45.000 ruble. – karta para yatırıldı;

BORÇ 71 KREDİ 55 alt hesabı “Kurumsal kart” – 45.000 ruble. – çalışanın nakitsiz ödeme yapması veya nakit çekilmesi durumunda karttan para çekilir;

BORÇ 26 KREDİ 71 – 52.300 ruble. – seyahat masrafları yansıtılır;

BORÇ 44 KREDİ 71 – 3500 ruble. – eğlence giderleri silinir;

BORÇ 71 KREDİ 50 – 10.800 ruble. – çalışanla nihai uzlaşmanın yapılmış olması.

Kurumsal kart kullanarak ödemelerinizi döviz cinsinden yapabilirsiniz. Daha sonra 57 sayısı kullanılacaktır.

Örnek 2 Önceki örnekteki verileri değiştirelim. Çalışanın yurt dışına bir iş gezisine gönderildiğini varsayalım.

Döviz satın almak için cari hesaptan 45.900 ruble aktarıldı ve karta 900 dolar yatırıldı. Satın alma tarihindeki döviz kuru 50 ruble/USD (şartlı olarak) idi.

Giderler şu şekilde gerçekleşti: – 30.000 ruble. (600 USD x 50 ruble/USD) – yaşam masrafları; – 15.000 ovmak. ((50 USD x 50 ruble/USD x 6 gün) – yurt dışında geçirilen günlük harçlık (örnekte Rusya'daki günlük harçlığı göz ardı edeceğiz).

Muhasebeye aşağıdaki girişler yapıldı: BORÇ 57 alt hesabı “Ruble cinsinden kurumsal kart” KREDİ 51 – 45.900 ruble. – döviz satın almak için fonlar aktarıldı;

BORÇ 55 alt hesabı “Yabancı para cinsinden kurumsal kart” KREDİ 57 – 45.000 ruble. ((900 USD + 50 USD) – yatırılan para birimi;

BORÇ 91 alt hesabı “Diğer giderler” KREDİ 57 – 900 ruble. (45.900 – 45.000) – rubleyi ABD dolarına dönüştürmenin maliyetini yansıtır;

BORÇ 71 KREDİ 55 alt hesabı “Döviz cinsinden kurumsal kart” – 15.000 ruble. – günlük harçlığın ödenmesi için karttan para çekildi;

BORÇ 71 KREDİ 55 alt hesabı “Döviz cinsinden kurumsal kart” – 30.000 ruble. – otel ücretini ödemek için karttan döviz cinsinden para çekilmesi;

BORÇ 26 KREDİ 71 – 45.000 ruble. – Sorumlu kişinin seyahat masrafları avans raporu esas alınarak yansıtılır.

Şirketin fonları, çalışanın seyahat masrafları tutarında dövize çevrilerek karttaki ödemelerin yapıldığı tarihte şirket kartına aktarıldığı için muhasebede kur farkı oluşmaz (madde 4, 5, 9 PBU 3/ 2006, PBU 3/2006 eki).