Ce operațiuni cu cambie sunt disponibile deținătorului acesteia. Tranzacții colaterale cu cambii. Întrebări pentru autocontrol

Băncile sunt în mod tradițional cei mai activi participanți în relațiile cu factura. Acest lucru se datorează potențialului lor financiar ridicat, drept urmare încrederea investitorilor în aceștia ca debitori la valori mobiliare este destul de mare. În același timp, băncile folosesc adesea cambiile ca instrument de finanțare a entităților comerciale sau atunci când desfășoară operațiuni de intermediar pentru a genera venituri. Operațiunile bancare care utilizează cambii au scopuri diferite. Unele dintre ele sunt realizate de bancă pentru împrumuturi persoanelor juridice, altele - cu scopul de a atrage fonduri gratuite și de a forma o bază de resurse. Astfel, acordarea unei plăți amânate la emiterea cambiei, contabilizarea cambiilor, aval, acceptare sunt de natură creditară, iar cambia în sine este folosită ca instrument de creditare. Implementarea acestor operațiuni nu este permisă în raport cu persoanele juridice sau întreprinzătorii individuali care au datorii îndoielnice sau restante la operațiunile active ale băncilor expuse riscului de credit. Operațiunea de emitere a unei cambii de către o bancă (fără a oferi o plată amânată) este o operațiune de depozit, în timp ce cambia servește ca instrument de atragere a resurselor.

Prin unele operațiuni, banca poate oferi servicii de intermediar clienților de pe piața primară sau secundară a valorilor mobiliare. Adesea, deținătorii de facturi instruiesc băncilor să prezinte factura pentru plată, să primească plata și, dacă este necesar, să conteste documentul. Prin acceptarea unei astfel de comenzi, banca efectuează o operațiune de încasare a facturii, percepând pentru aceasta un anumit comision sub forma unui procent din suma plății. Ca urmare, banca primește venituri suplimentare, iar clientul poate facilita și grăbi primirea plății și se poate scuti de dificultăți suplimentare în contestarea facturii.

Băncile desfășoară majoritatea tranzacțiilor lor cu participarea persoanelor juridice. Participarea la acestea de către persoane fizice (cu excepția antreprenorilor individuali) nu este permisă. Excepție fac cazurile în care banca trebuie să plătească propria sa cambie sau o cambie acceptată de aceasta, al cărei titular se întâmplă să fie o persoană fizică.

Toate plățile se fac fără numerar folosind contul curent (de decontare) al clientului. Dacă deținătorul cambiei este o persoană fizică, plata facturii bancare se face prin creditarea sumei plății în contul său de depozit bancar, contul curent sau contul de card.

La efectuarea tranzactiilor cu cambii, banca se ghideaza dupa legislatia in vigoare in tara. Totodată, fiecare bancă elaborează propriile documente de reglementare care definesc procedurile interne de implementare a acestora, referitoare la problemele de procesare a tranzacțiilor, determinarea capacității juridice și solvabilitatea clientului, evaluarea fiabilității facturilor acceptate în contabilitate și calcularea valorii lor contabile. .

În Republica Belarus, din iunie 2006, operațiunile bancare cu cambii au fost suspendate temporar, ceea ce se datorează necesității implementării Decretului prezidențial nr. 278 din 28 aprilie 2006 „Cu privire la îmbunătățirea reglementării circulației cambiei în Republica”. din Belarus”, care a necesitat modificări semnificative ale legislației privind proiectele de lege. În conformitate cu Decretul, pentru a exclude posibilitatea neîndeplinirii obligațiilor din cambie, se stabilesc restricții privind volumul tranzacțiilor efectuate pentru bănci, precum și pentru alte persoane juridice. Astfel, nu este permisă emiterea, avizarea și avalizarea cambiilor care nu sunt garantate cu numerar și alte bunuri ale persoanei care în legătură cu aceasta iau naștere obligații în temeiul cambiei. Volumul total al pasivelor băncilor nu trebuie să depășească 50% din capitalul propriu (pentru alte persoane juridice - valoarea activelor nete minus valoarea proprietății care au fost confiscate). Guvernul percepe taxă de timbru pentru o serie de tranzacții. Obiectele impozitării cu această taxă sunt: ​​transferul și primirea biletelor la ordin și a cambiilor în scopul schimbării dreptului de proprietate, inclusiv în timpul emiterii, avizării, avalizării; prezentarea la plată a unei cambii întocmite (emis), vizată, validată în Republica Belarus, informații despre care nu sunt furnizate Depozitarului Central Republican de Valori Mobiliare. Baza de impozitare este considerată a fi suma facturii sau suma prezentată pentru plată. Taxa de timbru se plătește la bugetul republican cu o cotă de 0,1%. Dacă factura este transferată unei organizații internaționale, agenții guvernamentale străine sau cetățeni străini, cota de impozitare este de 15%. La emiterea de copii ale unei cambii sau copii ale unei cambii - 20%, iar în cazul în care deținătorul cambiei nu furnizează informații despre tranzacțiile efectuate în Întreprinderea Unitară Republicană „Depozitarul Central Republican” - 25%.

În practica bancară, se efectuează următoarele tipuri de operațiuni cu cambii:

· emiterea de facturi bancare;

· acordarea amânării plății la emiterea unei cambii bancare sau vânzarea acesteia pe piața secundară;

· acceptare;

· novaţie folosind cambie;

· emiterea (eliberarea) unui draft invers;

· plata facturilor bancare;

· primirea unei cambii ca prim titular al unei cambii;

· transferul de către banca a cambiilor pentru operațiuni pe piața secundară;

· schimb de cambii;

· compensarea cu bilet la ordin;

· prezentarea de catre banca a unei cambii pentru plata (acceptare);

· utilizarea cambiei ca garanție pentru îndeplinirea obligațiilor;

· operațiuni bancare intermediare cu facturi.

Emiterea de facturi bancare. Operațiune în urma căreia banca vinde o cambie unui client pentru numerar sau o emite drept plată pentru munca prestată sau serviciile prestate. Banca atrage astfel resurse suplimentare, iar clientul primește venituri suplimentare sub formă de dobândă. Totodata, clientul are posibilitatea de a folosi cambia in circulatie economica aproape la egalitate cu numerarul, intrucat cambia banca are lichiditate mare.

Banca poate emite numai bilete la ordin, cu excepția cazului în care emite un mandat invers. Emiterea unei cambii se realizează pe baza unui acord întocmit în scris, conform căruia clientul se obligă să transfere fonduri către bancă în plata cambiei sau să furnizeze bunuri, să execute lucrări, să presteze servicii. , iar banca se obligă să emită cambia către client. Acordul poate fi încheiat și pe termen lung. Data primirii fondurilor în contul bancar este și data întocmirii facturii. Dacă la baza emiterii facturii se află lucrările (serviciile) prestate, atunci data întocmirii facturii este stabilită de părțile la acord.

Asigurarea unei plăți amânate la emiterea unei cambii sau vânzarea acesteia pe piața secundară. Esența operațiunii este aceea că banca vinde clientului o cambie, inclusiv a propriei sale, oferind în același timp o plată amânată. Această operațiune, denumită în limbajul de afaceri ca credit de facturi, este reciproc avantajoasă pentru bancă și client. Banca acordă un împrumut debitorului printr-o cambie, primește venituri și nu își folosește resursele. Clientul primește cambia și o poate folosi în plăți pentru o anumită perioadă de timp. Plata facturii se face după o anumită perioadă. De regulă, rata dobânzii pentru această formă de împrumut este mai mică decât pentru împrumuturile convenționale, deoarece banca nu utilizează resurse monetare.

Relația dintre bancă și client la acordarea unei plăți amânate pentru o cambie se construiește pe bază contractuală. Cu toate acestea, înainte de încheierea unui acord, banca este obligată să verifice capacitatea juridică și solvabilitatea clientului. Pentru a face acest lucru, clientul furnizează copii ale contractelor pentru a confirma tranzacțiile finanțate și situațiile financiare. Nu este permisă acordarea unei plăți amânate pentru a-și rezilia obligațiile din alte contracte: credit, leasing, factoring.

Într-un acord privind emiterea unei cambii bancare sau cumpărarea și vânzarea unei cambii pe piața secundară, părțile stabilesc: cuantumul cambiei, data întocmirii și termenul de plată (în cazul emiterii unei cambii) sau valoarea estimată a acesteia (în cazul cumpărării și vânzării pe piața secundară); data transferului facturii; perioada cel târziu în care clientul este obligat să transfere fonduri către bancă; cuantumul remunerației către bancă pentru amânarea acordată; obligația clientului de a utiliza factura în conformitate cu acordurile, copii ale cărora sunt depuse la bancă; metoda de asigurare a indeplinirii obligatiilor.

Aval pe bancnotă. Avalul unei facturi de către o bancă este o garanție, în urma căreia banca acordă o garanție de plată a facturii pentru una sau mai multe persoane obligate pe cambie. După cum s-a menționat mai sus, un aval poate fi emis atât pentru persoanele obligate principale (trăgătorul sau plătitorul), cât și pentru persoanele care poartă răspundere solidară (giranti). În primul caz, în cazul în care trăgatorul sau plătitorul refuză să plătească (accepte) cambia, titularul cambiei are posibilitatea de a primi plata prin prezentarea cambiei la avalistul fără a protesta neplată (neacceptare). În cel de-al doilea caz, este necesar să protestăm mai întâi împotriva proiectului de lege. Dacă clientul însuși a plătit factura, acesta este obligat să trimită băncii o notificare corespunzătoare în aceeași zi.

Evaluarea facturilor se realizează pe baza unui acord, care trebuie să indice:

· suma cambiei cu dobândă, dacă este cazul, sau limita sumei totale a fondurilor în limita căreia banca poate da un aval;

· scadența cambiei;

· suma aval;

· cuantumul remunerației către bancă pentru serviciul prestat;

· forma, termenele și procedura de virare a plății către bancă pentru serviciul prestat pe avalul cambiei;

· procedura de rambursare de către persoana căreia i s-a dat aval a datoriei către bancă în cazul în care banca achită factura în calitate de avalist.

Acceptarea unei facturi de către o bancă. Un client bancar, la emiterea unei cambii, poate indica banca ca platitor. Banca oferă acest serviciu numai rezidenților Republicii Belarus pe baza unui acord încheiat, care conține:

· limitarea sumei totale de fonduri în limita căreia banca va accepta cambiile clientului;

· obligația clientului de a asigura primirea la timp a fondurilor în contul bancar;

· calendarul și procedura de primire a fondurilor;

· metoda de asigurare a obligatiilor clientului;

· obligația clientului de a notifica banca în scris despre emiterea următoarei cambii;

· termene de plată pentru cambii; suma remunerației către bancă pentru acceptare.

Atunci când prezintă o cambie spre acceptare, banca verifică autenticitatea acesteia și face o marcare datată corespunzătoare pe formular. Când o cambie este prezentată pentru plată, banca o plătește din fondurile proprii sau din fondurile clientului, pe care clientul le transferă băncii înainte de termen, în conformitate cu acordul.

Novaţie utilizarea unui bilet la ordin este un acord de înlocuire a obligației inițiale dintre debitor și creditor prin emiterea unui bilet la ordin de la debitor către creditor.

Compensare utilizarea cambiei - o operațiune de încetare a unei obligații prin acordarea de despăgubiri în schimbul executării acesteia sub forma transferului debitorului dreptului de proprietate asupra cambiei către creditorul unei alte persoane prin acordul părților. În relația băncii cu clienții, novația și compensarea sunt cel mai adesea folosite pentru a rezilia sau înlocui obligațiile de rambursare a unui împrumut sau plata dobânzii.

În ciuda asemănării acestor operațiuni, ele au și caracteristici distinctive. Diferențele dintre inovare și compensare sunt următoarele:

· Odată cu novația, obligația inițială încetează odată cu semnarea acordului relevant de către părți. Cu despăgubiri, obligația încetează numai după ce compensația este furnizată (adică acordul de compensare în sine nu încetează obligația).

· Efectuarea unei novații folosind o cambie este permisă dacă subiectul și metoda de îndeplinire a obligației inițiale sunt diferite de subiectul și metoda de îndeplinire a obligației de cambie (adică, obligația de cambie nu poate fi reziliată prin novație ). Atunci când furnizați o cambie ca compensație, nu există o astfel de cerință.

Încetarea unei obligații prin novație se face pe baza unui contract (acord), care definește: obligația care se încetează prin novație; detaliile de bază ale cambiei. Cu ajutorul inovației, prin acordul băncii și al clientului, este posibilă divizarea denominației unei cambii, în urma căreia cambia originală a băncii este înlocuită cu mai multe cambii ale aceeași bancă, a căror valoare nominală este egală cu suma cambiei originale, iar toate detaliile noilor cambii reproduc exact detaliile cambiei originale.

Contractul (contractul) de compensare conține: o obligație care se reziliază prin acordarea unei despăgubiri; suma compensației; termenii și procedura de acordare a compensației; valoarea estimată a facturii.

Emiterea tirajului invers. Această operațiune se efectuează de către bancă dacă are dreptul de a acționa în judecată asupra cambiei căreia este titulară. Banca poate primi plata pentru o astfel de cambie prin emiterea unei trate de retur pe prezentarea uneia dintre persoanele obligate față de aceasta prin cambie cu plata la locația acestei persoane.

Suma reverseiului include suma cambiei în sine, dobânda aferentă acesteia, dacă există, suma dobânzii penalizatoare și toate costurile suportate de bancă. Banca poate emite un revers chiar înainte de data scadentă pentru plata facturii. În acest caz, dobânda de reducere este dedusă din suma facturii.

În cazul în care persoana căreia i se emite transferul inversă refuză să o accepte, banca poate emite o nouă girată către o altă persoană obligată.

Plata facturilor bancare. Această operațiune constă în plata propriilor cambii ale băncii, prezentate de titularul cambiei spre plată la scadența termenului de plată. Deținătorul cambiei depune la bancă o cerere corespunzătoare, factura propriu-zisă și un document care identifică identitatea și autoritatea persoanei care prezintă cambia. Banca, la rândul său, în prezența acestei persoane, verifică autenticitatea cambiei și, după ce a constatat legalitatea drepturilor deținătorului cambiei, este de acord cu plata. Pe formularul documentului se pune un semn datat, după care se returnează titularului cambiei și se plătește.

Primirea unei facturi ca prim posesor de facturi. Contabilitatea facturilor de către o bancă. Esența primei operațiuni se rezumă la dobândirea de către bancă a drepturilor aferente cambiei în calitate de prim titular al cambiei pe baza unui acord.Scotarea unei cambii de către o bancă este cumpărarea de către banca a unei cambii pe piața secundară, a cărei perioadă de plată nu a sosit încă în baza unui contract de cumpărare și vânzare cu executarea unui aval în favoarea băncii. Atat in primul cat si in cel de-al doilea caz, banca, la achizitionarea unei cambii, suporta riscuri, astfel ca aceste operatiuni se desfasoara in raport cu cambii care au un grad ridicat de fiabilitate.

Banca poate primi și sconta bilete la ordin și cambii la un preț redus sub valoarea lor nominală. Valoarea contabilă a facturii depinde de rata de refinanțare și de distanța perioadei de plată. În același timp, fiecare bancă are propria metodologie de determinare a acesteia, în care statutul, fiabilitatea și reputația de afaceri a sertarului sunt de o importanță nu mică. Se preferă, de regulă, cambiile pe termen scurt care sunt mai puțin dependente de situația economică a trăgătoarei și cambiile avalizate de bănci. În practică, apare o situație când o bancă acceptă în contabilitate propria cambie, care a fost vehiculată anterior pe piața secundară (care are cel puțin un aval). În acest caz, el are dreptul de a vinde în continuare o astfel de cambie sau de a înceta obligația sa din cauza coincidenței debitorului și creditorului într-o singură persoană.

Transferul de către bancă a cambiilor pentru tranzacțiile de pe piața secundară. Banca poate vinde cambiile pe care le deține în numerar sau le poate transfera pentru bunurile primite sau serviciile prestate. Această operațiune se realizează în baza unui acord de vânzare (transfer) a unei cambii cu executarea obligatorie a unui aval în favoarea cumpărătorului cambiei. Prețul cambiei se stabilește prin acordul părților.

Schimb de facturi- o operațiune în urma căreia părțile își transferă reciproc dreptul de proprietate asupra cambiilor în baza unui acord de schimb.

Sensul operațiunii este că cambiile schimbate pot avea valori estimative diferite și, prin urmare, schimbul este o formă de împrumut. Deci, dacă o bancă, în urma unui schimb, primește o cambie cu o valoare estimată mai mică, atunci devine de fapt creditor în raport cu reversul. O astfel de operațiune este supusă riscului de credit, prin urmare, aceleași cerințe sunt impuse cambiilor primite de bancă în baza unui contract de schimb ca și celor luate în considerare.

Contractul de schimb definește următoarele prevederi: descrierea cambiilor cu descrierea detaliilor acestora; termenii de transfer al cambiilor schimbate; valoarea estimată a facturilor; diferența urmează să fie plătită de una dintre părți, dacă facturile nu sunt echivalente, momentul transferului acesteia.

Prezentarea de către bancă a unei cambii pentru plată (acceptare). Banca, fiind deținătorul legal al cambiei, prezintă nota de plată (acceptare) atunci când termenul de plată (acceptare) ajunge la locul indicat ca loc de plată (locația plătitorului). Faptul de a prezenta o cambie pentru plată (acceptare) trebuie confirmat prin emiterea unei chitanțe corespunzătoare către bancă sau prin luarea unei notificări pe cambie „Bill este prezentată pentru plată (Acceptată).” Chitanța sau marca trebuie să fie datată, semnată de persoane autorizate și certificată printr-un sigiliu. In caz de neacceptare, neplata sau plata partiala a cambiei de catre debitor, banca are dreptul de a protesta.

Factura poate fi folosită ca formă de garanţie pentru îndeplinirea obligaţiilor client în fața băncii. Dacă contractul de împrumut prevede transferul unei cambii ca modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor, atunci se face un aval colateral sub forma cambiei și se întocmește un contract de gaj. După ce clientul își îndeplinește obligațiile garantate prin gaj, banca returnează factura debitorului gajist. În cazul neîndeplinirii sau îndeplinirii necorespunzătoare a obligațiilor clientului, banca are dreptul de a primi plata pe cambie sau de a o vinde pe piața secundară. Nu se acceptă ca garanții propriile cambii ale clientului, iar valoarea totală a cambiilor gajate nu trebuie să fie mai mică decât valoarea obligației principale. Perioada de plată a acestor facturi este permisă nu mai devreme de data expirării contractului de împrumut.

Tranzacții intermediare cu facturi. Banca furnizeaza servicii de intermediar pe piata primara sau secundara a valorilor mobiliare in numele clientului pe baza unui contract de agentie sau a unui contract de comision. Prin încheierea unui contract de cesiune cu un client, banca acționează ca avocat în numele clientului și pe cheltuiala acestuia. Dacă se încheie un contract de comision, atunci operațiunile sunt efectuate în numele băncii și pe cheltuiala clientului, iar banca acționează ca comisionar.

De exemplu, o bancă, în numele unui client, cumpără o cambie de pe piața primară și încheie un contract de agenție cu acesta. În acest caz, clientul (principalul) este indicat pe factură ca primul deținător al facturii. Principalul transferă la bancă suma facturii și taxa de mediere. Dacă banca furnizează servicii de intermediar pentru tranzacțiile cu cambii pe piața secundară, atunci la primirea (transferul) cambiei de către bancă, partea care efectuează transferul emite un aval în alb pe cambie. Scopurile unor astfel de operațiuni sunt extinderea gamei de servicii oferite și generarea de venituri suplimentare sub formă de dobânzi sau comisioane.

Întrebări pentru autocontrol:

1. Care sunt funcțiile și proprietățile economice ale unei facturi?

2. Ce înseamnă un defect sub formă de factură? Ce consecințe juridice presupune recunoașterea unui viciu sub formă de cambie?

3. Care este diferența dintre cambiile și biletele la ordin?

4. În ce moduri poate fi transferată o cambie?

5. Se poate transfera un bilet la ordin prin andos?

6. Ce tipuri de avize sunt utilizate în circulația facturilor?

7. Care este diferența dintre aprobare și atribuire? În ce cazuri este folosită atribuirea?

8. Care este esența acceptării? Ce facturi sunt acceptate?

9. Ce inseamna bilet la ordin aval?

10. De ce este necesară o cambie? Care este procedura de protest?

11. Care sunt scopurile băncilor care efectuează tranzacții cu facturi? Ce tranzacții sunt tranzacții cu credit?

În circulația comercială, cambia poate acționa ca mijloc de decontare a tranzacțiilor, poate servi ca metodă de împrumut comercial întreprinzătorilor și poate fi o modalitate specifică de a asigura îndeplinirea obligațiilor din tranzacții.

Facturi și operațiuni de credit într-o bancăîncepe cu clientul care primește un împrumut cu cambie. Acest împrumut poate fi obținut sub formă de scontări de facturi și sub forma unui cont special de împrumut securizat cu facturi. În același timp, este împărțit în împrumuturi unice și permanente.

Împrumuturile pentru scontarea cambiei pot fi la purtător sau cambie.

Împrumut la purtător deschide clientului pentru contabilizarea cambiilor transferate la bancă. În cadrul unui împrumut cu cambie, clientul își emite cambiile, cu care plătește pentru bunurile și serviciile furnizate. Destinatarii unor astfel de facturi le prezintă apoi băncilor lor, care la rândul lor le înaintează băncii trăgătorului pentru rambursare prin credit deschis.

Împrumuturi cu cambie de obicei emise de bănci clienților care au conturi de decontare (curente) deschise la aceste bănci. Atunci când are în vedere posibilitatea deschiderii unui împrumut cu cambie, banca evaluează solvabilitatea clientului. În acest scop, sunt furnizate documentele sale financiare, o descriere a capitalului său fix și de lucru, informații despre prezența datoriilor restante în trecut, planuri de producție și afaceri, polițe de asigurare, dacă există, și statutul întreprinderii. Banca poate folosi date despre întreprinderea altor bănci și firme speciale. Dacă compania a permis anterior ca facturile sale să protesteze, atunci va fi problematic pentru ea să primească un astfel de împrumut.

Cambiile atât în ​​împrumuturile la purtător, cât și în împrumuturile de schimb sunt acceptate în contabilitate numai în cuantumul soldului liber al împrumutului.

Procedura pentru facturile contabile. Scontarea unei cambii înseamnă transferul (vânzarea) acesteia de către posesorul cambiei către bancă prin aviz înainte de data scadentă a plății și primirea pentru aceasta a sumei cambiei minus un anumit procent, numit dobândă de reducere sau reducere. Cambiile sunt transferate la bancă conform registrelor. În același timp, pe facturile în sine se face un aviz alb, adică. avizare fără a preciza destinatarul. Banca are în vedere posibilitatea actualizării cambiei și, dacă decizia este pozitivă, include detaliile acesteia în aviz. În plus, ștampila „Contabilitate” este plasată pe față. La primirea unei cambii, banca verifică respectarea cerințelor formale ale legii cambiei, verifică corectitudinea completării tuturor detaliilor, autoritatea persoanelor care au semnat, precum și autenticitatea acestor semnături. În plus, se analizează situația economică a clientului și a giranților care au semnat factura. Numai facturile bazate pe mărfuri și tranzacții comerciale sunt acceptate pentru contabilitate. Facturile de bronz și prietenoase nu sunt acceptate pentru contabilitate. Pentru actualizarea unei cambii, banca percepe dobândă de reducere, a cărei rată este stabilită de banca însăși. La colectarea cambiei străine se percep taxe port(poștale) și haldă(comisioane la băncile nerezidente pentru încasarea facturilor).

În cazul în care factura este plătită înainte de data scadentă, plătitorului i se restituie dobânda pentru timpul rămas la rata băncii pentru conturile curente. Dacă plata se efectuează după data scadenței, atunci banca, pe lângă suma facturii, percepe plătitorului 6% pe an pentru perioada de întârziere, o penalitate, precum și costuri de protest, dacă acestea au fost deja efectuate. Facturile neplătite la timp trebuie depuse la notar pentru protest a doua zi. Notarul protestează asupra facturilor în conformitate cu legislația adoptată și le restituie băncii cu o notă de protest. După aceasta, banca solicită rambursarea facturilor de la sertar. Dacă acest lucru nu se întâmplă, banca încetează complet să-i împrumute și se duce în instanță.

Apel la împrumuturi. Băncile pot deschide conturi speciale de împrumut pentru întreprinderi, pentru care cambiile sunt acceptate ca garanție. De obicei, valoarea nominală a facturilor depășește valoarea împrumutului deschis. Aceste împrumuturi se deschid fără precizarea unui termen sau înainte de scadența efectelor. Aceste împrumuturi sunt emise ca împrumuturi la cerere sau împrumuturi la cerere, așa cum sunt denumite. Ei plătesc dobânzi asemănătoare cu ratele la credite, dar pentru bancă astfel de credite sunt mai profitabile, întrucât dacă creditul nu este rambursat, îl poate închide cu sumele primite în plata facturilor. Acordul de deschidere a unui împrumut la gardă între client și bancă prevede urmatoarele conditii:

mărimea împrumutului;

cea mai mare limită a raportului dintre garanții și datoria contului;

mărimea ratei împrumutului;

dreptul băncii de a solicita garanții suplimentare;

dreptul băncii de a rambursa datoria clientului, dacă este cazul, din fondurile primite în plata facturilor care garantează împrumutul, precum și din alte sume ale clientului deținute de bancă;

dreptul clientului de a înlocui notele de securitate.

Când folosește un împrumut, banca monitorizează mărimea soldului său liber. Rambursarea împrumutului în sine poate fi efectuată fie prin transferul fondurilor clientului, fie prin compensarea plăților primite pe facturi. Pentru a primi plata, titularul cambiei nu trebuie sa rateze termenul de prezentare a cambiei, sa o trimita sau sa se prezinte personal la locul platii. Costurile asociate acestor operațiuni pot fi semnificative. În mod obișnuit, deținătorii de facturi instruiesc băncilor să efectueze operațiuni pentru a prezenta aceste facturi la plată, a primi plata și, dacă este necesar, a protesta împotriva facturii. Banca, acceptând o astfel de comandă, efectuează operațiunea de colectare a facturilor, percepând un anumit comision pentru aceasta sub forma unui procent din suma plății și costurile poștale. Pentru client, acest lucru este de obicei mai ieftin și mai rapid decât prezentarea însuși a facturilor. Băncile acceptă cambii pentru încasare în locurile în care există unități bancare. Astfel de facturi sunt transferate băncii în baza unui aval de garanție. De asemenea, clientul trebuie să ramburseze băncii costurile de contestare a facturilor, dacă este necesar.

Reescontarea facturilor de către bănci. O bancă comercială, ținând cont de cambia clientului, o poate redesconta într-o altă instituție de credit. Cu toate acestea, în întreaga lume, cea mai răspândită practică este redescontarea facturilor la Banca Centrală a țării. În Rusia, Banca Centrală împrumută băncilor comerciale fie la cererea acestora (la rata de refinanțare), fie prin licitații de credit. Dar o modalitate mai civilizată de distribuire a fondurilor de credit este redescontarea facturilor acumulate de bănci. Banca Rusiei a dezvoltat cerințe pentru cambiile pe care le acceptă pentru redescontare. În primul rând, Banca Rusiei acceptă pentru redescontare doar biletele la ordin ale întreprinderilor furnizori trase pe o bancă comercială, adică. cambiile sunt redescontate doar atunci când firma furnizor (și nu cumpărătorul) contractează un împrumut de la o bancă și își formalizează datoria cu cambie.

O cambie redescontată de Banca Rusiei trebuie, în plus, să îndeplinească următoarele cerințe:

• a) întreprinderea furnizoare trebuie să fie rezidentă;
• b) valoarea nominală a facturii este de cel puțin 100 de milioane de ruble;
• c) factura trebuie să fie întocmită în limba rusă și toate inscripțiile și suma de bani trebuie indicate și în limba rusă;
• d) data scadentă a facturii trebuie specificată într-o anumită zi. Nu sunt acceptate pentru redescontare cambii cu data de scadență „la vedere”, „la așa și la un moment de la prezentare”, „la un astfel de moment de la întocmire”;
• e) cambia nu trebuie să conțină o condiție de acumulare a dobânzii la valoarea cambiei;
• f) ca loc de plată trebuie să fie indicată banca comercială care a actualizat factura;
• g) trăgătorul trebuie să noteze pe cambie „fără protest”. Nu sunt permise niciun semn restrictiv;
• h) factura trebuie să fie autentică. Copiile nu sunt acceptate pentru reînregistrare;
• i) cambia trebuie să fie întocmită într-o formă uniformă stabilită de Banca Rusiei.

De fapt, aceste facturi pot fi emise de întreprinderile furnizoare contra împrumuturilor pentru completarea capitalului de lucru, adică. împrumuturi care permit unei companii să funcționeze până la sosirea banilor de la cumpărători. Prin urmare, aceste facturi trebuie să fie acoperite de livrarea efectivă a mărfurilor. În plus, întreprinderile care au emis factura nu ar trebui să aibă datorii restante la împrumuturile de la băncile comerciale, plățile către furnizori sau bugetul. O bancă comercială, împreună cu o cerere de redescontare a cambiilor, transmite Băncii Rusiei bilanţurile întreprinderii şi rapoartele de performanţă financiară. Banca Centrală a Federației Ruse efectuează reescontarea prin achiziționarea de cambii de la băncile comerciale cu condiția răscumpărării. Perioada pentru care sunt răscumpărate cambiile nu poate fi mai mică de 10 zile și mai mult de 90 de zile înainte de data scadentă a plății. Achiziția se face prin creditarea în contul corespondent al unei bănci comerciale a unei sume egale cu valoarea nominală a facturii, minus discountul stabilit de Banca Rusiei.

Credit cambie este oferit numai băncilor comerciale care îndeplinesc următoarele condiții:

• - sunt respectate standardele economice cerute de lege;
• - cerințele de rezervă sunt îndeplinite în timp util și integral;
• - există un raport al auditorului asupra raportului anual;
• - nu este permisă datoria restante la împrumuturile Băncii Rusiei.

Răscumpărarea de cambii de către băncile comerciale și, în consecință, rambursarea împrumutului cambiei se face prin radierea sumei acestuia din contul corespondent al băncii. Dacă nu sunt suficienți bani în cont, împrumutul este transferat în categoria restante și se percepe dobânzi ca penalitate în valoare de 1,3 din rata de actualizare a Băncii Rusiei.

Dominarea facturilor.În forma de decontare a cambiei, pe lângă banca deținătorului cambiei, care încasează cambia, poate participa și banca plătitorului ca domiciliu, adică. executați instrucțiunile clientului-plătitor pentru a efectua plata la timp pe cambie. Semnul extern al cambiei domiciliate este mențiunea „Plată la bancă” indicată în aceasta, plasată sub semnătura plătitorului. Pentru bancă, această operațiune este profitabilă, întrucât primește un comision pentru domiciliul facturilor, iar în același timp, acționând ca domiciliu, banca nu își asumă nicio responsabilitate dacă plata nu are loc. Clientul-plătitor însuși este obligat să asigure primirea fondurilor necesare în contul său bancar până la momentul plății pe factură, sau să rezerve suma plății în avans într-un cont separat. În caz contrar, banca refuză plata și factura este contestată în mod obișnuit împotriva trăgătoarei.

Extinderea utilizării formei de plată a cambiei în cifra de afaceri economică a țării ar trebui, de asemenea, să fie facilitată de astfel de noi tranzacții cu facturi pentru practica noastră bancară, cum ar fi scontarea facturilor și emiterea de împrumuturi garantate cu cambii asociate cu împrumuturile pe termen scurt acordate economiei.

În practica bancară autohtonă modernă, a apărut un nou tip de cambie - o bancă sau o cambie financiară. Factură bancară (financiară). reprezintă o obligație unilaterală, necondiționată a băncii (emitentul cambiei) de a plăti persoanei desemnate în ea sau la ordinul acesteia o anumită sumă de bani într-o perioadă determinată. Legislația actuală a cambiei ruse nu prevede reguli speciale sau excepții pentru emiterea de cambii de către bănci, iar legislația privind valorile mobiliare nu afectează această problemă. Regimul juridic al cambiilor bancare coincide cu regimul general al cambiilor tuturor celorlalți emitenți și este reglementat de legea federală „Cu privire la biletele la ordin și cambiile” din 21 februarie 1997. Aceasta determină două calități principale ale emisiunii și circulația unei anumite cambii bancare: posibilitatea de a emite atât exemplare unice, cât și serie și posibilitatea băncilor de a stabili în mod independent reguli de emitere și circulație a propriilor cambii care nu contravin legii.

Facturile bancare pot fi achiziționate de persoane juridice și persoane fizice în primul rând în scopul generării de venituri. Randamentul este definit ca diferența dintre prețul de răscumpărare, care este egal cu valoarea nominală a cambiei, și prețul de achiziție, care este mai mic decât valoarea nominală. Diferența specificată (reducere) reprezintă în esență venituri calculate pe baza ratei actuale a dobânzii la depozitul bancar. Acest lucru se referă la natura depozitului de transfer bancar și îl face similar cu un certificat de depozit. Cu toate acestea, spre deosebire de acesta din urmă, o factură bancară poate fi folosită de proprietarul său nu numai ca mijloc de economisire, ci și ca mijloc de cumpărare și plată. Deținătorul unei cambii poate plăti cu aceasta pentru bunuri și servicii, transferând cambia prin aval unui nou posesor de cambie, căruia, potrivit legii, îi sunt transferate toate drepturile în cadrul cambiei. Avizarea unei facturi bancare, de regulă, prevede transferul gratuit al drepturilor în temeiul facturii între persoane juridice și persoane fizice. Avizul, la care participă persoanele fizice, este certificat de notarul de stat sau de bancă. Astfel, având forța juridică a obligației urgente a unei bănci cu toate drepturile care le decurg, factura bancară devine un instrument flexibil pentru efectuarea unei plăți și deservirea unei părți din cifra de afaceri de plată a economiei.

Băncile comerciale practică emiterea propriilor facturi în diverse scopuri: pentru a strânge fonduri, pentru a acorda împrumuturi mai ieftine întreprinderilor etc. Distribuția foarte largă a cambiilor se poate explica prin următoarele motive: astăzi nu există o reglementare legislativă și de reglementare suficient de completă a unor astfel de tranzacții, emisiunea cambiei nu este înregistrată la Banca Centrală, tranzacțiile cu bilete la ordin (care predomină). ) nu sunt supuse impozitului pe tranzacțiile cu valori mobiliare, cambiile sunt suficient de ușor de utilizat. În acest sens, se poate afirma că facturile bancare predomină pe piața de facturi din Rusia modernă.

operațiune de împrumut bancar cu cambie

Inițial, cambiile au început să fie folosite de băncile comerciale pentru a strânge fonduri.

Emiterea unei facturi cu discount (reducere) sau purtătoare de dobândă realizată în baza reglementării „Cu privire la emiterea, circulația și rambursarea facturilor bancare”. Aceste documente nu trebuie să contravină prevederilor „Cu privire la cambii și bilete la ordin” (1937). Aceste documente prevăd condițiile în care un client al unei bănci poate achiziționa o cambie, o poate prezenta la plată etc. Cu toate acestea, ar trebui să acordați atenție pentru a vă asigura că conținutul termenilor nu contrazice textul proiectului de lege, deoarece ceea ce nu este scris în proiectul de lege nu are forță juridică. Deci, de exemplu, este inacceptabil să se stabilească o condiție pentru răscumpărarea anticipată a facturilor la o rată redusă a dobânzii, de ex. o rată mai mică decât cea indicată în clauza dobânzii din textul cambiei. În cazul în care clientului i se oferă posibilitatea de a prezenta o cambie înainte de data scadenței acesteia, banca este obligată să perceapă dobândă la suma cambiei la cursul specificat pentru perioada reală de circulație a cambiei și numai atunci are dreptul de a reține o anumită reducere pentru rambursarea anticipată a cambiei. De asemenea, la elaborarea condițiilor, este necesar să se țină cont de faptul că factura poate fi transferată prin aviz unui alt titular care nu va fi familiarizat cu acest document și, prin urmare, în timpul interacțiunii sale ulterioare cu banca, pot apărea conflicte nedorite. Un număr de bănci încheie un acord de cumpărare și vânzare a cambiei cu primul cumpărător al cambiei. Un astfel de acord, în special atunci când se vinde o factură cu reducere, poate fi util ca document primar care confirmă suma pentru care a fost achiziționată factura, de exemplu, la calcularea impozitului pe venit. Rețineți că, de asemenea, textul acordului nu trebuie să contrazică conținutul facturii și condițiile băncii.

Factură de dobândă este vândut primului titular la egalitate, iar venitul titularului va fi dobânda acumulată la suma facturii. În acest caz, clauza privind acumularea dobânzilor va fi valabilă numai în cambiile cu termenul de plată „la vedere” sau „la un moment dat de la vedere”; note restrictive precum „la vedere, nu mai devreme”. sunt de asemenea acceptabile. Dobânda se acumulează din ziua întocmirii cambiei, cu excepția cazului în care este specificată o altă dată, până în ziua prezentării efective a cambiei la plată. Cel mai profitabil este pentru deținătorul unei facturi să o păstreze până la scadența plății, dar poate fi și vândută la un preț mai mare (inclusiv dobândă) sau transferată ca plată pentru un anumit produs. Dacă nota de plată este vândută în continuare la un preț mai mare decât valoarea nominală, atunci venitul primit de primul proprietar va fi considerat ca diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al proprietății, adică factura și, în consecință, va să fie impozitate la cota generală a impozitului pe venit. Doar ultimul deținător, la plata cambiei de către banca debitoare, va primi venituri din dobânzi la titlu. Acest tip de venit este impozitat cu o cotă preferenţială (15% pentru nebancare, 18% pentru bănci), impozitul este reţinut la sursă, iar banca transferă impozitul către organul fiscal de la sediul acesteia.

Spre deosebire de descrierea schemei de bancnote purtătoare de dobândă, o bancnotă redusă (sau redusă) este vândută primului deținător la un preț sub valoarea nominală. Venitul titularului unei facturi cu discount va fi diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare al cambiei, care în toate cazurile este impozitat la cota generală de impozit pe venit. Taxa se calculează independent de persoana juridică care a primit reducerea și a plătit conform procedurii generale.

Pentru a îmbunătăți calitatea unei cambii (creșterea lichidității acesteia), o întreprindere poate contacta banca de servicii cu o solicitare de a-i oferi o garanție de plată pe cambie, de ex. privind avalizarea acestei facturi de către o bancă comercială. La avalizarea cambiei altcuiva, banca încheie un acord sau un acord cu persoana căreia i se acordă avalul pentru a valorifica cambia (sau cambiile, dacă tranzacțiile sunt efectuate frecvent). Într-un astfel de acord, puteți prevedea și o serie de condiții, cum ar fi: suma facturii și avalului, perioada de plată a facturilor care sunt disponibile, suma remunerației pe care clientul o plătește băncii pentru astfel de servicii etc. . Un punct foarte important este stabilirea unei proceduri de notificare a băncii că clientul a achitat factura și nu se va face nicio pretenție împotriva băncii. În cazul în care garanția nu este utilizată, clientul băncii trebuie să notifice banca în scris că factura a fost rambursată. Banca are, de asemenea, dreptul de a cere să i se furnizeze o copie a facturii plătite cu o notă care să indice primirea plății de la creditori.

Acceptarea de către o bancă comercială a cambiei unui client- o operație care este răspândită și în practica mondială. Atunci când o bancă oferă un împrumut de acceptare, întreprinderea emite o cambie băncii sale comerciale, care acceptă cambia, adică. devine debitor pe cambie. Cel mai adesea, chiar înainte ca banca să accepte nota, clientul îi oferă un fel de garanție pentru împrumut, de exemplu, o sumă de bani echivalentă cu valoarea nominală a facturii. Uneori, acoperirea este oferită înainte de achitarea facturii. În rândul băncilor rusești, acceptarea facturilor clienților nu este practic larg răspândită, deoarece, odată cu instabilitatea financiară actuală, băncile nu au încredere în solvabilitatea clienților lor, iar riscul băncii atunci când efectuează o astfel de operațiune este extrem de mare. În plus, mulți experți au remarcat în mod repetat că cambiile sunt în general puțin utilizate pe piața monetară rusă.

Cambiile care circulă în circulație economică pot fi prezentate de către deținătorii acestora băncilor, în primul rând, cu scopul de a primi bani împotriva acestor cambii înainte de scadența plății asupra acestora și, în al doilea rând, cu scopul de a primi cel mai convenabil plata asupra cambiilor de schimb la sediul băncii. Se apelează operațiuni bancare cu facturi pentru a finaliza prima sarcină credit, iar operaţiile în urma cărora se rezolvă a doua problemă se numesc comisioane.

Operațiuni de credit bancar cu facturi. Conform legislaţiei bancare actuale, băncile comerciale pot acorda clienţilor lor credite cu cambie sub forma: a) scontării cambiei; b) un cont special de credit pentru cambii (cont de gardă); c) forfaiting (împrumut pentru tranzacţii de comerţ exterior).

Împrumuturile cu facturi sunt împărțite în împrumuturi permanente și împrumuturi unice. Diferența dintre aceste tipuri de împrumuturi este că în cazul unui împrumut permanent, clientul poate folosi suma împrumutului în mod repetat în limitele permise; Un împrumut unic permite ca suma totală să fie utilizată o singură dată. Un client căruia îi este permis să prezinte cambii pentru contabilitate ca credit permanent poate, pe măsură ce plata este primită pe cambiile deja actualizate de el, să prezinte din nou cambiile pentru contabilitate fără permisiunea specială în limitele porțiunii de valabilitate. credit astfel eliberat. Împrumuturile sub formă de conturi speciale de gardă împotriva cambiilor sunt permanente și valabile până la anulare. Un împrumut cu cambie poate fi la purtător sau cambie.

Împrumut la purtător deschide în contabilitate cambiile transferate de client către bancă, emise de diverși emitenți de cambii. Aceste împrumuturi sunt utilizate de acele întreprinderi și organizații care au un portofoliu solid de facturi, de exemplu. oferă clienților lor plata amânată, formalizată prin cambii. Aceste facturi sunt transferate la bancă pentru contabilitate.

Credit cambie este deschis clienților care primesc o plată amânată de la furnizorii lor, această amânare se formalizează prin cambii. Furnizorii, după ce au primit cambii, le depun spre contabilitate băncii unde le este deschis împrumutul cambie.

Diferența dintre aceste forme de împrumut este că, în primul rând, cu un împrumut la purtător debitorul este trăgătorul, iar cu un împrumut la purtător - deținătorul cambiei și, în al doilea rând, cu un împrumut la purtător, împrumutatul primește fondurile direct și abia apoi dispune de ele la propria discreție, iar Cu un împrumut cambie, proprietarul cambiei primește fondurile.

Din punct de vedere legal, scontarea cambiei reprezintă transferul (avizarea) unei cambii în numele băncii cu toate consecințele ei obișnuite, adică. purtătorul devine debitorul cambiei în calitate de unul dintre semnatari, cu excepția cazului în care s-a eliberat într-un fel de răspunderea pentru plată, iar banca devine creditor-titular al cambiei. Din punct de vedere economic, primirea anticipată a fondurilor în cadrul unei facturi de către titularul cambiei înseamnă împrumuturi primite de acesta, care sunt ulterior rambursate de către plătitorul cambiei.

Astfel, prin contabilitate, fiecare deținător de cambii, dacă este cazul, are posibilitatea de a transforma facturile pe care le deține în numerar și bani în formă necash. Ținând cont de cambie, deținătorul cambiei scapă și de grijile cu privire la restituirea băncii a sumelor primite pentru contabilitate, întrucât banca le primește direct de la sertare și numai în cazul în care starea financiară a acestuia din urmă este nefavorabilă, apelează la purtător. a facturii.

Banca, la rândul ei, acceptând facturi pentru contabilitate, face profit prin deducerea dobânzii în favoarea ei. La scontarea facturilor, banca întocmește un registru al facturilor actualizate; forma registrelor este stabilită de fiecare bancă în mod independent.

Băncile verifică facturile acceptate în contabilitate din punct de vedere al fiabilității lor juridice și economice. Sunt acceptate în contabilitate cambiile care îndeplinesc următoarele condiții:

1) respectă cerințele Regulamentului privind biletele la ordin și cambiile;

2) seria avizelor de pe cambie trebuie să fie continuă;

3) să fie cu plată în locurile în care există sucursale sau corespondenți ai băncii, organelor notariale și instanțelor populare;

4) pe bază de mărfuri și tranzacții comerciale;

5) există o indicație a locației exacte a sertarului.

Din punct de vedere juridic, corectitudinea completării tuturor detaliilor cambiei, atribuțiile persoanelor care au semnat cambia, autenticitatea acestor semnături și prezența unui aviz în favoarea băncii pe cambia sunt verificate. Dacă există încălcări în executarea unei facturi, atunci aceste facturi sunt șterse din registru. În plus, cambiile emise cu plată în locuri în care nu există instituții bancare, precum și cu termene care nu permit băncii să primească în timp util plata asupra cambiei.

Din punct de vedere economic, fiabilitatea facturii este controlată, i.e. posibilitatea de a primi plata pentru aceasta. În acest scop, banca trebuie să studieze informații despre solvabilitatea și bonitatea tuturor giranților și a plătitorului; informațiile primite de la notari cu privire la protestele cambiilor și cambiile pentru care au existat proteste restante, sunt șterse din registru. Băncile nu ar trebui să accepte cambii pentru contabilitate:

Nu se bazează pe tranzacții cu mărfuri;

Eliberat de tragator in vederea obtinerii unui credit bancar impotriva acestora (contrafacturi);

Acele persoane care desfășoară activități comerciale prin împuternicire, dar au semnat personal factura;

Reprezentând o înlocuire sau o corespondență a facturilor luate în considerare anterior de bancă.

Facturile care nu îndeplinesc cerințele băncii sunt șterse din registru și returnate la purtător.

Operațiunea de contabilizare a facturilor a băncii este însoțită de fluxul de documente prezentat în Fig. 15.3.

Orez. 15.3. Fluxul documentelor pentru contabilitatea facturilor:

1 - posesorul cambiei prezinta bancii nota pentru a primi un imprumut; 2 - banca emite un credit; 3 - banca trimite facturile străine spre încasare la banca plătitorului; 4 - banca plătitorului prezintă spre plată facturile pentru care a venit termenul de plată; 5 - plătitorul este de acord cu plata, i.e. acceptă cambia (asigură disponibilitatea fondurilor în contul curent); 6 – banca plătitorului este notificată cu privire la plata facturilor; 7- banca împrumutatului creditează bani pentru achitarea facturii în contul său corespondent la banca corespondente; 8 - în caz de neplată a cambiei de către plătitor, banca plătitorului prezintă nota la notariat pentru a face protest; 9 - notariatul restituie facturile protestate.

Pentru a asigura primirea la timp a plăților la cambiile reduse, banca păstrează dosarele conform termenelor scadente ale plăților (de către trăgători și prezentatorii de cambii). Pentru a controla primirea la timp a plăților la cambiile actualizate, banca întocmește extrase speciale pentru fiecare dată la care se completează următoarele date: pentru toate cambiile; urgent la această dată, cu indicarea numărului de ordine al cambiei conform carnetului de înregistrare a acestora de către bancă; numele sertarelor, purtătorilor și suma fiecărei cambii. La primirea plății, se fac notițe corespunzătoare în extras, iar facturile sunt returnate plătitorului.

Un împrumut cu cambie poate fi emis de o bancă sub forma unui împrumut garantat cu cambii. Emiterea de către o bancă a unui împrumut garantat cu cambie se înțelege ca o operațiune în care banca acordă clientului un împrumut în numerar, și acceptă de la acesta (împrumutatul) efectele comerciale de care dispune ca garanție la plată. La emiterea unui credit garantat cu cambie, banca nu se numără printre persoanele obligate pe cambie.

Diferența dintre acest împrumut și reducerea facturilor este următoarea. În primul rând, la gajarea cambiei, banca nu atribuie dreptul de proprietate asupra cambiilor, deoarece cambiile sunt gajate doar pentru o anumită perioadă înainte de data scadenței. În al doilea rând, un împrumut garantat cu cambie se emite doar în valoare de 60-90% din valoarea nominală a cambiei. În al treilea rând, restituirea plăților împrumutate în cadrul unui împrumut deschis nu se realizează de către plătitor, așa cum este cazul în cazul actualizării facturilor, ci prin primirea sumei emise direct de la împrumutat. În cazul în care clientul este insolvabil, banca însăși prezintă facturile la sertare pentru plată.

Banca poate pune o condiție la deschiderea unui împrumut: să-și asume dreptul de a încasa facturile gajate. Acest lucru permite băncii să verifice bonitatea trăgatorilor și, prin urmare, direcția corectă a tranzacțiilor de credit.

Facturile bancare acceptate drept garanție sunt supuse acelorași cerințe legale și economice ca și cele luate în considerare.

Emiterea de împrumuturi garantate prin facturi comerciale poate fi fie o singură dată, fie permanentă. În acest din urmă caz, banca deschide clientului un cont special de credit garantat prin cambii. Emiterea de împrumuturi se reflectă în debitul acestui cont, iar rambursarea se reflectă în credit.

Un cont special de împrumut este un cont la vedere și, astfel, perpetuitatea împrumutului oferă băncii dreptul în orice moment de a cere rambursarea totală sau parțială, precum și garanții suplimentare.

Un împrumut sub forma unui cont de apel este disponibil doar clienților cu o cifră de afaceri regulată. Creditele unice garantate prin cambii sunt acordate clienților dintr-un cont simplu de împrumut. La deschiderea unui împrumut garantat cu cambii într-un cont special de împrumut, împrumutatul încheie un contract de împrumut cu banca. Aceasta este o condiție necesară atunci când utilizați acest împrumut.

Contractul de împrumut trebuie să prevadă: drepturile și obligațiile părților; mărimea împrumutului; cea mai mare limită a raportului dintre garanții și datoria contului; suma dobânzii la împrumut și comision în favoarea băncii.

Cambiile sunt furnizate ca garanție pentru un împrumut în același mod ca și în timpul contabilității, dar avizul de garanție „Moneda ca garanție”, „Moneda ca garanție” se face pe cambii. Depozitarea cambiei și alte lucrări cu acestea în bancă se efectuează în același mod ca și pentru contabilizarea cambiilor pentru o perioadă.

Banca emite un împrumut garantat cu cambii în limita de creditare, care se calculează pentru fiecare client. Pentru a face acest lucru, banca calculează soldul liber al împrumutului, ținând cont de relația dintre datorii și garanțiile acceptate în contract.

Rambursarea împrumutului se efectuează ca urmare a transferului de fonduri la ordinul clientului din contul său curent sau prin trimiterea plăților pe facturi gajate direct în creditul contului de împrumut. Dacă pe cont se formează un sold creditor, banca percepe dobândă pe acesta la rata stabilită pentru păstrarea în conturi curente.

La emiterea de credite unice garantate cu cambii dintr-un cont simplu de credit, obiectul garanției îl constituie fiecare cambie individuală ca garanție specială. Termenul și mărimea împrumutului depind direct de perioada de rambursare a facturii și de valoarea nominală a acesteia (împrumutul este emis în valoare de 60-90% din valoarea nominală a cambiei).

În cazul în care proprietarul unui cont de împrumut garantat prin cambii (împrumut special și simplu) nu îndeplinește cerința de a rambursa total sau parțial datoria sau de a contribui cu garanție suplimentară în termen de 10 zile de la trimiterea unei notificări de către banca, banca poate vinde toate cambiile gajate și achită datoria din contul de împrumut. Dacă banii din vânzarea facturilor nu sunt suficienți pentru a rambursa întreaga datorie, atunci pot fi rambursați din soldul de fonduri din contul curent al clientului în instanță prin sechestrul bunurilor împrumutatului (Fig. 15.4).

Efectuarea operațiunilor bancare de emitere a împrumuturilor cu cambii (atât sub formă de contabilitate, cât și garantate prin cambii) permite băncii să utilizeze profitabil fondurile pe care le-a acumulat. Acest lucru asigură, de asemenea, returnarea în timp util a fondurilor, deoarece facturile sunt instrumentele cele mai fiabile ale pieței valorilor mobiliare. În plus, cambiile ca obligații pe termen determinat au avantajul că data de scadență a acestora este cunoscută din timp, iar banca poate conta pe aceste fonduri atunci când își planifică investițiile viitoare.

Orez. 15.4. Operațiuni în care o bancă emite un împrumut garantat cu cambii:

1- detinatorul cambiei prezinta bancii facturile pentru deschiderea unui cont de imprumut securizat de acestea; 2 - banca emite un credit către client; 3 - împrumutul este rambursat de către client; 4 - banca restituie clientului facturile pentru suma datoriei rambursate; 5 - în cazul în care clientul nu rambursează datoria de la credit, banca are dreptul să trimită plătitorului facturile pentru a primi plata; în acest scop, banca împrumutatului trimite facturile la banca plătitorului sub formă de încasare.

Forfaitarea tranzacțiilor cu facturi.În sens general, decăderea este o operațiune de dobândire a dreptului de revendicare pentru furnizarea de bunuri și servicii, acceptând riscul de a îndeplini aceste pretenții și de a le încasa. Este un tip special de credit bancar pentru tranzactii de comert exterior sub forma achizitionarii de bonuri comerciale de la exportator, acceptate de importator, fara recurs la vanzator.

Diferența dintre forfaiting și operațiunea de reducere a facturii este că în acest caz cumpărătorul-forfaiter renunță la dreptul de regres față de vânzător. Toate riscurile (atât economice, cât și politice) sunt transferate complet către forfaiter.

Ratele de reducere pentru aceste tranzacții sunt mai mari decât pentru alte forme de creditare. Dimensiunile acestora depind de categoria debitorului, monedă și condițiile împrumutului. Pentru a reduce riscul valutar, majoritatea forfaiterilor cumpără facturi doar în valute stabile. Moneda este cel mai frecvent obiect al pierderii tranzacțiilor. De regulă, forfaiterul cumpără facturi cu o perioadă de la șase luni până la cinci ani și pentru sume destul de mari.

Tranzacțiile de forfaiting sunt tranzacții unice efectuate în legătură cu cumpărarea și vânzarea fiecărei facturi. Avantajul pierderii este ușurința de a finaliza tranzacția. Achiziționarea cambiei este formalizată într-un contract tip, care conține o descriere precisă a tranzacției, termeni, costuri, garanții etc.

Factura este transferată forfaiterului (băncii) prin aviz cu clauza „fără negociabil pentru vânzător”. Când plata devine scadentă, cambia este prezentată debitorului în numele forfetarului. Ca urmare a renunțării la tranzacții, furnizorii exportatori primesc compensații pentru costul mărfurilor expediate (minus rata de reducere), fără a aștepta termenele de plată pentru facturile emise importatorilor. În plus, aceștia sunt eliberați de necesitatea de a monitoriza calendarul plăților pe facturi și de a lua măsuri pentru a încasa plățile pe acestea.

Tranzacții cu comisioane bancare cu facturi. Tranzacțiile în care cambiile sunt prezentate băncii de către deținătorii acestora, astfel încât banca să primească plăți pentru acestea de la trăgători și să le transfere deținătorilor se numesc comisioane.

Operațiunile cu comisioane pot include și operațiuni bancare de garantare și acceptare a cambiilor, întrucât banca percepe un anumit comision pentru aceste servicii, iar operațiunile menționate mai sus pot fi numite intermediar în circulația cambiei.

Operatiunile cu comisioane se desfasoara de catre banca sub forma: incasarii facturilor; domiciliul cambiilor; avalizarea facturilor; acceptarea facturilor.

Încasarea facturilor de către bancă. Aceasta este o operațiune în care execută ordinul deținătorului cambiei de a primi plata cambiei la data scadenței. Acceptarea facturilor pentru încasare ar trebui să fie strict diferită de contabilitate. În timp ce în contabilitate banca este expusă unui anumit risc, în colectare acceptă doar o instrucțiune de a primi plata la scadență. Dacă plata nu se face, cambia se restituie creditorului, dar cu protest de neplată. În consecință, banca este responsabilă pentru consecințele care decurg din omisiunea protestului.

Titularul de factură care dă băncii un ordin se numește principal, banca care execută ordinul este numită comisionar, iar recompensa pentru acțiunile băncii se numește comision.

Livrarea facturilor la bancă este foarte convenabilă pentru posesorul facturii. Avantajele acestei operațiuni sunt următoarele:

Băncile, având o rețea largă de sucursale și corespondenți, pot acționa ca intermediari între părțile la o cambie cel mai ieftin, fiabil și rapid;

Prin transferarea unei cambii la o bancă pentru comision, deținătorul cambiei scapă de necesitatea monitorizării termenilor cambiei, a le prezenta spre plată sau protest, cunoaște și îndeplinește toate formalitățile necesare îndeplinirii acestor acte; banca face toate acestea pentru el;

În cazul în care mandantul are cont curent la bancă, principalul beneficiază de faptul că banca creditează imediat sumele primite în contul principalului: dacă plata ar fi transmisă deținătorul cambiei, acesta din urmă nu ar putea folosi banii. în tot timpul necesar pentru a trimite banii.

Fiind de o importanță semnificativă pentru deținătorii de facturi, operațiunile de încasare a facturilor sunt benefice și pentru bancă. În primul rând, în ciuda faptului că în fiecare caz individual banca percepe un comision mic, în total aceste tranzacții oferă băncii un profit semnificativ. În al doilea rând, deși înregistrează profituri semnificative din aceste operațiuni, banca nu investește fonduri proprii în acestea și, prin urmare, nu suportă niciun risc. În al treilea rând, banca atrage în circulație sume mari pe care le primește de la tragători și plătitori. Majoritatea directorilor au conturi curente în băncile la care fac comenzi, așa că cei mai mulți bani primiți prin tranzacțiile de colectare ajung în conturi și astfel intră în fondul de lucru al băncii.

Dacă deținătorul unei cambii dă instrucțiuni băncii să primească plata asupra cambiilor care îi aparțin, atunci părțile semnează un ordin de încasare care conține:

1. Numele principalului și detaliile acestuia.

2. Numărul de facturi și suma totală a acestora.

3. Indicația că cambiile sunt prezentate pentru a primi plata asupra acestora și, dacă este necesar, pentru a face un protest.

4. Eliminarea monedei facturii după primirea acesteia (de exemplu, creditați-o într-un cont curent).

5. Obligațiile băncii de a efectua toate acțiunile necesare pentru a primi plata.

6. Responsabilitatea părților și alte condiții.

Principalul transferă către bancă cambiile și un inventar care cuprinde următoarele date: numărul de ordine al cambiilor conform registrelor băncii; numere de ordine conform cărților mandantului; denumirea detaliată a sertarului și a fiecărei facturi prezentate; adresa trăgatorului sau plătitorului cambiei; locul platii; termen de plata; suma fiecărei facturi.

Prin acceptarea facturilor la încasare, banca se obligă să trimită facturile la locația plătitorului, să primească plata datorată asupra acestora și să o gestioneze așa cum a comandat clientul. Responsabilitățile băncii includ și notificarea plătitorului cu privire la scadența plății pe cambie, iar în cazul neprimirii plății pe cambie, banca trebuie să o depună prompt spre protest și să returneze obiectul protestat sau neachitat. facturi către client.

Pentru ca banca să efectueze acțiunile de mai sus, deținătorul cambiei pune pe cambiile predate pentru comision o inscripție de garanție pe numele băncii. Banca pune o ștampilă de „colectare” pe facturile acceptate.

Plata facturilor de catre banca. Tranzacțiile care implică plata de către bănci în numele și pe cheltuiala trăgătorilor de cambii prezentate băncilor spre plată, în care băncile sunt desemnate plătitori speciali, se numesc domiciliare a cambiilor. Un semn extern al cambiei domiciliate este indicarea locului plății (numele complet și locația băncii cu domiciliul). Acționând ca domiciliu, banca, în numele deținătorilor de cambii sau trăgători, efectuează plățile la facturi la timp.

Spre deosebire de o operațiune de încasare, banca în acest caz nu este destinatarul plății, ci plătitorul. Ca domiciliu, banca nu suportă niciun risc, deoarece plătește factura doar dacă contul debitorului pentru această factură are suma necesară. În caz contrar, refuză plata, iar nota este protestată în modul obișnuit.

Conform recomandărilor Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la utilizarea cambiilor în tranzacțiile comerciale, plata cambiei ar trebui efectuată fie dintr-un cont curent, fie dintr-un cont separat deschis pentru plata cambiei, pentru pe care debitorul îi virează în prealabil suma necesară rambursării obligaţiilor sale.

În practică, în prezent, plata cambiei se face doar din contul curent, deoarece plățile curente nu ar trebui efectuate din niciun alt cont.

Dacă operațiunile de domiciliare a facturilor sunt efectuate în băncile corespondente, atunci acest lucru accelerează procesul de plată (întrucât decontările se fac ocolind centrul de decontare numerar).

Evaluarea facturilor de către bănci. Aval este o garanție a facturii care asigură plata unei facturi integral sau parțial din suma facturii. O astfel de garanție este dată de un terț sau de una dintre persoanele care semnează factura. Avaliștii, de regulă, sunt băncile și alte organizații de credit. Evaluarea facturilor de către bănci crește fiabilitatea acestora; acestea sunt acceptate liber de toți participanții la tranzacțiile comerciale, dezvoltând astfel circulația facturilor.

Avalul se exprimă printr-o inscripție care poate fi făcută atât pe fața, cât și pe reversul bancnotei în sine sau pe o foaie suplimentară la bancnotă (allonge). Aval poate fi exprimat prin cuvinte precum „contează ca aval” sau o altă semnătură a avalistului cu un înțeles similar. Pentru emiterea unei cambii, avaliștii percep o taxă sub forma unei dobânzi scrise. După ce a semnat nota de plată, avalistul răspunde de aceasta în același mod ca și cel pentru care a dat avalul.

Temeiul răspunderii avalistului este doar neîndeplinirea obligației de către persoana pentru care a emis avalul. Banca care a achitat cererea în regres în temeiul cambiei are drept de revendicare împotriva persoanei pentru care a dat avalul și împotriva tuturor celorlalte persoane răspunzătoare față de aceasta. Facturile autorizate de bancă sunt contabilizate în contul său extrabilanțiar nr. 91404 „Garanții emise de bancă” (la valoarea nominală a cambiei) și sunt luate în considerare la calcularea standardelor stabilite de Banca Centrală a Băncii. Federația Rusă.

Acceptarea facturilor de către bancă. Acceptarea unei cambii - confirmarea de către plătitor a consimțământului la plata în baza unei cambii (cire). Din cuprinsul cambiei rezultă că obligațiile care decurg din aceasta pentru tras (plătitor) apar numai din momentul în care acesta acceptă cambia. În caz contrar, rămâne un străin de factura. Pe baza acesteia, destinatarii de bani pe o cambie pot afla în prealabil, înainte de termenul limită de plată, atitudinea plătitorului față de plata cambiei. Acest scop se realizează prin prezentarea cambiei către tras cu oferta de acceptare a acesteia și, prin urmare, de asumarea obligației de plată.

Totodată, prezentarea cambiei spre acceptare nu este o condiție prealabilă pentru acele cazuri în care deținătorul cambiei are încredere în solvabilitatea trasului și a trasului.

Prezentarea cambiei la acceptare se poate face oricând, începând din ziua emiterii acesteia și terminând cu momentul scadenței, dacă textul cambiei în sine nu prevede termenul de prezentare la acceptare. Condițiile specifice (prezentarea la acceptare cu sau fără termen, sau fără acceptare) trebuie stipulate și datate în cambie de către trăgător și giratori. O cambie poate fi prezentată spre acceptare și acceptată chiar și după data scadenței, iar trasul este răspunzător pentru aceasta ca și cum ar fi acceptat cambia înainte de scadență. Cel mai adesea, factura este prezentată spre acceptare de către bănci la adresa plătitorului, care de obicei coincide cu locul de reședință. Trasul (plătitorul) nu are dreptul de a cere ca nota să fie lăsată la el pentru acceptare.

Plătitorul poate limita acceptarea la o parte a sumei. Suma rămasă din factură se consideră respinsă. O cambie este considerată respinsă în următoarele cazuri:

Dacă este imposibil să găsiți plătitorul la adresa specificată;

Insolvența plătitorului;

Când proiectul de lege menționează „neacceptat”, „neacceptat”, etc.;

Când nota de acceptare este tăiată.

Cambiile acceptate de bancă (acceptările bancare) sunt utilizate pe scară largă în tranzacțiile de comerț exterior.

Acceptarea de către o bancă a tratelor urgente emise acesteia de către un exportator sau importator este considerată ca una dintre formele de creditare bancară pentru comerțul exterior (credit de acceptare).

În Federația Rusă, o piață a acceptărilor bancare nu s-a dezvoltat încă, deoarece tranzacțiile de cumpărare și vânzare pentru trate acceptate de băncile străine sunt sporadice, iar tranzacțiile cu trate acceptate de băncile ruse sunt practic inexistente.

Băncile își emit propriile facturi. Băncile comerciale rusești dezvoltă în mod activ emiterea propriilor facturi ca obligații de datorie pe termen scurt. Facturile bancare au apărut pentru prima dată în august 1992. Au devenit mai răspândite de la începutul anului 1993.

Legislația actuală a cambiei din Rusia nu prevede reguli speciale sau excepții pentru cazurile de cambii emise de bănci. Nici legislația privind valorile mobiliare nu abordează această problemă. Prin urmare, regimul juridic al cambiei coincide cu regimul general al tuturor cambiilor și este reglementat de Regulamentul privind cambiile și biletele la ordin (1937), precum și de Legea federală „Cu privire la bilete la ordin și cambii. ” Nr 48-FZ din 11 martie 1997.

O cambie bancară se bazează pe o natură de depozit, spre deosebire de o cambie de credit pe cambii clasice, care sunt un instrument de credit comercial, condiționat de nevoile reale ale cifrei de afaceri comerciale și industriale. Scopul său este de a facilita vânzarea mărfurilor cu plată amânată. O factură bancară este emisă de banca emitentă pe baza depunerii de către client a unei anumite sume de fonduri la bancă. Astfel, pentru bancă, această factură este un instrument de atragere a resurselor suplimentare, iar pentru cumpărătorul cambiei, este o oportunitate de a plasa temporar fonduri gratuite pentru a genera venituri.

Prin natura lor economică, efectele bancare sunt apropiate de certificatele de depozit, dar regimul juridic coincide cu regimul general al tuturor celorlalți emitenți de cambii.

Emisiunea de cambii nu este asociată nici cu plata capitalului autorizat al băncii, nici cu poziția financiară a acesteia, nici cu absența penalităților și sancțiunilor, dar întrucât facturile proprii sunt echivalate cu fonduri împrumutate, acestea sunt incluse în calculul propriilor. rezerve. Există unele restricții cu privire la modul în care pot fi distribuite facturile bancare. Banca Centrală a Federației Ruse a introdus un standard pentru riscul propriilor obligații de facturare. Limitează obligațiile băncii care decurg din cambiile emise de aceasta, precum și 50% din pasivele care decurg din avize, avale și intermedieri de cambii contabilizate pentru conturile extrabilanțiere, la suma capitalului propriu al băncii.

În prezent, băncile comerciale nu sunt obligate să înregistreze emisiunea de facturi sau să aprobe termenii emiterii acestora. Regulile actuale necesită doar notificarea Administrației Teritoriale Principale a Băncii Centrale a Federației Ruse cu privire la emiterea facturilor de către bancă. Totodată, legislația actuală a cambiei permite emitenților posibilitatea de a stabili în mod independent reguli de emitere și circulație a cambiilor lor care nu contravin acestei legislații, ceea ce face ca cambiile să fie cele mai atractive pentru bănci.

Dintre facturile bancare predomină cele simple - factura de apel, reprezentând o obligație unilaterală, necondiționată a băncii de a plăti persoanei indicate în factură sau ordinul sau succesorul acesteia o anumită sumă de bani într-un termen specificat. Cu toate acestea, unele bănci practică emiterea transferabil cambii pentru care sunt desemnați terți ca plătitori - debitori sau garanți ai băncii. Adesea banca se autodesemnează plătitor al unei cambii, de ex. În esență, acesta este același bilet la ordin, dar emis sub forma unuia transferabil. De asemenea, este posibil ca banca să emită o cambie, în care banca este destinatarul fondurilor („plătiți la ordinul băncii...”).

Băncile își pot emite facturile fie în serie, fie o singură dată. Atractivitatea unei singure facturi constă în faptul că termenii emiterii și circulației sale pot fi determinați ținând cont de interesele unui anumit investitor. Băncile acordă o preferință clară emiterii în serie de cambii, deoarece în acest caz asigură atragerea unui număr mare de investitori și o cantitate semnificativă de resurse.

O factură bancară este o garanție a comenzii, iar majoritatea băncilor păstrează această natură. Cu toate acestea, este destul de acceptabil să se emită clauza „a nu comanda” (sau cu o altă clauză echivalentă), care presupune posibilitatea de a vira factura în conformitate cu forma și consecințele unei cesiuni obișnuite.

Banca selectează modul necesar de circulație a facturilor în funcție de sarcinile care se presupune a fi rezolvate prin emiterea propriilor facturi.

Perioada de plată pentru cambii este stabilită de bancă fie unilateral (pentru emiterea în serie a cambiilor), fie prin acord cu clientul (pentru o singură emisiune). În practica lor, băncile folosesc toate opțiunile cunoscute pentru stabilirea termenilor de plată:

La o anumită dată;

În atât de mult timp de la compilare;

La prezentare;

Într-un astfel de timp de la prezentare.

În funcție de modalitatea de plată în conformitate cu legislația actuală a cambiei, se stabilește procedura de remunerare. Dacă o cambie este emisă la prezentare sau într-o anumită perioadă de timp de la prezentare, atunci aceasta poate indica Rata dobânzii, pe baza căreia se calculează venitul pe valoarea principalului pentru timpul scurs de la data emiterii actului de schimb. cambie până la data plății. Cu această metodă de determinare a venitului unei facturi, băncile vând facturi la par. Atunci când o bancă efectuează o plată pentru astfel de facturi, pe lângă valoarea nominală, proprietarului cambiei i se plătește venituri calculate pe baza ratei dobânzii specificate în aceasta. Dacă o cambie este emisă pentru o anumită dată sau într-un anumit interval de timp de la data emiterii, atunci suma dobânzii este calculată în avans și adăugată la suma principală, formând valoarea nominală a cambiei. În acest caz, cambiile la emisiune sunt vândute la un preț mai mic decât valoarea lor nominală, adică. cu reducere.

Inițial, băncile au început să emită majoritatea facturilor cu reducere. Venitul cumpărătorului în acest caz este diferența dintre valoarea nominală a cambiei și prețul de cumpărare al acesteia. Dar mai târziu s-a dovedit că facturile purtătoare de dobândă erau mai convenabile și mai profitabile atât pentru ei, cât și pentru clienții lor. Atunci când strâng fonduri prin emiterea de facturi, băncile comerciale trebuie să contribuie cu un anumit procent din suma lor la Fondul de rezervă obligatoriu al Băncii Centrale a Federației Ruse. Astfel, prin emiterea unei cambii purtătoare de dobândă, banca primește imediat la dispoziție o sumă echivalentă cu valoarea nominală a cambiei, din care se face rezervarea. La emiterea unei facturi cu discount, banca primește o sumă mai mică decât valoarea nominală, dar este obligată să facă o rezervare din suma integrală a obligației sale.

În prezent, facturile bancare pe termen scurt (până la trei luni) sunt cele mai populare de pe piață. Investitorii sunt atrași de oportunitatea de a le vinde (reduce) din timp la banca emitentă. Multe bănci care emit facturi nu numai că se angajează să-și onoreze facturile înainte de expirarea acestora, ci și anunță în avans cotațiile, de ex. rata de cumpărare a facturilor de la deținătorii acestora la anumite date. Acest lucru crește dramatic lichiditatea facturilor bancare.

Multe bănci, atunci când își vând facturile, apelează la serviciile intermediarilor care își pot produce propriile cotații. Intermediarii lucrează activ pe piața secundară a facturilor, unde, prin manipularea ratelor de rentabilitate și de reducere, primesc profituri destul de mari.

Facturile bancare au o cerere constantă. Succesul formei de cambie de atragere a resurselor financiare gratuite se bazează pe atractivitatea cambiei bancare atât pentru emitent, cât și pentru investitor. Facturile bancare compensează lipsa instrumentelor de piață monetară pe termen scurt, foarte lichide, a căror nevoie crește în condiții de inflație.

Avantajul facturilor bancare este si faptul ca, spre deosebire de certificatele de depozit, acestea pot fi folosite ca mijloc de plata. Mai mult, băncile încearcă în mod activ să folosească această caracteristică a facturii pentru a îndeplini funcțiile unui mijloc de circulație și plată. Au fost dezvoltate numeroase opțiuni pentru organizarea plăților între întreprinderi folosind facturile bancare, inclusiv în cadrul CSI.

În prezent, sunt oferite noi opțiuni pentru decontările reciproce între întreprinderi care utilizează facturi bancare. Ele se bazează pe un sistem de relații de corespondență directă între bănci și, în cele din urmă, reduc decontările la o simplă compensare. În același timp, decontările sunt accelerate, riscurile acestora și pierderile clienților din deprecierea banilor în timpul decontărilor sunt reduse.

Reescontarea facturilor de către Banca Centrală a Federației Ruse. O caracteristică importantă a proiectului de lege este că, cu o economie și un sistem bancar care funcționează stabil, acesta dobândește o funcție economică națională suplimentară - un instrument de refinanțare și implementare a politicii monetare de către Banca Centrală a Federației Ruse atunci când cumpără facturi de la băncile comerciale. (recontare).

Refinanțarea, bazată pe redescontarea cambiilor prezentate de băncile comerciale Băncii Centrale a Federației Ruse, pare a fi o modalitate fiabilă și acceptabilă de a acorda împrumuturi atât băncilor comerciale, cât și industriilor de producție și agriculturii. În prezent, mecanismul de refinanțare (creditarea de facturi) nu a fost încă pe deplin dezvoltat, deși se fac câțiva pași în această direcție.

În conformitate cu art. 5.1 din Regulamentul „Cu privire la efectuarea operațiunilor de rediscontare de către Banca Rusiei” nr. 65-P din 30 decembrie 1998, sunt acceptate facturile în ruble ale organizațiilor exportatoare emise în numele Băncii de Contabilitate în ordinea creditării unui contract de export. pentru redescontare. La Banca Rusiei sunt depuse documente care confirmă atât existența contractului de export în sine, cât și gradul ridicat de securitate la plata acestui contract.

Activitatea Băncii Centrale a Federației Ruse privind reescontarea cambiei se desfășoară cu băncile care au primit statutul de Discounting. Se încheie un acord general privind reescontarea cambiei cu băncile de scont, precum și un acord de depozit care reglementează acceptarea de către Banca Rusiei pentru contabilizarea și stocarea cambiilor organizațiilor exportatoare. Banca de scontări trebuie să fie în același timp și domiciliul facturilor de rediscontare.

Banca Rusiei efectuează evidența depozitară a efectelor achiziționate: de către Banca Discount de la organizațiile exportatoare, de către Banca Rusiei - ca urmare a operațiunilor de redescontare, de către alte organizații de credit - în cazul achiziționării acestora de la Banca Rusiei. Acesta din urmă prezintă pentru plată efectele organizațiilor exportatoare stocate și contabilizate în depozitul Băncii Rusiei, cu excepția cambiilor deținute de Banca Rusiei.

Cambiile care îndeplinesc cerințele relevante sunt redescontate de către Banca Rusiei pe baza unui acord privind redescontarea cambiei încheiat cu Discount Bank.

Banca Rusiei are dreptul: de a vinde facturile rediscontate ale organizației exportatoare către Banca Discount cu trei zile lucrătoare înainte de data scadentă pentru plata acestei facturi la un preț egal cu valoarea facturii; vinde cambiile redescontate de acesta unui terț fără a fi de acord asupra tranzacției cu Banca de Discounting, Banca de Discounting este notificată despre tranzacție.

Dacă nu există fonduri în contul trăgătorului în momentul în care Banca Rusiei prezintă facturile rediscontate pentru plată, Banca Rusiei, după ce a primit un refuz de a plăti factura de către Banca de Contabilitate Domiciliară, are dreptul, fără un ordin din partea Banca de Contabilitate, să anuleze suma facturii din contul său corespondent.

Banca Rusiei dezvăluie informații despre registrul băncilor contabile, precum și valoarea ratei de reescontare.

Băncile comerciale care prezintă cambii pentru redescontare sunt responsabile de tranzacționarea acestora, de solvabilitatea întreprinderilor care emit cambiile și de autenticitatea și corectitudinea semnăturilor de pe cambii. Procedura de redescontare a facturilor Băncii Centrale a Federației Ruse este un instrument eficient de reglementare a lichidității sistemului bancar. Există factori limitativi în calea dezvoltării sale: legislație și practică juridică subdezvoltată, instabilitatea generală a economiei, rate mari ale inflației, dezvoltarea lentă a circulației facturilor etc. În momentul de față, mecanismul de redescontare a facturilor este în stadiu introdus în practica Băncii Centrale a Federației Ruse.

Multe tranzacții cu cambii pot fi efectuate de instituțiile de credit. Dintre operațiunile principale este de evidențiată valorificarea și contabilizarea facturilor. Pentru o bancă, aval înseamnă acceptarea responsabilității pentru cambia unui client (oferirea unui așa-numit împrumut aval). În contractul de avalizare a unei facturi este specificată cuantumul comisionului, al cărui cuantum depinde de perioada de valabilitate a avalului, de condițiile de furnizare a acestuia și de solvabilitatea clientului.

Plata efectivă a banilor de către bancă are loc numai dacă debitorul însuși nu poate achita factura.

Reducerea cambiei este achiziționarea de către o bancă a unei cambii înainte ca aceasta să devină scadentă. În acest caz, banca avansează bani clientului și, la scadență, prezintă nota de plată. În contabilitate sunt acceptate cambii pe bază de mărfuri și tranzacții comerciale.Banca ia în considerare cambia, plătind fostului său proprietar nu întreaga sumă specificată în aceasta, ci minus așa-numitul discount (suma contabilă).

Valoarea reducerii depinde de perioada rămasă până la scadența cambiei și de rata dobânzii practicată de bancă imediat în momentul actualizării facturii. Pentru a calcula suma reducerii, băncile folosesc următoarea formulă:

RUkhThu D" 365 "

Unde D este suma reducerii; GI - valoarea facturii; T - perioada de timp de la data înregistrării facturii până la data plății, zile; y -

Rata de actualizare practicată de bancă în momentul actualizării unei cambii, care depinde de timpul rămas până la scadența plății obligației și de actualizarea fiabilității cambiei.

Un caz special de contabilitate a facturilor este pierderea. Această operațiune are originea în Elveția. O bancă sau o companie specială (forfaiter) cumpără facturi de la firma exportatoare în condiții fără recurs în cazul neplatei facturii. Mai mult, cambiile sunt contabilizate simultan, iar rambursarea lor se efectuează uniform în timp.

Împrumuturile pentru operațiuni „a-forfe” sunt de obicei pe termen mediu sau lung - de la 0,5 la câțiva ani. Asemenea condiții apar pentru vânzătorii exportatori, cărora li se eliberează trate comerciale, bilete la ordin, acreditive și plăți amânate. De obicei, nota menționează „fără negociabil față de niciun debitor anterior”. Dacă importatorul nu este un împrumutat de primă clasă, atunci datoria emisă printr-un aval (garanție de factură) sau o garanție bancară este decăzută. Achiziționarea facturilor se efectuează minus discountul în avans pentru întreaga perioadă. Astfel, forfaitingul este o metodă de refinanțare. Ratele de finanțare a exporturilor folosind forfeiting sunt de obicei mai mici decât alte rate de creditare.

Costurile importatorului care participă la operațiunea de confiscare sunt comisioane în favoarea garantului. De obicei, comisionul este un anumit procent din valoarea nominală a facturilor garantate sau avalizate.

Taxa de garanție se plătește de obicei la începutul anului, dar uneori la momentul semnării scrisorii de garanție sau valorificării facturii. Acesta este un procent din valoarea nominală a facturii. Costurile exportatorului pentru organizarea renunțării la finanțare constau în rata de actualizare, comisionul de opțiune și comisionul de angajament. Rata de actualizare depinde de rata dobânzii pentru un credit acordat pe o perioadă egală cu termenul mediu al facturilor actualizate.

Operațiunile active ale băncilor includ împrumuturi garantate cu cambii deținute de împrumutat. În acest caz, pe lângă contractul de împrumut, trebuie întocmit un contract de gaj și un certificat de acceptare, conform cărora cambia este gajată la bancă. Pe cambie se emite un aval de garanție în numele băncii, care conține clauza „moneda ca garanție” sau „moneda ca garanție”. O avizare de gaj nu transferă dreptul de proprietate asupra cambiei către titularul cambiei. În cazul în care împrumutatul nu își îndeplinește obligațiile din contractul de împrumut, banca poate prezenta cambia pentru plată și poate primi satisfacerea creanțelor sale.

În tranzacțiile de comerț exterior, cambiile acceptate de bancă (acceptările bancare) sunt utilizate pe scară largă. Cambia poate fi prezentată spre acceptare în orice moment din ziua emiterii ei până la momentul scadenței. Termenii specifici trebuie stipulati si datati in factura de catre producator si giratori.

Plătitorul poate limita acceptarea la o parte a sumei. Suma rămasă din factură se consideră respinsă. Acceptarea de către o bancă a tratelor urgente emise acesteia de către un exportator sau importator este considerată ca una dintre formele de creditare bancară pentru comerțul exterior.

Banca folosește creditul de schimb. În acest caz, banca creditează clientul cu un pachet din facturile sale în conformitate cu contractul de împrumut care prevede securitatea împrumutului. Împrumutul se poate efectua atât prin facturi urgente, cât și prin facturi plătibile la vedere, după care titularul cambiei își plătește furnizorii cu aceștia. La expirarea contractului, societatea împrumutată rambursează împrumutul primit cu bani și dobândă.

Emiterea de cambii de către bănci, pe lângă împrumutul specific cambiei, poate avea loc și în scopul atragerii de fonduri, acceptând input dintr-o operațiune pasivă clasică. Băncile pot emite atât bonuri purtătoare de dobândă cu o rată a dobânzii stipulată, cât și bonuri cu discount, vândute cu reducere și rambursate la egalitate.

În acest din urmă caz, prețul de vânzare al cambiei se calculează folosind următoarea formulă:

„ 7" X g 1 + -

Unde C este prețul de vânzare al cambiei; IV - denumirea cambiei; 1" - timpul de circulație înainte de scadența plății, zile; r - rata dobânzii pentru strângerea de fonduri. Pentru a determina rentabilitatea tranzacțiilor cu bonuri de reducere se utilizează următoarea formulă:

RU-T-uri 3 65

Unde 1(1 este randamentul cambiei; C este prețul de cumpărare al cambiei;

7t0ST - perioada de timp rămasă până la rambursarea facturii.

Băncile efectuează operațiuni de intermediar cu cambii. Acestea sunt asociate cu participarea băncilor la efectuarea plăților. Banca poate accepta plata unei cambii in numele si pe cheltuiala tragatorului, actionand ca un fel de loc de plata, pentru care incheie cu debitorul principal un contract de domiciliare a cambiei, in care banca este desemnata ca plătitorul cambiei, se obligă să le achite în timp util, iar trăgătorul se obligă să furnizeze cu promptitudine băncii sumele de bani necesare pentru plata facturilor.

În același timp, banca nu își asumă responsabilitatea pentru plata facturii, deoarece plătește factura numai dacă plătitorul i-a plătit anterior suma facturii sau dacă are suficiente fonduri în contul său curent pentru a plăti factura. În caz contrar, banca emite un refuz scris de plată către purtător, indicând motivele acestuia, iar nota este contestată în mod obișnuit împotriva trăgătorului.

Un semn extern al unei facturi cu domiciliul este prezența unei clauze „plată” sau „plată într-o astfel de bancă”. La plata cambiei, domiciliul (banca) o preda debitorului principal impreuna cu chitanta de plata primita de la persoana care prezinta cambia. Banca primește un comision pentru serviciul de plată a facturilor.

O altă operațiune de intermediar cu cambie este încasarea acesteia, atunci când banca, în numele clientului-titularul cambiei, întreprinde acțiunile necesare pentru a prezenta la timp la plătitor cambiile pentru a primi banii. Un astfel de ordin este formalizat printr-un aviz de mandatar, a cărui particularitate este prezența unei clauze „pentru colectare”, sau „creanță valutară”, sau „în calitate de încredințat”. Banca poate fie să prezinte plătitorului însuși facturile (le trimite la locul plății), fie să le trimită spre prezentare unei alte persoane, de exemplu, unei alte bănci situate la locația plătitorului (banca reprezentativă), avându-le pe cale. de încredinţare. Dacă plata este primită, facturile sunt transferate debitorului. În caz contrar, banca este obligată să le prezinte la protest, iar apoi să le returneze comitentului.? Pentru efectuarea operațiunii de încasare a cambiilor, banca are dreptul:

Pentru a primi un comision ca procent din suma facturii;

Rambursarea cheltuielilor poștale pentru trimiterea cambiei în alt oraș - așa-numitul port;

Rambursarea comisionului băncii introducătoare (nerezidente) - așa-numitul damno

Întrebări de control

1. Cine sunt emitenții și cine sunt investitorii?

2. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la piața valorilor mobiliare”, în ce constă activitatea profesională pe piața valorilor mobiliare?

3. Ce funcții ale pieței valorilor mobiliare sunt cele generale ale pieței?

4. Care sunt funcțiile specifice ale pieței valorilor mobiliare?

5. Descrieți conceptele de „acțiuni”, „obligațiuni”, „opțiune”, „contract futures”.

6. Ce activități sunt considerate brokeraj?

7. Ce activități sunt considerate activități de dealer?

8. Ce sunt activitățile de curățare?

9. Ce este activitatea de depozitare?

10. Descrieți responsabilitățile titularului de registru.

11. Descrieți piețele primare și secundare.

12. Descrieți conceptele de „listare” și „eliminare”.

Conceptul de cambie Circulația facturilor Piața de facturi

Tipuri de facturi Operațiuni cu facturi

Unul dintre domeniile importante ale activității bancare îl reprezintă operațiunile cu cambii.

Cambia (din germană. wechsel - schimb) este cea mai „clasică” titlu de valoare și din punct de vedere istoric primul mijloc de plată și transfer debit.

Proiectul de lege combină două funcții:

1) mijloace de plată;

2) un mijloc de împrumut.

Ambele funcții sunt inseparabile și se completează reciproc. Băncile efectuează următoarele operațiuni cu facturi:

Emisiune (emisiune) de facturi;

Contabilitate pentru cambii;

Credite garantate prin cambii;

Încasarea facturilor;

Domiciliarea facturilor;

Credit cambie.

Temeiul legal pentru operațiunile bancare cu cambii este legislația (legea cambiei), care este un set de norme juridice care guvernează relațiile cu cambii și, în primul rând, Convențiile privind cambiile de la Geneva. Acestea sunt acorduri multilaterale interstatale care reglementează relațiile cu proiectele de lege, încheiate la o conferință internațională de la Geneva în 1930 și dezvoltate cu scopul de a unifica regulile legislației privind proiectele de lege ale diferitelor țări.

O cambie ca garanție poate fi simplă sau transferabilă.

O cambie și un bilet la ordin trebuie întocmite numai pe hârtie (copie hârtie). Acesta conține următoarele detalii obligatorii:

Eticheta cambiei (denumirea „Bill of Bill”);

O ofertă (obligație) de a plăti o anumită sumă;

numele plătitorului;

Indicarea termenului de plată;

Indicarea locului de plată;

Numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata;

Data și locul întocmirii facturii;

Semnătura sertarului;

Numele plătitorului (tras) - numai pentru cambie.

În funcție de condițiile de plată, cambiile se clasifică după cum urmează:

La prezentare;

„în cutare sau cutare timp de la prezentare”;

„în cutare și cutare timp de la compilare”;

Într-o anumită zi.

Modificările care conțin fie o dată diferită, fie termeni de plată consecutivi sunt nevalide.

Cambia scadent la prezentare se achită la prezentare în termen de un an de la data întocmirii acestuia. Trăgatorul poate stabili că cambia nu poate fi prezentată la plată înainte de o anumită dată. În acest caz, perioada de prezentare începe de la această oră.

Data scadentă a unei cambii întocmite într-un astfel de timp de la prezentare, determinată fie de data acceptării, fie de data protestului. În lipsa unui protest, acceptarea se consideră făcută în ultima zi a perioadei prevăzute pentru prezentarea spre acceptare.

Data scadentă a plății pentru o cambie emisă pentru o perioadă de una sau mai multe luni de la pregătire sau prezentare, are loc în ziua corespunzătoare a lunii în care se scade plata. Dacă o cambie este emisă pentru o perioadă de o lună și jumătate sau câteva luni și jumătate de la întocmire sau de la prezentare, atunci trebuie luate în considerare mai întâi lunile întregi.

Dacă o cambie este plătibilă într-o anumită zi în orice loc în care este adoptat un calendar altul decât cel al emiterii, atunci data scadentă pentru plată se consideră a fi determinată conform calendarului locului plății.

Ca instrument negociabil din punct de vedere juridic, o cambie poate fi transferată prin aval.

Aprobare - Aceasta este o inscripție de transfer făcută de titularul anterior (girant) pe versoul cambiei (sau pe o foaie suplimentară la aceasta - allonge), care transferă drepturile în temeiul cambiei noului său titular (girant). Girul trebuie să fie înscris pe reversul cambiei sau pe allonge, astfel încât să înceapă pe cambie în sine și să se termine pe allonge. Aprobarea parțială este nevalidă.

O cambie poate fi transferată prin aviz unei persoane fizice, juridice sau întreprinzător, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația Federației Ruse. Inscripțiile de transfer iau de obicei forma: „plătește la comandă” sau „plătește în loc de mine (noi).

Se disting următoarele tipuri de aviz:

Nominal;

La purtător;

Gol.

Nominal avizul conține:

Nume complet - pentru o persoană juridică sau întreprinzător;

Numele, prenumele, patronimul, detaliile pașaportului și informații despre contul girantului - pentru o persoană.

Aprobare la purtător - conține inscripția „plătiți la ordinul purtătorului acestei cambii”.

Gol aviz - nu conține o indicație a persoanei în favoarea căreia se face, sau constă într-o semnătură a girantului.

Dacă ultimul aviz de pe o cambie este în alb, atunci deținătorul cambiei are dreptul de a efectua următoarele acțiuni cu acesta:

Completează aprobarea fie cu numele tău, fie cu numele altei persoane;

Transferați, la rândul său, nota de plată fie sub un nou aviz alb, fie sub un aviz în numele unei alte persoane;

Transferați factura unei terțe părți fără a completa un aviz necompletat sau a face un alt aviz.

O persoană care a primit o cambie prin andos poate dispune de ea la propria discreție - o prezintă pentru plată sau o aprobă. La transferul unei cambii, toate drepturile care decurg din aceasta sunt transferate în forma în care sunt înregistrate și furnizate de document, indiferent de drepturile predecesorilor. Prin urmare, atunci când cumpără o cambie cu aviz, clientul trebuie să verifice continuitatea unui număr de aviz.

În cazul în care s-au făcut girări asupra cambiei, ultimul deținător al cambiei care nu a primit plata poate introduce o acțiune împotriva oricărui girant. Pentru ca deținătorul unei cambii să depună o creanță, se stabilesc termene de prescripție, care variază în funcție de natura răspunderii fiecărui participant la cambie:

Acceptantului unei cambii - 3 ani;

Tragatorului unui bilet la ordin sau girantului unei cambii - 1 an;

Pentru pretențiile giranților unul împotriva celuilalt - 6 luni.
Posibilitatea de a avala facturi le extinde limitele

utilizare, transformarea unei cambii dintr-un simplu instrument de eliberare a unui împrumut comercial într-un instrument de credit pentru circulație, care deservește vânzarea de bunuri și servicii.

Circulația facturilor este legată cel mai direct de funcționarea pieței de capital și face posibilă obținerea unui împrumut fără a merge la bancă. Creditul pe mărfuri poate fi implementat în diferite moduri în relațiile economice ale furnizorilor și cumpărătorilor de produse de bază.

Una dintre modalități este formalizarea cu facturi a datoriilor reciproce a organizațiilor pentru furnizarea de bunuri materiale și servicii prestate. O altă modalitate este extinderea emisiunii de cambii de către cele mai mari bănci comerciale, ceea ce va contribui la creșterea capitalului de lucru al debitorilor și la normalizarea disciplinei de plată. O cambie poate fi considerată ca obiect de investiție directă (cumpărare cu bani) sau indirectă (chitanță ca plată).

Sarcina funcțională a pieței de facturi este de a redistribui în principal fonduri pe termen scurt, iar obiectul acesteia este facturile comerciale și financiare. Făcând parte din piața monetară unică, această piață are două niveluri. La primul nivel, participanții săi sunt organizațiile de credit și clienții acestora și se bazează pe contabilitate, comisioane, case de amanet și alte operațiuni ale băncilor comerciale și ale altor organizații de credit. La al doilea nivel, subiecții sunt doar organizații de credit: pe de o parte, Banca Rusiei, pe de altă parte, instituții de al doilea nivel al sistemului bancar, inclusiv băncile comerciale. Cea mai mare parte a tranzacțiilor la acest nivel al pieței sunt redescontarea și re-gajarea facturilor de primă clasă. O condiție prealabilă pentru cifra de afaceri a facturilor a băncilor comerciale este contabilizarea gratuită a facturilor în Banca Rusiei.

Operațiunile băncilor în contabilitate și reescontarea cambiei formează piața contabilă. Banca Rusiei joacă un rol important în aceasta. Banca Rusiei este cea care determină direcțiile principale de funcționare și dezvoltare a pieței facturilor prin implementarea anumitor politici contabile și politici de refinanțare. Politica contabilă include introducerea de restricții directe privind contabilizarea și redescontarea cambiilor și determinarea limitelor ratei dobânzii la redescontarea cambiei. Politica de refinanțare referitoare la operațiunile băncilor comerciale cu cambie se realizează prin reglementarea ratei dobânzii la împrumuturile garantate cu cambie, precum și prin introducerea unor restricții privind mărimea și tipurile de cambie, față de care Banca al Rusiei poate acorda împrumuturi băncilor comerciale.

Un împrumut oferit sub formă de mărfuri de către vânzători cumpărătorilor sub forma unei plăți amânate pentru bunurile vândute se numește împrumut comercial. Obiectul unui împrumut comercial este un împrumut pe mărfuri, iar subiecții acestuia sunt participanții la o tranzacție cu mărfuri: vânzătorul-furnizor și cumpărătorul-plătitor. Documentul prin care se emite un credit comercial este factura comerciala. O factura comerciala este un document de credit, un mijloc de colectare a creantelor si in acelasi timp un mijloc de plata. Operațiunea de credit subiacentă, atât în ​​formă de mărfuri, cât și în formă monetară, presupune controlul reciproc al contrapărților tranzacției cu facturi și se bazează pe libera alegere a partenerilor în consolidarea legăturilor economice directe. Acordarea unui împrumut comercial înseamnă un grad ridicat de încredere reciprocă între structurile de afaceri ale pieței, deoarece implică plata amânată a activelor vândute.

Un împrumut comercial este în strânsă legătură cu un împrumut bancar și se transformă în acesta din urmă prin contabilitate și garanție a facturilor. Transformarea unui credit comercial într-un credit bancar este conversia unei forme de credit în alta. Acest lucru nu contribuie la deteriorarea ratei inflației, întrucât actualizarea și gajarea facturilor comerciale în bancă nu constituie un împrumut de capital nou. În plus, o cambie poate deservi mai multe tranzacții comerciale și de împrumut înainte de a fi luată în considerare de bancă.

Transformarea unui împrumut comercial într-un împrumut bancar se poate face prin scontare, adică. contabilizarea cambiilor, warrango-urilor, facturilor (factoring) si a altor titluri comerciale, sau ca urmare a acordarii de imprumuturi garantate cu bunuri pentru care plata nu a ajuns la scadenta.

Contabilitatea cambiilor. Operațiunile de reducere a facturilor ocupă un loc cheie printre operațiunile băncii cu acest instrument. Din punct de vedere legal, actualizarea unei cambii reprezintă transferul (avizarea) unei cambii către bancă. Purtatorul devine debitorul cambiei actualizate, iar banca devine creditor (titularul cambiei). Ținând cont de cambia, clientul băncii achiziționează fonduri lichide. Dacă banca acceptă în contabilitate numai cambii bazate pe tranzacții cu mărfuri, trebuie să aibă încredere în plata lor la timp și în natura mărfii a tranzacției. Prin urmare, este necesar să se verifice bonitatea clientului și corectitudinea facturilor. Banca nu este obligata sa dea explicatii cu privire la refuzul de a accepta cambii in contabilitate.

Operațiunea contabilă constă în achiziționarea de către bancă a obligațiilor de creanță bănească înainte de scadență, moment în care drepturile creditorului sunt transferate către bancă. Decontarea sau scontarea unei cambii este o operațiune prin care banca, acceptând o cambie de la purtător, emite purtătorului suma acestei cambii înainte de data scadenței, reținând în favoarea sa dobândă la suma cambiei. pentru timpul rămas înainte de sfârșitul acestei perioade.

Ținând cont de cambia, clientul băncii achiziționează fonduri lichide și, de asemenea, scapă de nevoia de a returna băncii sumele primite pentru contabilitate, deoarece banca le primește direct de la sertarele cambiei și numai dacă acesta din urmă starea financiară este nefavorabilă, apelează la purtătorul cambiei. Să luăm în considerare procedura de acceptare a cambiilor în contabilitate. cambiile sunt furnizate instituțiilor bancare însoțite de registre care au o formă uniformă. Băncile comerciale pot emite formulare de înregistrare clienților lor gratuit sau la un preț negociat. Cambiile sunt aranjate în registre după scadență. Registrele trebuie să fie semnate de purtător sau de persoanele autorizate ale acestuia care au dreptul de a dispune de fonduri în numele clientului.

Registrele sunt transferate departamentului de facturi (contabilitate) pentru verificarea facturilor. In cazul in care clientul doreste, banca ii emite chitanta de acceptare a facturilor, daca acestea din urma nu pot fi contabilizate in ziua acceptarii.

Cambiele prezentate în contabilitate trebuie să aibă aviz de transfer în alb din partea purtătorului. În fața inscripției goale este suficient spațiu pentru ca banca să poată pune o ștampilă pe transferul facturii pe numele său, transformând astfel inscripția goală a clientului într-una personală. Conversia unui aval alb în unul înregistrat are ca scop prevenirea utilizării cambiei în cazul pierderii sau furtului acesteia.

Serviciile prestate de bănci pot include acceptarea cererilor de la clienți privind pierderea cambiilor și notificarea pierderii cambiilor de la alte bănci.

Plata unei cambii este precedată de acceptare - acordul plătitorului de a plăti factura. Numai din momentul acceptării plătitorul, căruia i se trimite ordinul trăgătoarei să plătească cambie, devine obligat în temeiul acesteia - acceptor. Acceptarea poate fi parțială, de ex. plătitorul este limitat la plata unei părți din sumă. Primirea acceptului de la plătitor se efectuează de către trăgător sau bancă. În plus, banca însăși poate accepta, ceea ce se folosește la scontarea facturilor, caz în care acestea dobândesc statutul de obligații de primă clasă și au șanse mai mari de a circula liber pe piață.

Cumpărarea și vânzarea de facturi permite unei bănci comerciale să obțină venituri din această operațiune. Din punct de vedere al lichidității bancare, aceste operațiuni vă permit să revândi aproape imediat cambia cumpărată către o altă bancă, în timp ce investiția va fi returnată abia după data scadenței. Astfel, operațiunea de actualizare a bonurilor are o importanță deosebită pentru reglementarea lichidității bilanțului băncii și pentru refinanțarea ulterioară a acestuia prin redescontarea bonurilor.

Un împrumut acordat unui deținător de factură prin achiziționarea (scontarea) a unei facturi de la acesta înainte de data scadenței este un împrumut (reducerea) facturii. Proprietarul cambiei primește de la bancă suma specificată în factură, minus dobânzile de reducere, plățile comisioanelor și alte cheltuieli. dobanda contabila - este comisionul perceput de bancă pentru avansarea banilor la actualizarea unei facturi; este diferența dintre valoarea nominală a cambiei și suma plătită băncii la achiziționarea acesteia. Procent de reducere pe o cambie reprezintă rata dobânzii utilizată pentru a calcula rata de actualizare.

Dobânda contabilă se calculează folosind următoarea formulă:

unde i este rata anuală a dobânzii aferente facturii; S - denumirea cambiei; t - numărul de zile înainte de scadența plății facturii; LA- numărul de zile dintr-un an (365, 366, uneori 360 este convențional acceptat).

O bancă comercială care scontează diverse cambii poate aplica simultan mai multe rate de scont. Valoarea ratei de actualizare este influențată de timpul rămas până la plata facturii, de nivelul de fiabilitate al plătitorului asupra facturii și de nivelul ratelor de actualizare aplicate de alte bănci.

Părțile pot prelungi perioada de plată, i.e. prelungește factura. Există prelungiri directe, simple și indirecte ale facturilor. La Drept prelungire, se face o înscriere corespunzătoare pe cambia, certificată prin semnăturile părților. La simplu o astfel de înscriere nu se face pentru prelungire. La indirect prelungire, se întocmește o nouă factură, iar cea veche este retrasă din circulație. Închiderea unui împrumut de cont se face pe baza notificărilor bancare despre plata facturii.

Dacă, după ce a făcut o cerere de plată certificată oficial, acceptarea sau datarea acceptării, acestea nu au fost primite, se naște dreptul protestul de lege- un refuz legal al creditorului în temeiul cambiei de a-și îndeplini obligațiile. Scopul protestului este de a confirma oficial acest fapt. Nerespectarea termenului nu invalidează cambia, dar titularul cambiei pierde dreptul de creanță față de toate persoanele care au semnat cambia, cu excepția acceptantului (sau trăgătorul biletului la ordin) și a garanților acestora.

Există următoarele tipuri de proteste:

Protestul unei cambii pentru neacceptare sau acceptare nedatată, scopul protestului este de a crea condiții pentru satisfacerea timpurie a creanțelor creditorului; se finalizează în perioada de prezentare pentru acceptare;

Protest pentru neplata unei cambii, scopul protestului este păstrarea dreptului de regres celor obligați pe cambie; protestul trebuie depus cel târziu la ora 12.00 în ziua următoare datei de expirare a plății;

Protest împotriva neemiterii unei copii a unei cambii acceptate de către persoana în posesia căreia se află.

Cambiile se depun spre protest la notariatul de la sediul plătitorului sau băncii de domiciliu.

Fiabilitatea facturii poate fi crescută avalem - garanție pentru o factură. Persoana care a făcut-o, avalistul (de obicei o bancă), își asumă responsabilitatea pentru îndeplinirea obligației din cambie din partea trăgării, girantului. Avalul poate fi eliberat sub forma unei inscripții pe o factură sau pe un allonge, precum și prin eliberarea unui document separat.

O bancă comercială este interesată să țină cont de facturile majorilor acționari ai băncii, precum și de clienții cărora li s-au acordat anterior împrumuturi. Este foarte posibil ca banca să ia în considerare cambiile de la acei clienți cu care intenționează să extindă cooperarea. Prin urmare, băncile acordă o importanță deosebită acestei operațiuni.

Credite garantate cu cambii Acestea sunt fie urgente, atunci când proprietarul facturilor este obligat să le răscumpere de la bancă într-un termen prestabilit, fie la apel, adică. împrumuturi la cerere, a căror rambursare banca are dreptul să o solicite în orice moment.

Pentru a emite un credit garantat cu cambii, banca determină mărimea maximă a creditului, valoarea garanției și raportul dintre garanție și datoria în cont, suma dobânzii și comisionului în favoarea băncii. Contractul de împrumut prevede

dreptul băncii de a utiliza în rambursarea datoriilor sumele contribuite de tragători la plata facturilor, iar în lipsa acestora, încasările din vânzarea de bunuri și servicii primite în contul curent al clientului. Băncile au aceleași cerințe legale și economice pentru cambiile acceptate ca garanție ca și pentru cambiile, doar transferul acestora este formalizat printr-un aval de gaj. Suma este creditată în contul curent

debitor.

Principalele diferențe dintre actualizarea facturilor și acordarea unui împrumut garantat cu facturi sunt următoarele:

1) la împrumuturile garantate cu cambii, nu există nicio cesiune a drepturilor de proprietate asupra cambiei (cambră este doar garanție pentru împrumut), adică banca nu devine titularul cambiei;

2) valoarea creditului este doar o anumită parte din valoarea nominală a efectelor gajate ca garanție (de obicei până la 90%).

Comisionare tranzacții cu facturi. Banca efectuează operațiunile considerate active cu valori mobiliare în nume propriu și, deci, pe cheltuiala proprie. Cu toate acestea, banca poate genera sume semnificative de venituri atunci când efectuează tranzacții cu valori mobiliare în numele altora. Acestea includ: încasarea facturilor de către bănci și domiciliul facturilor.

Colectarea facturilor implică îndeplinirea instrucțiunilor de la deținătorii de facturi de a primi plățile la facturi la timp. Prin încasarea unei cambii, banca își asumă responsabilitatea pentru prezentarea la timp a cambia către plătitor și pentru primirea plății datorate asupra acesteia. După ce a acceptat o cambie pentru încasare, banca este obligată să o trimită cu promptitudine băncii la locul plății și să notifice plătitorul despre aceasta prin trimiterea unei somații despre primirea documentului de încasare. La primirea plății, banca o creditează în contul clientului și îl informează despre executarea comenzii sale.

În cazul în care plătitorul nu este de acord să plătească această factură sau în cazul insolvenței sale, toate costurile asociate cu contestarea facturii sunt suportate de bancă pe cheltuiala clientului.

Operațiunile de încasare a facturilor de către bănci prezintă o serie de avantaje:

1) pentru client - este eliberat de necesitatea monitorizării termenelor de prezentare a facturilor la plată, iar procedura de primire a plății devine pentru el mai rapidă, mai ieftină și mai fiabilă;

2) pentru bancă - efectuarea de tranzacții pentru încasarea cambiilor este una dintre sursele de venit, în plus, acestea vor permite băncii să atragă fonduri suplimentare în contul său corespondent, pe care le poate folosi în activitățile sale.

Plățile la cambii se fac de regulă prin intermediul băncii prin operațiunile sale de domiciliu a cambiilor. Domiciliereînseamnă numirea unui terț (domiciliar) ca plătitor al cambiei. Domiciliul nu este responsabilul cu factura, ci doar plătește factura în timp util pe cheltuiala plătitorului care a pus la dispoziție fondurile necesare. Un semn extern al facturilor domiciliate este inscripția „Plată în... bancă”. Scopul domiciliului este de a nu pierde data scadentă pentru plata unei facturi. Avantajele acestor operațiuni pentru bănci sunt că eiîși măresc baza de depozit prin acumularea de fonduri în conturi speciale de economii și, de asemenea, crește veniturile băncilor prin perceperea de comisioane. Băncile scutesc clienții de munca de monitorizare a momentului de prezentare a cambiilor pentru plată și accelerează și reduc costul procesului de plată.