Kesintiler. Kesintiler Standart vergi indirimi kodu 104 ne anlama geliyor?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde belirtilen miktarlarda standart vergi kesintileri

101 - 600 ovmak. 18 yaş altı her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, öğrenci, öğrenci, 24 yaş altı harbiyeli için veli, veli eşleri için

102 - 1200 ovmak. 18 yaşın altındaki her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, öğrenci, 24 yaşın altındaki öğrenci, dul (dul), tek ebeveyn, vasi veya mütevelli, evlat edinen ebeveynler için

103 - 400 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait olmayan bir vergi mükellefi için. 1-2 s. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

104 - 500 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait bir vergi mükellefi için. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

105 — 3000 ovmak. paragraflarda listelenen kategorilere ait bir vergi mükellefi için. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu

106 - 1200 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, öğrenci, grup I veya II engelli kişi olan 24 yaşın altındaki öğrenci, ebeveynler, ebeveynlerin eşleri için

107 - 2400 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi, dul (dul), tek ebeveyn, vasi veya mütevelli için , evlat edinen ebeveyn

108 - 1000 ovmak. 18 yaşın altındaki her çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, öğrenci, 24 yaşın altındaki öğrenci, çocuğa destek olan vergi mükellefleri (ebeveynler, ebeveynlerin eşleri, vasiler veya mütevelli heyeti, evlat edinen ebeveynler, eşler) evlat edinen ebeveynlerin sayısı) (2009 gelirinden itibaren)

109 - 2000 ruble. 18 yaş altı her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaş altı grup I veya II engelli öğrenci için, çocuğu destekleyen vergi mükellefleri (ebeveynler, ebeveynlerin eşleri) , vasiler veya bakıcılar, evlat edinen ebeveynler, evlat edinen ebeveynlerin eşleri) (2009 gelirinden itibaren)

110 - 2000 ruble. her çocuk için tek bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), vasiye, kayyuma (2009 gelirinden itibaren)

111 - 2000 ruble. Bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn) her çocuk için, ikinci ebeveynin (evlat edinen ebeveyn) bu çocukla ilgili olarak bir kesinti almayı reddetmesi koşuluyla (2009'daki gelirden başlayarak)

112 - 4000 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaş altı grup I veya II engelli öğrenci için, tek bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), vasiye, mütevelli (2009 yılı gelirinden başlayarak)

113 - 4000 ovmak. 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için, tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişi için bir ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), aşağıdaki şartlara tabi olarak: ikinci ebeveynin (evlat edinen ebeveyn) bu çocuk için kesinti almasının reddedilmesi (2009 gelirinden itibaren)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1. Maddesi uyarınca vergi matrahını azaltan tutarlar

305 - Vadeli işlemlerin sonuçlandırılması, yürütülmesi ve sona erdirilmesiyle ilgili fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin tutarı

306 - Yatırım fonlarının yatırım birimlerinin edinimi, depolanması ve satışı (geri satın alınması) için fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin tutarı

307 - Menkul kıymetlerin mülkiyetine alınırken verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar da dahil olmak üzere, organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve depolanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı (ücretsiz veya kısmi olarak alındığında dahil) ödeme) ve menkul kıymet alım satım işleminin tamamlanması için toplanan fonların kullanımı için ödenen faiz tutarı

308 - Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve saklanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı; menkul kıymetlerin mülkiyetine alınırken verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar (ücretsiz veya ücretsiz olarak alındığı durumlar dahil) kısmi ödeme)

309 - Verginin hesaplandığı ve ödendiği tutarlar da dahil olmak üzere, edinildiği tarihte alım satımı yapılan menkul kıymetlere ilişkin gereklilikleri karşılayan, organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi, satışı ve depolanması için fiilen yapılan ve belgelenen harcamaların tutarı Menkul kıymetlerin mülkiyete kazanılması sırasında (ücretsiz veya kısmi ödeme ile alınması dahil) ve organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin alım satım işlemlerine ilişkin vergi döneminde alınan zarar tutarı, Organize menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen ve edinildiği tarihte organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetler için belirlenen şartları karşılayan menkul kıymetlerin alım satım işlemlerine ilişkin vergi matrahının belirlenmesi

316 - Vergi mükellefinin 3 yıldan az bir süredir sahip olduğu ancak 125.000 rubleyi aşmayan menkul kıymetlerin satışından elde edilen tutarlar. (01/01/2007 tarihinden önce alınan gelirlere göre)

317 — Vergi mükellefinin 3 yıl ve daha uzun süredir sahip olduğu menkul kıymetlerin satışından elde edilen tutarlar (01/01/2007 tarihinden önce elde edilen gelirler için)
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrasının 2. bendinde öngörülen emlak vergisi kesintileri

311 - Vergi mükellefinin Rusya Federasyonu topraklarında bir konut binası, daire, oda veya pay(lar)ın yeni inşaatı veya satın alınması için harcadığı tutar, bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalar ve satın alınan arsalar konut binaları veya hisseleri içlerinde bulunur (hisseler) (ilgili vergi döneminde belirlenen emlak vergisi indirimi tutarı dahilinde fiilen yapılan ve belgelenen harcamalar tutarında hedeflenen kredilere (kredilere) faiz geri ödemesini amaçlayan tutarlar hariç)

Birçok standart vergi indirimi kanunu, Rus vatandaşlarının yatırımlarının en azından küçük bir kısmını geri almalarına yardımcı oluyor. Bu indirimler, engelli gaziler, eski Çernobil nükleer santrali çalışanları, reşit olmayan çocuklar vb. ailelere yöneliktir. Bütün bunlar, vatandaşların sosyal yaşam standartlarını iyileştirmek için uygulanmaktadır. Devlete çeşitli hizmetleri olan kişilere maddi destek sağlanması yönünde de bir yönlendirme var. Bunlar 104 ve 105 kodlarını içerir.

Rusya Federasyonu vergi sisteminin kavramı ve yapısı

Vergi sistemi, devletin mali desteği amacıyla Rusya Federasyonu vatandaşlarından alınan çeşitli ücret ve harçlar grubudur. Vergilendirme düzeyi krediye ayrılan bütçe düzeyinin yeterliliğini belirlemektedir. Bir vatandaşın geliri %13 oranında vergilendirilir ve yalnızca resmi kazancı olan Rusya Federasyonu sakinleri için geçerlidir. Ulusal Meclisin yasal çerçevesinin üç düzeyi vardır:

• yerel (yasal düzenlemeler yerel makamlar tarafından kabul edilir);
• bölgesel (ülkenin belirli bir bölgesinde Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından yasaların kabul edilmesi);
• federal (eyalet genelinde Anayasaya uygun olarak kabul edilen yasa tasarıları ve kararnameler).

Vergi kesintileri kodu 104

2018'de Rusya genelinde yalnızca 14 vergi kaydedilebiliyor: üç yerel, üç bölgesel ve sekiz federal.

Kişisel gelir vergisi belgesinde kesinti 104 2

Kişisel kod 104, tüm görev süresi boyunca ayda 500 ruble ödeme yapılmasını sağlar. Bu kesinti, devlet için bazı önemli eylemlerde bulunan vatandaşlara yöneliktir. 104'ün tanımı nedir? Kime sağlanabilir? Aşağıdakiler kesinti hakkına sahiptir:

• İkinci Dünya Savaşı katılımcıları, SSCB'nin kahramanları;
• devlet önemi taşıyan emir ve ödüller alan vatandaşlar;
• Çernobil nükleer santralindeki kazanın ortadan kaldırılmasına katılan kişiler;
• çocukluktan beri engellilerin yanı sıra 1. veya 2. grup engelli kişiler.

Kişisel gelir vergisi belgesi 2'nin amacı, çalışan bir çalışanın olası tüm gelir türlerini tam olarak yansıtmaktır. İşveren bu tür sertifikaları doldurur ve tüm belgeler Federal Vergi Hizmetine sunulur. Tüm hesaplamalar yalnızca işçinin maaşından yapılır; işveren (vergi temsilcisi) kişisel gelir vergisi ödemek için parasını boşa harcamaz.

Not! Bir vatandaşın tüm raporlama dönemi boyunca toplam kazancı 280.000 ruble'nin üzerindeyse kesinti yapma prosedürü iptal edilir.

Kişisel gelir vergisi formu 2 için doldurulmuş sertifika örneği

105 koduna göre kesintinin belirlenmesi

Bu kod aylık üç bin ruble ödeme sağlıyor. Aşağıdaki kategorilerdeki vatandaşlar için geçerlidir:

• Çernobil nükleer santralindeki ve Mayak PA'daki kazadan zarar gören insanlar;
• nükleer işlerle uğraşan kişiler;
• İkinci Dünya Savaşı'nın engelli insanları;
• engelli hale gelen askeri personel.

Bir notta! 104 ve 105 kodlarına ilişkin daha ayrıntılı bilgi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde bulunmaktadır.

Form 2 kişisel gelir vergisinde başka hangi kodlar var?

Bu yılın 1 Ocak'ta Federal Vergi Hizmetinde bazı değişiklikler yürürlüğe girdi. Daha önce makalede 104 ve 105 vergi indirimlerinin ne olduğu ayrıntılı olarak anlatılmıştı. Ancak sağlanan forma girilebilecek tek şifreler bunlar değildir. 104 numara ile başlayıp 210 numara ile biten bir belgeye girilebilecek vergi indirim kodu sayısıdır. Kısacası kesintilerin neredeyse tamamı 18 yaş altı birinci, ikinci ve üçüncü çocuğa, öğrencilere, engelli çocuklara, velilere ve bekar ebeveynlere yönelik kesintilerdir. Ayrıca 202. sayıdan 210. sayıya kadar menkul kıymetler piyasasında dolaşımda olan menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin harcamalardan bahsediyoruz. Bu kodlar kapsamında iade edilen tutarlar 500'den 3000 rubleye kadar başlıyor. Listelenen bazı durumlarda çift ödemeler bile vardır. Kişisel gelir vergisi belgesi 2'deki tüm kodların belirtilmesi hakkında daha fazla bilgi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde bulunabilir.

Dolayısıyla bu makalenin hükümlerine uygun olarak, devletin vatandaşlarına, özellikle de özverili çalışma ve eylemlerle kendi vatanına sevgi gösterenlere önem verdiği sonucuna varabiliriz.

Bölüme geçelim "Kesintiler."

Üst kısımda bölüm bölme simgeleri var standart kesintiler (kene ve kalem içeren sayfa), sosyal vergi kesintileri (kene içeren sayfa) ve emlak vergisi indirimi (ev) için. “2011 Tebliği”nden başlayarak “Merkez Bankası ile yapılan işlemlerden kaynaklanan geçmiş vergi dönemleri zararları” bölümü eklenmiştir. Simge

Bölümü analiz edelim "Standart kesintiler." Standart ve sosyal kesintilerin girildiği ekran 2008, 2009 beyanname formunun “K1” sayfasına karşılık gelmektedir. 2010, 2011, 2012, 2013 yılı beyannamelerinde bunlar “G1”, “G2”, “G3” sayfalarıdır.

Daha önce “Rusya Federasyonu'nda alınan gelirler” bölümünde standart vergi kesintilerinin işveren tarafından sağlandığını belirtmiştik, bu durumda bu bölüm program tarafından otomatik olarak doldurulacaktır.

Aksi halde aşağıdaki şekilde ilerleyin.

İlk önce ona bakalım kod tanımı gördüğün.

Kod 103– işverenin, kümülatif geliriniz 40.000 rubleyi aşıncaya kadar size her ay 400 ruble tutarında standart bir vergi indirimi sağladığı anlamına gelir (tüm vatandaş kategorileri için geçerlidir) - “Beyanname 2008”, “Beyanname 2009”, “Beyanname” 2010” ", "Beyannameler 2011".

Kod 104– bu kesinti belirli bir vatandaş kategorisi için geçerlidir: SSCB ve Rusya Federasyonu kahramanları, İkinci Dünya Savaşı gazileri, çocukluktan beri engelliler, 1. ve 2. gruptaki engelliler, Çernobil nükleer santralindeki kazaların tasfiyesinde yer alan belirli kişiler enerji santrali ve diğerleri (ayrıntılı bir liste için, her ay için 500 ruble tutarında sağlanan, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 2. paragrafının 1. paragrafına bakın).

Kod 105– bu kesinti aynı zamanda belirli bir vatandaş kategorisi için de geçerlidir: Çernobil Nükleer Santrali ve Mayak Üretim Derneği'nden etkilenen kişiler, nükleer çalışmayla bağlantılı kişiler, İkinci Dünya Savaşı'nın engelli kişileri, engelli askeri personel (ayrıntılı bir liste için) 3.000 ruble tutarında sağlanan, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde .218'in 1. fıkrasına bakınız.

? – aya göre standart kesintilerin bir kombinasyonunu ifade eder. Diyelim ki Ocak ayında kod 103, ardından 104 vb.

Kod seçerken hata yapmamak için kişinin gelir belgesine (2-NDFL) başvurabilirsiniz. Yardımın 4. bölümüne bakın ve orada belirli bir kod varsa (103, 104, 105), programa benzer kodun karşısına bir nokta koyun.

Bir sonraki alt bölüm, çocuklar için kesinti.

Kesinti türünü seçin ve çocuk sayısını belirtin. Aynı zamanda, grup I ve II'deki engelli kişilerin çocuklarının kaydı ayrı ayrı yapılmaktadır, çünkü Mükemmel bir kesinti tutarı sağlıyorlar. İki veya daha fazla çocuğunuz varsa, bu bilgiyi "" bölümünde belirtmeyi unutmayın. Çocuk sayısı değişmedi ve " 01/01/2011 tarihinden itibaren ilk ve sonraki çocuklar için kesinti miktarı farklıdır.

2011 yılı bildirgesine geniş aileler için bir sütun eklendi” 3'ten başlayan çocuk sayısı değişmedi ve "'ye ulaştı.Üç veya daha fazla çocuğunuz varsa bu sütunda çocuk sayısını belirtin. Örneğin üç çocuğunuz varsa bu sütuna “1” sayısını yazın. Ve sütunda önceki iki çocuğu belirtirsiniz Çocuk sayısı değişmedi ve " oldu.

Varsayılan olarak "" öğesi işaretlidir. Ve bu durumda ilgili sütunda çocuk sayısını belirtirseniz (aşağıdaki şekle bakın), o zaman aylara göre sütunlar otomatik olarak doldurulacaktır. Aksi halde "işaretini kaldırmanız gerekir" Çocuk sayısında değişiklik olmadı" ve aylık çocuk sayısını girin.

Eşya " Grup I ve II'deki engelli çocukların sayısı değişmedi"

Sonraki alt bölüm "Girişimciler ve özel muayenehanesi olan kişiler için aylık gelir/giderler."

Standart kesintilerin işyeri veya özel muayenehaneden elde edilen gelire göre hesaplanabilmesi için, her aya ait gelir ve gider tutarlarını girmeniz ve uygun statüde (girişimci, avukat vb.) bulunduğunuz ayları işaretlemeniz gerekir. .).

Bölüme geçelim" Sosyal vergi kesintileri » , bunu yapmak için “Onay işaretli sayfa” düğmesini tıklayın.

Sosyal kesintilerin girildiği ekran, 2008, 2009 yılı beyan formunun “K2”, “K3” ve “K4” sayfalarına karşılık gelmektedir. 2010, 2011, 2012, 2013 beyanı için bunlar “G2”, “G3” sayfalarıdır.

Kutuyu kontrol et "Sosyal vergi indirimleri sağlayın" ve aşağıdaki alanları doldurun. Verileri bu harcamaları doğrulayan belgelerden alıyoruz.

Sütunu doldurmak için "Tedavi" vergi makamlarına sunulmak üzere tıbbi hizmetler için ödeme belgesinde hizmet kodu 1'i seçin. 2008, 2009 beyannamesinin K2 sayfasının 2.2. maddesi buna göre doldurulacaktır (2010, 2011 beyanının G2 sayfasının 2.2. maddesi) , 2012, 2013).

Sütunu doldurmak için "Pahalı tedavi" vergi makamlarına sunulmak üzere tıbbi hizmetler için ödeme belgesinde hizmet kodu 2'yi seçin. Buna göre, 2008, 2009 beyannamesinin K2 sayfasının 1.3 maddesi doldurulacaktır (2010 beyanının G2 sayfasının 1.3 maddesi, 2011, 2012, 2013).

"Alt bölümünde" Bildirgesi 2009 "programından başlayarak" Harcanan tutarlar"Bir sütun eklendi - ek sigorta emeklilik katkıları. Emeklilik maaşının finanse edilen kısmına katkıda bulunulan harcamalar buraya kaydedilir.

Sütunu doldurmak için " Çocukların eğitimi için ödenen tutarlar» “Artı”ya tıklayın. “Öğrenim Ücreti Tutarı” penceresi açılır, tutarı girin ve “Evet”e tıklayın.

Birden fazla çocuğun eğitimi için ödeme yapıyorsanız, her çocuk için öğrenim ücretinin girilmesi gerekir ("Artı"ya tıklayarak yeni bir satır ekleyin).

“ alt bölümünü doldurmak için Gönüllü emeklilik sigortası ve devlet dışı emeklilik sağlanmasına ilişkin anlaşmalar» “Artı”ya tıklayın, “Sözleşme Verileri” menüsü açılır, tüm alanları doldurun, sözleşme türünü belirtin, “Evet”e tıklayın.

Federal Vergi Hizmeti kodunuzu hatırlamanıza yardımcı olacaktır.

Ancak daha karmaşık kodlar da var. Örneğin, 2-NDFL'deki bir kimlik belgesinin kodu. Toplamda bu tür 14 "belgesel" kod vardır. Bunlar belge kodları dizininde bulunabilir (form doldurma Prosedürü Ek No. 1). Kod 21, Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunu, kod 03 - doğum belgesini, kod 07 - askeri kimliği vb.

Ayrıca sertifikada, adına sertifika verilen kişinin uyruğu da belirtilmelidir. Ve ayrıca kod kullanıyor. 2-NDFL'de vatandaşlığı (ülke kodu) işaretlemek için, bunu Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısına (14 Aralık 2001 tarih ve 529 sayılı Gosstandart Kararı ile kabul edilen OKSM) uygun olarak belirlemeniz gerekir. 2-NDFL'nin Rusya ülke kodu 643'tür.

Ancak formdaki en ilginç kodlar elbette gelir kodları ve kişisel gelir vergisi kesintileridir. Kural olarak, muhasebecilerin çoğu soru onlarla ilgilidir: 2-NDFL sertifikasına hangi kodun girileceği.

2018'de 2-NDFL sertifikası için gelir kodları

2018 yılı için sertifika verirken kullanılan 2-NDFL'deki gelir kodları, 10 Eylül 2015 tarihli ve ММВ-7-11/387@ sayılı Federal Vergi Servisi Emri ile onaylandı. Başvuru tablosunun satırlarında bireyin karşılık gelen gelirinin karşısında gösterilirler. Daha sonra, 2-NDFL sertifikasındaki (en sık uygulanan) bireysel gelir kodlarını ayrıntılı olarak analiz edeceğiz.

Gelir kodu 2000 sertifikada 2-NDFL, iş görevlerinin yerine getirilmesi için çalışana ödenen ücreti belirtmek için kullanılır. Yani 2-NDFL sertifikasının kodu 2000, nakit ödenen maaşların kodudur. Ancak ayni maaş belirtilmeli kod 2530. Gelir kodu 2010 sertifikada 2-NDFL, sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemeler için kullanılır (telif ücretleri hariç) . Sertifikaya yansıtılan (yükleniciden kaynaklanan) belgelenen giderlerin tutarında bir kesintiye tabi tutulabilirler. kod 403.

Gelir kodu 2012 sertifikada tatil ücreti için 2-NDFL verilmiştir. Yıllık ücretli izin sağlanmasıyla bağlantılı olarak bir çalışana ödenen tutarlardan bahsediyoruz (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 114. Maddesi). 2-NDFL sertifikasında, işten çıkarılma durumunda izin tazminatı şu şekilde yansıtılmaktadır: gelir kodu 2013.

Kod 1010 sertifikada temettü ödemesinde 2-NDFL kullanılır.

Gelir kodu 2510 2-NDFL sertifikasında, kuruluşlar ve girişimciler tarafından mallar (iş, hizmetler) veya kamu hizmetleri, yiyecek ve eğlence dahil mülkiyet hakları için bireylere yapılan ödemeleri gösterir.

2019'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları

Gelir kodlarının yanı sıra kişisel gelir vergisine ilişkin vergi indirim kodları da onaylandı. 2-NDFL sertifikasındaki vergi indirimi kodu, Federal Vergi Servisi Siparişinde (10 Eylül 2015 tarihli ММВ-7- tarihli Federal Vergi Servisi Siparişinin Ek No. 2'sinde) verilen tabloya göre belirtilmiştir. 11/387@). 2-NDFL belgesindeki bazı tutarlar ve kesinti kodları, bu kesintinin uygulandığı bireyin gelirinin karşısındaki tablonun 3. bölümündeki satırlarda belirtilmektedir. Diğer kesintiler için sertifikanın özel bir 4. bölümü vardır. Aşağıda daha önce belirtilmeyen bireysel kesinti kodları verilmiştir.

Kesinti kodu 126 Sertifikada, 18 yaşın altındaki ilk çocuk için veya 24 yaşın altındaki tam zamanlı bir öğrenci için ebeveyne standart bir kesinti sağlanmışsa 2-NDFL belirtilir (madde 4, fıkra 1, madde 218). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). İkinci çocuk için kesinti sağlanır kod 127 2-NDFL sertifikasında , üçüncü ve sonraki her çocuk için - kod 128.

Engelli çocuğun ebeveynine yapılacak kesintiler için, kesinti kodu 129 2-NDFL sertifikasında.

Kesinti kodu 104 2-Paragraf listesinde belirtilen kişiye kesinti yapıldığında sertifikaya NDFL girilmelidir. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu. SSCB'nin kahramanlarını, Rusya'nın kahramanlarını, İkinci Dünya Savaşı'na katılanları, askerlik sırasında ölen askeri personelin ebeveynlerini ve eşlerini ve diğerlerini adlandırıyor.

Kesinti kodu 311 sertifika, çalışana Rusya Federasyonu topraklarında konut edinimi veya inşaatı ile bağlantılı olarak mülk kesintisi sağlanıp sağlanmadığını gösterir (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi). Çalışanın hedefli bir kredi veya kredi kullanması gerekiyorsa ve bunun için ödenen faiz tutarında kesinti alma hakkı varsa, böyle bir kesinti sağlanır. kod 312(Madde 4, Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi).

Kesinti kodu 501 sertifikada 2-NDFL, kuruluşlardan ve girişimcilerden alınan hediyelerin değerinden kesinti uygulanırken kullanılır.

Kesinti kodu 508 2-NDFL sertifikası, işverenlerin bir çocuğun doğumunda çalışanlara sağladığı tek seferlik mali yardım miktarında kesinti uygulandığını gösterecektir.

2019'da 2-NDFL sertifikasındaki kodlar: kod çözme

2-NDFL sertifikasındaki gelir kodlarının ve kesintilerin tam dökümü şurada verilmiştir:

2015–2016'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları: tablo

Çalışan gelirlerinin, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının kayıtlarını tutan ve çalışanlardan gelir vergisi için imtiyazlı tutarların hesaplanması prosedürünü yürüten muhasebecilerin işini kolaylaştırmak için makalemizde güncel bir tabloya yer verdik. kesinti kodlarıİndirilip incelenebilen kişisel gelir vergisine göre.

Kodların doğru şekilde görüntülenmesi, bir yandan vergi acenteleri için bir raporlama formu ve vatandaşların gelirini doğrulayan bir belge olan 2-NDFL sertifikalarını hazırlarken daha sonra hataların önlenmesine yardımcı olacaktır.

Vergi acenteleri, çalışanlarının başvurusu ve destekleyici belgelerin alınması üzerine, vergiyi hesaplarken standart vergi kesintilerini dikkate alır.

İşyerinde standart olanlara ek olarak, artık sosyal olanlar da dahil olmak üzere diğer kişisel gelir vergisi yardımlarından da yararlanmak mümkün.

Kod tablosunda vergi kesintilerinin sınıflandırılması

Kişisel gelir vergisi (PI) için vergi matrahını azaltmak amacıyla kesinti kodları tablosu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan aşağıdaki kesinti kategorilerini içerir:

1. Standart. Şu anda Madde 104, 105, 114-125'e göre kodlar yürürlüktedir. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
2. Sosyal. Madde uyarınca uygulanan 320, 321, 324–328 kodları kullanılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
3. Mülk. Sanat'a göre 311 ve 312 kodları için. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.
4. Profesyonel. 403-405 kodları Sanat uyarınca kullanılmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 221 Vergi Kanunu.
5. Yatırım. Bunlara 617, 618 ve 620 kodları verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesi).

Buna ek olarak, bazı başka maddelerde bireylerin belirli gelir türleri için yardımlar veya özel bir vergilendirme prosedürü öngörülmektedir.

Bu makale kişisel gelir vergisi için vergi acentelerine yönelik olduğundan, Sanat esasına göre uygulanan kesintilere ilişkin bilgiler. Kodları 501'den 510'a kadar atanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.

2015'ten bu yana vergi indirim kodlarını ne gibi değişiklikler etkiledi?

Eski kodların kaldırılmasıyla birlikte, Rusya Federal Vergi Servisi yenilerini tanıttı ve bazı eski kodların yerini aldı. vergi indirimi kodları ve ayrıca bazı kesintiler için kod çözmeyi ayarladı.

Yatırım indirimleri şeklinde bir yenilik eklense de genel olarak tablonun yapısı aynı kaldı.

Tam olarak hangi kodların ve hangi değişikliklerin yaşandığı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.

Kod değişiklik tablosu

Güncellenen vergi kesintileri tablosunun ana bölümleri

2015 yılı sonunda yürürlüğe giren kesinti kodları tablosunun 13 bölümü vergi tercih türlerine göre yapılandırılmış bir belgedir.

Vergi mükellefleri ve vergi acenteleri için, 29 Kasım 2015 tarihinden itibaren bireyler tarafından elde edilen gelirlere ilişkin 2-NDFL sertifikalarını doldururken, vergi mevzuatının öngördüğü belirli bir faydaya atanan dijital kodu doğru bir şekilde seçmeleri için bir kılavuzdur.

Tabloda aşağıda sunulan kesintilerin yer aldığı bölümler yer almaktadır.

Vergi indirimi kodlarının bölümleri tablosu

2-NDFL sertifikasında 104 kesinti kodunu kimler kullanır?

Yukarıda belirtildiği gibi, 104 ve 105 numaralı kodlar, Anavatan için özel değerleri olan veya bu faydaya başka nedenlerle sahip olan kişi kategorilerine yönelik faydaları yansıtmaktadır.

104 koduna göre vergi indirimi aylık, aşağıdaki listeden belirli bir kişinin kişisel gelirine ilişkin vergi matrahını 500 ruble azaltır. Aralarında:

1. SSCB ve Rusya'nın kahramanları.
2. İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar.
3. İkinci Dünya Savaşı sırasında Leningrad kuşatmasından sağ kurtulanlar.
4. İkinci Dünya Savaşı sırasında birçok şehirde savunma faaliyetlerinde görev alan sivil çalışanlar.
5. İkinci Dünya Savaşı sırasında toplama kamplarında ve gettolarda esir tutulan kişiler.

Diğerlerinin yanı sıra, 104 kodu kapsamındaki kesintiler uygulanabilir:

1. İlk 2 grubun engelli kişileri ve çocukluktan beri engelli olan kişiler.
2. Radyoaktif salınımlarla ilgili kazalar sırasında radyasyona maruz kalan kişiler.
3. Başkalarını kurtarmak adına kemik iliği bağışçısı olan kişiler.
4. Farklı yıllarda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan dışlama bölgelerinden tahliye edilen kişiler.
5. Altta listelenen diğer kişiler. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.

2-NDFL sertifikasında 105 koduyla kesinti hakkı kimlere aittir?

105 kodlu vergi indirimi 3.000 RUB tutarında sağlanır. Ve eğer 104 kodu esas olarak radyasyona maruz kalanlar tarafından kullanılıyorsa, 105 kodu kapsamındaki kesinti aşağıdaki kişilere sağlanır:

• eğitime çağrılan sivil ve askeri personel de dahil olmak üzere, olayların merkez üssünde ve dışlama bölgelerinde bulunan Çernobil nükleer santrali ve Mayak PA'daki kazaların sonuçlarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alanlar;
• Yıllar içinde alt paragrafta listelenen çeşitli nükleer testlere katılan diğer kişiler. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.

Ayrıca bu avantajdan şu kişiler yararlanabilir:

• bu küresel insan yapımı felaketler sonucunda radyasyon hastalığına maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
• İkinci Dünya Savaşı'ndan kalma engelliler ve SSCB veya Rusya'nın savunması sırasında yaralanma veya mermi şoku nedeniyle sakat kalan kişiler;
• Sanatta adı geçen diğer kişiler. 218.

2-NDFL sertifikasında kesinti kodları 114, 118 ve 122

114 koduna göre vergi indirimi Ailenin ilk çocuğundan reşit olana kadar veya 24 yaşına kadar, ücret karşılığında tam zamanlı eğitim alıyorsa (bir eğitim kurumundan sertifika ibraz edilmesi koşuluyla) bireylere standart kesintiler kapsamında sağlanır. ).

Bu indirimden, anne ve babanın yanı sıra, koruyucu çocuğu bulunan, onun üzerinde velayet veya kayyımlık yapan veya onu evlat edinen kişiler de yararlanma hakkına sahiptir.

118 ve 122 kodları için kesintiler aynı esasa göre iki kat daha fazla (2015–2016 - 2.800 ruble) olarak sağlanır:

• kod 118'e göre - tek bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, vekil ve vasi (UPO));
• 122 - İkinci ebeveynin kesintiyi reddetmesi durumunda eşlerden birine.

Kesinti kodları 115, 119 ve 123

114, 118 ve 122 kodlarına benzer şekilde ve aynı miktarda, ailede 2. çocuk olması durumunda kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Kesinti koşulları, önceki bölümde açıklanan kodlara göre sağlanmasına ilişkin koşullarla tamamen örtüşmektedir.

Kesinti kodları 116, 120 ve 124

3. ve diğer tüm çocuklar, önceki 2 bölümde açıklananlara benzer şekilde çocuklar için aşağıdaki kurallara uygun olarak kesinti yapma hakkına sahiptir:

• 116 - 3., 4. vb. çocuk için (3.000 ruble tutarında);
• 120 - tek olan ebeveyne (UPO) ve 124 - 2. ebeveynin vergi avantajından reddedilmesi durumunda (tutarın iki katı - 6.000 ruble).

Engelli çocuklar için kesinti kodları (117, 121 ve 125)

Ailede engelli bir çocuk varsa (belirli bir geçerlilik süresine sahip bir sertifika şeklinde onay gereklidir), 18 yaşına gelene kadar ve tam zamanlı ücretli olması durumunda aşağıdaki kesintilerden yararlanma hakkına sahiptir: eğitim - 24 yıla kadar:

• 117 - 12.000 ovma koduna göre. sadece ebeveynlere değil aynı zamanda UPR'ye de;
• 121 - bekar ebeveynler ve UPR için, 125 - eşlerden yalnızca birinin kesinti alması durumunda (kesinti miktarı da iki katına çıkar ve bu gibi durumlarda 24.000 rubleye eşittir).

Mülk giderleri için kesinti kodları

Şu anda, bir belge kontrolü ve vergi dairesinden onay alındıktan sonra, iş yeri ile ilgili kişisel gelir vergisi avantajlarının tamamının dikkate alınmasına izin verilmektedir:

• konut satın alınması veya inşaatı ile (kod 311);
• ipoteğe ödenen faizle ilgili (kod 312).

Sosyal vergi kesintilerinin dijital sembolleri

Bu yıldan itibaren, eğitim (24 yaşına kadar) ve tedavi (çocuklar için ise 18. yaş gününe kadar) ödemeleriyle ilgili kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal kesintiler, vergi dairesi tarafından beklemeden dikkate alınabilecek. alındıkları yılın sonu. Bu masrafları teyit eden belgelerin doğrulama için vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir ve vergi makamlarından bildirim şeklinde olumlu yanıt alındıktan sonra kesinti iş yerinde kullanılabilir.

Sosyal çıkarımların dijital kodları ve kısa açıklamaları şu şekildedir:

1. Eğitim için (toplam harcamalar 50.000 rubleyi geçmeyecek):

• 320 - kendiniz, erkek ve/veya kız kardeşiniz için.
• 321 - çocuklar için (kendilerinin ve/veya ödeme yapanın UPR olduğu kişilerle ilgili).

1. Tedavi için:

• 324 - sizin ve birinci derece aile üyelerinizin;
• 325 - kendiniz ve aile üyeleriniz için aktarılan VHI katkıları için;
• 326 pahalıdır.

1. Diğer:

• 327 - kişinin kendisi ve yakın akrabaları için devlet dışı emeklilik fonlarına veya gönüllü hayat sigortası sözleşmelerine ödenen katkılar için;
• 328 - emeklilik fonuna yapılan ek tasarruf katkılarına ilişkin giderler.

Bir vergi acentesinden alınan vergiye tabi olmayan gelirlere ilişkin kesintiler

Sanat uyarınca bir dizi kesinti için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si tamamen veya kısmen gelir vergisine tabi değildir; 2015 yılından bu yana kişisel gelir vergisi için vergi kesinti kodları tablosunda 501'den 510'a kadar olan kodlar vurgulanmıştır.

501 ila 506 arasındaki kodlar, hediyelerin, ödüllerin, kazançların alınmasına ilişkin kesintilerin yanı sıra mali yardım ve satın alınan ilaçların maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kesintiler için ayrılmıştır.

NOT! 501 ila 506 arasındaki kodlar için kesinti miktarı 4.000 ruble ile sınırlıdır. ve Sanatın 28. paragrafında listelenen her neden için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si ayrı ayrı.

Yani, bir çalışan 4.000 ruble tutarında bir hediye aldıysa, aynı vergi dönemi için gerçekte ödediği ilaçlar için de aynı miktarda kesinti talep edebilir.

Bir ailede bir çocuğun doğumu için 508 koduna göre kesinti 50.000 ruble ile sınırlıdır.

Emekli maaşının finanse edilen kısmı için bir çalışana ek sigorta primlerinin ödenmesiyle bağlantılı olarak 510 koduna göre yapılan kesinti 12.000 ruble ile sınırlıdır.

2-NDFL sertifikasında kesinti kodu 501

Çoğu zaman, işverenler çalışanlarını çeşitli tatiller veya yıldönümleri vesilesiyle hediyelerle ödüllendirir; bunun için 501 koduna göre gelir vergisi için 4.000 rubleyi aşmayan bir vergi indirimi sağlanır.

Bu tutardaki hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Hediyenin değeri vergilendirilmeyen sınırı aşarsa, aşan tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilir ve bu 2-NDFL sertifikasına yansıtılır.

NOT! Hediye nakit olarak da verilebilir. Bu durumda bu tutarın düzenleyici otoriteler tarafından nakit ikramiye olarak sayılmaması için işveren-bağışçı ile hediye alan çalışan arasında bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir.

Kesinti kodu 503

4.000 rubleye kadar gelir vergisine tabi olmayan mali yardım. 1 çalışan başına yıllık - bu, işverenler tarafından en sık kullanılan gizli çalışan teşvik şeklidir ve 2-NDFL sertifikalarında 503 kesinti kodunu göstererek kişisel gelirin durdurulmamasını mümkün kılar.

Belirlenen bu sınırı aşan mali yardım miktarları, bir çocuğun doğumu sırasında sağlanmaması ve çalışanın aile üyelerinden birinin ölümüyle ilgili olmaması halinde, tamamen vergiye tabidir.

Kesinti kodu 2012

Bu kesinti kodu genellikle İnternet'teki arama sorgularında bulunur. Aslında böyle bir vergi indirimi kodu yok. Kod 2012, bireylerin ücretli izin ücretine ilişkin gelir kodunu ifade etmektedir.

Herhangi bir muhasebecinin, bunları 2-NDFL sertifikasına doğru şekilde yansıtabilmesi için vergi indirimi kodlarını iyi bilmesi gerekir. Ve herhangi bir vergi indirimi uygulama hakkının belgelenmesi gerektiğini de unutmamalıyız.