Usn raportimi për vitin, çfarë të dorëzoni

Në vitin 2015, kompanitë dhe sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor do të përballen me ndryshime në legjislacion. Kontabilistët janë gjithashtu të interesuar se si të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015, si të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor në 2015, çfarë taksash duhet të paguajnë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në 2015. Ju do të mësoni për të gjitha këto nga artikulli për sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015.

Cilat çështje diskutohen në artikullin në lidhje me sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015:

Ndryshimet në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015
Si të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015
Pagesa e taksave dhe kontributeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2015

Ndryshimet më të rëndësishme në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015

Ju mund të mësoni shkurtimisht për ndryshimet nga tabela jonë, dhe më poshtë do t'ju tregojmë më shumë rreth tyre.

Primet e sigurimit 2015

Nga 1 janari 2015 hyjnë në fuqi ndryshime të shumta në legjislacionin për primet e sigurimit. Inovacionet u prezantuan me Ligjin Federal Nr. 188-FZ të 28 qershorit 2014 (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 188-FZ). Dhe ato kanë të bëjnë si me vetë kontributet, raportimin për to, ashtu edhe me marrëdhëniet me fondet.

Këtu janë disa nga ndryshimet e rëndësishme: Nga viti 2015, më shumë “thjeshtues” do të duhet të dorëzojnë raporte për primet e sigurimit nëpërmjet internetit. Tani kjo bëhet nga punëdhënësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, numri mesatar i të punësuarve të të cilëve gjatë vitit të kaluar tejkaloi 50 persona. Duke filluar nga viti i ri, limiti do të jetë 25 persona.

Për më tepër, kontributet do të duhet të paguhen në rubla dhe kopekë. Nuk ka nevojë të rrumbullakosni shumën në rubla të plota, si tani. Dhe pagesat në favor të çdo të huaji do të duhet t'i nënshtrohen kontributeve pensionale, pavarësisht nga afati i kontratës së lidhur. Ne kemi paraqitur një përmbledhje të të gjitha inovacioneve që janë të rëndësishme për njerëzit "të thjeshtuar" në tabelën më poshtë. Le të flasim për më të rëndësishmet prej tyre në detaje.

Aktualisht, punëdhënësve u kërkohet të raportojnë në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore për primet e sigurimit nëpërmjet internetit vetëm nëse numri mesatar i punonjësve të tyre gjatë vitit të kaluar i kalon 50 persona. Kjo thuhet në paragrafin 10 të nenit 15 të Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 212-FZ). Për shkelje të kësaj kërkese, inspektorët mund t'ju gjobisin me 200 rubla. për çdo formular raportimi (klauzola 2 e nenit 46 të ligjit nr. 212-FZ). Nëse vitin e kaluar ka pasur 50 ose më pak të punësuar, atëherë mund t'i dorëzoni raportet fondeve në letër.

Nga 1 janari 2015, të gjithë punëdhënësit, numri mesatar i të punësuarve të të cilëve për vitin e kaluar ishte më shumë se 25 persona, do të kërkohet të raportojnë në mënyrë elektronike (nënklauzola “c” e paragrafit 3 të nenit 5 të ligjit nr. 188-FZ). Kështu, numri i punëdhënësve të “thjeshtuar” që do të dorëzojnë llogaritjet e kontributeve nëpërmjet internetit do të rritet. Kujtojmë se për të dorëzuar raportet në mënyrë elektronike duhet të keni nënshkrim elektronik. Prandaj, ata që nuk kanë një të tillë duhet të marrin një nënshkrim. Më pas mund të raportoni nëpërmjet internetit.

Ju lutemi vini re se ka dy opsione për këtë. E para është të kontaktoni një operator special të komunikimit dhe të lidhni një marrëveshje me të. Ai do të instalojë një program në kompjuterin tuaj me të cilin do të dorëzoni raporte. E dyta është dërgimi i raporteve direkt nga faqja e internetit e fondit duke përdorur një shërbim të veçantë.

Sipas rregullave aktuale, nuk ka nevojë të paguhen kontribute për pagesat e kompensimit pas pushimit nga puna. Për më tepër, pagesat përjashtohen si nga kontributet për pensionet e detyrueshme, sigurimet shëndetësore dhe shoqërore, ashtu edhe nga kontributet për dëmtime (para.

"d" nënp. 2 f. 1 art. 9 i Ligjit Nr. 212-FZ dhe para. 6 nënp. 2 f. 1 art. 20.2 i Ligjit Nr. 125-FZ). Përjashtim bën kompensimi për pushimet e papërdorura. Ju transferoni kontributet prej tyre në mënyrë të përgjithshme.

Nga viti 2015 do të rriten pagesat nga të cilat do të duhet të paguani kontribute. Në veçanti, ju do të paguani kontribute për pagesën e largimit pas pushimit nga puna dhe të ardhurat mesatare mujore të kursyera për periudhën e punësimit. Me kusht që shuma e këtyre pagesave të kalojë trefishin e pagës mesatare mujore (gjashtë herë për punëtorët nga Veriu i Largët dhe rajonet ekuivalente). Në këtë rast - ju lutemi vini re - jo e gjithë shuma do të tatohet, por vetëm pjesa që tejkalon shumën e përcaktuar të fitimeve mesatare mujore. Gjithashtu, do të kërkohen kontribute për kompensimin e menaxherit, zëvendësit të tij dhe llogaritarit kryesor, duke tejkaluar trefishin e të ardhurave mesatare mujore të tyre. Nëse i paguani punonjësit një shumë më të vogël pas pushimit nga puna vitin e ardhshëm, atëherë primet e sigurimit nuk kanë nevojë të llogariten (nënparagrafi “a”, paragrafi 3, neni 2 dhe nënparagrafi “a”, paragrafi 1, neni 5 i ligjit nr. 188- FZ).

Aktualisht, procedura e pagesës së kontributeve pensionale nga pagesat për punëtorët e huaj varet nga statusi i tyre. Kështu, ju paguani kontribute shpërblimi për të huajt me qëndrim të përhershëm dhe të përkohshëm në mënyrën e zakonshme. Kjo është, e njëjta gjë me të ardhurat e qytetarëve rusë - nga data e punësimit të tyre. Por ju grumbulloni kontribute në fondin pensional nga të ardhurat e punëtorëve të huaj të përkohshëm vetëm nëse ata kanë lidhur kontrata pune për një periudhë të pacaktuar ose një kontratë (kontrata) me kohëzgjatje totale të paktën gjashtë muaj gjatë vitit. Dhe gjithashtu kur një kontratë pune lidhet me një të huaj për një periudhë më pak se gjashtë muaj gjatë vitit, me zgjatje të mëvonshme (klauzola 1, neni 7 i Ligjit Federal të 15 dhjetorit 2001 Nr. 167-FZ dhe nën- pika 15, pika 1, neni 9 i ligjit nr. 212-FZ ).

Që nga viti 2015, do të duhet të paguani kontribute në Fondin e Pensionit për pagesa në favor të çdo të huaji, pavarësisht nga lloji i kontratës së punës dhe kohëzgjatja e saj (Klauzola 4, neni 3 i ligjit nr. 188-FZ). Në këtë drejtim, pagesa e kontributeve për të gjithë të huajt dhe shtetasit e Federatës Ruse do të jetë e njëjtë.

Për sa u përket kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, në vitin 2014 dhe 2015, ato grumbullohen në mënyrë të përgjithshme vetëm për pagesat ndaj të huajve me qëndrim të përhershëm dhe të përkohshëm. Mos i zbritni kontributet nga të ardhurat e banorëve të përkohshëm (nënklauzola 15, pika 1, neni 9 i ligjit nr. 212-FZ dhe pika 1, neni 2 i ligjit federal nr. 255-FZ, datë 29 dhjetor 2006). Përjashtim bëjnë kontributet për dëmtime. Ato grumbullohen nga pagesat për të gjithë punonjësit e huaj, pavarësisht nga statusi i tyre (klauzola 2 e nenit 5 dhe pika 1 e nenit 20.1 të ligjit nr. 125FZ).

Për momentin, ju paguani primet e sigurimit për punonjësit tuaj në rubla, duke përjashtuar shumat më të vogla se 50 kopekë. dhe rrumbullakimi i shumës në 50 kopekë. dhe më shumë (klauzola 7 e nenit 15 të ligjit nr. 212-FZ). Në llogaritjet duke përdorur formularët RSV-1 PFR dhe 4-FSS, ju pasqyroni kontributet e grumbulluara në kopekë.

Duke filluar nga viti i ri, ju do të jeni në gjendje të paguani kontributet në të njëjtën mënyrë si i grumbulloni ato - në rubla dhe kopekë (nënparagrafi "a", paragrafi 3, neni 5 i ligjit nr. 188-FZ). Kështu, nuk do të keni më asnjë mospërputhje midis shumës së primeve të paguara të sigurimit dhe shumës që keni pasqyruar në raportimin tuaj. Ndryshimi në këtë mënyrë do të shmangë borxhet e prapambetura. Dhe do t'ju mbrojë nga mosmarrëveshjet me specialistë të fondeve ekstra-buxhetore.

Taksa organizative e pasurisë 2015

Në fillim të prillit, u miratua Ligji Federal Nr. 52-FZ i datës 2 prill 2014, i cili ndryshoi nenin 346.11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ato do të hyjnë në fuqi më 1 janar 2015.

Aktualisht, ju kujtojmë se “njerëzit e thjeshtuar” në asnjë rast nuk janë pagues të tatimit në pronë, por nga viti i ardhshëm situata do të ndryshojë. Meqenëse ligji i ri do t'i detyrojë organizatat e “thjeshtuara” të paguajnë tatimin në pronë në lidhje me pasurinë e paluajtshme, baza tatimore për të cilën përcaktohet si vlera e tyre kadastrale.

Ju lutemi vini re: janë personat juridikë që do të duhet të paguajnë tatimin në pronë. Për sipërmarrësit nën sistemin e thjeshtuar të taksave, nuk do të ketë barrë tatimore shtesë, pasi janë bërë ndryshime në paragrafin 2 të nenit 346.11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe zbatohen vetëm për organizatat.

Prandaj, nëse mbani shënime në një organizatë që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave, duhet të mësoni për këto ndryshime. Ne do t'ju tregojmë gjithashtu se cila është vlera kadastrale e pasurive të paluajtshme dhe si ta përcaktoni atë. Në fund të fundit, janë objektet e pasurive të paluajtshme me vlerë kadastrale që do t'i nënshtrohen taksimit.

Siç e përmendëm më lart, tani njerëzit e “thjeshtuar” nuk paguajnë tatimin në pronë.Si rregull i përgjithshëm, në vitin 2015 tatimi në pronë duhet të paguhet për ato objekte të pasurive të luajtshme dhe të paluajtshme që janë në bilancin e organizatës (klauzola 1 e nenit 374 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Sot mund të keni në llogarinë 01 “Aktive fikse” ose në llogarinë 03 “Investime fitimprurëse në pasuri materiale” objekte që janë pronë e kompanisë suaj – ndërtesa, tokë, pajisje etj.

Pra, nga viti 2015, do t'ju duhet vetëm të paguani tatimin në pronë për pronat e paluajtshme. Konkretisht, ne po flasim për qendra administrative, afariste dhe tregtare (komplekse), si dhe ambiente në to (neni 378.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe atëherë duhet të shqetësoheni vetëm nëse një pasuri e tillë e paluajtshme bie në listat rajonale të objekteve, taksa mbi të cilën llogaritet në bazë të vlerës kadastrale.

Në të njëjtën kohë, nëse kompania juaj ka, për shembull, parcela toke në bilancin e saj, atëherë nuk do t'ju duhet të paguani më taksa pronësie për objekte të tilla. Meqenëse parcelat nuk njihen si objekte taksimi në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 4 të nenit 374 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Rezulton se nëse një pronar "i thjeshtuar" zotëron, për shembull, hapësirë zyre në një qendër biznesi, atëherë nuk ka nevojë të llogaritet dhe të paguajë taksën e pronës për vitin 2014. Por duke filluar nga viti 2015, gjithçka mund të ndryshojë. Prandaj, do t'ju duhet të monitoroni nëse listat e pronave, baza e të cilave llogaritet nga vlera kadastrale, janë shfaqur në faqen e internetit të rajonit tuaj (klauzola 7 e nenit 378.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kështu, një rritje e barrës tatimore është e mundur vetëm për ato firma në sistemin e thjeshtuar tatimor që zotërojnë një nga llojet e pasurive të paluajtshme të listuara në paragrafin 1 të nenit 378.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (lista është paraqitur në tabela). Nëse e gjeni veten mes kompanive të tilla, le të zbulojmë se si do të llogaritet baza për pronën tuaj.

Taksa e pronës është rajonale dhe zbatohet nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse (klauzola 1 e nenit 372 të NKRF). Prandaj, rregullat për llogaritjen e taksës bazuar në vlerën kadastrale përcaktohen nga ligjet rajonale.

Prandaj, nëse nuk ka ligj përkatës në rajonin tuaj, atëherë nuk duhet të paguani tatimin në pronë mbi vlerën kadastrale. Për më tepër, edhe nëse futet një ligj i tillë, autoritetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse duhet që përpara 1 janarit të periudhës tjetër tatimore, të miratojnë listat e pronave, baza e të cilave llogaritet si vlera kadastrale.

Rajonet duhet të miratojnë listën e pronave të tilla për vitin 2015 përpara 1 janarit 2015 (klauzola 7 e nenit 378.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe nëse prona juaj përfundon në këto lista rajonale, do t'ju duhet të paguani tatimin në pronë, edhe nëse kompania juaj përdor sistemin e thjeshtuar të taksave. Por nëse objektet tuaja nuk janë në lista të tilla, atëherë nuk keni nevojë të paguani asgjë.

Aktualisht, listat rajonale për vitin 2015 nuk janë miratuar ende, ato do të shfaqen në fund të vitit 2014. Prandaj, duke filluar nga nëntori i këtij viti, filloni të monitoroni në faqen e internetit të qeverisë së entitetit tuaj përbërës të Federatës Ruse nëse listat e vlerave kadastrale në rajonin tuaj janë përditësuar.

Nëse zbuloni se prona juaj është e përfshirë në listat rajonale, baza tatimore për të cilën përcaktohet si vlerë kadastrale, studioni me kujdes ligjin rajonal të tatimit në pronë. Është në nivelin e subjektit të Federatës Ruse që përcaktohen rregullat e llogaritjes, tarifat, afatet për pagimin e taksave të pronës, si dhe përfitimet tatimore.

Tatimi në pronë për individët 2015

Më 1 janar 2015, hyn në fuqi Kapitulli 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Taksa në pronë për individët". Ndryshimet përkatëse janë paraqitur me Ligjin Federal të datës 4 tetor 2014 Nr. 284-FZ. Në të njëjtën kohë, ai shfuqizon ligjin e mëparshëm të Federatës Ruse "Për taksat mbi pronën e individëve", datë 9 dhjetor 1991 nr. 2003-1, i cili ekzistonte për më shumë se 20 vjet.

Taksa duhet të paguhet në lidhje me ndërtesat e banimit dhe ambientet e banimit (apartamente, dhoma), garazhet (hapësirat e makinave), komplekset e pasurive të paluajtshme teke, projektet e ndërtimit të papërfunduara, si dhe ndërtesat, strukturat dhe strukturat e tjera.

Ashtu si më parë, taksën do ta llogarisin vetë organet tatimore. Njoftimi për pagesën dhe pagesën do të dërgohet me postë - procedura nuk ndryshon këtu. Afati i pagesës është vonuar pak. Taksa do të duhet të paguhet një muaj më parë - jo më vonë se 1 tetor, dhe jo 1 nëntor, si në 2014.

Aktualisht, taksa llogaritet në bazë të vlerës së inventarit. Sipas ligjit të ri, baza për llogaritjen e taksës është e barabartë me vlerën kadastrale të pronës. Dhe ky është ndryshimi kryesor midis ligjit të ri dhe atij të vjetër. Në fund të fundit, vlera e inventarit në praktikë është disa herë më e ulët se vlera e tregut. Kjo është veçanërisht e vërtetë për ndërtesat e vjetra, vlera e inventarit të të cilave përfshin konsumimin fizik. Por vlera e inventarit të shtëpive dhe apartamenteve të reja është afër vlerës së tregut (pra dhe vlerës kadastrale). Nga kjo është e lehtë të konkludohet se për pronarët e pasurive të reja të paluajtshme shuma e taksës do të ndryshojë në mënyrë të parëndësishme. Por pronarët e shtëpive të vjetra mund ta ndiejnë ligjin e ri në kuletat e tyre.

Vërtetë, ligji parashikon një periudhë tranzicioni prej disa vitesh, gjatë së cilës barra tatimore do të rritet gradualisht.

Ligji për tatimin në pronë hyn në fuqi në vitin 2015. Por aktualisht, jo të gjitha rajonet kanë arritur të bëjnë një vlerësim kadastral të pasurive të paluajtshme. Prandaj, derisa shtëpia juaj të ketë numrin e saj kadastral, tatimi do të konsiderohet në bazë të vlerës së inventarit sipas rregullave të vjetra. Por, për ata qytetarë, pasuria e të cilëve tashmë është vlerësuar sipas rregullave të kadastrës, ligji parashikon relaksime.

Gjatë llogaritjes së taksës mbi vlerën kadastrale të pasurisë së paluajtshme, do të zbatohen koeficientët reduktues për katër vjet. Formula për llogaritjen është mjaft e ndërlikuar.

Pasuritë e paluajtshme në pronësi të biznesmenëve i nënshtrohen një tatimi të ri mbi pronën për individët në baza të përgjithshme. Sidoqoftë, Kodi Tatimor përcakton përfitime për ata sipërmarrës që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII ose patentë dhe përdorin pasuri të paluajtshme në biznesin e tyre. Rregullat përkatëse për përjashtimin përshkruhen në paragrafin 3 të nenit 346.11 (për sistemin e thjeshtuar tatimor), paragrafin 4 të nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (për UTII), paragrafin 10 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Federata Ruse (për një patentë). Aty thuhet qartë se një sipërmarrës nuk paguan tatimin mbi pronën personale për pasuritë e paluajtshme të përdorura në biznes.

Ligji Federal Nr. 284-FZ i datës 4 tetor 2014, i cili paraqet një Kapitull të ri 32 "Taksimi në pronë për individët" të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nuk sjell asnjë ndryshim në nenet 346.11, 346.26 dhe 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Federata Ruse. Kjo do të thotë se përfitimet për sipërmarrësit në regjimin special vazhdojnë të zbatohen. Domethënë, në vitin 2015, nëse nuk ndryshon asgjë, sipërmarrësit do të vazhdojnë të jenë të liruar nga tatimi në pronë, kështu që për të përjashtuar një biznesmen nga pagimi i tatimit në pronë duhet të plotësohen këto kushte:

një biznesmen punon në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII ose patentë;
Prona e biznesmenit përdoret për biznes.

Taksa e pronës për individët llogaritet nga Shërbimi Federal i Taksave. Prandaj, një biznesmen duhet të kujdeset paraprakisht që pasuria e tij e paluajtshme e përfshirë në biznes në sistemin e thjeshtuar të taksave të mos bie nën tatimin. Për ta bërë këtë, duhet të konfirmoni të drejtën tuaj për të përfituar. Por si ta bëjmë këtë? Ligji Federal Nr. 284-FZ i datës 4 tetor 2014 nuk përcakton asnjë procedurë për konfirmimin e të drejtës së përfitimeve për sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar të taksave. Paragrafi 6 i nenit 407 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili hyn në fuqi më 1 janar 2015, flet vetëm për procedurën e përgjithshme për konfirmimin e përfitimeve nga qytetarët, dhe jo nga sipërmarrësit. Konkretisht: qytetari paraqet në inspektorat një kërkesë për përfitime dhe dokumente që vërtetojnë të drejtën e përfitimeve.

Megjithatë, ligji aktual për tatimin në pronë (dt. 09.12.91 Nr. 2003-1) nuk parashikonte një procedurë të veçantë për vërtetimin e të drejtës për përfitim. Dhe sipërmarrësit në praktikë përdorën shpjegimet e dhëna, për shembull, në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 gusht 2009, nr. 3-5-04/1290.

Sipas mendimit tonë, të njëjtat rekomandime mund të vazhdojnë të përdoren edhe në vitin 2015. Pra, për të përjashtuar pronën tuaj nga tatimi, paraqisni një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave në çdo formë. Në të listoni objektet e pasurive të paluajtshme që përjashtohen nga tatimi në pronë për faktin se i përdorni në aktivitete që i nënshtrohen një takse të “thjeshtuar”. Bashkangjitni aplikacionit kopje të dokumenteve që konfirmojnë përdorimin aktual të pronës në aktivitetet e biznesit (marrëveshjet me furnitorët, blerësit, qiramarrësit, dokumentet e pagesës, etj.).

Ju duhet të dorëzoni aplikacionin tuaj sa më shpejt që të jetë e mundur. Afati i fundit për pagesën e tatimit në pronë për vitin 2015 është data 1 tetor 2016. Është e qartë se organet tatimore do të llogarisin tatimin dhe do të dërgojnë njoftime pagese përpara këtij afati. Prandaj, përgatitni dokumentet tuaja paraprakisht.

Kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor në 2015 dhe aplikimi i sistemit të thjeshtuar tatimor në 2015

Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave, shuma e të ardhurave për 9 muajt e vitit 2014 nuk duhet të kalojë 48.015 milion rubla.

Kufiri i të ardhurave përfshin të ardhurat nga shitjet (neni 249 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe të ardhurat jo-operative (neni 250 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të njëjtën kohë, TVSH-ja është e përjashtuar prej tyre (paragrafi 5, paragrafi 1, neni 248 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse tatimpaguesi, përpara se të kalojë në sistemin e thjeshtuar tatimor, përdor vetëm UTII, kufiri i të ardhurave nuk zbatohet.

Kur kombinohet UTII me regjimin e përgjithshëm, kufiri i të ardhurave përfshin vetëm të ardhura nga regjimi i përgjithshëm.

Sipërmarrësit individualë kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave, pavarësisht nga të ardhurat e tyre (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 1 Mars 2013 Nr. 03-11-09/6114).

Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor, tatimpaguesit duhet t'i dërgojnë një njoftim inspektoratit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Ai dorëzohet sipas Formularit Nr. 26.2-1, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. MMV-7-3/829@. Organet tatimore duhet të njoftohen brenda datës 31 dhjetor 2014 përfshirëse. Vetë tranzicioni do të bëhet nga fillimi i 2015-ës. Në përgjithësi, është e pamundur të kalosh në sistemin e thjeshtuar të taksave në mes të vitit.

Për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave në 2015, të ardhurat e personit të thjeshtuar nuk duhet të kalojnë 60 milion rubla, të rregulluara nga koeficienti i deflatorit. Në këtë moment, koeficienti ende nuk është miratuar. Dhe sapo të miratohet, do ta publikojmë.

Nëse i tejkaloni këto të ardhura, atëherë duke filluar nga tremujori në të cilin ka ndodhur tejkalimi, thjeshtuesi duhet të paguajë taksa sipas sistemit të përgjithshëm të taksave (GTS).

Kur llogaritni këtë shumë, merrni parasysh:

të ardhurat nga shitjet (neni 249 dhe paragrafi 2, paragrafi 1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
të ardhurat jo-operative (neni 250 dhe paragrafi 3, paragrafi 1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
paradhëniet e marra nga tatimpaguesit, të cilët, para kalimit në sistemin e thjeshtuar, llogaritën tatimin mbi të ardhurat duke përdorur metodën e përllogaritjes (nënklauzola 1, pika 1, neni 346.25 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjatë përcaktimit të të ardhurave, është e nevojshme të përjashtohen prej tyre shumat e TVSH-së dhe akcizës (klauzola 1 e nenit 248 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kufiri i të ardhurave nuk përfshin:

të ardhurat e marra nga aktivitetet e transferuara në UTII. Kjo për faktin se kufiri i të ardhurave, me tejkalimin e të cilit tatimpaguesi humbet të drejtën për të aplikuar regjimin e veçantë, përcaktohet vetëm në lidhje me të ardhurat e marra nga aktivitetet në baza të thjeshtuara (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës maj 28, 2013 Nr 03-11-06/2/19323);
të ardhurat e marra në të vërtetë në kohën e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, por të marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor (për tatimpaguesit që kaluan në sistemin e thjeshtuar tatimor nga sistemi i përgjithshëm tatimor) (nënklauzola 3, klauzola 1, neni 346.25 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
të ardhurat e parashikuara në nenin 251 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (nënklauzola 1, pika 1.1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
shuma e dividentëve dhe interesit për letrat me vlerë shtetërore (komunale) mbi të cilat mbahet (paguhet) tatimi mbi të ardhurat me norma prej 0, 9 ose 15 përqind (nënklauzola 2, pika 1.1, neni 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe letra e Ministria e Financave datë 5 Tetor 2011 Nr. 03 -11-06/2/137) .

Me rastin e llogaritjes së kufirit, institucionet autonome nuk përfshijnë në të ardhurat e tyre subvencionet që kanë marrë për kryerjen e detyrave shtetërore (komunale) (nënparagrafi 1, paragrafi 1.1, neni 346.15 dhe paragrafi 3, nënparagrafi 14, paragrafi 1, neni 251 i tatimit. Kodi i Federatës Ruse).

Afati kohor për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor nga viti 2015

Tatimpaguesit duhet t'i dërgojnë një njoftim inspektoratit për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Ai dorëzohet sipas Formularit Nr. 26.2-1, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. MMV-7-3/829@. Organet tatimore duhet të njoftohen brenda datës 31 dhjetor 2014 përfshirëse. Vetë tranzicioni do të bëhet nga fillimi i 2015-ës. Në përgjithësi, është e pamundur të kalosh në sistemin e thjeshtuar të taksave në mes të vitit.

Njoftimi duhet të tregojë objektin e përzgjedhur të taksimit, vlerën e mbetur të aktiveve fikse dhe shumën e të ardhurave deri më 1 tetor 2014. Nuk ka nevojë të informoni autoritetet tatimore për vlerën e aktiveve jo-materiale.

Është e pamundur të zbatohet sistemi i thjeshtuar i taksave pa njoftim (nënklauzola 19, pika 3, neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe nëse tatimpaguesi nuk njofton inspektoratin për kalimin në "taksën e thjeshtuar" brenda afatit të përcaktuar, automatikisht do të zbatohet regjimi i përgjithshëm tatimor.

Ju mund të paraqisni një njoftim për një ndryshim në objektin e taksimit brenda të njëjtit afat kohor siç është përcaktuar për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor - jo më vonë se 31 dhjetori i vitit aktual. Për njoftimin në 2014, përdoret formulari Nr. 26.2-6, i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. MMV-7-3/829@. Objekti i ri tatimor mund të aplikohet duke filluar nga viti 2015.

Përzgjedhja e një objekti taksimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2015

Një thjeshtues mund të zgjedhë dy objekte të taksimit: të ardhurat ose të ardhurat minus shpenzimet.

Norma e vetme tatimore varet nga objekti i taksimit që zgjedh kompania (sipërmarrësi):

Kur paguani një taksë të vetme mbi të ardhurat, shkalla e tatimit është 6%
Kur paguani një taksë të vetme në diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve, shkalla e tatimit është 15 për qind. Ligji i një entiteti përbërës të Federatës Ruse mund të ulë normën tatimore për një objekt të të ardhurave minus shpenzimet deri në 5%

Prandaj, sigurohuni që të studioni ligjin tuaj të thjeshtuar të sistemit përpara se të zgjidhni një objekt. Mund ta shikoni në faqen e internetit të revistës elektronike "Të thjeshtuar" duke shtypur në shiritin e kërkimit, për shembull, shprehjen "ligji i rajonit të Moskës për një sistem të thjeshtuar tatimor".

Cilin objekt të zgjedhë i takon vetë tatimpaguesit. Vërtetë, ekziston një kategori tatimpaguesish për të cilët është i mundur vetëm një objekt taksimi. Këto janë organizata dhe sipërmarrës individualë të cilët kanë lidhur një marrëveshje të thjeshtë partneriteti (për aktivitete të përbashkëta) ose administrim besimi të pronës. Ata mund të paguajnë një taksë të thjeshtuar vetëm për diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve (klauzola 3 e nenit 346.14 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Zgjedhja e objektit tatimor varet nga shumë faktorë. Për shembull, për llojin e aktivitetit të kryer nga tatimpaguesi, për specifikat e tij. Nëse shpenzimet janë të krahasueshme me të ardhurat, është më mirë të përqendroheni në të ardhurat minus shpenzimet; nëse shpenzimet janë të vogla, një opsion tjetër është më fitimprurës. Sidoqoftë, para se të merrni një vendim, është më mirë së pari të analizoni saktësisht se cilat shpenzime priten dhe nëse ato përmenden në listën nga paragrafi 1 i nenit 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Këshillohet që të hartoni një plan biznesi të vogël me një vlerësim të përafërt të vëllimit të të ardhurave dhe shpenzimeve. Kur e përpiloni atë, duhet të keni parasysh:

me çfarë norme do të duhet të paguani tatimin kur zgjidhni një sistem të thjeshtuar tatimor me objektin të ardhurat minus shpenzimet. Është e mundur që në rajon të jetë miratuar një ligj për tarifa më të ulëta;
me çfarë tarifash (preferenciale ose të rregullta) ju duhet të paguani primet e sigurimit në fondet ekstra-buxhetore.

shumën e tatimit të pagueshëm sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me objekt të ardhurash. Duhet mbajtur mend se tatimi mund të ulet për primet e transferuara të sigurimit dhe përfitimet e përkohshme të paaftësisë së kufizuar (klauzola 3 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ulja totale nuk mund të kalojë 50% të shumës së tatimit të pagueshëm.
shumën e taksës së pagueshme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me objekt të ardhura minus shpenzimet në masën për të cilën thjeshtëzuesi ka të drejtë të aplikojë.

Nëse taksa e vetme rezulton më e vogël kur objekti i taksimit janë të ardhurat, ky opsion është më i favorshmi. Dhe nëse tatimi mbi diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve rezulton të jetë më i vogël, është më mirë të përdorni këtë objekt.

Le të japim një shembull. Le të themi 167 rubla. - këto janë të ardhura, dhe 100 rubla. - shpenzime të thjeshtuara, të cilat merren plotësisht parasysh për qëllime tatimore. Rentabiliteti në këtë rast është 67% [(167 rubla - 100 rubla) : 100%].

Nëse, në këto kushte, krahasojmë barrën tatimore kur zgjedhim një objekt taksimi, do të shohim sa vijon. Taksa do të jetë 10 rubla. si me objektin, të ardhurat (167 rubla × 6%), dhe me objektin, të ardhurat minus shpenzimet (167 rubla - 100 rubla) × 15%.

Llogaritni përfitimin duke përdorur formulën:

Të ardhurat tuaja për vitin – Shpenzimet tuaja për vitin x 100%.

Dhe nëse përfitimi sipas llogaritjeve paraprake është më shumë se 67%, atëherë zgjidhni një objekt të ardhurash. Nëse është më pak, është më fitimprurëse për ju të përdorni të ardhurat e objektit minus shpenzimet.

Le të themi se të ardhurat tuaja janë 100 rubla dhe shpenzimet tuaja janë 20 rubla. Në këtë rast, përfitimi është 80%. Taksa mbi të ardhurat në vend do të jetë 6 rubla. Në objekt, të ardhurat minus shpenzimet janë 12 rubla. Është e dobishme të zbatohet objekti i të ardhurave.

Një situatë tjetër. Të ardhurat tuaja janë 100 rubla, dhe shpenzimet tuaja janë 90 rubla. Në këtë rast, përfitimi do të jetë 10%. Në vend, ju do të paguani 6 rubla për të ardhura në buxhet, dhe në vend, të ardhurat minus shpenzimet janë vetëm 1.5 rubla. Është më fitimprurëse të përdoren të ardhurat minus shpenzimet.

Duke përdorur këta shembuj të thjeshtë, llogaritni përfitimin tuaj duke futur numrat tuaj në formulë.

Tabela: Karakteristikat e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2015

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë, duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave, duhet të raportojnë çdo vit për vitin financiar të kaluar për të llogaritur tatimet; për këtë, në zyrën e taksave dorëzohet një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Në këtë seksion do të shikojmë se si të plotësoni një deklaratë duke përdorur një shembull.

Ju lutemi vini re se një ndryshim ka ndodhur, sipas urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 4 korrik 2014, me numrin MMV-7-3/352.

Raportimi dorëzohet në vendbanimin për sipërmarrësit individualë dhe regjistrimi për një person juridik. Legjislacioni përcakton afate të caktuara për paraqitjen e një deklarate dhe kryerjen e pagesave, ka dallime për SH.PK-të dhe sipërmarrësit individualë.

Për organizatat:

Afati i fundit është 31 marsi i vitit pas vitit raportues.
Afati i pagesës është gjithashtu deri më 31 mars.

Për sipërmarrësit individualë:

Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës është 30 prilli i vitit pas vitit raportues.
Afati i pagesës është 30 Prill.

Nëse keni një nënshkrim elektronik, raportimi mund të dërgohet në internet. Ose duke përdorur sisteme të sigurta të transmetimit të të dhënave si . Së bashku me metodat elektronike, mbetet gjithashtu standardi - duke përdorur Postën Ruse, dhe duhet të dërgohet me një letër të vlefshme me një listë të bashkëngjitjeve.

Deklarim zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Çfarë duhet të bëni nëse nuk keni pasur aktivitet financiar dhe ekonomik gjatë periudhës së mëparshme Së pari, duhet të bëni ende një deklaratë dhe së dyti:

Ju mund të dorëzoni. E vetmja gjë është që mund ta paraqisni vetëm nëse nuk keni pasur lëvizje parash në arkë ose në llogarinë tuaj rrjedhëse, plus, duhet të dorëzoni një deklaratë të tillë një herë në tremujor, dhe jo një herë në vit, nëse mos e bëni, atëherë duhet të jepni një raport të zbrazët
Paraqisni informacion zero (formular bosh) në deklaratën standarde; për këtë, paraqisni faqen e titullit, seksionin 1.1 dhe 2.1 për zërin kontabël "të ardhura" (plotësoni kodin OKTMO - rreshti 10, norma tatimore 6% - faqe 120) ose jepni seksionet 1.2 dhe 2.2 kur llogaritni "të ardhurat minus shpenzimet" (plotësoni gjithashtu OKTMO - rreshti 010, dhe normën tatimore sipas tremujorit - rreshtat 260-263)

Plotësimi i një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 2015

E rëndësishme! Kjo deklaratë është aktualisht e vjetëruar; një formular i ri ka hyrë në fuqi që nga 10 prilli. Hapni mbushjen e mostrës.

Le të fillojmë të plotësojmë raportin duke përdorur sistemin e thjeshtuar, le të shohim secilën fletë veç e veç.

Nëse jeni duke llogaritur taksat duke përdorur sistemin e të ardhurave, do t'ju nevojiten fletët e mëposhtme:

Titulli i faqes
Seksioni i deklaratës nr. 1.1
Seksioni i Deklaratës Nr. 2.1
Nëse është e nevojshme, nëse sigurohet financimi i synuar

Në rastin e llogaritjes së taksave duke përdorur sistemin "Të ardhurat minus shpenzimet":

Titulli i faqes
Seksioni i deklaratës nr. 1.1
Seksioni i Deklaratës Nr. 2.1
Përsëri, nëse është e nevojshme, seksioni 3

Vetë formulari ka pësuar një sërë ndryshimesh në lidhje me dokumentin e vitit 2014; janë shtuar rreshta që pasqyrojnë për çdo periudhë para përllogaritjes ose uljes së paradhënieve, duke përfshirë seksionin e 3-të.

Gabimet (përfshirë përdorimin e korrigjuesve), njollat dhe printimet në dy anë nuk lejohen; formulari duhet të plotësohet vetëm me bojë të zezë, blu ose vjollcë.

Titulli i faqes

Plotësimi i faqes së kopertinës për të gjitha sistemet e llogaritjes së taksave do të jetë i njëjtë. Le të fillojmë nga lart - shkruajmë INN dhe KPP (një vizë për një sipërmarrës individual, nëse e plotësojmë për një LLC, atëherë vendosim vlerën). Numri i parazgjedhur i faqes është 001, pastaj numri i korrigjimit në formatin "0–", për dokumentin parësor, nëse po paraqisni një llogaritje shtesë (korrektuese), atëherë vendosni "1-", etj. Periudha tatimore, "34", viti raportues - në përputhje me rrethanat, nëse për vitin 2014, atëherë ne e futim atë.

Ne shkruajmë kodin e autoritetit tatimor - zakonisht 4 shifrat e para të Numrit të Identifikimit të Tatimpaguesit, kodin në vendndodhje - për sipërmarrësit individualë - 120, për LLC - 210. Më poshtë shkruajmë emrin e kompanisë - në rreshti i lartë “Shoqëri me përgjegjësi të kufizuar”, më poshtë “Shoqëria”, ose sipërmarrës individual tërësisht në rastin nominativ, si në shembull.

Një raport korrigjues dorëzohet nëse konstatohen gabime në deklaratën e paraqitur më herët. Nuk ka kufizime, por nuk duhet të bëni 10 rregullime në një raport - nuk do të jetë e papërshtatshme as për ju dhe as për zyrën e taksave, dhe ata mund të kenë pyetje të panevojshme.

Më pas, ne vazhdojmë të plotësojmë kodet OKVED; është më mirë të vendosni kodin kryesor që u tregua gjatë regjistrimit. Përbëhet nga të paktën 4 shifra! Tjetra është një vizë në kolonën e riorganizimit dhe likuidimit, në linjën TIN/KPP ka edhe një bosh, një numër telefoni kontakti - do të jetë i përshtatshëm për inspektorët; nëse lind një pyetje në lidhje me deklaratën, ata do t'ju kontaktojnë. Numri i faqes është në formatin "003", nëse ka bashkëngjitje, atëherë ne tregojmë se sa ka në fletë.

Në pjesën e fundit të faqes së titullit, plotësoni informacionin për personin që konfirmon dokumentin; për sipërmarrësit individualë vendosim "1"; fushat e mbetura nuk plotësohen, sepse emri i tij është shfaqur tashmë më lart. Në rastin e një SH.PK, në kolonën e sipërme shkruajmë emrin e plotë të subjektit përgjegjës, zakonisht ky është drejtori, i cili tregohet në statut, dhe gjithashtu mund të nënshkruhet nga një përfaqësues. Në këtë rast, do të jetë e nevojshme të tregohen të dhënat e autorizimit nën datën e miratimit të dokumentit. Vendosni datën e miratimit "data e sotme", firmosni dhe sigurohuni që ta vulosni në fushën "MP". Fusha për një punonjës tatimor është e nevojshme për inspektorët, përkatësisht.

Kemi mbaruar me faqen e titullit, le të kalojmë te pjesa tjetër.

Për objektin tatimor “Të ardhura”

Plotësimi i seksionit 1.1

Përsëri, fillojmë duke plotësuar informacionin, për sipërmarrësit individualë - TIN, në kolonën e pikës së kontrollit ka viza. Për LLC-të, ne futim numrat INN dhe KPP, faqen "002", më pas në kolonën 101, 102 vendosim "1" për akruale sipas sistemit "të ardhura", më poshtë duhet të vendosni kodin OKTMO (shfaqni në rreshtin 010 ), mund ta gjeni në faqen e internetit të Inspektoratit të Shërbimit Federal të Taksave

Ne kryejmë një operacion të thjeshtë matematikor - llogarisim shumën e paradhënies për çdo periudhë duke e shumëzuar atë me përqindjen e taksës

Rreshti 130 = Rreshti 110*6%, Linja 131 = Rreshti 111*6%,

Rreshti 132 = Rreshti 112*6%, Linja 133 = Rreshti 113*6%

Më pas, futim të dhëna për shumat e transferuara për primet e sigurimit, kontratat e sigurimit personal, pushimin mjekësor për punonjësit, nëse rreshti 102 përmban "1" (sipas ligjit, ne mund të marrim jo më shumë se 50% të kontributeve të transferuara, prandaj ne merrni shumën e kontributeve të paguara për tremujorin, ndajeni me 2 dhe futeni në kolonën përkatëse). Nëse nuk keni punonjës, rreshti 102 përmban "2" (i vlefshëm për sipërmarrësit individualë) - atëherë ne futim shumat e pagesave të paguara për sipërmarrësit individualë, sipërmarrësi mund të marrë 100% të shumave të transferuara për t'u reduktuar.

E rëndësishme! Ju lutemi vini re se po merrni shumat e shumave të transferuara, jo llogaritjet që kaluan në llogarinë rrjedhëse për këtë periudhë, kështu që shumat e shumave të grumbulluara dhe të transferuara mund të ndryshojnë.

Për objektin tatimor “Të ardhurat minus shpenzimet”

Plotësimi i seksionit 1.2

Fillojmë duke plotësuar informacionin, për sipërmarrësit individualë - TIN dhe pika në vijën e pikës së kontrollit, për SH.PK-të futim numrat e TIN-it dhe pikës së kontrollit, faqja "002", më pas në kolonën 001 vendosim "2" për përllogaritje sipas " të ardhurat minus shpenzimet”, më poshtë duhet të shkruani kodin OKTMO (treguar në rreshtin 010), mund ta gjeni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave, ose në të dhënat e marra nga statistikat.

Në rreshtin 020 është e barabartë me vlerën e faqes 270 (seksioni 2.2) - shuma e paradhënies për tremujorin e parë të periudhës raportuese, e cila duhej paguar përpara datës 25 prill të vitit të kaluar.

Rreshti 030 (gjithashtu rreshtat 060, 090) - plotësoni nëse vendndodhja e organizatës ka ndryshuar; nëse jo, atëherë vendosni pika.

Për të plotësuar kolonën 040 - shuma e paradhënies për tremujorin e dytë të vitit të kaluar, afati i pagesës është 25 korriku, duhet të zbrisni vlerën e rreshtit 271 (seksioni 2.2) nga rreshti 020 (seksioni 2.1). Nëse rezultati është më i vogël se zero, atëherë shkruani numrin që rezulton pa shenjën minus në kolonën 050 dhe në rreshtin 040 vendosni një vizë.

Rregulli për plotësimin e rreshtit 060 përshkruhet në kolonën 030

Rreshti 070 – shuma e paradhënies që është paguar për tremujorin e 3-të, para datës 25 tetor të vitit paraardhës, plotësohet duke marrë parasysh pagesat e kryera dhe shumat që do të reduktohen. Rreshti 70 = faqe 272 (seksioni 2.2) – Rreshti 020 – Rreshti 040 + Rreshti 50 (nëse rreshti 040 nuk është plotësuar, atëherë shtoni vlerën e rreshtit 050 në vend të rreshtit 040). Nëse vlera e marrë është më e vogël se zero, shfaqni shumën e marrë në rreshtin 080.

PIKA RAPORTUESE

Ph.D., Drejtor i Përgjithshëm i Menaxhimit Aktual LLC

Raportimi sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015

Periudha e raportimit është gjithmonë e vështirë për njerëzit "thjeshtues", sepse ju duhet të bëni një bilanc të punës tuaj dhe të shihni se ku të lëvizni më pas. Por përveç kësaj, duhet të plotësoni saktë formularët e raportimit. Kujtojmë se që nga viti i kaluar u miratua një formë e re, e cila në fakt ndante dy objekte të taksimit - "të ardhurat" dhe "të ardhurat minus shpenzimet".

Nuk përmendet asnjë vulë në rendin e plotësimit apo në vetë deklaratën. Vetë formulari i deklaratës nuk përmban kode objektesh të tatueshme. Për përdoruesit e “thjeshtuar” që aplikojnë objektin e taksimit “të ardhura”, seksioni i ri do të pasqyrojë tarifën e tregtimit dhe, në përputhje me rrethanat, të ardhurat që lidhen me aktivitetet tregtare. Kujtojmë se shuma e tarifës së tregtisë zvogëlon tatimin e vetëm nëse objekti i tatimit janë të ardhurat. Aktualisht, organet tatimore vërejnë se shumat e taksës së tregtisë nuk ndahen veçmas, por pasqyrohen së bashku me pushimin mjekësor dhe shumat e primeve të sigurimit në rreshtat 140-143 të seksionit 2.1 të deklaratës tatimore.

Në të njëjtën kohë, ligjvënësit morën parasysh se për "njerëzit e thjeshtuar" që aplikojnë objektin e taksimit "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve", taksa e tregtisë nuk ndahet veçmas (d.m.th., nuk nevojitet një seksion i veçantë), por merret parasysh si pjesë e tatimeve të mbetura të paguara në rreshtat 220 –223 deklaratë tatimore.

MIRE QE E DI

Mbi pasqyrimin në deklaratën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, shuma e taksës së tregtisë me qëllim uljen e shumës së tatimit (parapagimit të tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e thjeshtuar. sistemi tatimor, shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 gusht 2015 Nr. GD-4- 3/14386@ . Nuk do të jetë e nevojshme të merren parasysh këto sqarime nëse formulari i përditësuar miratohet deri në momentin e dorëzimit të raportimit.

Ju kujtojmë se "njerëzit e thjeshtuar" dorëzojnë një deklaratë tatimore në organin tatimor bazuar në rezultatet e periudhës tatimore brenda afateve të mëposhtme:

tatimpaguesit-organizatat në vendndodhjen e organizatës - jo më vonë se 31 mars i vitit pas periudhës tatimore të skaduar. Prandaj, deklarata për vitin 2015 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 31 mars 2016;
sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës tatimore të skaduar, domethënë për vitin 2015 deklarata duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 Prill 2016.

MIRE QE E DI

Nga 1 janari 2016, ndryshimet e paraqitura nga Ligji Federal i datës 13 korrik 2015 Nr. 232-FZ "Për ndryshimet në nenin 12 të pjesës së parë dhe pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse" në paragrafin 1 të Artit. 346.20 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse do t'i lejojë subjektet përbërëse të Federatës Ruse të miratojnë ligje që vendosin një normë të vetme tatimore që varion nga 1 në 6% për njerëzit "të thjeshtuar" që kanë zgjedhur objektin e taksimit "të ardhura". Kështu, rajonet mund të vendosin kushte preferenciale për aktivitetet prioritare.

Çfarë nevojitet për të gjeneruar një raport vjetor duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor?

Sipas paragrafit 1 të Artit. 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një deklaratë tatimore është një deklaratë me shkrim ose aplikim i tatimpaguesit, i përpiluar në formë elektronike dhe i transmetuar përmes kanaleve të telekomunikacionit duke përdorur një nënshkrim elektronik të kualifikuar të përmirësuar ose përmes llogarisë personale të tatimpaguesit, mbi treguesit e elementeve. i tatimit - për objektet e tatimit, për të ardhurat e marra dhe shpenzimet e bëra, për burimet e të ardhurave, për bazën tatimore, përfitimet tatimore, për shumën e llogaritur të tatimit dhe (ose) për të dhëna të tjera që shërbejnë si bazë për llogaritjen dhe pagesa e tatimit.

Për të plotësuar raportin vjetor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, duhet të vendosni se cilat fletë duhet të plotësoni pa dështuar.

Nëse aplikoni objektin e taksimit "të ardhura", atëherë deklarata do të përbëhet nga fletët e mëposhtme:

Titulli i faqes;
Seksioni 1.1 “Shuma e tatimit (parapagimi i tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i tatimit janë “të ardhurat”), subjekt i pagesës (uljes), sipas tatimpaguesit”;
Seksioni 2.1 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit - "të ardhurat")."

Nëse aplikoni objektin tatimor "të ardhura minus shpenzimet", atëherë deklarata do të përbëhet nga fletët e mëposhtme:

Titulli i faqes;
Seksioni 1.2 "Shuma e tatimit (pagesës së tatimit në avancë) e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit është "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve") dhe tatimi minimal që i nënshtrohet pagesës (uljes), sipas tatimpaguesit”;
Seksioni 2.2 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe taksës minimale (objekti i taksimit është "të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve")."

MIRE QE E DI

Tatimi minimal i pagueshëm për vitin zvogëlohet me shumën e parapagimeve të paguara për periudhat raportuese.

Por seksioni 3 nuk është i detyrueshëm; ai plotësohet vetëm nëse keni marrë fonde të synuara si pjesë e aktiviteteve bamirëse, të ardhura të synuara, financime të synuara.

Së dyti, ju duhet të kuptoni numrat. Ato mund të merren si nga programi i kontabilitetit ashtu edhe nga banka e klientit, për shembull, nëse të gjitha pagesat tuaja bëhen vetëm përmes bankës. Prandaj, do t'ju duhet të shikoni:

shumat e parapagimeve tatimore të paguara në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave;
shumat e të ardhurave;
shuma e shpenzimeve.

Kështu, për shembull, nëse aplikoni një sistem të thjeshtuar tatimor me objektin "të ardhura", atëherë duhet të shikoni paradhëniet tuaja.

Kodi i rreshtit 020 tregon shumën e paradhënies së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se 25 Prilli i vitit raportues.

Kodi i rreshtit 040 tregon shumën e paradhënies së tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se 25 korriku i vitit raportues.

Kodi i rreshtit 050 tregon shumën e paradhënies së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, për t'u reduktuar jo më vonë se data 25 korrik e periudhës raportuese.

Kodi i rreshtit 070 tregon shumën e paradhënies së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, e pagueshme jo më vonë se data 25 tetor i vitit raportues.

MIRE QE E DI

Raportet e kontrollit të treguesve të kthimit tatimor për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave u miratuan me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 Prill 2015 Nr. GD-4-3/7224@.

Shënim: në fakt, informacioni mbi pagesat është i dyfishuar në seksionin 2.

Kodi i rreshtit 130 tregon shumën e pagesës së tatimit paradhënie, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në fakt, të llogaritura në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të tremujorit të parë (vlera e treguesit për kodin e linjës 110, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 131 tregon shumën e pagesës së tatimit në avancë, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në fakt, e llogaritur në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të gjashtëmujorit (vlera e treguesit për rreshtin kodi 111, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 132 tregon shumën e pagesës së tatimit paradhënie, e llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave të marra në të vërtetë, e llogaritur në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të nëntë muajve (vlera e treguesit për kodi i rreshtit 112, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Kodi i rreshtit 133 tregon shumën e tatimit të llogaritur në bazë të shkallës tatimore dhe bazës tatimore (shuma e të ardhurave të marra), e përcaktuar në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore deri në fund të saj (vlera e treguesit për kodi i rreshtit 113, shumëzuar me vlerën e treguesit për kodin e linjës 120 dhe pjesëtuar me 100).

Përveç kësaj, duhet të kontrolloni dy herë nëse e keni llogaritur saktë bazën tatimore.

Pas plotësimit të të gjitha rreshtave, formulari mund të rishikohet. Mos harroni se nëse organizata nuk ka një vulë për shkak të legjislacionit aktual, atëherë nuk është e nevojshme të vendosni një në deklaratë.

MIRE QE E DI

Nga 1 janari 2016, pronë me një vlerë fillestare prej 100,000 rubla. dhe më pak nuk do të trajtohen si të amortizueshme dhe të merren parasysh si pjesë e aktiveve fikse. Dhe shpenzimet për blerjen e një pasurie të tillë do të merren parasysh nga ato "të thjeshtuara" si pjesë e shpenzimeve materiale.

Dallimet në plotësimin e deklaratave ndërmjet objekteve të tatueshme

"Thjeshtuesit" me objektin "të ardhura minus shpenzimet" marrin parasysh shumën e kontributeve të paguara për dëmtimet si pjesë e shpenzimeve (klauzola 7, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ata që kanë zgjedhur "të ardhurat" si objekt, mund të ulin tatimin e pagueshëm sipas sistemit të thjeshtuar tatimor me shumën e primeve të transferuara të sigurimit (klauzola 1, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kushtet për uljen e paradhënieve dhe taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për kontributet e sigurimit të detyrueshëm janë si më poshtë:

1) pagesa aktuale e kontributeve të sigurimit të detyrueshëm është bërë në periudhën përkatëse raportuese (tatimore);

2) vetëm ato shuma që paguhen brenda primeve të llogaritura të sigurimit të detyrueshëm pranohen për uljen e paradhënies (taksës) (klauzola 1, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);

3) vetëm ato shuma të primeve të sigurimit që janë përllogaritur gjatë periudhës së aplikimit të “taksës së thjeshtuar” pranohen për ulje tatimore.

Prandaj, nëse një kompani ose sipërmarrës përdor objektin e taksimit "të ardhura", atëherë është e nevojshme që ato të pasqyrohen si më poshtë.

Duke përdorur kodet e linjës 140–143, tatimpaguesit, objekti i taksimit të të cilëve janë të ardhurat, tregojnë në bazë të akruacionit shumën e primeve të sigurimit të paguara për punonjësit për përfitimet e paaftësisë së përkohshme dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor, duke ulur shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) të llogaritur për tatimin (periudhën e raportimit).

Në këtë rast, një tatimpagues që ka treguar atributin e tatimpaguesit "1" duke përdorur kodin e linjës 102, mund të zvogëlojë shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) me shumën e kontributeve të sigurimit, pagesave dhe përfitimeve të specifikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, jo më shumë se 50% (vlerat për kodet e linjës 140-143 nuk duhet të jenë më shumë se 1/2 e shumës së tatimit të llogaritur (pagesat e taksave paraprake) të treguara, përkatësisht, për kodet e linjave 130–133).

MIRE QE E DI

Për të plotësuar rreshtat 140-143 të deklaratës, përdoren të dhënat e dhëna në seksionin IV të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, në bazë të akruacionit për periudhat raportuese dhe tatimore.

Një sipërmarrës individual që ka zgjedhur të ardhurat si objekt taksimi dhe nuk bën pagesa dhe shpërblime të tjera për individët (atributi i tatimpaguesit "2" tregohet në kodin e linjës 102), pasqyron shumën e kontributeve të sigurimit të paguara në fondin pensional të Rusisë Federata dhe Fondi Federal duke përdorur kodet e linjës 140–143 sigurimin e detyrueshëm shëndetësor në një shumë fikse, duke ulur shumën e tatimit (pagesat e taksave paradhënie). Këta sipërmarrës individualë nuk i nënshtrohen kufizimit të mësipërm në formën e 50% të shumës së tatimit të llogaritur (parapagimi i tatimit). Në këtë rast, shuma e primeve të sigurimit të paguara në periudhën tatimore (raportuese) dhe në lidhje me këtë periudhë tatimore, e pasqyruar në kodet e rreshtit 140–143, nuk duhet të kalojë shumën e tatimit të llogaritur (pagesat e tatimit në avancë), të treguar përkatësisht, në kodet e linjës 130 –133.

MIRE QE E DI

Kur plotësoni seksionin 2.1 "Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i taksimit - "të ardhura")" të deklaratës në rreshtat 140-143, tatimpaguesit që përdorin objektin e tatimit "të ardhura" tregojnë, në bazë akruale, shuma e primeve të sigurimit të paguara për përfitimet e punonjësve për paaftësi të përkohshme dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duke zvogëluar shumën e tatimit (pagesat e paradhënies së tatimit) të llogaritur për periudhën tatimore (raportuese).

Një tjetër ndryshim është mundësia e aplikimit të një norme tatimore të diferencuar. Në objektin “të ardhura”, norma nuk ishte e diferencuar deri në vitin 2016.

Por kjo parashikohet në objektin “të ardhura minus shpenzime”. Kodet e rreshtave 260–263 tregojnë shkallën e taksës së përcaktuar nga pika 2 e Artit. 346.20 i Kodit Tatimor në shumën prej 15%, ose norma tatimore e përcaktuar me ligjin e entitetit përbërës të Federatës Ruse në rangun nga 5 në 15%, në fuqi në periudhën raportuese (tatimore).

Ju lutemi vini re se ndryshimet priten në vitin 2016. Bazuar në Art. 346.20 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse që nga viti 2016, nëse objekti i taksimit janë të ardhurat, shkalla e tatimit është vendosur në 6%. Ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të vendosin norma tatimore që variojnë nga 1 deri në 6% në varësi të kategorive të tatimpaguesve, domethënë, subjektet përbërëse mund të vendosin një normë të reduktuar për çdo objekt të tatueshëm.

MIRE QE E DI

Kur plotësoni një formular të deklaratës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me përdorimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor (objekt "të ardhura") me një normë tatimore prej 0 për qind (normë tatimore e reduktuar), duhet të udhëhiqeni nga letra e Tatimit Federal. Shërbimi i Rusisë i datës 20 maj 2015 Nr. GD-4-3/8533.

Dallimi në plotësimin e deklaratës midis sipërmarrësve individualë pa punonjës dhe sipërmarrësve individualë me punonjës

Dallimi kryesor midis sipërmarrësve individualë pa punonjës dhe sipërmarrësve individualë me punonjës është edhe shuma e taksës së reduktuar.

Një sipërmarrës individual, i cili nuk ka punonjës dhe kombinon sistemin e thjeshtuar të taksave dhe sistemin e taksimit të patentave, ka të drejtë të zvogëlojë shumën e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave me të gjithë shumën e primeve të sigurimit të paguara për veten e tij, domethënë, duke përfshirë primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave që tejkalojnë 300,000 rubla. për periudhën e faturimit.

Nëse një sipërmarrës individual punëson staf, atëherë procedura për llogaritjen tatimore të primeve të sigurimit bëhet disi më e rreptë për ato raste kur primet e sigurimit zbriten drejtpërdrejt nga tatimi, dhe jo nga baza e tatueshme. Sipas pikës 3.1 të Artit. 346.21, nëse një sipërmarrës individual punëson staf dhe përdor sistemin e thjeshtuar tatimor me një bazë "të ardhurash", ai mund të ulë shumën e tatimit për kontributet e sigurimit me jo më shumë se 50%.

Kufizimi vlen për primet e sigurimit si për punëtorët e punësuar ashtu edhe për vetë sipërmarrësin individual (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 maj 2014 nr. 03-11-11/25910). Prandaj, shuma e taksës së pagueshme do të ndryshojë.

MIRE QE E DI

Në disa raste, kur shet asete fikse, një kompani është e detyruar të rillogarisë bazën tatimore "të thjeshtuar" në mënyrën e përcaktuar në Kapitull. 25 të Kodit Tatimor, si dhe të bëjë korrigjime në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve. Nuk ka nevojë të dorëzoni një deklaratë të përditësuar.

Një shembull i plotësimit të një deklarate të "të ardhurave"

Në vitin 2015, sipërmarrësi individual A.V. Ivanov zhvilloi biznes me mjaft sukses.

Bazuar në rezultatet e çdo tremujori, janë marrë të ardhurat e mëposhtme:

për tremujorin e parë - 400,000 rubla;
për tremujorin e dytë - 950,000 rubla;
për tremujorin e tretë - 1,550,000 rubla;
për vitin - 1,820,000 rubla.

Shënim: Në deklaratë, të ardhurat duhet të pasqyrohen në bazë akruale dhe jo çdo tremujor veç e veç.

Ju kujtojmë se kompania aplikon një normë prej 6% mbi të ardhurat. Ne llogarisim shumën e taksës:

për tremujorin e parë - 24,000 rubla;
për tremujorin e dytë - 57,000 rubla;
për tremujorin e tretë - 93,000 rubla;
për vitin - 109,200 rubla.

Norma, si të ardhurat, llogaritet në bazë akruale.

Ne gjithashtu marrim parasysh primet e sigurimit që sipërmarrësi ka paguar për veten e tij:

për tremujorin e parë - 8300 rubla;
për tremujorin e dytë - 28,100 rubla;
për tremujorin e tretë - 49,600 rubla;
në vit - 52,000 rubla.

Të gjitha këto të dhëna do t'i fusim në deklaratë, pasi ato duhet të pasqyrohen në seksionin 2 të deklaratës.

Me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë në mesin e vitit 2014, u miratua një formë e re e kthimit tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (urdhri nr. ММВ-7-3/352). Është në këtë formular që ju duhet të raportoni për rezultatet e 2015. Afati i fundit për dorëzimin e raporteve për organizatat që përdorin procedurën e thjeshtuar është dita e fundit e tremujorit të parë të vitit 2016, dhe për sipërmarrësit individualë - dita e parë e punës e majit 2016, pasi 30 prilli bie në ditë pushimi.

Deklarata dorëzohet në njërën nga tre mënyrat, përkatësisht:

personalisht;
shërbimet postare;
rrjetet e telekomunikacionit.

Për disa organizata ekziston një detyrim i drejtpërdrejtë për të paraqitur një deklaratë tatimore nëpërmjet internetit, por Ky detyrim nuk zbatohet për thjeshtuesit, pasi numri i të punësuarve në këto kompani nuk mund të kalojë 100 persona.

Deklarata e re ka rubrika të veçanta që duhet të plotësohen në varësi të objektit të taksimit. Ekziston gjithashtu një seksion për organizatat që marrin fonde në formën e financimit të synuar ose kontributeve bamirëse. Ju vetëm duhet të paraqisni formularët e plotësuar në zyrën e taksave, domethënë nëse nuk keni plotësuar një seksion, atëherë nuk keni nevojë ta dorëzoni atë tek inspektorët. Nga rruga, në rendin e plotësimit, kjo thuhet qartë vetëm për pjesën e tretë të deklaratës.

Sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe kanë marrë një kënaqësi nga autoritetet rajonale në formën e një pushimi tatimor, shpesh mendojnë se duke qenë se nuk paguajnë tatimin, nuk duhet të paraqesin raporte. Kjo nuk eshte e vertete! Të gjithë duhet të paraqesin raporte dhe pushimet tatimore nuk e përjashtojnë fare nga pagimi i tatimit, por vetëm e lejojnë atë të aplikohet në masën 0 për qind. Më poshtë ne ofrojmë udhëzime për plotësimin e një deklarate të thjeshtuar tatimore, dhe në fund të artikullit do të ketë një lidhje me formularin (formularin e deklaratës), dhe gjithashtu mund të shkarkoni një mostër të plotësuar falas.

Rregulla të përgjithshme kur plotësoni një deklaratë

Në secilën fletë të deklaratës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015, është e nevojshme të tregohet TIN-i i tatimpaguesit. Edhe personat juridikë duhet të regjistrojnë postbllokun e tyre. Të dyja mund të merren nga njoftimi i regjistrimit të tatimpaguesit të marrë në zyrën e taksave.

1. Në fushën "Numri i rregullimit", duhet të vendosni vlerën "0—".

2. Në fushën “Periudha tatimore” - kodi i periudhës tatimore për të cilën po dorëzoni raporte. Pra, nëse deklarata dorëzohet në fund të vitit, atëherë vlera e kodit do të jetë "34", por nëse plotësoni raportet gjatë riorganizimit të ndërmarrjes - "50". Urdhri Nr. ММВ-7-3/352 do të ndihmojë në përcaktimin e saktë të kodit në një situatë të caktuar.

3. Në fushën “Viti raportues” shënohet viti aktual për të cilin janë dorëzuar raportet.

4. Në fushën “Tatimpaguesi” personi juridik duhet të tregojë emrin e plotë. Duhet të përputhet me emrin e specifikuar në dokumentet përbërës. Sipërmarrësi individual shënon në këtë fushë mbiemrin, emrin dhe patronimin e tij. Nuk duhet të ketë shkurtesa; informacioni duhet të korrespondojë me të dhënat e pasaportës.

5. Në rubrikën “Kodi i llojit të aktivitetit ekonomik sipas klasifikuesit OKVED” duhet të vendosni kodin përkatës. Është regjistruar në ekstraktin nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik (për sipërmarrësit individualë - nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik). Ju mund të merrni një ekstrakt nga zyra juaj e taksave ose në faqen e internetit të shërbimit tatimor. Ju gjithashtu mund ta zbuloni kodin nga vetë klasifikuesi. Nëse një organizatë aplikon disa regjime tatimore menjëherë, atëherë kodi duhet të tregohet vetëm për ato lloje të aktiviteteve për të cilat paguhet një taksë e thjeshtuar.

Rregullat për plotësimin e seksioneve 2.1 dhe 2.2

Seksionet 2.1 dhe 2.2 plotësohen në varësi të objektit të zgjedhur tatimor. Prandaj, është më e përshtatshme t'i plotësoni ato së pari.

Seksioni 2.1

Ai plotësohet nga organizata dhe sipërmarrës individualë që paguajnë tatimin vetëm mbi të ardhurat. Në këtë seksion, duhet të tregoni të gjitha pagesat ose të ardhurat që nuk merren parasysh për qëllime tatimore. Le të shqyrtojmë rendin e plotësimit të rreshtave individualë të seksionit:

1. Rreshti 102

Nëse organizata ose sipërmarrësi individual ka pagesa për punonjësit, në këtë rresht futet numri 1; nëse sipërmarrësi individual nuk ka pagesa të tilla, futet numri 2.

2. Rreshtat 110-113

Projektuar për të treguar shumën totale të të ardhurave për periudhat raportuese. Ju kujtojmë se periudha të tilla për thjeshtuesit janë tremujorë dhe një vit. Shumat llogariten në bazë akruale.

3. Rreshtat 130-133

Këtu, gjithashtu, në bazë kumulative, duhet të tregoni shumën e paradhënieve për secilën periudhë raportuese, si dhe shumën totale të tatimit të llogaritur për vitin. Primet e sigurimit nuk duhet të merren parasysh.

4. Rreshtat 104-143

Në këto rreshta tregohet shuma e kontributeve për sigurimin e detyrueshëm, si dhe shuma e pagesave për certifikatat e paaftësisë së përkohshme për të cilat keni ulur taksën.

Seksioni 2.2

Ky seksion plotësohet vetëm nga tatimpaguesit që llogaritin tatimin mbi të ardhurat e reduktuara me shpenzime.

Le të shqyrtojmë rendin e plotësimit të rreshtave individualë të seksionit:

1. Rreshtat 210-213

Kjo përfshin shumat e të ardhurave për periudhat raportuese. Si gjithmonë, totali kumulativ.

2. Rreshtat 220-223

Duke përdorur të njëjtin parim, duhet të tregoni shumën e shpenzimeve këtu.

3. Rreshti 230

Këtu regjistrohet shuma e humbjes së shkaktuar (ose një pjesë e saj) për periudhat e mëparshme tatimore.

4. Rreshtat 240-243

Projektuar për të hyrë në bazën tatimore për çdo periudhë. Ju mund ta llogaritni atë duke llogaritur diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Mos harroni të merrni parasysh shumën e treguar në rreshtin 230. Ajo zbritet nga totali i vitit.

5. Rreshtat 250-253

Plotësohet nëse, kur llogaritet diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, rezultati është një numër negativ.

6. Rreshtat 260-263

Normat tatimore të aplikueshme në çdo periudhë specifike janë deklaruar këtu. Në përgjithësi, norma është 115 për qind, por rregulloret rajonale mund ta ulin atë.

7. Rreshtat 270-273

Nevojitet për të pasqyruar paradhëniet. Ato do të jenë të barabarta me produktin e numrave të treguar në rreshtat 240-243 dhe normat e shkruara në rreshtat 260-263.

8. Rreshti 280

Shuma minimale e taksës duhet të tregohet këtu. Për sistemin e thjeshtuar tatimor, ai llogaritet duke shumëzuar të ardhurat e marra me 1 për qind. Nëse, në bazë të llogaritjeve tuaja, taksa e detyrimit është më e vogël se kjo shumë, do t'ju kërkohet të paguani taksën minimale.

Rregullat për plotësimin e seksionit 3

Nëse organizata juaj nuk ka marrë financim të synuar gjatë periudhës së raportimit, atëherë mund ta kaloni me siguri këtë seksion. Nëse ju janë transferuar ndonjë fond i synuar, do t'ju duhet ta plotësoni atë. Nga rruga, një financim i tillë nuk përfshin subvencionet e dhëna për institucionet autonome. Për të përcaktuar me saktësi llojet e financimit, mund t'i referoheni Kodit Tatimor (neni 251).

Në këtë pjesë është e nevojshme të tregohen shumat e subvencioneve që nuk janë shfrytëzuar në vitin paraprak dhe për të cilat nuk ka skaduar ende periudha e përdorimit.

Në seksionin 3, informacioni i mëposhtëm tregohet gjithashtu sipas kolonave:

1. Kodi i llojit të fondeve të transferuara. Mund të përcaktohet në përputhje me Shtojcën 5 të procedurës për plotësimin e raporteve.

2. Data e marrjes së pasurisë ose fondeve.

3. Shuma e mjeteve të marra, periudha e përdorimit të së cilës nuk ka skaduar ende, si dhe që nuk kanë një periudhë përdorimi.

Kolonat e mbetura japin informacion në lidhje me shumat që i janë transferuar organizatës në vitin raportues. Kështu, kolona e dytë dhe e pestë plotësohen nga ata që kanë marrë fonde me një periudhë të caktuar përdorimi, dhe kolona e shtatë tregon fondet që nuk janë shpenzuar në përputhje me qëllimet e synuara. Prona është deklaruar me vlerën e tregut.

Rregullat për plotësimin e seksioneve 1.1 dhe 1.2

Këto seksione janë shumë të lehta për t'u plotësuar sipas treguesve të treguar tashmë në seksionin 2.1 ose 2.2. Këtu duhet të pasqyroni shumat e llogaritura të paradhënieve dhe taksave. Ngjashëm me seksionet 2.1 dhe 2.2, seksionet 1.1 dhe 1.2 plotësohen në varësi të objektit të taksimit.

Le të shqyrtojmë rendin e plotësimit të rreshtave individualë të seksionit 1.1:

1. Linjat 010, 030, 060, 090

Këtu duhet të futni kodin OKTMO. Nëse gjatë gjithë periudhës tatimore vendndodhja e organizatës ose vendbanimi i sipërmarrësit individual nuk ka ndryshuar, atëherë plotësohet vetëm 010.

2. Linja 020

Kjo përfshin shumën e paradhënies për tremujorin e parë.

3. Linja 040

Tregohet shuma e paradhënies për gjashtëmujorin, e zvogëluar me numrin e treguar në rreshtin 020. Nëse, si rezultat i zbritjes, merrni një numër me shenjën minus, atëherë kjo diferencë duhet të tregohet në rreshtin 050.

4. Linja 070

Këtu, ngjashëm me situatën e mëparshme, tregohet një paradhënie për 9 muaj.

5. Linja 080

Plotësohet nëse diferenca është negative dhe parapagimi duhet të reduktohet.

Rreshtat 100 dhe 110 plotësohen duke përdorur të njëjtin parim.

Seksioni 1.2.

Seksioni 1.2 plotësohet nga ato organizata dhe sipërmarrës që kanë zgjedhur të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve si objekt taksimi.

Rregullat për plotësimin e seksionit 1.2 korrespondojnë me rregullat e mësipërme për seksionin 1.1. Dallimi i vetëm është rreshti 120, në të cilin duhet të llogaritni shumën minimale të taksës për vitin.

Në faqen tonë të internetit duke përdorur një kalkulator në internet.

Dhe LLC janë krijuar me Ligjin Federal Nr. 402-FZ "Për Kontabilitetin".

Afatet për dorëzimin e pasqyrave financiare për vitin 2015.

Pasqyrat kontabël për bizneset e vogla janë Bilanci dhe Pasqyra e të Ardhurave. Pasqyrat kontabël për vitin 2015 duhet të dorëzohen në MIFTS jo më vonë se data 31 mars 2016.

Sipërmarrësit individualë nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël dhe të përgatisin pasqyra financiare.

Afatet e paraqitjes së raporteve, afatet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde për tremujorin e 4-t 2015.

Të gjitha organizatat përgatisin dhe dorëzojnë raporte në fondet ekstra-buxhetore. Këto raporte dorëzohen edhe nga sipërmarrës individualë që kanë të punësuar dhe janë të regjistruar si punëdhënës. Nëse nuk ka punonjës të regjistruar në tremujorin e 4-të, atëherë duhet të dorëzohet zero raportim.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë, numri mesatar i punonjësve të të cilëve tejkalon 25 persona, duhet të raportojnë në fondet në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. do t'ju ndihmojë me këtë çështje nëse vendosni të mos e bëni vetë.

Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në FSS (Fondi i Sigurimeve Shoqërore) për tremujorin e 4-t 2015:
- Në formë letre: jo më vonë 20 janar 2016.
- 25 janar 2016.
Afati i fundit për dorëzimin e raporteve në Fondin e Pensionit (PFR) për tremujorin e katërt 2015:
- Në formë letre: jo më vonë 15 shkurt 2016.
- Elektronik: jo më vonë se 22 shkurt 2016. (dita e parë e punës pas përfundimit të afatit 20 shkurt 2016).
Afatet e pagesës së kontributeve të sigurimit në fonde

Kontributet e sigurimit në fondet duhet të paguhen çdo muaj jo më vonë se data 15 e muajit që pason muajin në të cilin llogariten kontributet. Nëse afati i pagesës bie në fundjavë ose festë, afati konsiderohet të jetë dita e ardhshme e punës pas saj.

Afatet e pagesës së kontributeve në fonde në tremujorin e IV 2015. dhe për tremujorin e 4-t 2015. jo më vonë se: 15 tetor (për shtator), 16 nëntor (për tetor), 15 dhjetor (për nëntor), 15 janar (për dhjetor).

Afatet e dorëzimit të raporteve tatimore dhe pagimit të taksave për vitin 2015 (për tremujorin e 4-t 2015)

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton afatet e veta për secilën taksë.

Afatet për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015.

Tatimpaguesit - organizatave jo më vonë se data 31 mars 2016.

Tatimpaguesit - sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojë një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2015 jo më vonë se data 30 Prill 2016. Por meqenëse kjo është ditë pushimi, afati shtyhet për ditën tjetër të punës, përkatësisht për 3 maj 2016.

Taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet jo më vonë se afati i përcaktuar për paraqitjen e një deklarate tatimore.

Afati i fundit për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë është jo më vonë se data 30 Prill 2015. Por duke qenë se është fundjavë, afati shtyhet për ditën tjetër të punës.

Ju kujtojmë se “të thjeshtuarat” janë të përjashtuar nga TVSH-ja (ka kufizime), tatimi mbi të ardhurat (ka kufizime) dhe tatimi në pronë. Dhe sipërmarrësit e thjeshtuar janë gjithashtu të përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat personale (për sa i përket të ardhurave nga aktivitetet "të thjeshtuara").

Taksat e tjera paguhen nga banorët e “thjeshtuar” në mënyrën e zakonshme në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat.

Afatet për paraqitjen e raporteve gjatë aplikimit të UTII, afatet për pagesën e UTII për tremujorin e 4-të të 2015.

Paguesit e UTII duhet të dorëzojnë deklarata tatimore dhe të paguajnë taksat çdo tremujor. Afati i fundit për dorëzimin e deklaratës UTII për tremujorin e 4-të 2015: jo më vonë se 20 janar 2016.

(Neni 346.32, "Kodi Tatimor i Federatës Ruse (Pjesa e Dytë)" i datës 05.08.2000 N 117-FZ (i ndryshuar më 03.12.2012):

Pagesa e taksës së vetme bëhet nga tatimpaguesi në bazë të rezultateve të periudhës tatimore jo më vonë se data 25 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.

Deklaratat tatimore bazuar në rezultatet e periudhës tatimore dorëzohen nga tatimpaguesit pranë organeve tatimore jo më vonë se data 20 e muajit të parë të periudhës tatimore të ardhshme.)

Afatet e dorëzimit të deklaratave të TVSH-së, afatet e pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2015.

Afati i pagesës së TVSH-së për tremujorin e 4-t 2015: 25 janar, 25 shkurt, 25 mars 2016 (1/3 e shumës së tatimit të përllogaritur për tremujorin e 4-t).

Afatet e dorëzimit të raporteve të tatimit mbi të ardhurat, afatet për pagesën e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2015 (tremujori 4 i 2015)

Deklarata tatimore për vitin 2015 duhet të dorëzohet jo më vonë se 28 mars 2016.

Paradhëniet e tatimit mbi të ardhurat e paguara gjatë vitit llogariten në pagesën e tatimit për vitin 2015.

Pagesat e paradhënies mujore që duhet të paguhen gjatë tremujorit duhet të paguhen jo më vonë se data 28 e çdo muaji të tremujorit. Përkatësisht: 28 tetor, 30 nëntor (dita e parë e punës pas 28 nëntorit), 28 dhjetor.

Paradhëniet mujore për fitimin aktual të marrë duhet të paguhen jo më vonë se 28 ditë pas muajit raportues. Përkatësisht: për shtator - 28 tetor, për tetor - 30 nëntor, për nëntor - 28 dhjetor, për dhjetor - 28 janar.

Afati i fundit për dorëzimin e raporteve të tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2015 (tatimi mbi të ardhurat për individët që kanë marrë të ardhura nga një organizatë)

SHPK-të dhe sipërmarrësit individualë që janë agjentë tatimorë u kërkohet të paraqesin pranë organeve tatimore informacionin për vitin 2015 për të gjithë individët që kanë marrë të ardhura të tatueshme nga një organizatë ose sipërmarrës gjatë vitit, jo më vonë se 1 prill 2016. më komode nën drejtimin e profesionistëve.