Rolul resurselor de stat pentru sprijinirea financiară a procesului de reproducere. Rolul resurselor publice pentru sprijinirea financiară a procesului de reproducere Caracteristici de bază ale finanțării

Ca de obicei, vorbim despre fondurile fiduciare ale entităților de afaceri și ale statului.

Gândirea științifică străină nu consideră finanțele atât de larg. În literatura străină, finanțele sunt de obicei împărțite în:

public;
personal;
corporative.

Deci, luând în considerare finanțele într-un sens larg, în comunitatea științifică rusă s-a format următoarea înțelegere: finanțele este un sistem de relații în societate pe fundalul formării și utilizării fondurilor în conformitate cu funcțiile și rolul categoriei de fiecare element al sistemului.

Categorii

Public (de stat):

buget;
taxe;
credit;
fonduri extrabugetare;
finantarea intreprinderii;
asigurări de bunuri și persoane.

Sistem de creditare:

operațiunile Băncii Centrale a Federației Ruse și ale altor bănci de stat;
operațiuni ale băncilor comerciale;
emisiunea de bani;
fonduri nestatale de pensii;
fonduri de investiții, case de amanet;
sistem de asigurări non-statale.

Finanțarea sectoarelor procesului de reproducere:

finanțarea întreprinderilor și organizațiilor (sfere de producție și non-producție);
finantele altor subiecte ale procesului de reproducere.

Piața financiară secundară:

tranzacții cu facturi;
tranzacții cu acțiuni;
tranzactii imobiliare;
operațiuni cu pietre și metale prețioase;
tranzacții de schimb cu mărfuri.

Finante Internationale:

organizații financiare;
organizații de credit;
operațiuni de investiții;
operațiuni valutare.

Funcții

Funcțiile finanțelor sunt înțelese în diferite școli economice în felul lor, în funcție de interpretarea și conceptele inerente acestora. În literatura științifică rusă ies în evidență conceptele Moscova și Sankt Petersburg. Potrivit finanțelor de la Moscova, acesta îndeplinește următoarele funcții:

distribuția (distribuția și redistribuirea venitului intern brut);
control (monitorizarea progresului distribuției pentru legalitate);
reglementare (impactul statului prin impozite, împrumuturi guvernamentale, finanțare a unor întreprinderi, implementare a politicii fiscale);
stabilizând.

Conceptul de la Sankt Petersburg ia în considerare funcțiile într-un mod diferit:

formarea veniturilor bugetare;
executarea cheltuielilor bugetare;
controlul asupra executiei bugetare.

Sistemul financiar rusesc

Sistemul financiar este un complex de diverse sfere ale relațiilor financiare care interacționează între ele. Sistemul financiar rus este format din două subsisteme:

finanțele de stat și municipale;
finantarea intreprinderilor si organizatiilor.

Pentru claritate, să prezentăm grafic sistemul financiar al Federației Ruse (Figura 1)

Finanțele sunt întotdeauna subordonate scopurilor și obiectivelor entităților care le organizează. Din acest punct de vedere, este interesantă interpretarea lui S.Yu.Witte, care a fost ministru de Finanțe înainte de revoluția din 1917. El a numit finanțele „totalitatea proprietății statului”, iar știința finanțelor „modalitățile de a satisface cel mai bine nevoile materiale ale statului”.

1. Sprijin financiar pentru procesul de reproducere

Finanțele de stat și cele locale sunt relații monetare care se dezvoltă între autoritățile statului și autoritățile locale, pe de o parte, și persoane juridice și persoane fizice, pe de altă parte, în procesul de distribuție a costurilor și redistribuire a venitului național (parțial bogăție națională) în legătură cu cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor monetare centralizate care să răspundă nevoilor statului și ale autorităților locale în rezolvarea problemelor economice, politice și sociale.

Un rol important în reproducerea tuturor componentelor PIB revine finanțelor întreprinderilor și finanțelor publice.

Finanțarea întreprinderilor este principalul instrument de reglementare a proporțiilor reproductive la nivel micro, adică. la nivelul unei întreprinderi individuale. Cu ajutorul lor se reglementează reproducerea structurii produsului industrial și se asigură finanțarea nevoilor de reproducere extinsă. Reglementarea procesului de reproducere se realizează și cu ajutorul unui împrumut bancar, a unui sistem de asigurare, a politicii de amortizare, bugetul utilizând mecanismul de impozitare, oferirea de beneficii fiscale și alocarea subvențiilor bugetare.

Funcționând în sfera producției materiale, finanțarea întreprinderii servește circulației activelor de producție.

Cu toate acestea, funcționarea normală a economiei este posibilă cu condiția ca fiecare industrie și diviziile sale structurale să fie conectate organic cu alte industrii. Pe această bază se realizează proporționalitatea necesară a structurii producției sociale, care asigură dezvoltarea echilibrată a acesteia în ansamblu. Într-o economie de piață, cu o scădere a intervenției guvernamentale în reglementarea economiei, funcționarea coordonată a diferitelor părți ale economiei se realizează prin diverse forme de reglementare.

Una dintre formele de reglementare economică este autoreglementarea, care se caracterizează prin formarea potențialului financiar în diferite părți ale sferei producției materiale. În condiții de independență financiară, fiecare entitate comercială poate crea surse de reproducere extinsă folosind propriile resurse financiare, precum și atragerea de fonduri de la alte întreprinderi pe bază de acționari sau acțiuni, folosind împrumuturi bancare și primind alocații bugetare în anumite condiții. Resursele financiare generate din diverse surse fac posibilă investirea în producție nouă, extinderea întreprinderilor existente, finanțarea științei aplicate și implementarea rezultatelor acesteia în producție etc.

Cu toate acestea, mecanismul pieței de reglementare a economiei nu este întotdeauna eficient, deoarece nu este întotdeauna capabil să asigure redistribuirea veniturilor în conformitate cu obiectivele statului. Alături de autoreglementare, intervenția guvernamentală în economie are o mare influență asupra restructurării structurale a economiei. O astfel de intervenție este necesară în legătură cu sprijinul financiar pentru domeniile prioritare ale economiei, dezvoltarea infrastructurii industriale și sociale, distribuția teritorială a resurselor pentru egalizarea nivelului de dezvoltare economică și socială a regiunilor individuale etc. Intervenția statului în economie are loc prin mecanismul impozitării, acordării de beneficii fiscale și alocării alocațiilor bugetare, subvențiilor și subvențiilor, finanțării activităților sociale, precum și asigurărilor și creditării. Datorită fondurilor centralizate, nevoile de reproducere extinsă la nivel macro sunt satisfăcute, adică. la nivelul întregii economii naţionale.

Prin mecanismul de impozitare, de acordare a beneficiilor fiscale și de alocare a subvențiilor bugetare, statul încurajează întreprinderile să implementeze opțiuni pentru dezvoltarea activităților lor care să satisfacă interesele și nevoile întregii societăți. În același timp, intervenția statului în economie își are limitele: intervenția excesivă a statului sub forma acordării de beneficii nejustificate și subvenții bugetare poate duce la o slăbire a stimulentelor economice și la scăderea eficienței întregului mecanism al pieței.

Forme de sprijin financiar pentru procesul de reproducere

Sprijinul financiar pentru procesul de reproducere se realizează sub trei forme: autofinanțare, creditare și finanțare guvernamentală.

Autofinanțarea se bazează pe utilizarea resurselor financiare proprii ale entităților comerciale, iar în cazul în care acestea sunt insuficiente, resursele de credit sau fondurile împrumutate sunt utilizate sub forma emiterii de titluri.

Creditarea este o modalitate de finanțare a procesului de reproducere prin împrumuturi bancare acordate în condiții de urgență, plată și rambursare.

Finanțarea de stat este asigurată în principal pe bază nerambursabilă din fonduri bugetare și extrabugetare.

În practică, toate formele de sprijin financiar de mai sus pentru costurile de reproducere sunt aplicate simultan.

Stimulente financiare

Unul dintre instrumentele importante pentru reglementarea economiei sunt stimulentele financiare. În cadrul stimulentelor financiare pentru dezvoltarea economică și creșterea eficienței acesteia, putem evidenția: domeniile prioritare și cele mai eficiente pentru investirea resurselor financiare; stimulente bugetare, scutiri fiscale și sancțiuni.

Investiție

Există următoarele direcții principale pentru investirea resurselor financiare:

a) finanțarea restructurării structurale a economiei în vederea dezvoltării domeniilor cu cea mai mare prioritate;

b) finanțare și sprijin financiar pentru tehnologii și industrii de înaltă tehnologie bazate pe materii prime naționale;

c) finanțarea de noi industrii, domenii și industrii competitive promițătoare;

d) costurile de finanțare asociate dezvoltării infrastructurii neproductive, reproducerii forței de muncă, îmbunătățirea competențelor acesteia, dezvoltarea științei, pregătirea profesională și orientarea către noi tehnologii.

Stimulente fiscale

Creșterea eficienței economiei și a sectoarelor sale individuale poate fi asigurată printr-un sistem de stimulente bugetare sub formă de reduceri fiscale, scutire totală sau parțială de anumite taxe. Caracterul stimulativ al sistemului de finanțare bugetară este de a sprijini proiecte extrem de eficiente sau semnificative din punct de vedere social.

Beneficii financiare și sancțiuni

Sistemul de beneficii financiare și sancțiuni are și o valoare stimulativă. Beneficiile pot fi oferite pentru finanțarea activităților pentru dezvoltarea de noi industrii de înaltă tehnologie, dezvoltarea progresului științific și tehnologic și măsurile de protecție a mediului. Beneficiul poate fi scutirea totală sau parțială de impozite pe profiturile corporative. Se poate aplica un sistem de sancțiuni pentru încălcarea clauzelor contractuale, a decontării și a disciplinei financiare.

Creșterea economică este posibilă numai în condițiile unei creșteri puternice a resurselor de investiții, întărirea puterii de cumpărare a rublei și reducerea poverii fiscale asupra întreprinderilor.

2. Resursele financiare și sursele formării acestora

Întruchiparea materială a categoriei economice obiective „finanțare” și purtătorul relațiilor financiare sunt resurse financiare.

În timp ce termenul „resurse financiare” este utilizat pe scară largă, interpretarea sa variază. În Rusia, a fost folosit pentru prima dată la pregătirea primului plan cincinal al țării, care a inclus un echilibru de resurse financiare, și la pregătirea planului GOELRO.

Întrucât finanțele este o relație economică mediată de bani, resursele financiare trebuie înțelese doar ca resurse care au o formă monetară, spre deosebire de resurse materiale, de muncă, naturale și de altă natură. Astfel, putem trage prima și importantă concluzie că resursele financiare există doar sub formă monetară.

Cu toate acestea, resursele financiare sunt doar o parte din resursele monetare utilizate de autoritățile de stat și administrațiile locale, precum și de întreprinderile și populația. Pe lângă resursele financiare, resursele monetare includ resursele de credit, veniturile în numerar ale populației și capitalul de lucru al întreprinderilor.

Resursele financiare au întotdeauna un proprietar sau o persoană căreia proprietarul i-a delegat dreptul de a dispune de ele. Resursele financiare nu pot fi în afara relațiilor de proprietate. Și doar acea parte din resursele monetare care este deținută sau de care dispune autoritățile de stat și administrațiile locale, entitățile economice și deservește procesul de reproducere socială (reproducție extinsă, stimulente materiale pentru lucrători, nevoi sociale și alte nevoi publice) se referă la resurse financiare. .

Resurse financiare

Resursele financiare fac parte din resursele monetare deținute sau de care dispun de stat, administrațiile locale și entitățile de afaceri și utilizate de acestea în scopul reproducerii extinse, satisfacerii nevoilor socio-culturale ale populației și pentru îndeplinirea de către stat și autoritățile locale. funcțiile și sarcinile care le sunt atribuite

În teorie și practică, resursele financiare sunt împărțite în fonduri centralizate (buget de stat, fonduri extrabugetare) și resurse financiare descentralizate (fonduri monetare ale întreprinderilor). Resursele financiare sunt, de asemenea, alocate de către stat, regiuni, guvernele locale și întreprinderi.

Resursele financiare ale societății constau din resursele financiare ale entităților economice, resursele financiare ale federației și subiecții federației, resursele financiare ale administrațiilor municipale și resursele financiare ale companiilor de asigurări.

Resursele financiare sunt create în procesul de distribuire a produsului social total și a venitului național.

Surse de formare a resurselor financiare ale societatii

Venitul național (pe baza distribuției și redistribuirii venitului național se creează fonduri centralizate de fonduri; partea din venitul național care se formează și rămâne la dispoziția întreprinderilor creează fonduri descentralizate de fonduri);

O parte din bogăția națională (fonduri acumulate anterior: din vânzarea rezervelor de aur, vânzările de resurse energetice, rezervele valutare, rezervele de asigurări etc.);

Venituri în numerar ale organizațiilor și întreprinderilor din sectorul producției. În primul rând, acestea includ profitul, care acționează ca una dintre formele de valoare a surplusului de produs.

Cheltuieli de amortizare formate pe cheltuiala unei părți din costul mijloacelor fixe de producție;

Contribuții ale întreprinderilor la fondurile sociale extrabugetare de stat, asigurări de proprietate și persoane;

PAGE_BREAK--

Fonduri împrumutate și atrase (sub formă de împrumuturi bancare, împrumuturi comerciale, conturi de plătit; fonduri primite din emisiunea de valori mobiliare etc.);

Încasări de la populație (impozite, taxe, încasări din împrumuturi și loterie);

Venituri din operațiuni de comerț exterior, împrumuturi și împrumuturi guvernamentale externe, venituri din titluri de valoare achiziționate de pe piața financiară externă, investiții străine și asistență umanitară.

Principala sursă a resurselor financiare ale societății este venitul național, profiturile organizațiilor, indiferent de forma lor de proprietate, fondul de amortizare și fondurile de asigurări.

Sursele de resurse financiare aflate la dispoziția autorităților de stat și a autonomiei locale sunt produsul intern brut (părțile acestuia: cuantumul impozitelor indirecte, venitul național), precum și o parte din valoarea bogăției naționale sub forma anterioară. fonduri acumulate și încasări din activitatea economică străină.

Utilizarea resurselor financiare se realizează în principal prin fonduri monetare cu destinație specială, deși este posibilă și o formă nefond de utilizare a acestora. Forma stoc de folosire a resurselor financiare are unele avantaje: asigură concentrarea resurselor în principalele direcții de dezvoltare economică, face posibilă legarea mai deplină a intereselor publice și personale și influențarea mai activă a producției. În condițiile pieței, resursele financiare ale autorităților de stat și ale autonomiei locale sunt formate și utilizate în principal sub formă de stoc. Astfel de fonduri includ bugete ale nivelurilor corespunzătoare și fonduri sociale extrabugetare de stat.

Resursele financiare ale entităților comerciale

Compoziția resurselor financiare ale entităților comerciale este influențată de următorii factori:

Domenii de activitate (producție materială sau sfera neproductivă);

Metoda de cultivare (pe bază comercială sau necomercială);

Forma organizatorica si juridica;

Specificul industriei.

Principalele surse de formare a resurselor financiare ale entităților comerciale includ:

Fonduri proprii;

Fonduri implicate.

Surse de formare a resurselor financiare ale unei organizații comerciale

Sursele proprii de formare a resurselor financiare ale organizațiilor comerciale includ:

Capital social (în societățile pe acțiuni), aporturi sociale (în societăți de consum, cooperative de producție), aporturi autorizate (la momentul înființării întreprinderii);

Venitul net din activitățile de bază (acesta este venitul din vânzările de produse, munca prestată, serviciile prestate; veniturile din activități de investiții; veniturile din activități financiare);

Venituri neexploatare (amenzi, penalități, penalități primite pentru încălcarea condițiilor contractuale; active primite gratuit; încasări pentru compensarea pierderilor cauzate întreprinderii etc.);

Venituri din exploatare (venituri din furnizarea unei taxe pentru deținerea și utilizarea temporară a activelor organizației; venituri din vânzarea de active fixe și alte active, altele decât numerar (cu excepția valutei străine), produse, bunuri; venituri aferente participării la capitalurile altor organizații, inclusiv dobânzi și alte venituri din titluri de valoare etc.);

Venituri extraordinare (încasări rezultate ca urmare a circumstanțelor extraordinare ale activității economice (dezastru natural, incendiu, accident etc.), compensații de asigurare, precum și valoarea bunurilor materiale rămase după radierea activelor nepotrivite pentru restaurare și în continuare utilizare).

Sursele atrase pentru formarea resurselor financiare ale unei organizații comerciale includ:

Fonduri împrumutate (împrumuturi pe termen lung și scurt de la bănci și organizații);

Creanţe;

Subvenții bugetare;

Investitii straine.

Principala sursă de formare a resurselor financiare a unei organizații comerciale în exploatare este venitul net din activitățile de bază, în primul rând venitul net din vânzarea de produse (lucrări, servicii), care generează venituri și profit brut, precum și cheltuielile de amortizare.

Utilizarea resurselor financiare ale unei organizații comerciale

Resursele financiare ale unei organizații comerciale sunt utilizate în următoarele domenii:

Plata impozitelor și taxelor către sistemul bugetar al țării (bugete de diferite niveluri și fonduri sociale extrabugetare de stat la nivel federal și teritorial);

Plata dobânzii pentru utilizarea creditului;

Rambursarea împrumuturilor;

Plăți de asigurări;

Finanţarea investiţiilor de capital;

Creșterea capitalului de lucru;

Finanțarea lucrărilor de cercetare și dezvoltare;

Îndeplinirea obligațiilor față de proprietarii unei organizații comerciale (de exemplu, plata dividendelor);

Stimulente materiale pentru angajații organizației;

Finanțarea nevoilor sociale ale angajaților organizației;

scopuri caritabile;

Sponsorizare;

Forma de utilizare a resurselor financiare ale entităților comerciale este în prezent mai puțin reglementată de stat. Procedura de utilizare a resurselor financiare de către organizațiile comerciale este determinată de documentele lor constitutive și, prin urmare, este posibilă o combinație de forme stoc și non-stoc. O parte din resursele entităților comerciale pot fi direcționate către formarea de fonduri în scopuri speciale (de exemplu, stimulente economice și materiale, fonduri de rezervă). Utilizarea resurselor financiare pentru îndeplinirea obligațiilor financiare față de bugete de diferite niveluri, fonduri sociale extrabugetare de stat, bănci, organizații de asigurări, precum și plata penalităților se efectuează în formă nefond.

Resursele financiare ale unei organizații non-profit

Pentru a desfășura activitățile statutare ale unei organizații non-profit și extinderea acesteia, se formează resursele financiare ale acesteia. Compoziția surselor de resurse financiare ale unei organizații nonprofit, precum și mecanismul de formare și utilizare a acestora depind de forma organizatorică și juridică și de tipul activității acesteia.

Surse de resurse financiare pentru o organizație non-profit

Cotizațiile fondatorilor și ale membrilor;

Venituri din afaceri și din alte activități generatoare de venituri;

resurse bugetare;

Transferuri gratuite de persoane fizice și juridice;

Alte surse.

Utilizarea resurselor financiare ale unei organizații non-profit

Resursele financiare ale unei organizații non-profit sunt utilizate pentru a atinge scopul principal al creării acesteia:

Cheltuieli pentru salarizarea angajaților;

Cheltuieli pentru funcționarea sediului;

Cheltuieli pentru achiziționarea de echipamente;

Plăți către sistemul bugetar al țării (bugete de diferite niveluri și fonduri sociale extrabugetare de stat);

Investiții de capital;

Reparații majore ale clădirilor și structurilor;

Resursele financiare ale antreprenorilor individuali

Antreprenorii individuali care operează fără a forma o persoană juridică, precum și persoanele juridice, generează resurse financiare.

Sursele de resurse financiare pentru antreprenorii individuali sunt:

Economii personale;

Venituri primite ca urmare a activităților de afaceri;

Fonduri împrumutate.

Resursele financiare ale antreprenorilor individuali sunt utilizate pentru:

Extinderea afacerii;

Plăți către buget și fonduri sociale extrabugetare ale statului;

Cheltuieli pentru salarizarea angajaților;

Contribuții și donații caritabile;

În cazul încetării activității, toate veniturile primite sunt direcționate către consumul personal al antreprenorului.

Literatură

Van Horn J.K. Fundamentele managementului financiar: Trans. din engleza / Ch. ed. serial de Ya.V. Sokolov. –M.: Finanțe și Statistică, 1999.

Vakhrin P.I., Neshitoy A.S. Finanțe: manual. – Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare - M.: Societatea de editare și comerț „Dashkov and Co”, 2005.

Voznesensky E.A. Finanțe ca categorie de cost. – M.: Finanțe și Statistică, 1985.

Gusev S.I., Shvetsov Yu.G. Dezvoltarea trezoreriei federale în sistemul de management al finanțelor publice. – M.: Finanțe și Statistică, 2006.

Rolul finanțelor în economie este divers, dar, cu toate acestea, poate fi redus la trei domenii principale:

1) sprijin financiar pentru nevoile de reproducere extinsă;

2) reglementarea financiară a proceselor economice și sociale;

3) stimulente financiare pentru utilizarea eficientă a tuturor tipurilor de resurse economice.

1) Sprijin financiar pentru nevoile de reproducere extinsăînseamnă acoperirea costurilor folosind resurse financiare. Se disting următoarele surse principale de resurse financiare:

Fonduri proprii (capital autorizat, profit etc.);

Fondurile împrumutate sunt împrumuturi și împrumuturi pe termen lung și scurt;

Fondurile strânse sunt fonduri care nu aparțin întreprinderii, dar sunt utilizate în cifra de afaceri a acesteia (datorii la buget, angajații întreprinderii, furnizorii etc.).

2) Reglementarea financiară a proceselor economice și sociale- a doua direcție a impactului finanțelor asupra dezvoltării economice. Reglementarea economică este o modificare a ratei de creștere a unităților structurale individuale pentru a restructura producția în conformitate cu nevoile în schimbare ale societății. Reglementarea economiei se realizează prin redistribuirea resurselor financiare: este suficientă alocarea resurselor financiare și ritmul de dezvoltare a unei industrii sau regiuni se accelerează, iar invers, încetarea finanțării poate sugruma orice producție. Există trei tipuri de reglementare economică.

autoreglare;

Reglementarea de stat a economiei;

Reglementarea economiei prin finanțele întreprinderii însăși.

1) Stimulente financiare pentru utilizarea eficientă a tuturor resurselor economice , care se realizeaza prin:

2) investirea eficientă a resurselor financiare;

3) crearea de fonduri de stimulare;

4) utilizarea stimulentelor bugetare și a sancțiunilor financiare.

3. Esența și structura sistemului financiar al Federației Ruse

Sistem financiar - acesta este un set de blocuri, legături, sub-legături ale relațiilor financiare.

Sistemul financiar al Federației Ruse este format din trei blocuri mari:

Finante publice;

Finanțe locale;

Finanțarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice.

Finante publice reflectă relaţiile economice cu privire la formarea şi utilizarea fondurilor centralizate de fonduri destinate să asigure statul îndeplineşte funcţiile sale. Finanțele publice includ bugetul de stat și fondurile extrabugetare ale statului.

Conform Constituției Federației Ruse, autoguvernarea locală este separată de sistemul guvernamental de stat. Bugetele locale - acestea sunt bugetele raionale, orașe, raionale, bugete ale orașelor și localităților rurale; bugetele raionale – în orașe.

Finanțarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice - acesta este un ansamblu de relații economice pentru formarea și utilizarea fondurilor bănești ale organizațiilor, antreprenorilor, persoanelor fizice, destinate să asigure procesul de reproducere extinsă. Finanțele persoanelor juridice sunt împărțite în două grupe: finanțele comerciale și finanțele organizațiilor non-profit. Finanțele persoanelor fizice pot include finanțele antreprenorilor care nu sunt înregistrați ca persoană juridică și finanțele altor persoane fizice.

Sistemul financiar nu este doar o sumă de blocuri, legături și subunități, ci un sistem care reprezintă un singur întreg; toate componentele acestui sistem sunt strâns interconectate prin numeroase tipuri de legături și relații economice.

Finanțele pot fi privite din diferite perspective. Particularitatea relațiilor care alcătuiesc esența finanțelor ca categorie economică este aceea că au întotdeauna o formă de exprimare monetară. Apariția inițială a relațiilor financiare este un proces de distribuție a valorii unui produs social, când această valoare este împărțită în elementele sale constitutive și se formează diverse forme de venit și economii monetare.

Distribuția primară este procesul de fragmentare a valorii realizate și de separare în componența sa a veniturilor primare care corespund elementelor prețului produsului (salarii, profit etc.). Alocarea profitului, a contribuțiilor de asigurări sociale și a deducerilor de amortizare ca parte a veniturilor din vânzarea produselor se realizează cu ajutorul finanțării și caracterizează procesul de distribuție a costurilor în conformitate cu scopul propus pentru fiecare dintre părțile sale.

Cu ajutorul finanțelor se realizează diverse procese de redistribuire a valorii produsului social în cadrul tuturor diviziunilor structurale ale economiei și la diferite niveluri de management. Distribuția și redistribuirea valorii cu ajutorul finanțelor se produce în mod necesar cu mișcarea fondurilor care au o formă specifică de resurse financiare. Astfel, finanțele sunt formate de entitățile comerciale și de stat prin diverse tipuri de venituri în numerar, deduceri și încasări. În același timp, ele sunt utilizate pentru reproducere extinsă, stimulente materiale pentru lucrători și satisfacerea nevoilor sociale și de altă natură ale societății. Ca categorie de costuri, finanțele au o proprietate importantă: este întotdeauna asociată cu formarea veniturilor în numerar și a economiilor, care iau forma unor resurse financiare. Aceasta este o caracteristică comună pentru relațiile financiare ale oricărei formațiuni economice.

Categoria finanțelor este strâns legată de conceptul de bani. Legătura lor este evidentă atât din punct de vedere științific, cât și din punct de vedere practic. Finanțarea este întotdeauna exprimată în termeni monetari. În același timp, relațiile monetare pot să nu fie întotdeauna financiare. S-a dovedit că finanțele diferă de bani atât prin conținut, cât și prin funcțiile pe care le îndeplinește. Relațiile monetare devin financiare numai atunci când fondurile de fonduri sunt create ca urmare a producției de bunuri și a prestării de servicii.

Relația dintre finanțe și bani se exprimă în faptul că finanțarea ia naștere pe baza mișcării banilor reali în forme numerar și non-monetare. La rândul său, mișcarea reală a banilor, indiferent de mișcarea valorii sub formă de mărfuri, este o mișcare independentă, inechivalentă, în urma căreia nu apare nicio compensare a mărfurilor. În finanțe, există o mișcare independentă unidirecțională a banilor.

Relațiile financiare prin natura lor exprimă relații monetare între organizații în timpul achiziționării de inventar, vânzării de produse și prestării de servicii; între organizații și organizații de nivel superior la crearea fondurilor de fonduri și distribuirea acestora de la aceste organizații de nivel superior; în cadrul organizației în timpul formării și circulației fondurilor acesteia; în cadrul gospodăriei la formarea și utilizarea bugetului familiei; între stat și organizații atunci când acestea din urmă plătesc plăți obligatorii către sistemul bugetar și finanțează cheltuielile; între stat și cetățeni atunci când efectuează impozite și plăți voluntare; între organizații, cetățeni și fonduri extrabugetare la efectuarea plăților și primirea fondurilor; între legăturile individuale ale sistemului bugetar etc.

Funcții financiare

Esența finanțelor ca categorie economică va stabili manifestare practică prin funcţiile pe care le îndeplineşte finanţele în societate. Funcțiile financiare arată , modul în care scopul public al finanțării este realizat ca instrument de mobilizare și utilizare a fondurilor centralizate de fonduri. Finanțarea asigură un proces continuu de reproducere, incluzând patru etape: producție, schimb, distribuție, consum.

Finanțarea în reproducerea socială îndeplinește o serie de funcții care dezvăluie și precizează conținutul lor esențial. Principalele funcții ale finanțelor includ distribuția și redistribuirea, stimularea (de reglementare), controlul și reproducerea. Toate funcțiile finanțelor sunt manifestate și utilizate într-o manieră cuprinzătoare, completându-se reciproc și asigurând, ca urmare a interacțiunii, implementarea unui efect comun de integrare (multiplicator). În acest scop, proporționalitatea optimă în relația dintre funcții este de mare importanță, permițând atingerea obiectivelor stabilite cu costuri minime și în cel mai scurt timp.

Importanța finanțelor se explică prin funcțiile pe care le îndeplinește. Din punct de vedere științific, funcția oricărei categorii economice determină esența acesteia, gama de responsabilități pe care trebuie să le îndeplinească această categorie. Funcțiile finanțelor ar trebui să reflecte aspectele cele mai profunde și semnificative ale existenței lor, determinând specificul și legătura cu realitatea. În literatura de specialitate privind activitățile financiare, există mai multe abordări ale definirii funcțiilor finanțelor. Astfel, unii oameni de știință consideră că finanțele îndeplinesc două funcții: distribuție și control, în timp ce alții - trei funcții: distribuție, redistribuire și control.

Funcția distributivă Finanțarea se realizează în timpul distribuirii resurselor financiare în procesul de circulație (cifra de afaceri repetată) a fondurilor direct în întreprinderi și organizații.

Circulația fondurilor este asociată cu formarea și distribuirea fondurilor de resurse financiare, variind de la capitalul întreprinderii până la distribuirea profiturilor și formarea unui număr de fonduri din profitul net care sunt cruciale pentru dezvoltarea întreprinderii. (rezervă, investiție, pentru plata dividendelor etc.). Menținerea unei structuri eficiente de capital a unei întreprinderi este imposibilă fără utilizarea activă a funcției de distribuție a finanțelor pentru a forma un sistem de fonduri de resurse financiare adecvat activităților sale eficiente.

În procesul relațiilor financiare se asigură și acesta redistribuire secundară acea parte din veniturile și profitul organizațiilor care vine sub formă de impozite și alte plăți obligatorii către fondurile centralizate de resurse financiare, în primul rând către bugetele de toate nivelurile (federal, regional, municipal). Acest proces este implementat prin functie redistributiva finanţa.

Prin redistribuirea și direcționarea fondurilor acumulate în buget pentru finanțarea anumitor activități de la buget, statul formează cea mai eficientă structură a economiei (pe lângă fluxul de capital pe piață în domenii de activitate mai profitabile) care întrunește soluția actuală și probleme strategice socio-economice. Acest lucru este cu atât mai necesar acum când se realizează restructurarea economică, care ar trebui să contribuie la atingerea unor ritmuri de creștere economică suficient de ridicate și durabile și la implementarea proiectelor naționale planificate pentru implementare.

Este extrem de important pentru dezvoltarea producției de bunuri și servicii, creșterea profitabilității întreprinderilor, firmelor și corporațiilor. funcția de stimulare (reglementare) a finanțelor , jucând rolul cel mai activ în sistemul de reglementare de stat al unei economii de piaţă. Această funcție este cea care conferă relațiilor financiare un conținut calitativ deosebit, permițându-le să acționeze ca o pârghie economică complexă care poate fi utilizată în mod activ de către stat pentru a dezvolta activitatea antreprenorială și a satura piața cu bunuri. Implementarea eficientă a acestei funcții este asociată cu îmbunătățirea sistemului de impozitare a întreprinderilor, a procedurii de distribuire a profiturilor, organizarea relațiilor financiare între entitățile de pe piață, precum și finanțarea bugetară a sectoarelor prioritare ale economiei. De asemenea, este importantă o politică eficientă a creditului de stat, care să stimuleze procesele de investiții și inovare în producție.

Esența stimulentelor financiare constă în influenţarea întreprinderilor şi organizaţiilor prin crearea unor condiţii speciale pentru realizarea intereselor acestora ca subiecte ai unei economii de piaţă. Statul trebuie să creeze un mediu pentru activitățile subiecților unei economii de piață care să-i încurajeze, în vederea realizării intereselor lor socio-economice, să realizeze concomitent interesele statului și ale societății.

Pentru implementarea stimulării financiare a producției, este de mare importanță formarea unui mecanism financiar eficient , luând în considerare în mod cuprinzător întregul sistem de interese într-o economie de piață. Mecanismul financiar al întreprinderilor și corporațiilor este un sistem interconectat de forme și metode de formare și utilizare a fondurilor de resurse financiare, care asigură o creștere a eficienței activităților lor economice, identificarea și realizarea rezervelor pentru creșterea producției, reducerea costurilor și creșterea profiturilor, creșterea competitivității pe piață și în cele din urmă consolidarea situaţiei financiare a întreprinderilor. Acest mecanism ar trebui să vizeze în primul rând economisirea și utilizarea mai bună a tuturor resurselor și factorilor de producție în scopul dezvoltării economice eficiente.

Cel mai important rol în mecanismul de stimulare financiară a producției îl joacă impozitarea companiilor , care este unul dintre cele mai importante domenii ale relațiilor financiare. Influența fiscală ar trebui realizată sub forma unei reglementări indirecte, în primul rând prin nivelurile de impozitare a diferitelor resurse, proprietăți și rezultate financiare ale producției, astfel încât întreprinderea, împreună cu plata impozitelor, să aibă suficiente resurse financiare (investiții etc.) pentru dezvoltare. Din cauza presiunii fiscale excesive, impozitarea a avut până acum un efect de descurajare asupra dezvoltării întreprinderilor rusești. Este suficient să spunem că mai mult de 40% din PIB este produs în Rusia în așa-numita economie subterană, care funcționează fără să plătească taxe și, prin urmare, are mult mai multe oportunități de dezvoltare a producției. Acest lucru încalcă baza de resurse pentru formarea unei structuri eficiente a unei economii de piață, adecvată obiectivelor pe termen lung ale dezvoltării socio-economice și, de asemenea, creează condiții competitive diferite pentru funcționarea întreprinderilor.

De mare importanță pentru stimularea dezvoltării întreprinderilor, firmelor și corporațiilor este nivelul dobânzii bancare, reglementarea de stat a prețurilor la energie și tarifele de transport, care constituie cea mai semnificativă parte (în medie peste 40%) din costurile de producție în sectoarele economie.

Un factor important în dezvoltarea economică este control financiar , care este și una dintre funcțiile finanțelor. Funcția de control al finanțelor servește ca o condiție prealabilă necesară pentru creșterea eficienței întreprinderilor și accelerarea cifrei de afaceri a resurselor financiare ale acestora. Controlul asupra fluxurilor de numerar care servesc formării fondurilor financiare ale întreprinderilor ar trebui să vizeze în primul rând asigurarea unei încasări uniforme și suficiente a veniturilor, care servește drept sursă principală de acoperire a tuturor costurilor întreprinderii, inclusiv impozitele și profitul.

În mod tradițional, sunt considerate următoarele funcții ale finanțelor: distribuție, stimulare și control. Acţionând concomitent şi în mod coordonat, ele asigură ca statul să ducă la îndeplinire o anumită politică financiară. Trebuie înțeles că funcțiile enumerate funcționează simultan și nu secvenţial.

După cum sa stabilit anterior, scopul finanțelor publice este mobilizarea și utilizarea fondurilor bănești pentru a se asigura că statul își îndeplinește funcțiile constituționale. În legătură cu aceasta, finanțarea se realizează în primul rând în etapa de distribuție a produsului creat de societate.

Se implementează în toate sferele vieții sociale: în producția materială, sfera intangibilă, sfera circulației. Subiecții principali de distribuție la nivel micro sunt persoanele juridice și persoanele fizice, la nivel macro - statul reprezentat de autoritățile legislative și executive. Obiectele de distribuție sunt PIB-ul și venitul național în formă monetară. Prin implementarea funcției de distribuție se realizează distribuția și redistribuirea valorii noi.

Funcția de distribuție a finanțelor se bazează pe trei etape succesive:

1. formarea fondurilor de fonduri (la nivel local se formează resursele financiare ale entităților de afaceri necesare circulației capitalului și se formează fonduri ale gospodăriilor, în timp ce la nivelul statului se creează fonduri centralizate de stat);

2. repartizarea fondurilor bănești prin instrumente financiare (la nivel local se creează fonduri separate ale organizației - statutare, salarii, amortizare - și fonduri gospodărești pentru anumite consumuri);

3. formarea bugetelor de toate nivelurile și a fondurilor extrabugetare la nivel de stat.

Utilizarea fondurilor monetare are ca scop asigurarea extinderii producției și existenței membrilor individuali ai societății la nivel local, iar la nivel de stat - pentru a îmbunătăți relațiile economice și nevoile naționale ale țării.

Funcția de distribuție a finanțelor include atât distribuția în sine, cât și redistribuirea. Produsul social creat în țară, precum și componentele sale, și mai ales venitul național, este supus redistribuirii. În literatura economică internă, structura produsului social total (POS) este în mod tradițional indicată prin simboluri

unde C este costul mijloacelor de producție (unelte și obiecte de muncă) cheltuite pentru producție;

(V + m), - venitul național (costul muncii - V și surplusul de produs - m).

Distribuția corectă (sau distribuția primară) înseamnă că după produsul a fost creat în domeniul producției de materiale este distribuit între participanții săi. O parte din POS este destinată rambursării articolelor și instrumentelor utilizate în ciclul de reproducere anterior. Această parte asigură o reproducere ușoară. Partea rămasă - (V + m) - este distribuită între angajatori și angajați ai industriilor materiale și este utilizată pentru extinderea producției sociale. Distribuția primară este finalizată.

Urmează apoi distribuția secundară, sau, cu alte cuvinte, redistribuirea. Necesitatea obiectivă a acestui proces se datorează faptului că, alături de participanții la producția materială, societatea este formată din membri care nu sunt direct implicați în producție, dar creează premisele dezvoltării sale normale: profesori, medici, oameni de știință, oficiali, militari. personal, personalități culturale etc. Societatea este formată și din minori și persoane incompetente. Toți ar trebui să-și primească partea din produsul creat. În plus, societatea, implementând sistemul de priorități socio-economice dezvoltate, trebuie să dezvolte în mod conștient unele sectoare și regiuni care inițial nu au surse proprii pentru aceasta.

În stadiul redistribuirii, locul dominant aparține statului. Cu ajutorul instrumentelor financiare, în primul rând impozitele și bugetul, retrage o parte din venitul creat în sfera producției materiale și îl direcționează către alte sfere, redistribuind astfel venitul național. Finanțarea în acest caz participă activ la distribuția și redistribuirea venitului național și contribuie la transformarea proporțiilor care au apărut în timpul distribuției primare a venitului național în proporția utilizării sale finale.

În statisticile majorității țărilor, precum și a organizațiilor internaționale (ONU, OCDE, FMI, BIRD), principalul indicator macroeconomic al performanței economice este recunoscut ca produs intern brut (PIB). Acesta este unul dintre principalii indicatori ai sistemului de conturi naționale, care caracterizează rezultatul final al activităților de producție ale unităților economice rezidente.

PIB-ul este valoarea de piață a tuturor bunurilor și serviciilor produse de rezidenți într-o anumită perioadă pentru utilizare finală la prețurile pieței, de exemplu. include costul bunurilor și serviciilor finale produse și nu include costul bunurilor și serviciilor intermediare utilizate în procesul de producție (materii prime, materiale, combustibil, servicii de transport, servicii financiare etc.). În același timp, ca și alți indicatori ai performanței economice calculați pe bază brută, PIB-ul include consumul de mijloace fixe.

Cu alte cuvinte, spre deosebire de indicatorul POS, calculat conform metodologiei Bilanțului Economiei Naționale ca sumă a producției brute a întreprinderilor din sfera materială de activitate, PIB-ul nu include costul obiectelor de muncă consumate în procesul de producție. (materii prime, materiale, combustibil, electricitate etc.) și ia în considerare rezultatele activităților nu numai sfera producției de materiale, ci și sfera serviciilor necorporale.

PIB-ul poate fi calculat în fiecare etapă a procesului de reproducere folosind metoda adecvată. Astfel, producția de bunuri și servicii se calculează prin metoda de producție, distribuția prin metoda distribuției și utilizarea finală prin metoda utilizării finale.

Funcția redistributivă a finanțelor vă permite să creați fonduri monetare la nivel de organizare și gospodărie, precum și la nivel de stat; creați nu doar fonduri monetare, ci și fonduri pentru scopuri speciale; realizează redistribuirea intersectorială, interteritorială, precum și redistribuirea între sfere și grupuri sociale; să creeze rezervele necesare la nivelul organizaţiilor şi al statului.

Esența funcției de stimulare finanțele se rezumă la faptul că statul, cu ajutorul unui sistem de pârghii financiare, influențează dezvoltarea entităților de afaceri, industriilor, regiunilor în direcția dorită de societate. Prin repartizarea fondurilor, statul stimulează sau înfrânează dezvoltarea anumitor procese socio-economice. În aceste scopuri, statul folosește în primul rând următoarele pârghii financiare: buget, tarife și prețuri, taxe.

Pe baza sistemului de priorități dezvoltat în procesul de planificare și aprobare a bugetelor pentru anul corespunzător, fondurile bugetare sunt alocate dezvoltării unei anumite industrii, a unui complex de industrii sau a unei întreprinderi individuale.

În ciuda liberalizării prețurilor și tarifelor, statul are pârghii eficiente pentru a interveni în procesul de stabilire a prețurilor. În primul rând, acest impact se realizează prin participarea directă a statului la activitățile de afaceri - în complexul de combustibil și energie, în transport, în dezvoltarea materiilor prime etc. În plus, statul are încă oportunități administrative largi de a intervin în procesul de stabilire a prețurilor, stabilesc tarife care au impact asupra stării financiare a întreprinderilor.

Cel mai eficient instrument financiar pentru stimularea activității economice este impozitarea. Efectul stimulativ al impozitelor se realizează printr-un sistem de scutiri, reduceri, preferințe și alte beneficii acordate participanților la relațiile financiare, în concordanță, din nou, cu prioritățile socio-economice dezvoltate. Și invers, prin stabilirea unor cote de impozitare mai mari, statul împiedică desfășurarea anumitor procese.

În fine, prin manipularea nivelului taxelor și tarifelor de export-import, statul stimulează sau descurajează operațiunile de export-import, sprijină producătorii naționali, întărește poziția competitivă a întreprinderilor autohtone pe piețele mondiale și umple bugetul.

Aceasta nu este o listă completă a acelor pârghii care sunt utilizate în mod activ și cuprinzător de către stat pentru a-și atinge obiectivele.

Esența funcției de control constă în exercitarea controlului (în primul rând în termeni valorici) asupra relaţiilor monetare existente în mod obiectiv. Controlul pătrunde în întregul sistem de relații asociat atât cu mișcarea valorii, cât și cu schimbarea formelor valorii. Finanţa, asociată mişcării formei monetare a valorii PIB, are proprietatea de a caracteriza cantitativ procesul de reproducere prin resurse financiare.

Conținutul controlului financiar este de a informa societatea despre toate deficiențele din relațiile monetare. Funcția de control, care este un proces de reproducere, semnalează abateri emergente în proporțiile de distribuție a PIB-ului și a venitului național, în formarea la timp și completă a fondurilor monetare țintă și în asigurarea resurselor necesare procesului de producție. Sensul funcției de control este de a stimula utilizarea cât mai rațională a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate pentru a asigura eficiența producției sociale.

Obiectul funcției de control a finanțelor îl constituie indicatorii financiari ai sistemului financiar. Îmbunătățirea eficienței controlului depinde în mare măsură de organizarea sistemului financiar. Funcția de control al finanțelor se manifestă, în primul rând, chiar înainte de începerea procesului de distribuție, când se întocmesc programe, previziuni și bugete; în al doilea rând, în procesul de utilizare a fondurilor de fonduri, în implementarea programelor, planurilor, estimărilor planificate; în al treilea rând, și procesul de însumare a rezultatelor, întocmirea evaluărilor de execuție a fondurilor bănești. Funcția de control este implementată prin:

1. control financiar și economic în organizațiile individuale pe baza implementării contractelor de afaceri și a decontărilor comerciale;

2. controlul financiar și bugetar asupra plăților impozitelor și finanțării din resurse bugetare;

3. controlul creditului și bancar atunci când se utilizează principiile creditării și plăților în numerar.

Funcția de control al finanțelor efectuate în timpul oricărei tranzacții financiare – fie că este vorba despre o operațiune de formare a fondurilor sau de utilizare a fondurilor. Nu se poate spune că controlul se realizează numai după ce a avut loc procesul de distribuție sau a fost stimulat orice proces socio-economic. Toate funcțiile funcționează simultan și într-o manieră coordonată. Procesele financiare încep, durează și se termină, iar controlul este necesar în fiecare dintre aceste etape. În consecință, controlul financiar este împărțit în preliminar, curent și ulterior - înainte, în timpul și după tranzacție.

Funcția de control a finanțelor este strâns legată de funcțiile de distribuție și de stimulare discutate anterior. Nu se limitează la monitorizarea nepasională, ci pe baza rezultatelor controlului, se fac ajustări corespunzătoare în cursul proceselor financiare curente, iar previziunile și planificarea financiară sunt, de asemenea, îmbunătățite.

Activitățile tuturor participanților la relațiile financiare sunt supuse controlului financiar. Prin urmare, controlul financiar se realizează atât la nivel micro, cât și la nivel macro. Subiectul său la nivel macro este distribuirea produsului intern brut și a venitului național între fondurile corespunzătoare și cheltuielile acestora pentru scopul propus. La nivel micro, controlul financiar vizează cheltuirea rațională a resurselor materiale, forței de muncă, naturale și financiare, reducerea cheltuielilor neproductive, a pierderilor și combaterea gestionării defectuoase și a risipei.

Controlul financiar poate fi național, departamental, intra-economic, public și independent (audit).

La începutul anilor 1980 - 90, odată cu începutul formării relațiilor de piață în Federația Rusă, funcția de control al finanțelor a devenit semnificativ mai complicată. Au apărut noi forme de proprietate, au avut loc privatizări pe scară largă și comercializare pe scară largă, au apărut fundamental noi forme organizaționale și juridice de antreprenoriat, au avut loc transformări instituționale profunde în legislație și reglementări, forme și metode de reglementare și control guvernamental, segmente de piață precum ca piețe de capital, forță de muncă, bunuri și servicii, a avut loc liberalizarea prețurilor, a activității economice externe, a relațiilor valutare etc. Tranzacțiile financiare trebuie să fie atât fezabile din punct de vedere economic, cât și valabile din punct de vedere juridic. Prin urmare, autoritățile care exercită controlul financiar acordă atenție acestor două aspecte ale activității subiecților relațiilor financiare. Există contradicții obiective între cele două părți numite ale activității financiare. Într-adevăr, adesea cele mai profitabile tranzacții sunt ilegale. Numai în cadrul controlului financiar se poate rezolva această contradicție. O recomandare tipică a autorităților de reglementare, dacă descoperă beneficii obținute ilegal, este să le transforme complet în venituri la bugetul de stat.

Relațiile financiare sunt foarte diverse, iar pentru studii ulterioare este necesară clasificarea lor, împărțirea lor în grupuri separate care vor avea proprietăți similare, diferi ca omogenitate și sistematizarea acestora, identificând relațiile dintre elementele constitutive.

În totalitatea sa, această varietate de relații financiare nu formează o simplă sumă de elemente, ci un sistem, care este o colecție organică de elemente care interacționează, ale căror diviziuni structurale.
conectate între ele. În ciuda faptului că fiecare element din sistemul financiar este relativ independent, îndeplinind doar propriile sale funcții specifice, cu toate acestea, toate elementele interacționează atât între ele, cât și cu alte sisteme, iar în practică aceste relații sunt importante.

În plus, întreaga diversitate a relațiilor financiare din societate are o integritate organică capabilă de dezvoltare. În procesul de identificare a componentelor relațiilor financiare, este necesar să se găsească semnul de clasificare corect pentru împărțirea lor în grupuri structurale și subgrupe, în conformitate cu criteriile științifice. Primul astfel de criteriu este rolul subiectului în reproducerea socială, care determină modalitățile de organizare a finanțelor, disponibilitatea, ordinea formării și utilizării resurselor financiare și a fondurilor financiare.

În conformitate cu rolul lor în reproducerea socială, subiecții relațiilor financiare au diferențe în ceea ce privește nevoile lor pentru resursele financiare de care au nevoie. Astfel, participanții direcți la reproducerea socială sunt organizațiile și cetățenii implicați în activități antreprenoriale, producând bunuri și furnizând diverse tipuri de servicii. Pentru a-și desfășura activitățile, au nevoie de resurse financiare care să asigure procesului de producție suma necesară de bani. Entitățile de afaceri se vor caracteriza prin relații financiare care asigură continuitatea procesului de producție a bunurilor și prestarea serviciilor: realizarea de investiții de capital, deduceri de amortizare, completarea lipsei de capital de lucru etc. Autoritățile de stat și administrațiile locale au nevoie de resurse financiare pentru a efectua funcțiile lor - economice, sociale, politice, de finanțare a drepturilor constituționale ale cetățenilor etc. Și pentru acest grup de relații financiare, care asigură resurse financiare pentru îndeplinirea funcțiilor autorităților statului și autonomiei locale, alte forme și metode. de organizare a finanțelor va fi caracteristică.

Astfel, prima caracteristică de clasificare, conform căreia întreaga varietate a relațiilor financiare este împărțită în părți componente, este rolul subiectului în reproducerea socială, conform căreia toate relațiile financiare sunt împărțite în două mari grupe, numite sfere ale sistemului financiar - finanțele entităților de afaceri, precum și finanțele de stat și municipale.

Relațiile financiare în societate, care sunt combinate într-un grup cu proprietăți similare, există în mod obiectiv, deoarece sunt generate de nevoile societății la o anumită etapă a dezvoltării sale istorice. În același timp, numele sferelor și legăturilor sistemului financiar al unui anumit stat, componența acestuia și prezența anumitor elemente ale relațiilor financiare în acesta sunt influențate de stat, care stabilește așa-numitele organizații și juridice. forme de funcţionare a relaţiilor financiare. Statul, în legislația relevantă, stabilește tipurile lor specifice, determină denumirile sferelor și legăturilor sistemului financiar, efectuează diverse tipuri și metode de reglementare și, uneori, stabilește interdicții asupra anumitor tipuri de relații financiare. De exemplu, în fosta Uniune Sovietică, activitățile antreprenoriale ale cetățenilor erau interzise, prin urmare, relațiile financiare ale cetățenilor implicați în activități antreprenoriale nu erau prezente ca o verigă separată în sistemul financiar.

Prin urmare, mai jos, vom lua în considerare mai întâi abordările generale ale funcționării sistemului financiar ca un set al tuturor relațiilor financiare, vom oferi grupuri generale de relații financiare și apoi vom analiza sferele și legăturile sistemului financiar al Federației Ruse în conformitate cu legislația Federației Ruse.

În general, sistemul financiar este prezentat în Figura 1.2. Este definit ca un set de domenii interconectate și legături ale relațiilor financiare.

Orez. 1.2 Sfere și legături ale sistemului financiar

Prezența acestor zone particulare în cadrul sistemului financiar este determinată în mod obiectiv, deoarece în orice societate există entități de afaceri care furnizează pieței bunuri și servicii, iar orice stat are nevoie de resurse financiare pentru a-și îndeplini funcțiile.

Fiecare zonă a sistemului financiar, la rândul său, are și elemente structurale și este împărțită în legături. Finanțarea entităților comerciale acţionează ca sferă iniţială a sistemului financiar; tocmai în această sferă are loc formarea resurselor financiare primare şi încep procesele de distribuţie şi redistribuire a valorii. Finanțele entităților comerciale, cu toată diversitatea lor, asigură procesul de producție a bunurilor și de prestare a serviciilor, reaprovizionarea constantă și creșterea activelor de producție și a fondurilor în scopuri neproductive. Gruparea ulterioară a relațiilor financiare în sfera finanțelor entităților de afaceri se realizează în funcție de natura activității entității, care influențează sursele de formare a resurselor financiare și ordinea de utilizare a fondurilor.

Unele organizații urmăresc profitul ca scop principal al activităților lor; sunt comerciale. Pe lângă organizațiile comerciale, pentru funcționarea normală a societății, organizațiile sunt necesare pentru a satisface nevoile populației de beneficii educaționale, culturale, științifice, caritabile și alte beneficii sociale necesare. Astfel de organizații, de regulă, nu urmăresc profitul ca scop principal al activităților lor și nu distribuie profiturile între participanți; Ei au nevoie de resurse financiare pentru a-și desfășura activitățile statutare; prin urmare, acest lucru afectează și componența relațiilor financiare la care astfel de organizații sunt parte.

Pe lângă persoanele juridice, participanții la producția de mărfuri pot fi și cetățeni implicați în activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică.

Deci înăuntru sferele finanțelor entităților de afaceri grupuri de relaţii financiare se disting în conformitate cu natura activităţilor subiecţilor. Sfera financiară a entităților comerciale este împărțită în următoarele unități: finanțele organizațiilor comerciale, finanțele organizațiilor non-profit, finanțele antreprenorilor individuali.

Entitățile comerciale se formează și își desfășoară activitatea în anumite forme organizatorice și juridice stabilite de lege 1 . Specificul formei organizatorice și juridice va lăsa o amprentă și asupra ordinii de formare și utilizare a resurselor financiare ale entităților comerciale, formarea anumitor fonduri financiare. Astfel, la nivelul financiar al organizațiilor comerciale, forma organizatorică și juridică influențează procedura de formare a capitalului autorizat, distribuția profitului între participanți, gradul de responsabilitate financiară față de alte entități; în unele organizații comerciale, reglementările prevăd crearea. a fondurilor financiare speciale (de exemplu, crearea unui fond de rezervă societăți pe acțiuni).

Formele organizatorice și juridice ale organizațiilor nonprofit influențează și organizarea finanțelor, de exemplu, ordinea formării și utilizării resurselor financiare, prezența cotizațiilor de membru, a fondurilor bugetare, dreptul de utilizare a fondurilor împrumutate etc.

În conformitate cu forma organizatorică și juridică, finanțele organizațiilor comerciale sunt împărțite în: finanțele societăților pe acțiuni (deschise și închise), finanțele parteneriatelor comerciale, finanțele societăților cu răspundere limitată, finanțele cooperativelor de producție, finanțele întreprinderilor unitare de stat și municipale. Un loc special printre ei îl ocupă finanţele întreprinderilor unitare de stat şi municipale. Resursele financiare ale întreprinderilor unitare sunt în proprietate de stat și municipală, iar întreprinderea unitară dispune de ele numai în temeiul dreptului de conducere economică sau de conducere operațională. În ciuda faptului că finanțele întreprinderilor unitare sunt în proprietate de stat sau municipală, cu toate acestea, ele nu fac parte din sfera finanțelor de stat și municipale, deoarece relațiile financiare ale acestor organizații sunt similare cu relațiile financiare ale altor organizații comerciale. În plus, atunci când astfel de organizații sunt create, are loc o anumită separare a proprietății a resurselor financiare transferate acestora; presupune nu numai alocarea organizatorica a fondurilor corespunzatoare, ci si recunoasterea dreptului de proprietate asupra fondurilor transferate catre o anumita organizatie, dotarea acesteia din urma cu un set de drepturi si responsabilitati pentru gestionarea acestora.

Ca parte a finanțelor organizatii non-profitîn conformitate cu forma organizatorică şi juridică se disting finantele institutiilor, finantele cooperativelor de consum, finantele organizatiilor (asociatiilor) publice si religioase, finantele fundatiilor etc.

Un loc aparte în finanțele organizațiilor non-profit îl ocupă finantele institutiilor bugetare, în primul rând pentru că instituțiile bugetare sunt cele care asigură populației serviciile sociale necesare în domeniul educației, sănătății etc. Specificul funcționării finanțelor instituțiilor bugetare se datorează faptului că una dintre principalele surse ale resurselor financiare ale acestora sunt fondurile bugetare, acesta fiind ceea ce asigură relația strânsă a finanțelor instituțiilor bugetare cu sfera de stat și municipală. finante; mecanismul de funcționare a resurselor financiare ale acestora este reglementat suplimentar de legislația bugetară 2 . Mai mult decât atât, întrucât instituțiile bugetare sunt cele care asigură nevoile populației de servicii sociale, în unele manuale sunt luate în considerare trăsăturile organizării finanțelor instituțiilor bugetare, datorită specificului acestora, împreună cu problemele generale de funcționare a finanțelor publice și de finanțare. a politicii sociale a statului 3 . Cu toate acestea, finanțele instituțiilor bugetare sunt incluse în finanțele entităților comerciale, deoarece atunci când sunt create și operate prin analogie cu întreprinderile unitare, proprietatea și resursele financiare sunt separate, precum și instituția bugetară este învestită cu dreptul de a dispune această proprietate (dreptul de conducere operațională).

Componenta financiară a antreprenorilor individuali a apărut în sistemul financiar al țării noastre relativ recent, deoarece abia odată cu începerea reformelor pieței cetățenii Federației Ruse au câștigat dreptul de a se angaja în activități antreprenoriale ca antreprenori individuali. Activitatea de întreprinzător se înțelege ca activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică de profit din folosirea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către persoanele înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege.

În prezent, întreprinzătorii individuali pot fi avocați, medici, detectivi, fermieri, cetățeni care activează în comerțul cu amănuntul etc. Relațiile lor financiare sunt specifice, deoarece veniturile și economiile lor personale sunt implicate în cifra de afaceri economică a antreprenorilor și invers, veniturile antreprenoriale pot fi utilizate nu numai pentru derularea și extinderea afacerii, ci și pentru consumul personal.

În ansamblul uriaș de relații financiare caracteristic oricărei țări, există o sferă determinată de funcționarea autorităților statului și a autoguvernării locale. Necesitatea obiectivă în acest domeniu se datorează faptului că autoritățile de stat și administrațiile locale au nevoie de resurse financiare necesare desfășurării activităților lor, îndeplinirii funcțiilor economice, sociale și de altă natură care le sunt atribuite. Prin urmare, a doua zonă a sistemului financiar este finante de stat si municipale, prin care se generează resurse financiare de la aceste organisme. Constituția Federației Ruse, precum și legile federale din 28 august 1995 nr. 154-FZ „Cu privire la principiile generale ale organizării autonomiei locale în Federația Rusă” și din 25 septembrie 1997 nr. 126- FZ „Cu privire la fundamentele financiare ale autonomiei locale în Federația Rusă” 5 a proclamat principiul independenței guvernului local. În 1998, Adunarea Federală a Federației Ruse a ratificat Carta autonomiei locale adoptată de Consiliul Europei, care a intrat în vigoare pe teritoriul Federației Ruse la 1 septembrie 1998 6. Autoguvernarea locală este una dintre manifestările democrației, care implică independent activități (direct sau prin intermediul organismelor guvernamentale locale) pentru rezolvarea problemelor de importanță locală pe baza intereselor populației, a tradițiilor istorice și a altor tradiții locale. Ca expresie a democrației, autoguvernarea locală constituie unul dintre fundamentele sistemului constituțional al Federației Ruse. Ca urmare a acestor schimbări, domeniul relațiilor financiare luate în considerare a început să fie numit „finanțe de stat și municipale”, ceea ce subliniază independența acestora din urmă 7 .

Relațiile financiare din această sferă au capacitatea de a influența alte sfere și legături ale sistemului financiar, de a influența volumul și structura producției sociale și de a reglementa proporțiile sectoriale și teritoriale. În această sferă, identificarea elementelor structurale depinde de forme de organizare resursele financiare de stat și municipale din țară.

Orice organe ale puterii de stat și ale autoguvernării locale nu pot exista fără formarea și utilizarea mijloacelor adecvate bugetele, în care se acumulează resurse financiare pentru finanțarea funcțiilor atribuite acestor organe. În același timp, bugetele au întotdeauna un scop polivalent. În plus, în unele țări, autoritățile au la dispoziție și alte fonduri financiare, de obicei limitate, utilizate ca sursă suplimentară de finanțare pentru anumite cheltuieli. Astfel de fonduri se formează în afara bugetelor și sunt chemate fonduri extrabugetare, sunt create, de regulă, pentru finanțarea cheltuielilor individuale - protecția socială a cetățenilor, măsuri prioritare economice și de mediu. Astfel, în sfera finanțelor de stat și municipale se disting următoarele legături: bugetele autorităților de stat și ale autonomiei locale, fonduri extrabugetare.

Ca parte a sferei finante de stat si municipaleîn relație cu Rusia, se pot distinge următoarele forme organizatorice de buget, care corespund nivelului de guvernare sau administrație locală: bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse (bugetele regionale) și bugetele locale.

Bugetul federal este principalul instrument de redistribuire a produsului intern brut creat la scară de stat. La nivel federal se formează principalele direcții ale politicii bugetare în țară și se determină principiile de bază ale construirii relațiilor interbugetare.

Diferențele de statut ale diferitelor subiecte ale Federației Ruse (republici din cadrul Federației Ruse, teritorii, regiuni etc.), definite de Constituția Federației Ruse, determină diferite tipuri de bugete ale subiecților Federației Ruse. Acestea includ bugetele republicane ale republicilor din Rusia, bugetele regionale, bugetele regionale, bugetul regional al regiunii autonome, bugetele districtuale ale okrugurilor autonome și bugetele orașelor ale orașelor cu importanță federală - Moscova și Sankt Petersburg. În prezent, ca urmare a fuziunii unui număr de entități constitutive ale Federației Ruse, numărul total de bugete ale entităților constitutive ale Federației este de 83.

Al treilea nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse sunt bugetele locale. În legătură cu intrarea în vigoare a Legii federale din 6 octombrie 2003 nr. 131-F3 „Cu privire la principiile generale ale organizării autonomiei locale în Federația Rusă”, care prevede o structură pe două niveluri a municipalităților , s-a schimbat și structura sistemului bugetar al Federației Ruse. În prezent, în Federația Rusă, în conformitate cu art. 10 din Codul bugetar al Federației Ruse, există două legături ale bugetelor locale: prima legătură este bugetele districtelor municipale, bugetele districtelor orașului, bugetele municipalităților intra-orașe ale orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg. ; a doua verigă o reprezintă bugetele așezărilor urbane și rurale.

În sistemul financiar al fostei Uniuni Sovietice, care includea Rusia (fostă RSFSR), nu a existat fonduri extrabugetare ca element independent al finanțelor publice. Bugetul asigurărilor sociale de stat, care a fost format din 1938, făcea parte din Bugetul de stat al URSS. Trecerea la relațiile de piață a dus la apariția unei noi verigi în sistemul financiar - fondurile extrabugetare. În anii 1990. în condiții de creștere a riscurilor sociale, precum și în conformitate cu cerințele dreptului internațional, din sistemul bugetar au fost alocate fonduri de asigurări sociale de stat. Astfel, au fost create Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fondurile de asigurări medicale obligatorii și Fondul de stat pentru ocuparea forței de muncă al Federației Ruse (care a fost desființat în 2001).

În plus, în anii 1990. Au fost create multe fonduri extrabugetare în scopuri economice la toate nivelurile de guvernare, au apărut fonduri rutiere, fonduri de mediu, fonduri pentru finanțarea construcției de locuințe etc.. Codul bugetar al Federației Ruse, care a fost pus în aplicare, a adus modificări semnificative în ceea ce privește compoziția fondurilor extrabugetare, mecanismul formării și utilizării acestora. Astfel, în prezent în Rusia există doar Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fondurile federale și teritoriale de asigurări medicale obligatorii, ale căror fonduri sunt utilizate ca sursă suplimentară de finanțare pentru securitatea socială. al populației.

Fondul de pensii al Federației Ruse- fondul de fonduri, format în afara bugetului federal, este principala bază materială pentru asigurarea pensiilor. Acesta este cel mai mare dintre toate fondurile extrabugetare de stat, al cărui loc important în sistemul financiar al Federației Ruse se explică prin semnificația sa socială (în Rusia sunt aproximativ 35 de milioane de pensionari) și volumul mare de resurse financiare mobilizate în acesta.

Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse este al doilea dintre fondurile extrabugetare în ceea ce privește volumul resurselor financiare redistribuite; are ca scop implementarea garanțiilor de stat pentru securitatea socială a cetățenilor în caz de incapacitate temporară de muncă din cauza bolii, invalidității, nașterii și creșterii copiilor etc.

Fonduri de asigurări obligatorii de sănătate oferă cetățenilor Federației Ruse posibilitatea de a primi gratuit anumite tipuri de îngrijiri medicale.

În special, volumul garantat de servicii medicale gratuite include: îngrijirea în ambulatoriu; de urgență; tratamentul bolilor acute; servicii de sarcină și naștere etc.

Unul dintre principalele acte juridice care reglementează funcționarea fondurilor extrabugetare de stat în Federația Rusă este Codul bugetar al Federației Ruse. Stabilește aspecte generale de funcționare a fondurilor extrabugetare de stat, procedura serviciilor de numerar, controlul asupra fondurilor acestora și alte aspecte. Pentru a determina parametrii cantitativi ai fondurilor, veniturile și cheltuielile acestora, Codul bugetar al Federației Ruse folosește termenul „bugetul unui fond extrabugetar de stat”.

Bugetele fondurilor extrabugetare relevante (Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fondurile federale și teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate) aprobă suma totală a veniturilor, componența și structura acestora și direcțiile de cheltuire a fondurilor . Bugetele fondurilor extrabugetare ale statului sunt luate în considerare și aprobate sub formă de legi federale, odată cu adoptarea legii bugetului federal pentru următorul exercițiu financiar și perioada de planificare.

Gruparea relațiilor financiare pe sfere și verigi ale sistemului financiar nu rămâne neschimbată, suferind modificări sub influența transformărilor revoluționare și apariției unor noi tipuri de proprietate. Pe măsură ce economia se dezvoltă, formele de relații financiare se schimbă în interiorul țării și pe arena internațională, iar metodele de afaceri se îmbunătățesc în societate, pot apărea și noi tipuri de relații financiare. În ciuda faptului că sistemul financiar este un ansamblu de relații financiare existente în mod obiectiv, cu toate acestea, componența sferelor sale este influențată de gradul de dezvoltare a acestor relații în societate și de dezvoltarea opiniilor științifice asupra esenței finanțelor. Astfel, în cadrul sistemului financiar al URSS, asigurările au fost evidențiate ca unul dintre domeniile 8. Acest lucru s-a explicat prin faptul că la acea vreme asigurarea era considerată parte a finanțelor ca categorie economică. Odată cu dezvoltarea relațiilor de piață în țară,
relațiile de asigurare în sine, nevoia de asigurare ca metodă de asigurare a protecției proprietății și veniturilor persoanelor fizice și juridice a crescut, au apărut noi tipuri de asigurări și a avut loc demonopolizarea afacerii de asigurări. Prin urmare, susținem punctul de vedere conform căruia asigurarea este considerată o categorie economică independentă, în ciuda legăturii strânse dintre relațiile financiare și de asigurare și nu este inclusă în sistemul financiar al Federației Ruse 9.

Sferele și legăturile sistemului financiar discutate mai sus sunt strâns interconectate. Finanțele entităților comerciale interacționează cu finanțele de stat și municipale - atunci când plătesc impozite și plăți de asigurări către bugetele și bugetele fondurilor extrabugetare, când unele organizații primesc fonduri bugetare pentru a-și finanța activitățile etc. În sfera finanțelor entităților comerciale, există relații între organizații atunci când efectuează tranzacții financiare, care includ, de exemplu, plata amenzilor și a altor sancțiuni, efectuarea de contribuții de acțiuni, investirea fondurilor, participarea la distribuirea profiturilor, primirea de dividende etc. .

Finanțele de stat și municipale, ca sferă a sistemului financiar, sunt, de asemenea, caracterizate de interacțiunea strânsă a legăturilor structurale între ele și cu sfera finanțelor entităților de afaceri. Astfel, în sfera finanțelor de stat și municipale apar diverse relații interbugetare între nivelurile sistemului bugetar și tipurile de bugete. În plus, bugetele interacționează cu fondurile extrabugetare la transferul de fonduri de la buget în bugetele fondurilor extrabugetare pentru unele cheltuieli vizate, la utilizarea soldurilor bugetelor fondurilor extrabugetare pentru achiziționarea de titluri de stat etc. Există o strânsă legătură între bugetele autorităților de stat și ale autorităților locale cu instituțiile bugetare financiare, deoarece resursele financiare ale acestora din urmă sunt formate în principal din bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse.

Fondurile extrabugetare, ca parte a sferei finanțelor de stat și municipale a țării, au relații cu finanțele entităților comerciale - atunci când organizațiile și antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare, impozite și alte plăți și când entitățile comerciale primesc sume pentru anumite tipuri a cheltuielilor; cu bugetul - la primirea alocațiilor pentru anumite cheltuieli vizate, precum și la utilizarea fondurilor din fonduri în prezența unui excedent pentru acoperirea deficitului bugetar; cu alte fonduri extrabugetare – la transferul unor fonduri de la un fond la altul.

Specificul fiecărei sfere și verigă a sistemului financiar determină nu numai caracteristicile în componența și structura resurselor financiare, disponibilitatea și structura organizatorică a fondurilor financiare, dar influențează și procesele de planificare și control financiar în diferite sfere și legături ale sistemul financiar.

De remarcat că termenul de „sistem financiar” în literatura economică este înțeles nu numai ca un ansamblu de relații financiare organizate și interconectate în societate, ci și ca un ansamblu de instituții financiare dintr-o țară 10, i.e. Există două sensuri ale conceptului „sistem financiar”. În acest capitol, sistemul financiar este considerat doar ca un ansamblu de relații financiare. Controalele financiare vor fi discutate în capitolul 3.

1 Formele organizatorice și juridice de funcționare a entităților comerciale sunt determinate de Codul civil al Federației Ruse (Codul civil al Federației Ruse).
2 Codul bugetar al Federației Ruse (BC RF), art. 6, 69,1, 70, 161, 221.
3 Vezi: Finanţe / Ed. M. V. Romanovsky, O. V. Vrublevskaya, B. M. Sabanti. - M.: Perspectivă, 2000. - P. 364
4 În conformitate cu Constituția Federației Ruse (articolul 12), organismele administrației publice locale nu sunt incluse în sistemul organelor guvernamentale de stat.
5 Aceste legi federale nu mai sunt acum în vigoare.
6 Legea federală din 11 aprilie 1998 nr. 55-FZ „Cu privire la ratificarea Cartei europene a autonomiei locale”.
7 Înainte de aceste transformări în societate, această zonă a sistemului financiar era numită „finanțe publice” (vezi: Finanțe / Editat de V.M. Rodionova. - P. 218.
8 Vezi: Finanţe / Ed. V.M. Rodionova. - P. 20, 167.
9 Vezi: Asigurari / Ed. V.V. Şahhova. - M.: UNITATEA, 1997. -S. 17, 18.
10 A se vedea: Financial and Credit Encyclopedic Dictionary / Under general. ed. A.G. Gryaznova. - M.: Finanțe și Statistică, 2002. - P. 1021-1023; Finanțe / Ed. M.V. Romanovsky, O.V. Vrublevskaya, B.M. Sabanti. -CU. 36.

(Materialele se bazează pe: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. Manual. Ed. a II-a - M.: Finanțe și Statistică, 2012)