Výpočet príspevkov vypĺňame v neobvyklých situáciách. Ako správne vyplniť RSV: pokyny daňových úradov Ako vyplniť oddiel 1 výpočtu poistného

3. štvrťrok sa blíži ku koncu a október je predo dvermi, kedy budú všetci zamestnávatelia podávať správy Federálnej daňovej službe o vzniknutom a zaplatenom poistnom za 9 mesiacov roku 2017. Ako vyplniť Výpočet poistného za 3. štvrťrok, príklad plnenia a termíny odovzdania na kontrolu – o tom všetkom si prečítajte v našom článku.

Vypĺňanie výpočtov pre poistné: 3. štvrťrok 2017

Pripomeňme, že od 01.01.2017 sú všetky poistné spravované daňovými úradmi, s výnimkou príspevkov na „úrazy“, ktoré má stále „na starosti“ FSS a ktoré sa musíte naďalej hlásiť tejto fondu, ale podľa aktualizovaného formulára 4-FSS, ktorý sa pre aktuálne vykazovanie opäť zmenil. Výpočet poistného je stále rovnaký ako v predchádzajúcich účtovných obdobiach. Od prvého štvrťroka 2017 musíte vykazovať príspevky na „dôchodky“, zdravotné a „sociálne poistenie“ vyplnením Výpočet poistného, ​​ktorého forma bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.

Výpočet obsahuje dve časti s aplikáciami a personalizovanými informáciami o poistených zamestnancoch (časť 3). Nasledujúce časti výpočtu poistného sú povinní predložiť úplne všetci poistenci (aj tí, ktorí majú „nulový“ výpočet na 9 mesiacov):

• prehľad splatných príspevkov – oddiel 1,
• výpočet „dôchodkových“ príspevkov – bod 1.1 Prílohy 1 k oddielu 1,
• výpočet odvodov na zdravotné poistenie – bod 1.2 prílohy č. 2 k ods.
• výpočet odvodov na sociálne poistenie (v prípade choroby a v súvislosti s materským) – príloha 2 k ods.
• účtovné informácie – oddiel 3.

Všetky ostatné prílohy k oddielu 1 Výpočet súm poistného sa vypĺňajú a predkladajú len vtedy, ak obsahujú ukazovatele a oddiel 2 je určený vedúcim roľníckych fariem.

Výpočet je lepšie začať vypĺňať personalizovanými údajmi (časť 3), na základe ktorých sa vypĺňajú údaje o príspevkoch na „dôchodkové“ poistenie (pododdiely 1.1, 1.3 Prílohy 1 k časti 1). Ďalej sú zohľadnené ukazovatele príspevkov na povinné zdravotné poistenie (pododdiel 1.2 prílohy 1 k oddielu 1) a príspevkov na sociálne poistenie s výdavkami, ak bola vyplatená nemocenská, prídavky na deti a pod. (Dodatky 2, 3 a 4 k časti 1). Prílohy 5-10 k oddielu 1 vypĺňajú poistenci, ktorí majú právo uplatňovať znížené tarify a vykonávať platby vylúčené z vymeriavacieho základu poistného. Po zadaní všetkých uvedených údajov vyplňte súhrnnú časť - výška splatného poistného (oddiel 1).

Po vyplnení všetkých potrebných častí Výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017 očíslujte všetky strany, na ktorých sú ukazovatele, a ich číslo uveďte v osobitnom riadku titulnej strany.

Podrobný postup vyplnenia Kalkulácie nájdete v prílohe č.2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10.10.2016 č. MMV-7-11/551, ako aj v našich predchádzajúcich publikáciách .

Príklad výpočtu poistného za 3. štvrťrok 2017.

V roku 2017 má Alpha LLC jediného zamestnanca, ktorý je zároveň manažérom, ktorý nie je zakladateľom. Každý mesiac od januára do augusta dostával plat 30 000 rubľov, ktorý podlieha nasledujúcim poistným príspevkom:

• "dôchodok" - 6600 rubľov. (22 %),
• zdravotné poistenie - 1530 rub. (5,1 %),
• sociálne poistenie - 870 rub. (2,9 %).

V septembri bol zamestnanec na nemocenskej dovolenke 4 dni a dostal dávky vo výške 4 100 rubľov. Z toho: 3075 rub. - prvé 3 dni choroby sa platia na náklady zamestnávateľa, zvyšných 1025 rubľov. – platba na náklady Fondu sociálneho poistenia. Ako v tomto prípade vyplniť Výpočet poistného za 9 mesiacov?

Kód zúčtovacieho obdobia pre 9 mesiacov je 33, uvádzame ho na titulnej strane a v riadku 020 oddielu 3.

Pri vypĺňaní účtovných údajov v časti 3 berieme do úvahy, že výška nemocničných dávok (4 100 rubľov) nie je zahrnutá do základu, na ktorý sa vzťahujú poistné príspevky, preto v septembri bude základ pre všetky poistné nižšie ako v iných mesiacov.

Účtovné údaje prenášame z oddielu 3 do pododdielu 1.1 prílohy 1 do oddielu 1 týkajúceho sa „dôchodkových“ príspevkov. Malo by sa pamätať na to, že počet poistencov (riadok 010) sa rovná množstvu informácií v oddiele 3 a ukazovatele v pododdiele 1.1 sú súhrnnými ukazovateľmi oddielu 3.

V pododdiele 1.2 tej istej prílohy uvádzame odvody na povinné zdravotné poistenie.

Odvody na sociálne poistenie vypočítame v prílohe č. 2 k oddielu 1 a keďže zamestnanec v septembri poberal invalidné dávky, mali by sme vyplniť aj prílohu č. 3. O vyplnení Výpočtu na výplatu nemocenského sme už hovorili skôr, dovoľte nám pripomíname, že v tomto prípade v prílohe č. 2 je potrebné vyplniť riadok 070 týkajúci sa výdavkov vynaložených zamestnávateľom na úhradu dávok na náklady Sociálnej poisťovne. V riadku 070 sa nepremietajú výdavky na náklady zamestnávateľa.

Po spočítaní všetkých poistných udalostí prenesieme údaje za každý príspevok do konsolidovaného oddielu 1, kde je uvedené časovo rozlíšené a prevoditeľné poistné od začiatku roka, ako aj mesačný rozpis za posledný štvrťrok sledovaného obdobia ( v tomto prípade júl, august, september). Poistné platené zamestnávateľom sa vo Výpočte nepremieta.

ak ich počet nie je väčší ako 25, správu možno podať „na papieri“.

Pre podanie Výpočtu poistného za 3. štvrťrok sú termíny za rok 2017 rovnaké bez ohľadu na formu dokladu. Pre „papierové“ aj elektronické Kalkulácie bude posledným dňom na ich odovzdanie 30. október 2017.

Výpočet poistného (tlačivo) si môžete stiahnuť.

Neoddeliteľnou súčasťou výpočtu poistného je oddiel 3 výpočtu poistného. Čo je uvedené v oddiele 3 ERSV? Ako ho správne vyplniť a na čo si dať veľký pozor? Náš materiál vám povie o jeho účele a zložení tejto časti.

Kto sa nezaobíde bez oddielu 3 výpočtu poistného?

Výpočet podľa formulára schváleného nariadením Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 je celý venovaný poistnému. Pozostáva z titulnej strany a 3 častí:

• oddiel 1 obsahuje údaje o časovo rozlíšených príspevkoch a informácie potvrdzujúce zákonnosť uplatnenia zníženej tarify;
• oddiel 2 je určený len pre roľnícke farmy (roľnícke farmy);
• Časť 3 obsahuje podrobné informácie o každom zamestnancovi:
• ak mu boli platby uhradené v posledných 3 mesiacoch vykazovaného obdobia;
• v určenej dobe bol viazaný pracovnoprávnymi vzťahmi so zamestnávateľom alebo vykonával prácu podľa občianskoprávnej zmluvy (občianskej zmluvy).

Zistite viac o funkciách GPA.

Bez vyplnenia oddielu 3 sa teda nezaobídu tie spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí od 1.1.2018 vyplácajú odmenu za prácu fyzickým osobám.

Uvažujme, aké údaje sú potrebné na vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného.

Čo treba zvážiť pri podávaní žiadosti o oddiel 3 v roku 2018?

Budete musieť zbierať dva typy údajov:

• individuálne štatistiky (celé meno, SNILS a pod.) - zadáte ich v podsekcii 3.1;
• záznamy o príjmoch a zúčtovaní (o vykonaných platbách a vypočítanom poistnom v členení podľa mesiacov) - budú povinní vyplniť bod 3.2.

Nezabudnite skontrolovať spoľahlivosť, relevantnosť a presnosť všetkých údajov, inak daňové úrady vrátia výpočet na objasnenie alebo ho budú považovať za nepredložený.

Ako chyby ovplyvňujú správnu registráciu? poistné, dozviete sa zo správy « Tí, ktorí si zmenili celé meno musíte SNILS znova zaregistrovať, inak sa príspevky „zaseknú“ v dôchodkovom fonde“ .

Pri vypĺňaní oddielu 3 výpočtu poistného:

• Zadajte celkové údaje do buniek bez zaokrúhľovania;
• Oddiel 3 treba vyplniť osobitne pre každého poistenca;
• pododdiel 3.2 nevypĺňajte, ak zamestnancovi počas vykazovaného obdobia nebolo nič vyplatené;
• Po vyplnení údajov skontrolujte rovnosť:

Stránka 061 (gr. 3, 4, 5) adj. 1 sekcia 1 = ∑ strana 240 sek. 3 za každý mesiac resp.

Ak sa zistí nerovnosť, musíte nájsť chybu a znova skontrolovať všetky údaje.

Čoskoro budú musieť všetci zamestnávatelia-poisťovatelia predložiť Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017. Musím daňovému úradu odovzdať nulový výpočet? Ako vyplniť výpočet sumou časového rozlíšenia? Ako vyplniť tretiu časť s personalizovaným účtovníctvom? Aké kontrolné pomery by sa mali brať do úvahy, aby výpočet nebol v rozpore s ukazovateľmi v 6-NDFL? Ako správne vykázať dávky preplácané Sociálnou poisťovňou? Pripravili sme návod na vyplnenie kalkulácie a vzor vyplnenia kalkulácie za 3. štvrťrok 2017 v rôznych situáciách.

Kto musí predložiť výpočet 9 mesiacov

Všetci poistenci musia federálnej daňovej službe predložiť výpočty poistného za 9 mesiacov roku 2017, najmä:

• organizácie a ich oddelené oddelenia;
• individuálni podnikatelia (IP).

Výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov, a to:

• zamestnanci na základe pracovných zmlúv;
• výkonní umelci - jednotlivci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy o výstavbe alebo poskytovaní služieb);
• generálny riaditeľ, ktorý je jediným zakladateľom.

Termíny výpočtov

Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum podania pripadne na víkend, výpočet možno predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacie obdobia pre poistné

Vykazovacie obdobie pre poistné je prvý štvrťrok, pol roka, deväť mesiacov. Fakturačným obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je správnejšie nazývať aktuálne vykazovanie výpočtom poistného za 9 mesiacov, a nie za 3. štvrťrok 2017. Veď do výpočtu sú zahrnuté ukazovatele od 1. januára do 30. septembra 2017, a to nielen za 3. štvrťrok 2017.

Vykazovacie obdobie je v našom prípade 9 mesiacov roku 2017 (od 1. januára do 30. septembra). Výpočet (DAM) za 9 mesiacov sa preto musí predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra (utorok).

Kalkulačný formulár v roku 2017: čo zahŕňa

Výpočet poistného je potrebné vyplniť podľa formulára schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Formulár je možné stiahnuť tu.

Tento formulár sa používa od roku 2017. Zloženie výpočtu je nasledovné:

• titulná strana;
• list pre fyzické osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• oddiel č. 1 (zahŕňa 10 aplikácií);
• oddiel č. 2 (s jednou aplikáciou);
• Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o poistencoch, za ktorých zamestnávateľ prispieva.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby fyzickým osobám, musia zahrnúť do výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 (odseky 2.2, 2.4 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného):

• titulná strana;
• sekcia 1;
• pododdiely 1.1 a 1.2 dodatku 1 k oddielu 1;
• dodatok 2 k oddielu 1;
• oddiel 3.

V tomto zložení by mal výpočet za 9 mesiacov roku 2017 obdržať Federálna daňová služba bez ohľadu na činnosti vykonávané vo vykazovanom období (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4- 11/6940).
Okrem toho, ak existujú určité dôvody, platitelia poistného musia uviesť aj ďalšie oddiely a prílohy. Vysvetlíme zloženie výpočtu v tabuľke:

V akom poradí to mám vyplniť?

Začnite vypĺňať titulnou stranou. Potom vytvorte oddiel 3 pre každého zamestnanca, ktorého ste mali v 3. štvrťroku. Potom vyplňte Prílohy k oddielu 1. A v neposlednom rade aj samotný oddiel 1.

Spôsob platby

Existujú dva spôsoby, ako preniesť výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017 na územnú daňovú službu:

Vyplnenie výpočtu za 9 mesiacov: príklady

Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 9. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.

Titulná strana

Na titulnej strane výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 musíte uviesť najmä tieto ukazovatele:

Vykazované obdobie

Do poľa „Vykazovacie (vykazovacie) obdobie (kód)“ uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia z Prílohy č. 3 k Postupu pri vypĺňaní výpočtu poistného:

Preto pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 bude kód účtovného obdobia „33“.

Kód federálnej daňovej služby

V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kód miesta vystúpenia

Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 9-mesačný štvrťrok 2017. Schválené kódy sú uvedené v tabuľke:

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností.

Druhy činností a OKVED

V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri vypĺňaní výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017.

Tu je príklad, ako vyplniť titulnú stranu v rámci výpočtu poistného (DAM) za 3. štvrťrok 2017:

List: informácie o jednotlivcovi

Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ vypĺňajú občania, ktorí predkladajú platby za prenajatých pracovníkov, ak vo výpočte neuviedol svoje DIČ. Na tomto liste zamestnávateľ uvádza svoje osobné údaje.

Časť 3: Personalizované účtovné informácie

Oddiel 3 „Personalizované údaje o poistencoch“ v rámci výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné vyplniť za všetkých poistencov za júl, august a september 2017 vrátane tých, v prospech ktorých sa za 9 mesiacov r. 2017 v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv.
V pododdiele 3.1 oddielu 3 sú uvedené osobné údaje poistenca – príjemcu príjmu: Celé meno, Identifikačné číslo daňovníka, SNILS a pod.

Pododdiel 3.2 oddielu 3 obsahuje informácie o sumách platieb vypočítaných v prospech fyzickej osoby, ako aj informácie o vzniknutých príspevkoch na povinné dôchodkové poistenie. Tu je príklad vyplnenia časti 3.

Príklad. Platby občanovi Ruskej federácie boli realizované v 3. štvrťroku 2017. Odvody z nich na povinné dôchodkové poistenie sú nasledovné:

Za týchto podmienok bude oddiel 3 výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 vyzerať takto:

Upozorňujeme, že pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september), nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 (odsek 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného).

Kópie oddielu 3 výpočtu musia byť odovzdané zamestnancom. Lehota je päť kalendárnych dní odo dňa, keď osoba požiadala o takéto informácie. Dajte každej osobe kópiu oddielu 3, ktorý obsahuje iba informácie o nich. Ak predkladáte výpočty v elektronických formátoch, budete si musieť vytlačiť papierové kópie.

Výpis z oddielu 3 odovzdajte osobe aj v deň výpovede alebo ukončenia občianskej zmluvy. Výpis je potrebné vyhotoviť na celé obdobie prác od januára 2017.

Skontrolujte SNILS

Niektorí inšpektori federálnej daňovej služby pred odoslaním výpočtov poistného informujú o zmenách v technológii prijímania správ za 9 mesiacov roku 2017. V takýchto správach sa uvádza, že výpočty sa nebudú považovať za akceptované, ak sa informácie o jednotlivcoch nezhodujú s údajmi v databázach Federálnej daňovej služby. Problémy môžu nastať napríklad so SNILS, dátumom a miestom narodenia. Tu je text takejto informačnej správy:

Vážení daňoví poplatníci ( daňových agentov)!

Upozorňujeme, že od vykazovania za 3. štvrťrok 2017 sa zmení algoritmus na akceptovanie výpočtov poistného (v súlade s príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ o schválení formulára výpočtu poistného, ​​jeho postupu vypĺňania, ako aj formátu podávania výpočtov poistného v elektronickej forme“).

V prípade neúspešnej identifikácie poistencov sa premietne do odd

3 „Personalizované informácie o poistencoch“, vygeneruje sa odmietnutie prijatia Kalkulácie.

Predtým (1. a 2. štvrťrok) pri zistení jediného porušenia – neúspešnej identifikácie poistencov z 3. oddielu sa automaticky vygenerovalo Oznámenie o objasnení (v tomto prípade sa výpočet považoval za akceptovaný).

Aby ste predišli odmietnutiu akceptovať Výpočty poistného z dôvodu nesúladu medzi údajmi o osobách uvedených vo výpočte a informáciami dostupnými na daňovom úrade, odporúčame vám overiť si osobné údaje fyzických osôb uvedených vo výpočte (úplne meno, dátum narodenia, miesto narodenia, identifikačné číslo daňovníka, údaje o cestovnom pase , SNILS) za účelom uvádzania neaktuálnych údajov pri výpočte. Podobné údaje sa musia overiť aj s informáciami obsiahnutými v informačných zdrojoch Dôchodkového fondu Ruskej federácie na jednoznačnú identifikáciu SNILS poistenca.

Dodatok 3 k oddielu 1: náklady na prínosy

V prílohe 3 k oddielu 1 zapíšte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia (ak takéto údaje nie sú, tak sa príloha nevypĺňa, pretože nie je povinná).

V tejto aplikácii uveďte len dávky z Fondu sociálneho poistenia naakumulované vo vykazovanom období. Nezáleží na dátume výplaty dávky a dobe, za ktorú bola časovo rozlíšená. Zobrazte napríklad dávky naakumulované na konci septembra a vyplatené v októbri 2017 vo výpočtoch za 9 mesiacov. Zohľadnite dávky nemocenskej dovolenky, ktoré sú otvorené v septembri a zatvorené v októbri, len na ročnom základe.

V prílohe č. 3 by sa nemali objavovať benefity na náklady zamestnávateľa počas prvých troch dní choroby zamestnanca. Do tejto aplikácie zadávajte všetky údaje na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (bod 12.2 – 12.4 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).

Pokiaľ ide o skutočné plnenie, riadky dodatku 3 k oddielu 1 by mali byť vytvorené takto:

• v stĺpci 1 uveďte na riadkoch 010 – 031, 090 počet prípadov, za ktoré boli dávky časovo rozlíšené. Napríklad v riadku 010 - počet dní práceneschopnosti av riadku 030 - materská dovolenka. Na riadkoch 060 – 062 uveďte počet zamestnancov, ktorým boli časovo rozlíšené benefity (bod 12.2 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
• V stĺpci 2 uveďte (odsek 12.3 Postupu na vyplnenie výpočtu):
  • v riadkoch 010 – 031 a 070 – počet dní, za ktoré boli pripísané dávky na ťarchu Sociálnej poisťovne;
  • v riadkoch 060 – 062 – počet mesačných prídavkov na starostlivosť o dieťa. Ak ste napríklad vyplácali benefity jednému zamestnancovi počas všetkých 9 mesiacov, zadajte do riadku 060 číslo 9;
  • v riadkoch 040, 050 a 090 - počet dávok.

Príklad reflektovania výhod. Na 9 mesiacov roku 2017 organizácia:

• zaplatené 3 nemocenské dni. Na náklady Fondu sociálneho poistenia bolo vyplatených 15 dní, suma bola 22 902,90 rubľov;
• udelila jednej zamestnankyni príspevok na starostlivosť o prvé dieťa za júl, august, september, každá vo výške 7 179 rubľov. Výška dávok za 3 mesiace predstavovala 21 537,00 rubľov. Celková suma nahromadených dávok je 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Dôchodkové a zdravotné odvody: pododdiely 1.1 – 1.2 dodatku 1 k oddielu 1

Príloha 1 k časti 1 výpočtu obsahuje 4 bloky:

• pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
• pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
• pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.

V riadku 001 „Tarifný kód platiteľa“ dodatku 1 k oddielu 1 uveďte príslušný tarifný kód. Cm.

Do výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné zahrnúť toľko príloh č. 1 k oddielu 1 (resp. jednotlivých pododdielov tohto dodatku), koľko taríf bolo uplatnených za vykazované obdobie roku 2017 (od januára do septembra vrátane). Vysvetlíme vlastnosti vyplnenia požadovaných podsekcií.

Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky

Pododdiel 1.1 je povinný blok. Obsahuje výpočet základu dane na dôchodkové poistenie a výšku poistného na dôchodkové poistenie. Vysvetlime si ukazovatele riadkov tejto časti:

• riadok 010 – celkový počet poistencov;
• riadok 020 – počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné v účtovnom období (za 9 mesiacov roku 2017);
• riadok 021 – počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny základ pre výpočet poistného na dôchodkové poistenie (pozri "");
• riadok 030 – sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie sú tu zahrnuté platby, ktoré nepodliehajú poistnému;
• v riadku 040 odráža:
  • sumy platieb, ktoré nepodliehajú dôchodkovým príspevkom (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, potom sa výška odpočtu odráža v medziach stanovených v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
• riadok 050 – základ pre výpočet dôchodkových odvodov;
• riadok 051 – základ na výpočet poistného v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca v roku 2017, a to 876 000 rubľov (články 3–6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie).
• riadok 060 – sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov vrátane:
  • na riadku 061 - zo základu, ktorý nepresahuje limit (876 000 RUB);
  • na riadku 062 - zo základu, ktorý presahuje limit (876 000 RUB).

Údaje zaznamenajte v pododdiele 1.1 takto: uveďte údaje od začiatku roka 2017, ako aj za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky

Pododdiel 1.2 je povinný oddiel. Obsahuje výpočet základu dane pre poistné na zdravotné poistenie a výšku poistného na zdravotné poistenie. Tu je princíp vytvárania reťazcov:

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017.
• riadok 020 - počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné;
• riadok 030 – sumy platieb v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa na riadku 030 neuvádzajú;
• na riadku 040 – sumy platieb:
  • nepodlieha poistnému na povinné zdravotné poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pododdiel 1.3 – vyplňte, ak platíte poistné na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou. A pododdiel 1.4 - ak ste od 1. januára do 30. septembra 2017 previedli poistné na dodatočné sociálne zabezpečenie pre členov posádok lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu.

Výpočet príspevkov pre invaliditu a materstvo: Príloha 2 k oddielu 1

V prílohe č. 2 k oddielu 1 sa vypočítava výška príspevkov pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským. Údaje sú zobrazené v nasledujúcom kontexte: spolu od začiatku roka 2017 do 30. septembra, ako aj za júl, august a september 2017.
V poli 001 Prílohy č. 2 je potrebné uviesť označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:

• „1“ – priame platby poistného krytia (ak v regióne existuje pilotný projekt FSS, pozri.html
• „2“ – kompenzačný systém platieb poistného (keď zamestnávateľ vypláca dávky a následne dostane potrebnú náhradu (alebo kompenzáciu) z Fondu sociálneho poistenia).

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017;
• riadok 020 – sumy platieb v prospech poistencov. Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa v tomto riadku neuvádzajú;
• riadok 030 zhŕňa:
  • sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
• riadok 040 – výška platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (t. j. platby presahujúce 755 000 rubľov vo vzťahu na každého poistenca).

Na riadku 050 - uvedie sa základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie.

Na riadku 051 sa uvádza základ pre výpočet poistného z platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú k nej prijatí (ak majú príslušné oprávnenie). Ak takíto zamestnanci neexistujú, zadajte nuly.

Riadok 053 vypĺňajú jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov a vykonávajú platby v prospech zamestnancov (s výnimkou fyzických podnikateľov, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v ods. 19, 45 – 48 ods. 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruská federácia) - (odsek 9 p 1 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne údaje, zadajte nuly.

Riadok 054 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem cudzincom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. V tomto riadku je potrebné uviesť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov (okrem občanov z EAEU). Ak tam nič také nie je - nuly.

Na riadku 060 - uveďte poistné na povinné sociálne poistenie. Riadok 070 – výdavky na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie, ktoré sa platí na náklady Sociálnej poisťovne. Nezahŕňajte tu však dávky za prvé tri dni choroby (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. decembra 2016 č. PA-4-11/25227). Pokiaľ ide o riadok 080, uveďte v ňom sumy, ktoré Sociálna poisťovňa preplatila za nemocenské, materské a iné sociálne dávky.

V riadku 080 uveďte len sumy vrátené zo Sociálnej poisťovne v roku 2017. Aj keď sa týkajú roku 2016.

Pokiaľ ide o riadok 090, je logické použiť vzorec na určenie hodnoty tohto riadku:

Ak ste dostali výšku príspevkov na zaplatenie, zadajte do riadku 090 kód „1“. Ak sa ukázalo, že výška vynaložených výdavkov presahuje naakumulované príspevky, do riadku 90 uveďte kód „2“.

Oddiel 1 „Súhrnné údaje o poistnom“

V časti 1 výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy splatného poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123, v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a niektoré ďalšie zrážky. Aj v tejto časti budete musieť uviesť BCC podľa typu poistného a výšku poistného pre každú BCC, ktoré sa naakumulujú na platbu vo vykazovanom období.

Dôchodkové príspevky

Na riadku 020 uveďte KBK pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie. Na riadkoch 030–033 - uveďte výšku poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť do vyššie uvedenej SPP:

• na riadku 030 – za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 031-033 – za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (júl, august a september).

Zdravotné poplatky

Na riadku 040 uveďte KKP pre odvody na povinné zdravotné poistenie. Na riadkoch 050–053 – rozdeľte sumy poistného na povinné zdravotné poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť:

• na riadku 050 - za vykazované obdobie (9 mesiacov) na základe časového rozlíšenia (tj od januára do septembra);
• na riadkoch 051–053 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na dôchodok za dodatočné sadzby

V riadku 060 uveďte BCC pre dôchodkové príspevky pri dodatočných tarifách. V riadkoch 070 – 073 – sumy dôchodkových príspevkov v dodatočných tarifách:

• na riadku 070 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) časovo rozlíšené (od 1. januára do 30. septembra);
• na linkách 071 – 073 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Dodatočné sociálne odvody

V riadku 080 uveďte BCC pre príspevky na dodatočné sociálne zabezpečenie. Na riadkoch 090–093 – výška príspevkov na sociálne poistenie:

• na riadku 090 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 091–093 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na sociálne poistenie

Na riadku 100 uveďte KKP pre príspevky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Na riadkoch 110 – 113 – výška odvodov na povinné sociálne poistenie:

• na riadku 110 – za 9 mesiacov roku 2017 časovo rozlíšené (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 111–113 za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (teda za júl, august a september).

V riadkoch 120 – 123 uveďte sumu nadmerne vynaložených výdavkov na sociálne poistenie:

• na linke 120 – na 9 mesiacov roku 2017
• na linkách 121–123 – júl, august a september 2017.

Ak neboli žiadne nadmerné výdavky, zadajte do tohto bloku nuly.

Keď výpočet neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby: chyby

Nemôžete vyplniť súčasne:

• riadky 110 a riadky 120;
• riadky 111 a riadky 121;
• riadky 112 a riadky 122;
• linky 113 a linky 123.

Pri tejto kombinácii výpočet za 9 mesiacov roku 2017 neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby. Kontrolné pomery ukazovateľov výpočtu sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13. marca. 2017 č. BS-4-11/4371. Cm.

Vzor vyplnenia výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 nájdete aj vo formáte Excel.

Zodpovednosť: možné dôsledky

Za neskoré predloženie výpočtov poistného za 9 mesiacov roku 2017 môže Federálna daňová služba uložiť organizácii alebo individuálnemu podnikateľovi pokutu vo výške 5 percent zo sumy príspevkov, ktoré podliehajú platbe (doplatku) na základe výpočtu. Takáto pokuta bude účtovaná za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu. Celková výška pokút však nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. Napríklad, ak ste zaplatili poplatky za vyrovnanie v plnej výške načas, pokuta za neskoré predloženie výpočtu bude 1 000 rubľov. Ak sa včas prevedie iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi výškou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne zaplatenou sumou (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 úhrnná suma príspevkov na dôchodkové poistenie zo základu nepresahujúca maximálnu hodnotu za každý z posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia ako celok za platiteľa nezodpovedá údaju o výške odvodov na dôchodkové poistenie za každého poistenca, potom sa výpočet považuje za neodovzdaný. Podobné dôsledky nastanú, ak sa poskytnú nespoľahlivé osobné údaje identifikujúce poistencov (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Takéto nezrovnalosti sa musia odstrániť do piatich pracovných dní odo dňa, keď inšpektorát federálnej daňovej služby zašle príslušné oznámenie v elektronickej forme, alebo do desiatich pracovných dní, ak sa oznámenie zašle „na papieri“. Ak lehotu dodržíte, za dátum predloženia výpočtu poistného sa bude považovať dátum predloženia výpočtu uznaného ako pôvodne nepredložený (článok 6 ods. 6, článok 431 ods. 7 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Stojí za zmienku, že Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste zo dňa 21.04.2017 č. 03-02-07/2/24123 uviedlo, že výpočet poistného, ​​ktoré nebolo včas predložené Federálnej daňovej službe, je nie je podkladom na pozastavenie transakcií na účtoch platiteľa poistného. To znamená, že by ste sa nemali báť zablokovania účtu pre oneskorenú platbu na 9 mesiacov roku 2017.

Podľa akých všeobecných zásad by sa mal formulovať oddiel 3 jednotného výpočtu poistného v roku 2017? Kto presne by mal poskytnúť túto časť správy uvedenej do platnosti príkazom č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.16? A je možné predložiť prázdny oddiel 3 výpočtu poistného? Nasledujú aktuálne odpovede na tieto a ďalšie otázky.

Na čo je určený oddiel 3 jednotného výpočtu poistného?

Podrobná časť 3 nového výpočtu poistného je zostavená s cieľom poskytnúť personalizované informácie pre všetkých poistencov. Frekvencia predkladania tohto výkazu je štvrťročná, preto všetky podnikateľské subjekty, ktoré majú uzatvorené pracovné zmluvy s personálom, musia do aktuálneho výpočtu poistného zahrnúť oddiel 3 - vzor je uvedený nižšie. Zároveň skutočnosť vydávania peňazí v tomto prípade nie je kľúčová.

Kedy presne je potrebné vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného:

1. Ak sa vyrovnajú so zamestnancami v rámci pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych vzťahov (odsek 22.1).
2. Keď sú špecialisti na dovolenke bez toho, aby si ušetrili zárobky.
3. Pri nástupe zamestnankyne na materskú dovolenku sa pri výpočte poistného vypracuje odsek 3 pre materské bez vzniku podriadenej. 3.2 o platbách.
4. Ak má spoločnosť len jedného zamestnanca, je ním aj riaditeľ, ktorý je zakladateľom.
5. Ak sa v aktuálnom štvrťroku uskutočnili vyrovnania s prepustenými osobami.

Dôležité! Ak poistenec predloží regulačným vládnym agentúram výpočet poistného bez časti 3, takáto správa sa bude považovať za neúplnú, čo bude mať za následok odmietnutie prijatia dokumentu.

Vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného v roku 2017

Úplné pokyny na zadávanie údajov do oddielu 3 výpočtu poistného sú v Postupe pri vypĺňaní hlásenia, ktorý upravuje príkaz MMV-7-11/551@. Samostatné odporúčania poskytuje Federálna daňová služba v liste č. BS-4-11/4859 zo dňa 17.3.2017 Kódovací algoritmus pre riadok 040 oddielu 3 na výpočet poistného je podrobne vysvetlený v liste č. BS-. 4-11/100@ zo dňa 01/10/17.

Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného:

• Informácie sa zadávajú samostatne pre každého poistenca.
• V hornej časti sa tvoria počiatočné údaje - opravné číslo (v prípade objasnení), obdobie vykazovania, číslo vykazovania a dátum.
• Je povinné uvádzať osobné personalizované informácie v iných informáciách. 3.1 – DIČ, SNILY osoby, jej celé meno, štátne občianstvo, presný dátum narodenia, číslo dokladu totožnosti, kód atribútu v systéme poistenia.
• Iné 3.2.1 sa tvorí iba vtedy, ak v sledovanom období existujú rôzne platby občanom - napríklad oddiel 3 výpočtu poistného na materskú dovolenku zamestnanca sa poskytuje bez tejto časti (odsek 22.2).
• Iné 3.2.2 sa tvorí pri výpočte príspevkov na povinné dôchodkové poistenie z hľadiska dodatočných taríf.

Dôležité! Ak je uvedený nultý oddiel 3 výpočtu poistného, ​​do zodpovedajúcich riadkov s peňažnými ukazovateľmi sa zapíše „0“ a do zvyšku pomlčky. Ak boli platby vykonané na nemocenskej dovolenke, dávky v oddiele 3 pri výpočte poistného je potrebné uviesť na strane 210 ods. 3.2.

Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného - príklad

Pomocou počiatočných údajov presne analyzujeme, ako vytvoriť sekciu 3 pre 1 m2. 2017 Predpokladajme, že LLC v rámci všeobecného daňového režimu sa zaoberá veľkoobchodom s elektrickými zariadeniami. Zamestnanec má 1 zamestnanca, ktorého plat je 45 000 rubľov. za mesiac. Neexistujú žiadni zamestnanci na dohodu. V odd. 3, údaje sa zadávajú pre jedného špecialistu, ak je viac zamestnancov, informácie pre každého jednotlivca by sa mali vyplniť samostatne.

Vzor vyplnenia oddielu 3 výpočtu poistného

Pozor! Často pri vypĺňaní za zamestnancov, ktorí mali v aktuálnom štvrťroku neplatené voľno , Oddiel 3 výpočtu poistného v 1C nie je vytvorený správne, pretože program automaticky indikuje prázdne hodnoty pre všetky riadky. Na nápravu situácie odborníci odporúčajú účtovníkom zadávať mesačné ukazovatele do pododdielov. 3.2.1 s nulovými sumami. Potom program preskočí správu a môže byť okamžite odoslaná Federálnej daňovej službe.

Takmer každý platiteľ poistného sa stretáva s potrebou vyplniť prílohu č. 2 v oddiele 1 jednotného výpočtu poistného. Koniec koncov, skôr či neskôr sa všetky podniky zaoberajú platením práceneschopnosti, ako aj platením materského. V súlade s tým sa hromadí najviac otázok o vypĺňaní tejto časti správy. Nedávno Federálna daňová služba Ruska umiestnila všetky bodky na miesto a vysvetlila, ako vyplniť oddiel 1 dodatku 2.

Linky 070, 080 a 090

Výpočet poistného v prípade dočasnej choroby a z dôvodu materstva sa vykonáva v bode 1 prílohy č. 2 výpočtu poistného. Jeho forma bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551:

Zároveň pri vypĺňaní oddielu 1 prílohy 2 dochádza k zadávaniu ukazovateľov do riadkov 070, 080 a 090. Ide o výpočet odvodov s prihliadnutím na platenie poistného krytia, ktorý v praxi vyvoláva najviac otázok.

Vysvetlivky ruskej daňovej služby z 23. augusta 2017 č. BS-4-11/16751 odstraňujú množstvo otázok týkajúcich sa vyplnenia dodatku 2 oddielu 1 RSV. A to je dôležité, pretože kapitola 34 daňového poriadku Ruskej federácie túto tému nepokrýva.

Linka 080

V riadku 080 oddielu 1 prílohy 2 DAM od roku 2017 sa uvádza suma výdavkov, ktoré boli preplatené územným oddelením FSS Ruska na úhradu poistného krytia v rámci povinného poistenia pre prípad choroby a materstva. Sú uvedené v stĺpcoch, ktoré sa týkajú mesiaca, v ktorom bola úhrada skutočne vykonaná. Toto hovorí odsek 11.14 pravidiel na vyplnenie výpočtu (schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551).

Linka 090

Ukazovatele riadku 090 prílohy 2 k oddielu 1 predstavujú rozdiel medzi vypočítanými príspevkami v príslušných stĺpcoch riadku 060 tohto dodatku a nákladmi vynaloženými na úhradu poistného krytia v príslušných stĺpcoch riadku 070 prílohy 2 ods. 1 so zvýšením o sumu výdavkov preplatených FSS Ruska v súlade so zodpovedajúcimi stĺpcami riadku 080.

Takto môžeme odvodiť vzorec pre riadok 090 dodatku 2 k oddielu 1:

Federálna daňová služba vysvetľuje, že v riadku 090 je suma splatných príspevkov alebo výška preplatku nákladov vynaložených platiteľom na úhradu poistného krytia nad vypočítané príspevky VŽDY kladné číslo. To znamená, že znamienko mínus nemožno špecifikovať.

Ďalšia nuansa sa týka atribútu platby v dodatku 2 oddielu 1. V riadku 090 môže mať nasledujúci význam:

Pilotný projekt a linka 070

Ruská daňová služba sa zameriava aj na skutočnosť, že v zúčastnených regiónoch
pilotný projekt Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska, platitelia odvodov nevypĺňajú riadok 070 prílohy č. 2 oddielu 1 výpočtu odvodov.

Pripomeňme, že v rámci pilotného projektu Sociálna poisťovňa vypláca sociálne dávky priamo zo svojho rozpočtu bez účasti zamestnávateľov na základe nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 21. apríla 2011 č. špecifiká finančnej podpory, prideľovania a vyplácania v rokoch 2012 - 2019 územnými orgánmi Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie poskytuje poistencom povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. ...".