Spôsob úhrady nákladov na pracovné odevy v 1s 8.3. Účtovné informácie. Prevod špeciálneho zariadenia do prevádzky

Podľa čl. 221 Zákonníka práce Ruskej federácie, pri práci so škodlivými a (alebo) nebezpečnými pracovnými podmienkami, ako aj pri práci vykonávanej v špeciálnych teplotných podmienkach alebo spojenej so znečistením, pracovníci dostávajú bezplatne certifikované špeciálne oblečenie, špeciálnu obuv a iné osobné ochranné prostriedky, ako aj preplachovacie a (alebo) neutralizačné prostriedky v súlade so štandardnými normami, ktoré sú stanovené spôsobom určeným vládou Ruskej federácie.

Špeciálne oblečenie- Ide o osobné ochranné pracovné prostriedky pre zamestnancov organizácie. Tie obsahujú:

špeciálne oblečenie;
špeciálne topánky;
bezpečnostné vybavenie (montérky, obleky vrátane izolačných, bundy, nohavice, župany, krátke kožuchy, baranice, rôzne topánky, palčiaky, okuliare, prilby, plynové masky, respirátory, ochrana tváre, ochrana sluchu, ochrana očí a iné typy špeciálnych odevov a bezpečnostných zariadení).

Konkrétny zoznam pracovných pomôcok zohľadňovaných ako súčasť špeciálneho odevu určuje organizácia na základe špecifík technologického procesu v odvetviach a iných odvetviach hospodárstva [odsek 2,7,8 Metodického pokynu č. 135n] .

Zamestnávateľ na vlastné náklady je povinný v súlade s ustanovenými normami zabezpečiť včasné vydávanie špeciálneho odevu, špeciálnej obuvi a iných osobných ochranných pracovných prostriedkov, ako aj ich uskladnenie, pranie, sušenie, opravu a výmenu (3. časť článku 221 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Účtovanie pracovných odevov

Postup vedenia účtovnej evidencie pracovných odevov je určený Metodickým usmernením pre účtovanie špeciálneho náradia, špeciálnych prístrojov, špeciálneho vybavenia a špeciálneho oblečenia (schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 26. decembra 2002 č. 135n) ( ďalej len usmernenia).

V závislosti od nákladov a životnosti možno pracovné odevy rozdeliť do troch kategórií:

Prvá kategória: pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako 12 mesiacov.
Druhá kategória: pracovné odevy s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov, nezaradené do dlhodobého majetku podľa nákladového kritéria podľa PBU 6/01 „Účtovanie o investičnom majetku“ (ods. 4 ods. 5 PBU 6/01) a účtovnej závierky politiky podniku.
Tretia kategória: pracovné odevy zahrnuté v základnom majetku (životnosť dlhšia ako 12 mesiacov, náklady viac ako 40 000 rubľov).

Pracovné odevy patriace do prvej kategórie sa berú do úvahy ako súčasť zásob bez ohľadu na náklady (odsek 2 usmernení). Zároveň ho možno odpísať na účty nákladového účtovníctva za účelom zníženia prácnosti účtovných prác (bod 21 Metodických pokynov).

Pracovný odev, ktorý patrí do druhej kategórie, sa berie do úvahy ako súčasť zásob, ale nie je možné ho naraz odpísať do nákladov. Jeho náklady sa splácajú rovnomerne na základe doby životnosti stanovenej v štandardných priemyselných normách pre bezplatné vydávanie pracovných odevov, ako aj v pravidlách poskytovania pracovných odevov pracovníkom (článok 26 usmernení).

Na zabezpečenie kontroly bezpečnosti pracovného odevu po jeho uvedení do prevádzky sa tento účtuje na podsúvahovom účte (bod 23 usmernenia). V programe „1C: Účtovníctvo 8“ sa na tieto účely používa podsúvahový účet MTs.02 „Pracovné odevy v prevádzke“.

Pracovné odevy, ktoré patria do tretej kategórie, sa účtujú spôsobom používaným pri účtovaní dlhodobého majetku.

Daňové účtovníctvo pracovných odevov

Náklady na pracovné odevy patriace do prvej a druhej kategórie sú zahrnuté v nákladoch na materiál v čase ich uvedenia do prevádzky (doložka 3, doložka 1, článok 254 daňového poriadku Ruskej federácie).

Poznámka: V dôsledku zohľadnenia druhej kategórie pracovných odevov vzniká dočasný rozdiel, pretože v účtovníctve sa obstarávacia cena takéhoto pracovného odevu odpisuje postupne (lineárne), v daňovom účtovníctve sa odpis vykonáva naraz (náklady na materiál).

Účtovanie pracovných odevov v softvéri "1C: Enterprise Accounting 8"

Postup účtovania pracovného odevu na sklade, jeho uvedenia do prevádzky a odpisovania jeho nákladov ako výrobných nákladov musí byť premietnutý do účtovnej politiky.

V programe „1C: Podnikové účtovníctvo 8“ na účtovanie pracovných odevov, účty 10.10 „Špeciálne vybavenie a špeciálne oblečenie v sklade“, 10.11.1 „Špeciálne oblečenie v prevádzke“, ako aj podsúvahový účet MTs.02 Používajú sa „pracovné odevy v prevádzke“.

V tomto článku sa pozrieme na tri spôsoby, ako splatiť náklady na pracovný odev:

splatiť náklady pri prevode do prevádzky;
lineárny;
úmerná objemu produktov (práce, služby).

Zvážime aj to, ako sa odzrkadľujú operácie pri vydávaní pracovných odevov nad rámec normy. Na konkrétnych príkladoch rozoberieme, z akých dokladov sa generujú zápisy pre účtovanie pracovných odevov a ako premietnutie operácií na výdaj pracovného odevu do prevádzky ovplyvňuje daň z príjmov.

Pozrime sa na vlastnosti účtovníctva pomocou tejto situácie ako príklad:

Dňa 15. júna 2013 spoločnosť Voskhod LLC zakúpila 5 kusov kombinéz od dodávateľa Tekstilshchik LLC za cenu 1 180 RUB. (vrátane DPH), gumáky v množstve 7 párov za cenu 590 rubľov. (vrátane DPH) a rukavice v množstve 15 párov za cenu 33,6 rubľov. (vrátane DPH).

Organizácia zaviedla tieto normy pre vydávanie pracovných odevov: kombinézy - 1 kus ročne, gumáky - 1 pár na dva roky.

Účtenky o pracovných odevoch

Prevzatie pracovného odevu, ako aj prípadná nadobudnutá materiálna hodnota sa premietne pomocou dokladu „Prijatie tovaru a služieb“. V záhlaví dokumentu sa uvádza:

sklad, kde sa prijímajú zakúpené pracovné odevy;
dodávateľská protistrana;
zmluva, na základe ktorej sa uskutoční kúpa.

V tabuľkovej časti dokladu sa na záložke „Tovar“ zobrazí zoznam nakúpených hodnôt s uvedením množstva, nákladov a sadzby DPH (obr. 1).

Na základe dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ sa zadajú údaje faktúry predloženej dodávateľom. Pre zadanie faktúry môžete postupovať podľa hypertextového odkazu, ktorý je zvýraznený modrou farbou v spodnej časti dokladu „Príjem tovaru a služieb“, alebo použiť záložku „Faktúra“ Na faktúre musí byť uvedené číslo a dátum prijatia (obr. 2).

V dôsledku zaúčtovania dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ sa vygenerujú transakcie, ktoré odrážajú príjem pracovného odevu na sklad a vznik dlhu voči dodávateľovi, ako aj výšku došlej DPH (obr. 3).

Presun pracovného odevu do prevádzky

Vydanie pracovného odevu sa premietne pomocou dokladu „Prevod materiálu do prevádzky“ (pozri obr. 4). Do denníka dokladov sa dostanete cez menu: Nomenklatúra a sklad - Pracovné odevy a vybavenie - Prevod materiálov do prevádzky.

Pri pridávaní nového dokumentu na " Pracovné odevy» je uvedený zoznam špeciálneho oblečenia vydávaného zamestnancom (v našom prípade ide o kombinézy, gumáky a rukavice) (obr. 5).

V stĺpci " Účel použitia» informácie o spôsobe úhrady nákladov na pracovný odev a norme vydávania. Pozrime sa podrobne na to, aké informácie sú uvedené na cieľovej karte.

Poznámka:Účel použitia je uvedený pre každú položku samostatne (pole " Nomenklatúra“), preto vytvorené priradenie použitia pre kombinézy nemožno ďalej použiť pre rukavice. V názve účelu použitia môžete uviesť, ako sa bude pracovný odev používať, životnosť (do roka alebo viac ako rok). Na karte pridelenia je uvedené množstvo podľa emisného štandardu, spôsob splácania nákladu (podľa účtovných údajov), doba použiteľnosti v mesiacoch (dôležité pri použití možnosti splácania „Lineárne“) a spôsob premietnutia výdavkov (t.j. nákladový účet a analýzy, pre ktoré sa špeciálne oblečenie odpíše). (pozri obrázky 6, 7, 8):

Ako už bolo spomenuté vyššie, náklady na pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako rok sa odpisujú do nákladov ihneď pri ich uvedení do prevádzky (v našom prípade na účet 20 „Hlavná výroba“) v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve. , v dôsledku čoho nevznikajú trvalé a dočasné rozdiely . Pre takéto pracovné odevy je stanovený spôsob úhrady nákladov „ “ (obr. 6).

Poznámka: « Spôsob splácania“, uvedený v karte účelu použitia, odráža nastavenie účtovania. V daňovom účtovníctve sa náklad odpisuje do nákladov automaticky. Pre pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako jeden rok (pre ktoré sa odpis v účtovníctve a daňovom účtovníctve vykonáva súčasne), ukazovateľ „ Užitočný život» obsahuje pomocné informácie pre analýzu, ktoré neovplyvňujú výsledky dokumentu.

Vytvorme priradenie použitia pre topánky (obr. 7). Ako už bolo uvedené, ak je životnosť pracovného odevu dlhšia ako 12 mesiacov, potom sa v účtovníctve náklady na takýto pracovný odev odpíšu do nákladov postupne počas celej doby životnosti rovnakým dielom (lineárna metóda) a v daňovom účtovníctve sa odpíše -off sa vykonáva naraz, čo vedie k dočasnému rozdielu.

Poznámka: V účele použitia je možné uviesť aj spôsob splácania nákladu " Proporcionálne k objemu produktov (práce, služby)“, ale netýka sa to pracovných odevov. Môže sa používať iba so špeciálnym vybavením.

Pri odpisovaní nákladov v pomere k objemu výrobkov (práce, služby) sa výška splácania nákladov na špeciálne vybavenie určí na základe prirodzeného ukazovateľa objemu výrobkov (prác, služieb) v účtovnom období a pomer skutočných nákladov na predmet špeciálneho zariadenia k predpokladanému objemu produkcie výrobkov (prác, služieb) za celú predpokladanú dobu životnosti určeného predmetu.

Použitie metódy odpisovania nákladov v pomere k objemu výrobkov (práce, služby) sa odporúča pri tých typoch špeciálnych zariadení, ktorých životnosť priamo súvisí s množstvom vyrobených výrobkov (práce, služby) , napríklad matrice, formy, rolky atď.

Vytvorte účel použitia aj pre rukavice vydané nad rámec normy (obr. 8).

Pri vydávaní pracovného odevu nad normu vzniká konštantný rozdiel (DP) pri posudzovaní výdavkov, keďže odpis pracovného odevu sa vykonáva podľa účtovných údajov a v daňovom účtovníctve náklady na odpis nepodliehajú k dani z príjmu. Trvalý rozdiel nastane raz v bežnom období. Pri odpise pracovného odevu nad rámec noriem sa teda oprava dane z príjmu vykonáva raz za obdobie výdaja pracovného odevu.

Na čo si treba dať pozor pri pridávaní účelu takéhoto pracovného odevu?

IN" Spôsob platby"možnosť je označená" Zaplaťte náklady pri uvedení do prevádzky„aby sa v účtovníctve náklady na pracovné odevy ihneď účtovali do nákladov (v našom prípade účet 91.02) (obr. 8).
plnenie " Spôsoby, ako odrážať výdavky“ (obr. 9, 10).

Pri pridávaní nového spôsobu zohľadňovania výdavkov pre vybraný nákladový účet je potrebné uviesť analytiku - „Nákladová položka“ alebo položka „Ostatné príjmy a výdavky“ v závislosti od zvoleného nákladového účtu (obr. 10).

Položka ostatné výnosy a náklady vystupuje ako „Subkonto 1“ účtu 91.02. Vytvorme nový článok s názvom „Pracovné odevy nad rámec normy“. Pri pridávaní novej položky je dôležité uviesť, že v daňovom účtovníctve sa výdavky na túto položku pri výpočte dane z príjmov neakceptujú: v stĺpci „ Vstup do NU» zrušte začiarknutie políčka (obr. 11, 12).

V dôsledku tejto úpravy v účtovníctve sa náklady na pracovné odevy úplne odpíšu na účet 91.02 „Ostatné náklady“ a v daňovom účtovníctve vznikne trvalý rozdiel, ktorý ovplyvní výpočet dane z príjmov.

Výsledkom dokumentu „Prevod materiálov do prevádzky“ budú nasledujúce transakcie (obr. 13):

Poďme analyzovať transakcie generované pri účtovaní dokladu.

Zaúčtovanie Dt 10.11.1 Kt 10.10 odráža uvoľnenie pracovných odevov zo skladu do prevádzky.

Náklady na kombinézy "Oblečenie", pre ktoré bol stanovený spôsob splácania nákladov " Zaplaťte náklady pri uvedení do prevádzky“, odpísané na Dt20.01 kompletne v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve (zápis č. 4) vo výške 1 000 rubľov.

Náklady na pracovné odevy „Gumáky“ s lineárnym spôsobom splácania nákladov sa odpisujú ako výdavky naraz iba v daňovom účtovníctve vo výške 500 rubľov. Zároveň sa vznik zdaniteľného prechodného rozdielu účtuje na účtoch 20.01 a 10.11.1 (zápis č. 5). Splácanie nákladov na tento pracovný odev v účtovníctve a splácanie vzniknutého dočasného rozdielu sa bude vykonávať mesačne počas celej doby životnosti pri bežnej prevádzke „Vrátenie nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie“.

Rukavice, ktoré boli vydané nad rámec normy (záznam č. 6), boli okamžite odpísané v účtovníctve v plnej výške (20 rubľov) ako ostatné výdavky (účet 91.02) a v daňovom účtovníctve sa vytvoril konštantný rozdiel, s ktorým pri výpočte príjmu vykoná sa úprava dane.

Na kontrolu dostupnosti ochranného odevu v prevádzke sa za cenu ochranného odevu odovzdaného do prevádzky pri účtovaní dokladu účtujú na ťarchu podsúvahového účtu MTs.02 „Pracovný odev v prevádzke“ (zápisy č. 7, 8 a 9).

Dôležité! Na všetkých súvahových účtoch musí byť vždy dodržaná rovnosť BU=NU+PR+VR (okrem účtov 90 a 91, kde táto rovnosť nemusí byť splnená pri výške DPH).

Ak chcete analyzovať splnenie tejto požiadavky, pri generovaní súvahy v nastaveniach zostavy musíte povoliť " Kontrola» splnenie tejto rovnosti (obr. 14).

Splácanie nákladov na pracovné odevy sa vykonáva pomocou regulačnej operácie “ Splácanie nákladov na pracovné odevy" Upozorňujeme, že pri pracovných odevoch s dobou použiteľnosti dlhšou ako rok sa náklady splácajú od mesiaca nasledujúceho po mesiaci uvedenia do prevádzky. Počas aktuálneho mesiaca sa tak pri vykonávaní bežnej operácie negenerujú žiadne účtovania.

Náklady splatíme na ďalší mesiac (júl).

Pre spustenie bežnej prevádzky je potrebné prejsť do menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo - Uzávierka obdobia - Bežné operácie (obr. 15).

V dôsledku zaúčtovania dokladu sa vygeneruje transakcia na uhradenie ceny topánok (obr. 16).

Pri zaúčtovaní dokladu na ťarchu účtu 20.01 "Hlavná produkcia" V účtovníctve sa náklady na pracovné odevy odpisujú, vypočítané takto: 500 rubľov. / 24 mesiacov = 20,83 rubľov mesačne. Zaznamenáva sa aj vrátenie zdaniteľného dočasného rozdielu vo výške 20,83 rubľov, ktorý vznikol v čase uvedenia do prevádzky.

Vráťme sa k mesiacu preradenia pracovných odevov do prevádzky a pouvažujme, aké účtovania sa vygenerujú na konci mesiaca. Výťažok z predaja premietneme poskytnutím služby v hodnote 11 800 RUB. (vrátane DPH=18 %) (obr. 17).

Pri zaúčtovaní dokladu sa premietne tržby a DPH (obr. 18).

V našom príklade ide o náklady z uvedenia pracovných odevov do prevádzky a výnosy z poskytovania služieb. Poďme zistiť, ako vzniknuté trvalé a dočasné rozdiely ovplyvňujú výpočet dane z príjmov. Ak to chcete urobiť, začnite spracovávať „ Uzavretie mesiaca».

Menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo - Uzávierka obdobia - Uzávierka mesiaca (obr. 19).

Poďme analyzovať transakcie generované regulačnou operáciou “ Výpočet dane z príjmov(obr. 20)

Zo sumy účtovného zisku (8 980 RUB) sa vypočíta podmienený výdavok na daň z príjmov:

8 980 * 20 % = 1 796 rub.

Dt 99.02.1Kt 68.04.2 1 796 rub.

Pri uvedení topánok do prevádzky (s životnosťou 2 roky) boli náklady na topánky v daňovom účtovníctve 500 rubľov. V účtovníctve budú tieto náklady splatené počas doby životnosti (2 roky), a preto v čase uvedenia topánok do prevádzky vzniká zdaniteľný dočasný rozdiel (TDT) vo výške 500 rubľov, z ktorého sa odložená daň záväzok sa vypočíta na konci mesiaca.

Dt 68.04.2 Kt 77 500 rub.*20 %=100 rub.

Počnúc mesiacom nasledujúcim po mesiaci uvedenia topánok do prevádzky sa náklady na čižmy budú účtovne preplácať a začne sa splácať odložený daňový záväzok, ktorý vznikol v mesiaci uvedenia do prevádzky. Splatenie výsledného IT sa uskutoční počas zostávajúcej doby životnosti rovnakým dielom:

Dt 77 Kt 68.04.2 500 rub./24 mesiacov*20 %=4,17 rub.

Od tohto mesiaca organizácia vydávala špeciálne odevy nad rámec normy, stály rozdiel pri generovaní účtovania Dt 91,02 Kt 10.11.1. Z výsledného trvalého rozdielu sa vypočíta trvalá daňová povinnosť (PNO) vo výške 20 rubľov * 20 % = 4 ruble.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 rub.

Vypočítaná daň z príjmu vo výške 1 700 RUB. rozdelené podľa typu rozpočtu: federálny a regionálny.

1 700 rubľov. / 20 % * 2 % = 170 rub. do federálneho rozpočtu (príspevok č. 1)

1 700 rubľov. / 20 % * 18 % = 1 530 rub. do rozpočtu kraja (účtovanie č. 2)

170 rubľov. + 1 530 rub. = 1 700 rubľov.

Pozrime sa, aké transakcie sa vygenerujú budúci mesiac. Pre jednoduchosť výpočtu opäť zohľadníme príjmy z predaja vo výške 11 800 rubľov. (vrátane DPH=18%).

Pri vykonávaní regulačnej operácie " Výpočet dane z príjmov„Za júl sa vygenerujú nasledujúce transakcie (obr. 22).

Z účtovného zisku (9 979,15 RUB) sa vypočíta podmienený výdavok na daň z príjmov (1 995,83 RUB):

9 979,15 * 20 % = 1 995,83 rubľov.

Dt 99,02,1 Kt 68,04,2 RUB 1 995,83

V júli sa začína splácať odložený daňový záväzok 77Kt 68.04.2 vo výške 4,17 rubľov. O túto sumu sa upraví daň z príjmu, ktorá pri zohľadnení odloženého daňového záväzku predstavovala 2 000 rubľov.

Vypočítaná daň z príjmu vo výške 2 000 rubľov sa rozdeľuje do federálneho rozpočtu (2%) a regionálneho rozpočtu (18%).

2 000 rubľov. / 20 % * 2 % = 200 rub. (elektroinštalácia č. 1)

2 000 rubľov. / 20 % * 18 % = 1 800 rub. (elektroinštalácia č. 2)

Príspevky vygenerované na konci júla sa budú generovať počas nasledujúcich 23 mesiacov (až do splatenia nákladov na topánky), za predpokladu, že nevzniknú žiadne ďalšie trvalé a dočasné rozdiely.

Pomocník - výpočet daňových aktív a pasív

Výkaz „Výpočet daňových pohľadávok a záväzkov“ je určený na analýzu výšky trvalých a dočasných rozdielov v ocenení majetku a záväzkov.

Tlačená forma zostavy je účtovný doklad, ktorým sa schvaľuje postup pri vykazovaní trvalých a dočasných rozdielov v ocenení majetku a záväzkov v mesiaci, v ktorom bola zostava vytvorená.

Do nápovedy sa dostanete cez položku menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo - Uzávierka obdobia - Uzávierka mesiaca - Potvrdenia a kalkulácie.

Informácie v prehľade sú rozdelené do dvoch blokov:

časť týkajúca sa trvalých rozdielov, z ktorých sa počítajú trvalé daňové pohľadávky a záväzky;
časť odrážajúca dočasné rozdiely, z ktorých sa počítajú odložené daňové pohľadávky a záväzky (obr. 24, 25).

Poďme analyzovať údaje správy za jún. Na obrázku 24 vidíme, že v júni bol uznaný trvalý rozdiel 20 rubľov, ktorý vznikol pri odpisovaní pracovného odevu nad rámec normy (rukavice). Po uzavretí mesiaca v stĺpci 7 na obrázku 21 sa trvalá daňová povinnosť vypočítala z výsledného trvalého rozdielu vo výške:

20 rub. *20 % = 4 rub.

Obrázok 25 odráža hodnotu uznaného dočasného rozdielu vo výške 500 rubľov. z uvedenia topánok do prevádzky, z ktorých sa vypočíta odložený daňový záväzok:

500 rub. * 20% = 100 rub.

Vygenerujeme potvrdenie o výpočte daňových aktív a záväzkov za júl (obr. 26).

Ako je zrejmé z obr. 26, v júli bol vygenerovaný výkaz o výpočte len v časti „Odložené daňové pohľadávky a záväzky“ (v júli je odložený daňový záväzok splatený).

Druhý stĺpec na Obr. 26 („Uznané skôr“) odráža uznanie dočasného rozdielu vo výške 500 rubľov, ktorý vznikol minulý mesiac. Uznaný zdaniteľný dočasný rozdiel sa spláca mesačne vo výške:

500 rub. /24 mesiacov = 20,83 rub.

Splatenie odloženého daňového záväzku.

Špeciálne vybavenie - špeciálne jedinečné zariadenia, vybavenie, inventár, nástroje, ktoré sa používajú vo výrobe ako pracovné prostriedky. Špeciálne vybavenie môže byť alebo, závisí to od jeho nákladov.

Pozrime sa, ako sa vo (edícii 3.0) zohľadňuje špeciálne vybavenie ako materiál.

Na účtovanie špeciálneho vybavenia sú určené účtovné účty ako 10.10 (účet „Špeciálne vybavenie a špeciálne odevy v sklade“) a 10.11.2 (účet „Špeciálne vybavenie v prevádzke“). Pri zadávaní položiek špeciálneho vybavenia musíte uviesť typ položky - „Špeciálne vybavenie“.

Príjem špeciálneho vybavenia je zaregistrovaný v štandardnom programe 1C. Potom z toho vyplýva, že špeciálnu výbavu možno aj vrátiť z prevádzky alebo odpísať. Dokumenty zaznamenávajúce tieto operácie sú dostupné v podsekcii „Pracovné odevy a vybavenie“ v časti „Sklad“:

Dokument 1C 8.3 „Presun materiálov do prevádzky“ môže odrážať presun zásob, špeciálneho vybavenia a pracovných odevov. Musíte vyplniť príslušnú kartu dokumentu. Venujte pozornosť stĺpcu „Účel použitia“, ktorý sa vypĺňa na základe spôsobu splácania nákladov na materiál.

Možnosť 1. Vrátenie nákladov pri prevode na prevádzku.

Príklad. V podniku sa do výroby prenieslo špeciálne vybavenie - pečiatka. Jeho náklady boli odpísané okamžite 20. januára (účet „Hlavná výroba“).

Vytvorme nový dokument „Prevod materiálov do prevádzky“ a zadajte údaje na karte „Špeciálne vybavenie“. V stĺpci „Účel použitia“ vytvorte novú pozíciu v adresári s podrobnosťami:

nomenklatúra sa špecifikuje automaticky;
meno – ľubovoľné;
spôsob splácania nákladov: uveďte spôsob „Splatiť náklady pri prevode na prevádzku“;
spôsob premietnutia výdavkov - výber z predvyplneného adresára v našom prípade pôjde výdavok na účet 20.01.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Po vyplnení vyberte miesto určenia dokumentu.

Pozrime sa na dokument. Boli vygenerované účtovné zápisy: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (zohľadňuje uvedenie do prevádzky), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (splatenie nákladov) a zaúčtovanie v Dt podsúvahového účtu „Špeciálne zariadenie v prevádzke“ - MTs. 03. K dispozícii je tlač formulára dopytovej faktúry.

Možnosť 2. Lineárna metóda splácania nákladov na špeciálne vybavenie.

Príklad. V podniku bolo do výroby prevedené špeciálne vybavenie - forma so životnosťou 12 mesiacov. Počas tohto obdobia sa náklady účtujú každý mesiac po častiach na účet 20.01.

Vytvorme „Prenos materiálov na prevádzku“ a zadáme údaje na záložku „Špeciálne vybavenie“. V stĺpci „Účel použitia“ vytvoríme novú pozíciu, vyplníme polia dokladu, spôsob splácania nákladov označíme „Lineárny“, dobu použiteľnosti nastavíme na 12 mesiacov, výdavky pôjdu na účet 20.01. Vyberieme miesto určenia dokumentu.

Pozrime sa na dokument. Uskutočnili sa účtovné zápisy: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (zahŕňa uvedenie do prevádzky) a Dt MTs.03 (podsúvahový účet pre špeciálne zariadenia v prevádzke).

Splácanie nákladov sa bude vykonávať mesačne rutinným spracovaním „ “, počnúc prvým mesiacom po mesiaci prijatia. V tomto prípade sa výška odpisu vypočíta podľa doby použiteľnosti a nákladov, nákladový účet sa založí podľa zvolenej metódy zohľadnenia. Účtovné zaúčtovanie Dt 20,01 Kt 10.11.2.

Možnosť 3. Splácanie nákladov je úmerné výrobe.

Príklad. V podniku sa do výroby presunulo špeciálne zariadenie - gumená forma určená na výrobu 10 000 produktov. Náklady na formu budú odpisované v pomere k objemu výroby mesačne na účet 20.01.

Je potrebné zadať „Prevod materiálu na prevádzku“, pri vypĺňaní účelu použitia zvoliť spôsob splácania „Úmerne k objemu výrobkov (práce, služby)“ a uviesť k tomu celkový objem výrobkov (práce). špeciálne vybavenie.

Potom budete musieť každý mesiac zadať dokument „Výroba materiálov“ s uvedením špeciálneho vybavenia a objemu výrobkov (práce) vyrobených za mesiac.

Pravidelné spracovanie „Uzávierka mesiaca“ vykoná mesačné splácanie nákladov na špeciálne vybavenie v pomere k výrobe.

Vrátenie špeciálneho vybavenia z prevádzky v 1C 8.3

Ak bolo špeciálne zariadenie vyradené z prevádzky pred uplynutím jeho životnosti alebo pred jeho úplným vyčerpaním, je potrebné zadať doklad s názvom „Vrátenie materiálov z prevádzky“. Špeciálne vybavenie je v ňom uvedené na príslušnej karte v stĺpci „Šarža“ - doklad o prevode do prevádzky.

Na doklade sa vykoná zápis pre zostatkovú hodnotu špeciálneho zariadenia podľa Dt 10.10 a Kt 10.11.2 (premietne sa návrat z prevádzky) a účtovanie podľa Kt MTs.03; pri lineárnom spôsobe splácania sa spláca aj hodnota za aktuálny mesiac.

Vyradenie špeciálneho zariadenia z prevádzky

Pri výrobe produktov používajú organizácie pracovné odevy, ale aj rôzne zariadenia a vybavenie domácnosti. Životnosť týchto pomocných materiálov spravidla nepresahuje 12 mesiacov. Podľa účtovných pravidiel sa takýto majetok bez ohľadu na obstarávaciu cenu vykazuje ako zásoby a odpisuje sa pri prevode do výroby. Ako odrážať prevod materiálov do prevádzky v 1C 8.3 a aký spôsob zohľadňovania výdavkov si vybrať v 1C 8.3, prečítajte si tento článok.

Prečítajte si článok:

Účtovanie pracovných odevov, zariadení a vybavenia je prísne regulované zákonom. Prevod týchto materiálov do prevádzky v 1C 8.3 sa odráža na ťarchu účtov výrobných nákladov. V tomto prípade sa vypracuje špeciálny primárny dokument. Napríklad pri odpisovaní pracovného odevu vyplňte vyhlásenie MB-7 „Evidencia vydávania pracovných odevov, bezpečnostnej obuvi a ochranných pomôcok“. Pri výdaji zásob alebo špeciálneho vybavenia sa vystavuje odberná faktúra vo formulári M-11.

Prevod materiálov do prevádzky v 1C sa vykonáva pomocou špeciálneho dokumentu „Prevod materiálov do prevádzky“. V ňom musíte nakonfigurovať adresár „Metódy zohľadňovania výdavkov“. Čítajte ďalej a dozviete sa, ako nastaviť spôsoby, ako zohľadniť výdavky v 1C pri prevode materiálov do prevádzky, a ako formalizovať prevod zásob do prevádzky v 1C 8.3 v 6 krokoch.

Prevod špeciálneho oblečenia do prevádzky

Krok 1. Vytvorte v 1C 8.3 dokument „Vyraďovanie materiálov do prevádzky“

Prejdite do časti „Sklad“ (1) a kliknite na odkaz „Prenos materiálov na prevádzku“ (2). Otvorí sa okno na vygenerovanie dokumentu.

V okne, ktoré sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Vytvoriť“ (3). Otvorí sa vám dokument na vyplnenie.

Vo formulári na vyplnenie uveďte:

vaša organizácia (4);
dátum prevodu (5);
sklad, z ktorého sa pracovné odevy odpisujú (6);
oddelenie, na ktoré sa presúva špeciálny odev (7).

Krok 2. Vyplňte kartu „Pracovné odevy“ v dokumente „Vyraďovanie materiálov z prevádzky“

Na karte „Pracovné oblečenie“ (1) kliknite na tlačidlo „Pridať“ (2). V poli „Nomenklatúra“ (3) vyberte požadované pracovné oblečenie z adresára nomenklatúry. Ďalej vyplňte polia:

"Množstvo" (4). Uveďte množstvo ochranného odevu, ktorý sa má preniesť;
"Jednotlivec" (5). Vyberte zamestnanca, na ktorého sa pracovný odev prevedie;
„Účel použitia“ (6). Tu špecifikujte účtovné parametre pre odpis pracovných odevov. Použite spôsob splácania „Splaťte náklady pri uvedení do prevádzky“. V spôsobe účtovania výdavkov uveďte účet odpisov, napríklad „01/20“.

Polia „Účet“ (7) a „Prevodový účet“ (8) sa vyplnia automaticky. Na dokončenie operácie kliknite na tlačidlá „Nahrať“ (9) a „Prijať“ (10). Teraz sú v účtovnej evidencii záznamy o odovzdaní špeciálneho oblečenia do prevádzky.

Kliknutím na tlačidlo „DtKt“ (11) zobrazíte účtovné záznamy pre túto operáciu.

Zo zápisov vyplýva, že na účte 10.11.1 „Špeciálne odevy v používaní“ sa premieta prevod špeciálneho oblečenia (12) a odpis jeho obstarávacej ceny do nákladov (13). Odpis sa premietne na ťarchu účtu 20.01 „Hlavná výroba“ (14). Na osobitnom účte MTs.02 „Používané pracovné odevy“ (15) v 1C 8.3 sa vedú záznamy o pracovnom odeve pre každého zamestnanca, ktorému bol vydaný. Ak sa pracovný odev stal nepoužiteľným, odpíšte ho z tohto účtu pomocou dokladu „Odpis materiálov z používania“.

Prevod špeciálneho zariadenia do prevádzky

Ak sú náklady na špeciálne oblečenie úplne odpísané pri vydaní zamestnancom, potom je možné náklady na špeciálne vybavenie odpísať tromi spôsobmi:

úmerné produkcii;
metóda rovnomerného odpisu;
raz v plnej výške pri uvedení do prevádzky.

Spôsob odpisovania je nakonfigurovaný v adresári „Účel použitia“. Čítajte ďalej a zistite, ako to urobiť.

Krok 1. Vyplňte kartu „Špeciálne vybavenie“ v dokumente „Vyraďovanie materiálov z prevádzky“.

V 1C 8.3 sa špeciálne vybavenie, ako aj špeciálne oblečenie, prenáša do výroby pomocou dokumentu „Odpis materiálov na použitie“. Ako vytvoriť dokument a vyplniť jeho základné údaje je popísané v kroku 1 predchádzajúcej časti. Na prenos špeciálneho vybavenia do výroby je k dispozícii záložka „Špeciálne vybavenie“ (1). Na tejto karte kliknite na tlačidlo „Pridať“ (2). V poli „Nomenklatúra“ (3) vyberte zariadenie na uvedenie do prevádzky z adresára nomenklatúry. V poli „Množstvo“ (4) uveďte množstvo zariadenia, ktoré sa má previesť.

Krok 2. Vytvorte adresár „Účel použitia“, aby ste mohli účtovať odpisy špeciálneho vybavenia

Ako sme už písali, existujú tri spôsoby, ako odpísať náklady na špeciálne vybavenie. Spôsob odpisovania sa nastavuje v poli „Účel použitia“ (1). Kliknutím na tlačidlo (2) nakonfigurujte spôsob platby. Otvorí sa okno nastavení „Použiť účel“.

V tomto okne v poli „Spôsob splácania“ (3) vyberte jeden z troch spôsobov, napríklad „Lineárny“. V poli „Životnosť (v mesiacoch)“ (4) uveďte, koľko mesiacov budú náklady splatené pri rovnomernom odpise. V spôsobe účtovania výdavkov (5) uveďte odpisový účet napr.20.01. Ak chcete nastavenie uložiť, kliknite na „Uložiť a zavrieť“ (6).

Krok 3. Zohľadnite v účtovníctve prevod špeciálneho zariadenia do prevádzky

Polia „Účet“ (1) a „Prevodový účet“ (2) v záložke „Špeciálne vybavenie“ sa vyplnia automaticky. Pre dokončenie presunu špeciálneho vybavenia do výroby kliknite na tlačidlá „Záznam“ (3) a „Prijať“ (4). Teraz sú v účtovných záznamoch záznamy o prevode špeciálneho zariadenia do prevádzky. Stlačte tlačidlo „DtKt“ (5), aby ste skontrolovali zapojenie. Otvorí sa okno odoslania.

Z účtovania vyplýva, že na účte 10.11.2 „Špeciálne zariadenie v prevádzke“ sa premieta jeho pohyb pri prevode do dielne (6) a odpis jeho hodnoty do nákladov (7). V našom príklade je zavedený lineárny spôsob splácania nákladov. V účtovníctve sa teda pri spustení operácie „Mesačná uzávierka“ suma splatí cez odpis. V daňovom účtovníctve sa suma splatí okamžite (8). Odpis sa premietne na ťarchu účtu 20.01 „Hlavná výroba“ (9). Na osobitnom účte MTs.03 „Špeciálne vybavenie v prevádzke“ (10) v 1C 8.3 sa vedú záznamy o vybavení pre každé oddelenie. Ak sa zariadenie stalo nepoužiteľným, odpíšte ho z tohto účtu pomocou dokumentu „Odpis materiálov z používania“.

Prevod zariadení a potrieb pre domácnosť do prevádzky

Krok 1. Vyplňte kartu „Inventár a domáce potreby“ v dokumente „Odpis materiálu na prevádzku“

V 1C 8.3 sa vybavenie domácnosti, ako aj pracovné odevy prenášajú do dokumentu „Odpis materiálov na použitie“. Ako vytvoriť dokument a vyplniť jeho základné údaje je napísané v kroku 1 v časti „Prevod pracovného odevu do prevádzky“. Na prevod vybavenia domácnosti je k dispozícii záložka „Inventár a domáce potreby“ (1). Na tejto karte kliknite na tlačidlo „Pridať“ (2).

"Nomenklatúra" (3). Vyberte požadovaný inventár z adresára položiek;
"Množstvo" (4). Uveďte množstvo prevedeného inventára;
"Jednotlivec" (5). Vyberte zamestnanca zodpovedného za skladovanie zásob;
„Spôsob zaznamenávania výdavkov“ (6). V tomto adresári si zvoľte spôsob evidencie výdavkov, ktorý označuje účet na odpis nákladov na zásoby ako výdavky, napríklad účet 25.

Pole „Účet“ (7) sa vyplní automaticky. Ak chcete operáciu dokončiť, kliknite na tlačidlá „Record“ (8) a „Pass“ (9). Teraz sú v účtovníctve záznamy o prevode zásob do prevádzky.

Kliknutím na tlačidlo „DtKt“ (10) zobrazíte účtovné záznamy pre túto operáciu.

Zápisy ukazujú, že odpis obstarávacej ceny zásob sa premietne na ťarchu účtu 25 „Všeobecné výrobné náklady“ (11). Na osobitnom účte MTs.04 „Zásoby a zásoby pre domácnosť v prevádzke“ (12) v 1C 8.3 sa vedie inventár o zamestnancoch, ktorým sa vydáva. Ak sa inventár stal nepoužiteľným, odpíšte ho z tohto účtu pomocou dokladu „Odpis materiálov z používania“.

Špeciálny odev je osobný ochranný prostriedok pre zamestnancov organizácie. Tie obsahujú:

špeciálne oblečenie;
špeciálne topánky;
bezpečnostné vybavenie (montérky, obleky vrátane izolačných, bundy, nohavice, župany, krátke kožuchy, baranice, rôzne topánky, palčiaky, okuliare, prilby, plynové masky, respirátory, ochrana tváre, ochrana sluchu, ochrana očí a iné typy špeciálnych odevov a bezpečnostných zariadení).

Konkrétny zoznam pracovných nástrojov zohľadňovaných ako súčasť špeciálneho odevu určuje organizácia na základe špecifík technologického procesu v odvetviach a iných odvetviach hospodárstva (odsek 2, 7, 8 Metodického pokynu č. 135n) .

Účtovanie pracovných odevov

V závislosti od nákladov a životnosti možno pracovné odevy rozdeliť do troch kategórií:

Prvá kategória: pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako 12 mesiacov.
Druhá kategória: pracovné odevy s dobou použiteľnosti dlhšou ako 12 mesiacov, nezaradené do dlhodobého majetku podľa nákladového kritéria podľa PBU 6/01 „Účtovanie o investičnom majetku“ (ods. 4 ods. 5 PBU 6/01) a účtovnej závierky politiky podniku.
Tretia kategória: pracovné odevy zahrnuté v základnom majetku (životnosť dlhšia ako 12 mesiacov, náklady viac ako 40 000 rubľov).

Na zabezpečenie kontroly bezpečnosti pracovného odevu po jeho uvedení do prevádzky sa tento účtuje na podsúvahovom účte (bod 23 usmernenia). V programe 1C: Účtovníctvo 8 sa na tieto účely používa podsúvahový účet MTs.02 „Pracovné odevy v prevádzke“.

Pracovné odevy, ktoré patria do tretej kategórie, sa účtujú spôsobom používaným pri účtovaní dlhodobého majetku.

Daňové účtovníctvo pracovných odevov

Poznámka! V dôsledku účtovania druhej kategórie pracovných odevov vzniká dočasný rozdiel, pretože v účtovníctve sa náklady na takéto pracovné odevy odpisujú postupne (lineárne) a v daňovom účtovníctve sa odpisy vykonávajú naraz ( materiálne náklady).

Účtovanie pracovných odevov v softvéri "1C: Enterprise Accounting 8"

Postup účtovania pracovného odevu na sklade, jeho uvedenia do prevádzky a odpisovania jeho nákladov ako výrobných nákladov musí byť premietnutý do účtovnej politiky.

V programe „1C: Podnikové účtovníctvo 8“ na účtovanie pracovných odevov sú účty 10.10 „Špeciálne vybavenie a špeciálne oblečenie v sklade“, 10.11.1 „Špeciálne oblečenie v prevádzke“, ako aj podsúvahový účet MTs. 02 Používajú sa „pracovné odevy v prevádzke“.

V tomto článku sa pozrieme na tri spôsoby, ako splatiť náklady na pracovné oblečenie:

splatiť náklady pri prevode do prevádzky;
lineárny;
úmerná objemu produktov (práce, služby).

Tiež zvážime, ako sa odzrkadľujú operácie spojené s vydávaním ochranných odevov nad rámec noriem. Na konkrétnych príkladoch rozoberieme, z akých dokladov sa generujú zápisy pre účtovanie pracovných odevov a ako premietnutie operácií na výdaj pracovného odevu do prevádzky ovplyvňuje daň z príjmov.

Pozrime sa na vlastnosti účtovníctva na príklade.

Dňa 15. júna 2013 spoločnosť Voskhod LLC zakúpila 5 kusov kombinéz od dodávateľa Tekstilshchik LLC za cenu 1 180 rubľov. (vrátane DPH), gumáky v množstve 7 párov za cenu 590 rubľov. (vrátane DPH) a rukavice v množstve 15 párov za cenu 33,6 rubľov. (vrátane DPH). Organizácia zaviedla tieto normy pre vydávanie pracovných odevov: kombinézy - 1 kus ročne, gumáky - 1 pár na dva roky.

Účtenky o pracovných odevoch

Prevzatie pracovného odevu, ako aj prípadná nadobudnutá materiálna hodnota sa premietne pomocou dokladu „Prijatie tovaru a služieb“. V záhlaví dokumentu sa uvádza:

sklad, kde sa prijímajú zakúpené pracovné odevy;
dodávateľská protistrana;
zmluva, na základe ktorej sa uskutoční kúpa.

V tabuľkovej časti dokumentu na karte „Tovar“ sa zobrazí zoznam nakúpených hodnôt s uvedením množstva, nákladov a sadzby DPH:

Na základe dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ sa zadajú údaje faktúry predloženej dodávateľom. Pre zadanie faktúry môžete použiť hypertextový odkaz, ktorý je zvýraznený modrou farbou v spodnej časti dokladu „Príjem tovaru a služieb“, alebo použiť záložku „Faktúra“. Na faktúre musí byť uvedené číslo doručenia a dátum:

V dôsledku zaúčtovania dokladu „Prijatie tovaru a služieb“ sa vygenerujú transakcie, ktoré odrážajú prijatie pracovného odevu na sklad a vznik dlhu voči dodávateľovi, ako aj výšku došlej DPH:

Presun pracovného odevu do prevádzky

Vydanie pracovného odevu sa odráža v dokumente „Prevod materiálu do prevádzky“. K denníku dokumentov sa dostanete cez:

Menu: Nomenklatúra a sklad - Pracovné odevy a vybavenie - Prevod materiálov do prevádzky

Pri pridávaní nového dokladu je na záložke „Pracovné oblečenie“ uvedený zoznam pracovných odevov vydaných zamestnancom (v našom prípade sú to kombinézy, gumáky a rukavice):

V stĺpci „Účel použitia“ sú informácie o spôsobe úhrady nákladov na pracovný odev a norme vydania. Pozrime sa podrobne na to, aké informácie sú uvedené na cieľovej karte.

Poznámka!Účel použitia je špecifikovaný pri každej položke samostatne (pole „Položka“), preto vytvorený účel použitia pre kombinézy nie je možné v budúcnosti použiť pre rukavice.

V názve účelu použitia môžete uviesť, ako sa bude pracovný odev používať, životnosť (do roka alebo viac ako rok). Na karte pridelenia je uvedené množstvo podľa emisného štandardu, spôsob splácania nákladu (podľa účtovných údajov), doba použiteľnosti v mesiacoch (dôležité pri použití možnosti splácania „Lineárne“) a spôsob premietnutia výdavkov (t.j. , nákladový účet a analýzy, pre ktoré budú špeciálne odevy odpísané):

Ako už bolo spomenuté vyššie, náklady na pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako rok sa odpisujú do nákladov ihneď pri ich uvedení do prevádzky (v našom prípade na účet 20 „Hlavná výroba“) v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve. , v dôsledku čoho nevznikajú trvalé a dočasné rozdiely . Pre takéto pracovné odevy je spôsob splácania nákladov nastavený na „Splatiť náklady pri prevode do prevádzky“.

Poznámka!"Spôsob vyplatenia" uvedený na karte priradenia použitia odráža nastavenie účtovníctva. V daňovom účtovníctve sa náklad odpisuje do nákladov automaticky. Pre pracovné odevy s dobou použiteľnosti kratšou ako jeden rok (pre ktoré sa odpisy v účtovníctve a daňovom účtovníctve vykonávajú súčasne), indikátor „životnosť“ obsahuje pomocné informácie na analýzu, ktoré neovplyvňujú výsledky dokumentu.

Vytvorme priradenie použitia pre topánky. Ako už bolo uvedené, ak je životnosť pracovného odevu dlhšia ako 12 mesiacov, potom sa v účtovníctve náklady na takýto pracovný odev odpíšu do nákladov postupne počas celej doby životnosti rovnakým dielom (lineárna metóda) a v daňovom účtovníctve sa odpíše -off sa vykonáva naraz, čo vedie k dočasnému rozdielu.

Poznámka! V účele použitia je možné uviesť aj spôsob úhrady nákladov „Úmerne k objemu výrobkov (práce, služby)“, netýka sa to však pracovných odevov. Môže sa použiť iba na špeciálne vybavenie.

Vytvorme tiež priradenie použitia pre rukavice vydané nad rámec normy:

Na čo si treba dať pozor pri pridávaní účelu takéhoto pracovného odevu?

V „Spôsobe splácania nákladov“ je označená možnosť „Splatiť náklady pri prevode do prevádzky“, aby sa v účtovníctve náklady na pracovné odevy ihneď účtovali do nákladov (v našom prípade účet 91.02).
Vyplňte „Spôsob zohľadňovania výdavkov“.

Pri pridávaní novej metódy zohľadňovania výdavkov pre vybraný nákladový účet nezabudnite uviesť analýzu - „Nákladová položka“ alebo položku „Ostatné príjmy a výdavky“ v závislosti od zvoleného nákladového účtu:

Položka ostatné výnosy a náklady vystupuje ako „Subkonto 1“ účtu 91.02. Vytvorme nový článok s názvom „Pracovné odevy nad rámec normy“. Pri pridávaní novej položky je dôležité uviesť, že v daňovom účtovníctve sa výdavky na túto položku pri výpočte dane z príjmu neakceptujú: v stĺpci „Prijatie do NU“ zrušte začiarknutie políčka:

V dôsledku dokladu „Prevod materiálov do prevádzky“ sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Poďme analyzovať transakcie generované pri účtovaní dokladu.

Zaúčtovanie Dt 10.11.1 Kt 10.10 odráža uvoľnenie pracovných odevov zo skladu do prevádzky.

Obstarávacia cena kombinézy „montérky“, pre ktorú bol ustanovený spôsob splácania nákladu „Splatiť náklad pri preradení do prevádzky“, sa v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve odpisuje v plnej výške v Dt20,01 (zápis č. 4 ) vo výške 1 000 rubľov.

Dôležité! Na všetkých súvahových účtoch musí byť vždy dodržaná rovnosť BU=NU+PR+VR (okrem účtov 90 a 91, kde táto rovnosť nemusí byť splnená pri výške DPH).

Ak chcete analyzovať splnenie tejto požiadavky, pri generovaní súvahy v nastaveniach zostavy musíte povoliť „Kontrola“ plnenia tejto rovnosti:

Splácanie nákladov na pracovné odevy

Splácanie nákladov na pracovné odevy sa vykonáva regulačnou operáciou „Vrátenie nákladov na pracovné odevy“. Upozorňujeme, že pri pracovných odevoch s dobou použiteľnosti dlhšou ako rok sa náklady splácajú od mesiaca nasledujúceho po mesiaci uvedenia do prevádzky. Počas aktuálneho mesiaca sa tak pri vykonávaní bežnej operácie negenerujú žiadne účtovania.

Náklady splatíme na ďalší mesiac (júl).

Ak chcete spustiť rutinnú operáciu, musíte prejsť na:

Menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo - Uzávierka obdobia - Pravidelné operácie

V dôsledku dokumentu sa vygeneruje transakcia na zaplatenie nákladov na topánky:

Pri účtovaní dokladu na ťarchu účtu 20.01 „Hlavná výroba“ v účtovníctve sa náklady na pracovné odevy odpíšu, vypočítané takto: 500 rubľov. / 24 mesiacov = 20,83 rubľov mesačne. Zaznamenáva sa aj vrátenie zdaniteľného dočasného rozdielu vo výške 20,83 rubľov, ktorý vznikol v čase uvedenia do prevádzky.

Pri zaúčtovaní dokladu sa premietne tržby z predaja a DPH:

Menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo – Uzávierka obdobia – Uzávierka mesiaca

Poďme analyzovať záznamy generované regulačnou operáciou „Výpočet dane z príjmu“:

Zo sumy účtovného zisku (8 980 RUB) sa vypočíta podmienený výdavok na daň z príjmov:

8 980 * 20 % = 1 796 rub.
Dt 99,02,1 Kt 68,04,2 RUB 1 796

Dt 68.04.2 Kt 77 500 rub.*20 %=100 rub.

Dt 77 Kt 68.04.2 500 rub./24 mesiacov*20 %=4,17 rub.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 rub.

Vypočítaná daň z príjmu vo výške 1 700 RUB. rozdelené podľa typu rozpočtu: federálny a regionálny:

1 700 rubľov. / 20 % * 2 % = 170 rub. do federálneho rozpočtu (príspevok č. 1)
1 700 rubľov. / 20 % * 18 % = 1 530 rub. do rozpočtu kraja (účtovanie č. 2)
170 rubľov. + 1 530 rub. = 1 700 rubľov.

Pozrime sa, aké transakcie sa vygenerujú budúci mesiac. Pre jednoduchosť výpočtu opäť zohľadníme príjmy z predaja vo výške 11 800 rubľov. (vrátane DPH=18%).

Pri vykonávaní regulačnej operácie „Výpočet dane z príjmu“ za júl sa vygenerujú tieto transakcie:

Z účtovného zisku (9 979,15 RUB) sa vypočíta podmienený výdavok na daň z príjmov (1 995,83 RUB):

9 979,15 * 20 % = 1 995,83 rubľov.
Dt 99,02,1 Kt 68,04,2 RUB 1 995,83

V júli sa začína splácať odložený daňový záväzok Dt 77 Kt 68.04.2 vo výške 4,17 rubľov. O túto sumu sa upraví daň z príjmu, ktorá pri zohľadnení odloženého daňového záväzku predstavovala 2 000 rubľov.

Vypočítaná daň z príjmu vo výške 2 000 rubľov sa rozdeľuje do federálneho rozpočtu (2%) a regionálneho rozpočtu (18%).

2 000 rubľov. / 20 % * 2 % = 200 rub. (elektroinštalácia č. 1)
2 000 rubľov. / 20 % * 18 % = 1 800 rub. (elektroinštalácia č. 2)

Pomocník - výpočet daňových aktív a pasív

Výkaz „Výpočet daňových pohľadávok a záväzkov“ je určený na analýzu výšky trvalých a dočasných rozdielov v ocenení majetku a záväzkov.

Pomoc môžete získať prostredníctvom:

Menu: Účtovníctvo, dane, výkazníctvo - Uzávierka obdobia – Uzávierka mesiaca – Potvrdenia a kalkulácie

Informácie v prehľade sú rozdelené do dvoch blokov:

Časť týkajúca sa trvalých rozdielov, z ktorých sa počítajú trvalé daňové pohľadávky a záväzky.
Časť zohľadňujúca dočasné rozdiely, z ktorých sa vypočítavajú odložené daňové pohľadávky a záväzky.

Obrázok 25 odráža hodnotu uznaného dočasného rozdielu vo výške 500 rubľov. z uvedenia topánok do prevádzky, z ktorých sa vypočíta odložený daňový záväzok:

500 rub. * 20% = 100 rub.

Vygenerujeme potvrdenie o výpočte daňových aktív a záväzkov za júl:

Ako je možné vidieť z obr. 26 sa v júli vygeneroval výkaz výpočtu len v časti „Odložené daňové pohľadávky a záväzky“ (v júli je odložený daňový záväzok splatený).

V druhom stĺpci obr. 26 („Uznané skôr“) odráža uznanie dočasného rozdielu vo výške 500 rubľov, ktorý vznikol minulý mesiac. Uznaný zdaniteľný dočasný rozdiel sa spláca mesačne vo výške:

500 rub. / 24 mesiacov = 20,83 rub.

Splatenie odloženého daňového záväzku:

20,83 RUR * 2% = 4,17 rub.

Pracovné odevy A špeciálne vybavenie— druh zásob, ktorých odpis sa pri preradení do výroby (prevádzky) vykonáva osobitným spôsobom. Predtým sa nazývali predmety s nízkou hodnotou a vysokým opotrebovaním (IBP) alebo jednoducho nízka hodnota.

Pozrime sa, ako sú formalizované operácie na pohyb špeciálneho oblečenia a špeciálneho vybavenia v 1C účtovnom podniku 8.2 Napríklad vydanie 3.0.

Nákup špeciálneho oblečenia a vybavenia.

Nákup pracovných odevov a špeciálneho vybavenia sa odráža v podnikovom účtovníctve 1C s dokumentom „Prijatie tovaru a služieb“ s typom transakcie „Nákup, provízia“. Hovoril som o tomto dokumente podrobne.

Pri pridávaní položiek do dokladu zadávame nový adresárový prvok „“ do skupiny „Pracovné oblečenie“ (alebo „Špeciálne vybavenie“, podľa toho, čo nakupujeme). Nové adresárové prvky nie je potrebné umiestňovať do preddefinovaných skupín, je však žiaduce, aby sa neskôr pri operáciách s touto položkou automaticky nahrádzali (pre tieto skupiny sú popísané vopred).

Presun pracovného odevu a špeciálneho vybavenia do prevádzky.

Operácie prenos pracovných odevov a špeciálne zariadenia do výroby sa evidujú v programe pomocou dokumentu „Prevod materiálu do prevádzky“.

o vydávanie špeciálneho oblečenia je potrebné uviesť osobu, na ktorú sa ochranný odev odovzdáva.

Riadok v tabuľkovej časti označuje účet pre preradenie pracovného odevu do prevádzky (štandardne sa nahrádza z položky nastavenie účtovného účtu).

Na prenos špeciálneho vybavenia do výroby sa používa rovnaký dokument, ale pre špeciálne vybavenie je určená samostatná karta „Špeciálne vybavenie“:

Ako vidíte, na tejto karte nie je žiadny atribút „Individuálne“. Je však potrebné vyplniť detail „Umiestnenie“ - označuje dielňu, do ktorej sa špeciálne vybavenie prenáša.

Samostatne by som chcel zvážiť atribút „Účel použitia“. Je určená na vyjadrenie spôsobu úhrady nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie a v každom prípade sa vyžaduje vyplnenie.

Spôsoby splácania nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie sú popísané v adresári „Účel použitia“.

Pracovné odevy sa pri prevode do prevádzky odpisujú najmä do nákladov a na popis zamýšľaného použitia bude atribút „Spôsob splácania nákladov“ označený ako „Splatiť náklady pri prevode do prevádzky“.

Detail „Množstvo podľa normy výdaja“ je určený na automatickú zámenu v dokladoch pre prevod materiálov do prevádzky.

Postup pri splácaní nákladov na špeciálne oblečenie (špeciálne vybavenie) závisí od doby životnosti. Ak je obdobie dlhšie ako 12 mesiacov, potom sa v účtovníctve náklady na pracovné odevy odpíšu ako materiálové náklady lineárne v závislosti od doby používania a v daňovom účtovníctve sa ich náklady odpíšu ihneď ako náklady na materiál.

Zvláštnosťou špeciálneho vybavenia je jeho dlhá životnosť pri cene menej ako 40 tisíc rubľov, čo znemožňuje jeho klasifikáciu ako fixný majetok.

Spôsob splácania nákladov na špeciálne vybavenie môže byť lineárny alebo úmerný objemu produktov (práce, služby). V druhom prípade je potrebné zadať mesačný doklad „Výroba materiálu“, ktorý je určený na evidenciu objemu vyrobených výrobkov na úhradu nákladov na špeciálne vybavenie v prevádzke.

Atribút „Spôsob zohľadnenia nákladov“ určuje debet účtovania za odpis nákladov na pracovné odevy (špeciálne vybavenie) – popisuje výrobný účet (20 alebo 25), nákladovú divíziu a analytiku – skupinu položiek a nákladovú položku .

Doklad generuje účtovanie na súvahové účty 10.10 a 10.11, ako aj na ťarchu podsúvahových účtov pre účtovanie hmotného majetku MV.

Splácanie nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie.

Ak sa náklady na pracovné odevy odpisujú do nákladov pri preradení do prevádzky, potom doklad „Prevod materiálu do prevádzky“ generuje aj zaúčtovanie jeho odpisu.

Ak sa náklady na pracovné odevy a špeciálne vybavenie odpíšu počas ich životnosti, účtovné zápisy na splatenie ich nákladov sa generujú na konci mesiaca, v ktorom sa mesiac uzatvára. Na úhradu nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie sa poskytuje samostatná regulačná operácia „Vrátenie nákladov na pracovné odevy a špeciálne vybavenie“.

Po vykonaní rutinnej operácie sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Ako vidíte, daňová účtovná suma sa týka dočasných rozdielov.

Vyradenie pracovných odevov a špeciálneho vybavenia z používania.

Na premietnutie do programu operácií vyraďovania špeciálnych odevov a špeciálnej techniky je určený dokument „Vyraďovanie materiálov z prevádzky“.

Môže sa zadať na základe dokladu „Prevod materiálu do prevádzky“ alebo samostatne.

V prípade, že je doklad zadaný na základe uvedenia do prevádzky, tabuľkové časti dokladu sa automaticky doplnia údajmi základného dokladu.

Ak sa doklad zadáva samostatne, jeho riadky je možné vyplniť výberom alebo tlačidlom „Vyplniť“, a to pomocou zvyškov používaných predmetov nízkej hodnoty alebo zvyškov pracovného odevu s expirovanou dobou platnosti (špeciálne vybavenie), ktoré má nebola vyradená z prevádzky.

Na odpísanie špeciálneho vybavenia je možné vykonať rovnaké akcie na karte „Špeciálne vybavenie“. V tomto prípade je potrebné vyplniť detail „Lokalita“ výberom oddelenia, z ktorého špeciálne vybavenie odpisujeme.

Záložka „Odpis nákladov“ sa vypĺňa pri odpise pracovného odevu, ktorého náklady neboli splatené a pri odpise je potrebné ho vrátiť.

Štandardne je nastavený spôsob odpisovania výdavkov uvedený pri prevode prevádzky v účele použitia. V prípade potreby ho však môžete zmeniť zadaním iného nákladového účtu. Ak to chcete urobiť, musíte vybrať spôsob odpisovania výdavkov „Na ťarchu účtu uvedeného v dokumente“. V tomto prípade sa na karte zobrazia podrobnosti o výbere debetného účtu a jeho analytiky.

Pri zaúčtovaní doklad generuje transakcie v prospech účtov MTs.02 (MC.03). V prípade, že špeciálne oblečenie (špeciálne vybavenie) je odpísané, ale nie úplne odpísané do nákladov, vygenerujú sa záznamy na odpísanie zostávajúcej sumy.

Ako vidíte, v našom prípade sa náklady na špeciálne vybavenie za tento mesiac odpisujú na účet uvedený v účele použitia. A zvyšné náklady sa odpíšu na účet uvedený v odpisovom doklade na karte „Odpis nákladov“.

Taktiež sa generuje transakcia na odpis špeciálneho zariadenia z podsúvahového účtu MTs.03 „Špeciálne zariadenie v prevádzke“.

Video tutoriál: