Ako poslať 2 dane z príjmu fyzických osôb na daňový úrad. Elektronické pamäťové médiá

Spôsob zaslania 2-NDFL na daňový úrad závisí od toho, koľko zamestnancov má spoločnosť. Ak existuje aspoň 25 zamestnancov, daňoví agenti posielajú 2-NDFL certifikáty prostredníctvom TKS.

Ako poslať 2-NDFL cez operátora EDF

Informácie o príjmoch môžete inšpektorátu podávať prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom operátora elektronickej správy dokumentov. Použitie tejto možnosti na prenos informácií je povolené, ak daňový agent:

1) má certifikované prostriedky ochrany kryptografických informácií, ktoré sú zlučiteľné s prostriedkami daňovej kontroly;

2) má schopnosť:

• generovať informácie v súlade so schváleným elektronickým formátom;
• zabezpečiť šifrovanie a dešifrovanie informácií pomocou šifrovacích nástrojov;
• vygenerovať posilnený kvalifikovaný elektronický podpis pri odosielaní a overiť ho pri prijímaní informácií.

Pri prenose informácií cez TCS nie je potrebné ich duplikovať na papier alebo elektronické médium.

Počet informácií zoskupených do jedného súboru by nemal presiahnuť 3000. Ak počet informácií prekročí túto hodnotu, je potrebné vygenerovať niekoľko súborov. V tomto prípade musí každý súbor obsahovať informácie s rovnakou kombináciou údajov: INN a KPP daňového agenta, OKTMO, rok vykazovania, atribút poskytnutých informácií.

Aké dokumenty očakávať od inšpektorátu v reakcii na 2-NDFL

Po odoslaní potvrdení daňovým agentom vo formulári 2-NDFL daňový úrad:

• nasledujúci deň potvrdí dátum prijatia elektronických dokumentov zodpovedajúcim oznámením;
• odošleme do 10 dní súbory s registrom informácií o príjmoch A protokol o prijímaní informácií o príjme .

Za predložené informácie sa považujú informácie, ktoré prešli kontrolou formátu a sú zaznamenané v registri vygenerovanom daňovým úradom.

Čo robiť, ak sú v certifikátoch 2-NDFL chyby

Certifikáty, ktoré neprešli kontrolou formátu, musia byť objasnené a znovu prevzaté. Navyše, ak inšpekcia akceptovala niektoré certifikáty, potom je potrebné opätovne prevziať iba tie certifikáty, ktoré mali chyby. To znamená, že musíte vytvoriť súbor iba s aktualizovanými certifikátmi. Nie je potrebné nahrávať všetky certifikáty (správne aj chybné). V opačnom prípade inšpekcia opakované hlásenie neakceptuje. Vyplýva to z odsek 5 Postup schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. septembra 2011 č. ММВ-7-3/576 a je potvrdené listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 5. septembra 2013 č. BS-4-11/16088 .

Ak chcete zrušiť certifikát s chybnými indikátormi, pošlite tento certifikát s opravným kódom 99. V ňom uveďte iba podrobnosti o samotnej osobe (priezvisko, meno, priezvisko atď.). V certifikáte s kódom 99 nezobrazovať údaje o prírastkoch a platbách. Správnosť storna bude potvrdená štandardným protokolom, kde v stĺpcoch „Výška príjmu“, „Výška vypočítanej dane“, „Výška zrazenej dane“, „Výška prevedenej dane“ budú uvedené nuly.

Po zrušení chybného certifikátu vyhotovte nový formulár so správnymi údajmi (ak je to potrebné) a odovzdajte ho inšpektorátu.

Dôležité! Potvrdenie o zrušení predložte iba v prípade, že informácie boli odoslané omylom. Originál potvrdenia bol napríklad predložený nesprávnemu daňovému úradu. Pred odoslaním opravného formulára nie je potrebné predkladať formulár na odstúpenie od zmluvy 2-NDFL. Mimochodom, predtým softvér daňovej inšpekcie neumožňoval akceptovať opravné certifikáty po zrušení pôvodného certifikátu. Tento problém je už opravený. Teraz, po potvrdení o zrušení, môžete predložiť potvrdenie o úprave pre tú istú osobu. Za týmto účelom vystavte nový certifikát a uveďte opravné číslo vedľa toho, ktoré ste zadali pred odoslaním potvrdenia o zrušení. Toto sa hovorí v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 10. júna 2016 č. BS-4-11/10398 .

Oprava certifikátov, ktoré neprešli kontrolou formátu, bude chvíľu trvať. Daňový agent preto nemusí dodržať zákonom stanovenú lehotu (do 1. apríla) a aktualizované potvrdenia dorazia na inšpektorát neskoro. To však nie je dôvod, aby za to zodpovedal daňový agent odsek 1Článok 126 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak sú počiatočné osvedčenia predložené včas (aj s chybami), pokuta 200 rubľov. neplatí. Potvrdzuje to rozhodcovská prax (pozri napr. rozhodnutia Rozhodcovský súd Západosibírskeho okresu zo dňa 22. januára 2016 č. F04-29129/2015, FAS Východosibírsky okres zo dňa 9. apríla 2013 č. A19-16467/2012 , Okres Volga zo 14. decembra 2010 č. A55-12031/2010).

Ďalšie tipy na predkladanie certifikátov vo formulári 2-NDFL,

Aby sa predišlo negatívnym dôsledkom, daňový agent by mal urýchlene opraviť chyby v certifikátoch 2-NDFL. januára 2016 nadobudol účinnosť () ustanovujúci zodpovednosť daňových agentov za predloženie dokumentov obsahujúcich nepravdivé informácie (vrátane informácií vo formulári 2-NDFL) vo forme pokuty 500 rubľov za každý dokument. Predtým právne predpisy stanovovali iba zodpovednosť za nepredloženie dokumentov alebo iných informácií v stanovenej lehote ().

Na informácie podané za rok 2015 sa bude vzťahovať aj zodpovednosť vo forme pokuty za nepravdivé údaje. Daňové úrady preto budú venovať osobitnú pozornosť úplnosti a presnosti informácií poskytnutých daňovými agentmi vo formulári 2-NDFL za rok 2015 ().

V prípade zistenia skutočností o predložení dokladov obsahujúcich nepravdivé údaje je pracovník daňového úradu povinný do 10 dní odo dňa zistenia uvedeného porušenia vyhotoviť zákon v schválenej forme. Skutok sa odovzdá tomu, kto daňový delikt spáchal, proti doručenke alebo prenesený iným spôsobom s uvedením dátumu jeho prijatia ().

Pokute sa však dá vyhnúť, ak daňový agent pred prijatím takejto správy nezávisle identifikuje chyby v osvedčeniach, ktoré predložil vo formulári 2-NDFL a poskytne daňovému úradu aktualizované informácie (). Preto je včasná identifikácia chýb a predloženie opravných informácií také dôležité.

Dá sa predpokladať, že nedôveryhodným údajom je každý údaj, ktorý správcovi dane sťaží alebo znemožní kontrolu údajov o sumách dane z príjmov fyzických osôb vypočítaných od každého daňovníka, o zľavách na dani, ktoré mu boli poskytnuté a pod. Ak sa teda zistí takáto nepresná informácia, daňový agent by ju mal bezodkladne opraviť zaslaním príslušnej informácie správcovi dane, a to aj v prípade, že takáto informácia nemá vplyv na výšku dane.

Daňoví agenti v roku 2016 poskytovali informácie o vyplatených príjmoch za rok 2015 podľa aktualizovaného tlačiva 2-NDFL (schválené (ďalej len Potvrdenie 2-NDFL) a v súlade s novým Poriadkom. Okrem toho nové kódy druhov príjmov a zrážok () boli schválené, ktoré sa používajú pri vypĺňaní Certifikátu 2-NDFL.

Postup na opravu chýb v Pomocníkovi 2-NDFL

Boli zavedené nové pravidlá na opravu chýb, na tento účel je v hlavičke certifikátu 2-NDFL uvedené pole „Číslo úpravy“:

• pri zostavovaní primárneho formulára certifikátu 2-NDFL sa zadáva „00“;
• pri vyhotovovaní opravného osvedčenia 2-NDFL sa namiesto predtým predloženého osvedčenia uvádza hodnota o jednu vyššiu, ako je uvedená v predchádzajúcom osvedčení vo formulári 2-NDFL („01“, „02“ atď.);
• pri vystavovaní stornovacieho certifikátu 2-NDFL sa namiesto predtým predloženého zadáva číslo „99“.

Opravný formulár certifikátu 2-NDFL sa predkladá na opravu chýb v primárnom formulári. A zrušenie - na zrušenie informácií, ktoré nebolo potrebné vôbec zadávať.

Ak po odoslaní Certifikátu 2-NDFL cez telekomunikačné kanály nebol daňovým úradom akceptovaný (prišiel protokol s popisom chýb kontroly formátu), je potrebné predložiť nie opravný, ale nový certifikát s č. rovnaké číslo, uvedené v poli „Číslo úpravy“ hodnotu „00“, ale s uvedením nového dátumu. To znamená, že nie je potrebné predkladať opravné osvedčenie 2-NDFL, pretože pre túto osobu nebolo osvedčenie 2-NDFL daňovým inšpektorátom akceptované a je potrebné znova zaslať údaje (príkaz Federálnej daňovej služby z r. Rusko zo 16. septembra 2011 č. ММВ-7-3/576@).

Opravný certifikát 2-NDFL

Ak sa v certifikáte 2-NDFL akceptovanom daňovým úradom zistia chyby, musíte predložiť nový certifikát 2-NDFL so správnymi údajmi, v ktorom bude uvedené predchádzajúce číslo predtým predloženého certifikátu 2-NDFL, ale dátum vyhotovenia certifikátu opravný. Okrem toho, ak daňový agent objasňuje informácie o príjme jednotlivca prvýkrát, potom do poľa „Číslo úpravy“ opravného osvedčenia 2-NDFL je potrebné zadať hodnotu „01“, ak druhá oprava Certifikát 2-NDFL sa predkladá pre tú istú osobu - „02“ atď.

Počet opravných 2-NDFL Certifikátov je prakticky neobmedzený - objasňujúce (opravné) číslo 2-NDFL Certifikátu môže nadobudnúť hodnoty od 01 do 98.

PRÍKLAD

Daňový agent predložil informácie o príjmoch jednotlivca, ktorý je vysokokvalifikovaným odborníkom (), ktorý k 31. decembru 2015 nemá štatút rezidenta Ruskej federácie, omylom uvedením kódu „1“ v poli „ Stav daňového poplatníka“, ktoré sa používa pri odosielaní informácií o príjmoch vyplatených fyzickým osobám - daňovým rezidentom Ruskej federácie. Následne daňový agent zistil chybu a predložil opravné Osvedčenie 2-NDFL (viď obr. 1, 2).

Ryža. 1. Chybné označenie nesprávneho statusu platiteľa dane v pôvodnom certifikáte 2-NDFL

Ryža. 2. Opravný certifikát v prípade chybného označenia nesprávneho stavu platiteľa dane v primárnom certifikáte 2-NDFL

Je dôležité správne uviesť stav daňovníka v poli „Stav daňovníka“, aj keď sa rovnaká sadzba uplatňuje na príjmy rôznych kategórií jednotlivcov a na prvý pohľad s uvedením nesprávneho kódu stavu daňovníka (napríklad „1“ namiesto „3“) nemá vplyv na zdanenie výsledku.

Napriek tomu, že príjmy určitých kategórií nerezidentských osôb môžu byť zdanené sadzbou 13 percent (teda rovnako ako príjmy rezidentov ()), pravidlá stanovujú vo vzťahu k takýmto príjmom osobitné pravidlá. , ktorých plnenie musí kontrolovať správca dane, napr.

• na príjmy poberané rezidentmi a zdaňované sadzbou 13 percent je možné uplatniť len daňové zrážky (okrem príjmov z majetkovej účasti);
• 13-percentná sadzba sa vzťahuje len na príjmy z pracovných činností osôb uznaných za vysokokvalifikovaných odborníkov, účastníkov štátneho programu na pomoc pri dobrovoľnom presídlení krajanov žijúcich v zahraničí do Ruska a iných osôb uvedených v tejto krajine, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie .

Aktualizované osvedčenie 2-NDFL o príjmoch fyzickej osoby, ktorej daňový agent prepočítal daň z príjmov fyzických osôb za predchádzajúce zdaňovacie obdobia (napríklad za rok 2014), sa predkladá vo formulári, ktorý bol platný v zdaňovacom období, za ktoré sa príslušné zmeny sú vyhotovené (príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 16. septembra 2011 č. ММВ-7-3/576@).

PRÍKLAD

V apríli 2016, po predložení informácií na formulári 2-NDFL za rok 2015, bola zistená chyba vo vypočítanej dani jedného zo zamestnancov, spojená s nezohľadnením sumy daru v hodnote 5 000 rubľov prijatého od organizácie k výročiu. v novembri 2015 účtovným oddelením boli náklady na dar znížené o 4 000 rubľov. () a bola vyrubená dodatočná daň. Keďže k dodatočnému platobnému výmeru došlo po predložení informácií za vykazované obdobie, daňový agent musí okrem predloženia opravného Potvrdenia 2-NDFL informovať aj správcu dane (a samotného daňovníka) o výške príjmu a nemožnosť zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Vyplnené opravné osvedčenie 2-NDFL a hlásenie o nemožnosti zrážkovej dane napríklad 2 sú na obr. 3, 4.

Ryža. 3. Opravné osvedčenie 2-NDFL

Ryža. 4. Správa o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb

Daňový agent je povinný oznámiť nemožnosť zrážky dane z príjmov fyzických osôb aj v prípade zmeškania lehoty ustanovenej na to () - 1. marca roku nasledujúceho po roku, v ktorom bol príjem vyplatený.

V tomto prípade, ak daňový agent nepredloží dokumenty a (alebo) iné informácie požadované daňovými úradmi v stanovenej lehote, znamená pokutu 200 rubľov za každý nepredložený dokument ().

Osvedčenie o zrušení 2-NDFL

Vo formulári anulovacieho osvedčenia 2-NDFL je vyplnený názov a všetky ukazovatele časti 1 „Údaje o daňovom agentovi“ a časti 2 „Údaje o fyzickej osobe – príjemcovi príjmu“ uvedené v predtým predloženom osvedčení 2-NDFL. v. Zvyšné časti (3, 4 a 5) osvedčenia nie sú vyplnené.

PRÍKLAD

Informácie o príjme zamestnanca samostatnej divízie, ktorý mu bol vyplatený za rok 2015, boli predložené v mieste registrácie materskej organizácie, čo bolo porušenie (). Zároveň bola daň z príjmu fyzických osôb vypočítaná z jeho príjmu prevedená do rozpočtu v mieste samostatného oddelenia (). Na opravu chyby je potrebné predložiť Certifikát vo formulári 2-NDFL v mieste registrácie samostatnej divízie a zrušiť Certifikát 2-NDFL odovzdaný v mieste registrácie materskej organizácie (viď obr. 5, 6 ).

Ryža. 5. Storno osvedčenie 2-NDFL v mieste registrácie materskej organizácie

Ryža. 6. Správny certifikát 2-NDFL predložený v mieste registrácie samostatnej divízie

Oľga Tkáčová, expert Právneho poradenstva GARANT

Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:
Organizácia je povinná na požiadanie zamestnanca vydať mu potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL. Na žiadosť zamestnanca je možné takéto potvrdenie zaslať faxom.

Zdôvodnenie záveru:
V súlade s čl. 62 Zákonníka práce Ruskej federácie na základe písomnej žiadosti zamestnanca je zamestnávateľ povinný najneskôr do troch pracovných dní odo dňa podania tejto žiadosti poskytnúť zamestnancovi kópie dokumentov súvisiacich s prácou (kópie príkaz na prijatie do zamestnania, príkaz na preradenie na inú prácu, príkaz na uvoľnenie z práce, výpis z pracovnej knihy, vzniknuté a skutočne zaplatené poistné na povinné dôchodkové poistenie, odpracovaná doba u daného zamestnávateľa a pod. . Kópie pracovných dokumentov musia byť riadne overené a poskytnuté zamestnancovi bezplatne.
Zároveň je potrebné vziať do úvahy, že otázky vydávania potvrdenia zamestnancovi vo formulári 2-NDFL upravujú daňové zákony, nie pracovné zákony.
Postup pri platení dane z príjmu fyzických osôb (ďalej len daň z príjmu fyzických osôb) upravuje kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie. Na základe čl. 24 a ods. 1 čl. 226 Daňového poriadku Ruskej federácie, organizácie, od ktorých alebo v dôsledku vzťahov, s ktorými daňovník poberal príjmy uvedené v odseku 2 čl. 226 Daňového poriadku Ruskej federácie (vrátane odmeny za plnenie pracovných povinností (doložka 6, doložka 1, článok 208 daňového poriadku Ruskej federácie)), sú daňovými agentmi a sú povinní vypočítať a zraziť daňovníka a odviesť do rozpočtu sumu dane z príjmov fyzických osôb.
Ustanovenie 3 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje povinnosť daňového agenta vydávať jednotlivcom na základe ich žiadosti potvrdenia o príjmoch, ktoré prijali, a sumách zrazených daní vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 17. novembra 2010 N ММВ-7-3/611@. Na základe tejto normy je odmietnutie daňového agenta vydať daňovníkovi potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL nezákonné (list Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu z 24. februára 2011 N 20-14/3/16873) .
Treba však poznamenať, že postup pri podávaní žiadosti o toto osvedčenie, postup pri jeho vydávaní a načasovanie vydania nie sú nijako upravené. Daňová legislatíva tiež nezakladá zodpovednosť za nevydanie potvrdenia o príjme vo formulári 2-NDFL.
Zároveň nezákonné odmietnutie poskytnúť občanovi informácie, ktorých poskytovanie je ustanovené federálnymi zákonmi, ich predčasné poskytnutie alebo poskytnutie vedome nepravdivých informácií je správnym deliktom a má za následok uloženie správnej pokuty úradníkom. vo výške tisíc až tri tisíce rubľov (článok 5.39 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).
Vaša organizácia, ktorá pôsobí ako daňový agent v súvislosti s vyplácaním mzdy zamestnancovi, je teda povinná na jeho žiadosť, či už písomnú alebo ústnu, vydať mu potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL. Zaslanie potvrdenia faxom na žiadosť samotného zamestnanca nie je zakázané. Takto odovzdaný certifikát zároveň nebude mať silu originálu, ale bude mať informačný charakter. Ak nepochybujete o tom, že to bol zamestnanec, na ktorého meno bolo potvrdenie vystavené, potom nevidíme žiadne prekážky pre jeho vydanie.

Pripravená odpoveď:
Expert Právneho poradenstva GARANT
Karaševič Ľubov

Odpoveď prešla kontrolou kvality zo strany Právneho poradenského servisu GARANT

Materiál bol pripravený na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.

Ročne do 1. apríla Všetci zamestnávatelia musia Federálnej daňovej službe predložiť informácie o príjmoch (platbách), ktoré ich zamestnanci dostali v minulom roku. Na tento účel vystavujú certifikáty vo formulári 2-NDFL pre každého zo svojich zamestnancov.

Často sa vyskytujú prípady, keď certifikát 2-NDFL môže potrebovať priamo samotný zamestnanec. Napríklad, keď chce získať pôžičku alebo získať novú prácu. Daňoví kontrolóri pri prijímaní daňových úľav okrem vyhlásenia vo formulári 3-NDFL vyžadujú od fyzických osôb aj potvrdenie o príjme vo formulári 2-NDFL.

Poznámka, od roku 2016 musia všetci zamestnávatelia okrem 2-NDFL certifikátov predkladať aj výpočty pomocou formulára 6-NDFL.

Formulár certifikátu 2-NDFL

Poznámka: Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 17. januára 2018 N ММВ-7-11/19@ bola schválená nová forma osvedčenia 2-NFDL. Nadobudne účinnosť 30. apríla 2018, ale možno ho uplatniť od vykazovania za rok 2017. Berúc do úvahy vyššie uvedené, pri vykazovaní za rok 2017 môžu zamestnávatelia predložiť osvedčenia 2-NDFL pomocou starého aj nového formulára.

Starý formulár 2-NDFL si môžete zadarmo stiahnuť z tohto odkazu.

Nový formulár certifikátu 2-NDFL si môžete stiahnuť.

Vzor vyplnenia certifikátu 2-NDFL

Vzor vyplnenia formulára 2-NDFL na rok 2017 si môžete pozrieť na tejto stránke.

Kto musí predložiť 2-NDFL certifikáty

Všetci jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré v minulom roku vykonali platby svojim zamestnancom (aj na základe občianskych zmlúv), a z týchto platieb tiež zrazili a odviedli daň z príjmu fyzických osôb.

V akej forme mám predložiť 2-NDFL?

V roku 2018 zamestnávatelia s priemerným počtom zamestnancov 25 a viac ľudí musí predložiť certifikáty elektronicky. V súlade s tým majú jednotliví podnikatelia a organizácie s menej ako 25 ľuďmi v roku 2018 právo predložiť certifikáty 2-NDFL v papierovej forme.

Kde podať 2-NDFL

2-NDFL certifikáty je potrebné predložiť daňovému úradu:

• Individuálny podnikateľ v mieste svojho bydliska;
• LLC vo svojom sídle.

Poznámka: samostatné divízie so samostatnou súvahou a bežným účtom musia predložiť 2-NDFL na svojom mieste (s výnimkou najväčších daňových poplatníkov, ktorí si vyberajú, kde sa im budú hlásiť).

Termín odovzdania 2-NDFL certifikátov

Na rok 2017 je potrebné daňovému úradu predložiť osvedčenia vo formulári 2-NDFL do 2. apríla 2018.

Poznámka: Potvrdenia 2-NDFL pre zamestnancov s príjmami, ktoré nebolo možné zraziť na dani z príjmov fyzických osôb, je potrebné predložiť do 1. marca 2018.

Pokuta za neskoré predloženie certifikátov 2-NDFL

V roku 2018 je pokuta za neskoré predloženie certifikátov 2-NDFL 200 trieť. (za každý chýbajúci doklad).

Okrem toho majú daňoví kontrolóri od roku 2016 právo udeliť pokutu vo výške 500 trieť. pre 2-NDFL certifikáty obsahujúce nepravdivé informácie.

Federálna daňová služba nemá právo zablokovať bežný účet v prípade nepredloženia formulára 2-NDFL (na rozdiel od výpočtu 6-NDFL).

Ako vyplniť certifikát 2-NDFL

Oficiálny návod na vyplnenie nového formulára 2-NDFL si môžete stiahnuť z tohto odkazu

Titul certifikátu 2-NDFL

Názov certifikátu 2-NDFL uvádza:

Lúka "v roku"– zdaňovacie obdobie (kalendárny rok), za ktoré sa predkladá osvedčenie 2-NDFL.

Polia «№ ____ » A "od __.__.__"– sériové číslo a dátum vyhotovenia certifikátu 2-NDFL.

Pri vypĺňaní opravného alebo rušiaceho certifikátu tieto polia uvádzajú číslo predtým poskytnutého formulára 2-NDFL, ale dátum nového certifikátu.

Lúka "podpísať":

• "1"- sú uvedené v prípadoch, keď chce nástupca daňového agenta informovať Federálnu daňovú službu o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017. Takéto osvedčenia musia byť predložené do 1. marca 2018 (doložka 5, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie)
• "2"– uvedené v prípadoch, keď daňový agent chce informovať Federálnu daňovú službu o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb (doložka 5, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
• "3"– uvedené v 2-NDFL certifikátoch, ktoré sú predložené do 1. apríla 2018 nástupcu daňový agent (odsek 2, článok 230 daňového poriadku Ruskej federácie).
• "4"- sú uvedené v prípadoch, keď chce nástupca daňového agenta informovať Federálnu daňovú službu o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb v roku 2017. Takéto osvedčenia musia byť predložené do 1. marca 2018 (doložka 5, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pole „Číslo úpravy“:

• pri zostavovaní počiatočného certifikátu 2-NDFL uveďte "00";
• pri vystavovaní opravného certifikátu 2-NDFL sa uvádza hodnota ešte jedna ( "01", "02" atď.);
• pri vystavení potvrdenia o zrušení 2-NDFL je uvedené "99".

Pole Federálnej daňovej služby (kód) – štvormiestny kód daňového úradu, u ktorého je daňový agent registrovaný.

Pomocou tejto služby môžete zistiť svoj INFS kód.

Oddiel 1. Informácie o daňovom agentovi

Lúka "OKTMO kód".

Organizácie uvádzajú kód OKTMO na svojom mieste (umiestnenie samostatnej jednotky). Jednotliví podnikatelia uvádzajú kód OKTMO v mieste svojho bydliska.

Ak sa váš firemný kód skladá z 8 číslic, potom pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL musíte namiesto posledných troch znakov vložiť pomlčky.

Pomocou tejto služby môžete zistiť kód OKTMO.

Lúka "telefón". Zadajte kontaktné telefónne číslo, na ktorom vás môžu daňoví úradníci kontaktovať (napríklad „+74950001122“).

Lúka "INN". Jednotliví podnikatelia a organizácie uvádzajú DIČ v súlade s prijatým osvedčením o registrácii na daňovom úrade.

Lúka "kontrolný bod". Pole IP kontrolného bodu nie je vyplnené. Organizácie označujú kontrolný bod, ktorý dostali od Federálnej daňovej služby na ich mieste (samostatné jednotky označujú kontrolný bod na ich mieste).

Lúka "daňový agent"

Organizácie uvádzajú svoj skrátený názov (ak chýba, celé meno) v súlade so svojimi zakladajúcimi dokumentmi.

Jednotliví podnikatelia musia uviesť svoje celé priezvisko, meno a priezvisko v súlade s ich identifikačným dokladom.

Lúka „Forma reorganizácie (likvidácie) (kód)“. Uvádza sa kód formy reorganizácie alebo likvidácie organizácie. Kódy týchto tlačív sú uvedené v prílohe č.2.

Pole „DIČ/KPP reorganizovanej organizácie“. Uvádza sa DIČ a KPP reorganizovanej organizácie alebo jej samostatnej divízie.

Ak osvedčenie predložené Federálnej daňovej službe nie je osvedčením pre reorganizovanú organizáciu, polia „Forma reorganizácie (likvidácie) (kód)“ a „DIČ/KPP reorganizovanej organizácie“ nie sú vyplnené. Špecifikované polia je potrebné vyplniť pri zadávaní kódu „3“ alebo „4“ v poli „Charakteristika“.

Oddiel 2. Údaje o fyzickej osobe – príjemcovi príjmu

Pole „TIN v Ruskej federácii“. Uvádza sa DIČ zamestnanca (ak DIČ neexistuje, toto pole sa nevypĺňa).

Pole „DIČ v krajine občianstva“. Uvádza sa DIČ (alebo jeho ekvivalent) zahraničného zamestnanca.

Polia „Priezvisko“, „Krstné meno“ a „Patronym“. Celé priezvisko, meno a priezvisko (ak existuje) zamestnanca sú uvedené bez skratiek v súlade s dokladom totožnosti.

Pole „Stav daňového poplatníka“:

Ak zamestnanec je daňovým rezidentom Ruskej federácie(pobyt v Rusku 183 alebo viac kalendárnych dní), potom musíte uviesť stav 1 a v časti 3 napíšte sadzbu 13 %.

Ak zamestnanec nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie(pobyt v Rusku menej ako 183 kalendárnych dní), potom musíte uviesť stav 2 a v časti 3 napíšte sadzbu 30 %.

Okrem toho sa v roku 2016 pre zahraničných pracovníkov poskytujú tieto statusy:

• „3“ – vysokokvalifikovaný špecialista;
• „4“ – účastník Štátneho programu presídľovania v Ruskej federácii;
• „5“ – utečenci a tí, ktorí dostali dočasný azyl v Ruskej federácii;
• „6“ – pracovná činnosť založená na patente.

Pole „Dátum narodenia“. Uvádza sa dátum narodenia zamestnanca (napríklad 05.10.1975).

Pole „Občianstvo (kód krajiny)“. Pre ruských občanov je potrebné uviesť kód "643". Pomocou tohto klasifikátora môžete zistiť kódy iných krajín.

Pole „Kód dokladu totožnosti“. V tomto poli musíte uviesť kód preukazu totožnosti zamestnanca. Toto je kód pre ruské pasy "21".

Existujú prípady, keď má zamestnanec platný pas ZSSR, v takejto situácii je potrebné uviesť kód „91“ („Iné dokumenty“). Kódy všetkých dokumentov sú uvedené v Príloha č.1.

Pole „Séria a číslo dokumentu“. Údaje preukazu totožnosti sú uvedené (nie je potrebné písať znak „N“).

Časť 3. Príjem zdanený sadzbou ___%

V časti 3 musíte vyplniť postupne po mesiacoch všetky príjmy, ktoré zamestnancovi počas kalendárneho roka nabehli.

Poznámka: pri potvrdeniach so znakom 2 a 4 do oddielu 3 napíšte výšku skutočne prijatých príjmov, z ktorých nebola zrazená daň z príjmov fyzických osôb.

Lúka "Sadzba dane". V nadpise oddielu 3 musíte uviesť sadzbu dane, podľa ktorej bola daň z príjmov zrazená pri výplate príjmu:

• 13 % – pre obyvateľov Ruskej federácie;
• 30 % – pre nerezidentov Ruskej federácie.

Príjem sa zdaňoval rôznymi sadzbami.

Ak bol príjem zamestnanca v priebehu roka zdanený rôznymi daňovými sadzbami, osvedčenie 2-NDFL je stále platné musí tam byť jeden. Jednoducho, najprv musíte vyplniť sekcie 3 a 5 pre jednu stávku a potom pre druhú.

Ak sa vypĺňané údaje nezmestia na jednu stranu, je možné ich preniesť na ďalšiu, ale v tomto prípade je potrebné uviesť ich číslo do hlavičky každej strany a duplikovať údaje o daňovom agentovi.

V teréne "mesiac" V chronologickom poradí sa uvádza poradové číslo mesiaca, v ktorom zamestnancovi vznikol a skutočne vyplatil príjem.

Lúka "Kód príjmu". Každý príjem má svoj vlastný kód, napríklad mzdový kód je 2000 , kód platenia dovolenky – 2012 atď. Pri niektorých príjmoch sa kód neuvádza, v takýchto prípadoch je kód nastavený -; 4800 "Iný príjem."

Poradenstvo– ako určiť kód pre ocenenie. Ak bol bonus udelený za výrobné výsledky, napíšte kód 2000 a ak bol udelený na počesť sviatku alebo výročia, potom je to kód 4800 (iný príjem).

Úplný zoznam príjmových kódov si môžete pozrieť na tejto stránke.

V teréne "výška príjmu" celá suma časovo rozlíšených a vyplatených príjmov sa premietne podľa zadaného kódu príjmu.

Lúka "Kód odpočtu". Časť 3 poskytuje polia na vyjadrenie zrážok ( nenechaj sa zmiasť s odpočtami, ktoré sú vyplnené oddiel 4). Oddiel 3 odráža iba profesionálne odpočty (článok 221 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj odpočty ustanovené v čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Úplný zoznam odpočtových kódov si môžete pozrieť na tejto stránke.

V teréne "Výška odpočtu" Zohľadní sa výška odpočtu, ktorá by nemala presiahnuť výšku príjmu uvedenú v príslušnom stĺpci „Výška príjmu“.

Oddiel 4. Odpočítanie dane

Lúka "Výška odpočtu". Uvádzajú sa sumy zrážok zodpovedajúce určenému kódu.

Počet vyplnených riadkov v tomto poli závisí od počtu druhov daňových úľav, ktoré boli zamestnancovi poskytnuté.

Oznámenie potvrdzujúce nárok na sociálne a majetkové zrážky.

Ak chcete získať daňový odpočet prostredníctvom zamestnávateľa, zamestnanec musí dostať osobitné oznámenie od Federálnej daňovej služby a poskytnúť ho v mieste zamestnania.

Údaje tohto oznámenia (číslo, dátum a kód Federálnej daňovej služby) sú uvedené v certifikáte 2-NDFL.

Poznámka: možnosť poberať sociálny odvod prostredníctvom zamestnávateľa sa objavila až v roku 2016.

Časť 5. Celkové príjmy a sumy daní

Lúka "Celkový príjem". Uvádza sa celková suma príjmu, ktorú zamestnanec za rok dostal ( súčet všetkých riadkov oddielu 3).

Lúka "základ dane". Premietne sa základ dane (rozdiel medzi celkovou sumou príjmov a všetkými daňovými zrážkami).

Lúka "Vypočítaná suma dane". Je uvedená vypočítaná výška dane ( Základ dane x Sadzba dane(zvyčajne 13 %).

Lúka „Výška pevných zálohových platieb“. Toto pole sa vypĺňa len pre zahraničných zamestnancov pracujúcich na patent.

Ak zamestnáte cudzinca, tak daň z príjmu fyzických osôb z vašej mzdy sa môže znížiť o sumu preddavkov, ktoré odviedol do rozpočtu na základe patentu. Dá sa to však urobiť iba vtedy, ak máte zodpovedajúcu žiadosť od zahraničného zamestnanca a potrebné oznámenie od Federálnej daňovej služby.

Podrobnosti oznámenia (číslo, dátum, kód Federálnej daňovej služby) sú uvedené aj v oddiele 5 v riadku za tabuľkou („Oznámenie potvrdzujúce právo na zníženie dane z pevných preddavkov“).

Lúka "Zrazená suma dane". Uvádza sa suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá bola zrazená z príjmu zamestnanca.

Lúka „Prevedená suma dane“. Uvádza sa suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá bola prevedená do rozpočtu.

Vo väčšine prípadov sa musia sumy vypočítanej a poukázanej dane z príjmu fyzických osôb zhodovať. Niekedy to však býva inak, napríklad ak mešká mzda, vypočíta sa väčšia daň, ako sa zrazí a prevedie. Alebo napríklad, ak omylom bola zamestnancovi zrazená väčšia daň z príjmu fyzických osôb, ako bolo časovo rozlíšené.

V tomto prípade je zamestnávateľ povinný vrátiť zamestnancovi zrazenú daň z príjmov. Ak to nestihne do 1. apríla (termín na odovzdanie 2-NDFL), tak v teréne „Suma dane zrazená daňovým agentom“ je potrebné premietnuť sumu dane nevrátenú zamestnancovi.

Okrem toho toto pole uvádza výšku daňového preplatku, ktorý by mohol vzniknúť v dôsledku zmeny daňového statusu zamestnanca v priebehu roka.

Pole „Suma dane nezrazená daňovým agentom“. Uvádza sa vypočítaná výška dane z príjmov fyzických osôb, ktorú zamestnávateľ v zdaňovacom období nezrazil.

Príloha č. 1. Kódy dokladov totožnosti

Príloha č. 2. Formuláre pre reorganizáciu (likvidáciu).

V akých prípadoch nie je potrebné pripraviť certifikát 2-NDFL?

Nižšie je uvedená tabuľka najbežnejších situácií, v ktorých nie je potrebné vyhotoviť certifikát 2-NDFL:

Dostanete oficiálny dokument s elektronickým podpisom. Má rovnakú silu ako osvedčenie s pečaťou zamestnávateľa. Takéto potvrdenie bude akceptovať banka, nový zamestnávateľ a ktokoľvek vo všeobecnosti: potvrdzujú ho daňové úrady.

Ale je tu problém. S najväčšou pravdepodobnosťou budete musieť získať certifikát v práci.

Čo je to vôbec za certifikát?

Certifikát 2-NDFL je potvrdenie o oficiálnom príjme a zrazenej dani. Zamestnávateľ zašle takéto potvrdenie daňovému úradu za každého zamestnanca. Daňový úrad vidí, kde konkrétny človek pracuje, akú má mzdu za rok a po mesiaci a akú daň z príjmu fyzických osôb zaplatil.

Jekaterina Miroshkina

ekonóm

Certifikát 2-NDFL je potrebný na rôzne účely. Napríklad uplatniť si odpočet pri kúpe bytu alebo úhrade liečby. Tento certifikát zároveň potvrdzuje oficiálny príjem banky na čerpanie alebo refinancovanie úveru.

Zvyčajne sa v práci objednáva 2-NDFL certifikát. Účtovné oddelenie ho vystaví kedykoľvek a na akúkoľvek dobu práce.

Je teda teraz jednoduchšie získať certifikát?

Áno, teraz ho môžete získať priamo na daňovom webe. Predtým ste ho mohli iba otvoriť, ale nie stiahnuť a niekomu preniesť. Teraz môžeš. Certifikáty sa nahrávajú vo formáte .pdf alebo .xml. Tento súbor môžete poslať e-mailom alebo priložiť k žiadosti o pôžičku.

Prečo má takéto osvedčenie právnu silu? Je to len súbor.

V čom je potom háčik? Prečo nie sú tieto certifikáty vhodné na pôžičku?

Zamestnávatelia predkladajú potvrdenia o príjme zamestnanca do 1. apríla nasledujúceho roka. Daňový úrad nahrá certifikáty na váš osobný účet ešte neskôr – do júna. A tak každý rok.

Napríklad v novembri 2017 mal daňový úrad potvrdenie za rok 2016, no za rok 2017 ešte nie. Ani na jar 2018 ešte nemusí byť certifikát za rok 2017.

Na pôžičku potrebujete certifikát 2-NDFL šesť mesiacov pred odoslaním žiadosti. Ak žiadate teraz, musíte overiť príjem od mája do novembra 2017. Aby ste to dosiahli, budete musieť v práci získať certifikát 2-NDFL. Nie je a ani nemôže byť na vašom osobnom účte na stránke daňového úradu.

A keď zamestnávateľ predsa len prenesie údaje na daňový úrad – napríklad na konci marca 2018 – bude banka potrebovať potvrdenie o príjme za január, február a marec. Tieto informácie tiež nebudú na vašom osobnom účte a stále budete musieť ísť do účtovného oddelenia. Alebo hľadajte banku, ktorá poskytuje pôžičky bez potvrdenia oficiálneho príjmu.

Ukazuje sa, že nápad je to dobrý, no zatiaľ bez väčšieho praktického prínosu.

Takže tieto certifikáty nebudú vôbec užitočné? Prečo to potom urobili? Opäť bezmyšlienkovite míňajú svoj rozpočet?

Užitočné môžu byť aj certifikáty z minulých rokov.

Na odpočet. Ak chcete získať odpočet a vrátenie dane za predchádzajúce roky, musíte predložiť vyhlásenie 3-NDFL a potvrdenie o príjme. V roku 2017 môžu byť potrebné certifikáty za roky 2014, 2015 a 2016. Všetky budú na vašom osobnom účte.

Pre banku. Banka si môže vyžiadať potvrdenie o mzde za akékoľvek obdobie – aj za predchádzajúce roky. Svojho času museli držitelia hypoték potvrdiť 12-mesačný príjem pre štátnu podporu. Možno sa to ešte bude hodiť. Potom je možné certifikáty stiahnuť a odoslať e-mailom. Nevyžaduje sa žiadna pracovná pečiatka.

Na osobnom účte sa zobrazujú aj potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb z odpísaných dlhov a nezrejmých príjmov: pri refinancovaní hypotéky, vrátení poistenia, kompenzácie. Podľa zákona ich treba poslať daňovníkom vopred, no nie vždy sa posielajú. Pozrite sa, možno vás čaká prekvapenie.

Pre súd a exekútora. Napríklad, ak na súde potrebujete potvrdiť príjem za niekoľko rokov. Situácie môžu byť akékoľvek: odklad splátok dlhu, zníženie penále na výživné alebo rozdelenie majetku.

Pre výhody. Sociálna poisťovňa môže v roku 2017 požiadať o potvrdenie o príjme za predchádzajúci rok. Postačí dokument z vášho osobného účtu.

Môžu nastať aj iné situácie, keď sú osvedčenia 2-NDFL za predchádzajúce roky užitočné. Ak sa tak stane, môžete si ich vytlačiť aj v noci, na dovolenke a pre všetkých členov rodiny naraz.

Ako skontrolovať svoje certifikáty 2-NDFL?

Zaregistrujte sa na daňovom webe. Ak to chcete urobiť, musíte ísť s pasom na ktorýkoľvek inšpekčný úrad a získať prihlasovacie meno pomocou hesla.

Prejdite na svoj osobný účet, otvorte časť „Daň z príjmu fyzických osôb a poistné“, vyberte položku „Informácie o certifikátoch vo formulári 2-NDFL“.

Certifikáty je možné zobraziť alebo nahrať s elektronickým podpisom.