Completăm calculul contribuțiilor în situații neobișnuite. Cum se completează corect RSV: instrucțiuni de la autoritățile fiscale Cum se completează secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare

Trimestrul 3 se apropie de sfârșit, iar octombrie este aproape, când toți angajatorii vor raporta Serviciului Federal de Taxe cu privire la primele de asigurare acumulate și plătite pentru 9 luni din 2017. Cum se completează Calculul primelor de asigurare pentru al 3-lea trimestru trimestru, un exemplu de umplere și termenele limită pentru depunerea acestuia la inspecție - citiți despre toate acestea în articolul nostru.

Completarea calculelor pentru primele de asigurare: trimestrul 3 2017

Vă reamintim că de la 01.01.2017 toate primele de asigurare sunt administrate de organele fiscale, cu excepția contribuțiilor pentru „vătămări”, care sunt în continuare „în sarcina” FSS și pentru care trebuie să vă raportați în continuare la aceasta. Fond, dar conform formularului actualizat 4-FSS care s-a schimbat din nou pentru raportarea curentă. Calculul primelor de asigurare este în continuare același ca în perioadele anterioare de raportare. Începând cu primul trimestru al anului 2017, trebuie să raportați contribuțiile de „pensie”, medicale și de „asigurări sociale”, completând Calculul contribuțiilor de asigurare, al cărui formular a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 10 octombrie 2016 Nr ММВ-7-11/551.

Calculul conține două secțiuni cu aplicații și informații personalizate despre angajații asigurați (secțiunea 3). Următoarele părți ale calculului primei de asigurare trebuie să fie prezentate de către absolut toți asigurații (chiar și cei care au un calcul „zero” timp de 9 luni):

• rezumatul contribuțiilor de plătit – secțiunea 1,
• calcularea contribuțiilor de „pensie” – subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1,
• calculul contribuțiilor pentru asigurările de sănătate – subsecțiunea 1.2 din anexa 2 la secțiunea 1,
• calculul contribuțiilor de asigurări sociale (în caz de boală și în legătură cu maternitatea) – Anexa 2 la Secțiunea 1,
• informatii contabile – sectiunea 3.

Toate celelalte anexe la secțiunea 1 Calculul sumelor primelor de asigurare se completează și se depun numai atunci când conțin indicatori, iar secțiunea 2 este destinată șefilor fermelor țărănești.

Este mai bine să începeți să completați Calculul cu informații personalizate (secțiunea 3), pe baza căruia se completează datele privind contribuțiile de asigurare „pensie” (subsecțiunile 1.1,1.3 din Anexa 1 la Secțiunea 1). În continuare, indicatorii contribuțiilor la asigurările medicale obligatorii (subsecțiunea 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea 1) și contribuțiile la asigurările sociale cu cheltuieli sunt reflectate dacă au fost plătite concedii medicale, alocații pentru copii etc. (Anexele 2, 3 și 4 la secțiunea 1). Anexele 5-10 la Secțiunea 1 sunt completate de asigurații care au dreptul de a aplica tarife reduse și de a efectua plăți excluse din baza de calcul a primelor de asigurare. După introducerea tuturor informațiilor specificate, completați secțiunea rezumat - valoarea primelor de asigurare de plătit (secțiunea 1).

După completarea tuturor secțiunilor necesare din Calculul Primelor de Asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2017, numerotați toate paginile în care există indicatori și indicați numărul acestora într-un rând special al paginii de titlu.

Procedura detaliată de completare a Calculului poate fi găsită în Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 nr. MMV-7-11/551, precum și în publicațiile noastre anterioare .

Un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 3 din 2017.

În 2017, Alpha LLC are un singur angajat, care este și un manager care nu este fondator. În fiecare lună, din ianuarie până în august, a primit un salariu de 30.000 de ruble, sub rezerva următoarelor contribuții de asigurare:

• „pensie” - 6600 de ruble. (22%),
• asigurare medicală – 1530 rub. (5,1%),
• asigurări sociale – 870 rub. (2,9%).

În septembrie, angajatul a fost în concediu medical timp de 4 zile și a primit beneficii în valoare de 4.100 de ruble. Din care: 3075 rub. - primele 3 zile de boală sunt plătite pe cheltuiala angajatorului, restul de 1025 de ruble. – plata pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. În acest caz, cum ar trebui să completați Calculul primelor de asigurare pentru 9 luni?

Codul perioadei de facturare pentru 9 luni este 33, îl indicăm pe pagina de titlu și în rândul 020 al secțiunii 3.

La completarea datelor contabile din secțiunea 3, ținem cont de faptul că valoarea prestațiilor de spital (4.100 de ruble) nu este inclusă în baza supusă contribuțiilor de asigurare, prin urmare, în septembrie, baza pentru toate primele de asigurare va fi mai mică decât în ​​alte luni.

Transferăm datele contabile de la secțiunea 3 la subsecțiunea 1.1 din anexa 1 la secțiunea 1 privind contribuțiile de „pensie”. Trebuie reținut că numărul de asigurați (linia 010) este egal cu cantitatea de informații din secțiunea 3, iar indicatorii subsecțiunii 1.1 sunt indicatorii rezumați din secțiunea 3.

În subsecțiunea 1.2 din aceeași anexă reflectăm contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Calculăm contribuțiile de asigurări sociale în Anexa 2 la Secțiunea 1 și, deoarece angajatul a primit indemnizații de invaliditate în septembrie, ar trebui să completăm și Anexa 3. Am vorbit deja despre completarea Calculului pentru plata indemnizațiilor de concediu medical mai devreme, haideți-ne. reamintim ca in acest caz in Anexa 2 trebuie completat randul 070 referitor la cheltuielile efectuate de angajator pentru plata prestatiilor pe cheltuiala Fondului de Asigurari Sociale. Cheltuielile pe cheltuiala angajatorului nu sunt reflectate în rândul 070.

Când toate primele de asigurare au fost calculate, transferăm datele pentru fiecare contribuție în secțiunea consolidată 1, care indică primele de asigurare acumulate și transferabile de la începutul anului, precum și o defalcare lunară a ultimului trimestru al perioadei de raportare ( în acest caz, iulie, august, septembrie). Primele de asigurare plătite de angajator nu sunt reflectate în calcul.

dacă numărul acestora nu depășește 25, atunci raportul poate fi depus „pe hârtie”.

Pentru depunerea Calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3, termenele pentru anul 2017 sunt aceleasi, indiferent de forma documentului. Atât pentru calculele „pe hârtie”, cât și pentru cele electronice, ultima zi pentru depunerea acestora va fi 30 octombrie 2017.

Calculul primelor de asigurare (formular) poate fi descărcat.

Secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare face parte integrantă din calculul asigurării. Ce este indicat în secțiunea 3 din ERSV? Cum să o completezi corect și la ce să fii atent? Materialul nostru vă va spune despre scopul și compoziția acestei secțiuni.

Cine nu se poate lipsi de secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare?

Calculul conform formularului aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551 este dedicat în întregime primelor de asigurare. Este format dintr-o pagină de titlu și 3 secțiuni:

• secțiunea 1 conține date privind contribuțiile acumulate și informații care confirmă legalitatea aplicării tarifului redus;
• secțiunea 2 este destinată numai fermelor țărănești (ferme țărănești);
• Secțiunea 3 conține informații detaliate pentru fiecare angajat:
• dacă i-au fost efectuate plăți în ultimele 3 luni ale perioadei de raportare;
• în perioada specificată a fost legat de raporturile de muncă cu angajatorul sau a prestat muncă în temeiul contractului de drept civil (contract civil).

Aflați despre caracteristicile GPA.

Astfel, acele companii și antreprenori individuali care plătesc remunerație pentru muncă persoanelor fizice începând cu data de 01.01.2018 nu pot face fără completarea Secțiunii 3.

Să luăm în considerare ce informații sunt necesare pentru a completa secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare.

Ce să luați în considerare atunci când aplicați pentru Secțiunea 3 în 2018?

Va trebui să colectați două tipuri de date:

• statistică individuală (nume complet, SNILS etc.) - le veți introduce în subsecțiunea 3.1;
• evidența veniturilor și a decontărilor (despre plățile efectuate și primele de asigurare calculate defalcate pe lună) - vor fi obligați să completeze subsecțiunea 3.2.

Asigurați-vă că verificați toate datele pentru fiabilitate, relevanță și acuratețe, în caz contrar, autoritățile fiscale vor returna calculul pentru clarificare sau îl vor considera nedepus.

Cum afectează erorile înscrierea corectă? prime de asigurare, afla din mesaj « Cei care și-au schimbat numele complet trebuie să reînregistrați SNILS, altfel contribuțiile vor fi „blocate” în Fondul de pensii” .

La completarea secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare:

• Introduceți datele totale în celule fără rotunjire;
• Secțiunea 3 trebuie completată separat pentru fiecare persoană asigurată;
• nu completați subsecțiunea 3.2 dacă angajatul nu a fost plătit cu nimic în perioada de raportare;
• După completarea datelor, verificați egalitatea:

Pagină 061 (gr. 3, 4, 5) adj. 1 sectiune 1 = ∑ pagina 240 sec. 3 pentru fiecare lună respectiv.

Dacă se identifică o inegalitate, trebuie să găsiți eroarea și să verificați din nou toate datele.

În curând, toți angajatorii-asigurători vor trebui să prezinte Serviciului Federal de Taxe un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017. Trebuie să depun un calcul zero la fisc? Cum se completează un calcul cu un total acumulat? Cum se completează a treia secțiune cu contabilitate personalizată? Ce rapoarte de control ar trebui luate în considerare pentru ca calculul să nu contrazică indicatorii din 6-NDFL? Cum se arată corect prestațiile rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale? Am pregătit instrucțiuni de completare a calculului și o mostră de completare a calculului pentru trimestrul 3 2017 în diverse situații.

Cine trebuie să depună calculul pentru 9 luni

Toți asigurații trebuie să depună calculele primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 la Serviciul Fiscal Federal, în special:

• organizațiile și diviziile lor separate;
• antreprenori individuali (IP).

Calculul primelor de asigurare trebuie completat si depus tuturor asiguratilor care au persoane asigurate si anume:

• angajații cu contracte de muncă;
• executanți - persoane fizice aflate în contracte civile (de exemplu, contracte de construcție sau prestare de servicii);
• directorul general, care este unicul fondator.

Termenele de calcul

Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise Serviciului Federal de Taxe cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă ultima dată de depunere este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioade de raportare pentru primele de asigurare

Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, jumătate de an, nouă luni. Perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este mai corect să se numească raportarea curentă un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul 3 din 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, și nu doar pentru trimestrul 3 din 2017.

Perioada de raportare în cazul nostru este de 9 luni din 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (DAM) pentru 9 luni trebuie depus la Serviciul Federal de Taxe până la 31 octombrie (marți).

Formular de calcul în 2017: ce include

Calculul primelor de asigurare trebuie completat conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Formularul poate fi descărcat aici.

Acest formular este folosit din 2017. Compoziția calculului este următoarea:

• Pagina titlu;
• fisa pentru persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual;
• secțiunea nr. 1 (cuprinde 10 cereri);
• secțiunea nr. 2 (cu o singură cerere);
• Sectiunea nr. 3 – contine informatii personale despre persoanele asigurate pentru care angajatorul contribuie.

Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
• apendicele 2 la secțiunea 1;
• secțiunea 3.

În această compoziție, calculul pentru 9 luni din 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11/6940).
În plus, dacă există anumite motive, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă și alte secțiuni și anexe. Să explicăm compoziția calculului în tabel:

În ce ordine ar trebui să o completez?

Începeți să completați cu pagina de titlu. Apoi creați secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 3. După aceasta, completați Anexele la Secțiunea 1. Și nu în ultimul rând, Secțiunea 1 în sine.

Metode de plata

Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 către serviciul fiscal teritorial:

Completarea calculului pentru 9 luni: exemple

Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru al 9-lea trimestru al anului 2017 electronic, utilizând servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni și vom oferi, de asemenea, exemple și mostre.

Pagina titlu

Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, trebuie să indicați, în special, următorii indicatori:

Perioadă de raportare

În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, indicați codul perioadei de facturare (de raportare) din Anexa nr. 3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare:

Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.

Codul Serviciului Fiscal Federal

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Codul locului de spectacol

Ca acest cod, afișați o valoare digitală care indică proprietatea Serviciului Fiscal Federal la care este depus PZU pentru trimestrul de 9 luni din 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:

Nume

Indicați numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Există o singură celulă liberă între cuvinte.

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice.

Tipuri de activități și OKVED

În 2016, clasificatorul OKVED a fost în vigoare (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând cu ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017.

Iată un exemplu de completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (DAM) pentru trimestrul 3 din 2017:

Fișă: informații despre o persoană

Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” este completată de cetățenii care depun plăți pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. Pe această fișă, angajatorul își indică datele personale.

Secțiunea 3: informații contabile personalizate

Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru 9 luni de 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor civile.
Subsecțiunea 3.1 din Secțiunea 3 prezintă datele personale ale persoanei asigurate - destinatarul venitului: Nume complet, Număr de identificare fiscală, SNILS etc.

Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.

Exemplu. Plățile au fost efectuate către cetățeanul Federației Ruse în trimestrul 3 al anului 2017. Contribuțiile acumulate de la acestea pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt următoarele:

În aceste condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 va arăta astfel:

Vă rugăm să rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului). a primelor de asigurare).

Copii ale secțiunii 3 din calcul trebuie oferite angajaților. Perioada este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a Secțiunii 3, care conține informații numai despre ea. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, va trebui să imprimați copii pe hârtie.

Dați persoanei extrasul din Secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului civil. Extrasul trebuie întocmit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.

Verificați SNILS

Unii inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, înainte de a depune calcule pentru primele de asigurare, mesaje informative despre schimbările în tehnologia de primire a rapoartelor pentru 9 luni din 2017. În astfel de mesaje, se menționează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date ale Serviciului Fiscal Federal. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informativ:

Dragi contribuabili ( agenţi fiscali)!

Vă rugăm să rețineți că, începând cu raportarea pentru trimestrul 3 din 2017, algoritmul de acceptare a calculelor pentru primele de asigurare va fi modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ „ La aprobarea formularului de calcul pentru primele de asigurare, completarea procedurii acestuia, precum și a formatului de depunere a calculelor pentru primele de asigurare în formă electronică”).

În cazul identificării nereușite a persoanelor asigurate reflectate în secțiune

3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va genera un refuz de acceptare a Calculului.

Anterior (Q1 și 2), când a fost depistată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).

Pentru a evita refuzul de a accepta calcule pentru primele de asigurare din cauza unei discrepanțe între informațiile privind persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, vă recomandăm să verificați datele personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (complet). numele, data nașterii, locul nașterii, numărul de identificare fiscală, detaliile pașaportului, SNILS) în scopul prezentării datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii al Federației Ruse pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS al persoanei asigurate.

Anexa 3 la secțiunea 1: costurile beneficiilor

În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informații despre cheltuieli în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci apendicele nu este completat, deoarece nu este obligatoriu).

În această aplicație, afișați numai beneficiile din Fondul de asigurări sociale acumulate în perioada de raportare. Data plății prestației și perioada pentru care a fost acumulată nu contează. De exemplu, arată beneficiile acumulate la sfârșitul lunii septembrie și plătite în octombrie 2017 în calcule pentru 9 luni. Reflectați beneficiile de concediu medical care sunt deschise în septembrie și închise în octombrie doar anual.

Prestațiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului nu trebuie să apară în Anexa 3. Introduceți toate datele în această aplicație pe bază de angajamente de la începutul anului (clauzele 12.2 – 12.4 din Procedura de completare a calculului).

În ceea ce privește umplerea propriu-zisă, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui să fie formate după cum urmează:

• în coloana 1, indicați la rândurile 010 – 031, 090 numărul de cazuri pentru care s-au acumulat prestații. De exemplu, la linia 010 - numărul de zile de boală, iar la linia 030 - concediu de maternitate. La rândurile 060 – 062, indicați numărul de salariați cărora li s-au acumulat beneficii (clauza 12.2 din Procedura de completare a calculului).
• În coloana 2, reflectați (clauza 12.3 din Procedura de completare a calculului):
  • la randurile 010 – 031 si 070 – numarul de zile pentru care s-au acumulat prestatii pe cheltuiala Fondului de Asigurari Sociale;
  • la rândurile 060 – 062 – numărul prestaţiilor lunare de îngrijire a copilului. De exemplu, dacă ați plătit beneficii unui angajat pentru toate cele 9 luni, introduceți numărul 9 la rândul 060;
  • în rândurile 040, 050 și 090 - numărul de prestații.

Un exemplu de reflectare a beneficiilor. Pentru 9 luni ale anului 2017 organizația:

• plătit pentru 3 zile de boală. Pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale, s-au plătit 15 zile, suma a fost de 22.902,90 ruble;
• i-a acordat unui angajat o indemnizație pentru îngrijirea primului ei copil în iulie, august, septembrie, câte 7.179 de ruble fiecare. Valoarea beneficiilor pentru 3 luni s-a ridicat la 21.537,00 ruble. Valoarea totală a beneficiilor acumulate este de 44.439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Pensii și contribuții medicale: subsecțiunile 1.1 – 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea 1

Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.”

La rândul 001 „Codul tarifului plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil. Cm. " ".

În calculul pentru 9 luni ale anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestui apendice) câte tarife au fost aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor necesare.

Subsecțiunea 1.1: contribuții la pensie

Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:

• linia 010 – numărul total de asigurați;
• rândul 020 – numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare în perioada de raportare (pentru 9 luni din 2017);
• rândul 021 – numărul persoanelor fizice de la rândul 020 ale căror plăți au depășit baza maximă de calcul a contribuțiilor la pensie (Vezi "");
• linia 030 – sumele plăților acumulate și recompense în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt incluse aici;
• în rândul 040 reflectă:
  • sumele plăților care nu fac obiectul contribuțiilor la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este reflectată în limitele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• rândul 050 – baza de calcul a contribuțiilor la pensie;
• linia 051 - baza de calcul a primelor de asigurare în sume care depășesc valoarea de bază maximă pentru fiecare persoană asigurată în 2017, și anume 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• rândul 060 – sumele contribuțiilor de pensie calculate, inclusiv:
  • pe linia 061 - de la o bază care nu depășește limita (876.000 RUB);
  • pe linia 062 - de la o bază care depășește limita (876.000 RUB).

Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: furnizați date de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Subsecțiunea 1.2: contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate. Iată principiul formării șirurilor:

• linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017.
• rândul 020 - numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare;
• linia 030 – sumele plăților în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate la rândul 030;
• la linia 040 – sume de plată:
  • nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este stabilită în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 1.3 – completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 ați virat contribuții de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Calculul contribuțiilor pentru invaliditate și maternitate: Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 la Secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următorul context: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:

• „1” – plăți directe ale acoperirii de asigurare (dacă există un proiect pilot FSS în regiune, See.html
• „2” – sistem de compensare a plăților de asigurări (când angajatorul plătește prestații și apoi primește compensația necesară (sau compensarea) de la Fondul de asigurări sociale).

• linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017;
• rândul 020 – sume plăți în favoarea asiguraților. Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate în acest rând;
• rândul 030 rezumă:
  • sumele plăților care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este stabilită în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;
• linia 040 - valoarea plăților și a altor remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (adică plăți care depășesc 755.000 de ruble în raport cu fiecare persoană asigurată).

Pe linia 050 - arata baza de calcul a contributiilor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii.

Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au licența corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.

Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități prevăzute la subclauza 19, 45–48 pct. 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federația Rusă) - (subclauza 9 p 1 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, atunci introduceți zerouri.

Linia 054 este completată de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Această linie necesită arătarea bazei de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există așa ceva - zerouri.

La linia 060 - introduceti contributiile de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii. Rândul 070 – cheltuieli pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătesc pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Cu toate acestea, nu includeți beneficiile pentru primele trei zile de boală aici (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11/25227). Cât despre rândul 080, arătați în el sumele pe care Fondul de asigurări sociale le-a rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.

Afișați la rândul 080 doar sumele rambursate din Fondul de Asigurări Sociale în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.

În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:

Dacă ați primit suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate s-a dovedit a fi mai mare decât contribuțiile acumulate, atunci includeți codul „2” în rândul 90.

Secțiunea 1 „Datele rezumative privind primele de asigurare”

În secțiunea 1 a calculului pentru 9 luni ale anului 2017, reflectați indicatorii generali pentru sumele primelor de asigurare de plătit. Partea documentului în cauză constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, contribuțiile pentru asigurarea de invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune va trebui să indicați BCC-ul după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare BCC care se acumulează pentru plată în perioada de raportare.

Contribuții la pensie

La rândul 020, indicați KBK pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030–033 - arătați valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, care trebuie plătită la BCC de mai sus:

• la linia 030 – pentru perioada de raportare pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 031-033 – pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare) (iulie, august și septembrie).

Taxe medicale

La rândul 040, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050–053 – distribuiți sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătite:

• pe linia 050 - pentru perioada de raportare (9 luni) pe bază de angajamente (adică din ianuarie până în septembrie);
• pe liniile 051–053 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții la pensie la cote suplimentare

Pe linia 060 indicati CCA pentru contributii la pensie la tarife suplimentare. La liniile 070–073 – sumele contribuțiilor la pensie la tarife suplimentare:

• la linia 070 – pentru perioada de raportare (9 luni 2017) pe baza de angajamente (de la 1 ianuarie la 30 septembrie);
• pe liniile 071 – 073 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții suplimentare la asigurările sociale

La rândul 080, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090–093 – valoarea contribuțiilor pentru asigurările sociale suplimentare:

• la linia 090 – pentru perioada de raportare (9 luni din 2017) pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 091–093 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții de asigurări sociale

La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 – 113 – cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:

• la rândul 110 – pentru 9 luni ale anului 2017 pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 111–113 pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare) (adică pentru iulie, august și septembrie).

La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:

• pe linia 120 – pentru 9 luni din 2017
• pe liniile 121–123 – iulie, august și septembrie 2017.

Dacă nu au existat cheltuieli în exces, atunci introduceți zerouri în acest bloc.

Când calculul nu trece de inspecția Federal Tax Service: erori

Nu puteți completa în același timp:

• liniile 110 și liniile 120;
• liniile 111 și liniile 121;
• liniile 112 și liniile 122;
• liniile 113 și rândurile 123.

Cu această combinație, calculul pentru 9 luni din 2017 nu va trece de inspecția de către Serviciul Federal de Taxe. Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 13 martie. 2017 Nr BS-4-11/4371. Cm. " ".

De asemenea, puteți găsi o mostră de completare a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 în format Excel.

Responsabilitate: posibile consecințe

Pentru transmiterea cu întârziere a calculelor pentru primele de asigurare pentru 9 luni din 2017, Serviciul Fiscal Federal poate amenda o organizație sau un antreprenor individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care este supusă plății (plată suplimentară) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1.000 de ruble. De exemplu, dacă ați plătit taxele de decontare integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și suma plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, la calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, suma totală a contribuțiilor la asigurările de pensie dintr-o bază care nu depășește valoarea maximă pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare) în ansamblu pentru plătitor nu corespunde informațiilor privind cuantumul contribuțiilor la asigurările de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus. Consecințe similare apar dacă sunt furnizate date personale nesigure care identifică persoanele asigurate (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de neconcordanțe trebuie eliminate în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”. Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului primelor de asigurare va fi considerată data depunerii calculului recunoscut ca nedepus inițial (clauza 6 din articolul 6.1, clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21.04.2017 nr. 03-02-07/2/24123 a indicat că calculul primelor de asigurare nedepuse la timp la Serviciul Fiscal Federal este nu constituie un temei pentru suspendarea tranzacțiilor în conturile plătitorului primei de asigurare. Adică, nu ar trebui să vă fie frică să blocați un cont pentru întârzierea plății pentru 9 luni din 2017.

Ce principii generale ar trebui folosite pentru formularea secțiunii 3 din calculul unificat al primelor de asigurare în 2017? Cine ar trebui să furnizeze mai exact această parte a raportului pus în aplicare prin Ordinul nr. ММВ-7-11/551@ din 10.10.16? Și se poate depune o secțiune goală 3 din calculul primelor de asigurare? Urmează răspunsurile actuale la aceste întrebări și la alte întrebări.

La ce este destinată Secțiunea 3 din calculul unificat al primelor de asigurare?

Secțiunea 3 detaliată a noului calcul al primelor de asigurare este întocmită pentru a oferi informații personalizate pentru toate persoanele asigurate. Frecvența de depunere a acestui raport este trimestrial, prin urmare toate entitățile comerciale care au încheiat contracte de muncă cu personalul trebuie să includă secțiunea 3 în calculul curent al primelor de asigurare - un eșantion este prezentat mai jos. În același timp, faptul de a emite bani în acest caz nu are o importanță esențială.

Când este exact necesar să completați secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare:

1. Dacă decontările se fac cu angajații în cadrul relațiilor de muncă sau civile (clauza 22.1).
2. Când specialiștii sunt în vacanță fără să-și salveze câștigurile.
3. Cand salariata intra in concediu de maternitate, la calculul primelor de asigurare se intocmeste sectiunea 3 pentru concediul de maternitate fara formarea unui subordonat. 3.2 despre plăți.
4. Dacă firma are un singur angajat, acesta este și director, care este fondator.
5. Dacă s-au făcut decontări cu persoane disponibilizate în trimestrul curent.

Important! În cazul în care asiguratul transmite agențiilor guvernamentale de reglementare un calcul al primelor de asigurare fără secțiunea 3, un astfel de raport va fi considerat incomplet, ceea ce va atrage refuzul de a accepta documentul.

Completarea secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare în anul 2017

Instrucțiuni complete pentru introducerea informațiilor în secțiunea 3 a calculului primelor de asigurare se găsesc în Procedura de completare a raportului, reglementată prin ordinul MMV-7-11/551@. Recomandări separate sunt date de Serviciul Fiscal Federal în scrisoarea nr. BS-4-11/4859 din 17.03.17. Algoritmul de codificare pentru linia 040 din secțiunea 3 pentru calcularea primelor de asigurare este explicat în detaliu în scrisoarea nr. BS-. 4-11/100@ din 01/10/17.

Reguli de completare a secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare:

• Informațiile sunt introduse separat pentru fiecare persoană asigurată.
• În partea de sus, datele inițiale sunt formate - prin număr corectiv (în cazul clarificărilor), perioadă de raportare, număr de raportare și dată.
• Este obligatoriu să reflectați informațiile personale personalizate în alte informații. 3.1 – TIN, SNILS al unei persoane, numele complet, cetățenia, data exactă a nașterii, numărul actului de identitate, codul atribut în sistemul de asigurări.
• Alte 3.2.1 se formează numai dacă există diverse plăți către cetățeni în perioada de raportare - de exemplu, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru concediul de maternitate al angajatului este prevăzută fără această parte (subclauza 22.2).
• Alte 3.2.2 se formează la calcularea contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie sub aspectul tarifelor suplimentare.

Important! Dacă este prezentată secțiunea zero 3 a calculului primelor de asigurare, în rândurile corespunzătoare cu indicatorii monetari se introduce „0” și în rest liniuțe. În cazul în care plățile au fost efectuate în concediu medical, indemnizațiile din secțiunea 3 la calculul primelor de asigurare trebuie trecute la pagina 210 sub. 3.2.

Cum se completează secțiunea 3 din calcularea primelor de asigurare - exemplu

Folosind datele inițiale, vom analiza exact modul de formare a secțiunii 3 pentru 1 mp. 2017 Să presupunem că o SRL în regim fiscal general este angajată în comerțul cu ridicata al echipamentelor electrice. Personalul are 1 angajat, al cărui salariu este de 45.000 de ruble. pe luna. Nu există lucrători contractuali. În Sect. 3, datele sunt introduse pentru un specialist în consecință, dacă există mai mult personal, informațiile pentru fiecare individ trebuie completate separat.

Exemplu de completare a secțiunii 3 din calculul primelor de asigurare

Atenţie! Adesea, atunci când completați angajații care au fost în concediu fără plată în trimestrul curent , Secțiunea 3 de calcul a primelor de asigurare din 1C nu este corect format, deoarece programul indică automat valorile goale pentru toate liniile. Pentru a remedia situația, experții recomandă contabililor să introducă indicatorii lunari în subdiviziuni. 3.2.1 cu sume zero. După aceasta, programul omite raportul și poate fi trimis prompt Serviciului Federal de Taxe.

Aproape fiecare plătitor de prime de asigurare se confruntă cu necesitatea de a completa Anexa 2 din Secțiunea 1 din calculul unificat al primelor de asigurare. La urma urmei, mai devreme sau mai târziu, toate întreprinderile se ocupă cu plata concediului medical, precum și cu plata pentru maternitate. În consecință, se acumulează cele mai multe întrebări despre completarea acestei părți a raportării. Recent, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a pus toate punctele la locul lor și a explicat cum să completezi Secțiunea 1 din Anexa 2.

Liniile 070, 080 și 090

Calculul primelor de asigurare în caz de boală temporară și din cauza maternității se face în Secțiunea 1 din Anexa 2 la calculul primelor de asigurare. Forma sa a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551:

În același timp, completarea Secțiunii 1 din Anexa 2 presupune introducerea indicatorilor în rândurile 070, 080 și 090. Acesta este calculul contribuțiilor ținând cont de plata acoperirii de asigurare, care ridică cele mai multe întrebări în practică.

Explicațiile Serviciului Fiscal Rus din 23 august 2017 Nr. BS-4-11/16751 elimină o serie de întrebări referitoare la completarea Anexei 2 din Secțiunea 1 din RSV. Și acest lucru este important, deoarece capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse nu acoperă acest subiect.

Linia 080

Rândul 080 din secțiunea 1 din apendicele 2 din PZU din 2017 arată valoarea cheltuielilor care au fost rambursate de divizia teritorială a FSS din Rusia pentru plata acoperirii de asigurare în cadrul asigurării obligatorii pentru boli și maternitate. Acestea sunt indicate în coloanele care se referă la luna în care s-a efectuat efectiv rambursarea. Acesta este ceea ce spune clauza 11.14 din regulile de completare a calculului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551).

Linia 090

Indicatorii rândului 090 din Anexa 2 la Secțiunea 1 reprezintă diferența dintre contribuțiile calculate în coloanele corespunzătoare din rândul 060 din prezentul Apendice și costurile suportate pentru plata acoperirii de asigurare în coloanele corespunzătoare din rândul 070 din Anexa 2 din Secțiunea 1 cu o majorare a sumei cheltuielilor rambursate de către FSS din Rusia în conformitate cu coloanele corespunzătoare din rândul 080 .

Astfel, putem deriva formula pentru linia 090 din apendicele 2 la secțiunea 1:

Serviciul Federal de Taxe explică că, în linia 090, valoarea contribuțiilor de plătit sau suma excesului de cheltuieli efectuate de plătitor pentru plata acoperirii de asigurare față de contribuțiile calculate este ÎNTOTDEAUNA o cifră pozitivă. Adică semnul minus nu poate fi specificat.

O altă nuanță se referă la atributul de plată din Anexa 2 din Secțiunea 1. La rândul 090 poate avea următorul sens:

Proiect pilot și linia 070

Serviciul fiscal rus se concentrează, de asemenea, pe faptul că în regiunile participante
proiect pilot al Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia, plătitorii de contribuții nu completează rândul 070 din apendicele nr. 2 din secțiunea 1 a calculului contribuțiilor.

Să reamintim că, în cadrul proiectului pilot, Fondul de asigurări sociale plătește beneficii sociale direct din bugetul său, fără participarea angajatorilor, în baza Decretului Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294 „Cu privire la Specificul sprijinului financiar, atribuirii și plății în 2012 - 2019 de către organele teritoriale ale Fondului de Asigurări Sociale al Federației Ruse, Federația oferă asigurare asiguraților pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. ..".