Tek vergi. Bir girişimcinin tek vergi konusunda üç ana hatası Grup 3'te tek vergi

BPP'den iki milletvekili (Andrey Shinkovich ve Gennady Chekita), Ukrayna Vergi Kanunu ve diğer düzenlemelerde yapılacak değişikliklere ilişkin 8089 sayılı Verkhovna Rada yasa tasarısına kaydoldu. Bu yasa taslağı, diğer hususların yanı sıra, girişimcilere yönelik basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde reform yapılmasını önermektedir. Milletvekillerine göre reform, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemini seçen vergi mükellefleri için üçüncü grubun tamamen kaldırılmasıyla kendini gösteriyor.

Şu anda Ukrayna'nın basitleştirilmiş bir vergi sistemi var - bu, küçük girişimciler için tasarlanmış özel bir vergi rejimidir. Bu vergi sisteminin temel avantajları, adından da anlaşılacağı gibi, daha basit muhasebe ve vergi raporlamasının yanı sıra, birçok ayrı vergi ve harç yerine tek bir vergi ve tek bir sosyal katkının ödenmesidir. Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasında ciroya bağlı olarak 4 grup sağlanmaktadır: bireysel girişimciler için 1, 2 ve 3 grup, yalnızca tarım şirketleri için 4 grup mevcuttur. Grup 3 - mevcut %5'lik tek vergi oranıyla Ukraynalı BT girişimcileri ve serbest çalışanlar arasında çok popüler. 1, 2 ve 3. gruplar arasındaki mevcut farklar tabloda sunulmaktadır.

Göstergeler	Grup 1	Grup 2	Grup 3
Göstergeler	Grup 1	Grup 2	Ödeme yapanlar KDV	KDV kaçıranlar
Bir takvim yılı için gelir sınırı	300.000 UAH.	1.500.000 UAH.	5.000.000 UAH. KDV hariç	5.000.000 UAH.
Çalışan sayısına ilişkin sınırlamalar	0	10	Kısıtlama yok
İzin verilen faaliyetler	Marketlerde perakende ticaret, kişisel hizmetler (listeye göre)	Nüfusa ve gıda tüccarlarına yönelik hizmetler, üretim, ticaret, restoran yönetimi	–
Vergi oranları	Faaliyet türüne bağlı olarak sabit: 1 Ocak'tan itibaren sağlıklı kişiler için geçim seviyesinin %10'una kadar	Faaliyet türüne bağlı olarak sabit: 1 Ocak'tan itibaren asgari ücretin %20'sine kadar	%3 gelir + KDV	%5 gelir
Kayıt tutma	Gelir	Gelir	Gelir ve gider	Gelir
Raporlama	Yıllık	Yıllık	Üç ayda bir	Üç ayda bir
KDV kaydı	HAYIR	HAYIR	Evet	HAYIR

8089 Sayılı Kanun Tasarısı, basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında 3. grubun tamamen kaldırılmasını, 2. grubun çalışma koşullarında değişiklik yapılmasını önermektedir. Projenin yazarlarına göre grup 2, büyük zincir mağazalar tarafından vergi kaçırmak için sıklıkla kullanılıyor. Ve projenin yazarlarına göre grup 3, genellikle ücretlerin ödenmesini optimize etmek için kullanılıyor: bir şirketin gerçekten işe alınan çalışanlarının işverenle tek mal sahibi olarak bir anlaşmaya vardığı ve bu sayede tasarruf sağlayan durumlardan bahsediyoruz. ücret vergileri.

“Örneğin, 2017 yılında bir çalışana 10.000 UAH (“elde”) maaş ödemek için, eğer çalışanın tek sahibi olması durumunda, işletmenin bütçeye ve sosyal sigorta fonlarına 1.267 UAH (%13) aktarması gerekir; ve işe alınan bir çalışan için - 4.150 UAH (%41,5)" diyor açıklayıcı notta.

Bu nedenle, toptan ticaretle uğraşan kuruluşlar için, grup 1 ve 2'nin yasaklanması, grup 2 için ise faaliyet türlerinin sınırlandırılması ve bu grupta yalnızca aşağıdaki fırsatların bırakılması önerilmektedir:

mal üretimi, malların pazarlardaki perakende satış noktalarından perakende satışı ile uğraşan girişimcilerin çalışmaları;

20 m2'ye kadar alana sahip bir binada veya mobil ticaret ekipmanı kullanılarak restoran yönetimi alanında faaliyetler;

işin performansı/hizmet sunumu (hane halkı dahil);

uzaktan perakende ticaret (görünüşe göre çevrimiçi mağazalar bu kategoriye giriyor).

Grup 2'nin karmaşık elektronik ürünler, ilaçlar, mücevherler, yüksek kaliteli ürünler vb. satan şirketler için yasaklanması önerilmektedir.

Ve 3. grubun tamamen iptal edilmesini öneriyorlar - bu şemaya göre çalışan bireysel girişimciler, koşulları karşılamaları halinde 2. gruba geçmeyi teklif ediyorlar.

Projenin bir diğer yeniliği: Temel KDV oranının %20'den %16'ya düşürülmesi; böylece şirketlerin bu verginin ödemesini optimize etmeye çalışmaktan vazgeçmesi sağlandı. Projenin yazarlarına göre tüm bu önlemler Ukrayna ekonomisini gölgelerden çıkarmaya yardımcı olacak.

Geçen yılın Kasım ayının sonunda başkan vekili basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin kaldırılmasının gerekliliği hakkında konuştuğunu da ekleyelim. Devlet Mali Servisi Başkanı Miroslav Prodan.

Birinci ve ikinci gruptaki girişimciler-bireyler için 2018 tek vergi oranı, 1 Ocak 2018 itibarıyla belirlenen asgari ücretin ve yaşam maliyetinin bir yüzdesi olarak hesaplanır (bkz. Asgari ücret - 2018 sayfası). Girişimci Takvimini indirin [raporlama, vergi ödeme. ] .

01) 1 grup tek vergi - sağlıklı bir kişi için asgari geçim miktarının yüzde 10'una kadar, yani 2018'de - 176,20 Grivnaya kadar (grup 1 hakkında ek Sıkça Sorulan Sorulara bakın).

02) Grup 2 tek vergi - asgari ücretin %20'sine kadar, sırasıyla 744,60 Grivnaya kadar (2. grup hakkında ek Sıkça Sorulan Sorulara bakın).

Tek vergi oranı - 2018 3. ödeyen grup için, kod tarafından gelir yüzdesi olarak belirlenir:

01) - %3 - üçüncü grubun KDV mükellefleri tarafından uygulanır;

02) - %5 - üçüncü grupta KDV ödemeyenler tarafından uygulanır.

Bahsedilen gruplar hakkında daha fazla bilgi için Tek Vergi Grupları sayfasına bakınız.

"Tek vergi oranı - 2018" konulu diğer sayfalar:

Ayrıca tematik koleksiyonlara da bakın:
Tek vergi Tek sosyal katkı Kişisel gelir vergisi Askeri vergi

www.buhoblik.org.ua

Özel bir girişimcinin kaydı, hangi grubu seçmeli?

İyi günler!
Özel bir girişimciyi kaydetmek istiyorum, ancak hangi grubu seçmenin en iyi olduğunu anlamıyorum? Bir sürü bilgiyi tekrar okudum ve kafam artık net değil, biraz kafam karıştı. İlk defa her şeyi resmi olarak ve beyaz olarak yapacağım!)

BU BATAKLIĞI BİLEN VE ZATEN ANLAYANLARIN TAVSİYE VE İPUÇLARINA İHTİYACIMIZ VAR!))))

Geliştirme, tasarım, tanıtım, reklamcılık vb. alanlarda çalışmak istiyorum. Şu soru ortaya çıkıyor: 2 veya 3 grup bireysel girişimci ve hangi vergi sistemi daha iyi olacak?

Farklı müşterilerle, sıradan insanlarla, girişimcilerle vb. çalışmayı planlıyorum. Başlangıçta emirlerin gökten düşmeyeceği ve az iş olacağı, dolayısıyla az kar olacağı açıktır.

Aşağıdaki sorular ortaya çıkıyor:
- Örneğin 1000 UAH kâra göre daha az vergi nereye ödenir. her ay?
- Ayda 0 UAH varsa ne yapmalı? gelirim, bu durumda vergi ödemem gerekiyor mu, gerekmiyor mu?
- Gelir miktarına bakılmaksızın zorunlu aylık ödeme var mı?
- Ve genel olarak vergi açısından hangi grupla çalışmak daha kolaydır?
- Belki 2 veya 3 grup değil de başka bir seçenek daha iyidir?
- Müşteri işin bedelini herhangi bir sözleşme olmaksızın nakit olarak ödemişse, gelir beyan etmesi gerekli midir, gerekmiyor mu? (Gerçi aptalca bir soru!) Ya da örneğin özel bir girişimciye ait hesabı olmayan başka bir bankanın kartına aktardım.

Ve bu bir nüans: Geliştirme ve tasarımda işi yatırım yapmadan kendim yaparsam, o zaman reklam ve tanıtımda durum biraz belirsizdir. Sonuçta, özünde bana belli bir miktar aktarıyorlar ki bu gelir değil, bu miktarın sadece bir kısmı. Peki ödenmesi gereken vergi nasıl hesaplanıyor? Eğer doğru anladıysam bunu vergi makamlarına gider ve kâr olarak mı bildirmem gerekecek? İkinci seçenekte her şey açık ama kafa karışıklığı daha fazla. Ve yine, bir komisyon - işte masraflara nasıl dahil edileceği, örneğin, smm için bir vekil satın alınması veya davranışsal bir faktör, sonsuz bağlantılar vb. Yoksa kısaca reklam maliyetlerini yazmak yeterli mi?)

Tek vergi: değişiklikler – 2018

Son Gelenler

United halkı için yeni yıldan bu yana çok az şey değişti. Bölüm 1 “Basitleştirilmiş vergilendirme, muhasebe ve raporlama sistemi” s. XIV NKU Haklı olarak teknik olarak adlandırılabilecek yalnızca iki değişiklik yaptılar. Bazı değişiklikler bireyler tarafından temettü ödemesi ve yurt dışı yerleşiklere gelir ödenmesi ile ilgilidir. Ayrıca, 1. ve 2. gruptaki birleşik işçiler için tek vergi miktarını doğrudan etkileyen yaşam maliyeti ve asgari ücretteki değişiklikleri de unutmuyoruz. Şimdi tüm bunlara bakalım

Birleştiriciler ve ülkesine geri dönüş vergisi - yorumdaki belirsizlik ortadan kaldırıldı

1 Ocak 2018'e kadar Ukrayna Vergi Kanunu'nun vergiyi zorunlu kılacak doğrudan bir kuralı yoktu. bir adam Gelirin yerleşik olmayan bir kişiye ödenmesi durumunda ülkesine geri dönüş vergisi ödemek.

Aynı zamanda NKU'nun başka bir normu paragraflardır. 141.4.2 - mecburdurülkesine geri dönüş vergisini ödemek tüm sakinler yerleşik olmayanlara gelir ödemesi. Ve bireysel işçinin vergi ödemekten muaf olduğu durumların kapsamlı bir listesini sunan Vergi Kanununun 297.1 paragrafında, Ülkesine geri dönüş vergisi ödemekten muafiyet hakkında tek kelime yok.

Üstelik paragrafların gerçeği. 141.4.2 NKU nehirde bulunmaktadır. III NKU'su "Kurumsal kazanç vergisi", Kartları biraz karıştırdım çünkü normun paragraflar için geçerli olup olmadığı tamamen belirsizdi. 141.4.2 Üniforma işçilerinin NKU'su veya NKU'su.

Devlet Mali Servisi uzmanları yaptıkları açıklamalarda defalarca şunu vurguladılar: Bireyler ülkelerine geri dönüş vergisi öderler yerleşik olmayan birine gelir öderken (04/07/2016 tarihli ve 7782/6/99-99-19-02-02-15 sayılı Devlet Mali Servisi'nin 03/28/2017 sayılı 6312/6 tarihli mektupları) /99-99-15-02-02-15, Kiev Devlet Mali Servisi'nin 24 Mart 2017 tarihli ve 6253/10/26-15-12-05-11 sayılı mektubu).

Buna karşılık mahkemeler bu konuda muğlak ifadeler kullandı. Bazı hakimler ( santimetre. Lviv İdare Temyiz Mahkemesinin 876/4892/17 sayılı davaya ilişkin 11 Mayıs 2017 tarihli kararında şu değerlendirme yapılmıştır:

“...davacı, tek vergi mükellefi olduğundan, kazanç vergisi mükellefi değildir ve dolayısıyla paragraflara göre mukim değildir. 141.4.2 NKU",

ve diğerleri ( santimetre. Kharkov İdari Temyiz Mahkemesinin 1910.2017 tarihli 820/435/17 sayılı davasındaki kararında şöyle denilmektedir:

“...mukim olmayan bir kişiye ödenen, kaynağı Ukrayna olan gelir üzerinden stopaj vergisi, bu geliri mukim olmayan kişi lehine ödemeyi yapan mukimin koşulsuz yükümlülüğüdür. Sırasıyla, bu yükümlülük mukimin kazanç vergisi mükellefi olup olmamasına bağlı değildir.» .

1 Ocak 2018 tarihi itibariyle sorun çözülmüştür. Tek vergi mükellefleri, ülkelerine geri dönüş vergisi mükellefleridir gelir vergisi mükellefleri için belirlenen kurallara göre ödemek (Vergi Kanununun 297.5 maddesi).

Üniter işletmenin KDV mükellefi kaydı iptal edildi -% 5 oranında faaliyet göstermeye devam edebilirsiniz

Daha önce paragrafların normu vardı. NKU'nun 5. maddesi 293.8, şu şekilde yazılmıştır: KDV kaydının iptali Grup 3'teki bireysel işçi tek vergi ödemeye geçmek zorunda kaldı %3 oranında veya basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanmayı reddedin. Saçma olan,% 3'lük oranın KDV ödemesini içermesiydi ve bu, kayıt iptaline hiç uymuyor.

01.01.2018 tarihi itibariyle yanlışlık düzeltilmiş olup, %3 oranı yerine %5 oranı normal olarak belirtilmiştir. Yani, bir KDV mükellefinin kaydının iptal edilmesi durumunda, üniter işletme ya KDV ödemesini sağlamayan% 5'lik bir oranı seçebilir veya basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmayı reddedebilir.

Birleştiriciler ve temettü avans ödemesi

1 Ocak 2018'den itibaren Ediners, kurucu-tüzel kişilere temettü öderken avans ücreti ödemekten muaf tutuldu. Paragraflarda gerekli değişiklikler yapıldı. 57.1 1 .2 NKU:

“Bu Kanunun 136. maddesinin 136.1 paragrafı ile belirlenen oranda geçici vergi katkısını hesaplama ve ödeme yükümlülüğü, herhangi bir şirket hakkı ihraççısına verilmiştir. (tek vergi mükellefleri hariç) mukim olan, bu ihraççının bu Kanun tarafından öngörülen vergi avantajlarından yararlanıp faydalanmadığına veya bu Kanunun 136. Maddesinin 136.1 paragrafında belirlenenden farklı bir vergi oranı uygulanması şeklinde olup olmadığına bakılmaksızın".

Aynı zamanda yasa koyucu paragraflardaki diğer normları da ayarlamadı. 57.1 1 .2 NKU ve şimdi belli bir tutarsızlık var. Bununla ilgili daha fazla bilgiyi materyalde okuyun “Üniter işletmeler tarafından temettü ödemesi: gelir vergisi için avans ödemeye gerek yoktur” 4/2018 sayılı gazeteler.

Grup 4 sahipleri için arazinin standart parasal değerlemesi

Grup 4 bireyleri - tarımsal üreticiler - için vergi matrahı, matrah verginin 1 Ocak itibarıyla belirlenen endeksleme katsayısı dikkate alınarak, bir hektar tarım arazisinin (ekilebilir arazi, saman tarlaları, meralar ve çok yıllık bitkiler) standart parasal değeridir ( raporlama) yılı.

Aynı zamanda, NKU'nun 8. “Geçiş hükümleri” alt bölümünün 5. paragrafında Kurulmuş: Tüketici fiyat endeksi arka 2017 Tarım arazilerinin (ekilebilir araziler, otlaklar, meralar ve çok yıllık bitkiler) ve/veya su fonu arazilerinin (iç su depoları, göller, göletler, rezervuarlar) normatif parasal değerlemesinin endeksleme katsayısını belirlemek için kullanılır. Grup 4 tek verginin vergilendirilmesi amacıyla, %100 değeriyle uygulanır.

Yani, grup 4 bireyler için tek vergi matrahını belirlerken, 2018 yılı için normatif parasal değerlemenin endeksleme katsayısı 1'dir.

ATO bölgesindeki arazilere tek vergi uygulanması

Bulunan arsalar geçici olarak işgal edilen bölgede ve 4. gruptaki tek vergi mükelleflerinin mülkiyetinde veya kullandığı, tek vergilendirmeye tabi değildir Terörle mücadele operasyonunun tamamlandığı yılın 14 Nisan 2014'ten 31 Aralık'ına kadar olan dönemde.

Bu, Vergi Kanunu'nun "Geçiş hükümleri" 10. fıkrasının 38.8 maddesinin değiştirilmiş (01/01/2018 tarihinden itibaren) normudur. Yeni yıla kadar muafiyet, temas hattındaki yerleşim bölgelerinde.

Mesele şu ki, 01/01/2018 tarihinden itibaren, grup 4'ün birleşik kişisi tarafından yer alan arsalar için tek bir vergi ödenmesi iletişim hattında.

Tek vergi 1-3 grubu - 2018 göstergeleri

Sonuç olarak, 7 Aralık 2017 tarih ve 2246-VII sayılı “2018 Ukrayna Devlet Bütçesi Hakkında” Ukrayna Kanununun 1 Ocak 2018'den itibaren kabul edilmesiyle şunu belirtmekte fayda var. artırılmış:

yaşama ücreti - 1700 UAH'a kadar;
asgari maaş - 3723 UAH'a kadar.

Ayrıca “Emeklilik Reformu”nun kabul edilmesiyle Birleşik Sosyal Güvenlik Kanununda da değişiklikler yapıldı. Sonuç olarak, grup 1 birimlerine göre birleşik sosyal katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin asgari taban değişti.

Tüm bu değişiklikler, 1-3 arasındaki grup üyelerinin bütçeye ödediği zorunlu “ödemeleri” etkiledi. İÇİNDE masa Bu göstergeleri gruplandıralım ki birim çalışanları 2018'de tek bir vergiyle ticari faaliyetin kendilerine ne kadara mal olacağını kesinlikle anlasınlar.

www.interbuh.com.ua

Hukuki yardım BT İşi

SPD'nizi korumak, yıl boyunca iki tür raporun sunulmasından (üç aylık beyan ve yıllık birleşik sosyal vergiye ilişkin bir rapor), iki tür verginin ödenmesinden ve gelirin vergi makamlarında kayıtlı Gelir Muhasebesi Defterine kaydedilmesinden oluşur. Bazı durumlarda yine de 1-DF'yi göndermeniz gerekir; bu konuda daha fazla bilgi aşağıdadır.

Peki hangi raporların sunulması gerekiyor?

Yılda 4 kez sunulması gerekmektedir. Tek verginin 3. grubunda yer alan bir mükellef için raporlama dönemi bir takvim çeyreğidir ve beyanda bulunmak için son tarih, çeyreğin bitiminden sonraki 40 takvim günüdür.

2018 yılında gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi için son tarih:

İlk çeyrek için (01.01.18-31.03.2018) – 10.05.2018 tarihine kadar

2. çeyrek için (04/01/18-06/30/2018) – 08/09/2018 tarihine kadar

Üçüncü çeyrek için (01.07.18-30.09.2018) – 09.11.2018 tarihine kadar

Dördüncü çeyrek için (01.10.18-31.12.2018) – 09.02.2019 tarihine kadar.

2. Birleşik Sosyal Katkı Raporu (USC)

SPD'ler, Ek Form 5'i içeren bir rapor oluşturur ve yerel vergi dairesine indirir. Yılda bir kez kendinize servis yapın. Emeklilerin ve engellilerin tek bir katkı payı ödemekten muaf oldukları ve dolayısıyla rapor vermekten muaf oldukları, bu tür kişilerin ancak zorunlu devlet sosyal sigorta sistemine gönüllü olarak katılmaları durumunda Birleşik Sosyal Güvenlik ödeyebilecekleri unutulmamalıdır. .

Bireysel Girişimcilerin Birleşik Katkısı hakkında 2017 yılı için kendiniz için bir rapor göndermek için son tarih 02/09/2018 tarihine kadardır.

1. Tek vergi

Yukarıda belirtildiği gibi, basitleştirilmiş grup 3 için raporlama dönemi bir takvim çeyreğidir. SPD, Gelir Beyannamesinin ibraz edilmesi için belirlenen 40 günlük sürenin sona ermesinden sonraki on gün içinde vergi ödemekle yükümlüdür (KDV mükellefi olmayanlar için gelirin %5'i, KDV mükellefleri için %3). Üçüncü gruptaki mükellefler tarafından tek verginin ödenmesi vergi adresinde gerçekleştirilir.

2018'de tek vergi ödemeleri için son tarihler:

İlk çeyrek için – 18.05.2018 tarihine kadar

2. çeyrek için – 17.08.2018 tarihine kadar

Üçüncü çeyrek için – 11/19/2018 tarihine kadar

Dördüncü çeyrek için – 19.02.2019 tarihine kadar.

2. ERU

Birleşik sosyal vergi, kanunla belirlenen asgari ücretin değişmesi durumunda değişen eşit miktarlarda olmak üzere dörtte bir kez ödenir. Birleşik Sosyal Güvenlik şu şekilde hesaplanır: raporlama ayına ait asgari ücret oranı, tek sosyal katkı yüzdesi ile çarpılır ve üç ile çarpılır (üç aylık dönemdeki ay sayısı).

Örneğin, belirlenen asgari ücret olan 3.723 UAH ile 2018'in ilk çeyreği için birleşik sosyal katkıyı belirlemek. ayda aşağıdakileri yapmanız gerekir:

3723 * 22% * 3 = 2457,18

3.723 UAH asgari ücrettir (2018'in tamamı için belirlenmiştir)

%22 — birleşik sosyal katkı oranı

3 – bir çeyrekteki ay sayısı

2018 yılı birleşik sosyal katkı tutarlarının hesaplanması ve son ödeme tarihleri:

İlk çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.04.2018 tarihine kadar ödeyin

2. çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.07.2018 tarihinden önce ödeme yapın

Üçüncü çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.10.2018 tarihine kadar ödeme yapın

4. çeyrek için - 2457,18 UAH. 20.01.2019 tarihine kadar ödeme yapın.

Raporların gönderilmesi

Raporların elektronik ortamda gönderilmesi daha uygundur. Bunu yapmak için vergi mükellefinin vergi anahtarında elektronik dijital imza alması gerekir. Bunun için aşağıdaki belgelerle birlikte anahtar tasdik merkezinin bulunduğu vergi dairesine (belge merkezlerinin yerleri buradan kontrol edilebilir) gidin:

Abonenin kişisel verilerinin işlenmesine izin veren, iki nüsha halinde doldurulmuş ve imzalanmış bir Kayıt Kartı (elektronik dijital imza hizmetlerini almak için mevcut kayıt belgeleri formlarını Kullanıcı Kaydı bölümünde görüntüleyebilir ve indirebilirsiniz).

İmza sahibinin pasaportunun bir kopyası (1-2 sayfalık kopyalar (işaretler varsa 3.6), ikamet yerinin tesciline ilişkin işaretli bir sayfa 2018 yılında ibraz edilmemiştir ve bu durum yabancı vatandaşların oturma izinleri için de geçerlidir.

Sahibinin imzası ile onaylanmış daimi (geçici) oturma izninin bir kopyası veya başka bir ülke vatandaşının pasaportunun Ukraynaca noter tasdikli tercümesi (yabancı vatandaşlar için);

Vergi mükellefi kartının (TIN) bir kopyası.

Daha sonra, devlet mali hizmetinin bölgesel organı (bundan sonra Devlet Mali Hizmeti olarak anılacaktır) ile bir anlaşmaya varırsınız, bunu çevrimiçi olarak yapabilir ve onaylanmış formatta bir elektronik dosya oluşturan herhangi bir yazılımı kullanarak raporlar hazırlayabilirsiniz.

Vergi mükelleflerinin vergi raporlarını telekomünikasyon yoluyla elektronik olarak oluşturması ve göndermesi için ücretsiz bir yazılım geliştirildi; bu yazılımın en son sürümleri Devlet Mali Servisi web sitesinden edinilebilir.

Aşağıdaki programlar bu amaca uygundur: Vergi dairesi ile elektronik imza kullanarak bir anlaşma yapabileceğiniz ve ardından vergi raporları oluşturup gönderebileceğiniz “Sonata” ve “Podatkova Zvitnist”.

Gelir defteri tutmak

Bir kitapçıdan veya büfeden tek bir vergi mükellefinin gelirini kaydetmek için bir kitap satın alabilirsiniz. Böyle bir defteri tescil ettirmek için, tek vergi mükellefleri bunu kayıt yerindeki vergi dairesine sunarlar.

KDV mükellefi olmayan üçüncü gruptaki tek vergi mükellefleri, yalnızca elde edilen geliri yansıtan Muhasebe Defterini günlük olarak (işlemler varsa) tutarlar. Bir kitabı “çevrimiçi” tutmanın temel zorluğu budur ki bu teorik olarak mümkündür, ancak pratikte uygun değildir.

Bireysel durumlarda, yani bir girişimcinin mal veya hizmet için özel bir kişiye (girişimci değil) veya başka bir girişimciye ödeme yapması durumunda düzenlenen başka bir rapor daha vardır. Böyle bir rapor, çalışanları olan ve onlara ücret ödeyen girişimciler tarafından da sunulmaktadır.

Son başvuru tarihleri: Form 1-DF, kırk takvim günü içinde (10 Mayıs, 9 Ağustos, 9 Kasım 2018 ve 9 Şubat 2019'a kadar) üç ayda bir gönderilir.

Profesyonel zamanınızı muhasebeye harcamak istemiyorsanız, şirketimizin girişimcilere (FOP) 500 UAH karşılığında hukuki ve muhasebe desteği sağladığını hatırlatırız. her ay. Aynı zamanda tüm mevzuat yeniliklerini de sizin için takip ediyoruz. Hizmet yalnızca raporların hazırlanmasını ve sunulmasını, vergi ödemelerinin organizasyonunu değil aynı zamanda gerekli sözleşmelerin, faturaların, bireysel girişimcilerin kayıtlarının ve kayıt verilerinde değişikliklerin hazırlanmasının yanı sıra gerekirse bireysel girişimcilerin kapatılmasını da içerir. girişimci ve tabii ki devam eden istişareler. Bize yazın, işbirliği yapmaktan memnuniyet duyarız!

38 067 220 74 61

Hadi eğlenelim!

Bilişim sektörü alanındaki hukuki sorunlarınızı çözmeye hazırız çünkü bu konuda uzmanız. Hukuk firması "Laudis"

Tek vergili üçüncü grup 2018

Arşiv: news.dilova.com.ua

Flaş Haber

Tek vergi: 2018'de Odessa'da bireysel girişimcilere yönelik oranlar nelerdir?

Odessa Bölgesi Mali Servisi, tek vergi oranlarının Ukrayna Vergi Kanunu'nun 293. Maddesi ile belirlendiğini hatırlatır.

Sabit tek vergi oranları ekonomik faaliyetler yürüten bireyler - girişimciler için yasaya ve topluluk bölgelerinin oluşumuna yönelik uzun vadeli plana uygun olarak oluşturulan köy, kasaba, şehir meclisleri veya birleşik bölgesel toplulukların konseyleri tarafından kurulur. takvim ayına göre ekonomik faaliyet türü:

1) birinci grup bekar vergi mükellefi için - 1 Ocak 2018 itibarıyla sağlıklı kişiler için asgari geçim tutarının yüzde 10'una kadar; 176,20 UAH'a kadar;
2) ikinci grup tek vergi mükellefi için - 1 Ocak 2018 itibarıyla asgari ücretin yüzde 20'sine kadar; 744,60 UAH'a kadar.

Tek vergi yüzdesi oranı üçüncü grubun ödeyenleri için şu miktarda belirlenir:

1) Gelirin yüzde 3'ü - Vergi Kanunu uyarınca katma değer vergisi ödenmesi durumunda;
2) Gelirin yüzde 5'i - eğer katma değer vergisi tek vergiye dahilse.

Odessa topraklarında faaliyet gösteren bireysel girişimciler için tek vergi oranları:

Bekar vergi mükelleflerinin ilk grubu için - sağlıklı kişiler için asgari geçim miktarının yüzde 10'u (176,20 UAH);
- ikinci grup tek vergi mükellefi için - asgari ücretin yüzde 10'u (372,30 UAH)

Ayarlandı Odessa Kent Konseyi kararıyla 26 Temmuz 2017 tarih ve 2260-VII sayılı “Odessa Kent Konseyi'nin 02/08/2017 Sayılı 1599-VII kararında yapılan değişiklikler hakkında” “Odessa Kent Konseyi'nin 23 Aralık 2011 tarih ve 1599-VII kararında yapılan değişiklikler hakkında. 1624-VI "Odessa şehrinin topraklarının kurulmasında bireyler - girişimciler için tek vergi oranları."

Dikkat! Bireysel bir girişimcinin Odessa şehri dışında ekonomik faaliyet yürütmesi durumunda, ilgili tek vergi mükellefi grubu için Ukrayna Vergi Kanunu tarafından belirlenen maksimum tek vergi oranı ödenir (ikinci grup için - asgari ücretin yüzde 20'si (744,60) UAH)).

Basitleştirilmiş bir sistem üzerinde çalışan bireysel girişimciler (bireysel girişimciler veya sıklıkla "FOP" olarak adlandırıldıkları gibi), mevcut üç tek vergi mükellefi grubundan birini seçebilirler. Her birinin kendine göre farklılıkları, avantajları ve dezavantajları vardır.

Grupları ayıran ilk ve en önemli kriter, bir girişimci tarafından gerçekleştirilebilecek ekonomik faaliyet türlerinin (izin verilenler arasında) listesidir. İkinci kriter, ES ödeyenlerin çalışmasına izin verilen mal ve/veya hizmetlerin alıcı çevresidir.

Ayrıca dikkate alınır:

Bir takvim yılı için izin verilen gelir miktarı;

ES ödeyenlerle aynı anda iş ilişkisi içinde olabilecek kişilerin sayısı;

Faaliyet yeri (yalnızca grup 1'deki bireysel girişimciler için);

KDV mükellefi olarak kayıt olma imkanı (yalnızca grup 3'teki bireysel girişimciler için).

Tek vergi mükelleflerinin ilk grubu

Bu grup, bağımsız çalışan (başka bir deyişle, işe alınan işçilerin emeğini kullanamayan) bireyleri - girişimcileri içerir.

İzin verilen faaliyetler:

Piyasalardaki perakende satış noktalarından malların perakende ticareti;

Nüfusa ev hizmetleri sağlamak. Bu tür hizmetlerin listesi Vergi Kanununun 291.7 maddesinde tanımlanmıştır ve size kolaylık sağlamak için birkaç gruba ayırdığımız kırk tür hizmet içerir:

1. Özel yapım:

Dikiş ürünleri;

Deri ürünler;

Kürk ürünleri;

İç çamaşırı;

Tekstil ürünleri ve tekstil tuhafiyeleri;

Şapkalar;

Halılar ve halı ürünleri;

Örme ürünler;

Marangozluk ve doğramacılık ürünleri;

Metal ürünleri;

Takı;

2. Onarım hizmetleri:

Örme ürünler;

Deri tuhafiye ve seyahat ürünleri;

Radyo televizyon ve diğer ses ve görüntü ekipmanları;

Elektrikli ev aletleri ve diğer ev aletleri;

Bisikletler;

Giyim ve ev tekstili;

Diğer kişisel eşyalar, ev eşyaları ve metal ürünler;

Takı;

Mobilyaların restorasyonu ve yenilenmesi;

3. Hizmetler:

Fotoğraf çalışmalarının yürütülmesi;

Film işleme;

Keten ve diğer tekstil ürünlerinin yıkanması, işlenmesi;

Tekstil, örme ve kürk ürünlerinin temizliği ve boyanması;

Müzik aletlerinin bakım ve onarımı;

Halı ve kilimlerin tamir ve restorasyon hizmetleri.

4. Hizmetler:

Kuaförler;

Ritüel;

Tarım ve ormancılıkla ilgili;

Ev hizmetlileri;

Bireysel sipariş üzerine tesislerin temizliği ve temizliği ile ilgili.

5. Ismarlama ürünlerin imalatına yönelik ek hizmetler.

6. Kişisel eşyaların ve ev eşyalarının kiralanması.

7. Siparişe göre kürk derilerinin giydirilmesi.

8. Bireysel sipariş üzerine otomobillerin, motosikletlerin, scooterların ve mopedlerin bakım ve onarımı.

Dolayısıyla birinci grup tek vergi mükelleflerinin müşterileri yalnızca vatandaşlar olabilir. Bir takvim yılı için gelirleri 300.000 UAH'ı aşamaz.

EN oranı, cari yılın 1 Ocak'ından itibaren belirlenen (bundan böyle PMTG olarak anılacaktır) sağlıklı vatandaşlar için asgari geçim oranının% 10'undan fazla değildir (Madde 1, Vergi Kanunu'nun 293.2 maddesi). Belirli oranlar yerel yönetim otoriteleri tarafından belirlenir. 1 Ocak 2017 itibarıyla PMTG miktarı 1600 UAH'tır. Bu nedenle, 2017 yılında maksimum EUR oranı takvim ayı başına 160 UAH'ı aşamaz.

Birleşik Sosyal Güvenlik oranı, asgari sigorta priminin %50'si, yani asgari ücretin %22'si (2017'de 3.200 UAH) veya 352 UAH olarak belirlenmiştir.

İkinci grup tek vergi mükellefi

Ukrayna Vergi Kanununun 291.4 maddesinin 2. fıkrasına göre, Grup 2'ye ait olan Birleşik Vergi Kanunu mükellefleri aşağıdaki haklara sahiptir:

1. Hanehalkı hizmetleri de dahil olmak üzere, tek vergi mükelleflerine ve/veya nüfusa hizmet sağlamaya yönelik faaliyetler;

2. Kendi ürünlerinin (mallarının) üretimi;

3. Satın alınan malların satışı;

4. Restoran endüstrisindeki faaliyetler.

1. paragrafla ilgili olarak, yasa koyucu, bireysel girişimcinin hizmet sunma hakkına sahip olduğu kişilerin çevresini açıkça belirtmiştir. Bunlar EN ödeyenler (bireyler ve tüzel kişiler) ve nüfustur. Ancak 2-4. maddelere göre tüketici veya alıcı çemberi üzerinde herhangi bir kısıtlama getirilmemiştir.

Buna karşılık, Ekonomi ve Avrupa Entegrasyonu Bakanlığı'nın 24 Temmuz 2002 tarih ve 219 sayılı emriyle onaylanan restoran işletmelerinin (işletmelerin) işletilmesine ilişkin Kuralların 1.3 maddesinin 2. paragrafı (bundan sonra Kurallar olarak anılacaktır), şu tespit edilmiştir:

“Bir restoran işletmesi, restoran endüstrisinde üretim ve ticaret faaliyetlerini yürüten organizasyonel ve yapısal bir birimdir: kendi ürettiği ve satın aldığı malları üreten ve (veya) hazırlayan, satan ve tüketimini organize eden ve boş zaman etkinlikleri organize edebilen. tüketiciler.”

Yukarıdakileri dikkate alarak, faaliyetin Kurallarda belirtilen kriterleri karşılaması koşuluyla, EN 2 grubu ödeyici, tatiller, ziyafetler ve diğer özel siparişlerin sunulması için genel veya basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki tüzel kişilerden sipariş kabul etme hakkına sahiptir. Sonuçta, bu tür siparişleri yerine getirirken, ödemeyi yapan kişi kendi ürettiği ürünlerin ve satın alınan malların satışını ve tüketiminin organizasyonunu gerçekleştirir.

Ayrıca grup 2'deki bireysel girişimciler için faaliyet türlerine ilişkin ek bir kısıtlama getirilmiştir.

Bunlar yasaktır:

Gayrimenkul alım, satım, kiralama ve değerleme konularında aracılık hizmeti vermek. Başka bir deyişle emlak acentelerinin faaliyetleri;

Kıymetli metaller, kıymetli taşlar, organojenik kıymetli taşlar ve yarı kıymetli taşlardan yapılmış takı ve ev ürünlerinin üretimi, tedariki, satışı (satışı) ile ilgili faaliyetlerde bulunmak.

Bu tür faaliyetlere yalnızca EH grup 3 ödeyenlere izin verilmektedir.

Bir iş ilişkisinde aynı anda bulunan kişilerin sayısı 10 kişiyle sınırlıdır. Bir takvim yılı için gelir limiti 1.500.000 UAH ile sınırlıdır. BM oranı asgari ücretin %20'sinden fazla değil, 2017'de 640 UAH idi. (%3.200 x 20). Birleşik Sosyal Güvenlik oranı belirlenen asgari ücretin %22'sidir, yani 704 UAH. (%3.200 x 22).

Üçüncü tek vergi mükellefi grubu

Grup 3'ün bireysel girişimcileri, EH ödeyenler için açıkça yasaklananlar dışında her türlü faaliyeti gerçekleştirebilir. Onlarla aynı anda iş ilişkisinde bulunabilecek kişilerin sayısı sınırlı değildir. Bir takvim yılı için gelir miktarı 5.000.000 UAH'ı aşamaz. Bu, KDV mükellefi olarak kaydolmanın mümkün olduğu tek gruptur. Sonuç olarak iki EN oranı vardır:

KDV mükellefi olarak kayıtlı kişiler için - gelir miktarının %3'ü;

KDV mükellefi olarak kaydolmadan - gelirin %5'i.

Birleşik Sosyal Güvenlik oranı belirlenen asgari ücretin %22'sidir, yani 704 UAH.

Grup 3'teki bireysel girişimcileri KDV mükellefi olarak kaydetme olasılığı ile ilgili olarak aşağıdakilere dikkat ediyoruz. %2 daha düşük EN oranı yanıltıcı olmamalıdır. KDV, muhasebesi ve yönetimi en zor vergilerden biridir. Tek mal sahibinin KDV mükellefi olarak kaydedilmesi son derece dengeli bir yaklaşım gerektirir ve yalnızca çok az durumda haklı görülebilir.

Örneğin, belirli türdeki dış ekonomik faaliyetleri gerçekleştirirken (KDV'ye tabi malların ithalatı);

Bireysel girişimci alıcıların büyük çoğunluğu KDV mükellefidir. Ancak bu durumda bireysel girişimcilerin tedarikçilerinin de KDV mükellefi olması gerekiyor.

Unutulmamalıdır ki, haksız yere KDV mükellefi olarak tescil edilmesi durumunda girişimci, gelirinin yaklaşık 1/6'sını bu vergi şeklinde devlete verme riskiyle karşı karşıyadır.

Özet. Görebildiğimiz gibi, birleşik bir grubun seçimi, her şeyden önce grup için izin verilen faaliyet türlerinden, alıcıların çoğunluğunun durumundan (vergilendirme sistemleri açısından) ve planlanan tutardan etkilenir. satışlardan elde edilen gelir.

Basitleştiriciler için neler yasaktır?

Basitleştiriciler için belirli ekonomik faaliyet türleri genellikle yasaktır. Listeleri NKU'nun 291.5 maddesinde oluşturulmuştur.

1. Kumar, piyango ve bahislerin organizasyonu ve yürütülmesi ile ilgili faaliyetler (bahisçi bahisleri, toplayıcı bahisler). Ancak piyango dağıtım faaliyetlerine izin verilmektedir.

3. Özel tüketime tabi malların üretimi, ithalatı, ihracatı ve satışı. Diğerlerinin yanı sıra, özel tüketime tabi mallar şunları içerir: alkollü içecekler (bira dahil), tütün ürünleri, benzin, arabalar. Önemli bir nüans - tek vergi mükelleflerine, bira ve şarabın yanı sıra yakıt ve yağlayıcıların 20 litreye kadar kaplarda perakende satışına izin veriliyor.

4. Kıymetli metallerin ve kıymetli taşların (organojenik oluşumlar dahil) çıkarılması, üretimi, satışı. Ancak kıymetli metallerden, kıymetli taşlardan, organojenik kıymetli taşlardan ve yarı kıymetli taşlardan yapılmış takı ve ev eşyalarının üretimi, temini, satışı (satışı) serbesttir.

5. Ulusal ve yerel öneme sahip maden kaynaklarının çıkarılması ve ulusal öneme sahip maden kaynaklarının ticareti. Buradan yerel öneme sahip madenlerin ticaretine izin verildiği sonucu çıkmaktadır.

6. Mali aracılık alanındaki faaliyetler. Ancak sigorta acentelerinin, eksperlerin, kaza komisyoncularının ve eksperlerin faaliyetlerine izin verilmektedir.

7. Posta ve iletişim hizmetlerinin sağlanması. Ancak tek vergi mükellefleri kuryelik faaliyetleri ve lisanssız iletişim hizmetleri yürütebilmektedir.

8. Antikaların, sanat eserlerinin satışı ve bu tür eşyalar ve koleksiyonlarla ticaret (açık artırma) düzenleme faaliyetleri.

9. Denetim alanındaki faaliyetler.

10. Teknik test ve araştırmaların yapılması.

11. Toplam alanı belirlenen sınırı aşan kiralık gayrimenkul sağlanması. Limit gayrimenkulün türüne göre belirlenmektedir. Yani, şunun için:

Arsalar - 0,2 hektar;

Konut binaları ve/veya bunların parçaları - 100 m2 M;

Konut dışı binalar ve/veya bunların parçaları -300 m2 M.

12. Rehincilerin, leasing şirketlerinin, devlet dışı emeklilik fonlarının ve diğer mali kurumların faaliyetleri; menkul kıymetler sicil memurları

13. Gezi etkinliklerinin organizasyonu.

14. İşletme yönetimi faaliyetleri.

Bekar vergi mükelleflerinin yerleşik olmayan kişiler olamayacağını lütfen unutmayın. Vergi Kanunu'nun 14.1.1221 maddesine göre, yerleşik olmayan kişiler Ukrayna'da ikamet etmeyen kişilerdir. Ukrayna'da gerçek kişi - mukim teriminin tanımı Vergi Kanunu'nun 14.1.213 paragrafının “c” paragrafında verilmiştir.

Tek vergi mükellefleri için çeşitli genel kurallar

EH ödeyenlerin yalnızca parasal ödeme şekillerini (nakit ve/veya nakit dışı) kullanması gerekir (Vergi Kanunu'nun 296.1 maddesi).
RPO'nun uygulanması. Ukrayna Vergi Kanunu'nun 296.10 maddesine göre, 1. grubun ödeyenleri ile EN'nin 2. ve 3. gruplarının ödeyenleri, bir takvim yılı boyunca nakit işlemlerden elde edilen gelirin sağlanması koşuluyla PPO kullanımından muaftır. 1 milyon UAH'ı geçmiyor. Gelir miktarının bu sınırı aşması durumunda, 1 milyon UAH sınırının aşıldığı çeyreği takip eden çeyreğin ilk ayının 1. gününden itibaren RPO kullanımı zorunludur. Bununla birlikte, EN mükellefi, garanti onarımına tabi teknik açıdan karmaşık ev eşyaları ticareti yapıyorsa (bu tür malların listesi, Mayıs ayından itibaren geçerli olan 16 Mart 2017 tarih ve 231 sayılı Ukrayna Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenir). 7 Kasım 2017), seçilen gruptan bağımsız olarak PPO kullanımı zorunludur.
Birleşik Sosyal Güvenlik'in tüm mükellefleri, gelirin mevcut olup olmadığına bakılmaksızın, her faaliyet ayı için hesaplamada Birleşik Sosyal Güvenlik'i ödemek zorundadır.
Yaşlı emekli veya engelli olmaları ve kanuna uygun olarak emekli maaşı veya sosyal yardım almaları durumunda bireyler, kendileri için birleşik sosyal katkı payı ödemekten muaftır.

Grup 3 ile ilgili Sıkça Sorulan Sorulara bakın

2016'dan bu yana ana kısıtlamalar (2018'de geçerlidir):

1) yıllık gelir sınırı - 5.000.000 Grivnaya kadar (2015'te 20.000.000 Grivnaydı).

3) işe alınan işçilerde herhangi bir sınırlama yoktur.

Grup 3 tek vergi mükellefleri, gayrimenkul alım, satım, kiralama, değerlendirme (KVED DK 009:2005'e göre bu grup 70.31'dir) için aracılık hizmetlerinin sağlanmasının yanı sıra üretim ve satış faaliyetlerinde bulunabilir. değerli metallerden ve değerli taşlardan, organojenik değerli taşlardan ve yarı değerli taşlardan yapılmış takı ve ev ürünleri. Ancak KDV mükellefi olamazlar.

Artan oran %15 (gerçek kişiler) veya çift oran (tüzel kişiler):

1) Gelir sınırını aşan miktardan;

2) nakit dışında bir ödeme yöntemi kullanılarak elde edilen gelirlerden;

3) basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulama hakkı vermeyen faaliyetlerden elde edilen gelirlerden.

Raporlama dönemi bir takvim çeyreğidir. Raporun son teslim tarihi çeyreğin sonundan sonraki 40 gündür. Grup 3 >>> için beyan doldurma örneği.

Vergi ödemesi için son tarih, raporlama çeyreğine ilişkin beyannamenin son teslim tarihinden 10 takvim günü sonradır (yani üç aylık dönemin sonundan 50 gün sonra).

Girişimci Takvimini indirin [raporlama, vergi ödemesi. ]

Raporlama çeyreğinde gelir sınırını aşan üçüncü grup tek vergi mükellefleri, bir sonraki raporlama çeyreğinde basitleştirilmiş vergilendirme sistemini reddediyor. Aşırı vergi oranı bireyler için yüzde 15, tüzel kişiler için ise iki katıdır.

Paragraflara uygun olarak girişimcinin veya iş yerinin adresinde değişiklik olması halinde. Vergi Kanunu'nun 298.6'sı uyarınca, bunun için bir başvuru, grup 3'ün tek vergi mükellefleri tarafından, bu değişikliklerin gerçekleştiği raporlama çeyreğine ilişkin bir beyanla birlikte sunulur.

Gelirin alındığı tarih - fonların vergi mükellefine nakit (gayri nakdi veya nakit) olarak alındığı tarih, tek vergi mükellefi tarafından ücretsiz olarak alınan malların (iş, hizmetler) kabul ve transfer işleminin imzalandığı tarih ücretli. KDV mükellefi olan grup 3'teki tek vergi mükellefleri için, gelirin alındığı tarih, zaman aşımı süresi dolan ödenecek hesapların silindiği tarihtir.

KDV mükellefi tarafından kaydın iptal edilmesi durumunda, tek verginin 3. grubunda yer alan mükelleflerin yüzde 5 oranında tek vergi ödemeye geçmesi veya basitleştirilmiş vergi sisteminden vazgeçmesi gerekmektedir. Tek vergi oranını değiştirmek için (ilk durumda) veya basitleştirilmiş sistemi uygulamayı reddetmek için (ikinci durumda) bir sonraki çeyreğin başlangıcından en geç 15 takvim günü önce başvuruda bulunmalıdır.

Devlet tescil tarihinden itibaren 10 gün içinde grup 3'ü kullanarak basitleştirilmiş bir sistemin seçimine ilişkin başvuruda bulunan yeni kayıtlı girişimciler veya işletmeler, devlet tescil tarihinden itibaren tek vergi mükellefi olarak kabul edilir.

01/01/2015 tarihinden itibaren gruplardaki ana değişiklikler için 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren tek vergideki değişiklikler sayfasına bakın.

2015'ten önce neler oldu:

Tek vergi - grup 3 edinshchikov - yalnızca bireyler. Çalışan sayısı 20 kişiyi geçmemektedir.

3. grup bekar vergi mükelleflerinin 1 yıllık gelir sınırı vardır - 3.000.000 Grivna.

Gelirin yüzde 3'ü - KDV ödenmesi durumunda;

Gelirin yüzde 5'i - tek vergiye KDV dahilse.

Tek vergi, grup 3 konusuyla ilgili diğer sayfalar:

www.buhoblik.org.ua

Tek vergi mükellefi grupları - 2018

Toplamda 4 ödeme grubu bulunmaktadır.

EH grubu 1: yıllık gelir limiti - 300.000 Grivnaya kadar; 2018'den itibaren oran, yaşam maliyetinin %10'una kadardır, yani 176,20 UAH, 2017'den itibaren oran, yaşam maliyetinin %10'una kadardır, yani 160,00 UAH

EN grup 2: yıllık gelir limiti - 1.500.000 Grivnaya kadar; oran - asgari ücretin% 20'sine kadar (2018'de 744,60 UAH'a kadar, 2017'de - 640 UAH'a kadar).

EH grubu 3: yıllık gelir sınırı - 5.000.000 Grivnaya kadar; oran - cironun %3'ü (KDV mükellefleri) veya %5'i (KDV OLMAYAN mükellefler) (2015'te ciro limiti 20 milyon UAH ile sırasıyla %2 ve %4 idi); İşe alınan işçilerde herhangi bir sınırlama yoktur.

Girişimcilerin belirtilen gelir limitlerinin yanı sıra yazarkasa kullanmama limitinin de bulunduğunu hatırlatayım. Daha fazla ayrıntıyı birim çalışanlar için yazarkasalar sayfasında bulabilirsiniz.

Her bir tek vergi mükellefi grubunun ayrıntılı açıklaması için - 2018, sayfalara bakın: 1 grup, 2 grup, 3 grup.

Dördüncü grupta 2015 yılından bu yana eski sabit tarım vergisi mükellefleri yer alıyor. Daha fazla ayrıntı için sayfa 4 grubuna bakın.

İşe alınan çalışanı olan vergi mükellefleri için, birleşik sosyal vergi, kişisel gelir vergisi ve askeri vergi hesaplama örnekleri içeren Maaş vergileri konusunu öneriyoruz.

Girişimci Takvimini indirin [raporlama, vergi ödemesi. ]

Ayrıca tematik koleksiyonlara da bakın:
Tek vergi Tek sosyal katkı Kişisel gelir vergisi Askeri vergi

Değiştirmek tek vergi grupları

Tek vergi mükellefi grubunun değiştirilmesi hem gönüllü hem de zorunlu olarak gerçekleştirilmektedir. Geçişin zorunlu nedeni belirlenen yıllık gelirin aşılmasıdır.

Tek vergi mükellefi grubunun zorunlu değişimi

Zorunlu grup değişikliği, Vergi Kanunu'nun 293.8 maddesi ile düzenlenmektedir; buna göre, raporlama çeyreğinde belirlenen gelir miktarının aşılması durumunda, tek vergi mükellefleri için aşağıdaki sonuçlar ortaya çıkar. Tek verginin 1. ve 2. grup mükellefleri, gelecek çeyrekte yapacakları başvurulara göre, yıllık gelirleri daha yüksek ve artırılmış oranlı 3. grup için belirlenen tek vergi oranı uygulamasına geçecekler (veya basitleştirilmiş sistemi terk etmek zorunda kalacağız). Başvuru, fazla gelire izin verilen raporlama çeyreğini takip eden ayın 20'sinden geç olmamak üzere yapılır. Tek vergi mükellefi: Bir kişi, gerçek gelir miktarının seçtiği yeni gruptan daha az olması koşuluyla, daha düşük bir gruptan daha yüksek bir gruba geçebilir. Bu nedenle, birinci gruptan ödeme yapan kişi, gelir miktarı 5 milyon UAH'ı aşmazsa üçüncü gruba geçebilir (2. grup atlanır), ancak elde edilen gelir 1,5 milyon UAH'ı aşarsa 2. gruba geçemez.

İzin verilen ciro miktarını aşan herkes, fazla gelir miktarı üzerinden artırılmış oranlarda tek bir vergi ödemek zorundadır. Grup 1, 2, 3'teki bireyler fazla tutarın %15'i oranında vergi öderler, grup 4'teki tüzel kişiler ise bu grup için belirlenen oranın iki katı tutarında, yani sırasıyla %6 (2015'te %4'tü) tutarında vergi öderler. KDV ödemeli ve KDV'siz çalışırken %10 (2015'te %8'di). Fazla gelir vergisi, vergi çeyreği için vergi beyannamesinin son teslim tarihinden sonraki 10 takvim günü içinde ödenir. Böyle bir beyan, bu durumda yıllık beyanname vermelerine gerek olmayan birinci gruptaki ödeyiciler tarafından da sunulur.

Başka bir gruba geçmeyi reddeden vergi mükelleflerinin yanı sıra azami 5 milyon UAH gelir tutarını aşan tüm vergi mükelleflerinin, aşımın gerçekleştiği çeyreği takip eden ayın 1'inci gününden itibaren genel vergi sistemine geçmeleri gerekmektedir. izin verilmiş. Basitleştirilmiş vergi sisteminin reddedilmesi için başvuru, bir sonraki çeyreğin (yılın) başlangıcından en geç 10 takvim günü önce yapılır. Böyle bir başvurunun zamanında yapılmaması durumunda, tek vergi mükellefinin belgesi, gelir miktarının aşıldığı vergi (raporlama) döneminin son gününde Devlet Vergi Dairesi tarafından iptal edilecektir.

Ayrıca bakınız: Tek vergi hakkında sık sorulan sorular

Tek vergi grubunun gönüllü değişimi

Vergi Kanununun 298.1.5 Maddesi, tek göndericilerin gönüllü olarak bir gruptan diğerine transfer etme hakkını öngörmektedir:

“Tek vergi mükellefinin, seçtiği grup için bu Kanun tarafından belirlenen şartlara uyması şartıyla, bu tür mükellef, daha sonra devlet vergi dairesine başvuruda bulunarak diğer tek vergi mükellefi grupları için belirlenen tek vergiyi ödemeye bağımsız olarak geçebilir. bir sonraki çeyreğin başlangıcından 15 takvim günü önce. Aynı zamanda katma değer vergisi mükellefi olan üçüncü gruptaki tek vergi mükellefinin katma değer vergisi mükellefi belgesi bu Kanunda belirlenen şekilde iptal edilir.

Gördüğünüz gibi artık yıllık geçiş sayısında bir sınırlama yok. Grup teorik olarak her üç ayda bir, bir sonraki çeyreğin başlangıcından 15 takvim günü önce başvuruda bulunularak değiştirilebilir. Alt gruplardan üst gruplara ve tam tersi geçişler mümkündür, ayrıca bir grup üzerinden geçiş, örneğin ikinci grubu atlayarak, üçüncü gruptan doğrudan birinciye geçiş mümkündür.

Tek vergi mükellefi grupları konusuyla ilgili daha fazla sayfa:

Özel bir girişimcinin kaydı, hangi grubu seçmeli?

BU BATAKLIĞI BİLEN VE ZATEN ANLAYANLARIN TAVSİYE VE İPUÇLARINA İHTİYACIMIZ VAR!))))

Geliştirme, tasarım, tanıtım, reklamcılık vb. alanlarda çalışmak istiyorum. Şu soru ortaya çıkıyor: 2 veya 3 grup bireysel girişimci ve hangi vergi sistemi daha iyi olacak?

2018'de Ukrayna'da tek vergi

2018 yılı başından bu yana vergi sisteminde bazı değişiklikler yaşanırken, tek vergi oranlarının büyüklüğü değişmedi.

Ukrayna'da 4 tek vergi grubu bulunmaktadır. Bireysel girişimciler (Bireysel Girişimci) için Grup 1, 2 ve 3 mevcuttur, 3. grubun kullanımı da tüzel kişiler için mevcuttur. 4. grup sadece tarımsal üreticileri içermektedir. İki yıl önce Ukrayna'da 6 grup vardı, daha sonra vergi reformu kapsamında bu sayının 4'e düşürülmesine karar verildi.

Ukrayna'da tek vergi nedir?

Ukrayna'da tüzel kişiler ve bireyler için vergilendirme sistemi 2 türe ayrılmıştır: genel ve basitleştirilmiş. Bir girişimci, tüm gereksinimleri, faaliyet türünü vb. karşılıyorsa kendisi için iki sistemden birini seçebilir. Genel sistem buna göre vergi matrahı üzerine kuruludur; kâr hesaplanırken bundan belirli bir yüzde ödenir.

Ukrayna'da tek vergi nedir ve hangi vergi sistemine aittir?

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde vergi oranı, belirli bir metodolojiye göre grup 1 ve 2 için sabit oranlara ve grup 3 girişimcileri için gelir yüzdesine göre hesaplanır. Dolayısıyla Ukrayna'da tek vergi kavramı basitleştirilmiş sistemi ifade etmektedir.

Tüm grupların özelliklerini bilen girişimci, işini yürütmek için en uygun olanı seçme şansına sahiptir.

2018'de tek vergide yapılan değişiklikler

2018 yılında her üç grupta da faiz oranları değişmedi; asgari ücret ve yaşam pahalılığındaki artış nedeniyle miktar değişti. Grup 1 için tek vergi oranı, 1 Temmuz 2018 itibarıyla 1.841 Grivnaya eşit olan sağlıklı kişiler için asgari geçim oranının %10'una kadardır. Buna göre, grup 1'deki bireysel girişimciler için maksimum tek vergi tutarı 184,10 UAH'tır. Dolayısıyla bu gruptaki girişimciler aylık ödeme tutarlarında pek değişiklik hissetmiyorlar. 2. gruba ait vergi mükellefleri için asgari ücretle olan bağlantı da değişmeden kaldı; yani 2018'de 3.723 UAH olan asgari ücretin %20'sine kadar. Buna göre, maksimum tek vergi oranı artık 744,60 UAH'tır. Grup 3'te, tek vergi oranı önceki metodolojiye göre gelire bağlı olarak hesaplanmaktadır - KDV mükellefleri %3'te ve ödemeyenler - %5'te kalmaktadır.

Önemli! Yerel konseyler (şehir/kasaba/kırsal) 1. ve 2. grup için tek vergi oranını belirler. Belirli faaliyet türleri için (veya belirli bölgelerde) vergi oranı maksimum seviyenin altında olabilir.

Yerel meclisin oranı değiştirmeye karar vermemesi halinde, en son kabul edilen oran geçerli olacaktır. Tek vergi oranı konusunda hiçbir zaman karar vermediyseniz izin verilen maksimum oran geçerli olur. Bireysel girişimcinizin faaliyetleri birden fazla konseyin topraklarını kapsıyorsa, o zaman maksimum oranda tek bir vergi de ödemeniz gerekir.

Ukrayna'daki tek vergi grupları

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi şu anda 4 gruba ayrılmıştır. Her gruba daha yakından bakalım ve özelliklerine bakalım.

1) Birinci grup, herhangi bir kişinin emeğini kullanmadan, yalnızca satış veya ticari faaliyetlerde bulunan, nüfusa çeşitli hizmetler sunan bireysel girişimcileri içerir. Bir takvim yılı için gelirleri 300 bin UAH'ı geçmemelidir.

2) İkinci grup ticari faaliyet yürüten bireysel girişimcileri içermektedir. Kamuya hizmet sağlayan faaliyetler, restoran işletmeciliği ile ilgili işler, ürünlerin satışı veya üretimi. Aşağıdaki kriterleri karşılamaları gerekir:

Gelir miktarı 1,5 milyon UAH'ı geçmemelidir;

Çalışan sayısı 10 kişiyi geçmemelidir.

Bu durumda, gayrimenkullerin alımı, satımı, kiralanması ve değerlemesi konusunda aracılık hizmeti veren (grup 70.31 KVED DK 009:2005) ve aynı zamanda üretim, tedarik, satış (satış) faaliyetlerinde bulunan şahıs şirketleri istisnadır. değerli metallerden ve taşlardan yapılmış mücevher ve ev ürünleri. Bu tür girişimciler, eğer koşulları karşılıyorlarsa, yalnızca 3. gruba aittirler.

3) Üçüncü grup, kendileriyle iş ilişkisi içinde olan kişi sayısı hiçbir şekilde sınırlı olmayan bireysel girişimcilerin yanı sıra, fon miktarı 5 milyonu geçmeyen herhangi bir kurumsal ve yasal biçimdeki tüzel kişilerdir. Grivnası. Bu durumda faaliyet türü herhangi biri olabilir. Ancak Ukrayna Vergi Kanunu'nda açıklanan kısıtlamalar bulunmaktadır.

4) Dördüncü grup, yalnızca bir önceki vergi (raporlama) yılı için tarımsal emtia üretiminin payının %75'e eşit veya bu oranı aştığı tarımsal faaliyetlerle uğraşan işletmelerdir.

Bireysel girişimcinin faaliyet türüne bağlı olarak bir takvim ayı için sabit tek vergi oranları belirlenir. Oranların büyüklüğüne ilişkin karar kırsal, kasaba, şehir konseyleri veya birleşik bölgesel toplulukların konseyleri tarafından alınır.

1-3 arası grupların vergilendirme oranları ve özellikleri hakkında daha detaylı bilgi aşağıdaki tabloda sunulmaktadır:

Bazı durumlarda, 1-3 gruptaki bireysel girişimciler için tek bir vergi oranı %15 olarak belirlenir:

fazla gelir miktarına;
tek vergi mükelleflerinin kayıtlarında belirtilmeyen, grup 1 veya 2'ye tahsis edilen veya onlara yönelik olmayan faaliyetlerin gerçekleştirilmesinden elde edilen gelirler;
başka bir ödeme yöntemi kullanıldığında elde edilen gelire;
basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulama hakkı vermeyen faaliyetlerden elde edilen gelirler.

Bu gibi durumlarda 3. grup tüzel kişiler için çifte tek vergi oranları uygulanır.

Kimin 1-3 arası gruplarda tek vergi mükellefi olma hakkı yoktur?

Faaliyet türüne ve belirli koşullara bağlı olarak, tüm tüzel kişiler ve bireysel girişimciler 1, 2 ve 3 numaralı grupların ödeyicisi olamaz. Bunlar aşağıdaki faaliyet türlerini ve koşulları içerir:

kumarın, piyangoların (piyango dağıtımı hariç), bahislerin (bahis şirketi veya çekilişler) organizasyonu ve yürütülmesi;
döviz değişimi;
özel tüketime tabi malların üretimi, ihracatı, ithalatı, satışı (20 litreye kadar kaplarda yakıt ve yağlayıcıların perakende satışı ve bira ve sofra şaraplarının perakende satışı ile ilgili bireylerin faaliyetleri hariç);
değerli metal ve taşların çıkarılması, üretimi, satışı (mücevher ve ev ürünlerinin üretimi, tedariki, satışı (satışı) hariç);
yerel öneme sahip madenlerin satışı hariç, madenlerin çıkarılması ve satışı;
Sigortacılık alanındaki faaliyetler dışında mali aracılık alanında;
kurumsal Yönetim;
posta hizmetlerinin sağlanması (kurye faaliyetleri hariç) ve iletişim (lisansa tabi olmayan faaliyetler hariç);
sanat eserleri ve antikaların satışı veya bunlarla ticaret (açık artırma) organizasyonu;
tur etkinliklerinin düzenlenmesi ve yürütülmesi;
Teknik testler ve araştırmalar yürüten bireysel girişimciler (grup 74.3 KVED DK 009: 2005), denetim alanındaki faaliyetler;
Toplam alanı 0,2 hektarı aşan arsaları, toplam alanı 100 m2'yi aşan konut binalarını ve/veya bunların bir kısmını, toplam alanı 300 m2'yi aşan konut dışı binaları (binalar, yapılar) ve/veya bunların bölümlerini kiralayan bireysel girişimciler ;
sigorta (reasürans) komisyoncuları, bankalar, kredi birlikleri, rehinciler, leasing şirketleri, tröst şirketleri, sigorta şirketleri, fonlu emeklilik kurumları, yatırım fonları ve şirketleri, kanunla belirlenen diğer mali kurumlar; menkul kıymet kayıt memurları;
kayıtlı sermayede tek vergi mükellefi olmayan tüzel kişilerin sahip olduğu hisselerin toplamı %25'e eşit veya bu oranı aşıyorsa;
tek vergi mükellefi olmayan bir tüzel kişiliğin temsilcilikleri, şubeleri, bölümleri ve diğer ayrı bölümleri;
yerleşik olmayanlar;
Mücbir sebeplerden kaynaklanan şüpheli vergi borcu dışında, tek vergi mükellefi olarak tescil başvurusunda bulunulduğu gün vergi borcu bulunan vergi mükellefleri.

Tüm tek vergi grupları için vergi matrahı

Grup 1 ve 2 için, Ukrayna'da 2018'deki tek vergi oranı, elde edilen kardan tamamen bağımsızdır ve yıllık gelirin azami tutarı aşılmadığı takdirde sabitlenir.

Grup 3'ten bahsedersek, tek vergi oranı, faaliyetlerden elde edilen gelirin yüzdesi olarak hesaplanır ve buna göre tek vergi miktarı sabit değildir.

Tek bir vergi mükellefinin geliri:

Bireysel girişimciler için: nakit olarak elde edilen gelir (nakdi ve/veya gayrinakdi); Maddi veya maddi olmayan biçim. Gelir, faiz, temettü, telif hakları, sigorta ödemeleri ve geri ödemeler şeklindeki pasif gelirin yanı sıra bireysel bir girişimcinin sahip olduğu taşınır ve taşınmaz malların satışından elde edilen geliri içermez.
Tüzel kişiler için: temsilciliklerden, şubelerden, şubelerden elde edilen gelirler de dahil olmak üzere, döviz de dahil olmak üzere (Grivnaya dönüştürülmüş) her türlü gelir.

Gelir şunları içermez:

tek vergi mükellefinin yapısal bölümleri arasındaki iç ödemelerin tutarları;
yıl içinde iade edilen mali yardım;
kredi tutarları;
Emeklilik Fonu'ndan ve zorunlu devlet sosyal sigortası, bütçeler veya vakıf fonları, programlar dahil olmak üzere diğer devlet fonlarından alınan tutarlar;
avans ödemesi, ön ödeme dahil olmak üzere alıcıya iade tutarı;
kurumsal gelir vergisi veya bireysel girişimcilerin genel vergilendirilebilir geliri hesaplanırken maliyeti tüzel kişiliğin gelirine dahil edilen mallar (iş, hizmetler) için ödeme tutarları;
kayıtlı sermayeden fon miktarları ve mülk değeri;
fazla ödenen vergi ve harç miktarları ve bütçelerden veya devlet vakıf fonlarından tek vergi mükellefine iade edilen zorunlu devlet sosyal sigortasına yapılan tek katkı tutarı;
temettüler.

Ukrayna'da dördüncü gruba ait tarım ürünleri üreticileri için 2018 yılında uygulanan tek verginin çeşitli özellikleri bulunmaktadır. Vergi matrahı:

1 hektar tarım arazisinin (ekilebilir arazi, otlaklar, meralar ve çok yıllık bitkiler) matrah vergi (raporlama) yılının 1 Ocak tarihi itibarıyla belirlenen endeksleme katsayısı dikkate alınarak standart parasal değeri;
su fonu arazileri (iç su depoları, göller, göletler, rezervuarlar) için belirli bir endeksleme katsayısı dikkate alınarak standart parasal değer.

Grup 4 tek vergi mükellefleri için, 1 hektar tarım arazisi ve/veya su fonu arazisi başına vergi oranları, arazinin kategorisine (tipine) ve bunların konumuna (vergi matrahının yüzdesi olarak) bağlıdır:

ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar (dağlık bölgeler ve Polesie bölgeleri ile kapalı zemin koşullarında bulunan tarım arazileri hariç) -% 0,95;
dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar - %0,57;
çok yıllık bitkiler (dağlık bölgeler ve Polesie bölgeleri hariç) - %0,57;
dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde çok yıllık bitkiler - %0,19;
su fonu arazileri - %2,43;
Kapalı zemin koşullarında bulunan tarım arazisi - %6,33.

Tek vergi mükelleflerinin raporlanması

Vergi Kanunu'na göre beyanname vermek için iki son tarih vardır:

1, 2 ve 4. gruplar için takvim yılı (bildirim için son tarih 9 Şubat'tır);
3. grup için 2018 takvim çeyreği (bildirim vermek için son tarih: 1. çeyrek - 10 Mayıs'a kadar, altı ay - 9 Ağustos'a kadar, 9 ay - 9 Kasım'a kadar, yıl - 11 Şubat 2019'a kadar)

Raporlar, özel bir form doldurularak (aşağıya bakın) doğrudan vergi dairesine gönderilebilir veya elektronik veya posta yoluyla gönderilebilir.

Rapor vermek için vergi dairesine gidecek bir muhasebeciniz veya başka bir kişiniz varsa, o zaman bireysel girişimciden vekaletname alması gerekir. Beyannamenin elektronik ortamda gönderilebilmesi için bir EDS'ye (elektronik dijital imza) ihtiyacınız vardır. Pasaportunuzun aslını ve TIN'inizi (kimlik kodunu) ibraz ederek kayıtlı olduğunuz vergi dairesinden ücretsiz olarak elektronik dijital imza alabilirsiniz. Ayrıca, halk arasında basitçe "flash sürücü" olarak adlandırılan bir USB flash sürücünüz olması gerekir. Beyanname, son teslim tarihinden en geç 5 takvim günü önce posta yoluyla ve yalnızca Ukrposhta aracılığıyla, teslimat bildirimi içeren değerli bir mektupla gönderilmelidir.

Ancak beyanda bulunmanın vergi mükellefini KDV, Birleşik Sosyal Vergi, Kişisel Gelir Vergisi ve diğer ücretleri bildirmekten muaf tutmadığına dikkat etmek önemlidir.

Çeşitli gruplar için tek vergi oranının ödenmesi için son tarihler

1. ve 2. gruptaki tek vergi mükellefleri, içinde bulunulan ayın en geç 20'nci günü (dahil) avans ödemesi yaparak tek bir vergi öderler. Takvim yılının bitiminden hemen önce tek seferlik avans ödemesi yapmak mümkündür, ancak daha fazlası mümkün değildir.

1. ve 2. gruptaki tek vergi mükellefleri için, ödeme son tarihleri, bitiş tarihi hafta sonuna denk gelse bile ERTELENMEZ. Bu durumda tek vergiyi ayın 20'sinden önceki son iş gününde ödemeniz gerekir.

Kiralanan kişilerin emeğinin kullanılmaması durumunda, 1. ve 2. gruptaki tek vergi mükellefleri, tatil sırasında yılda 1 takvim ayı ve ayrıca hastalık dönemi için tek bir vergi ödemekten muaftır; 30 veya daha fazla takvim günü sürüyorsa iş göremezlik belgesi.

3. gruptaki tek vergi mükellefleri, raporlama çeyreği için vergi beyannamesi verme son tarihinden sonraki 10 takvim günü içinde tek bir vergi öderler. 2018 yılında tek verginin ödenmesi için son tarihler şöyle olacaktır:

Ben çeyreklik – 18 Mayıs;
II çeyrek – 17 Ağustos;
III. çeyrek – 19 Kasım;
IV çeyrek – 19 Şubat 2019.

4. grubun tek vergi mükellefleri, vergi tutarını bağımsız olarak yıllık olarak 1 Ocak'tan itibaren hesaplar ve cari yılın en geç 20 Şubat tarihine kadar, öngörülen biçimde cari yıl için vergi beyannamesi sunar; Vergi (raporlama) çeyreğinin son takvim gününü takip eden 30 takvim günü içinde üç ayda bir aşağıdaki miktarlarda vergi ödeyin:

ilk çeyrekte - yüzde 10;
ikinci çeyrekte - yüzde 10;
üçüncü çeyrekte - yüzde 50;
dördüncü çeyrekte - yüzde 30;

Grup 1, 2, 3 için tek bir vergi beyannamesinin doldurulması

Ekran görüntüsü, tek bir vergi mükellefi (bireysel girişimci (FOP) grubu 3) için vergi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin bir örneği göstermektedir. Bu grup için vergi beyannamelerinin üç ayda bir verilmesi gerekmektedir. Örnek vergi dönemini göstermektedir - yarım yıl. V. "Tek bir vergi için vergi yükümlülüklerinin belirlenmesi" bölümünün yılın başından itibaren kümülatif bir toplamla doldurulduğunu anlamalısınız; bu durumda altı aylık gelirin toplam tutarını dikkate almanız gerekir.

Yukarıdaki örnekte altı aylık toplam gelir 100.000 UAH idi. Grup 3'teki bireysel girişimciler toplam gelirin yalnızca %5'ini vergi ödüyor, herhangi bir ihlal yaşanmadı. Ödenecek miktar 5.000 UAH'tır, ancak bu altı ay içindir. 1. çeyrekte ödenen tutar bundan düşülür - bu durumda 3.000 UAH. Buna göre, bu tutarlar arasındaki farkın (bu örnekte 2.000 UAH) cari döneme ait tek vergi tutarı olarak ödenmesi gerekmektedir.

Tek vergi mükellefleri için muhasebenin özellikleri

İşlemlerin zamanında yürütülmesi, ödemelerin ve vergilerin doğru hesaplanması için muhasebe gereklidir.

Grup 1, 2 ve 3'teki bireysel girişimciler için (KDV mükellefleri hariç), alınan gelirin Gelir Muhasebesi Defterinde muhasebeleştirilmesi ve görüntülenmesi günlük olarak yapılmalıdır. Tüzel kişiler genel basitleştirilmiş muhasebe yöntemine göre ödeme yapar.

Ayrıca, seçilen faaliyet türünden bağımsız olarak, gelir miktarının 1 milyon UAH'ı aşması durumunda 2. ve 3. gruplar için. bir takvim yılında, bir uzlaşma işlemi kayıt kuruluşunun kullanılması zorunludur. Garanti onarımına tabi teknik açıdan karmaşık ev eşyaları satan girişimciler için bir istisna yapılmıştır.

Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde SPD FO-P'nin kaydı -1200 UAH

Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde Kiev kaydı olmayan bir girişimcinin (SPD, FO-P) kaydı

banka hesabı açarak tek vergi üzerinden.

Kayıt ücreti 1200 Grivnadır.

Kaydınız (kayıtınız) fiili ikamet ettiğiniz yerle örtüşmüyorsa, o zaman size yardımcı olabilir ve sizi Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde girişimci olarak kaydedebiliriz.

Lütfen SPD FO-P kaydının yalnızca kayıt olduğunuz yerde gerçekleştirildiğini unutmayın. Ancak bunun için girişimci olarak kaydolmak üzere kayıt olduğunuz yere gitmenize gerek kalmayacak. Sadece bizimle iletişime geçin, sizi kaydedelim. Aynı zamanda Ukrayna genelinde çalışabileceksiniz. Vergilerin kayıt yerinde ödenmesi gerekecektir ve raporlar, önce bizden bir elektronik imza anahtarı sipariş edilerek elektronik olarak gönderilebilir.

OHAL kayıt son tarihi: 4-12 gün.

Özel şahıslar ve federal finans kurumları için tek vergi mükellefi sertifikası (kayıttan alıntı) almanın son tarihi 5-10 gündür.

Neler dahil:

SPD kayıt prosedürüne ilişkin danışmanlık ve tek bir vergi grubunun seçilmesinde yardım.
KVED-2012'ye göre aktivite seçiminde yardım indir>>>>.
FO-P kaydı için belgelerin hazırlanması.
SPD'nin bölge devlet idaresine kaydı.
FO-P'nin vergi dairesine kaydedilmesi.
Özel bir girişimcinin Emeklilik Fonuna kaydı.
Bir işi yürütmek için gerekliyse mühür üretimi (ek hizmet).
Kayda 10 adede kadar KVED pozisyonu giriliyor.
Banka hesabı açarken müşteriye destek olmak.
Maliyet (UAH)

Tek vergi mükellefi belgesi alınması

Tek bir vergi mükellefinin gelir defterinin vergi dairesine kaydedilmesi

Raporların vergi dairesine iletilmesi için elektronik anahtarların (ACSK Gelir Bakanlığı) alınması

KDV mükellefi sertifikasının alınması

Vekaletnamenin noter tasdiki

KDV ve tek verginin eş zamanlı alınması

Olağanüstü hal kaydının tamamlanmasının ardından aşağıdaki belgeleri alırsınız:
Olağanüstü halin tesciline ilişkin kayıttan alıntı;
Emeklilik fonuna kayıt bildirimi;
Vergi mükellefi olarak kayıt bildirimi;
Yazdırma (gerekirse);
Banka hesabı (gerekirse);
Tek vergi mükellefi belgesi (tek vergi mükellefi sicilinden alıntı);
Tek vergi mükellefleri için vergi dairesine kaydedilecek gelir muhasebesi defteri.

SPD FO-P'yi kaydetmek için şunları yapmalısınız:
1. Pasaportunuzun ve kimlik kodunuzun bir kopyasını sağlayın;
2. Yardımımızla sınıflandırıcıya göre aktivite türlerini seçin KVED-2010;
3. Gerçek ikamet yerinde olmayan bir girişimcinin kaydı için örnek vekaletname Örnek / Zrazok >>>>>
4. Kayıt yerinizde vergi dairesine gidip belgeleri alabilecek olan akrabanızın (arkadaşınızın) verileri (tam adı, kaydı).

Tek bir vergi ödeme belgesi almanın özellikleri!!
Bir girişimcinin kaydı, avukatlarımız siteyi ziyaret etmeden uzaktan gerçekleştirildiğinden, bu tür girişimciler için tek bir vergiye geçişte bazı nüanslar vardır. Çoğu durumda, %90 oranında, müşterilerimize sorunsuz bir şekilde posta yoluyla tek bir vergi mükellefi sertifikası alıyoruz. Gelir defterine kayıt işlemi aynı prensibe göre gerçekleştirilir. Ancak bazı yerel vergi müfettişleri zahmete girmek istemiyor ve sertifikayı ve defteri postayla göndermeyi reddediyor. Bu gibi durumlarda arkadaşlarınızdan/akrabalarınızdan birinin vergi dairesine giderek sertifika ve defter almasını istemeniz gerekecektir. Tekrar ediyorum, bu çok nadiren olur.

Peki hangi raporların sunulması gerekiyor?

2018 yılında gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi için son tarih:

İlk çeyrek için (01.01.18-31.03.2018) – 10.05.2018 tarihine kadar

2. çeyrek için (04/01/18-06/30/2018) – 08/09/2018 tarihine kadar

Üçüncü çeyrek için (01.07.18-30.09.2018) – 09.11.2018 tarihine kadar

Dördüncü çeyrek için (01.10.18-31.12.2018) – 09.02.2019 tarihine kadar.

2. Birleşik Sosyal Katkı Raporu (USC)

Bireysel Girişimcilerin Birleşik Katkısı hakkında 2017 yılı için kendiniz için bir rapor göndermek için son tarih 02/09/2018 tarihine kadardır.

1. Tek vergi

2018'de tek vergi ödemeleri için son tarihler:

İlk çeyrek için – 18.05.2018 tarihine kadar

2. çeyrek için – 17.08.2018 tarihine kadar

Üçüncü çeyrek için – 11/19/2018 tarihine kadar

Dördüncü çeyrek için – 19.02.2019 tarihine kadar.

2. ERU

Örneğin, belirlenen asgari ücret olan 3.723 UAH ile 2018'in ilk çeyreği için birleşik sosyal katkıyı belirlemek. ayda aşağıdakileri yapmanız gerekir:

3723 * 22% * 3 = 2457,18

3.723 UAH asgari ücrettir (2018'in tamamı için belirlenmiştir)

%22 — birleşik sosyal katkı oranı

3 – bir çeyrekteki ay sayısı

2018 yılı birleşik sosyal katkı tutarlarının hesaplanması ve son ödeme tarihleri:

İlk çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.04.2018 tarihine kadar ödeyin

2. çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.07.2018 tarihinden önce ödeme yapın

Üçüncü çeyrek için – 2457,18 UAH. 19.10.2018 tarihine kadar ödeme yapın

4. çeyrek için - 2457,18 UAH. 20.01.2019 tarihine kadar ödeme yapın.

Raporların gönderilmesi

Sahibinin imzası ile onaylanmış daimi (geçici) oturma izninin bir kopyası veya başka bir ülke vatandaşının pasaportunun Ukraynaca noter tasdikli tercümesi (yabancı vatandaşlar için);

Vergi mükellefi kartının (TIN) bir kopyası.

Gelir defteri tutmak

Son başvuru tarihleri: Form 1-DF, kırk takvim günü içinde (10 Mayıs, 9 Ağustos, 9 Kasım 2018 ve 9 Şubat 2019'a kadar) üç ayda bir gönderilir.

38 067 220 74 61

Hadi eğlenelim!

Bilişim sektörü alanındaki hukuki sorunlarınızı çözmeye hazırız çünkü bu konuda uzmanız. Hukuk firması "Laudis"

Vergi sistemi nasıl seçilir? Karşılaştırmalı özellikler

Girişimciler faaliyetlerinde genel ve basitleştirilmiş olmak üzere iki vergilendirme sistemini kullanabilirler. Ayrıca basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde üç grup (1 - 3) kullanılabilmektedir.

Bilginize, aşağıdaki kriterlere dayalı olarak vergilendirme sistemlerinin karşılaştırmalı bir tanımını sunuyoruz:

Bu kriterleri inceledikten sonra faaliyetleriniz için en uygun vergi koşullarını seçebileceksiniz. Sizin için kabul edilebilir bir vergi sistemine karar vermek istiyorsanız buraya bakın.

Özel girişimciler için vergi sistemlerinin karşılaştırmalı özellikleri:

Gelir hacmi ve çalışan sayısına ilişkin kısıtlamalar

Faaliyet türlerine ilişkin kısıtlamalar

Herhangi bir grupta tek vergi ödeme şartları altında gerçekleştirilemeyen faaliyet türleri:

- özel tüketime tabi malların üretimi, ihracatı, ithalatı, satışı (20 litreye kadar kaplarda yakıt ve yağlayıcıların, bira ve sofra şaraplarının perakende satışı hariç);
- organojenik oluşumlar da dahil olmak üzere değerli metallerin ve değerli taşların çıkarılması, üretimi, satışı (değerli metallerden, değerli taşlardan, organojenik olarak oluşturulmuş değerli taşlardan ve yarı değerli taşlardan yapılmış mücevher ve ev ürünlerinin üretimi, tedariki, satışı (satışı) hariç) );
- yerel öneme sahip madenlerin satışı hariç, madenlerin çıkarılması ve satışı;
- sigorta acenteliği, eksperlik, kaza komisyonculuğu ve eksperlik faaliyetleri hariç, mali aracılık alanındaki faaliyetler;
– kurumsal yönetim faaliyetleri;
- posta hizmetlerinin sağlanması (kurye faaliyetleri hariç) ve iletişim (lisansa tabi olmayan faaliyetler hariç);
– sanat eserleri ve antikaların satışına yönelik faaliyetler; sanat eserleri, koleksiyon eşyaları veya antikalara yönelik ticaret (açık artırmalar) düzenlenmesi;
- gezi etkinliklerinin düzenlenmesi ve yürütülmesi ile ilgili faaliyetler;
– teknik testler ve araştırmalar (gr. 74.3 KVED DK 009:2005);
– denetim alanındaki faaliyetler;
- toplam alanı 0,2 hektarın üzerinde olan arsaların, toplam alanı 100 metrekarenin üzerinde olan konutların ve/veya bunların bazı bölümlerinin kiralanmasının sağlanması. m, toplam alanı 300 m2'nin üzerinde olan konut dışı binalar (yapılar, binalar) ve/veya bunların parçaları. M;
- sigorta (reasürans) komisyoncularının faaliyetleri;
- kumar, piyango (piyango dağıtımı hariç), bahis (bahisçi bahisleri, toplayıcı bahisler) organizasyonu ve yürütülmesi ile ilgili faaliyetler;
- döviz değişimi.
Ukrayna'da ikamet etmeyenler birlik olamayacak.

Vergi mükellefi olarak kayıt prosedürü

Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde SPD FO-P'nin kaydı -1200 UAH

Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde Kiev kaydı olmayan bir girişimcinin (SPD, FO-P) kaydı

banka hesabı açarak tek vergi üzerinden.

Kayıt ücreti 1200 Grivnadır.

Kaydınız (kayıtınız) fiili ikamet ettiğiniz yerle örtüşmüyorsa, o zaman size yardımcı olabilir ve sizi Ukrayna'nın herhangi bir bölgesinde girişimci olarak kaydedebiliriz.

OHAL kayıt son tarihi: 4-12 gün.

Özel şahıslar ve federal finans kurumları için tek vergi mükellefi sertifikası (kayıttan alıntı) almanın son tarihi 5-10 gündür.

Neler dahil:

SPD kayıt prosedürüne ilişkin danışmanlık ve tek bir vergi grubunun seçilmesinde yardım.

KVED-2012'ye göre aktivite seçiminde yardım indir>>>>.

FO-P kaydı için belgelerin hazırlanması.

SPD'nin bölge devlet idaresine kaydı.

FO-P'nin vergi dairesine kaydedilmesi.

Özel bir girişimcinin Emeklilik Fonuna kaydı.

Bir işi yürütmek için gerekliyse mühür üretimi (ek hizmet).

Kayda 10 adede kadar KVED pozisyonu giriliyor.

Banka hesabı açarken müşteriye destek olmak.

Maliyet (UAH)

Tek vergi mükellefi belgesi alınması

Tek bir vergi mükellefinin gelir defterinin vergi dairesine kaydedilmesi

Raporların vergi dairesine iletilmesi için elektronik anahtarların (ACSK Gelir Bakanlığı) alınması

KDV mükellefi sertifikasının alınması

Vekaletnamenin noter tasdiki

KDV ve tek verginin eş zamanlı alınması

Olağanüstü hal kaydının tamamlanmasının ardından aşağıdaki belgeleri alırsınız:

Olağanüstü halin tesciline ilişkin kayıttan alıntı;

Emeklilik fonuna kayıt bildirimi;

Vergi mükellefi olarak kayıt bildirimi;

Yazdırma (gerekirse);

Banka hesabı (gerekirse);

Tek vergi mükellefi belgesi (tek vergi mükellefi sicilinden alıntı);

Tek vergi mükellefleri için vergi dairesine kaydedilecek gelir muhasebesi defteri.

Tek vergi 1, 2, 3 grup 2018 Ukrayna. Raflardaki her şey

Kharkov'da bireysel girişimcilerin / SPD / FOP ve anahtar teslimi LLC'nin kaydı ve Ukrayna'nın diğer bölgeleri: Kiev, Dnepropetrovsk, Poltava vb.

Bireysel girişimciler, bireysel girişimciler, 1. ve 2. grupların SPD'si için tek vergi oranının - 2018 hesaplanması, asgari ücretin büyüklüğüne ve 01/01/2018 tarihi itibariyle belirlenen yaşam maliyetine bağlı olarak yüzde olarak gerçekleşir. Ukrayna Vergi Kanunu'nun 293.2 maddesi uyarınca.

Ukrayna'da asgari ücret - 2018, Ukrayna Bakanlar Kurulu (sorumlu - Maliye Bakanlığı) tarafından sunulduktan sonra “2018 Devlet Bütçesi Hakkında” Kanun ile belirlenir. Kaynağa göre: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Tek vergi ödemesi 2018

Tek vergi mükellefi olan bireysel girişimciler (FOP, FLP, SPD) üç gruba ayrılıyor

3) Geliri 300 bin UAH'ı aşmayan bireysel girişimciler. / bir takvim yılı" data-order="1) Yalnızca piyasalarda işlem yapmak;

3) Geliri 300 bin UAH'ı aşmayan bireysel girişimciler. / bir takvim yılı" >1) Yalnızca piyasalarda işlem yapmak;

2) kiralanan emeği kullanmayan özel girişimciler;

3) Geliri 300 bin UAH'ı aşmayan bireysel girişimciler. / bir takvim yılı

2) 10'dan fazla çalışanı olmayan özel girişimciler; data-order=”1) Geliri bir takvim yılında 1,5 milyon UAH'ı aşmayan bireysel girişimciler

2) 10'dan fazla çalışanı olmayan özel girişimciler; >1) geliri bir takvim yılı başına 1,5 milyon UAH'ı aşmayan bireysel girişimciler

2) 10'dan fazla çalışanı olmayan özel girişimciler;

2) Malların üretimi ve/veya satışı (herkese).

- değerli taşlardan ve değerli metallerden yapılmış takı ve ürünlerin satışı, onarımı, üretimi. data-order=”1) Bu hizmetler (ev hizmetleri dahil) tek vergi mükelleflerine ve/veya nüfusa yöneliktir. Tek bir vergi ödemeyen tüzel kişilere hizmet sunma hakları yoktur. Hizmetler sağlanıyorsa, hizmetler karşılığında aldığınız tutar üzerinden %18 kişisel gelir vergisi ve %22 birleşik sosyal vergi ödemeniz gerekir.

3) Restoran işindeki faaliyetler. Grup 2'de faaliyet yürüten bireysel girişimciler şunları yapamaz:

— gayrimenkul değerleme hizmetleri;
— gayrimenkulde aracılık hizmetleri.
- değerli taşlardan ve değerli metallerden yapılmış takı ve ürünlerin satışı, onarımı, üretimi. >1) Bu hizmetler (hane halkı hizmetleri dahil) tek vergi mükelleflerine ve/veya nüfusa yöneliktir. Tek bir vergi ödemeyen tüzel kişilere hizmet sunma hakları yoktur. Hizmetler sağlanıyorsa, hizmetler karşılığında aldığınız tutar üzerinden %18 kişisel gelir vergisi ve %22 birleşik sosyal vergi ödemeniz gerekir.

— gayrimenkul değerleme hizmetleri;
— gayrimenkulde aracılık hizmetleri.
- değerli taşlardan ve değerli metallerden yapılmış takı ve ürünlerin satışı, onarımı, üretimi.

2) herhangi bir kısıtlama olmaksızın, işe alınan işçileri kullanan özel girişimciler;" data-order=”1) Geliri -5 milyon UAH/bir takvim yılı aşmayan bireysel girişimciler

2) herhangi bir kısıtlama olmaksızın, işe alınan işçileri kullanan özel girişimciler;" >1) Geliri -5 milyon UAH/bir takvim yılı aşmayan bireysel girişimciler

2) herhangi bir kısıtlama olmaksızın işe alınan işçileri kullanan özel girişimciler;

Gelirin %5'i
KDV mükellefi olmayanlar" data-order = Gelirin %3'ü
KDV mükellefleri

Gelirin %5'i
KDV mükellefi olmayanlar" > gelirin %3'ü
KDV mükellefleri

Tek vergi ve birleşik sosyal vergi - 2018: ne değişecek

Ukrayna'nın 2018 bütçe taslağı zaten yayınlandı. Henüz onaylanmamış olsa da belgede belirtilen sosyal standartların değişmesi pek mümkün görünmüyor. Maliye Bakanlığı, birim sahiplerinin 2018 yılında ne kadar vergi ödemesi gerektiğini hesapladı.

2018'de tek vergi oranları

1 Ocak'tan itibaren 2018 bütçe taslağı şunları içeriyor: Sağlıklı kişiler için geçim ücreti 1.762 UAH ve asgari ücret ( asgari ücret) – 3723 UAH. Bu göstergeler önemlidir çünkü tek vergi tutarının hesaplanması bunlara dayanmaktadır.

İLEtek vergi oranları NKU'nun 293.1 maddesi oluşturulmuştur:

- İçin İlk grup tek vergi mükellefleri - yüzde olarak(sabit oranlar) yaşama ücreti sağlıklı kişiler için, vergi (raporlama) yılının 1 Ocak'ında kanunla belirlenen (1.762 UAH);

- İçin ikinci grup – yüzde olarak(sabit oranlar) asgari ücrete Vergi (raporlama) yılının 1 Ocak'ında kanunla kurulmuştur ( 3723 UAH);

– üçüncü grup – gelirin yüzdesi olarak(faiz oranları).

Yani Sabit tek vergi oranları belirlendi ekonomik faaliyet türüne bağlı olarak ekonomik faaliyet yürüten bireylere - girişimcilere yönelik köy, kasaba ve kent konseyleri, bir takvim ayına göre(NKU'nun 293.2 maddesi):

ilk grup için tek vergi mükellefleri - asgari geçim tutarının %10'una kadar (yani 2018'de tek vergi oranı en fazla 176,20 UAH(1762 UAH x %10);

ikinci grup için bekar vergi mükellefleri – asgari ücretin %20’sine kadar ( 744,60 UAH'a kadar(3723x20%)).

Dördüncü grup için tek vergi oranları Kurulmuş:

- ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar için (dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde bulunan ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar ile kapalı toprak koşullarında bulunan tarım arazileri hariç), hektar başına vergi oranı 0,95 olarak belirlenecektir;

- dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde bulunan ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar için - 0,57;

- çok yıllık bitkiler için (dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde bulunan çok yıllık bitkiler hariç) - 0,57;

- dağlık bölgelerde ve Polesye bölgelerinde bulunan çok yıllık bitkiler için - 0,19;

– su fonu arazileri için oran 2,43'te kalacak;

- Kapalı zemin koşullarında bulunan tarım arazileri için - 6.33.

Tek sosyal katkı

Asgari sigorta priminin miktarı, daha önce olduğu gibi, asgari ücretin miktarına bağlı olacaktır (2018 için - 3.723 UAH).

Yani 01/01/2018 tarihinden itibaren asgari sigorta primi 819,06 UAH olacaktır(%3723x22). Bu, 1 Ocak 2018'den itibaren vergi yükünün daha da artacağı anlamına geliyor:

tek işverenli işverenler yalnızca çalışanların maaşlarının revize edilmesi değil, aynı zamanda çalışanlara yönelik ücretler ve diğer ödemeler hesaplanırken, Birleşik Sosyal Güvenlik kapsamında asgari sigorta priminden (819,06 UAH) daha az olmayan bir miktarda ek ödeme yapılması da gerekli olacaktır;

Yük açık bireysel girişimciler (FOP), çünkü gelecek yıldan itibaren asgari aylık tutar Onlar için "kendileri için" birleşik sosyal katkı ayda neredeyse 120 UAH artacak(2017 yılında bu miktar 704 UAH idi).

Buna göre şunu hesaplayabiliriz Tek sosyal katkının (USC) asgari tutarı, hangi vergi mükelleflerinin ödemesi gerekecek V 2018 – 9828,72 UAH(zorunlu aylık ERU tutarı 819,06 UAH x 12 ay boyunca).

Size şunu hatırlatıyoruz:

Dört grup da Tek vergiye tabi olma kriterleri 2018'de değişmedi.

Bir vergi mükellefi, tek vergi mükellefi olarak kayıt için başvuruda bulunduğu gün vergi borcu varsa, birinci - üçüncü gruptaki tek vergi mükellefi olamaz. Bunun bir istisnası, mücbir sebep koşullarının (mücbir sebep koşulları) bir sonucu olarak ortaya çıkan kötü vergi borcudur (Vergi Kanunu'nun 291.5.8 maddesi).

Yani, yeni oluşturulan bir ticari kuruluş için devlet tescili tarihinden itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş için başvuruda bulunulursa, başka herhangi bir vergiye ilişkin vergi borcunun varlığı, tek bir işletme statüsünün elde edilmesine engel teşkil edecektir. vergi mükellefi;

Tek bir vergi mükellefinin - bir bireyin toplam çalışan sayısını hesaplarken, özel bir süre için seferberlik sırasında askerlik hizmetine çağrılan işçileri hesaba katmaya gerek yoktur (Ukrayna Vergi Kanunu'nun 291.4.1 maddesi);

ÖTV'ye tabi malların üretimiyle uğraşan ticari kuruluşlar, paragraflarda belirtilen istisnalar dışında dördüncü gruptaki tek verginin mükellefi olamaz. 291.51.2 NKU'su.

2018'de Ukrayna'da tek vergi

2018 yılı başından bu yana vergi sisteminde bazı değişiklikler yaşanırken, tek vergi oranlarının büyüklüğü değişmedi.

Ukrayna'da tek vergi nedir?

Ukrayna'da tek vergi nedir ve hangi vergi sistemine aittir?

Tüm grupların özelliklerini bilen girişimci, işini yürütmek için en uygun olanı seçme şansına sahiptir.

2018'de tek vergide yapılan değişiklikler

Ukrayna'daki tek vergi grupları

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi şu anda 4 gruba ayrılmıştır. Her gruba daha yakından bakalım ve özelliklerine bakalım.

Gelir miktarı 1,5 milyon UAH'ı geçmemelidir;
Çalışan sayısı 10 kişiyi geçmemelidir.

4) Dördüncü grup, yalnızca bir önceki vergi (raporlama) yılı için tarımsal emtia üretiminin payının %75'e eşit veya bu oranı aştığı tarımsal faaliyetlerle uğraşan işletmelerdir.

1-3 arası grupların vergilendirme oranları ve özellikleri hakkında daha detaylı bilgi aşağıdaki tabloda sunulmaktadır:

Bazı durumlarda, 1-3 gruptaki bireysel girişimciler için tek bir vergi oranı %15 olarak belirlenir:

fazla gelir miktarına;
tek vergi mükelleflerinin kayıtlarında belirtilmeyen, grup 1 veya 2'ye tahsis edilen veya onlara yönelik olmayan faaliyetlerin gerçekleştirilmesinden elde edilen gelirler;
başka bir ödeme yöntemi kullanıldığında elde edilen gelire;
basitleştirilmiş vergilendirme sistemini uygulama hakkı vermeyen faaliyetlerden elde edilen gelirler.

Bu gibi durumlarda 3. grup tüzel kişiler için çifte tek vergi oranları uygulanır.

Kimin 1-3 arası gruplarda tek vergi mükellefi olma hakkı yoktur?

kumarın, piyangoların (piyango dağıtımı hariç), bahislerin (bahis şirketi veya çekilişler) organizasyonu ve yürütülmesi;
döviz değişimi;
özel tüketime tabi malların üretimi, ihracatı, ithalatı, satışı (20 litreye kadar kaplarda yakıt ve yağlayıcıların perakende satışı ve bira ve sofra şaraplarının perakende satışı ile ilgili bireylerin faaliyetleri hariç);
değerli metal ve taşların çıkarılması, üretimi, satışı (mücevher ve ev ürünlerinin üretimi, tedariki, satışı (satışı) hariç);
yerel öneme sahip madenlerin satışı hariç, madenlerin çıkarılması ve satışı;
Sigortacılık alanındaki faaliyetler dışında mali aracılık alanında;
kurumsal Yönetim;
posta hizmetlerinin sağlanması (kurye faaliyetleri hariç) ve iletişim (lisansa tabi olmayan faaliyetler hariç);
sanat eserleri ve antikaların satışı veya bunlarla ticaret (açık artırma) organizasyonu;
tur etkinliklerinin düzenlenmesi ve yürütülmesi;
Teknik testler ve araştırmalar yürüten bireysel girişimciler (grup 74.3 KVED DK 009: 2005), denetim alanındaki faaliyetler;
Toplam alanı 0,2 hektarı aşan arsaları, toplam alanı 100 m2'yi aşan konut binalarını ve/veya bunların bir kısmını, toplam alanı 300 m2'yi aşan konut dışı binaları (binalar, yapılar) ve/veya bunların bölümlerini kiralayan bireysel girişimciler ;
sigorta (reasürans) komisyoncuları, bankalar, kredi birlikleri, rehinciler, leasing şirketleri, tröst şirketleri, sigorta şirketleri, fonlu emeklilik kurumları, yatırım fonları ve şirketleri, kanunla belirlenen diğer mali kurumlar; menkul kıymet kayıt memurları;
kayıtlı sermayede tek vergi mükellefi olmayan tüzel kişilerin sahip olduğu hisselerin toplamı %25'e eşit veya bu oranı aşıyorsa;
tek vergi mükellefi olmayan bir tüzel kişiliğin temsilcilikleri, şubeleri, bölümleri ve diğer ayrı bölümleri;
yerleşik olmayanlar;
Mücbir sebeplerden kaynaklanan şüpheli vergi borcu dışında, tek vergi mükellefi olarak tescil başvurusunda bulunulduğu gün vergi borcu bulunan vergi mükellefleri.

Tüm tek vergi grupları için vergi matrahı

Grup 1 ve 2 için, Ukrayna'da 2018'deki tek vergi oranı, elde edilen kardan tamamen bağımsızdır ve yıllık gelirin azami tutarı aşılmadığı takdirde sabitlenir.

Grup 3'ten bahsedersek, tek vergi oranı, faaliyetlerden elde edilen gelirin yüzdesi olarak hesaplanır ve buna göre tek vergi miktarı sabit değildir.

Tek bir vergi mükellefinin geliri:

Bireysel girişimciler için: nakit olarak elde edilen gelir (nakdi ve/veya gayrinakdi); Maddi veya maddi olmayan biçim. Gelir, faiz, temettü, telif hakları, sigorta ödemeleri ve geri ödemeler şeklindeki pasif gelirin yanı sıra bireysel bir girişimcinin sahip olduğu taşınır ve taşınmaz malların satışından elde edilen geliri içermez.
Tüzel kişiler için: temsilciliklerden, şubelerden, şubelerden elde edilen gelirler de dahil olmak üzere, döviz de dahil olmak üzere (Grivnaya dönüştürülmüş) her türlü gelir.

Gelir şunları içermez:

tek vergi mükellefinin yapısal bölümleri arasındaki iç ödemelerin tutarları;
yıl içinde iade edilen mali yardım;
kredi tutarları;
Emeklilik Fonu'ndan ve zorunlu devlet sosyal sigortası, bütçeler veya vakıf fonları, programlar dahil olmak üzere diğer devlet fonlarından alınan tutarlar;
avans ödemesi, ön ödeme dahil olmak üzere alıcıya iade tutarı;
kurumsal gelir vergisi veya bireysel girişimcilerin genel vergilendirilebilir geliri hesaplanırken maliyeti tüzel kişiliğin gelirine dahil edilen mallar (iş, hizmetler) için ödeme tutarları;
kayıtlı sermayeden fon miktarları ve mülk değeri;
fazla ödenen vergi ve harç miktarları ve bütçelerden veya devlet vakıf fonlarından tek vergi mükellefine iade edilen zorunlu devlet sosyal sigortasına yapılan tek katkı tutarı;
temettüler.

Ukrayna'da dördüncü gruba ait tarım ürünleri üreticileri için 2018 yılında uygulanan tek verginin çeşitli özellikleri bulunmaktadır. Vergi matrahı:

1 hektar tarım arazisinin (ekilebilir arazi, otlaklar, meralar ve çok yıllık bitkiler) matrah vergi (raporlama) yılının 1 Ocak tarihi itibarıyla belirlenen endeksleme katsayısı dikkate alınarak standart parasal değeri;
su fonu arazileri (iç su depoları, göller, göletler, rezervuarlar) için belirli bir endeksleme katsayısı dikkate alınarak standart parasal değer.

ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar (dağlık bölgeler ve Polesie bölgeleri ile kapalı zemin koşullarında bulunan tarım arazileri hariç) -% 0,95;
dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde ekilebilir araziler, saman tarlaları ve meralar - %0,57;
çok yıllık bitkiler (dağlık bölgeler ve Polesie bölgeleri hariç) - %0,57;
dağlık bölgelerde ve Polesie bölgelerinde çok yıllık bitkiler - %0,19;
su fonu arazileri - %2,43;
Kapalı zemin koşullarında bulunan tarım arazisi - %6,33.

Tek vergi mükelleflerinin raporlanması

Vergi Kanunu'na göre beyanname vermek için iki son tarih vardır:

1, 2 ve 4. gruplar için takvim yılı (bildirim için son tarih 9 Şubat'tır);
3. grup için 2018 takvim çeyreği (bildirim vermek için son tarih: 1. çeyrek - 10 Mayıs'a kadar, altı ay - 9 Ağustos'a kadar, 9 ay - 9 Kasım'a kadar, yıl - 11 Şubat 2019'a kadar)

Raporlar, özel bir form doldurularak (aşağıya bakın) doğrudan vergi dairesine gönderilebilir veya elektronik veya posta yoluyla gönderilebilir.

Ancak beyanda bulunmanın vergi mükellefini KDV, Birleşik Sosyal Vergi, Kişisel Gelir Vergisi ve diğer ücretleri bildirmekten muaf tutmadığına dikkat etmek önemlidir.

Çeşitli gruplar için tek vergi oranının ödenmesi için son tarihler

Ben çeyreklik – 18 Mayıs;
II çeyrek – 17 Ağustos;
III. çeyrek – 19 Kasım;
IV çeyrek – 19 Şubat 2019.

ilk çeyrekte - yüzde 10;
ikinci çeyrekte - yüzde 10;
üçüncü çeyrekte - yüzde 50;
dördüncü çeyrekte - yüzde 30;

Grup 1, 2, 3 için tek bir vergi beyannamesinin doldurulması

Tek vergi mükellefleri için muhasebenin özellikleri

İşlemlerin zamanında yürütülmesi, ödemelerin ve vergilerin doğru hesaplanması için muhasebe gereklidir.

Özel bir girişimcinin kaydı, hangi grubu seçmeli?

BU BATAKLIĞI BİLEN VE ZATEN ANLAYANLARIN TAVSİYE VE İPUÇLARINA İHTİYACIMIZ VAR!))))

Geliştirme, tasarım, tanıtım, reklamcılık vb. alanlarda çalışmak istiyorum. Şu soru ortaya çıkıyor: 2 veya 3 grup bireysel girişimci ve hangi vergi sistemi daha iyi olacak?

Teply Stan mahkemesi Moskova şehrinin Cheryomushkinsky bölge mahkemesi 48 bölge Cheryomushki 117292, Moskova, Nakhimovsky umudu, 56 Oksana Vasilievna Golovchenko 117418, Moskova, st. Novocheremushkinskaya, 49, Cheryomushki Sklyarova bölgesi 1 50 binası […]
1 Eylül 2011'de yeni “Genel Eğitim Kurumlarında Eğitim Koşulları ve Organizasyonu için Sıhhi ve Epidemiyolojik Gereksinimler” yürürlüğe girecektir. Yeni SanPiN'in […]
Basitleştirilmiş bir şekilde Rus vatandaşlığı almak için hangi belgeler gereklidir? Belirli yabancı vatandaş kategorileri ve vatansız kişilere basitleştirilmiş bir şekilde Rus vatandaşlığı verilebilmektedir; bu, […]
Rusya Federasyonu Soruşturma Komitesi'nin evrak işlerine ilişkin talimatlar Veritabanına yapılan yenilemeler, güncellemeleri için standart araçları kullanarak abone olabileceğiniz yararlı mahkeme kararlarının seçiminin Yenileme başlığında duyurulur […]
Yangın güvenliği gerekliliklerinin ihlali nedeniyle verilen cezalar artırıldı. Devlet İtfaiye Teşkilatı yetkililerine ek olarak, federal kurumlar da federal eyalet yangın denetimi yapma hakkını aldı.
Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu'nun 132. maddesi. Talep beyanına eklenen belgeler Yeni baskı Sanat. 132 Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu Madde 132 hakkında yorum Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu'nun 132. maddesi paragrafın içeriğinden. 2 ve 5 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Hukuk Muhakemeleri Kanunu'nun 132'si, iddia beyanının kopyalarının yanı sıra belgelerin de - […]