Usn výkaz za rok, čo predložiť

Firmy a podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém čakajú v roku 2015 zmeny v legislatíve. Účtovníkov tiež zaujíma, ako prejsť na zjednodušený daňový systém v roku 2015, ako uplatniť zjednodušený daňový systém v roku 2015, aké dane zaplatiť v roku 2015 v rámci zjednodušeného daňového systému. To všetko sa dozviete z článku o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015.

Aké problémy sú uvedené v článku o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015:

Zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015
Ako uplatniť zjednodušený daňový systém v roku 2015
Platenie daní a príspevkov v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2015

Najdôležitejšie zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2015

O zmenách sa stručne dozviete z našej tabuľky a nižšie vám o nich povieme viac.

Poistné 2015

Od 1. januára 2015 vstupujú do platnosti početné novely legislatívy o poistnom. Inovácie boli zavedené federálnym zákonom č. 188-FZ z 28. júna 2014 (ďalej len zákon č. 188-FZ). A týkajú sa tak samotných príspevkov, podávania správ o nich, ako aj vzťahov s fondmi.

Tu sú niektoré z významných zmien: Od roku 2015 bude musieť viac „zjednodušovačov“ podávať prehľady o poistnom cez internet. Teraz to robia zamestnávatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, ktorých priemerný počet zamestnancov za posledný rok presiahol 50 ľudí. Od nového roka bude limit 25 osôb.

Okrem toho bude potrebné platiť príspevky v rubľoch a kopejkách. Nie je potrebné zaokrúhľovať sumu na celé ruble nahor, ako teraz. A platby v prospech všetkých cudzincov budú musieť podliehať dôchodkovým príspevkom bez ohľadu na dobu uzavretej zmluvy. V tabuľke nižšie sme predstavili súhrn všetkých inovácií, ktoré sú relevantné pre „zjednodušených“ ľudí. Povedzme si podrobnejšie o najdôležitejších z nich.

V súčasnosti sú zamestnávatelia povinní hlásiť Dôchodkovému fondu a Sociálnej poisťovni poistné cez internet len vtedy, ak priemerný počet ich zamestnancov za posledný rok presiahne 50 osôb. Uvádza sa to v odseku 10 článku 15 federálneho zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009 (ďalej len zákon č. 212-FZ). Za porušenie tejto požiadavky vám inšpektori môžu udeliť pokutu 200 rubľov. za každý formulár hlásenia (odsek 2 článku 46 zákona č. 212-FZ). Ak v minulom roku bolo 50 alebo menej zamestnancov, môžete podávať správy do fondov na papieri.

Od 1. januára 2015 budú všetci zamestnávatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov za minulý rok bol vyšší ako 25 osôb, povinní podávať hlásenia elektronicky (§ 5 ods. 3 písm. c zákona č. 188-FZ ods. 3 písm. c). Zvýši sa tak počet „zjednodušených“ zamestnávateľov, ktorí budú predkladať výpočty odvodov cez internet. Pripomeňme, že aby ste mohli podávať výkazy elektronicky, musíte mať elektronický podpis. Preto tí, ktorí ho nemajú, musia získať podpis. Nahlásiť sa potom môžete cez internet.

Upozorňujeme, že na to existujú dve možnosti. Prvým je kontaktovať špeciálneho komunikačného operátora a uzavrieť s ním dohodu. Do počítača vám nainštaluje program, pomocou ktorého budete podávať výkazy. Druhým je odosielanie správ priamo z webovej stránky fondu pomocou špeciálnej služby.

Podľa súčasných pravidiel nie je potrebné pri prepustení platiť odvody na kompenzačné platby. Okrem toho sú platby oslobodené od príspevkov na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie, ako aj od príspevkov na úrazy (ods.

"d" podp. 2 s. 1 čl. 9 zákona č. 212-FZ a ods. 6 ods. 2 s. 1 čl. 20.2 zákona č. 125-FZ). Výnimkou je náhrada za nevyčerpanú dovolenku. Príspevky z nich prenášate všeobecným spôsobom.

Od roku 2015 sa zvýšia platby, z ktorých budete musieť platiť odvody. Budete platiť najmä odvody na odstupné pri prepustení a nasporený priemerný mesačný zárobok za dobu zamestnania. Za predpokladu, že výška týchto platieb presiahne trojnásobok priemernej mesačnej mzdy (šesťnásobok pre pracovníkov z Ďalekého severu a podobných regiónov). V tomto prípade – pozor – sa nebude zdaňovať celá suma, ale len časť, ktorá presahuje ustanovenú výšku priemerného mesačného zárobku. Príspevky sa budú vyžadovať aj na náhradu mzdy vedúceho, jeho zástupcu a hlavného účtovníka, ktoré presahujú trojnásobok ich priemerného mesačného zárobku. Ak pri prepustení v budúcom roku zaplatíte zamestnancovi nižšiu sumu, potom sa poistné nemusí počítať (odsek „a“, ods. 3, článok 2 a písmeno „a“, ods. 1, § 5 zákona č. 188- FZ).

V súčasnosti postup pri platení dôchodkových príspevkov z platieb zahraničným pracovníkom závisí od ich postavenia. Cudzincom s trvalým a prechodným pobytom tak platíte príspevky na odmeny obvyklým spôsobom. Teda rovnaký ako príjem ruských občanov – od dátumu ich prijatia do zamestnania. Odvody do dôchodkového fondu vám však plynú z príjmu dočasných zahraničných pracovníkov len vtedy, ak majú počas roka uzatvorené pracovné zmluvy na dobu neurčitú alebo zmluvu (zmluvy) s celkovou dĺžkou trvania najmenej šesť mesiacov. A to aj vtedy, keď je s cudzincom uzatvorená pracovná zmluva na dobu kratšiu ako šesť mesiacov v priebehu roka s následným predĺžením (odsek 1, článok 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ a ods. odsek 15 odsek 1 článok 9 zákona č. 212-FZ).

Od roku 2015 budete musieť platiť príspevky do dôchodkového fondu na platby v prospech všetkých cudzincov bez ohľadu na typ pracovnej zmluvy a jej trvanie (článok 4, § 3 zákona č. 188-FZ). V tomto ohľade bude platba príspevkov pre všetkých cudzincov a občanov Ruskej federácie rovnaká.

Pokiaľ ide o príspevky do Fondu sociálneho poistenia a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, v rokoch 2014 a 2015 ich kumulujte vo všeobecnosti len na platby cudzincom s trvalým a prechodným pobytom. Nezrážajte príspevky z príjmu osôb s prechodným pobytom (odsek 15, odsek 1, článok 9 zákona č. 212-FZ a odsek 1, článok 2 federálneho zákona č. 255-FZ z 29. decembra 2006). Výnimkou sú príspevky pri úrazoch. Vznikajú z platieb všetkým zahraničným zamestnancom bez ohľadu na ich postavenie (článok 2 článku 5 a odsek 1 článku 20.1 zákona č. 125FZ).

V súčasnosti platíte poistné za svojich zamestnancov v rubľoch, s výnimkou súm nižších ako 50 kopejok. a zaokrúhlenie sumy na 50 kopejok nahor. a ďalšie (článok 7 článku 15 zákona č. 212-FZ). Pri výpočtoch pomocou formulárov RSV-1 PFR a 4-FSS odrážate naakumulované príspevky v kopejkách.

Od nového roka budete môcť platiť príspevky rovnakým spôsobom, ako ich nahromadiť - v rubľoch a kopejkách (pododsek „a“, odsek 3, článok 5 zákona č. 188-FZ). Už tak nebudete mať nezrovnalosti medzi sumou zaplateného poistného a sumou, ktorú ste premietli do výkazov. Zmenou sa tak predíde halierovým nedoplatkom. A ochráni vás pred spormi so špecialistami na mimorozpočtové fondy.

Daň z majetku organizácie za rok 2015

Začiatkom apríla bol prijatý federálny zákon č. 52-FZ z 2. apríla 2014, ktorý zmenil a doplnil článok 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie. Nadobudnú účinnosť 1. januára 2015.

V súčasnosti pripomeňme, že „zjednodušení ľudia“ v žiadnom prípade nie sú platcami dane z nehnuteľnosti, no od budúceho roka sa situácia zmení. Keďže nový zákon zaviaže „zjednodušené“ organizácie platiť daň z nehnuteľností vo vzťahu k nehnuteľnostiam, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota.

Upozornenie: daň z nehnuteľnosti budú musieť platiť právnické osoby. Pre podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému nevznikne žiadne dodatočné daňové zaťaženie, pretože boli zmenené a doplnené odseky 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie a vzťahujú sa iba na organizácie.

Ak teda vediete záznamy v organizácii, ktorá používa zjednodušený daňový systém, musíte sa o týchto zmenách informovať. Prezradíme vám aj to, aká je katastrálna hodnota nehnuteľnosti a ako ju určiť. Zdaneniu totiž budú podliehať práve nehnuteľnosti s katastrálnou hodnotou.

Ako sme uviedli vyššie, teraz „zjednodušene“ ľudia neplatia daň z nehnuteľnosti. Vo všeobecnosti by sa v roku 2015 mala daň z nehnuteľnosti platiť za tie predmety hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktoré sú v súvahe organizácie (odsek 1 čl. 374 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dnes môžete mať na účte 01 „Dlhodobý majetok“ alebo na účte 03 „Výnosné investície do hmotného majetku“ predmety, ktoré sú majetkom vašej spoločnosti - budovy, pozemky, zariadenia a pod.

Od roku 2015 teda budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti len z nehnuteľnosti. Konkrétne hovoríme o administratívnych, obchodných a nákupných centrách (komplexoch), ako aj o priestoroch v nich (článok 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie). A potom by ste sa mali obávať iba vtedy, ak tieto nehnuteľnosti spadajú do regionálnych zoznamov objektov, z ktorých sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty.

Zároveň, ak má vaša spoločnosť vo svojej súvahe napríklad pozemky, potom už nebudete musieť platiť dane z nehnuteľností na takéto objekty. Keďže pozemky nie sú uznané ako predmety zdanenia v súlade s odsekom 4 pododsekom 1 článku 374 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ukazuje sa, že ak „zjednodušený“ vlastník vlastní napríklad kancelárske priestory v biznis centre, nie je potrebné počítať a platiť daň z nehnuteľnosti za rok 2014. Od roku 2015 sa však všetko môže zmeniť. Preto budete musieť sledovať, či sa na webovej stránke vášho regiónu objavili zoznamy nehnuteľností, ktorých základ sa vypočítava z katastrálnej hodnoty (odsek 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zvýšenie daňového zaťaženia je teda možné len pre tie firmy v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vlastnia jeden z typov nehnuteľností uvedených v odseku 1 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie (zoznam je uvedený v tabuľka). Ak ste sa medzi takýmito spoločnosťami našli, poďme zistiť, ako sa vypočíta základ pre vašu nehnuteľnosť.

Daň z nehnuteľností je regionálna a je vynucovaná zákonmi jednotlivých subjektov Ruskej federácie (článok 1 článku 372 NKRF). V súlade s tým sú pravidlá na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty ustanovené regionálnymi zákonmi.

Ak teda vo vašom regióne neexistuje zodpovedajúci zákon, nemusíte platiť daň z nehnuteľnosti z katastrálnej hodnoty. Navyše, aj keby sa takýto zákon zaviedol, orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie musia do 1. januára nasledujúceho zdaňovacieho obdobia schváliť zoznamy majetku, ktorého základ sa vypočíta ako katastrálna hodnota.

Regióny musia schváliť zoznam takýchto nehnuteľností na rok 2015 do 1. januára 2015 (odsek 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak vaša nehnuteľnosť skončí na týchto regionálnych zoznamoch, budete musieť zaplatiť daň z nehnuteľnosti, aj keď vaša spoločnosť používa zjednodušený daňový systém. Ak však vaše predmety nie sú na takýchto zoznamoch, nemusíte platiť nič.

V súčasnosti ešte nie sú schválené regionálne zoznamy na rok 2015, budú zverejnené koncom roka 2014. Začnite preto od novembra tohto roku na webovej stránke vlády vášho zakladajúceho subjektu Ruskej federácie sledovať, či boli aktualizované zoznamy katastrálnych hodnôt vo vašom regióne.

Ak zistíte, že vaša nehnuteľnosť je zaradená do regionálnych zoznamov, ktorých základ dane je určený ako katastrálna hodnota, dôkladne si preštudujte regionálny zákon o dani z nehnuteľností. Na úrovni subjektu Ruskej federácie sú stanovené pravidlá výpočtu, sadzby, termíny platenia daní z nehnuteľností, ako aj daňové výhody.

Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby 2015

1. januára 2015 vstupuje do platnosti kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“. Príslušné zmeny zavádza federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014. Zároveň ruší predchádzajúci zákon Ruskej federácie „O daniach z majetku fyzických osôb“ z 9. decembra 1991 č. 2003-1, ktorý existoval viac ako 20 rokov.

Daň sa musí platiť vo vzťahu k obytným budovám a obytným priestorom (byty, izby), garážam (priestorom pre autá), samostatným komplexom nehnuteľností, nedokončeným stavebným projektom, ako aj iným budovám, stavbám a stavbám.

Rovnako ako doteraz si daň vypočítajú sami daňové úrady. Oznámenie o platbe a platbe bude zaslané poštou - tu sa postup nemení. Termín platby sa mierne posunul. Daň bude potrebné zaplatiť o mesiac skôr – najneskôr 1. októbra a nie 1. novembra ako v roku 2014.

V súčasnosti sa daň vypočítava na základe hodnoty zásob. Podľa nového zákona sa základ pre výpočet dane rovná katastrálnej hodnote nehnuteľnosti. A to je hlavný rozdiel medzi novým a starým zákonom. Hodnota zásob je totiž v praxi niekoľkonásobne nižšia ako trhová. To platí najmä pre staré budovy, ktorých inventárna hodnota zahŕňa fyzické opotrebovanie. Ale súpisová hodnota nových domov a bytov je blízka trhovej hodnote (a teda aj katastrálnej). Z toho možno ľahko usudzovať, že pre vlastníkov nových nehnuteľností sa výška dane zmení bezvýznamne. Majitelia starých domov ale možno pocítia nový zákon na svojich peňaženkách.

Pravda, zákon počíta s prechodným obdobím niekoľkých rokov, počas ktorého sa bude daňové zaťaženie postupne zvyšovať.

Zákon o dani z nehnuteľností vstúpi do platnosti v roku 2015. Ale v súčasnosti nie všetky kraje stihli vykonať katastrálne ocenenie nehnuteľností. Kým teda váš dom nebude mať svoje katastrálne číslo, daň sa bude posudzovať na základe súpisovej hodnoty podľa starých pravidiel. No pre tých občanov, ktorých majetok už bol ohodnotený podľa pravidiel katastra, zákon počíta s úľavami.

Pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty nehnuteľností sa budú štyri roky uplatňovať redukčné koeficienty. Vzorec na výpočet je dosť komplikovaný.

Nehnuteľnosti vo vlastníctve podnikateľov podliehajú novej dani z nehnuteľností pre fyzické osoby na všeobecnom základe. Daňový poriadok však stanovuje výhody pre tých podnikateľov, ktorí pracujú na zjednodušenom daňovom systéme, UTII alebo patente a pri svojom podnikaní využívajú nehnuteľnosť. Príslušné pravidlá o oslobodení od dane sú predpísané v odseku 3 článku 346.11 (pre zjednodušený daňový systém), odseku 4 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie (pre UTII), odseku 10 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruská federácia (na patent). Jednoznačne hovorí, že z nehnuteľností využívaných na podnikanie podnikateľ neplatí daň z nehnuteľností.

Federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014, ktorým sa zavádza nová kapitola 32 „Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby“ daňového poriadku Ruskej federácie, nezavádza žiadne zmeny v článkoch 346.11, 346.26 a 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruskej federácie. To znamená, že výhody pre podnikateľov v osobitnom režime platia aj naďalej. To znamená, že v roku 2015, ak sa nič nezmení, budú podnikatelia aj naďalej oslobodení od platenia dane z nehnuteľností.Pre oslobodenie podnikateľa od platenia dane z nehnuteľností teda musia byť splnené tieto podmienky:

podnikateľ pracuje na zjednodušenom daňovom systéme, UTII alebo patente;
Majetok podnikateľa sa využíva na podnikanie.

Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočíta Federálna daňová služba. Podnikateľ sa preto musí vopred postarať o to, aby jeho nehnuteľnosť zapojená do podnikania v zjednodušenom daňovom systéme nespadala pod zdaňovanie. Ak to chcete urobiť, musíte potvrdiť svoje právo na dávku. Ale ako na to? Federálny zákon č. 284-FZ zo 4. októbra 2014 neustanovuje žiadny postup na potvrdenie nároku na výhody pre podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme. Odsek 6 článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý nadobúda účinnosť 1. januára 2015, hovorí len o všeobecnom postupe potvrdzovania výhod občanmi, a nie podnikateľmi. Totiž: občan predloží na inšpekciu žiadosť o dávky a doklady potvrdzujúce nárok na dávky.

Súčasný zákon o dani z nehnuteľností (zo dňa 9. 12. 91 č. 2003-1) však neustanovoval osobitný postup pri potvrdzovaní nároku na dávku. A podnikatelia v praxi použili vysvetlenia uvedené napríklad v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 19. augusta 2009 č. 3-5-04/1290.

Podľa nášho názoru sa rovnaké odporúčania môžu používať aj v roku 2015. Ak chcete oslobodiť svoj majetok od zdanenia, podajte žiadosť Federálnej daňovej službe v akejkoľvek forme. V ňom uveďte nehnuteľné predmety, ktoré sú oslobodené od dane z nehnuteľností z dôvodu, že ich využívate pri činnostiach podliehajúcich „zjednodušenej“ dani. K prihláške priložte kópie dokladov potvrdzujúcich skutočné využitie nehnuteľnosti pri podnikateľskej činnosti (zmluvy s dodávateľmi, kupujúcimi, nájomcami, platobné doklady a pod.).

Prihlášku musíte odoslať čo najskôr. Termín zaplatenia dane z nehnuteľnosti na rok 2015 je do 1.10.2016. Je zrejmé, že daňové úrady vypočítajú daň a zašlú platobné výmery pred týmto termínom. Preto si dokumenty pripravte vopred.

Prechod na zjednodušený daňový systém v roku 2015 a uplatňovanie zjednodušeného daňového systému v roku 2015

Na prechod na zjednodušený daňový systém by výška príjmu za 9 mesiacov roku 2014 nemala presiahnuť 48,015 milióna rubľov.

Hranica príjmu zahŕňa príjmy z predaja (článok 249 daňového poriadku Ruskej federácie) a neprevádzkové príjmy (článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň je z nich vylúčená DPH (odsek 5, odsek 1, článok 248 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak daňovník pred prechodom na zjednodušený daňový systém používa iba UTII, hranica príjmu sa neuplatňuje.

Pri kombinácii UTII so všeobecným režimom sa do príjmového limitu započítavajú len príjmy zo všeobecného režimu.

Jednotliví podnikatelia prechádzajú na zjednodušený daňový systém bez ohľadu na ich príjem (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. marca 2013 č. 03-11-09/6114).

Na prechod na zjednodušený daňový systém musia daňovníci zaslať inšpektorátu oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém. Predkladá sa podľa formulára č. 26.2-1, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Daňové úrady je potrebné informovať do 31. decembra 2014 vrátane. Samotný prechod bude prebiehať od začiatku roka 2015. Vo všeobecnosti nie je možné prejsť na zjednodušený daňový systém v polovici roka.

Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému v roku 2015 by príjem zjednodušenej osoby nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov upravených o koeficient deflátora. Koeficient v tomto čase ešte nie je schválený. A hneď ako bude schválený, zverejníme.

Ak tieto príjmy prekročíte, počnúc štvrťrokom, v ktorom k prekročeniu došlo, musí zjednodušovateľ platiť dane podľa všeobecného daňového systému (GTS).

Pri výpočte tejto sumy berte do úvahy:

príjem z predaja (článok 249 a odsek 2, odsek 1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
neprevádzkový príjem (článok 250 a odsek 3 odsek 1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
preddavky prijaté daňovníkmi, ktorí pred prechodom na zjednodušený systém vypočítali daň z príjmov pomocou metódy časového rozlíšenia (odsek 1, odsek 1, článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri určovaní príjmov je potrebné z nich vylúčiť sumy DPH a spotrebných daní (článok 1 článku 248 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príjmový limit nezahŕňa:

príjmy získané z činností prevedených do UTII. Dôvodom je skutočnosť, že hranica príjmu, pri prekročení ktorej daňovník stráca právo na uplatnenie osobitného režimu, sa stanovuje len vo vzťahu k príjmom získaným z činností na zjednodušenom základe (list Ministerstva financií Ruska z mája 28, 2013 č. 03-11-06/2/19323);
príjem skutočne získaný v čase uplatňovania zjednodušeného daňového systému, ale zohľadnený pri výpočte dane z príjmu pred prechodom na zjednodušený daňový systém (pre daňovníkov, ktorí prešli na zjednodušený daňový systém zo všeobecného daňového systému) (odsek 3, doložka 1, článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie);
príjmy stanovené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 1, odsek 1.1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie);
suma dividend a úrokov zo štátnych (komunálnych) cenných papierov, z ktorých je zrážaná (platená) daň z príjmu vo výške 0, 9 alebo 15 percent (odsek 2, odsek 1.1, článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie a písm. Ministerstva financií zo dňa 5. októbra 2011 č. 03 -11-06/2/137).

Autonómne inštitúcie pri výpočte limitu nezahŕňajú do svojich príjmov dotácie, ktoré dostali na plnenie úloh štátu (obce) (odsek 1 ods. 1 ods. 1, § 346 ods. 15 a ods. 3, ods. 14 ods. 1, § 251 ZD. Kódex Ruskej federácie).

Časový rámec prechodu na zjednodušený daňový systém od roku 2015

Daňovníci musia zaslať inšpektorátu oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém. Predkladá sa podľa formulára č. 26.2-1, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Daňové úrady je potrebné informovať do 31. decembra 2014 vrátane. Samotný prechod bude prebiehať od začiatku roka 2015. Vo všeobecnosti nie je možné prejsť na zjednodušený daňový systém v polovici roka.

V oznámení musí byť uvedený vybraný predmet zdanenia, zostatková cena dlhodobého majetku a výška príjmu k 1.10.2014. O hodnote nehmotného majetku nie je potrebné informovať daňové úrady.

Bez oznámenia nie je možné uplatniť zjednodušený daňový systém (odsek 19, odsek 3, článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak daňovník neoznámi inšpektorát prechod na „zjednodušenú daň“ v stanovenej lehote, automaticky sa uplatní všeobecný daňový režim.

Oznámenie o zmene predmetu zdanenia môžete podať v rovnakom termíne, ako je ustanovené pre prechod na zjednodušený daňový systém – najneskôr do 31. decembra bežného roka. Na oznámenie v roku 2014 sa používa formulár č. 26.2-6 schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Nový daňový predmet je možné uplatňovať od roku 2015.

Výber predmetu zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2015

Zjednodušovač si môže vybrať dva predmety zdaňovania: príjem alebo príjem mínus výdavky.

Jednotná sadzba dane závisí od predmetu zdanenia, ktorý si spoločnosť (podnikateľ) zvolí:

Pri platbe jednej dane z príjmu je sadzba dane 6 %
Pri jednorazovej dani z rozdielu príjmov a výdavkov je sadzba dane 15 percent. Zákon zakladajúcej jednotky Ruskej federácie môže znížiť sadzbu dane na predmet príjmu mínus výdavky až o 5 %.

Pred výberom objektu si preto určite naštudujte svoj zjednodušený systémový zákon. Môžete si ho pozrieť na webovej stránke elektronického časopisu „Simplified“ zadaním do vyhľadávacieho panela napríklad frázy „zákon Moskovskej oblasti o zjednodušenom daňovom systéme“.

Ktorý predmet si vyberie, je na samotnom daňovníkovi. Je pravda, že existuje kategória daňovníkov, pre ktorých je možný len jeden predmet zdanenia. Ide o organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí uzatvorili jednoduchú spoločenskú zmluvu (o spoločnej činnosti) alebo zvereneckú správu majetku. Zjednodušenú daň môžu platiť iba z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (článok 3 článku 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výber predmetu zdanenia závisí od mnohých faktorov. Napríklad na druh činnosti, ktorú daňovník vykonáva, na jej špecifiká. Ak sú výdavky porovnateľné s príjmami, je lepšie zamerať sa na príjmy mínus výdavky, ak sú výdavky malé, je výhodnejšia iná možnosť. Pred prijatím rozhodnutia je však lepšie najprv presne analyzovať, aké výdavky sa očakávajú a či sú uvedené v zozname z odseku 1 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vhodné je zostaviť si malý podnikateľský plán s hrubým odhadom objemu príjmov a výdavkov. Pri zostavovaní je potrebné vziať do úvahy:

akou sadzbou budete musieť zaplatiť daň pri výbere zjednodušeného daňového systému s objektom príjem mínus výdavky. Je možné, že v regióne bol prijatý zákon o nižších sadzbách;
v akých sadzbách (zvýhodnených alebo bežných) musíte platiť poistné do mimorozpočtových fondov.

výška dane splatnej v rámci zjednodušeného daňového systému s cieľom príjmu. Je potrebné mať na pamäti, že daň možno znížiť o prevedené poistné a vydané dočasné invalidné dávky (článok 3 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Celkové zníženie nesmie presiahnuť 50 % sumy splatnej dane.
suma dane splatnej podľa zjednodušeného daňového systému s predmetom príjmov mínus výdavky v sadzbe, ktorú má zjednodušovateľ právo uplatniť.

Ak sa ukáže, že jednotná daň je nižšia, keď je predmetom zdanenia príjem, táto možnosť je najvýhodnejšia. A ak sa ukáže, že daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami je nižšia, je lepšie použiť tento objekt.

Uveďme si príklad. Povedzme 167 rubľov. - toto je príjem a 100 rubľov. - zjednodušené výdavky, ktoré sú daňovo plne zohľadnené. Ziskovosť je v tomto prípade 67 % [(167 rubľov – 100 rubľov) : 100 %].

Ak za týchto podmienok porovnáme daňové zaťaženie pri výbere predmetu zdanenia, uvidíme nasledovné. Daň bude 10 rubľov. pri predmete príjem (167 rubľov × 6 %) a pri predmete príjem mínus výdavky (167 rubľov – 100 rubľov) × 15 %.

Vypočítajte ziskovosť pomocou vzorca:

Váš príjem za rok – Vaše výdavky za rok x 100%.

A ak je ziskovosť podľa predbežných výpočtov viac ako 67%, vyberte si objekt príjmu. Ak je menej, je pre vás výhodnejšie použiť príjem objektu mínus výdavky.

Povedzme, že váš príjem je 100 rubľov a vaše výdavky sú 20 rubľov. V tomto prípade je ziskovosť 80%. Daň z príjmu na mieste bude 6 rubľov. V zariadení je príjem mínus výdavky 12 rubľov. Je výhodné uplatniť objekt príjmu.

Iná situácia. Váš príjem je 100 rubľov a vaše výdavky sú 90 rubľov. V tomto prípade bude ziskovosť 10%. Na stránke zaplatíte 6 rubľov za príjem do rozpočtu a na stránke je príjem mínus výdavky iba 1,5 rubľov. Výhodnejšie je použiť príjmy mínus výdavky.

Pomocou týchto jednoduchých príkladov vypočítajte svoju ziskovosť vložením čísel do vzorca.

Tabuľka: Vlastnosti aplikácie zjednodušeného daňového systému v roku 2015

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém, musia každoročne podávať správy za uplynulý finančný rok, aby mohli vypočítať dane, na tento účel sa daňovému úradu predkladá vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému. V tejto časti sa pozrieme na to, ako vyplniť vyhlásenie na príklade.

Upozorňujeme, že podľa príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 4. júla 2014 nastala zmena pod číslom MMV-7-3/352.

Hlásenie sa podáva v mieste bydliska u fyzických osôb podnikateľov a registrácie pre právnickú osobu. Legislatíva stanovuje určité lehoty na podanie vyhlásenia a uskutočnenie platieb, existujú rozdiely pre LLC a individuálnych podnikateľov.

Pre organizácie:

Termín je 31. marec roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa.
Termín úhrady je taktiež do 31. marca.

Pre individuálnych podnikateľov:

Lehota na podanie priznania je 30. apríl roku nasledujúceho po roku nahlasovania.
Termín platby je 30. apríla.

Ak máte elektronický podpis, hlásenie možno odoslať online. Alebo pomocou zabezpečených systémov prenosu údajov, ako je . Spolu s elektronickými metódami zostáva aj štandardný - pomocou Ruskej pošty, ktorý treba poslať cenným listom so zoznamom príloh.

Nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému

Čo robiť, ak ste v predchádzajúcom období nevykonávali žiadnu finančnú a ekonomickú činnosť? Po prvé, aj tak by ste mali podať priznanie a po druhé:

Môžete podať. Jedine, že ho môžeš podať, len ak si nemal žiadne pohyby peňazí v pokladni ani na bežnom účte, plus takéto priznanie treba podávať raz za štvrťrok a nie raz za rok, ak si neurobíte, potom musíte podať prázdnu správu
V štandardnom priznaní uveďte nulový údaj (prázdny formulár), na tento účel uveďte titulnú stranu, oddiel 1.1 a 2.1 pre účtovnú položku „príjem“ (vyplňte kód OKTMO - riadok 10, sadzba dane 6 % - strana 120) alebo uveďte oddiel 1.2 a 2.2 pri účtovaní „príjmy mínus náklady“ (vyplňte aj OKTMO – riadok 010 a sadzbu dane podľa štvrťroka – riadky 260-263)

Vyplnenie priznania podľa zjednodušeného daňového systému 2015

Dôležité! Toto vyhlásenie je momentálne zastarané, od 10. apríla je v platnosti nový formulár. Otvorte náplň vzorky.

Začnime vypĺňať výkaz pomocou zjednodušeného systému, pozrime sa na každý hárok samostatne.

Ak počítate dane pomocou príjmového systému, budete potrebovať nasledujúce hárky:

Titulná strana
Časť vyhlásenia č. 1.1
Časť deklarácie č. 2.1
V prípade potreby, ak boli poskytnuté cielené finančné prostriedky

V prípade výpočtu daní systémom „Príjmy mínus náklady“:

Titulná strana
Časť vyhlásenia č. 1.1
Časť deklarácie č. 2.1
V prípade potreby opäť časť 3

Samotný formulár prešiel oproti dokladu z roku 2014 viacerými zmenami, pribudli riadky, ktoré reflektujú za každé obdobie pred časovým rozlíšením alebo znížením zálohových platieb vrátane 3. časti.

Chyby (vrátane použitia korektorov), fľaky a obojstranná tlač nie sú povolené, formulár je potrebné vyplniť len čiernym, modrým alebo fialovým atramentom.

Titulná strana

Vyplnenie titulnej strany pre všetky systémy výpočtu dane bude rovnaké. Začnime zhora - napíšte INN a KPP (pomlčka pre jednotlivého podnikateľa, ak ju vyplníme pre LLC, potom zadáme hodnotu). Predvolené číslo strany je 001, potom opravné číslo vo formáte „0–“, pre primárny doklad, ak podávate dodatočný výpočet (opravný), uveďte „1–“ atď. Zdaňovacie obdobie, „34“, vykazovací rok - teda ak ide o rok 2014, zadáme ho.

Zapíšeme si kód daňového úradu - zvyčajne prvé 4 číslice daňového identifikačného čísla, kód na mieste - pre individuálnych podnikateľov - 120, pre sro - 210. Nižšie zapíšeme názov spoločnosti - na horný riadok „Spoločnosť s ručením obmedzeným“, pod „Spoločnosť“ alebo samostatný podnikateľ úplne v nominatívnom prípade, ako v príklade.

Opravný výkaz sa podáva, ak sa zistia chyby vo výkaze, ktorý bol podaný skôr. Neexistujú žiadne obmedzenia, ale v jednom prehľade by ste nemali robiť 10 úprav – nebude to pre vás ani daňový úrad pohodlné a môžu mať zbytočné otázky.

Potom pristúpime k vyplneniu kódov OKVED, je lepšie zadať hlavný kód, ktorý bol uvedený pri registrácii. Pozostáva minimálne zo 4 číslic! Ďalej je pomlčka v stĺpci reorganizácia a likvidácia, v riadku DIČ/KPP je aj medzera, kontaktné telefónne číslo - to bude pre inšpektorov výhodné, ak vznikne otázka ohľadom priznania, budú vás kontaktovať. Číslo strany je vo formáte „003“, ak sú prílohy, uvádzame ich počet v hárkoch.

V poslednej časti Titulnej strany vyplňte údaje o osobe, ktorá doklad potvrdzuje, pri individuálnych podnikateľoch uvádzame „1“, zvyšné polia nie sú vyplnené, pretože jeho meno je už zobrazené vyššie. V prípade LLC do horného stĺpca napíšeme celé meno zodpovedného subjektu, zvyčajne je to riaditeľ, ktorý je uvedený v zakladateľskej listine a môže byť podpísaný aj splnomocnencom. V tomto prípade bude potrebné uviesť údaje o plnej moci pod dátumom schválenia dokumentu. Zadajte dátum schválenia „dnešný dátum“, podpíšte sa a nezabudnite ho opečiatkovať do poľa „MP“. Pole pre daňového zamestnanca je potrebné pre kontrolórov, resp.

S titulnou stranou máme hotovo, prejdime na zvyšok.

Pre predmet dane „Príjmy“

Vyplnenie časti 1.1

Opäť začneme vyplnením informácií, pre individuálnych podnikateľov - DIČ, v stĺpci kontrolného bodu sú pomlčky. Pre LLC zadávame čísla INN a KPP, strana „002“, potom do stĺpca 101, 102 dáme „1“ pre časové rozlíšenie podľa systému „príjmov“, nižšie musíte zadať kód OKTMO (zobrazenie v riadku 010 ), nájdete ho na webovej stránke Inšpektorát federálnej daňovej služby

Vykonávame jednoduchú matematickú operáciu - výšku preddavku za každé obdobie vypočítame vynásobením percentom dane

Riadok 130 = riadok 110*6 %, riadok 131 = riadok 111*6 %,

Riadok 132 = riadok 112*6%, riadok 133 = riadok 113*6%

Ďalej zadávame údaje o prevedených sumách za poistné, zmluvy o poistení osôb, práceneschopnosť zamestnancov, ak riadok 102 obsahuje „1“ (podľa zákona nemôžeme zobrať viac ako 50 % prevedených príspevkov, preto vezmite výšku zaplatených príspevkov za štvrťrok vydeľte 2 a uveďte do príslušného stĺpca). Ak nemáte zamestnancov, riadok 102 obsahuje „2“ (platí pre individuálnych podnikateľov) - potom zadávame sumy platieb zaplatených za individuálnych podnikateľov, podnikateľ si môže vziať 100% prevedených súm na zníženie.

Dôležité! Upozorňujeme, že beriete sumy prevedených súm, nie prírastky, ktoré prešli bežným účtom za toto obdobie, takže sumy nahromadených a prevedených súm sa môžu líšiť.

Pre daňový objekt „Príjmy mínus náklady“

Vyplnenie časti 1.2

Začneme vyplnením informácií, pre individuálnych podnikateľov - DIČ a pomlčky v riadku kontrolného bodu, pre LLC zadáme DIČ a čísla kontrolných bodov, strana „002“, potom do stĺpca 001 dáme „2“ pre časové rozlíšenie podľa „ príjem mínus výdavky“, nižšie je potrebné napísať kód OKTMO (uvedený v riadku 010), nájdete ho na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo v údajoch získaných zo štatistík.

V riadku 020 sa rovná hodnote strany 270 (časť 2.2) - suma preddavku za prvý štvrťrok vykazovaného obdobia, ktorý bolo potrebné zaplatiť do 25. apríla predchádzajúceho roka.

Riadok 030 (aj riadky 060, 090) – vyplňte, ak sa zmenilo sídlo organizácie, ak nie, uveďte pomlčky.

Pre vyplnenie stĺpca 040 - výška preddavku za 2. štvrťrok predchádzajúceho roka, termín úhrady je 25. júl, od riadku 020 (odsek 2.1) musíte odpočítať hodnotu riadku 271 (odsek 2.2). Ak je výsledok menší ako nula, zapíšte výsledné číslo bez znamienka mínus do stĺpca 050 a do riadku 040 vložte pomlčku.

Pravidlo pre plniaci riadok 060 je popísané v stĺpci 030

Riadok 070 – suma preddavku, ktorý bol zaplatený za 3. štvrťrok, pred 25. októbrom predchádzajúceho roka, sa vypĺňa s prihliadnutím na uskutočnené platby a sumy na zníženie. Riadok 70 = strana 272 (časť 2.2) – Riadok 020 – Riadok 040 + Riadok 50 (ak nebol vyplnený riadok 040, doplňte namiesto riadku 040 hodnotu riadku 050). Ak je prijatá hodnota menšia ako nula, v riadku 080 sa zobrazí prijatá suma.

HLÁSENIE BOD

Ph.D., generálny riaditeľ spoločnosti Actual Management LLC

Vykazovanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2015

Vykazované obdobie je pre „zjednodušených“ ľudí vždy ťažké, pretože si musíte urobiť inventúru svojej práce a zistiť, kam sa posunúť ďalej. Okrem toho však musíte správne vyplniť formuláre hlásenia. Pripomeňme, že od minulého roka bol prijatý nový formulár, ktorý vlastne oddelil dva predmety zdaňovania – „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“.

V poradí vypĺňania ani v samotnom vyhlásení nie je žiadna zmienka o pečati. Samotný formulár priznania neobsahuje zdaniteľné objektové kódy. Pre „zjednodušených“ používateľov, ktorí aplikujú predmet zdaňovania „príjmy“, bude nová časť odrážať obchodný poplatok a teda aj príjmy súvisiace s obchodnými aktivitami. Pripomeňme, že výška živnostenského poplatku znižuje jednotnú daň, ak je predmetom zdanenia príjem. V súčasnosti daňové úrady berú na vedomie, že sumy živnostenskej dane nie sú prideľované samostatne, ale sú zohľadnené spolu s práceneschopnosťou a sumami poistného v riadkoch 140 – 143 oddielu 2.1 daňového priznania.

Zákonodarcovia zároveň zohľadnili, že pre „zjednodušených ľudí“, ktorí uplatňujú predmet zdanenia „príjmy znížené o sumu výdavkov“, sa daň zo živnosti samostatne nevyčleňuje (t. j. nie je potrebný osobitný oddiel), ale sa zohľadňuje ako súčasť zvyšných zaplatených daní v riadkoch 220 – 223 daňového priznania.

DOBRE VEDIEŤ

Pri premietnutí v daňovom priznaní k dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému sa výška živnostenskej dane za účelom zníženia sumy dane (preddavku na daň) zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému daňový systém, pozri list Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. augusta 2015 č. GD-4- 3/14386@ . Tieto vysvetlenia nebude potrebné brať do úvahy, ak bude aktualizovaný formulár schválený v čase predloženia správy.

Pripomeňme, že „zjednodušení ľudia“ podávajú daňové priznanie daňovému úradu na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia v týchto lehotách:

daňovníci-organizácie v mieste sídla organizácie - najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. V súlade s tým je potrebné priznanie za rok 2015 podať najneskôr do 31. marca 2016;
jednotliví podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia, to znamená, že za rok 2015 je potrebné priznanie podať najneskôr do 30. apríla 2016.

DOBRE VEDIEŤ

Od 1. januára 2016 sa novely zavedené federálnym zákonom z 13. júla 2015 č. 232-FZ „O zmenách a doplneniach článku 12 prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“ v odseku 1 čl. 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie umožní zakladajúcim subjektom Ruskej federácie prijať zákony ustanovujúce jednotnú daňovú sadzbu v rozsahu od 1 do 6% pre „zjednodušených“ ľudí, ktorí si vybrali ako predmet zdanenia „príjem“. Regióny tak môžu zaviesť preferenčné podmienky pre prioritné aktivity.

Čo je potrebné na vytvorenie výročnej správy pomocou zjednodušeného daňového systému?

Podľa odseku 1 čl. 80 Daňového poriadku Ruskej federácie je daňové priznanie písomné vyhlásenie alebo žiadosť daňovníka, zostavené v elektronickej forme a odoslané prostredníctvom telekomunikačných kanálov s použitím vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu alebo prostredníctvom osobného účtu daňovníka o ukazovateľoch prvkov zdanenia - o predmetoch zdanenia, o prijatých príjmoch a vynaložených výdavkoch, o zdrojoch príjmov, o základe dane, daňových zvýhodneniach, o vypočítanej výške dane a (alebo) o ďalších údajoch, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie dane.

Ak chcete vyplniť výročnú správu v rámci zjednodušeného daňového systému, musíte sa rozhodnúť, ktoré hárky musíte bez problémov vyplniť.

Ak použijete predmet zdanenia „príjem“, vyhlásenie bude pozostávať z nasledujúcich listov:

titulná strana;
Časť 1.1 „Suma dane (preddavku na daň) zaplatená v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmetom zdanenia je „príjem“) podliehajúca platbe (zníženiu) podľa daňovníka“;
Oddiel 2.1 „Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmet zdanenia – „príjem“).“

Ak použijete predmet zdanenia „príjmy mínus výdavky“, vyhlásenie bude pozostávať z nasledujúcich listov:

titulná strana;
Oddiel 1.2 „Výška dane (preddavku na daň) zaplatená v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmetom zdanenia je „príjem znížený o sumu výdavkov“) a minimálna daň, ktorá je predmetom platby (zníženie), podľa daňovníka“;
Oddiel 2.2 „Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania a minimálnej dane (predmetom zdanenia je „príjem znížený o sumu výdavkov“).

DOBRE VEDIEŤ

Minimálna splatná daň za rok sa znižuje o výšku preddavkov zaplatených za účtovné obdobia.

Časť 3 však nie je povinná, vypĺňa sa len vtedy, ak ste dostali cielené financovanie v rámci charitatívnych aktivít, cielený príjem, cielené financovanie.

Po druhé, musíte pochopiť čísla. Môžete ich získať z účtovného programu aj z klientskej banky, napríklad ak všetky vaše platby idú len cez banku. V súlade s tým sa budete musieť pozrieť na:

sumy preddavkov na daň zaplatené v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania;
výšky príjmu;
výšku výdavkov.

Ak teda napríklad uplatňujete zjednodušený daňový systém s objektom „príjem“, musíte sa pozrieť na svoje zálohové platby.

Kód riadku 020 označuje sumu preddavku na daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania splatného najneskôr do 25. apríla vykazovaného roka.

Kód riadku 040 označuje sumu preddavku na daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, ktorý je splatný najneskôr do 25. júla vykazovaného roka.

Kód riadku 050 označuje sumu preddavku na daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania, ktorý sa má znížiť najneskôr do 25. júla sledovaného obdobia.

Kód riadku 070 označuje výšku preddavku na daň zaplateného v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania splatného najneskôr do 25. októbra vykazovaného roka.

DOBRE VEDIEŤ

Kontrolné pomery ukazovateľov daňového priznania pre daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému boli schválené listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 27. apríla 2015 č. GD-4-3/7224@.

Poznámka: informácie o platbách sú v skutočnosti duplicitné v časti 2.

Kód riadku 130 uvádza výšku preddavku na daň vypočítanú na základe sadzby dane a skutočne prijatých príjmov vypočítanú na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia do konca prvého štvrťroka (hodnota ukazovateľa pre kód riadku 110 vynásobený hodnotou ukazovateľa pre kód riadku 120 a delený 100).

Kód riadku 131 uvádza výšku preddavku na daň vypočítanú na základe sadzby dane a skutočne prijatých príjmov vypočítanú na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia do konca šiestich mesiacov (hodnota ukazovateľa pre riadok kód 111, vynásobený hodnotou ukazovateľa pre kód riadku 120 a vydelený 100).

Kód riadku 132 uvádza výšku preddavku na daň vypočítanú na základe sadzby dane a skutočne prijatých príjmov, vypočítanú na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia do konca deviatich mesiacov (hodnota ukazovateľa za kód riadku 112, vynásobený hodnotou ukazovateľa pre kód riadku 120 a delený 100).

Kódom riadku 133 sa uvádza suma dane vypočítaná na základe sadzby dane a základu dane (suma prijatého príjmu), zistená na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia do jeho konca (hodnota ukazovateľa za kód riadku 113, vynásobený hodnotou ukazovateľa pre kód riadku 120 a vydelený 100).

Okrem toho si treba ešte raz skontrolovať, či ste základ dane vypočítali správne.

Po vyplnení všetkých riadkov je možné formulár znova skontrolovať. Nezabúdajte, že ak organizácia nemá plombu z dôvodu platnej legislatívy, potom ju nie je potrebné pripájať k prehláseniu.

DOBRE VEDIEŤ

Od 1. januára 2016 nehnuteľnosť s počiatočnou hodnotou 100 000 RUB. a menej sa nebudú považovať za odpisovateľné a zohľadnia sa ako súčasť dlhodobého majetku. A výdavky na obstaranie takéhoto majetku budú „zjednodušené“ zohľadnené v rámci vecných výdavkov.

Rozdiely vo vypĺňaní priznaní medzi predmetmi dane

„Jednoduchšie“ s objektom „príjmy mínus výdavky“ zohľadňujú výšku zaplatených príspevkov za zranenia ako súčasť výdavkov (odsek 7, odsek 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Tí, ktorí si ako predmet vybrali „príjem“, môžu znížiť daň splatnú podľa zjednodušeného daňového systému o sumu prevedeného poistného (odsek 1, odsek 3.1, článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Podmienky zníženia preddavkov a daní v rámci zjednodušeného daňového systému na povinné poistné sú nasledovné:

1) skutočné zaplatenie povinného poistného bolo uskutočnené v príslušnom vykazovacom (zdaňovacom) období;

2) na zníženie preddavku (dane) sa akceptujú iba tie sumy, ktoré sú zaplatené v rámci vypočítaných povinných odvodov (odsek 1, odsek 3.1, článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie);

3) na zníženie dane sa akceptujú len tie sumy poistného, ktoré sú časovo rozlíšené počas obdobia uplatňovania „zjednodušenej dane“.

Ak teda spoločnosť alebo podnikateľ používa predmet zdanenia „príjmy“, je potrebné ich premietnuť nasledovne.

Daňovníci, ktorých predmetom zdanenia sú príjmy, pomocou kódov riadkov 140 – 143 uvádzajú na základe časového rozlíšenia výšku poistného zaplateného zamestnancom na dávky pri dočasnej invalidite a platby (príspevky) na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb podľa bodu 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku, zníženie sumy dane (preddavkov na daň) vypočítanej na daň (vykazovacie obdobie).

V tomto prípade si daňovník, ktorý uviedol prívlastok daňovníka „1“ pomocou kódu riadku 102, môže znížiť sumu dane (preddavkov na daň) o sumu poistného, platby a plnenia uvedené v bode 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie najviac o 50 % (hodnoty pre riadkové kódy 140–143 by nemali byť vyššie ako 1/2 sumy vypočítanej dane (preddavkov na daň) uvedenej pre kódy riadkov 130 – 133).

DOBRE VEDIEŤ

Na vyplnenie riadkov 140 – 143 priznania sa použijú údaje uvedené v IV. oddiele Knihy príjmov a výdavkov, a to časovo rozlíšené za vykazovacie a zdaňovacie obdobie.

Fyzický podnikateľ, ktorý si vybral príjem ako predmet zdanenia a nevypláca platby a iné odmeny jednotlivcom (atribút daňovníka „2“ je uvedený v riadku 102), odráža výšku poistných príspevkov zaplatených do dôchodkového fondu Ruska. Federácia a Federálny fond pomocou kódov riadkov 140–143 povinné zdravotné poistenie v pevnej sume, čím sa znižuje výška dane (preddavky na daň). Na týchto fyzických osôb podnikateľov sa nevzťahuje vyššie uvedené obmedzenie vo výške 50 % z výšky vypočítanej dane (preddavku na daň). V tomto prípade suma poistného zaplateného v zdaňovacom (vykazovacom) období a vzťahujúca sa na toto zdaňovacie obdobie, vyjadrená v kódoch riadkov 140–143, by nemala presiahnuť výšku vypočítanej dane (preddavkov na daň), uvedenú resp. v riadkových kódoch 130 –133.

DOBRE VEDIEŤ

Pri vypĺňaní časti 2.1 „Výpočet dane zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania (predmet zdanenia – „príjem“)“ priznania na riadkoch 140–143 daňovníci používajúci predmet zdanenia „príjem“ uvádzajú, na základe časového rozlíšenia výška poistného zaplateného na zamestnanecké požitky pre prípad dočasnej invalidity a platby (príspevky) na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb podľa bodu 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie, čím sa znižuje výška dane (preddavkov na daň) vypočítaná za daňové (vykazovacie) obdobie.

Ďalším rozdielom je možnosť uplatnenia diferencovanej sadzby dane. V objekte „príjmy“ sa sadzba až do roku 2016 nediferencovala.

Toto je však stanovené v objekte „príjmy mínus výdavky“. Kódy riadkov 260 – 263 označujú sadzbu dane ustanovenú odsekom 2 čl. 346.20 daňového poriadku vo výške 15% alebo sadzba dane ustanovená zákonom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie v rozsahu od 5 do 15% platná v účtovnom (zdaňovacom) období.

Upozorňujeme, že zmeny možno očakávať v roku 2016. Na základe čl. 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie od roku 2016, ak je predmetom zdanenia príjem, sadzba dane je stanovená na 6%. Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu stanoviť daňové sadzby v rozmedzí od 1 do 6% v závislosti od kategórií daňovníkov, to znamená, že zakladajúce subjekty môžu stanoviť zníženú sadzbu pre akýkoľvek zdaniteľný predmet.

DOBRE VEDIEŤ

Pri vypĺňaní formulára daňového priznania k dani zaplatenej v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (objekt „príjem“) so sadzbou dane 0 percent (znížená sadzba dane) sa musíte riadiť listom federálnej dane Služba Ruska zo dňa 20. mája 2015 č. GD-4-3/8533 .

Rozdiel vo vypĺňaní vyhlásenia medzi jednotlivými podnikateľmi bez zamestnancov a individuálnymi podnikateľmi so zamestnancami

Hlavným rozdielom medzi individuálnymi podnikateľmi bez zamestnancov a individuálnymi podnikateľmi so zamestnancami je aj výška zníženej dane.

Fyzický podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov a kombinuje zjednodušený systém zdaňovania a patentový systém zdaňovania, má právo znížiť sumu zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania o celú sumu poistného, ktoré za seba zaplatil, tj vrátane poistného vo výške 1 % zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 RUB. za zúčtovacie obdobie.

Ak si individuálny podnikateľ najme zamestnancov, potom sa postup daňového účtovania poistného o niečo sprísni v prípadoch, keď sa poistné zráža priamo z dane, a nie zo základu dane. Podľa bodu 3.1 čl. 346.21, ak si individuálny podnikateľ najme zamestnancov a použije zjednodušený daňový systém so základom „príjmu“, môže si znížiť výšku dane z titulu odvodov na poistenie najviac o 50 %.

Obmedzenie sa vzťahuje na poistné pre najatých pracovníkov aj pre samotného podnikateľa (list Ministerstva financií Ruska z 30. mája 2014 č. 03-11-11/25910). Preto sa výška splatnej dane bude líšiť.

DOBRE VEDIEŤ

V niektorých prípadoch je spoločnosť pri predaji dlhodobého majetku povinná prepočítať „zjednodušený“ základ dane spôsobom predpísaným v kapitole. 25 daňového poriadku, ako aj vykonať opravy v knihe príjmov a výdavkov. Nie je potrebné predkladať aktualizované vyhlásenie.

Príklad vyplnenia vyhlásenia o „príjme“

V roku 2015 podnikal individuálny podnikateľ A.V. Ivanov pomerne úspešne.

Na základe výsledkov za každý štvrťrok sme získali tieto príjmy:

za prvý štvrťrok - 400 000 rubľov;
za druhý štvrťrok - 950 000 rubľov;
za tretí štvrťrok – 1 550 000 RUB;
za rok - 1 820 000 rubľov.

Poznámka: Vo priznaní je potrebné premietnuť príjmy na základe časového rozlíšenia a nie každý štvrťrok samostatne.

Pripomeňme, že spoločnosť uplatňuje 6% sadzbu na príjem. Výšku dane vypočítame:

za prvý štvrťrok - 24 000 rubľov;
za druhý štvrťrok - 57 000 rubľov;
za tretí štvrťrok - 93 000 rubľov;
za rok - 109 200 rubľov.

Sadzba, podobne ako príjem, sa vypočítava na základe časového rozlíšenia.

Do úvahy berieme aj poistné, ktoré si podnikateľ zaplatil sám:

za prvý štvrťrok - 8300 rubľov;
za druhý štvrťrok - 28 100 rubľov;
za tretí štvrťrok - 49 600 rubľov;
za rok - 52 000 rubľov.

Všetky tieto údaje zapíšeme do priznania, pretože musia byť uvedené v oddiele 2 priznania.

Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska v polovici roka 2014 bola schválená nová forma daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému (príkaz č. ММВ-7-3/352). Na tomto formulári musíte podať správu o výsledkoch za rok 2015. Lehota na podanie výkazov pre organizácie využívajúce zjednodušený postup je posledný deň prvého štvrťroka 2016 a pre individuálnych podnikateľov - prvý pracovný deň mája 2016, keďže 30. apríl pripadá na deň pracovného voľna.

Vyhlásenie sa podáva jedným z troch spôsobov, a to:

osobne;
poštové služby;
telekomunikačných sietí.

Pre niektoré organizácie je priama povinnosť podať daňové priznanie cez internet, ale Táto povinnosť sa nevzťahuje na zjednodušovače, keďže počet zamestnancov v týchto spoločnostiach nemôže presiahnuť 100 osôb.

Nové priznanie má osobitné časti, ktoré je potrebné vyplniť v závislosti od predmetu zdanenia. Je tu aj sekcia pre organizácie, ktoré dostávajú prostriedky formou účelového financovania alebo charitatívnych príspevkov. Daňovému úradu stačí odovzdať vyplnené tlačivá, to znamená, že ak ste oddiel nevyplnili, nemusíte ho predkladať kontrolórom. Mimochodom, v poradí vyplnenia je to jasne uvedené až pri treťom oddiele priznania.

Jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém a dostali od krajských úradov zhovievavosť v podobe daňových prázdnin, si často myslia, že keďže neplatia dane, nemusia podávať hlásenia. To nie je pravda! Každý musí podať hlásenie a daňové prázdniny vôbec neoslobodzujú od platenia dane, ale umožňujú ju uplatniť len v sadzbe 0 percent. Nižšie uvádzame návod na vyplnenie zjednodušeného daňového priznania a na konci článku bude odkaz na tlačivo (tlačivo vyhlásenia) a bezplatne si môžete stiahnuť aj vyplnený vzor.

Všeobecné pravidlá pri vypĺňaní priznania

Na každom hárku vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2015 je potrebné uviesť DIČ daňovníka. Svoj kontrolný bod musia zaregistrovať aj právnické osoby. Oboje možno vyvodiť z oznámenia o registrácii platiteľa dane prijatého na daňovom úrade.

1. Do poľa „Číslo úpravy“ musíte zadať hodnotu „0—“.

2. V poli „Zdaňovacie obdobie“ - kód zdaňovacieho obdobia, za ktoré podávate výkazy. Ak sa teda vyhlásenie predloží na konci roka, hodnota kódu bude „34“, ale ak vyplníte správy počas reorganizácie podniku - „50“. Objednávka č. ММВ-7-3/352 pomôže presne určiť kód v danej situácii.

3. V poli „Rok vykazovania“ je uvedený skutočný rok, za ktorý sa predkladajú správy.

4. V poli „Daňovník“ musí právnická osoba uviesť svoje celé meno. Musí sa zhodovať s názvom uvedeným v zakladajúcich dokumentoch. Fyzický podnikateľ do tohto poľa zadá svoje priezvisko, meno a priezvisko. Nemali by existovať žiadne skratky, informácie musia zodpovedať údajom v pase.

5. Do poľa „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED“ je potrebné zadať príslušný kód. Je zapísaná vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb (pre individuálnych podnikateľov - z Jednotného štátneho registra právnických osôb). Výpis získate na svojom daňovom úrade alebo na webovej stránke daňovej služby. Kód môžete zistiť aj zo samotného klasifikátora. Ak organizácia uplatňuje niekoľko daňových režimov naraz, kód musí byť uvedený iba pre tie druhy činností, za ktoré sa platí zjednodušená daň.

Pravidlá pre vyplnenie bodov 2.1 a 2.2

Oddiely 2.1 a 2.2 sa vypĺňajú v závislosti od zvoleného predmetu zdanenia. Preto je najpohodlnejšie vyplniť ich ako prvé.

Časť 2.1

Vypĺňajú ho organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň iba z príjmu. V tejto časti musíte uviesť všetky platby alebo príjmy, ktoré sa na daňové účely nezohľadňujú. Zoberme si poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadok 102

Ak má organizácia alebo samostatný podnikateľ platby zamestnancom, do tohto riadku sa uvádza číslo 1, ak takéto platby nemá individuálny podnikateľ, uvádza sa číslo 2.

2. Riadky 110-113

Navrhnuté na označenie celkovej sumy príjmu za vykazované obdobia. Pripomeňme, že takýmito obdobiami pre zjednodušovačov sú štvrťrok a rok. Sumy sa vypočítavajú na základe časového rozlíšenia.

3. Riadky 130-133

Aj tu je potrebné kumulatívne uviesť výšku preddavkov za každé vykazovacie obdobie, ako aj celkovú výšku dane vypočítanej za rok. Poistné by sa nemalo brať do úvahy.

4. Riadky 104-143

V týchto riadkoch sa uvádza výška odvodov na povinné poistenie, ako aj výška platieb za potvrdenia o dočasnej invalidite, o ktoré ste znížili daň.

Časť 2.2

Túto časť vypĺňajú len daňovníci, ktorí počítajú daň z príjmov znížených o výdavky.

Zoberme si poradie vyplnenia jednotlivých riadkov sekcie:

1. Riadky 210-213

To zahŕňa sumy výnosov za účtovné obdobia. Ako vždy, kumulatívny súčet.

2. Riadky 220-223

Podľa toho istého princípu musíte tu uviesť výšku výdavkov.

3. Linka 230

Tu sa eviduje výška vzniknutej straty (alebo jej časti) za predchádzajúce zdaňovacie obdobia.

4. Riadky 240-243

Určené na vstup do základu dane za každé obdobie. Vypočítate si to spočítaním rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Nezabudnite vziať do úvahy sumu uvedenú na riadku 230. Odpočítava sa od súčtu za rok.

5. Riadky 250-253

Vypĺňa sa, ak pri výpočte rozdielu medzi príjmami a výdavkami je výsledkom záporné číslo.

6. Riadky 260-263

Tu sú uvedené sadzby dane platné v každom konkrétnom období. Vo všeobecnosti je sadzba 115 percent, ale regionálne predpisy ju môžu znížiť.

7. Riadky 270-273

Potrebné na zohľadnenie zálohových platieb. Budú sa rovnať súčinu čísel uvedených v riadkoch 240-243 a sadzieb zapísaných v riadkoch 260-263.

8. Linka 280

Tu by mala byť uvedená minimálna výška dane. Pre zjednodušený daňový systém sa vypočíta vynásobením prijatého príjmu 1 percentom. Ak je na základe vašich výpočtov splatná daň nižšia ako táto suma, budete musieť zaplatiť minimálnu daň.

Pravidlá pre vyplnenie časti 3

Ak vaša organizácia nedostala cielené financovanie počas vykazovaného obdobia, môžete túto časť pokojne preskočiť. Ak vám boli prevedené nejaké cielené prostriedky, budete ho musieť vyplniť. Mimochodom, takéto financovanie nezahŕňa dotácie poskytované autonómnym inštitúciám. Ak chcete presne určiť typy financovania, môžete sa obrátiť na daňový poriadok (článok 251).

V tejto časti je potrebné uviesť sumy dotácií, ktoré neboli použité v predchádzajúcom roku a ktorým ešte neuplynula lehota čerpania.

V oddiele 3 sa podľa stĺpcov uvádzajú aj tieto informácie:

1. Kód druhu prevádzaných prostriedkov. Môže sa určiť v súlade s prílohou 5 k postupu pri vypĺňaní správ.

2. Dátum prijatia majetku alebo finančných prostriedkov.

3. Suma prijatých peňažných prostriedkov, ktorých doba použitia ešte neuplynula, a tiež ktoré nemajú lehotu použitia.

Zostávajúce stĺpce poskytujú informácie o sumách, ktoré boli prevedené do organizácie vo vykazovanom roku. Druhý a piaty stĺpec teda vypĺňajú tí, ktorí dostali financie so stanovenou dobou použitia a siedmy stĺpec označuje prostriedky, ktoré neboli vynaložené v súlade s určenými účelmi. Nehnuteľnosť je ocenená v trhovej hodnote.

Pravidlá pre vyplnenie oddielov 1.1 a 1.2

Tieto časti sa dajú veľmi ľahko vyplniť podľa ukazovateľov uvedených v časti 2.1 alebo 2.2. Tu je potrebné premietnuť vypočítané sumy preddavkov a daní. Podobne ako v oddieloch 2.1 a 2.2 sa oddiely 1.1 a 1.2 vypĺňajú v závislosti od predmetu zdanenia.

Zoberme si poradie vyplnenia jednotlivých riadkov časti 1.1:

1. Linky 010, 030, 060, 090

Tu musíte zadať kód OKTMO. Ak sa počas celého zdaňovacieho obdobia nezmenilo umiestnenie organizácie alebo bydlisko jednotlivého podnikateľa, vyplní sa iba 010.

2. Linka 020

Tá zahŕňa aj výšku preddavku za prvý štvrťrok.

3. Linka 040

Uvádza sa výška preddavku za polrok znížená o číslo uvedené v riadku 020. Ak vám v dôsledku odčítania vyjde číslo so znamienkom mínus, tento rozdiel je potrebné uviesť v riadku 050.

4. Linka 070

Tu sa podobne ako v predchádzajúcej situácii uvádza preddavok na 9 mesiacov.

5. Linka 080

Vyplňte, ak je rozdiel záporný a bude potrebné znížiť preddavok.

Riadky 100 a 110 sa vypĺňajú rovnakým princípom.

Časť 1.2.

Oddiel 1.2 vypĺňajú tie organizácie a podnikatelia, ktorí si za predmet zdanenia zvolili príjem znížený o sumu výdavkov.

Pravidlá pre vyplnenie časti 1.2 zodpovedajú vyššie uvedeným pravidlám pre časť 1.1. Rozdiel je len v riadku 120, v ktorom je potrebné vypočítať minimálnu výšku dane za rok.

Na našej webovej stránke pomocou online kalkulačky.

A LLC sú založené federálnym zákonom č. 402-FZ „O účtovníctve“.

Termíny na predloženie účtovnej závierky za rok 2015.

Účtovnými výkazmi pre malé podniky sú súvaha a výkaz ziskov a strát. Účtovné výkazy za rok 2015 by sa mali predložiť MIFTS najneskôr do 31.3.2016.

Jednotliví podnikatelia nie sú povinní viesť účtovnú evidenciu a zostavovať účtovnú závierku.

Termíny podávania prehľadov, termíny platenia poistného do fondov za 4. štvrťrok 2015.

Všetky organizácie pripravujú a predkladajú správy do mimorozpočtových fondov. Tieto hlásenia predkladajú aj jednotliví podnikatelia, ktorí majú zamestnancov a sú registrovaní ako zamestnávatelia. Ak v 4. štvrťroku neboli evidovaní žiadni zamestnanci, treba podať nulové hlásenie.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov presahuje 25 osôb, sú povinní hlásiť fondom elektronickou formou prostredníctvom telekomunikačných kanálov. vám pomôže s týmto problémom, ak sa rozhodnete, že to neurobíte sami.

Termín podávania výkazov na FSS (Fond sociálnej poisťovne) za 4. štvrťrok 2015:
- V papierovej forme: najneskôr 20. januára 2016.
- 25. januára 2016.
Termín podávania výkazov do Dôchodkového fondu (PFR) za 4. štvrťrok 2015:
- V papierovej forme: najneskôr 15. február 2016.
- Elektronicky: najneskôr do 22. februára 2016. (prvý pracovný deň po termíne 20.2.2016).
Lehoty na zaplatenie poistných odvodov do fondov

Príspevky na poistenie do fondov je potrebné platiť mesačne najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa odvody počítajú. Ak lehota splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok, za termín splatnosti sa považuje najbližší nasledujúci pracovný deň.

Termíny úhrady príspevkov do fondov v 4. štvrťroku 2015. a za 4. štvrťrok 2015. najneskôr do: 15. októbra (za september), 16. novembra (za október), 15. decembra (za november), 15. januára (za december).

Termíny podávania daňových priznaní a platenia daní za rok 2015 (za 4. štvrťrok 2015)

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje vlastné lehoty pre každú daň.

Lehoty na podávanie hlásení a platenie daní pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému na rok 2015.

Daňoví poplatníci - organizácií najneskôr do 31.3.2016.

Daňoví poplatníci - individuálnych podnikateľov musí podať daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2015 najneskôr do 30.4.2016. Ale keďže ide o deň voľna, termín sa posúva na nasledujúci pracovný deň, a to do 3. mája 2016.

Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí najneskôr v lehote ustanovenej na podanie daňového priznania.

Lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre fyzických osôb podnikateľov je najneskôr do 30. apríla 2015. Ale keďže ide o víkend, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.

Pripomíname, že „zjednodušené“ sú oslobodené od DPH (existujú obmedzenia), dane z príjmu (existujú obmedzenia) a dane z nehnuteľností. A zjednodušení podnikatelia sú oslobodení aj od dane z príjmov fyzických osôb (pri príjmoch zo „zjednodušených“ činností).

Ostatné dane platia „zjednodušení“ obyvatelia obvyklým spôsobom v súlade s legislatívou o daniach a poplatkoch.

Termíny podávania správ pri uplatňovaní UTII, termíny úhrady UTII za 4. štvrťrok 2015.

Platitelia UTII musia štvrťročne podávať daňové priznania a platiť dane. Termín na podanie UTII prehlásenia za 4. štvrťrok 2015: najneskôr do 20.1.2016.

(článok 346.32 „Daňový poriadok Ruskej federácie (druhá časť)“ zo dňa 05.08.2000 N 117-FZ (v znení z 3.12.2012):

Jednorazovú daň platí daňovník na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Daňové priznania podľa výsledkov zdaňovacieho obdobia podávajú daňovníci správcovi dane najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.)

Lehoty na podávanie daňových priznaní k DPH, lehoty na zaplatenie DPH za 4. štvrťrok 2015.

Lehota na zaplatenie DPH za 4. štvrťrok 2015: 25. januára, 25. februára, 25. marca 2016 (1/3 sumy dane za 4. štvrťrok).

Lehoty na podávanie hlásení o dani z príjmov, lehoty na zaplatenie dane z príjmov za rok 2015 (4. štvrťrok 2015)

Daňové priznanie za rok 2015 je potrebné podať najneskôr do 28. marca 2016.

Preddavky na daň z príjmov zaplatené v priebehu roka sa započítavajú do platenia dane za rok 2015.

Mesačné preddavky splatné počas štvrťroka sú splatné najneskôr do 28. dňa každého mesiaca štvrťroka. Konkrétne: 28. október, 30. november (prvý pracovný deň po 28. novembri), 28. december.

Mesačné preddavky na skutočne prijatý zisk musia byť zaplatené najneskôr do 28 dní po mesiaci vykazovania. A to: za september - 28. október, za október - 30. november, za november - 28. december, za december - 28. január.

Termín na podanie daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2015 (daň z príjmov fyzických osôb, ktoré poberali príjem od organizácie)

LLC a jednotliví podnikatelia, ktorí sú daňovými agentmi, sú povinní predložiť daňovému úradu informácie za rok 2015 za všetky fyzické osoby, ktoré v priebehu roka poberali zdaniteľné príjmy od organizácie alebo podnikateľa, a to najneskôr do 1. apríla 2016. pohodlnejšie pod vedením profesionálov.