Cilat veprime me kambialin janë në dispozicion të mbajtësit të saj. Transaksionet kolaterale me kambial. Pyetje për vetëkontroll
Bankat janë tradicionalisht pjesëmarrësit më aktivë në marrëdhëniet e faturave. Kjo për shkak të potencialit të tyre të lartë financiar, si rezultat i të cilit besimi i investitorëve tek ata si debitorë të letrave me vlerë është mjaft i lartë. Në të njëjtën kohë, bankat shpesh përdorin kambialet si një mjet për financimin e subjekteve afariste, ose kur kryejnë operacione ndërmjetësuese për të gjeneruar të ardhura. Operacionet bankare duke përdorur kambial kanë qëllime të ndryshme. Disa prej tyre kryhen nga banka për huadhënie për personat juridikë, të tjerët - me qëllim të tërheqjes së fondeve të lira dhe formimit të një baze burimesh. Kështu, sigurimi i një pagese të shtyrë gjatë lëshimit të një faturë, kontabiliteti i faturave, aval, pranimi janë të natyrës kreditore dhe vetë fatura përdoret si instrument kreditimi. Zbatimi i këtyre operacioneve nuk lejohet në lidhje me persona juridikë ose sipërmarrës individualë, të cilët kanë borxhe të dyshimta ose të vonuara në veprimtaritë aktive të bankave të ekspozuara ndaj rrezikut të kredisë. Operacioni i emetimit të kambialit nga një bankë (pa dhënë një pagesë të shtyrë) është një operacion depozitimi, ndërsa kambiali shërben si një mjet për tërheqjen e burimeve.
Nëpërmjet disa operacioneve, banka mund të ofrojë shërbime ndërmjetësimi për klientët në tregun primar ose dytësor të letrave me vlerë. Shpesh, mbajtësit e faturave udhëzojnë bankat të paraqesin faturën për pagesë, të marrin pagesën dhe, nëse është e nevojshme, të kontestojnë dokumentin. Duke pranuar një urdhër të tillë, banka kryen një operacion arkëtimi të faturave, duke ngarkuar për të një komision të caktuar në formën e një përqindje të shumës së pagesës. Si rezultat, banka merr të ardhura shtesë, dhe klienti mund të lehtësojë dhe përshpejtojë marrjen e pagesës dhe të shpëtojë veten nga vështirësitë shtesë në kontestimin e faturës.
Bankat kryejnë shumicën e transaksioneve të tyre me pjesëmarrjen e personave juridikë. Pjesëmarrja në to nga individë (përveç sipërmarrësve individualë) nuk lejohet. Përjashtim bëjnë rastet kur banka duhet të paguajë të vetën ose një kambial të pranuar prej saj, mbajtësi i së cilës ndodh të jetë një individ.
Të gjitha pagesat bëhen pa para në dorë duke përdorur llogarinë rrjedhëse (të shlyerjes) të klientit. Nëse mbajtësi i faturës është një individ, pagesa e faturës bankare bëhet duke kredituar shumën e pagesës në llogarinë e tij të depozitës bankare, llogarinë rrjedhëse ose llogarinë e kartës së tij.
Gjatë kryerjes së transaksioneve duke përdorur kambial, banka udhëhiqet nga legjislacioni në fuqi në vend. Në të njëjtën kohë, çdo bankë zhvillon dokumentet e veta rregullatore që përcaktojnë procedurat e brendshme për zbatimin e tyre, në lidhje me çështjet e përpunimit të transaksioneve, përcaktimin e aftësisë juridike dhe aftësisë paguese të klientit, vlerësimin e besueshmërisë së faturave të pranuara për kontabilitet dhe llogaritjen e vlerës së tyre kontabël. .
Në Republikën e Bjellorusisë, që nga qershori 2006, operacionet bankare me kambial janë pezulluar përkohësisht, për shkak të nevojës për të zbatuar Dekretin Presidencial Nr. të Bjellorusisë”, e cila kërkonte ndryshime të rëndësishme në legjislacionin e projektligjeve. Në përputhje me Dekretin, për të përjashtuar mundësinë e mospërmbushjes së detyrimeve sipas një kambiali, vendosen kufizime në vëllimin e transaksioneve të kryera për bankat, si dhe për personat e tjerë juridikë. Kështu, nuk lejohet emetimi, indosimi dhe vlefshmëria e kambialeve që nuk janë të siguruara me para në dorë dhe pasuri të tjera të personit që në lidhje me këtë lindin detyrime sipas kambialit. Vëllimi i përgjithshëm i detyrimeve për bankat nuk duhet të kalojë 50% të kapitalit të vet (për personat e tjerë juridikë - vlera e aktiveve neto minus vlerën e pasurisë që është sekuestruar). Qeveria vendos taksën e pullës për një sërë transaksionesh. Objektet e tatimit me këtë tarifë janë: transferimi dhe marrja e kambialeve dhe kambialeve me qëllim ndryshimin e pronësisë, përfshirë gjatë emetimit, indosimit, avalizimit; prezantimi për pagesën e një faturë të hartuar (lëshuar), të miratuar, të vlerësuar në Republikën e Bjellorusisë, informacioni për të cilin nuk i jepet Depozitarit Qendror Republikan të Letrave me Vlerë. Baza tatimore konsiderohet shuma e faturës ose shuma e paraqitur për pagesë. Tarifa e pullës paguhet në buxhetin republikan në masën 0,1%. Nëse fatura i transferohet një organizate ndërkombëtare, agjencive qeveritare të huaja ose shtetasve të huaj, shkalla e tatimit është 15%. Gjatë lëshimit të kopjeve të kambialit ose kopjeve të kambialit - 20%, dhe në rast se mbajtësi i kambialit nuk jep informacion për transaksionet e kryera në Ndërmarrjen Unitare Republikane "Depozita Qendrore Republikane" - 25%.
Në praktikën bankare, kryhen këto lloje të operacioneve duke përdorur kambial:
· emetimi i faturave bankare;
· sigurimi i pagesës së shtyrë kur lëshon një faturë bankare ose e shet atë në tregun sekondar;
· pranimi;
· novacion duke përdorur një kambial;
· nxjerrja (lëshimi) e një drafti të kundërt;
· pagesa e faturave bankare;
· marrja e kambialit si mbajtësi i parë i kambialit;
· transferimi nga banka i kambialeve për operacione në tregun sekondar;
· këmbimi i faturave;
· kompensim duke përdorur një kambial;
· paraqitjen nga banka e një kambiali për pagesë (pranim);
· përdorimi i kambialit si garanci për përmbushjen e detyrimeve;
· Operacione bankare ndërmjetëse me fatura.
Lëshimi i faturave bankare. Një operacion si rezultat i të cilit banka i shet një kambial një klienti për para në dorë ose e lëshon atë si pagesë për punën e kryer ose shërbimet e kryera. Kështu, banka tërheq burime shtesë, dhe klienti merr të ardhura shtesë në formën e interesit. Në të njëjtën kohë, klienti ka mundësinë të përdorë kambialin në qarkullim ekonomik pothuajse në të njëjtin nivel me cash-in, duke qenë se kambiali ka likuiditet të lartë.
Banka mund të lëshojë vetëm kambial, përveç kur lëshon një draft të kundërt. Lëshimi i kambialit kryhet në bazë të një marrëveshjeje të hartuar me shkrim, sipas së cilës klienti merr përsipër të transferojë fonde në bankë në pagesën e kambialit ose të furnizojë mallra, të kryejë punë, të ofrojë shërbime. , dhe banka merr përsipër t'i lëshojë klientit kambialin. Marrëveshja mund të lidhet edhe në një bazë afatgjatë. Data e marrjes së fondeve në llogarinë bankare është gjithashtu data e hartimit të faturës. Nëse baza për lëshimin e një faturë është puna (shërbimet) e ofruara, atëherë data e hartimit të faturës përcaktohet nga palët në marrëveshje.
Sigurimi i një pagese të shtyrë gjatë lëshimit të një faturë ose shitjes së saj në tregun sekondar. Thelbi i operacionit është që banka i shet klientit një kambial, duke përfshirë edhe të vetën, duke siguruar një pagesë të shtyrë. Ky operacion, i referuar në gjuhën e biznesit si kreditim i faturave, është reciprokisht i dobishëm për bankën dhe klientin. Banka i jep kredi huamarrësit nëpërmjet kambialit, merr të ardhura dhe nuk i përdor burimet e saj. Klienti merr kambialin dhe mund ta përdorë atë në pagesa për një periudhë të caktuar kohore. Pagesa për faturën bëhet pas një periudhe të caktuar. Si rregull, norma e interesit për këtë formë kreditimi është më e ulët se për kreditë konvencionale, pasi banka nuk përdor burime monetare.
Marrëdhënia ndërmjet bankës dhe klientit kur jepet një pagesë e shtyrë për një kambial ndërtohet mbi baza kontraktuale. Megjithatë, para se të lidh një marrëveshje, banka është e detyruar të verifikojë aftësinë juridike dhe aftësinë paguese të klientit. Për ta bërë këtë, klienti ofron kopje të kontratave për të konfirmuar transaksionet e financuara dhe pasqyrat financiare. Nuk lejohet të ofrojë një pagesë të shtyrë për të përfunduar detyrimet e tij sipas marrëveshjeve të tjera: kredisë, leasing, faktoring.
Në një marrëveshje për emetimin e një faturë bankare ose për blerjen dhe shitjen e një faturë në tregun sekondar, palët përcaktojnë: shumën e faturës, datën e përgatitjes dhe afatin e pagesës (në rastin e lëshimit të faturës). ose vlerën e parashikuar të saj (në rastin e blerjes dhe shitjes në tregun sekondar); data e transferimit të faturës, periudha jo më vonë se në të cilën klienti është i detyruar të transferojë fonde në bankë; shumën e shpërblimit të bankës për shtyrjen e dhënë; detyrimi i klientit për të përdorur faturën në përputhje me marrëveshjet, kopjet e të cilave i dorëzohen bankës; mënyra e sigurimit të përmbushjes së detyrimeve.
Aval në faturë. Avali i një faturë nga një bankë është një garanci, si rezultat i së cilës banka jep një garanci për të paguar faturën për një ose më shumë persona të detyruar në faturë. Siç u theksua më sipër, një aval mund të lëshohet si për personat kryesorë të detyruar (transmetuesin ose paguesin) ashtu edhe për personat që mbajnë përgjegjësi të përbashkët (indosuesit). Në rastin e parë, nëse tërheqësi ose paguesi refuzon të paguajë (pranojë) faturën, mbajtësi i faturës ka mundësi të marrë pagesën duke ia paraqitur faturën avalistit pa protestuar për mospagesë (mospranim). Në rastin e dytë, së pari duhet të protestohet për projektligjin. Nëse klienti e ka paguar vetë faturën, ai është i detyruar t'i dërgojë bankës një njoftim përkatës në të njëjtën ditë.
Vlerësimi i faturave kryhet në bazë të një marrëveshjeje, e cila duhet të tregojë:
· shumën e faturës me interes, nëse ka, ose limitin e shumës totale të fondeve brenda së cilës banka mund të japë një provë;
· data e skadimit të kambialit;
· shuma para;
· masën e shpërblimit të bankës për shërbimin e ofruar;
· formularin, kushtet dhe procedurën e transferimit të pagesës në bankë për shërbimin e ofruar në vlefshmërinë e kambialit;
· procedurën e shlyerjes nga personi për të cilin është dhënë avali i borxhit ndaj bankës në rast se banka e paguan faturën si avalist.
Pranimi i një faturë nga një bankë. Një klient banke, kur lëshon një kambial, mund të tregojë bankën si paguese. Banka e ofron këtë shërbim vetëm për banorët e Republikës së Bjellorusisë në bazë të një marrëveshjeje të lidhur, e cila përmban:
· kufiri i shumës totale të fondeve brenda së cilës banka do të pranojë kambialet e klientit;
· detyrimin e klientit për të siguruar marrjen në kohë të fondeve në llogarinë bankare;
· koha dhe procedura për pranimin e fondeve;
· metodën e sigurimit të detyrimeve të klientit;
· detyrimi i klientit për të njoftuar me shkrim bankën për emetimin e kambialit të radhës;
· kushtet e pagesës për kambialet; shumën e shpërblimit në bankë për pranim.
Me rastin e paraqitjes së kambialit për pranim, banka kontrollon vërtetësinë e saj dhe bën një shënim të duhur të datës në formular. Kur një kambial paraqitet për pagesë, banka e paguan atë nga fondet e veta, ose nga fondet e klientit, të cilat klienti ia transferon bankës përpara afatit në përputhje me marrëveshjen.
Novacion përdorimi i një kambiali është një marrëveshje për të zëvendësuar detyrimin fillestar ndërmjet debitorit dhe kreditorit duke i lëshuar një kambial nga debitori ndaj kreditorit.
Kompensimi përdorimi i kambialit - një operacion për përfundimin e një detyrimi duke siguruar kompensim në këmbim të ekzekutimit të tij në formën e debitorit që transferon pronësinë e kambialit tek kreditori i një personi tjetër me marrëveshje të palëve. Në marrëdhëniet e bankës me klientët, novacioni dhe kompensimi përdoren më shpesh për të përfunduar ose zëvendësuar detyrimet për të shlyer një kredi ose për të paguar interesin.
Pavarësisht ngjashmërisë së këtyre operacioneve, ato gjithashtu kanë veçori dalluese. Dallimet midis inovacionit dhe kompensimit janë si më poshtë:
· Me novacion, detyrimi fillestar përfundon me nënshkrimin e marrëveshjes përkatëse nga palët. Me kompensim, detyrimi përfundon vetëm pasi të sigurohet kompensimi (d.m.th., vetë marrëveshja e kompensimit nuk e shuan detyrimin).
· Kryerja e një novacioni me anë të kambialit lejohet nëse lënda dhe mënyra e përmbushjes së detyrimit fillestar është e ndryshme nga lënda dhe mënyra e përmbushjes së detyrimit kambial (d.m.th., detyrimi kambial nuk mund të përfundojë me novacion ). Kur jepet një kambial si kompensim, nuk ka një kërkesë të tillë.
Shuarja e një detyrimi me novacion bëhet në bazë të një kontrate (marrëveshjeje), e cila përcakton: detyrimin që zgjidhet me novacion; detajet themelore të kambialit. Me ndihmën e inovacionit, me marrëveshje të bankës dhe klientit, është e mundur të ndahet emërtimi i kambialit, si rezultat i së cilës kambiali origjinal i bankës zëvendësohet nga disa kambiale të bankës. e njëjta bankë, shuma e prerjeve të së cilës është e barabartë me shumën e kambialit origjinal dhe të gjitha detajet e kambialit të ri riprodhojnë saktësisht detajet e kambialit origjinal.
Kontrata (marrëveshja) e kompensimit përmban: një detyrim që zgjidhet me dhënien e kompensimit; shuma e kompensimit; kushtet dhe procedura për sigurimin e kompensimit; vlera e parashikuar e faturës.
Lëshimi i draftit të kundërt. Ky operacion kryhet nga banka nëse ka të drejtë të padisë faturën e së cilës është mbajtëse. Banka mund të marrë pagesën për një kambial të tillë duke lëshuar një draft kthimi në paraqitjen e njërit prej personave të detyruar sipas kambialit me pagesë në vendndodhjen e këtij personi.
Shuma e draftit të kundërt përfshin shumën e vetë faturës, interesin mbi të, nëse ka, shumën e interesit penal dhe të gjitha kostot e bëra nga banka. Banka mund të lëshojë një draft të kundërt edhe përpara datës së caktuar për pagesën e faturës. Në këtë rast, interesi i zbritjes zbritet nga shuma e faturës.
Në rast se personi të cilit i është lëshuar drafti i kundërt refuzon ta pranojë atë, banka mund t'i lëshojë një tjetër të detyruar një draft të ri.
Pagesa e faturave bankare. Ky operacion konsiston në pagimin e kambialeve të vetë bankës, të paraqitura nga mbajtësi i kambialit për pagesë kur të vijë afati i pagesës. Mbajtësi i faturës i paraqet bankës një kërkesë përkatëse, vetë faturën dhe një dokument që identifikon identitetin dhe autoritetin e personit që paraqet faturën. Banka, nga ana e saj, në prani të këtij personi, kontrollon vërtetësinë e kambialit dhe, pasi ka konstatuar ligjshmërinë e të drejtave të mbajtësit të kambialit, pranon pagesën. Në formularin e dokumentit vendoset një shenjë e datës, pas së cilës i kthehet mbajtësit të faturës dhe paguhet.
Marrja e një faturë si mbajtësi i parë i faturës. Kontabiliteti i faturave nga një bankë. Thelbi i operacionit të parë zbret në fitimin nga banka të të drejtave sipas kambialit si mbajtës i parë i kambialit në bazë të një marrëveshjeje.Skontimi i kambialit nga një bankë është blerja. nga banka e një kambiali në tregun sekondar, periudha e pagesës për të cilën nuk ka ardhur ende në bazë të një marrëveshje shitblerjeje me ekzekutimin e një indosamenti në favor të bankës. Si në rastin e parë ashtu edhe në rastin e dytë, banka kur blen një kambial mbart rrezik, ndaj këto operacione kryhen në lidhje me kambialet që kanë një shkallë të lartë besueshmërie.
Banka mund të marrë dhe të skontojë kambialet dhe kambialet me një çmim të skontuar nën vlerën e tyre nominale. Vlera kontabël e faturës varet nga norma e rifinancimit dhe largësia e periudhës së pagesës. Në të njëjtën kohë, secila bankë ka metodologjinë e saj për përcaktimin e saj, në të cilën statusi, besueshmëria dhe reputacioni i biznesit të sirtarit kanë një rëndësi jo të vogël. Preferenca u jepet, si rregull, faturave afatshkurtra që varen më pak nga gjendja ekonomike e sirtarit dhe faturave të avalizuara nga bankat. Në praktikë, lind një situatë kur një bankë pranon për kontabilitet kambialin e vet, i cili më parë qarkullonte në tregun sekondar (i cili ka të paktën një miratim). Në këtë rast, ai ka të drejtë të shesë më tej një faturë të tillë ose të ndërpresë detyrimin e tij për shkak të koincidencës së debitorit dhe kreditorit në një person.
Transferim nga banka e kambialeve për transaksione në tregun sekondar. Banka mund t'i shesë kambialet që zotëron me para në dorë ose t'i transferojë ato për mallrat e marra ose shërbimet e ofruara. Ky operacion kryhet në bazë të një marrëveshjeje për shitjen (transferimin) e kambialit me ekzekutimin e detyrueshëm të një indosamenti në favor të blerësit të kambialit. Çmimi i faturës së transferuar përcaktohet me marrëveshje të palëve.
Shkëmbimi i faturave- një operacion si rezultat i të cilit palët transferojnë pronësinë e kambialit tek njëri-tjetri në bazë të një marrëveshje këmbimi.
Kuptimi i operacionit është se faturat e shkëmbyera mund të kenë vlera të ndryshme të vlerësuara, dhe për rrjedhojë, këmbimi është një formë huadhënieje. Pra, nëse një bankë, si rezultat i një shkëmbimi, merr një faturë me një vlerë të vlerësuar më të ulët, atëherë ajo në fakt bëhet kreditore në raport me anën e kundërt. Një operacion i tillë i nënshtrohet rrezikut të kredisë, prandaj, të njëjtat kërkesa vendosen për kambialet e marra nga banka në bazë të një marrëveshje këmbimi si për ato të marra në konsideratë.
Marrëveshja e këmbimit përcakton këto dispozita: përshkrimin e kambialeve të këmbyera me përshkrimin e detajeve të tyre; kushtet e transferimit të kambialeve të këmbyera; vlera e parashikuar e faturave; diferenca që duhet paguar nga njëra palë, nëse faturat nuk janë ekuivalente, koha e transferimit të saj.
Paraqitja nga banka e një kambiali për pagesë (pranim). Banka, duke qenë mbajtëse ligjore e faturës, e paraqet faturën për pagesë (pranim) kur afati i pagesës (pranimit) arrin në vendin e treguar si vend i pagesës (vendndodhja e paguesit). Fakti i paraqitjes së një kambiali për pagesë (pranim) duhet të konfirmohet duke lëshuar një faturë përkatëse në bankë ose duke bërë shënim në kambial "Fatura paraqitet për pagesë (Pranohet)." Dëftesa ose shenja duhet të jetë e datës, e nënshkruar nga persona të autorizuar dhe e vërtetuar me vulë. Në rast të mospranimit, mospagesës ose pagesës së pjesshme të faturës nga debitori, banka ka të drejtë të protestojë.
Fatura mund të përdoret si formë sigurie për përmbushjen e detyrimeve klienti përballë bankës. Nëse marrëveshja e huasë parashikon kalimin e kambialit si mënyrë për të siguruar përmbushjen e detyrimeve, atëherë në formularin e kambialit bëhet indosimi kolateral dhe hartohet marrëveshja e pengut. Pasi klienti përmbush detyrimet e siguruara nga pengu, banka ia kthen faturën pengdhënësit. Në rast të mospërmbushjes ose përmbushjes së pahijshme të detyrimeve të klientit, banka ka të drejtë të marrë pagesën në kambial ose ta shesë atë në tregun sekondar. Kambialet e vetë klientit nuk pranohen si kolateral dhe vlera totale e kambialeve të lëna peng duhet të jetë jo më pak se shuma e detyrimit kryesor. Periudha e pagesës për këto fatura lejohet jo më herët se data e skadimit të marrëveshjes së kredisë.
Transaksionet ndërmjetësuese me fatura. Banka ofron shërbime ndërmjetësimi në tregun primar ose dytësor të letrave me vlerë në emër të klientit në bazë të një marrëveshje agjencie ose një marrëveshje komisioni. Duke lidhur një marrëveshje transferimi me një klient, banka vepron si avokate në emër të klientit dhe me shpenzimet e tij. Nëse lidhet një marrëveshje komisioni, atëherë operacionet kryhen në emër të bankës dhe në kurriz të klientit, dhe banka vepron si agjent komisioni.
Për shembull, një bankë, në emër të një klienti, blen një kambial në tregun primar dhe lidh një marrëveshje agjencie me të. Në këtë rast, klienti (principali) tregohet në faturë si mbajtësi i parë i faturës. Kryegjëja transferon në bankë shumën e faturës dhe tarifën për ndërmjetësim. Nëse banka ofron shërbime ndërmjetësimi për transaksionet me kambial në tregun sekondar, atëherë me marrjen (transferimin) e kambialit nga banka, pala transferuese lëshon një indosament bosh në kambial. Qëllimet e operacioneve të tilla janë të zgjerojnë gamën e shërbimeve të ofruara dhe të gjenerojnë të ardhura shtesë në formën e interesit ose komisioneve.
Pyetje për vetëkontroll:
1. Cilat janë funksionet dhe vetitë ekonomike të një faturë?
2. Çfarë do të thotë defekt në formën e kambialit? Çfarë pasojash juridike sjell njohja e një të mete në formën e kambialit?
3. Cili është ndryshimi midis kambialit dhe kambialit?
4. Në çfarë mënyrash mund të bartet kambiali?
5. A mund të bartet kambiali me indosament?
6. Cilat lloje të indosamenteve përdoren në qarkullimin e kambialit?
7. Cili është ndryshimi midis miratimit dhe caktimit? Në cilat raste përdoret caktimi?
8. Cili është thelbi i pranimit? Cilat fatura pranohen?
9. Çka do të thotë kambial aval?
10. Pse është i nevojshëm kambiali? Cila është procedura e protestës?
11. Cilat janë qëllimet e bankave që kryejnë transaksione me fatura? Çfarë transaksionesh janë transaksionet e kreditit?
Në qarkullimin tregtar, një kambial mund të veprojë si një mjet shlyerjeje për transaksionet, të shërbejë si një metodë e huadhënies tregtare për sipërmarrësit dhe të jetë një mënyrë specifike për të siguruar përmbushjen e detyrimeve sipas transaksioneve.
Faturat dhe operacionet kreditore në një bankë filloni me marrjen e një kredie kambial nga klienti. Kjo kredi mund të merret në formën e faturave me zbritje dhe në formën e një llogarie të veçantë kredie të siguruar me fatura. Në të njëjtën kohë, ajo ndahet në kredi të njëhershme dhe të përhershme.
Huatë për skontimin e kambialit mund të jenë bartëse ose kambiale.
Kredi prurse i hap klientit për kontabilizimin e kambialeve të transferuara në bankë. Nën një kredi kambial, klienti lëshon kambialet e tij, me të cilat ai paguan për mallrat dhe shërbimet e ofruara. Marrësit e faturave të tilla më pas i paraqesin ato në bankat e tyre, të cilat nga ana e tyre i përcjellin në bankën e sirtarit për t'i shlyer përmes kredisë së hapur.
Kredi kambiale zakonisht emetohen nga bankat për klientët që kanë llogari shlyerje (rrjedhëse) të hapura në këto banka. Kur shqyrton mundësinë e hapjes së një kredie kambiale, banka vlerëson aftësinë paguese të klientit. Për këtë qëllim, jepen dokumentet e tij financiare, një përshkrim i kapitalit fiks dhe qarkullues, informacion për praninë e borxheve të vonuara në të kaluarën, planet e prodhimit dhe biznesit, policat e sigurimit, nëse ka, dhe statuti i ndërmarrjes. Banka mund të përdorë të dhëna për sipërmarrjen e bankave të tjera dhe firmave të veçanta. Nëse kompania më parë ka lejuar që faturat e saj të protestojnë, atëherë do të jetë problematike që ajo të marrë një kredi të tillë.
Kambialet si në kredinë e prurësit ashtu edhe në atë të kambialit pranohen për kontabilitet vetëm në shumën e tepricës së lirë të huasë.
Procedura për faturat e kontabilitetit. Zbritja e një kambiali nënkupton transferimin (shitjen) e saj nga mbajtësi i kambialit në bankë me anë të miratimit përpara datës së caktuar të pagesës dhe marrjes për këtë të shumës së kambialit minus një përqindje të caktuar, e quajtur interes skontimi ose zbritje. Kambialet transferohen në bankë sipas regjistrave. Në të njëjtën kohë, një miratim bosh bëhet në vetë faturat, d.m.th. miratim pa specifikuar marrësin. Banka shqyrton mundësinë e skontimit të kambialit dhe, nëse vendimi është pozitiv, përfshin detajet e tij në indosament. Përveç kësaj, vula "Kontabilitet" vendoset në anën e përparme. Me marrjen e kambialit, banka e kontrollon atë për përmbushjen e kërkesave formale të ligjit të kambialit, kontrollon korrektësinë e plotësimit të të gjitha detajeve, autoritetin e personave që kanë nënshkruar, si dhe vërtetësinë e këtyre nënshkrimeve. Gjithashtu, analizohet gjendja ekonomike e klientit dhe e nënshkruesve që kanë nënshkruar faturën. Për kontabilitet pranohen vetëm faturat e bazuara në mallra dhe transaksione tregtare. Faturat bronzi dhe ato miqësore nuk pranohen për kontabilitet. Për skontimin e një kambiali, banka ngarkon interes skontimi, norma e të cilit përcaktohet nga vetë banka. Gjatë mbledhjes së kambialeve të huaja, paguhen tarifa port(posta) dhe grumbull mbeturinash(komisione bankave jorezidente për arkëtimin e faturave).
Nëse fatura paguhet përpara datës së caktuar, paguesit i kthehet interesi për kohën e mbetur me normën e bankës për llogaritë rrjedhëse. Nëse pagesa kryhet pas afatit të caktuar, atëherë banka, përveç shumës së faturës, i ngarkon paguesit 6% në vit për periudhën e vonesës, një gjobë, si dhe kostot e protestës, nëse ato janë bërë tashmë. Faturat e papaguara në kohë duhet t'i dorëzohen noterit për protestë ditën e nesërme. Noteri kundërshton faturat në përputhje me legjislacionin e miratuar dhe i kthen ato në bankë me notë proteste. Pas kësaj, banka kërkon shlyerjen e faturave nga sirtari. Nëse kjo nuk ndodh, banka ndalon plotësisht huadhënien ndaj tij dhe shkon në gjykatë.
Thirrni kredi. Bankat mund të hapin llogari të veçanta kredie për ndërmarrjet, për të cilat kambialet pranohen si garanci. Në mënyrë tipike, shuma nominale e faturave tejkalon shumën e kredisë që hapet. Këto kredi hapen pa specifikuar afat ose para maturimit të faturave. Këto kredi lëshohen si kredi me kërkesë ose kredi të quajtura siç quhen. Ata paguajnë interesa të ngjashme me normat e kredive, por për bankën kredi të tilla janë më fitimprurëse, pasi nëse kredia nuk shlyhet, ajo mund ta mbyllë atë me shumat e marra në pagesën e faturave. Marrëveshja për hapjen e një kredie në gjendje të lirë ndërmjet klientit dhe bankës parashikon kushtet e mëposhtme:
madhësia e kredisë;
kufiri më i lartë në raportin ndërmjet kolateralit dhe borxhit të llogarisë;
madhësia e normës së kredisë;
e drejta e bankës për të kërkuar kolateral shtesë;
të drejtën e bankës për të shlyer borxhin e klientit, nëse është e nevojshme, nga fondet e marra në pagesën e faturave që sigurojnë kredinë, si dhe nga shuma të tjera të klientit të mbajtura nga banka;
e drejta e klientit për të zëvendësuar shënimet e sigurisë.
Kur përdorni një kredi, banka monitoron madhësinë e bilancit të saj të lirë. Vetë shlyerja e kredisë mund të kryhet ose duke transferuar fondet e klientit, ose duke kompensuar pagesat e marra në fatura. Për të marrë pagesën, mbajtësi i faturës nuk duhet të humbasë afatin për paraqitjen e faturës, ta dërgojë atë ose të paraqitet personalisht në vendin e pagesës. Kostot që lidhen me këto operacione mund të jenë të konsiderueshme. Në mënyrë tipike, mbajtësit e faturave udhëzojnë bankat të kryejnë operacione për t'i paraqitur këto fatura për pagesë, për të marrë pagesën dhe, nëse është e nevojshme, për të protestuar kundër faturës. Banka, duke pranuar një urdhër të tillë, kryen operacionin e mbledhjes së faturave, duke ngarkuar një komision të caktuar për të në formën e një përqindje të shumës së pagesës dhe kostove të postës. Për klientin, kjo zakonisht është më e lirë dhe më e shpejtë sesa të paraqisni vetë faturat. Bankat pranojnë kambial për arkëtim në vendet ku ka qendra bankare. Këto fatura transferohen në bankë nën një miratim garancie. Klienti duhet t'i rimbursojë bankës edhe shpenzimet e protestës ndaj faturave, nëse është e nevojshme.
Riskontimi i faturave nga bankat. Një bankë tregtare, duke marrë parasysh kambialin e klientit, mund ta rikrijojë atë në një institucion tjetër krediti. Megjithatë, në të gjithë botën, praktika më e zakonshme është riskontimi i faturave në Bankën Qendrore të vendit. Në Rusi, Banka Qendrore u jep hua bankave tregtare ose me kërkesë të tyre (me normën e rifinancimit) ose përmes ankandeve të kredisë. Por një mënyrë më e civilizuar e shpërndarjes së fondeve të kredisë është të rinkontosh faturat e grumbulluara nga bankat. Banka e Rusisë ka zhvilluar kërkesa për kambialet që i pranon për riskontim. Para së gjithash, Banka e Rusisë pranon për rizkontimin vetëm letrat premtuese të ndërmarrjeve furnizuese të tërhequra në një bankë tregtare, d.m.th. kambialet riskontohen vetëm kur kompania furnizuese (dhe jo blerësi) merr një kredi nga një bankë dhe zyrtarizon borxhin e saj me një kambial.
Një kambial i ridiskontuar nga Banka e Rusisë duhet, përveç kësaj, të plotësojë kërkesat e mëposhtme:
- a) ndërmarrja furnizuese duhet të jetë rezidente;
- b) vlera nominale e faturës është të paktën 100 milion rubla;
- c) fatura duhet të hartohet në Rusisht dhe të gjitha mbishkrimet dhe shuma e parave duhet të tregohen gjithashtu në Rusisht;
- d) data e skadimit të faturës duhet të specifikohet në një ditë të caktuar. Kambialet me datë maturimi “në shikim”, “në filan kohë nga paraqitja”, “në filan kohë nga hartimi” nuk pranohen për riskontim;
- e) kambiali nuk duhet të përmbajë kusht për akumulimin e interesit mbi shumën e kambialit;
- f) si vend i pagesës duhet të tregohet banka tregtare që ka skontuar faturën;
- g) sirtari duhet të shënojë në faturë “pa protestë”. Nuk lejohet asnjë shenjë kufizuese;
- h) fatura duhet të jetë origjinale. Kopjet nuk pranohen për riregjistrim;
- i) kambiali duhet të hartohet në një formë uniforme të vendosur nga Banka e Rusisë.
Në fakt, këto fatura mund të lëshohen nga ndërmarrjet furnizuese kundrejt kredive për të rimbushur kapitalin qarkullues, d.m.th. kredi që i mundësojnë një kompanie të operojë derisa të mbërrijnë paratë nga blerësit. Prandaj, këto fatura duhet të mbulohen nga dorëzimi aktual i mallrave. Gjithashtu, ndërmarrjet që kanë lëshuar faturën nuk duhet të kenë borxhe të prapambetura për kreditë nga bankat komerciale, pagesat ndaj furnitorëve apo buxhetin. Një bankë komerciale, së bashku me një aplikim për rizkontimin e kambialeve, paraqet bilancet e ndërmarrjeve dhe raportet e performancës financiare në Bankën e Rusisë. Banka Qendrore e Federatës Ruse e kryen vetë rizkontimin duke blerë kambial nga bankat tregtare me kushtin e riblerjes. Periudha për të cilën janë shlyer kambialet nuk mund të jetë më pak se 10 ditë dhe më shumë se 90 ditë përpara datës së caktuar të pagesës. Blerja bëhet duke kredituar në llogarinë korrespondente të një banke tregtare një shumë të barabartë me vlerën nominale të faturës, minus zbritjen e vendosur nga Banka e Rusisë.
Kredi kambial ofrohet vetëm për bankat komerciale që plotësojnë kushtet e mëposhtme:
- - respektohen standardet ekonomike të kërkuara me ligj;
- - Kërkesat për rezervë plotësohen në kohën e duhur dhe të plotë;
- - ekziston një raport i auditorit për raportin vjetor;
- - Borxhi i vonuar për kreditë e Bankës së Rusisë nuk lejohet.
Riblerja e faturave nga bankat e nivelit të dytë dhe, në përputhje me rrethanat, shlyerja e huasë së kambialit bëhet duke shlyer shumën e saj nga llogaria korrespondente e bankës. Nëse nuk ka para të mjaftueshme në llogari, kredia transferohet në kategorinë e vonesës dhe interesi ngarkohet mbi të si një gjobë në shumën prej 1.3 të normës së skontimit të Bankës së Rusisë.
Domilimi i faturave. Në formën e shlyerjes së faturimit, përveç bankës së mbajtësit të faturimit, e cila mbledh faturën, mund të marrë pjesë edhe banka e paguesit si vendbanim, d.m.th. zbatoni udhëzimet e klient-paguesit tuaj për të kryer pagesën në kohë të kambialit. Shenja e jashtme e një faturë me vendbanim është fjalët "Pagesë në bankë" të treguara në të, të vendosura nën nënshkrimin e paguesit. Për bankën, ky operacion është fitimprurës, pasi ajo merr një komision për faturat e vendbanimit, dhe në të njëjtën kohë, duke vepruar si vendbanim, banka nuk mban asnjë përgjegjësi nëse pagesa nuk kryhet. Vetë klienti-paguesi është i detyruar të sigurojë marrjen e fondeve të nevojshme në llogarinë e tij bankare deri në momentin e pagesës në faturë, ose të rezervojë shumën e pagesës paraprakisht në një llogari të veçantë. Përndryshe, banka refuzon pagesën dhe fatura protestohet në mënyrën e zakonshme ndaj sirtarit.
Zgjerimi i përdorimit të formës së pagesës së kambialit në qarkullimin ekonomik të vendit duhet të lehtësohet edhe nga transaksione të reja të kambialit për praktikën tonë bankare si skontimi i kambialeve dhe emetimi i kredive të siguruara me kambialë që lidhen me kreditimin afatshkurtër të ekonomisë.
Në praktikën moderne bankare vendase, është shfaqur një lloj i ri i kambialit - një faturë bankare ose financiare. Faturë bankare (financiare). përfaqëson një detyrim të njëanshëm, të pakushtëzuar të bankës (emetuesit të faturës) për t'i paguar personit të caktuar në të ose me urdhër të tij një shumë të caktuar parash brenda një periudhe të caktuar. Legjislacioni aktual rus i kambialit nuk parashikon ndonjë rregull ose përjashtim të veçantë për emetimin e kambialeve nga bankat, dhe legjislacioni për letrat me vlerë nuk ndikon në këtë çështje. Regjimi ligjor i kambialeve përkon me regjimin e përgjithshëm të kambialeve të të gjithë emetuesve të tjerë dhe rregullohet nga ligji federal “Për kambialet dhe kambialet” datë 21 shkurt 1997. Kjo përcakton dy cilësi kryesore të emetimit dhe qarkullimi i një fature të veçantë bankare: mundësia e emetimit të dy kopjeve dhe serive të vetme dhe mundësia që bankat të vendosin në mënyrë të pavarur rregulla për emetimin dhe qarkullimin e faturave të tyre që nuk bien ndesh me ligjin.
Faturat bankare mund të merren nga persona juridikë dhe individë kryesisht për qëllime të gjenerimit të të ardhurave. Rendimenti përcaktohet si diferenca midis çmimit të riblerjes, i cili është i barabartë me vlerën nominale të faturës, dhe çmimit të blerjes, i cili është më i vogël se vlera nominale. Diferenca e specifikuar (zbritje) në thelb përfaqëson të ardhurat e llogaritura në bazë të normës aktuale të interesit të bankës së depozitave. Kjo flet për natyrën e depozitës së draftit të bankës dhe e bën atë të ngjashëm me një certifikatë depozitimi. Megjithatë, ndryshe nga kjo e fundit, një faturë bankare mund të përdoret nga pronari jo vetëm si mjet kursimi, por edhe si mjet blerjeje dhe pagese. Mbajtësi i kambialit mund të paguajë me të për mallra dhe shërbime, duke e transferuar kambialin me indosament te një kambial i ri, të cilit, sipas ligjit, i kalojnë të gjitha të drejtat sipas kambialit. Miratimi i një faturë bankare, si rregull, parashikon transferimin e lirë të të drejtave sipas faturës ndërmjet personave juridikë dhe individëve. Indosamenti, në të cilin marrin pjesë individë, vërtetohet nga noteri shtetëror ose banka. Kështu, duke pasur forcën ligjore të detyrimit urgjent të një banke me të gjitha të drejtat që rrjedhin, një faturë bankare bëhet një instrument fleksibël për kryerjen e një pagese dhe shërbimin e një pjese të xhiros së pagesave të ekonomisë.
Bankat komerciale praktikojnë lëshimin e faturave të tyre për qëllime të ndryshme: për të mbledhur fonde, për të dhënë kredi më të lira për ndërmarrjet, etj. Shpërndarja shumë e gjerë e faturave bankare mund të shpjegohet me arsyet e mëposhtme: sot nuk ka një rregullim mjaft të plotë legjislativ dhe rregullator të transaksioneve të tilla, emetimi i kambialeve nuk është i regjistruar në Bankën Qendrore, transaksionet me kambial (të cilat mbizotërojnë ) nuk i nënshtrohen tatimit për transaksionet me letrat me vlerë, kambialet janë mjaft të lehta për t'u përdorur. Në këtë drejtim, mund të thuhet se faturat bankare mbizotërojnë në tregun e faturave të Rusisë moderne.
operacioni kreditues bankar me kambial
Fillimisht, kambialet filluan të përdoren nga bankat tregtare për të mbledhur fonde.
Lëshimi i faturës me zbritje (të zbritur) ose me interes kryhet në bazë të rregullores “Për çështjen, qarkullimin dhe shlyerjen e faturave bankare”. Këto dokumente nuk duhet të jenë në kundërshtim me dispozitat “Mbi kambialet dhe kambialet” (1937). Këto dokumente përcaktojnë kushtet në të cilat një klient banke mund të blejë një kambial, ta paraqesë atë për pagesë etj. Sidoqoftë, duhet t'i kushtoni vëmendje për t'u siguruar që përmbajtja e kushteve të mos kundërshtojë tekstin e projektligjit, pasi ajo që nuk shkruhet në faturë nuk ka fuqi ligjore. Kështu, për shembull, është e papranueshme të vendoset një kusht për shlyerjen e parakohshme të faturave me një normë interesi të reduktuar, d.m.th. një normë më e ulët se ajo e treguar në klauzolën e interesit të tekstit të faturës. Nëse klientit i jepet mundësia të paraqesë një kambial përpara datës së maturimit, banka është e detyruar të vendosë interes mbi shumën e kambialit me kursin e caktuar për periudhën aktuale të qarkullimit të kambialit dhe vetëm atëherë e drejta për të mbajtur një zbritje të caktuar për shlyerjen e parakohshme të kambialit. Gjithashtu, gjatë zhvillimit të kushteve, është e nevojshme të merret parasysh që fatura mund të transferohet me indosament tek një mbajtës tjetër që nuk do të jetë i njohur me këtë dokument dhe për rrjedhojë gjatë ndërveprimit të tij të mëtejshëm me bankën mund të lindin konflikte të padëshiruara. Një sërë bankash lidhin një marrëveshje shitblerjeje kambiale me blerësin e parë të kambialit. Një marrëveshje e tillë, veçanërisht kur shet një faturë zbritjeje, mund të jetë e dobishme si një dokument parësor që konfirmon shumën për të cilën është blerë fatura, për shembull, kur llogaritet tatimi mbi të ardhurat. Vini re se teksti i marrëveshjes gjithashtu nuk duhet të kundërshtojë përmbajtjen e faturës dhe kushtet e bankës.
Fatura e interesit i shitet zotëruesit të parë në vlerë nominale, dhe të ardhurat e mbajtësit do të jenë interesi i përllogaritur në shumën e faturës. Në këtë rast, klauzola për përllogaritjen e interesit do të jetë e vlefshme vetëm në faturat me një afat pagese "në shikim" ose "në atë kohë nga shikimi"; shënime kufizuese si "në shikim, jo më herët". janë gjithashtu të pranueshme. Interesi akumulohet nga dita e hartimit të faturës, përveç nëse specifikohet një datë tjetër, deri në ditën kur fatura është paraqitur për pagesë. Është më fitimprurëse për mbajtësin e një faturë që ta mbajë atë derisa të përfundojë pagesa, por gjithashtu mund të shitet me një çmim më të lartë (përfshirë interesin) ose të transferohet si pagesë për ndonjë produkt. Nëse fatura shitet më tej me një çmim më të lartë se vlera nominale, atëherë të ardhurat e marra nga pronari i parë do të konsiderohen si diferencë midis çmimit të blerjes dhe çmimit të shitjes së pronës, domethënë faturës, dhe në përputhje me rrethanat do të të tatohen me normën e përgjithshme të tatimit mbi të ardhurat. Vetëm mbajtësi i fundit, me pagesën e faturës nga banka debitore, do të marrë të ardhura nga interesi në letrën me vlerë. Ky lloj i të ardhurave tatohet me një normë preferenciale (15% për jobankat, 18% për bankat), tatimi mbahet në burim dhe banka ia transferon tatimin autoritetit tatimor në vendndodhjen e saj.
Ndryshe nga përshkrimi i skemës së kartëmonedhave me interes, një kartëmonedhë e skontuar (ose e skontuar) i shitet zotëruesit të parë me një çmim nën normën. Të ardhurat e mbajtësit të një faturë skontoje do të jenë diferenca ndërmjet çmimit të blerjes dhe çmimit të shitjes së faturës, e cila në të gjitha rastet tatohet me normën e përgjithshme të tatimit mbi të ardhurat. Taksa llogaritet në mënyrë të pavarur nga personi juridik që ka marrë zbritjen dhe është paguar sipas procedurës së përgjithshme.
Për të përmirësuar cilësinë e një kambiali (të rrisë likuiditetin e saj), një ndërmarrje mund të kontaktojë bankën e saj shërbyese me një kërkesë për t'i dhënë asaj një garanci pagese në kambial, d.m.th. për avalizimin e kësaj faturë nga një bankë tregtare. Kur avalizon kambialin e dikujt tjetër, banka lidh një marrëveshje ose marrëveshje me personin të cilit i jepet avali për avalorizimin e kambialit (ose faturave, nëse transaksionet kryhen shpesh). Në një marrëveshje të tillë mund të përcaktoni edhe një sërë kushtesh, si: shuma e faturës dhe evalit, periudha e pagesës për faturat që janë në dispozicion, shuma e shpërblimit që klienti i paguan bankës për këto shërbime, etj. . Një pikë shumë e rëndësishme është vendosja e një procedure për njoftimin e bankës se klienti ka paguar faturën dhe nuk do të bëhet asnjë pretendim ndaj bankës. Nëse garancia nuk përdoret, klienti i bankës duhet të njoftojë me shkrim bankën se fatura është shlyer. Banka gjithashtu ka të drejtë të kërkojë që t'i jepet një kopje e faturës së paguar me një shënim që tregon marrjen e pagesës nga kreditorët.
Pranimi nga një bankë tregtare i kambialit të klientit- një operacion i përhapur edhe në praktikën botërore. Kur një bankë jep një kredi pranuese, ndërmarrja i lëshon një kambial bankës së saj tregtare, e cila e pranon kambialin, d.m.th. bëhet debitor në faturë. Më shpesh, edhe para se banka të pranojë faturën, klienti i siguron atij një lloj sigurie kredie, për shembull, një shumë parash ekuivalente me vlerën nominale të faturës. Ndonjëherë mbulimi sigurohet përpara se të paguhet fatura. Midis bankave ruse, pranimi i faturave të klientëve praktikisht nuk është i përhapur, pasi me paqëndrueshmërinë aktuale financiare, bankat nuk janë të sigurta në aftësinë paguese të klientëve të tyre, dhe rreziku i bankës kur kryen një operacion të tillë është jashtëzakonisht i lartë. Për më tepër, shumë ekspertë kanë vërejtur vazhdimisht se kambialet në përgjithësi përdoren pak në tregun rus të parasë.
Kambialet që qarkullojnë në qarkullim ekonomik mund të paraqiten nga zotëruesit e tyre në banka, së pari, me qëllim marrjen e parave kundrejt këtyre kambialeve përpara datës së caktuar për pagesën e tyre dhe, së dyti, me qëllim marrjen sa më të përshtatshme të pagesës për faturat e shkëmbim në vendndodhjen e bankës. Operacionet bankare me fatura për të kryer detyrën e parë quhen krediti, dhe quhen operacionet si rezultat i të cilave zgjidhet problemi i dytë komisionet.
Operacione kreditore bankare me fatura. Sipas legjislacionit aktual bankar, bankat e nivelit të dytë mund t'u japin klientëve të tyre kredi kambiale në formën e: a) skontimit të kambialeve; b) një llogari e posaçme kredie për kambial (llogari në thirrje); c) forfaiting (huadhënie për transaksione të tregtisë së jashtme).
Kreditë me fatura ndahen në kredi të përhershme dhe një herë. Dallimi midis këtyre llojeve të kredive është se me një kredi të përhershme, klienti mund të përdorë shumën e kredisë në mënyrë të përsëritur brenda kufijve të lejuar; Një kredi një herë lejon që shuma totale të përdoret vetëm një herë. Klienti, i cili lejohet të paraqesë kambialet për kontabilitet si kredi të përhershme, mundet, me marrjen e pagesës mbi kambialet tashmë të zbritura prej tij, të paraqesë përsëri kambialet për kontabilitet pa leje të posaçme brenda kufijve të pjesës së gjendjes. kredia e lëshuar në këtë mënyrë. Kreditë në formën e llogarive speciale në thirrje kundrejt kambialeve janë të përhershme dhe të vlefshme deri në anulim. Huaja kambiale mund të jetë bartëse ose kambiale.
Kredi prurse hapet për kontabilitet të kambialeve të transferuara nga klienti në bankë, të lëshuara nga emetues të ndryshëm të faturave. Këto kredi përdoren nga ato ndërmarrje dhe organizata që kanë një portofol solid të faturave, d.m.th. u ofrojnë klientëve të tyre pagesën e shtyrë, të zyrtarizuar me kambial. Këto fatura transferohen në bankë për kontabilitet.
Kredi kambialështë e hapur për klientët që marrin një pagesë të shtyrë nga furnitorët e tyre, kjo shtyrje formalizohet me kambial. Furnizuesit, pasi kanë marrë kambialet, i dorëzojnë për kontabilitet në bankën ku u hapet kredia kambiale.
Dallimi midis këtyre formave të huadhënies është se, së pari, me një hua kambiale, huamarrësi është tërheqësi, dhe me një hua prurëse - mbajtësi i kambialit dhe, së dyti, me një kredi prurëse huamarrësi i merr fondet drejtpërdrejt dhe vetëm atëherë i disponon ato sipas gjykimit të tij dhe me një hua kambial, pronari i kambialit merr fondet.
Nga ana juridike, skontimi i kambialit paraqet kalimin (indosimin) e kambialit në emër të bankës me të gjitha pasojat e zakonshme të saj, d.m.th. prurësi bëhet debitor i kambialit si njëri nga nënshkruesit, me përjashtim të rastit kur ai në një farë mënyre është liruar nga përgjegjësia për pagesën dhe banka bëhet kreditor-mbajtësi i kambialit. Në aspektin ekonomik, marrja e parakohshme e fondeve sipas një faturë nga mbajtësi i faturës nënkupton huatë e marra prej tij, të cilat më pas shlyhen nga paguesi i faturës.
Kështu, nëpërmjet kontabilitetit, çdo mbajtës i faturave, nëse është e nevojshme, ka mundësinë t'i kthejë faturat që mban në para në dorë dhe në para në formë jo cash. Duke marrë parasysh faturën, mbajtësi i kambialit shpëton edhe nga shqetësimet për kthimin në bankë të shumave të marra për kontabilitet, pasi banka i merr ato drejtpërdrejt nga sirtarët dhe vetëm nëse gjendja financiare e kësaj të fundit është e pafavorshme, i drejtohet prurësit. të faturës.
Banka, nga ana tjetër, duke pranuar faturat për kontabilitet, nxjerr një fitim duke zbritur interesin në favor të saj. Gjatë skontimit të faturave, banka përpilon një regjistër të faturave të skontuara, forma e regjistrave vendoset nga çdo bankë në mënyrë të pavarur.
Bankat kontrollojnë faturat e pranuara për kontabilitet nga pikëpamja e besueshmërisë së tyre ligjore dhe ekonomike. Kambialet që plotësojnë kushtet e mëposhtme pranohen për kontabilitet:
1) respektojnë kërkesat e rregulloreve për kambialet dhe kambialet;
2) seria e indosamenteve në kambial duhet të jetë e vazhdueshme;
3) të jetë me pagesë në vendet ku ka degë ose korrespondente të bankës, organe noteriale dhe gjykata popullore;
4) në bazë të mallrave dhe transaksioneve tregtare;
5) ka një tregues të vendndodhjes së saktë të sirtarit.
Nga ana juridike, korrektësia e plotësimit të të gjitha detajeve të kambialit, kompetencat e personave që kanë nënshkruar kambialin, vërtetësia e këtyre nënshkrimeve dhe prania e një indosamenti në favor të bankës për kontrollohen kambialet. Nëse ka shkelje në ekzekutimin e një faturë, atëherë këto fatura fshihen nga regjistri. Gjithashtu, fshihen kambialet e emetuara me pagesë në vende ku nuk ka institucione bankare, si dhe me afate që nuk e lejojnë bankën të marrë pagesën në kambial në kohën e duhur.
Nga ana ekonomike kontrollohet besueshmëria e faturës, d.m.th. mundësia e marrjes së pagesës për të. Për këtë qëllim, banka duhet të studiojë informacionin për aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë e të gjithë indosuesve dhe paguesit; informacionet e marra nga noterët për protestat e kambialeve dhe kambialet për të cilat ka pasur protesta të pazgjidhura fshihen nga regjistri. Bankat nuk duhet të pranojnë kambial për kontabilitet:
Nuk bazohet në transaksionet e mallrave;
Lëshuar nga sirtari për marrjen e një kredie bankare kundrejt tyre (kontrafaturat);
Ata persona që merren me veprimtari tregtare me prokurë, por që e kanë nënshkruar faturën personalisht;
Përfaqëson një zëvendësim ose korrespondencë të faturave të marra më parë në konsideratë nga banka.
Faturat që nuk plotësojnë kërkesat e bankës fshihen nga regjistri dhe i kthehen prurësit.
Operacioni i kontabilitetit të faturave të bankës shoqërohet me rrjedhën e dokumenteve të paraqitur në Fig. 15.3.
Oriz. 15.3. Rrjedha e dokumentit për kontabilitetin e faturave:
1 - mbajtësi i faturës e paraqet faturën në bankë për të marrë kredi; 2 - banka lëshon një kredi; 3 - banka dërgon për arkëtim fatura të huaja në bankën e paguesit; 4 - banka e paguesit paraqet për pagesë faturat për të cilat ka ardhur afati i pagesës; 5 - paguesi pranon pagesën, d.m.th. pranon kambialin (siguron disponueshmërinë e fondeve në llogarinë rrjedhëse); 6 – banka e paguesit njoftohet për pagesën e faturave; 7- banka e huamarrësit krediton para për të paguar faturën në llogarinë e saj korrespondente në bankën korrespondente; 8 - në rast të mospagesës së faturës nga paguesi, banka e paguesit e paraqet faturën pranë zyrës së noterit për të bërë protestë; 9 - noteria kthen faturat e protestuara.
Për të siguruar marrjen në kohë të pagesës për kambialet e skontuara, banka mban dosje sipas afateve të pagesave (nga sirtarët dhe paraqitësit e kambialeve). Për të kontrolluar marrjen në kohë të pagesave për kambialet e skontuara, banka harton pasqyra të veçanta për çdo datë në të cilën plotësohen të dhënat e mëposhtme: për të gjitha kambialet; urgjente në këtë datë, duke treguar numrin rendor të faturës sipas librit të regjistrimit të tyre nga banka; emrat e sirtarëve, prurësit dhe shumën e çdo faturë. Pas marrjes së pagesës, shënimet përkatëse bëhen në deklaratë dhe faturat i kthehen paguesit.
Një kredi kambiale mund të lëshohet nga një bankë në formën e një kredie të siguruar me kambial. Lëshimi nga një bankë i një kredie të siguruar me kambial kuptohet si një operacion në të cilin banka i jep klientit një kredi me para në dorë dhe pranon prej tij (huamarrësit) faturat tregtare që disponon si garanci për pagesë. Kur lëshon një kredi të siguruar me kambial, banka nuk është ndër personat e detyruar në kambial.
Dallimi midis kësaj kredie dhe zbritjes së faturave është si më poshtë. Së pari, me rastin e vendosjes së kambialit peng, banka nuk cakton pronësinë e kambialit, pasi kambialet janë lënë peng vetëm për një periudhë të caktuar para datës së maturimit. Së dyti, një kredi e siguruar me kambial lëshohet vetëm në masën 60-90% të vlerës nominale të kambialit. Së treti, kthimi i pagesave të marra hua me një kredi të hapur nuk kryhet nga paguesi, siç është rasti kur skontoni faturat, por duke marrë shumën e lëshuar drejtpërdrejt nga huamarrësi. Nëse klienti është i falimentuar, vetë banka ua paraqet faturat sirtarëve për pagesë.
Banka mund të vendosë një kusht kur hap një kredi: të marrë të drejtën për të mbledhur faturat e lëna peng. Kjo i lejon bankës të verifikojë aftësinë kreditore të sirtarëve dhe rrjedhimisht drejtimin e saktë të transaksioneve të kredisë.
Faturat bankare të pranuara si kolateral i nënshtrohen të njëjtave kërkesa ligjore dhe ekonomike si ato që merren parasysh.
Lëshimi i kredive të siguruara me fatura komerciale mund të jetë një herë ose i përhershëm. Në rastin e fundit, banka hap një llogari të veçantë kredie për klientin e siguruar me kambial. Lëshimi i kredive pasqyrohet në debitin e kësaj llogarie, dhe shlyerja pasqyrohet në kredi.
Llogaria e posaçme e kredisë është një llogari kërkuese dhe për rrjedhojë, përjetësia e huasë i jep bankës të drejtën në çdo kohë të kërkojë shlyerje të plotë ose të pjesshme, si dhe kolateral shtesë.
Një kredi në formën e një llogarie thirrjeje është në dispozicion vetëm për klientët me një qarkullim të rregullt. Kreditë e njëhershme të siguruara me kambial u jepen klientëve nga një llogari e thjeshtë kredie. Kur hap një kredi të siguruar me kambial në një llogari të veçantë kredie, huamarrësi lidh një marrëveshje kredie me bankën. Ky është një kusht i domosdoshëm kur përdorni këtë kredi.
Marrëveshja e huasë duhet të përcaktojë: të drejtat dhe detyrimet e palëve; madhësia e kredisë; kufiri më i lartë në raportin ndërmjet kolateralit dhe borxhit të llogarisë; shumën e interesit për kredinë dhe komisionin në favor të bankës.
Kambialet jepen si kolateral për një hua në të njëjtën mënyrë si gjatë kontabilitetit, por në kambial bëhet nënshkrimi kolateral “Manedha si kolateral”, “Manedha si kolateral”. Ruajtja e kambialeve dhe punët e tjera me to në bankë kryhet njëlloj si për kontabilizimin e kambialeve për një periudhë.
Banka lëshon një kredi të siguruar me kambial brenda kufirit të kreditimit, i cili llogaritet për çdo klient. Për ta bërë këtë, banka llogarit bilancin e lirë të kredisë, duke marrë parasysh marrëdhënien midis borxhit dhe kolateralit të pranuar në marrëveshje.
Shlyerja e kredisë kryhet si rezultat i transferimit të fondeve me urdhër të klientit nga llogaria e tij rrjedhëse ose duke dërguar pagesa për faturat e penguara drejtpërdrejt në kredinë e llogarisë së kredisë. Nëse në llogari formohet një bilanc kredie, banka ngarkon interes mbi të në normën e vendosur për ruajtje në llogaritë rrjedhëse.
Kur lëshohet kredi një herë e siguruar me kambial nga një llogari e thjeshtë kredie, objekt kolaterali është çdo kambial individual si vlerë e veçantë. Afati dhe madhësia e kredisë varen drejtpërdrejt nga periudha e shlyerjes së faturës dhe vlera e saj nominale (huaja lëshohet në masën 60-90% të vlerës nominale të faturës).
Nëse pronari i një llogarie kredie të siguruar me kambial (si hua speciale ashtu edhe të thjeshta) nuk përmbush kërkesën për të shlyer të gjithë ose një pjesë të borxhit ose për të dhënë garanci shtesë brenda 10 ditëve pasi banka dërgon një njoftim, banka mund të shisni të gjitha kambialet e lëna peng dhe shlyeni borxhin në llogarinë e kredisë. Nëse paratë nga shitja e faturave nuk mjaftojnë për të shlyer të gjithë borxhin, atëherë ato mund të shlyhen nga gjendja e fondeve në llogarinë rrjedhëse të klientit në gjykatë duke sekuestruar pronën e huamarrësit (Fig. 15.4).
Kryerja e operacioneve bankare për emetimin e kredive për faturat (si në formën e kontabilitetit ashtu edhe të siguruara me kambial) i mundëson bankës të përdorë me përfitim fondet që ka grumbulluar. Kjo siguron edhe kthimin në kohë të fondeve, pasi bonot janë instrumenti më i besueshëm i tregut të letrave me vlerë. Gjithashtu, kambialet si detyrime me afat të caktuar kanë avantazhin se data e maturimit të tyre dihet paraprakisht dhe banka mund të llogarisë në këto fonde kur planifikon investimet e saj në të ardhmen.
Oriz. 15.4. Operacionet kur një bankë lëshon një kredi të siguruar me kambial:
1- mbajtësi i faturës paraqet faturat në bankë për të hapur një llogari kredie të siguruar prej tyre; 2 - banka i jep klientit një kredi; 3 - kredia shlyhet nga klienti; 4 - banka i kthen klientit faturat për shumën e borxhit të shlyer; 5 - nëse klienti nuk shlyen borxhin e kredisë, banka ka të drejtë t'i dërgojë faturat paguesit për të marrë pagesën; për këtë qëllim, banka e huamarrësit i dërgon faturat bankës së paguesit në formën e arkëtimit.
Shmangia e transaksioneve me fatura. Në një kuptim të përgjithshëm, konfiskimi është një operacion për të fituar të drejtën e pretendimit për furnizimin e mallrave dhe shërbimeve, duke pranuar rrezikun e përmbushjes së këtyre kërkesave dhe mbledhjes së tyre. Është një lloj i veçantë i huadhënies bankare për transaksionet e tregtisë së jashtme në formën e blerjes së faturave tregtare nga eksportuesi, i pranuar nga importuesi, pa iu drejtuar shitësit.
Dallimi në mes të falimentimit dhe operacionit të zbritjes së faturave është se në këtë rast blerësi-forfaiter heq dorë nga e drejta e rekursit tek shitësi. Të gjitha rreziqet (ekonomike dhe politike) transferohen plotësisht te ai që ka humbur.
Normat e skontimit për këto transaksione janë më të larta se për format e tjera të kreditimit. Madhësitë e tyre varen nga kategoria e debitorit, valuta dhe kushtet e kredisë. Në mënyrë që të reduktohet rreziku i monedhës, shumica e falsuesve blejnë fatura vetëm në monedha të qëndrueshme. Monedha është objekti më i zakonshëm i konfiskimit të transaksioneve. Si rregull, faturuesi blen fatura me një periudhë prej gjashtë muajsh deri në pesë vjet dhe për shuma mjaft të mëdha.
Transaksionet e falimentimit janë transaksione një herë që kryhen në lidhje me blerjen dhe shitjen e çdo faturë. Avantazhi i konfiskimit është lehtësia e përfundimit të transaksionit. Blerja e kambialeve formalizohet në një marrëveshje standarde, e cila përmban një përshkrim të saktë të transaksionit, kushtet, kostot, garancitë etj.
Fatura i transferohet faturuesit (bankës) me nënshkrim me klauzolën “pa negociueshme me shitësin”. Kur pagesa bëhet e detyrueshme, fatura i paraqitet debitorit në emër të falsifikuesit. Si rezultat i konfiskimit të transaksioneve, furnizuesit eksportues marrin kompensim për koston e mallrave të dërguar (minus normën e skontimit), pa pritur afatet e pagesës për faturat e lëshuara për importuesit. Përveç kësaj, ata çlirohen nga nevoja për të monitoruar kohën e pagesave të faturave dhe për të marrë masa për mbledhjen e pagesave për to.
Transaksionet e komisioneve bankare me fatura. Transaksionet në të cilat kambialet i paraqiten bankës nga mbajtësit e tyre në mënyrë që banka të marrë pagesat mbi to nga sirtarët dhe t'i transferojë ato te mbajtësit quhen komisione.
Veprimet e komisionit mund të përfshijnë edhe operacionet bankare për garantimin dhe pranimin e kambialeve, pasi banka ngarkon një komision të caktuar për këto shërbime dhe operacionet e sipërpërmendura mund të quhen ndërmjetëse në qarkullim kambial.
Veprimet e komisionit kryhen nga banka në formën e: arkëtimit të faturave; vendbanimi i faturave; avalizimi i faturave; pranimi i faturave.
Mbledhja e faturave nga banka. Ky është një operacion në të cilin ai kryen urdhrin e mbajtësit të faturës për të marrë pagesën e faturës në datën e caktuar. Pranimi i faturave për arkëtim duhet të dallohet rreptësisht nga kontabiliteti. Ndërsa në kontabilitet banka është e ekspozuar ndaj një rreziku të caktuar, në arkëtim ajo pranon vetëm një udhëzim për të marrë pagesën në kohën e duhur. Nëse pagesa nuk kryhet, fatura i kthehet kreditorit, por me protestë për mospagesë. Për rrjedhojë, banka është përgjegjëse për pasojat që rrjedhin nga mosveprimi i protestës.
Mbajtësi i faturimit që i jep bankës një urdhër quhet principal, banka që ekzekuton urdhrin quhet agjent komisioni dhe shpërblimi për veprimet e bankës quhet komision.
Dorëzimi i faturave në bankë është shumë i përshtatshëm për mbajtësin e faturave. Lehtësitë e këtij operacioni janë si më poshtë:
Bankat, duke pasur një rrjet të gjerë të degëve dhe korrespondentëve të tyre, mund të veprojnë si ndërmjetës midis palëve në një kambial më lirë, më të besueshëm dhe shpejt;
Me transferimin e një kambiali në një bankë për komision, mbajtësi i kambialit shpëton nga nevoja për të monitoruar kushtet e kambialit, për t'i paraqitur ato për pagesë ose për protestë, për të njohur dhe përmbushur të gjitha formalitetet e nevojshme për kryerjen e këtyre akteve; banka i bën të gjitha këto për të;
Nëse principali ka një llogari rrjedhëse në bankë, principali përfiton nga fakti që banka i krediton menjëherë shumat e marra në llogarinë e principalit: nëse pagesa i dërgohej mbajtësit të faturimit, ky i fundit nuk do të ishte në gjendje t'i përdorte paratë. gjatë gjithë kohës që do të duhej për të dërguar paratë.
Duke qenë të një rëndësie të madhe për mbajtësit e faturave, operacionet e mbledhjes së faturave janë gjithashtu të dobishme për bankën. Së pari, pavarësisht se në çdo rast banka vendos një tarifë të vogël, në total këto transaksione i japin bankës një fitim të konsiderueshëm. Së dyti, duke marrë fitime të konsiderueshme nga këto operacione, banka nuk investon fondet e veta në to dhe, për rrjedhojë, nuk mbart asnjë rrezik. Së treti, banka tërheq në qarkullimin e saj shuma të mëdha që merr nga sirtarët dhe paguesit. Shumica e principalëve kanë llogari rrjedhëse në bankat në të cilat bëjnë porosi, kështu që shumica e parave të marra përmes transaksioneve të arkëtimit përfundon në llogari dhe kështu shkon në kapitalin qarkullues të bankës.
Nëse mbajtësi i kambialit udhëzon bankën që të marrë pagesën për kambialet që i përkasin, atëherë palët nënshkruajnë një urdhër arkëtimi që përmban:
1. Emri i drejtorit dhe të dhënat e tij.
2. Numri i faturave dhe shuma totale e tyre.
3. Tregimi se kambialet paraqiten për të marrë pagesën mbi to dhe, nëse është e nevojshme, për të protestuar.
4. Hedhja e monedhës së faturës pas marrjes së saj (për shembull, kreditimi i saj në një llogari rrjedhëse).
5. Detyrimet e bankës për të kryer të gjitha veprimet e nevojshme për të marrë pagesën.
6. Përgjegjësia e palëve dhe kushte të tjera.
Kryesori i transferon bankës kambialet dhe një inventar që përfshin të dhënat e mëposhtme: numrin serial të kambialeve sipas librave të bankës; numrat serialë sipas librave të drejtorit; emrin e detajuar të sirtarit dhe çdo faturë të paraqitur; adresa e sirtarit ose paguesit të faturës; vendi i pagesës; Kushtet e pagesës; shumën e çdo faturë.
Duke pranuar faturat për arkëtim, banka merr përsipër t'i dërgojë faturat në vendndodhjen e paguesit, të marrë pagesën që i takon dhe t'i trajtojë ashtu siç e ka porositur klienti. Përgjegjësitë e bankës përfshijnë gjithashtu njoftimin e paguesit për datën e duhur të pagesës në kambial dhe në rast të mosmarrjes së pagesës në kambial, banka duhet ta paraqesë menjëherë atë për protestë dhe të kthejë të protestuarin ose të papaguar. faturat për klientin.
Në mënyrë që banka të kryejë veprimet e mësipërme, mbajtësi i kambialit vendos një mbishkrim garancie në emër të bankës në faturat e dorëzuara për komision. Banka vendos një vulë "arkëtimi" në faturat e pranuara.
Pagesa e faturave nga banka. Transaksionet që përfshijnë pagesa nga bankat në emër dhe në kurriz të sirtarëve të faturave të paraqitura pranë bankave për pagesë, në të cilat bankat janë caktuar si pagues të veçantë, quhen vendbanimi i faturave. Një shenjë e jashtme e një faturë me vendbanim është tregimi i vendit të pagesës (emri i plotë dhe vendndodhja e bankës me vendbanim). Duke vepruar si vendbanim, banka, në emër të mbajtësve të faturave ose sirtarëve, kryen pagesat e faturave në kohë.
Ndryshe nga një operacion arkëtimi, banka në këtë rast nuk është marrësi i pagesës, por paguese. Si vendbanim, banka nuk mbart asnjë rrezik, pasi e paguan faturën vetëm nëse llogaria e debitorit për këtë faturë ka shumën e kërkuar. Përndryshe, ai refuzon pagesën dhe fatura protestohet në mënyrën e zakonshme.
Sipas rekomandimeve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse për përdorimin e kambialit në transaksionet e biznesit, pagesa e kambialit duhet të bëhet ose nga një llogari rrjedhëse ose nga një llogari e veçantë e hapur për pagesën e kambialit. të cilat debitori i transferon paraprakisht shumën e nevojshme për të shlyer detyrimet e tij.
Në praktikë, aktualisht pagesa e kambialit bëhet vetëm nga llogaria rrjedhëse, pasi pagesat rrjedhëse nuk duhet të kryhen nga asnjë llogari tjetër.
Nëse operacionet për vendbanimin e faturave kryhen në bankat korrespondente, atëherë kjo përshpejton procesin e pagesës (pasi shlyerjet bëhen duke anashkaluar qendrën e shlyerjes së parave të gatshme).
Vlerësimi i faturave nga bankat. Aval është një garanci faturë që siguron pagesën e një faturë të plotë ose të një pjese të shumës së faturës. Një garanci e tillë jepet nga një palë e tretë ose një nga personat nënshkrues të faturës. Avalistë, si rregull, janë bankat dhe organizatat e tjera të kreditit. Vlerësimi i faturave nga bankat rrit besueshmërinë e tyre, ato pranohen lirisht nga të gjithë pjesëmarrësit në transaksionet e biznesit, duke zhvilluar kështu qarkullimin e faturave.
Aval shprehet me një mbishkrim që mund të bëhet si në anën e përparme ashtu edhe në anët e pasme të vetë faturës ose në një fletë shtesë të faturës (përgjatë). Aval mund të shprehet me fjalë si "numëro si aval" ose një nënshkrim tjetër të avalistit me një kuptim të ngjashëm. Për lëshimin e një kambiali, avalistët paguajnë një tarifë në formën e një interesi me shkrim. Pasi ka nënshkruar faturën, avalisti është përgjegjës për të në të njëjtën mënyrë si ai për të cilin ka dhënë avalin.
Baza e përgjegjësisë së avalistit është vetëm mospërmbushja e detyrimit nga personi për të cilin ai ka lëshuar avalin. Banka që ka shlyer kërkesën për rekurs sipas faturës ka të drejtën e kërkesës ndaj personit për të cilin ka dhënë avalin dhe ndaj të gjithë personave të tjerë që i detyrohen. Faturat e autorizuara nga banka llogariten në llogarinë e saj jashtë bilancit nr. 91404 “Garancitë e lëshuara nga banka” (në vlerën nominale të faturës) dhe merren parasysh gjatë llogaritjes së standardeve të vendosura nga Banka Qendrore e Federata Ruse.
Pranimi i faturave nga banka. Pranimi i kambialit - konfirmimi nga paguesi i pëlqimit për pagesë sipas kambialit (draft). Nga përmbajtja e kambialit rezulton se detyrimet sipas saj për trasat (paguesin) lindin vetëm nga momenti kur ai e pranon kambialin. Përndryshe, ai mbetet i huaj për faturën. Bazuar në këtë, marrësit e parave në një kambial mund të mësojnë paraprakisht, përpara afatit të pagesës, qëndrimin e paguesit ndaj pagesës së kambialit. Ky qëllim arrihet duke i paraqitur faturën marrësit me një ofertë për ta pranuar atë dhe, për rrjedhojë, për të marrë përsipër detyrimin për të kryer pagesën.
Në të njëjtën kohë, paraqitja e kambialit për pranim nuk është parakusht për ato raste kur mbajtësi i kambialit është i sigurt në aftësinë paguese të marrësit dhe të marrësit.
Paraqitja e kambialit për pranim mund të bëhet në çdo kohë, duke filluar nga dita e lëshimit të saj dhe duke përfunduar në momentin e maturimit, nëse vetë teksti i kambialit nuk përcakton afatin e paraqitjes për pranim. Kushtet specifike (paraqitja për pranim me ose pa afat, ose pa pranim) duhet të përcaktohen dhe të datohen në faturë nga tërheqësi dhe nënshkrimet. Një faturë mund të paraqitet për pranim dhe të pranohet edhe pas datës së caktuar, dhe marrësi është përgjegjës për të sikur ta kishte pranuar faturën para afatit. Më shpesh, fatura paraqitet për pranim nga bankat në adresën e paguesit, e cila zakonisht përkon me vendbanimin. Trasati (paguesi) nuk ka të drejtë të kërkojë që fatura t'i lihet për pranim.
Paguesi mund të kufizojë pranimin në një pjesë të shumës. Shuma e mbetur e faturës konsiderohet e refuzuar. Kambiali konsiderohet i refuzuar në rastet e mëposhtme:
Nëse është e pamundur të gjesh paguesin në adresën e specifikuar;
Falimentimi i paguesit;
Kur në projektligj thuhet “nuk pranohet”, “nuk pranohet” etj.;
Kur fletëpranimi është tejkaluar.
Kambialet e pranuara nga banka (pranimet bankare) përdoren gjerësisht në transaksionet e tregtisë së jashtme.
Pranimi nga një bankë i drafteve urgjente të lëshuara nga një eksportues ose importues konsiderohet si një nga format e huadhënies bankare për tregtinë e jashtme (kredi pranuese).
Në Federatën Ruse, një treg për pranimet e bankierëve nuk është zhvilluar ende, pasi transaksionet e blerjes dhe shitjes për draftet e pranuara nga bankat e huaja janë sporadike, dhe transaksionet me drafte të pranuara nga bankat ruse praktikisht nuk ekzistojnë.
Bankat lëshojnë vetë faturat e tyre. Bankat tregtare ruse po zhvillojnë në mënyrë aktive emetimin e faturave të tyre si detyrime borxhi afatshkurtra. Për herë të parë, faturat bankare u shfaqën në gusht të vitit 1992. Ato u përhapën më shumë nga fillimi i vitit 1993.
Legjislacioni aktual rus i kambialit nuk parashikon ndonjë rregull ose përjashtim të veçantë për rastet e kambialeve të lëshuara nga bankat. Legjislacioni i letrave me vlerë gjithashtu nuk e trajton këtë çështje. Prandaj, regjimi juridik i kambialeve përkon me regjimin e përgjithshëm të të gjitha kambialeve dhe rregullohet nga Rregulloret për kambialet dhe kambialet (1937), si dhe nga Ligji Federal "Për kambialet dhe kambialet". ” Nr. 48-FZ e 11 marsit 1997.
Një faturë bankare bazohet në natyrën e depozitës, në ndryshim nga një faturë kredie për bonot klasike, të cilat janë një instrument kreditimi tregtar, i kushtëzuar nga nevojat reale të qarkullimit tregtar dhe industrial. Qëllimi i tij është të lehtësojë shitjen e mallrave me pagesë të shtyrë. Një faturë bankare lëshohet nga banka emetuese në bazë të depozitimit të një sasie të caktuar fondesh nga klienti në bankë. Kështu, për bankën, kjo faturë është një mjet për tërheqjen e burimeve shtesë, dhe për blerësin e faturës, është një mundësi për të vendosur fonde të lira përkohësisht për të gjeneruar të ardhura.
Për nga natyra e tyre ekonomike, faturat bankare janë afër certifikatave të depozitave, por regjimi ligjor përkon me regjimin e përgjithshëm të të gjithë emetuesve të tjerë të faturave.
Emetimi i faturave nuk shoqërohet as me pagesën e kapitalit të autorizuar të bankës, as me gjendjen e saj financiare, as me mungesën e gjobave dhe sanksioneve, por duke qenë se faturat e veta barazohen me fondet e huazuara, ato përfshihen në llogaritjen e tyre. rezervat. Ka disa kufizime në mënyrën se si mund të shpërndahen faturat bankare. Banka Qendrore e Federatës Ruse ka prezantuar një standard për rrezikun e detyrimeve të saj të faturave. Ajo kufizon detyrimet e bankës që rrjedhin nga kambialet e lëshuara prej saj, si dhe 50% të detyrimeve që lindin nga indosamentet, avalet dhe ndërmjetësimet e faturave të kontabilizuara për llogaritë jashtë bilancit, në shumën e kapitalit të vetë bankës.
Aktualisht, bankave të nivelit të dytë nuk u kërkohet të regjistrojnë emetimin e faturave apo të miratojnë kushtet e emetimit të tyre. Rregullat aktuale kërkojnë vetëm njoftimin e Administratës Kryesore Territoriale të Bankës Qendrore të Federatës Ruse për lëshimin e faturave nga banka. Në të njëjtën kohë, legjislacioni aktual i kambialit u mundëson emetuesve të vendosin në mënyrë të pavarur rregulla për emetimin dhe qarkullimin e kambialeve të tyre që nuk bien ndesh me këtë legjislacion, gjë që i bën kambialet më tërheqëse për bankat.
Ndër faturat bankare, mbizotërojnë ato të thjeshta - telefononi faturën, që përfaqëson një detyrim të njëanshëm, të pakushtëzuar të bankës për t'i paguar personit të treguar në faturë ose urdhrin ose pasardhësin e tij një shumë të caktuar parash brenda një periudhe të caktuar. Megjithatë, disa banka praktikojnë emetimin e transferueshme faturat për të cilat caktohen si pagues persona të tretë - debitorë ose garantues të bankës. Shpesh banka e cakton veten si paguese e kambialit, d.m.th. Në thelb, ky është i njëjti kambial, por i lëshuar në formën e një të transferueshme. Është gjithashtu e mundur që banka të lëshojë një kambial, në të cilin banka është marrësja e mjeteve (“paguaj me urdhër të bankës...”).
Bankat mund t'i lëshojnë faturat e tyre ose në seri ose një herë. Atraktiviteti i një faturë të vetme është se kushtet e emetimit dhe qarkullimit të saj mund të përcaktohen duke marrë parasysh interesat e një investitori të caktuar. Bankat i japin një preferencë të qartë emetimit serial të kambialeve, pasi në këtë rast siguron tërheqjen e një numri të madh investitorësh dhe një sasi të konsiderueshme burimesh.
Një faturë bankare është një garanci porosie dhe shumica e bankave e ruajnë këtë natyrë. Sidoqoftë, është mjaft e pranueshme të lëshohet klauzola "të mos urdhërohet" (ose me një klauzolë tjetër ekuivalente), e cila përfshin mundësinë e transferimit të faturës në përputhje me formën dhe pasojat e një detyre të zakonshme.
Banka zgjedh mënyrën e kërkuar të qarkullimit të faturave bazuar në detyrat që supozohet të zgjidhen duke emetuar faturat e veta.
Afati i pagesës për kambialet caktohet nga banka ose në mënyrë të njëanshme (për emetimin serik të kambialeve) ose me marrëveshje me klientin (për një emetim të vetëm). Bankat në praktikën e tyre përdorin të gjitha opsionet e njohura për vendosjen e kushteve të pagesës:
Në një datë të caktuar;
Në kaq shumë kohë nga përpilimi;
Pas prezantimit;
Në filan kohë nga prezantimi.
Në varësi të mënyrës së qëllimit të pagesës në përputhje me legjislacionin aktual të kambialit, përcaktohet procedura e shpërblimit. Nëse një kambial lëshohet me paraqitjen ose brenda një periudhe të caktuar kohore nga paraqitja, atëherë ajo mund të tregojë normën e interesit, në bazë të së cilës të ardhurat llogariten mbi shumën e principalit për kohën që ka kaluar nga data e lëshimit të kambiali deri në datën e pagesës. Me këtë metodë të përcaktimit të të ardhurave të një kambial, bankat i shesin faturat në par. Kur një bankë kryen një pagesë për fatura të tilla, përveç vlerës nominale, pronarit të faturës i paguhen të ardhura të llogaritura në bazë të normës së interesit të përcaktuar në të. Nëse një kambial lëshohet për një datë të caktuar ose brenda një kohe të caktuar nga data e lëshimit, atëherë shuma e interesit llogaritet paraprakisht dhe i shtohet shumës së principalit, duke formuar shumën nominale të kambialit. Në këtë rast, kambialet me emetim shiten me një çmim më të ulët se vlera e tyre nominale, d.m.th. me zbritje.
Fillimisht, bankat filluan të lëshojnë shumicën e faturave me zbritje. Të ardhurat e blerësit në këtë rast janë diferenca midis vlerës nominale të faturës dhe çmimit të blerjes së saj. Por më vonë doli se faturat me interes ishin më të leverdishme dhe më fitimprurëse si për ata ashtu edhe për klientët e tyre. Kur mbledhin fonde duke emetuar fatura, bankat tregtare duhet të kontribuojnë një përqindje të caktuar të shumës së tyre në Fondin e Rezervës së Detyrueshme të Bankës Qendrore të Federatës Ruse. Kështu, duke emetuar një faturë me interes, banka merr menjëherë në dispozicion një shumë të barabartë me vlerën nominale të faturës, nga e cila bëhet rezervimi. Kur lëshon një faturë zbritje, banka merr një shumë më të vogël se vlera nominale, por është e detyruar të bëjë një rezervim nga shuma e plotë e detyrimit të saj.
Aktualisht, faturat bankare afatshkurtra (deri në tre muaj) janë më të njohurat në treg. Investitorët tërhiqen nga mundësia për t'i shitur (skontuar) ato herët me bankën emetuese. Shumë banka që lëshojnë fatura jo vetëm që marrin përsipër të respektojnë faturat e tyre para skadimit të tyre, por edhe shpallin kuotat paraprakisht, d.m.th. norma e blerjes së faturave nga mbajtësit e tyre në data të caktuara. Kjo rrit në mënyrë dramatike likuiditetin e faturave bankare.
Shumë banka, kur shesin faturat e tyre, përdorin shërbimet e ndërmjetësve që mund të prodhojnë kuotat e tyre të faturave. Ndërmjetësuesit punojnë në mënyrë aktive në tregun sekondar të faturave, ku, duke manipuluar normat e kthimit dhe zbritjes, ata marrin fitime mjaft të larta.
Faturat bankare janë në kërkesë të qëndrueshme. Suksesi i formës së faturës për tërheqjen e burimeve të lira financiare bazohet në atraktivitetin e faturës bankare si për emetuesin ashtu edhe për investitorin. Bonot bankare plotësojnë mungesën e instrumenteve afatshkurtra dhe me likuiditet të lartë të tregut të parasë, nevoja për të cilat po rritet në kushtet e inflacionit.
Avantazhi i faturave bankare është gjithashtu se, ndryshe nga certifikatat e depozitave, ato mund të përdoren si mjet pagese. Për më tepër, bankat po përpiqen në mënyrë aktive të përdorin këtë veçori të faturës për të kryer funksionet e një mjeti qarkullimi dhe pagese. Opsione të shumta janë zhvilluar për organizimin e pagesave midis ndërmarrjeve që përdorin faturat bankare, përfshirë brenda CIS.
Aktualisht, ofrohen opsione të reja për shlyerje të ndërsjella ndërmjet ndërmarrjeve që përdorin faturat bankare. Ato bazohen në një sistem të marrëdhënieve korrespondente të drejtpërdrejta ndërmjet bankave dhe përfundimisht i reduktojnë shlyerjet në klerim të thjeshtë. Në të njëjtën kohë, shlyerjet janë përshpejtuar, rreziqet e tyre dhe humbjet e klientëve nga zhvlerësimi i parave gjatë shlyerjeve janë zvogëluar.
Riskontimi i faturave nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Një tipar i rëndësishëm i projektligjit është se, me një ekonomi dhe sistem bankar të qëndrueshëm funksional, ai fiton një funksion shtesë ekonomik kombëtar - një instrument për rifinancimin dhe zbatimin e politikës monetare nga Banka Qendrore e Federatës Ruse kur blen fatura nga komerciale. bankat (ridiskontimi).
Rifinancimi, i bazuar në ridiskontimin e kambialeve të paraqitura nga bankat tregtare në Bankën Qendrore të Federatës Ruse, duket të jetë një mënyrë e besueshme dhe e pranueshme kreditimi si për bankat tregtare, ashtu edhe për industritë prodhuese dhe bujqësinë. Aktualisht, mekanizmi i rifinancimit (kreditimi i faturave) ende nuk është zhvilluar plotësisht, megjithëse po ndërmerren disa hapa në këtë drejtim.
Në përputhje me Art. 5.1 i Rregullores "Për kryerjen e operacioneve të skontimit nga Banka e Rusisë" Nr. 65-P, datë 30 dhjetor 1998, pranohen faturat e rublave të organizatave eksportuese të lëshuara në emër të Bankës së Kontabilitetit në rendin e kreditimit të një kontrate eksporti. për ridiskontim. Dokumentet dorëzohen në Bankën e Rusisë që konfirmojnë ekzistencën e vetë kontratës së eksportit dhe shkallën e lartë të sigurisë për pagesën për këtë kontratë.
Puna e Bankës Qendrore të Federatës Ruse për rizkontimin e kambialeve kryhet me bankat që kanë marrë statusin e skontimit. Një Marrëveshje e Përgjithshme për rizkontimin e kambialeve është lidhur me bankat skontuese, si dhe një marrëveshje depozituese që rregullon pranimin nga Banka e Rusisë për kontabilitetin dhe ruajtjen e kambialeve të organizatave eksportuese. Banka skontuese duhet të jetë njëkohësisht edhe vendbanimi i faturave të riskontimit.
Banka e Rusisë kryen kontabilitetin depozitues të faturave të blera: nga Banka e Diskontit nga organizatat eksportuese, nga Banka e Rusisë - si rezultat i operacioneve të skontimit, nga organizata të tjera krediti - në rast të blerjes së tyre nga Banka e Rusisë. Ky i fundit paraqet faturat e pagesave të organizatave eksportuese të ruajtura dhe të kontabilizuara në depozitën e Bankës së Rusisë, me përjashtim të kambialeve në pronësi të Bankës së Rusisë.
Kambialet që plotësojnë kërkesat përkatëse riskontohen nga Banka e Rusisë në bazë të një marrëveshjeje për rizkontimin e kambialeve të lidhur me Bankën Discount.
Banka e Rusisë ka të drejtë: t'i shesë Bankës së Diskontimit faturat e riskontimit të organizatës eksportuese tre ditë pune para datës së caktuar për pagesën e kësaj faturë me një çmim të barabartë me shumën e faturës; t'i shesë kambialet e ridiskontuara prej tij një pale të tretë pa rënë dakord për transaksionin me Bankën Diskontuese, Banka Diskontuese njoftohet për transaksionin.
Nëse nuk ka fonde në llogarinë e sirtarit në kohën kur Banka e Rusisë paraqet faturat e rimbursimit për pagesë, Banka e Rusisë, pasi ka marrë një refuzim për të paguar faturën nga Banka e Kontabilitetit të Vendit, ka të drejtë, pa urdhër nga Banka e Kontabilitetit, të shlyejë shumën e faturës nga llogaria e saj korrespondente.
Banka e Rusisë zbulon informacione mbi regjistrin e bankave të kontabilitetit, si dhe vlerën e normës së ridiskontimit.
Bankat e nivelit të dytë që paraqesin kambial për ridiskontim janë përgjegjëse për tregtueshmërinë e tyre, për aftësinë paguese të ndërmarrjeve që lëshojnë kambialet dhe për vërtetësinë dhe korrektësinë e nënshkrimeve në kambial. Procedura për rizkontimin e faturave të Bankës Qendrore të Federatës Ruse është një mjet efektiv për rregullimin e likuiditetit të sistemit bankar. Ka faktorë kufizues në rrugën drejt zhvillimit të tij: legjislacioni dhe praktika ligjore e pazhvilluar, paqëndrueshmëria e përgjithshme e ekonomisë, normat e larta të inflacionit, zhvillimi i ngadaltë i qarkullimit të faturave, etj. Për momentin, mekanizmi i riskontimit të faturave është në fazën e krijimit. futur në praktikën e Bankës Qendrore të Federatës Ruse.
Shumë transaksione me kambial mund të kryhen nga institucionet e kreditit. Ndër operacionet kryesore është e nevojshme të theksohet valorizimi dhe kontabilizimi i faturave. Për një bankë, aval do të thotë të pranosh përgjegjësinë për kambialin e një klienti (dhënia e të ashtuquajturës kredi aval). Në marrëveshjen për avalizimin e një faturë specifikohet shuma e komisionit, shuma e të cilit varet nga periudha e vlefshmërisë së avalit, kushtet për sigurimin e saj dhe aftësia paguese e klientit.
Pagesa aktuale e parave nga banka ndodh vetëm nëse vetë debitori nuk është në gjendje të paguajë faturën.
Zbritja e kambialit është blerja nga një bankë e një kambiali përpara se ajo të bëhet e afatit. Në këtë rast, banka i jep para klientit para dhe në momentin e kryerjes së pagesës, paraqet faturën për pagesë. Për kontabilitet pranohen kambialet e bazuara në mallra dhe transaksione tregtare.Banka merr parasysh kambialin, duke i paguar ish pronarit të saj jo të gjithë shumën e përcaktuar në të, por minus të ashtuquajturin zbritje (shuma kontabël).
Shuma e zbritjes varet nga periudha e mbetur deri në maturimin e faturës dhe nga norma e interesit e ngarkuar nga banka menjëherë në momentin e skontimit të faturës. Për të llogaritur shumën e zbritjes, bankat përdorin formulën e mëposhtme:
RUkhThu D" 365"
Ku D është shuma e zbritjes; GI - vlera e faturës; T - periudha kohore nga data e regjistrimit të faturës deri në datën e pagesës, ditë; y -
Norma e skontimit e ngarkuar nga banka gjatë skontimit të një kambiali, e cila varet nga koha e mbetur deri në pagimin e detyrimit dhe nga besueshmëria e skontimit të kambialit.
Një rast i veçantë i kontabilitetit të faturave është konfiskimi. Ky operacion e ka origjinën në Zvicër. Një bankë ose një kompani e veçantë (forfaiter) blen fatura nga kompania eksportuese me kushte pa rekurs në rast të mospagesës së faturës. Për më tepër, kambialet llogariten njëkohësisht dhe shlyerja e tyre kryhet në mënyrë të barabartë me kalimin e kohës.
Huadhënia për operacionet "a-forfe" zakonisht është e natyrës afatmesme ose afatgjatë - nga 0.5 deri në disa vjet. Kushtet e tilla krijohen për shitësit eksportues, të cilëve u lëshohen draftet tregtare, kambialet, letrat e kreditit dhe pagesat e shtyra. Zakonisht shënimi thotë "pa negociueshme me ndonjë debitor të mëparshëm". Nëse importuesi nuk është huamarrës i klasit të parë, atëherë borxhi i emetuar nga një aval (garanci faturë) ose një garanci bankare konfiskohet. Blerja e faturave kryhet paraprakisht minus zbritjen për të gjithë periudhën. Kështu, forfaiting është një metodë e rifinancimit. Normat e financimit të eksportit duke përdorur konfiskimin janë zakonisht më të ulëta se normat e tjera të kreditimit.
Shpenzimet e importuesit që merr pjesë në operacionin e konfiskimit janë komisione në favor të garantuesit. Në mënyrë tipike, komisioni është një përqindje e caktuar e vlerës nominale të faturave të garantuara ose të vlefshme.
Tarifa e garancisë zakonisht paguhet në fillim të vitit, por ndonjëherë në momentin kur letra e garancisë nënshkruhet ose fatura vlerësohet. Kjo është një përqindje e vlerës nominale të faturës. Kostot e eksportuesit për organizimin e financimit të konfiskimit përbëhen nga norma e skontimit, komisioni i opsionit dhe komisioni i angazhimit. Norma e skontimit varet nga norma e interesit për një kredi të dhënë për një periudhë të barabartë me afatin mesatar të faturave të skontuara.
Operacionet aktive të bankave përfshijnë huadhënien e siguruar me kambial në pronësi të huamarrësit. Në këtë rast, përveç marrëveshjes së kredisë, duhet të hartohet një marrëveshje pengu dhe një certifikatë pranimi, sipas së cilës kambiali lihet peng në bankë. Në kambial në emër të bankës lëshohet një nënshkrim kolateral, i cili përmban klauzolën “monedha si garanci” ose “monedha si kolateral”. Një miratim i pengut nuk e transferon pronësinë e faturës te mbajtësi i kambialit. Nëse huamarrësi nuk përmbush detyrimet e tij sipas marrëveshjes së kredisë, banka mund të paraqesë kambialin për pagesë dhe të marrë përmbushjen e kërkesave të saj.
Në transaksionet e tregtisë së jashtme, kambialet e pranuara nga banka (pranimet bankare) përdoren gjerësisht. Kambiali mund të paraqitet për pranim në çdo kohë nga dita e lëshimit deri në momentin e maturimit. Kushtet e veçanta duhet të përcaktohen dhe të datohen në faturë nga krijuesi dhe nënshkruesit.
Paguesi mund të kufizojë pranimin në një pjesë të shumës. Shuma e mbetur e faturës konsiderohet e refuzuar. Pranimi nga një bankë i drafteve urgjente të lëshuara nga një eksportues ose importues konsiderohet si një nga format e huadhënies bankare për tregtinë e jashtme.
Banka përdor kredinë kambiale. Në këtë rast, banka krediton klientin me një paketë të faturave të saj në përputhje me marrëveshjen e kredisë që siguron sigurinë e kredisë. Huadhënia mund të kryhet si me fatura urgjente ashtu edhe me fatura të pagueshme në shikim, pas së cilës mbajtësi i faturës paguan furnitorët e tij me to. Me skadimin e kontratës, shoqëria huamarrëse shlyen kredinë e marrë me para dhe interes.
Emetimi i kambialeve nga bankat, përveç kreditimit specifik të kambialit, mund të ndodhë edhe me qëllim tërheqjen e fondeve, pranimin e inputeve nga një operacion klasik pasiv. Bankat mund të emetojnë si bono me interes me një normë interesi të përcaktuar, ashtu edhe fatura skontimi, të shitura me skonto dhe të shlyera në normë.
Në rastin e fundit, çmimi i shitjes së kambialit llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:
"7" X g 1 + -
Ku C është çmimi i shitjes së faturës; IV - emërtimi i kambialit; 1" - koha e qarkullimit përpara datës së pagesës, ditë; r - norma e interesit për mbledhjen e fondeve. Për të përcaktuar përfitimin e transaksioneve me faturat e skontimit, përdoret formula e mëposhtme:
RU-Ts 3 65
Ku 1 (1 është yield-i i faturës; C është çmimi i blerjes së faturës;
7t0ST - periudha e mbetur deri në shlyerjen e faturës.
Bankat kryejnë operacione ndërmjetësimi me fatura. Ato lidhen me pjesëmarrjen e bankave në kryerjen e pagesave. Banka mund të pranojë pagesën e një kambiali në emër dhe në kurriz të sirtarit, duke vepruar si një lloj vendi pagese, për të cilin lidh një marrëveshje banimi kambial me debitorin kryesor, në të cilën banka caktohet si paguesi i faturës, merr përsipër t'i paguajë ato në kohën e duhur, dhe sirtari merr përsipër t'i sigurojë bankës menjëherë shumat e parave të nevojshme për të paguar faturat.
Në të njëjtën kohë, banka nuk merr përgjegjësi për pagesën e faturës, pasi ajo e paguan faturën vetëm nëse paguesi i ka paguar më parë shumën e faturës ose nëse ka mjete të mjaftueshme në llogarinë e tij rrjedhëse për të paguar faturën. Përndryshe, banka i lëshon prurësit me shkrim refuzimin e pagesës, duke treguar arsyet për këtë, dhe fatura protestohet në mënyrën e zakonshme ndaj sirtarit.
Një shenjë e jashtme e një faturë me vendbanim është prania e një klauzole "pagesë" ose "pagesë në një bankë të tillë". Kur fatura paguhet, vendbanimi (banka) ia dorëzon atë debitorit kryesor së bashku me një faturë pagese të marrë nga personi që paraqet faturën. Banka merr një komision për shërbimin e saj të pagesës së faturave.
Një tjetër operacion ndërmjetësues me një kambial është arkëtimi i saj, kur banka, në emër të klientit-faturës, kryen veprimet e nevojshme për t'i paraqitur faturat në kohë paguesit për të marrë paratë. Një urdhër i tillë zyrtarizohet nga një miratim i besuar, e veçanta e të cilit është prania e një klauzole "për arkëtim", ose "monedhë e arkëtueshme", ose "siç i është besuar". Banka mund t'ia paraqesë faturat vetë paguesit (t'i dërgojë ato në vendin e pagesës), ose t'i dërgojë ato për prezantim tek një person tjetër, për shembull, në një bankë tjetër që ndodhet në vendndodhjen e paguesit (banka që përfaqëson), duke i miratuar ato në rrugë të besimit. Nëse pranohet pagesa, faturat i transferohen debitorit. Në të kundërt banka është e detyruar t'i paraqesë në protestë dhe më pas t'ia kthejë drejtorit.? Për kryerjen e operacionit të arkëtimit të kambialeve, banka ka të drejtë:
Për të marrë një komision si përqindje e shumës së faturës;
Rimbursimi i shpenzimeve postare për dërgimin e kambialeve në një qytet tjetër - i ashtuquajturi port;
Rimbursimi i komisionit të bankës hyrëse (jorezidente) - e ashtuquajtura damno
Pyetje kontrolli
1. Kush janë emetuesit dhe kush janë investitorët?
2. Në çfarë konsiston aktiviteti profesional në tregun e letrave me vlerë, në përputhje me Ligjin Federal “Për tregun e letrave me vlerë”?
3. Cilat funksione të tregut të letrave me vlerë janë funksionet e përgjithshme të tregut?
4. Cilat janë funksionet specifike të tregut të letrave me vlerë?
5. Përshkruani konceptet e "aksioneve", "obligacioneve", "opsionit", "kontratës së së ardhmes".
6. Cilat aktivitete konsiderohen si ndërmjetësim?
7. Cilat aktivitete konsiderohen si aktivitet tregtar?
8. Cilat janë aktivitetet e kleringut?
9. Çfarë është veprimtaria depozituese?
10. Përshkruani përgjegjësitë e mbajtësit të regjistrit.
11. Përshkruani tregjet parësore dhe dytësore.
12. Përshkruani konceptet e “listimit” dhe “heqjes nga lista”.
Koncepti i kambialit Qarkullimi i faturave Tregu i faturave
Llojet e faturave Operacionet me fatura
Një nga fushat e rëndësishme të veprimtarisë bankare janë operacionet me kambial.
Kambial (nga gjermanishtja. wechsel - këmbimi) është letra me vlerë më “klasike” dhe historikisht mjeti i parë i pagesës dhe transferimit të debitit.
Projektligji kombinon dy funksione:
1) mjetet e pagesës;
2) një mjet kreditimi.
Të dyja këto funksione janë të pandashme dhe plotësojnë njëra-tjetrën. Bankat kryejnë këto veprime me faturat:
Lëshimi (lëshimi) i faturave;
Kontabiliteti i kambialeve;
Kredi të siguruara me kambial;
Arkëtimi i faturave;
Banimi i faturave;
Kredi kambial.
Baza ligjore për operacionet bankare me kambial është legjislacioni (ligj i kambialit), i cili është një grup normash juridike që rregullojnë marrëdhëniet e kambialit, dhe në radhë të parë Konventat e Kambialit të Gjenevës. Këto janë marrëveshje shumëpalëshe ndërshtetërore që rregullojnë marrëdhëniet e faturave, të lidhura në një konferencë ndërkombëtare në Gjenevë në vitin 1930 dhe të zhvilluara me qëllim të unifikimit të rregullave të legjislacionit të faturave të vendeve të ndryshme.
Kambiali si vlerë mund të jetë i thjeshtë ose i transferueshëm.
Kambiali dhe kambiali duhet të hartohen vetëm në letër (hard copy). Ai përmban detajet e mëposhtme të detyrueshme:
Etiketa e kambialit (emri “Faturë”);
Ofertë (detyrim) për të paguar një shumë të caktuar;
emri i paguesit;
Tregimi i afatit të pagesës;
Tregimi i vendit të pagesës;
Emri i personit të cilit ose me urdhër të të cilit do t'i bëhet pagesa;
Data dhe vendi i hartimit të faturës;
Nënshkrimi i sirtarit;
Emri i paguesit (transportuesi) - vetëm për kambial.
Sipas kushteve të pagesës, kambialet klasifikohen si më poshtë:
Pas prezantimit;
“në filan kohë nga prezantimi”;
“në filan kohë nga përpilimi”;
Në një ditë të caktuar.
Kambialet që përmbajnë ose një datë të ndryshme ose kushte të njëpasnjëshme pagese janë të pavlefshme.
Kambial i caktuar me paraqitjen do të paguhet me paraqitjen brenda një viti nga data e përgatitjes së tij. Transmetuesi mund të konstatojë se fatura nuk mund të paraqitet për pagesë para një date të caktuar. Në këtë rast, periudha e paraqitjes fillon nga kjo kohë.
Data e duhur për hartimin e një kambiali në një kohë të tillë nga prezantimi, përcaktohet ose nga data e pranimit ose nga data e protestës. Në mungesë të protestës, pranimi konsiderohet i bërë në ditën e fundit të afatit të parashikuar për paraqitjen për pranim.
Data e pagesës për një kambial të lëshuar për një periudhë prej një ose disa muajsh nga përgatitja ose prezantimi, ndodh në ditën përkatëse të muajit në të cilin duhet paguar. Nëse kambiali lëshohet për një periudhë prej një muaji e gjysmë ose për disa muaj e gjysmë nga hartimi ose nga paraqitja, atëherë fillimisht duhet të llogariten muaj të tërë.
Nëse një kambial është i pagueshëm në një ditë të caktuar në çdo vend ku miratohet një kalendar i ndryshëm nga vendi i lëshimit, atëherë data e pagesës konsiderohet e përcaktuar sipas kalendarit të vendit të pagesës.
Si instrument ligjërisht i negociueshëm, kambiali mund të transferohet me indosament.
miratim - Ky është një mbishkrim transferimi i bërë nga mbajtësi i mëparshëm (indosuesi) në anën e pasme të kambialit (ose në një fletë shtesë të saj - allonge), i cili i transferon të drejtat sipas faturës te mbajtësi i saj i ri (indosuesi). Indosamenti duhet të shkruhet në anën e pasme të kambialit ose në alonge në mënyrë të tillë që të fillojë në vetë kambialin dhe të përfundojë në allong. Miratimi i pjesshëm është i pavlefshëm.
Një kambial mund t'i transferohet me miratim një individi, personi juridik ose sipërmarrësi, me përjashtim të rasteve të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse. Mbishkrimet e transferimit zakonisht marrin formën: "paguani porosinë" ose "paguani në vend të meje (neve).
Dallohen llojet e mëposhtme të miratimit:
Nominale;
Për bartës;
Bosh.
Nominale miratimi përmban:
Emri i plotë - për një person juridik ose sipërmarrës;
Mbiemri, emri, patronimika, detajet e pasaportës dhe informacioni në lidhje me llogarinë e nënshkrimit - për një individ.
Miratimi për bartës - përmban mbishkrimin “paguaj me urdhër të bartësit të kësaj faturë”.
Bosh indosament - nuk përmban një tregues të personit në favor të të cilit është bërë, ose përbëhet nga një nënshkrim i indosantit.
Nëse miratimi i fundit në një kambial është bosh, atëherë mbajtësi i kambialit ka të drejtë të kryejë veprimet e mëposhtme me të:
Plotësoni miratimin ose me emrin tuaj ose me emrin e ndonjë personi tjetër;
Transferoni, nga ana tjetër, faturën ose nën një miratim të ri bosh ose nën një miratim në emër të një personi tjetër;
Transferoni faturën te një palë e tretë pa plotësuar një miratim bosh ose pa bërë një miratim tjetër.
Një person që ka marrë një kambial me indosament mund ta disponojë atë sipas gjykimit të tij - ta paraqesë për pagesë ose ta indosojë. Gjatë transferimit të kambialit, të gjitha të drejtat që rrjedhin prej tij transferohen në formën në të cilën janë regjistruar dhe parashikuar nga dokumenti, pavarësisht nga të drejtat e paraardhësve. Prandaj, kur blen një kambial me indosament, klienti duhet të kontrollojë vazhdimësinë e një numri indosamentesh.
Nëse në kambial janë bërë nënshkrime, mbajtësi i fundit i kambialit që nuk ka marrë pagesën mund të ngrejë padi kundër cilitdo indosant. Që mbajtësi i një kambiali të paraqesë një kërkesë, përcaktohen afatet e parashkrimit, të cilat ndryshojnë në varësi të natyrës së përgjegjësisë së secilit pjesëmarrës në kambial:
Për pranuesin e kambialit - 3 vjet;
Tërheqësit të kambialit ose indosantit të kambialit - 1 vit;
Për pretendimet e indosantëve kundër njëri-tjetrit - 6 muaj.
Mundësia e indorimit të faturave zgjeron kufijtë e tyre
përdorimi, shndërrimi i kambialit nga një instrument i thjeshtë për emetimin e një kredie tregtare në një instrument krediti për qarkullim, në shërbim të shitjes së mallrave dhe shërbimeve.
Qarkullimi i faturave lidhet më drejtpërdrejt me funksionimin e tregut të kapitalit dhe bën të mundur marrjen e një kredie pa shkuar në bankë. Kredia e mallrave mund të zbatohet në mënyra të ndryshme në marrëdhëniet ekonomike të furnitorëve dhe blerësve të produkteve të mallrave.
Një nga mënyrat është formalizimi me fatura të borxhit të ndërsjellë të organizatave për furnizimin e aseteve materiale dhe shërbimeve të ofruara. Një mënyrë tjetër është zgjerimi i emetimit të kambialeve nga bankat më të mëdha tregtare, gjë që do të kontribuojë në rritjen e kapitalit qarkullues të huamarrësve dhe në normalizimin e disiplinës së pagesave. Kambiali mund të konsiderohet si objekt investimi direkt (blerje me para) ose indirekt (marrje si pagesë).
Detyra funksionale e tregut të faturave është të rishpërndajë kryesisht fondet afatshkurtra, dhe objekti i tij janë faturat tregtare dhe financiare. Duke qenë pjesë e tregut të parasë së vetme, ky treg ka dy nivele. Në nivelin e parë, pjesëmarrësit e tij janë organizatat e kreditit dhe klientët e tyre, dhe bazohet në kontabilitet, komision, dyqan pengjesh dhe operacione të tjera të bankave tregtare dhe organizatave të tjera kreditore. Në nivelin e dytë, subjektet janë vetëm organizatat e kreditit: nga njëra anë, Banka e Rusisë, nga ana tjetër, institucionet e nivelit të dytë të sistemit bankar, përfshirë bankat tregtare. Pjesa më e madhe e transaksioneve në këtë nivel të tregut janë riskontimi dhe rizgjedhja e faturave të klasit të parë. Një parakusht për qarkullimin e faturave të bankave tregtare është llogaritja falas e faturave në Bankën e Rusisë.
Operacionet e bankave në kontabilitetin dhe ridiskontimin e kambialeve formojnë tregun kontabël. Banka e Rusisë luan një rol të rëndësishëm në të. Është Banka e Rusisë ajo që përcakton drejtimet kryesore të funksionimit dhe zhvillimit të tregut të faturave përmes zbatimit të politikave të caktuara të kontabilitetit dhe politikave të rifinancimit. Politika kontabël përfshin futjen e kufizimeve të drejtpërdrejta në kontabilitetin dhe riskontimin e kambialeve dhe përcaktimin e kufijve të normave të interesit për rizkontimin e kambialeve. Politika e rifinancimit në lidhje me operacionet e bankave të nivelit të dytë me kambial realizohet duke rregulluar normën e interesit për kreditë e siguruara me kambial, si dhe duke vendosur kufizime të caktuara në madhësinë dhe llojet e kambialeve, kundrejt të cilave Banka e Rusisë mund të japë kredi për bankat tregtare.
Një hua e dhënë në një formë malli nga shitësit për blerësit në formën e një pagese të shtyrë për mallrat e shitura quhet hua tregtare. Objekti i një kredie tregtare është një kredi mallrash dhe subjektet e saj janë pjesëmarrësit në një transaksion malli: shitës-furnizues dhe blerës-pagues. Dokumenti përmes të cilit lëshohet një kredi tregtare është faturë komerciale. Fatura tregtare është një dokument kredie, një mjet për mbledhjen e borxhit dhe në të njëjtën kohë një mjet pagese. Operacioni themelor i huasë, si në mall ashtu edhe në formë monetare, presupozon kontroll të ndërsjellë të palëve të transaksionit të faturimit dhe bazohet në zgjedhjen e lirë të partnerëve në forcimin e lidhjeve të drejtpërdrejta ekonomike. Dhënia e një kredie tregtare nënkupton një shkallë të lartë besimi të ndërsjellë midis strukturave të biznesit të tregut, pasi përfshin pagesën e shtyrë të aktiveve të shitura.
Një kredi tregtare është e lidhur ngushtë me një kredi bankare dhe shndërrohet në këtë të fundit nëpërmjet kontabilitetit dhe kolateralit të faturave. Shndërrimi i një kredie tregtare në një kredi bankare është shndërrimi i një forme kredie në një tjetër. Kjo nuk kontribuon në përkeqësimin e normës së inflacionit, pasi skontimi dhe lënia peng e faturave tregtare në bankë nuk përbën një hua të kapitalit të ri. Përveç kësaj, një kambial mund të shërbejë disa transaksione tregtare dhe huazuese përpara se të merret parasysh nga banka.
Shndërrimi i një kredie tregtare në kredi bankare mund të bëhet me skontim, d.m.th. kontabiliteti i kambialeve, garancive, faturave (faktoringut) dhe letrave të tjera tregtare, ose si rezultat i dhënies së kredive të siguruara me mallra për të cilat pagesa nuk ka ardhur.
Kontabiliteti i kambialeve. Operacionet e skontimit të faturave zënë një vend kyç midis operacioneve të bankës me këtë instrument. Ligjërisht, skontimi i kambialit përfaqëson transferimin (indosimin) e një kambiali në bankë. Përsëritësi bëhet debitor i kambialit të skontuar dhe banka bëhet kreditor (mbajtësi i faturës). Duke marrë parasysh kambialin, klienti i bankës fiton fonde likuide. Nëse banka pranon për kontabilitet vetëm kambialet e bazuara në transaksionet e mallrave, ajo duhet të jetë e sigurt në pagesën e tyre në kohë dhe natyrën komerciale të transaksionit. Prandaj, është e nevojshme të kontrolloni kreditueshmërinë e klientit dhe korrektësinë e faturave. Banka nuk është e detyruar të japë shpjegime në lidhje me refuzimin e pranimit të kambialeve për kontabilitet.
Operacioni kontabël konsiston në blerjen e detyrimeve të borxhit monetar nga banka përpara datës së caktuar, kohë në të cilën të drejtat e kreditorit i transferohen bankës. Zbritja ose skontimi i një kambiali është një operacion në të cilin banka, duke pranuar një kambial nga prurësi, i lëshon prurësit shumën e kësaj kambial para datës së maturimit, duke mbajtur në burim interesin e saj në favor të shumës së kambialit. për kohën e mbetur para përfundimit të kësaj periudhe.
Duke marrë parasysh kambialin, klienti i bankës përvetëson fonde likuide, si dhe shpëton nga nevoja për t'i kthyer bankës shumat e marra për kontabilitet, pasi banka i merr ato drejtpërdrejt nga sirtarët e kambialit dhe vetëm nëse kjo e fundit gjendja financiare është e pafavorshme, i drejtohet bartësit të faturës. Le të shqyrtojmë procedurën e pranimit të kambialeve për kontabilitet. Kambialet u jepen institucioneve bankare të shoqëruara me regjistra që kanë një formë uniforme. Bankat komerciale mund të lëshojnë formularë regjistri për klientët e tyre pa pagesë ose me një çmim të negociuar. Kambialet radhiten në regjistra sipas maturimit. Regjistrat duhet të nënshkruhen nga bartësi ose personat e tij të autorizuar që kanë të drejtë të disponojnë fondet në emër të klientit.
Regjistrat transferohen në departamentin e faturave (kontabilitetit) për kontrollimin e faturave. Nëse klienti dëshiron, banka i lëshon një faturë për pranimin e faturave, nëse këto të fundit nuk mund të llogariten në ditën e pranimit.
Kambialet e dorëzuara për kontabilitet duhet të kenë nënshkrime të transfertave bosh në emër të prurësit. Para mbishkrimit bosh ka mbetur hapësirë e mjaftueshme në mënyrë që banka të vendosë një vulë në transferimin e faturës në emër të tij, duke e kthyer kështu mbishkrimin bosh të klientit në një personal. Shndërrimi i një indosamenti bosh në një të regjistruar synon të parandalojë përdorimin e kambialit në rast të humbjes ose vjedhjes së tij.
Shërbimet e ofruara nga bankat mund të përfshijnë pranimin e kërkesave nga klientët në lidhje me humbjen e kambialeve dhe njoftimin e kambialeve të humbura nga banka të tjera.
Pagesa e kambialit paraprihet nga pranimi - marrëveshjen e paguesit për të paguar faturën. Vetëm nga momenti i pranimit, paguesi, të cilit i dërgohet urdhri i sirtarit për të paguar faturën, bëhet i detyruar sipas tij - pranues. Pranimi mund të jetë i pjesshëm, d.m.th. paguesi është i kufizuar në pagesën e një pjese të shumës. Marrja e pranimit nga paguesi kryhet nga sirtari ose banka. Përveç kësaj, banka mund të pranojë, gjë që përdoret gjatë skontimit të faturave, me ç'rast ato fitojnë statusin e detyrimeve të klasit të parë dhe kanë një mundësi më të madhe për të qarkulluar lirshëm në treg.
Blerja dhe shitja e faturave i lejon një banke tregtare të nxjerrë të ardhura nga ky operacion. Nga pikëpamja e likuiditetit të bankës, këto operacione ju lejojnë të rishitni pothuajse menjëherë kambialin e blerë në një bankë tjetër, ndërkohë që investimi do të kthehet vetëm pas datës së maturimit. Kështu, funksionimi i skontimit të faturave është i një rëndësie të madhe për rregullimin e likuiditetit të bilancit të bankës dhe për rifinancimin e mëvonshëm të tij nëpërmjet ridiskontimit të faturave.
Një hua për mbajtësin e faturave duke blerë (zbritur) një faturë prej tij përpara datës së caktuar është një hua me fatura (skontimi). Pronari i faturës merr nga banka shumën e specifikuar në faturë, minus interesat e zbritjes, pagesat e komisionit dhe shpenzimet e tjera. Interesi i kontabilitetit -është tarifa e ngarkuar nga banka për paradhënien e parave kur skonton një faturë; është diferenca midis vlerës nominale të faturës dhe shumës së paguar bankës kur e blen atë. Norma e skontimit në një kambial përfaqëson normën e interesit të përdorur për llogaritjen e normës së skontimit.
Interesi kontabël llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:
ku i është norma vjetore e interesit në kartë; S - emërtimi i faturës; t - numri i ditëve përpara datës së caktuar për pagesën e faturës; TE- numri i ditëve në një vit (365, 366, ndonjëherë 360 pranohet në mënyrë konvencionale).
Një bankë tregtare që skonton kambialë të ndryshëm mund të aplikojë njëkohësisht disa norma skontimi. Vlera e normës së skontimit ndikohet nga kohëzgjatja e mbetur para pagesës së faturës, niveli i besueshmërisë së paguesit në faturë dhe niveli i normave të skontimit të aplikuara nga bankat e tjera.
Palët mund të zgjasin periudhën e pagesës, d.m.th. zgjasin faturën. Ka zgjatje direkte, të thjeshta dhe indirekte të faturave. Në drejt me zgjatje, në kambial bëhet shënimi përkatës, i vërtetuar me nënshkrimet e palëve. Në thjeshtë një hyrje e tillë nuk bëhet për zgjatje. Në indirekte prolongimi, hartohet një projektligj i ri dhe i vjetri hiqet nga qarkullimi. Mbyllja e një llogarie kredie kryhet në bazë të njoftimeve bankare për pagesën e faturës.
Nëse, pas bërjes së një kërkese të vërtetuar zyrtarisht për pagesë, pranim ose datë pranimi, ato nuk janë marrë, lind e drejta protestë për projektligj- një refuzim i noterizuar i të detyruarit sipas faturës për të përmbushur detyrimet e tij. Qëllimi i protestës është konfirmimi zyrtar i këtij fakti. Mungesa e afatit nuk e bën të pavlefshme kambialin, por mbajtësi i kambialit humbet të drejtën e pretendimit në raport me të gjithë personat që kanë nënshkruar kambialin, përveç pranuesit (apo tratuesit të kambialit) dhe garantuesve të tyre.
Ekzistojnë këto lloje të protestave:
Protesta e kambialit për mospranim ose pranim pa datë, qëllimi i protestës është krijimi i kushteve për plotësimin e parakohshëm të kërkesave të kreditorit; plotësohet brenda periudhës së paraqitjes për pranim;
Protesta për mospagesë të një faturë, qëllimi i protestës është ruajtja e të drejtave të rekursit ndaj atyre që janë të detyruar në faturë; protesta duhet të dorëzohet jo më vonë se ora 12.00 e ditës pas skadimit të pagesës;
Protestoni kundër moslëshimit të një kopjeje të kambialit të pranuar nga personi në posedim të të cilit është.
Kambialet dorëzohen për protestë në zyrën e noterit në vendndodhjen e paguesit ose bankës së vendbanimit.
Besueshmëria e faturës mund të rritet avalem - garanci për një faturë. Personi që e ka bërë atë, avalisti (zakonisht një bankë), pranon përgjegjësinë për përmbushjen e detyrimit sipas kambialit nga ana e tërheqësit, indosatori. Aval mund të lëshohet në formën e një mbishkrimi në një faturë ose në një alonge, si dhe duke lëshuar një dokument të veçantë.
Një bankë komerciale është e interesuar të marrë parasysh faturat e aksionarëve kryesorë të bankës, si dhe të klientëve të cilëve u është dhënë më parë kredi. Është shumë e mundur që banka të marrë parasysh kambialet e atyre klientëve me të cilët planifikon të zgjerojë bashkëpunimin. Prandaj, bankat i kushtojnë rëndësi të veçantë këtij operacioni.
Kreditë e siguruara me kambial Ato janë ose urgjente, kur pronari i faturave është i detyruar t'i shlyejë nga banka brenda një periudhe të paracaktuar, ose në thirrje, d.m.th. kredi të kërkuara, kthimin e të cilave banka ka të drejtë të kërkojë në çdo kohë.
Për të lëshuar një kredi të siguruar me kambial, banka përcakton madhësinë maksimale të kredisë, shumën e kolateralit dhe raportin midis kolateralit dhe borxhit në llogari, shumën e interesit dhe komisionit në favor të bankës. Marrëveshja e huasë parashikon
të drejtën e bankës për të përdorur për shlyerjen e borxhit shumat e kontribuar nga sirtarët për të paguar faturat, dhe në mungesë të tyre, të ardhurat nga shitja e mallrave dhe shërbimeve të marra në llogarinë rrjedhëse të klientit. Bankat kanë të njëjtat kërkesa ligjore dhe ekonomike për faturat e pranuara si kolateral si për kambialet, vetëm transferimi i tyre zyrtarizohet me nënshkrimin e pengut. Shuma është kredituar në llogarinë rrjedhëse
huamarrësi.
Dallimet kryesore midis skontimit të faturave dhe dhënies së një kredie të siguruar me fatura janë si më poshtë:
1) kur jepet hua e siguruar me kambial, nuk ka kalim të së drejtës së pronësisë në kambial (kambali është vetëm garanci për huanë), d.m.th. banka nuk bëhet mbajtëse e kambialit;
2) shuma e kredisë është vetëm një pjesë e caktuar e vlerës nominale të faturave të lëna peng (zakonisht deri në 90%).
Transaksionet e komisioneve me faturat. Banka kryen operacionet aktive të konsideruara me letra me vlerë në emër të saj dhe, për rrjedhojë, me shpenzimet e saj. Megjithatë, banka mund të gjenerojë shuma të konsiderueshme të ardhurash kur kryen transaksione me letra me vlerë në emër të të tjerëve. Këtu përfshihen: arkëtimi i faturave nga bankat dhe vendbanimi i faturave.
Mbledhja e faturave nënkupton përmbushjen e udhëzimeve nga mbajtësit e faturave për marrjen në kohë të pagesave të faturave. Me arkëtimin e kambialit, banka merr përgjegjësinë për paraqitjen në kohë të kambialit te paguesi dhe për marrjen e pagesës që i takon. Pas pranimit të kambialit për arkëtim, banka është e detyruar ta dërgojë atë menjëherë në bankë në vendin e pagesës dhe ta njoftojë paguesin për këtë duke i dërguar një fletëthirrje për marrjen e dokumentit për arkëtim. Me marrjen e pagesës, banka e krediton atë në llogarinë e klientit dhe e informon atë për ekzekutimin e porosisë së tij.
Nëse paguesi nuk pranon të paguajë këtë faturë ose në rast të falimentimit të tij, të gjitha shpenzimet që lidhen me protestën ndaj faturës mbulohen nga banka në kurriz të klientit.
Operacionet për mbledhjen e faturave nga bankat kanë një sërë përparësish:
1) për klientin - ai lirohet nga nevoja për të monitoruar afatet për paraqitjen e faturave për pagesë, dhe procedura për marrjen e pagesës bëhet më e shpejtë, më e lirë dhe më e besueshme për të;
2) për bankën - kryerja e transaksioneve për mbledhjen e kambialeve është një nga burimet e të ardhurave, përveç kësaj, ato do t'i lejojnë bankës të tërheqë fonde shtesë në llogarinë e saj korrespondente, të cilat mund t'i përdorë në aktivitetet e saj.
Pagesat në kambial zakonisht bëhen nëpërmjet bankës nëpërmjet operacioneve të saj të vendbanimit të kambialit. Vendbanimi nënkupton caktimin e një pale të tretë (vendbanim) si pagues të faturës. Vendbanimi nuk është personi përgjegjës për faturën; ai vetëm e paguan faturën në kohën e duhur në kurriz të paguesit që ka siguruar fondet e nevojshme në dispozicion të tij. Një shenjë e jashtme e faturave me vendbanim është mbishkrimi “Pagesa në... bankë”. Qëllimi i vendbanimit është të mos humbasë datën e duhur për pagesën e një faturë. Përparësitë e këtyre operacioneve për bankat janë se Ata rrisin bazën e depozitave të tyre duke grumbulluar fonde në llogari të veçanta kursimi, si dhe rrisin të ardhurat e bankave duke ngarkuar komisione. Bankat i lehtësojnë klientët nga puna e monitorimit të kohës së paraqitjes së kambialeve për pagesë dhe përshpejtojnë dhe ulin koston e procesit të pagesës.
