Preču pārdošana par cenu, kas ir zemāka par pirkuma cenu: nodokļu sekas. Ja es pārdevu dzīvokli lētāk nekā nopirku, vai man ir jāmaksā nodoklis? Ja jūs pārdodat dzīvokli par lētāku cenu, nekā to iegādājāties

Jau pēc dažām dienām, 1. martā, beidzas ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2017. gadu. vietne beidz publicēt Nodokļu un nodevu ministrijas speciālistu atbildes uz lasītāju jautājumiem. Šodien mēs runājam par automašīnu pārdošanas nodokļu sarežģījumiem.

Vai man ir jāiesniedz deklarācija, ja pārdevu divas automašīnas par mazāku cenu nekā nopirku?

Jautājums: 2017. gadā pārdevu divas bojātas automašīnas. Pārdošanas cena bija daudz zemāka par pirkuma cenu. Abas mašīnas bija mans īpašums. Vai man ir jāiesniedz nodokļu deklarācija?

Jautājums: Sakiet, vai ir jāsniedz deklarācija, ja gada laikā pārdota otra automašīna, bet ienākumi nav saņemti?

MNS atbilde: Jā, ienākuma nodokļa deklarācija (aprēķins) ir iesniegta ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. martam ( Nodokļu kodeksa 180. panta 1.–1).

Saskaņā ar likumdošanu ienākumi (izņemot ienākumus, ko maksātāji guvuši no īpašuma atsavināšanas par atlīdzību saistībā ar savu uzņēmējdarbību), ko fiziskas personas - Baltkrievijas Republikas rezidenti ir guvuši no atsavināšanas par maksu kalendārā gada laikā. no ienākuma nodokļa ir atbrīvota viena vieglā automašīna (automašīna, kas ir tehniski pieļaujama), kuras kopējā masa nepārsniedz 3500 kilogramus un sēdvietu skaits, kurā papildus vadītāja vietai nepārsniedz astoņas) vai cits mehāniskais transportlīdzeklis. Saistībā ar to ienākumi no otra vieglā automobiļa pārdošanas kalendārā gada laikā tiek aplikti ar nodokli ().

Tajā pašā laikā, aprēķinot ienākuma nodokli, fiziskās personas faktiski saražotās summas un dokumentētie izdevumi saistībā ar otrās pārdotās automašīnas iegādi.

Tādējādi, ja otra automašīna tiks pārdota lētāk nekā iegādāta, kas tiks dokumentēta, tad papildu nodoklis nebūs. Tajā pašā laikā, neskatoties uz to, ka nav papildu nodokļa, nodokļu deklarācija (aprēķins) par ienākuma nodokli šajā situācijā ir jāiesniedz obligāti.

Vienu mašīnu uzdāvināju sievai, otru pārdodu. Vai būs nodoklis?

Jautājums: Pirkām un braucām ar bojātu auto no Vācijas, izmaksas bija 6000 eiro. Mēs to salabojām Baltkrievijā, iztērējot 5000 USD. Kā vīrs sievai uzdāvināju mašīnu (dāvinājuma līgums) 2018. gada janvārī, mašīnas izmaksas 30 000 Baltkrievijas rubļu. Vai viņai ir jāiesniedz nodokļu deklarācija un jāmaksā nodokļi? Šogad plānoju pārdot savu auto par 3000 USD. Vai man ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodokļi?

MNS atbilde: Jūsu laulātajam nav jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija vai jāmaksā nodoklis. Dāvanas no tuviem radiniekiem (kuras nodokļu vajadzībām ietver, jo īpaši laulātos), kas saņemtas gan skaidrā naudā, gan natūrā (dāvinātas automašīnas veidā), netiek apliktas ar ienākuma nodokli neatkarīgi no to lieluma ( Nodokļu kodeksa 153. panta 2. punkta 2.1).

Kā minēts iepriekš, privātpersonu veiktā viena vieglā automobiļa (automašīna, kuras tehniski pieļaujamā kopējā masa nepārsniedz 3500 kilogramus un sēdvietu skaits, papildus vadītāja vietai nepārsniedz astoņas) vai cita motora pārdošana kalendārā gada laikā. transportlīdzeklis ir atbrīvots no nodokļa (. Nodokļu kodeksa 163. panta 1. punkta 1.33. apakšpunkts). Tādējādi, ja 2018. gada laikā saņemat ienākumus tikai no viena vieglā automobiļa pārdošanas, tad ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšana (aprēķins) un nodokļa maksāšana nav nepieciešama.

Ko darīt, ja es pārdotu automašīnu un daļu no otrās automašīnas?

Jautājums: Vai ir jāmaksā nodoklis par 2017.gadā pārdoto otro automašīnu šādā gadījumā: fiziska persona (uzņēmumā strādājoša) pirmo automašīnu pārdeva 2017.gadā, tad tajā pašā gadā manto ½ daļu no otrās automašīnas, kas ir gadā arī tā pati fiziskā persona (jo otro auto daļu mantojis nepilngadīgais un viņam nevarēja izsniegt tehnisko pasi) tika pārdota tajā pašā gadā. Tādējādi privātpersona kalendārā gada laikā faktiski pārdevusi 1,5 automašīnas. Ja jāmaksā nodoklis, tad no kādas darījuma summas (100% vai 50%) un vai, maksājot šo nodokli, ir nodokļu atvieglojumi fiziskai personai, kuras apgādībā ir divas nepilngadīgas personas?

MNS atbilde:

Saskaņā ar ienākuma nodokļa likumdošanu ( Nodokļu kodeksa 163. panta 1. punkta 1.33. apakšpunkts) tiek atbrīvoti ienākumi, ko fiziskas personas guvušas no viena transportlīdzekļa pārdošanas, kā arī no mantojuma ceļā saņemtas mantas neatkarīgi no iepriekš minētās kārtības.

Tādējādi, ja 2017.gada laikā esat saņēmis ienākumus no viena vieglā automobiļa pārdošanas un mantoto daļu īpašumā uz otru vieglo automašīnu, ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšana (aprēķins) un nodokļa maksāšana nav nepieciešama.

Bieži gadās, ka jauna produktu līnija tiek laisti klajā, pirms vecais produkts ir pilnībā izpārdots. Vai vienkārši pieprasījums pēc preces ir būtiski samazinājies, vai varbūt uzņēmums attīsta jaunu tirgus segmentu. Un tad preces tiek pārdotas par ievērojami pazeminātām cenām. Taču daudzi grāmatveži baidās samazināt pārdošanas cenu zem pirkuma cenas, jo tas it kā ir aizliegts ar likumu un ir aplikts ar papildu nodokļiem. Redzēsim, vai tā patiešām ir taisnība.

1. problēma. Pārdošana zem pašizmaksas ir aizliegta ar likumu.

Parasti līgumslēdzējas puses pašas nosaka preču cenu. Izņēmums ir cenas, kuras regulē valsts, piemēram, elektroenerģijas, gāzes apgādes, sakaru jomā<1>. Tātad parastajam līgumam no Civillikuma puses nav noteikta zemāka cenas robeža. Galvenais, lai šī cena der abām pusēm.

Federālais pretmonopola dienests arī uzrauga cenas, lai novērstu “lielo spēlētāju” ļaunprātīgu izmantošanu cenu noteikšanas jomā. Taču uzņēmumiem, kuri paši ar savu rīcību vai ar citu uzņēmumu grupu nespēj ietekmēt cenu situāciju tirgū, nav ko baidīties<2>.

Piezīme. 2013.gadā FAS sagatavoja grozījumus Tirdzniecības darbības likumā, iestājoties par tirdzniecības aizliegumu par cenu zem pašizmaksas, taču projekts valdībā neguva atbalstu, tika nosūtīts pārskatīšanai un vēl nav pat nonācis Valsts domē.

Secinājums

Ja jūsu uzņēmumam nav izšķirošas ietekmes uz cenu noteikšanu tirgū un tas nepārdod preces, kuru cenas regulē valdība, tad zemākā cenu robeža nav ierobežota.

2. problēma: zaudējumi no pārdošanas zem pašizmaksas netiek ņemti vērā nodokļu nolūkos.

Teiksim uzreiz, ka tas tā nav. Peļņas nodokļa bāzi aprēķina kumulatīvi visiem darījumiem<3>. Un tikai tad, ja tiek noteikta īpaša nodokļa bāzes aprēķināšanas kārtība, ienākumi un izdevumi par šīm darbībām tiek izskatīti atsevišķi. Piemēram, darījumiem ar vērtspapīriem ir paredzēta īpaša kārtība<4>. Turklāt pastāv tiešs aizliegums izdevumos atzīt cenu starpību starp tirgus cenu un preces pārdošanas darbiniekam cenu. Ja pārdevāt preci darbiniekam par ārpustirgus cenu, kas ir pat zemāka par pirkuma cenu, tad ir acīmredzami, ka veidojas šāda cenu starpība un faktiski tā ir zaudējumi, pārdodot zem pašizmaksas.<5>.

Bet citiem pārdošanas un pirkšanas darījumiem ar zaudējumiem īpašu noteikumu nav. Tāpēc shematiski tas izskatās šādi: ienākumi no visiem darījumiem tiek summēti un no iegūtās summas tiek atņemti visi pārskata periodā atzītie pārdošanas izdevumi.<6>. Acīmredzot, ieņēmumi no darījuma ar zaudējumiem tiks atzīti pārdošanas ieņēmumos kopā ar ieņēmumiem no pārējās pārdošanas, un izdevumi par tiem tiks atzīti kopā ar izdevumiem par citiem darījumiem. Ja jūs sistemātiski nestrādājat mīnusā, tad parasti ir nereāli atklāt nerentablus darījumus. Viņi vienkārši noslīks kopējā masā, un ienākumu deklarācijā tie nebūs redzami<7>.

Ar "izdevīgo" vienkāršošanu pārdošana ar zaudējumiem nekādā veidā neietekmē nodokļa apmēru: no šīs summas tiek aprēķināts, cik daudz naudas esat saņēmis par preci.<8>. Ja vienkāršojums ir “ienākumi-izdevumi”, tad arī šajā gadījumā nav tik vienkārši izsekot zaudējumus nesošam darījumam, kopumā var iedalīties dažādos atskaites un pat taksācijas periodos. Galu galā izdevumi tiek atzīti, kad preces tiek maksātas piegādātājam un pārdotas, un ienākumi tiek atzīti pēc naudas saņemšanas no pircēja<9>. Pārdodot preces darbiniekiem, arī cenu starpība starp mazumtirdzniecības cenu un pārdošanas cenu netiek iekļauta izdevumos.

Secinājums

Maz ticams, ka izsekosit zaudēto darījumu, ja jūs sistemātiski nestrādājat ar mīnusu. Maz ticams, ka nodokļu iestādes ar to nodarbosies, jo zaudējumi no pārdošanas, ja preces tiek pārdotas darbiniekiem, kas nav darba ņēmēji, joprojām tiek ņemti vērā nodokļu vajadzībām.

3. problēma. Ja pārdošanas cena ir zemāka par pirkuma cenu, nodokļu iestādes nosaka papildu nodokļus, pamatojoties uz tirgus cenu.

Daļa patiesības šajā spriedumā ir. Viss atkarīgs no tā, vai šāds darījums tiek kontrolēts. Pieņemsim, ka jūs pārdevāt ābolus par cenu, kas ir zemāka nekā trešās puses Krievijas uzņēmuma iegādes cena. Tad var droši skatīties inspektoram acīs, jo cena darījumam starp pusēm, kuras nav atkarīgas, sākotnēji tiek uzskatīta par tirgus cenu.<10>. Tas nozīmē, ka nodokļu iestādes nepārbaudīs jūsu cenu atbilstību to tirgus cenām. Vienkārši tāpēc, ka šāda veida pārbaude tiek nodrošināta tikai kontrolētiem darījumiem, un darījumi starp savstarpēji neatkarīgām Krievijas organizācijām netiek kontrolēti.<11>.

Piezīme. "Kā ir ar Nodokļu kodeksa 40. pantu?" - tu jautā. Neskatoties uz to, ka bēdīgi slavenā Art.Nodokļu kodeksa 40. pants par tirgus cenām vēl nav atcelts, tā ietekme ir būtiski samazināta: tas attiecas tikai uz tiem darījumiem, par kuriem ienākumi un izdevumi atzīti līdz 01.01.2012. Proti, šobrīd nodokļu amatpersonas var mēģināt pārrēķināt nodokļus pēc tirgus cenām tikai tad, ja “pārdošana” notikusi 2011.gadā, kopš 2010.gada un agrākos periodus vairs nevar aptvert 2014.gadā paredzētais audits klātienē. G.<12>

Bet, ja pārdevāt preci par ārpustirgus cenu un šāds darījums tiek kontrolēts jūsu vietā, piemēram, jūs savam meitas uzņēmumam OSNO pārdevāt ābolus par santīmiem, ienākumu summa no darījumiem, ar kuriem pārsniedza nekontrolējamo slieksni ( 2013. gadā - 2 miljardi rubļu, 2014. gadā - 1 miljards rubļu)<13>, tad šajā gadījumā jums tas būs jādara<14>:

<или>“cenu” audita laikā pierādīt nodokļu iestādēm, ka āboli bijuši neiespējami skābi un darījuma cena labi iekļaujas to cenu diapazonā, par kādu šādas preces pārdod neatkarīgas personas<16>. Ja nodokļu iestādes tomēr uzskatīs, ka cenas nebija salīdzināmas ar tirgus cenām, tad pēc “cenu” pārbaudes viņi vērsīsies tiesā, lai piedzītu ienākuma nodokļa un PVN nokavējuma naudu un soda naudu.<17>. Un, ja ienākumi no darījuma attiecas uz 2014.gadu, tad nodokļu administrācija var uzlikt arī naudas sodu 20% apmērā no nenomaksāto nodokļu summas<18>.

Mēs sakām vadītājam

Ja pārdevējs patstāvīgi aprēķina un maksā nodokļus pēc tirgus cenas par ienākumiem no kontrolēta darījuma, tad pircējs nevarēs pārrēķināt nodokļa bāzi uz leju. Galu galā viņam šādas tiesības būs tikai tad, ja pēc cenu pārbaudes un pārdevēja parādu samaksas pircējs saņems nodokļu iestādes paziņojumu, lai veiktu simetriskas korekcijas.<20>.

Bet pārdevēju darījumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek pakļauti cenu kontrolei, jo šādas organizācijas nemaksā ne ienākuma nodokli, ne PVN, par ko "cenu" pārbaudēs ir iespējamas papildu maksas.<19>.

Secinājums

Apgalvojums, ka nodokļi tiks pārrēķināti, pamatojoties uz tirgus cenām, ir patiess tikai daļēji. Tas viss ir atkarīgs no tā, vai darījums tiek atzīts par kontrolētu. Ja jā, tad jums būs jāpierāda nodokļu iestādēm, ka darījuma cena ir salīdzināma ar tirgus cenu. Ja nē, tad nav jāuztraucas par papildu izmaksām.

4. problēma. Ar zaudējumiem pārdoto preču iegādes izdevumi ir ekonomiski nepamatoti, tāpēc tos nevar ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli.

Katra biznesa organizācija pēc definīcijas cenšas gūt peļņu.<21>. Tomēr šajā koncepcijā iekļaujas arī vienreizēji zaudējoši darījumi, jo vēlme sistemātiski gūt peļņu ir saistīta ar risku un neizslēdz zaudējumus. Turklāt, pārdodot šodien par zemu cenu, uzņēmums apdrošina sevi pret palielinātiem zaudējumiem nākotnē, tāpēc vadība vērtē darījuma rentabilitāti uz šo brīdi.

Piezīme. Kādos gadījumos darījumi starp savstarpēji atkarīgām personām nav uzskatāmi par kontrolētiem, lasiet rakstā “Par savstarpējo atkarību un vadāmību atklāti sakot”: Civilkodekss, 2013, Nr.21, lpp. 66

Nodokļu kodekss nedod nodokļu iestādēm tiesības novērtēt, cik efektīvi tiek pārvaldīts kapitāls, un tāpēc jēdziens “izdevumu ekonomiskā iespējamība” ir jāapsver, izdevumiem koncentrējoties uz ienākumu gūšanu.<22>. Un piemērā ar āboliem preču iegādes izmaksas bija ekonomiski pamatotas, jo, pirmkārt, tās nebija iegādātas labdarības akcijai, bet gan gatavojās veiksmīgi, ar peļņu pārdot. Cita lieta, ka apstākļi ir nedaudz mainījušies un šobrīd daudz svarīgāk ir atbrīvot neveiksmīgā ābolu partijā iesaldētos apgrozāmos līdzekļus. Un, otrkārt, viņi tomēr saņēma ienākumus, jo ir kaut kādi ienākumi<23>. Un neviens nav apdrošināts pret zaudējumiem<24>.

Lai apstiprinātu savu izdevumu pamatotību, varat rīkoties šādi. Pirmkārt, vadītājam ir jāizdod rīkojums preču marķēšanai. Otrkārt, uzcenojumam jābūt pamatotam. Piemēram, pasūtījumam var pievienot preču eksperta vai tirdzniecības vadītāja slēdzienu, ka āboli ir no pagājušā gada ražas, tos nav iespējams uzglabāt ilgāk par 1 mēnesi Jūsu noliktavas apstākļos un nozaudēšanas gadījumā. tirgojamā stāvoklī, zaudējumi no norakstīšanas būs daudz lielāki utt. Jebkurā gadījumā pamatojumā jānorāda, kādam nolūkam un kāpēc jūs nolēmāt veikt zaudējošu darījumu. Tas viss palīdzēs nostiprināt savas pozīcijas strīdu gadījumā ar nodokļu iestādēm.

Secinājums

Izdevumi būs ekonomiski pamatoti, ja tie bijuši vērsti uz peļņas gūšanu. Gala rezultāts nav noteicošais.

5. problēma. Ja preces tiek pārdotas ar zaudējumiem, tad PVN par tām nevar atskaitīt

Nodokļu iestādes sliecas saskatīt nepamatotu nodokļu atvieglojumu darījumā ar zaudējumiem, jo atskaitījums par iegādi bija lielāks nekā par preces pārdošanu. Un viss tāpēc, ka saprātīgais ekonomiskais mērķis noslēgt kārtējā darījuma laikā uzkrātās nodokļa summas samazināšanu nodokļu iestādei nemaz nav acīmredzams. Un, kā atceramies, tā neesamība ir viena no neattaisnota nodokļu atvieglojuma saņemšanas pazīmēm<25>.

Tāpēc, tāpat kā izdevumu attaisnošanai, jums ir iepriekš jāuzkrāj argumenti sev par labu. Derēs tie paši dokumenti: vadītāja rīkojumi, tirdzniecības ekspertu, finansistu slēdzieni utt.

Tiesiskajos strīdos lieta tiek izšķirta par labu nodokļu maksātājam, ja viņš sniedz tiesai pierādījumus par saprātīga ekonomiska mērķa esamību, kas tika sasniegts, noslēdzot zaudējumus nesošu darījumu.<26>. Bet, ja šāda mērķa nebija un pēc visām pazīmēm organizācija ir nodokļu shēmas dalībniece, tad negaidiet no nodokļu iestāžu žēlastību. Papildus nepārprotamajam ekonomiskajam mērķim kontrolieri identificēs arī citas nepamatota nodokļu atvieglojuma saņemšanas pazīmes, piemēram, nespēju izpildīt līgumu. Piemēram, organizācija iegādājās preču partiju, bet kur tā tika glabāta veselu mēnesi, nav skaidrs, jo organizācijai noliktavas telpas ne pieder, ne nomā, un, lai gan tika noslēgts glabāšanas līgums, tas netika izpildīts.<27>.

Secinājums

Nodokļu atvieglojums PVN atskaitīšanas veidā par precēm, kas pārdotas ar zaudējumiem, var būt attaisnojams, ja organizācija pierāda, ka, slēdzot zaudējumus nesošu darījumu, tā tiecās pēc saprātīga ekonomiska mērķa, piemēram, izvairīties no vēl lielākiem zaudējumiem no pilnīgas ierakstīšanas. - preces izņemšana. Bet, ja preces tika pārdotas tikai uz papīra un reālu darījumu nebija, tad nodokļu iestādes noņems šādus atskaitījumus.

* * *

Tātad no visām apsvērtajām bažām visreālākā ir izdevumu un atskaitījumu noņemšana. Lai tas nenotiktu, iepriekš sagatavojiet izdevumu pamatojumu. Un, ja, nedod Dievs, jūs esat nodokļu shēmas dalībnieks, tad viltoti dokumenti vien bez reāliem darījumiem jums diez vai palīdzēs.

<1>1. punkts art. 424 Krievijas Federācijas Civilkodekss; 1. punkts art. 4, art. 1995. gada 17. augusta likuma N 147-FZ 6. pants; apakšp. 4 2. punkts, 4. punkts art. 2009. gada 28. decembra likuma N 381-FZ 8. pants

<2>1. daļa Art. 5, 1. daļa art. 7, 1. punkts, 1. daļa, art. 2006. gada 26. jūlija likuma N 135-FZ 10. pants

<3>1. punkts art. 274 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<4>2. klauzula art. 274, art. 280 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<5>klauzula 27 art. 270 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<6>1. punkts art. 247, apakš. 3 1. punkts, 3. punkts art. 268 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<7>2. klauzula art. 268 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Finanšu ministrijas 2009. gada 18. septembra vēstule N 03-03-06/1/590

<8>1. punkts art. 346.15. panta 1. punkts. 346.17. panta 1. punkts. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.18

<9>1. punkts art. 346,15, apakš. 23 1. punkts art. 346.16, 1. punkta apakšpunkts. 2 lpp 2 art. 346.17 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Finanšu ministrijas 2010. gada 29. oktobra vēstule N 03-11-09/95

<10>1. punkts art. 105.3 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<11>1. punkts art. 105.17. panta 1. punkts. 105.14 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<12>4. klauzula art. 89 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

<13>apakšp. 1 vienums 2 art. 105.14 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

<14>4. klauzula art. 105.3 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<15>lpp. 3, 6 ēd.k. 105.3 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<16>apakšp. 1 1. punkts, 3. punkts art. 105.7, rindkopas. 1, 7 ēd.k. 105.9 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<17>5. klauzula art. 105.3, apakš. 4 lpp 2 art. 45 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

<18>1. punkts art. 129.3. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; 9. punkts art. 4 2011. gada 18. jūlija likumā N 227-FZ

<19>apakšp. 1, 4 p 4 ēd.k. 105.3., 2.punktā Art. 346.11 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

<20>1. punkts art. 105.3, rindkopas. 1, 2 ēd.k. 105.18 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

<21>1. punkts art. 50 Krievijas Federācijas Civilkodekss

<22>Art. 252 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Satversmes tiesas 2008.gada 16.decembra definīcijas N 1072-O-O (motivācijas daļas 2.punkts), 2007.gada 4.jūnija N 366-O-P (motivācijas daļas 3.punkts), 2007.gada 4.jūnija N 320-O-P (klauzula . 3 motivācijas daļas)

Pēdējo reizi atjaunināts 2020. gada janvārī

Ja pārdevāt savu automašīnu par vairāk nekā iegādājāties, tad guvāt peļņu, kas nozīmē, ka jums jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā. Kādā gadījumā vietējā nodokļu inspekcijā tiek iesniegta 3-NDFL deklarācija un tiek samaksāts nodoklis par automašīnas pārdošanu? Tas ir atkarīgs no pirkuma datuma:

Īpašumā mazāk nekā 3 gadus— deklarācija ir obligāta (iesniegšanas termiņš ir no 1.janvāra līdz nākamā gada 30.aprīlim), nodokļa likme 13% . Pat ja ienākumu nav (nodokļa summa būs 0 rubļi), tas ir, tiek iesniegta “nulles” deklarācija.
Īpašumā vairāk nekā 3 gadus, saskaņā ar to apliecinošiem dokumentiem (PTS kopija, pirkuma-pārdošanas līgums, mantojuma apliecība utt.). Tad deklarācija netiek iesniegta un nodoklis nav jāmaksā.

Ko nozīmē piederēt? mazāk par 3 gadiem? Trīs gadi (36 mēneši) tiek skaitīti no transportlīdzekļa pirkuma un pārdošanas līguma (ziedojums, mantojuma apliecība) noslēgšanas, nevis reģistrācijas ceļu policijā. Ja pagājuši 36 mēneši, tad deklarācijas iesniegšanas pienākuma nav.

Kā un ar kādu nodokli tiek aplikta automašīnas pārdošana 2020. gadā? Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins šajos gados ir nemainīgs, pagaidām jaunu izmaiņu likumdošanā šajā jautājumā nav. Izņemot nerezidentus, par kuriem mēs runāsim nedaudz vēlāk.

Kad nav jāmaksā nodoklis?

ja automašīna tiek pārdota lētāk nekā nopirkta;
automašīna ir bijusi jūsu īpašumā vairāk nekā 36 mēnešus;
Automašīna tika pārdota par mazāk nekā 250 000 RUB. (tikai 1 automašīna gadā).

Piemēri, kā tiek aprēķināts nodoklis, ja automašīna ir bijusi īpašumā mazāk nekā 3 gadus

Pārdeva automašīnu (mazāk nekā 3 gadu īpašumtiesības) par mazāk nekā 250 000 rubļu. Deklarācija jāiesniedz. Bet nodoklis netiek maksāts, jo 250 tūkstoši rubļu ir ar nodokli neapliekama summa (īpašuma atskaitījuma summa).

Piemērs: Kāds pilsonis 2018. gadā iegādājās automašīnu par 500 000 rubļu un 2019. gadā pārdeva par 230 000 rubļu. (jo transports bija nolaists). Ir pirkumu un pārdošanas summu apliecinoši dokumenti (saņemšanas līgumi). Auto tiek pārdots par zemāku cenu par pirkuma cenu - nav ienākumu, nav nodokļa bāzes.

Auto tika pārdots par vairāk nekā 250 tūkstošiem rubļu un vairāk par pirkuma cenu, ir dokumenti. Nodokļa bāzi aprēķina no pirkuma cenas un pārdošanas cenas starpības.

Piemērs: Kāds pilsonis iegādājās automašīnu par 900 000 rubļu, bet gadu vēlāk to pārdeva par 1 150 000 rubļu. Nodokļa summa būs (1 150 000-900 000)*13%=32 500 rubļu.

Auto īpašumā ir nepilnus 3 gadus, pārdots par mazāku cenu nekā iegādāts, ir apliecinoši dokumenti. Deklarācija ir iesniegta, bet tā kā ienākumu nav, tad nodoklis nebūs jāmaksā.

Piemērs: Kāds pilsonis 2018. gadā iegādājās automašīnu par 450 000 rubļu un 2019. gadā pārdeva par 420 000 rubļu. Ir pirkuma līgums un pārdošanas dokumenti. Nav nodokļa bāzes (pārdošanas cena ir zemāka par pirkuma cenu).

Auto tika pārdots par vairāk nekā 250 tūkstošiem rubļu, taču nav dokumentu, kas apliecinātu pirkuma cenu. Deklarācija ir iesniegta, nodoklis tiek samaksāts par summu, kas pārsniedz 250 tūkstošus rubļu.

1. piemērs: Mašīna tika iegādāta par 600 tūkstošiem rubļu, pārdota par 500 tūkstošiem Mašīna tika pārdota lētāk, bet, tā kā pērkot nav dokumentu, lai samaksātu, būs jāmaksā nodoklis. Tās summa būs 32 500 rubļu. (500 tūkstoši rubļu - 250 tūkstoši rubļu)*13%.

2. piemērs: Automašīna iegādāta 2018. gadā par 350 000 rubļu, pārdota par 400 000 rubļu. 2019. gadā. Ja ir pirkuma dokumenti, tad nodoklis tiek maksāts par starpību (400 000 - 350 000) * 13% = 6500 rubļu. Ja nav dokumentu, kas apstiprina samaksu pērkot, tad nodokļa summa, pārdodot automašīnu, būs (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rubļu.

Reizi gadā var izmantot nodokļa atskaitījumu 250 tūkstošu rubļu apmērā. Tas jāņem vērā, pārdodot vairākas automašīnas vienā gadā.

1. piemērs: Kāds pilsonis 2019. gadā pārdeva 2 automašīnas, vienu par 120 tūkstošiem rubļu, otru par 100 tūkstošiem (abām īpašumā mazāk nekā 3 gadi). Pirkumam nav dokumentu. Kopš 100 000+120 000 rub. = 220 000 rubļu. mazāka par nodokļa atskaitījumu (RUB 250 000), tiek iesniegta deklarācija, bet nodoklis netiek aprēķināts vai samaksāts ne par vienu transportlīdzekli.

2. piemērs: Pilsonis 2018. gadā pārdeva automašīnu par 350 tūkstošiem rubļu, nav pirkuma summu apliecinošu dokumentu. Viņš izmantoja nodokļu atskaitījumu 250 tūkstošu rubļu apmērā. 2019. gadā, maksājot (350 -250)*13%= 13 000 rubļu. Un nākamgad 2020 viņš arī pārdod automašīnu, kas ir īpašumā mazāk nekā 3 gadus. Varat arī rēķināties ar 250 tūkstošu rubļu atskaitījumu.

Par visu taksācijas gada realizācijas apjomu tiek iesniegta viena deklarācija. Tas ir, ne katram transportlīdzeklim atsevišķi. Bet ienākumus un atskaitījumus/izdevumus uzskaita atsevišķā rindā katram transportam atsevišķi.

Piemērs: Automašīnas īpašnieks 2019. gadā pārdod Volvo par 300 000 rubļu, ko iepriekš iegādājās par 200 000 rubļu. un Mercedes par 1 000 000 rubļiem, iegādāti par 1 100 000 rubļiem. Par pirmo automašīnu jūs varat izmantot īpašuma atskaitījumu, un nodoklis būs 6500 rubļu. ((300 000 - 250 000)*13%), un otrajai automašīnai nodoklis ir “0”, tā kā automašīna pārdota lētāk nekā iegādāta, ienākumu nav.

Svarīgs! Pārdevējam pamats ziņošanai Federālajam nodokļu dienestam par saņemtajiem ienākumiem ir līguma noslēgšanas datums un ienākumu saņemšana no automašīnas pārdošanas, nevis transportlīdzekļa pārreģistrācijas datums jaunajam īpašniekam. ceļu policija. Un, lai gan pārdošanas līguma datumu, reģistrācijas datumu ceļu policijā un darījuma summu ceļu policija pārskaita nodokļu dienestam tikai pēc automašīnas reģistrācijas, pārdevēja pienākums ir iesniegt deklarāciju un samaksāt nodokli ( ja tiek gūta peļņa) rodas no līguma noslēgšanas un pārdošanas ieņēmumu saņemšanas dienas.

Ja transportlīdzekļa īpašnieki ir vairāk nekā viena persona, tad atskaitījums starp viņiem tiek sadalīts proporcionāli viņu daļām īpašumā.

Kā rīkoties, ja pazuduši/pazaudēti dokumenti, kas apliecina automašīnas pirkšanu un pārdošanu?

Datus par darījuma summu Federālais nodokļu dienests saņem no ceļu policijas. Pārbaudot deklarāciju, nodokļu inspektors pārbauda nodokļu maksātāja datus ar ceļu policijas datiem. Vietējā līmenī dažādi tiek risināti jautājumi par pirkuma-pārdošanas līguma neesamību/zaudēšanu, kas apliecina izdevumu apmēru, pērkot automašīnu vai ienākumu apmēru, pārdodot. Un, lai veiksmīgi atrisinātu problēmu, varat:

ja precīzi atceraties darījuma summu, vienkārši iesniedziet deklarāciju bez apliecinošiem dokumentiem un gaidiet dokumentālā audita rezultātus. Ja jūsu Federālajam nodokļu dienestam ir kādi jautājumi vai neatbilstības, jūs saņemsit paziņojumu, kurā jāiesniedz apliecinošie dokumenti.
sazinieties ar nodokļu biroju un noskaidrojiet uz vietas: ja nesniedzat apliecinošus dokumentus, vai pietiks ar pavadvēstuli pievienot deklarācijai ar lūgumu apstiprināt deklarācijā norādītās summas saskaņā ar ceļu policiju par šo darījumu par dokumentu nozaudēšanu/trūkumu.
rakstisku pieprasījumu ceļu policijai MREO par pirkuma-pārdošanas līguma kopijas izsniegšanu, kas apliecina darījuma summu un datumu. Lai to izdarītu, tiek uzrakstīts pieteikums, lai nodrošinātu politikas kopiju. Pievienojiet tai savas pases kopiju, norādiet informāciju, kas jums ir zināma par darījumu (datums, informācija par automašīnu un pārdevēju/pircēju). To nevajadzētu atteikt, jo jūs esat darījuma puse un lūdzat dokumenta kopiju, nevis oriģinālu.

Kādi dokumenti apstiprina maksājumu un ir pievienoti deklarācijai?

Dokumenti, kas apstiprina samaksu par automašīnas iegādi, ietver:

Ja maksājums tiek veikts skaidrā naudā starp privātpersonām. Pietiek ar pirkuma-pārdošanas līgumu un pārdevēja kvīti par naudas saņemšanu. Ja kvīts nav, tad nodokļu inspekcijai pietiek ar norādīto summu un frāzi līgumā “visi maksājumi veikti pilnā apmērā”.
Automašīna tika iegādāta no organizācijas vai individuāla uzņēmēja. Pārdošanas līgums. Šajā gadījumā nepietiek, ja līgumā norāda frāzi par pilnībā veiktiem maksājumiem. Jāpievieno maksājuma dokumenti (kases čeks vai maksājuma uzdevums). Tā kā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir pienākums pieņemt līdzekļus tikai pret maksājuma dokumentiem.

Citi izdevumi, ko var ņemt vērā, lai samazinātu nodokļu bāzi

Automašīnas iegādes izmaksās ir iekļauti arī citi ar pirkumu saistīti maksājumi.

Apmaksa par meklēšanas un atlases pakalpojumiem, darījuma juridiskās tīrības pārbaude un palīdzība dokumentu noformēšanā.

Ir specializētas organizācijas vai personas, kas palīdz atrast piemērotu automašīnu. Viņi pārbauda tehnisko stāvokli, nogādā transportlīdzekli no pārdevēja līdz pircējam (kad pirkuma un pārdošanas puses dzīvo dažādās pilsētās), noformē līgumu un ar to saistītos dokumentus utt. Pircējs sedz šo pakalpojumu izmaksas, izsniegšanu notariāli apstiprināta pilnvara uz viņa vārda utt. Šīs izmaksas apliecina gan līgumi starp pircēju un izpildītāju, gan maksājumu dokumenti (kvītis, kases čeki u.c.).

Nodoklis, ko maksā apdāvinātais

Tas attiecas uz samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, saņemot dāvanā automašīnu (ja apdāvinātais un dāvinātājs nav tuvi radinieki). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek atzīta izdevumos saistībā ar automašīnas iegādi un to apliecina maksājuma dokumenti un nodokļu deklarācija.

Izdevumi, mantojot automašīnu

Valsts nodeva samaksāta par automašīnas mantojuma apliecības saņemšanu. Kā arī transportlīdzekļa novērtēšanas izmaksas, kas nepieciešamas, lai noteiktu notāra atlīdzības apmēru. Izdevumus apliecina maksājuma dokumenti.
Piemēram, pilsonis saņēma automašīnu pēc savas gribas. Automašīnas izmaksas bija 5 miljoni rubļu. un, lai iegūtu mantojuma apliecību, viņiem tika samaksāta nodeva 15 000 rubļu apmērā. un tika samaksāta nodeva 30 000 rubļu. Ne vēlāk kā 3 gadus no mantojuma dienas mantinieks pārdod automašīnu par 3 miljoniem rubļu. Automašīnas pārdevējs var samazināt nodokļa bāzi līdz 2 950 000 RUB. (3 miljoni – 30 000 rubļu – 15 000 rubļu).

izdevumi valsts nodevas samaksai pēc transporta valsts reģistrācijas MREO;
faktiskās pirkuma izmaksas, muitas maksājumi pērkot automašīnu ārzemēs.

Kādus izdevumus nevar ņemt vērā?

Ir izdevumi, kas nevar samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli:

procenti par aizdevumiem par automašīnas iegāde;
auto apdrošināšana(OCTA, KASKO, vadītāja un pasažieru veselība);
parādu samaksa testatoram pēc (pēc) automašīnas mantošanas;
atlikušais parāds par iegādāto auto kā turpmākos izdevumus.

Piemēram, pilsonis iegādājās automašīnu 2019. gadā par 1,5 miljoniem ar nomaksas plānu trīs gadiem. Katru gadu viņam jāmaksā 500 000 rubļu. Samaksājot 1 miljonu rubļu, 2020. gadā īpašnieks pārdod automašīnu par 1,6 miljoniem Līdz ar to īpašnieks faktiski samaksāja par automašīnu 1 miljonu un pārdošanas brīdī bija parādā pārdevējam 500 000 rubļu. Aprēķinot nodokli, kā izdevumus var pieņemt tikai 1 miljonu rubļu. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs vienāda ar: 78 000 (1,6 miljoni - 1 miljons x 13%) rubļu.

Svarīgs fakts ir tas, vai automašīna tika iesaistīta uzņēmējdarbībā

Jebkuri izdevumi individuālajam uzņēmējam vai automašīnas īpašniekam, kuram nav individuālā uzņēmēja statusa, bet kurš faktiski izmantoja transportu kā komerciālu.

Kad pilsonis, kurš nav uzņēmējs, iegādājas komerctransportu (autobusu, kravas automašīnu), bet izmanto to sev, tad šāda transportlīdzekļa iegādes izmaksas tiek pieņemtas, lai samazinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Remonta un atjaunošanas izmaksas

Jautājums par kompensāciju joprojām ir pretrunīgs ekspluatācijas remonta un aprīkojuma atjaunošanas/modernizācijas izmaksas automašīna (gāzes iekārtu uzstādīšana, kondicionēšana utt.). Nodokļu iestādēm šis jautājums rada dažādus viedokļus:

Dažos gadījumos inspekcija uzskata, ka remonts nav saistīts ar pirkumu un nav izdevumi.
Citi uzskata, ka papildu aprīkojums uzlabo automašīnas patērētāja īpašības un palielina tā pārdošanas jaudu. Līdz ar to tas attiecas uz izdevumiem, kas ņemti vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ja automašīnas uzlabojumi bija dārgi un ir dokumentēti, tad varat cīnīties par savām tiesībām.

Nerezidentu aplikšana ar nodokļiem

Personas (ārzemnieki, Krievijas Federācijas pilsoņi vai bezvalstnieki), kuras viena kalendārā gada laikā atrodas prombūtnē Krievijas Federācijas teritorijā ilgāk par 183 dienām, tiek uzskatīti par nerezidentiem.

Viņiem ir lielāks nodokļu slogs. Viņiem jāmaksā ienākuma nodoklis 30% apmērā.

Bet viņiem tas ir ieradums 3 gadi. Tāpēc, ja automašīna bija īpašumā mazāk nekā 36 mēnešus, jums būs jāmaksā pamatīgs nodoklis (nekā līdzīgos gadījumos maksā iedzīvotājs). Un ja vairāk, tad bez nodokļa.

Bet nerezidenti nevar piemērot noteikumus par atskaitīšanu (25 tūkstoši rubļu) un izdevumu izmantošanu (samazinot pārdošanas izmaksas par priekšlaicīgas pirkšanas izmaksām). Šī privilēģija ir tikai Krievijas Federācijas iedzīvotājiem.

Kad jāiesniedz deklarācija, nodokļu samaksas termiņi

Gadā, kad automašīna tiek pārdota, nekas netiek deklarēts vai samaksāts. Pienākums ziņot par automašīnas pārdošanu rodas nākamajā gadā:

Tiek iesniegta deklarācija 3-NDFL formā no nākamā gada janvāra līdz 30. aprīlim pēc pārdošanas (piemēram, automašīna pārdota 2019. gadā - deklarācija iesniegta līdz 2020. gada 30. aprīlim);
Uzkrātais nodoklis ir samaksāts līdz deklarācijas iesniegšanas gada 15.jūlijam;
Tiek iekasēts nodoklis veselos skaitļos(bez kapeikām);
Jūs varat maksāt jebkurā Sberbank filiālē, izmantojot detalizētu informāciju, kas norādīts uz stendiem Federālajā nodokļu dienestā vai nodokļu inspekcijas tīmekļa vietnē, KBK (konkrēta nodokļa budžeta klasifikācijas kods) ir norādīts 3-NDFL deklarācijas 4. lappusē.

Deklarāciju var iesniegt personīgi vai ar pārstāvja starpniecību ar pilnvaru vai pa pastu ar pielikumu sarakstu (nosūtīšanas datums tiek uzskatīts par saņemšanas datumu nodokļu inspekcijā). Ir atļauta arī deklarēšana, izmantojot “personīgo kontu” Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Kas notiek, ja neiesniedzat deklarāciju un nemaksājat nodokļus?

Par deklarācijas neiesniegšanu naudas sods vismaz 1000 rubļu(pat ja nav jāmaksā nodoklis) un arī pēc soda nomaksas ir jāiesniedz deklarācija. Precīzs sods tiek noteikts šādi: 5% par katru mēnesi no maksājamās nodokļa summas, sākot no tā iesniegšanai noteiktā gada maija(ne mazāk kā 1000 rubļu un ne vairāk kā 30% no nodokļa summas).

Par novēlotu nodokļu samaksu sods. Summa ir 1/300 no bankas pamatlikmes par katru maksājuma kavējuma dienu. Sāk skaitīt sodus no deklarācijas iesniegšanas gada 16.jūlija.

Nodokļu birojs veic revīziju, pamatojoties uz ceļu policijas datiem. Tad viņš pārbauda aprēķinu vai pats aprēķina nodokli (neatkarīgi no tā, vai deklarācija tiek iesniegta vai nē). Ja deklarācija nav iesniegta, Federālais nodokļu dienests nepieņems ne atskaitījumus 250 000 rubļu apmērā, ne automašīnas iegādes izmaksas. Lai samazinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, jums būs jāapstrīd inspektora lēmums, tostarp tiesā.

Norādījumi deklarācijas aizpildīšanai, pārdodot automašīnu (fiziskām personām)

Deklarāciju vari aizpildīt pats, tur NAV NEKAS SAREŽĢĪTA. Nav aizliegts sazināties ar specializētām organizācijām, kas iesaistītas to aizpildīšanā (pakalpojuma izmaksas ir no 500 līdz 1500 rubļiem).

Kas jāiesniedz nodokļu inspekcijai:

Lai aizpildītu deklarāciju, jums būs nepieciešams arī:

Jūsu nodokļu maksātāja identifikācijas numurs;
nodokļu biroja un OKTMO numurs dzīvesvietā;
pases dati, reģistrācija.

Kā pareizi aizpildīt 3-NDFL deklarācijas veidlapu

Ērtākais veids, kā lietot programmu, ir lejupielādēt to šeit 3NDFL deklarācija 2019. gadam. Pēc instalēšanas jums jāievada informācija par sevi, saviem ienākumiem un izdevumiem, tas nepavisam nav grūti.

Sadaļa: Nosacījumu iestatīšana

Deklarācijas veids - izvēlieties 3-NDFL;
Vispārīga informācija - izvēlieties nodokļu iestādes numuru - 4 cipari;
Nodokļu maksātāja identifikācija: cita fiziska persona;
Ir ienākumi - izvēlieties augstāko "uzskaita ar fiziskās personas ienākumu apliecībām utt.";
Uzticamība tiek apstiprināta - klātienē.

Sadaļa: Informācija par deklarētāju

Pilns vārds, TIN, dzimšanas datums, dzimšanas vieta, valsts kods 643;
Dokumenta veids - Krievijas Federācijas pilsoņa pase, aizpildiet norādītos pases datus;
Augšējā panelī noklikšķiniet uz "māja" - aizpildiet informāciju par savu dzīvesvietu.

Sadaļa: Krievijas Federācijā saņemtie ienākumi

Maksājuma avots: noklikšķiniet uz zaļā “+”

Maksājumu avota nosaukums - tiek aizpildīts tikai pilns automašīnas pircēja vārds, pārējais atstāj tukšu;
Noklikšķiniet uz "Jā".

Informācija par ienākumiem: noklikšķiniet uz zaļā “+”

Ienākuma kods: izvēlieties ienākumu kods 1520 un ieraksta automašīnas pārdošanas summu atbilstoši dokumentiem (deklarācijā tā būs D2 lapa, 130. vai 110. rinda, atkarībā no tā, kas tiks izmantots: iegādes izmaksas (130. lpp.) vai atskaitījums (110. lpp.) ).
Izdevumu kods: atkarībā no situācijas izvēlieties, kāda summa netiek aplikta ar nodokli par automašīnas pārdošanu:
- ja izmantojat atskaitījumu 250 000 rubļu apmērā. — atskaitījuma kods 906(deklarācijā šī informācija parādīsies D2 lapas 120.lapas 1.6.rindā.);
- ja jums ir dokumenti šīs automašīnas iegādei - atskaitījuma kods 903(deklarācijā šī informācija parādīsies D2 lapas 140. lappuses 1.7.rindā).
Pēc tam ievadiet tā mēneša numuru, kurā pārdevāt savu automašīnu;
Skaitļi tiks rādīti slejās “Kopējās summas pēc maksājumu avota”, un tie nav jārediģē.

Ja ir citi ienākumi un iespējamie atskaitījumi, šeit aizpildiet deklarāciju par šiem ienākumu veidiem vai atskaitījumiem. Augšējā panelī varat noklikšķināt uz "pārbaudīt", vai aizpildījums ir pareizs, noklikšķiniet uz "skatīt" un pārliecināties, ka nav kļūdu. Pēc tam izdrukājiet 2 eksemplārus, viens tiek nodots Federālajam nodokļu dienestam jūsu dzīvesvietā, otrs paliek pie jums (nodokļu iestāde uzliek zīmogu par deklarācijas saņemšanas datumu).

Iesniedzot deklarāciju, pievienojiet maksājuma dokumentus un līgumus, kā arī iesniegumu, kura paraugs būs atkarīgs no atskaitījuma koda 903 vai 906. Paraugus varat lejupielādēt šeit (skatīt augstāk).

Ja jums ir jautājumi par raksta tēmu, lūdzu, nevilcinieties uzdot tos komentāros. Mēs noteikti atbildēsim uz visiem jūsu jautājumiem dažu dienu laikā.

371 komentārs

Labdien, mans vīrs tika nogalināts un es iestājos mantojuma tiesībās. 2015. gadā pārdevu vecu kombainu par 80 000, bet deklarāciju neiesniedzu. Esmu pensionāre, dzīvoju ciematā. Vai man uzliks naudas sodu par deklarācijas neiesniegšanu un cik? Jau iepriekš pateicamies par sadarbību!

Ciganova Svetlana

Sveika Irina. Jā, jums tiks uzlikts naudas sods 1000 rubļu apmērā, pensionāri nav atbrīvoti no pienākuma iesniegt deklarāciju laikā. Jums tas jebkurā gadījumā ir jāiesniedz, pat ja tas ir vēlu, bet tas ir nepieciešams. Ja neiesniedzat deklarāciju, jums var tikt atņemts atskaitījums un jums būs jāmaksā nodoklis 13% apmērā no pārdošanas summas (no 80 tūkstošiem rubļu). Jo nav jāmaksā nodoklis (rakstāt iesniegumu par atskaitīšanu 250 000 rubļu apmērā), tad no jums netiks iekasēts 20% naudas sods vai soda nauda, bet par novēlotu deklarācijas iesniegšanu -1000 rubļu tu.

Paldies par palīdzību! Priecīgus Ziemassvētkus! Veselību un ilgmūžību!

Pastāstiet, lūdzu, ja es pārdevu automašīnu, bet kopš iegādes ir pagājuši 3 gadi. Vai man arī jāiesniedz deklarācija?

Ciganova Svetlana
Sveiks Andrej. Jā, jūs saņemat nodokli 18200 un jums tas būs jāmaksā. Nodokļu inspekcija kā izdevumus nepieņem nekādus izdevumus par remontu utt. Tas atpazīst tikai transportlīdzekļa polisē norādīto cenu, pērkot to. Kas attiecas uz kvīti, palasiet komentārus, jau vairākkārt esam atbildējuši uz līdzīgiem jautājumiem, neatkārtosimies un aizsērēsim ēteru.
Nevajadzēja tik neapdomīgi slēgt līgumu ar samazinātu summu, vienmēr jānorāda reālā vērtība, citādi pārdodot būsi ar lieliem zaudējumiem, vai arī nepārdotu auto līdz 2016. gada decembrim, precīzāk līdz 2017.gada janvārim, tad nebūs pienākums iesniegt deklarāciju un maksāt nodokļus.

Atkārtošu jautājumu Aprīlī iegādājos automašīnu no SIA ar bojātu dzinēju, par kuru ir neatkarīga eksperta atzinums par 100 000 rubļu. Remonts izmaksāja vairāk nekā 700 rubļu. Decembrī es to aizvedu uz salonu, lai nomainītu par 1 000 000 rubļu. Vai remontdarbu summa tiks izslēgta no nodokļa?
Paldies.

Ciganova Svetlana

Sveika, Marina. Jūsu situācija ir pretrunīga, un parasti nodokļu iestādes nepieņem nodokļu atlaides remonta izmaksām. Daudz kas ir atkarīgs no tā, kādi remonta dokumenti jums ir. Tieši viņiem tiks pievērsta inspektora uzmanība. Ja ir vienošanās ar organizāciju, kas veica remontdarbus, ir skaidrs darbu saraksts un līgumā norādītas rezerves daļu izmaksas, ir maksājumu dokumenti (kases čeki, maksājuma uzdevumi), tad var sacensties par tiesības dzinēja remontdarbu summu iekļaut izdevumos. Bet, manuprāt, izredzes nav lielas.

Pirmkārt: izdevumos varat iekļaut summu, par kādu iegādājāties automašīnu, ja ir vienošanās un visi maksājumu apliecinoši dokumenti.

Otrkārt: uzrakstiet pavadvēstuli, kurā norādiet, ka automašīnai ir bojāts dzinējs un nepieciešams kapitālais remonts, un iekļaujiet eksperta vērtējumu.

Treškārt: remonta izmaksas ir skaidri jādokumentē. Jānoslēdz līgums ar uzņēmumu, kurā tika veikts remonts, skaidri norādot darbu veidus, to izmaksas, apmaksas dokumentus.

Ja šādu dokumentu nav, nodokļu inspekcija nepieņems nodokļu izdevumus kā ieskaitu un nodoklis būs jāmaksā, izmantojot tikai 250 tūkstošus rubļu atskaitījumu.

Nodokļu maksātāja rakstisks paskaidrojums nodokļu inspekcijai jāiesniedz kā daļa no galvenās dokumentu paketes, norādot, ka automašīna iepriekš iegādāta ar defektiem, tas ir, nav piemērota paredzētajam mērķim. Lai iegūtu tā mērķim atbilstošu īpašumu, bija nepieciešams veikt vairākas juridiski nozīmīgas darbības: iegādāties objektu un veikt īpašus un nepieciešamos remontdarbus. Šāds darbs ir iekļauts ar preces iegādi saistīto darbību sarakstā, jo atjauno tā funkcionalitāti. Turklāt sākotnējais pirkums paredzēja ievērojamu atlaidi, kas nozīmēja jaunajam īpašniekam turpmākos izdevumus, lai automašīnu nogādātu atbilstošā stāvoklī. To apliecina gan pirkuma-pārdošanas līgums, gan eksperta atzinums.
Ciganova Svetlana
- Ordinartsevs Romāns
  
  Sveika, Elena!
  Kā noskaidrojās no Jūsu jautājuma, Jūs ziņojāt nodokļu inspekcijai, iesniedzot deklarāciju, kurā noteicāt nodokļa bāzi pēc principa: ienākumi mīnus izdevumi. Attiecīgi jūsu nodoklis izrādījās nulle. Federālais nodokļu dienests pārbaudīja deklarāciju un piemēroja atskaitījumu 250 000 rubļu apmērā, tas ir, “notīrītie” ienākumi bija 50 000 rubļu, kas tiek aplikti ar nodokļiem.
  
  Protams, jums ir taisnība, taču jūs par to nesniedzāt pietiekamus datus. No pašreizējās situācijas ir skaidrs, ka 10 000 rubļu. jūs samaksājāt, bet pārējo summu samaksāja svešinieks, tas ir, šī summa nav jūsu izdevumi, bet patiesībā dāvana jums no jūsu laulātā vīra.
  
  Jums vajadzētu sīkāk noskaidrot situāciju. Parādiet, ka nauda ir jūsu un jūsu vīrs pildīja jūsu norādījumus, jo jūs pats savas veselības stāvokļa dēļ to nevarējāt izdarīt, bet tas bija jādara saskaņā ar darījuma noteikumiem. Tas ir, papildus pirkuma līgumam nodokļu inspekcijai bija jāiesniedz arī jūsu un jūsu laulātā vīra paskaidrojums (par apstākļiem, kādos viņš no jums saņēma naudu un kā viņš izpildīja jūsu norādījumus) , varētu pat noformēt kaut kādu līgumu/kvīts "atpakaļ" numuru" par pasūtījuma izsniegšanu u.t.t., sniegt pierādījumus par to, kur (no kādiem avotiem) ņēmāt naudu par mašīnu, slimības lapas, kas apliecina, ka ir grūti personīga vizīte utt.
  
  Bet vēl nav par vēlu situāciju labot. Iebildumi rakstāmi biroja ziņojumam (1 mēneša laikā pēc pārbaudes akta saņemšanas), pievienojot visus augstāk minētos dokumentus un detalizētus aprakstus. Ja lēmums jau ir pieņemts (akts ir izskatīts), tad jāraksta apelācija augstākai nodokļu iestādei (arī visu sīki aprakstiet un pievienojiet apliecinošus dokumentus). Un tad (ja nav rezultāta) vērsties tiesā.

Sveiki. Automašīnu saņēmusi dāvinājuma līguma ietvaros 2015.gadā. Automašīna ir salauzta stāvoklī. Restaurācijai iztērēti 1,5 miljoni rubļu. 2016. gadā viņš to pārdeva par 2 miljoniem rubļu. Vai tas tiek ņemts vērā, aprēķinot ienākuma nodokli? Galu galā iztērēju 1,5 lai dabūtu 2 miljonus izlasīju iepriekš publicētos komentārus, bet tur tie bija tikai par modernizēšanu un ekspluatācijas izmaksām, bet te ir restaurācija.

Ciganova Svetlana

Sveiks, Igor.
Nodokļu kodeksā ir norādīti tikai “iegādes izdevumi”, t.i. automašīnas pirkšanas un pārdošanas līgumā norādītās summas.
Nodokļu iestāde tos tikai ņem vērā. Citus izdevumus nodokļu iestādes parasti nepieņem.

Jūs varat mēģināt, bet izredzes ir niecīgas. Ja jums ir dokumenti (līguma un maksājumu dokumenti no organizācijām), kas apliecina katru tā atjaunošanas izdevumu rubli, varat mēģināt tos iesniegt, taču viss būs atkarīgs no tā, kādi dokumenti tie ir un par ko. Nepieciešams arī eksperta atzinums, ka automašīna bijusi pēcavārijas stāvoklī utt. Skatīt iepriekšējo komentāru par šo tēmu Marina 10.01.2017.

Galvenais trūkums jums ir tas, ka bojātā stāvoklī (nav pakļauta utilizācijai) automašīnu var ērti reģistrēt (reģistrēt informāciju par jauno īpašnieku), tas ir, darījums par transportlīdzekļa iegādi, kā arī kā reģistrācija ceļu policijā, tiek veiktas neatkarīgi no tehniskā stāvokļa. Federālais nodokļu dienests koncentrēsies uz to, uzskatot transportlīdzekļa atjaunošanu kā darbības tā stāvokļa uzlabošanai
2016. gadā pārdevām auto, kas bija īpašumā nepilnus 3 gadus. Pārdošanas cena 240 000 rubļu. Problēma ir tā, ka viņi aizmirsa iesniegt deklarāciju 2017. gadā 3-NDFL formā. Skaidrs, ka tagad saņemsim 1000 rubļu sodu..... Paziņojumu par to nodokļu maksātāja personīgajā kontā redzējām tikai 2018. gada februārī. Ciganova Svetlana

Sveika, Jekaterina. Nodoklis nebūs jāmaksā, jo jūs varat izmantot atskaitījumu 250 000 Deklarācijā norādiet rindu pārdošana 200 000, atskaitījums 200 000. Bet jums ir jāiesniedz deklarācija.

Daudzus interesē: vai, pārdodot auto, būs jāmaksā nodokļi, vienlaikus apejot nodokļu prasības un izvairoties no papildu izdevumiem? Krievijas nodokļu sistēma salīdzinājumā ar Rietumvalstīm tiek uzskatīta par diezgan maigu, tomēr 13% ienākuma nodoklis nereti izraisa lielu sašutumu. Transporta un iedzīvotāju ienākumu nodokļi ir svarīga visu līmeņu budžeta sastāvdaļa, un izvairīšanās no tiem rada ļoti nopietnas nepatikšanas.

Nodokļi par automašīnu pārdošanu un pirkšanu

Automašīnu pārdošana ir viens no ienākumu veidiem, par kuru informācija tiek sniegta nodokļu iestādei reģistrācijas vietā. Tomēr auto tirdzniecība netiek aplikta ar nodokli visos gadījumos, svarīgi zināt dažas svarīgas nianses. Apskatīsim visbiežāk sastopamās situācijas un bieži uzdotos jautājumus:

Pārdevu savu auto: vai man būs jāmaksā ienākuma nodoklis? Šis nodoklis ir jāmaksā tikai tad, ja automašīna jums pieder mazāk nekā trīs gadus. Ja pagājuši jau 3 gadi, tad darījums netiks aplikts ar nodokli, un par to nav jāiesniedz deklarācija nodokļu administrācijai.

Jums arī nebūs jāmaksā nodokļi, ja pārdotās automašīnas izmaksas nepārsniedz 250 000 rubļu. Tā ir minimālā ar nodokli apliekamā summa, un, ja automašīna maksā mazāk, tad pārdevējam papildu nodokļu izmaksas nesaskaras.

Vai man būs jāmaksā nodoklis, ja automašīna tiek pārdota par dārgāku cenu, nekā tā tika nopirkta? Jā, šāds darījums ir uzskatāms par ienākumu, tātad obligāti tiek aplikts ar nodokli. Taču maksu var maksāt nevis par visu summu, bet tikai par ienākumu un izdevumu starpību, tas ir, tikai par peļņas summu.

Piemēram, cilvēks nopirka automašīnu par 350 000 rubļu, bet gadu vēlāk atrada tai pircēju par 400 000 rubļu. Ja ir saglabāti gan pārdošanas līgumi, gan maksājuma dokumenti, nodokli var maksāt tikai no ienākumiem, tas ir, no 50 000 rubļu. 13% no šīs summas būs 6500 rubļu.

Ja iegādājāties automašīnu, kāds nodoklis jums būs jāmaksā? Noslēdzot darījumu, pircējam nav jāmaksā nodokļi, jo viņš negūst peļņu. Turpmāk, kopš viņš kļuva par automašīnas īpašnieku, jaunajam īpašniekam katru gadu jāsedz transporta nodokļa nodokļu slogs atkarībā no dzinēja jaudas.
Vai, pērkot automašīnu, tiek piemērota nodokļu atlaide? Krievija ir sociāla valsts, kuras pienākums ir palīdzēt saviem pilsoņiem. Sakarā ar to, veicot dažus lielus darījumus, piemēram, iegādājoties zemes gabalu, dzīvokli vai māju, ir iespējams saņemt nodokļa atlaidi. Taču, pērkot automašīnu, šāda iespēja nodokļu kodeksā nav paredzēta. Atskaitījums netiek veikts ne pērkot jaunu automašīnu, ne izvēloties automašīnu otrreizējā tirgū.

Tajā pašā laikā automašīnu pārdevēji var rēķināties ar nodokļu atlaidi. Tas ir 250 000 rubļu, un, ja darījumā tika iesaistīta dārga automašīna, tad nodokļu iestādei tiek iesniegts pieteikums par atskaitījumu. No peļņas summas tiek atskaitīti 250 000, un tikai iegūtais atlikums tiks aplikts ar 13% nodokli. Šis ieguvums ļaus ievērojami ietaupīt un padarīt automašīnas pārdošanu izdevīgāku.

Vai ir vērts mēģināt apiet nodokļu likumus?

Kamēr pastāvēs nodokļi, vienmēr atradīsies cilvēki, kas mēģinās atrast robu likumos un izvairīties no nodokļu maksāšanas, tostarp, pārdodot automašīnas. Tas jo īpaši attiecas uz tālākpārdevējiem, kuriem pēc katra darījuma nākas šķirties no savas peļņas. Šī iemesla dēļ pircējam un pārdevējam var tikt piedāvātas vairākas apšaubāmas shēmas, kas atvieglos nodokļus, bet var radīt lielākas nepatikšanas:

Automašīnas iegāde, izmantojot vispārēju pilnvaru. Juridiski šāds darījums vispār nav uzskatāms par pārdošanu, tāpēc formāli īpašnieks paliks tas pats. Tā kā nav pārdošanas, tad nav arī ienākuma nodokļa, bet retais domā, ka ikgadējā transporta maksa tomēr ir jāmaksā. Līdz ar to iepriekšējais īpašnieks ir spiests maksāt nodokli, līdz jaunais īpašnieks pārreģistrēs automašīnu. Viņš, protams, nesteidzas to darīt, un lieta var ievilkties ļoti ilgu laiku. Taču arī vispārīga pilnvara ir bīstama pircējam, jo to jebkurā brīdī var atsaukt un automašīnu var atgriezt.
Pircējam tiek piedāvāts līgumā norādīt mazāku summu, nekā tā patiesībā ir. Tas nedrīkst pārsniegt 250 000 rubļu, tad pārdevējam nebūs jāmaksā nodoklis par ienākumiem no pārdošanas. Labsirdīgais pircējs piekrīt, iedod naudu, pēc kā automašīnai tiek atklāti lieli defekti. Darījums tiek atcelts, bet pircējam tiek atgriezta tikai līgumā norādītā summa. Vienkārši nav iespējams pierādīt, ka jūs tiešām maksājāt vairāk. Jebkuras krāpšanas pamatā ir pārmērīga lētticība un vēlme ietaupīt naudu un laiku.

Par nodokļu nemaksāšanu sākotnēji tiek piemērotas soda sankcijas. Fiziskām personām minimālais naudas sods ir 1000 rubļu, taču jums joprojām būs jāmaksā nodoklis. Tīšiem saistību nepildītājiem var uzlikt lielu naudas sodu, iespējams, arestu un pēc tam kriminālvajāšanas uzsākšanu.

Nodokļa summas aprēķins

Kāda ir minimālā nodokļa summa, pārdodot automašīnu, un kā tieši tā tiek aprēķināta? Nodokļa apmērs par automašīnas pārdošanu ir atkarīgs no darījuma summas un nodokļu atlaides pieejamības. Aprēķinu piemērs:

Pilsonis A. pārdeva automašīnu 650 000 rubļu vērtībā, kas viņam piederēja tikai divus gadus. Pārdevējs saņēma nodokļu atskaitījumu 250 000 rubļu apmērā. Aprēķins:
650 000 – 250 000 = 400 000 rubļu - tā ir summa, kas tiks aplikta ar nodokli.
400 000 *13% = 52 000 rubļu - tik daudz jums ir jāmaksā beigās. Nodokļa deklarācija par papildu ienākumiem 3-NDFL formā tiek iesniegta ne vēlāk kā līdz nākamā kalendārā gada 30.aprīlim pēc iegādes. Transporta nodoklis pircējam būs jāsamaksā līdz nākamā gada novembrim.

Nodokļu paziņojumi parasti tiek saņemti pa pastu, taču kaut kādu iemeslu dēļ tie var aizkavēties. Par parādu esamību var pārliecināties, izmantojot valsts dienestu mājaslapu, kur var iegūt arī papildu informāciju par dažādām nodevām un maksājumiem.

Federālais nodokļu dienests ir precizējis nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma iegūšanas kārtību, pārdodot dzīvokli. Saistībā ar ienākumu saņemšanu no dzīvokļa, kas pieder mazāk nekā trīs gadiem, pārdošanas īpašniekam ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis. Ienākumu summu varat samazināt par dokumentēto izdevumu summu, kas saistīta ar to saņemšanu. Ja izdevumi izrādījās lielāki, nodokļa bāzes trūkuma dēļ nodoklis nebūs jāmaksā.

Federālais nodokļu dienests ir precizējis īpašuma atskaitījuma iegūšanas kārtību, pārdodot mājokli. Saistībā ar ienākumu saņemšanu no dzīvokļa, kas pieder mazāk nekā trīs gadiem, pārdošanas īpašniekam ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis. Šajā gadījumā jūs varat samazināt ienākumu summu par dokumentēto izdevumu summu, kas saistīta ar to saņemšanu. Ja izdevumi izrādījās lielāki, nodokļa bāzes trūkuma dēļ nodoklis nebūs jāmaksā.

Tas norādīts Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta Maskavas vēstulē, datēta ar 2010. gada 31. decembri N 20-14/4/138478@. Tas attiecas uz šādu situāciju. 2008.gadā privātpersona, iepriekš vienojoties, iegādājās dzīvokli nepabeigtā ēkā. Tā piegādes termiņš tika pārcelts uz 2010. gada decembri. Fiskālā departaments izskaidroja nodokļu atlaides saņemšanas kārtību par turpmāko šī dzīvokļa pārdošanu:

Īpašuma nodokļa atlaides nodrošināšana ir saistīta ar izdevumu esamību jaunai celtniecībai vai dzīvokļa iegādei...

Ja dzīvokli pēc tam pārdeva nodokļu maksātājs, šāda rīcība nemaina to, ka ir radušies izdevumi par tā iegādi...

Ja taksācijas periodā īpašuma nodokļa atskaitījumu nevar izmantot pilnā apmērā, atlikušo daļu no īpašuma nodokļa atskaitījuma nodokļa maksātājam var nodrošināt nākamajos taksācijas periodos neatkarīgi no tā, vai dzīvoklis (pilnībā vai daļēji) pieder uzņēmumam. nodokļu maksātājs šajos periodos vai nē.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pantu un 224. panta 1. punkta noteikumiem nodokļu rezidentu ienākumi no nekustamā īpašuma (ieskaitot dzīvokļu) pārdošanas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi. .