Banka müşterilerinin kredi itibarını ve özelliklerini belirleme yöntemleri. Ticari bir bankanın kurumsal müşterilerinin kredi itibarını değerlendirme yöntemleri: Rus ve yabancı deneyim. Borçlunun mali durumunun değerlendirilmesine ilişkin uluslararası uygulama

Ticari banka müşterisinin kredi itibarı- borçlunun borç yükümlülüklerini (ana para ve faiz) tam ve zamanında ödeyebilme yeteneği. Müşteri kredi itibarı düzeyi, bankanın belirli bir borçluya belirli bir kredi vermesiyle ilişkili bireysel riskin derecesini gösterir.

Değerlendirme yöntemleri:

1.Ticari banka müşterilerinin kredibilitesini değerlendirmeye yönelik finansal katsayılar. Küresel ve Rus bankacılık uygulamalarında, borçlunun kredi itibarını değerlendirmek için çeşitli finansal oranlar kullanılmaktadır. Seçimlerini bankanın müşterilerinin özellikleri, finansal zorlukların olası nedenleri ve bankanın kredi politikası belirler. Kullanılan tüm oranlar beş gruba ayrılabilir: likidite oranları; verimlilik veya ciro oranları; finansal kaldıraç oranları; karlılık oranları; borç servisi oranları.

Merkez Bankası'nın 30 Temmuz 1999 tarih ve 223-T sayılı yazısı ile alt borçlunun mali durumunun aşağıdaki hükümlere uygun olarak analiz edilmesi tavsiye edilmektedir: Federal İflas (İflas) İdaresi'nin 08.12.94 tarih ve 31-R sayılı emriyle. Bu belgeye göre, iflas eden f/p bilançosunun yetersiz yapısını belirlemeye yönelik kriterler sistemi aşağıdaki göstergelere dayanmaktadır: mevcut likidite oranı ve özsermaye oranı.

Şimdiki oran (K1) karakterize eder ticari faaliyetler için genel işletme sermayesi sağlanması ve acil yükümlülüklerin zamanında geri ödenmesi. Aşağıdaki formülle belirlenir: K1 = II / (V – hat 640 – 650 – 660), burada II, V, bilançonun ilgili bölümlerinin sonuçlarıdır. (başka bir deyişle oran, işletme sermayesinin borç alınan varlıklara oranını gösterir)

Özkaynak oranı (K2) Bir alt sektörün finansal istikrarı için gerekli olan kendi finansal güvenliğinin varlığını karakterize eder. K2 = (III - I) / II. Bu katsayı, alt bölümün kendi ObS'sinin tüm ObS'ye oranıdır.

Bilanço yapısının yetersiz ve alt sektörün iflas etmiş olarak kabul edilmesinin temeli, aşağıdaki koşullardan en az birinin yerine getirilmesidir: 1) Raporlama dönemi sonunda K1 önemlidir< 2; 2) К2 на конец отчетного периода имеет значение < 0,1.

2. Borçlunun kredi değerliliğini değerlendirmenin bir yolu olarak nakit akışı analizi. Nakit akışı analizi, ticari bir banka müşterisinin kredi itibarını değerlendirmeye yönelik bir yöntemdir ve müşterinin raporlama dönemindeki fon cirosunu karakterize eden gerçek göstergelerin kullanımına dayanmaktadır. Nakit akışı analizi, genellikle talep edilen kredinin vadesine karşılık gelen bir süre boyunca borçludan fon girişi ve çıkışının karşılaştırılmasından oluşur. 3. Müşterinin kredibilitesini değerlendirmenin bir yolu olarak iş riski analizi. İş riski, borçlunun fonlarının dolaşımının zamanında ve beklenen etkiyle tamamlanamamasıyla ilişkili risktir. İş riski faktörleri, fon dolaşımının belirli aşamalarda kesintiye uğramasına veya gecikmesine neden olan çeşitli nedenlerdir.

Yeni bankacılık ürün ve hizmetlerinin uygulanması.

Yeni bankacılık hizmeti– uygulama ve kar amacıyla pazar ihtiyaçlarının pazar araştırması temelinde oluşturulan profesyonel bir entelektüel ürün. Ekonomik içeriğine göre bankacılık sektöründeki yenilikler teknolojik ve ürün olmak üzere 2 türe ayrılmaktadır. Teknolojik yenilikler öncelikle elektronik fon transferini içerir. Ürünler, hem yeni operasyon ve hizmetlerle hem de geleneksel olanlarla ilişkilendirilebilecek yeni bankacılık ürünlerini içerir.

Tüm yenilikler 2 gruba ayrılabilir:

v yalnızca küresel ağlardan geçen ağ;

v ATM'ler, satış noktası terminalleri ve diğer cihazlar aracılığıyla plastik kartlarla yapılan ödemeleri içeren ağ dışı.

İLE ağ yenilikleri Buna İnternet üzerinden elektronik ödemeler, bilgi hizmetleri ve İnternet ticaretinin yanı sıra telefonla ev hizmetleri de dahildir.

Bilgi hizmetleri, finansal nitelikteki genel arka plan bilgilerinin sağlanmasını (döviz kurları, finansal piyasadaki durum), müşterinin hesabının durumu hakkında operasyonel bilgilerin sağlanmasının yanı sıra banka ile elektronik mesaj alışverişi yapma olanağını içerir. . Bu hizmetler bankaya doğrudan fayda sağlamaz, ancak müşterinin zamandan tasarruf etmesine, hizmet kalitesini basitleştirmesine ve geliştirmesine ve ayrıca bankanın müşteriler için çekiciliğini artırmasına olanak tanır. İnternet ticareti, İnternet üzerinden çeşitli işlemleri gerçekleştirmenizi sağlayan bir hizmettir.

Şebekeden bağımsız yenilikler.

Plastik kart sahibinin mal ve hizmetler için nakit dışı ödeme yapmasına ve ayrıca fonlarını daha güvenli bir şekilde saklamasına ve taşımasına olanak tanıyan evrensel bir ödeme aracıdır

Banka plastik kartları amaçları, işlevsel ve teknik özellikleri bakımından farklılık gösterir. Amaca göre kartlar iki geniş kategoriye ayrılır: kredi; borç.

Kredi kartı sahibinin, amir bankadan sürekli olarak rotatif bir krediye sahip olmasına izin verir ve amir bankaların her biri, müşteriyle olan ilişkisini düzenleyen kendi kurallarını belirler.

Banka kartlarıödeme kartları olarak da adlandırılabilir. Müşteri, amir bankanın çeşitli masrafları ödemek için fon aktardığı banka hesabına belirli bir miktar yatırır.

Teknik özelliklerine göre plastik kartlar ikiye ayrılır: sıradan; manyetik; mikroişlemci.

Sıradan plastik kart- sabit satın alma gücüne sahip basit bir kart, ön tarafında üreticinin markası (soyadı) ile marka adı, sahibinin adı ve kimlik kodu bulunur, arka tarafında sahibinin imzası olabilir.

Manyetik kartlar arka tarafta 100 baytlık bilgi depolayabilen manyetik bir şerit bulunur. Sahibine böyle bir kart verilmeden önce yüzeyinde aşağıdakiler belirtilir: Tam ad. müşteri, banka hesap numarası, kartın son kullanma tarihi yani kartın açılış ve son kullanma tarihleri.

Mikroişlemci kartları- bunlar yerleşik silikon çipli kartlardır. Bu tür kartların ortalama hafıza kapasitesi 256 baytı geçmiyor. Manyetik şerit yerine, operasyonel (işleme sürecinde kullanım için) ve kalıcı (değişmez verileri depolamak için) bellek içeren yerleşik bir mikroişlemciye sahiptirler ve ayrıca bir veri güvenlik sistemine sahiptirler. Bellek, kart sahibi, banka hesabı ve bu kartı kullanan müşterinin hesabıyla yapılan 200'e kadar son işlem hakkında bilgi içerir. Teknik özelliklerine göre bu tür kartlar aşağıdaki tiplere ayrılır:

Manyetik şeridi olmayan, ancak bellek içeren yerleşik bir çip ve bilgi yazmak veya okumak için bir aygıt içeren sıradan bellek kartları. Telefon hafıza kartları dünyada en yaygın olanlardır. Bu kartlar kontak modunda kullanılır, yani mikro devre okuyucunun kontaklarıyla fiziksel temas halindedir;

Akıllı kartlar “bilgisayar mantığına” sahip çip içeren kartlardır. Merkezi bir bilgisayarla bilgi alışverişinde bulunabilir, bankadan gerekli bilgileri alabilir, önceki işlemlere ilişkin bilgileri saklayabilir ve kart veren kuruluşla iletişime geçmeden sınırlı miktarda ödeme yapabilir (karttan tam olarak bu tutar kadar "ödeme yapılır").

Akıllı kartların en yaygın uygulaması, bunların "elektronik" cüzdanlar veya süper akıllı kartlar (banka ve kredi kartlarını birleştiren) olarak kullanılmasıdır.

Süper akıllı kartlar, herhangi bir yetkiniz olmadan harcayabileceğiniz belirli bir miktarı hafızanızda saklamanıza olanak tanır; buna yalnızca “sanal” para bittiğinde ve terminaller aracılığıyla karta yenileriyle “şarj edilmesi” gerektiğinde ihtiyaç duyulur. ATM'ler gibi. Bu alandaki en ünlü şirketlerden biri Mondex'tir. Bu cüzdandaki elektronik para iletişim kanalları aracılığıyla aktarılabilir, yani dünyanın farklı yerlerinde bulunan kuruluşlar arasında "hızlı" ödemeler mümkündür. Mondex kartı beş cüzdanlı bir mikroişlemci kartıdır; ona para aktarmak için özel cihazlar (uyumlu telefonlar) kullanılır. Normal telefon hatları para transferi için kanal görevi görür. Böylece telefonlar bir nevi ATM gibi elektronik para basabiliyor. Bu sistemler, işlemin iki müşteri kullanıcı arasında gerçekleştirilmesi durumunda para vermenize veya borç almanıza olanak tanıyacaktır. Mondex kartı, mikro hesap makinesi kitabına benzeyen özel bir kasanın varlığıyla geleneksel karttan farklıdır. Kasa, bir tarafta kartın kendisi için bir yuva, diğer tarafta ise ekran ve minyatür klavye bulunacak şekilde tasarlandı. Her kartın kullanıcı tarafından girilen kendi şifresi vardır.

Faktoring(Ürün satma, iş yapma, hizmet sunma sürecinde karşı taraflar arasında ortaya çıkan ödenmemiş borç taleplerinin bankaya temlik edilmesi. Borç verme ile birleştirilmiş bir tür ticari komisyon işlemidir).

Leasing(Kiracılara uzun vadeli kiralama esasına göre makine, ekipman, gayrimenkul ve diğer temel unsurların sağlanması. 3 taraf söz konusudur: kiraya veren (mülk sahibi - banka veya leasing şirketi), kiracı (mülkün kullanıcısı), tedarikçi (mülkün satıcısı).

Federal devlet eğitim bütçe kurumu

yüksek mesleki eğitim

"Rusya Federasyonu Hükümeti Altında Finans Üniversitesi"

(Finans Üniversitesi)

Bankalar ve Banka Yönetimi Bölümü

DERS ÇALIŞMASI

“Ticari banka müşterilerinin kredi değerliliğini değerlendirme yöntemleri”

Maliye ve Kredi Fakültesi Öğrencisi

Bilimsel danışman: Ph.D., Kalinichenko N.P.

Moskova 2013

giriiş

1.1 Kredi itibarı kavramı

2 Kredibilitenin değerlendirilmesine yönelik kriterlere ilişkin fikirlerin gelişimi

3 Borçlunun mali durumunun değerlendirilmesine ilişkin uluslararası uygulama

Bölüm 2. Rus ticari bankalarında borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesinde yeni olgular

3 Borçlunun kredi değerliliğini değerlendirme aracı olarak sinir ağı

Çözüm

Kaynakça

giriiş

Rusya Federasyonu'nun modern ekonomik sistemi için banka kredileri büyük önem taşımaktadır. İşletmelerin üretimi genişletmesine ve ürün döngüsünü hızlandırmak için ek kaynaklar kullanmasına olanak tanır. Kredi verme, banka faaliyetlerinin ana bileşeni, yatırımın temel kaynağıdır, yeniden üretim sürecinin sürekliliğine ve hızlanmasına katkıda bulunur, ekonomik durumu güçlendirir ve kâr getiren bankacılık hizmetlerinin hacminde merkezi bir yer tutabilir.

Ancak günümüzde ülkemizde banka kredisi olanakları henüz tam olarak hayata geçirilmemiştir. Kuruluşlar ve ticari bankalar, faaliyetlerinin geliştirilmesinde kredi hizmetlerinin yaygın olarak kullanılması için yeterli fırsatlara sahip değildir. Kredi işlemleri yapılırken ortaya çıkan bankacılık risklerini ne biri ne de diğeri görmezden gelemez. Bankalar, borcunu ödeyemeyen bir borçluyla sözleşme yapma ve bunun sonucunda önemli kayıplara uğrama riskiyle karşı karşıyadır; kuruluşlar ise krediyi ve vadesi gelen faizi her zaman zamanında ödeyememekle kalmıyor, aynı zamanda düşük karlılık nedeniyle krediyi de kullanıyor üretimin azalması, kredibilitelerinin yanlış değerlendirilmesi ve dolayısıyla yüksek faiz oranları. Ve bunun sonucunda ticari bankaların kullandırdığı kredilerin sayısındaki artışa ve bunların sabit sermaye oluşumu kaynağı olarak kullanılmasına rağmen hala düşük bir paya sahipler.

Bütün bunlar ders çalışmasının konusunun seçimini belirledi.

Aktif operasyonlar yürütürken ticari bankaların Rusya Merkez Bankası'nın normlarına ve dahili, bağımsız olarak geliştirilen talimat ve düzenlemelere göre yönlendirildiğini ve bunların eksiklikleri olduğunu fark etmemek de imkansızdır. Ticari bankaların kredi itibarını hesaplamak ve müşteri kredilerini organize etmek için bağımsız olarak geliştirilen düzenlemeleri genellikle resmi niteliktedir ve teorik temelden ve bu alanda birikmiş küresel ve yerel deneyimlerden ayrılmıştır.

Ders çalışmamın amacı, ticari banka müşterilerinin kredi itibarını analiz etme sürecinin inşası ve kullanımı ile ilgili konuları ve bunun modern koşullarda iyileştirilmesine yönelik olası yönleri incelemektir.

Bu amaca ulaşmak için çalışma, Rus ticari bankalarında borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesindeki gelişme eğilimlerini, kredi itibarını değerlendirme kriterleri hakkındaki fikirlerin gelişimini ve ayrıca borçlunun mali durumunun değerlendirilmesine ilişkin uluslararası uygulamaları inceliyor ve ayrıca yeni yöntemleri gözden geçiriyor. Borçlunun kredibilitesinin değerlendirilmesi.

Çalışmayı yazmak için düzenleyici ve yasal materyalleri, eğitim literatürünü, süreli yayınları ve monografileri kullandım.

1.1 Kredi itibarı kavramı

Sovyet döneminin ekonomi literatüründe “kredi itibarı” terimi neredeyse hiç bulunmuyor. Bu durum, emtia-para ilişkilerinin uzun bir süre boyunca sınırlı kullanılmasıyla açıklanabileceği gibi, ağırlıklı olarak doğrudan banka kredileri şeklinde gelişen kredi ilişkilerinin ekonomik değil, ticari nitelikte olmasıyla da açıklanabilir. Nihai kararların alınmasında hukukun yüksek düzeyde merkezileştirilmesi ile karakterize edilen idari yönetim yöntemleri. Bu, kredi verip vermemeye karar verirken borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesini gereksiz hale getirdi. Ayrıca, sanayileşmenin aşırı hızı nedeniyle işletmelerin mali durumlarında meydana gelen yapısal değişiklikler, yirmili yılların sonlarından itibaren çoğu işletmenin kredilendirilemez borçlular haline gelmesine yol açmıştır. Uzun bir süre kredi mekanizması, bir bütün olarak ülkenin kredi mekanizmasının ortalama gelişmişlik düzeyini yansıtan işletmelerin kredi kapasitesine odaklandı. Modern ekonomide meydana gelen değişiklikler, bir banka müşterisinin kredi itibarının belirlenmesi ihtiyacına dikkat çekmiştir.

Bankacılık sektörünün, özellikle Rusya'daki gelişiminin özellikleri, “kredi itibarı” kavramının evrim sürecinin anlaşılmasında ve ona yüklenen ekonomik anlamın ortaya çıkarılmasında kilit rol oynamaktadır. Kredi itibarı, iktisatçıların zaman zaman hakim olan dünya görüşlerine bağlı olarak farklı bakış açılarından değerlendirilebilir. Ülkemizde kredi ilişkileri eğiliminin gelişimini değerlendirdiğimizde, kredi itibarı kavramları ile kredi ilişkilerinin gelişimi arasındaki yakın ilişki hakkında sonuçlar çıkarabiliriz.

Bir ticari banka müşterisinin kredi itibarı, müşterinin borç yükümlülüklerini (anapara ve faiz) tam ve zamanında ödeyebilme yeteneğidir.

Borçlunun ödeme gücünden farklı olarak kredi itibarı, geçmiş dönemdeki veya belirli bir tarih itibariyle yükümlülüklerin yerine getirilmediğini göstermez, ancak ödünç alınan fonların yakın gelecekte geri ödenebilmesini ifade eder. Geçmiş iflas düzeyi, bir müşterinin kredi itibarını değerlendirirken dikkate alınan resmi göstergelerden biridir. Borçlunun vadesi geçmiş bir borcu varsa ve bakiye likitse ve özsermaye miktarı yeterliyse, geçmişte bankaya yapılan ödemelerde bir defalık gecikme, müşterinin kredi itibarı olmadığı sonucuna varmak için bir temel oluşturmaz. Güvenilir ve istikrarlı müşteriler, bankaya, tedarikçilere veya bütçeye uzun vadeli ödeme yapılmamasına izin vermeyecektir.

Müşteri kredi değerliliği düzeyi, belirli bir müşteriye belirli bir kredi verilmesiyle ilişkili bireysel bankacılık riskinin düzeyini gösterir.

Yurtiçi ve küresel bankacılık uygulamaları, borçlunun kredi itibarı için aşağıdaki kriterlere odaklanmamızı sağlar: müşterinin niteliği, borç alma yeteneği, mevcut faaliyetler sırasında borcu geri ödemek için para kazanma yeteneği (finansal yetenekler), sermaye, kredi teminatı, kredi işleminin yapıldığı koşullar, kontrol (borçlunun faaliyetlerinin yasal dayanağı).

Teminatın kalitesi ve emrin güvenilirliği özellikle banka müşterisinin nakit akışının yetersiz olduğu durumlarda önemlidir.

Kredi işleminin yapıldığı koşullar arasında ülke, bölge ve sektördeki mevcut veya öngörülen ekonomik durum ve siyasi faktörler yer alır. Bu koşullar bankanın dış risk derecesini belirler ve bankanın nakit akışını, bilanço likiditesini, sermaye yeterliliğini ve borçlunun yönetim düzeyini değerlendirme standartlarına karar verirken dikkate alınır.

1.2 Kredibilitenin değerlendirilmesine yönelik kriterlere ilişkin fikirlerin gelişimi

borçlunun kredi itibarı ticari bankası

Tefecilik hem iç hem de dış tarihte borç vermenin ortaya çıkışının temelidir. Rus ekonomisinin baskın sektörü tarımdı; burada ana organizasyon türü toprak sahibinin mülküydü, önde gelen sınıf soylulardı ve bu nedenle en yaygın borçlanma ilişkisi türü toprak sahiplerine ve soylulara toprakla güvence altına alınan borç vermekti. Bu koşullar altında borçlunun güvenilirliğinin temel koşulları, adı, teminat olarak verilen arazi sayısı ve mülkteki ruh sayısıydı.

18. yüzyılda Rus bankacılık sisteminin gelişiminin bir sonraki aşamasında - 19. yüzyılın ilk yarısı, bankacılık sisteminde devlet mülkiyeti hakim oldu ve öncü rol devlet (devlet) kredi kurumlarına verildi.

Özel kredilerin yetersizliği nedeniyle tefeciler arasındaki faiz oranlarındaki artış devam etti, bu da kredi kuruluşlarının örgütlenme ihtiyacının da arttığı anlamına geliyor. 1754 yılında, St. Petersburg ve Moskova'daki soylular için Devlet Bankası, Senato ve Senato Ofisi'nin yanı sıra St. Petersburg limanındaki ticari işleri iyileştirme Bankası bünyesinde kuruldu. Daha sonra ortaya çıktığı gibi, bu eylemler yalnızca özel bir grup borçluyu - soyluları korumak için yapıldı; nüfusun geri kalanı için faiz oranı kısıtlamalarının sonucu yalnızca kredi maliyetinde bir artış ve kredi almanın daha zor koşullarıydı. Bir kredi.

Dolayısıyla, 1860'tan önce kredi ilişkilerinin gelişmesinin sonucunun, ana, benzersiz borçlu türünün - toprak sahibi, mülk sahibi ve köylüler - pozisyonlarının ortaya çıkması ve güçlenmesi olduğunu söyleyebiliriz. Tarihsel olarak, borç verme hizmetlerinin büyük kısmının bu tür borçlulara sağlandığı doğrulanabilir. Ve sonuç olarak, kredi itibarı değerlendirilirken herkes için açık ve eşit kriterler değil, iktidara yakınlık ve belirli bir çevreye, sınıfa ait olma belirleyici rol oynadığından, kredilerin kalitesi önemli ölçüde kötüleşti.

Daha sonra 1860 yılında Devlet Bankası kuruldu. 31 Mayıs 1860'ta onaylanan Şart'ta belirtildiği gibi, bu bankanın kurulması iki ana sorunu çözme ihtiyacından kaynaklanıyordu: Banka iki önemli sorunu çözmek için yaratıldı: ticaret cirosunu canlandırmak ve parasal kredi sistemini güçlendirmek. Böylece Devlet Bankası şahsında tam teşekküllü bir ticari kredi kurumunun oluşturulması gerçekleştirildi.

Küçük kredi kurumları 19. yüzyılın ortasından 20. yüzyılın başına kadar aktif olarak gelişti. Küçük kredi kurumlarının oluşumunun ilk aşamasının bir özelliği, köylülerin yeterince okuryazar olmaması ve bunu kendi başlarına yapamamalarıydı; üstelik bu alan üzerinde genel denetim organize edilmemişti. Sonuç, teminat ve garanti eksikliği, kredinin yeni bir dönem için sık sık yeniden yazılması ve ödünç alınan fonların uygunsuz kullanımıdır. Ancak daha sonra borçlunun kredibilitesinin değerlendirilmesinden ziyade teminatın bulunabilirliğine önem verilmeye başlandı.

Dolayısıyla, 1817 öncesinde kredi ilişkilerinin gelişmesinin sonucu olarak, pozisyon ve bağlantılara dayalı kredilendirmeden, müşterinin kredibilitesinin analiz ve değerlendirmesine dayalı bir sisteme geçişin ortaya çıkması olduğunu söyleyebiliriz. Gelir elde etme yeteneği, bir kuruluşun kredi itibarının birincil ölçüsü haline gelmiştir. Üremenin genişletilmesi fırsatı, fonların dolaşımdan serbest bırakılmasına ve kredi borçlarının tasfiyesinin yönlendirilmesine katkıda bulundu. Borçlunun ticari itibarı ve ahlaki nitelikleri yakın ilgi odağı haline gelmiştir.

Ekim Devrimi'nin bir sonucu olarak 1917'den sonra ülkenin bankacılık sisteminde önemli değişiklikler meydana geldi. Devlet tekeli bankacılığa da yayılmaya başladı (1917 sonunda kabul edilen “Bankaların Millileştirilmesi Hakkında Kararname”); mevcut tüm özel bankalar ve bankacılık büroları Devlet Bankası ile birleşecekti. Emtia-para ilişkileri zayıfladı ve çöktü, bu da ödemelerin ve kredilerin kapsamının keskin bir şekilde daralmasına neden oldu.

Sovyet dönemine borç verme ilkelerinde önemli değişiklikler damgasını vurdu. Borçluların gerçek fon ihtiyaçları ve krediyi geri ödeme olasılığı dikkate alınmadı, onaylanan planlar ve tahminler kuruluşlara borç vermenin temelini oluşturdu. Ödenmeyen kredilerin zarar olarak silinmesi uygulaması yaygındı. Değerleri yukarıdan elde edilen planlanan göstergeler, kredi verilmesinde borçlunun fiili konumundan daha büyük rol oynamış, borçlunun gerçek kredi itibarı dikkate alınmamıştır.

Böylece 21. yüzyılın başlarında yapılan reformlar iki kademeli bir bankacılık sisteminin oluşmasına yol açtı. Ticari bankalar müşterilere tamamen bağımsız olarak kredi sağlar. Piyasa ilişkileri yasalarına tabi olarak bankalar, kredileri değerlendirmenin yollarını geliştirmek zorunda kalıyor. Kredi itibarı kavramı yeniden anlam kazanıyor.

Şu anda, bir müşterinin kredi itibarının temel göstergesi, onun derecelendirmesi olmuştur. Kredi notu (kredi notu), oluşumu bir dizi belirli kritere dayanan evrensel bir değerdir. Kredi notunu belirleme süreci, borçlunun faaliyetlerine özgü bir dizi göstergenin değerlerinin, kredi itibarı düzeyini belirleyen bir göstergenin toplam değerine dönüştürülmesinden oluşur. Derecelendirmenin ortaya çıkışı, kredi itibarını analiz ederken yüksek derecede bilgi içeriğine sahip kapsamlı bir göstergeye duyulan ihtiyaçtan kaynaklanmıştır.

1.3 Borçlunun mali durumunun değerlendirilmesine ilişkin uluslararası uygulama

Gerek ülkemizde gerekse dünyada bir banka müşterisinin mali durumunun değerlendirilmesine yönelik birçok yöntem bulunmaktadır. Bu alanda biriken bilgi miktarı oldukça önemlidir. Modern koşullarda, ticari bir banka müşterisinin kredi itibarının değerlendirilmesine ilişkin genel öneriler genellikle yetersiz ve çok resmi olduğundan ve her kuruluşun kendine ait olması nedeniyle, bu bilginin kullanımının yalnızca mümkün değil, aynı zamanda gerekli olduğu da inkar edilemez. Subjektif değerlendirme yöntemleri. Bir borçlunun kredi değerliliğini değerlendirmek için yıllar içinde geliştirilen bazı yöntemlere örnekler vereceğim.

Bazı Avustralya bankalarında kullanılan metodoloji.

Derecelendirmenin hesaplanmasında dört ana faktör grubu vardır:

1. Borçlunun mali tablolarından hesaplanan mali oranlar;

2. nakit akışı göstergeleri;

Borçlunun yönetiminin değerlendirilmesi;

Borçlunun faaliyetlerinin sektör özellikleri.

Derecelendirmeyi belirlerken esas olarak her gruptaki 2-3 gösterge kullanılır. Birçok bankanın iç derecelendirme ölçekleri, "Moody, s" ve "Standard & Poor's" derecelendirme kuruluşlarının ölçekleri ile uyumlu hale getirilerek, farklı borçluların derecelendirmelerinin karşılaştırılmasına olanak sağlanmıştır. belirli bir sınıftaki borçlunun temerrüdü Bu olasılığın ve bireysel aktif operasyonlar için olası zarar seviyesinin karşılaştırılması, kredi riski miktarını etkili bir şekilde yönetmenize olanak tanır.

Amerikan bankalarının genelleştirilmiş metodolojisi.

Çoğu ABD bankası, borçlunun kredi itibarını belirlerken aşağıdaki faktörleri göz önünde bulundurur:

· borçlunun mali tablolarının analizi. Borçlunun nakit akışı ve kredi yükümlülüklerini zamanında yerine getirebilmesi dikkatli bir değerlendirmeye tabidir;

· Borçlunun sektörünün analizi. Endüstrideki ekonomik döngüler. Belirli bir zamanda sektörün durumu ve kredi verme dönemine ilişkin tahmin değerleri;

· borçlunun mali tablolarının kalitesi. Yakın geçmişte, bir işletmenin raporlamasının denetim sonuçlarına göre güvenilir ve güvenilir olduğu kabul ediliyordu. Ancak, Amerika Birleşik Devletleri ve Avrupa ülkelerinde muhasebe bilgilerinin çarpıtılmasıyla ilgili son dönemde yaşanan kurumsal skandalların haberleştirilmesi, analiz ve denetim kurumuna olan güveni temelden sarstı. Şu anda küresel bankacılık ve ekonomi topluluğu, raporlamanın güvenilirliğini doğrulamak ve tasdik etmek için aktif olarak araçlar arıyor.

· borçlunun bir derecelendirme kuruluşu tarafından belirlenmiş bir kredi notunun olması;

· borçlunun yönetim seviyesinin değerlendirilmesi;

· borçlunun şirketinin büyüklüğü (gelir ve varlıkların toplamı, borsa verilerine göre kapitalizasyon);

Amerikan bankalarının uygulamasında sıklıkla “beş C kuralı” kullanılır (adını müşteri seçim kriterlerinin ilk harflerinden almıştır - hepsi “C” harfiyle başlayan kelimelerle belirtilmiştir):

· karakter (borçlunun karakteri);

· kapasite (finansal yetenekler);

· sermaye (sermaye);

· teminat (teminat);

· koşullar (genel ekonomik koşullar).

Fransız bankalarının metodolojisi.

Fransa'da borçlunun kredi itibarının belirlenmesi üç bloktan oluşur:

1) işletmenin genel mali ve ekonomik değerlendirmesi;

2) her bankaya özel, uygulamalı kredibilite değerlendirmesi;

3) Fransa Bankası'nın kart endeksiyle iletişime geçmek.

İlk blok, kuruluşun faaliyetlerinin doğasını, işinin özelliklerini ve üretim faktörleriyle ilgili bilgileri içerir. Geriye kalan iki blok, uzmanlar tarafından aşağıdaki yönlerden incelenmektedir: İşgücü kaynakları (eğitim, yönetimin yetkinliği ve deneyimi, haleflerin mevcudiyeti, yöneticinin işler arasındaki hareket sıklığı, personel yapısı, ücretler); üretim kaynakları (amortisman ve amortismana tabi sabit varlıkların oranı, yatırım düzeyi, ekipmanın aşınma derecesi); finansal kaynaklar; ekonomik ortam (ürün yaşam döngüsünün mevcut aşaması, üreticinin tekelinin olup olmadığı, yönetim ve pazarlamanın gelişim düzeyi).

İkinci blokta borçlunun bilanço ve kar-zarar tablolarına dayalı olarak resmi bir değerlendirmesi yapılır. Bu nedenle Credit Lion aşağıdaki beş göstergeyi kullanır:

K x = Brüt işletme geliri: Katma değer;

K 2 = Finansal maliyetler: Katma değer;

K 3 = Yılın sermaye harcaması: Katma değer;

K 4 = Uzun vadeli yükümlülükler: Katma değer;

K 5 = Net nakit bakiyesi: Ciro,

Katma Değer = Gelir - Malzeme Giderleri;

Brüt İşletme Geliri = Katma Değer - Maliyetler.

Göstergelerin hesaplanmasına yönelik veriler daha sonra, değeri ikinci analiz bloğunun sonucunu ifade eden ağırlık katsayıları ile toplamlarını oluşturur.

Kart endeksiyle temasa geçmek, bankanın tarafsız bir gözlemciden (Bank of France) gelecekteki borçlunun karakteri hakkında varsayımlar elde etmesine ve borçlunun kredi geçmişi hakkında daha fazla bilgi edinmesine olanak tanır.

Bölüm 2. Rus ticari bankalarında borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesinde yeni olgular

2.1 Borçlunun kredi değerliliğinin ana göstergesi olarak kredi notlarının kullanılmasındaki eğilimler

Dolayısıyla borçlunun kredi itibarını karakterize eden ana gösterge onun kredi notudur.

Bir kredi notunun çeşitli açılardan değerlendirilmesi tavsiye edilir: yerel ve Batılı ihtiyatlı denetleyici otoritelerin bakış açısından bir kredi notu (I); yerli ve Batılı ticari bankalar açısından kredi notu (II). Başka yaklaşımlar da var.

Şu anda kredi kurumlarına, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 26 Mart 2004 tarih ve 254-P sayılı “Kredi, kredi ve eşdeğer borçlardaki olası zararlar için rezerv oluşturma prosedürü hakkında” Yönetmeliği rehberlik etmektedir. Teorik varsayımlardan kredi itibarı göstergesinin doğrudan kullanımına geçiş, bu özel belgenin kabul edilmesinden kaynaklanmıştır. Örneğin kredi kalitesi kategorisini belirleyen bileşenlerden biri borçlunun mali durumudur. Her kredi kuruluşunun finansal göstergeler listesini ve hesaplama prosedürünü bağımsız olarak belirleyip onaylamasına bakılmaksızın, borçlunun finansal durumunun iyi, ortalama veya kötü olarak belirlenmesiyle kredi riskinin belirlenmesinin güvenilirliği artırılmaktadır. risk düzeyinin daha yüksek doğrulukla belirlenmesi mümkündür.

1 No'lu Talimat uyarınca, N b, N 7 ve N 9 kredi riski standartları genel bir hesaplama prosedürüne sahiptir: belirli bir kişiye (kişi grubuna) yönelik taleplerin toplam tutarı, risk derecesine göre tartılır ve aşağıdakilerle ilişkilendirilir: bankanın kendi fonlarının miktarı. Standartların mutlak, niceliksel olarak oluşturulduğu açıktır. Ayrıca, bu tür hesaplamalar borçlunun mali durumunu ve kredi itibarını dikkate almaz. Varlıklar “risk ağırlıklı” olmasına rağmen, bu ağırlıklandırma işletmenin kredibilitesine ilişkin bir değerlendirmeye dayanmamaktadır.

Sermaye yeterlilik oranı Ht hesaplanırken bankanın sermayesi risk ağırlıklı varlıklarla ilişkilendirilir. Böyle bir durumda işletme ve kuruluşlara verilen kredilerle ilgileniyoruz. Bazı kredilerin risk grupları II ve III'e devredilmesi, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin külçe cinsinden değerli metal rehni olan bir garantisinin varlığından kaynaklanmaktadır; Federasyonun kurucu kuruluşlarının menkul kıymet rehni ve Federasyonun kurucu kuruluşlarının devlet organlarının garantileri. Verilen kredilerin çoğunluğu en riskli grup olan V'ye ait olup kredi notu yüksek ve düşük olan borçlular arasında bir fark bulunmamaktadır.

Yukarıda tartışılan standartlar hiçbir şekilde borçlunun kredi itibarı düzeyi ile kredi riski miktarı arasındaki ilişkiyi yansıtmamaktadır. Sermaye yeterliliği oranı hesaplanırken varlıklar risk derecesine göre ağırlıklandırılır, ayrıca üçüncü taraf kuruluşlara sağlanan krediler çoğunlukla risk grubu V olarak sınıflandırılabilir. Kredilerin çeşitli işletmelerin kredi değerliliğine göre daha fazla sınıflandırılmasının, sermaye yeterlilik oranının hesaplanması amacıyla kredi riskinin derecesini etkilemesi mümkün olmadığından, pratik bir önemi yoktur. Kredi riski standartları, riskin mutlak değerini değerlendirir ve doğasını dikkate almaz. Kredi işlemi yaparken ortaya çıkan risk derecelerindeki bariz farklılıklara rağmen, farklı finansal koşullara sahip kuruluşlar birbirine eşitlenir. Ticari bankalar da bazı dezavantajlarla karşı karşıyadır; örneğin N standardının hesaplanması (dolaylı olarak bankanın ekonominin reel sektörüne borç verme kabiliyetini sınırlandırır).

Böylece yurt içi bankacılık uygulamasında aşağıdaki durum gelişmiştir. Bir yandan ticari bankalar, Rusya Merkez Bankası'nın gereklerine uygun olarak göstergeleri ve kredi riski standartlarını hesaplamak zorunda kalıyor. Bu göstergeler, borçluların faaliyetlerindeki mevcut farklılıkları objektif olarak hesaba katmadıkları ve aynı zamanda yakın gelecekteki risk seviyesini de belirleyemedikleri için kredi risklerini yönetmek için verimli bir araç olarak hareket edemezler. Öte yandan kredi risklerinin günlük olarak takip edilmesi ihtiyacı, bankaları kendi hesaplama yöntemlerini geliştirmeye zorlamaktadır. Bu durum bankanın işini zorlaştırıyor, belge akışını ve zaman maliyetlerini artırıyor.

2.2 Borçluya kredi notu atama algoritması

Daha önce de belirtildiği gibi, çoğu durumda kredi notu atamak, yalnızca matematiksel hesaplamalara dayalı değil, aynı zamanda insan faktörünü de dikkate alan subjektif bir süreçtir. Ana sorunların, borçlunun yanlış değerlendirilmesi olasılığının yüksek olması gibi görünüyor; bu, hem kredi işlemleri için kabul edilen riskin derecesinin bozulmasına hem de tahsis edilen kaynaklar için faiz oranı politikasının yetersizliğine yol açabilir.

Kredi notu atamak, bir dizi göstergeden tek bir değere (derecelendirmeye) geçmekten oluşur. Kredi notunun belirlenmesinde üç ana yaklaşım bulunmaktadır: istatistiksel hesaplama yöntemleri, sınırlı uzman değerlendirmesi ve doğrudan uzman değerlendirmesi. Doğrudan uzman değerlendirmesi modelleri genellikle geliştiricilerin teknik bilgisidir ve eylemlerin sırası tanımlanamaz ve belirli bir kredi memurunun niteliklerine göre belirlenir. Bu yöntem oldukça pahalıdır ve ağırlıklı olarak dünyanın önde gelen derecelendirme kuruluşları tarafından kullanılmaktadır.

Borçlunun faaliyetlerinin niceliksel göstergeleri değerlendirilirken istatistiksel hesaplamaların sonuçlarına göre bir kredi notunun belirlenmesi kullanılır. Sınırlı uzman değerlendirme modelleri, belirli niteliksel parametrelere dayalı olarak daha sonra yapılan ayarlamalarla istatistiksel yöntemlerin kullanımına dayanmaktadır.

Nicel göstergeler borçlunun mali tablolarından elde edilen verilerdir ve niteliksel faktörler arasında makroekonomik durum, sektör özellikleri, borçlunun piyasadaki konumu, yönetim değerlendirmesi vb. yer alır. Kredi notları istatistiksel yöntemler kullanılarak niceliksel göstergelere dayalı olarak hesaplanmaktadır. Derecelendirme değeri daha sonra niteliksel faktörler dikkate alınarak daha da değiştirilir.

Yakın zamana kadar, borçlunun performansının niceliksel göstergelerine dayalı bir kredi notu atamanın en popüler yöntemi, derecelendirmeyi oluşturan katsayılar arasındaki doğrusal ilişkinin hesaplanmasına dayalı göstergelerin puanlanmasıydı. Böyle bir değerlendirmenin aşamaları:

1) kredi notuna dahil olan göstergelerin hesaplanması;

2) değerine dayalı olarak bir göstergenin “sınıf” ölçeğinin oluşturulması;

3) göstergeler arasındaki ağırlıkların dağılımı;

OJSC Lukoil örneğini kullanarak bu göstergeleri hesaplama yöntemini ele alalım (hesaplamalar Ek 1, Ek 2'deki veriler kullanılarak yapılmıştır).

Likidite oranları

1.Mevcut likidite

2.Hızlı likidite

3. Mutlak likidite

Ciro oranları

1. Alacak hesaplarının cirosu

2. Varlık cirosu

3. Sabit sermaye cirosu

karlılık

1. Varlıkların getirisi

2. Özsermaye getirisi

=

Borç servisi oranlarının analizi

Karşılama oranı %

Finansal kaldıraç analizi

LUKOIL LLC şirketinin 2012 raporlama yılı için ana göstergeleri önceki 2011 ile karşılaştırıldığında, ilk olumlu faktör fark edilebilir - mevcut likidite 3,84'ten 3,95'e yükseldi. Likiditedeki artış, kredi başvurusu dikkate alındığında olumlu bir faktördür, çünkü acil bir ödeme durumunda LUKOIL LLC mümkün olan en kısa sürede ödeme yapabilecektir. LUKOIL LLC'nin göstergelerini sektör göstergeleriyle karşılaştırırsak Lukoil şirketinin varlık getirisi %11,49, sektörün tamamı için varlık getirisi ise %3,51'dir. Özsermaye karlılığı %15,63, sektör ortalaması ise %5,52'dir. Hızlı likidite %1,3, sektör ortalaması ise %0,51'dir. Bu faktör de olumlu çünkü Lukoil kredi ödemelerini rakiplerine göre daha hızlı yapabiliyor, bu da kredi vermede avantaj sağlıyor. Mevcut likidite de sektörün mevcut likiditesinden daha yüksektir (%1,95'e karşı %0,66). Faiz karşılama oranı sektörün 321,45'ine karşılık 139,95'tir. Bu şirket için ortalama bir göstergedir; özellikle Lukoil'in Borç-varlık oranı = %25,03 olduğu, yani şirketin borcunun sermaye yapısının %25'i olduğu dikkate alındığında, şirketin karı borç faizini karşılamaya yeterli olacaktır. LUKOIL LLC. Finansal bağımsızlık oranının 9,04'e karşı 13,73 olması da şirket için olumlu bir özellik.

Böylece yaptığım mali analiz sonuçlarından elde edilen verilere göre Lukoil OJSC'yi 1. (en yüksek) kalite kategorisine atamak mümkün. Bu, kredi riskinin bulunmadığı anlamına gelir (yani yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda mali kayıp olasılığı minimumdur veya 0'a eşittir).

Uzun vadede OJSC Lukoil'in finansal istikrarını etkileyebilecek olumsuz bir eğilim bulunmuyor.

2.3
Borçlunun kredi itibarını değerlendirmek için bir araç olarak sinir ağı

Şu anda dünya aktif olarak yapay sinir ağları (NN) konusunda uzmanlaşmış yeni bir uygulamalı matematik alanı geliştirmektedir. Sinir ağlarına artan ilgi, sınıflandırma ve tahmin problemlerinin çözümünde çeşitli faaliyet alanlarındaki başarılı uygulamalarıyla açıklanmaktadır. Sinir ağları, doğrusal olmayan modelleme yeteneği ve göreceli uygulama kolaylığı gibi özelliklere sahip olduğundan, karmaşık çok boyutlu problemlerin çözümünde vazgeçilmez hale gelmektedir.

Bir sinir ağı, insan beyninin işleyişini taklit eden benzer unsurlardan (nöronlar) oluşan çok katmanlı bir ağ yapısıdır. Karmaşık bir ara bağlantı topolojisi ile birbirine bağlanan nöronlar, giriş ve çıkış katmanlarının ayırt edildiği katmanlar halinde gruplandırılır. Kredi itibarını analiz etmek ve tahmin etmek için kullanılan sinir ağlarında, girdi katmanındaki nöronlar işletmenin finansal performansına ilişkin bilgileri algılar ve çıktı katmanı bu duruma olası bir tepkinin sinyalini verir. İlk olarak, sinir ağı özel bir kurulum aşamasından, yani eğitimden geçer. Kural olarak ağ, her biri için gerekli reaksiyonun belirli bir derecelendirme değeri atanması şeklinde bilindiği çok sayıda önceden hazırlanmış örnekle sunulur. Belirli bir eğitim süresinden sonra ağ, bir kuruluşa yüksek doğruluk derecesine sahip bir kredi notu atamanın mümkün olduğu duruma ulaşır.

Oldukça uzun bir süre boyunca sinir ağlarının ana uygulama alanı askeri-endüstriyel kompleksteydi. Ancak bankacılık ve finansal sorunları çözmek için geniş fırsatların varlığı, bir dizi büyük NS geliştiricisinin, özellikle bankacılık sorunlarını çözmek için oluşturulmuş sistemler oluşturma konusunda yeniden eğitilmesine yol açtı. Bankacılık sektörüyle ilgili olarak, YSA yardımıyla çözülebilecek aşağıdaki temel sorun türleri tespit edilmiştir:

· Zaman serilerini tahmin etme (döviz kurları, hisse senetleri vb.);

· Nesnenin davranışındaki sapmaların araştırılması ve belirlenmesi (plastik kartlar alanındaki suiistimallerin tespiti);

· Müşteri imzasının tanınması;

· Kredi riskinin düzeyine bağlı olarak borçluların sınıflandırılması.

Kredi notu atamak, çoğu finansal olan bir dizi göstergeden dönüştürülmüş tek bir değere (derecelendirme) geçmekten oluşur. Çoğu zaman böyle bir geçiş, doğrusal bir bağımlılık denklemi kullanılarak gerçekleştirilir. Bu durumda derecelendirmenin hesaplanmasında yer alan göstergelerin ağırlıkları her banka tarafından ayrı ayrı belirlenmektedir. Bunun sonucunda analiz sonuçları bozulur ve bu da son derece risklidir. Bir borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesine yönelik yeni bir yöntemin yaygınlaşmasına katkıda bulunan şey, geleneksel istatistik araçlarının yetersizliği ve bu alanda NS'nin yardımıyla elde edilen iyi sonuçlardır.

Ancak, bu yöntem Rusya'da henüz yaygınlaşmamıştır, ancak dünya uygulamasında bireysel borçlunun kredi riskini belirlerken oldukça yaygın olarak kullanılmaktadır.

Temel olarak NN, bilinen giriş değerleri ile bilinmeyen çıkış değerleri arasındaki ilişkinin kesin türü net olmadığında kullanılır. Sinir ağının özel bir özelliği, giriş ve çıkış değerleri arasındaki ilişkinin ağ eğitim süreci sırasında kurulmasıdır. Yapay sinir ağlarını eğitmek için iki tür algoritma kullanılır: denetimli (denetimli öğrenme) ve denetimsiz (denetimsiz öğrenme). Denetimli ağ eğitimi için hazırlanmış bir eğitim verileri kümesine ihtiyacınız vardır. Bu veriler girdi kümeleri ve bunlara karşılık gelen çıktılardır. Sinir ağı birinci ve ikinci arasında bağlantı kurmayı öğrenir. Tipik olarak eğitim verileri tarihsel materyallerden alınır. Çeşitli algoritmalardan biri öğrenme aracı olarak kullanılabilir. Ağ iyi eğitilmişse, giriş ve çıkış değişkenlerinin değerlerini birbirine bağlayan belirli bir fonksiyonu formüle etme yeteneği kazanır ve daha sonra çıkış değerleri bilinmediğinde böyle bir sinir ağı bunların tahmin edilmesine olanak tanır.

Borçlunun kredibilitesinin analizi ile ilgili olarak, NN'nin eğitimi şu şekilde gerçekleşir: halihazırda atanmış kredi notlarına sahip bir dizi işletme vardır. Bu derecelendirmeler, kredi dosyasında yer alan niceliksel ve niteliksel göstergelerin değerlerine karşılık gelir. Gözlem sürecinde NN, kredi notu hesaplanırken dikkate alınan her bir göstergenin ağırlığını hesaplar. Ortaya çıkan ağırlıklar, bu ağırlıklar kullanılarak hesaplanan başlangıç ​​borçlu kitlesinin tamamının kredi notları belirlenen değerlerle örtüşene kadar ayarlanır. Bu durumda, öğrenme hatası sıfıra indirilecek ve sinir ağı, borçlunun performans göstergeleri ile kredi notu arasındaki ilişkinin türünü tam olarak yeniden üretecektir.

Sinir ağını kullanarak bir problemi çözme süreci eğitim verilerinin toplanmasıyla başlar. Eğitim veri seti, giriş ve çıkış değişkenlerinin değerlerinin belirtildiği, halihazırda bilinen bilgileri temsil eder. Değişkenlerin seçimi en azından başlangıçta sezgisel olarak yapılabilir. İlk aşamada sonucu etkileyebilecek tüm değişkenler dikkate alınır. Bu set daha sonra azaltılır.

Sinir ağının yüksek performanslı sonuçları, sinir ağının aşağıdaki özellikleriyle açıklanmaktadır:

· Bilgileri tam olarak işleyebilme yeteneği. Bilinen sorunların çoğu sinir ağları kullanılarak çözülmektedir. Bu, ağın ilişkilendirilebilirliği, sınıflandırma, genelleme ve soyutlama yeteneği sayesinde elde edilir;

· Kendi kendini organize etme. Operasyon sürecinde sinir ağı, bağımsız olarak veya dış ortamın etkisi altında çeşitli sorunları çözmeyi öğrenir. Sinir ağı, etkinliği için bir algoritma oluşturur, zamanla onu geliştirir ve karmaşıklaştırır;

· Öğrenme yeteneği. Öğrenme süreci sırasında YSA, değişkenler arasındaki doğrusal olmayan bağımlılıkları tanımlar ve bu bilgiye dayanarak tahmin değerlerini sunar;

· Bilginin paralel işlenmesi. Her nöron, çıktısını yalnızca girdilerine ve bazı aktivasyon fonksiyonlarının etkisi altında kendi iç durumuna dayanarak üretir.

Çözüm

Önemli olumlu niteliklerine rağmen şu anda ülkemizde banka kredisi olanakları henüz tam olarak hayata geçirilmemiştir. Kuruluşlar ve ticari bankalar, faaliyetlerinin geliştirilmesinde kredi hizmetlerinin yaygın olarak kullanılması için yeterli fırsatlara sahip değildir. Kredi işlemleri yapılırken ortaya çıkan bankacılık risklerini ne biri ne de diğeri görmezden gelemez.

Aynı zamanda, Rus ticari bankalarına yönelik metodolojik destek genellikle yalnızca belirli bir bankanın uygulamasına ve anlayışına dayanmaktadır.

Borçlunun kredi değerliliği, geri ödeme, aciliyet ve ödeme koşullarında değer sağlayacak bir işlemi tamamlayabilmesi veya başka bir deyişle bir kredi işlemini tamamlayabilmesi anlamına gelir. Kredi riskini yönetme sürecinde ticari bankalar, dikkate alınması ve analizi borçlunun kredi itibarı düzeyi hakkında bir sonuca varmamızı sağlayan bir dizi kriter ve hesaplama katsayıları kullanır. Farklı bankalarda, borçlunun konumunu karakterize eden göstergeler seti heterojendir ve kredi ilişkilerinin gelişim sürecindeki değişikliklerdir.

Şu anda, bir müşterinin kredi itibarının temel göstergesi, onun derecelendirmesi olmuştur. Kredi notu (kredi notu), oluşumu bir dizi belirli kritere dayanan evrensel bir değerdir. Derecelendirmenin ortaya çıkışı, kredi itibarını analiz ederken yüksek derecede bilgi içeriğine sahip kapsamlı bir göstergeye duyulan ihtiyaçtan kaynaklanmıştır.

Yurtiçi bankacılık uygulamasında aşağıdaki durum gelişmiştir. Bir yandan ticari bankalar, Rusya Merkez Bankası'nın gereklerine uygun olarak göstergeleri ve kredi riski standartlarını hesaplamak zorunda kalıyor. Bu göstergeler, borçluların faaliyetlerindeki mevcut farklılıkları objektif olarak hesaba katmadıkları ve aynı zamanda yakın gelecekteki risk seviyesini de belirleyemedikleri için kredi risklerini yönetmek için verimli bir araç olarak hareket edemezler. Öte yandan kredi risklerinin günlük olarak takip edilmesi ihtiyacı, bankaları kendi hesaplama yöntemlerini geliştirmeye zorlamaktadır. Bu durum bankanın işini zorlaştırıyor, belge akışını ve zaman maliyetlerini artırıyor.

Yakın zamana kadar, borçlunun performansının niceliksel göstergelerine dayalı bir kredi notu atamanın en popüler yöntemi, derecelendirmeyi oluşturan katsayılar arasındaki doğrusal ilişkinin hesaplanmasına dayalı göstergelerin puanlanmasıydı.

Şu anda dünya aktif olarak yapay sinir ağları (NN) konusunda uzmanlaşmış yeni bir uygulamalı matematik alanı geliştirmektedir. Sinir ağları, doğrusal olmayan modelleme yeteneği ve göreceli uygulama kolaylığı gibi özelliklere sahip olduğundan, karmaşık çok boyutlu problemlerin çözümünde vazgeçilmez hale gelmektedir.

Ancak bu yöntem dünya pratiğinde oldukça yaygın olarak kullanılmasına rağmen Rusya'da henüz yaygınlaşmamıştır.

Bu nedenle, ticari banka müşterilerinin kredi değerliliğini değerlendirme yöntemleri alanında her şey araştırılmamış ve geliştirilmemiştir, bu da araştırma için geniş bir alan bırakmaktadır.

Kaynakça

1. Rusya Federasyonu. Merkez Bankası. Kredi kurumları tarafından fon sağlanması (yerleştirilmesi) ve geri ödenmesi (geri ödenmesi) prosedürü hakkında: 31.08.1998 tarih ve 54-P sayılı yönetmelik (ek ve değiştirilmiş). - 2001. - S.10

Bankacılık: modern kredi sistemi: ders kitabı / O.I. Lavrushin, O.N. Afanasyeva, S.L. Kornienko; altında. ed. onurlu faaliyetler Rusya Federasyonu Bilimleri Dr. ekon. sc., prof. O.I. Lavrushin. - 3. baskı, ekleyin. - M .: KnoRus, 2007. - 264 s.

Bankacılık: üniversiteler için bir ders kitabı / ed. G.N. Beloglazova, ed. L.P. Krolivetskaya. - 2. baskı. - St.Petersburg. [ve diğerleri]: Peter, 2009. - 400 s.

Bankacılık: üniversiteler için bir ders kitabı / ed. E.F. Zhukov, ed. N.D. Eriashvili. - 3. baskı, revize edildi. ve ek - M.: BİRLİK-DANA, 2008. - 654 s.

Bankacılık yönetimi: üniversiteler için ders kitabı / ed. O.I. Lavrushin. - 2. baskı, revize edildi. ve ek - M .: KnoRus, 2009. - 554 s.

Beloglazova G.N. Bankacılık. Ticari bir bankanın faaliyetlerinin organizasyonu: ders kitabı / G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Daha yüksek. eğitim, 2009. - 422 s. - (Rusya Üniversiteleri)

Endovitsky D.A. Borçlunun kredi itibarının analizi ve değerlendirilmesi: eğitici ve pratik rehber / D.A. Endovitsky, I.V. Bocharova. - 2. baskı, silindi. - M .: KnoRus, 2008. - 264 s.

Zhukov E.F. Bankacılık yönetimi: üniversiteler için ders kitabı / E.F. Zhukov, N.D. Eriaşvili, ed. E.F. Zhukov. - 3. baskı, revize edildi. ve ek - M.: BİRLİK-DANA, 2009. - 303 s. - Yetki. kararname. arkadaki baştankara. l.

Kuznetsova V.V. Bankacılık: atölye çalışması: üniversiteler için ders kitabı / V.V. Kuznetsova, O.I. Larina. - M .: KnoRus, 2007. - 260 s.

Tavasiev A.M. Bankacılık: bir kredi kuruluşunun yönetimi: ders kitabı / A.M. Tavasiev. - 2. baskı, revize edildi. ve ek - M .: Dashkov ve K", 2009. - 639 s.

Dosmambetova F. Bir işletmenin değerini belirli amaçlarla değerlendirmenin özellikleri // Kazakistan Bankaları, 2010. - No. 4. - S.25-27

Endovitsky D.A. Kredi risklerinin büyüklüğünün kuruluşun mali durumuna bağımlılığının modellenmesi / D.A. Endovitsky, K.V. Bakhtin // Ekonomik analiz: teori ve pratik. - 2010. - N 4. - S. 2-7

Zabolotskaya V.V. Küçük işletme işletmelerinin kredi itibarını değerlendirme metodolojisi / V.V. Zabolotskaya, A.A. Aristarkhov // Finans ve kredi. - 2009. - N 12. - S. 61-73. - Kaynakça: s. 73 (11 başlık)

Kovalev V.A. Borçlunun kredi itibarı hakkında / V.A. Kovalev // Para ve kredi. - 2008. - N 1. - S. 56-59

Polishchuk A.I. Banka müşterilerinin kredi itibarının değerlendirilmesine yönelik entegre bir yaklaşım / A.I. Polishchuk // İş dünyası ve bankalar. - 17/6/2008. - N 22. - S. 1-5

Purusov A. Kredilerin hizmet maliyetini azaltmak için ne yapılmalı / A. Purusov // Mali Direktör. - 2010. - N 1. - S. 18-25

Sokolova N.A. Borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesi: bankanın ilgilendiği şey / N.A. Sokolova // Muhasebe. - 2008. - N 11. - S. 58-63

Frolkina T.N. Potansiyel bir borçlunun mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi / T.N. Frolkina, D.A. Kovalev // Finansal iş. - 2009. - N 1. - S. 25-31. - Başlangıç. Bitiş: N 2. - s. 16-22

Bireylere borç verme, küçük kredi boyutlarıyla karakterize edilir; bu da, bunları işlemek için büyük miktarda iş gerektirir ve elde edilen karla ilgili olarak kredi itibarının değerlendirilmesi için oldukça pahalı bir prosedür oluşturur. Bu durumda kredi riski, borcun anapara tutarının ve bu tutara ilişkin faizin geri ödenmeme riskinden oluşmaktadır.

Bireylerin kredibilitesini değerlendirmek için bankanın hem borçlunun mali durumunu hem de kişisel niteliklerini değerlendirmesi gerekir. Aynı zamanda borçlunun ekonomik durumuna ilişkin niteliksel ve niceliksel göstergelere ilişkin bir değerlendirme yapılır. Değerlendirme üç aşamada gerçekleştirilmelidir:

• 1) borçlunun faaliyetlerine ilişkin niteliksel göstergelerin değerlendirilmesi;
• 2) borçlunun faaliyetlerine ilişkin niceliksel göstergelerin değerlendirilmesi;
• 3) özet bir değerlendirme elde etmek - tahmin etmek ve nihai bir analitik sonuç oluşturmak.

Bir bireyin kredi itibarının değerlendirilmesi, mali durumundaki objektif sonuçları ve eğilimleri belirlemeyi amaçlayan bir analiz temelinde gerçekleştirilir. Borçlunun kredi değerliliğini değerlendirmek için ana bilgi kaynakları şunlardır: mali tablolar, borçlu tarafından sağlanan bilgiler, diğer kişilerin bu müşteriyle olan deneyimleri, kredi almanın fizibilite çalışmasıyla birlikte kredi işleminin bir şeması ve yerinde inceleme veri.

Niteliksel analiz de aşamalar halinde uygulanır:

• 2) kredinin amacının belirlenmesi;

Borçlunun itibarı çok dikkatli bir şekilde incelenir ve müşterinin kredi geçmişinin, yani müşterinin kredi borcuna ilişkin geçmiş deneyiminin analizi çok önemlidir. Bireysel borçlunun ticari ve kişisel niteliklerini karakterize eden bilgiler dikkatle incelenir. Kredilerin ödenmemesi vb. ile ilgili gerçekler veya gerçeklerin yokluğu da belirlenir.

Borçlunun kredi itibarının belirlenmesi, bankanın kredi verme olasılığını belirleme çalışmasının ayrılmaz bir parçasıdır. Borçlunun kredi itibarının analizi, bankanın borçluyu kendisine kredi sağlama olasılığı ve fizibilitesi açısından değerlendirmesi, kredi sözleşmesine uygun olarak zamanında geri ödeme olasılığının belirlenmesi anlamına gelir. Bu amaçla şunları kullanırlar:

• - Finansal oranlar;
• - nakit akışı analizi;
• - iş riski değerlendirmesi.

Bir bireyin kredi itibarı analizinin temeli, müşteriyi en iyi şekilde karakterize eden gerekli bilgilerin toplanmasıdır; analizin ana hedefleri şunlardır:

• 1) başvuru sahibinin durumunun güçlü yönlerini belirlemek;
• 2) potansiyel bir borçlunun zayıf yönlerinin belirlenmesi;
• 3) borçlunun başarılı olmaya devam etmesi için hangi spesifik faktörlerin en önemli olduğunun belirlenmesi;
• 4) borç verme sırasındaki olası riskler.

Kredi görevlilerinin müşterilerin mali tablolarına ilişkin analizleri iki biçimde olur: iç ve dış. Dış analiz, belirli bir borçlunun diğerleriyle karşılaştırılmasından oluşur. İç analiz, finansal tabloların farklı bölümlerinin zaman içinde belirli bir süre boyunca birbirleriyle karşılaştırılmasını içerir.

İç analize genellikle oran analizi denir. Analitik süreç açısından önemine rağmen finansal oranların iki dezavantajı vardır:

• 1) müşterinin operasyonlarının nasıl ilerlediği hakkında bilgi vermezler;
• 2) güncelliğini yitirmiş bilgiler sunmak.

Bu nedenle, bir banka analistinin yalnızca gerçek verilerle değil, aynı zamanda "karmaşık" bilgilerin (görüşler, değerlendirmeler vb.) değerlendirilmesiyle de çalışması gerekir.

Çoğu Batı ülkesinde, bireylerin kredibilitesinin analizi aşağıdaki alanlarda gerçekleştirilmektedir:

• 1) Kişisel kapasite - potansiyel borçlunun kişisel nitelikleri (dürüstlük, niyetin ciddiyeti, iyi bir çalışan olarak nitelendirilme vb.).
• 2) Gelirler - müşterinin geliri, toplam aile gelirinin analizi. Bu durumda müşterinin kredinin geri ödenmesine ilişkin harcamalarının müşterinin aylık gelirinin üçte birini aşmaması gerektiğine inanılmaktadır.
• 3) Malzeme kapasitesi - müşterinin taşınır ve taşınmaz mallarının analizi de dahil olmak üzere kredi teminatı.

Bununla birlikte, örneğin nakit akışı analizi sürecinde borçlunun nakit akışının değerlendirilmesine dayalı olarak daha kapsamlı bir analize genellikle ihtiyaç duyulur. Nakit akışı, borçlunun masraflarını karşılama ve borcunu kendi kaynaklarıyla geri ödeme yeteneğinin bir ölçüsüdür. Nakit akış tablosu hazırlamak aşağıdaki soruları yanıtlamanızı sağlar:

• - borçlunun finansal varlıkların daha da büyümesi için kendisine fon sağlayıp sağlamadığı;
• - borçlunun büyümesinin dış kaynaklardan finansman gerektirecek kadar hızlı olup olmadığı;
• - borçlunun borç geri ödemesi veya sonraki yatırım için kullanabileceği fazla paraya sahip olup olmadığı.

Kredinin geri ödenmesi ihtimalini analiz etmek için borçlunun nakit akış tablosunun bu formunun kullanılması tavsiye edilir. Müşterinin kredi itibarını değerlendirmeye yönelik ilk bilgi, kredi başvurusunun özel bir bölümüdür - “Aylık gelirin hesaplanması” (Tablo 1.1.)

Tablo 1.1. - Bir bireyin aylık gelirinin hesaplanması

Banka, müşterinin harcanabilir gelirini kontrol ederek ve bunu aylık borç servisi tutarıyla (ana para ve faiz) karşılaştırarak müşterinin ödeme gücünü kolayca belirleyebilir. Borç servisi tutarı harcanabilir gelir miktarını aşarsa müşterinin başvurusu reddedilir. Banka, borç servisi tutarının cari giderlerinin %60'ından az olması durumunda, potansiyel bir borçlunun ödeme gücünün iyi olduğunu değerlendirmektedir.

Borçlunun itibarının da değerlendirilmesi gerekir. Bunu değerlendirmenin olası yöntemlerinden biri kredi puanlama yöntemidir. Puanlama modeli genellikle her banka tarafından bağımsız olarak, bankanın ve müşterilerinin karakteristik özelliklerine göre geliştirilir. Bu tekniğin özü, borçluyu karakterize eden her faktörün kendi niceliksel değerlendirmesine sahip olmasıdır. Elde edilen puanları toplayarak bireyin kredi itibarına ilişkin bir değerlendirme elde edebilirsiniz. Her parametrenin, önemli konular için daha yüksek, önemsiz olanlar için daha düşük olan olası bir maksimum eşiği vardır.

Puanlama yöntemi, müşterinin huzurunda bir kredi başvurusunun hızlı bir şekilde analiz edilmesine olanak tanır. Örneğin Fransız bankalarında bireysel kredi başvurusunda bulunan ve form dolduran bir müşteri, birkaç dakika içinde bankacıdan kredi verme imkanına ilişkin yanıt alabilmektedir.

Çoğu Amerikan bankası uygulamalarında şunları kullanıyor:

• 1) kredi sağlamanın ekonomik fizibilite analizine ilişkin uzman değerlendirmelerine dayalı olarak müşterilerin kredi itibarını değerlendirme sistemleri;
• 2) müşterilerin kredibilitesini değerlendirmek için puan sistemleri.

Hakemli müşteri kredi puanlama sistemlerini kullanan bankalar, bir müşterinin kredibilitesini analiz ederken iş çapında bir yaklaşıma güvenmektedir. Bankalar, bilgileri temel bankacılık gereksinimleri ışığında analiz eder ve ardından kredi verip vermemeye karar verir. Bir müşterinin kredi değerliliğini analiz etmeye yönelik bu yaklaşım, borçlunun kişisel niteliklerinin ve mali durumunun dengeli bir değerlendirmesini temsil eder.

Bir müşterinin kredi itibarının niceliksel bir değerlendirmesinin kullanılması, belirli bir grubun bir veya başka bir kredi türüne, bir veya başka bir borçlu türüne atanmasını içerir ve potansiyel bir borçlunun çeşitli özelliklerinin değerini puanlarla belirler. Bankacı daha sonra toplam puanı hesaplar ve bunu kredi verme veya reddetme şekliyle karşılaştırır.

Puanlama sistemleri bankalar tarafından regresyon matematiksel analizi veya faktör analizi kullanılarak ampirik bir yaklaşıma dayalı olarak oluşturulmaktadır. Bu sistemler bankanın “iyi”, “güvenilir” ve “zayıf” kredilerine ilişkin geçmiş verileri kullanır ve borçluların değerlendirilmesi için kriter düzeyinin belirlenmesine olanak tanır.

Bankacılık uygulamasında, müşterilerin kredi değerliliğini analiz etmek için doğrudan ve dolaylı yöntemler arasında bir ayrım yapılmaktadır.

Doğrudan yöntemler oldukça nadiren kullanılır. Müşterinin biriktirdiği puan miktarının aslında hak ettiği kredi tutarına eşit olduğunu varsayıyorlar.

Dolaylı yöntemler yaygındır. Bunların özü, çeşitli değerlendirme göstergelerine belirli ağırlıklar (puanlar) atamaktır ve değerlendirmenin sonucu müşterinin kredi değerlilik sınıfını belirlemektir.

Elde edilen verilere dayanarak potansiyel müşterinin kredi itibarı grubu belirlenir: mükemmel borçlu; iyi; ortalama; kötü; iflas etmiş. Ancak borçlunun kredibilite sınıfını öğrenmek yeterli değildir. Hak kazandığı kredinin boyutunun ve vadesinin belirlenmesi de önemlidir. Bunu yapmak için, müşterinin yıllık gelirinin yüzdesi olarak tüketici kredisi vermek için kabul edilebilir tutarlar tablosunu kullanın.

Bireylerin bireysel kredibilitesinin analiz edilmesi sürecinde, özellikle uzun vadeli kredi verilirken kredi sözleşmesinin imzalanması sırasında durum büyük ölçüde değiştiğinden ve ciddi bir tehlike söz konusu olabileceğinden, kredi skorlama yönteminin çok dikkatli kullanılması önemlidir. kredinin geri ödenmemesi.

Toplam puan miktarı modelde belirtilen tutarı aşarsa banka borçluya kredi verir, belirtilen miktardan düşükse kredi reddedilir. Genellikle minimum ve maksimum puanlar arasında belli bir fark bulunmaktadır ve gerçek puan sayısı bu farkın içerisine düştüğünde banka genel ekonomik ve hukuki faktörlere göre kredi verme kararı vermektedir.

Günümüzde oldukça fazla bilinen kredi skorlama yöntemi bulunmaktadır. En ünlülerinden biri Durand modelidir. Durand, kredi riskinin derecesini maksimum düzeyde belirlemeyi mümkün kılan faktör gruplarını belirledi. Ayrıca bir bireyin kredibilitesini karakterize eden çeşitli faktörler için katsayılar da belirledi:

• - cinsiyet: kadın (0,40), erkek (0);
• - yaş: 20 yaşın üzerindeki her yıl için 0,1 puan, ancak 0,30'dan fazla değil;
• - belirli bir bölgede ikamet süresi: her yıl için 0,042, ancak 0,42'den fazla değil;
• - meslek: 0,55 - düşük riskli bir meslek için; 0 - yüksek riskli bir meslek için; 0,16 - diğer meslekler;
• - mali göstergeler: banka hesabının varlığı - 0,45; gayrimenkul mevcudiyeti - 0,35; sigorta poliçesinin mevcudiyeti - 0,19;
• - iş: 0,21 - kamu sektöründeki işletmeler, 0 - diğerleri;
• - istihdam: 0,059 - bu işletmede çalışılan her yıl için;

Ayrıca, bir kişinin geçilmesinden sonra kredi değerli kabul edildiği bir eşik de tanımladı. Bu eşik 1,25'e eşittir, yani biriken puan miktarı 1,25'ten büyük veya ona eşitse, potansiyel borçluya talep ettiği miktar verilir.

Bireylerin kredibilitesini değerlendirmeye yönelik puanlama sisteminin önemli bir dezavantajı, uyarlanabilirliğinin çok zayıf olmasıdır. Kredi itibarını değerlendirmek için kullanılan sistemin de mevcut duruma uygun olması gerekir. Örneğin ABD'de bir kişinin çok fazla iş değiştirmesi bir artı olarak kabul edilir, bu da onun talep gördüğünü gösterir. SSCB'de ise tam tersine bu durum, kişinin ya ekiple geçinemediğini ya da düşük değerli bir uzman olduğunu ve buna bağlı olarak geç ödeme olasılığının arttığını gösteriyordu. Ağırlık katsayılarındaki farklılığın bir başka örneği, eğer SSCB'de kişisel bir arabanın varlığı borçlunun iyi bir mali durumuna işaret ediyorsa, şimdi bu varlığın pratikte hiçbir şey ifade etmemesidir. Bu nedenle, modeli hem farklı zaman dilimlerine hem de farklı ülkelere ve hatta ülkenin farklı bölgelerine uyarlamak son derece gereklidir.

Dolayısıyla, bireylerin kredibilitesini değerlendirmeye yönelik puanlama sisteminin iki ana dezavantajı tespit edilebilir:

• 1) kullanılan modeli mevcut duruma uyarlamanın yüksek maliyeti;
• 2) Bir uzmanın öznel görüşüne bağlı olarak, potansiyel bir borçlunun kredi itibarını belirlerken yüksek bir model hatası olasılığı.

Bireylerin kredi değerliliğini değerlendirmek amacıyla bir puanlama modeli uyarlamak için, krediye başvuran kişinin talep edilen krediyi ve faizi geri ödeyebileceğinin kabul edildiği ağırlık katsayıları artı belirli bir eşik (değer) içeren bir dizi faktör belirlemek gerekir. . Ancak elde edilen sonuçlar büyük ölçüde subjektif görüşlerden oluşacak ve kural olarak istatistiklerle yeterince desteklenmeyecektir (istatistiksel olarak kanıtlanmamıştır). Tüm bunların sonucunda ortaya çıkan model, mevcut gerçeklikle tam olarak örtüşmemektedir. Bu yaklaşımın finansal sonucu, bankanın sunduğu borç verme faiz oranında, ödememe riskini kapsayan kısmın büyük bir pay alması olacaktır.

Bu nedenle, müşterilerin kredi değerliliğini değerlendirmek için puan sistemlerinin kullanılması, uzman değerlendirmelerinin kullanılmasından daha objektif ve ekonomik açıdan daha sağlam bir karar verme sürecidir. Tek zorluk, müşteri kredi puanlama sistemlerinin istatistiksel olarak dikkatli bir şekilde doğrulanmasının gerekmesi ve bilgilerin sürekli güncellenmesini gerektirmesidir; bu da bankalar için dezavantajlı olabilir. Kredi itibarı analizi sonuçlarına göre müşteri ne kadar çok puan alırsa kredi itibarı da o kadar yüksek olur.

Kredi itibarını analiz ederken bankalar, borçlunun kişisel niteliklerini değerlendirmeye özellikle dikkat eder. Borçlunun iş yeri de dahil olmak üzere gerekli sertifikaları talep edebilir ve müşterinin başvuru formunda sağlanan bilgilerin doğruluğunu kontrol edebilirler. Bankacı, müşterinin cevaplarında yanlışlıklar tespit ederse ve potansiyel borçlunun bankayı kasıtlı olarak yanılttığı sonucuna varırsa, müşterinin kredisi otomatik olarak reddedilir.

Hisse değerlendirmesi, müşterinin servetinin belirlenmesi anlamına gelir. Müşterinin finansal kapasitesinin, normal günlük harcamalar ve diğer borç yükümlülüklerinin yanı sıra krediyi geri ödeyebilme yeteneği açısından değerlendirilmesi ile yakından ilgilidir. Neredeyse tüm tüketici kredilerinde müşterinin geliri ana geri ödeme kaynağıdır. Bu nedenle banka, diğer talepleri karşıladıktan sonra müşterinin kendi fonlarının krediyi zamanında geri ödemek için yeterliliğini değerlendirir ve ardından bu tutarı kredinin geri ödenmesi için yapılan periyodik ödeme miktarı ve faiziyle karşılaştırır.

Katsayı yöntemi borçlunun ekonomik durumunun daha ayrıntılı bir analizidir. Bu nedenle, dünyanın dört bir yanındaki bankacılar, likidite göstergeleri, fon devir hızı, öz sermaye, kârlılık veya nakit akışı gibi finansal oranların analizine özel önem veriyor ve bunun sonucunda borçlunun kredi itibar sınıfı ve derecelendirmesi belirleniyor.

Tüketici kredileri için yeterli kredi riski kapsamı miktarını belirlemek için, özel göstergelerin, kredinin geri ödenmesi için gereken minimum ödeme tutarını ve müşterinin geliriyle ilgili olarak izin verilen maksimum borç tutarını karakterize eden katsayıların hesaplanması tavsiye edilir:

K1 = Min/Gün, (1)

Burada Min, krediyi geri ödemek için gereken minimum ödeme tutarıdır

D - müşteri geliri

K2 = Maks / D, (2)

Max izin verilen maksimum borç miktarıdır

Bu katsayıları kullanarak bankacı şunları değerlendirir: ankette belirtilen gelir miktarının müşterinin gerçek gelirinin büyüklüğü ile yazışmasını, gelir kaynaklarının istikrarını ve borçlunun olasılığını dikkate alarak kredi geri ödeme koşullarını belirler. Genel ticari faaliyetlerin azalması veya bu tür işlerin rekabet gücünün azalması vb. nedeniyle gelirinin bir kısmını kaybetmek.

Alt bölüm 1.3'ün sonucu: Yukarıdakileri özetlemek gerekirse, bir bireyin kredi itibarının analizi, müşteri tarafından borç miktarının zamanında ve banka açısından ek masraflar olmadan geri ödenme ihtimalinin belirlenmesinden oluşur.

Bölüm I'in Sonuçları: Borçlunun kredi itibarını değerlendirmenin teorik temellerini incelemenin sonuçlarına dayanarak, aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir:

1) Kredi politikası, bankanın kredi ve yatırım faaliyetleri alanındaki faaliyetlerinin belirlenmesi ve risk azaltımını sağlayacak kredi verme prosedürlerinin geliştirilmesidir. Yetkin bir kredi politikası geliştirmek bankacılık yönetiminin en önemli unsurudur. Bankanın kredi politikasının özü, kredi operasyonlarının güvenliğini, güvenilirliğini ve karlılığını, yani kredi riskini en aza indirme yeteneğini sağlamaktır.

2) Bankacılık riski ticari bankaların maruz kaldığı risktir. Kredi riski bankalar için oldukça önemlidir. Borç verenin, borçlunun anapara ve faizini ödememe riskini temsil eder. Bankaların kredi riskini azaltmaya yönelik uygulamalarında en yaygın önlem, borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesidir.

3) Bir bankanın borçlunun - bir bireyin - kredi itibarına ilişkin değerlendirmesi, borçluya fon sağlama olasılığının ve fizibilitesinin analizi, bunların geri dönüş olasılığının zamanında ve eksiksiz olarak belirlenmesi anlamına gelir. Potansiyel borçluları değerlendirmeye yönelik puanlama sistemi en etkili sistem olarak kabul edilir. En az üç bölümün varlığını varsayar: krediyle ilgili bilgiler, müşteriyle ilgili bilgiler ve müşterinin mali durumu. Böylece, bir bireyin kredi itibarının değerlendirilmesi, mali durumundaki objektif sonuçları ve eğilimleri belirlemeyi amaçlayan bir analiz temelinde gerçekleştirilir. Borçlunun kredi değerliliğini değerlendirmek için ana bilgi kaynakları şunlardır: mali tablolar, borçlu tarafından sağlanan bilgiler, diğer kişilerin bu müşteriyle olan deneyimleri, kredi almanın fizibilite çalışmasıyla birlikte kredi işleminin bir şeması ve yerinde inceleme veri. Niteliksel analiz de aşamalar halinde uygulanır:

• 1) borçlunun itibarının incelenmesi;
• 2) kredinin amacının belirlenmesi;
• 3) anapara borcunun ve vadesi gelen faizin geri ödeme kaynaklarının belirlenmesi;
• 4) borçlunun banka tarafından üstlenilen risklerinin değerlendirilmesi.

Borçlunun itibarı çok dikkatli bir şekilde incelenir ve müşterinin kredi geçmişinin, yani geçmiş deneyimlerinin analizi çok önemlidir.

Ticari bir banka müşterisinin kredi itibarı, borçlunun borç yükümlülüklerini (anapara ve faiz) tam ve zamanında ödeyebilme yeteneğidir.

Borçlunun kredi itibarı, ödeme gücünün aksine, geçmiş dönemdeki veya herhangi bir tarihteki ödemesiz ödemeleri kaydetmez, ancak yakın gelecekte borcu geri ödeyebilme yeteneğini tahmin eder. Geçmişteki iflas derecesi, bir müşterinin kredibilitesini değerlendirirken güvenilen resmi göstergelerden biridir.

Müşteri kredi itibarı düzeyi, bankanın belirli bir borçluya belirli bir kredi vermesiyle ilişkili bireysel (özel) riskin derecesini gösterir.

Bu yöntemler şunları içerir:

İş riski değerlendirmesi;

Yönetim değerlendirmesi;

Müşterinin finansal istikrarının bir finansal oranlar sistemine göre değerlendirilmesi;

Nakit akışı analizi;

Müşteri hakkında bilgi toplanması;

Sahaya giderek müşterinin çalışmasını gözlemleyin.

Kriterler ve değerlendirme yöntemlerinin birliğine rağmen, tüzel kişilerin ve bireylerin, büyük, orta ve küçük müşterilerin kredi itibarının analizinde ayrıntılar vardır. Bu özgüllük, kullanılan değerlendirme yöntemlerinin birleşiminde ve bunların içeriğinde yatmaktadır.

Büyük ve orta ölçekli işletmelerin kredi itibarının değerlendirilmesi bilanço, kar tablosu, kredi başvurusu, müşterinin geçmişi ve yöneticileri hakkındaki bilgilerden elde edilen gerçek verilere dayanmaktadır. Kredi itibarını değerlendirme yöntemleri olarak finansal oranlar, nakit akışı analizi, iş riski ve yönetim sistemi kullanılır.

Küresel ve Rus bankacılık uygulamalarında, borçlunun kredi itibarını değerlendirmek için çeşitli finansal oranlar kullanılmaktadır. Seçimlerini bankanın müşterilerinin özellikleri, finansal zorlukların olası nedenleri ve bankanın kredi politikası belirler. Kullanılan tüm katsayılar beş gruba ayrılabilir:

I - likidite oranları:

II - verimlilik katsayıları veya ciro;

III - finansal kaldıraç oranları;

IV - karlılık katsayıları;

V - borç servisi oranları.

Bu grupların her birinde yer alan kredibilite göstergeleri büyük ölçüde farklılık gösterebilir. Bir örnek aşağıdaki sistemdir (Tablo 6.1).

Tablo 6.1

Mevcut likidite oranı (Ktl) şunları gösterir: Borçlunun prensip olarak borç yükümlülüklerini ödeyebilmesi.

Cari oran, dönen varlıkların karşılaştırılmasını içerir; Kısa vadeli yükümlülüklerle birlikte müşteriye çeşitli şekillerde (nakit, net alacaklar, stok maliyetleri ve diğer varlıklar) sunulan fonlar, ör. anında geri ödeme tarihi olan yükümlülükler (krediler, tedarikçilere borçlar, kambiyo senetleri, bütçe, işçiler ve çalışanlar). Borç yükümlülükleri müşterinin fonunu aşarsa, müşterinin krediye değer olmadığı kabul edilir. Katsayının verilen standart seviyeleri bundan çıkar. Katsayının değeri kural olarak 1'den az olmamalıdır. Yalnızca çok hızlı sermaye cirosu olan banka müşterileri için bir istisnaya izin verilmektedir.

Hızlı (operasyonel) likidite oranı (Kbl) biraz farklı bir anlama sahiptir. Aşağıdaki şekilde hesaplanır:

Likit varlıklar, mevcut yükümlülüklerin nispeten hızlı bir şekilde borcu ödemeye hazır nakde dönüşen kısmını temsil eder. Küresel bankacılık uygulamasında likit varlıklar nakit ve alacak hesaplarını içerir; Rusya bankacılığında ise hızlı pazarlanabilen stokların bir kısmını da içerir.

Hızlı likidite oranının amacı, borçlunun, bankanın borcunu zamanında geri ödemek için nakit cirosundan hızlı bir şekilde fon sağlama yeteneğini tahmin etmektir.

Verimlilik oranları (ciro) İlk katsayı grubu olan likidite göstergelerini tamamlar ve daha bilinçli bir sonuca varmamızı sağlar. Örneğin, alacak hesapları ve stok maliyetlerindeki artış nedeniyle likidite göstergeleri büyüyor ve aynı zamanda yavaşlıyorsa, borçlunun kredi notu yükseltilemez. Verimlilik katsayıları grubu şunları içerir:

Stok devri:

Alacak hesaplarından sorunlu borçlara ilişkin karşılıklar düşüldü.

Verimlilik oranları zaman içinde analiz edilir ve rakip firmalarınkilerle ve sektör ortalamalarıyla karşılaştırılır.

Finansal kaldıraç göstergeleri Borçlunun özsermaye ile güvenlik derecesini karakterize eder.

Tablodan da anlaşılacağı üzere. 6.1'de katsayıları hesaplama seçenekleri farklı olabilir, ancak ekonomik anlamları aynıdır: özsermaye miktarını ve müşterinin çekilen kaynaklara bağımlılık derecesini tahmin etmek. Finansal kaldıraç oranları hesaplanırken, likidite oranlarından farklı olarak, vadelerine bakılmaksızın bir banka müşterisinin tüm borç yükümlülükleri dikkate alınır. Toplanan fonların payı ne kadar yüksekse (kısa vadeli ve uzun vadeli) ve öz sermayenin payı ne kadar düşükse, müşterinin kredi itibar sınıfı da o kadar düşük olur. Ancak nihai sonuç yalnızca karlılık oranlarının dinamikleri dikkate alınarak yapılır.

Kârlılık oranları çekilen kısmı da dahil olmak üzere tüm sermayenin kullanımının verimliliğini karakterize eder. Bu katsayıların çeşitleri şunlardır:

Küresel bankacılık uygulamasında verimlilik oranları hesaplanırken satış geliri yerine net satışlar dikkate alınmaktadır. malzeme ve işçilik maliyetleri açısından gelir.

Kârlılık oranları

Kârın satış gelirleri içindeki payı artarsa, varlıkların veya sermayenin kârlılığı artarsa, finansal kaldıraç oranı kötüleşse bile müşterinin notu düşürülemez.

Borç servisi oranları (piyasa oranları), kârın ne kadarının faiz ve sabit ödemeler tarafından absorbe edildiğini gösterir. Hesaplamalarının toplam tutarı aşağıdaki gibidir.

Bu katsayıların payını belirlemeye yönelik özel metodoloji, faiz veya sabit ödemelerin maliyet fiyatına dahil edilmesine veya kardan mı ödendiğine bağlıdır.

Borç servisi oranları, kazancın ne kadarının faiz veya tüm sabit ödemelerin geri ödenmesinde kullanıldığını gösterir. Bu katsayılar, yüksek enflasyon oranlarında, ödenen faiz miktarının müşterinin ana borcuna yakın veya hatta daha fazla olabileceği durumlarda özellikle önemlidir. Kârın büyük bir kısmı ödenen faiz ve diğer sabit ödemeleri karşılamak için kullanılır, geriye kalan kısmı ise borç yükümlülüklerini ödemek ve riskleri karşılamak için kullanılır; müşterinin kredi itibarı o kadar kötü olur.

Listelenen finansal oranlar, planlanan döneme ait fiili raporlama verileri veya tahmin değerleri esas alınarak hesaplanabilir. İstikrarlı bir ekonomide veya nispeten istikrarlı müşteri durumunda, borçlunun gelecekteki kredi itibarına ilişkin değerlendirme, geçmiş dönemlerdeki fiili performansa dayandırılabilir.

Nispeten uzun süreler için (bir yıl veya daha fazla) kredi verirken, müşteriden geçmiş dönemlere ilişkin bir raporun yanı sıra tahmini bir bilanço, gelecek dönem için gelir, gider ve kar tahmini de almak gerekir. kredinin süresine karşılık gelir. Tahmin genellikle satış gelirinin büyüme (azalma) oranının planlanmasına dayanır ve müşteri tarafından ayrıntılı olarak doğrulanır.

Nakit akışı analizi - müşterinin raporlama dönemindeki fon cirosunu karakterize eden gerçek göstergelerin kullanımına dayanan, ticari bir banka müşterisinin kredi itibarını değerlendirme yöntemi. Bu nakit akışı analizi yöntemi, hesaplaması bilanço göstergelerine dayanan bir finansal oranlar sistemine dayalı olarak müşterinin kredi itibarını değerlendirme yönteminden temel olarak farklıdır.

Nakit akışı analizi, genellikle talep edilen kredinin vadesine karşılık gelen bir süre boyunca borçludan fon girişi ve çıkışının karşılaştırılmasından oluşur. Bir yıl için kredi verirken, nakit akışı analizi yıllık olarak, 90 güne kadar - üç ayda bir vb. yapılır.

Döneme ilişkin fon girişinin unsurları şunlardır:

Belirli bir dönemde elde edilen kar;

Döneme ilişkin tahakkuk eden amortisman;

Fonların serbest bırakılması:

a) hisse senetleri;

b) alacak hesapları;

c) sabit varlıklar;

d) diğer varlıklar;

Borç hesaplarındaki artış;

Diğer yükümlülüklerin büyümesi;

Hisse sermayesindeki artış;

Yeni kredilerin verilmesi.

Fon çıkışının unsurları şunları içerir:

a) vergiler;

b) yüzde;

c) temettüler;

d) para cezaları ve cezalar;

ek yatırımlar:

a) rezervler;

b) alacak hesapları;

c) diğer varlıklar;

d) sabit varlıklar;

ödenecek hesapların azaltılması;

diğer yükümlülüklerin azaltılması;

sermaye çıkışı;

kredilerin geri ödenmesi.

Fon girişi ve çıkışı arasındaki fark, toplam nakit akışının miktarını belirler. Yukarıdaki fon girişi ve çıkışı unsurları listesinden görülebileceği gibi, stokların, alacak ve borç hesaplarının, diğer varlık ve yükümlülüklerin, sabit kıymetlerin büyüklüğündeki değişikliklerin toplam nakit akışı üzerinde farklı etkileri vardır. Bu etkiyi belirlemek için stok kalemlerinin, borçluların, alacaklıların vb. bakiyeleri karşılaştırılır. Dönemin başında ve sonunda. Dönem içinde stoklar, borçlular ve diğer varlıklar bakiyesinde meydana gelen artış fon çıkışı anlamına gelir ve hesaplamalarda “-” işaretiyle gösterilir, azalma ise fon girişi anlamına gelir ve “+” işaretiyle kaydedilir. Alacaklıların ve diğer yükümlülüklerin artması fon girişi ("+"), azalma ise çıkış ("-") olarak kabul edilir.

Nakit akışı analiz modeli, fon girişi ve çıkışı unsurlarının kurumsal yönetim alanlarına gruplandırılmasına dayanmaktadır. Nakit akışı analizi (CAM) modelinde aşağıdaki bloklar bu alanlara karşılık gelebilir:

Kurumsal kar yönetimi;

Envanter ve yerleşim yönetimi;

Mali yükümlülüklerin yönetimi;

Vergi ve yatırım yönetimi;

Özsermaye ve kredi oranının yönetimi.

Bu durumda ADP modeli aşağıdaki forma sahip olabilir (Tablo 6.3).

Tablo 6.3. Nakit akışı analizi

Açıklanan nakit akışı analizi yöntemine dolaylı denir. Direkt yöntemin genel içeriği aşağıdaki gibidir. Toplam nakit akışı (Net nakit) = Üretim ve ekonomik faaliyetler sonucu nakitteki artış (azalış) + Yatırım faaliyetleri sonucu nakitteki artış (azalış) + Yatırım faaliyetleri sonucu nakitteki artış (azalış) + Finansman faaliyetleri sonucu nakitteki artış (azalış). birinci dönem: Satış geliri - Tedarikçilere ve personele yapılan ödemeler + Alınan faiz - Ödenen faiz - Vergiler Toplam nakit akışının ikinci döneminin hesaplanması: Sabit kıymet satışından elde edilen gelirler - Sermaye yatırımları Üçüncü dönemin hesaplanması: Alınan krediler - Borç yükümlülüklerinin geri ödenmesi + Tahvil ihracı + Hisse ihracı - Temettü ödemesi

Nakit akışını analiz etmek için geçmiş en az üç yıla ait veriler alınır. Müşterinin fon çıkışlarına göre istikrarlı bir giriş fazlası varsa, bu onun finansal istikrarını - kredi itibarını gösterir. Toplam nakit akışının değerindeki dalgalanmaların yanı sıra, fon girişlerinin üzerindeki kısa vadeli çıkış fazlalığı, müşterinin kredi itibarı açısından daha düşük bir derecelendirmesine işaret etmektedir. Son olarak, fon girişlerinin sistematik olarak fazla olması, müşteriyi kredilendirilemez olarak nitelendirmektedir.

Nakit akışının analizi, kurumsal yönetimin zayıf noktaları hakkında bir sonuca varmamızı sağlar. Örneğin, fon çıkışı envanter yönetimi, ödemeler (borçlular ve alacaklılar), finansal ödemeler (vergiler, faiz, temettüler) ile ilişkilendirilebilir. Yönetim zayıflıklarının belirlenmesi, kredi sözleşmesine yansıtılan borç verme koşullarını geliştirmek için kullanılır. Örneğin, fon çıkışındaki ana faktör, fonların aşırı ödemelere yönlendirilmesi ise, o zaman bir müşteriye borç vermenin "olumlu" bir koşulu, kredinin kullanıldığı tüm süre boyunca alacakların cirosunun belirli bir seviyede tutulması olabilir. seviye. Yetersiz sermaye miktarı gibi bir çıkış faktörü ile finansal kaldıraç oranının belirli bir standart seviyesine uyum, kredi vermenin koşulu olarak kullanılabilir.

Nispeten uzun bir süre için kredi vermenin fizibilitesine ve büyüklüğüne karar vermek için nakit akışı analizi yalnızca geçmiş dönemlere ait gerçek verilere dayanarak değil, aynı zamanda planlanan döneme ilişkin tahmin verilerine de dayanarak yapılır. Tahmin verilerini değerlendirmek için gerçek veriler kullanılır. Fon girişi ve çıkışının bireysel unsurlarının değerinin tahmini, önceki dönemlerdeki ortalama değerlerine ve satış gelirinin planlanan büyüme oranına dayanmaktadır.

İş riski- borçlunun fonlarının dolaşımının zamanında ve beklenen etkiyle tamamlanamamasıyla bağlantılı risktir. İş riski faktörleri, fon dolaşımının belirli aşamalarda kesintiye uğramasına veya gecikmesine neden olan çeşitli nedenlerdir. İş risk faktörleri döngünün aşamalarına göre gruplandırılabilir.

Aşama I - rezervlerin oluşturulması.

Tedarikçi sayısı ve güvenilirliği,

Depolama tesislerinin kapasitesi ve kalitesi,

Taşıma yönteminin yükün niteliğine uygunluğu,

Borçlu için hammadde fiyatlarının ve bunların nakliyesinin mevcudiyeti,

Alıcı ile hammadde ve diğer maddi varlıkların üreticisi arasındaki aracıların sayısı,

Tedarikçinin uzaklığı;

Ekonomik güçler;

Satın alınan hammaddeler ve diğer değerli eşyalar için moda,

Kur riski faktörleri,

İthal hammaddelerin ihracatına ve ithalatına kısıtlama getirme tehlikesi.

Aşama II - üretim aşaması:

Emeğin mevcudiyeti ve nitelikleri;

Ekipmanın yaşı ve kapasitesi;

Ekipman yükü;

Üretim tesislerinin durumu.

Aşama III - satış aşaması:

Alıcı sayısı ve ödeme gücü;

Borçluların çeşitlendirilmesi;

Alıcıların ödeme yapmamasına karşı koruma derecesi;

Finanse edilen nihai ürünün niteliği gereği borçlunun ana sanayiye ait olması;

Sektördeki rekabet derecesi;

Sosyal gelenek ve tercihlerin finanse edilen nihai ürünlerinin fiyatı üzerindeki etkisi, siyasi durum;

Bu ürünlerde piyasada aşırı üretim sorunlarının bulunması;

Demografik faktörler;

Kur riski faktörleri;

Ülkeden ihracata ve ürünlerin başka bir ülkeye ithalatına kısıtlama getirme olasılığı.

Ayrıca satış aşamasındaki risk faktörleri birinci ve ikinci aşamadaki faktörlerden birleştirilebilir. Bu nedenle dağıtım aşamasındaki iş riskinin stok veya üretim aşamasına göre daha yüksek olduğu düşünülmektedir.

Ekonomik istikrarsızlık koşullarında, kredi verme sırasındaki iş riskinin analizi, geçmiş raporlama dönemlerinin ortalama fiili verilerine dayanarak hesaplanan finansal oranlara dayalı olarak müşterinin kredi itibarının değerlendirilmesini önemli ölçüde tamamlar.

Banka, standart kredi başvuru formları ve kredi verme olasılığına yönelik fizibilite çalışmaları geliştirirken, listelenen ticari risk faktörleri mutlaka dikkate alınır.

Ticari bir banka tarafından iş riskinin değerlendirilmesi, her bir iş riski faktörünün puanlarla değerlendirildiği bir puanlama sistemi kullanılarak resmileştirilebilir ve gerçekleştirilebilir (Tablo 6.4).

Tablo 6.4

İş riskinin değerlendirilmesi için benzer bir model diğer kriterlere göre uygulanır. Her kriter için puanlar atanır ve toplanır. Puan ne kadar yüksek olursa, risk o kadar düşük olur ve işlemin öngörülen etkiyle tamamlanma olasılığı da o kadar artar, bu da borçlunun borç yükümlülüklerini zamanında geri ödemesine olanak tanır.

Müşterinin kredi notu temel ve ek göstergelere göre belirlenir. Bankanın seçtiği ana göstergelerin nispeten uzun bir süre değişmeden kalması gerekiyor. Bankanın veya başkalarının kredi politikasına ilişkin belge, bu göstergeleri ve bunların standart seviyelerini kaydeder. İkincisi uluslararası standartlara yöneliktir ancak belirli bir banka ve belirli bir dönem için bireyseldir.

Müşterinin kredibilite sınıfı ana göstergelere göre belirlenir ve ek göstergeler dikkate alınarak ayarlanır.

Temel göstergelerin düzeyine dayalı kredibilite sınıfı, bir puan ölçeği kullanılarak belirlenebilir. Örneğin: I sınıfı - 100-150 puan; Sınıf II - 151-250 puan; III sınıfı - 251-300 puan. Puanları hesaplamak için, gerçek değerin standartla karşılaştırılmasıyla belirlenen gösterge sınıfı ve göstergenin önemi (derecelendirmesi) kullanılır.

Göstergenin derecesi veya önemi, belirli bir ticari bankanın politikasına, müşterinin özelliklerine, bilançolarının likiditesine ve piyasa pozisyonuna bağlı olarak her borçlu grubu için ayrı ayrı belirlenir.

Kredibilitenin genel değerlendirmesi puanlarla verilmektedir. Puanlar, her bir göstergenin derecelendirmesi ile kredi sınıfının çarpımlarının toplamıdır. I sınıfına 100-150 puan, II sınıfına 151-250 puan ve III sınıfına 251-300 puan verilir. Puan miktarının belirlenmesine ilişkin bir örnek tabloda verilmiştir. 6.5.

Kredi notunun ayarlanması, kötü ek göstergelerin notu düşürebileceği gibi yükseltebilmesidir. Örnek olarak aşağıdaki veriler verilebilir (Tablo 6.6):

Tablo 6.6

Bazıları olumlu süreçlerle, bazıları ise olumsuz süreçlerle ilişkili olan çeşitli faktörler nedeniyle aynı düzeyde göstergeler ve puan derecelendirmesi elde edilebilir. Bu nedenle, sınıfı belirlemek için kredibilite oranlarının faktör analizi, bilanço analizi ve sektör veya bölgedeki durumların incelenmesi büyük önem taşımaktadır.

Küçük işletmelerin kredi itibarı Büyük ve orta ölçekli borçluların borç geri ödeme kapasitesiyle aynı şekilde finansal kredi oranları, nakit akışı analizi ve iş riski değerlendirmesine dayalı olarak değerlendirilebilir.

Ancak banka müşterilerinin muhasebe ve raporlama durumları nedeniyle bankanın finansal oranları ve nakit akışı analizi yöntemini kullanması zordur.

Küçük işletmelerin bir başka özelliğine de dikkat edilmelidir; yöneticileri ve çalışanları genellikle aynı ailenin üyeleri veya akrabalarıdır. Bu nedenle sahibinin kişisel sermayesini işletmenin sermayesi ile karıştırmak mümkündür. Bundan, yurtdışındaki (ABD) küçük işletmelerle banka kredi ilişkilerinin organizasyonunda aşağıdaki özellik takip etmektedir: kredinin geri ödenmesi, sahibi, yani mülkü tarafından garanti edilir. Ancak bu bakımdan küçük bir müşterinin kredi itibarı değerlendirilirken sahibinin mali durumu dikkate alınır. İkincisi, kişisel bir mali rapora dayanarak belirlenir.

Kişisel mali tablo formu, bireyin varlıkları ve yükümlülükleri hakkında bilgi sağlar. Bu durumda rehinli varlıklar ile teminatlı yükümlülükler birbirinden ayrılır. Varlıklar arasında nakit para, hisse senetleri ve tahviller, akrabalardan, arkadaşlardan ve diğer kişilerden alacaklar, gayrimenkuller, hayat sigortasının iştira değeri vb. yer alır. Yükümlülükler, bankalara, akrabalara ve diğer kişilere olan borçlar, fatura ve vergi borçları, ipotekli mülk, sözleşmeler kapsamındaki ödemeler, sigorta ödemeleri için kullanılan krediler vb. Daha ayrıntılı bir analiz için, bir bireyin bireysel varlık ve yükümlülük türlerinin bir dökümü verilmiştir.

Dolayısıyla, bankanın küçük borçluların kredi itibarını değerlendirme sistemi aşağıdaki unsurlardan oluşur:

İş riski değerlendirmesi.

Müşterinin çalışmasının izlenmesi.

Bankacının işletmenin sahibiyle kişisel görüşmeleri.

Sahibin kişisel mali durumunun değerlendirilmesi.

Bir kişinin kredi itibarının değerlendirilmesi talep edilen kredinin kişisel geliri oranına, mali durum ve mülkün genel bir değerlendirmesine, aile kompozisyonuna, kişisel özelliklere ve müşterinin kredi geçmişinin incelenmesine dayanmaktadır.

Birinci bölümde krediyi veren banka çalışanı, müşterinin dosya numarası, acente adı, kredinin türü ve tutarı, geri ödeme sıklığı, sigortasız faiz oranı, kredinin verilme tarihi gibi bilgiler yer almaktadır. , müşterinin geri ödemesi için seçtiği ayın günü, sigorta ihtiyacına ilişkin sorunun cevabı, sigorta ödemeli ve sigorta ödemesiz aylık kredi geri ödemesinin mutlak tutarı, ödenecek toplam faiz ve sigorta ödemeleri tutarı bankaya ödenir.

Programın ikinci bölümünde müşterinin mesleği, belli bir sosyal gruba mensubiyeti, işvereni, net yıllık kazancı, yıl içindeki harcamaları ve iş tecrübesine ilişkin veriler girilmektedir.

Üçüncü bölüm - müşterinin mali durumu - cari ve tasarruf hesaplarındaki bakiyeler, gelir ve gider oranları hakkında bilgi içerir

Listelenen bilgilerin girilmesine dayanarak, banka çalışanı kredinin verilip verilemeyeceği sonucuna varır. Cevabın olumsuz olması durumunda, banka kurumu, kredi sağlama olasılığının daha ayrıntılı değerlendirilmesi için müşteriyi müdürlüğüne yönlendirebilir.

Kredi geçmişine ek olarak, bir bireyin kredibilitesini Amerikan bankaları tarafından değerlendirme sistemi şu göstergeleri içerir: borç-gelir oranı, gelir istikrarı ve tek bir yerde çalışma süresi, tek adreste ikamet süresi ve kredi miktarı. başkent.

Kredi itibarını analiz etmek için birçok farklı teknik vardır. Ancak farklı tekniklerin çeşitliliğine rağmen birçok ortak özelliğe sahiptirler.

Tüm yöntemler aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır:

tekniğin kullanımı kolay ve teknik araçların kullanımına uygun olmalıdır;

metodoloji yeterince ayrıntılı olmalı ve aynı zamanda işletmenin gelişimindeki en önemli eğilimleri değerlendirmelidir;

metodoloji açık ve resmileştirilmiş değerlendirme kriterleri (puanlar, notlar) sağlamalıdır;

Metodolojinin ulusal ekonominin çeşitli sektörlerindeki işletmelere uyarlanması gerekmektedir.

Finansal oranları hesaplama yöntemi

Borçluların kredibilitesini analiz etmenin en yaygın yöntemlerinden biri, finansal oranlar sisteminin hesaplanmasına ve değerlendirilmesine dayanan bir yöntemdir.

Haklı olarak sonsuz sayıda finansal oran olduğuna inanılıyor, ancak ana olanları vurgulamak gerekiyor.

Kredi itibarı analiz yöntemlerinin çoğu yazarına göre dört ana gösterge grubu şunlardır:

Grup 1 – bilanço likidite göstergeleri;

Grup 2 – işletmenin kendi fonlarıyla sağlanması ve genel olarak işletmenin sermaye oluşumu kaynaklarının yapısı;

Grup 3 – fon kullanımının verimliliği, ciroları ve hareketlilik göstergeleri;

Grup 4 – kar ve karlılık göstergeleri.

Tüm bu gösterge grupları esas olarak işletmenin faaliyetlerinin niteliksel yönlerini karakterize etmektedir.

Borçlunun kredi itibarının kapsamlı değerlendirmesi ve kredi koşullarının belirlenmesinde bunun dikkate alınması

Göstergelerin ve oranların seçimi ve bunların hesaplanması, bankanın borçluların kredibilitesini analiz etme çalışmasının çok önemli ve sorumlu bir parçasıdır. Ancak ayrıca elde edilen katsayıları doğru bir şekilde değerlendirmek, bu göstergeleri tek bir sistemde, tek bir komplekste birleştirmek daha az önemli değildir.

Örneğin, Federal İflas ve İflas Dairesi, işletmelerin mali durumunu değerlendirmeye ve yetersiz bir bilanço yapısı oluşturmaya yönelik metodolojik hükümlerinde 2 göstergeden oluşan bir sisteme dayanmaktadır:

Şimdiki oran;

öz işletme sermayesi ile karşılık katsayısı.

Bu metodolojik hükümler, bir işletmenin bilanço yapısının yetersiz ve işletmenin iflas etmiş olarak tanınmasının temelinin iki koşuldan biri olduğunu öngörmektedir:

cari oran (toplam kapsama) 2'den küçük bir değere sahiptir veya

öz işletme sermayesi ile karşılık katsayısı 0,1'den azdır

Daha önce tartıştığımız gibi, bir banka borçlunun kredi değerliliğini değerlendirirken çok daha fazla sayıda mali ve diğer oranlar kullanılır.

Bu nedenle elde edilen verilerin birleştirilmesi ve sistematize edilmesi gerekmektedir. Bu sorunu çözmek için derecelendirme değerlendirmesinden yararlanılır, bu durumda çeşitli derecelendirme sistemlerinden yararlanılabilir.

Örneğin, borçlunun sınıf 2, ortalamanın üstü - 1 ve ortalamanın altı - 3 olarak sınıflandırılmasında ortalama değerler düzeyindeki katsayılar ve göstergeler temel alınabilir.

Belirli göstergeler için alınan puanlar toplanarak toplam değeri belirlenir. Borçlunun kredi itibarı puan sayısına göre değerlendirilir.

Birincil Borçlular– bunlar istikrarlı bir mali duruma, yüksek derecelendirmeye ve olumlu gelişme beklentilerine işaret eden iyi ek göstergelere sahip işletmelerdir. Birinci sınıf borçlulara borç vermenin fizibilitesi şüphe götürmez.

Borçlular 2. sınıf – bunlar işletmeler , Mali durumu genel olarak istikrarlı, ancak bazı gerginlik işaretleri gösteren, ancak aynı zamanda yüksek gelişme potansiyelini koruyanlar. 2. sınıf borçlulara borç vermek dengeli bir yaklaşım gerektirir.

Borçlular 3. sınıf- bunlar, kredi vermenin bankalar için artan risklerle ilişkili olduğu işletmelerdir, ancak belirli koşullar altında bu işletmeler yine de olumsuz eğilimlerin üstesinden gelebilmektedir.

Kredi değerli olmayan işletmeler, mali durumu yetersiz olan işletmelerdir; olumlu gelişme beklentileri yoktur veya olması muhtemel değildir.

Kredi itibarını değerlendirmenin son aşaması, kredi verme olasılığı ve fizibilitesine karar vermek ve kredi sözleşmesinin belirli koşullarını belirlemektir.

Müşterinin kredibilite sınıfı şu durumlarda dikkate alınır:

Faiz oranı ölçeğinin geliştirilmesi;

Aşağıdakiler dahil olmak üzere borç verme rejiminin belirlenmesi:

a/ kredi türü;

b/ kredi tutarı;

c/kredi hesap formları;

g/ kredi vadesi;

d/kredi geri ödeme planları.

Kredi geri ödemesinin sağlanma şeklinin ve gerekli teminat miktarının belirlenmesi.

Banka, borçlunun notu ve kredi sınıfına bağlı olarak kredilerde farklı faiz oranları kullanmak zorundadır.

Borç verme rejimine gelince, birinci sınıf borçlular kredi limitlerinin açılmasına, bir çek hesabının kullanılmasına, kredili mevduat kredisi alınmasına ve diğer tercihli borç verme biçimlerine güvenebilirler.

2. ve 3. sınıf borçlular için, bir kredi sözleşmesi imzalarken, kredinin geri ödenmesini sağlamak için gerekli şekli belirlemek önemlidir. 3. sınıf kredi itibarına sahip borçlular için, kredinin geri ödenmesini sağlamak için bir dizi form kullanmak mümkündür.

Kredi notu düşük olan borçlular için kredi başvurularının tutarı sınırlı olabilir.

Nakit akışı analizine dayalı olarak kredi itibarını değerlendirmeye yönelik bir yöntem. Borçlunun kredi değerliliğinin nakit akışı analizine dayalı olarak değerlendirilmesi, ek veya bağımsız bir analiz yöntemi olabilir.

Nakit akışları, bir kuruluşta belirli bir süre boyunca rapor edilen veya tahmin edilen fon girişi ve çıkışıdır.

Bir işletmeye kredi verme olasılığı sorununu çözmek için, tahmin döneminde fon giriş ve çıkışlarının oranının analiz edilmesi tavsiye edilir. Bu durumda tahmin süresi borçlunun krediyi talep ettiği süre olarak alınmalıdır. Bu analiz, borçlunun krediyi beklenen zaman dilimi içerisinde geri ödemek için gerekli fonlara sahip olup olmayacağını belirleyecektir.

Elbette nakit akışı analizi, bilanço verilerinden finansal oranların hesaplanmasına göre daha emek yoğun ve karmaşıktır; daha yüksek düzeyde profesyonellik ve ulaşılması daha zor bilgiler gereklidir.

Ancak aynı zamanda, hesaplanan göstergeler, potansiyel bir borçlu olan işletmenin kredi itibarını daha gerçekçi ve güvenilir bir şekilde karakterize edecektir.

Bir müşteri - potansiyel bir borçlu, fon çıkışlarına göre istikrarlı bir giriş fazlalığına sahipse, bu, müşterinin finansal istikrarını, yüksek kredi itibarını gösterir. Toplam nakit akışının değerindeki dalgalanmaların yanı sıra, fon girişleri üzerindeki kısa vadeli çıkış fazlalıkları, işletmenin daha düşük bir kredi itibarına işaret etmektedir. Fon çıkışının sistematik olarak girişten fazla olması, potansiyel bir borçlunun krediye değer olmadığının değerlendirilmesi için bir temel olarak değerlendirilebilir.

Bireysel borçlunun kredi itibarının analizinin özellikleri.

Bireysel bir borçlunun kredi itibarının analizi, bir bireyin bankası tarafından kendisine kredi sağlama olasılığı ve fizibilitesi ve zamanında geri ödeme olasılığının belirlenmesi açısından bir değerlendirme olarak anlaşılmaktadır. Amaç, tüzel kişilere borç vermeyle aynıdır - bu borç vermeyle ilişkili riskin değerlendirilmesi.

Ancak bireysel borçluların kredibilitesini analiz ederken, bir takım önemli özellikler vardır; bunlardan biri sınırlı bilgi kaynaklarıdır. Ana bilgi kaynakları iş yeri ve ikamet yerinden gelen bilgilerdir. Bu, müşterinin gelir elde etme yeteneği, mülkün kullanılabilirliği ve nakit mevduat hakkındaki bilgilerdir.

Bilgilerin toplanması doğrudan müşterinin başvurusuyla başlar. Çoğu zaman, bankalar gerekli bilgileri elde etmek için özel olarak tasarlanmış standart uygulamaları, anketleri ve test anketlerini kullanır. Bu uygulamalar ve anketler birkaç bölüm içermektedir:

1/ Müşteri hakkında resmi bilgi. Soyadı, I.O., telefon numarası, ikamet yeri, yaş, medeni durum, bakmakla yükümlü olunan kişilerin varlığı, pasaport numarası vb.

2/ Müşterinin istihdamı (istihdamı) hakkında bilgi. Bu bölümde eğitim, pozisyon, iş tecrübesine ilişkin bilgiler yer almaktadır.

3/ Müşterinin varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler. Bu, son 6 aydaki ortalama aylık maaşı, diğer gelir kaynaklarını (mevduat, menkul kıymet, kiralık mülk vb.), geliri azaltan yükümlülükleri (kredi ödemeleri, nafaka, sigorta ödemeleri, öğrenim ücretleri) yansıtır.

Aynı veya ayrı bir bölüm, borçlunun mülkü (arazi, binalar, arabalar vb.) hakkında bilgi sağlar.

Borçlunun varlıkları ve yükümlülükleri ile ilgili bölüm esasen ana bölümdür. Bu verilerin incelenmesine dayanarak müşterinin krediyi gelir kullanarak geri ödeme potansiyeli hakkında bir sonuca varılır.

4/ Talep edilen krediye ilişkin bilgi. Tutar, amaç, vade, geri ödeme koşulları.

5/ Kredi geçmişi. Borçlunun daha önce kredisi var mıydı? Hangi banka? Ödenmemiş kredileri var mı?

Borçlunun başka kişilerden teminatlı kredi talep etmesi durumunda, garantörler hakkında ayrı bir bölümde bilgi bulunmalıdır.

Başvurunun kendisi, borçlunun bankanın sunulan verilerin doğruluğunu doğrulaması ve bankanın kredi itibarını değerlendirmesi için gerekli ek bilgileri içermesi yönündeki onayını içerir.

Banka, borçlunun başvuru formunda yanlışlıklar tespit ederse, özellikle de bu bankanın kasıtlı olarak yanlış beyanıysa, o zaman böyle bir borçlunun kredi alması şüphesiz reddedilecektir.

Dünya bankacılığı uygulamaları, bireysel borçluların kredi itibarını değerlendirmek için 2 ana yöntem bilmektedir:

1/ Uzman değerlendirmelerine ve tahminlere dayalı yöntem. Burada ana rol uzmanların profesyonelliği ve sezgisi, kredi bürosundan alınan bilgilerin kalitesi vb. tarafından oynanır.

2/ Nokta yöntemi. Yabancı bankalar bu yöntemi, her bir faktör grubuna puan verilmesini sağlayan “kredi puanlama” sisteminde kullanmaktadır. Bu faktörler önceden gruplandırılmıştır:

1/ sosyal statü

2/ profesyonel özellikler

3/ mülk durumu

4/ banka ile mevcut ilişki.

Sosyal faktörler yaş, medeni durum ve çocukların varlığını içerir. Aile durumu. En yüksek puan evliler için, boşanmışlar için daha az ve bekarlar için daha da az.

Aynı faktörler grubunda, belirli bir bölgedeki ikamet süresi de dikkate alınabilir; ne kadar uzun olursa o kadar güvenilir olur, dolayısıyla o kadar fazla puan alınır.

2/ mesleğe ilişkin faktörler.

3/ Mülkiyet durumu, mevduat varlığı, cari hesaptaki ortalama fon miktarı, gayrimenkul varlığı, yıllık gelir miktarı vb. ile karakterize edilir.

Tüm pozisyonların puanları toplanır ve borçlunun kredi itibarının kapsamlı bir değerlendirmesinin sonucu olan toplam tutar belirlenir.

Kredi puanlama sistemi ile müşterinin gelir elde etme ve bunu krediyi geri ödemek için kullanma becerisine vurgu yapılır. Ve teminat, teminat ve garanti, kredi geri ödemesinde ikincil bir kaynak görevi görür; çoğu zaman yalnızca bankanın, müşterinin bu geliri alma kabiliyetine ilişkin belirsizliğini telafi etmesi gerekir.

Bankalarımızın bireysel borçlularının kredi değerliliğini değerlendirme metodolojisinin hâlâ mükemmel olmaktan uzak olduğunu ve yabancı bankaların aksine bu bankaların genellikle müşterinin gelir elde etme becerisine değil, teminatlara odaklandığını belirtmek gerekir.

Konu: “Çiftlikler arası ve bankalar arası yerleşimler”

1. Ulusal ekonomide gayri nakdi ödemeler (finansal olmayan sektörde)

1.1. Nakit dışı ödeme sistemini düzenlemenin rolü ve ilkeleri

1.2 Nakit dışı ödemelerin temel biçimleri

2. Bankalararası ödemeler

2.1 Bankalararası yerleşimlerin türleri ve yapısı, organizasyonlarının temel ilkeleri

2.2 Rusya Merkez Bankası'nın nakit ödeme merkezleri aracılığıyla merkezi bankalararası ödeme sistemi

2.3 Bankaların doğrudan muhabir ilişkileri yoluyla yapılan ödemeler ve diğer bankalararası ödeme türleri.