Vad är tidsfristen för att betala fastighetsskatt? Sista dag för betalning av fastighetsskatt: användbar information. Beräkning av förskott och skatter baserat på det genomsnittliga årliga värdet av fastighet

Det ryska skattesystemet representeras av många regimer som är utformade för företag med olika volymer av utfört arbete. Så den allmänna ordningen är lämplig för stora företag, eftersom den låter dig kontrollera deras aktiviteter mer noggrant. Små företag behöver inte så noggrann kontroll och som skattebetalare kan de använda speciella system med förmåner och förenklade skatteberäkningssystem.

Men samtidigt orsakar detta svårigheter när det gäller att fastställa tidsfrister för att lämna in deklarationer och, viktigast av allt, att betala skatt till budgeten. Varje ordning har sina egna egenskaper för rapporteringsperioden och kan också fastställas på nivån för regionala budgetar.

Förfarandet för att betala skatt av en organisation

Rysk lagstiftning föreskriver inte ett universellt förfarande och tidsfrister för att lämna in skatteavdrag, både för individer och juridiska personer. För varje skatt föreskriver skattelagen ett eget skattebetalningsförfarande.

För vissa typer av skatter beslutar regioner självständigt om taxor och villkor, baserat på allmänna regler och "korridorer" för taxesatser.

Skatteberäkning Detta görs av företagen själva när det gäller individer, detta görs av skatteagenter. Förfarandet för att lämna rapporter och tidsfrister fastställs för varje skatt individuellt. Om skattemyndigheten är direkt involverad i beräkningen av skatten, betalas detta belopp inom en månad efter mottagandet av anmälan.

Tillhandahålls av lag förskottsbetalning. De utgör preliminära betalningar, vars betalning sker gradvis under skatteperiodens lopp. Tidsfrister har fastställts för dem, men underlåtenhet att iaktta sådana tidsfrister hotar bara skattebetalarna med att ackumulera straff. Du kan inte hållas ansvarig för bristande efterlevnad av lagen för utebliven betalning av förskott.

Du kan betala skatt i kontanter eller icke-kontant form. Företag betalar skatt genom en bankorganisation, individer har möjlighet att betala via administrationskassa, såväl som postkontor.

Tidsfrister för enskilda företagare på olika skattesystem

Den tillhör inte kategorin juridiska personer och är i detta fall ansvarig för sina skyldigheter med sin egendom. Enskilda företagare kan använda alla tillgängliga och till och med kombinera dem. Men varje typ av skatt har sin egen betalningsfrist och enskilda företagare döms till böter för att inte lämna in den i tid. Därför är det viktigt att känna till betalningsfristerna för varje typ av skatt.

Privata företagare som använder allmänt lägeär föremål för flera typer av skatter, såsom:

Beskattning av enskilda företagare innebär att endast en skatt betalas. I lagen är det betecknat som en förenklad skatt för dess betalning sker kvartalsvis till den 25:e nästa månad efter skattekvartalet betalas det totala skattebeloppet av företagare fram till den 30 april.

En enskild företagare kan byta till ett skattesystem enligt det imputerade systemet. Denna skatt betalas varje kvartal före den 25:e i månaden som följer rapportperioden.
En företagare kan inte överföra all verksamhet till det imputerade skatteberäkningssystemet, endast en del.

Det bör noteras att förutom att betala skatter som tilldelats ett eller annat skattesystem, enskild företagare betala till icke-statliga fonder utan att misslyckas.

Om du ännu inte har registrerat en organisation, då enklaste sättet Detta kan göras med hjälp av onlinetjänster som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och funderar på hur du ska förenkla och automatisera redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till undsättning och kommer att helt ersätta en revisor på ditt företag och kommer att spara mycket pengar och tid. All rapportering genereras automatiskt, signeras elektroniskt och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för enskilda företagare eller LLCs på det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det har blivit!

För LLCs på olika skattesystem

Detta är en form av juridisk person och är endast ansvarig för sina skyldigheter till ett belopp av . Grundarna kan omfatta både medborgare och andra juridiska personer.

LLC ansökan allmän regim beskattningen förpliktar företag att betala alla skatter som krävs enligt lag och lämna in en fullständig lista över rapporter. Användningen av denna typ av beskattning är motiverad när det gäller att bygga ett företag på import av varor, eftersom denna ordning låter dig returnera en del betalat moms.

Grundskatt på OSNOär en organisation är räntan för idag 20%. Betalning sker i tid till den 28:e efter kvartalets slut ska årsbolaget betala till 28 mars. Deklarationen lämnas tidigare fram till den 20 mars påföljande år för vilket uppgifterna lämnas.

Betalning av moms sker, deklaration och betalning sker inom samma tidsfrister, till den 20:e nästa månad efter rapportmånaden.

Bolaget betalas på OSNO, betalning sker i förskott varje kvartal, betalningsfrist årsresultat 30 april.

Att välja en LLC tillskriven regim, företaget är befriat från att betala inkomstskatt, men betalar samtidigt moms. Endast organisationer som ockuperar vissa typer av aktiviteter . Till exempel kan utomhusreklam och detaljhandelsorganisationer använda UTII.

För att byta till UTII är det nödvändigt att användningen av detta skattesystem godkänns i den givna regionen. UTII betalas baserat på resultatet för varje kvartal, för att betala ges 25 dagar från utgången av rapportperioden.

LLCs är befriade från att betala inkomstskatt vid övergång på, samt moms. I praktiken anses denna typ av beskattning vara en av de mest fördelaktiga för LLCs, eftersom utöver det faktum att huvudtyperna av skatter inte betalas, krävs inte rapportering.

För att byta till det förenklade skattesystemet bör antalet LLC-anställda inte överstiga 100 personer och inkomsten bör inte överstiga 45 miljoner rubel under en period av 9 månader. Skatt betalas enligt det förenklade skattesystemet kvartalsvis fram till den 25:e nästa månad efter kvartalet, i slutet av året är perioden längre - till 30 april.

För jordbruksproducenter föreskriver skattelagen ett särskilt skattesystem - Enhetlig jordbruksskatt. För att byta till det måste minst 70 % av företagets verksamhet vara relaterade till landsbygdsprodukter eller fiske. Ett företag kan inte byta till Unified Agricultural Tax om det ägnar sig åt produktion av punktskattepliktiga varor.

Enligt Unified Agricultural Tax är organisationer befriade från att betala inkomst- och fastighetsskatt samt moms. Observera att enskilda företagare är befriade från moms och fastighetsskatt. Medel överförs till budgeten två gånger om året, skatt betalas för ett halvår till 25 juli, vid slutet av året till 31 mars nästa år.

Olika typer av skatter

Transport

Transportskatt betalas olika i olika regioner, inklusive lokala myndigheter som fastställer betalningsfrister. Lagen föreskriver kvartalsvisa betalningar av denna typ av skatt, men förvaltningar kan tillåta juridiska personer att betala den en gång om året.

Om beslut fattas om betalning varje kvartal, gör den skattskyldige följaktligen en förskottsbetalning före den sista dagen i nästa månad efter redovisningsperioden.

Årlig avgift Denna skatt tillhandahålls fram till den 1 februari följande år. Låt oss förklara, skatten betalas för 2018 fram till 1 februari 2019. Andra villkor gäller för privatpersoner de betalar transportskatt för det senaste året fram till 1 oktober.

Inkomstskatt

Inkomstskatt betalas av företag som omfattas av det allmänna skattesystemet.

Företaget är befriat från att betala inkomstskatt vid övergång till särskilda system (tillräknat och förenklat).

Bolaget ska betala inkomstskatt i slutet av året senast den 28 mars året som följer rapportperioden. Under skatteperioden sker förskottsbetalningar, vars tidsfrist är satt till nästa månad efter kvartalets utgång. Lagen kräver månatlig betalning av denna skatt. Förpliktelsens belopp överförs senast den 28.

Fastighetsskatt

Denna typ av skatt betalas av privatpersoner, företagare och företag. Varje enhet har sitt eget betalningsförfarande och deadlines.

För företag betalas denna skatt endast enligt det allmänna och imputerade systemet. Andra skattesystem är undantagna från denna typ av skatt.

Enskilda företagare är inte föremål för fastighetsskatt.

Denna typ av budgetskyldighet är regional, vilket innebär att Varje region sätter sina egna betalningsfrister.

Men de flesta följer systemet med förskottsbetalningar, som betalas inom en månad efter kvartalets slut och årligen.

Landa

Betalas av privatpersoner och företag som äger mark. Det bör noteras att skatt inte tas ut på upplåtna tomter.

Tidsfrister för betalning av markskatt fastställs på kommunal nivå och om andra bestämmelser inte tillämpas, då till 15 september redovisningsår ska organisationen betala förskottsbetalning. Baserat på resultatet för det avslutade året till 1 februariåterstoden av förpliktelsen till budgeten betalas.

Privatpersoner, liksom enskilda företagare, betalar markskatt under perioden till 1 februariåret efter redovisningsåret.

Vatten

Ska betalas till budgeten för regionen där vattenresursen finns.

Skattebetalare för denna typ av skatt är företag och privatpersoner. En vattenskatt tillämpas endast i fall som är tydligt fastställda i bestämmelser i alla andra fall betalar användarna en viss taxa för vattenanvändning.

Det finns inga förmåner för denna typ av skatteavdrag det betalas ut varje månad till den 20:e.

När du driver ditt eget företag har en entreprenör, oavsett företagsform, ett socialt ansvar gentemot statliga organ för att betala skatt till budgeten, samt dra av medel från fonder utanför budgeten. Denna process kontrolleras noggrant av Skattemyndigheterna och vid brott mot betalningsfrister böter och straffavgifter gäller för företag, så det är viktigt att förstå tidsfrister för skattebetalning.

Tidsfristerna för att betala olika typer av skatter beskrivs i följande video:

Bland de få avgifter till Ryska federationens statskassan som faller inom den regionala kategorin är fastighetsskatten för organisationer. Både ryska och utländska företag måste betala det. Vilka är detaljerna för denna skatt? Hur beräknas det i praktiken? Hur ofta ska företag bidra med lämpliga belopp till statskassan?

Kärnan i skatt

Vad är företagsfastighetsskatt? Är dess betalning till budgeten obligatorisk för alla typer av företag eller endast för organisationer som faller under vissa kriterier? Organisationers fastighetsskatt tillhör den regionala kategorin.

Det är etablerat på nivån för bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och är obligatoriskt för företag som verkar på territoriet för ett visst ämne i Ryska federationen. Betalare av denna typ av avgift är ryska och utländska företag som äger fastigheter i Ryssland.

Betalning av fastighetsskatt för organisationer enligt det förenklade skattesystemet utförs endast på fastigheter, och även under förutsättning att företagets anläggningstillgångar bestäms som det fastställda matrikelvärdet i förhållande till dem.

Objekt för beskattning

Vad är föremålet för beskattning för organisationer inom ramen för beräkningen av den aktuella avgiften? I enlighet med bestämmelserna i Ryska federationens skattelag, redovisas både lös och fast egendom (inklusive den som överförts till företaget genom förtroendehantering), som är registrerad i balansräkningen som ett objekt för anläggningstillgångar, som sådan. När det gäller utländska företag är föremålet för beskattning för dem endast fastigheter. Låt oss studera de nyckelaspekter som kännetecknar organisationers fastighetsskatt (betalning, tidsfrister). Vi kommer sedan att undersöka några exempel på beräkning av motsvarande betalningar.

Funktioner för beräkning och betalning av avgifter

Vilka är principerna för att beräkna och betala en sådan avgift som bolagsfastighetsskatt? Dess betalning till budgeten utförs i enlighet med de skatte- och rapporteringsperioder som fastställs i lag. Vilka är deras detaljer?

Skatteperioden, som för de flesta andra typer av avgifter till den ryska budgeten, är i detta fall ett kalenderår. När det gäller rapporteringsperioderna är dessa första kvartalet, halvåret och även 9

Regionala detaljer

Beräkningen av avgiften i fråga utförs i enlighet med skattesatser som är godkända av de lagstiftande myndigheterna i Ryska federationens ingående enheter. Deras maximala värde bör inte överstiga 2,2 %. I enlighet med bestämmelserna i Ryska federationens skattelag kan regionala myndigheter använda ett differentierat tillvägagångssätt för att bestämma storleken på den relevanta. .

Privilegier

Vilka andra nyanser kring beräkning och betalning kännetecknar bolagsfastighetsskatten? Betalning av lämpliga belopp till budgeten kan göras med hjälp av olika förmåner. Denna typ av preferens kan fastställas både på nivån av bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och i regionala rättskällor. Förmåner som definieras i federala lagar och de som antas i Ryska federationens konstituerande enheter kan tillämpas samtidigt.

Formel för avgiftsberäkning

Den praktiska beräkningen av det aktuella statskassarvodet utförs av de skattskyldiga självständigt så snart skatteperioden slutar. Formeln för att bestämma skattebeloppet är enkel: du måste multiplicera den skattesats som godkänts av de regionala myndigheterna med storleken på basen. Men innan du överför det resulterande beloppet till statskassan måste du minska det med mängden förskottsbetalningar som gjorts under skatteperioden. Den viktigaste egenskapen som kännetecknar organisationers fastighetsskatt är att den betalas till budgeten för varje filial eller annat företag separat (om det har en oberoende balansräkning).

och förfarandet för uppgörelser med Federal Tax Service

Den viktigaste aspekten av uppgörelser mellan företag och stat om skatten i fråga är tidpunkten. Låt oss studera dem, såväl som några praktiska nyanser när det gäller betalningen av lämplig avgift.

Så den viktigaste aspekten som kännetecknar bolagsfastighetsskatten är tidpunkten för dess betalning. De är fastställda i lagstiftningsakter som antas på nivån för konstituerande enheter i Ryska federationen.

Vi noterade ovan att uppbörden i fråga är föremål för skatteperioder. Inom sina ramar måste företag göra förskottsbetalningar. Detta är den viktigaste egenskapen som kännetecknar fastighetsskatten för organisationer. Tidsfristen för att göra förskottsbetalningar är kvartalsvis, omedelbart efter utgången av skatteperioden. Bolaget ska till statskassan överföra 1/4 av skatten, som beräknats från och med den 1:a dagen i månaden närmast efter redovisningsperioden. Betalning av bolagsfastighetsskatt vid årets slut görs fram till den 30 mars påföljande år.

Det är mycket möjligt att företaget inte startade sin verksamhet redan från början av året. Hur överförs i detta fall bolagsfastighetsskatten till staten? Tidsfristen för att betala denna avgift enligt det relevanta scenariot är omedelbart efter slutförandet av det statliga registreringsförfarandet, såväl som registreringen av egendom som utgör skattebasen på föreskrivet sätt.

I vissa fall kan Federal Tax Service ålägga företag att betala en avgift så snart företaget börjar faktiskt driva de relevanta anläggningstillgångarna. Advokater rekommenderar att försökspersoner som betalar bolagsfastighetsskatt uppmärksammar detta särskilt. Tidsfristen för att betala den aktuella avgiften är klar för oss. Låt oss nu överväga några praktiska exempel på uppgörelser mellan företag och staten för den aktuella skatten.

Skatteberäkningsexempel

Låt oss säga att Industry Lux LLC registrerades den 11 februari 2014. Vid tidpunkten för inmatning av uppgifter om organisationen i de relevanta statliga registren hade företagets balansräkning egendom till ett belopp av 1,5 miljoner rubel. Låt oss anta att motsvarande siffra ökade till 1,7 miljoner den 1 mars 2014, den 1 april - till 1,8 miljoner, den 1 maj - till 2 miljoner och den 1 juni - till 2,5 miljoner rubel. Låt oss säga att fastighetsskattesatsen i regionen där företaget är verksamt är 2,2 %.

Så, i enlighet med bestämmelserna i Ryska federationens skattelag, är skatteperioden för insamlingen i fråga kalenderåret, och rapporteringsperioden är första kvartalet, halvåret och även 9 månader av året . Som vi noterade ovan registrerades Industry Lux LLC den 11 februari, det vill säga efter att kalenderåret började. I enlighet med bestämmelserna i Ryska federationens skattelag kommer skatteperioden för ett företag att vara perioden från registreringsdagen till slutet av året.

Ryska federationens skattelag beordrar Industry Lux LLC att tillhandahålla en beräkning av förskottsbetalningar för de sex månaderna, slutförda i enlighet med det fastställda förfarandet, senast den 30 juli. I enlighet med bestämmelserna i Koden behöver företaget också göra en förskottsbetalning på den aktuella avgiften. Storleken på organisationens skatteunderlag kommer att vara lika med det genomsnittliga årliga restvärdet på balansfastigheten. För att beräkna det är det nödvändigt att dividera det belopp som erhålls genom att addera fastighetens restvärde från och med den 1:a dagen i skatteperioden och den 1:a dagen i den månad som följer på motsvarande intervall med det totala antalet månader, som höjs med 1.

Därför sammanfattar vi först siffrorna som vi har: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (detta är det bokförda värdet av egendomen hos Industry Lux LLC för mars, april, maj, juni och juli 2014 i miljoner rubel), det visar sig 9,5 miljoner rubel. 6 månader har gått sedan början av året, vi lägger till 1 till Det visar sig att det genomsnittliga årliga värdet av Industry Lux LLCs egendom är cirka 1 miljon 357 tusen rubel. En förskottsbetalning måste göras från detta belopp. Den beräknas som 1/4 av den totala skatten enligt den skattesats som godkänts av de regionala myndigheterna. I vårt exempel är det 2,2 %. Det vill säga 2,2% av 1 miljon 357 tusen är 29 tusen 854 rubel. Vi tar 1/4 av detta värde, det visar sig 7463 rubel. 50 kopek Detta kommer att vara förskottsbetalningen för Industry Lux LLC.

Fastighetsskatt: nyanser

Så vi har tittat på de viktigaste egenskaperna för företagsfastighetsskatt, samt ett exempel på beräkning av förskottsbetalningar för motsvarande avgift. Vi lärde oss att lagstiftning kan fastställa både ett gemensamt kriterium för hela Ryska federationens territorium som kännetecknar organisationers fastighetsskatt - betalningsfristen (Moskva, St. Petersburg eller Nizhny Novgorod - de betalar denna avgift med samma frekvens), och en indikator fastställd för varje region separat, nämligen beloppet på insatsen.

Samtidigt är ett antal andra nyanser som kännetecknar skyldigheten under övervägande, som måste uppfyllas av organisationer som verkar i Ryska federationen, mycket viktiga. Faktum är att federala lagar och regionala rättsakter som reglerar beräkning och betalning av fastighetsskatt för organisationer ofta ger allmänna formuleringar om det relevanta området för rättsliga relationer. Naturligtvis är de viktigaste bestämmelserna i den federala lagen och rättskällorna i Ryska federationens konstituerande enheter, till exempel om frekvensen av uppgörelser mellan företag och staten, logiska och förståeliga. Vi noterade särskilt att tidsfristen för att betala företagsfastighetsskatt i Moskva är densamma som i andra regioner. Det finns dock nyanser förknippade med praxis för företag som uppfyller sina respektive skyldigheter gentemot den federala skattetjänsten, som inte direkt anges i federala och regionala lagar. I det här fallet kommer den huvudsakliga rättskällan för oss att vara stadgar. Vilka bör du vara särskilt uppmärksam på?

Betydelsen av den faktiska användningen av egendom

Bland de mest anmärkningsvärda stadgarna i fråga är brev från Ryska federationens finansministerium nr 03-06-01-02/28. Den återspeglar avdelningens rekommendationer om betalning av fastighetsskatt på fonder som företag inte har registrerat på föreskrivet sätt. Detta dokument klargör att införande av uppgifter om ett företags anläggningstillgångar i statliga register inte är huvudkriteriet för att fastställa ett företags skyldigheter att betala lämplig skatt, trots att fastighetsregistrering är obligatorisk.

Om vissa anläggningstillgångar används i produktionen, måste de inkluderas i organisationens skattebas och en avgift måste betalas från dem. I det här fallet måste egendomen registreras på konto 08. En organisations vägran att följa sådana rekommendationer kan av Federal Tax Service bedömas som skatteflykt.

Betalning av skatt av utländska organisationer

Efter att ha undersökt detaljerna för nyckelaspekter av en sådan skyldighet som bolagsfastighetsskatt (betalning, tidsfrister), kan vi studera egenskaperna för efterlevnad av motsvarande krav från utländska organisationers sida.

Skatteunderlaget i detta fall bildas endast av fastigheter. Det spelar ingen roll om det är beläget på territoriet för ett utländskt företags faktiska verksamhet i Ryska federationen eller utanför dess gränser.

Beräkning av fastighetsskatt om den ägs av ett utländskt företag görs på grundval av uppgifter som avspeglar den från början av kalenderåret. Denna information måste överföras till Federal Tax Service av organisationer som utför en teknisk inventering av den relevanta typen av objekt. Förskottsbetalningar för fastigheter som ägs av utländska företag beräknas vid rapportperiodens slut som 1/4 av fastighetens inventarievärde multiplicerat med den skattesats som fastställs av regionala lagar.

Om egendomen av den relevanta typen registreras efter att kalenderåret har börjat, beaktas den faktiska användningsperioden av organisationen av motsvarande medel vid beräkning av förskottsbetalningar. Det bör noteras att det viktigaste för lagstiftaren inte är det rättsliga faktum som återspeglar införandet av uppgifter om utländska företags egendom i statliga register, utan det faktum att organisationen praktiskt taget använder tillgängliga resurser.

Det kan noteras att, liksom i fallet med ryska företag, måste utländska strukturer uppfylla sina fastighetsskatteskyldigheter baserat på den skatteperiod som motsvarar kalenderåret, samt arbeta inom sådana rapporteringsintervall som första kvartalet, hälften av år, samt 9 månader om året. Tidsfristen för att betala bolagsfastighetsskatt för året, som i fallet med ryska företag, går ut den 30 mars nästa år.

Betydelsen av den faktiska placeringen av fastigheten

En viktig nyans: utländska organisationer måste överföra skatter och förskottsbetalningar till den regionala budgeten på den faktiska platsen för fastigheten som de äger. I slutet av skatte- eller rapporteringsperioden måste företaget tillhandahålla skatteberäkningar som återspeglar beloppet av förskottsbetalningar till Federal Tax Service på adressen till kontoret eller filialen som har en oberoende balansräkning, såväl som på läge för varje fastighet. En annan skyldighet för företag är att generera deklarationer i föreskriven form och skicka dem till Federal Tax Service.

När en utländsk organisation inte bedriver kommersiell verksamhet i Ryssland måste den fortfarande betala fastighetsskatt om motsvarande medel tillhör den i Ryska federationen genom äganderätt.

Betalning av företagsfastighetsskatt enligt kvartalsvis beräkning görs av utländska företag på den faktiska lokaliseringen av fastigheten. Tidsfristerna, som i fallet med ryska företag, är fastställda i lagstiftningen för de konstituerande enheterna i Ryska federationen.

Betalningsfrister bestäms av regionala myndigheter de kan variera avsevärt för enskilda regioner och ingående enheter i Ryska federationen. Sedan 2017 har ändringar gjorts i lagstiftningen som definierar tidsfristerna, men de kommer att påverka framtida rapporteringsperioder. Betalning för 2017 utförs enligt de gamla standarderna, det vill säga den förblir oförändrad.

I den här artikeln

Skatteförändringar 2018

Alla organisationer erkänns som betalare av fastighetsskatt för juridiska personer, med vissa undantag, enligt art. nr 374 NK. Betalningsförfarandet har ändrats sedan 2017. Det gäller objekt vars matrikelvärde inte registrerats förrän den 1 januari. Detta regleras av federal lag nr 401 av den 30 november 2016 (artikel 2, punkt 57).

Alla objekt vars uppgifter inte fanns med i regionlistan före tidsfristen beskattas från och med nästa period (år).

Under 2018 fanns endast lokaler och administrativa byggnader kvar i registret. Skattesatsen bestäms i art. 380 i skattelagen överstiger den inte 2,2 procent, om inte annat värde föreskrivs i lag. Vid ingivande av deklaration beräknas skattebeloppet av redovisningsavdelningen utifrån de fastställda värdena.

Sådana betalningssatser fastställs till exempel för följande objekt:

• järnvägsspår (endast för allmänt bruk);
• kraftledningar;
• rörledningar (för huvudledningar och rutter);
• strukturer som är en del av de listade objekten;
• lös och fast egendom som ägs av en juridisk person (för tillfällig förvaltning, om äganderätten).

Den betalda räntan revideras årligen, för varje år överstiger den 0,4 % för 2013, 0,7 % 2014, 1 % 2015, 1,3 % 2016, 1,6 % 2017, för 2018 är en räntegräns satt till 1,9 %. För Moskva är dessa värden olika, till exempel 2016 och efterföljande år är dess nivå upp till 2%.

En nollsats har antagits för gasledningar (huvudvägar), anläggningar där gasproduktion bedrivs, heliumlagringsanläggningar och andra anläggningar som specificeras i den relevanta lagstiftningen. Information om förmåner presenteras i art. 381 Skattekod, för alla andra, beräknas det totala beloppet för fastighetsobjekt med hjälp av följande formler:

• totalbelopp = skattesats * skattebas;
• skattebelopp = skattesats * skattebas – förskottsbetalning.

Skattebetalningsfrister för olika regioner

För juridiska personer bestäms förfarandet och tidsfristerna av regionala myndigheter, som anges i art. 383 punkt 1, art. 385, 385,2 NK. Sådana tidsfrister kan variera för enskilda regioner, de regleras av antagna regleringsdokument:

Observera: Du kan kontrollera betalningsfristerna med din lokala skattemyndighet, samt tidsfristerna för att lämna in din deklaration. Det rekommenderas att kontrollera dessa uppgifter för varje period för att inte missa betalningsfrister.

Objekt för beskattning 2018

Betalning av fastighetsskatt för juridiska personer skiljer sig från vanliga individer. Detta beror på särdragen med att göra vinst, köpa en fastighet och andra faktorer. I detta fall gäller beskattning för alla objekt som är ägda, tillfälligt ägda eller föremål för förtroendeförvaltning. Tidsfrister för leverans och betalning beräknas av den juridiska personens ekonomiavdelning.

Samverkan med skattemyndigheter sker genom att en ifylld deklaration lämnas. All information om fastigheten och de utförda beräkningarna läggs in i den (tariffer beräknas oberoende, baserat på priserna för en specifik region).

Observera: Tidsfristerna för att betala skatt bestäms av regionala myndigheter. 30 skattelagstiftning har upprättat en lista över betalare som du kan hänvisa till när du fyller i deklarationen.

Du måste betala för fastigheter och lös egendom om följande villkor är uppfyllda:

• om fastigheten finns på bokföringen "Anläggningstillgångar" 01, "Inkomstinvesteringar" 03;
• fastigheten har aktiverats under tiden före 2013 och den ingår inte i avskrivningsgrupp 1 och 2;
• egendom upptas som föremål för beskattning med stöd av art. 374 NK.

Utländska enheter som har företag eller representationskontor i Ryska federationen använder ett koncessionsavtal för betalning.

Tidsfristerna för att betala skatt på fastigheter, som ägs eller förvaltas av juridiska personer under olika förutsättningar, bestäms separat för varje region. Beräkningar till den fastställda kursen utförs oberoende, varefter de ingår i den dokumentation som lämnas till skattemyndigheten.

Hallå! I den här artikeln kommer vi att prata om hur man betalar fastighetsskatt för privatpersoner 2018.

Idag lär du dig:

1. Vem ska betala denna skatt;
2. Hur och var får man reda på den senaste informationen om priser;
3. Hur du använder din rätt till förmåner;
4. Hur du tar reda på om du är gäldenär.

Det är varje medborgare i Ryska federationens ansvar att betala fastighetsskatt. Den som inte har några förmåner eller inte är befriad från att betala enligt lag är skyldig att göra detta. Allt detta kommer att diskuteras idag.

Vilken lag styr

Förfarandet för att beskatta individers egendom regleras av Ryska federationens lag "Om skatter på individers egendom." Denna lag antogs redan 1991, under vilken tid ändringar och ändringar gjordes i den mer än en gång. Särskilda anvisningar för tillämpningen av denna lag har också tagits fram.

Vad anses vara ett skattepliktigt objekt?

All egendom som omfattas av lagen är villkorligt indelad i flera grupper: fastigheter , andra byggnader, lokaler och strukturer. Här ställs frågorna av formuleringens vaghet, eftersom det inte finns någon tolkning av termerna från den första gruppen.

Den andra gruppen utgörs av lös egendom: luft- och vattentransporter (förutom roddbåtar).

Denna skatt betalas inte för lastbilar och personbilar om ägaren betalar transportskatt.

Vilka är betalarna?

• Medborgare i Ryska federationen;
• Personer som inte har medborgarskap alls;
• Medborgare i andra stater, om de har egendom i Ryska federationen;

Skyldighet att betala skatt

I Ryska federationen säger skattelagstiftningen att det inte spelar någon roll hur gammal skattebetalaren är. Därför orsakar fall när en baby, i vars namn fastigheter privatiseras, är skyldig att betala skattebeloppet, inte längre en våldsam reaktion.

I det här fallet kommer barnets föräldrar eller vårdnadshavare att göra betalningar tills barnet når vuxen ålder.

Om vi ​​talar om egendom som ägs gemensamt så kan bara en person betala skatten, efter att ha kommit överens om detta med de andra parterna.

Tidsfrister för betalning av fastighetsskatt för privatpersoner. personer

Från och med i år har en gemensam betalningsfrist fastställts för hela landet. Till exempel: skatt för 2017 måste vara betald senast 1 december 2018.

Hur du tar reda på om du är gäldenär

Det finns flera sätt att göra detta:

• Du kan komma till skatteverket personligen;
• Registrera dig på Federal Tax Service-webbplatsen och använd ditt personliga konto;
• Använda webbplatsen för statliga tjänster;
• Via FSSP:s webbplats (lämplig endast för dem mot vilka verkställighetsförfaranden har inletts).

Konsekvenser av utebliven betalning

Ofta ignorerar människor betalning helt enkelt på grund av okunskap, oavsiktligt. Och ofta kommer meddelanden från Federal Tax Service-avdelningen sent. På grund av sådana ögonblick blir folk förvirrade och glömmer betalningen. Samtidigt skapar behovet av att gå till skattekontoret för att få reda på skulden av någon anledning rädsla, även om det absolut inte finns något att vara rädd för.

Dessutom kan skattekontoret meddela gäldenärens arbetsgivare om behovet av att samla in skulden från löner och begränsa personen från att lämna Ryska federationen.

Att skjuta upp betalningarna medför också andra konsekvenser: skattekontoret går till domstol och tvångsindriver skulden. För att undvika sådana problem, kontrollera din skuldinformation i tid.

Typer av skattebasberäkning

Skatteberäkningen utförs av Federal Tax Service, och individen skickas ett meddelande som anger det belopp som ska betalas. 2015 började skatten beräknas utifrån fastighetens matrikelvärde. Detta beror på att det är så nära marknadspriset som möjligt.

Denna procedur införs separat av varje ämne i Ryska federationen. De enheter som av olika anledningar inte lyckats implementera denna innovation kommer att göra beräkningar med den gamla metoden.

Den fullständiga övergången av ämnen till det nya skatteberäkningssystemet bör vara klar 2020.

Beräkning baserad på fastighetsvärde

Beräkningsformel: Nk = (matrikelart. – skatteavdrag) x aktiestorlek x skattesats.

Låt oss nu förklara varje del av formeln mer i detalj.

Hur man tar reda på matrikelvärdet.

Den finns i Rosreestr i din region. Data tas från och med den 1 januari varje år.

Skatteavdrag.

Dess användning gör att du kan minska fastighetens matrikelvärde.

Exempel. Ivanov I.I. är ägare till en lägenhet med en total yta på 60 kvm. meter. Matrikelvärde - 3 000 000 rubel. En kvm. meter kostar 60 000 Skatteavdraget blir: 1 200 000 RUR.

Den minskade matrikelstatusen kommer att vara 1 800 000 rubel. Utifrån detta kommer skatten att beräknas.

Skattenivå

I varje region i Ryska federationen är priserna olika, det enda är att de inte överskrider vissa gränser.

Vi kommer att återspegla dessa gränser i tabellen nedan:

Av tabellen ser vi att om skatten beräknas utifrån matrikelvärdet så är dess belopp betydligt högre än vid beräkning utifrån lagervärdet.

För att undvika att skattetrycket ökar kraftigt beslutades att under de första 4 åren från de nya reglernas ikraftträdande ska en reduktionsfaktor tillämpas som sträcker sig från 0,2 till 0,8 %.

Från och med femte året kommer beräkningar att genomföras enligt det nya systemet.

Hur man betalar skatt på lagervärdet

Denna metod kommer att användas om din bostadsregion ännu inte har gjort övergången till det nya betalningssystemet.

För att ta reda på hur mycket du ska betala behöver du:

• Ta reda på värdet på din fastighet;
• Ta reda på vilken skattesats som kommer att gälla i ditt fall;
• Betala.

Information om kostnaden kommer att erhållas från BKB genom att skicka en begäran om ett specifikt objekt.

Var får du reda på taxorna för personlig fastighetsskatt

All detaljerad information för varje region i Ryska federationen publiceras på informationsresursen "Referensinformation om priser och förmåner för fastighetsskatter."

Observera: vad är detta

Detta dokument innehåller skattebeloppet och tidsfristen för dess betalning. Många tror att om de inte har fått en anmälan så behöver de inte betala någonting. Det är en vanföreställning. Om du inte har fått ett meddelande måste du personligen meddela Federal Tax Service att du har fastigheter eller fordon.

Vad ska man göra om meddelandet innehåller felaktig information

Om du hittar ett fel i anmälan eller uppgifterna i den återspeglas felaktigt kan du kontakta skatteinspektörerna och meddela dem om detta.

Förmånstagare

• Sovjetunionens hjältar;
• Ryska federationens hjältar;
• Riddare av Gloryorden av alla grader;
• Funktionshindrade av alla grupper;
• Personer med funktionshinder i barndomen;
• Civila och andra världskriget deltagare;
• De som kämpade som en del av partisanavdelningar;
• Militär personal från militära enheter och högkvarter;
• Personer som deltog i kärnvapenprov;
• De som likviderade Tjernobylolyckan;
• Personer som utförde tjänst i Afghanistan och andra stater där fientligheter ägde rum;
• Personer som har tilldelats pension vid uppnådd pensionsålder;
• Personer som fått och lidit av strålningssjuka;
• Personer som är föräldrar eller makar till militära eller civila anställda som dör i tjänsten.

Det finns också ett antal lokala fördelar. De är installerade i Moskva, St Petersburg och Sevastopol.

Listan vi tillhandahåller är inte uttömmande, utan är endast avsedd för informationsändamål. Alla förmånsberättigade kategorier anges i lagstiftningen.

Inrättande av skatt för dem som uppnått pensionsåldern

Pensionärer är helt befriade från denna utbetalning och det spelar ingen roll hur många fastigheter pensionären äger.

Hur man betalar

Betalning kan göras med hjälp av tjänsten på skattewebbplatsen. Fördelen med denna metod är att du inte ens behöver lämna ditt hem för att göra en betalning.

För att göra detta behöver du:

• Fyll i alla betalaruppgifter;
• Ange vilken skatt du betalar, var fastigheten ligger, vilken typ av betalning du vill göra (skatten i sig eller straffavgifter);
• Välj en betalningsmetod: kontanter med ett utskrivet kvitto eller banköverföring;
• Om du planerar att betala med banköverföring kommer du att omdirigeras till bankorganisationens webbplats för efterföljande betalning.

Hur man ansöker om förmånsrätt

Du måste personligen kontakta skatteverket med nödvändig dokumentation. På skattekontoret skriver du en ansökan om förmåner och bifogar handlingar.

Påföljder för utebliven betalning

Lite tidigare har vi redan pratat om konsekvenserna av utebliven skatt. I den här delen av artikeln kommer vi att uppehålla oss mer i detalj vid sanktioner som straff och böter.

Låt oss omedelbart reservera oss för att en påföljd inte i sig är böter, som många tror. Påföljden är en periodisering som görs dagligen och läggs till skuldbeloppet.

Exempel. Om medborgaren O. försenat betalningen av skattebeloppet i 2 dagar, måste han betala för mycket ett visst belopp. 1/300 av centralbankens refinansieringsränta kommer att tillämpas, i år är den 9,75 %.

Om du struntar i betalningskraven helt och hållet får du böter. Vilken storlek den blir beror på hur avsiktliga dina handlingar är. Om skatteverket beslutar att förseningen var oavsiktlig, blir böterna 20 % av skuldbeloppet, men om det var avsiktligt 40 % av beloppet.

För det fall att en person inte betalar även efter det att påföljder har utdömts, kan skatteverket överklaga till de rättsliga myndigheterna. I den här situationen kan du inte bara förlora alla dina pengar, utan också förlora ditt hem.

Återbäring av fastighetsskatt

Detta görs med avdrag.

Avdrag kan beviljas om:

• Betala av ränta på ditt fastighetslån;
• Köpa eller bygga bostäder;
• Säljer annan fastighet.

Sådana avdrag används oftast vid fastighetsaffärer. Varje medborgare har rätt att återbetala skattebeloppet inom gränserna för de kostnader han ådragit sig.

Återbetalningar kan göras från ett belopp som inte överstiger 2 miljoner rubel, det vill säga du kan inte returnera mer än 260 tusen rubel.

Om du inte får den i sin helhet i år, kommer det återstående beloppet att överföras till efterföljande år.

Hur man ansöker om avdrag

Genom att kontakta Federal Tax Service och tillhandahålla följande dokumentation:

• Dokument som bekräftar äganderätten till fastigheten;
• Kvitton, kontroller som bekräftar köp av fastighet;
• Avslutad ansökan.

Anmälan görs även via arbetsgivaren.

Slutsats

Nyligen gjordes ändringar i Ryska federationens lagstiftning om betalning av fastighetsskatter av individer. Idag försökte vi granska dessa förändringar så fullständigt och tydligt som möjligt och förklara det nya förfarandet inte bara för betalning, utan också för beräkning av betalningar.

Vi hoppas att detta material kommer att gynna läsarna och hjälpa dem att förstå den komplexa frågan om beskattning.

Snabb navigering genom materialet

Den ryska federationens skattelagstiftning ger alla medborgare som fått någon inkomst under året att överföra en del av vinsten till statsfonden i form av skatteavdrag. Förfarandet och tidsfristerna för att betala skatt fastställs på nivån av federala och lokala lagar. Det vill säga att de avgifter som syftar till att fylla på den regionala budgeten måste överföras i enlighet med de lokala myndigheternas beslut.

Skatteaviseringar

Proceduren och tidpunkten för att betala skatt varierar beroende på personens status. Juridiska personer är skyldiga att självständigt beräkna avdragsbeloppet, vilket kommer att bero på det skattesystem som valts vid registreringen av företaget. Individer är befriade från denna skyldighet och alla betalningar måste göras på grundval av skattemeddelanden som skickas per post. Beloppet beräknas utifrån uppgifter som lämnas antingen av medborgaren själv eller av statliga tjänster och organ.

Skatteaviseringar är ett officiellt beslut som innehåller följande information:

• beräkning av skattebasen;
• skattenivå;
• belopp som ska överföras;
• tidsfrister för att betala skatt av individer 2017.

Med andra ord, alla uppgifter som behövs för överföringen med en förklaring av avgifterna anges i dokumentet, och skattebetalaren behöver bara överföra det angivna beloppet. Skatteaviseringar skickas till medborgarna för flera typer av avgifter:

• transportskatt;
• markskatt;
• fastighetsskatt för privatpersoner.

I vissa fall faller ansvaret att informera tillsynsmyndigheter om tillgången på fastigheter eller en bil på ägaren. Detta ska göras när skattebesked för redovisningsperioden inte har kommit in. Tidsfristen för att få ett beslut bör inte vara kortare än en månad före sista dag för skattebetalning. I vissa fall är det möjligt att skjuta upp och avbetalning av skatt, vilket kommer att diskuteras nedan.

skattejurist

Gratis juridisk konsultation i Moskva och andra städer i Ryska federationen

Få juridisk rådgivning om skatterätt

Tidsfrister för att betala skatt av privatpersoner 2017

Som redan nämnts beräknar inte medborgarna det belopp som ska dras av själva alla beräkningar utförs av skattetjänsten. Samma regel gäller för enskilda företagares personliga egendom. De skatter som en enskild företagare är skyldig att betala till statskassan som arbetsgivare, som i detta fall är skatteombud och lämnar en personlig inkomstskatteredovisning för anställda, är en del av avgifterna. Den andra delen betalas i enlighet med den verksamhet som bedrivs och valt beskattningssystem.

Tidsfristerna för att betala fastighetsskatt för enskilda måste följas strikt, eftersom sådana överträdelser är belagda med administrativa böter. Försenad betalning av personlig inkomstskatt kan ge tjugo procents böter av den obetalda avgiftens belopp.

Betalning av personlig inkomstskatt 2017 ska ske senast den 1 december och redovisningsperioden kommer att beräknas för föregående år. Följaktligen kommer skatter för innevarande år att betalas under nästa kalenderår.

Försenad betalning av personlig inkomstskatt utan konsekvenser är möjlig endast om betalaren har övervägande skäl att missa tidsfristen. Det vill säga att i detta fall lämnas anstånd och avbetalning av skatt. Dessutom, om skattemeddelanden inte mottogs före den 1 december, måste individen självständigt kontakta skattemyndigheten, och i det här fallet kommer försenad betalning av personlig inkomstskatt inte att betraktas som sådan. Nya rapporteringsfrister antogs redan 2016, och för de medborgare som redan har stött på detta förfarande bör inga svårigheter uppstå.

Skatterättsliga juridiska tjänster i Moskva och andra städer i Ryska federationen

Få juridisk rådgivning via telefon

Personlig inkomstskatteredovisning för privatpersoner

I vilka fall måste medborgarna själva kontakta skattemyndigheten för att lämna in en deklaration? Lagen slår fast att en personlig inkomstskatteredovisning för enskilda ska lämnas om:

• det förekom en försäljning av ett fordon eller en egendom som medborgaren ägde under mindre än tre år;
• det fanns ett avtal om donation av egendom från främlingar som inte har familjeband med mottagaren;
• medborgaren fick vinster från spel förknippade med risk (till exempel ett lotteri);
• inkomst erhölls enligt ett betalt avtal (hyra, tillhandahållande av tjänster etc.) eller ett anställningsavtal med en person som inte är skatteombud;
• inkomst erhålls från personer som verkar utanför Ryska federationen (det vill säga från utländska källor).

Den personliga inkomstskatteredovisningen för privatpersoner, det vill säga deklarationen, har sina egna tidsfrister för inlämning till skattemyndigheten. Medborgaren ska anmäla senast 1 maj innevarande år för föregående period. Betalning av personlig inkomstskatt 2017 kanske inte sammanfaller med tidsfristen för att lämna in deklarationen, huvudsaken är att alla betalningar är återbetalda före den 15 juli. Om denna dag infaller på en helg, är tidsfristen för individer att betala skatt under 2017 nästa arbetsdag.

De nya tidsfristerna för att lämna rapporter berörde endast skatter på medborgarnas inkomster, och vad gäller fastighetsskatter (transporter, mark etc.) måste de betalas som tidigare före den 1 december.

Skatten på fastigheter sedan 2017, närmare bestämt på inkomst som erhållits vid försäljning eller mottagande i gåva, har också förändrats något. Ändringarna påverkade beräkningen av det belopp som krävs för överföring. Nu beskattas all fastighet som såldes 2016 enligt de nya reglerna. Fastighetsskatt från 2017 kan beräknas på ett av två sätt, välj ett större belopp:

• priset på det föremål som sålts enligt överlåtelseavtalet;
• fastighetens matrikelvärde.

Det måste beaktas att matrikelvärdet tas den första dagen av rapporteringsperioden, och inte i sin helhet, utan till ett belopp av 70 % av beloppet. Sedan 2017 har fastighetsskatterna alltså blivit svårare att sänka, eftersom det största beloppet ska beaktas i beräkningarna.

Anstånd och delbetalning av skatt

Sen betalning av personlig inkomstskatt är straffbart med böter, men inte alltid. Förfarandet och tidsfristerna för att betala skatt kan överträdas om skälen för detta är övervägande. Varje medborgare kan skriva en framställning om anstånd och avbetalning av skatter om det finns följande grunder enligt lag:

• betalaren har lidit skada till följd av force majeure-förhållanden (naturkatastrofer, olyckor, etc.), som måste dokumenteras av de berörda myndigheterna (ministeriet för krissituationer eller kommunala myndigheter);
• en svår ekonomisk situation som inte tillåter att fulla bidrag till skatteverket lämnas.

I det första fallet fryses skuldbeloppet, det vill säga det förblir detsamma under hela anståndsperioden, och i det andra fallet löper ränta på hela skuldbeloppet under hela anståndsperioden. Nya tidsfrister för att lämna in anmälningar bestäms efter behandling av ansökan och kommer att anges i motsvarande beslut.

I vissa fall är det möjligt att ge anstånd och delbetalning av skatter av andra skäl. Sådana skäl kan fastställas på nivån för lokal kontroll och statliga organ, som har rätt att självständigt anta stadgar i denna ordning.

Uppmärksamhet! På grund av de senaste ändringarna i lagstiftningen kan den juridiska informationen i denna artikel vara inaktuell! Vår advokat kan ge dig råd utan kostnad