Ako získať daňový odpočet za. Pravidlá na získanie odpočtu dane za byt: postup registrácie a aké dokumenty sú na to potrebné. Odpočet v práci

Odpočítanie dane z majetku pri dani z príjmu fyzických osôb je výhodou ustanovenou v daňovom zákonníku Ruskej federácie pre fyzické osoby, ktoré spĺňajú určitý počet podmienok. Kto má nárok na tento druh dávky, aká je výška odpočtu v roku 2017, ako ho získať pri kúpe bytu alebo jeho predaji a aké doklady vyplniť? Článok sa dotýka aj zmien v roku 2017 a spresnení noviniek zavedených daňovou legislatívou.

Komu sa poskytuje?

Majetkové výhody na dani z príjmov fyzických osôb sa poskytujú osobám v týchto situáciách:

• pri nadobudnutí, kúpe alebo výstavbe bývania na území Ruskej federácie (sem patria aj prípady získania pôžičiek alebo úverov pre osobu);
• predaj bytu, obytného priestoru alebo akejkoľvek inej nehnuteľnosti, ktorú osoba vlastní menej ako 3-5 rokov;
• predaj akcií spoločnosti;
• prevod práv k spoločnej zmluve o výstavbe;
• kúpa bytového priestoru alebo nehnuteľnosti od fyzickej osoby s ďalším prevodom do správy obce.

Tento daňový odpočet sa môže poskytnúť všetkým osobám, z ktorých zisky sa odpočítavajú 13 % v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. Pri tomto type odpočtu človek vráti peniaze zo štátneho rozpočtu, ktoré mu boli zrazené vo forme daní z príjmu z jeho príjmu. Pri predaji obytných priestorov alebo iných nehnuteľností tento odpočet pomáha znížiť výšku dane z príjmu fyzických osôb, ktorú treba zaplatiť do štátnej pokladnice.

Komu sa neposkytuje

Existuje niekoľko situácií, v ktorých sa odpočítanie majetku nevykonáva, a to:

• predaj cenných papierov;
• predaj majetku, ktorý sa predtým používal na podnikateľské účely;
• predaj bytov a iného majetku, ktorý je vo vlastníctve osoby viac ako 3 a od roku 2016 viac ako 5 rokov. Všetky výnosy z predaja sú oslobodené od dane.

Vo väčšine prípadov sa ľudia stretávajú s platením tejto majetkovej zrážky pri predaji alebo kúpe nehnuteľnosti (byt, pozemok, auto a pod.).

V nasledujúcich prípadoch sa zrážka z nehnuteľnosti nevracia:

• pri kúpe alebo predaji bytu alebo nehnuteľnosti sú priamo zapojení blízki príbuzní;
• keď časť transakčných nákladov hradí zamestnávateľ, štát alebo čiastočne materský kapitál.

Ako získať odpočet nehnuteľnosti na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017

Pozrime sa na možnosti získania daňových výhod v roku 2017:

1. cez zamestnávateľa, bez čakania na koniec roka - je prvotná žiadosť na daňový úrad o potvrdenie nároku na odpočítanie dane z nehnuteľnosti, následne s doručeným potvrdením treba kontaktovať zamestnávateľa, ktorý vám nezrazí daň z príjmu zo mzdy a iných platieb až do úplného vyčerpania dávok;
2. prostredníctvom Federálnej daňovej služby po roku, v ktorom výdavky vznikli.

Postupné prijímanie odpočtov prostredníctvom Federálnej daňovej služby:

1. V prvom rade musí človek zozbierať všetky potrebné dokumenty podľa schváleného zoznamu.
2. Spísať žiadosť o odpočítanie nehnuteľnosti a vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s nákladmi na kúpu alebo predaj bytu alebo inej nehnuteľnosti.
3. Ďalej je potrebné vyplniť daňové priznanie vo formulári 3-NDFL.
4. So všetkými dokladmi sa obráťte na daňový úrad.
5. Po prijatí a dokončení celého postupu by ste mali očakávať vrátenie peňazí na váš bankový účet.

Stiahnite si vzorové dokumenty

Ukážka vyplnenia 3-NDFL pri kúpe bytu v roku 2017:

Ak bol byt kúpený v roku 2017, tak daň z príjmov fyzických osôb môžete vrátiť z výdavkov buď v roku 2017 prostredníctvom zamestnávateľa postupne, alebo v roku 2018 prostredníctvom Federálnej daňovej služby v celej sume naraz (maximálne však do výšky zaplatenej dane v r. 2017).

Výška dávok v roku 2017

Aký odpočet je splatný? pri kúpe bytu

Počet majetkových zrážok sa počas celého roka 2017 nezmenil. Posledné úpravy boli vykonané v januári 2014 a platia dodnes. Ich podmienky sú nasledovné:

1. maximálna výška odpočtu majetku je 2 milióny rubľov pri nákupe obytného priestoru, preto je výška dane z príjmu, ktorá sa má vrátiť, do 13 % z sumy transakcie, ale nemala by presiahnuť sumu 260 000 rubľov (13 percent z 2 miliónov rubľov );
2. za predpokladu, že nehnuteľnosť má hodnotu viac ako 2 milióny rubľov a je zakúpená počas manželstva, môžu o ňu požiadať obaja rodinní príslušníci v súlade s RF IC. V takejto situácii vôbec nezáleží na tom, komu je balík dokumentov pri kúpe bytu zostavený. Výška platby nebude vyššia ako 260 000 rubľov. pre každého z manželov. Výsledkom je, že obaja členovia rodiny môžu nakoniec dostať 520 000 rubľov;
3. pri platení úrokov z hypotéky je odpočet majetku za úroky z hypotéky 3 milióny rubľov, respektíve limit na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je 390 000 rubľov. na daňovníka.

Pri predaji nehnuteľnosti(v závislosti od vlastníctva menej ako 3-5 rokov) platba je:

1. 1 000 000 rubľov v prípade predaja bytu, domu, pozemku, chaty, domu alebo jeho časti;
2. 250 000 rubľov v prípade predaja auta, garáže, umeleckých predmetov, s výnimkou cenných papierov.

Pri kúpe pozemku alebo stavbe domu môžete získať aj odpočet typu nehnuteľnosti v tejto výške:

1. sumu použitú na kúpu nehnuteľnosti, najviac však 2 000 000 RUB. Ak je suma nákupu nižšia ako 2 milióny rubľov, potom sa rozdiel môže použiť na následný nákup alebo výstavbu obytného priestoru;
2. výška úroku uvedená pri žiadosti o úver alebo úver na bytovú výstavbu. Nemalo by to byť viac ako 3 milióny rubľov. Tento druh platby sa poskytuje len pri kúpe jedného druhu nehnuteľnosti.

Podľa zmien, ktoré nadobudli účinnosť v januári 2014, sa platby úrokov a nákladov vyplácajú oddelene. Napríklad jeden z nich môže byť vydaný pri kúpe pozemku a druhý pri žiadosti o úver na výstavbu obytných priestorov. Takéto možnosti nebudú fungovať s nehnuteľnosťami, ktoré boli zakúpené pred rokom 2014.

Podmienky poskytovania majetkových výhod

• Pri kúpe akejkoľvek nehnuteľnosti sa prvá platba uskutoční po obdržaní výpisu z Jednotného štátneho registra a osvedčenia o vlastníctve. Dátum nákupu nie je dôležitý.
• Dôchodcom je možné vykonať zrážku dane z nehnuteľnosti za posledné tri roky pri poberaní príjmu, sadzba bude tiež 13 %.
• V prípade pracujúcich ľudí sa odpočet bude vyplácať odo dňa, keď boli predložené doklady účtovnému oddeleniu organizácie pri vrátení dane z príjmu fyzických osôb prostredníctvom zamestnávateľa (treba predložiť výpis z daňovej služby) alebo po predložení dokladov Federálnej daňovej službe na adrese do konca roka, za ktorý sa vracia daň z príjmu v súvislosti s nadobudnutím majetkových výsad.

Daňový odpočet je možné opätovne použiť až do úplného vyčerpania. Napríklad byt bol zakúpený za 1 500 000 rubľov, 13% z 1 500 000 rubľov je vratných. Keďže odpočet je 2 000 000 rubľov, zostatok je 500 000 rubľov. môžete použiť pri ďalšej kúpe bytu.

Aké dokumenty sú potrebné na registráciu?

Tu je zoznam požadovaných dokumentov:

• vyhlásenie z daňového úradu podľa štátom schváleného typu 3-NDFL;
• cestovný pas občana Ruskej federácie;
• osvedčenie vo forme 2-NDFL;
• ručne písané vyhlásenie;
• kópiu kúpno-predajnej zmluvy (v prípade kúpy nehnuteľnosti);
• kópiu zmluvy o prevode vlastníckych práv (pri kúpe nehnuteľnosti);
• doklady o akvizícii pôdy;
• doklady na kúpu bývania s hypotékou;
• pri výstavbe nehnuteľného tisu.

Kópie nepovinných dokumentov:

• pri kúpe spoločnej nehnuteľnosti pre manželov je potrebné predložiť kópiu sobášneho listu, ako aj vyhlásenie o tom, komu sa zrážka z nehnuteľnosti vypláca;
• pri platbách za dieťa musíte predložiť rodný list a vlastníctvo dieťaťa;
• Pre dôchodcov je povinnosťou predložiť originál a kópiu potvrdenia o dôchodku.

Predpokladom na získanie odpočtu majetku je poskytnutie kópií platobných dokladov (bankový výpis, účtenky, šeky s uvedením všetkých kontaktných údajov daňovníka). Pri splácaní hypotéky musíte predložiť zmluvu, ako aj potvrdenia o splatení úrokov z úveru.

Daňovník má právo na odpočet majetku aj pri nadobudnutí alebo výstavbe viacerých predmetov. Toto je relevantné iba v prípade, ak bola nehnuteľnosť kúpená od januára 2014 a ak osoba predtým nedostala platby.

Ako požiadať o 3-NDFL na odpočet majetku

Na podanie priznania vo formulári 3-NDFL platia tieto podmienky:

• v roku 2017 sa zohľadňujú zisky dosiahnuté za obdobie 2014-2016. U dôchodcov sa berie do úvahy obdobie rokov 2013 – 2016 (nezáleží na tom, či v týchto rokoch pracoval alebo nie);
• 3-NDFL sa vypĺňa za každý kalendárny rok samostatne;
• Ak predložíte 3-NDFL za rok 2017, platba môže byť prijatá až od začiatku budúceho roka.

Odpočet majetku pri príjmoch za rok 2017 je možné vrátiť v období rokov 2018-2020.

Pri žiadosti o odpočet nehnuteľnosti je potrebné zohľadniť aj tieto body:

• ak od nadobudnutia majetku uplynuli menej ako 3 roky, dokumenty možno predložiť odo dňa nadobudnutia práv k majetku;
• ak od kúpy uplynulo viac ako 3 roky, potvrdenie sa musí vydať iba pre príjem za posledné 3 roky a pre dôchodcov - za posledné 4 roky.

Odpočet majetku pri kúpe bytu - aké sú zmeny v roku 2017

Rok 2017 nepriniesol žiadne významné zmeny v postupe poskytovania. Hlavná séria inovácií sa uskutočnila v roku 2014.

V roku 2017 môžete od Federálnej daňovej služby získať odpočet iba za výdavky v roku 2016. Pri bytoch kúpených v roku 2017 je odpočet nehnuteľnosti splatný v roku 2018.

Federálnu daňovú službu môžete kontaktovať kedykoľvek počas roka.

Posledné zmeny v poskytovaní odpočtov na kúpu rezidenčného bytu boli vykonané v roku 2014, kedy bola výška úrokov z hypotéky stanovená na 3 milióny rubľov a bolo povolené využívať majetkovú výhodu až do úplnej vzorky.

Zmeny ovplyvnili formulár vyhlásenia 3-NDFL v roku 2017, musíte vyplniť nový formulár vyhlásenia schválený nariadením Federálnej daňovej služby MMV-7-11/552@ zo dňa 10.10.2016.

Odpočet majetku v roku 2017 je možné uplatniť pri kúpe nehnuteľnosti nadobudnutej pred rokom 2017, nie počas neho. Zároveň je možné cez daňový úrad vystaviť odpočet majetku za rok 2017 v priebehu nasledujúcich troch rokov: 2018-201.

Ako vypočítať odpočet nehnuteľnosti?

Zrážka z majetku sa vypočíta ako 13 % z:

1. náklady na bývanie;
2. výdavky na:
   • kúpa bývania (náklady na bývanie na základe zmluvy);
   • stavebné a dokončovacie materiály (pre byty a izby iba dokončovacie materiály);
   • platby za stavebné a dokončovacie služby;
   • vývoj projektovej a odhadovacej dokumentácie;
   • napojenie na siete alebo vytvorenie autonómnych zdrojov elektriny, vody, plynu a kanalizácie (len pre bytový dom).
3. výdavky na splácanie úrokov z cieľového úveru (zohľadňujú sa skutočne vynaložené výdavky do konca účtovného roka).

Ako požiadať o odpočet nehnuteľnosti?

Daňovník musí:

1. Zozbierajte dokumenty potvrdzujúce právo na bývanie podľa nižšie uvedeného zoznamu;
2. Vyplňte daňové priznanie vo formulári 3-NDFL (príprava objednávky odborníkom);
3. Všetky dokumenty odovzdajte daňovému úradu;
4. Počkajte, kým sa prostriedky dostanú na váš osobný účet.

Zoznam dokladov na získanie odpočtu majetku

Všeobecné dokumenty:

Ďalšie dokumenty:

• kúpno-predajná zmluva;
• Pri kúpe nehnuteľnosti na základe zmluvy o spoločnej účasti na výstavbe / dohody o postúpení pohľadávok;
• Pri kúpe pozemku;
• Pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku.

Súvisiace dokumenty:

1. Pri kúpe do spoločného vlastníctva:
   • žiadosť o rozdelenie zrážok;
   • Sobášny list.
2. Pri poberaní odpočtu na maloleté dieťa:
   • rodný list dieťaťa;
   • osvedčenie o vlastníctve dieťaťa.
3. Pri kúpe nehnuteľnosti ako dôchodca:
   • preukaz dôchodcu.

Kedy je potrebné kúpiť nehnuteľnosť, aby ste získali odpočet za rok 2017?

Odpočet majetku za rok 2017 je možné vydať v priebehu rokov 2018-2020, pričom nárok na odpočet by mohol vzniknúť v roku 2017 alebo skôr:

1. Pre získanie odpočtu za rok 2017 pri kúpe nehnuteľnosti na kúpno-predajnú zmluvu, vlastníctvo je potrebné nadobudnúť pred 1. januárom 2018.
2. Ak bola uzavretá dohoda o spoločnej účasti na výstavbe alebo zmluva o postúpení práv zo zmluvy o podielovej účasti na výstavbe alebo zmluva o bytovom družstve, potom je potrebné, aby potvrdenie o kolaudácii bývania bolo doručené do 1.1.2018. V tomto prípade dátum zápisu vlastníctva nemá vplyv na odpočet.

Výnimka: osoby poberajúce dôchodok. O odpočet za rok 2017 môžu požiadať v priebehu rokov 2018-2021 a nárok na odpočet im môže vzniknúť pred rokom 2017 aj po ňom, najneskôr však v roku 2020. Ak nárok na odpočet vznikne v roku 2021, odpočet za rok 2017 nebude možný.

Kedy môžete požiadať o odpočet nehnuteľnosti za rok 2017?

O odpočet môžete požiadať na konci roka, v priebehu rokov 2018-2020 (pre dôchodcov: 2018-2021). Počas roka nie sú žiadne lehoty na podanie.

Mnoho ľudí verí, že vyhlásenie 3-NDFL za rok 2017 musí byť predložené do 30. apríla 2018, ale nie je to tak.
Do 30. apríla 2018 predkladajú 3-NDFL len tí, ktorí potrebujú priznať prijaté príjmy za rok 2017, napríklad sa predal majetok, ktorého držba bola kratšia ako 3 roky.

O odpočet nehnuteľnosti teda môžete požiadať v ktorýkoľvek deň počas roka. Pri osobnom podaní na daňový úrad je potrebné zohľadniť dni a hodiny prevádzky daňového úradu.

Na ktoré roky je možná registrácia v roku 2017?

V roku 2017 je možné odpočítať daň z nehnuteľností na základe príjmu za posledné 3 roky (a pre dôchodcov - na príjme za posledné 4 roky), pričom nehnuteľnosť je možné kúpiť pred viac ako 3 rokmi. Máte však dôvody na registráciu na všetky 3 roky (a pre dôchodcov na 4 roky):

1. Ak od roku nadobudnutia práv k nehnuteľnosti uplynuli menej ako 3 roky, potom si môžete uplatniť odpočet počnúc rokom, v ktorom ste získali práva na nehnuteľnosť (táto výnimka sa netýka dôchodcov - u nich je registrácia možná na základe príjmu za posledné 4 roky). Napríklad: nehnuteľnosť bola kúpená na základe kúpnej zmluvy v roku 2014 a práva boli zapísané v roku 2015 (v liste vlastníctva je uvedený rok 2015 - dátum zápisu do registra práv k nehnuteľnostiam). Môžete požiadať o príjem v rokoch 2015 a 2016 (a pre dôchodcov - 2013-2016).
2. Ak od roku nadobudnutia práv k nehnuteľnosti uplynuli viac ako 3 roky, potom môžete požiadať o odpočet na základe príjmu za posledné 3 roky a pre dôchodcov - na základe príjmu za posledné 4 roky. Napríklad: byt bol kúpený v roku 2010 na základe zmluvy DDU, potvrdenie o prevode a prevzatí bolo podpísané v roku 2011. 3-NDFL v roku 2017 budú vydané na roky 2014, 2015 a 2016. Zrážku z príjmov 2011-2013 v roku 2017 už nie je možné vystaviť.

Výška odpočtu majetku v roku 2017

V roku 2017 nenastali žiadne zmeny v odpočte majetku. Posledné zmeny sú platné od 1. januára 2014 do aktuálneho času:

• Maximálny odpočet na daňovníka je 13 % z hodnoty majetku (podielu), najviac však 260 000 rubľov.
• Ak nehnuteľnosť stojí viac ako 2 milióny rubľov a bola zakúpená počas manželstva, môže druhý z manželov požiadať o odpočet, pretože podľa Zákonníka o rodine Ruskej federácie sú rodinné výdavky bežnými výdavkami. Nezáleží na tom, na koho meno sú doklady o nehnuteľnosti vystavené. Maximálny odpočet pre manžela alebo manželku tiež nie je vyšší ako 260 000 rubľov. Ak sú teda náklady na bývanie viac ako 4 milióny rubľov, rodina (manžel a manželka) môže dostať 520 000 rubľov.

Odpočet hypotéky v roku 2017

Posledné zmeny týkajúce sa odpočtu úrokov z hypotéky boli vykonané v roku 2014.

Podľa týchto zmien je odpočet úrokov obmedzený na 390 000 rubľov na daňovníka (pri prijatí hypotéky po 1. januári 2014).
Okrem toho, ak nehnuteľnosť kúpili manželia (registrovaná na dvoch alebo jedného z manželov), odpočet úrokov sa môže rozdeliť medzi manželov ročne na základe žiadosti o rozdelenie.

3-NDFL na rok 2017

Na spracovanie 3-NDFL pre rok 2017 existuje niekoľko podmienok:

• 3-NDFL na rok 2017 možno vydať na základe príjmu za rok 2017. Do jedného priznania nemôžete zlúčiť príjmy z viacerých rokov.
• Pre každý kalendárny rok existuje samostatný formulár vyhlásenia, samostatné formuláre 3-NDFL.
• Vyhlásenie 3-NDFL za rok 2017 nie je možné podať. Formulár 3-NDFL na rok 2017 je k dispozícii na registráciu len od začiatku roka 2018 do konca roka 2020 (pre osoby poberajúce dôchodok - do konca roka 2021).

Daňový odpočet za kúpu bytu v roku 2017/2018 zahŕňa vrátenie finančných prostriedkov vo výške odpočtu, platobný limit je obmedzený na 260 000 rubľov, možno ich vykonať viackrát, zostatok prejde na ďalší rok.

Podľa platnej legislatívy má občan s úradným zamestnaním právo na odpočítanie dane, ak si kúpi byt v roku 2017/18.

Schopnosť vrátiť časť prostriedkov vynaložených na kúpu bývania má určité obmedzenia, ktoré stojí za pochopenie.

Vrátenie peňazí sa uskutočňuje dvoma spôsobmi – cez daňový úrad alebo cez vedenie vašej organizácie.

Ako sa určuje odpočet dane?

Hoci došlo k zmenám v legislatíve, odpočet v prípade kúpy bytu môže aj naďalej poberať občan, ktorý je oficiálne zamestnaný a odvádza do rozpočtu 13-percentný odvod z dane z príjmov fyzických osôb.

Na základe tohto článku má občan pri kúpe nového bývania právo na odpočet vo výške 13 % z ceny. Tie obsahujú:

• kúpa obytného priestoru ();
• kúpa pozemku na výstavbu ();
• súkromné ​​náklady na výstavbu;
• splátka úrokov z hypotéky;
• náklady na opravy v kúpenom bývaní.

Existujú dva prípady, keď sa refundácia neuskutoční: keď je limit vyčerpaný alebo keď je nehnuteľnosť kúpená od blízkych príbuzných.

Patria sem manželia, rodičia a súrodenci. Tieto podmienky sú uvedené v článku 105.1 daňového poriadku.

Ako veľmi je výplata obmedzená?

Pri kúpe bytu v roku 2017 môžete vrátiť 13% z maximálnej sumy 2 miliónov rubľov. Ukazuje sa, že maximálna platba je obmedzená na 260 tisíc rubľov.

Vrátenie peňazí sa uskutočňuje postupne. V priebehu roka má občan právo dostať ako daň z príjmu len sumu, ktorú zaplatil za toto vykazovacie obdobie.

Zvyšok celkovej sumy refundácie sa prevedie do nasledujúceho roka. Toto sa bude opakovať až do úplného zaplatenia.

Dôležité: limit vrátenia je 13 % z dvoch miliónov rubľov, konkrétne 260 tisíc rubľov.

Postup pri spracovaní priznania závisí od roku, v ktorom bola nehnuteľnosť kúpená.

1. Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred 1. januárom 2014, fyzická osoba má nárok len na jedno vrátenie peňazí. V tomto prípade nezáleží na výške nákupu. Ak bol obytný priestor zakúpený za 1 milión rubľov, náhrada bude 130 tisíc. Ak následne dôjde k transakciám, tento občan už nebude môcť predkladať dokumenty na vrátenie peňazí.
2. Ak bol nákup uskutočnený po 1. januári 2014, požiadavka na odpočítanie dane môže byť viacnásobná. V tomto prípade bude celkový limit rovnakých 260 tisíc na osobu.

Ak teda majetok prejde do vlastníctva po 1. januári 2014 a jeho hodnota je nižšia ako 2 milióny rubľov, môžete v nasledujúcich transakciách získať dodatočný odpočet stanovený zákonom.

Kto môže počítať s vrátením peňazí

Ak chcete požiadať o odpočet, musia byť splnené tieto podmienky:

• oficiálne zamestnanie a pravidelné zrážanie 13-percentnej dane z príjmu;
• predávajúci nie je blízky príbuzný;
• ak bola nehnuteľnosť kúpená pred 1. januárom 2014, odpočet ešte nebol uplatnený;
• ak bola transakcia uskutočnená po 1. januári 2014, limit vrátenia nebol vyčerpaný;
• vládne programy (vrátane ) neboli zapojené do akvizície;
• zamestnávateľ neznášal časť nákladov na obstaranie bývania (niekedy môže určitú časť nákladov uhradiť firma, v ktorej kupujúci pracuje).

Pri splnení všetkých týchto náležitostí má občan právo očakávať, že mu bude poskytnutá 13-percentná zrážka v pomere k jeho odvodom do rozpočtu.

Spôsoby získania odpočtu dane

Existujú dva spôsoby, ako získať vrátenie peňazí pri kúpe nehnuteľnosti:

• prostredníctvom vedúceho organizácie, v ktorej žiadateľ pracuje;
• cez daňový úrad.

V prvom prípade je občan poslaný na daňový úrad a upozornený na jeho nárok na vrátenie peňazí.

Potom dostane potvrdenie, ktoré odovzdá konateľovi.

V dôsledku týchto úkonov sa zamestnancovi pri výpočte mzdy nezrazí 13 % daň.

Ak chcete získať odpočet dane pri kúpe bytu s prihliadnutím na zmeny v roku 2017, mali by ste sa obrátiť na daňový úrad.

Tam je potrebné predložiť balík dokumentov vrátane vyplneného formulára 3-NDFL.

Potom bude občanovi vyplatená časť kompenzácie zodpovedajúca daniam odvedeným do rozpočtu.

Dôležité: Bez ohľadu na to, aký spôsob vrátenia si vyberiete, musíte každoročne navštíviť daňový úrad a predložiť balík dokumentov.

Za zváženie stojí, že pri platbe cez daňový úrad môžete naraz vrátiť sumu za celý kalendárny rok.

V prípade, že sa zrážka uhrádza prostredníctvom správcu, prostriedky budú prijímané od mesiaca predloženia potvrdenia, pričom tento samotný doklad je platný len do konca kalendárneho roka.

Toto nie je najziskovejší spôsob, ak bol byt kúpený v polovici roka.

Situácia sa skomplikuje v druhom roku poberania výplaty. Doklady potvrdzujúce nárok na odpočet je možné predkladať až od začiatku kalendárneho roka a samotné oznámenie sa vydáva do 30 dní.

Prvý mesiac bude zrazená daň z príjmu, pretože zamestnanec jednoducho nebude mať čas poskytnúť potvrdenie.

Výhody a nevýhody platobných metód

Vrátenie peňazí prostredníctvom vedenia vašej organizácie má určité výhody. Ide najmä o načasovanie platieb.

Daňový úrad vráti vrátenie peňazí až po skončení kalendárneho roka.

A keď sú prostriedky prijaté prostredníctvom správcu, vyplácajú sa mesiac po transakcii, ale v samostatných častiach.

Na druhej strane zmena zamestnania neovplyvní platby cez daňový úrad.

Finančné prostriedky sa však už nebudú vracať prostredníctvom správcu.

Potvrdenie o nároku na odpočítanie dane pri kúpe bytu (aj pri zmene pôsobiska) je možné získať len raz v kalendárnom roku 2017.

Dôležité: pri výbere odpočtu cez manažéra nebudete musieť predkladať vyplnený formulár 3-NDFL.

V niektorých prípadoch môžete kombinovať oba spôsoby prijímania finančných prostriedkov.

Napríklad pri kúpe nehnuteľnosti v máji môžete prostredníctvom zamestnávateľa dostávať platby za mesiace od júna do decembra.

Ostáva už len odovzdať balík dokladov s vyplneným priznaním daňovému úradu za účelom vrátenia peňazí za obdobie január až máj.

Táto metóda je vhodnejšia, ak bola transakcia dokončená v polovici roka.

Peniaze prídu do mesiaca od nákupu. Zároveň sa kompenzujú platby daní za prvý polrok.

Medzi nevýhody kombinovanej metódy patrí skutočnosť, že balík dokumentov budete musieť pripraviť dvakrát.

Vzhľadom na všetko, čo bolo povedané, vrátenie prostriedkov prostredníctvom daňového úradu si vyžaduje menej úsilia a umožňuje vám získať celú sumu na základe výsledkov za posledné vykazované obdobie.

Na odovzdanie dokladov si však budete musieť počkať do konca kalendárneho roka.

Pre tých, ktorí chcú dostávať platby do mesiaca, je lepšie vydať potvrdenie a predložiť ho manažérovi.

Ak je možné predložiť balík dokumentov dvakrát, oplatí sa tieto dva spôsoby skombinovať.

Potom môžete získať refundáciu za celé zdaňovacie obdobie a v krátkom čase.

Zoznam dokumentov na podanie žiadosti

Ak chcete požiadať o odpočet dane pri kúpe bytu v roku 2017, berúc do úvahy všetky zmeny, musíte zhromaždiť nasledujúci zoznam dokumentov:

• žiadosť v schválenej forme;
• osvedčenie vo forme 2-NDFL;

• kópia pasu;
• kópiu kúpnej a predajnej zmluvy;
• kópia dokumentu potvrdzujúceho vlastníctvo (ak hovoríme o hotovom predmete, možno predložiť osvedčenie o vlastníctve);
• kópie platobných výpisov zaznamenávajúcich platbu;
• kópia osvedčenia;
• výkaz ziskov a strát za predchádzajúci kalendárny rok vo formulári 3-NDFL.

Dôležité:ak je žiadateľ ženatý, daňová služba môže požiadať o dodatočnú žiadosť o rozdelenie odpočtu medzi manželov. Pre tento dokument je poskytnutý schválený vzor.

Ako správne vyplniť vyhlásenie

Ak občan plánuje získať vrátenie peňazí pri kúpe bytu v roku 2017 cez daňový úrad, bude musieť vypracovať daňové priznanie.

Vzhľadom na priemernú mzdu a bez kalkulačky záver naznačuje, že zrážka je rozdelená na niekoľko rokov.

Vyhlásenie bude potrebné podávať každoročne, pričom do formulára zadáte údaje o stave finančných prostriedkov.

Do dokumentu budete musieť zadať nasledujúce informácie:

• informácie o osobe, ktorá podáva vyhlásenie;
• výška príjmu získaného na ruskom území;
• náklady na zakúpený byt (); ak sa formulár vyplní znova, zapíše sa prijatá zrážka a zvyšná suma.

Vyplnený formulár môže podať priamo sám žiadateľ alebo jeho splnomocnený zástupca.

Ako sa líšia podmienky pre dôchodcov?

Na rozdiel od pracujúcich občanov, ktorí nedosiahli dôchodkový vek, je možné zvyšnú daňovú úľavu pre dôchodcov pri kúpe bytu preniesť do predchádzajúcich účtovných období.

Limitom sú tri zdaňovacie obdobia predchádzajúce roku, v ktorom sa zostatok objaví.

Od roku 2014 vstúpili do platnosti úpravy, ktoré menia postup pri vyplácaní daňových úľav dôchodcom pri kúpe bytu.

Pracujúci aj dôchodcovia si teraz môžu preniesť zostatok do predchádzajúcich vykazovaných období.

Predtým takáto možnosť neexistovala pre občanov, ktorí pokračujú v práci na dôchodku.

Existuje aj iná možnosť. Nepracujúci dôchodcovia nemajú možnosť využiť daňové úľavy pri kúpe nehnuteľnosti.

Štátne dôchodky totiž nepodliehajú dani z príjmu. Nepracujúci dôchodca teda nemá možnosť ho vrátiť.

Zmeny týkajúce sa splátok hypoték

Predtým neexistoval limit na úroky z hypotéky, z ktorých sa pri kúpe bytu odpočítavala daň.

Teraz je limit 3 milióny rubľov. Aby ste dostali splátku hypotéky, musia byť splnené tieto podmienky:

1. Pôžičky sa musia minúť na nákup nehnuteľnosti v Ruskej federácii.
2. Vydávanie finančných prostriedkov musí mať presný účel – napríklad rozvoj lokality, kúpa domu.
3. Pri majetku nadobudnutom pred 1. januárom 2014 sa zrážky vykonávajú len pri časti prostriedkov na bývanie.
4. Pri prevode nehnuteľnosti do vlastníctva po 1. januári 2014 môže občan počítať s vrátením dane z príjmov fyzických osôb z kreditných úrokov.

V tomto prípade sú vratné iba dane zaplatené za posledné tri roky.

Vo všeobecnosti postup poskytovania odpočítania dane pri kúpe bytu v roku 2017/2018 neprešiel zásadnými zmenami.

Pravidlá zavedené v roku 2014 zostávajú v platnosti. Môžete získať náhradu z dvoch miliónov rubľov vynaložených na nákup nehnuteľnosti a z troch miliónov úrokov z hypotéky.

Doklady na vrátenie dane pri kúpe bytu

Na uplatnenie odpočtu nehnuteľnosti pri kúpe bytu/domu/pozemku cez daňový úrad budete potrebovať nasledovné doklady a informácie:

Ak bola kúpa bytu uskutočnená s pomocou hypotéky(alebo úver na bývanie) a je vykonaný vrátenie zaplatených úrokov, potom sú navyše uvedené nasledujúce:

V prípade kúpy nehnuteľnosti manželia v bezpodielovom spoluvlastníctve

1. . Predložené Federálnej daňovej službe originálny Vyhlásenia. Vzor žiadosti si môžete stiahnuť tu: Žiadosť o určenie podielov v bezpodielovom spoluvlastníctve;
2. Kopírovať sobášne listy.

na dieťa dodatočne poskytnuté:

1. Kopírovať rodné listy;
2. Žiadosť o určenie podielov(ak majú podielovú účasť obaja rodičia);

V prípade vlastnej výstavby:

V prípade prijatia odpočtu dane na dokončenie/opravu:

Na uplatnenie odpočtu budete potrebovať aj:

1. DIČ(treba uviesť vo vyhlásení). Nájdete ho vo svojom „Osvedčení o registrácii na daňovom úrade“ alebo na webovej stránke Federálnej daňovej služby (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
2. Detaily účtu, na ktorú budú peniaze poukázané (treba uviesť v žiadosti o vrátenie dane).

Je potrebné poznamenať, že aby ste sa vyhli oneskoreniam a odmietnutiam, mali by ste sa obrátiť na daňovú službu najkompletnejší balík dokumentov.

Príprava dokladov pomocou služby „Daň z vrátenia“.

Služba „Vrátenie dane“ vám pomôže jednoducho a rýchlo pripraviť 3-NDFL priznanie, žiadosť o vrátenie dane a žiadosť o rozdelenie odpočtov zodpovedaním jednoduchých otázok. Okrem toho vám poskytne aj podrobné pokyny na predkladanie dokladov na daňové úrady a v prípade akýchkoľvek otázok pri práci so službou vám ochotne poradia profesionálni právnici.

Ako overiť kópie dokumentov?

Všetky kópie dokumentov musia byť zo zákona overené notárom alebo nezávisle od platiteľa dane.

Ak sa chcete osvedčiť, musíte sa podpísať každú stránku(nie každý dokument) kópie takto: “Kópia je správna” Váš podpis / Odpis podpisu / Dátum. Notárske overenie sa v tomto prípade nevyžaduje.

Daňový odpočet pri kúpe bytu v roku 2017 získate vybavením niekoľkých jednoduchých formalít. Postup používania nástroja na priznanie dane z príjmov fyzických osôb je legalizovaný na úrovni daňového poriadku Ruskej federácie (článok 220).

Jeho zmyslom je, že pri zaplatení dane z príjmu fyzických osôb (sadzba - 13 %) štát poskytuje kupujúcemu možnosť následne vrátiť zaplatené prostriedky zníženie mesačných zrážok zo mzdy. Jednoducho povedané, zamestnávateľ nezrazí daň z príjmu zo zárobku kupujúceho, kým nebude „pokrytá“ suma dane z príjmu fyzických osôb zaplatená daňovníkom.

Aby mohol kupujúci nehnuteľnosti uplatniť svoje právo na dávku, musí vykonať nasledujúci postup:

• Odošlite príslušnú žiadosť na váš územný daňový úrad.
• Spolu so žiadosťou sa predkladá aj balík dokumentov (pozri nižšie „možnosť vrátenia odpočtu cez daňový úrad“), s výnimkou vyhlásenia vo formulári 3-NDFLL.
• Po obdržaní odpovede (oznámenia) z daňového úradu odovzdajte doklad zamestnávateľovi (účtovné oddelenie) s priložením žiadosti.

Ďalej všetky výpočty vykonáva zamestnávateľ a daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% nebude zrážaná zo mzdy kupujúceho (kým suma zrážok nedosiahne hodnotu odpočtu dane).

Postup pri vrátení odpočtov majetku cez daňový úrad (FTS)

Okrem možnosti u zamestnávateľa môžete požiadať o vrátenie odpočtu priamo váš územný daňový úrad. Na tento účel musíte predložiť príslušný balík dokumentov (originály alebo kópie).

1. Žiadosť daňovníka.
2. Vyhlásenie (F. 3-NDFL).
3. Pomoc (2-NDFL).
4. Kópie: dokladu identifikujúceho žiadateľa, osvedčenia o pridelení DIČ, narodenia detí a sobáša, dokladu o transakcii pri kúpe a predaji bývania, zmluvy o hypotekárnom úvere.

Postup registrácie na územnom daňovom úrade zvyčajne netrvá dlhšie ako 3 mesiacov času. Takéto dlhé obdobie sa vysvetľuje potrebou daňových úradov overiť predloženú dokumentáciu. Ak je potrebné objasniť prezentované údaje alebo absenciu akéhokoľvek dokumentu, fiškálni úradníci môžu požadovať objasnenie niektorých bodov, doručenie chýbajúcich dokumentov atď.

• Neexistujú prísne lehoty na podanie priznania (F. 3-NDFL) na použitie odpočtu. Možno ho však podať najskôr do konca zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka), v ktorom sa nákup uskutočnil. Zrazené sumy tak bude možné prostredníctvom správcu dane vrátiť až v budúcnosti. (od momentu nákupu) rok.
• Nepodlieha vrátenie dane, ktorá bola zadržaná platiteľovi pred tromi (alebo viac) rokmi.

Obmedzenia a limity vrátenej sumy: ako vypočítať platbu

Je potrebné poznamenať, že možnosť využitia výhody nie je zabezpečená v celom rozsahu uskutočnenej transakcie. Maximálne náklady na operáciu, s ktorou je možné vrátiť daňový odpočet za kúpu bytu, sú teda iba 2 milióny rubľov. Ukazuje sa, že „strop“ kompenzácie je iba 260 tisíc (2 000 000 * 13 %) rubľov.

Ak je suma transakcie nižšia ako táto hodnota, potom bude možné zvyšnú zrážku opäť „vybrať“ na ďalšiu kúpu nehnuteľnosti.

Kto nemôže získať vrátenie daní?

Daňový kód Ruská federácia (článok 150.1) stanovuje množstvo obmedzení týkajúcich sa osôb oprávnených žiadať o dávky. Takže najmä vrátenie odpočtu dane z kúpy bytu kupujúcemu je pre spriaznené osoby nemožné. Za takéto osoby sa považujú blízki príbuzní kupujúceho, osoby v manželskom zväzku s kupujúcim, opatrovníci a pod.

Ako často môžem benefit využívať?

Súčasná daňová legislatíva v Rusku obmedzuje možnosť občanov využívať výhody viacnásobne. O odpočet nehnuteľnosti teda môžete požiadať raz (jednorazovo, bez ohľadu na náklady, ak bolo bývanie kúpené pred rokom 2014) a viackrát (ak bolo bývanie kúpené po uvedenom dátume), ale celková suma v tomto prípade nepresiahne 260 tisíc rubľov.

Príklady výpočtov

Pozrime sa na niekoľko príkladov, ako funguje mechanizmus odpočtu.

Príklad číslo 1

Dané: Povedzme, že niekto „občan X“ v roku 2016 uskutočnil transakciu na všeobecný nákup nehnuteľností na bývanie v hodnote 3 miliónov rubľov. Zároveň výška jeho ročného príjmu (platu) predstavovala 360 000 rubľov.

Urobme výpočet:

• generál výška zrážky, za ktorú X si môže nárokovať 260 tisíc rubľov (2 milióny * 13%).
• Daň zrazená z jeho platu je 46 800 (360 000 * 13 %) rubľov.
• V aktuálnom roku 2016 si X bude môcť uplatniť nárok na odpočet dane vo výške 46 800 rubľov. Zvyšných 213 200 rubľov je možné vrátiť v budúcich zdaňovacích obdobiach.

Príklad č 2

Vzhľadom na to: Občan X v roku 2016 kúpil bývanie v hodnote 3 000 000 rubľov. Zároveň výška jeho ročného príjmu v roku 2016 (plat) predstavovala 360 000 rubľov a za 6 mesiacov roku 2017 - 180 000.

Urobme výpočet:

• Celková výhoda, ktorú si X môže uplatniť, je 260 tisíc rubľov (2 milióny * 13 %).
• Daň z príjmov fyzických osôb podliehajúca zrážke zo mzdy v roku 2016 bola 46 800 (360 tisíc * 13 %) rubľov, v roku 2017 – 23 400 (180 000 * 13 %).
• X sa bude môcť vrátiť: za rok 2016 - 46 800 rubľov a 23 400 - za rok 2017. Celková suma, ktorá sa má vrátiť, je 70,2 tisíc rubľov. Zostatok je tiež predmetom vrátenia, ale iba v budúcich obdobiach.

Konečne

Zhrnutím vyššie uvedeného materiálu môžeme vyvodiť tieto závery:

• Nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie (bytu) môžu využiť len oficiálne zamestnané osoby;
• daň nemožno vrátiť, ak bola nehnuteľnosť kúpená pomocou niektorého z vládnych programov pomoci;
• kedy nezávislý podania na daňovom úrade, refundácia je možná až od roku nasledujúceho po kúpe.
• kompenzácia je obmedzená frekvenciou: raz - za nákupy pred rokom 2014 a viackrát, ale nie viac ako 260 000 rubľov - za nákupy uskutočnené po tomto období.