Dröjsmålsränta för löneutbetalning. Utgår ersättning för sen lön? Vad ska man göra om arbetsgivaren vägrar att betala

Hur får man ersättning för försenad lön I det fall arbetsgivaren vägrar att samla in och betala ersättning för försenad lön, har den anställde flera sätt att få den:

1. Kontakta yrkesinspektionen. Du kan kontakta denna myndighet den första dagen för överträdelse av tidsfristerna, dock senast 3 månader senare. Notera! Tremånadersfristen börjar löpa efter det att arbetsgivaren betalat av skulden, om skulden vid ansökan till Skatteinspektionen ännu inte är betald, även om det har gått mer än tre månader, har preskriptionstiden inte skett. till och med börjat räkna.
2. Kontakta åklagarmyndigheten. Det är bäst att kontakta åklagaren med denna fråga när förseningen överstiger två månader, annars skickas ansökan vidare till yrkesinspektionen.
3. Går till domstol. Denna metod används när de två föregående inte gav resultat.

Försening av lön: ersättning för dröjsmål. beräkning och utbetalning av ersättning

I 1C: ZUP bildas ersättning för försenade löner enligt följande algoritm:

• i dokumentet "Lön att betala" måste du beräkna mängden % med hänsyn till refinansieringsräntan;
• baserat på den tidigare operationen, skapa en "Justering av personlig inkomstskatteredovisning";
• bifoga den externa bearbetningen som skapades i föregående steg (via knappen "Fyll").

Efter att ha klickat på "Skapa dokument" visas bearbetningsfönstret. Därefter måste du ange kontona för att generera kompensation för försenade löner.

Bokningar: DT 26.01 CT 72. I det sista skedet måste du klicka på knappen "Reflektera i bokföring" och bokföra dokumentet. När ersättning för försenade löner redovisas med den algoritm som beskrivs ovan, kontosaldo.

70 för anställda till vilka ränta uppkommer kommer inte att matcha.

Ersättning för försenad lön 2018

Offret kan lämna in en talan inom tre månader från dagen för uppsägningen. Utöver sin lön och ersättning för försenad betalning från arbetsgivaren kan arbetstagaren kräva ersättning för moralisk skada (se.
Konst. 237 Ryska federationens arbetslag). Om du fortfarande har frågor om ämnet erbjuder vi dig en kostnadsfri konsultation från specialisterna på Business Resource-företaget. Varför dussintals företag i St. Petersburg valde tjänsterna från Business Resource:

• Kostnadsbesparingar - upp till 30% (jämfört med en intern revisor).
• Företaget stöder en enhetlig 1C-servicestandard.
• Företaget tillhandahåller heltäckande redovisningstjänster, inklusive dokumentautomatisering och skatteoptimering.

Ersättning för försenad löneutbetalning

Hur man beräknar ersättning för försenad betalning av löner De specifika belopp som arbetsgivaren är skyldig att tillfalla personalen i händelse av försenad lönebetalning definieras inte av Rysslands arbetslagstiftning och varje kommersiellt företag eller enskild entreprenör fastställer dem självständigt i ett kollektivavtal. Lagen specificerar endast en miniminivå under vilken man inte kan falla: detta är 1/150 av centralbankens nuvarande styrränta som tillämpas på obetalda belopp.

För varje försenad dag beräknas minimibeloppet för anställdas ersättning (MRC) med hjälp av följande formel: MRC = ZPnach × Kl.St./150 × Dpr, ZPNach är beloppet för obetalda löner på motsvarande dag (exklusive personlig inkomst beskatta); Class.St. – Nuvarande centralbanks refinansieringsränta. DPR - antalet dagar från det datum då lönen skulle ha betalats ut.

Ersättningskalkylator för försenade löner-2018

Arbetsgivaren som ställs inför rätta kommer att bli skyldig att betala böter på upp till 120 tusen rubel och kan också få fängelse i upp till två år. Period för försenad löneutbetalning För att kompensera för försenad lön för en anställd måste du beräkna motsvarande period (utbetalningsförsening).

Det är lika med antalet dagar som betalningen är försenad. Första dagen för förseningen är dagen efter dagen för ordinarie löneutbetalning, sista dagen är dagen då lönen betalades ut.

Artikel 236 i Ryska federationens arbetslag säger att ersättning betalas ut för varje dag av förseningar, därför har arbetsgivaren ingen rätt att inte betala ersättning för lediga dagar. Ersättning utgår för varje kalenderdag förseningar.
Beräkning av ersättning för försenad lön För att beräkna ersättning behöver du studera anställningsavtalet.

Vilken ersättning ska betalas för försenad lön och hur får man den?

Uppmärksamhet

Beloppet är litet, men det måste fortfarande betalas. Den anställde måste få i handen: 10 000 + 49,19 = 10 049,19 rubel.

Info

I kollektivavtalet föreskrivs att om löneförseningar uppstår är ersättningen för förseningen 0,06 % dagligen. Beräkningen för juli 2014, samt utbetalning av inkomst för augusti, genomfördes den 17 september 2014.

Skuldbeloppet är: för juli - 30 tusen rubel, för augusti - 50 tusen rubel. Det vill säga att det finns en försening av lönerna. Ersättning för förseningar ska beräknas utifrån tidpunkten:

• 30 tusen
• 20 tusen rubel. (förskottsbetalning för augusti) – 28 dagar (från 21 augusti till dagen för faktisk betalning – 17 september).
• 30 tusen rubel.

Hur skyddar rysk lag en anställd från försenade löner?

Viktig

Nämligen:

• arbetsgivare måste betala lön senast 15 kalenderdagar från utgången av den period för vilken de tjänats in;
• Anställda har rätt att inom ett år förklara sina kränkta rättigheter i domstol. Denna period beräknas från datumet för betalning av de angivna beloppen.

Försenade löner: betalningsfrister, böter, beslut

Detta beror på att arbetsgivaren vid löneutbetalning inte betalar skatt till den anställde. Övriga förutsättningar för beräkning av ersättning Arbetsgivaren ska betala ersättning även om han är skyldig arbetstagaren ett mindre belopp, oavsett skälen till dröjsmålet med betalningarna.

En olycka, force majeure, inga pengar, missväxt - inget av detta är en anledning. Även om arbetsgivaren var fysiskt oförmögen att betala lön, är han skyldig att ersätta förseningen, särskilt eftersom ersättningsbeloppet är mycket litet.

Om lönen försenas i mer än 15 dagar kan arbetstagaren sluta gå till jobbet. Arbetsgivaren ska betala för alla stilleståndsdagar med ett belopp som motsvarar erhållen lön.

Vilken ersättning ges för försenad lön?

Efter att domstolsbeslutet utfärdats skickas en kopia till arbetsgivaren, den andra till den anställde. Detta papper är en exekutionstitel som kan överlämnas till kronofogden. Ansökningstiden

1. Till domstolen och statens skatteinspektion – 3 månader från datumet för brott mot betalningsvillkoren.
2. Om den anställde fortsätter att arbeta för företaget och inte får inkomst förlängs perioden.
3. Om avtalet sägs upp, är lönen intjänad men inte utbetald, sedan börjar nedräkningen från dagen för uppsägningen.

Redovisning: kompensation för försenade löner Först och främst är det värt att notera att 1C inte tillhandahåller ett separat dokument för denna operation. Därför måste du registrera alla inlägg manuellt.
Om en arbetsgivare bedriver verksamhet utan att bilda en juridisk person, riskerar han en liknande böter, samt avstängning av organisationens verksamhet i upp till 90 dagar, och för en juridisk person, det vill säga för företaget självt, kommer böterna att vara högst 50 tusen rubel eller avstängning av arbetet i 3 månader. Straff i form av böter utdöms av en domstol eller ett auktoriserat verkställande organ, det vill säga en yrkesinspektion.

Arbetsgivarens straffrättsliga ansvar För sen betalning av lön kan arbetsgivaren straffas enligt artikel 145 i strafflagen. Arbetsgivare utsätts sällan för ett sådant ansvar, i detta fall måste arbetsgivaren skjuta upp lönen i mer än två månader av själviska skäl.

Det är mycket svårt att bevisa egoismen i en arbetsgivares handlingar. Åklagarmyndigheten utreder ärendet om utebliven lön.

Förseningar i löner är ett ganska vanligt fenomen som de flesta anställda i kommersiella organisationer möter. Nuvarande lagstiftning slår fast medborgarnas rätt att kräva ersättning för försenad löneutbetalning 2019. Den beräknas och betalas ut till anställda separat från den totala lönen. Den här artikeln kommer att vara användbar för både affärsrevisorer och anställda vars rättigheter och friheter har kränkts. Låt oss överväga innebörden av begreppet ersättning och förfarandet för beräkning av böter och straff för försenade löner 2019.

Ersättning för försenad löneutbetalning 2019

Arbetstagarens rätt till ordinarie lön säkerställs genom flera lagar.

Klausul 3, artikel 37 i Ryska federationens konstitution

"Alla har rätt att arbeta under förhållanden som uppfyller kraven på säkerhet och hygien, till ersättning för arbete utan diskriminering och inte lägre än den minimilön som fastställs i federal lag, samt rätten till skydd mot arbetslöshet."

Konst. 21 Ryska federationens arbetslag

"Den anställde har rätt till: snabb och full betalning av lön i enlighet med hans kvalifikationer, arbetets komplexitet, kvantitet och kvalitet på utfört arbete;"

Chefens skyldighet att kompensera för skada orsakad av förseningar i löner, oavsett orsakerna till skulden, föreskrivs i Ryska federationens arbetslag.

Konst. 236 Ryska federationens arbetslagstiftning

"Om arbetsgivaren bryter mot den fastställda tidsfristen för utbetalning av lön, semesterersättning, uppsägningsersättning och (eller) andra ersättningar som den anställde har, är arbetsgivaren skyldig att betala dem med ränta (monetär ersättning) ...."

Ersättning är ersättning för skada som vållats en anställd till följd av försenad betalning för hans arbete. Arbetsgivaren bär ekonomiskt ansvar för att kränka medborgarnas friheter, därför har varje anställd rätt att lämna in ett klagomål till ledningen för sitt företag.

Hur man beräknar ersättning för försenad lön

Ersättningsbeloppet beräknas för varje anställd individuellt, med hänsyn till hans inkomstindikatorer. Minimibeloppet för den upplupna straffavgiften fastställs i lag till 1/300 av refinansieringsräntan. Detta anges i artikel 236 i Ryska federationens arbetslag:

"... till ett belopp av minst en trehundradedel av den då gällande refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank från belopp som inte betalats i tid för varje förseningsdag, från och med nästa dag efter förfallodagen datum för betalning till och med dagen för faktisk likvid. Den monetära ersättningen som betalas ut till en anställd kan höjas genom ett kollektivavtal, lokal förordning eller anställningsavtal. Skyldigheten att betala den angivna ersättningen uppstår oavsett arbetsgivarens fel.”

För beräkningen beaktas värdet av den kurs som gäller under förseningsperioden. Om priserna vid denna tidpunkt höjdes, beaktas båda värdena i proportion till villkoren. Ersättningsnivån kan vara högre om dess värde fastställs i företagets arbets- och kollektivavtal. Det kan dock inte vara lägre än minimigränsindikatorerna, eftersom detta anses vara ett direkt brott mot kraven i artikel 8 i Ryska federationens arbetslag:

"Normer för lokala bestämmelser som förvärrar arbetstagarnas situation i jämförelse med den etablerade arbetslagstiftningen och andra bestämmelser som innehåller arbetsrättsliga normer, kollektivavtal, avtal samt lokala bestämmelser som antagits utan att iaktta förfarandet för att ta hänsyn till yttrandet från representativt organ som inrättats genom artikel 372 i denna kod anställda är inte tillämpliga. I sådana fall tillämpas arbetslagstiftning och andra reglerande rättsakter som innehåller arbetsrättsliga normer, kollektivavtal och avtal.”

En förlängning av dröjsmålstidens längd medför en ökning av ersättningsbeloppet. För att självständigt beräkna ersättning för försenad lönebetalning krävs ingen miniräknare. Till exempel är månadslönen 30 tusen rubel. I det här fallet görs betalningar två gånger: den 1:a och 15:e varje månad. Refinansieringsräntan från 1 januari 2016 är 11 %. Om arbetsgivaren försenat lönerna för perioden 1:a till 15:e i månaden, kommer beräkningsformeln att se ut så här:

15 000 rubel (skuld) * 11 (kurs) / 100 / 300 * 15 (dagars försening) = 82,5 rubel.

Om du inte har möjlighet att själv beräkna utbetalningarnas storlek kan du använda en automatisk kalkylator för att beräkna ersättning för försenad löneutbetalning. Enligt redovisningsprinciper är denna betalning inte kombinerad med allmänna driftskostnader. Specialister speglar ersättning på konto 73 ”Avräkningar med personal för övrig verksamhet”, och posten för ersättning för försenade löner 2016 heter Debet 91-2 Kredit 73. I specialiserade datorprogram för redovisning 1C och ZUP tilldelas ersättning för försenade löner. separat kolumn för att förenkla rapporteringen.

Om arbetsgivaren vägrar att betala ut ersättning ger detta arbetstagaren rätt att försvara sina rättigheter i högre organisationer, inklusive domstol. Men lagen begränsar tidsramen för att lämna in och överväga arbetskonflikter. I händelse av kränkning av friheten har arbetstagaren rätt att lämna in en talan till kommissionen eller domstolen inom 3 månader efter upptäckten av kränkningen. Ofta har arbetsgivare ingen brådska med att kompensera anställda för skador, så att konsultera en professionell advokat hjälper till att undvika misstag när de utarbetar klagomål.

Minst en gång varje halvmånad (artikel 136 i Ryska federationens arbetslagstiftning) fastställs specifika villkor av interna arbetsbestämmelser, kollektivavtal och anställningsavtal.
Om arbetsgivaren bryter mot den fastställda tidsfristen för att betala lön är han skyldig att betala den med ränta (artikel 236 i Ryska federationens arbetslag). Denna ersättning betalas ut för varje förseningsdag, från och med nästa dag efter förfallodag för betalning till och med dagen för faktisk avräkning. Ersättningsbeloppet är inte mindre än 1/300 av Bank of Russias refinansieringsränta som gäller vid den tidpunkten för belopp som inte betalats i tid.

Om dagen för betalning av löner sammanfaller med en ledig dag eller en icke-arbetande semester, måste betalningen göras på tröskeln till denna dag (punkt 12 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag). Så om löneutbetalningsdagen infaller till exempel på söndag, anses utbetalning på måndag vara försenad. Och den anställde har i detta fall rätt att kräva betalning av monetär ersättning.
Vid beräkning av storleken på den monetära ersättningen för försenad löneutbetalning beaktas alla kalenderdagar. Följaktligen, om det under perioden med försenad betalning finns helger och helgdagar, beaktas de också vid beräkning av ersättningsbeloppet för försenad lön.

Exempel. Enligt anställningsavtalet ska lön betalas ut två gånger i månaden: den 25:e i innevarande månad (förskottsbetalning), den 10:e i nästa månad (lön). Föraren V. Ivanovs lön är 25 000 rubel. Den 23 november 2012 fick han ett förskott på 10 000 rubel och hans lön var 11 750 rubel. (25 000 RUB - 10 000 RUB - (25 000 x 13 %)) - 24 december 2012
Löneutbetalningen för andra delen av november försenades med 14 dagar. Ryska centralbankens refinansieringsränta på betalningsdagen är 8,25 % (instruktion från Rysslands centralbank daterad 13 september 2012 N 2873-U). Således kommer ersättningen för försenad betalning av löner att vara 45,24 rubel. (11 750 RUB x 8,25 %: 300 x 14 dagar).

Som du kan se är mängden liten. Men man bör komma ihåg att beloppet för sådan ersättning kan höjas i enlighet med ett kollektiv- eller arbetsavtal.

Skyldigheten att betala den angivna monetära ersättningen uppstår oavsett arbetsgivarens fel (artikel 236 i Ryska federationens arbetslag). Arbetsgivaren ska dock inte ersätta direkt faktisk skada, utan för de förluster som arbetstagaren kan lida på grund av att lön inte betalats ut i tid.

Om lönen försenas i mer än 15 dagar har arbetstagaren rätt att, genom skriftlig anmälan till arbetsgivaren, avbryta arbetet under hela tiden tills det försenade beloppet betalas. Detta är endast möjligt om arbetstagaren får göra det. De kategorier av anställda för vilka sådana åtgärder är förbjudna fastställs av art. 142 Ryska federationens arbetslag. Avstängning av arbetet är inte tillåtet:

• under perioder av krigslag, undantagstillstånd eller särskilda åtgärder i enlighet med lagstiftningen om undantagstillstånd;
• i organen och organisationerna för Ryska federationens väpnade styrkor, andra militära, paramilitära och andra formationer och organisationer som ansvarar för att säkerställa landets försvar och statlig säkerhet, akut räddning, sök och räddning, brandbekämpningsarbete, arbete för att förhindra eller eliminera naturkatastrofer och nödsituationer, i brottsbekämpande organ;
• tjänstemän;
• i organisationer som direkt servar särskilt farliga typer av produktion och utrustning;
• anställda vars arbetsuppgifter innefattar att utföra arbete som är direkt relaterat till att säkerställa befolkningens liv (energiförsörjning, värme- och värmeförsörjning, vattenförsörjning, gasförsörjning, kommunikationer, ambulans och akutsjukvårdsstationer).

Redovisning av ersättningsutbetalningar

I bokföring ingår ersättning för sena betalningar av löner i andra utgifter (klausul 11 ​​i redovisningsbestämmelserna "Organisationens kostnader" PBU 10/99, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 6 maj 1999 N 33n) .

Periodiseringen av ersättningsbetalningar för sena löneutbetalningar återspeglas i tillgodohavandet av konto 73 "Avräkningar med personal för övrig verksamhet" och debiteringen av konto 91 "Övriga intäkter och kostnader", underkonto 2 "Övriga kostnader". Utbetalning av ersättning återspeglas i debiteringen av konto 73 ”Avräkningar med personal för annan verksamhet” i korrespondens med krediten på konto 50 ”Kontanter” eller konto 51 ”Avräkningskonton”.

Vid beräkning av inkomstskatt inkluderar arbetskostnaderna eventuella periodiseringar till anställda i kontanter och (eller) natura, incitamentstillgångar och ersättningar, intjänade ersättningar relaterade till arbetstid eller arbetsvillkor, bonusar och engångsincitamentupplupna kostnader, kostnader relaterade till underhållet av dessa. arbetstagare, enligt normerna i Ryska federationens lagstiftning, arbetsavtal (kontrakt) och (eller) kollektivavtal (artikel 255 i Ryska federationens skattelag).

Från normen för Art. 255 i Ryska federationens skattelag, enligt finansiärer, följer det att kompensationsbetalningarna enligt denna artikel måste vara relaterade till arbetstiden eller arbetsförhållandena, såväl som underhållet av anställda. Kostnader för betalning av monetär ersättning enligt nämnda art. 236 i Ryska federationens arbetslagstiftning, uppfyller inte villkoren i art. 255 Ryska federationens skattelag. Därför kan de inte inkluderas i arbetskostnaden. Därför ska ersättningsbetalningar till arbetstagare som arbetsgivaren gör i enlighet med art. 236 i den ryska federationens arbetslagstiftning, för vinstskatteändamål, rekommenderar tjänstemän starkt att man inte tar hänsyn till det (Brev från Rysslands finansministerium daterade 31 oktober 2011 N 03-03-06/2/164, daterat 9 december 2009 N 03-03-06/2/232).

Icke-driftskostnader inkluderar i synnerhet utgifter i form av böter, straffavgifter och (eller) andra sanktioner för brott mot avtals- eller skuldförpliktelser som erkänns av gäldenären eller ska betalas av gäldenären på grundval av ett domstolsbeslut som har ingåtts laglig kraft, såväl som kostnader för ersättning för skada orsakad av skada (klausul 13, klausul 1, artikel 265 i Ryska federationens skattelag).

Kostnader i form av beloppet av monetär ersättning som betalas av arbetsgivaren till anställda på grundval av art. 236 i Ryska federationens arbetslagstiftning kan man försöka kvalificera dem som sanktioner för brott mot avtalsförpliktelser.

Finansministeriet bekräftar möjligheten att fastställa storleken på den monetära ersättningen som arbetsgivaren betalar till arbetstagaren i enlighet med bestämmelserna i art. 236 i Ryska federationens arbetslag, arbets- och (eller) kollektivavtal. Men bestämmelserna i paragraferna. 13 paragraf 1 art. 265 i Ryska federationens skattelag är enligt deras åsikt inte tillämpliga på beloppen för den angivna monetära kompensationen (nämnd skrivelse från Rysslands finansministerium N 03-03-06/2/164).

Notera. Domarna i den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet avvisade skattemyndigheternas argument att företaget, i strid med art. 255 i den ryska federationens skattelag minskade skattebasen för inkomstskatt på utgifter i form av kompensation för förseningar i utbetalningen av löner som inte överensstämmer med Rysslands lagstiftning och materialet i ärendet. På grundval av detta uteslöts, enligt deras åsikt, ekonomisk ersättning för sena betalningar av löner till följd av sökandens anställda felaktigt av skattemyndigheten från utgifter (Resolution från den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet daterad 11 mars 2009 N KA-A40 /1267-09).

Att följa ovanstående rekommendationer från finansiärer kommer att tvinga organisationen att hänvisa till bokföringsreglerna "Redovisning för beräkningar av företagsinkomstskatt" PBU 18/02 (godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 19 november 2002 N 114n). Den resulterande skillnaden i kostnader i redovisning och skatteredovisning redovisas som konstant, eftersom den beaktas under redovisningsperioden och exkluderas från beräkningen av skatteunderlaget för inkomstskatt för både redovisningsperioden och efterföljande redovisningsperioder. Och detta förpliktar henne att ålägga en permanent skattskyldighet (punkt 4, 7 i PBU 18/02):

Debet 99, underkonto "Fast skatteskuld (skattefordringar)"

Kredit 68, underkonto "Beräkningar för inkomstskatt"

En permanent skattskyldighet har uppkommit.

Denna ståndpunkt från det ryska finansministeriet finner dock inget stöd bland domarna.

Från normparagraferna. 13 paragraf 1 art. 265 i Ryska federationens skattelag och art. 236 i Ryska federationens arbetslagstiftning, enligt domarna i den federala antimonopoltjänsten i Volga-distriktet, följer det att utgifter i form av beloppet för monetär ersättning som betalas av arbetsgivaren till anställda på grundval av art. . 236 i Ryska federationens arbetslag, utförs som ett resultat av brott mot tidsfristen för betalning av löner som fastställts genom anställningsavtal, det vill säga i själva verket är de en sanktion för brott mot avtalsförpliktelser. Samtidigt, s. 13 paragraf 1 art. 265 i Ryska federationens skattelag innehåller inga begränsningar för redovisningen av sanktioner som kostnader, beroende på den ram inom vilken rättsliga relationer (reglerade av civil- eller arbetslagstiftning) en kränkning av kontraktsförpliktelser begicks. Därför, vad företaget betalade till sina anställda på grundval av art. 236 i den ryska federationens arbetslag, är kompensation, enligt deras åsikt, föremål för inkludering i icke-driftskostnader vid beräkning av inkomstskatt (Resolutioner från den federala antimonopoltjänsten i Volga-regionen daterad 2010-08-30 N A55-35672 /2009, daterad 2007-08-06 N A49-6366/2006).

Domarna i FAS Volga-Vyatka-distriktet kom till denna åsikt i resolutionen från FAS Volga-Vyatka-distriktet daterad 08/11/2008 N A29-5775/2007.

Kompensation för sen betalning av löner som gjorts av en organisation till det belopp som fastställts av Ryska federationens arbetslag är inte föremål för personlig inkomstskatt (punkt 11, klausul 3, artikel 217 i Ryska federationens skattelag). Dessutom, om kompensation fastställs genom ett kollektivavtal eller arbetsavtal till ett belopp som överstiger det som fastställts i Ryska federationens arbetslagstiftning, är den fortfarande inte föremål för personlig inkomstskatt (brev från Rysslands finansministerium daterade den 18 april, 2012 N 03-04-05/9-526, daterad 28 november 2008 N 03 -04-05-01/450).

Om kollektiv- och (eller) anställningsavtalen inte anger förfarandet för beräkning av monetär ersättning, kommer inkomsten som är befriad från personlig inkomstskatt endast att vara det belopp som beräknas baserat på den nuvarande refinansieringsräntan för Rysslands centralbank, det vill säga minimikompensationen . Belopp som överstiger det angivna beloppet är föremål för personlig inkomstskatt i enlighet med det allmänt fastställda förfarandet.

Om en försening av lönebetalningen orsakar moralisk skada för en anställd, är kompensation möjlig i kontanter i det belopp som bestäms genom avtal mellan parterna i anställningsavtalet, i enlighet med art. 237 Ryska federationens arbetslagstiftning. I detta fall är de utbetalda ersättningsbeloppen inte föremål för personlig inkomstskatt (klausul 3 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag, nämnt brev från Rysslands finansministerium N 03-04-05-01/450) .

Monetär ersättning för försenad betalning av löner är inte föremål för försäkringsavgifter till statliga fonder utanför budgeten (klausul 2 "och" klausul 1 i artikel 9 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ "Om försäkringsavgifter till pensionen Ryska federationens fond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden").

Men nyligen tror vissa pensionärer att arbetsgivarens betalning av ränta för försenad löneutbetalning inte är ersättning relaterad till den anställdes utförande av arbetsuppgifter. Sådana belopp är enligt deras mening föremål för försäkringsavgifter för obligatorisk pension och sjukförsäkring. Eftersom de inte hittar dem i beskattningsunderlaget under kontroller, tar de ut ytterligare belopp för försäkringspremier, straffavgifter och böter.

Domarna vid Federal Antimonopoly Service i Volga-Vyatka-distriktet kvalificerade dessa procentsatser som lagligt fastställd kompensation relaterad till den anställdes utförande av arbetsuppgifter. Följaktligen ingår inte sådan ränta i basen för beräkning av försäkringspremier till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden (Resolution från Federal Antimonopoly Service i Volga-Vyatka District daterad 25 oktober 2012 N A31-11529/2011) .

Dessa betalningar tillkommer inte heller försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar (klausul 2, klausul 1, artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli 1998 N 125-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar").

Arbetsgivar ansvar

Utöver allt ovanstående kan organisationens chef, liksom andra tjänstemän som försenat utbetalningen av löner, bli föremål för disciplinärt, administrativt och straffrättsligt ansvar i enlighet med gällande lagstiftning.

Således är arbetsgivaren skyldig att, efter att ha övervägt ansökan från arbetstagarrepresentantskapet om brott mot arbetslagstiftningen och andra akter som innehåller arbetsrättsliga normer, villkoren i ett kollektivavtal, avtal, rapportera resultatet av övervägandet (artikel 195 i ryska federationens arbetslag). Om överträdelsen bekräftas är arbetsgivaren skyldig att vidta disciplinära åtgärder mot organisationens chef, chefen för organisationens strukturella enhet och deras ställföreträdare, till och med uppsägning.

Om en sådan anledning är en försening av löneutbetalningen till anställda eller ett brott mot arbetslagstiftningen, kan organisationens chef avskedas om hans skuld bevisas (artiklarna 81, 278 i Ryska federationens arbetslagstiftning).

Enligt art. 233 i Ryska federationens arbetslagstiftning, uppstår det ekonomiska ansvaret för en part i ett anställningsavtal för skada som den orsakat den andra parten i detta kontrakt till följd av dess skyldiga olagliga beteende (handlingar eller passivitet), om inte annat anges enligt Ryska federationens arbetslagstiftning eller andra federala lagar. Var och en av parterna i anställningsavtalet måste bevisa storleken på skadan.

Artikel 237 i den ryska federationens arbetslagstiftning föreskriver ersättning för moralisk skada som orsakats en anställd. Moralisk skada som orsakats en anställd genom olagliga handlingar eller passivitet från arbetsgivaren ersätts till den anställde kontant med belopp som bestäms av parterna i anställningsavtalet. I händelse av en tvist fastställs det faktum att den anställde har orsakat moralisk skada och ersättningsbeloppet för det av domstolen.

Om det i ett kollektivavtal eller ett anställningsavtal fastställs hur stor ränta som arbetsgivaren ska betala i samband med dröjsmål med betalning av lön eller andra betalningar till arbetstagaren, beräknar domstolen storleken på den monetära ersättningen med hänsyn till detta belopp, förutsatt att att den inte är lägre än vad som fastställs i art. 236 i Ryska federationens arbetslagstiftning (klausul 55 i resolutionen från plenumet vid Ryska federationens högsta domstol den 17 mars 2004 N 2 "På ansökan av Ryska federationens domstolar av arbetslagen för Ryska Federationen").

Upplupna ränta i samband med försenad lönebetalning utesluter inte den anställdes rätt till indexuppräkning av beloppen för försenade löner på grund av deras värdeminskning på grund av inflationsprocesser.

Underlåtenhet att betala lön i tid kan också leda till administrativt ansvar. Enligt art. 5.27 i Ryska federationens kod för administrativa brott, personer som gör sig skyldiga till brott mot arbetslagstiftningen (regler för betalning av löner) är föremål för administrativa böter till ett belopp av:

• för tjänstemän - från 1000 till 5000 rubel;
• för personer som bedriver entreprenörsverksamhet utan att bilda en juridisk person - från 1000 till 5000 rubel. eller administrativt avstängning av aktiviteter i upp till nittio dagar;
• för juridiska personer - från 30 000 till 50 000 rubel. eller administrativt avstängning av aktiviteter i upp till nittio dagar.

Brott mot betalningsvillkoren för lön av en person som tidigare utsatts för administrativt straff för liknande administrativt brott kan medföra jäv under en tid av ett till tre år.

Slutligen, art. 145.1 i den ryska strafflagen föreskriver straffansvar för utebliven betalning av löner, pensioner, stipendier, förmåner och andra betalningar.

Partiell utebliven lön under mer än tre månader, begången av själviskt eller annat personligt intresse av chefen för en organisation, en arbetsgivare - en individ, chefen för en filial, representationskontor eller annan separat strukturell enhet i organisationen, är straffbart med:

• böter på upp till 120 000 rubel. eller i beloppet av lön eller annan inkomst för den dömde personen under en period av upp till ett år;
• fråntagande av rätten att inneha vissa befattningar eller engagera sig i viss verksamhet under en period av upp till ett år;
• tvångsarbete i upp till två år;
• fängelse i upp till ett år.

I detta fall innebär partiell utebliven lön att betala en betalning på mindre än hälften av det förfallna beloppet.

Fullständig utebliven betalning av löner i mer än två månader eller betalning av lön i mer än två månader till ett belopp som understiger minimilönen som fastställts i federal lag, begått av själviskt eller annat personligt intresse av organisationens chef, arbetsgivaren - en individ, chefen för en filial, representationskontor eller annan separat strukturell enhet inom organisationen, straffas:

• böter på 100 000 till 500 000 rubel. eller i beloppet av lön eller annan inkomst för den dömde under en period av upp till tre år;
• tvångsarbete under en period av upp till tre år med eller utan fråntagande av rätten att inneha vissa befattningar eller ägna sig åt viss verksamhet under en period av upp till tre år;
• fängelse i högst tre år med eller utan fråntagande av rätten att inneha vissa befattningar eller ägna sig åt viss verksamhet i högst tre år.

Om partiell eller fullständig utebliven lön medför allvarliga konsekvenser, fastställs strängare påföljder:

• böter på 200 000 till 500 000 rubel. eller i beloppet av lön eller annan inkomst för den dömde personen under en period av ett till tre år;
• fängelse i två till fem år med eller utan fråntagande av rätten att inneha vissa befattningar eller ägna sig åt viss verksamhet i högst fem år.

Enligt gällande arbetslagar ska löner betalas ut till anställda strikt i tid. Och det är extremt olönsamt för en arbetsgivare att bryta mot lagen. Men olika situationer uppstår. Det kan vara särskilt svårt för små, nyöppnade företag att strikt hålla sig till deadlines. En instabil ekonomisk situation och avsaknad av en stabil position i den nisch den upptar leder till så kallade budgetmisslyckanden. Och de medför oundvikligen förseningar i lönerna.

Vad ska man göra om betalningar görs för sent? Beräkna ersättning. Hur man gör detta korrekt kommer att diskuteras i den här artikeln.

Regleringsgrund för lönersättning

• Periodisering och utbetalning av löner två gånger i månaden (med strikt iakttagande av deadlines).
• Utbetalning av ersättning vid dröjsmål med lön.
• Ersättning för förseningar i eventuell periodisering, inklusive avgångsvederlag, semesterersättning m.m.
• Informera anställda om ersättningens storlek.

Var börjar ersättningsberäkningen?

Det är alltså arbetsgivaren som bär skulden för förseningen. Indata för att beräkna ersättning kommer att vara:

• Det exakta datumet för utbetalning av lön (från och med detta datum beräknas efterskotten).
• Antal försenade dagar.
• Centralbankens kurs för beräkning av ersättning eller koefficienten som anges i kontraktet.

Formel för att beräkna ersättning

Om refinansieringsräntan används är formeln följande:

Ersättning = lön * 1/150 * Centralbankens refinansieringsränta * antal dagars försening.

Om avtalet anger en koefficient (vanligtvis anges den som en procentsats), utförs beräkningen med följande formel:

Ersättning = lön * koefficient i % * antal dagars försening.

Exempel på lönersättningsberäkningar

Lönen för chefen för Phoenix LLC är 28 352 rubel. Vi beräknar ersättningen med hjälp av lämplig formel:

28352 * 0,001 (1% av lönebeloppet) *3 (antal försenade dagar) = 85,06

Beloppet som ska betalas till varje chef är 85 rubel. 06 kop.

ART LLC betalar förskott till anställda den 21:a varje månad. I juni gjordes själva betalningen först den 27:e. Förseningen var 6 dagar (inklusive två lediga dagar, eftersom mängden bestäms av kalendermetoden). Eftersom koefficienten för sena betalningar inte anges i anställningsavtal används en beräkningsformel med centralbankens refinansieringsränta. Dess nuvarande storlek är 7,25%.

Ersättningen beräknas enligt följande:

15 830 rubel (mängd försenat förskott) * (1/150 * 7,25%) * 6 (antal dagars försening) = 45,90.

Ersättningsbeloppet var 45 rubel. 90 kopek

Vilken formel är bättre?

Den fasta koefficient som anges i kontraktet förenklar beräkningarna avsevärt. Allt du behöver göra är att beräkna ersättningsbeloppet för en dags försening en gång och sedan multiplicera det med det antal dagar som krävs. Men när du använder denna beräkningsformel kommer ersättningsbeloppet att vara större än när du använder den lägsta ränta som fastställts av centralbanken.

Faktum är att valet är ditt. Använd en fast faktor och håll beräkningarna så enkla som möjligt. Spara pengar genom att göra beräkningar med hänsyn till den aktuella centralbankens refinansieringsränta. Ännu bättre, tillåt inte förseningar i utbetalningen av löner. Då behöver du inte ådra dig extra kostnader och öka belastningen på din vanliga redovisningsavdelning.