Mūsų metų ataskaitos, ką pateikti

2015 metais supaprastinta mokesčių sistema besinaudojančių įmonių ir verslininkų laukia teisės aktų pakeitimai. Buhalteriai taip pat domisi, kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2015 metais, kaip taikyti supaprastintą mokesčių sistemą 2015 metais, kokius mokesčius mokėti pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2015 metais. Apie visa tai sužinosite iš straipsnio apie supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m.

Kokie klausimai aptariami straipsnyje apie supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m.

Supaprastintos mokesčių sistemos pakeitimai 2015 m
Kaip taikyti supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m
Mokesčių ir įmokų mokėjimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m

Svarbiausi supaprastintos mokesčių sistemos pakeitimai 2015 m

Trumpai apie pakeitimus galite sužinoti iš mūsų lentelės, o toliau apie juos papasakosime daugiau.

Draudimo įmokos 2015 m

Nuo 2015 m. sausio 1 d. įsigalioja daugybė draudimo įmokas reglamentuojančių teisės aktų pakeitimų. Naujovės buvo įdiegtos 2014 m. birželio 28 d. Federaliniu įstatymu Nr. 188-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 188-FZ). Ir jie susiję ir su pačiais įnašais, ataskaitomis apie juos, ir su ryšiais su fondais.

Štai keletas esminių pokyčių: Nuo 2015 m. daugiau „supaprastintojų“ turės teikti ataskaitas apie draudimo įmokas internetu. Dabar tai daro supaprastinta mokesčių sistema besinaudojantys darbdaviai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius per pastaruosius metus viršijo 50 žmonių. Nuo naujųjų metų limitas bus 25 žmonės.

Be to, įmokas reikės mokėti rubliais ir kapeikomis. Nereikia suapvalinti sumos iki sveikų rublių, kaip dabar. O išmokos bet kokių užsieniečių naudai turės būti apmokestinamos pensijų įmokomis, neatsižvelgiant į sudarytos sutarties terminą. Visų „supaprastintiems“ žmonėms aktualių naujovių suvestinę pateikėme žemiau esančioje lentelėje. Pakalbėkime apie svarbiausius iš jų išsamiai.

Šiuo metu darbdaviai privalo atsiskaityti Pensijų fondui ir Sodrai apie draudimo įmokas internetu tik tuo atveju, jei vidutinis jų darbuotojų skaičius per pastaruosius metus viršija 50 žmonių. Tai nurodyta 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 212-FZ) 15 straipsnio 10 dalyje. Už šio reikalavimo pažeidimą inspektoriai gali jums skirti 200 rublių baudą. kiekvienai ataskaitos formai (Įstatymo Nr. 212-FZ 46 straipsnio 2 punktas). Jei pernai darbuotojų buvo 50 ir mažiau, tuomet ataskaitas kasoms galite teikti popieriuje.

Nuo 2015 m. sausio 1 d. visi darbdaviai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius per pastaruosius metus buvo didesnis nei 25 žmonės, privalės atsiskaityti elektroniniu būdu (Įstatymo Nr. 188-FZ 5 straipsnio 3 dalies „c“ papunktis). Taigi daugės „supaprastintų“ darbdavių, kurie įmokų skaičiavimus pateiks internetu. Primename, kad norint pateikti ataskaitas elektroniniu būdu, reikia turėti elektroninį parašą. Atitinkamai, tie, kurie jo neturi, turi gauti parašą. Tada galite pranešti internetu.

Atkreipkite dėmesį, kad tam yra dvi galimybės. Pirmiausia reikia susisiekti su specialiu ryšių operatoriumi ir sudaryti su juo sutartį. Jis įdiegs jūsų kompiuteryje programą, su kuria teiksite ataskaitas. Antrasis – ataskaitų siuntimas tiesiai iš fondo svetainės naudojant specialią paslaugą.

Pagal galiojančias taisykles atleidžiant iš darbo įmokų nuo kompensacijų mokėti nereikia. Be to, mokėjimai yra atleidžiami nuo privalomųjų pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokų ir nuo įmokų už sužalojimus (12 punktas).

"d" subp. 2 p. 1 str. 212-FZ 9 str. 6 subp. 2 p. 1 str. 125-FZ 20.2). Išimtis – kompensacija už nepanaudotas atostogas. Įmokas iš jų pervedate bendra tvarka.

Nuo 2015 metų didės įmokos, nuo kurių reikės mokėti įmokas. Visų pirma mokėsite įmokas už išeitinę kompensaciją atleidžiant iš darbo ir vidutinį mėnesinį darbo užmokestį, sukauptą už darbo laikotarpį. Su sąlyga, kad šių išmokų suma tris kartus viršija vidutinį mėnesinį atlyginimą (šešis kartus darbuotojams iš Tolimosios Šiaurės ir lygiaverčių regionų). Tokiu atveju – atkreipkite dėmesį – bus apmokestinta ne visa suma, o tik ta dalis, kuri viršija nustatytą vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio sumą. Taip pat įmokas reikės mokėti už vadovo, jo pavaduotojo ir vyriausiojo buhalterio kompensacijas, tris kartus viršijančias jų vidutinį mėnesinį darbo užmokestį. Jei kitais metais atleidžiant darbuotoją mokate mažesnę sumą, draudimo įmokų skaičiuoti nereikia (Įstatymo Nr. 188- 1 d. 5 str. 3 d. 2 str. 3 d. 2 str. FZ).

Šiuo metu pensijų įmokų mokėjimo tvarka nuo išmokų užsieniečiams priklauso nuo jų statuso. Taigi nuolat ir laikinai gyvenantiems užsieniečiams darbo užmokesčio įmokas mokate įprasta tvarka. Tai yra, tokios pat kaip Rusijos piliečių pajamos - nuo jų įdarbinimo dienos. Tačiau įmokas į Pensijų fondą kaupiate iš laikinų užsieniečių pajamų tik tuo atveju, jei jie yra sudarę neterminuotas darbo sutartis arba sutartį (sutartis), kurios bendra trukmė per metus yra ne trumpesnė kaip šeši mėnesiai. Taip pat kai darbo sutartis su užsieniečiu sudaroma trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui per metus, vėliau pratęsiant (2001 m. gruodžio 15 d. federalinio įstatymo Nr. 167-FZ 1 straipsnis, 7 straipsnis). Įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnis, 1 punktas, 9 straipsnis).

Nuo 2015 m. turėsite mokėti įmokas į Pensijų fondą už išmokas bet kurių užsieniečių naudai, neatsižvelgiant į darbo sutarties rūšį ir jos trukmę (Įstatymo Nr. 188-FZ 4 straipsnis, 3 straipsnis). Šiuo atžvilgiu įmokų mokėjimas visiems užsieniečiams ir Rusijos Federacijos piliečiams bus vienodas.

Kalbant apie įmokas į Socialinio draudimo fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, 2014 m. ir 2015 m. jos kaupiamos bendra tvarka tik nuolat ir laikinai gyvenantiems užsieniečiams. Neišskaitykite įmokų iš laikinųjų gyventojų pajamų (Įstatymo Nr. 212-FZ 15 papunktis, 1 punktas, 9 straipsnis ir 2006 m. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo Nr. 255-FZ 1 straipsnis, 2 straipsnis). Išimtis – įmokos už sužalojimus. Jos kaupiamos iš mokėjimų visiems darbuotojams užsieniečiams, neatsižvelgiant į jų statusą (Įstatymo Nr. 125FZ 5 straipsnio 2 punktas ir 20.1 straipsnio 1 punktas).

Šiuo metu draudimo įmokas už savo darbuotojus mokate rubliais, neįskaitant sumų, mažesnėmis nei 50 kapeikų. ir apvalinant sumą iki 50 kapeikų. ir daugiau (Įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 7 punktas). Skaičiuodami naudodami RSV-1 PFR ir 4-FSS formas, sukauptas įmokas atspindite kapeikomis.

Nuo naujųjų metų įmokas galėsite mokėti taip pat, kaip jas kaupti - rubliais ir kapeikomis (Įstatymo Nr. 188-FZ 5 str. „a“ papunktis, 3 dalis). Taigi jūs nebeturėsite jokių neatitikimų tarp sumokėtų draudimo įmokų sumos ir sumos, kurią nurodėte savo ataskaitoje. Taip pakeitus bus išvengta cento įsiskolinimų. Ir tai apsaugos jus nuo ginčų su nebiudžetinių fondų specialistais.

Organizacijos turto mokestis 2015 m

Balandžio pradžioje buvo priimtas 2014 m. balandžio 2 d. Federalinis įstatymas Nr. 52-FZ, kuriuo buvo pakeistas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnis. Jie įsigalios 2015 m. sausio 1 d.

Šiuo metu priminsime, kad „supaprastinti žmonės“ jokiu būdu nėra turto mokesčio mokėtojai, tačiau nuo kitų metų situacija pasikeis. Kadangi naujasis įstatymas „supaprastintas“ organizacijas įpareigos mokėti nekilnojamojo turto mokestį, kurio mokesčio bazė nustatoma kaip kadastrinė vertė.

Atkreipkite dėmesį: nekilnojamojo turto mokestį turės mokėti juridiniai asmenys. Verslininkams, kuriems taikoma supaprastinta mokesčių sistema, papildomos mokesčių naštos nebus, nes buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2 dalies pakeitimai ir taikomi tik organizacijoms.

Atitinkamai, jei vedate apskaitą organizacijoje, naudojančioje supaprastintą mokesčių sistemą, turite sužinoti apie šiuos pakeitimus. Taip pat papasakosime, kokia yra nekilnojamojo turto kadastrinė vertė ir kaip ją nustatyti. Juk būtent kadastrinę vertę turintys nekilnojamojo turto objektai bus apmokestinami.

Kaip jau minėjome aukščiau, dabar „supaprastinti“ žmonės nemoka turto mokesčio.Paprastai 2015 metais turto mokestis turėtų būti mokamas už tuos kilnojamojo ir nekilnojamojo turto objektus, kurie yra organizacijos balanse (straipsnio 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 374 straipsnis).

Šiandien sąskaitoje 01 „Ilgalaikis turtas“ arba sąskaitoje 03 „Pelningos investicijos į materialųjį turtą“ galite turėti objektus, kurie yra jūsų įmonės nuosavybė – pastatus, žemę, įrangą ir kt.

Taigi nuo 2015 m. už nekilnojamąjį turtą reikės mokėti tik nekilnojamojo turto mokestį. Konkrečiai kalbame apie administracinius, verslo ir prekybos centrus (kompleksus), taip pat patalpas juose (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnis). O tuomet nerimauti reikėtų tik tuomet, jei toks nekilnojamasis turtas patenka į regioninius objektų sąrašus, kurių mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę.

Tuo pačiu, jei jūsų įmonės balanse yra, pavyzdžiui, žemės sklypų, tuomet už tokius objektus jums nebereikės mokėti turto mokesčių. Kadangi sklypai nėra pripažįstami apmokestinimo objektais pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 374 straipsnio 4 dalies 1 pastraipą.

Pasirodo, jei „supaprastintas“ savininkas turi, pavyzdžiui, biuro patalpas verslo centre, tai už 2014 metus nekilnojamojo turto mokesčio skaičiuoti ir mokėti nereikia. Tačiau nuo 2015 metų viskas gali pasikeisti. Todėl turėsite stebėti, ar jūsų regiono interneto svetainėje neatsirado turto sąrašai, kurių bazė skaičiuojama pagal kadastrinę vertę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnio 7 punktas).

Taigi padidinti mokesčių naštą galima tik toms įmonėms, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema, kurioms priklauso vienas iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnio 1 dalyje išvardytų nekilnojamojo turto rūšių (sąrašas pateiktas lentelė). Jei atsidursite tarp tokių įmonių, pasidomėkime, kaip bus skaičiuojamas jūsų turto pagrindas.

Nekilnojamojo turto mokestis yra regioninis ir yra vykdomas pagal Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymus (NKRF 372 straipsnio 1 dalis). Atitinkamai, mokesčio pagal kadastrinę vertę apskaičiavimo taisykles nustato regionų įstatymai.

Todėl, jei jūsų regione nėra atitinkamo įstatymo, tuomet nuo kadastrinės vertės nekilnojamojo turto mokesčio mokėti nereikia. Be to, net ir įvedus tokį įstatymą, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos iki kito mokestinio laikotarpio sausio 1 d. turi patvirtinti turto sąrašus, kurių bazė skaičiuojama kaip kadastrinė vertė.

Tokio turto sąrašą 2015 m. regionai turi patvirtinti iki 2015 m. sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnio 7 punktas). Ir jei jūsų turtas atsidurs šiuose regioniniuose sąrašuose, turėsite mokėti nekilnojamojo turto mokestį, net jei jūsų įmonė naudoja supaprastintą mokesčių sistemą. Bet jei jūsų objektų nėra tokiuose sąrašuose, jums nereikia nieko mokėti.

Šiuo metu 2015 metų regioniniai sąrašai dar nepatvirtinti, jie pasirodys 2014 metų pabaigoje. Todėl nuo šių metų lapkričio mėnesio Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vyriausybės tinklalapyje pradėkite stebėti, ar jūsų regiono kadastrinių vertybių sąrašai buvo atnaujinti.

Jei sužinosite, kad jūsų turtas yra įtrauktas į regioninius sąrašus, kurių mokesčio bazė nustatyta kaip kadastrinė vertė, atidžiai išstudijuokite regioninį nekilnojamojo turto mokesčio įstatymą. Rusijos Federacijos subjekto lygmeniu nustatomos nekilnojamojo turto mokesčių apskaičiavimo taisyklės, tarifai, mokėjimo terminai, taip pat mokesčių lengvatos.

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims 2015 m

2015 m. sausio 1 d. įsigalioja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius „Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis“. Atitinkami pakeitimai nustatyti 2014 m. spalio 4 d. federaliniu įstatymu Nr. 284-FZ. Kartu jis panaikina ankstesnį Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ 1991 m. gruodžio 9 d. Nr. 2003-1, galiojusį daugiau nei 20 metų.

Mokestis turi būti mokamas už gyvenamuosius pastatus ir gyvenamąsias patalpas (butus, kambarius), garažus (automobilių vietas), pavienius nekilnojamojo turto kompleksus, nebaigtus statybos projektus, taip pat kitus pastatus, statinius ir statinius.

Kaip ir anksčiau, mokesčių administratorius pats apskaičiuos mokestį. Pranešimas apie apmokėjimą ir apmokėjimą bus išsiųstas paštu – tvarka čia nesikeičia. Mokėjimo terminas šiek tiek atidėtas. Mokestį reikės sumokėti mėnesiu anksčiau – ne vėliau kaip iki spalio 1 d., o ne lapkričio 1 d., kaip 2014 m.

Šiuo metu mokestis skaičiuojamas pagal atsargų vertę. Pagal naująjį įstatymą mokesčio apskaičiavimo bazė yra lygi turto kadastrinei vertei. Ir tai yra pagrindinis skirtumas tarp naujojo įstatymo ir senojo. Juk atsargų vertė praktikoje kelis kartus mažesnė už rinkos vertę. Tai ypač pasakytina apie senus pastatus, kurių inventorinė vertė apima fizinį nusidėvėjimą. Bet naujų namų ir butų inventorinė vertė yra artima rinkos vertei (taigi ir kadastrinei vertei). Iš to nesunku daryti išvadą, kad naujo nekilnojamojo turto savininkams mokesčio suma keisis nežymiai. Tačiau senų namų savininkai naująjį įstatymą gali pajusti ant savo piniginės.

Tiesa, įstatyme numatytas pereinamasis kelerių metų laikotarpis, per kurį mokesčių našta didės palaipsniui.

Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas įsigalioja 2015 m. Tačiau šiuo metu ne visuose regionuose pavyko atlikti kadastrinį nekilnojamojo turto vertinimą. Todėl kol jūsų namas neturi savo kadastro numerio, mokestis bus skaičiuojamas pagal inventorinę vertę pagal senąsias taisykles. Bet tiems piliečiams, kurių turtas jau įvertintas pagal kadastro taisykles, įstatymas numato sušvelninimą.

Skaičiuojant nekilnojamojo turto kadastro vertės mokestį ketverius metus bus taikomi mažinantys koeficientai. Skaičiavimo formulė yra gana sudėtinga.

Verslininkams priklausantis nekilnojamasis turtas fiziniams asmenims apmokestinamas nauju nekilnojamojo turto mokesčiu bendrais pagrindais. Tačiau Mokesčių kodeksas nustato lengvatas tiems verslininkams, kurie dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ar patentą ir naudojasi nekilnojamuoju turtu savo versle. Atitinkamos atleidimo nuo mokesčio taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 3 dalyje (supaprastintai mokesčių sistemai), 346.26 straipsnio 4 dalyje (UTII), Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 10 dalyje. Rusijos Federacija (dėl patento). Jame aiškiai nurodyta, kad verslininkas nemoka asmeninio turto mokesčio už versle naudojamą nekilnojamąjį turtą.

2014 m. spalio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 284-FZ, įvedamas naujas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius „Asmenų nekilnojamojo turto mokestis“, nepakeičia mokesčių kodekso 346.11, 346.26 ir 346.43 straipsnių. Rusijos Federacija. Tai reiškia, kad ir toliau taikomos lengvatos specialiojo režimo verslininkams. Tai yra, 2015 m., jei niekas nesikeis, verslininkai ir toliau bus atleisti nuo turto mokesčio mokėjimo.Taigi, norint atleisti verslininką nuo turto mokesčio mokėjimo, turi būti įvykdytos šios sąlygos:

verslininkas dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą, UTII arba patentą;
Verslininko turtas naudojamas versle.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba. Todėl verslininkas turi iš anksto pasirūpinti, kad jo nekilnojamasis turtas, įtrauktas į verslą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nebūtų apmokestinamas. Norėdami tai padaryti, turite patvirtinti savo teisę gauti pašalpą. Bet kaip tai padaryti? 2014 m. spalio 4 d. Federalinis įstatymas Nr. 284-FZ nenustato jokios tvarkos, patvirtinančios verslininkų teisę į lengvatas pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Nuo 2015 m. sausio 1 d. įsigaliojančio Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnio 6 dalyje kalbama tik apie bendrą piliečių, o ne verslininkų išmokų patvirtinimo tvarką. Būtent: pilietis pateikia inspekcijai prašymą išmokoms gauti ir dokumentus, patvirtinančius teisę į pašalpas.

Tačiau galiojantis nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas (91-12-09 Nr. 2003-1) nenustatė specialios teisės į lengvatą patvirtinimo tvarkos. O verslininkai praktiškai pasinaudojo paaiškinimais, pateiktais, pavyzdžiui, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2009 m. rugpjūčio 19 d. rašte Nr. 3-5-04/1290.

Mūsų nuomone, tomis pačiomis rekomendacijomis galima ir toliau naudotis 2015 m. Taigi, norėdami atleisti savo turtą nuo mokesčių, bet kokia forma pateikite prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Jame surašykite nekilnojamojo turto objektus, kurie yra atleidžiami nuo turto mokesčio dėl to, kad juos naudojate „supaprastintu“ mokesčiu apmokestinamoje veikloje. Prie prašymo pridėti faktinį turto naudojimą ūkinėje veikloje patvirtinančių dokumentų kopijas (sutartis su tiekėjais, pirkėjais, nuomininkais, atsiskaitymo dokumentus ir kt.).

Savo paraišką turite pateikti kuo anksčiau. Nekilnojamojo turto mokesčių už 2015 metus sumokėjimo terminas – 2016-10-01. Akivaizdu, kad mokesčių administratorius apskaičiuos mokestį ir išsiųs mokėjimo pranešimus iki šio termino. Todėl iš anksto ruoškite dokumentus.

Perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos 2015 m. ir supaprastintos mokesčių sistemos taikymas 2015 m.

Norint pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, 2014 m. 9 mėnesių pajamų suma neturėtų viršyti 48,015 mln.

Į pajamų ribą įeina pajamos iš pardavimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249 straipsnis) ir ne iš veiklos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnis). Tuo pačiu metu PVM neįtraukiamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnio 5 dalis, 1 dalis). Jei mokesčių mokėtojas, prieš pereidamas prie supaprastintos mokesčių sistemos, naudoja tik UTII, pajamų riba netaikoma.

Derinant UTII su bendruoju režimu, pajamų riba apima tik pajamas iš bendro režimo.

Individualūs verslininkai pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos nepaisydami pajamų (Rusijos finansų ministerijos 2013 m. kovo 1 d. raštas Nr. 03-11-09/6114).

Norėdami pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, mokesčių mokėtojai turi išsiųsti pranešimą inspekcijai apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos. Jis pateiktas pagal formą Nr. 26.2-1, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/829@. Mokesčių inspekcija turi būti informuota iki 2014 m. gruodžio 31 d. imtinai. Pats perėjimas vyks nuo 2015 m. pradžios. Apskritai metų viduryje pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos neįmanoma.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m., supaprastinto asmens pajamos neturėtų viršyti 60 mln. rublių, pakoregavus defliatoriaus koeficientą. Šiuo metu koeficientas dar nepatvirtintas. O kai tik bus patvirtinta, paskelbsime.

Jei šias pajamas viršysite, tai nuo ketvirčio, kurį perviršis susidarė, supaprastintuvas turi mokėti mokesčius pagal bendrąją mokesčių sistemą (GTS).

Skaičiuodami šią sumą, atsižvelkite į:

pardavimo pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249 straipsnis ir 2 dalies 1 punktas, 346.15 straipsnis);
ne veiklos pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnis ir 3 dalies 1 punktas, 346.15 straipsnis);
avansus, gautus mokesčių mokėtojų, kurie iki perėjimo prie supaprastintos sistemos apskaičiavo pajamų mokestį taikydami kaupimo metodą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.25 straipsnio 1 papunktis, 1 punktas).

Nustatant pajamas, būtina iš jų neįtraukti PVM ir akcizo mokesčių sumas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnio 1 punktas).

Į pajamų limitą neįeina:

pajamos, gautos iš veiklos, perduotos UTII. Taip yra dėl to, kad pajamų riba, kurią viršijus mokesčių mokėtojas netenka teisės taikyti specialų režimą, nustatoma tik pajamoms, gautoms iš veiklos supaprastinta tvarka (Rusijos finansų ministerijos gegužės mėn. raštas). 28, 2013 Nr. 03-11-06/2/19323);
faktiškai gautos supaprastintos mokesčių sistemos taikymo metu, tačiau į jas atsižvelgta apskaičiuojant pajamų mokestį iki perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos (mokesčių mokėtojams, perėjusiems prie supaprastintos mokesčių sistemos iš bendros mokesčių sistemos) (3 papunktis, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.25 straipsnio 1 dalis);
pajamos, numatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 papunktis, 1.1 punktas, 346.15 straipsnis);
dividendų ir palūkanų už valstybės (savivaldybės) vertybinius popierius, nuo kurių išskaičiuojamas (sumokamas) pajamų mokestis, taikant 0, 9 arba 15 procentų tarifus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 papunktis, 1.1 punktas, 346.15 straipsnis ir Finansų ministerija 2011 m. spalio 5 d. Nr. 03 -11-06/2/137) .

Apskaičiuodamos limitą, savarankiškos institucijos į pajamas neįtraukia subsidijų, kurias gavo valstybės (savivaldybių) uždaviniams įgyvendinti (PMĮ 1 p. 1.1 p., 346.15 str. ir 3 d. 14 p., 251 str. Rusijos Federacijos kodeksas).

Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos terminas nuo 2015 m

Mokesčių mokėtojai privalo atsiųsti pranešimą inspekcijai apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos. Jis pateiktas pagal formą Nr. 26.2-1, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/829@. Mokesčių inspekcija turi būti informuota iki 2014 m. gruodžio 31 d. imtinai. Pats perėjimas vyks nuo 2015 m. pradžios. Apskritai metų viduryje pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos neįmanoma.

Pranešime turi būti nurodytas pasirinktas apmokestinimo objektas, ilgalaikio turto likutinė vertė ir pajamų suma 2014-10-01. Nereikia informuoti mokesčių inspekcijos apie nematerialiojo turto vertę.

Neįmanoma taikyti supaprastintos mokesčių sistemos be pranešimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 19 papunktis, 3 punktas). O jei mokesčių mokėtojas per nustatytą terminą nepraneš inspekcijai apie perėjimą prie „supaprastinto mokesčio“, automatiškai bus taikomas bendras mokesčių režimas.

Pranešimą apie apmokestinimo objekto pasikeitimą galite pateikti per tą patį terminą, kuris nustatytas pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos – ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. 2014 m. pranešimui naudojama forma Nr. 26.2-6, patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/829@. Naujasis mokesčio objektas gali būti taikomas nuo 2015 m.

Pasirinkus apmokestinimo objektą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m

Supaprastintuvas gali pasirinkti du apmokestinimo objektus: pajamas arba pajamas atėmus išlaidas.

Vieno mokesčio tarifas priklauso nuo įmonės (verslininko) pasirinkto apmokestinimo objekto:

Mokant vienkartinį pajamų mokestį, mokesčio tarifas yra 6 proc.
Mokant vienkartinį mokestį nuo pajamų ir išlaidų skirtumo, mokesčio tarifas yra 15 proc. Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymas gali sumažinti pajamų objekto mokesčio tarifą, atėmus išlaidas, iki 5 proc.

Todėl prieš rinkdamiesi objektą būtinai išstudijuokite savo supaprastintą sistemos įstatymą. Jį galite peržiūrėti elektroninio žurnalo „Supaprastinta“ svetainėje, paieškos juostoje įvedę, pavyzdžiui, frazę „Maskvos srities įstatymas dėl supaprastintos mokesčių sistemos“.

Kurį objektą pasirinkti, sprendžia pats mokesčių mokėtojas. Tiesa, yra tokia mokesčių mokėtojų kategorija, kuriems galimas tik vienas apmokestinimo objektas. Tai organizacijos ir individualūs verslininkai, sudarę paprastąją ūkinės veiklos sutartį (dėl jungtinės veiklos) arba turto valdymo patikėjimo teise. Jie gali mokėti supaprastintą mokestį tik nuo skirtumo tarp pajamų ir išlaidų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.14 straipsnio 3 punktas).

Mokesčio objekto pasirinkimas priklauso nuo daugelio veiksnių. Pavyzdžiui, apie mokesčių mokėtojo vykdomos veiklos rūšį, apie jos specifiką. Jei išlaidos yra palyginamos su pajamomis, geriau sutelkti dėmesį į pajamas, atėmus išlaidas, o jei išlaidos nedidelės, pelningesnis yra kitas pasirinkimas. Tačiau prieš priimant sprendimą, geriau iš pradžių tiksliai išanalizuoti, kokių išlaidų tikimasi ir ar jos paminėtos sąraše iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 1 dalies.

Patartina sudaryti smulkaus verslo planą, apytiksliai įvertinus pajamų ir išlaidų apimtį. Jį sudarydami turite atsižvelgti į:

kokiu tarifu turėsite mokėti mokesčius renkantis supaprastintą mokesčių sistemą, kurios objektas pajamos atėmus išlaidas. Gali būti, kad regione priimtas mažesnių tarifų įstatymas;
kokiais tarifais (lengvatiniais ar reguliariais) reikia mokėti draudimo įmokas į nebiudžetinius fondus.

pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėtino mokesčio sumos su pajamų objektu. Reikia atsiminti, kad mokestis gali būti sumažintas už pervestas draudimo įmokas ir laikinojo nedarbingumo išmokas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3 punktas). Bendras sumažinimas negali viršyti 50% mokėtinos mokesčio sumos.
pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėtino mokesčio sumos su pajamų objektu atėmus išlaidas pagal tarifą, į kurį turi teisę taikyti supaprastintojas.

Jei vienkartinis mokestis yra mažesnis, kai apmokestinimo objektas yra pajamos, ši galimybė yra palankiausia. O jei pajamų ir išlaidų skirtumo mokestis pasirodo mažesnis, geriau pasinaudoti šiuo objektu.

Pateikime pavyzdį. Tarkime, 167 rubliai. - tai yra pajamos ir 100 rublių. - supaprastintos išlaidos, į kurias visiškai atsižvelgiama mokesčių tikslais. Pelningumas šiuo atveju yra 67% [(167 rubliai – 100 rublių) : 100%].

Jei tokiomis sąlygomis palyginsime mokesčių naštą rinkdamiesi apmokestinimo objektą, pamatysime taip. Mokestis bus 10 rublių. tiek su objektu, pajamos (167 rubliai × 6%), tiek su objektu, pajamos atėmus išlaidas (167 rubliai - 100 rublių) × 15%.

Apskaičiuokite pelningumą pagal formulę:

Jūsų metų pajamos – Jūsų metų išlaidos x 100%.

O jei pelningumas preliminariais skaičiavimais yra didesnis nei 67%, tuomet rinkitės pajamų objektą. Jei jos mažesnės, jums naudingiau naudoti objekto pajamas atėmus išlaidas.

Tarkime, jūsų pajamos yra 100 rublių, o išlaidos - 20 rublių. Šiuo atveju pelningumas yra 80%. Pajamų mokestis vietoje bus 6 rubliai. Objekte pajamos atėmus išlaidas yra 12 rublių. Pravartu taikyti pajamų objektą.

Kita situacija. Jūsų pajamos yra 100 rublių, o išlaidos - 90 rublių. Tokiu atveju pelningumas bus 10%. Svetainėje už pajamas į biudžetą sumokėsite 6 rublius, o svetainėje pajamos atėmus išlaidas yra tik 1,5 rublio. Pelningiau naudoti pajamas atėmus išlaidas.

Naudodamiesi šiais paprastais pavyzdžiais, apskaičiuokite savo pelningumą, įtraukdami skaičius į formulę.

Lentelė: Supaprastintos mokesčių sistemos taikymo ypatumai 2015 m

Organizacijos ir individualūs verslininkai, taikydami supaprastintą apmokestinimo sistemą, siekdami apskaičiuoti mokesčius, kasmet turi pateikti praėjusių finansinių metų atskaitomybę, tam mokesčių inspekcijai pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Šiame skyriuje apžvelgsime, kaip užpildyti deklaraciją naudojant pavyzdį.

Atkreipkite dėmesį, kad pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymą Nr. MMV-7-3/352 įvyko pakeitimas.

Ataskaitos teikiamos individualiems verslininkams ir registruojantis juridiniam asmeniui gyvenamojoje vietoje. Teisės aktai nustato tam tikrus deklaracijos pateikimo ir mokėjimų terminus, skiriasi LLC ir individualūs verslininkai.

Organizacijoms:

Galutinis terminas – einančių ataskaitinių metų kovo 31 d.
Mokėjimo terminas taip pat iki kovo 31 d.

Individualiems verslininkams:

Deklaracijos pateikimo terminas – einančių ataskaitinių metų balandžio 30 d.
Mokėjimo terminas – balandžio 30 d.

Jei turite elektroninį parašą, ataskaitas galite siųsti internetu. Arba naudojant saugias duomenų perdavimo sistemas, tokias kaip . Kartu su elektroniniais metodais išlieka ir standartinis - naudojant Rusijos paštą, ir jis turėtų būti išsiųstas vertingu laišku su priedų sąrašu.

Nulinis deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Ką daryti, jei per praėjusį laikotarpį nevykdėte finansinės ir ūkinės veiklos Pirma, vis tiek turėtumėte pateikti deklaraciją, o antra:

Galite pateikti. Vienintelis dalykas, kad pateikti galite tik tuo atveju, jei kasoje ar atsiskaitomojoje sąskaitoje nebuvo jokių pinigų judėjimų, be to, tokią deklaraciją reikia pateikti kartą per ketvirtį, o ne kartą per metus, jei nepadarėte, tuomet turite pateikti tuščią ataskaitą
Standartinėje deklaracijoje pateikite nulinę informaciją (tuščią formą), tam pateikite antraštinį lapą, 1.1 ir 2.1 skyrelius apskaitos straipsniui „pajamos“ (užpildykite OKTMO kodą - 10 eilutė, mokesčio tarifas 6% - 120 psl.) 1.2 ir 2.2 skirsnius apskaitydami „pajamas atėmus išlaidas“ (taip pat pildykite OKTMO – 010 eilutę, o mokesčio tarifą pagal ketvirčius – 260–263 eilutes)

Deklaracijos pildymas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m

Svarbu!Ši deklaracija šiuo metu yra pasenusi, nuo balandžio 10 d. galioja nauja forma. Atidarykite mėginio užpildymą.

Pradėkime pildyti ataskaitą naudodami supaprastintą sistemą, pažiūrėkime į kiekvieną lapą atskirai.

Jei skaičiuojate mokesčius naudodami pajamų sistemą, jums reikės šių lapų:

Titulinis puslapis
Deklaracijos skyrius Nr.1.1
Deklaracijos Nr.2.1 skirsnis
Esant poreikiui, jei buvo numatytas tikslinis finansavimas

Apskaičiuojant mokesčius naudojant sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“:

Titulinis puslapis
Deklaracijos skyrius Nr.1.1
Deklaracijos Nr.2.1 skirsnis
Vėlgi, jei reikia, 3 skyrius

Pačioje formoje atlikta nemažai pakeitimų, palyginti su 2014 m. dokumentu; pridėtos eilutės, atspindinčios kiekvieną laikotarpį iki išankstinių mokėjimų kaupimo ar sumažinimo, įskaitant 3 skyrių.

Klaidos (įskaitant korektoriaus naudojimą), dėmės ir dvipusis spausdinimas neleidžiami; forma turi būti užpildyta tik juodu, mėlynu arba violetiniu rašalu.

Titulinis puslapis

Visų mokesčių apskaičiavimo sistemų viršelio pildymas bus vienodas. Pradėkime nuo viršaus - parašykite INN ir KPP (brūkšnelis individualiam verslininkui, jei užpildome LLC, tada įvedame vertę). Numatytasis puslapio numeris yra 001, tada pataisos numeris „0–“ formatu, pirminiam dokumentui, jei pateikiate papildomą skaičiavimą (taisomąjį), tada dėkite „1–“ ir pan. Mokestinis laikotarpis, "34", ataskaitiniai metai - atitinkamai, jei už 2014 m., tada mes jį įrašome.

Užrašome mokesčių inspekcijos kodą - paprastai pirmieji 4 mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio skaitmenys, kodas vietoje - individualiems verslininkams - 120, LLC - 210. Žemiau užrašome įmonės pavadinimą - ant viršutinėje eilutėje „Ribotos atsakomybės bendrovė“, žemiau „Bendrovė“ arba individualus verslininkas visiškai vardininku, kaip pavyzdyje.

Koregavimo ataskaita pateikiama, jei anksčiau pateiktame pareiškime randama klaidų. Apribojimų nėra, tačiau vienoje ataskaitoje nereikėtų daryti 10 koregavimų – tai nebus nepatogu nei jums, nei mokesčių inspekcijai, o jiems gali kilti nereikalingų klausimų.

Po to pradedame pildyti OKVED kodus, geriau įvesti pagrindinį kodą, kuris buvo nurodytas registracijos metu. Jį sudaro mažiausiai 4 skaitmenys! Toliau yra brūkšnys reorganizavimo ir likvidavimo skiltyje, TIN/KPP eilutėje taip pat yra tuščias, kontaktinis telefono numeris - bus patogu tikrintojams, iškilus klausimui dėl deklaracijos, susisieks. Puslapio numeris yra „003“ formatu, jei yra priedų, nurodome, kiek jų yra lapuose.

Paskutinėje Titulinio puslapio dalyje užpildykite informaciją apie dokumentą patvirtinantį asmenį, individualiems verslininkams rašome „1“, likusieji laukai nepildomi, nes jo vardas jau rodomas aukščiau. LLC atveju viršutiniame stulpelyje rašome visą atsakingo subjekto pavadinimą, paprastai tai yra direktorius, nurodytas įstatuose, taip pat gali būti pasirašytas įgaliotinio. Tokiu atveju įgaliojimo duomenis reikės nurodyti žemiau dokumento patvirtinimo datos. Įveskite patvirtinimo datą „šiandieninė data“, pasirašykite ir būtinai uždėkite antspaudą laukelyje „MP“. Mokesčių darbuotojo laukas yra būtinas atitinkamai inspektoriams.

Baigėme titulinį puslapį, pereikime prie kitų.

Mokesčio objektui „Pajamos“

1.1 skyriaus užpildymas

Vėlgi, pradedame nuo informacijos užpildymo, individualiems verslininkams - TIN, stulpelyje "Checkpoint" yra brūkšneliai. LLC įvedame INN ir KPP numerius, puslapis „002“, tada 101, 102 stulpeliuose įdedame „1“ kaupimui pagal „pajamų“ sistemą, žemiau reikia įvesti OKTMO kodą (rodymas 010 eilutėje). ), galite jį rasti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos svetainėje

Atliekame paprastą matematinį veiksmą – apskaičiuojame avanso sumą už kiekvieną laikotarpį padaugindami iš mokesčio procento

130 eilutė = 110 * 6%, 131 eilutė = 111 * 6%,

132 eilutė = 112 eilutė * 6%, 133 eilutė = 113 eilutė * 6%

Toliau įrašome duomenis apie pervestas draudimo įmokų sumas, asmens draudimo sutartis, darbuotojų nedarbingumo atostogas, jei 102 eilutėje yra „1“ (pagal įstatymus galime pasiimti ne daugiau kaip 50 proc. pervestų įmokų, todėl paimkite sumokėtų įmokų sumą už ketvirtį padalykite iš 2 ir įrašykite į atitinkamą stulpelį). Jei neturite darbuotojų, 102 eilutėje yra „2“ (galioja individualiems verslininkams) - tada įrašome individualiems verslininkams sumokėtų įmokų sumas, verslininkas gali pasiimti 100% pervestų sumų sumažinti.

Svarbu! Atkreipkite dėmesį, kad imate pervestų sumų sumas, o ne sukauptas sumas, kurios per šį laikotarpį buvo einamojoje sąskaitoje, todėl sukauptų ir pervestų sumų sumos gali skirtis.

Mokesčio objektui „Pajamos atėmus išlaidas“

1.2 skyriaus užpildymas

Pradedame užpildydami informaciją, individualiems verslininkams - TIN ir brūkšnelius kontrolinio punkto eilutėje, LLC įvedame TIN ir kontrolinių punktų numerius, puslapis „002“, tada 001 stulpelyje įdedame „2“ kaupimui pagal „ pajamos atėmus išlaidas“ sistemą, žemiau reikia parašyti OKTMO kodą (nurodytas 010 eilutėje), jį rasite Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba iš statistikos gautuose duomenyse.

020 eilutėje yra lygi 270 puslapio reikšmei (2.2 punktas) - avanso sumai už pirmąjį ataskaitinio laikotarpio ketvirtį, kuris turėjo būti sumokėtas iki praėjusių metų balandžio 25 d.

030 eilutė (taip pat eilutės 060, 090) – užpildykite, jei pasikeitė organizacijos vieta, jei ne, dėkite brūkšnelius.

Norėdami užpildyti 040 stulpelį - praėjusių metų II ketvirčio avanso suma, mokėjimo terminas liepos 25 d., iš 020 eilutės (2.1 skirsnis) turite atimti 271 eilutės (2.2 skirsnis) vertę. Jei rezultatas yra mažesnis už nulį, 050 stulpelyje parašykite gautą skaičių be minuso ženklo, o 040 eilutėje įrašykite brūkšnį.

060 eilutės užpildymo taisyklė aprašyta 030 stulpelyje

070 eilutė – avanso suma, kuri buvo sumokėta už III ketvirtį, iki praėjusių metų spalio 25 d., pildoma atsižvelgiant į atliktus mokėjimus ir mažintinas sumas. 70 eilutė = 272 puslapis (2.2 skirsnis) – 020 eilutė – 040 eilutė + 50 eilutė (jei 040 eilutė nebuvo užpildyta, vietoj 040 eilutės pridėkite 050 eilutės reikšmę). Jei gauta reikšmė mažesnė už nulį, gautą sumą rodykite 080 eilutėje.

ATASKAITOS TAŠKAS

Ph.D., „Actual Management LLC“ generalinis direktorius

Ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2015 m

„Paprastiems“ žmonėms ataskaitinis laikotarpis visada sunkus, nes reikia įvertinti savo darbą ir žiūrėti, kur judėti toliau. Bet be to, turite teisingai užpildyti ataskaitų formas. Prisiminkime, kad nuo praėjusių metų buvo priimta nauja forma, kuri faktiškai atskyrė du apmokestinimo objektus – „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“.

Pildymo eilėje ar pačioje deklaracijoje apie antspaudą neužsimenama. Pačioje deklaracijos formoje nėra apmokestinamųjų objektų kodų. „Supaprastintiems“ vartotojams, taikantiems apmokestinimo objektą „pajamos“, naujoje skiltyje bus nurodytas prekybos mokestis ir atitinkamai su prekybos veikla susijusios pajamos. Prisiminkime, kad prekybos mokesčio dydis sumažina vienkartinį mokestį, jei apmokestinimo objektas yra pajamos. Šiuo metu mokesčių administratorius atkreipia dėmesį į tai, kad prekybinio mokesčio sumos nėra paskirstytos atskirai, o kartu su nedarbingumo atostogomis ir draudimo įmokų sumomis parodomos mokesčių deklaracijos 2.1 skilties 140–143 eilutėse.

Kartu įstatymų leidėjai atsižvelgė į tai, kad „supaprastintiems žmonėms“, taikantiems apmokestinimo objektą „pajamos, sumažintos išlaidų suma“, prekybos mokestis atskirai neskiriamas (t. y. nereikia specialaus skyriaus), o yra įtrauktas į likusių sumokėtų mokesčių dalį 220 –223 deklaracijos eilutėse.

GERA ŽINOTI

Dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo sumokėto mokesčio deklaracijoje atspindėjimo prekybos mokesčio suma, siekiant sumažinti sumokėto mokesčio (mokesčio avanso) sumą, taikant supaprastintą mokesčių sistemą. mokesčių sistemą, žr. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugpjūčio 14 d. laišką Nr. GD-4-3/14386@. Į šiuos paaiškinimus atsižvelgti nereikės, jei atnaujinta forma bus patvirtinta iki ataskaitos pateikimo.

Primename, kad „supaprastinti žmonės“ mokesčių inspekcijai pateikia deklaraciją pagal mokestinio laikotarpio rezultatus per šiuos terminus:

mokesčių mokėtojai-organizacijoms organizacijos buveinėje – ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 31 d. Atitinkamai, deklaracija už 2015 metus turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2016-03-31;
individualiems verslininkams – ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d., tai yra, už 2015 metus deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2016 m. balandžio 30 d.

GERA ŽINOTI

Nuo 2016 m. sausio 1 d. 2015 m. liepos 13 d. federalinio įstatymo Nr. 232-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalies 12 straipsnio pakeitimų“ 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnis leis Rusijos Federaciją sudarontiems subjektams priimti įstatymus, nustatančius vieną mokesčio tarifą nuo 1 iki 6% „supaprastintiems“ asmenims, pasirinkusiems apmokestinimo objektą „pajamos“. Taigi regionai gali nustatyti lengvatines sąlygas prioritetinei veiklai.

Ko reikia norint parengti metinę ataskaitą naudojant supaprastintą mokesčių sistemą?

Pagal 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsniu, mokesčių deklaracija yra rašytinis mokesčių mokėtojo pareiškimas arba prašymas, sudarytas elektronine forma ir perduodamas telekomunikacijų kanalais naudojant sustiprintą kvalifikuotą elektroninį parašą arba per mokesčių mokėtojo asmeninę sąskaitą, dėl elementų rodiklių. apmokestinimo - apie apmokestinimo objektus, apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas, apie pajamų šaltinius, apie mokesčio bazę, mokesčių lengvatas, apie apskaičiuotą mokesčio sumą ir (ar) apie kitus duomenis, kurie yra apskaičiavimo pagrindas ir mokesčio mokėjimas.

Norėdami užpildyti metinę ataskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, turite nuspręsti, kuriuos lapus turite užpildyti be problemų.

Jei taikote apmokestinimo objektą „pajamos“, deklaraciją sudarys šie lapai:

Titulinis puslapis;
1.1 skirsnis „Mokesčio (mokesčio avanso) suma, sumokėta taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą (apmokestinimo objektas – „pajamos“), mokėtina (mažinama), pagal mokesčių mokėtoją“;
2.1 skirsnis „Sumokėto mokesčio taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą apskaičiavimas (apmokestinimo objektas – „pajamos“).

Jei taikysite apmokestinimo objektą „pajamos atėmus išlaidas“, deklaraciją sudarys šie lapai:

Titulinis puslapis;
1.2 skirsnis „Mokesčio (mokesčio avanso) suma, sumokėta taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą (apmokestinimo objektas yra „pajamos, sumažintos išlaidų suma“) ir minimalus mokėtinas (mažinamas) mokestis, pagal mokesčių mokėtoją“;
2.2 skirsnis „Mokesčio, sumokėto taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, ir minimalaus mokesčio apskaičiavimas (apmokestinimo objektas „pajamos, sumažintos išlaidų suma“).

GERA ŽINOTI

Minimalus mokėtinas mokestis už metus sumažinamas už ataskaitinius laikotarpius sumokėtų avansinių įmokų suma.

Tačiau 3 skyrius nėra privalomas, jis pildomas tik tuo atveju, jei gavote tikslinį finansavimą iš labdaros veiklos, tikslinių pajamų, tikslinio finansavimo.

Antra, jūs turite suprasti skaičius. Juos galima gauti tiek iš apskaitos programos, tiek iš kliento banko, pavyzdžiui, jei visi mokėjimai vyksta tik per banką. Atitinkamai, jums reikės pažvelgti į:

sumokėtų avansinių mokesčių sumos, susijusios su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu;
pajamų dydžiai;
išlaidų suma.

Taigi, pavyzdžiui, jei taikote supaprastintą apmokestinimo sistemą su objektu „pajamos“, tuomet turite peržiūrėti avansinius mokėjimus.

020 eilutėje nurodoma sumokėto mokesčio avanso suma, susijusi su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, mokėtina ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų balandžio 25 d.

040 eilutėje nurodoma sumokėto mokesčio avanso suma, susijusi su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, mokėtina ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų liepos 25 d.

050 eilutėje nurodoma sumokėto mokesčio avanso suma, susijusi su supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymu, mažinama ne vėliau kaip iki ataskaitinio laikotarpio liepos 25 d.

070 eilutėje nurodoma sumokėto mokesčio avanso suma, susijusi su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, mokėtina ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų spalio 25 d.

GERA ŽINOTI

Sumokėto mokesčio, susijusio su supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymu, deklaracijų rodiklių kontrolės koeficientai patvirtinti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. balandžio 27 d. raštu Nr. GD-4-3/7224@.

Pastaba: iš tikrųjų informacija apie mokėjimus dubliuojama 2 skyriuje.

130 eilutėje nurodoma avansinio mokesčio suma, apskaičiuota pagal mokesčio tarifą ir faktiškai gautos pajamos, skaičiuojama kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki pirmojo ketvirčio pabaigos (rodiklio reikšmė eilutės kodui 110, padauginus iš 120 eilutės kodo rodiklio reikšmės ir padalijus iš 100).

131 eilutėje nurodoma avansinio mokesčio suma, apskaičiuota pagal mokesčio tarifą ir faktiškai gautas pajamas, skaičiuojama kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki šešių mėnesių pabaigos (eilės rodiklio reikšmė kodas 111, padaugintas iš 120 eilutės kodo indikatoriaus reikšmės ir padalytas iš 100).

132 eilutėje nurodoma avansinio mokesčio suma, apskaičiuota pagal mokesčio tarifą ir faktiškai gautas pajamas, skaičiuojama kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki devynių mėnesių pabaigos (rodiklio reikšmė eilutės kodas 112, padaugintas iš 120 eilutės kodo rodiklio reikšmės ir padalytas iš 100).

133 eilutėje nurodoma pagal mokesčio tarifą apskaičiuota mokesčio suma ir mokesčio bazė (gautų pajamų suma), nustatyta kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki jo pabaigos (rodiklio reikšmė eilutės kodas 113, padaugintas iš 120 eilutės kodo rodiklio reikšmės ir padalytas iš 100).

Be to, reikia dar kartą patikrinti, ar teisingai apskaičiavote mokesčio bazę.

Užpildžius visas eilutes, formą galima dar kartą patikrinti. Atminkite, kad jei organizacija neturi antspaudo dėl galiojančių teisės aktų, tada deklaracijoje jo tvirtinti nebūtina.

GERA ŽINOTI

Nuo 2016 m. sausio 1 d. turtas, kurio pradinė vertė 100 000 RUB. ir mažesnis nebus laikomas nusidėvėjimu ir bus įtrauktas į ilgalaikio turto dalį. O į išlaidas tokiam turtui įsigyti „supaprastintieji“ atsižvelgs į materialinių išlaidų dalį.

Deklaracijų pildymo skirtumai tarp apmokestinamųjų objektų

„Paprastesni“, kurių objektas „pajamos atėmus išlaidas“, atsižvelgia į sumokėtas įmokas už sužalojimus kaip išlaidų dalį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 punktas, 1 punktas, 346.16 straipsnis). Tie, kurie pasirinko „pajamas“ kaip objektą, gali sumažinti pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėtiną mokestį pervestų draudimo įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 3.1 punktas, 346.21 straipsnis). Avansinių įmokų ir mokesčių mažinimo sąlygos pagal supaprastintą privalomojo draudimo įmokų mokesčių sistemą yra šios:

1) faktiškai sumokėtos privalomojo draudimo įmokos atitinkamu ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu;

2) avansiniam mokėjimui (mokesčiui) sumažinti priimamos tik tos sumos, kurios sumokėtos per apskaičiuotas privalomojo draudimo įmokas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3.1 punktas, 346.21 straipsnis);

3) mokesčių mažinimui priimamos tik tos draudimo įmokų sumos, kurios yra sukauptos per „supaprastinto mokesčio“ taikymo laikotarpį.

Atitinkamai, jei įmonė ar verslininkas naudoja apmokestinimo objektą „pajamos“, tai būtina jas atspindėti taip.

Naudodami 140–143 eilutes, mokesčių mokėtojai, kurių apmokestinimo objektas yra pajamos, kaupimo principu nurodo darbuotojams sumokėtų draudimo įmokų už laikinojo nedarbingumo išmokas ir įmokas (įmokas) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis, numatytas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1999 m. PMĮ 346.21 p., sumažinant už mokestį (ataskaitinį laikotarpį) apskaičiuotą mokesčio (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą.

Tokiu atveju mokesčių mokėtojas, 102 eilutės kodu nurodęs mokesčių mokėtojo atributą „1“, gali sumažinti mokesčio (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą draudimo įmokų, įmokų ir išmokų dydžiu, nurodyta 102 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 str., ne daugiau kaip 50% (140–143 eilučių kodų reikšmės neturėtų būti didesnės nei 1/2 atitinkamai nurodytos apskaičiuoto mokesčio (mokesčių avansinių mokėjimų) sumos. eilučių kodai 130–133).

GERA ŽINOTI

Deklaracijos 140–143 eilutėms pildyti naudojami Pajamų ir išlaidų knygos IV skyriuje pateikti duomenys, kaupimo principu už ataskaitinius ir mokestinius laikotarpius.

Individualus verslininkas, pasirinkęs pajamas kaip apmokestinimo objektą ir nemoka fiziniams asmenims mokėjimų bei kitų atlygių (mokesčių mokėtojo požymis „2“ nurodytas 102 eilutėje), parodo sumokėtų draudimo įmokų į Rusijos pensijų fondą sumą. Federacija ir Federalinis fondas, naudodami 140–143 eilučių kodus, fiksuoto dydžio privalomąjį sveikatos draudimą, sumažindami mokesčių (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą. Šiems individualiems verslininkams netaikomas aukščiau nurodytas 50% apskaičiuoto mokesčio sumos apribojimas (mokesčio avansinis mokėjimas). Šiuo atveju mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu sumokėtų ir su šiuo mokestiniu laikotarpiu susijusių draudimo įmokų suma, nurodyta 140–143 eilutėse, neturėtų viršyti apskaičiuoto mokesčio (mokesčių avansinių mokėjimų) sumos, nurodytos atitinkamai, eilučių koduose 130 –133.

GERA ŽINOTI

Mokesčių mokėtojai, naudojantys apmokestinimo objektą „pajamos“, 140–143 eilutėse pildydami deklaracijos 2.1 skyrių „Mokesčio, sumokėto taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, apskaičiavimas (apmokestinimo objektas - „pajamos“) kaupimo principu, draudimo įmokų, sumokėtų į išmokas darbuotojui dėl laikinojo nedarbingumo ir įmokų (įmokų) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis, numatytas DK 3.1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 str., sumažinant už mokestinį (ataskaitinį) laikotarpį apskaičiuoto mokesčio (išankstinių mokesčių mokėjimų) sumą.

Kitas skirtumas – galimybė taikyti diferencijuotą mokesčio tarifą. „Pajamų“ objekte tarifas nebuvo diferencijuojamas iki 2016 m.

Tačiau objekte „pajamos atėmus išlaidas“ tai numatyta. 260–263 eilutėse nurodomas mokesčio tarifas, nustatytas 2 str. Mokesčių kodekso 346.20 15% arba mokesčių tarifas, nustatytas Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatyme nuo 5 iki 15%, galiojantis ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu.

Atkreipkite dėmesį, kad pokyčių tikimasi 2016 m. Remiantis str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 nuo 2016 m., jei apmokestinimo objektas yra pajamos, mokesčio tarifas yra 6%. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai gali nustatyti mokesčių tarifus nuo 1 iki 6%, priklausomai nuo mokesčių mokėtojų kategorijų, tai yra, steigiamieji subjektai gali nustatyti lengvatinį tarifą bet kuriam apmokestinamam objektui.

GERA ŽINOTI

Pildydami mokesčių, sumokėtų naudojant supaprastintą mokesčių sistemą (objektas „pajamos“), taikant 0 procentų mokesčio tarifą (sumažintas mokesčio tarifas), deklaracijos formą, turite vadovautis Federalinio mokesčio laišku. Rusijos tarnyba 2015 m. gegužės 20 d. Nr. GD-4-3/8533.

Deklaracijos pildymo skirtumas tarp individualių verslininkų be darbuotojų ir individualių verslininkų su darbuotojais

Pagrindinis skirtumas tarp individualių verslininkų be darbuotojų ir individualių verslininkų su darbuotojais yra ir sumažinto mokesčio dydis.

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų ir derinantis supaprastintą apmokestinimo ir patentinio apmokestinimo sistemą, turi teisę sumažinti sumokėto mokesčio sumą, susijusį su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, visa už save sumokėtų draudimo įmokų suma, tai yra, įskaitant draudimo įmokas, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 RUB. atsiskaitymo laikotarpiui.

Jeigu individualus verslininkas samdo darbuotojus, tai draudimo įmokų mokestinės apskaitos tvarka šiek tiek griežtėja tais atvejais, kai draudimo įmokos išskaičiuojamos tiesiogiai iš mokesčio, o ne iš apmokestinamosios bazės. Pagal 3.1 str. 346.21, jei individualus verslininkas samdo darbuotojus ir naudojasi supaprastinta mokesčių sistema su „pajamų“ baze, jis gali sumažinti draudimo įmokų mokesčio sumą ne daugiau kaip 50%.

Apribojimas taikomas draudimo įmokoms tiek samdomiems darbuotojams, tiek pačiam individualiam verslininkui (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. gegužės 30 d. raštas Nr. 03-11-11/25910). Todėl mokėtino mokesčio suma skirsis.

GERA ŽINOTI

Kai kuriais atvejais, parduodant ilgalaikį turtą, įmonė privalo perskaičiuoti „supaprastintą“ mokesčio bazę skyriuje nustatyta tvarka. Mokesčių kodekso 25 str., taip pat atlikti Pajamų ir išlaidų knygos taisymus. Atnaujintos deklaracijos teikti nereikia.

„Pajamų“ deklaracijos pildymo pavyzdys

2015 m. individualus verslininkas A. V. Ivanovas gana sėkmingai vykdė verslą.

Pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus buvo gautos šios pajamos:

už pirmąjį ketvirtį – 400 000 rublių;
už antrąjį ketvirtį – 950 000 rublių;
už trečiąjį ketvirtį – 1 550 000 RUB;
metams – 1 820 000 rublių.

Pastaba: Deklaracijoje pajamos turi būti atspindimos kaupimo principu, o ne kiekvieną ketvirtį atskirai.

Priminsime, kad įmonė pajamoms taiko 6% tarifą. Mokesčio sumą apskaičiuojame:

už pirmąjį ketvirtį – 24 000 rublių;
už antrąjį ketvirtį – 57 000 rublių;
už III ketvirtį – 93 000 rublių;
metams – 109 200 rublių.

Norma, kaip ir pajamos, skaičiuojama kaupimo principu.

Taip pat atsižvelgiame į draudimo įmokas, kurias verslininkas sumokėjo už save:

už pirmąjį ketvirtį – 8300 rublių;
už antrąjį ketvirtį – 28 100 rublių;
už III ketvirtį – 49 600 rublių;
per metus - 52 000 rublių.

Visus šiuos duomenis įvesime į deklaraciją, nes jie turi atsispindėti deklaracijos 2 skyriuje.

2014 m. viduryje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu patvirtinta nauja mokesčių deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą (įsakymas Nr. ММВ-7-3/352). Būtent šioje formoje reikia pranešti apie 2015 m. Ataskaitų pateikimo terminas organizacijoms supaprastinta tvarka yra paskutinė 2016 m. pirmojo ketvirčio diena, o individualiems verslininkams - pirmoji 2016 m. gegužės mėnesio darbo diena, nes balandžio 30 d. patenka į poilsio dieną.

Deklaracija pateikiama vienu iš trijų būdų, būtent:

asmeniškai;
pašto paslaugos;
telekomunikacijų tinklai.

Kai kurios organizacijos turi tiesioginę prievolę pateikti mokesčių deklaraciją internetu, tačiau Ši prievolė netaikoma supaprastintuvams, nes šiose įmonėse darbuotojų skaičius negali viršyti 100 žmonių.

Naujoje deklaracijoje yra specialūs skyriai, kuriuos reikia pildyti priklausomai nuo apmokestinimo objekto. Taip pat yra skyrius, skirtas organizacijoms, kurios gauna lėšų tikslinio finansavimo arba labdaros įnašų forma. Mokesčių inspekcijai reikia pateikti tik užpildytas formas, tai yra, jei neužpildėte skilties, tada inspektoriams jo pateikti nereikia. Beje, pildymo eilėje tai aiškiai nurodyta tik trečiam deklaracijos skyriui.

Individualūs verslininkai, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema ir yra gavę atlaidus iš regionų valdžios institucijų mokesčių atostogų forma, dažnai galvoja, kad jie nemoka mokesčių, todėl neprivalo teikti ataskaitų. Tai netiesa! Kiekvienas turi pateikti ataskaitas ir mokestinės atostogos iš viso neatleidžia nuo mokesčio mokėjimo, o tik leidžia jį taikyti taikant 0 procentų tarifą. Žemiau pateikiame supaprastintos mokesčių deklaracijos pildymo instrukcijas, o straipsnio pabaigoje bus nuoroda į formą (deklaracijos forma), taip pat galite nemokamai parsisiųsti užpildytą pavyzdį.

Bendrosios taisyklės pildant deklaraciją

Kiekviename 2015 m. supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos lape būtina nurodyti mokesčių mokėtojo TIN. Juridiniai asmenys taip pat turi užregistruoti savo patikros punktą. Abu gali būti paimti iš mokesčių mokėtojo registracijos pranešimo, gauto mokesčių inspekcijoje.

1. Lauke „Reguliavimo numeris“ turite įvesti reikšmę „0—“.

2. Laukelyje „Mokestinis laikotarpis“ - mokestinio laikotarpio, už kurį teikiate ataskaitas, kodas. Taigi, jei deklaracija pateikiama metų pabaigoje, kodo reikšmė bus „34“, o jei ataskaitas pildysite reorganizuojant įmonę – „50“. Užsakymas Nr.ММВ-7-3/352 padės tiksliai nustatyti kodą konkrečioje situacijoje.

3. Laukelyje „Ataskaitiniai metai“ nurodomi faktiniai metai, už kuriuos teikiamos ataskaitos.

4. Laukelyje „Mokesčių mokėtojas“ juridinis asmuo turi nurodyti visą savo pavadinimą. Jis turi sutapti su pavadinimu, nurodytu steigimo dokumentuose. Individualus verslininkas šiame lauke įrašo savo pavardę, vardą ir patronimą. Santrumpų neturėtų būti, informacija turi atitikti paso duomenis.

5. Laukelyje „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED klasifikatorių“ reikia įvesti atitinkamą kodą. Jis įregistruotas išraše iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (individualiems verslininkams - iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro). Išrašą galite gauti mokesčių inspekcijoje arba mokesčių tarnybos svetainėje. Taip pat kodą galite sužinoti iš paties klasifikatoriaus. Jei organizacija taiko kelis mokesčių režimus vienu metu, tada kodas turi būti nurodomas tik toms veiklos rūšims, už kurias mokamas supaprastintas mokestis.

2.1 ir 2.2 skilčių pildymo taisyklės

2.1 ir 2.2 skyriai pildomi priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto. Atitinkamai, patogiausia juos užpildyti pirmiausia.

2.1 skirsnis

Jį pildo organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie mokesčius moka tik nuo pajamų. Šioje skiltyje turite nurodyti visus mokėjimus ar pajamas, į kurias neatsižvelgiama apskaičiuojant mokesčius. Panagrinėkime atskirų skyriaus eilučių užpildymo tvarką:

1. 102 eilutė

Jei organizacija ar individualus verslininkas turi išmokų darbuotojams, šioje eilutėje įrašomas skaičius 1, jei individualus verslininkas tokių mokėjimų neturi – skaičius 2.

2. 110-113 eilutės

Skirta nurodyti bendrą ataskaitinių laikotarpių pajamų sumą. Priminsime, kad tokie supaprastintuvų laikotarpiai yra ketvirčiai ir metai. Sumos apskaičiuojamos kaupimo principu.

3. 130-133 eilutės

Čia taip pat suminiu pagrindu reikia nurodyti avansų sumą už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį, taip pat bendrą už metus apskaičiuotą mokesčių sumą. Nereikėtų atsižvelgti į draudimo įmokas.

4. 104-143 eilutės

Šiose eilutėse nurodoma privalomojo draudimo įmokų suma, taip pat įmokų suma už laikinojo neįgalumo pažymėjimus, kuriems sumažinote mokestį.

2.2 skirsnis

Šią skiltį pildo tik mokesčių mokėtojai, apskaičiuojantys mokestį nuo pajamų, sumažintų sąnaudomis.

Panagrinėkime atskirų skyriaus eilučių užpildymo tvarką:

1. 210-213 eilutės

Tai apima ataskaitinių laikotarpių pajamų sumas. Kaip visada, bendra suma.

2. 220-223 eilutės

Tuo pačiu principu čia reikia nurodyti išlaidų sumą.

3. 230 eilutė

Čia įrašoma patirtų nuostolių (ar jų dalies) suma už praėjusius mokestinius laikotarpius.

4. 240-243 eilutės

Skirta įvesti kiekvieno laikotarpio mokesčių bazę. Jį galite apskaičiuoti apskaičiuodami skirtumą tarp pajamų ir išlaidų. Nepamirškite atsižvelgti į sumą, nurodytą 230 eilutėje. Ji atimama iš bendros metų sumos.

5. 250-253 eilutės

Pildoma, jei skaičiuojant pajamų ir išlaidų skirtumą gaunamas neigiamas skaičius.

6. 260-263 eilutės

Čia pateikiami kiekvienu konkrečiu laikotarpiu taikomi mokesčių tarifai. Apskritai norma yra 115 procentų, tačiau regioniniai reglamentai gali jį sumažinti.

7. 270-273 eilutės

Reikalingas išankstiniams mokėjimams atspindėti. Jie bus lygūs 240-243 eilutėse nurodytų skaičių ir 260-263 eilutėse įrašytų įkainių sandaugai.

8. 280 eilutė

Čia turi būti nurodyta minimali mokesčio suma. Supaprastintai mokesčių sistemai jis apskaičiuojamas gautas pajamas padauginus iš 1 proc. Jei, remiantis jūsų skaičiavimais, mokėtinas mokestis yra mažesnis už šią sumą, turėsite sumokėti minimalų mokestį.

3 skyriaus pildymo taisyklės

Jei jūsų organizacija negavo tikslinio finansavimo per ataskaitinį laikotarpį, galite drąsiai praleisti šį skyrių. Jei jums buvo pervestos tikslinės lėšos, turėsite ją užpildyti. Beje, toks finansavimas neapima subsidijų, teikiamų savarankiškoms institucijoms. Norėdami tiksliai nustatyti finansavimo rūšis, galite remtis Mokesčių kodeksu (251 straipsnis).

Šioje skiltyje būtina nurodyti subsidijų sumas, kurios nebuvo panaudotos praėjusiais metais ir kurių panaudojimo laikotarpis dar nepasibaigęs.

3 skirsnyje pagal stulpelius taip pat nurodoma ši informacija:

1. Pervestų lėšų rūšies kodas. Jis gali būti nustatytas pagal ataskaitų pildymo tvarkos 5 priedą.

2. Turto ar lėšų gavimo data.

3. Gautų lėšų suma, kurios naudojimo terminas dar nepasibaigęs, taip pat kurios neturi naudojimo termino.

Likusiose stulpeliuose pateikiama informacija apie sumas, kurios buvo pervestos organizacijai ataskaitiniais metais. Taigi, antrą ir penktą stulpelius pildo tie, kurie gavo finansavimą su nustatytu panaudojimo laikotarpiu, o septintoje – lėšos, kurios buvo išleistos ne pagal paskirtį. Turtas nurodytas rinkos verte.

1.1 ir 1.2 skilčių pildymo taisyklės

Šiuos skyrelius labai lengva užpildyti pagal 2.1 arba 2.2 skirsnyje jau nurodytus rodiklius. Čia reikia atspindėti apskaičiuotas avansinių mokėjimų ir mokesčių sumas. Panašiai kaip 2.1 ir 2.2 skyriuose, 1.1 ir 1.2 skyriai pildomi priklausomai nuo apmokestinimo objekto.

Panagrinėkime atskirų 1.1 skyriaus eilučių pildymo tvarką:

1. 010, 030, 060, 090 eilutės

Čia reikia įvesti OKTMO kodą. Jei per visą mokestinį laikotarpį organizacijos buveinė ar individualaus verslininko gyvenamoji vieta nepasikeitė, pildomas tik 010.

2. 020 eilutė

Tai apima pirmojo ketvirčio avanso sumą.

3. 040 eilutė

Nurodoma pusmečio avanso suma, sumažinta 020 eilutėje nurodytu skaičiumi. Jei dėl atimties gaunamas skaičius su minuso ženklu, tai šis skirtumas turi būti nurodytas 050 eilutėje.

4. 070 eilutė

Čia, panašiai kaip ir ankstesnėje situacijoje, nurodytas avansas už 9 mėn.

5. 080 eilutė

Pildoma, jei skirtumas yra neigiamas ir reikės sumažinti avansą.

100 ir 110 eilutės pildomos tuo pačiu principu.

1.2 skirsnis.

1.2 skyrių pildo tos organizacijos ir verslininkai, kurie apmokestinimo objektu pasirinko pajamas, sumažintas išlaidų suma.

1.2 skilties pildymo taisyklės atitinka aukščiau pateiktas 1.1 skilties taisykles. Vienintelis skirtumas yra 120 eilutė, kurioje reikia apskaičiuoti minimalią metų mokesčio sumą.

Mūsų svetainėje naudojant internetinį skaičiuotuvą.

O LLC yra įsteigtos federaliniu įstatymu Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“.

Finansinių ataskaitų pateikimo terminai už 2015 m.

Smulkaus verslo apskaitos ataskaitos yra balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita. 2015 m. buhalterinės apskaitos ataskaitas teikti DFP ne vėliau kaip iki 2016 m. kovo 31 d.

Individualūs verslininkai neprivalo vesti buhalterinės apskaitos ir rengti finansines ataskaitas.

Ataskaitų pateikimo terminai, draudimo įmokų į fondus sumokėjimo terminai už 2015 metų IV ketvirtį.

Visos organizacijos rengia ir teikia ataskaitas nebiudžetiniams fondams. Šias ataskaitas teikia ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų ir registruoti darbdaviais. Jeigu IV ketvirtį nebuvo registruotų darbuotojų, tuomet reikėtų teikti nulinę atskaitomybę.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 žmones, privalo atsiskaityti kasoms elektronine forma telekomunikacijų kanalais. padės išspręsti šią problemą, jei nuspręsite to nedaryti patys.

Ataskaitų pateikimo FSS (Socialinio draudimo fondui) terminas už 2015 m. IV ketvirtį:
- Popieriuje: ne vėliau 2016 m. sausio 20 d.
- 2016 m. sausio 25 d.
2015 m. IV ketvirčio ataskaitų pateikimo Pensijų fondui (PFR) terminas:
- Popieriuje: ne vėliau 2016 m. vasario 15 d.
- Elektroniniu būdu: ne vėliau kaip iki 2016 m. vasario 22 d. (pirma darbo diena pasibaigus terminui 2016 m. vasario 20 d.).
Draudimo įmokų į fondus mokėjimo terminai

Draudimo įmokos į fondus turi būti mokamos kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po įmokų apskaičiavimo mėnesio, 15 dienos. Jeigu mokėjimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, terminu laikoma kita po jo einanti darbo diena.

Įmokų į fondus mokėjimo terminai 2015 metų IV ketvirtį. ir už 2015 metų IV ketvirtį. ne vėliau kaip: spalio 15 d. (už rugsėjį), lapkričio 16 d. (už spalį), gruodžio 15 d. (už lapkritį), sausio 15 d. (už gruodį).

Mokesčių ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminai už 2015 metus (už 2015 m. IV ketvirtį)

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato savo kiekvieno mokesčio terminus.

Ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminai taikant supaprastintą mokesčių sistemą 2015 m.

Mokesčių mokėtojai - organizacijose ne vėliau kaip iki 2016 m. kovo 31 d.

Mokesčių mokėtojai - individualūs verslininkai privalo pateikti mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2015 m ne vėliau kaip iki 2016 m. balandžio 30 d. Bet kadangi tai yra poilsio diena, terminas nukeliamas į kitą darbo dieną, būtent iki 2016 m. gegužės 3 d.

Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokamas ne vėliau kaip iki mokesčių deklaracijos pateikimo nustatyto termino.

Individualių verslininkų supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo terminas – ne vėliau kaip 2015 m. balandžio 30 d. Tačiau kadangi tai savaitgalis, terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Primename, kad „supaprastinti“ neapmokestinami PVM (yra apribojimai), pajamų mokesčiu (yra apribojimų), nekilnojamojo turto mokesčiu. O supaprastinti verslininkai taip pat atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio (pagal pajamas iš „supaprastintos“ veiklos).

Kitus mokesčius „supaprastinti“ gyventojai moka įprasta tvarka, vadovaudamiesi mokesčių ir rinkliavų teisės aktais.

Ataskaitų pateikimo terminai taikant UTII, UTII mokėjimo terminai už 2015 m. IV ketvirtį.

UTII mokėtojai turi pateikti mokesčių deklaracijas ir mokėti mokesčius kas ketvirtį. 2015 m. IV ketvirčio UTII deklaracijos pateikimo galutinis terminas: ne vėliau kaip iki 2016 m. sausio 20 d.

(346.32 straipsnis, „Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (antra dalis)“, 2000 08 05 N 117-FZ (su pakeitimais, padarytais 2012 12 03):

Vienkartinį mokestį mokesčių mokėtojas sumoka pagal mokestinio laikotarpio rezultatus ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio pirmojo mėnesio 25 dienos.

Mokesčių deklaracijas pagal mokestinio laikotarpio rezultatus mokesčių mokėtojai pateikia mokesčių administratoriui ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio pirmojo mėnesio 20 dienos.

PVM deklaracijų pateikimo terminai, PVM sumokėjimo terminai už 2015 m. IV ketv.

2015 m. IV ketvirčio PVM sumokėjimo terminas: 2016 m. sausio 25 d., vasario 25 d., kovo 25 d. (1/3 mokesčio sumos, priskaičiuotos už IV ketvirtį).

Pelno mokesčio ataskaitų pateikimo terminai, 2015 metų pelno mokesčio sumokėjimo terminai (2015 m. IV ketv.)

Mokesčių deklaracija už 2015 metus turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2015 m 2016 m. kovo 28 d.

Per metus sumokėtas pelno mokesčio avansinis mokėjimas įskaičiuojamas į 2015 metų mokesčio sumokėjimą.

Mėnesiniai avansiniai mokėjimai per ketvirtį turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki kiekvieno ketvirčio mėnesio 28 dienos. Būtent: spalio 28 d., lapkričio 30 d. (pirma darbo diena po lapkričio 28 d.), gruodžio 28 d.

Mėnesiniai avansiniai mokėjimai nuo faktiškai gauto pelno turi būti sumokėti ne vėliau kaip per 28 dienas nuo ataskaitinio mėnesio. Būtent: rugsėjo – spalio 28 d., spalio – lapkričio 30 d., lapkričio – gruodžio 28 d., gruodžio – sausio 28 d.

2015 m. gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų pateikimo terminas (pajamų mokestis asmenims, gavusiems pajamų iš organizacijos)

UAB ir individualūs verslininkai, kurie yra mokesčių agentai, privalo pateikti mokesčių inspekcijai informaciją už 2015 metus apie visus asmenis, kurie per metus gavo apmokestinamų pajamų iš organizacijos ar verslininko, ne vėliau kaip iki 2016 m. balandžio 1 d. patogiau vadovaujant profesionalams.