Usn atskaites par gadu, ko iesniegt

2015. gadā uzņēmumus un uzņēmējus, kuri izmantos vienkāršoto nodokļu sistēmu, gaida izmaiņas likumdošanā. Tāpat grāmatvežus interesē, kā 2015.gadā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015.gadā, kādus nodokļus maksāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015.gadā. Par to visu uzzināsiet no raksta par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadā.

Kādi jautājumi apskatīti rakstā par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadā:

Izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2015. gadā
Kā piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadā
Nodokļu un iemaksu samaksa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015. gadā

Būtiskākās izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2015. gadā

Jūs varat īsi uzzināt par izmaiņām mūsu tabulā, un tālāk mēs par tām pastāstīsim vairāk.

Apdrošināšanas prēmijas 2015

No 2015. gada 1. janvāra stājas spēkā daudzi grozījumi likumdošanā par apdrošināšanas prēmijām. Inovācijas tika ieviestas ar 2014. gada 28. jūnija federālo likumu Nr. 188-FZ (turpmāk tekstā – Likums Nr. 188-FZ). Un tie attiecas gan uz pašām iemaksām, ziņošanu par tām, gan attiecībām ar fondiem.

Lūk, dažas no būtiskām izmaiņām: No 2015. gada lielākam skaitam “vienkāršotāju” apdrošināšanas prēmiju atskaites būs jāiesniedz ar interneta starpniecību. Tagad to dara darba devēji, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuru vidējais darbinieku skaits pēdējā gada laikā pārsniedza 50 cilvēkus. Sākot ar jauno gadu, limits būs 25 cilvēki.

Turklāt iemaksas būs jāveic rubļos un kapeikās. Nav nepieciešams noapaļot summu līdz veseliem rubļiem, kā tagad. Un maksājumi par labu jebkuriem ārzemniekiem būs jāveic pensiju iemaksām neatkarīgi no noslēgtā līguma termiņa. Zemāk esošajā tabulā esam iesnieguši apkopojumu par visiem jauninājumiem, kas ir aktuāli “vienkāršotajiem” cilvēkiem. Parunāsim par svarīgākajiem no tiem sīkāk.

Šobrīd darba devējiem ir pienākums ar interneta starpniecību ziņot Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam par apdrošināšanas prēmijām tikai tad, ja viņu vidējais darbinieku skaits pēdējā gada laikā pārsniedz 50 cilvēkus. Tas ir noteikts 2009. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 212-FZ (turpmāk tekstā – Likums Nr. 212-FZ) 15. panta 10. punktā. Par šīs prasības pārkāpšanu inspektori var jums piemērot naudas sodu 200 rubļu apmērā. par katru ziņojuma veidlapu (likuma Nr. 212-FZ 46. panta 2. punkts). Ja pērn bija 50 un mazāk darbinieku, tad atskaites fondos var iesniegt uz papīra.

No 2015. gada 1. janvāra visiem darba devējiem, kuru vidējais darbinieku skaits pagājušajā gadā bija lielāks par 25 cilvēkiem, būs jāziņo elektroniski (likuma Nr. 188-FZ 5. panta 3. punkta “c” apakšpunkts). Tādējādi palielināsies to “vienkāršoto” darba devēju skaits, kuri iemaksu aprēķinus iesniegs ar interneta starpniecību. Atgādinām, ka, lai iesniegtu pārskatus elektroniski, ir jābūt elektroniskajam parakstam. Attiecīgi tiem, kam tāda nav, ir jāiegūst paraksts. Pēc tam varat ziņot, izmantojot internetu.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šim nolūkam ir divas iespējas. Pirmais ir sazināties ar īpašu sakaru operatoru un noslēgt ar viņu līgumu. Viņš tavā datorā instalēs programmu, ar kuru tu iesniegsi atskaites. Otrais ir ziņojumu nosūtīšana tieši no fonda tīmekļa vietnes, izmantojot īpašu pakalpojumu.

Saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem, atlaišanas brīdī nav jāveic iemaksas par kompensācijas maksājumiem. Turklāt maksājumi ir atbrīvoti gan no iemaksām obligātajā pensijā, medicīniskajā un sociālajā apdrošināšanā, gan no iemaksām par traumām (paragrāfs).

"d" apakšap. 2 lpp 1 art. 9. likuma Nr. 212-FZ un 1. punkts. 6 subp. 2 lpp 1 art. likuma Nr. 125-FZ 20.2. Izņēmums ir kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu. Jūs pārskaitāt iemaksas no viņiem vispārīgā veidā.

No 2015. gada pieaugs maksājumi, no kuriem būs jāveic iemaksas. Jo īpaši jums būs jāveic iemaksas par atlaišanas pabalstiem pēc atlaišanas un vidējo mēneša izpeļņu, kas uzkrāta par nodarbinātības periodu. Ar nosacījumu, ka šo maksājumu summa trīs reizes pārsniedz vidējo mēnešalgu (sešas reizes darbiniekiem no Tālajiem Ziemeļiem un līdzvērtīgiem reģioniem). Šajā gadījumā – ņemiet vērā – ar nodokli netiks aplikta visa summa, bet tikai tā daļa, kas pārsniedz noteikto mēneša vidējās izpeļņas apmēru. Tāpat iemaksas būs jāveic vadītāja, viņa vietnieka un galvenā grāmatveža atlīdzībā, kas trīs reizes pārsniedz viņu vidējo mēneša izpeļņu. Ja nākamgad, atlaižot darbinieku, maksājat mazāku summu, tad apdrošināšanas prēmijas nav jāaprēķina (likuma Nr. 188- 3. punkta 2. apakšpunkts un a) apakšpunkts, 5. panta 1. punkts. FZ).

Pašlaik pensiju iemaksu veikšanas kārtība no maksājumiem ārvalstu darbiniekiem ir atkarīga no viņu statusa. Tādējādi jūs veicat atalgojuma iemaksas pastāvīgi un īslaicīgi dzīvojošiem ārzemniekiem parastajā kārtībā. Tas ir, tādi paši kā Krievijas pilsoņu ienākumi - no viņu pieņemšanas darbā. Bet iemaksas Pensiju fondā jūs uzkrājat no pagaidu ārzemju darbinieku ienākumiem tikai tad, ja viņi ir noslēguši darba līgumus uz nenoteiktu laiku vai līgumu (līgumus), kuru kopējais ilgums gada laikā ir vismaz seši mēneši. Un arī tad, ja ar ārzemnieku tiek sastādīts darba līgums uz laiku, kas mazāks par sešiem mēnešiem gada laikā, ar sekojošu pagarinājumu (2001. gada 15. decembra federālā likuma Nr. 167-FZ 7. panta 1. punkts un apakšpunkts). likuma Nr. 212-FZ 15. klauzula, 1. klauzula, 9. pants).

Kopš 2015. gada jums būs jāveic iemaksas Pensiju fondā par maksājumiem par labu jebkuram ārzemniekam neatkarīgi no darba līguma veida un tā ilguma (likuma Nr. 188-FZ 3. panta 4. punkts). Šajā sakarā iemaksu veikšana visiem ārzemniekiem un Krievijas Federācijas pilsoņiem būs vienāda.

Kas attiecas uz iemaksām Sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, tad 2014. un 2015. gadā tās vispārējā kārtībā uzkrāj tikai maksājumiem pastāvīgi un īslaicīgi dzīvojošiem ārzemniekiem. Neatskaitiet iemaksas no pagaidu iedzīvotāju ienākumiem (likuma Nr. 212-FZ 15. apakšpunkts, 1. klauzula, 9. pants un 2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 1. panta 2. pants). Izņēmums ir iemaksas par traumām. Tie tiek uzkrāti no maksājumiem visiem ārvalstu darbiniekiem neatkarīgi no viņu statusa (likuma Nr. 125FZ 5. panta 2. punkts un 20.1 panta 1. punkts).

Šobrīd apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem maksājat rubļos, neskaitot summas, kas ir mazākas par 50 kapeikām. un noapaļojot summu līdz 50 kapeikām. un vairāk (likuma Nr. 212-FZ 15. panta 7. punkts). Aprēķinos, izmantojot RSV-1 PFR un 4-FSS veidlapas, jūs atspoguļojat uzkrātās iemaksas kapeikās.

Sākot ar jauno gadu, jūs varēsiet veikt iemaksas tādā pašā veidā, kā tās uzkrāt - rubļos un kapeikās (likuma Nr. 188-FZ 5. panta "a" apakšpunkts, 3. punkts). Tādējādi jums vairs nebūs nekādu neatbilstību starp samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu un summu, ko atspoguļojāt savā pārskatā. Izmaiņas tādējādi ļaus izvairīties no pensu parādiem. Un tas pasargās jūs no strīdiem ar ārpusbudžeta fondu speciālistiem.

Organizācijas īpašuma nodoklis 2015

Aprīļa sākumā tika pieņemts 2014. gada 2. aprīļa Federālais likums Nr.52-FZ, kas grozīja Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. Tie stāsies spēkā 2015. gada 1. janvārī.

Šobrīd atgādināsim, ka “vienkāršotie” nekādā gadījumā nav nekustamā īpašuma nodokļa maksātāji, taču ar nākamo gadu situācija mainīsies. Tā kā jaunais likums uzliks pienākumu “vienkāršotajām” organizācijām maksāt īpašuma nodokli attiecībā uz nekustamajiem īpašumiem, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība.

Lūdzu, ņemiet vērā: īpašuma nodoklis būs jāmaksā juridiskām personām. Uzņēmējiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu papildu nodokļu slogs nebūs, jo tika veikti grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11 panta 2. punktā un attiecas tikai uz organizācijām.

Attiecīgi, ja veicat uzskaiti organizācijā, kurā tiek izmantota vienkāršotā nodokļu sistēma, jums ir jāuzzina par šīm izmaiņām. Tāpat pastāstīsim, kāda ir nekustamā īpašuma kadastrālā vērtība un kā to noteikt. Galu galā tieši nekustamā īpašuma objekti ar kadastrālo vērtību tiks aplikti ar nodokli.

Kā jau minējām iepriekš, tagad “vienkāršotie” nemaksā īpašuma nodokli, kā likums, 2015. gadā īpašuma nodoklis būtu jāmaksā par tiem kustamās un nekustamās mantas objektiem, kas ir organizācijas bilancē (panta 1. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. pants).

Šodien Tev kontā 01 “Pamatlīdzekļi” vai kontā 03 “Ienesīgi ieguldījumi materiālajos aktīvos” var būt objekti, kas ir Jūsu uzņēmuma īpašums - ēkas, zeme, iekārtas u.c.

Tātad no 2015. gada būs jāmaksā tikai īpašuma nodoklis par nekustamo īpašumu. Konkrēti, mēs runājam par administratīvajiem, biznesa un tirdzniecības centriem (kompleksiem), kā arī telpām tajos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 pants). Un tad jāuztraucas tikai tad, ja šāds nekustamais īpašums nonāk reģionālajos objektu sarakstos, kuriem nodoklis tiek aprēķināts pēc kadastrālās vērtības.

Tajā pašā laikā, ja jūsu uzņēmuma bilancē ir, piemēram, zemes gabali, tad par šādiem objektiem jums vairs nebūs jāmaksā īpašuma nodokļi. Tā kā zemes gabali nav atzīti par nodokļu objektiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 4. punkta 1. apakšpunktu.

Izrādās, ja “vienkāršotajam” īpašniekam pieder, piemēram, biroja telpas biznesa centrā, tad nav jāaprēķina un jāmaksā īpašuma nodoklis par 2014. gadu. Taču, sākot ar 2015. gadu, viss var mainīties. Tāpēc jums būs jāuzrauga, vai jūsu reģiona tīmekļa vietnē nav parādījušies īpašumu saraksti, kuru bāze tiek aprēķināta no kadastrālās vērtības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. panta 7. punkts).

Tādējādi nodokļu sloga palielināšana ir iespējama tikai tām firmām, kuras izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un kurām pieder kāds no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta 1. punktā uzskaitītajiem nekustamā īpašuma veidiem (saraksts ir norādīts tabula). Ja atrodaties šādu uzņēmumu vidū, noskaidrosim, kā tiks aprēķināta bāze jūsu īpašumam.

Īpašuma nodoklis ir reģionālais, un to nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi (NKRF 372. panta 1. punkts). Attiecīgi noteikumus nodokļa aprēķināšanai, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, nosaka reģionālie likumi.

Tāpēc, ja jūsu reģionā nav atbilstoša likuma, tad jums nav jāmaksā īpašuma nodoklis no kadastrālās vērtības. Turklāt, pat ja šāds likums tiek ieviests, Krievijas Federācijas veidojošo vienību iestādēm līdz nākamā taksācijas perioda 1. janvārim ir jāapstiprina īpašumu saraksti, kuru bāze tiek aprēķināta kā kadastrālā vērtība.

Reģioniem līdz 2015. gada 1. janvārim jāapstiprina šāda īpašuma saraksts 2015. gadam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta 7. punkts). Un, ja jūsu īpašums nonāks šajos reģionālajos sarakstos, jums būs jāmaksā īpašuma nodoklis, pat ja jūsu uzņēmums izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. Bet, ja jūsu objekti nav šādos sarakstos, tad jums nekas nav jāmaksā.

Šobrīd reģionālie saraksti 2015. gadam vēl nav apstiprināti, tie parādīsies 2014. gada beigās. Tāpēc, sākot ar šī gada novembri, sāciet uzraudzīt savas Krievijas Federācijas veidojošās vienības valdības tīmekļa vietnē, vai jūsu reģionā ir atjaunināti kadastrālo vērtību saraksti.

Ja konstatējat, ka jūsu īpašums ir iekļauts reģionālajos sarakstos, kuriem nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība, rūpīgi izpētiet reģionālā īpašuma nodokļa likumu. Krievijas Federācijas subjekta līmenī tiek noteikti nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanas noteikumi, likmes, termiņi, kā arī nodokļu atvieglojumi.

Īpašuma nodoklis fiziskām personām 2015

2015. gada 1. janvārī stājas spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. nodaļa “Īpašuma nodoklis fiziskām personām”. Atbilstošās izmaiņas ir ieviestas ar federālo likumu, kas datēts ar 2014. gada 4. oktobri Nr. 284-FZ. Vienlaikus ar to tiek atcelts iepriekšējais Krievijas Federācijas likums “Par fizisko personu īpašuma nodokļiem” 1991.gada 9.decembrī Nr.2003-1, kas pastāvēja vairāk nekā 20 gadus.

Nodoklis jāmaksā attiecībā uz dzīvojamām ēkām un dzīvojamām telpām (dzīvokļiem, istabām), garāžām (auto vietām), atsevišķiem nekustamo īpašumu kompleksiem, nepabeigtiem būvprojektiem, kā arī citām ēkām, būvēm un būvēm.

Tāpat kā līdz šim nodokli aprēķinās pašas nodokļu iestādes. Paziņojums par apmaksu un samaksu tiks nosūtīts pa pastu - kārtība šeit nemainās. Maksājuma termiņš ir nedaudz aizkavējies. Nodoklis būs jāmaksā mēnesi agrāk - ne vēlāk kā 1. oktobrī, nevis 1. novembrī, kā 2014. gadā.

Šobrīd nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz krājumu vērtību. Saskaņā ar jauno likumu nodokļa aprēķināšanas bāze ir vienāda ar īpašuma kadastrālo vērtību. Un tā ir galvenā atšķirība starp jauno likumu un veco. Galu galā krājumu vērtība praksē ir vairākas reizes zemāka par tirgus vērtību. Īpaši tas attiecas uz vecām ēkām, kuru inventarizācijas vērtībā ietilpst fiziskais nolietojums. Bet jauno māju un dzīvokļu inventarizācijas vērtība ir tuvu tirgus vērtībai (tātad arī kadastrālajai vērtībai). No tā var viegli secināt, ka jaunu nekustamo īpašumu īpašniekiem nodokļa summa mainīsies nebūtiski. Taču veco māju īpašnieki jauno likumu var sajust uz sava maka.

Tiesa, likums paredz vairāku gadu pārejas periodu, kura laikā nodokļu slogs pamazām pieaugs.

Īpašuma nodokļa likums stājas spēkā 2015. gadā. Taču šobrīd ne visos reģionos ir izdevies veikt nekustamā īpašuma kadastrālo vērtēšanu. Tāpēc, kamēr jūsu mājoklim nebūs savs kadastra numurs, nodoklis tiks aprēķināts, pamatojoties uz inventarizācijas vērtību saskaņā ar vecajiem noteikumiem. Bet tiem pilsoņiem, kuru īpašums jau ir novērtēts pēc kadastra noteikumiem, likums paredz atvieglojumus.

Aprēķinot nodokli par nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību, četrus gadus tiks piemēroti samazinājuma koeficienti. Aprēķina formula ir diezgan sarežģīta.

Uzņēmēju īpašumā esošie nekustamie īpašumi tiek aplikti ar jaunu nekustamā īpašuma nodokli fiziskām personām vispārēji. Tomēr Nodokļu kodekss nosaka atvieglojumus tiem uzņēmējiem, kuri strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, UTII vai patenta un savā biznesā izmanto nekustamo īpašumu. Attiecīgie noteikumi par atbrīvojumu ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (attiecībā uz UTII) 346.11. panta 3. punktā (attiecībā uz vienkāršoto nodokļu sistēmu), 346.26. panta 4. punktā, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 10. punktā. Krievijas Federācija (par patentu). Tajā skaidri norādīts, ka uzņēmējs nemaksā personas īpašuma nodokli par uzņēmējdarbībā izmantoto nekustamo īpašumu.

2014. gada 4. oktobra federālais likums Nr. 284-FZ, ar ko ievieš jaunu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. nodaļu “Īpašuma nodoklis fiziskām personām”, neievieš nekādas izmaiņas Nodokļu kodeksa 346.11., 346.26. un 346.43. Krievijas Federācija. Tas nozīmē, ka atvieglojumi uzņēmējiem īpašajā režīmā turpina darboties. Tas ir, 2015.gadā, ja nekas nemainīsies, uzņēmēji turpinās būt atbrīvoti no īpašuma nodokļa maksāšanas.Tātad, lai atbrīvotu uzņēmēju no īpašuma nodokļa maksāšanas, ir jāievēro šādi nosacījumi:

uzņēmējs strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, UTII vai patenta;
Uzņēmēja īpašums tiek izmantots uzņēmējdarbībā.

Īpašuma nodokli fiziskām personām aprēķina Federālais nodokļu dienests. Tāpēc uzņēmējam jau iepriekš ir jāparūpējas, lai viņa nekustamais īpašums, kas iesaistīts uzņēmējdarbībā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, netiktu aplikts ar nodokli. Lai to izdarītu, jums jāapstiprina tiesības uz pabalstu. Bet kā to izdarīt? Federālais likums Nr. 284-FZ, datēts ar 2014. gada 4. oktobri, nenosaka nekādu procedūru, lai apstiprinātu tiesības uz atvieglojumiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 6. punkts, kas stājas spēkā 2015. gada 1. janvārī, runā tikai par vispārējo kārtību, kādā pilsoņi, nevis uzņēmēji apstiprina pabalstus. Proti: pilsonis iesniedz inspekcijā iesniegumu par pabalstiem un dokumentus, kas apliecina tiesības uz pabalstiem.

Taču spēkā esošais īpašuma nodokļa likums (09.12.91. Nr. 2003-1) neparedzēja īpašu kārtību, kādā tiek apstiprinātas tiesības uz pabalstu. Un uzņēmēji praksē izmantoja paskaidrojumus, kas sniegti, piemēram, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2009. gada 19. augusta vēstulē Nr.3-5-04/1290.

Mūsuprāt, šos pašus ieteikumus varēs izmantot arī 2015. gadā. Tātad, lai atbrīvotu savu īpašumu no nodokļiem, jebkurā formā iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam pieteikumu. Tajā uzskaitiet nekustamā īpašuma objektus, kas ir atbrīvoti no īpašuma nodokļa, jo tos izmantojat darbībās, kas apliekamas ar “vienkāršoto” nodokli. Iesniegumam pievienot dokumentu kopijas, kas apliecina īpašuma faktisko izmantošanu saimnieciskajā darbībā (līgumi ar piegādātājiem, pircējiem, īrniekiem, maksājumu dokumenti u.c.).

Pieteikums jāiesniedz pēc iespējas ātrāk. Īpašuma nodokļa samaksas termiņš par 2015.gadu ir 2016.gada 1.oktobris. Ir skaidrs, ka nodokļu iestādes aprēķinās nodokli un nosūtīs maksājuma paziņojumus pirms šī termiņa. Tāpēc sagatavojiet dokumentus iepriekš.

Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015.gadā un vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana 2015.gadā

Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumu summa 2014. gada 9 mēnešos nedrīkst pārsniegt 48,015 miljonus rubļu.

Ienākumu limits ietver ienākumus no pārdošanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. pants) un ienākumus, kas nav saistīti ar pamatdarbību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. pants). Tajā pašā laikā PVN no tiem tiek izslēgts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 248. panta 5. punkta 1. daļa). Ja nodokļu maksātājs pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu izmanto tikai UTII, ienākumu limits netiek piemērots.

Apvienojot UTII ar vispārējo režīmu, ienākumu limits ietver tikai ienākumus no vispārējā režīma.

Individuālie uzņēmēji pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu neatkarīgi no ienākumiem (Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. marta vēstule Nr. 03-11-09/6114).

Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļu maksātājiem ir jānosūta inspekcijai paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ir iesniegts saskaņā ar veidlapu Nr. 26.2-1, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-3/829@. Par to jāpaziņo nodokļu iestādēm līdz 2014. gada 31. decembrim ieskaitot. Pati pāreja notiks no 2015. gada sākuma. Kopumā gada vidū pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nav iespējams.

Lai piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadā, vienkāršotās personas ienākumi nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu, koriģējot ar deflatora koeficientu. Šobrīd koeficients vēl nav apstiprināts. Un, tiklīdz tas tiks apstiprināts, mēs to publicēsim.

Ja jūs pārsniedzat šos ienākumus, tad, sākot ar ceturksni, kurā radās pārsniegums, vienkāršotājam ir jāmaksā nodokļi saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu (VNS).

Aprēķinot šo summu, ņemiet vērā:

ienākumi no pārdošanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. pants un 2. punkta 1. daļa, 346.15. pants);
ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. pants un 3. punkta 1. daļa, 346.15. pants);
avansi, ko saņēma nodokļu maksātāji, kuri pirms pārejas uz vienkāršoto sistēmu aprēķināja ienākuma nodokli, izmantojot uzkrāšanas metodi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. apakšpunkts, 1. punkts, 346.25 pants).

Nosakot ienākumus, no tiem jāizslēdz PVN un akcīzes nodokļu summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 248. panta 1. punkts).

Ienākumu limits neietver:

ienākumi, kas saņemti no darbībām, kas nodotas UTII. Tas saistīts ar to, ka ienākumu limits, kuru pārsniedzot nodokļu maksātājs zaudē tiesības piemērot īpašo režīmu, tiek noteikts tikai attiecībā uz ienākumiem, kas gūti no darbībām vienkāršotā veidā (Krievijas Finanšu ministrijas maija vēstule 28, 2013 Nr. 03-11-06/2/19323);
ienākumi, kas faktiski saņemti vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas brīdī, bet ņemti vērā, aprēķinot ienākuma nodokli pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (nodokļu maksātājiem, kuri no vispārējās nodokļu sistēmas pārgājuši uz vienkāršoto nodokļu sistēmu) (3.apakšpunkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.25. panta 1. punkts);
ienākumi, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pantā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. apakšpunkts, 1.1. punkts, 346.15 pants);
dividenžu un procentu summa par valsts (pašvaldības) vērtspapīriem, par kuriem tiek ieturēts (maksāts) ienākuma nodoklis ar likmi 0, 9 vai 15 procenti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. apakšpunkts, 1.1. punkts, 346.15. pants un Finanšu ministrijas 2011.gada 5.oktobra Nr.03 -11-06/2/137) .

Aprēķinot limitu, autonomās institūcijas savos ieņēmumos neiekļauj subsīdijas, ko tās saņēma valsts (pašvaldību) uzdevumu īstenošanai (nodokļa 1.apakšpunkta 1.1.punkts, 346.15 pants un 3.punkta 14.apakšpunkts, 251.pants. Krievijas Federācijas kodekss).

Laika posms pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2015. gada

Nodokļu maksātājiem ir jānosūta inspekcijai paziņojums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ir iesniegts saskaņā ar veidlapu Nr. 26.2-1, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-3/829@. Par to jāpaziņo nodokļu iestādēm līdz 2014. gada 31. decembrim ieskaitot. Pati pāreja notiks no 2015. gada sākuma. Kopumā gada vidū pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nav iespējams.

Paziņojumā jānorāda izvēlētais nodokļa objekts, pamatlīdzekļu atlikusī vērtība un ienākumu apmērs uz 2014.gada 1.oktobri. Nav nepieciešams informēt nodokļu iestādes par nemateriālo aktīvu vērtību.

Vienkāršoto nodokļu sistēmu nav iespējams piemērot bez paziņojuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 19. apakšpunkts, 3. punkts, 346.12. pants). Un, ja nodokļu maksātājs noteiktajā termiņā nepaziņos inspekcijai par pāreju uz “vienkāršoto nodokli”, automātiski tiks piemērots vispārējais nodokļu režīms.

Paziņojumu par nodokļa objekta maiņu var iesniegt tajā pašā termiņā, kāds noteikts pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu - ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31.decembrim. Paziņošanai 2014. gadā tiek izmantota veidlapa Nr. 26.2-6, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-3/829@. Jauno nodokļa objektu var piemērot, sākot ar 2015. gadu.

Nodokļa objekta izvēle pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015.g

Vienkāršotājs var izvēlēties divus nodokļu objektus: ienākumus vai ienākumus mīnus izdevumi.

Vienotā nodokļa likme ir atkarīga no uzņēmuma (uzņēmēja) izvēlētā nodokļa objekta:

Maksājot vienotu ienākuma nodokli, nodokļa likme ir 6%
Maksājot vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību, nodokļa likme ir 15 procenti. Krievijas Federācijas veidojošās vienības likums var samazināt nodokļa likmi ienākumu objektam, atskaitot izdevumus, līdz 5%

Tāpēc pirms objekta izvēles noteikti izpētiet savu vienkāršoto sistēmas likumu. To var apskatīt elektroniskā žurnāla “Vienkāršotā” vietnē, meklēšanas joslā ierakstot, piemēram, frāzi “Maskavas apgabala likums par vienkāršotu nodokļu sistēmu”.

Kuru objektu izvēlēties, ir paša nodokļu maksātāja ziņā. Tiesa, ir tāda nodokļu maksātāju kategorija, kuriem iespējams tikai viens nodokļa objekts. Tās ir organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas noslēguši vienkāršu partnerības līgumu (par kopīgu darbību) vai īpašuma trasta pārvaldīšanu. Viņi var maksāt vienkāršoto nodokli tikai par starpību starp ienākumiem un izdevumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 3. punkts).

Taksācijas objekta izvēle ir atkarīga no daudziem faktoriem. Piemēram, par nodokļu maksātāja veiktās darbības veidu, par tās specifiku. Ja izdevumi ir salīdzināmi ar ienākumiem, labāk koncentrēties uz ienākumiem mīnus izdevumiem, ja izdevumi ir nelieli, izdevīgāk ir cita iespēja. Tomēr pirms lēmuma pieņemšanas labāk vispirms analizēt, kādi izdevumi ir paredzēti un vai tie ir minēti sarakstā no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta 1. punkta.

Ieteicams sastādīt mazā biznesa plānu ar aptuvenu ienākumu un izdevumu apmēru. Sastādot to, jāņem vērā:

ar kādu likmi būs jāmaksā nodoklis, izvēloties vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu ienākumi mīnus izdevumi. Iespējams, ka reģionā ir pieņemts likums par zemākām likmēm;
par kādām likmēm (preferenciālām vai regulārām) jāmaksā apdrošināšanas prēmijas ārpusbudžeta fondos.

vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros maksājamā nodokļa summa ar ienākuma objektu. Jāatceras, ka nodokli var samazināt par pārskaitītajām apdrošināšanas prēmijām un izsniegtajiem pagaidu invaliditātes pabalstiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3. punkts). Kopējais samazinājums nedrīkst pārsniegt 50% no maksājamā nodokļa summas.
vienkāršotajā nodokļu sistēmā maksājamā nodokļa summa ar ienākumu objektu mīnus izdevumi pēc likmes, uz kuru ir tiesības piemērot vienkāršotājam.

Ja vienotais nodoklis izrādās mazāks, kad nodokļa objekts ir ienākumi, šī iespēja ir visizdevīgākā. Un, ja nodoklis par ienākumu un izdevumu starpību izrādās mazāks, labāk izmantot šo objektu.

Sniegsim piemēru. Teiksim, 167 rubļi. - tie ir ienākumi un 100 rubļi. - vienkāršoti izdevumi, kas tiek pilnībā ņemti vērā nodokļu vajadzībām. Rentabilitāte šajā gadījumā ir 67% [(167 rubļi – 100 rubļi) : 100%].

Ja pie šiem nosacījumiem salīdzināsim nodokļu slogu, izvēloties taksācijas objektu, tad redzēsim sekojošo. Nodoklis būs 10 rubļi. gan ar objektu, ienākumi (167 rubļi × 6%), gan ar objektu ienākumi mīnus izdevumi (167 rubļi - 100 rubļi) × 15%.

Aprēķiniet rentabilitāti, izmantojot formulu:

Jūsu gada ienākumi – Jūsu gada izdevumi x 100%.

Un, ja ienesīgums pēc provizoriskiem aprēķiniem ir vairāk nekā 67%, tad izvēlieties ienākumu objektu. Ja tas ir mazāks, jums ir izdevīgāk izmantot objekta ienākumus mīnus izdevumi.

Pieņemsim, ka jūsu ienākumi ir 100 rubļi un jūsu izdevumi ir 20 rubļi. Šajā gadījumā rentabilitāte ir 80%. Ienākuma nodoklis uz vietas būs 6 rubļi. Objektā ienākumi mīnus izdevumi ir 12 rubļi. Ir izdevīgi piemērot ienākumu objektu.

Cita situācija. Jūsu ienākumi ir 100 rubļu, un jūsu izdevumi ir 90 rubļu. Šajā gadījumā rentabilitāte būs 10%. Vietnē par ienākumiem budžetā būs jāmaksā 6 rubļi, un vietnē ienākumi mīnus izdevumi ir tikai 1,5 rubļi. Izdevīgāk ir izmantot ienākumus, atskaitot izdevumus.

Izmantojot šos vienkāršos piemērus, aprēķiniet savu rentabilitāti, pievienojot skaitļus formulai.

Tabula: Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas iezīmes 2015. gadā

Organizācijām un individuālajiem komersantiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļu aprēķināšanai katru gadu ir jāatskaitās par pagājušo saimniecisko gadu, šim nolūkam nodokļu inspekcijā tiek iesniegta deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Šajā sadaļā apskatīsim, kā aizpildīt deklarāciju, izmantojot piemēru.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka ir notikušas izmaiņas saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 4. jūlija rīkojumu ar numuru MMV-7-3/352.

Individuālajiem uzņēmējiem pārskatus iesniedz dzīvesvietā un juridiskas personas reģistrāciju. Likumdošana nosaka noteiktus termiņus deklarācijas iesniegšanai un maksājumu veikšanai, atšķirības ir SIA un individuālajiem uzņēmējiem.

Organizācijām:

Termiņš ir pārskata gadam sekojošā gada 31.marts.
Arī maksājuma termiņš ir līdz 31. martam.

Individuālajiem uzņēmējiem:

Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlis.
Maksājuma termiņš ir 30. aprīlis.

Ja jums ir elektroniskais paraksts, ziņojumu var nosūtīt tiešsaistē. Vai arī izmantojot drošas datu pārraides sistēmas, piemēram, . Līdzās elektroniskajām metodēm paliek arī standarta - izmantojot Krievijas pastu, un tā jānosūta vērtīgā vēstulē ar pielikumu sarakstu.

Nulles deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Kā rīkoties, ja iepriekšējā periodā nav bijusi finansiālā un saimnieciskā darbība?Pirmkārt, tomēr jāiesniedz deklarācija, otrkārt:

Jūs varat iesniegt. Vienīgais, ka vari iesniegt tikai tad, ja nav bijušas naudas kustības kases aparātā vai norēķinu kontā, plus, šāda deklarācija jāiesniedz reizi ceturksnī, nevis reizi gadā, ja nedarīja, tad jāsniedz tukša atskaite
Standarta deklarācijā iesniedz nulles informāciju (tukšu veidlapu), tam uzskaites postenim “ienākumi” iesniedz titullapas 1.1. un 2.1.sadaļu (aizpilda OKTMO kodu - 10.rinda, nodokļa likme 6% - 120.lapa) vai sniedz 1.2. un 2.2. sadaļu, uzskaitot “ienākumi mīnus izdevumi” (aizpilda arī OKTMO – 010. rindu un nodokļa likmi pa ceturkšņiem – 260.-263.rindu)

Deklarācijas aizpildīšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015.g

Svarīgs!Šī deklarācija pašlaik ir novecojusi; jauna veidlapa ir spēkā kopš 10. aprīļa. Atvērt parauga pildījumu.

Sāksim aizpildīt atskaiti, izmantojot vienkāršoto sistēmu, apskatīsim katru lapu atsevišķi.

Ja aprēķināt nodokļus, izmantojot ienākumu sistēmu, jums būs nepieciešamas šādas lapas:

Titullapa
Deklarācijas sadaļa Nr.1.1
Deklarācijas sadaļa Nr.2.1
Ja nepieciešams, ja tika nodrošināts mērķfinansējums

Ja nodokļus aprēķina, izmantojot sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”:

Titullapa
Deklarācijas sadaļa Nr.1.1
Deklarācijas sadaļa Nr.2.1
Atkal, ja nepieciešams, 3. sadaļa

Pašā veidlapā ir veiktas vairākas izmaiņas salīdzinājumā ar 2014. gada dokumentu; ir pievienotas rindas, kas atspoguļo katru periodu pirms avansa maksājumu uzkrāšanas vai samazinājuma, tostarp 3. sadaļa.

Kļūdas (tostarp korektoru izmantošana), bloti un abpusēja druka nav pieļaujama, veidlapa jāaizpilda tikai ar melnu, zilu vai violetu tinti.

Titullapa

Titullapas aizpildīšana visām nodokļu aprēķināšanas sistēmām būs vienāda. Sāksim no augšas - ierakstiet INN un KPP (individuālajam uzņēmējam domuzīme, ja aizpildām SIA, tad ievadām vērtību). Noklusētais lappuses numurs ir 001, tad labojuma numurs formātā “0–”, primārajam dokumentam, ja iesniedzat papildu aprēķinu (labojošu), tad liek “1–” utt. Taksācijas periods, “34”, pārskata gads - attiecīgi, ja par 2014. gadu, tad ierakstām.

Mēs pierakstām nodokļu iestādes kodu - parasti nodokļu maksātāja identifikācijas numura pirmie 4 cipari, kods atrašanās vietā - individuālajiem uzņēmējiem - 120, SIA - 210. Zemāk ierakstām uzņēmuma nosaukumu - uz augšējā rindā “Sabiedrība ar ierobežotu atbildību”, zem “Uzņēmums” vai individuālais komersants pilnībā nominatīvā, kā piemērā.

Korekcijas ziņojums tiek iesniegts, ja tiek konstatētas kļūdas iepriekš iesniegtajā paziņojumā. Ierobežojumu nav, taču vienā pārskatā nevajadzētu veikt 10 korekcijas – tas nebūs neērti ne jums, ne nodokļu inspekcijai, un viņiem var rasties lieki jautājumi.

Pēc tam mēs turpinām aizpildīt OKVED kodus, labāk ir ievadīt galveno kodu, kas tika norādīts reģistrācijas laikā. Sastāv no vismaz 4 cipariem! Tālāk ir domuzīme reorganizācijas un likvidācijas ailē, TIN/KPP rindā ir arī tukša vieta, kontakttālrunis - tas būs ērti inspektoriem, ja radīsies jautājums par deklarāciju, viņi ar jums sazināsies. Lapas numurs ir “003” formātā, ja ir pielikumi, tad norādām, cik to ir lapās.

Titullapas pēdējā daļā aizpildiet informāciju par personu, kas apstiprina dokumentu, individuālajiem uzņēmējiem ievietojam “1”, pārējie lauki netiek aizpildīti, jo viņa vārds jau ir parādīts augstāk. LLC gadījumā augšējā ailē mēs ierakstām pilnu atbildīgās personas vārdu, parasti tas ir direktors, kurš ir norādīts hartā, un to var arī parakstīt pilnvarnieks. Šajā gadījumā būs jānorāda pilnvaras dati zem dokumenta apstiprināšanas datuma. Ievadiet apstiprinājuma datumu “šodienas datums”, parakstiet un noteikti apzīmogojiet to laukā “MP”. Lauks nodokļu darbiniekam ir nepieciešams attiecīgi inspektoriem.

Esam pabeiguši ar titullapu, pāriesim pie pārējām.

Nodokļa objektam “Ienākumi”

1.1. sadaļas aizpildīšana

Atkal mēs sākam ar informācijas aizpildīšanu, individuālajiem uzņēmējiem - TIN, kontrolpunkta kolonnā ir domuzīmes. LLC mēs ievadām INN un KPP numurus, lapa “002”, pēc tam 101., 102. ailē ievietojam “1” uzkrāšanai saskaņā ar “ienākumu” sistēmu, zemāk jāievada OKTMO kods (parādīts 010. rindā). ), to varat atrast Federālā nodokļu dienesta inspekcijas vietnē

Mēs veicam vienkāršu matemātisku darbību - mēs aprēķinām avansa maksājuma summu par katru periodu, reizinot to ar nodokļa procentu

130. rindiņa = 110. rinda*6%, 131. rindiņa = 111. rinda*6%,

132. rindiņa = 112. rindiņa*6%, 133. rindiņa = 113. rinda*6%

Tālāk ievadām datus par pārskaitītajām summām apdrošināšanas prēmijām, personu apdrošināšanas līgumiem, darbinieku slimības atvaļinājumu, ja 102.rindā ir “1” (saskaņā ar likumu varam ņemt ne vairāk kā 50% no pārskaitītajām iemaksām, tāpēc ņem veikto iemaksu summu par ceturksni, sadali to ar 2 un ieraksti attiecīgajā ailē). Ja jums nav darbinieku, 102.rindā ir “2” (spēkā individuālajiem komersantiem) - tad ievadām individuālajiem uzņēmējiem samaksātās maksājumu summas, uzņēmējs var paņemt 100% no pārskaitītajām summām samazināt.

Svarīgs! Lūdzu, ņemiet vērā, ka jūs ņemat pārskaitīto summu summas, nevis uzkrājumus, kas par šo periodu izgāja norēķinu kontā, tāpēc uzkrāto un pārskaitīto summu summas var atšķirties.

Nodokļa objektam “Ienākumi mīnus izdevumi”

1.2. sadaļas aizpildīšana

Mēs sākam ar informācijas aizpildīšanu, individuālajiem uzņēmējiem - TIN un domuzīmes kontrolpunkta rindā, SIA ievadām TIN un kontrolpunktu numurus, lapa “002”, tad 001. ailē ievietojam “2” uzkrāšanai saskaņā ar “ ienākumi mīnus izdevumi” sistēmā, zemāk jāieraksta OKTMO kods (norādīts 010. rindā), to varat atrast Federālā nodokļu dienesta vietnē vai datos, kas iegūti no statistikas.

020.rindā ir vienāds ar 270.lapas vērtību (2.2.sadaļa) - pārskata perioda pirmā ceturkšņa avansa maksājuma summa, kas bija jāsamaksā līdz iepriekšējā gada 25.aprīlim.

030. rinda (arī 060., 090. rinda) – aizpilda, ja mainījusies organizācijas atrašanās vieta, ja nē, tad liek domuzīmes.

Lai aizpildītu 040. aili - avansa maksājuma summa par iepriekšējā gada 2. ceturksni, maksājuma termiņš ir 25. jūlijs, no 020. rindas (2.1. sadaļa) jāatņem 271. rindas (2.2. sadaļa) vērtība. Ja rezultāts ir mazāks par nulli, ierakstiet iegūto skaitli bez mīnusa zīmes kolonnā 050 un 040. rindā ievietojiet domuzīmi.

060. rindas aizpildīšanas noteikums ir aprakstīts 030. ailē

070.rinda – avansa maksājuma summu, kas izmaksāta par 3.ceturksni, līdz iepriekšējā gada 25.oktobrim, aizpilda, ņemot vērā veiktos maksājumus un samazināmās summas. 70. rinda = 272. lapa (2.2. sadaļa) – 020. rindiņa – 040. rinda + 50. rinda (ja 040. rinda netika aizpildīta, pievienojiet 050. rindas vērtību 040. rindas vietā). Ja saņemtā vērtība ir mazāka par nulli, parāda saņemto summu 080. rindā.

ATSKAITES PUNKTS

Ph.D., Actual Management LLC ģenerāldirektors

Pārskatu sniegšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2015. gadu

Pārskata periods vienmēr ir sarežģīts “vienkāršiem” cilvēkiem, jo jums ir jāizvērtē savs darbs un jāredz, kur virzīties tālāk. Bet papildus ir pareizi jāaizpilda atskaites veidlapas. Atgādināsim, ka kopš pagājušā gada tika pieņemta jauna forma, kurā faktiski tika nodalīti divi nodokļu objekti - “ienākumi” un “ienākumi mīnus izdevumi”.

Ne aizpildīšanas secībā, ne pašā deklarācijā nav minēts zīmogs. Pati deklarācijas veidlapa nesatur ar nodokli apliekamo objektu kodus. “Vienkāršotajiem” lietotājiem, kuri piemēro nodokļa objektu “ienākumi”, jaunajā sadaļā tiks atspoguļota tirdzniecības maksa un attiecīgi ar tirdzniecības darbībām saistītie ienākumi. Atgādināsim, ka tirdzniecības nodevas apmērs samazina vienoto nodokli, ja nodokļa objekts ir ienākumi. Šobrīd nodokļu administrācija atzīmē, ka tirdzniecības nodokļa summas netiek izdalītas atsevišķi, bet tiek atspoguļotas kopā ar slimības atvaļinājumu un apdrošināšanas prēmiju summām nodokļu deklarācijas 2.1.sadaļas 140.–143.rindā.

Vienlaikus likumdevēji ņēma vērā, ka “vienkāršotiem cilvēkiem”, kuri piemēro nodokļa objektu “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”, tirdzniecības nodoklis netiek atsevišķi izdalīts (t.i., nav nepieciešama speciāla sadaļa), bet tiek ņemts vērā kā daļa no atlikušajiem samaksātajiem nodokļiem 220. – 223. rindā nodokļu deklarācija.

LABI ZINĀT

Par atspoguļojumu nodokļa deklarācijā par samaksāto nodokli saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, tirdzniecības nodokļa apmēru, lai samazinātu nodokļa (nodokļa avansa) apmēru, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. nodokļu sistēmu, skatiet Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. augusta vēstuli Nr. GD-4- 3/14386@ . Šie precizējumi nebūs jāņem vērā, ja atjauninātā veidlapa tiks apstiprināta līdz pārskata iesniegšanas brīdim.

Atgādinām, ka “vienkāršotie cilvēki” iesniedz nodokļu administrācijai deklarāciju, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, šādos termiņos:

nodokļu maksātāji-organizācijas organizācijas atrašanās vietā - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31.martam pēc taksācijas perioda beigām. Attiecīgi deklarācija par 2015.gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2016.gada 31.martam;
individuālie komersanti - ne vēlāk kā 30.aprīlī nākamajā taksācijas periodam sekojošā gadā, tas ir, par 2015.gadu deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā 2016.gada 30.aprīlī.

LABI ZINĀT

No 2016. gada 1. janvāra grozījumi, kas ieviesti ar 2015. gada 13. jūlija federālo likumu Nr.232-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmās daļas 12. pantā un otrajā daļā” Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. punkts ļaus Krievijas Federācijas veidojošām vienībām pieņemt likumus, kas nosaka vienotu nodokļa likmi no 1 līdz 6% “vienkāršotajiem” cilvēkiem, kuri izvēlējušies nodokļu objektu “ienākumi”. Tādējādi reģioni var ieviest preferenciālus nosacījumus prioritārajām aktivitātēm.

Kas nepieciešams, lai izveidotu gada pārskatu, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pantu nodokļu deklarācija ir nodokļu maksātāja rakstisks paziņojums vai pieteikums, kas sastādīts elektroniskā formā un nosūtīts pa telekomunikāciju kanāliem, izmantojot pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu vai nodokļu maksātāja personīgo kontu, par elementu rādītājiem. aplikšana ar nodokli - par nodokļu objektiem, par saņemtajiem ienākumiem un veiktajiem izdevumiem, par ienākumu avotiem, par nodokļa bāzi, nodokļu atvieglojumiem, par aprēķināto nodokļa summu un (vai) par citiem datiem, kas kalpo par pamatu aprēķinam un nodokļu nomaksa.

Lai aizpildītu gada pārskatu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums ir jāizlemj, kuras lapas jums ir jāaizpilda.

Ja piemērojat nodokļa objektu “ienākumi”, tad deklarācija sastāvēs no šādām lapām:

titullapa;
1.1.sadaļu “Saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu samaksātā nodokļa (nodokļa avansa maksājuma) apmērs (aplikšanas objekts ir “ienākums”), saskaņā ar nodokļu maksātāju samaksu (samazinājumu)”;
2.1.sadaļu “Samaksātā nodokļa aprēķins saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu (nodokļa objekts – “ienākumi”)”.

Ja piemērojat nodokļa objektu "ienākumi mīnus izdevumi", tad deklarācija sastāvēs no šādām lapām:

titullapa;
1.2.sadaļu “Saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu samaksātā nodokļa (nodokļa avansa maksājuma) apmērs (aplikšanas objekts ir “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”) un minimālais maksājamais nodoklis (samazinājums), pēc nodokļu maksātāja domām”;
2.2.sadaļu "Saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu samaksātā nodokļa un minimālā nodokļa aprēķins (aplikšanas objekts ir "ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu").

LABI ZINĀT

Minimālais maksājamais nodoklis par gadu tiek samazināts par samaksāto avansa maksājumu summu par pārskata periodiem.

Taču 3. sadaļa nav obligāta, to aizpilda tikai tad, ja esat saņēmis mērķfinansējumu labdarības aktivitāšu ietvaros, mērķfinansējumu, mērķfinansējumu.

Otrkārt, jums ir jāsaprot skaitļi. Tos var iegūt gan no grāmatvedības programmas, gan no klienta bankas, piemēram, ja visi jūsu maksājumi notiek tikai caur banku. Attiecīgi jums būs jāaplūko:

samaksāto nodokļu avansa maksājumu summas saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu;
ienākumu summas;
izdevumu summa.

Tā, piemēram, piemērojot vienkāršotu nodokļu sistēmu ar objektu “ienākumi”, tad jāskatās uz avansa maksājumiem.

Rindas kods 020 norāda samaksātā nodokļa avansa maksājuma summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, kas maksājama ne vēlāk kā līdz pārskata gada 25.aprīlim.

Rindas kods 040 norāda samaksātā nodokļa avansa maksājuma summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, kas maksājama ne vēlāk kā līdz pārskata gada 25.jūlijam.

Rindas kods 050 norāda samaksātā nodokļa avansa maksājuma summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, kas jāsamazina ne vēlāk kā līdz pārskata perioda 25.jūlijam.

Rindas kods 070 norāda samaksātā nodokļa avansa maksājuma summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, kas maksājama ne vēlāk kā līdz pārskata gada 25.oktobrim.

LABI ZINĀT

Nodokļu deklarāciju rādītāju kontroles koeficienti par nodokli, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 27. aprīļa vēstuli Nr. GD-4-3/7224@.

Piezīme: faktiski informācija par maksājumiem ir dublēta 2. sadaļā.

Rindas kods 130 norāda nodokļa avansa maksājuma summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, un faktiski gūtajiem ienākumiem, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz pirmā ceturkšņa beigām (rādītāja vērtība rindas kodam 110, reizināts ar 120. rindas koda rādītāja vērtību un dalīts ar 100).

Rindas kods 131 norāda nodokļa avansa maksājuma summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, un faktiski gūtajiem ienākumiem, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz sešu mēnešu beigām (rindas rādītāja vērtība kods 111, reizināts ar indikatora vērtību rindas kodam 120 un dalīts ar 100).

132.rindas kodā norāda nodokļa avansa maksājuma summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa likmi, un faktiski gūtajiem ienākumiem, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz deviņu mēnešu beigām (rādītāja vērtība par rindas kods 112, reizināts ar 120. rindas koda rādītāja vērtību un dalīts ar 100).

Rindas kods 133 norāda uz nodokļa likmi aprēķināto nodokļa summu un nodokļa bāzi (saņemto ienākumu summu), kas noteikta pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz tā beigām (rādītāja vērtība rindas kods 113, reizināts ar 120. rindas koda rādītāja vērtību un dalīts ar 100).

Turklāt jums vēlreiz jāpārbauda, vai nodokļu bāze ir pareizi aprēķināta.

Pēc visu rindu aizpildīšanas veidlapu var vēlreiz pārbaudīt. Atcerieties, ka, ja organizācijai nav zīmoga spēkā esošās likumdošanas dēļ, tad tas nav jāuzliek deklarācijai.

LABI ZINĀT

No 2016. gada 1. janvāra īpašums ar sākotnējo vērtību 100 000 RUB. un mazāk netiks uzskatīti par nolietojamiem un ņemti vērā kā daļa no pamatlīdzekļiem. Un izdevumus par šāda īpašuma iegādi “vienkāršotie” ņems vērā materiālo izdevumu sastāvā.

Atšķirības deklarāciju aizpildīšanā starp apliekamajiem objektiem

“Vienkāršāki” ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” ņem vērā samaksāto iemaksu summu par traumām kā daļu no izdevumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 1. punkts, 346.16 pants). Tie, kas par objektu izvēlējušies “ienākumus”, var samazināt saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu maksājamo nodokli par pārskaitīto apdrošināšanas prēmiju summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts, 3.1. punkts, 346.21 pants). Nosacījumi avansa maksājumu un nodokļu samazināšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu obligātajām apdrošināšanas iemaksām ir šādi:

1) attiecīgajā pārskata (taksācijas) periodā veikta faktiskā apdrošināšanas obligāto iemaksu samaksa;

2) avansa maksājuma (nodokļu) samazinājumam tiek pieņemtas tikai tās summas, kas ir iemaksātas aprēķināto obligātās apdrošināšanas prēmiju ietvaros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts, 3.1. punkts, 346.21 pants);

3) nodokļa samazinājumam tiek pieņemtas tikai tās apdrošināšanas prēmiju summas, kas uzkrātas “vienkāršotā nodokļa” piemērošanas periodā.

Attiecīgi, ja uzņēmums vai uzņēmējs izmanto nodokļa objektu “ienākums”, tad tie ir jāatspoguļo šādi.

Izmantojot 140.–143.rindas kodu, nodokļu maksātāji, kuru aplikšanas ar nodokli objekts ir ienākumi, pēc uzkrāšanas principa norāda darbiniekiem izmaksāto apdrošināšanas prēmiju apmēru par pārejošas invaliditātes pabalstiem un maksājumiem (iemaksām) saskaņā ar brīvprātīgās personas apdrošināšanas līgumiem, kas paredzēti likuma 3.1. Nodokļu kodeksa 346.21, samazinot nodoklim (pārskata periodam) aprēķinātā nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) apmēru.

Šajā gadījumā nodokļu maksātājs, kurš, izmantojot 102. rindas kodu, norādījis nodokļa maksātāja atribūtu “1”, var samazināt nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) apmēru par apdrošināšanas iemaksu, maksājumu un atvieglojumu summu, kas norādīta likuma 3.1. 346.21 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ne vairāk kā par 50% (vērtības rindu kodiem 140–143 nedrīkst būt lielākas par 1/2 no aprēķinātā nodokļa summas (nodokļa avansa maksājumi), kas norādītas attiecīgi rindu kodi 130–133).

LABI ZINĀT

Deklarācijas 140.–143.rindas aizpildīšanai tiek izmantoti Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas IV sadaļā norādītie dati, pamatojoties uz uzkrāšanas principu par pārskata un taksācijas periodiem.

Individuālais uzņēmējs, kurš par nodokļu objektu ir izvēlējies ienākumus un neveic maksājumus un citas atlīdzības fiziskām personām (nodokļu maksātāja atribūts “2” ir norādīts 102. rindā), atspoguļo Krievijas pensiju fondā veikto apdrošināšanas iemaksu summu. Federācija un Federālais fonds, izmantojot rindu kodu 140–143 obligāto veselības apdrošināšanu fiksētā apmērā, samazinot nodokļa apmēru (nodokļu avansa maksājumi). Uz šiem individuālajiem uzņēmējiem neattiecas iepriekš minētais ierobežojums 50% apmērā no aprēķinātā nodokļa summas (nodokļa avansa maksājums). Šajā gadījumā taksācijas (pārskata) periodā samaksāto un ar šo taksācijas periodu saistīto apdrošināšanas prēmiju summai, kas atspoguļota 140.–143.rindas kodā, nevajadzētu pārsniegt aprēķinātā nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) summu, kas norādīta attiecīgi, rindu kodos 130 –133.

LABI ZINĀT

Aizpildot deklarācijas 140.–143.rindā 2.1.sadaļu “Samaksātā nodokļa aprēķins saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu (aplikšanas objekts - “ienākumi”), nodokļu maksātāji, kuri izmanto nodokļa objektu “ienākums”, norāda pēc uzkrāšanas principa, apdrošināšanas prēmiju summa, kas samaksāta darbinieku pabalstiem par pārejošu invaliditāti un maksājumi (iemaksas) saskaņā ar brīvprātīgās personas apdrošināšanas līgumiem, kas paredzēti 3.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21, samazinot nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) summu, kas aprēķināta par nodokļu (pārskata) periodu.

Vēl viena atšķirība ir iespēja piemērot diferencētu nodokļa likmi. Objektā “ienākumi” likme netika diferencēta līdz 2016. gadam.

Bet tas ir paredzēts objektā “ienākumi mīnus izdevumi”. Rindas kodi 260–263 norāda nodokļa likmi, kas noteikta Regulas Nr. Nodokļu kodeksa 346.20 15% apmērā vai nodokļu likme, kas noteikta Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību aktos diapazonā no 5 līdz 15%, kas ir spēkā pārskata (taksācijas) periodā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka izmaiņas ir gaidāmas 2016. gadā. Pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20 no 2016. gada, ja nodokļa objekts ir ienākumi, nodokļa likme tiek noteikta 6% apmērā. Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļa likmes no 1 līdz 6% atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām, tas ir, veidojošās vienības var noteikt samazinātu likmi jebkuram ar nodokli apliekamam objektam.

LABI ZINĀT

Aizpildot nodokļu deklarācijas veidlapu par nodokli, kas samaksāts saistībā ar vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošanu (objekts “ienākumi”) ar nodokļa likmi 0 procenti (samazināta nodokļa likme), jums jāvadās pēc federālā nodokļa vēstules. Krievijas dienests, datēts ar 2015. gada 20. maiju, Nr. GD-4-3/8533.

Atšķirība deklarācijas aizpildīšanā starp individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Galvenā atšķirība starp individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem ir arī samazinātā nodokļa apmērs.

Individuālajam komersantam, kuram nav darbinieku un kurš apvieno vienkāršoto nodokļu sistēmu un patentnodokļu sistēmu, ir tiesības samazināt samaksāto nodokļa summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu par visu par sevi samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu, tas ir, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas 1% apmērā no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 RUB. par norēķinu periodu.

Ja individuālais uzņēmējs pieņem darbā darbiniekus, tad apdrošināšanas prēmiju nodokļu uzskaites kārtība kļūst nedaudz stingrāka tiem gadījumiem, kad apdrošināšanas prēmijas tiek ieturētas tieši no nodokļa, nevis no apliekamās bāzes. Saskaņā ar Art. 3.1. 346.21, ja individuālais uzņēmējs pieņem darbā darbiniekus un izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ar “ienākumu” bāzi, viņš var samazināt apdrošināšanas iemaksu nodokļa summu ne vairāk kā par 50%.

Ierobežojums attiecas uz apdrošināšanas prēmijām gan algotajiem darbiniekiem, gan pašam individuālajam uzņēmējam (Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 30. maija vēstule Nr. 03-11-11/25910). Tāpēc maksājamā nodokļa summa mainīsies.

LABI ZINĀT

Atsevišķos gadījumos, pārdodot pamatlīdzekļus, uzņēmumam ir pienākums pārrēķināt “vienkāršoto” nodokļa bāzi nodaļā noteiktajā kārtībā. 25 Nodokļu kodeksa, kā arī veikt labojumus Ieņēmumu un izdevumu grāmatā. Precizēta deklarācija nav jāiesniedz.

Ienākumu deklarācijas aizpildīšanas piemērs

Individuālais uzņēmējs A. V. Ivanovs 2015. gadā uzņēmējdarbību veica diezgan veiksmīgi.

Pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem, tika saņemti šādi ienākumi:

pirmajam ceturksnim – 400 000 rubļu;
par otro ceturksni – 950 000 rubļu;
par trešo ceturksni – 1 550 000 RUB;
gadam – 1 820 000 rubļu.

Piezīme: Deklarācijā ienākumi jāatspoguļo pēc uzkrāšanas principa, nevis katru ceturksni atsevišķi.

Atgādinām, ka uzņēmums ienākumiem piemēro 6% likmi. Mēs aprēķinām nodokļa summu:

pirmajam ceturksnim – 24 000 rubļu;
par otro ceturksni – 57 000 rubļu;
par trešo ceturksni – 93 000 rubļu;
gadam – 109 200 rubļu.

Likme, tāpat kā ienākumi, tiek aprēķināta pēc uzkrāšanas principa.

Mēs ņemam vērā arī apdrošināšanas prēmijas, ko uzņēmējs samaksāja par sevi:

pirmajam ceturksnim – 8300 rubļu;
par otro ceturksni – 28 100 rubļu;
par trešo ceturksni – 49 600 rubļu;
gadā - 52 000 rubļu.

Mēs visus šos datus ievadīsim deklarācijā, jo tiem ir jāatspoguļo deklarācijas 2. sadaļā.

Ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 2014. gada vidū tika apstiprināta jauna nodokļu deklarācijas forma saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (rīkojums Nr. ММВ-7-3/352). Tieši šajā veidlapā jums ir jāziņo par 2015. gada rezultātiem. Pārskatu iesniegšanas termiņš organizācijām, kas izmanto vienkāršoto procedūru, ir 2016. gada pirmā ceturkšņa pēdējā diena, bet individuālajiem uzņēmējiem - 2016. gada maija pirmā darba diena, jo 30. aprīlis iekrīt brīvdienā.

Deklarāciju iesniedz vienā no trim veidiem, proti:

personīgi;
pasta pakalpojumi;
telekomunikāciju tīkli.

Dažām organizācijām ir tiešs pienākums iesniegt nodokļu deklarāciju, izmantojot internetu, bet Šis pienākums neattiecas uz vienkāršotājiem, jo darbinieku skaits šajos uzņēmumos nevar pārsniegt 100 cilvēkus.

Jaunajā deklarācijā ir speciālas sadaļas, kuras nepieciešams aizpildīt atkarībā no nodokļa objekta. Ir arī sadaļa organizācijām, kuras saņem līdzekļus mērķfinansējuma vai labdarības iemaksu veidā. Jums ir jāiesniedz tikai aizpildītas veidlapas nodokļu inspekcijā, tas ir, ja neesat aizpildījis sadaļu, jums tas nav jāiesniedz inspektoriem. Starp citu, aizpildīšanas secībā tas ir skaidri norādīts tikai deklarācijas trešajai sadaļai.

Individuālie uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un ir saņēmuši reģionālās varas atvieglojumus nodokļu brīvdienu veidā, bieži domā, ka, tā kā viņi nemaksā nodokli, viņiem nav jāiesniedz atskaites. Tā nav taisnība! Ikvienam jāiesniedz atskaites un nodokļu brīvdienas vispār neatbrīvo no nodokļa maksāšanas, bet tikai ļauj to piemērot ar 0 procentu likmi. Zemāk mēs sniedzam norādījumus par vienkāršotās nodokļu deklarācijas aizpildīšanu, un raksta beigās būs saite uz veidlapu (deklarācijas veidlapa), kā arī varat bez maksas lejupielādēt aizpildītu paraugu.

Vispārīgi noteikumi, aizpildot deklarāciju

Katrā deklarācijas lapā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadam ir jānorāda nodokļu maksātāja TIN. Juridiskām personām ir jāreģistrē arī savs kontrolpunkts. Abus var ņemt no nodokļu maksātāja reģistrācijas paziņojuma, kas saņemts nodokļu inspekcijā.

1. Laukā “Regulēšanas numurs” ir jāievada vērtība “0—”.

2. Laukā “Taksācijas periods” - tā taksācijas perioda kods, par kuru iesniedzat atskaites. Tātad, ja deklarācija tiek iesniegta gada beigās, tad koda vērtība būs “34”, bet, ja pārskatus aizpildīsiet uzņēmuma reorganizācijas laikā – “50”. Pasūtījums Nr.ММВ-7-3/352 palīdzēs precīzi noteikt kodu konkrētajā situācijā.

3. Laukā “Pārskata gads” norāda faktisko gadu, par kuru tiek iesniegti pārskati.

4. Laukā “Nodokļu maksātājs” juridiskai personai jānorāda pilns nosaukums. Tam jāsakrīt ar nosaukumu, kas norādīts dibināšanas dokumentos. Individuālais uzņēmējs šajā laukā ievada savu uzvārdu, vārdu un uzvārdu. Saīsinājumi nedrīkst būt, informācijai jāatbilst pases datiem.

5. Laukā “Saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED klasifikatora” jāievada atbilstošs kods. Tas ir reģistrēts izrakstā no Vienotā valsts juridisko personu reģistra (individuālajiem uzņēmējiem - no Vienotā valsts juridisko personu reģistra). Izrakstu var iegūt savā nodokļu iestādē vai nodokļu dienesta vietnē. Jūs varat arī uzzināt kodu no paša klasifikatora. Ja organizācija piemēro vairākus nodokļu režīmus vienlaikus, tad kods jānorāda tikai tiem darbību veidiem, par kuriem tiek maksāts vienkāršots nodoklis.

2.1. un 2.2. sadaļu aizpildīšanas noteikumi

2.1. un 2.2. sadaļas tiek aizpildītas atkarībā no izvēlētā taksācijas objekta. Attiecīgi visērtāk ir vispirms tos aizpildīt.

2.1. sadaļa

To aizpilda organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuri maksā nodokli tikai par ienākumiem. Šajā sadaļā jānorāda visi maksājumi vai ienākumi, kas netiek ņemti vērā nodokļu vajadzībām. Apsvērsim atsevišķu sadaļas rindu aizpildīšanas secību:

1. 102. rinda

Ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam ir maksājumi darbiniekiem, šajā rindā ieraksta skaitli 1; ja individuālajam uzņēmējam šādu maksājumu nav, ieraksta skaitli 2.

2. 110.-113.rinda

Paredzēts, lai norādītu kopējo ienākumu summu pārskata periodos. Atgādināsim, ka vienkāršotājiem šādi periodi ir ceturkšņi un gads. Summas tiek aprēķinātas pēc uzkrāšanas principa.

3. 130.-133.rinda

Arī šeit kumulatīvi jānorāda avansu summa katram pārskata periodam, kā arī gadā aprēķinātā nodokļa kopsumma. Apdrošināšanas prēmijas nav jāņem vērā.

4. 104.-143.rinda

Šajās rindās norāda iemaksu apmēru obligātajai apdrošināšanai, kā arī maksājumu apmēru par pagaidu invaliditātes apliecībām, kurām esat samazinājis nodokli.

Sadaļa 2.2

Šo sadaļu aizpilda tikai tie nodokļu maksātāji, kuri aprēķina nodokli no ienākumiem, kas samazināti par izdevumiem.

Apsvērsim atsevišķu sadaļas rindu aizpildīšanas secību:

1. 210.-213.rinda

Tas ietver ienākumu summas par pārskata periodiem. Kā vienmēr, kumulatīvā summa.

2. 220.-223.rinda

Izmantojot to pašu principu, šeit jānorāda izdevumu summa.

3. 230.rinda

Šeit ieraksta radušos zaudējumu (vai to daļas) summu par iepriekšējiem taksācijas periodiem.

4. 240.-243.rinda

Paredzēts, lai ievadītu nodokļu bāzi katram periodam. To var aprēķināt, aprēķinot starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Neaizmirstiet ņemt vērā summu, kas norādīta 230. rindā. To atņem no gada kopsummas.

5. 250.-253.rinda

Aizpilda, ja, aprēķinot starpību starp ienākumiem un izdevumiem, rezultāts ir negatīvs skaitlis.

6. 260.-263.rinda

Šeit ir norādītas katrā konkrētajā periodā piemērojamās nodokļu likmes. Kopumā likme ir 115 procenti, bet reģionālie noteikumi to var samazināt.

7. 270.-273.rinda

Nepieciešams, lai atspoguļotu avansa maksājumus. Tie būs vienādi ar 240.-243.rindā norādīto skaitļu un 260.-263.rindā rakstīto likmju reizinājumu.

8. 280.rinda

Šeit jānorāda minimālā nodokļa summa. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai to aprēķina, saņemtos ienākumus reizinot ar 1 procentu. Ja, pamatojoties uz jūsu aprēķiniem, maksājamais nodoklis ir mazāks par šo summu, jums būs jāmaksā minimālais nodoklis.

3. sadaļas aizpildīšanas noteikumi

Ja jūsu organizācija pārskata periodā nesaņēma mērķfinansējumu, varat droši izlaist šo sadaļu. Ja jums tika pārskaitīti mērķtiecīgi līdzekļi, jums tas būs jāaizpilda. Starp citu, šāds finansējums neietver subsīdijas, kas tiek sniegtas autonomām iestādēm. Lai precīzi noteiktu finansējuma veidus, varat atsaukties uz Nodokļu kodeksu (251. pants).

Šajā sadaļā jānorāda iepriekšējā gadā neizmantotās subsīdiju summas, kurām vēl nav beidzies izlietojuma termiņš.

3. iedaļā atbilstoši ailēm ir norādīta arī šāda informācija:

1. Pārskaitīto līdzekļu veida kods. To var noteikt saskaņā ar pārskatu aizpildīšanas kārtības 5.pielikumu.

2. Mantas vai naudas līdzekļu saņemšanas datums.

3. Saņemto līdzekļu apjoms, kuru izlietojuma termiņš vēl nav beidzies, un arī kuriem nav izlietojuma termiņa.

Pārējās ailēs ir sniegta informācija par summām, kas organizācijai tika pārskaitītas pārskata gadā. Tādējādi otro un piekto aili aizpilda tie, kuri saņēma finansējumu ar noteiktu izlietojuma laiku, bet septītajā ailē norādīti līdzekļi, kas nav izlietoti atbilstoši paredzētajiem mērķiem. Īpašums uzrādīts pēc tirgus vērtības.

1.1. un 1.2. sadaļu aizpildīšanas noteikumi

Šīs sadaļas ir ļoti vienkārši aizpildāmas atbilstoši 2.1. vai 2.2. sadaļā jau norādītajiem rādītājiem. Šeit jāatspoguļo aprēķinātās avansa maksājumu un nodokļu summas. Līdzīgi kā 2.1. un 2.2. sadaļā, 1.1. un 1.2. sadaļa tiek aizpildīta atkarībā no nodokļa objekta.

Apskatīsim 1.1. sadaļas atsevišķu rindu aizpildīšanas secību:

1. 010., 030., 060., 090. rinda

Šeit jums jāievada OKTMO kods. Ja visā taksācijas periodā organizācijas atrašanās vieta vai individuālā uzņēmēja dzīvesvieta nav mainījusies, tad aizpilda tikai 010.

2. 020. rinda

Tas ietver avansa maksājuma summu par pirmo ceturksni.

3. 040. rinda

Tiek norādīta avansa maksājuma summa par pusgadu, samazināta par 020. rindā norādīto skaitli. Ja atņemšanas rezultātā iegūst skaitli ar mīnusa zīmi, tad šī starpība jānorāda 050. rindā.

4. 070. rinda

Šeit, līdzīgi kā iepriekšējā situācijā, norādīts avansa maksājums par 9 mēnešiem.

5. 080. rinda

Aizpilda, ja starpība ir negatīva un avansa maksājums būs jāsamazina.

100. un 110. rindas aizpilda pēc tāda paša principa.

Sadaļa 1.2.

1.2.sadaļu aizpilda tās organizācijas un uzņēmēji, kuri par nodokļa objektu izvēlējušies ienākumus, kas samazināti par izdevumu summu.

1.2. sadaļas aizpildīšanas noteikumi atbilst iepriekš minētajiem 1.1. sadaļas noteikumiem. Vienīgā atšķirība ir 120. rinda, kurā jāaprēķina minimālā nodokļa summa gadam.

Mūsu vietnē, izmantojot tiešsaistes kalkulatoru.

Un LLC ir izveidotas ar Federālo likumu Nr. 402-FZ “Par grāmatvedību”.

2015. gada finanšu pārskatu iesniegšanas termiņi.

Grāmatvedības pārskati mazajiem uzņēmumiem ir bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins. Grāmatvedības pārskati par 2015. gadu jāiesniedz MIFTS ne vēlāk kā līdz 2016. gada 31. martam.

Individuālajiem uzņēmējiem nav jāveic grāmatvedības uzskaite un jāsagatavo finanšu pārskati.

Pārskatu iesniegšanas termiņi, apdrošināšanas iemaksu veikšanas termiņi fondos par 2015.gada 4.ceturksni.

Visas organizācijas sagatavo un iesniedz atskaites ārpusbudžeta fondiem. Šos pārskatus iesniedz arī individuālie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki un kuri ir reģistrēti kā darba devēji. Ja 4.ceturksnī nebija reģistrēts neviens darbinieks, tad jāiesniedz nulles atskaite.

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuru vidējais darbinieku skaits pārsniedz 25 cilvēkus, ir pienākums ziņot fondiem elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. palīdzēs jums atrisināt šo problēmu, ja nolemjat to nedarīt pats.

Pārskatu iesniegšanas termiņš FSS (Sociālās apdrošināšanas fondā) par 2015. gada 4. ceturksni:
- Papīra formā: ne vēlāk 2016. gada 20. janvāris.
- 2016. gada 25. janvāris.
Pārskatu iesniegšanas termiņš Pensiju fondam (PFR) par 2015. gada 4. ceturksni:
- Papīra formā: ne vēlāk 2016. gada 15. februāris.
- Elektroniski: ne vēlāk kā līdz plkst 2016. gada 22. februāris. (pirmā darba diena pēc termiņa 20.02.2016.).
Termiņi apdrošināšanas iemaksu veikšanai fondos

Apdrošināšanas iemaksas fondos ir jāveic katru mēnesi ne vēlāk kā tā mēneša 15. datumā, kas seko mēnesim, kurā tiek aprēķinātas iemaksas. Ja maksājuma termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, par termiņu tiek uzskatīta nākamā darba diena pēc tam.

Iemaksu veikšanas termiņi fondos 2015.gada 4.ceturksnī. un par 2015. gada 4. ceturksni. ne vēlāk kā: 15.oktobrī (par septembri), 16.novembrī (par oktobri), 15.decembrī (par novembri), 15.janvārī (par decembri).

Nodokļu pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi par 2015.gadu (par 2015.gada 4.ceturksni)

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss katram nodoklim nosaka savus termiņus.

Pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 2015. gadam.

Nodokļu maksātāji - organizācijām ne vēlāk kā līdz 2016. gada 31. martam.

Nodokļu maksātāji - individuālie uzņēmēji jāiesniedz nodokļu deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par 2015. gadu ne vēlāk kā līdz 2016. gada 30. aprīlim. Bet tā kā šī ir brīvdiena, tad termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu, proti, uz 2016. gada 3. maijs.

Nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek samaksāts ne vēlāk kā nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņā.

Individuālo komersantu vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņš ir ne vēlāk kā 2015. gada 30. aprīlis. Bet, tā kā šī ir nedēļas nogale, termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

Atgādinām, ka “vienkāršotie” ir atbrīvoti no PVN (ir ierobežojumi), ienākuma nodokļa (ir ierobežojumi), īpašuma nodokļa. Un arī vienkāršotie uzņēmēji ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (ienākumu ziņā no “vienkāršotās” darbības).

Pārējos nodokļus “vienkāršotie” rezidenti maksā ierastajā kārtībā saskaņā ar likumdošanu par nodokļiem un nodevām.

Atskaišu iesniegšanas termiņi, piemērojot UTII, UTII apmaksas termiņi par 2015. gada 4. ceturksni.

UTII maksātājiem katru ceturksni jāiesniedz nodokļu deklarācijas un jāmaksā nodokļi. UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2015. gada 4. ceturksni: ne vēlāk kā līdz 2016. gada 20. janvārim.

(346.32. pants, “Krievijas Federācijas nodokļu kodekss (otrā daļa)”, datēts ar 05.08.2000. N 117-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 03.12.2012.):

Vienotā nodokļa samaksu nodokļa maksātājs veic, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda pirmā mēneša 25. datumā.

Nodokļu deklarācijas, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, nodokļu maksātāji iesniedz nodokļu iestādēm ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda pirmā mēneša 20. datumā.)

PVN deklarāciju iesniegšanas termiņi, PVN samaksas termiņi par 2015.gada 4.ceturksni.

2015. gada 4. ceturkšņa PVN samaksas termiņš: 2016. gada 25. janvāris, 25. februāris, 25. marts (1/3 no nodokļa summas, kas uzkrāta par 4. ceturksni).

Ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanas termiņi, ienākuma nodokļa samaksas termiņi par 2015.gadu (2015.gada 4.ceturksnis)

Nodokļu deklarācija par 2015. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz plkst 2016. gada 28. marts.

Gada laikā samaksātie ienākuma nodokļa avansa maksājumi tiek ieskaitīti nodokļa maksājumā par 2015. gadu.

Ikmēneša avansa maksājumi, kas jāveic ceturkšņa laikā, jāveic ne vēlāk kā katra ceturkšņa mēneša 28. datumā. Proti: 28.oktobris, 30.novembris (pirmā darba diena pēc 28.novembra), 28.decembris.

Ikmēneša avansa maksājumi par faktiski saņemto peļņu ir jāsamaksā ne vēlāk kā 28 dienas pēc pārskata mēneša. Proti: par septembri - 28. oktobri, par oktobri - 30. novembri, par novembri - 28. decembri, par decembri - 28. janvāri.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanas termiņš par 2015.gadu (ienākumu nodoklis fiziskām personām, kuras saņēmušas ienākumus no organizācijas)

SIA un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir nodokļu aģenti, ir jāiesniedz nodokļu iestādēm informācija par 2015. gadu par visām fiziskām personām, kuras gada laikā ir saņēmušas ar nodokli apliekamus ienākumus no organizācijas vai uzņēmēja, ne vēlāk kā līdz plkst. 2016. gada 1. aprīlis. ērtāk profesionāļu vadībā.