Transportskatt för privatpersoner. Hur beräknar man transportskatt? Betalningsfrister för privatpersoner

Idag ska vi titta på transportskatten för Moskva. Låt oss analysera skattesatserna för betalning av transportskatt och ta reda på vilka tidsfrister som finns för att betala skatten. Vi kommer också att titta på vanliga misstag vid betalning av transportskatt och svara på de vanligaste frågorna.

Om transportskatt

Transportskatten började samlas in på Ryska federationens territorium 2003. Behovet av att betala det argumenteras av det faktum att fordonsägare orsakar skador på miljö och vägar under sin drift. Av samma skäl angavs följande:

• betalningar för negativ påverkan på naturen,
• vägtull,
• punktskatter på bränsle och smörjmedel och biltillverkning.

Denna skatt regleras av kapitel 28 i Ryska federationens skattelag, som säger:

• förteckning över skattepliktiga transportsätt,
• förfarandet för beräkning av skatteunderlaget och beloppet för den skatt som ska överföras,
• skattenivå (vilka lokala myndigheter bör vägledas av när de godkänner priser för regionen - de skattesatser som anges i Ryska federationens skattelag och de som fastställs av lokala myndigheter bör inte skilja sig mer/mindre än 10 gånger),
• skatteperiod för fysiska personer och juridiska personer.

Federala lagar har godkänt reglerna för betalning av transportskatt av stora skattebetalare, det finns separata förfaranden för dem.

Jurisdiktionen för lagstiftande myndigheter i olika konstituerande enheter i Ryssland inkluderar:

• utbud av transportskattesatser per region,
• rapporteringsregler,
• tidsfrister för överföring av medel till ämnets budget,
• kategorier av medborgare och organisationer som har rätt till skatteförmåner.

Vissa regioner har antagit lagar enligt vilka transportskatt inte ska betalas av förare av elfordon, och ägare av bilar med hybridmotor (som körs samtidigt på bensin och el) kommer att behöva överföra till den regionala budgeten uteslutande de belopp som beräknas för "bensin" hästkrafter för transport.

Följande är föremål för denna skatt:

• bilar och lastbilar, bussar, motorcyklar;
• yachter, båtar, bogserade fartyg;
• flygplan, helikoptrar;
• andra typer av fordon som anges i art. 358 i skattelagen.

Skatteperioden för transportskatt är ett kalenderår.

Skatteunderlaget beräknas utifrån fordonets egenskaper:

• för fordon som drivs av en motor beräknas skatteunderlaget utifrån dess effekt (i hästkrafter),
• för maskiner vars effekt anges i kilowatt motsvarar varje kW 1,3592 hk,
• för flygplan med jetmotorer beräknas skatteunderlaget baserat på antalet kilogram dragkraft,
• för bogserade fartyg beräknas skatteunderlaget för varje registrerat ton bruttotonnage,
• Även för vissa typer av transporter beräknas skatten per fordonsenhet.

Transportskatt för Moskva: betalning av privatpersoner

För individer och enskilda företagare finns det inget behov av att självständigt beräkna beloppet för transportskatten som ska betalas - skattetjänstemän kommer att göra detta åt dem. Dessa kategorier av transportägare behöver bara vänta på att ta emot brev med underrättelse om överföring av skattebelopp. Beräkningsresultaten kan dubbelkontrolleras med hjälp av ett speciellt program på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service. Om du inte håller med om beloppen som anges i meddelandet kan du försöka överklaga dem genom att besöka skattekontoret.

Individer är inte heller skyldiga att lämna in några transportskatteredovisningar – de fyller inte i deklarationer, till skillnad från organisationer. Skattebeloppet betalas för användningen av fordonet under det senaste året (det vill säga för 2017 kommer skatten att överföras till den regionala budgeten först 2019).

Medborgare är skyldiga att rapportera följande situationer till skattemyndigheten:

• bilen är listad som stulen (från den månad som Federal Tax Service får veta om stölden av bilen kommer den att sluta skicka brev med skatteberäkningar för överföring);
• försäljning av fordon (skatt kommer att tas ut på den tidigare ägaren tills den nya föraren går igenom processen att registrera en bil hos trafikpolisen i hans namn);
• köp av ett fordon med hjälp av lånade medel från en bankinstitution (transportskatt kommer att beräknas från dagen för registrering av fordonet hos trafikpolisen).

Du kan betala transportskatt med hjälp av tjänsten på webbplatsen för statliga tjänster eller genom icke-kontant betalning via en bank. Kom ihåg att det är förbjudet att överföra pengar för att betala skatt från någon annans bankkort (för att fullgöra en annan persons skatteplikt). Till exempel har en man inte rätt att betala av sin frus skatteskuld.

Transportskatt för juridiska personer i Moskva

Juridiska personer beräknar själva skattebeloppet för transporten de använder. Dessutom tilldelas de skyldighet att fylla i skatteåterbäring samt föra in uppgifter om överföring av transportskatt till bokföringsregister. Om ett fel upptäcks i en redan lämnad deklaration är organisationen skyldig att räkna om det betalbara beloppet och lämna en uppdaterad deklaration, varvid man med största sannolikhet kommer att kunna undvika konsekvenser.

Från 3 juli 2016 det blev möjligt att sänka denna skatt på tunga lastbilar för 2016-2019. på det belopp som överförts till budgeten för att kompensera för skador på vägytan.

Organisationer betalar transportskatt utifrån uppgifter från redovisningsregister. Moskvaföretag gör inte förskottsbetalningar under hela året, och själva transportskatten betalas till Moskvas stadsbudget en gång om året. Juridiska personer lämnar rapporter samtidigt som de gör skattebetalningar – senast den 5 februari året efter rapporteringsperioden. Vid överföring av för stort belopp kommer skattemyndigheten, efter val av det skattebetalande företaget, antingen kvitta beloppet mot framtida transportskattebetalningar eller återföra överskjutande pengar till bankkontot.

Transportskatteförmåner i Moskva

Innan vi överväger listan över medborgare och organisationer som har rätt till partiell eller fullständig befrielse från överföring av transportskattebelopp, låt oss ta reda på vilken transport som inte är föremål för denna skatt i alla fall:

• fartyg införda i det ryska internationella registret över fartyg;
• transporter involverade i frakt- och passagerartransporter (över floden eller havet, såväl som med flyg);
• offshore-borrfartyg, plattformar (flytande och stationära);
• flygplan/helikoptrar som drivs av medicinska eller sanitära tjänster;
• maskiner som används inom jordbruket för att föda upp boskap eller odla grödor;
• roddbåtar;
• cyklar, skotrar, skotrar m.m.

Tabell över transportskattesatser för Moskva

Transportskattesatserna godkänns i Moskva genom att de beräknas utifrån motoreffektdata, och ju högre kraft maskinen har, desto större skatt måste skattebetalarna betala till budgeten. Motorkraften mäts i hästkrafter.

Tidsfrister för betalning av transportskatt i Moskva

Det finns följande tidsfrister för att betala transportskatt i Moskva:

Kom ihåg att sedan 2016 har ändringar gällande tidsfristerna för att betala denna skatt trätt i kraft, och nu är tidsfristen för att överföra medel den 1 december, medan tidigare medborgare var tvungna att göra betalningar före den 1 oktober.

Lagstiftning om ämnet

Lagstiftningsakter representeras av följande dokument:

Vanliga misstag

Misstag #1:Ägaren till en bil registrerad i Moskva betalar inte transportskatt på grund av att han inte använder fordonet efter en olycka.

Transportskatten beräknas utifrån fordonets tekniska parametrar. Skatteverket får information om bilen från trafikpoliser.

Transportskatten ersatte flera befintliga skatter: för användning av vägar, för flygfordon och en skatt på bilägare.

Kärnan i transportskatten är att bilägare betalar för användningen av federala vägar och miljöföroreningar.

Låt oss överväga till vilket datum du behöver betala transportskatt 2019.

Skatten för att använda ditt fordon i Ryska federationen utgör en betydande del av statsbudgeten. Det är större än egendom och mark. Detta är en obligatorisk avgift för alla bilägare.

Skatteinspektionen får information om fordonet och besiktningsmännen beräknar skattebeloppet för enskilda på egen hand. Varje år skickar tjänsten skatteaviseringar till betalarna.

De anger betalningsfrist, skattebelopp, betalningsinformation, information för det senaste året. Juridiska personer beräknar skatt självständigt.

Följande är inte föremål för beskattning:

• rodd- och motorbåtar med en motoreffekt som överstiger fem hästkrafter;
• personbilar, även utrustade för användning av funktionshindrade;
• Fordon som togs emot genom socialt skydd;
• fiskefartyg;
• traktorer, självgående skördetröskor, specialfordon (boskapsbilar, mjölktankbilar, underhållsfordon och så vidare);
• bilar som är stulna, om stölden är dokumenterad.

Ägaren ska betala skatt även om bilen inte används eller är under reparation. Transportskatten beräknas utifrån antalet ägandemånader.

Grunden för att betala skatten är ett meddelande från Federal Tax Service, som skickas till ägaren av inspektörer. Ett skattemeddelande skickas 30 dagar innan betalningen förfaller.

Dokumentet innehåller all nödvändig information för betalning: belopp, beskattningsobjekt, skattebas, betalningsfrist.

Meddelandet ges till individen personligen mot underskrift (eller hans juridiska ombud), skickat med rekommenderat brev, överfört elektroniskt eller via det personliga kontot (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).

Om det skickas med post anses det ha mottagits efter utgången av sex dagar från dagen för avsändandet av brevet.

Om skattebetalaren inte har fått ett skattemeddelande måste han infinna sig personligen hos Federal Tax Service. Här (http://order.nalog.ru/) kan du boka tid med inspektionen online.

Registrering genomförs 3 gånger på två veckor, inte mer. Enligt denna post accepteras endast en person med en uppsättning dokument.

Mottagning för två eller flera tjänster genomförs samma dag, med olika tidsintervall. Om en skattskyldig är 10 minuter eller mer försenad betjänas han i den allmänna kön.

Om handlingen innehåller felaktigheter som har en betydande inverkan på beräkningen av skatt, kan den skattskyldige skyndsamt underrätta skatteverket.

Ett ansökningsformulär för återkoppling från Federal Tax Service skickas som en bilaga till anmälningsbrevet. Du kan också verifiera uppgifter och ange eventuella misstag som gjorts på den skattskyldiges personliga konto.

Skatten på stulna och återlämnade fordon under skatteperioden beräknas med hänsyn till antalet månader då fordonet varit i den skattskyldiges besittning.

Om bilen blir stulen ska ägaren skriva en anmälan om stölden till polisen. På grundval av detta kommer ett beslut om att inleda ett brottmål tas och ett stöldintyg kommer att utfärdas.

Intyget tillåter dig att inte betrakta bilen som ett föremål för beskattning. Ett stulet fordon är inte föremål för skatt under den tid då det genomsöks.

Vi kommer att ta reda på vilket datum transportskatten måste betalas till individer och juridiska personer.

Transportskatt - regional skatt. Tidpunkten för dess betalning bestäms av lokala myndigheter. Förfarandet och tidsfristen för att betala skatt regleras av kapitel 28 i Ryska federationens skattelag.

Skattebetalning sker senast den 1 december året efter utgången skatteperiod.

Det finns inga mellanliggande rapporteringsperioder för individer i Ryssland. Skatten betalas en gång per år, senast på förfallodagen.

Men det är nödvändigt att studera skattebetalningsförfarandet i din region, eftersom lokala myndigheter har rätt att göra justeringar.

För vilket år betalas transportskatt 2019? För 2018.

När ska juridiska personer betala beloppet för transportskatten för året? Betalningsfristen beror på närvaron eller frånvaron av en rapporteringsperiod i regionen. Transportskatt betalas i enlighet med dem. Rapporteringsperioder är lika med ett kvartal.

Men lagstiftare har rätt att inte fastställa rapporteringsperioder. Majoriteten av ryska federationens undersåtar beslutade att dra nytta av denna rätt.

Skatten betalas en gång om året med villkoret: tidsfristen för dess betalning bör inte infalla tidigare än tidsfristen för att lämna in deklarationen. Deklarationen ska lämnas in senast den 1 februari. Betalningsfristen kan därför inte sättas tidigare än den 1 februari.

Vi erbjuder två situationer för övervägande:

1. Om regionen inte har fastställt redovisningsperioder betalas transportskatt en gång per år. Betalning sker i full rubel, beloppet avrundas uppåt från 50 kopek.
2. Om redovisningsperioder har fastställts kan skattebetalningsfristen för 2019 kontrolleras i ämnets lag om transportskatt. Det bekvämaste alternativet är att kontrollera informationen på Federal Tax Service-webbplatsen (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

I Moskva är betalningsfristen 2019 den 5 februari. Det finns inga kvartalsvisa förskottsbetalningar.

Om betalningsfristen infaller på en helg ska den betalas nästkommande vardag.

Uppstår vid utebliven betalning eller försenad betalning. Böterna är 20 % av skattebeloppet.

Om det är bevisat att betalningsundandragande är avsiktligt debiteras 40 %. Men en straffavgift kommer att debiteras i förskott.

Periodisering sker varje kalenderdag av förseningar. Storlek - 1/300 av den nuvarande refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank.

Om en person undandrar sig betalning under lång tid står han inför rättsliga förfaranden. Förekomst eller frånvaro av skulder kontrolleras på ditt Personliga konto eller på själva skattekontoret. Om det finns en skuld kan den betalas av enkelt och snabbt.

Om underrättelsen inte har skickats av myndigheterna på lämpligt sätt kommer inga påföljder att tas ut.

Det finns en preskriptionstid för fordonsskatter. Detta är den tidsperiod som skatteverket har rätt att kräva betalning av skulder för den redovisningsperioden.

Ganska ofta upptäcker experter dröjsmål efter flera år. Federal Tax Service har rätt att göra anspråk endast för de 3 tidigare skatteperioderna.

En individ är befriad från att betala transportskatt i följande fall:

• efter att ha betalat skatt;
• på grund av dödsfall (skatten betalas av arvingarna);
• andra omständigheter.

Skatten tas inte heller ut om fordonet har avregistrerats hos registreringsmyndigheten eller stulits.

Transportskatten är regional. Deadlines bestäms separat av varje region. Individer betalar skatt en gång per år.

Juridiska personer betalar skatt beroende på om regionen har fastställt behovet av att betala kvartalsvisa förskottsbetalningar. Om de har fastställts kan tidsfristerna kontrolleras på Federal Tax Services webbplats.

Om skatten inte betalas i tid debiteras vite för varje förseningsdag.. Om betalningar för skatter och böter saknas under en längre tid har skatteinspektionen rätt att gå till domstol. Transportskatt ska betalas.

Varje år köper tusentals människor en bil. När man köper en bil tittar nästan alla på motoreffekten på grund av att detta är den primära faktorn som påverkar storleken på transportskatten. Därför måste du veta innan du gör ett köp Hur beräknas transportskatten korrekt och vad beror den på?.

Grundläggande regler

I enlighet med artikel 28 i kapitel 2 i Ryska federationens skattelag är alla medborgare - individer och juridiska personer - skyldiga att betala en skatt av denna typ. En förutsättning är ägande av ett fordon (fordon). Skattepliktiga typer inkluderar:

Du kan göra beräkningar för den aktuella skatteperioden antingen självständigt eller med hjälp av en miniräknare. Den senare presenteras på Skattetjänstens webbplats nalog.ru, ange bara din bostadsregion.

Inte föremål för beskattning följande objekt:

• motorbåtar med en effekt som inte överstiger 5 hk;
• roddbåtar;
• personbilar (LA) som används;
• Flygplan med en effekt på mindre än 100 hk, som köptes genom socialförsäkringen;
• sjö- och flodfartyg som används för fiske;
• traktorer och skördetröskor, andra fordon som används för jordbruksverksamhet;
• alla fordon som efterlyses med styrkande handlingar.

I detta fall åtar sig ägaren att betala transportskatter oavsett drift. För att befria sig från skyldigheter är ägaren skyldig att ta bort fordonet från statlig registrering.

Livslängden bestäms i månader per kalenderår. Om fordonet köptes den 15 april och såldes den 20 maj, räknas två hela månader med.

Den ökande koefficienten regleras också i en specifik region och tilldelas bilar vars kostnad är över 3 miljoner rubel.

Det finns också flera kategorier av personer som har rätt att dra nytta av transportskatteförmåner. Skatten betalas inte om ägaren är:

• pensionär;
• veteran;
• Inaktiverad;
• en medlem av en stor familj;
• ägare till ett lågeffektfordon.

Om ägaren har flera fordon får han bara en typ av förmån.

För privatpersoner

I enlighet med ändringarna i artikel 361 i skattelagen har beräkningsgraden minskat något för individer. För beräkningen tar vi indikatorn LA - personbil, A - bussar, GA - lastbilar, M - motorcyklar. Nu är kursen i rubel:

1. Flygplan upp till 100 (effekt) – 2,5.
2. Flygplan upp till 150 (effekt) – 3,5.
3. Flygplan upp till 200 (kraft) – 5.
4. Flygplan upp till 250 (kraft) – 7.
5. Flygplan från 250 (kraft) – 15.
6. M och skoter upp till 20 (effekt) – 1.
7. M och skoter upp till 35 (effekt) – 2.
8. M och skoter från 35 (kraft) – 5.
9. Och med effekt upp till 200 (effekt) – 5.
10. Och med en effekt på 200 (kraft) – 10.
11. GA upp till 100 (effekt) – 2,5.
12. GA upp till 150 (effekt) – 4.
13. GA upp till 200 (effekt) – 5.
14. GA från 200 (effekt) – 8,5.
15. Snöskoter upp till 50 (effekt) – 2,5. Från 50 hk - 5.
16. Båtar och andra fordon upp till 100 (effekt) – 20. Över – 40.
17. Jetski upp till 100 (kraft) – 25. Över – 50.

De presenterade priserna är giltiga för individer de är fasta i lag. Regioner har rätt att revidera koefficienterna både upp och ner.

I vissa fall kan regionregeringen ändra koefficienter beroende på de kostnader som krävs. Men överskottet av indikatorerna kan inte vara mer än tiofaldigt, varken nedåt eller uppåt.

Hur man korrekt beräknar transportskatt för en individ? Om bilen såldes under en viss månad betalar säljaren för hela denna period.

Beräkningen görs med följande formler:

H = NS * OBS, eller

H = NS * hästkrafter, eller

H = NS * hästkrafter * livslängd / 12, eller

N = NS * bruttotonnage (i ton), eller

H = NS * dragkraft (i kg), där

N- skatt, NS- skattenivå, OBS!- skattebasen.

Betalning sker efter att ha lämnat en anmälan från skatteverket, som kan ses på registreringsplatsen. Betalning från privatpersoner sker senast i början av oktober efter redovisningsperioden. Till exempel betalas skatter för 2018 under 2019.

Du kan betala transportskatten på ditt personliga konto på portalen för statliga tjänster www.gosuslugi.ru eller med hjälp av uppgifterna som anges i brevet via Sberbank-terminalen. Om brevet inte har kommit fram till den skattskyldige inom föreskriven tid måste du själv besöka skattemyndigheten och ta reda på beloppet.

Om en skattskyldig ser några felaktigheter i anmälan ska han omedelbart kontakta den statliga myndigheten på sin hemort. Tillsammans med detta skrivs en ansökan och underlag bifogas.

Vid otillbörligt fullgörande av sina skyldigheter har den skattskyldige rätt att tillämpa sanktioner. Dessa böter beskrivs i skattelagen och debiteras för sena betalningar. 1/300 av refinansieringsräntan för varje dag.

För juridiska personer

Skattebalken ålägger alla juridiska personer att självständigt beräkna transportskatt och återspegla detta i deklarationen. Beloppet som ska betalas beräknas för varje specifik typ av transport separat, innehåller många funktioner som i slutändan ökar skattebeloppet.

Betalningen bildas baserat på produkten av skattebasen, som är i enlighet med parametrarna för fordonet, och den specifika skattesatsen för regionen. Det senare kan vara både grundläggande och regionalt.

För dyra fordon gäller ökande faktorer:

• släpp 2012-2013 till ett pris av 3-5 miljoner rubel - 1,1 rub./hk;
• 2014 release till ett pris av 3-5 miljoner rubel – 1,3 rubel/hk;
• släpp sedan 2016 till ett pris av 3-5 miljoner rubel - 1,5 rubel/hk;
• släpp 2009 till ett pris av 5-10 miljoner rubel – 2 rubel/hk;
• släpp 2005 till ett pris av 5-10 miljoner rubel - 3 rubel / hk;
• släpp 1995 till ett pris av 5-10 miljoner rubel - 3 rubel / hk.

Alla beräkningar utförs både oberoende och med hjälp av en miniräknare, med bråktal (kopek) avrundade till närmaste rubel. Detta krav framställs av federal lag nr 248 av den 23 juli 2013. För att beräkna måste du använda formeln:

Transportskatt = taxa * bas * T * V, där

bud taget enligt den koefficient som gäller i en viss region, bas– från PTS (hästkrafter), T- livstid, Y– antal månader under rapporteringsåret.

I fallet med en multiplikationskoefficient måste du multiplicera med indikatorn i slutet av formeln, i enlighet med tabellen ovan.

Skatteunderlaget

Skatteunderlaget är det underlag som används för att beräkna skatten. Till exempel tas handelsmarginaler som grund. Många medborgare blandar ihop skattebasen och föremålet för beskattningen. Men det är värt att komma ihåg att objektet är det som är föremål för beskattning, och basen är det som skatten beräknas från.

I det här fallet är föremålet ett fordon, och basen är kraft, det vill säga hästkrafter. Ju större makt, desto mer pengar kommer ägaren att betala. Men makt är inte den enda indikatorn. Om det inte går att fastställa, så tas fordonets volym och vikt som bas.

Ofta anges skattebasen av tillverkaren i instruktionsboken. I det här fallet behöver du bara ange indikatorn i deklarationen.

Det är bestämt på följande sätt:

• bil, buss och andra vatten- och landfordon - motorkraft i hästkrafter;
• flygplan – isometrisk dragkraft i startläge i kgf;
• andra luftnivåfordon med isotermisk dragkraft;
• vattenfordon utan motor – bruttotonnage i registerton.

Om dokumentationen beräknas i kW måste du självständigt omvandla denna siffra till hästkrafter.

Formel för beräkning

För att beräkna transportskatt måste du använda formeln:

H = StN * Rb * (CopMb/12), där

R- skattebeloppet, StN– skattekoefficient, RB- motoreffekt, KopMb– livslängd i månader.

Exempel. I mars 2016 köpte en medborgare bosatt i Moskva en bil, som han senare sålde (augusti 2016). Sedan köpte han en ny bil (september 2016). Den första bilen hade en effekt på 70 hästkrafter, den andra - 80 hästkrafter.

Så vilken skatt ska en medborgare betala 2017 baserat på 2016 års resultat? Till att börja med är det värt att bestämma livslängden för varje fordon. I det här fallet, den första bilen – sex månader, den andra – 4 månader. I båda fallen kommer kursen att vara 10 rubel per hk.

Det vill säga, i det första fallet kommer ägaren att betala:

10 * 70 * 6 / 12 = 350 gnugga.

På sekunden:

10 * 80 * 4 / 12 = 267 gnugga..

Resultatet är:

267 + 350 = 617 gnugga.

Men för invånare i Moskva finns det en fördel när man kör ett fordon med en kapacitet på mindre än 70 hästkrafter, i det här fallet kommer medborgaren att betala endast 267 rubel.

Vad beror det på

Skatten betalas på ett fordon som är försett med motor. I detta fall sker beräkningen för varje hästkraft. För att sätta dig in i det belopp som ska betalas måste du veta följande information:

• skattesats i en specifik region;
• antal hästkrafter;
• livslängd i månader;
• multiplikationsfaktor för .

Skattesatsen sätts i en specifik region och beror på fordonets motorstorlek, miljöklass och tillverkningsår.

Skatteunderlaget fastställs beroende på typ av bil. Du hittar denna information i fordonspasset eller STS.

Betalning av transportskatt – varje människas plikt. Därför är det värt att självständigt beräkna det belopp som ska betalas årligen, snarare än att vänta på ett meddelande från Skatteverket. Det är nödvändigt att betala skatten i tid, annars följer enligt lagen påföljder med daglig periodisering av skuldens kapitalbelopp. Du kan betala via portalen för statliga tjänster och i Sberbank-terminalen.

Förfarandet för att beskatta individer som äger fordon med lämplig skatt, samma som för organisationer, fastställs av bestämmelserna i skattelagen och lagarna i de ryska federationens konstituerande enheter. När man upprättar en skatt bestämmer de lagstiftande (representativa) organen i de ingående enheterna i Ryska federationen skattesatsen inom de gränser som anges i skattelagen, förfarandet och villkoren för dess betalning.

Transportskatt ska betalas om du registrerad fordon erkända som föremål för beskattning, nämligen:

• bilar,
• motorcyklar,
• skotrar,
• bussar,
• andra självgående maskiner och mekanismer på pneumatiska band och larvband,
• flygplan,
• helikoptrar,
• motorfartyg,
• yachter,
• segelbåtar,
• båtar,
• snöskotrar,
• motorsläde,
• motorbåtar,
• vattenskoter,
• icke-självgående (dragna fartyg),
• andra* vatten- och luftfordon registrerade i enlighet med det fastställda förfarandet i enlighet med Ryska federationens lagstiftning.

*Enligt klausul 2 i de metodologiska rekommendationerna för tillämpningen av kapitel 28 "Transportskatt" i del två av Ryska federationens skattelag" (godkänd genom order från Ryska federationens skatteministerium daterad 04/09/2003 nr BG-3-21/177), listorna över luft- och vattenfordon är öppen, och för att definiera dem är det nödvändigt att använda termer och begrepp som definieras i relevanta grenar av lagstiftningen.

I enlighet med bestämmelserna i klausul 1 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag beräknas beloppet för transportskatt som ska betalas av individer skattemyndigheter baserat på uppgifter från trafikpolisen.

Således, om en bil såldes, men inte avregistrerades hos trafikpolisen och inte omregistrerades till den nya ägaren (till exempel såld genom fullmakt), måste skatten på denna bil betalas av den medborgare för vilken denna bil är registrerad och inte den nya föraren.

Transportskatt betalas på grundval av ett skattemeddelande som skickas till ägaren av fordonet av skatteinspektionen (klausul 3 i artikel 363 i Ryska federationens skattelag).

Skatteperioden för transportskatt är kalenderår i enlighet med punkt 1 i artikel 360 i Ryska federationens skattelag.

Notera:Det är tillåtet att skicka ett skattemeddelande inte mer än tre år före kalenderåret för dess ledning (klausul 3 i artikel 363 i Ryska federationens skattelag).

Du kan få information om transportskatteskuld genom att använda webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst (www.nalog.ru) och Rysslands federala skattetjänst för Moskva (www.r77.nalog.ru) med hjälp av onlinetjänsten "Personlig Skattebetalarkonto” genom att i menyn välja alternativet ”Ta reda på din skuld”.

För att använda tjänsten måste du fylla i ett förfrågningsformulär - det anger TIN, efternamn, förnamn, patronym, och systemet kommer att tillhandahålla information om förekomsten (frånvaron) av skuld i vilken region som helst i Ryska federationen för transporter, markskatter eller fastighetsskatter för enskilda.

En av fördelarna med systemet är möjligheten att generera och skriva ut betalningsdokument för att betala skulder på skatter, böter och straffavgifter.

Dessutom kan invånare i Moskva betala sina skulder med ett plastkort direkt från webbplatsen. Nackdelen med sådan betalning är att den skattskyldige inte har några dokument som bekräftar det, förutom ett kontoutdrag.

Artikeln kommer att diskutera funktionerna i den nuvarande lagstiftningen när det gäller beräkningen av beloppet av transportskatt för individer och skatteförmåner som fastställts av lagen i Moskvas stad.

När du inte behöver betala transportskatt

Enligt klausul 2 i artikel 358 i Ryska federationens skattelag, inte beskattas transportskatt:

• Roddbåtar, samt motorbåtar med en motoreffekt som inte överstiger 5 hästkrafter.

• Personbilar särskilt utrustade för användning av funktionshindrade samt personbilar med en motoreffekt på upp till 100 hästkrafter (upp till 73,55 kW), mottagna (köpta) av socialvårdsmyndigheterna på det sätt som lagen föreskriver.

• Fiske havs- och flodfartyg.

• Fordon som efterlyses, med förbehåll för bekräftelse av stölden (stöld) genom ett dokument utfärdat av ett auktoriserat organ.

• Fartyg registrerade i det ryska internationella fartygsregistret

• Traktorer, självgående skördetröskor av alla märken, specialfordon (mjölktankbilar, boskapsfartyg, specialfordon för transport av fjäderfä, maskiner för transport och spridning av mineralgödsel, veterinärvård, teknisk service), registrerade på jordbruksproducenter och används i jordbruksarbete för produktion av jordbruksprodukter.

Samtidigt inkluderar jordbruksproducenter även medborgare som driver privata jordbruk.

Ryska federationens finansministerium påminner oss om detta i sitt brev av den 28 juli 2008. nr 03-05-04-04/07:

"I enlighet med punkt 5 i punkt 2 i artikel 358 i koden, traktorer, självgående skördetröskor av alla märken, specialfordon (mjölktankbilar, boskapsbilar, specialfordon för transport av fjäderfä, maskiner för transport och spridning av mineralgödselmedel, veterinärmedicinska skötsel, tekniskt underhåll) är inte föremål för beskattning av jordbruksproducenter och används i jordbruksarbete för produktion av jordbruksprodukter.

Federal lag av den 29 december 2006 nr 264-FZ "On the Development of Agriculture", sedan den 1 januari 2007, har jordbruksproducenter erkänt i synnerhet medborgare som har personliga underordnade tomter i enlighet med federal lag av den 7 juli 2003 nr. 112-FZ "På personlig underordnad tomt" (hädanefter kallad federal lag nr. 112).

Enligt punkt 2 i artikel 2 i federal lag nr 112, utförs personligt underordnad jordbruk av en medborgare eller en medborgare och medlemmar av hans familj som bor tillsammans med honom och (eller) gemensamt bedriver personligt underordnad jordbruk med honom för att tillgodose personliga behov på den mark som tillhandahålls och (eller) förvärvats för att driva en personlig bitomt.

Sålunda, när en medborgare och hans familjemedlemmar gemensamt bedriver personligt jordbruk på en tomt som ägs av denne medborgaren, är motsvarande fordon registrerade i medborgarens eller hans familjemedlemmars namn inte föremål för beskattning i enlighet med punkt 5 i 2 mom. Artikel 358 i koden.

Avdelningarna för Rysslands federala skattetjänst för de ingående enheterna i Ryska federationen instrueras att skicka ovanstående skrivelse från finansministeriet till de lägre skattemyndigheterna genom ett brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat 04.08.2008. nr ШС-6-3/548@.

Förfarande för beräkning av transportskatt

Hur mycket transportskatt som kommer att behöva betalas till budgeten beror på:

• Beroende på hur många månader om året fordonet tillhörde skattebetalaren enligt trafikpolisen.

Om en bil till exempel köptes (eller såldes) i mitten av året, blir transportskatten mindre än för hela året.

Enligt klausul 3 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag, vid registrering eller avregistrering av ett fordon* under ett kalenderår, beräknas skattebeloppet (förskottsbetalning) med hänsyn till en koefficient definierad som:

• förhållandet mellan antalet hela månader under vilka fordonet var registrerat hos den skattskyldige och antalet kalendermånader under ett år.

I detta fall tas fordonets registreringsmånad, samt månaden för avregistrering av fordonet under en hel månad.

Vid registrering och avregistrering av fordon inom en kalendermånad accepteras den angivna månaden typ en hel månad.

*Avregistrering, uteslutning ur statens skeppsregister m.m.

• Från skattebasen (för bilar - från motoreffekt i hästkrafter).

Enligt bestämmelserna i artikel 359 i Ryska federationens skattelagstiftning bestäms skattebasen för transportskatt separat för varje fordon enligt följande:

• I förhållande till fordon med motorer* - som fordonets motoreffekt i hästkrafter.

*Med undantag för flygfordon, för vilka dragkraften hos en jetmotor bestäms - som namnskyltens statiska dragkraft för en jetmotor (den totala märkskyltens statiska dragkraft för alla jetmotorer) för ett flygfordon vid start under markförhållanden i kilogram av kraft.

• I förhållande till vattenburna icke-självgående (dragna) fordon, för vilka bruttotonnaget bestäms - som bruttotonnaget i registrerade ton.

• I förhållande till vatten- och luftfarkoster som inte anges ovan - som en fordonsenhet.

• Från skattesatsen.

Enligt artikel 361 i Ryska federationens skattelag fastställs skattesatserna av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, beroende på:

• motoreffekt,
• jetmotorns dragkraft, eller bruttofordonskapacitet per motorhästkraft,
• ett kilo jetmotorkraft,
• ett registrerat ton av ett fordon eller en enhet av ett fordon i följande dimensioner:

Ovanstående skattesatser kan ökas eller minskas lagar för de ingående enheterna i Ryska federationen, men inte mer än 10 gånger*.

*Specificerad begränsning av storleken på sänkningen av skattesatserna inte tillämpbar för personbilar med motoreffekt (per hästkrafter) upp till 150 hk. (upp till 110,33 kW) inklusive.

Till exempel, enligt lagen i staden Moskva den 07/09/2008. År nr 33 "På transportskatt" (med hänsyn till ändringar gjorda av Moskvalag nr 55 daterad 14 november 2012), sedan 2013 har följande skattesatser fastställts:

Skattebalken tillåter fastställande av differentierade skattesatser för varje kategori av fordon, samt att ta hänsyn till antalet år som har gått sedan tillverkningsåret för fordonen och/eller deras miljöklass.

Antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår bestäms från och med den 1 januari innevarande år i kalenderår från året efter fordonets tillverkningsår.

Notera:I fall skattesatser inte definieras av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, beskattning utförs till ovanstående skattesatser i enlighet med klausul 4 i artikel 361 i Ryska federationens skattelag.

• Från del i ägandet av ett fordon.

Om bilen tillhör 100% en ägare så är andelen en, om bilen tillhör 2 ägare 50% till 50% så är andelen 0,5 (för varje skattskyldig - hans del av andelen).

Transportskatteförmåner

Enligt artikel 356 i Ryska federationens skattelag kan lagarna i Ryska federationens beståndsdelar även föreskriva när en transportskatt upprättas:

• skatteförmåner och skäl för att den skattskyldige använder dem.

Bestämmelserna i Ryska federationens skattelag ger inte en lista över transportskatteförmåner. Följaktligen är deras närvaro eller frånvaro den fria viljan hos de lagstiftande organen i Ryska federationens konstituerande enheter.

Artikel 4 i Moscow City Law nr 33 fastställer att följande personer är befriade från att betala transportskatt (förmånen gäller endast ett fordon som är registrerat för medborgare i kategorierna nedan):

1) Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, medborgare tilldelade äraorden av tre grader*.

2) Veteraner från det stora fosterländska kriget, funktionshindrade från det stora fosterländska kriget*.

3) Stridsveteraner, funktionshindrade stridsveteraner*.

4) Funktionshindrade i grupp I och II*.

5) Tidigare minderåriga fångar i koncentrationsläger, getton och andra platser för tvångsfängelse skapade av nazisterna och deras allierade under andra världskriget*.

6) En av föräldrarna (adoptivföräldrar), vårdnadshavare, förvaltare till ett handikappat barn*.

7) Personer som äger personbilar med en motoreffekt på upp till 70 hästkrafter (upp till 51,49 kW).

8) En av föräldrarna (adoptivföräldrar) i en stor familj.

9) Individer som har rätt att få socialt stöd i enlighet med Ryska federationens lag av den 15 maj 1991. nr 1244-1, federala lagar av den 26 november 1998. nr 175-FZ och daterad 10 januari 2002 nr 2-FZ*.

10) Personer som, som en del av särskilda riskenheter, direkt deltagit i att testa kärn- och termonukleära vapen, eliminera olyckor med kärntekniska anläggningar vid vapen och militära anläggningar*.

11) Individer som fått eller drabbats av strålsjuka eller blivit funktionshindrade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärntekniska anläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik*.

*Dessa förmåner Ansök inte för personbilar med motoreffekt över 200 hk. (över 147,1 kW).

Skattebetalare - individer, ovanstående förmåner tillhandahålls enligt deras uttalande på grundval av en handling som bekräftar rätten till förmånen.

Om en skattskyldig har rätt att få förmåner på flera grunder, ges förmånen på en grund enligt den skattskyldiges val.

Ovanstående fördelar Ansök inte:

• för vatten- och luftfordon,
• snöskotrar och motorslädar.

Om rätt till förmåner uppstår (förlust) under året, beräknas skattebeloppet med hänsyn till en koefficient definierad som förhållandet mellan antalet hela månader före (efter månaden) rätten till förmåner uppstod (förlust) i förhållande till antalet kalendermånader under skatteperioden.

I detta fall beräknas koefficienten med tre decimaler.

Skatteperiod vid betalning av transportskattbestäms av Ryska federationens skattelag och är vanligtvis ett kalenderår. Du kommer att lära dig av vår artikel om försäljning eller stöld av en bil påverkar skatteperiodens längd, liksom andra nyanser av skatteperioden för transportskatt.

Skatteperiod för transportskatt

I enlighet med punkt 1 i art. 360 i Ryska federationens skattelag är skatteperioden för transportskatt 1 år.

VIKTIG!Enligt punkt 1 i art. 55 i Ryska federationens skattelag är skatteperioden den tidsperiod efter vilken skatten beräknas och betalas in i budgeten.

För alla ägare av bilar, motorcyklar och andra fordon är denna tidsperiod densamma. Det beror inte på fordonets märke, motoreffekt eller andra egenskaper.

Det föreligger inte heller någon skillnad i skatteperiodens längd i förhållande till transport av en affärsman och ett liknande fordon av en vanlig person som befinner sig långt från näringsverksamhet. För alla dessa personer är skatteperioden för transportskatt ett kalenderår.

Du kommer att lära dig om funktionerna i samband med betalning och beräkning av TN från detta.

Skatteperiodens längd för den angivna skatten beror inte på platsen (registreringen) för transporten, även om skattelagstiftningen ger regionerna större befogenheter i frågor om teknisk skatt (att bestämma skattesatser, betalningsfrister etc.). Vi kommer att prata om funktionerna i regional lagstiftning relaterade till beräkning och betalning av transportskatt i nästa avsnitt.

En egenskap hos transportskatt är närvaron eller frånvaron av rapporteringsperioder i olika regioner i vårt land.

VIKTIG!I enlighet med punkt 2 i art. 360 i Ryska federationens skattelag består skatteperioden för transportskatt av rapporteringskvartalen 1, 2 och 3 (klausul 2 i artikel 360 i Ryska federationens skattelag).

Det faktum att transportskatt tillhör en regional grupp av skatter tillåter enskilda personer i Ryska federationen att vägra rapporteringsperioder (klausul 3 i artikel 360 i Ryska federationens skattelag).

Till exempel beslutade Moskvas lagstiftare att inte upprätta rapporteringsperioder (Moskvalag "om transportskatt" daterad 9 juli 2008 nr 33), vilket räddade köpmän från kvartalsvis betalning av transportförskott.

Men i Tatarstan tillhandahålls rapporteringsperioder, så företag måste inte bara betala skatt senast den 10 februari i slutet av skatteperioden, utan också göra förskottsbetalningar efter varje kvartal inom året (Republiken Tatarstans lag av den 29 november 2002) nr 24-RT).

Det finns inga rapporteringsperioder för personer som är fordonsägare och skattebetalare. De behöver bara betala in skatt en gång om året.

VIKTIG!Nu får individer betala skatt för sina fordon fram till 1 december. Detta är den tidsfrist som fastställts av lagen "Om ändringar av del två av Ryska federationens skattelag" daterad 23 november 2015 nr 320-FZ.

Du kan lära dig mer om villkoren för "transport"-betalningar för privatpersoner och juridiska personer här.

Skatteperiod vid försäljning av bil

Om en privatperson eller enskild företagare har sålt sitt fordon och avregistrerat det kommer inte skatteperioden för transportskatt för dem att ändras på något sätt. Medborgaren kommer att få ett meddelande från skattemyndigheten med information om "transport"-betalningen i god tid efter utgången av skatteperioden (senast 30 dagar före det lagligt fastställda betalningsdatumet). Detta sker vanligtvis i förväg - från april till augusti (skattetjänstemän beräknar skatten på medborgarnas transporter, utfärdar och skickar meddelanden till mottagarna).

Exempel

I januari 2017 sålde en medborgare sin bil till en granne i garaget och den 16 januari avregistrerades bilen hos trafikpolisen. Eftersom fordonet i år var registrerat för endast 1 månad kommer transportskatten jämfört med förra året att minska med 12 gånger. I det här fallet kommer skatteperioden för denna medborgare att sluta, som för alla bilägare, den 31 december 2017. Du kommer att behöva föra över transportskatten till budgeten för månaden du äger din bil inom den allmänna tidsramen för alla - efter att ha fått en skattebesked.

Grannen som köpte fordonet och registrerade bilen hos trafikpolisen efter den 15 januari kommer inte att behöva betala transportskatt för januari (månaden för fordonsregistrering) - detta anges av paragraf 3 i art. 362 i Ryska federationens skattelag.

Om detaljerna i tillämpningen av klausul 3 i art. 362 ta reda på det.

Ett företag som har sålt sin transport och avregistrerat den kommer att behöva beräkna skatten på egen hand - skattemyndigheten kommer inte att skicka ett meddelande med skattebeloppet. Du kommer att behöva betala skatt i slutet av året (eller enligt rapporteringsperioder).

Skatteperiod vid bilstöld

Det finns inga specifika skillnader i skatteperiodens längd för fall av fordonsstöld – det är fortfarande samma kalenderår. Och att ägaren faktiskt inte använder bilen spelar ingen roll. Så länge fordonet är registrerat i dess namn går det inte att bli av med skyldigheten att betala skatt.

Du kan bara minska betalningsbeloppet. För att göra detta måste du meddela skattemyndigheten om stölden. I det här fallet, under hela perioden medan bilen söks efter, kommer transportskatt inte att tas ut (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 september 2015 nr BS-3-11/3660@).

Att bara informera skattemyndigheterna kommer att bidra till att minska mängden transportbetalningar för både vanliga medborgare och kommersiella företag.

Oavsett vad som händer med transporter förblir skatteperioden för transportskatt för enskilda alltså oförändrad. Med juridiska personer är inte allt så enkelt. Vi kommer att prata om detta i följande avsnitt.

Nyanser av skatteperioden för transportskatt för juridiska personer

Inte alla företag och institutioner har registrerade fordon, så de använder ofta hyrbilar. I detta fall är frågan om skatteperiodens längd för transportskatt inte relevant för dem. Skattebetalaren blir dess ägare (leasegivare), eftersom bilen är registrerad i hans namn.

För företag med minst 1 registrerat fordon på sin balansräkning kan fråga om beskattningsperiodens längd uppkomma i följande fall. Till exempel godkände företaget statlig registrering hos skattemyndigheten den 1 december 2017, och samma månad (före den 15 december) registrerade det flera bilar hos de trafikpolismyndigheter som var nödvändiga för att utföra sin huvudsakliga verksamhet.

För detta ändamål föreskriver Ryska federationens skattelag ett speciellt förfarande för att bestämma skatteperiodens längd. Det kommer att vara längre än vanligt - från 1 december 2017 till 31 december 2018 (punkt 3, punkt 2, artikel 55 i Ryska federationens skattelag). Efter utgången av den angivna perioden ska skatten betalas inom de tidsfrister som fastställts av den relevanta regionala lagstiftningen. Under skatteperioden måste du betala "transport"-förskott om ett sådant förfarande föreskrivs i lagen i den region där bilen är registrerad.

Vi kommer att diskutera nyanserna i skatteperioden för transportskatt för juridiska personer som beslutar att öppna eller likvidera (omorganisera) i mitten av året i nästa avsnitt.

Förkortad skatteperiod

Skatteperioden för transportskatt för ett kommersiellt företag förkortas om det beslutar att upphöra eller ombilda sig inom 1 månad av kalenderåret. Till exempel kommer den sista skatteperioden för ett företag som likvideras i mars 2017 endast vara 3 månader - från 01/01/2017 till 03/31/2017 (punkt 1, klausul 3, artikel 55 i Ryska federationens skattelagstiftning) .

Ett nybildat företag som har ett registrerat fordon i sin balansräkning och beslutar sig för att likvidera eller ombilda sig under samma kalenderår kommer också att få en förkortad skatteperiod. Till exempel är datumet för statlig registrering av ett företag 04/01/2017, datumet för likvidation (omorganisation) är 10/30/2017, skatteperioden är 7 månader.

Om ett företag som hade ett registrerat fordon skapades i december 2017, och upphörde med sin verksamhet och avregistrerades från skatteregistrering i maj 2018, kommer skatteperioden i detta fall att vara 6 månader - från 2017-01-12 till 2018-05-31 (punkt 3 p. 3 artikel 55 i Ryska federationens skattelag).

Nykomlingar får också en förkortad skatteperiod - företag som beslutat att öppna sin verksamhet inte från början av året, utan under en av följande månader, och samtidigt registrerat sina fordon på föreskrivet sätt. Exempelvis genomfördes den statliga registreringen av företaget i början av augusti 2017 och under samma period köpte och registrerade företaget flera lastbilar och en minibuss. Den första skatteperioden för transportskatt kommer att vara 5 månader, från 2017-01-08 till 2017-12-31, och kommer att förkortas jämfört med den ordinarie skatteperioden (punkt 1, klausul 3, artikel 55 i skattelagen i Ryska Federationen).

Resultat

Skatteperioden vid betalning av transportskatt är vanligtvis 1 år - från 1 januari till 31 december. Både en handlare och en privatperson som har ett fordon registrerat hos trafikpolisen är skyldiga att betala skatt vid utgången av skatteperioden inom den fastställda tidsramen.

För privatpersoner är skatteperioden alltid 1 kalenderår, oavsett hur många månader i år transporten använts av dem och beaktats (enligt registreringsmyndigheterna).

Särskilda regler gäller för juridiska personer. Om rapporteringsperioder fastställs i regionen där bilen är registrerad måste förskott betalas inom skatteperioden, och vid fastställandet av skatteperiodens längd är det i vissa fall nödvändigt att ta hänsyn till bestämmelserna i art. 55 Ryska federationens skattelag.