Deduceri. Deduceri Cod standard de deducere fiscală 104 ce înseamnă

Deduceri fiscale standard în sumele prevăzute la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

101 — 600 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani pentru părinți, soții părinți

102 — 1200 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani, văduvă (văduvă), părinte singur, tutore sau curator, părinți adoptivi

103 — 400 de ruble. pentru un contribuabil care nu aparține categoriilor enumerate la paragrafe. 1-2 p. 1 lingura. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse

104 — 500 de ruble. pentru un contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragrafe. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse

105 - 3000 de ruble. pentru un contribuabil aparținând categoriilor enumerate la paragrafe. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse

106 — 1200 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, părinți, soții părinți

107 — 2400 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, văduvă (văduvă), părinte singur, tutore sau curator , parinti adoptivi

108 — 1000 de ruble. pentru fiecare copil sub 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub 24 de ani, contribuabili care întrețin copilul (părinți, soții de părinți, tutori sau curatori, părinți adoptivi, soți al părinților adoptivi) (începând cu veniturile din 2009)

109 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, contribuabili care întrețin copilul (părinți, soții părinți); , tutori sau îngrijitori, părinți adoptivi, soții părinților adoptivi) (începând cu veniturile din 2009)

110 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil unui singur părinte (părinte adoptiv), tutore, curator (începând cu veniturile din 2009)

111 — 2000 de ruble. pentru fiecare copil către un părinte (părinte adoptiv), sub rezerva refuzului celui de-al doilea părinte (părinte adoptiv) de a primi o deducere pentru acest copil (începând cu venitul din 2009)

112 - 4000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, unui singur părinte (părinte adoptiv), tutore, administrator (începând cu 2009 venitul anului)

113 - 4000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student sub 24 de ani care este persoană cu handicap din grupa I sau II, unui părinte (părinte adoptiv), sub rezerva refuzul celui de-al doilea părinte (părinte adoptiv) de a primi o deducere pentru acest copil (începând cu venitul din 2009)

Sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

305 — Valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu încheierea, executarea și încetarea tranzacțiilor forward;

306 — Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziția, depozitarea și vânzarea (răcumpararea) unităților de investiții ale fondurilor mutuale

307 — Valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziția, vânzarea și stocarea valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, inclusiv sumele la care a fost calculat și plătit impozitul la dobândirea în proprietate a valorilor mobiliare (inclusiv atunci când au fost primite gratuit sau cu titlu parțial); plata), precum și suma dobânzii plătite pentru utilizarea fondurilor strânse pentru a finaliza o tranzacție de cumpărare și vânzare de valori mobiliare

308 — Valoarea cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziționarea, vânzarea și stocarea valorilor mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, inclusiv sumele la care a fost calculat și plătit impozitul la dobândirea în proprietate a valorilor mobiliare (inclusiv atunci când sunt primite gratuit sau cu plata parțială)

309 — Suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate pentru achiziționarea, vânzarea și păstrarea valorilor mobiliare netranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției acestora îndeplineau cerințele pentru valorile mobiliare tranzacționate, inclusiv sumele la care a fost calculat și plătit impozitul; la dobândirea în proprietate a valorilor mobiliare (inclusiv atunci când sunt primite gratuit sau cu plată parțială), precum și valoarea pierderii încasate în perioada fiscală la tranzacțiile de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare, luată în considerare atunci când stabilirea bazei de impozitare a tranzacțiilor de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare necomercializate pe piața organizată a valorilor mobiliare, care la momentul achiziției lor îndeplineau cerințele stabilite pentru valorile mobiliare tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare

316 — Sume primite din vânzarea valorilor mobiliare care au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de 3 ani, dar care nu depășesc 125.000 de ruble. (pe baza veniturilor primite înainte de 01.01.2007)

317 — Sume primite din vânzarea valorilor mobiliare care au fost deținute de contribuabil timp de 3 ani sau mai mult (pentru veniturile primite înainte de 01.01.2007)
Deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse

311 — Suma cheltuită de contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, a unui apartament, a unei camere sau a părților din acestea, a terenurilor destinate construcției individuale de locuințe și a terenurilor pe care au fost achiziționate clădirile rezidențiale sau părțile sociale sunt amplasate (acțiuni) în acestea (cu excepția sumelor care vizează rambursarea dobânzilor la împrumuturile (creditele) vizate în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate și documentate în limita sumei stabilite a deducerii impozitului pe proprietate în perioada fiscală corespunzătoare.

Multe coduri standard de deducere fiscală îi ajută pe cetățenii ruși să recupereze cel puțin o mică parte din investițiile lor. Aceste reduceri se adresează familiilor cu veterani cu dizabilități, foștilor lucrători ai CNE Cernobîl, copiilor minori etc. Toate acestea sunt introduse pentru a îmbunătăți nivelul social de trai al cetățenilor. Există și o direcție de sprijin financiar pentru persoanele care au diverse servicii către stat. Acestea includ codurile 104 și 105.

Conceptul și structura sistemului fiscal al Federației Ruse

Sistemul fiscal este un grup de diferite taxe și taxe care sunt percepute cetățenilor Federației Ruse în scopul sprijinirii financiare a statului. Nivelul de impozitare determină suficiența nivelului bugetar care este disponibil pentru credit. Venitul unui cetățean este impozitat cu o cotă de 13% și este disponibil numai pentru rezidenții Federației Ruse care au câștiguri oficiale. Există trei niveluri ale cadrului legislativ al Adunării Naționale:

• local (actele juridice sunt adoptate de autoritățile locale);
• regional (adoptarea legilor de către entitățile constitutive ale Federației Ruse într-o anumită regiune a țării);
• federale (facturi și decrete care sunt adoptate în conformitate cu Constituția în întreg statul).

Deduceri fiscale cod 104

În 2018, doar 14 taxe pot fi observate în toată Rusia: trei locale, trei regionale și opt federale.

Deducerea 104 din certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2

Codul personal 104 prevede o plată de 500 de ruble lunar pentru întreaga perioadă de serviciu. Această deducere este destinată cetățenilor care au comis unele acțiuni importante pentru stat. Care este denumirea pentru 104? Cui i se poate furniza? Au dreptul la deducere:

• Participanți la cel de-al doilea război mondial, eroi ai URSS;
• cetățenii care au primit ordine și premii de importanță statală;
• persoane care au participat la eliminarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
• persoanele cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele cu handicap de grupa 1 sau 2.

Scopul certificatului de impozit pe venitul personal 2 este de a reflecta pe deplin toate tipurile posibile de venituri ale unui angajat care lucrează. Angajatorul completează astfel de certificate și toată documentația este depusă la Serviciul Fiscal Federal. Toate calculele se fac numai din salariul lucrătorului, angajatorul (agentul fiscal) nu își irosește banii pentru plata impozitului pe venitul personal.

Notă! Dacă câștigurile totale ale unui cetățean pentru întreaga perioadă de raportare sunt mai mari de 280.000 de ruble, procedura de acordare a unei deduceri este anulată.

Exemplu de certificat completat pentru formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2

Desemnarea deducerii prin codul 105

Acest cod prevede o plată lunară de trei mii de ruble. Se aplică cetățenilor din următoarele categorii:

• persoane care au suferit în urma accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și din AP Mayak;
• persoanele implicate în lucrări nucleare;
• persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial;
• personalul militar care a devenit invalid.

Pe o notă! Informații mai detaliate despre codurile 104 și 105 se găsesc în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce alte coduri există în formularul 2 impozitul pe venitul persoanelor fizice?

La 1 ianuarie a acestui an, unele modificări au intrat în vigoare în Serviciul Fiscal Federal. Anterior, articolul descria în detaliu care sunt deducerile fiscale 104 și 105. Dar acestea nu sunt singurele cifruri care pot fi introduse în formularul furnizat. Începând cu numărul 104 și terminând cu numărul 210, acesta este numărul de coduri de deducere fiscală care pot fi introduse într-un document. Pe scurt, aproape toate deducerile sunt destinate primului, al doilea și al treilea copil sub 18 ani, studenților, copiilor cu dizabilități, deducerilor pentru tutori și părinților singuri. De asemenea, începând cu numărul 202 și până la numărul 210, vorbim despre cheltuieli pentru tranzacțiile cu titluri de valoare aflate în circulație pe piața valorilor mobiliare etc. Sumele care sunt returnate sub aceste coduri încep de la 500 și până la 3000 de ruble. În unele dintre cazurile enumerate există chiar plăți duble. Mai multe informații despre denumirea tuturor codurilor din certificatul de impozit pe venitul personal 2 pot fi găsite în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, în conformitate cu prevederile acestui articol, putem concluziona că statului îi pasă de cetățenii săi, în special de cei care au manifestat dragoste față de țara natală prin muncă și fapte dezinteresate.

Să trecem la secțiune „Deduceri”.

În partea de sus există pictograme de diviziune a secțiunilor pentru deducerile standard (foaia cu bifata si creionul), deducerile fiscale sociale (foaia cu bifata) si deducerea impozitului pe proprietate (casa). Începând cu „Declarația 2011”, a fost adăugată secțiunea „Pierderi din perioadele fiscale anterioare din tranzacțiile cu Banca Centrală”. Pictogramă

Să analizăm secțiunea „Deduceri standard”. Ecranul de introducere a deducerilor standard și sociale corespunde fișei „K1” din formularul de declarație 2008, 2009. În declarațiile din 2010, 2011, 2012, 2013 acestea sunt foile „G1”, „G2”, „G3”.

Deoarece mai devreme, în secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă”, am indicat că deducerile fiscale standard sunt oferite de către angajator, această secțiune în acest caz va fi completată automat de program.

În caz contrar, procedați după cum urmează.

Să ne uităm mai întâi la asta desemnarea codului că vezi.

Cod 103- înseamnă că angajatorul v-a oferit o deducere fiscală standard în valoare de 400 de ruble pentru fiecare lună până când venitul dvs. cumulat a depășit 40.000 de ruble (se aplică tuturor categoriilor de cetățeni) - pentru „Declarația 2008”, „Declarația 2009”, „Declarația 2010” „, „Declarații 2011”.

Cod 104– această deducere se aplică unei anumite categorii de cetățeni: eroi ai URSS și ai Federației Ruse, veterani al celui de-al Doilea Război Mondial, persoane cu dizabilități din copilărie, persoane cu dizabilități din grupele 1 și 2, anumite persoane care au participat la lichidarea accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl centrală electrică și altele (pentru o listă detaliată, a se vedea paragraful 2, paragraful 1 Art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse), furnizate în valoare de 500 de ruble pentru fiecare lună.

Cod 105– această deducere se aplică și unei anumite categorii de cetățeni și anume: persoane afectate de Centrala Nucleară de la Cernobîl și Asociația de Producție Mayak, persoane asociate cu lucrări nucleare, persoane cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial, personal militar cu handicap (pentru o listă detaliată a se vedea subclauza 1 din clauza 1 din Art .218 Cod fiscal al Federației Ruse), prevăzută în valoare de 3.000 de ruble.

? – denotă o combinație de deduceri standard pe lună. Să spunem că în ianuarie este codul 103, apoi 104 etc.

Pentru a nu greși atunci când alegeți un cod, vă puteți referi la certificatul de venit al persoanei (2-NDFL). Priviți secțiunea 4 a ajutorului și dacă există un anumit cod acolo (103, 104, 105), puneți un punct în program vizavi de codul similar.

Următoarea subsecțiune se referă la deducere pentru copii.

Selectați tipul de deducere și indicați numărul de copii. În același timp, înregistrarea copiilor persoanelor cu dizabilități din grupele I și II se realizează separat, deoarece Ele oferă o sumă excelentă de deducere. Dacă aveți doi sau mai mulți copii, asigurați-vă că indicați aceste informații în „ Numărul copiilor nu s-a schimbat și s-a ridicat la „, întrucât de la 01.01.2011 cuantumul deducerii pentru primul și următorii copii este diferit.

În declarația pentru anul 2011 a fost adăugată o rubrica pentru familiile numeroase „ Numărul copiilor, începând de la 3, nu s-a modificat și s-a ridicat la „. Dacă aveți trei sau mai mulți copii, indicați numărul de copii în această coloană. De exemplu, dacă aveți trei copii, atunci puneți numărul „1” în această coloană. Și îi indicați pe cei doi copii anteriori în coloană Numărul copiilor nu s-a modificat și s-a ridicat la „.

În mod implicit, elementul „” este bifat. Și dacă în acest caz indicați numărul de copii în coloana corespunzătoare (vezi figura de mai jos), atunci coloanele pe lună se vor completa automat. În caz contrar, trebuie să debifați „ Numărul copiilor nu s-a schimbat și s-a ridicat la" și introduceți numărul de copii pe lună.

Elementul " Numărul copiilor cu dizabilități din grupele I și II nu s-a modificat"

Următoarea subsecțiune „Venituri/cheltuieli lunare pentru antreprenori și persoane fizice cu practică privată.”

Pentru ca deducerile standard să fie calculate pe baza veniturilor din activități comerciale sau din practica privată, trebuie să introduceți sumele veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare lună și să bifați lunile în care ați fost în statutul corespunzător (antreprenor, avocat, etc.).

Să trecem la secțiunea „ Deduceri fiscale sociale » , pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Foaie cu bifă”.

Ecranul de introducere a deducerilor sociale corespunde foilor „K2”, „K3” și „K4” din formularul de declarație pentru 2008, 2009. Pentru declarația pentru anii 2010, 2011, 2012, 2013, acestea sunt foile „G2”, „G3”.

Bifeaza casuta „Oferă deduceri fiscale sociale”și completați câmpurile de mai jos. Preluăm date din documente care confirmă aceste cheltuieli.

Pentru a completa coloana "Tratament"în certificatul de plată pentru servicii medicale de depus la organele fiscale, selectați codul serviciu 1. Clauza 2.2 din fila K2 din declarația pentru 2008, 2009 se va completa în mod corespunzător (clauza 2.2 din fila G2 din declarația pentru 2010, 2011). , 2012, 2013).

Pentru a completa coloana „Tratament scump”în certificatul de plată a serviciilor medicale de depus la organele fiscale, selectați codul serviciului 2. În consecință, se va completa clauza 1.3 din fila K2 din declarația pentru 2008, 2009 (clauza 1.3 din fila G2 din declarația pentru anul 2010, 2011, 2012, 2013).

Începând cu programul „Declarația 2009” în subsecțiunea „ Sume cheltuite pe„S-a adăugat o coloană - contribuții suplimentare la pensia de asigurare. În ea se înregistrează cheltuielile contribuite la partea finanțată a pensiei de muncă.

Pentru a completa coloana " Sume plătite pentru educația copiilor» Faceți clic pe „Plus”. Apare fereastra „Suma de școlarizare”, introduceți suma și faceți clic pe „Da”.

Dacă plătiți pentru educația mai multor copii, atunci sumele de școlarizare trebuie introduse pentru fiecare copil (făcând clic pe „Plus” pentru a adăuga o nouă linie).

Pentru a completa subsecțiunea „ Acorduri privind asigurarea voluntară de pensii și furnizarea de pensii nestatale» faceți clic pe „Plus”, apare meniul „Date contract”, completați toate câmpurile, indicați tipul de contract, faceți clic pe „Da”.

Vă va ajuta să vă amintiți codul serviciului fiscal federal.

Dar există și coduri mai complexe. De exemplu, codul unui document de identitate în 2-NDFL. Există 14 astfel de coduri „documentare” în total. Acestea pot fi găsite în directorul de coduri de documente (Anexa nr. 1 la Procedura de completare a formularului). Codul 21 desemnează un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, codul 03 - certificatul de naștere, codul 07 - un act de identitate militar etc.

În plus, certificatul trebuie să indice cetățenia persoanei pentru care se eliberează certificatul. Și, de asemenea, folosind cod. Pentru a marca cetățenia (codul țării) în 2-NDFL, trebuie să o determinați în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al țărilor lumii (OKSM, adoptat prin Rezoluția Gosstandart nr. 529-st din 14 decembrie 2001). Codul de țară al Rusiei pentru 2-NDFL este 643.

Dar cele mai interesante coduri în formă sunt, desigur, codurile de venit și deduceri pentru impozitul pe venitul personal. De regulă, despre ei contabilii au cele mai multe întrebări: ce cod să pună în certificatul 2-NDFL.

Coduri de venit pentru certificatul 2-NDFL în 2018

Codurile de venit din 2-NDFL, utilizate la eliberarea certificatelor pentru anul 2018, au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@. Acestea sunt indicate în rândurile din tabelul de cerere vizavi de venitul corespunzător al persoanei fizice. În continuare, vom analiza în detaliu codurile individuale de venit din certificatul 2-NDFL (cel mai des aplicabil).

Codul veniturilor 2000în certificat, 2-NDFL este utilizat pentru a indica remunerația plătită angajatului pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Adică codul pentru certificatul 2-NDFL este 2000, iar pentru salariile plătite în numerar. Dar salariul în natură ar trebui să fie indicat cod 2530. Codul veniturilor 2010în certificat 2-NDFL este utilizat pentru plăți în baza contractelor civile (cu excepția redevențelor) . Acestea pot face obiectul unei deduceri a sumei cheltuielilor documentate (care decurg de la antreprenor), care se reflectă în certificatul cu cod 403.

Codul veniturilor 2012în certificatul 2-NDFL este prevăzut pentru plata concediului de odihnă. Vorbim despre sumele plătite unui angajat în legătură cu acordarea concediului anual plătit (articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse). În certificatul 2-NDFL, compensația pentru concediu la concediere este reflectată cu cod de venit 2013.

Cod 1010în certificat 2-NDFL este utilizat la plata dividendelor.

Cod de venit 2510în certificatul 2-NDFL, arată plata pentru persoane fizice de către organizații și antreprenori pentru bunuri (muncă, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilități, alimente și recreere.

Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2019

Alături de codurile de venit, au fost aprobate și codurile de deducere a impozitului pe venitul personal. Codul de deducere fiscală din certificatul 2-NDFL este indicat în conformitate cu tabelul din Ordinul Serviciului Fiscal Federal (Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-). 11/387@). Unele sume și coduri de deducere din certificatul 2-NDFL sunt indicate în rândurile tabelului din secțiunea 3, vizavi de venitul persoanei pentru care se aplică această deducere. Pentru alte deduceri, certificatul are o secțiune specială 4. Mai jos sunt coduri individuale de deducere care nu au fost menționate anterior.

Cod deducere 126în certificat, 2-NDFL este indicat dacă părintelui i se oferă o deducere standard pentru primul copil sub vârsta de 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru deducerea pentru al doilea copil este prevăzută cod 127în certificatul 2-NDFL , pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - cod 128.

Pentru deducerile unui părinte pentru un copil cu handicap, cod deducere 129în certificatul 2-NDFL.

Cod deducere 104 2-NDFL trebuie înscris în certificat atunci când deducerea este oferită persoanei specificate în lista de paragrafe. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. Numiți eroi ai URSS, eroi ai Rusiei, participanți la cel de-al Doilea Război Mondial, părinți și soți ai personalului militar care au murit în timpul serviciului militar și alții.

Cod deducere 311 certificatul indică dacă angajatul a primit o deducere de proprietate în legătură cu achiziționarea sau construirea de locuințe pe teritoriul Federației Ruse (clauza 3, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă angajatul a trebuit să utilizeze un împrumut sau un credit vizat și are dreptul la o deducere a sumei dobânzii plătite pentru acesta, atunci o astfel de deducere este prevăzută cod 312(Clauza 4, Clauza 1, Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cod deducere 501în certificatul 2-NDFL se utilizează atunci când se aplică o deducere din valoarea cadourilor primite de la organizații și antreprenori.

Cod deducere 508 certificatul 2-NDFL va arăta că a fost aplicată o deducere pentru suma de asistență financiară unică acordată de angajatori angajaților la nașterea unui copil.

Codurile din certificatul 2-NDFL în 2019: decodare

Este prezentată o defalcare completă a codurilor de venit și a deducerilor din certificatul 2-NDFL

Codurile de deducere a impozitului pe venitul personal în 2015–2016: tabel

Pentru a ușura sarcina contabililor care țin evidența veniturilor angajaților, a sumelor impozitului pe venit personal reținute și virate la buget și care efectuează procedura de calcul a sumelor preferențiale pentru impozitul pe venit de la angajați, am plasat un tabel actual în articolul nostru coduri de deducere pentru impozitul pe venitul personal, pe care îl puteți descărca și studia.

Afișarea corectă a codurilor va ajuta la evitarea erorilor la întocmirea certificatelor 2-NDFL, care sunt, pe de o parte, un formular de raportare pentru agenții fiscali și un document care confirmă veniturile cetățenilor.

Agenții fiscali, la cererea angajaților lor și la primirea documentelor justificative, iau în considerare deducerile fiscale standard la calculul impozitului.

Pe lângă cele standard la locul de muncă, acum este posibil să primiți și alte beneficii fiscale pe venitul personal, inclusiv cele sociale.

Clasificarea deducerilor fiscale în tabelul de coduri

Tabelul codurilor de deducere în scopul reducerii bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal (PI) include următoarele categorii de deduceri prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse:

1. Standard. În prezent, codurile 104, 105, 114–125 sunt în vigoare conform art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
2. Social. Se folosesc codurile 320, 321, 324–328, aplicate în conformitate cu art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
3. Proprietate. Pentru codurile 311 și 312 în baza art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.
4. Profesional. Codurile 403–405 sunt utilizate în conformitate cu art. 221 Codul fiscal al Federației Ruse.
5. Investiție. Pentru acestea sunt prevăzute codurile 617, 618 și 620 (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, o serie de alte articole prevăd beneficii sau o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri de venituri ale persoanelor fizice.

Întrucât acest articol se adresează agenților fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, informațiile privind deducerile aplicate în baza art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care sunt atribuite coduri de la 501 la 510.

Ce modificări au afectat codurile de deducere fiscală din 2015?

Odată cu eliminarea codurilor învechite, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a introdus altele noi și le-a înlocuit pe unele vechi. coduri de deducere fiscală, și, de asemenea, a ajustat decodarea pentru unele deducții.

În general, structura tabelului a rămas aceeași, deși s-a adăugat o inovație sub forma deducerilor de investiții.

Exact ce coduri și ce modificări au suferit sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Tabelul de schimbare a codului

Secțiunile principale ale tabelului actualizat de deduceri fiscale

Cele 13 secțiuni ale tabelului de coduri de deducere, care au intrat în vigoare la sfârșitul anului 2015, sunt un document structurat pe tip de preferințe fiscale.

Este un ghid pentru contribuabili și agenții fiscali pentru a selecta corect codul digital alocat unui anumit beneficiu prevăzut de legislația fiscală la completarea certificatelor 2-NDFL privind veniturile primite de persoane fizice pentru perioada din 29 noiembrie 2015.

Tabelul include secțiuni care includ deducerile prezentate mai jos.

Tabelul secțiunilor codurilor de deducere fiscală

Cine folosește codul de deducere 104 în certificatul 2-NDFL

După cum s-a menționat mai sus, codurile 104 și 105 reflectă prestații pentru categorii de persoane care au merite speciale față de Patrie sau care beneficiază de această prestație din alte motive.

Deducere fiscală prin codul 104 reduce lunar baza de impozitare pentru venitul personal pentru o anumită persoană din lista de mai jos cu 500 de ruble. Printre ei:

1. Eroii URSS și ai Rusiei.
2. Participanții celui de-al Doilea Război Mondial.
3. Supraviețuitorii asediului Leningradului în timpul celui de-al doilea război mondial.
4. Angajații civili care au participat la activități defensive într-un număr de orașe în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.
5. Persoane care au fost prizonieri în lagărele de concentrare și ghetouri în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.

Printre altele, se pot aplica deduceri conform codului 104:

1. Persoane cu handicap din primele 2 grupe și persoane cu dizabilități încă din copilărie.
2. Persoane care au fost expuse la radiații în timpul accidentelor care implică emisii radioactive.
3. Persoane care devin donatori de măduvă osoasă în numele salvării altor persoane.
4. Persoane evacuate din zonele de excludere care au fost expuse la contaminare radioactivă în diferiți ani.
5. Alte persoane enumerate la sub. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cine are dreptul la deducere cu codul 105 în certificatul 2-NDFL

Deducerea fiscală cu codul 105 este prevăzută în valoare de 3.000 RUB. Și dacă codul 104 este folosit în principal de cei care au fost expuși la radiații, atunci deducerea conform codului 105 este acordată următoarelor persoane:

• cei implicați direct în lichidarea consecințelor accidentelor de la centrala nucleară de la Cernobîl și AP Mayak, care s-au aflat în epicentrul evenimentelor și în zonele de excludere, inclusiv personal civil și militar chemat la pregătire;
• alte persoane care, de-a lungul anilor, au participat la diferite tipuri de teste nucleare, enumerate la subparagraf. 1 clauza 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.

În plus, acest beneficiu este disponibil pentru:

• persoanele care au suferit radiații sau au devenit invalide ca urmare a acestor dezastre globale provocate de om;
• persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial și persoanele care au devenit invalide din cauza rănilor sau șocului de obuz în timpul apărării URSS sau Rusiei;
• alte persoane numite la art. 218.

Codurile deducerii 114, 118 și 122 în certificatul 2-NDFL

Deducere fiscală prin codul 114 se acordă persoanelor fizice ca parte a deducerilor standard pentru primul născut din familie până la împlinirea vârstei majoratului sau 24 de ani, dacă primește studii cu normă întreagă contra cost (la prezentarea unui certificat de la o instituție de învățământ ).

Pe lângă părinții înșiși, au dreptul să beneficieze de această deducere persoanele care au un copil maternal, care au preluat tutela sau curatela asupra acestuia sau care l-au adoptat.

Deducerile pentru codurile 118 și 122 sunt oferite pe aceeași bază în sumă dublă (în 2015-2016 - 2.800 de ruble):

• conform codului 118 - un singur părinte (părinte adoptiv, curator și tutore (UPO));
• 122 - unuia dintre soti in cazul in care al doilea parinte refuza deducerea.

Codurile deducerii 115, 119 și 123

Prin analogie cu codurile 114, 118 si 122 si in aceeasi suma se admit deduceri daca in familie exista al 2-lea copil. Condițiile pentru deducere coincid complet cu condițiile pentru furnizarea acesteia conform codurilor descrise în secțiunea anterioară.

Codurile deducerii 116, 120 și 124

Al 3-lea și toți ceilalți copii au dreptul la deduceri pentru copii similare celor descrise în cele 2 secțiuni anterioare în conformitate cu codurile:

• 116 - pentru al 3-lea, al 4-lea, etc. copil (în valoare de 3.000 de ruble);
• 120 - părintelui (UPO), care este singurul, și 124 - în cazul refuzului celui de-al 2-lea părinte de la beneficiul fiscal (dublul sumei - 6.000 de ruble).

Coduri deducere pentru copiii cu dizabilități (117, 121 și 125)

Dacă în familie există un copil cu dizabilități (se cere confirmarea sub forma unui certificat cu o perioadă de valabilitate specificată), atunci acesta are dreptul la următoarele deduceri până la împlinirea vârstei de 18 ani, iar în cazul plătirii cu normă întreagă educație - până la 24 de ani:

• prin codul 117 - 12.000 rub. nu numai părinților, ci și UPR;
• 121 - pentru părinți singuri și UPR, 125 - în cazul în care doar unul dintre soți primește o deducere (suma deducerii este, de asemenea, dublată și este egală cu 24.000 de ruble în astfel de situații).

Coduri de deducere pentru cheltuielile de proprietate

În prezent, după o verificare a documentelor și primirea aprobării de la biroul fiscal, este permis să se ia în considerare valoarea totală a beneficiilor fiscale pe venitul personal asociate cu locul de muncă:

• cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia (cod 311);
• la dobânda plătită la ipotecă (cod 312).

Simboluri digitale pentru deducerile fiscale sociale

Începând din acest an, deducerile sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente achitării educației (până la 24 de ani) și tratament (dacă pentru copii, atunci până la împlinirea vârstei de 18 ani) pot fi luate în considerare și de agentul fiscal fără a aștepta sfarsitul anului in care au fost primite. Este suficient să prezentați la fisc documente care confirmă aceste cheltuieli pentru verificare, iar după un răspuns pozitiv din partea autorităților fiscale sub forma unei notificări, deducerea poate fi utilizată la locul de muncă.

Codurile digitale ale deducțiilor sociale și scurtele lor descrieri sunt următoarele:

1. Pentru formare (în total cheltuieli nu mai mult de 50.000 de ruble):

• 320 - pentru tine, frate și/sau soră.
• 321 - pentru copii (proprii și/sau în raport cu care plătitorul este UPR).

1. Pentru tratament:

• 324 - proprii, precum și membrii apropiati ai familiei;
• 325 - pentru contribuțiile VHI transferate pentru dumneavoastră și membrii familiei;
• 326 este scump.

1. Alte:

• 327 - pentru contribuții plătite la fonduri de pensii nestatale sau contracte de asigurare voluntară de viață pentru rudele proprii și apropiate;
• 328 - cheltuieli pentru contribuții suplimentare de economii la fondul de pensii.

Deduceri pentru veniturile neimpozabile primite de la un agent fiscal

Pentru o serie de deduceri, care, în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse impozitului pe venit integral sau parțial în tabelul codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal din 2015, codurile de la 501 la 510 sunt evidențiate.

Codurile de la 501 la 506 sunt rezervate pentru deducerile legate de primirea de cadouri, premii, câștiguri, precum și pentru asistența financiară și rambursarea costului medicamentelor achiziționate.

NOTĂ! Valoarea deducerilor pentru codurile de la 501 la 506 este limitată la 4.000 de ruble. și se aplică pentru fiecare motiv enumerat la paragraful 28 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, separat.

Adică, dacă un angajat a primit un cadou în valoare de 4.000 de ruble, pentru aceeași perioadă fiscală poate solicita și o deducere pentru medicamentele pe care le-a plătit efectiv în aceeași sumă.

Deducerea conform codului 508 pentru nașterea unui copil în familie este limitată la suma de 50.000 de ruble.

Deducerea conform codului 510 în legătură cu plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru un angajat pentru partea finanțată a pensiei este limitată la 12.000 de ruble.

Cod deducere 501 în certificatul 2-NDFL

Cel mai adesea, angajatorii își răsplătesc angajații cu ocazia diferitelor sărbători sau aniversari cu cadouri, pentru care se prevede o deducere fiscală pentru impozitul pe venit în conformitate cu codul 501, într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble.

Cadourile pentru această sumă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă valoarea cadoului este mai mare decât limita neimpozabilă, atunci întreaga sumă care depășește aceasta este impozitată la o cotă de 13%, ceea ce se reflectă în certificatul 2-NDFL.

NOTĂ! Cadoul poate fi oferit și în numerar. În acest caz, între angajator-donator și angajatul care este donat trebuie întocmit un acord de cadou pentru ca această sumă să nu fie socotită ca bonus în numerar de către autoritățile de reglementare.

Cod deducere 503

Asistență financiară care nu este supusă impozitului pe venit până la 4.000 de ruble. pe an pentru 1 angajat - aceasta este cea mai des folosită formă ascunsă de stimulente pentru angajați de către angajatori, ceea ce face posibilă nu reținerea venitului personal prin afișarea codului de deducere 503 în certificatele 2-NDFL.

Sumele de asistență financiară care depășesc această limită stabilită sunt supuse impozitării integral dacă nu este acordată cu ocazia nașterii unui copil și nu are legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat.

Cod deducere 2012

Acest cod de deducere este adesea găsit în interogările de căutare pe Internet. De fapt, nu există un astfel de cod de deducere fiscală. Codul 2012 se referă la codul de venit al persoanelor fizice pentru plata concediului plătit.

Orice contabil ar trebui să cunoască bine codurile de deducere fiscală pentru a le reflecta corect în certificatul 2-NDFL. Și nu trebuie să uităm că dreptul de a aplica orice deduceri fiscale trebuie să fie documentat.