Kāds ir īpašuma nodokļa samaksas termiņš? Īpašuma nodokļa samaksas termiņš: noderīga informācija. Avansu un nodokļu aprēķins, pamatojoties uz īpašuma vidējo gada vērtību

Krievijas nodokļu sistēmu pārstāv daudzi režīmi, kas paredzēti uzņēmumiem ar dažādu veiktā darba apjomu. Tātad vispārējais režīms ir piemērots lieliem uzņēmumiem, jo ​​tas ļauj rūpīgāk kontrolēt to darbību. Mazajiem uzņēmumiem nav vajadzīga tik cieša kontrole, un viņi kā nodokļu maksātāji var izmantot īpašus režīmus ar atvieglojumiem un vienkāršotām nodokļu aprēķināšanas sistēmām.

Bet tajā pašā laikā tas rada grūtības noteikt deklarāciju iesniegšanas termiņus un, galvenais, nodokļu nomaksu budžetā. Katram režīmam ir savas pārskata perioda īpatnības, un to var noteikt arī reģionālo budžetu līmenī.

Organizācijas nodokļu maksāšanas kārtība

Krievijas tiesību akti neparedz universālu procedūru un termiņus nodokļu atskaitījumu iesniegšanai gan fiziskām, gan juridiskām personām. Katram nodoklim Nodokļu kodekss nosaka savu nodokļu maksāšanas kārtību.

Dažiem nodokļu veidiem reģioni patstāvīgi lemj par likmēm un noteikumiem, pamatojoties uz vispārīgiem noteikumiem un tarifu likmju “koridoriem”.

Nodokļa aprēķins To veic paši uzņēmumi, privātpersonu gadījumā to dara nodokļu aģenti. Pārskatu iesniegšanas kārtība un termiņi tiek noteikti katram nodoklim atsevišķi. Ja nodokļu iestāde ir tieši iesaistīta nodokļa aprēķināšanā, tad šī summa tiek samaksāta viena mēneša laikā pēc paziņojuma saņemšanas.

Likumā paredzēts avansa maksājumi. Tie ir provizoriskie maksājumi, kuru maksājums tiek veikts pakāpeniski taksācijas perioda laikā. Tiem ir noteikti termiņi, taču šādu termiņu neievērošana nodokļu maksātājam tikai draud ar sodu uzkrāšanos. Nevar saukt pie atbildības par likuma neievērošanu par avansu neizmaksāšanu.

Nodokļus varat maksāt skaidrā vai bezskaidrā naudā. Uzņēmumi nodokļus maksā caur banku organizāciju, privātpersonām ir iespēja norēķināties ar administrācijas kasēm, kā arī pasta nodaļām.

Termiņi individuālajiem uzņēmējiem dažādās nodokļu sistēmās

Tas neietilpst juridisko personu kategorijā, un šajā gadījumā par savām saistībām atbild ar savu īpašumu. Individuālie uzņēmēji var izmantot visus pieejamos un pat tos apvienot. Bet katram nodokļa veidam ir savs samaksas termiņš, un individuālajiem uzņēmējiem par to neiesniegšanu laikā tiek piemērots sods. Tāpēc ir svarīgi zināt par katra nodokļa veida maksāšanas termiņiem.

Privātie uzņēmēji, kas izmanto vispārējais režīms tiek aplikti ar vairākiem nodokļu veidiem, piemēram:

Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem ietver tikai viena nodokļa samaksu. Likumā tas ir noteikts kā vienkāršots nodoklis par tā samaksu tiek veikts reizi ceturksnī līdz 25. datumam nākamajā mēnesī pēc nodokļu ceturkšņa kopējo nodokļa summu uzņēmēji maksā līdz 30.aprīlim.

Individuālais uzņēmējs var pāriet uz nodokļu režīmu saskaņā ar aprēķināto sistēmu. Šo nodokli maksā katru ceturksni pirms mēneša 25. datuma kas seko pārskata periodam.
Uzņēmējs nevar pārnest uz aprēķinātā nodokļa aprēķina sistēmu visas darbības, tikai daļu.

Jāpiebilst, ka papildus vienai vai otrai nodokļu sistēmai noteikto nodokļu maksāšanai individuālais uzņēmējs maksāt nevalstiskajiem fondiem.

Ja vēl neesat reģistrējis organizāciju, tad vienkāršākais veids To var izdarīt, izmantojot tiešsaistes pakalpojumus, kas palīdzēs bez maksas ģenerēt visus nepieciešamos dokumentus: Ja jums jau ir organizācija un jūs domājat par to, kā vienkāršot un automatizēt grāmatvedības uzskaiti un atskaites, tad palīgā nāks šādi tiešsaistes pakalpojumi un pilnībā nomainīs grāmatvedi Jūsu uzņēmumā un ietaupīs daudz naudas un laika. Visi ziņojumi tiek ģenerēti automātiski, parakstīti elektroniski un automātiski nosūtīti tiešsaistē. Tas ir ideāli piemērots individuāliem uzņēmējiem vai LLC, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viss notiek dažu klikšķu laikā, bez rindām un stresa. Izmēģiniet to, un jūs būsiet pārsteigti cik viegli tas ir kļuvis!

SIA dažādām nodokļu sistēmām

Šī ir juridiskas personas forma, un tā ir atbildīga par savām saistībām tikai apmērā. Dibinātāju vidū var būt gan pilsoņi, gan citas juridiskas personas.

LLC pieteikums vispārējais režīms uzliek nodokļus uzņēmumam jāsamaksā visi likumā noteiktie nodokļi un jāiesniedz pilns atskaišu saraksts. Šāda veida nodokļu izmantošana ir pamatota, ja uzņēmums tiek veidots uz preču importa, jo šis režīms ļauj atgriezt daļu samaksāts PVN.

Pamatnodoklis vietnē OSNO ir organizācija, šodienas likme ir 20%. Apmaksa tiek veikta laikā līdz 28. datumam pēc ceturkšņa slēgšanas jāmaksā gada uzņēmumam līdz 28. martam. Deklarāciju iesniedz agrāk līdz nākamā gada 20.martam, par kuru tiek iesniegti dati.

PVN samaksa tiek nodrošināta, deklarēšana un samaksa tiek veikta tajos pašos termiņos, līdz 20. datumam nākamajā mēnesī pēc pārskata mēneša.

Uzņēmumam tiek apmaksāts OSNO, maksājums tiek veikts avansā katru ceturksni, maksājuma termiņš gada rezultāti 30. aprīlis.

LLC izvēle aprēķinātais režīms, uzņēmums ir atbrīvots no ienākuma nodokļa maksāšanas, bet vienlaikus maksā PVN. Tikai organizācijas, kas aizņem noteikta veida darbības . Piemēram, vides reklāmas un mazumtirdzniecības organizācijas var izmantot UTII.

Lai pārslēgtos uz UTII, ir nepieciešams, lai šīs nodokļu sistēmas izmantošana būtu apstiprināta attiecīgajā reģionā. UTII tiek maksāta, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem, lai samaksātu dotas 25 dienas no pārskata perioda beigām.

LLC ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa maksāšanas pārejas gadījumā gada, kā arī PVN. Praksē šis nodokļu veids tiek uzskatīts par vienu no visizdevīgākajiem SIA, jo papildus tam, ka netiek maksāti galvenie nodokļu veidi, ziņošana nav nepieciešama.

Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, LLC darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus un ienākumi nedrīkst pārsniegt 45 miljonus rubļu 9 mēnešu periodā. Nodoklis tiek maksāts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu reizi ceturksnī līdz 25 nākamajā mēnesī pēc ceturkšņa, gada beigās periods ir garāks - līdz 30. aprīlim.

Lauksaimniecības ražotājiem nodokļu kodekss paredz īpašu nodokļu režīmu - Vienotais lauksaimniecības nodoklis. Lai uz to pārietu, vismaz 70% uzņēmuma darbības ir jābūt saistītai ar lauku produktiem vai zvejniecību. Uzņēmums nevar pāriet uz vienoto lauksaimniecības nodokli, ja tas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu.

Saskaņā ar vienoto lauksaimniecības nodokli organizācijas ir atbrīvotas no ienākuma un īpašuma nodokļa, kā arī PVN maksāšanas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no PVN un īpašuma nodokļa. Līdzekļus budžetā ieskaita divas reizes gadā, nodokli maksā par pusgadu līdz 25. jūlijam, gada beigās līdz 31. martam nākamgad.

Dažādi nodokļu veidi

Transports

Transporta nodoklis ir samaksāts dažādos reģionos atšķirīgi, tostarp vietējās varas iestādes nosaka maksājumu termiņus. Likums paredz šāda veida nodokļa maksājumus reizi ceturksnī, bet administrācijas var atļaut juridiskām personām to maksāt reizi gadā.

Attiecīgi, ja tiek pieņemts lēmums maksāt katru ceturksni, tad nodokļa maksātājs avansa maksājumu veic līdz nākamā mēneša pēdējai dienai pēc pārskata perioda.

Gada maksaŠis nodoklis paredzēts līdz nākamā gada 1.februārim. Paskaidrosim, nodoklis par 2018.gadu tiek maksāts līdz 2019.gada 1.februārim. Fiziskām personām transporta nodoklis maksā par pagājušo gadu līdz 1.oktobrim.

Ienākuma nodoklis

Ienākuma nodokli maksā uzņēmumi, uz kuriem attiecas vispārējā nodokļu sistēma.

Uzņēmums ir atbrīvots no ienākuma nodokļa maksāšanas, pārejot uz īpašiem režīmiem (aprēķinātajiem un vienkāršotajiem).

Uzņēmumam gada beigās jāmaksā ienākuma nodoklis līdz gada 28. martam kas seko pārskata periodam. Taksācijas periodā tiek veikti avansa maksājumi, kuru izpildes termiņš noteikts nākamais mēnesis pēc ceturkšņa beigām. Likums nosaka, ka šī nodokļa ikmēneša maksājums tiek pārskaitīts ne vēlāk kā 28.

Īpašuma nodoklis

Šo nodokļu veidu maksā privātpersonas, uzņēmēji un uzņēmumi. Katrai struktūrai ir sava maksājumu kārtība un termiņi.

Uzņēmumiem šis nodoklis tiek maksāts tikai saskaņā ar vispārējo un aprēķināto režīmu. Citas nodokļu sistēmas ir atbrīvotas no šāda veida nodokļa.

Individuālie uzņēmēji nav apliekami ar īpašuma nodokli.

Šāda veida saistības pret budžetu ir reģionālas, kas nozīmē, ka Katrs reģions nosaka savus maksājumu termiņus.

Taču lielākā daļa ievēro avansa maksājumu sistēmu, kas tiek izmaksāta mēneša laikā pēc ceturkšņa beigām un katru gadu.

Zeme

Maksā privātpersonas un uzņēmumi, kuriem pieder zemes gabali. Jāpiebilst, ka nomātos zemes gabalus ar nodokļiem neapliek.

Zemes nodokļa samaksas termiņi tiek noteikti pašvaldības līmenī un, ja netiek piemēroti citi noteikumi, tad līdz 15. septembrim pārskata gadā organizācijai jāiemaksā avansa maksājums. Pamatojoties uz aizvadītā gada rezultātiem līdz 1. februārim tiek samaksāts saistību atlikums pret budžetu.

Privātpersonas, kā arī individuālie uzņēmēji periodā maksā zemes nodokli līdz 1. februārim gadā pēc pārskata gada.

Ūdens

Jāmaksā tā reģiona budžetā, kurā atrodas ūdens resurss.

Šāda veida nodokļu maksātāji ir uzņēmumi un privātpersonas. Ūdens nodoklis tiek piemērots tikai noteikumos skaidri noteiktajos gadījumos, visos pārējos gadījumos lietotāji maksā noteiktu ūdens lietošanas tarifu.

Par šāda veida nodokļa atskaitīšanu nav nekādu atvieglojumu, to maksā katru mēnesi līdz 20. datumam.

Vadot savu biznesu, uzņēmējam neatkarīgi no uzņēmuma formas ir sociālā atbildība valsts iestāžu priekšā par nodokļu nomaksu budžetā, kā arī līdzekļu atskaitīšanu no ārpusbudžeta līdzekļiem. Šo procesu rūpīgi kontrolē Nodokļu iestādes un maksājuma termiņu pārkāpšanas gadījumā komersantiem tiek piemērotas soda naudas un soda sankcijas, tāpēc ir svarīgi saprast nodokļu maksāšanas termiņus.

Dažādu veidu nodokļu maksāšanas termiņi ir aprakstīti šajā video:

Starp tām nedaudzajām nodevām Krievijas Federācijas valsts kasei, kas ietilpst reģionālajā kategorijā, ir organizāciju īpašuma nodoklis. Tas ir jāmaksā gan Krievijas, gan ārvalstu uzņēmumiem. Kāda ir šī nodokļa specifika? Kā tas tiek aprēķināts praksē? Cik bieži uzņēmumiem jāiemaksā atbilstošas ​​summas valsts kasē?

Nodokļa būtība

Kas ir uzņēmumu īpašuma nodoklis? Vai tā iemaksa budžetā ir obligāta visiem uzņēmējdarbības veidiem vai tikai organizācijām, kas atbilst noteiktiem kritērijiem? Organizāciju īpašuma nodoklis pieder pie reģionālās kategorijas.

Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumu līmenī un ir obligāts uzņēmumiem, kas darbojas konkrēta Krievijas Federācijas subjekta teritorijā. Šāda veida nodevas maksātāji ir Krievijas un ārvalstu uzņēmumi, kuriem Krievijā pieder nekustamais īpašums.

Nekustamā īpašuma nodokļa maksāšana organizācijām saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek veikta tikai par nekustamo īpašumu, kā arī ar nosacījumu, ka uzņēmuma pamatlīdzekļi tiek noteikti kā kadastrālā vērtība, kas noteikta attiecībā uz tiem.

Nodokļa objekts

Kāds ir nodokļu objekts organizācijām attiecīgās nodevas aprēķināšanas ietvaros? Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem kā kustamais, tā nekustamais īpašums (ieskaitot to, kas uzņēmumam nodots trasta pārvaldībā), kas bilancē ierakstīts kā pamatlīdzekļu objekts, tiek atzīts par pamatlīdzekļu objektu. tādi. Kas attiecas uz ārvalstu uzņēmumiem, tad tiem nodokļu objekts ir tikai nekustamais īpašums. Izpētīsim galvenos aspektus, kas raksturo organizāciju īpašuma nodokli (maksājums, termiņi). Pēc tam mēs izskatīsim dažus atbilstošo maksājumu aprēķināšanas piemērus.

Maksas aprēķināšanas un maksāšanas iezīmes

Kādi ir tādas nodevas kā uzņēmumu īpašuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas principi? Tā iemaksa budžetā tiek veikta saskaņā ar likumā noteiktajiem nodokļu un pārskata periodiem. Kāda ir viņu specifika?

Taksācijas periods, tāpat kā lielākajai daļai citu nodevu veidu Krievijas budžetā, šajā gadījumā ir kalendārais gads. Runājot par pārskata periodiem, tie ir pirmais ceturksnis, pusgads un arī 9

Reģionālā specifika

Attiecīgās nodevas aprēķins tiek veikts saskaņā ar nodokļu likmēm, kuras apstiprinājušas Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējas iestādes. To maksimālā vērtība nedrīkst pārsniegt 2,2%. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem reģionālās iestādes var izmantot diferencētu pieeju, lai noteiktu attiecīgās summas lielumu. Šeit kritērijs var būt nodokļu maksātāja kategorija vai īpašuma, kas ir nodokļa objekts, specifika. .

Privilēģijas

Kādas vēl nianses attiecībā uz aprēķinu un maksāšanu raksturo uzņēmumu īpašuma nodokli? Atbilstošu summu iemaksu budžetā var veikt, izmantojot dažādus pabalstus. Šāda veida priekšrocības var noteikt gan Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumu līmenī, gan reģionālajos tiesību avotos. Pabalsti, kas noteikti federālajos likumos un tie, kas pieņemti Krievijas Federācijas veidojošo vienību sastāvā, var tikt piemēroti vienlaikus.

Maksas aprēķināšanas formula

Praktisko attiecīgās kases nodevas aprēķinu nodokļu maksātāji veic neatkarīgi, tiklīdz beidzas taksācijas periods. Nodokļa summas noteikšanas formula ir vienkārša: reģionālo iestāžu apstiprinātā likme ir jāreizina ar bāzes lielumu. Bet pirms iegūtās summas pārskaitīšanas valsts kasē, jums tā jāsamazina par taksācijas periodā veikto avansa maksājumu summu. Būtiskākā iezīme, kas raksturo organizāciju īpašuma nodokli, ir tā, ka tas tiek iemaksāts budžetā par katru filiāli vai citu uzņēmumu atsevišķi (ja tam ir neatkarīga bilance).

un norēķinu kārtība ar Federālo nodokļu dienestu

Vissvarīgākais aspekts norēķinos starp uzņēmumiem un valsti par attiecīgo nodokli ir laiks. Izpētīsim tos, kā arī dažas praktiskas nianses attiecībā uz atbilstošās maksas samaksu.

Tātad svarīgākais uzņēmumu īpašuma nodokli raksturojošais aspekts ir tā maksāšanas laiks. Tie ir noteikti tiesību aktos, kas pieņemti Krievijas Federācijas veidojošo vienību līmenī.

Iepriekš mēs atzīmējām, ka uz attiecīgo iekasēšanu attiecas taksācijas periodi. To ietvaros uzņēmumiem jāveic avansa maksājumi. Šī ir vissvarīgākā pazīme, kas raksturo organizāciju īpašuma nodokli. Avansa maksājumu veikšanas termiņš ir reizi ceturksnī, uzreiz pēc taksācijas perioda beigām. Uzņēmumam jāieskaita valsts kasē 1/4 no nodokļa, kas aprēķināts ar pārskata periodam sekojošā mēneša 1. datumu. Uzņēmumu īpašuma nodokļa samaksa gada beigās tiek veikta līdz nākamā gada 30.martam.

Pilnīgi iespējams, ka uzņēmums darbību nesāka jau no paša gada sākuma. Kā šajā gadījumā uzņēmumu īpašuma nodoklis tiek pārskaitīts valstij? Šīs nodevas samaksas termiņš attiecīgā scenārija ietvaros ir uzreiz pēc valsts reģistrācijas procedūras pabeigšanas, kā arī nodokļa bāzi veidojošā īpašuma pieņemšanas noteiktajā kārtībā.

Dažos gadījumos Federālais nodokļu dienests var likt uzņēmumiem maksāt nodevu, tiklīdz uzņēmums sāk faktiski ekspluatēt attiecīgos pamatlīdzekļus. Juristi iesaka subjektiem, kas maksā uzņēmumu īpašuma nodokli, pievērst tam īpašu uzmanību. Attiecīgās nodevas samaksas termiņš mums ir skaidrs. Tagad apskatīsim dažus praktiskus piemērus norēķiniem starp uzņēmumiem un valsti par attiecīgo nodokli.

Nodokļu aprēķināšanas piemēri

Pieņemsim, ka uzņēmums Industry Lux LLC reģistrēts 2014. gada 11. februārī. Brīdī, kad dati par organizāciju tika ievadīti attiecīgajos valsts reģistros, uzņēmuma bilancē bija īpašumi 1,5 miljonu rubļu apjomā. Pieņemsim, ka attiecīgais skaitlis 2014. gada 1. martā pieauga līdz 1,7 miljoniem, 1. aprīlī - līdz 1,8 miljoniem, 1. maijā - līdz 2 miljoniem un 1. jūnijā - līdz 2,5 miljoniem rubļu. Teiksim, nekustamā īpašuma nodokļa likme reģionā, kurā uzņēmums darbojas, ir 2,2%.

Tātad saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem attiecīgās iekasēšanas taksācijas periods ir kalendārais gads, un pārskata periods ir pirmais ceturksnis, pusgada un arī gada 9 mēneši. . Kā minēts iepriekš, Industry Lux LLC tika reģistrēta 11. februārī, tas ir, pēc kalendārā gada sākuma. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem uzņēmumam taksācijas periods būs laika posms no reģistrācijas dienas līdz gada beigām.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss uzdod Industry Lux LLC līdz 30. jūlijam nodrošināt avansa maksājumu aprēķinu par sešiem mēnešiem, kas aizpildīts noteiktā kārtībā. Tāpat saskaņā ar Kodeksa noteikumiem uzņēmumam ir jāveic attiecīgās maksas avansa maksājums. Organizācijas nodokļu bāzes lielums būs vienāds ar bilances īpašuma vidējo gada atlikušo vērtību. Lai to aprēķinātu, summa, kas iegūta, saskaitot īpašuma atlikušo vērtību uz taksācijas perioda 1. datumu un mēneša 1. datumu, kas seko attiecīgajam intervālam, ir jāsadala ar kopējo mēnešu skaitu, kas tiek palielināts par 1.

Tātad, vispirms apkopojam mums esošos skaitļus: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (tā ir Industry Lux LLC īpašuma uzskaites vērtība 2014. gada martam, aprīlim, maijam, jūnijam un jūlijam miljonos rubļu) izrādās 9,5 miljoni rubļu. Kopš gada sākuma ir pagājuši 6 mēneši, pieskaitām vēl 1. Izrādās, ka Industry Lux LLC īpašuma gada vidējā vērtība ir aptuveni 1 miljons 357 tūkstoši rubļu. No šīs summas jāveic avansa maksājums. To aprēķina kā 1/4 no kopējā nodokļa saskaņā ar reģionālo iestāžu apstiprināto likmi. Mūsu piemērā tas ir 2,2%. Tas ir, 2,2% no 1 miljona 357 tūkstošiem ir 29 tūkstoši 854 rubļu. Mēs ņemam 1/4 no šīs vērtības, izrādās 7463 rubļi. 50 kapeikas Tas būs avansa maksājums uzņēmumam Industry Lux LLC.

Īpašuma nodoklis: nianses

Tātad, mēs esam apskatījuši galvenās iezīmes, kas attiecas uz uzņēmumu īpašuma nodokli, kā arī piemēru, kā aprēķināt avansa maksājumus par attiecīgo maksu. Uzzinājām, ka likumdošanā var noteikt gan vienotu kritēriju visai Krievijas Federācijas teritorijai, kas raksturo organizāciju īpašuma nodokli – samaksas termiņu (Maskava, Sanktpēterburga vai Ņižņijnovgoroda – viņi šo nodevu maksā ar tādu pašu biežumu), gan katram reģionam atsevišķi fiksēts rādītājs, proti, likmes summa.

Tajā pašā laikā ļoti svarīgas ir vairākas citas nianses, kas raksturo izskatāmo pienākumu, kas jāpilda organizācijām, kas darbojas Krievijas Federācijā. Fakts ir tāds, ka federālie likumi un reģionālie tiesību akti, kas regulē organizāciju īpašuma nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu, bieži vien sniedz vispārīgus formulējumus par attiecīgo tiesisko attiecību sfēru. Protams, galvenie federālā likuma noteikumi un tiesību avoti Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās, kas attiecas, piemēram, uz norēķinu biežumu starp uzņēmumiem un valsti, ir loģiski un saprotami. Jo īpaši mēs atzīmējām, ka uzņēmuma īpašuma nodokļa samaksas termiņš Maskavā ir tāds pats kā citos reģionos. Tomēr ir nianses, kas saistītas ar praksi, kad uzņēmumi pilda savus attiecīgos pienākumus pret Federālo nodokļu dienestu, kas nav tieši norādīts federālajos un reģionālajos likumos. Šajā gadījumā mums galvenais tiesību avots būs nolikums. Kurām no tām jāpievērš īpaša uzmanība?

Īpašuma faktiskās izmantošanas nozīme

Viens no ievērojamākajiem minētajiem nolikumiem ir Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03-06-01-02/28. Tas atspoguļo departamenta ieteikumus par īpašuma nodokļa nomaksu par līdzekļiem, kurus uzņēmumi nav reģistrējuši noteiktajā kārtībā. Šis dokuments precizē, ka informācijas par uzņēmuma pamatlīdzekļiem ievadīšana valsts reģistros nav galvenais kritērijs, lai konstatētu uzņēmuma saistības maksāt atbilstošu nodokli, neskatoties uz to, ka īpašuma reģistrācija ir obligāta.

Ja ražošanā tiek izmantoti noteikti pamatlīdzekļi, tad tie jāiekļauj organizācijas nodokļu bāzē, un no tiem jāmaksā nodeva. Šajā gadījumā īpašums jāieraksta grāmatvedības kontā 08. Organizācijas atteikšanos ievērot šādus ieteikumus Federālais nodokļu dienests var novērtēt kā izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Ārvalstu organizāciju nodokļu maksāšana

Izpētot tāda pienākuma kā uzņēmuma īpašuma nodokļa galveno aspektu specifiku (maksājums, termiņi), mēs varam izpētīt attiecīgās prasības ievērošanas pazīmes no ārvalstu organizāciju puses.

Nodokļa bāzi šajā gadījumā veido tikai nekustamais īpašums. Nav svarīgi, vai tas atrodas ārvalstu uzņēmuma faktiskās darbības teritorijā Krievijas Federācijā vai ārpus tās robežām.

Īpašuma nodokļa aprēķins, ja tas pieder ārvalsts uzņēmumam, tiek veikts, pamatojoties uz datiem, kas to atspoguļo uz kalendārā gada sākumu. Šī informācija ir jānosūta Federālajam nodokļu dienestam organizācijām, kas veic attiecīgā veida objektu tehnisko inventarizāciju. Avansa maksājumi par ārvalstu uzņēmumiem piederošo īpašumu tiek aprēķināti pārskata perioda beigās kā 1/4 no īpašuma inventarizācijas vērtības, kas reizināta ar reģionālajos likumos noteikto likmi.

Ja attiecīgā veida īpašums tiek reģistrēts pēc kalendārā gada sākuma, tad avansa maksājumu aprēķināšanas procesā tiek ņemts vērā atbilstošo līdzekļu organizācijas faktiskais lietošanas laiks. Jāpiebilst, ka likumdevējam galvenais ir nevis juridiskais fakts, kas atspoguļo ārvalstu uzņēmumu īpašumu datu ievadīšanu valsts reģistros, bet gan tas, ka organizācija praktiski izmanto pieejamos resursus.

Var atzīmēt, ka, tāpat kā Krievijas uzņēmumu gadījumā, ārvalstu struktūrām ir jāpilda savas īpašuma nodokļa saistības, pamatojoties uz taksācijas periodu, kas atbilst kalendārajam gadam, kā arī strādājot tādos pārskata periodos kā pirmais ceturksnis, puse no gadā, kā arī 9 mēnešus gadā. Uzņēmumu īpašuma nodokļa samaksas termiņš par gadu, tāpat kā Krievijas uzņēmumiem, beidzas nākamā gada 30. martā.

Īpašuma faktiskās atrašanās vietas nozīme

Svarīga nianse: ārvalstu organizācijām nodokļi un avansa maksājumi jāpārskaita reģionālajā budžetā tām piederošā īpašuma faktiskajā atrašanās vietā. Taksācijas vai pārskata perioda beigās uzņēmumam ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam nodokļu aprēķini, kas atspoguļo avansa maksājumu summu, tā biroja vai filiāles atrašanās vietas adresē, kurai ir neatkarīga bilance, kā arī katra īpašuma atrašanās vieta. Vēl viens uzņēmumu pienākums ir sagatavot deklarācijas noteiktajā formā un nosūtīt tās Federālajam nodokļu dienestam.

Ja ārvalstu organizācija neveic komercdarbību Krievijā, tai joprojām ir jāmaksā īpašuma nodoklis, ja attiecīgie līdzekļi tai pieder Krievijas Federācijā ar īpašumtiesībām.

Uzņēmumu īpašuma nodokļa samaksu pēc ceturkšņa aprēķiniem ārvalstu uzņēmumi veic īpašuma faktiskajā atrašanās vietā. Termiņi, tāpat kā Krievijas uzņēmumiem, ir noteikti Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktos.

Maksājumu termiņus nosaka reģionālās iestādes; tie var ievērojami atšķirties atsevišķiem Krievijas Federācijas reģioniem un vienībām. Kopš 2017. gada ir veiktas izmaiņas likumdošanā, kas nosaka termiņus, taču tās skars turpmākos pārskata periodus. Maksājums par 2017. gadu tiek veikts saskaņā ar vecajiem standartiem, tas ir, tas paliek nemainīgs.

Šajā rakstā

Nodokļu izmaiņas 2018. gadā

Visas organizācijas ir atzītas par īpašuma nodokļa maksātājiem juridiskām personām, ar dažiem izņēmumiem, kā noteikts Art. Nr.374 NK. No 2017. gada mainīta apmaksas kārtība, kas attiecas uz objektiem, kuru kadastrālā vērtība nav bijusi ierakstīta reģistrā līdz 1. janvārim. To regulē 2016. gada 30. novembra Federālais likums Nr. 401 (2. panta 57. punkts).

Visi objekti, kuru dati pirms termiņa nebija iekļauti reģionālajā sarakstā, ir apliekami ar nodokli no nākamā perioda (gada).

2018. gadā reģistrā palika tikai nedzīvojamās telpas un administratīvās ēkas. Nodokļa likme ir noteikta Art. Nodokļu kodeksa 380. pantā, tas nepārsniedz 2,2 procentus, ja vien likumā nav noteikta cita vērtība. Iesniedzot deklarāciju, nodokļa summu aprēķina grāmatvedība, pamatojoties uz noteiktajām vērtībām.

Šādas maksājuma likmes tiek noteiktas, piemēram, šādiem objektiem:

• dzelzceļa sliedes (tikai publiskai lietošanai);
• elektropārvades līnijas;
• cauruļvadi (maģistrālajām līnijām un trasēm);
• būves, kas ir daļa no uzskaitītajiem objektiem;
• juridiskai personai piederošs kustams un nekustamais īpašums (pagaidu pārvaldīšanai, uz īpašuma tiesībām).

Izmaksātā likme tiek pārskatīta katru gadu, par katru gadu tā pārsniedz 0,4% 2013.gadā, 0,7% 2014.gadā, 1% 2015.gadā, 1,3% 2016.gadā, 1,6% 2017.gadā, 2018.gadam likmes limits noteikts 1,9%. Maskavai šīs vērtības ir atšķirīgas, piemēram, 2016. gadā un turpmākajos gados tās līmenis ir līdz 2%.

Gāzes cauruļvadiem (galvenajiem maršrutiem), iekārtām, kurās tiek veikta gāzes ieguve, hēlija uzglabāšanas iekārtām un citām attiecīgajā tiesiskajā regulējumā norādītajām iekārtām, ir pieņemta nulles likme. Informācija par pabalstiem ir sniegta Art. 381 Nodokļu kodekss, visiem pārējiem īpašuma objektu kopējo summu aprēķina, izmantojot šādas formulas:

• kopējā summa = likme * nodokļa bāze;
• nodokļa summa = likme * nodokļa bāze – avansa maksājums.

Nodokļu samaksas termiņi dažādiem reģioniem

Juridiskām personām procedūru un termiņus nosaka reģionālās iestādes, kā noteikts Art. 383 1. punkts, art. 385, 385,2 NK. Šādi termiņi var atšķirties dažādos reģionos, tos regulē pieņemtie normatīvie dokumenti:

Uzmanību: Maksājumu termiņus varat pārbaudīt vietējās nodokļu iestādēs, kā arī deklarācijas iesniegšanas termiņus. Šo informāciju ieteicams pārbaudīt par katru periodu, lai nenokavētu maksājumu termiņus.

Taksācijas objekti 2018. gadā

Īpašuma nodokļa maksāšana juridiskām personām atšķiras no parastajām fiziskām personām. Tas ir saistīts ar peļņas gūšanas īpatnībām, īpašuma iegādi un citiem faktoriem. Šajā gadījumā aplikšana ar nodokli attiecas uz visiem īpašumā, uz laiku piederošiem vai trasta pārvaldīšanai pakļautajiem objektiem. Piegādes un apmaksas termiņus aprēķina juridiskās personas grāmatvedība.

Mijiedarbība ar nodokļu iestādēm tiek veikta, iesniedzot aizpildītu deklarāciju. Tajā tiek ievadīti visi dati, kas attiecas uz īpašumu un veiktajiem aprēķiniem (tarifi tiek aprēķināti neatkarīgi, pamatojoties uz likmēm konkrētam reģionam).

Uzmanību: Nodokļu maksāšanas termiņus nosaka reģionālās iestādes. 30 nodokļu kodeksi ir izveidojuši maksātāju sarakstu, uz kuru varat atsaukties, aizpildot deklarāciju.

Jums būs jāmaksā par nekustamo īpašumu un kustamo īpašumu, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• ja īpašums atrodas kontos “Pamatlīdzekļi” 01, “Ienākumi ieguldījumi” 03;
• īpašums kapitalizēts laika posmā līdz 2013.gadam, un tas nav iekļauts 1. un 2. nolietojuma grupā;
• īpašums ir atzīts par objektu aplikšanai ar nodokli, pamatojoties uz Art. 374 NK.

Ārvalstu subjekti, kuriem ir uzņēmumi vai pārstāvniecības Krievijas Federācijā, samaksai izmanto koncesijas līgumu.

Nodokļu maksāšanas termiņi par nekustamo īpašumu, kas ar dažādiem nosacījumiem pieder vai pārvalda juridiskās personas, tiek noteikti katram reģionam atsevišķi. Aprēķini pēc noteiktās likmes tiek veikti neatkarīgi, pēc tam tie tiek iekļauti nodokļu iestādēm iesniegtajā dokumentācijā.

Sveiki! Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā maksāt īpašuma nodokli fiziskām personām 2018. gadā.

Šodien jūs uzzināsiet:

1. Kam būtu jāmaksā šis nodoklis;
2. Kā un kur uzzināt jaunāko informāciju par likmēm;
3. Kā izmantot savas tiesības uz pabalstiem;
4. Kā uzzināt, vai esat parādnieks.

Katra Krievijas Federācijas pilsoņa pienākums ir maksāt īpašuma nodokli. Ikvienam, kuram nav nekādu pabalstu vai kurš saskaņā ar likumu nav atbrīvots no maksāšanas, ir jādara. Tas viss tiks apspriests šodien.

Kāds likums regulē

Fizisko personu īpašuma aplikšanas ar nodokli kārtību nosaka Krievijas Federācijas likums “Par fizisko personu īpašuma nodokļiem”. Šis likums tika pieņemts tālajā 1991. gadā, un šajā laikā tajā ne reizi vien tika veiktas izmaiņas un grozījumi. Izstrādātas arī īpašas instrukcijas šī likuma piemērošanai.

Kas tiek uzskatīts par ar nodokli apliekamu objektu?

Visi īpašumi, uz kuriem attiecas likums, ir nosacīti sadalīti vairākās grupās: nekustamais īpašums , citas ēkas, telpas un būves. Šeit jautājumus rada formulējuma neskaidrība, jo pirmās grupas termini nav interpretēti.

Otrā grupa veidojas no kustamās mantas: gaisa un ūdens transports (izņemot airu laivas).

Šis nodoklis netiek maksāts par kravas automašīnām un vieglajām automašīnām, ja īpašnieks maksā transporta nodokli.

Kas ir maksātāji?

• Krievijas Federācijas pilsoņi;
• Personas, kurām vispār nav pilsonības;
• Citu valstu pilsoņi, ja viņiem ir īpašums Krievijas Federācijā;

Pienākums maksāt nodokli

Krievijas Federācijā nodokļu kodeksā teikts, ka nav nozīmes tam, cik vecs ir nodokļu maksātājs. Līdz ar to gadījumi, kad zīdainim, uz kura vārda tiek privatizēts nekustamais īpašums, ir pienākums samaksāt nodokļa summu, vairs neizraisa vardarbīgu reakciju.

Šajā gadījumā maksājumus veiks bērna vecāki vai likumīgie aizbildņi līdz bērna pilngadībai.

Ja runājam par kopīpašumā esošu īpašumu, tad nodokli var maksāt tikai viena persona, par to iepriekš vienojoties ar pārējām pusēm.

Fiziskām personām īpašuma nodokļa samaksas termiņi. personām

Sākot ar šo gadu, ir noteikts vienots maksājuma termiņš visai valstij. Piemēram: nodoklis par 2017. gadu jāsamaksā līdz 2018. gada 1. decembrim.

Kā uzzināt, vai esat parādnieks

Ir vairāki veidi, kā to izdarīt:

• Jūs varat ierasties nodokļu inspekcijā personīgi;
• Reģistrējieties Federālā nodokļu dienesta vietnē un izmantojiet savu personīgo kontu;
• Izmantojot Valsts dienesta vietni;
• Izmantojot FSSP vietni (piemērota tikai tiem, pret kuriem ir uzsākta izpildes procedūra).

Nemaksāšanas sekas

Bieži vien cilvēki ignorē maksājumu vienkārši nezināšanas dēļ, netīši. Un bieži vien paziņojumi no Federālā nodokļu dienesta departamenta tiek saņemti novēloti. Tādu brīžu dēļ cilvēki apjūk un aizmirst par samaksu. Tajā pašā laikā nepieciešamība doties uz nodokļu inspekciju, lai noskaidrotu parādu nez kāpēc, rada bailes, lai gan nav absolūti nekā, no kā baidīties.

Turklāt nodokļu iestāde var informēt parādnieka darba devēju par nepieciešamību piedzīt parādu no algas un ierobežot personas izbraukšanu no Krievijas Federācijas.

Arī maksājumu kavēšana rada citas sekas: nodokļu inspekcija vēršas tiesā un piedzen parādu piespiedu kārtā. Lai izvairītos no šādām nepatikšanām, savlaicīgi pārbaudiet informāciju par parādiem.

Nodokļa bāzes aprēķināšanas veidi

Nodokļu aprēķinu veic Federālais nodokļu dienests, un personai tiek nosūtīts paziņojums, kurā norādīta maksājamā summa. 2015. gadā nodokli sāka aprēķināt pēc īpašuma kadastrālās vērtības. Tas ir saistīts ar to, ka tā ir pēc iespējas tuvāka tirgus cenai.

Šo procedūru katrs Krievijas Federācijas subjekts ievieš atsevišķi. Tie subjekti, kuriem dažādu iemeslu dēļ nav izdevies ieviest šo jauninājumu, aprēķinus veiks pēc vecās metodes.

Pilnīga subjektu pāreja uz jauno nodokļu aprēķināšanas sistēmu būtu jāpabeidz līdz 2020. gadam.

Aprēķins, pamatojoties uz kadastrālo vērtību

Aprēķina formula: Nk = (kadastrālā art. – nodokļa atlaide) x pajas lielums x nodokļa likme.

Tagad sīkāk izskaidrosim katru formulas daļu.

Kā uzzināt kadastrālo vērtību.

To var atrast jūsu reģiona Rosreestr. Dati tiek ņemti uz katra gada 1.janvāri.

Nodokļu atskaitīšana.

Tā izmantošana ļauj samazināt īpašuma kadastrālo vērtību.

Piemērs. Ivanovs I.I. ir dzīvokļa īpašnieks ar kopējo platību 60 kv.m. metri. Kadastrālā vērtība – 3 000 000 rubļu. Viens kv. skaitītājs maksā 60 000 Nodokļu atskaitīšanas summa būs: 1 200 000 RUR.

Samazinātais kadastra statuss būs 1 800 000 rubļu. Pamatojoties uz to, tiks aprēķināts nodoklis.

Nodokļa likme

Katrā Krievijas Federācijas reģionā likmes ir atšķirīgas, vienīgais ir tas, ka tie nepārsniedz noteiktus ierobežojumus.

Mēs atspoguļosim šos ierobežojumus tālāk esošajā tabulā:

No tabulas redzam, ka, ja nodokli aprēķina pēc kadastrālās vērtības, tā apmērs ir ievērojami lielāks, nekā aprēķina, izmantojot inventarizācijas vērtību.

Lai novērstu strauju nodokļu sloga pieaugumu, tika nolemts, ka pirmos 4 gadus no jauno noteikumu spēkā stāšanās dienas tiks piemērots samazinājuma koeficients, kas ir robežās no 0,2 līdz 0,8%.

No piektā gada aprēķini tiks veikti pēc jaunās sistēmas.

Kā samaksāt nodokli par krājumu vērtību

Šī metode tiks izmantota, ja jūsu dzīvesvietas reģionā vēl nav veikta pāreja uz jauno maksājumu sistēmu.

Lai uzzinātu, cik daudz jāmaksā, jums ir nepieciešams:

• Noskaidro sava īpašuma vērtību;
• Uzziniet, kāda nodokļa likme tiks piemērota jūsu gadījumā;
• Maksājiet.

Informācija par izmaksām tiks iegūta no BTI, nosūtot pieprasījumu par konkrētu objektu.

Kur uzzināt personas īpašuma nodokļa likmes

Visa detalizēta informācija par katru Krievijas Federācijas reģionu ir ievietota informācijas resursā “Atsauces informācija par īpašuma nodokļu likmēm un priekšrocībām”.

Piezīme: kas tas ir

Šajā dokumentā ir norādīta nodokļa summa un tā samaksas termiņš. Daudzi cilvēki uzskata, ka, ja viņi nav saņēmuši paziņojumu, tad viņiem nekas nav jāmaksā. Tas ir malds. Ja neesat saņēmis paziņojumu, jums personīgi jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam, ka jums ir nekustamais īpašums vai transportlīdzekļi.

Kā rīkoties, ja paziņojumā ir neprecīza informācija

Ja paziņojumā konstatējat kļūdu vai tajā esošā informācija ir atspoguļota nepareizi, varat sazināties ar nodokļu inspektoriem un informēt viņus par to.

Saņēmēji

• Padomju Savienības varoņi;
• Krievijas Federācijas varoņi;
• Visu pakāpju Godības ordeņa kavalieri;
• visu grupu invalīdi;
• Personas ar bērnības invaliditāti;
• civilie un Otrā pasaules kara dalībnieki;
• Tie, kas cīnījās partizānu vienību sastāvā;
• Militāro vienību un štābu militārais personāls;
• personas, kas piedalījušās kodolieroču izmēģinājumos;
• Tie, kas likvidēja Černobiļas avāriju;
• Personas, kas pildīja dienesta pienākumus Afganistānā un citās valstīs, kurās notika karadarbība;
• Personas, kurām pensija noteikta, sasniedzot pensijas vecumu;
• Personas, kuras saņēmušas un pārcietušas staru slimību;
• Personas, kuras ir militāro vai civilo darbinieku vecāki vai laulātie, kuri mirst, pildot dienesta pienākumus.

Ir arī vairākas vietējās priekšrocības. Tie ir uzstādīti Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē.

Mūsu sniegtais saraksts nav pilnīgs, bet ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem. Visas kategorijas, kurām ir tiesības saņemt pabalstus, ir noteiktas tiesību aktos.

Nodokļa noteikšana pensijas vecumu sasniegušajiem

Pensionāri no šī maksājuma ir pilnībā atbrīvoti, un nav nozīmes tam, cik īpašumu pensionāram pieder.

Kā maksāt

Maksājumu var veikt, izmantojot pakalpojumu nodokļu vietnē. Šīs metodes priekšrocība ir tāda, ka jums pat nav jāiziet no mājām, lai veiktu maksājumu.

Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams:

• Aizpildiet visus maksātāja datus;
• Norādiet, kādu nodokli maksājat, kur atrodas īpašums, kāda veida maksājumu vēlaties veikt (pats nodoklis vai soda naudas);
• Izvēlieties maksājuma veidu: skaidrā naudā ar izdrukātu čeku vai bankas pārskaitījumu;
• Ja plānojat maksāt ar bankas pārskaitījumu, jūs tiksit novirzīts uz bankas organizācijas vietni turpmākam maksājumam.

Kā piemērot tiesības uz pabalstu

Jums personīgi jāsazinās ar nodokļu iestādi ar nepieciešamo dokumentāciju. Nodokļu birojā jūs rakstāt iesniegumu par atvieglojumiem un pievienojat dokumentus.

Sodi par nemaksāšanu

Nedaudz agrāk jau runājām par nodokļu nemaksāšanas sekām. Šajā raksta daļā mēs sīkāk aplūkosim tādas sankcijas kā sodi un naudas sodi.

Uzreiz izdarīsim atrunu, ka sods pats par sevi nav naudas sods, kā daudzi domā. Sods ir uzkrājums, kas tiek veikts katru dienu un tiek pievienots parāda summai.

Piemērs. Ja pilsonis O. aizkavēja nodokļa summas samaksu 2 dienas, viņam būs jāpārmaksā noteikta summa. Tiks piemērota 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes, šogad tā ir 9,75%.

Ja pilnībā ignorēsit maksājuma pieprasījumus, jums tiks piemērots naudas sods. Tas, kāds būs tā lielums, ir atkarīgs no tā, cik apzināta ir jūsu rīcība. Ja nodokļu inspekcija lems, ka kavējums bijis netīšs, tad soda nauda būs 20% no parāda summas, bet, ja tā bijusi tīši, tad 40% no summas.

Gadījumā, ja persona pat pēc soda uzlikšanas nemaksā, nodokļu iestāde var vērsties tiesu iestādēs. Šādā situācijā jūs varat ne tikai zaudēt visus savus līdzekļus, bet arī zaudēt savu māju.

Īpašuma nodokļa atmaksa

Tas tiek darīts, izmantojot atskaitījumu.

Atskaitījumu var piešķirt, ja:

• Samaksāt procentus par nekustamā īpašuma kredītu;
• Mājokļa iegāde vai celtniecība;
• Pārdodu citu īpašumu.

Visbiežāk šādus atskaitījumus izmanto darījumos ar nekustamo īpašumu. Jebkuram pilsonim ir tiesības atgriezt nodokļa summu, nepārsniedzot viņam radušās izmaksas.

Atmaksu var veikt no summas, kas nepārsniedz 2 miljonus rubļu, tas ir, jūs varat atgriezt ne vairāk kā 260 tūkstošus rubļu.

Ja šogad to nesaņemsiet pilnā apmērā, atlikusī summa tiks pārcelta uz nākamajiem gadiem.

Kā pieteikties atskaitījumam

Sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu, iesniedzot šādus dokumentus:

• Dokumenti, kas apliecina īpašuma tiesības uz īpašumu;
• Kvītis, čeki, kas apliecina īpašuma iegādi;
• Aizpildīts pieteikums.

Reģistrācija ir pieejama arī ar darba devēja starpniecību.

Secinājums

Nesen tika veiktas izmaiņas Krievijas Federācijas tiesību aktos par privātpersonu īpašuma nodokļa maksāšanu. Šodien centāmies pēc iespējas pilnīgāk un skaidrāk izskatīt šīs izmaiņas un izskaidrot jauno kārtību ne tikai apmaksai, bet arī maksājumu aprēķināšanai.

Mēs ceram, ka šis materiāls noderēs lasītājiem un palīdzēs izprast sarežģīto nodokļu jautājumu.

Ātra navigācija materiālā

Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti paredz, ka visi pilsoņi, kuri gada laikā ir guvuši ienākumus, daļu peļņas pārskaita valsts fondā nodokļu atskaitījumu veidā. Nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi ir noteikti federālo un vietējo likumu līmenī. Tas ir, tās nodevas, kuru mērķis ir papildināt reģionālo budžetu, ir jāpārskaita saskaņā ar vietējo pašvaldību lēmumu.

Nodokļu paziņojumi

Nodokļu maksāšanas kārtība un laiks atšķiras atkarībā no personas statusa. Juridiskām personām ir patstāvīgi jāaprēķina atskaitījumu summa, kas būs atkarīga no nodokļu sistēmas, kas izvēlēta, reģistrējot uzņēmumu. Personas ir atbrīvotas no šī pienākuma, un visi maksājumi jāveic, pamatojoties uz nodokļu paziņojumiem, kas nosūtīti pa pastu. Summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz datiem, ko iesniedzis pats pilsonis vai valsts dienesti un iestādes.

Nodokļu paziņojumi ir oficiāls lēmums, kas satur šādu informāciju:

• nodokļa bāzes aprēķināšana;
• nodokļa likme;
• pārskaitāmā summa;
• fizisko personu nodokļu maksāšanas termiņi 2017. gadā.

Citiem vārdiem sakot, dokumentā ir norādīti visi pārskaitīšanai nepieciešamie dati ar maksas skaidrojumu, un nodokļu maksātājam ir jāpārskaita tikai noteiktā summa. Nodokļu paziņojumi iedzīvotājiem tiek nosūtīti par vairāku veidu nodevām:

• transporta nodoklis;
• zemes nodoklis;
• īpašuma nodoklis privātpersonām.

Dažos gadījumos pienākums informēt pārvaldes iestādes par nekustamā īpašuma vai automašīnas pieejamību gulstas uz īpašnieku. Tas jādara, kad nav saņemti nodokļu paziņojumi par pārskata periodu. Lēmuma saņemšanas termiņš nedrīkst būt mazāks par vienu mēnesi pirms nodokļu nomaksas beigu datuma. Atsevišķos gadījumos ir iespējams atlikt un pa daļām nodokļa maksāšanu, par ko tiks runāts tālāk.

nodokļu jurists

Bezmaksas juridiskās konsultācijas Maskavā un citās Krievijas Federācijas pilsētās

Saņemiet juridiskas konsultācijas par nodokļu tiesībām

Fizisko personu nodokļu maksāšanas termiņi 2017. gadā

Kā jau minēts, iedzīvotāji paši neaprēķina atskaitāmo summu, visus aprēķinus veic nodokļu dienests. Tas pats noteikums attiecas uz individuālo uzņēmēju personīgo īpašumu. Tie nodokļi, kas individuālajam uzņēmējam ir jāiemaksā kasē kā darba devējam, šajā gadījumā esot nodokļu aģentam, un iesniedzot iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu par darbiniekiem, ir viena no nodevām. Otru daļu maksā atbilstoši veiktajām darbībām un izvēlētajai nodokļu sistēmai.

Īpašuma nodokļa samaksas termiņi fiziskām personām ir stingri jāievēro, jo par šādiem pārkāpumiem draud administratīvs naudas sods. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nokavējuma nauda var tikt piemērota divdesmit procentu soda naudai no nesamaksātās nodevas summas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksa 2017.gadā jāveic ne vēlāk kā līdz 1.decembrim, un pārskata periods tiks aprēķināts par iepriekšējo gadu. Attiecīgi nodokļi par kārtējo gadu tiks maksāti nākamajā kalendārajā gadā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nokavējums bez sekām iespējama tikai tad, ja maksātājam ir nepārvarami iemesli termiņa nokavēšanai. Tas ir, šajā gadījumā tiek nodrošināta nodokļa atlikšana un iemaksa. Turklāt, ja nodokļu paziņojumi nav saņemti līdz 1. decembrim, tad privātpersonai patstāvīgi jāvēršas nodokļu iestādēs, un šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nokavējums par tādu netiks uzskatīts. Jau 2016. gadā tika pieņemti jauni ziņošanas termiņi, un tiem iedzīvotājiem, kuri jau ir saskārušies ar šo procedūru, grūtībām nevajadzētu rasties.

Nodokļu tiesību juridiskie pakalpojumi Maskavā un citās Krievijas Federācijas pilsētās

Saņemiet juridisko konsultāciju pa tālruni

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite fiziskām personām

Kādos gadījumos pilsoņiem pašiem jāsazinās ar nodokļu iestādēm, lai iesniegtu deklarāciju? Likums nosaka, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats par fiziskām personām jāiesniedz, ja:

• notika transportlīdzekļa vai īpašuma pārdošana, kas pilsonim piederēja mazāk nekā trīs gadus;
• bija noslēgts līgums par mantas dāvinājumu no svešām personām, kurām ar dāvinājuma saņēmēju nav radniecīgas saites;
• pilsonis saņēma laimestus no spēlēm, kas saistītas ar risku (piemēram, loterija);
• ienākumi gūti saskaņā ar apmaksātu līgumu (īre, pakalpojumu sniegšana u.c.) vai darba līgumu ar personu, kas nav nodokļu aģents;
• ienākumi tiek saņemti no personām, kas darbojas ārpus Krievijas Federācijas (tas ir, no ārvalstu avotiem).

Fizisko personu ienākuma nodokļa pārskatam, tas ir, deklarācijai, ir savi iesniegšanas termiņi nodokļu iestādēm. Par iepriekšējo periodu pilsonim jāatskaitās līdz kārtējā gada 1.maijam. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksa 2017. gadā var nesakrist ar deklarācijas iesniegšanas termiņu, galvenais, lai visi maksājumi tiktu atmaksāti līdz 15. jūlijam. Ja šī diena iekrīt brīvdienā, tad fiziskām personām 2017. gadā nodokļu nomaksas termiņš būs nākamā darba diena.

Jaunie atskaišu iesniegšanas termiņi skāra tikai iedzīvotāju ienākumu nodokļus, savukārt īpašuma nodokļiem (transports, zeme u.c.) tie tāpat kā līdz šim jāsamaksā līdz 1.decembrim.

Nedaudz mainījies arī nodoklis par nekustamo īpašumu kopš 2017. gada, precīzāk par ienākumiem, kas saņemti no tā pārdošanas vai saņemšanas dāvinājumā. Izmaiņas skāra pārskaitījumam nepieciešamās summas aprēķinu. Tagad viss nekustamais īpašums, kas tika pārdots 2016. gadā, tiek aplikts ar nodokli saskaņā ar jaunajiem noteikumiem. Nekustamā īpašuma nodokli kopš 2017. gada var aprēķināt vienā no diviem veidiem, izvēloties lielāku summu:

• atsavināšanas līguma ietvaros pārdotā objekta cena;
• īpašuma kadastrālā vērtība.

Jāņem vērā, ka kadastrālā vērtība tiek ņemta pārskata perioda pirmajā dienā, un nevis pilnībā, bet 70% apmērā no summas. Tādējādi kopš 2017. gada īpašuma nodokļus ir kļuvis grūtāk samazināt, jo aprēķinos jāņem vērā lielākā summa.

Nodokļu maksāšanas atlikšana un nomaksa

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nokavējuma nauda tiek sodīta ar naudas sodu, taču ne vienmēr. Nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi var tikt pārkāpti, ja tam ir pārliecinoši iemesli. Ikviens pilsonis var uzrakstīt lūgumu par nodokļu samaksas atlikšanu un iemaksu, ja ir šādi likumā paredzēti pamati:

• maksātājam ir nodarīts kaitējums nepārvaramas varas apstākļu (dabas stihijas, avārijas u.c.) rezultātā, kas jādokumentē attiecīgajām institūcijām (Ārkārtas situāciju ministrijas struktūrām vai pašvaldības iestādēm);
• sarežģīta finansiālā situācija, kas neļauj veikt pilnas iemaksas nodokļu dienestā.

Pirmajā gadījumā parāda summa tiek iesaldēta, tas ir, tā paliek nemainīga visu atlikšanas periodu, bet otrajā gadījumā tiek uzkrāti procenti par visu parāda summu par visu atlikšanas periodu. Jauni atskaišu iesniegšanas termiņi tiek noteikti pēc pieteikuma izskatīšanas un tiks norādīti attiecīgajā lēmumā.

Atsevišķos gadījumos ir iespējams nodrošināt nodokļu maksājumu atlikšanu un iemaksu citu iemeslu dēļ. Šādus pamatus var noteikt vietējās kontroles un valdības institūciju līmenī, kurām ir tiesības patstāvīgi pieņemt šī rīkojuma nolikumu.

Uzmanību! Sakarā ar nesenajām izmaiņām likumdošanā, šajā rakstā esošā juridiskā informācija var būt novecojusi! Mūsu jurists var jūs konsultēt bez maksas