Raportarea USn pentru anul, ce să depună

În 2015, companiile și antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare se vor confrunta cu schimbări în legislație. Contabilii sunt, de asemenea, interesați de cum să treacă la sistemul de impozitare simplificat în 2015, cum să aplice sistemul de impozitare simplificat în 2015, ce taxe să plătească în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2015. Despre toate acestea veți afla din articolul despre sistemul fiscal simplificat din 2015.

Ce probleme sunt discutate în articolul despre sistemul fiscal simplificat în 2015:

Modificări ale sistemului fiscal simplificat în 2015
Cum se aplică sistemul fiscal simplificat în 2015
Plata impozitelor și contribuțiilor în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2015

Cele mai importante modificări aduse sistemului fiscal simplificat în 2015

Puteți afla pe scurt despre modificări din tabelul nostru, iar mai jos vă vom spune mai multe despre ele.

Primele de asigurare 2015

De la 1 ianuarie 2015 intră în vigoare numeroase modificări ale legislației privind primele de asigurare. Inovațiile au fost introduse prin Legea federală nr. 188-FZ din 28 iunie 2014 (denumită în continuare Legea nr. 188-FZ). Și se referă atât la contribuțiile în sine, raportarea asupra lor, cât și relațiile cu fondurile.

Iată câteva dintre schimbările semnificative: Din 2015, mai mulți „simplificatori” vor trebui să trimită rapoarte la primele de asigurare prin internet. Acum acest lucru este realizat de angajatori care folosesc sistemul simplificat de impozitare, al căror număr mediu de angajați în ultimul an a depășit 50 de persoane. Începând cu noul an, limita va fi de 25 de persoane.

În plus, contribuțiile vor trebui plătite în ruble și copeici. Nu este nevoie să rotunjiți suma la ruble întregi, ca acum. Iar plățile în favoarea oricăror străini vor trebui să fie supuse contribuțiilor la pensie, indiferent de termenul contractului încheiat. Am prezentat un rezumat al tuturor inovațiilor care sunt relevante pentru oamenii „simplificați” în tabelul de mai jos. Să vorbim despre cele mai importante dintre ele în detaliu.

În prezent, angajatorii sunt obligați să raporteze la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale cu privire la primele de asigurare prin internet numai dacă numărul mediu al angajaților lor în ultimul an depășește 50 de persoane. Acest lucru este menționat în paragraful 10 al articolului 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ (denumită în continuare Legea nr. 212-FZ). Pentru încălcarea acestei cerințe, inspectorii vă pot amenda cu 200 de ruble. pentru fiecare formular de raportare (clauza 2 al art. 46 din Legea nr. 212-FZ). Dacă anul trecut au fost 50 sau mai puțini angajați, atunci puteți depune rapoarte la fonduri pe hârtie.

De la 1 ianuarie 2015, toți angajatorii al căror număr mediu de salariați pentru ultimul an a fost mai mare de 25 de persoane vor fi obligați să se raporteze electronic (subclauza „c” alin.3 al art. 5 din Legea nr. 188-FZ). Astfel, numărul angajatorilor „simplificați” care vor depune calculele contribuțiilor prin internet va crește. Vă reamintim că pentru a transmite rapoartele electronic, trebuie să aveți o semnătură electronică. În consecință, cei care nu au trebuie să obțină o semnătură. Apoi puteți raporta prin internet.

Vă rugăm să rețineți că există două opțiuni pentru aceasta. Primul este să contactați un operator special de comunicații și să încheiați un acord cu acesta. El va instala pe computer un program cu care vei trimite rapoarte. Al doilea este de a trimite rapoarte direct de pe site-ul fondului folosind un serviciu special.

Conform regulilor actuale, nu este necesară plata contribuțiilor la plățile compensatorii la concediere. În plus, plățile sunt scutite atât de contribuțiile la pensia obligatorie, de asigurări medicale și sociale, cât și de contribuțiile la vătămări (alin.

„d” subp. 2 p. 1 art. 9 din Legea nr. 212-FZ și alin. 6 subp. 2 p. 1 art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ). Excepția este compensarea pentru vacanța nefolosită. Transferați contribuțiile de la ei în mod general.

Din 2015 vor crește plățile din care va trebui să plătiți contribuții. În special, veți plăti contribuții pentru indemnizația de concediere la concediere și câștigul mediu lunar economisit pentru perioada de angajare. Cu condiția ca valoarea acestor plăți să depășească de trei ori salariul mediu lunar (de șase ori pentru lucrătorii din nordul îndepărtat și regiunile echivalente). În acest caz - vă rugăm să rețineți - nu va fi impozitată întreaga sumă, ci doar partea care depășește suma stabilită a câștigului mediu lunar. De asemenea, vor fi necesare contribuții pentru compensarea managerului, a adjunctului acestuia și a contabilului-șef, depășind de trei ori câștigul mediu lunar al acestora. Dacă plătiți angajatului o sumă mai mică la concediere anul viitor, atunci nu este necesar să se calculeze primele de asigurare (subparagraful „a”, alineatul 3, articolul 2 și subparagraful „a”, alineatul 1, articolul 5 din Legea nr. 188- FZ).

În prezent, procedura de plată a contribuțiilor la pensie din plăți către lucrătorii străini depinde de statutul acestora. Astfel, plătiți contribuții de remunerare străinilor rezidenți permanent și temporar în modul obișnuit. Adică, la fel ca și venitul cetățenilor ruși - de la data angajării lor. Dar acumulezi contribuții la Fondul de pensii din veniturile lucrătorilor străini temporari doar dacă aceștia au încheiat contracte de muncă pe perioadă nedeterminată sau un contract (contracte) cu o durată totală de minim șase luni în cursul anului. Și, de asemenea, atunci când un contract de muncă este încheiat cu un străin pe o perioadă mai mică de șase luni în cursul anului, cu prelungire ulterioară (clauza 1, articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ și sub- clauza 15, clauza 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ ).

Din 2015, va trebui să plătiți contribuții la Fondul de pensii pentru plățile în favoarea oricăror străini, indiferent de tipul contractului de muncă și de durata acestuia (clauza 4, art. 3 din Legea nr. 188-FZ). În acest sens, plata contribuțiilor pentru toți străinii și cetățenii Federației Ruse va fi aceeași.

În ceea ce privește contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, în 2014 și 2015, acumulează-le în mod general numai pentru plățile către străinii rezidenți permanent și temporar. Nu deduceți contribuțiile din veniturile rezidenților temporari (subclauza 15, clauza 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ și clauza 1, articolul 2 din Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006). Excepție fac contribuțiile pentru accidentări. Acestea se acumulează din plăți către toți angajații străini, indiferent de statutul acestora (clauza 2 a articolului 5 și clauza 1 a articolului 20.1 din Legea nr. 125FZ).

În prezent, plătiți prime de asigurare pentru angajații dvs. în ruble, cu excepția sumelor mai mici de 50 de copeici. și rotunjirea sumei la 50 de copeici. și mai mult (clauza 7 al articolului 15 din Legea nr. 212-FZ). În calculele care utilizează formularele RSV-1 PFR și 4-FSS, reflectați contribuțiile acumulate în copeici.

Începând cu noul an, veți putea plăti contribuțiile în același mod în care le acumulați - în ruble și copeici (subparagraful „a”, alineatul 3, articolul 5 din Legea nr. 188-FZ). Astfel, nu veți mai avea discrepanțe între valoarea primelor de asigurare plătite și suma pe care ați reflectat-o în raportare. Prin urmare, modificarea va evita restanțele de bănuți. Și te va proteja de disputele cu specialiștii fondurilor extrabugetare.

Impozitul pe proprietate organizațională 2015

La începutul lunii aprilie, a fost adoptată Legea federală nr. 52-FZ din 2 aprilie 2014, care a modificat articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2015.

În prezent, să vă reamintim că „oamenii simplificați” nu sunt în niciun caz plătitori de impozit pe proprietate, dar de anul viitor situația se va schimba. Întrucât noua lege va obliga organizațiile „simplificate” să plătească impozit pe proprietate în legătură cu bunurile imobiliare, baza de impozitare pentru care se stabilește ca valoare cadastrală a acestora.

Vă rugăm să rețineți: persoanele juridice vor trebui să plătească impozitul pe proprietate. Pentru antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat, nu va exista nicio sarcină fiscală suplimentară, deoarece au fost aduse modificări la paragraful 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse și se aplică numai organizațiilor.

În consecință, dacă păstrați evidențe într-o organizație care utilizează sistemul simplificat de impozitare, trebuie să aflați despre aceste modificări. De asemenea, vă vom spune care este valoarea cadastrală a imobilului și cum să o determinăm. Până la urmă, obiectele imobiliare cu valoare cadastrală vor fi supuse impozitării.

După cum am menționat mai sus, acum persoanele „simplificate” nu plătesc impozit pe proprietate, ca regulă generală, în anul 2015 impozitul pe proprietate ar trebui plătit asupra acelor obiecte de bunuri mobile și imobile care se află în bilanțul organizației (clauza 1 a art. 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astăzi, este posibil să aveți în contul 01 „Active fixe” sau în contul 03 „Investiții profitabile în active materiale” obiecte care sunt proprietatea companiei dumneavoastră - clădiri, terenuri, utilaje etc.

Deci, din 2015, va trebui să plătiți doar impozitul pe proprietăți imobiliare. Mai exact, vorbim despre centre administrative, de afaceri și comerciale (complexe), precum și despre spațiile din acestea (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și atunci ar trebui să vă faceți griji numai dacă astfel de bunuri imobiliare se încadrează în listele regionale de obiecte, impozitul pe care se calculează pe baza valorii cadastrale.

În același timp, dacă firma dumneavoastră are, de exemplu, terenuri în bilanț, atunci nu va mai trebui să plătiți impozite pe proprietate pentru astfel de obiecte. Deoarece parcelele nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 4 al articolului 374 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Se dovedește că, dacă un proprietar „simplificat” deține, de exemplu, un spațiu de birouri într-un centru de afaceri, atunci nu este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe proprietate pentru 2014. Dar, începând cu 2015, totul se poate schimba. Prin urmare, va trebui să monitorizați dacă listele de proprietăți, a căror bază este calculată din valoarea cadastrală, au apărut pe site-ul web al regiunii dvs. (clauza 7 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, o creștere a sarcinii fiscale este posibilă numai pentru acele firme din sistemul fiscal simplificat care dețin unul dintre tipurile de bunuri imobiliare enumerate la paragraful 1 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (lista este prezentată în masa). Dacă te regăsești printre astfel de companii, hai să aflăm cum va fi calculată baza proprietății tale.

Impozitul pe proprietate este regional și este aplicat de legile entităților constitutive ale Federației Ruse (clauza 1 a articolului 372 din NKRF). În consecință, regulile de calcul al impozitului pe baza valorii cadastrale sunt stabilite prin legile regionale.

Prin urmare, dacă nu există o lege corespunzătoare în regiunea dumneavoastră, atunci nu trebuie să plătiți impozit pe proprietate pe valoarea cadastrală. Mai mult, chiar dacă este introdusă o astfel de lege, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse trebuie să aprobe, înainte de 1 ianuarie a următoarei perioade fiscale, liste de proprietăți, a căror bază este calculată ca valoare cadastrală.

Regiunile trebuie să aprobe lista acestor proprietăți pentru anul 2015 înainte de 1 ianuarie 2015 (clauza 7 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și dacă proprietatea ta ajunge pe aceste liste regionale, va trebui să plătești impozit pe proprietate, chiar dacă compania ta folosește sistemul simplificat de impozitare. Dar dacă obiectele tale nu sunt pe astfel de liste, atunci nu trebuie să plătești nimic.

În prezent, listele regionale pentru 2015 nu au fost încă aprobate, acestea urmând să apară spre sfârșitul anului 2014. Prin urmare, începând cu luna noiembrie a acestui an, începeți să monitorizați pe site-ul web al guvernului entității dumneavoastră constitutive a Federației Ruse dacă listele de valori cadastrale din regiunea dumneavoastră au fost actualizate.

Dacă aflați că proprietatea dumneavoastră este inclusă în listele regionale, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală, studiați cu atenție legea impozitului pe proprietate regională. La nivelul subiectului Federației Ruse sunt stabilite regulile de calcul, ratele, termenele limită pentru plata impozitelor pe proprietate, precum și beneficiile fiscale.

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice 2015

La 1 ianuarie 2015, intră în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice”. Modificările corespunzătoare sunt introduse prin Legea federală din 4 octombrie 2014 nr. 284-FZ. În același timp, abrogă Legea anterioară a Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1, care a existat de mai bine de 20 de ani.

Taxa trebuie plătită în legătură cu clădirile rezidențiale și spațiile rezidențiale (apartamente, camere), garaje (spații auto), ansambluri imobiliare unice, proiecte de construcții neterminate, precum și alte clădiri, structuri și structuri.

La fel ca și înainte, autoritățile fiscale înșiși vor calcula taxa. Notificarea de plată și plata va fi trimisă prin poștă - procedura nu se schimbă aici. Termenul limită de plată a fost ușor întârziat. Taxa va trebui plătită cu o lună mai devreme - nu mai târziu de 1 octombrie și nu 1 noiembrie, ca în 2014.

În prezent, impozitul se calculează pe baza valorii de inventar. Potrivit noii legi, baza de calcul a impozitului este egală cu valoarea cadastrală a proprietății. Și aceasta este principala diferență dintre legea nouă și cea veche. La urma urmei, valoarea de stoc în practică este de câteva ori mai mică decât valoarea de piață. Acest lucru este valabil mai ales pentru clădirile vechi, a căror valoare de inventar include uzura fizică. Dar valoarea de inventar a caselor și apartamentelor noi este apropiată de valoarea de piață (și deci de valoarea cadastrală). Din aceasta, este ușor de concluzionat că pentru proprietarii de bunuri imobiliare noi valoarea impozitului se va modifica nesemnificativ. Dar proprietarii de case vechi pot simți noua lege pe portofel.

Adevărat, legea prevede o perioadă de tranziție de câțiva ani, timp în care sarcina fiscală va crește treptat.

Legea impozitului pe proprietate intră în vigoare în 2015. Dar, în prezent, nu toate regiunile au reușit să efectueze o evaluare cadastrală a imobilelor. Prin urmare, până când locuința dumneavoastră va avea propriul număr cadastral, taxa va fi considerată în funcție de valoarea de inventar conform vechilor reguli. Dar pentru acei cetățeni a căror proprietate a fost deja evaluată conform regulilor cadastrului, legea prevede relaxare.

La calculul impozitului pe valoarea cadastrală a bunurilor imobile se vor aplica coeficienți reducători timp de patru ani. Formula de calcul este destul de complicată.

Imobilele deținute de oameni de afaceri sunt supuse unui nou impozit pe proprietate pentru persoane fizice în general. Totuși, Codul Fiscal stabilește beneficii pentru acei antreprenori care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, UTII sau brevet și utilizează imobile în afacerea lor. Regulile relevante privind scutirea sunt prevăzute în paragraful 3 al articolului 346.11 (pentru sistemul fiscal simplificat), paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru UTII), paragraful 10 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federația Rusă (pentru un brevet). Se precizează clar că un antreprenor nu plătește impozit pe proprietatea personală pentru bunurile imobile utilizate în afaceri.

Legea federală nr. 284-FZ din 4 octombrie 2014, care introduce un nou capitol 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse, nu introduce nicio modificare la articolele 346.11, 346.26 și 346.43 din Codul fiscal al Federația Rusă. Aceasta înseamnă că beneficiile pentru antreprenori în regim special continuă să se aplice. Adică, în 2015, dacă nu se va schimba nimic, antreprenorii vor fi scutiți în continuare de plata impozitului pe proprietate.Astfel, pentru a scuti un om de afaceri de la plata impozitului pe proprietate trebuie îndeplinite următoarele condiții:

un om de afaceri lucrează la sistemul fiscal simplificat, UTII sau brevet;
Proprietatea omului de afaceri este folosită în afaceri.

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este calculat de Serviciul Federal de Taxe. Prin urmare, un om de afaceri trebuie să aibă grijă în prealabil să se asigure că imobilele sale implicate în afaceri pe sistemul fiscal simplificat nu intră sub impozitare. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă confirmați dreptul de a beneficia. Dar cum să faci asta? Legea federală nr. 284-FZ din 4 octombrie 2014 nu stabilește nicio procedură de confirmare a dreptului la beneficii pentru întreprinzători în sistemul fiscal simplificat. Alineatul 6 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2015, vorbește doar despre procedura generală de confirmare a beneficiilor de către cetățeni, și nu de către antreprenori. Și anume: cetățeanul depune la inspectorat o cerere de prestații și documente care confirmă dreptul la prestații.

Cu toate acestea, legea actuală privind impozitul pe proprietate (din 09.12.91 nr. 2003-1) nu prevedea o procedură specială de confirmare a dreptului la prestație. Și antreprenorii au folosit în practică explicațiile date, de exemplu, în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 19 august 2009 nr. 3-5-04/1290.

În opinia noastră, aceleași recomandări pot fi folosite în continuare și în 2015. Deci, pentru a vă scuti proprietatea de impozitare, trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, sub orice formă. În el enumerați obiectele imobiliare care sunt scutite de impozitul pe proprietate datorită faptului că le utilizați în activități supuse unei taxe „simplificate”. Atașați la cerere copii ale documentelor care confirmă utilizarea efectivă a proprietății în activități comerciale (acorduri cu furnizori, cumpărători, chiriași, documente de plată etc.).

Trebuie să depuneți cererea cât mai curând posibil. Termenul limită pentru plata impozitelor pe proprietate pentru anul 2015 este 1 octombrie 2016. Este clar că autoritățile fiscale vor calcula taxa și vor trimite notificări de plată înainte de acest termen. Prin urmare, pregătiți-vă documentele în avans.

Tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2015 și aplicarea sistemului fiscal simplificat în 2015

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, valoarea venitului pentru 9 luni din 2014 nu ar trebui să depășească 48,015 milioane de ruble.

Limita de venit include veniturile din vânzări (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse) și veniturile neexploatate (articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, TVA-ul este exclus din acestea (paragraful 5, alineatul 1, articolul 248 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Daca contribuabilul, inainte de a trece la sistemul simplificat de impozitare, foloseste doar UTII, limita de venit nu se aplica.

La combinarea UTII cu regimul general, limita de venit include doar veniturile din regimul general.

Antreprenorii individuali trec la sistemul de impozitare simplificat, indiferent de veniturile lor (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 martie 2013 nr. 03-11-09/6114).

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, contribuabilii trebuie să trimită o notificare inspectoratului cu privire la trecerea la sistemul de impozitare simplificat. Se depune conform Formularului nr. 26.2-1, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. MMV-7-3/829@. Autoritățile fiscale trebuie anunțate până la 31 decembrie 2014 inclusiv. Tranziția în sine va avea loc de la începutul anului 2015. În general, este imposibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat la jumătatea anului.

Pentru a aplica sistemul fiscal simplificat în 2015, venitul persoanei simplificate nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble, ajustat cu coeficientul deflator. În acest moment, coeficientul nu a fost încă aprobat. Și de îndată ce va fi aprobat, îl vom publica.

Dacă depășiți aceste venituri, atunci începând din trimestrul în care s-a produs excedentul, simplificatorul trebuie să plătească impozite conform sistemului general de impozitare (GTS).

Atunci când calculați această sumă, luați în considerare:

venituri din vânzări (articolul 249 și paragraful 2, alineatul 1, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse);
venituri neexploatate (articolul 250 și paragraful 3, alineatul 1, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse);
avansuri primite de contribuabilii care, înainte de trecerea la sistemul simplificat, calculau impozitul pe venit folosind metoda de angajamente (subclauza 1, clauza 1, articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La determinarea veniturilor, este necesar să se excludă din acestea sumele de TVA și accize (clauza 1 a articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Limita de venit nu include:

veniturile primite din activitati transferate catre UTII. Acest lucru se datorează faptului că limita de venit, la depășirea căreia contribuabilul își pierde dreptul de a aplica regimul special, se stabilește numai în raport cu veniturile primite din activități în mod simplificat (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din mai 28, 2013 Nr. 03-11-06/2/19323);
veniturile efectiv încasate la momentul aplicării sistemului de impozitare simplificat, dar luate în considerare la calcularea impozitului pe venit înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat (pentru contribuabilii care au trecut la sistemul de impozitare simplificat din sistemul fiscal general) (subclauza 3, clauza 1, articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse);
veniturile prevăzute la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse (subclauza 1, clauza 1.1, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse);
suma dividendelor și dobânzilor la titlurile de stat (municipale) la care impozitul pe venit este reținut (plătit) la rate de 0, 9 sau 15 la sută (subclauza 2, clauza 1.1, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse și litera de Ministerul Finanțelor din 5 octombrie 2011 Nr. 03 -11-06/2/137) .

La calcularea limitei, instituțiile autonome nu includ în veniturile lor subvențiile pe care le-au primit pentru îndeplinirea sarcinilor de stat (municipale) (paragraful 1, alin. 1.1, art. 346.15 și alin. 3, alin. 14, alin. 1, art. 251 din Impozit). Codul Federației Ruse).

Perioada de timp pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2015

Contribuabilii trebuie să trimită o notificare inspectoratului cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat. Se depune conform Formularului nr. 26.2-1, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. MMV-7-3/829@. Autoritățile fiscale trebuie anunțate până la 31 decembrie 2014 inclusiv. Tranziția în sine va avea loc de la începutul anului 2015. În general, este imposibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat la jumătatea anului.

Notificarea trebuie să indice obiectul de impozitare selectat, valoarea reziduală a mijloacelor fixe și valoarea venitului de la 1 octombrie 2014. Nu este necesară informarea autorităților fiscale cu privire la valoarea imobilizărilor necorporale.

Este imposibil să se aplice sistemul fiscal simplificat fără notificare (subclauza 19, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar dacă contribuabilul nu anunță inspectoratul trecerea la „taxa simplificată” în termenul stabilit, se va aplica automat regimul fiscal general.

Puteți depune o notificare privind modificarea obiectului impozitării în același interval de timp stabilit pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat - cel târziu la 31 decembrie a anului curent. Pentru notificarea în 2014 se utilizează formularul nr. 26.2-6, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 2 noiembrie 2012 nr. MMV-7-3/829@. Noul obiect fiscal poate fi aplicat începând cu anul 2015.

Selectarea unui obiect de impozitare conform sistemului fiscal simplificat în anul 2015

Un simplificator poate alege două obiecte de impozitare: venit sau venit minus cheltuieli.

Cota unică de impozitare depinde de obiectul de impozitare pe care îl alege întreprinderea (antreprenorul):

La plata unui singur impozit pe venit, cota de impozitare este de 6%
La plata unui singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, cota de impozitare este de 15 la sută. Legea unei entități constitutive a Federației Ruse poate reduce cota de impozitare pentru un obiect de venit minus cheltuieli cu până la 5%

Prin urmare, asigurați-vă că studiați legea sistemului simplificată înainte de a alege un obiect. Puteți să-l vizualizați pe site-ul revistei electronice „Simplificat” tastând în bara de căutare, de exemplu, expresia „legea regiunii Moscova privind un sistem de impozitare simplificat”.

Ce obiect să aleagă este la latitudinea contribuabilului însuși. Adevărat, există o categorie de contribuabili pentru care este posibil un singur obiect de impozitare. Acestea sunt organizații și întreprinzători individuali care au încheiat un simplu acord de parteneriat (pe activități comune) sau de administrare a proprietății în trust. Aceștia pot plăti un impozit simplificat numai pentru diferența dintre venituri și cheltuieli (clauza 3 a articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Alegerea obiectului de impozitare depinde de mulți factori. De exemplu, asupra tipului de activitate desfășurată de contribuabil, asupra specificului acesteia. Dacă cheltuielile sunt comparabile cu veniturile, este mai bine să vă concentrați pe venituri minus cheltuieli; dacă cheltuielile sunt mici, o altă opțiune este mai profitabilă. Cu toate acestea, înainte de a lua o decizie, este mai bine să analizați mai întâi exact ce cheltuieli sunt așteptate și dacă acestea sunt menționate în lista de la paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Este recomandabil să întocmiți un plan de afaceri mici cu o estimare aproximativă a volumului veniturilor și cheltuielilor. Atunci când îl compilați, trebuie să luați în considerare:

la ce cotă va trebui să plătiți impozit atunci când alegeți un sistem fiscal simplificat cu obiectul venit minus cheltuieli. Este posibil ca în regiune să fi fost adoptată o lege privind cotele mai mici;
la ce tarife (preferențiale sau obișnuite) trebuie să plătiți prime de asigurare către fondurile extrabugetare.

cuantumul impozitului de plătit în cadrul sistemului simplificat de impozitare cu obiect de venit. Trebuie amintit că impozitul poate fi redus pentru primele de asigurare transferate și beneficiile de invaliditate temporară emise (clauza 3 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Reducerea totală nu poate depăși 50% din valoarea impozitului de plătit.
cuantumul impozitului de plătit în regimul de impozitare simplificat cu obiect de venit minus cheltuieli la cota la care simplificatorul are dreptul să se aplice.

Daca impozitul unic se dovedeste a fi mai mic atunci cand obiectul impozitarii este venitul, aceasta optiune este cea mai avantajoasa. Și dacă impozitul pe diferența dintre venituri și cheltuieli se dovedește a fi mai mic, este mai bine să utilizați acest obiect.

Să dăm un exemplu. Să spunem 167 de ruble. - acesta este venit și 100 de ruble. - cheltuieli simplificate, care sunt luate în considerare în totalitate în scopuri fiscale. Rentabilitatea în acest caz este de 67% [(167 ruble – 100 ruble) : 100%].

Dacă, în aceste condiții, comparăm sarcina fiscală la alegerea unui obiect de impozitare, vom vedea următoarele. Taxa va fi de 10 ruble. atât cu obiect, venit (167 ruble × 6%), cât și cu obiect, venit minus cheltuieli (167 ruble - 100 ruble) × 15%.

Calculați profitabilitatea folosind formula:

Venitul dvs. pentru anul - Cheltuielile dvs. pentru anul x 100%.

Și dacă profitabilitatea conform calculelor preliminare este mai mare de 67%, atunci alegeți un obiect de venit. Dacă este mai puțin, este mai profitabil pentru tine să folosești venitul obiectului minus cheltuielile.

Să presupunem că venitul tău este de 100 de ruble și cheltuielile tale sunt de 20 de ruble. În acest caz, profitabilitatea este de 80%. Impozitul pe venit va fi de 6 ruble. La unitate, venitul minus cheltuielile este de 12 ruble. Este benefică aplicarea obiectului venit.

O altă situație. Venitul tău este de 100 de ruble, iar cheltuielile sunt de 90 de ruble. În acest caz, profitabilitatea va fi de 10%. Pe site, veți plăti 6 ruble pentru venituri la buget, iar pe site, venitul minus cheltuielile este de doar 1,5 ruble. Este mai profitabil să folosești venituri minus cheltuieli.

Folosind aceste exemple simple, calculează-ți profitabilitatea introducând numerele în formulă.

Tabel: Caracteristici ale aplicării sistemului fiscal simplificat în anul 2015

Organizațiile și antreprenorii individuali, care utilizează sistemul simplificat de impozitare, trebuie să raporteze anual pentru exercițiul financiar trecut în vederea calculării impozitelor; în acest scop, se depune la fisc o declarație conform sistemului simplificat de impozitare. În această secțiune vom vedea cum să completați o declarație folosind un exemplu.

Vă rugăm să rețineți că a intervenit o modificare, conform ordinului Serviciului Federal de Taxe din 4 iulie 2014, sub numărul MMV-7-3/352.

Raportarea se depune la locul de reședință pentru întreprinzătorii individuali și înregistrarea pentru o persoană juridică. Legislația stabilește anumite termene pentru depunerea declarației și efectuarea plăților; există diferențe pentru SRL-uri și întreprinzătorii individuali.

Pentru organizații:

Termenul limită este 31 martie a anului următor celui de raportare.
Termenul limită de plată este tot până pe 31 martie.

Pentru antreprenorii individuali:

Termenul limită de depunere a declarației este 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Termenul limită de plată este 30 aprilie.

Dacă aveți o semnătură electronică, raportarea poate fi trimisă online. Sau folosind sisteme securizate de transmitere a datelor precum . Alături de metodele electronice, rămâne și cea standard - folosind Poșta Rusă și ar trebui trimisă printr-o scrisoare valoroasă cu o listă a atașamentelor.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

Ce trebuie să faceți dacă nu ați avut activitate financiară și economică în perioada anterioară? În primul rând, trebuie să depuneți o declarație și, în al doilea rând:

Puteți trimite. Singurul lucru este că îl puteți depune numai dacă nu ați avut nicio mișcare de bani în casa de marcat sau în contul dvs. curent, în plus, trebuie să depuneți o astfel de declarație o dată pe trimestru și nu o dată pe an, dacă nu ai făcut-o, atunci trebuie să dai un raport alb
Introduceți zero informații (formular alb) în declarația standard; pentru aceasta, depuneți pagina de titlu, secțiunea 1.1 și 2.1 pentru postul contabil „venit” (se completați codul OKTMO - rândul 10, cota de impozitare 6% - pagina 120) sau furnizați secțiunile 1.2 și 2.2 când se contabilizează „venituri minus cheltuieli” (se completează și OKTMO – rândul 010, iar cota de impozitare pe trimestru – rândurile 260-263)

Completarea unei declarații conform sistemului fiscal simplificat 2015

Important! Această declarație este în prezent depășită; un formular nou a intrat în vigoare din 10 aprilie. Deschideți umplerea probei.

Să începem să completăm raportul folosind sistemul simplificat; să privim fiecare fișă separat.

Dacă calculați impozitele folosind sistemul de venit, veți avea nevoie de următoarele foi:

Pagina titlu
Declarație secțiunea nr. 1.1
Secțiunea Declarației nr. 2.1
Dacă este necesar, dacă a fost furnizată finanțare direcționată

În cazul calculării impozitelor folosind sistemul „Venituri minus cheltuieli”:

Pagina titlu
Declarație secțiunea nr. 1.1
Secțiunea Declarației nr. 2.1
Din nou, dacă este necesar, secțiunea 3

Formularul în sine a suferit o serie de modificări în raport cu documentul din 2014; au fost adăugate linii care reflectă pentru fiecare perioadă înainte de acumularea sau reducerea plăților în avans, inclusiv secțiunea a 3-a.

Erorile (inclusiv utilizarea corectoarelor), bloturile și imprimarea față-verso nu sunt permise; formularul trebuie completat numai cu cerneală neagră, albastră sau violetă.

Pagina titlu

Completarea paginii de copertă pentru toate sistemele de calcul al impozitelor va fi aceeași. Să începem de sus - scrieți INN și KPP (o liniuță pentru un antreprenor individual, dacă o completăm pentru un SRL, atunci introducem valoarea). Numărul implicit al paginii este 001, apoi numărul de corecție în formatul „0–”, pentru documentul primar, dacă trimiteți un calcul suplimentar (corectiv), apoi puneți-l „1–”, etc. Perioada fiscală, „34”, anul de raportare - în consecință, dacă pentru 2014, atunci o introducem.

Notăm codul autorității fiscale - de obicei primele 4 cifre ale Numărului de identificare a contribuabilului, codul de la locație - pentru antreprenorii individuali - 120, pentru SRL - 210. Mai jos notăm numele companiei - pe linia de sus „Societate cu răspundere limitată”, dedesubt „Companie”, sau întreprinzător individual complet în cazul nominativ, ca în exemplu.

Un raport corectiv este transmis dacă se constată erori în declarația care a fost transmisă anterior. Nu există restricții, dar nu ar trebui să faceți 10 ajustări la un raport - nu va fi incomod nici pentru dvs., nici pentru biroul fiscal și ar putea avea întrebări inutile.

După aceea, trecem la completarea codurilor OKVED; este mai bine să introduceți codul principal care a fost indicat în timpul înregistrării. Este format din cel puțin 4 cifre! Urmează o liniuță în coloana reorganizare și lichidare, în linia TIN/KPP există și un gol, un număr de telefon de contact - va fi convenabil pentru inspectori; dacă apare o întrebare cu privire la declarație, vă vor contacta. Numărul paginii este în formatul „003”; dacă există atașamente, atunci indicăm câte sunt în foi.

În ultima parte a paginii de titlu, completați informațiile despre persoana care confirmă documentul; pentru antreprenorii individuali punem „1”; câmpurile rămase nu sunt completate, deoarece numele lui este deja afișat mai sus. În cazul unui SRL, în coloana de sus scriem numele complet al entității responsabile, de obicei acesta este directorul, care este indicat în statut și poate fi semnat și de un împuternicit. În acest caz, va fi necesar să se indice datele împuternicirii sub data aprobării documentului. Introduceți data aprobării „data de astăzi”, semnați și asigurați-vă că ștampilați-o în câmpul „MP”. Domeniul pentru un angajat fiscal este necesar pentru inspectori, respectiv.

Am terminat cu pagina de titlu, să trecem la restul.

Pentru obiectul fiscal „Venit”

Completarea secțiunii 1.1

Din nou, începem prin a completa informațiile, pentru antreprenorii individuali - TIN, în coloana punctului de control sunt liniuțe. Pentru SRL-uri introducem numerele INN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 101, 102 punem „1” pentru acumulare conform sistemului „venituri”, mai jos trebuie să introduceți codul OKTMO (afișat în rândul 010 ), îl puteți găsi pe site-ul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal

Efectuăm o operație matematică simplă - calculăm valoarea avansului pentru fiecare perioadă înmulțind-o cu procentul de impozitare

Linia 130 = Linia 110*6%, Linia 131 = Linia 111*6%,

Linia 132 = Linia 112*6%, Linia 133 = Linia 113*6%

În continuare, introducem date despre sumele transferate pentru primele de asigurare, contractele de asigurare personală, concediile medicale pentru angajați, dacă rândul 102 conține „1” (conform legii, nu putem lua mai mult de 50% din contribuțiile transferate, de aceea vom luați suma contribuțiilor plătite pentru trimestrul împărțiți-o la 2 și introduceți-o în coloana corespunzătoare). Dacă nu aveți angajați, rândul 102 conține „2” (valabil pentru întreprinzătorii individuali) - atunci introducem sumele plăților plătite pentru întreprinzătorii individuali, antreprenorul poate lua 100% din sumele transferate pentru a reduce.

Important! Vă rugăm să rețineți că luați sumele sumelor transferate, nu angajamentele care au trecut prin contul curent pentru această perioadă, astfel încât sumele sumelor acumulate și transferate pot diferi.

Pentru obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli”

Completarea secțiunii 1.2

Începem prin completarea informațiilor, pentru antreprenorii individuali - TIN și liniuțe în linia punctului de control, pentru SRL-uri introducem TIN-ul și numerele punctelor de control, pagina „002”, apoi în coloana 001 punem „2” pentru acumulare conform „ venit minus cheltuieli”, mai jos trebuie să scrieți codul OKTMO (indicat în linia 010), îl găsiți pe site-ul Serviciului Federal de Impozite sau în datele obținute din statistici.

La rândul 020 este egal cu valoarea paginii 270 (secțiunea 2.2) - suma plății în avans pentru primul trimestru al perioadei de raportare, care trebuia achitată înainte de 25 aprilie a anului precedent.

Linia 030 (și rândurile 060, 090) – completați dacă locația organizației s-a schimbat; dacă nu, atunci puneți liniuțe.

Pentru a completa coloana 040 - suma plății în avans pentru trimestrul 2 al anului precedent, termenul limită de plată este 25 iulie, trebuie să scazi valoarea rândului 271 (secțiunea 2.2) din rândul 020 (secțiunea 2.1). Dacă rezultatul este mai mic decât zero, atunci scrieți numărul rezultat fără semnul minus în coloana 050, iar în rândul 040 puneți o liniuță.

Regula de umplere a liniei 060 este descrisă în coloana 030

Rândul 070 – cuantumul avansului care a fost achitat pentru trimestrul 3, înainte de 25 octombrie a anului precedent, se completează ținând cont de plățile efectuate și de sumele de redus. Linia 70 = pagina 272 (secțiunea 2.2) – Linia 020 – Linia 040 + Linia 50 (dacă linia 040 nu a fost completată, adăugați valoarea rândului 050 în loc de rândul 040). Dacă valoarea primită este mai mică decât zero, afișați suma primită în rândul 080.

PUNCTUL DE RAPORTARE

Ph.D., Director General al Actual Management LLC

Raportarea conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2015

Perioada de raportare este întotdeauna dificilă pentru oamenii „simpliști”, deoarece trebuie să îți faci un bilanț al muncii tale și să vezi unde să te miști în continuare. Dar, în plus, trebuie să completați corect formularele de raportare. Să reamintim că încă de anul trecut a fost adoptată o nouă formă, care a separat de fapt două obiecte de impozitare - „venit” și „venit minus cheltuieli”.

Nu se menționează un sigiliu în ordinea de completare sau în declarația în sine. Formularul de declarație în sine nu conține coduri de obiect impozabil. Pentru utilizatorii „simplificați” care aplică obiectul impozitării „venituri”, noua secțiune va reflecta comisionul de tranzacționare și, în consecință, veniturile aferente activităților de tranzacționare. Să reamintim că cuantumul comisionului comercial reduce impozitul unic dacă obiectul impozitării este venitul. În prezent, organele fiscale constată că sumele impozitului pe comerț nu sunt alocate separat, ci sunt reflectate împreună cu concediile medicale și cu sumele primelor de asigurare în rândurile 140–143 din secțiunea 2.1 din declarația de impozit.

Totodată, legiuitorii au avut în vedere că pentru „persoanele simplificate” care aplică obiectul impozitării „venituri reduse cu suma cheltuielilor”, impozitul pe comerț nu este alocat separat (adică nu este necesară o secțiune specială), ci este luată în considerare ca parte a impozitelor rămase plătite la rândurile 220 –223 declarație fiscală.

BINE DE STIUT

Pe reflectarea în declarația de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, cuantumul taxei comerciale în vederea reducerii cuantumului impozitului (plata în avans a impozitului) plătit în legătură cu aplicarea impozitului simplificat. sistemul fiscal, a se vedea scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. GD-4- 3/14386@ . Nu va fi nevoie să luați în considerare aceste clarificări dacă formularul actualizat este aprobat până la momentul transmiterii raportării.

Vă reamintim că „persoanele simplificate” depun o declarație fiscală la organul fiscal pe baza rezultatelor perioadei fiscale în următoarele termene:

contribuabili-organizații la sediul organizației - cel târziu la data de 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate. În consecință, declarația pentru anul 2015 trebuie depusă cel târziu la 31 martie 2016;
antreprenori persoane fizice - cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate, adică pentru anul 2015 declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie 2016.

BINE DE STIUT

De la 1 ianuarie 2016, modificările introduse prin Legea federală din 13 iulie 2015 nr. 232-FZ „Cu privire la modificările la articolul 12 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse” în paragraful 1 al art. 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse va permite entităților constitutive ale Federației Ruse să adopte legi care să stabilească o cotă de impozitare unică cuprinsă între 1 și 6% pentru persoanele „simplificate” care au ales obiectul de impozitare „venit”. Astfel, regiunile pot introduce condiții preferențiale pentru activitățile prioritare.

Ce este necesar pentru a genera un raport anual folosind sistemul simplificat de impozitare?

Potrivit paragrafului 1 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală este o declarație sau o cerere scrisă a contribuabilului, compilată în formă electronică și transmisă prin canale de telecomunicații folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită sau prin contul personal al contribuabilului, cu privire la indicatorii elementelor de impozitare - asupra obiectelor de impozitare, asupra veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate, despre sursele de venit, despre baza de impozitare, beneficii fiscale, despre valoarea calculată a impozitului și (sau) despre alte date care servesc drept bază pentru calcul și plata impozitului.

Pentru a completa raportul anual în cadrul sistemului fiscal simplificat, trebuie să decideți ce fișe trebuie să completați fără greșeală.

Dacă aplicați obiectul de impozitare „venit”, atunci declarația va consta din următoarele foi:

Pagina titlu;
Secțiunea 1.1 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiectul impozitării este „venitul”), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”;
Secțiunea 2.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – „venit”).”

Dacă aplicați obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli”, atunci declarația va consta din următoarele foi:

Pagina titlu;
Secțiunea 1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”) și impozitul minim supus plății (reducerea), conform contribuabilului”;
Secțiunea 2.2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și a impozitului minim (obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”).”

BINE DE STIUT

Impozitul minim de plătit pentru anul este redus cu suma plăților în avans plătite pentru perioadele de raportare.

Dar secțiunea 3 nu este obligatorie; se completează numai dacă ați primit finanțare vizată ca parte a activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată.

În al doilea rând, trebuie să înțelegeți cifrele. Acestea pot fi obținute atât din programul de contabilitate, cât și de la banca client, de exemplu, dacă toate plățile dvs. trec doar prin bancă. În consecință, va trebui să vă uitați la:

sumele plăților de impozite în avans plătite în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat;
sumele veniturilor;
suma cheltuielilor.

Deci, de exemplu, dacă aplicați un sistem de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, atunci trebuie să vă uitați la plățile în avans.

Codul de linie 020 indică suma plății în avans a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, plătibilă până la data de 25 aprilie a anului de raportare.

Codul de linie 040 indică suma plății în avans a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, plătibilă până la data de 25 iulie a anului de raportare.

Codul de linie 050 indică cuantumul avansului de impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, care urmează să fie redus până cel târziu la data de 25 iulie a perioadei de raportare.

Codul de linie 070 indică suma plății în avans a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, plătibilă până la data de 25 octombrie a anului de raportare.

BINE DE STIUT

Ratele de control ale indicatorilor de declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat au fost aprobate prin scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 27 aprilie 2015 Nr. GD-4-3/7224@.

Notă: de fapt, informațiile despre plăți sunt duplicate în secțiunea 2.

Codul rând 130 indică suma plății anticipate a impozitului, calculată pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv primite, calculată pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru (valoarea indicatorului pentru codul de linie 110, înmulțit cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 120 și împărțit la 100).

Codul rând 131 indică valoarea plății anticipate a impozitului, calculată pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv primite, calculată pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul celor șase luni (valoarea indicatorului pentru rând codul 111, înmulțit cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 120 și împărțit la 100).

Codul rând 132 indică valoarea plății anticipate a impozitului, calculată pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv primite, calculată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul a nouă luni (valoarea indicatorului pentru cod de linie 112, înmulțit cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 120 și împărțit la 100).

Codul rând 133 indică valoarea impozitului calculată pe baza cotei de impozitare și a bazei de impozitare (valoarea veniturilor primite), determinată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul acesteia (valoarea indicatorului pentru cod de linie 113, înmulțit cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 120 și împărțit la 100).

În plus, trebuie să verificați din nou dacă ați calculat corect baza de impozitare.

După completarea tuturor rândurilor, formularul poate fi verificat din nou. Rețineți că, dacă organizația nu are un sigiliu din cauza legislației în vigoare, atunci nu este necesar să se aplice unul pe declarație.

BINE DE STIUT

De la 1 ianuarie 2016, proprietate cu o valoare inițială de 100.000 RUB. iar mai puțin nu va fi tratat ca amortizabil și luat în considerare ca parte a activelor fixe. Iar cheltuielile pentru achiziționarea unui astfel de bun vor fi luate în considerare de cele „simplificate” ca parte a cheltuielilor materiale.

Diferențele în completarea declarațiilor între obiectele impozabile

„Simplerii” cu obiectul „venituri minus cheltuieli” iau în considerare valoarea contribuțiilor plătite pentru vătămări ca parte a cheltuielilor (clauza 7, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cei care au ales „venitul” ca obiect pot reduce impozitul de plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat cu valoarea primelor de asigurare transferate (clauza 1, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Condițiile de reducere a plăților în avans și a impozitelor în cadrul sistemului simplificat de impozitare a contribuțiilor de asigurare obligatorie sunt următoarele:

1) plata efectivă a contribuțiilor de asigurare obligatorie a fost efectuată în perioada de raportare (de impozitare) corespunzătoare;

2) doar acele sume care sunt plătite în cadrul contribuțiilor de asigurare obligatorie calculate sunt acceptate pentru reducerea avansului (taxului) (clauza 1, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse);

3) doar acele sume de prime de asigurare care se acumulează în perioada de aplicare a „taxei simplificate” sunt acceptate pentru reducerea impozitului.

În consecință, dacă o companie sau un antreprenor folosește obiectul de impozitare „venit”, atunci este necesar să le reflectăm după cum urmează.

Folosind codurile de linie 140–143, contribuabilii al căror obiect de impozitare este venitul indică pe bază de angajamente cuantumul primelor de asigurare plătite salariaților pentru indemnizațiile de invaliditate temporară și plățile (contribuțiile) în temeiul contractelor de asigurare voluntară a persoanelor prevăzute la clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal, reducerea cuantumului impozitului (plati in avans) calculat pentru impozit (perioada de raportare).

În acest caz, un contribuabil care a indicat atributul de contribuabil „1” utilizând codul de linie 102 poate reduce cuantumul impozitului (plăți în avans) cu valoarea contribuțiilor de asigurare, plăților și beneficiilor specificate în clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu cel mult 50% (valorile pentru codurile de linie 140–143 nu trebuie să depășească 1/2 din valoarea impozitului calculat (plăți în avans) indicată, respectiv, pentru coduri de linie 130–133).

BINE DE STIUT

Pentru completarea rândurilor 140–143 din declarație se utilizează datele din Secțiunea IV a Registrului veniturilor și cheltuielilor, pe bază de angajamente pentru perioadele de raportare și de impozitare.

Un antreprenor individual care a ales venitul ca obiect de impozitare și nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice (atributul contribuabilului „2” este indicat pe codul rând 102), reflectă valoarea contribuțiilor de asigurare plătite la Fondul de pensii al Rusiei. Federația și Fondul Federal utilizând codurile de linie 140–143 asigurări obligatorii de sănătate într-o sumă fixă, reducând valoarea impozitului (plăți în avans). Acești întreprinzători individuali nu sunt supuși limitării de mai sus sub forma de 50% din valoarea impozitului calculat (plată în avans). În acest caz, valoarea primelor de asigurare plătite în perioada fiscală (de raportare) și aferente acestei perioade fiscale, reflectate în codurile rând 140–143, nu trebuie să depășească valoarea impozitului calculat (plăți în avans de impozit), indicată, respectiv, în codurile de linie 130 –133.

BINE DE STIUT

La completarea secțiunii 2.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - „venit”)” din declarația de la rândurile 140–143, contribuabilii care utilizează obiectul de impozitare „venit” indică: pe bază de angajamente, cuantumul primelor de asigurare plătite la indemnizațiile angajaților pentru invaliditate temporară și plățile (contribuțiile) în temeiul contractelor de asigurare voluntară de persoane prevăzute la clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, reducerea sumei impozitului (plăți în avans) calculată pentru perioada fiscală (de raportare).

O altă diferență este posibilitatea aplicării unei cote de impozitare diferențiate. La obiectul „venit”, rata nu a fost diferențiată până în 2016.

Dar acest lucru este prevăzut în obiectul „venituri minus cheltuieli”. Codurile de linie 260–263 indică cota de impozit stabilită prin clauza 2 a art. 346.20 din Codul fiscal în valoare de 15%, sau cota de impozitare stabilită de legea entității constitutive a Federației Ruse în intervalul de la 5 la 15%, în vigoare în perioada de raportare (de impozitare).

Vă rugăm să rețineți că sunt de așteptat modificări în 2016. În baza art. 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse din 2016, dacă obiectul impozitării este venitul, cota de impozitare este stabilită la 6%. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare cuprinse între 1 și 6% în funcție de categoriile de contribuabili, adică entitățile constitutive pot stabili o cotă redusă pentru orice obiect impozabil.

BINE DE STIUT

Atunci când completați un formular de declarație de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (obiect „venit”) la o cotă de impozitare de 0 la sută (cotă de impozitare redusă), trebuie să vă ghidați după scrisoarea Federal Tax Serviciul Rusiei din 20 mai 2015 Nr GD-4-3/8533 .

Diferența de completare a declarației între întreprinzătorii individuali fără angajați și întreprinzătorii individuali cu angajați

Principala diferență între întreprinzătorii individuali fără angajați și întreprinzătorii individuali cu angajați este și valoarea impozitului redus.

Un antreprenor individual care nu are angajați și combină sistemul de impozitare simplificat și sistemul de impozitare a brevetelor are dreptul de a reduce cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși, adică, inclusiv prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor care depășesc 300.000 RUB. pentru perioada de facturare.

Dacă un antreprenor individual angajează personal, atunci procedura de contabilizare fiscală a primelor de asigurare devine oarecum mai strictă pentru acele cazuri în care primele de asigurare sunt deduse direct din impozit, și nu din baza impozabilă. Potrivit clauzei 3.1 al art. 346.21, dacă un întreprinzător individual angajează personal și utilizează sistemul simplificat de impozitare cu bază de „venit”, acesta poate reduce cu cel mult 50% cuantumul impozitului datorat contribuțiilor de asigurări.

Limitarea se aplică primelor de asigurare atât pentru lucrătorii angajați, cât și pentru antreprenorul individual însuși (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 mai 2014 nr. 03-11-11/25910). Prin urmare, valoarea impozitului de plătit va varia.

BINE DE STIUT

În unele cazuri, atunci când vinde mijloace fixe, o societate este obligată să recalculeze baza de impozitare „simplificată” în modul prevăzut de capitol. 25 din Codul fiscal, precum și să efectueze corecturi la Registrul de venituri și cheltuieli. Nu este nevoie să depuneți o declarație actualizată.

Un exemplu de completare a unei declarații de „venit”

În 2015, antreprenorul individual A.V. Ivanov a desfășurat afaceri cu succes.

Pe baza rezultatelor fiecărui trimestru s-au încasat următoarele venituri:

pentru primul trimestru - 400.000 de ruble;
pentru al doilea trimestru – 950.000 de ruble;
pentru al treilea trimestru – 1.550.000 RUB;
pentru anul – 1.820.000 de ruble.

Notă:În declarație, veniturile trebuie reflectate pe bază de angajamente și nu în fiecare trimestru separat.

Să vă reamintim că compania aplică o cotă de 6% la venit. Calculăm valoarea impozitului:

pentru primul trimestru - 24.000 de ruble;
pentru al doilea trimestru – 57.000 de ruble;
pentru al treilea trimestru – 93.000 de ruble;
pentru anul – 109.200 de ruble.

Rata, ca și venitul, este calculată pe bază de angajamente.

Luăm în considerare și primele de asigurare pe care întreprinzătorul le-a plătit pentru sine:

pentru primul trimestru - 8300 de ruble;
pentru al doilea trimestru – 28.100 de ruble;
pentru al treilea trimestru – 49.600 de ruble;
pe an - 52.000 de ruble.

Vom introduce toate aceste date în declarație, deoarece acestea trebuie reflectate în secțiunea 2 a declarației.

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la mijlocul anului 2014, a fost aprobată o nouă formă de declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat (ordinea nr. ММВ-7-3/352). Pe acest formular trebuie să raportați rezultatele anului 2015. Termenul limită de depunere a rapoartelor pentru organizațiile care utilizează procedura simplificată este ultima zi a primului trimestru al anului 2016, iar pentru antreprenorii individuali - prima zi lucrătoare a lunii mai 2016, din moment ce 30 aprilie cade în zi liberă.

Declarația se depune în oricare dintre trei moduri, și anume:

personal;
servicii poștale;
retele de telecomunicatii.

Pentru unele organizații există obligația directă de a depune declarația fiscală prin internet, dar Această obligație nu se aplică simplificatoarelor, întrucât numărul de angajați în aceste companii nu poate depăși 100 de persoane.

Noua declarație are secțiuni speciale care trebuie completate în funcție de obiectul impozitării. Există și o secțiune pentru organizațiile care primesc fonduri sub formă de finanțare direcționată sau contribuții caritabile. Trebuie doar să depuneți formularele completate la biroul fiscal, adică dacă nu ați completat o secțiune, atunci nu trebuie să o depuneți inspectorilor. Apropo, în ordinea completării, acest lucru este precizat clar doar pentru a treia secțiune a declarației.

Întreprinzătorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare și au primit o indulgență de la autoritățile regionale sub forma unui concediu fiscal cred adesea că, din moment ce nu plătesc impozit, nu trebuie să depună rapoarte. Nu este adevarat! Toată lumea trebuie să depună rapoarte iar concediile fiscale nu scutesc deloc de la plata impozitului, ci permit doar aplicarea acestuia la o cotă de 0 la sută. Mai jos oferim instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale simplificate, iar la sfârșitul articolului va fi un link către formular (formular de declarație), și puteți descărca gratuit și o mostră completată.

Reguli generale la completarea unei declarații

Pe fiecare filă a declarației în regimul fiscal simplificat pentru anul 2015 este necesar să se indice TIN-ul contribuabilului. Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să-și înregistreze punctul de control. Ambele pot fi preluate din avizul de înregistrare a contribuabilului primit la fisc.

1. În câmpul „Număr de ajustare”, trebuie să introduceți valoarea „0—”.

2. În câmpul „Perioada fiscală” - codul perioadei fiscale pentru care depuneți rapoarte. Deci, dacă declarația este depusă la sfârșitul anului, atunci valoarea codului va fi „34”, dar dacă completați rapoartele în timpul reorganizării întreprinderii - „50”. Comanda nr. ММВ-7-3/352 va ajuta la determinarea cu precizie a codului într-o situație dată.

3. În câmpul „Anul de raportare” este indicat anul efectiv pentru care sunt depuse rapoarte.

4. În câmpul „Contribuabil”, o persoană juridică trebuie să-și indice numele complet. Trebuie să se potrivească cu numele specificat în documentele constitutive. Antreprenorul individual isi introduce in acest domeniu numele de familie, prenumele si patronimul. Nu ar trebui să existe abrevieri; informațiile trebuie să corespundă datelor pașaportului.

5. În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED” trebuie să introduceți codul corespunzător. Este înregistrată în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (pentru întreprinzătorii individuali - din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice). Puteți obține un extras de la biroul dvs. fiscal sau de pe site-ul serviciului fiscal. De asemenea, puteți afla codul din clasificatorul în sine. Dacă o organizație aplică mai multe regimuri fiscale deodată, atunci codul trebuie indicat numai pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește un impozit simplificat.

Reguli de completare a secțiunilor 2.1 și 2.2

Secțiunile 2.1 și 2.2 se completează în funcție de obiectul fiscal selectat. Prin urmare, cel mai convenabil este să le completați mai întâi.

Secțiunea 2.1

Este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit doar pe venit. În această secțiune, trebuie să indicați toate plățile sau veniturile care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:

1. Linia 102

Dacă organizația sau întreprinzătorul individual are plăți către angajați, în acest rând se înscrie numărul 1; dacă întreprinzătorul individual nu are astfel de plăți, se introduce numărul 2.

2. Rândurile 110-113

Conceput pentru a indica suma totală a veniturilor pentru perioadele de raportare. Să vă reamintim că astfel de perioade pentru simplificatoare sunt trimestri și un an. Sumele sunt calculate pe baza de angajamente.

3. Liniile 130-133

Și aici, în mod cumulat, trebuie să indicați suma avansurilor pentru fiecare perioadă de raportare, precum și suma totală a impozitului calculat pentru anul. Primele de asigurare nu trebuie luate în considerare.

4. Rândurile 104-143

Aceste rânduri indică valoarea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie, precum și valoarea plăților pentru certificatele de invaliditate temporară pentru care ați redus impozitul.

Secțiunea 2.2

Această secțiune este completată doar de contribuabilii care calculează impozitul pe venit redus la cheltuieli.

Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:

1. Liniile 210-213

Aceasta include sumele veniturilor pentru perioadele de raportare. Ca întotdeauna, totalul cumulat.

2. Liniile 220-223

Folosind același principiu, trebuie să indicați aici suma cheltuielilor.

3. Linia 230

Aici se înregistrează valoarea pierderii suferite (sau o parte a acesteia) pentru perioadele fiscale anterioare.

4. Liniile 240-243

Conceput pentru a intra în baza de impozitare pentru fiecare perioadă. O poți calcula calculând diferența dintre venituri și cheltuieli. Nu uitați să țineți cont de suma afișată la rândul 230. Se scade din totalul anului.

5. Liniile 250-253

Se completează dacă, la calcularea diferenței dintre venituri și cheltuieli, rezultatul este un număr negativ.

6. Liniile 260-263

Cotele de impozitare aplicabile în fiecare perioadă specifică sunt precizate aici. În general, rata este de 115 la sută, dar reglementările regionale o pot reduce.

7. Liniile 270-273

Necesar să reflecte plățile în avans. Acestea vor fi egale cu produsul numerelor indicate în rândurile 240-243 și ratele scrise în rândurile 260-263.

8. Linia 280

Suma minimă a impozitului trebuie indicată aici. Pentru sistemul simplificat de impozitare se calculează prin înmulțirea veniturilor primite cu 1 la sută. Dacă, pe baza calculelor dvs., impozitul datorat este mai mic decât această sumă, vi se va cere să plătiți impozitul minim.

Reguli de completare a secțiunii 3

Dacă organizația dvs. nu a primit finanțare vizată în perioada de raportare, atunci puteți sări peste această secțiune în siguranță. Dacă vi s-au transferat fonduri vizate, va trebui să le completați. Apropo, o astfel de finanțare nu include subvențiile acordate instituțiilor autonome. Pentru a determina cu exactitate tipurile de finanțare, vă puteți referi la Codul Fiscal (Articolul 251).

În această secțiune este necesar să se indice sumele subvențiilor care nu au fost utilizate în anul precedent și pentru care perioada de utilizare nu a expirat încă.

În secțiunea 3, sunt indicate și următoarele informații conform coloanelor:

1. Codul tipului de fonduri transferate. Acesta poate fi determinat în conformitate cu Anexa 5 la procedura de completare a rapoartelor.

2. Data primirii bunurilor sau a fondurilor.

3. Suma fondurilor primite, a căror perioadă de utilizare nu a expirat încă și, de asemenea, care nu au o perioadă de utilizare.

Coloanele rămase oferă informații despre sumele care au fost transferate organizației în anul de raportare. Astfel, coloana a doua și a cincea sunt completate de cei care au primit finanțare cu o perioadă de utilizare stabilită, iar coloana a șaptea indică fondurile care nu au fost cheltuite în conformitate cu scopurile vizate. Proprietatea este declarată la valoarea de piață.

Reguli de completare a secțiunilor 1.1 și 1.2

Aceste secțiuni sunt foarte ușor de completat conform indicatorilor deja indicați în secțiunea 2.1 sau 2.2. Aici trebuie să reflectați sumele calculate ale plăților în avans și ale impozitelor. Similar secțiunilor 2.1 și 2.2, secțiunile 1.1 și 1.2 se completează în funcție de obiectul impozitării.

Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale din secțiunea 1.1:

1. Liniile 010, 030, 060, 090

Aici trebuie să introduceți codul OKTMO. Dacă pe toată perioada fiscală locația organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual nu s-a schimbat, atunci se completează doar 010.

2. Linia 020

Aceasta include suma plății în avans pentru primul trimestru.

3. Linia 040

Se indică cuantumul avansului pentru semestru, redus cu numărul indicat la rândul 020. Dacă, în urma scăderii, obțineți un număr cu semnul minus, atunci această diferență trebuie indicată în rândul 050.

4. Linia 070

Aici, similar cu situația anterioară, este indicată o plată în avans pe 9 luni.

5. Linia 080

De completat dacă diferența este negativă și va trebui redusă plata în avans.

Rândurile 100 și 110 sunt completate folosind același principiu.

Secțiunea 1.2.

Secțiunea 1.2 se completează de acele organizații și antreprenori care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor.

Regulile de completare a secțiunii 1.2 corespund regulilor de mai sus pentru secțiunea 1.1. Singura diferență este rândul 120, în care trebuie să calculați suma minimă a impozitului pentru anul.

Pe site-ul nostru folosind un calculator online.

Și LLC sunt înființate prin Legea federală nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare pentru anul 2015.

Declarațiile contabile pentru întreprinderile mici sunt Bilanțul și Declarația veniturilor. Situațiile contabile pentru anul 2015 trebuie depuse la MIFTS cel târziu până la 31 martie 2016.

Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să țină evidența contabilă și să întocmească situații financiare.

Termenele de depunere a rapoartelor, termenele de plată a contribuțiilor de asigurare la fonduri pentru trimestrul IV 2015.

Toate organizațiile pregătesc și transmit rapoarte către fonduri extrabugetare. Aceste rapoarte sunt transmise și de către antreprenorii individuali care au angajați și sunt înregistrați ca angajatori. Dacă nu au existat angajați înregistrați în trimestrul 4, atunci trebuie depusă raportare zero.

Organizațiile și antreprenorii individuali al căror număr mediu de angajați depășește 25 de persoane sunt obligați să se raporteze la fonduri în formă electronică prin canale de telecomunicații. vă va ajuta cu această problemă dacă decideți să nu o faceți singur.

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor la FSS (Fondul de Asigurări Sociale) pentru trimestrul 4 2015:
- În formă de hârtie: nu mai târziu 20 ianuarie 2016.
- 25 ianuarie 2016.
Termenul limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Pensii (PFR) pentru trimestrul IV 2015:
- În formă de hârtie: nu mai târziu 15 februarie 2016.
- Electronic: nu mai târziu de 22 februarie 2016. (prima zi lucrătoare după termenul limită de 20 februarie 2016).
Termenele limită de plată a contribuțiilor de asigurare la fonduri

Contribuțiile de asigurare la fonduri trebuie plătite lunar cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care se calculează contribuțiile. În cazul în care termenul limită de plată cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul este considerat a fi următoarea zi lucrătoare următoare.

Termenele de plată a contribuțiilor la fonduri în trimestrul IV 2015. și pentru trimestrul 4 al anului 2015. cel târziu: 15 octombrie (pentru septembrie), 16 noiembrie (pentru octombrie), 15 decembrie (pentru noiembrie), 15 ianuarie (pentru decembrie).

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor fiscale și plata impozitelor pe anul 2015 (pentru trimestrul IV 2015)

Codul Fiscal al Federației Ruse își stabilește propriile termene limită pentru fiecare impozit.

Termenele de depunere a rapoartelor și plata impozitelor la aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru anul 2015.

contribuabili - organizatii cel târziu până la 31 martie 2016.

contribuabili - antreprenori individuali trebuie să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2015 cel târziu până la 30 aprilie 2016. Dar, deoarece aceasta este o zi liberă, termenul se amână pentru următoarea zi lucrătoare, și anume la 3 mai 2016.

Impozitul în regimul fiscal simplificat se plătește cel târziu la termenul stabilit pentru depunerea declarației fiscale.

Termenul limită de plată a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali este cel târziu 30 aprilie 2015. Dar, deoarece acesta este un weekend, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.

Vă reamintim că „simplificate” sunt scutite de TVA (există restricții), impozitul pe venit (există restricții) și impozitul pe proprietate. Și antreprenorii simplificați sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile din activități „simplificate”).

Alte taxe sunt plătite de rezidenții „simplificați” în mod obișnuit, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Termenele de depunere a rapoartelor la aplicarea UTII, termenele de plată a UTII pentru trimestrul IV 2015.

Plătitorii UTII trebuie să depună declarații fiscale și să plătească impozitele trimestrial. Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul 4 2015: cel târziu până la 20 ianuarie 2016.

(Articolul 346.32, „Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua)” din 05.08.2000 N 117-FZ (modificat la 03.12.2012):

Plata impozitului unic se face de către contribuabil pe baza rezultatelor perioadei fiscale cel târziu în data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare.

Declarațiile fiscale bazate pe rezultatele perioadei fiscale se depun de către contribuabili la organele fiscale cel târziu în data de 20 a primei luni a următoarei perioade fiscale.)

Termenele de depunere a deconturilor de TVA, termenele de plata TVA pentru trimestrul IV 2015.

Termenul limită de plată a TVA pentru trimestrul 4 2015: 25 ianuarie, 25 februarie, 25 martie 2016 (1/3 din suma impozitului acumulată pentru trimestrul 4).

Termenele de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venit, termenele de plata impozitului pe venit pe anul 2015 (trimestrul 4 2015)

Declarația fiscală pentru anul 2015 trebuie depusă cel târziu 28 martie 2016.

Plățile în avans ale impozitului pe venit plătite în cursul anului sunt luate în considerare la plata impozitului pe anul 2015.

Plățile lunare în avans datorate în timpul trimestrului sunt datorate cel târziu în data de 28 a fiecărei luni a trimestrului. Și anume: 28 octombrie, 30 noiembrie (prima zi lucrătoare după 28 noiembrie), 28 decembrie.

Plățile lunare în avans pentru profitul efectiv primit trebuie plătite în cel mult 28 de zile după luna de raportare. Și anume: pentru septembrie - 28 octombrie, pentru octombrie - 30 noiembrie, pentru noiembrie - 28 decembrie, pentru decembrie - 28 ianuarie.

Termenul limită de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2015 (impozitul pe venit pentru persoanele fizice care au primit venituri de la o organizație)

SRL-urile și întreprinzătorii individuali care sunt agenți fiscali sunt obligați să prezinte autorităților fiscale informații pentru anul 2015 pentru toate persoanele fizice care au primit venituri impozabile de la o organizație sau întreprinzător în cursul anului, nu mai târziu de 1 aprilie 2016. mai confortabil sub îndrumarea profesioniștilor.