Prekių pardavimas mažesne nei pirkimo kaina: mokestinės pasekmės. Jei butą pardaviau pigiau nei pirkau, ar turiu mokėti mokesčius? Jei parduodate butą pigiau nei pirkote

Vos už kelių dienų, kovo 1-ąją, baigiasi 2017 m. pajamų deklaracijos pateikimo terminas. svetainėje baigiami publikuoti Mokesčių ir rinkliavų ministerijos specialistų atsakymai į skaitytojų klausimus. Šiandien kalbame apie automobilių pardavimo mokesčių subtilybes.

Ar reikia pildyti deklaraciją, jei du automobilius pardaviau pigiau nei nusipirkau?

Klausimas: 2017 metais pardaviau du sugedusius automobilius. Pardavimo kaina buvo daug mažesnė nei pirkimo kaina. Abu automobiliai buvo mano nuosavybė. Ar man reikia pateikti mokesčių deklaraciją?

Klausimas: Sakykite, ar reikia pildyti deklaraciją, jei per metus parduotas antras automobilis, bet pajamų negavo?

MNS atsakymas: Taip, pajamų mokesčio deklaracija (apskaičiavimas) pateikiama ne vėliau kaip iki 2018 m. kovo 1 d. DK 180 straipsnio 1−1 dalis).

Remiantis teisės aktais, pajamos (išskyrus mokėtojų gautas pajamas iš turto perleidimo už atlygį, susijusį su jų ūkine veikla), kurias fiziniai asmenys - Baltarusijos Respublikos gyventojai apmokestinami už užmokestį gauna iš turto perleidimo per kalendorinius metus. apmokestinamas vienas lengvasis automobilis (techniškai leistinas automobilis), kurio bendra masė neviršija 3500 kilogramų ir sėdimų vietų skaičius, be vairuotojo vietos, neviršija aštuonių) arba kita motorinė transporto priemonė. Atsižvelgiant į tai, pajamos iš antrojo lengvojo automobilio pardavimo per kalendorinius metus yra apmokestinamos ().

Tuo pačiu, skaičiuojant pajamų mokestį, fizinio asmens faktiškai pagamintos sumos ir dokumentais pagrįstos išlaidos susijęs su antrojo parduoto automobilio pirkimu.

Taigi, jei antrasis automobilis bus parduotas pigiau nei įsigytas, kas bus įforminta dokumentais, tada papildomo mokesčio nebus. Tuo pačiu metu, nepaisant to, kad nėra papildomo mokesčio, mokesčių deklaracija (apskaičiavimas) šioje situacijoje yra privaloma pateikti.

Vieną mašiną padovanojau žmonai, antrą parduodu. Ar bus mokestis?

Klausimas: Pirkome ir važiavome apgadintą automobilį iš Vokietijos, kaina 6000 eurų. Remontavome Baltarusijoje, išleisdami 5000 USD. Kaip vyras 2018 metų sausio mėnesį padovanojau žmonai automobilį (dovanojimo sutartis), automobilio kaina 30 000 Baltarusijos rublių. Ar jai reikia pateikti mokesčių deklaraciją ir mokėti kokius nors mokesčius? Šiais metais planuoju parduoti savo automobilį už 3000 USD. Ar man reikia pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius?

MNS atsakymas: Jūsų sutuoktinis neprivalo pateikti pajamų deklaracijos ar mokėti mokesčių. Dovanos iš artimų giminaičių (kurios mokesčių tikslais apima, visų pirma, sutuoktinius), gautos tiek grynaisiais, tiek natūra (padovanoto automobilio pavidalu), pajamų mokesčiu neapmokestinamos, nepaisant jų dydžio ( PMĮ 153 straipsnio 2 punkto 2.1 papunktis).

Kaip minėta, fizinių asmenų pardavimas per kalendorinius metus vieno lengvojo automobilio (automobilio, kurio bendra techniškai leistina masė neviršija 3500 kilogramų, o sėdimų vietų skaičius, be vairuotojo vietos, ne didesnis kaip aštuonios) ar kito variklio. transporto priemonė yra atleista nuo mokesčių. PMĮ 163 straipsnio 1 punkto 1.33 papunktis). Taigi, jei per 2018 metus gaunate pajamų tik pardavus vieną lengvąjį automobilį, tuomet pateikti pajamų mokesčio deklaraciją (apskaičiavimą) ir mokėti mokesčio nereikia.

O jei parduočiau automobilį ir dalį antrojo automobilio?

Klausimas: Ar reikia mokėti mokestį už antrą per 2017 m. parduotą automobilį tokiu atveju: fizinis asmuo (dirbantis įmonėje) 2017 m. pardavė pirmąjį automobilį, tada tais pačiais metais paveldi ½ dalį antrojo automobilio, kuris yra taip pat tas pats fizinis asmuo (nes antrąją automobilio dalį paveldėjo nepilnametis ir jam negalėjo būti išduotas techninis pasas) tais pačiais metais buvo parduotas. Taigi asmuo per kalendorinius metus faktiškai pardavė 1,5 automobilio. Jeigu reikia mokėti mokesčius, tai nuo kokios sandorio sumos (100% ar 50%) ir ar mokant šį mokestį taikomos mokesčių lengvatos asmeniui, turinčiam du išlaikomus nepilnamečius?

MNS atsakymas:

Pagal pajamų mokesčio įstatymus ( PMĮ 163 straipsnio 1 punkto 1.33 papunktis) neapmokestinamos asmenų gautos pajamos pardavus vieną transporto priemonę, taip pat iš paveldėjimo būdu gauto turto, nepaisant aukščiau nurodytos tvarkos.

Taigi, jei per 2017 metus gavote pajamų pardavus vieną lengvąjį automobilį ir paveldėtą dalį nuosavybės teise į antrą lengvąjį automobilį, pajamų mokesčio deklaracijos (apskaičiavimo) pateikti ir mokesčių mokėti nereikia.

Dažnai atsitinka taip, kad nauja produktų linija pristatoma dar prieš tai, kai senasis produktas yra visiškai išparduotas. Arba tiesiog labai sumažėjo prekės paklausa, o gal įmonė kuria naują rinkos segmentą. Ir tada prekės parduodamos gerokai sumažintomis kainomis. Tačiau daugelis buhalterių bijo sumažinti pardavimo kainą žemiau pirkimo kainos, nes tai tariamai draudžia įstatymai ir yra apmokestinami papildomi mokesčiai. Pažiūrėkime, ar tai iš tikrųjų tiesa.

Susirūpinimas 1. Pardavimas mažesne nei savikaina yra draudžiamas įstatymu.

Paprastai sutarties šalys pačios nustato prekių kainą. Išimtis – kainos, kurias reguliuoja valstybė, pavyzdžiui, elektros, dujų tiekimo, ryšių srityje<1>. Taigi įprastai sutarčiai nėra mažesnės kainos ribos iš Civilinio kodekso pusės. Svarbiausia, kad ši kaina tiktų abiem pusėms.

Federalinė antimonopolinė tarnyba taip pat stebi kainas, kad būtų išvengta „didelių žaidėjų“ piktnaudžiavimo kainų srityje. Tačiau įmonėms, kurios savo veiksmais ar su kitų įmonių grupe negali daryti įtakos kainų situacijai rinkoje, neturi ko bijoti.<2>.

Pastaba. 2013 metais FAS parengė Prekybos veiklos įstatymo pataisas, kuriose pasisakė už draudimą prekiauti žemesne nei savikaina kaina, tačiau projektas nesulaukė palaikymo vyriausybėje, buvo išsiųstas peržiūrėti ir dar nepasiekė Valstybės Dūmos.

Išvada

Jeigu Jūsų įmonė neturi lemiamos įtakos kainodarai rinkoje ir neparduoda prekių, kurių kainas reguliuoja valdžia, tuomet apatinė kainos riba neribojama.

2 rūpestis: į nuostolius, patirtus pardavus mažesnę nei savikaina, mokesčių tikslais neatsižvelgiama.

Iš karto pasakykime, kad taip nėra. Pelno mokesčio bazė apskaičiuojama sumuotai visiems sandoriams<3>. Ir tik nustačius specialią mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką, šių operacijų pajamos ir sąnaudos vertinamos atskirai. Pavyzdžiui, sandoriams su vertybiniais popieriais numatyta speciali tvarka<4>. Be to, yra tiesioginis draudimas sąnaudose pripažinti rinkos kainos ir prekės pardavimo darbuotojui kainos skirtumą. Jei pardavėte prekę darbuotojui už ne rinkos kainą, kuri yra net mažesnė už pirkimo kainą, tada akivaizdu, kad toks kainų skirtumas susidaro ir iš tikrųjų yra nuostolis parduodant žemiau savikainos.<5>.

Tačiau kitiems nuostolingiems pardavimo ir pirkimo sandoriams specialių taisyklių nėra. Todėl schematiškai tai atrodo taip: sumuojamos pajamos iš visų sandorių ir iš gautos sumos atimamos visos ataskaitiniu laikotarpiu pripažintos pardavimo sąnaudos.<6>. Akivaizdu, kad pajamos iš nuostolingo sandorio bus pripažįstamos pardavimo pajamomis kartu su kitų pardavimų pajamomis, o su ja susijusios išlaidos bus pripažįstamos kartu su kitų sandorių sąnaudomis. Jei sistemingai nedirbate neigiamai, tada aptikti nepelningus sandorius paprastai yra nerealu. Jie tiesiog paskęs bendroje masėje, o pajamų deklaracijoje jų nesimatys<7>.

Taikant „pelningą“ supaprastinimą, pardavimas nuostolingai niekaip neįtakoja mokesčių dydžio: nuo tos sumos skaičiuojama, kiek pinigų gavote už prekę.<8>. Jei supaprastinimas yra „pajamos-sąnaudos“, net ir šiuo atveju nėra taip paprasta atsekti nuostolingą sandorį, kurio pajamos ir išlaidos paprastai patenka į skirtingus ataskaitinius ir net mokestinius laikotarpius. Juk sąnaudos pripažįstamos kaip už prekes sumokama tiekėjui ir parduodama, o pajamos pripažįstamos gavus pinigus iš pirkėjo<9>. Parduodant prekes darbuotojams, kainų skirtumas tarp mažmeninės ir pardavimo kainos taip pat neįtraukiamas į sąnaudas.

Išvada

Vargu ar pavyks stebėti nuostolingą sandorį, jei sistemingai nedirbsite neigiamai. Mažai tikėtina, kad mokesčių administratorius su tuo susitvarkys, nes apmokestinimo tikslais vis tiek atsižvelgiama į nuostolius dėl pardavimo, jei prekės parduodamos ne darbuotojams.

3 rūpestis. Jei pardavimo kaina yra mažesnė už pirkimo kainą, mokesčių administratorius nustato papildomus mokesčius pagal rinkos kainą

Šiame sprendime yra dalis tiesos. Viskas priklauso nuo to, ar toks sandoris yra kontroliuojamas. Tarkime, kad pardavėte obuolius mažesne kaina nei trečiosios šalies Rusijos įmonės pirkimo kaina. Tada galite drąsiai žiūrėti inspektoriui į akis, nes sandorio tarp viena nuo kitos nepriklausomų šalių kaina iš pradžių laikoma rinkos kaina.<10>. Tai reiškia, kad mokesčių institucijos netikrins, ar jūsų kainos atitinka jų rinkos kainas. Tiesiog todėl, kad tokio tipo patikra teikiama tik kontroliuojamiems sandoriams, o sandoriai tarp nepriklausomų Rusijos organizacijų nėra kontroliuojami<11>.

Pastaba. „O kaip su Mokesčių kodekso 40 straipsniu? - Jūs klausiate. Nepaisant to, kad pagarsėjęs str.PMĮ 40 straipsnis dėl rinkos kainų dar nepanaikintas, jo poveikis gerokai susiaurintas: taikomas tik tiems sandoriams, kurių pajamos ir sąnaudos buvo pripažintos iki 2012-01-01; Tai reiškia, kad šiuo metu mokesčių pareigūnai gali bandyti perskaičiuoti mokesčius pagal rinkos kainas tik tuo atveju, jei „pardavimas“ įvyko 2011 m., nes 2010 m. ir ankstesni laikotarpiai nebegali būti įtraukti į 2014 m. numatytą auditą vietoje. G.<12>

Bet jei pardavėte prekę už ne rinkos kainą ir toks sandoris yra kontroliuojamas už jus, pavyzdžiui, pardavėte obuolius už centus savo dukterinei įmonei OSNO, kurių pajamų suma iš sandorių viršijo nekontroliuojamą ribą (į. 2013 m. - 2 milijardai rublių, 2014 m. - 1 milijardas rublių)<13>, tokiu atveju turėsite<14>:

<или>„kainų“ audito metu mokesčių inspekcijai įrodyti, kad obuoliai buvo neįmanomai rūgštūs ir sandorio kaina patenka į kainų, kuriomis tokias prekes parduoda nepriklausantys asmenys, intervalą.<16>. Jei mokesčių administratorius vis dėlto mano, kad kainos nebuvo palyginamos su rinkos kainomis, po „kainų“ patikrinimo jie kreipsis į teismą, kad išieškotų nepriemokas ir baudas už pelno mokestį ir PVM.<17>. O jei pajamos iš sandorio yra susijusios su 2014 m., tada mokesčių administratorius taip pat gali skirti 20% baudą nuo nesumokėtų mokesčių sumos<18>.

Mes sakome vadovui

Jei pardavėjas savarankiškai apskaičiuoja ir sumoka mokesčius rinkos kaina nuo pajamų iš kontroliuojamo sandorio, pirkėjas negalės perskaičiuoti mokesčio bazės žemyn. Juk tokią teisę jis turės tik tuo atveju, jei pardavėjui patikrinęs kainas ir sumokėjęs įsiskolinimą, pirkėjas gaus pranešimą iš mokesčių inspekcijos atlikti simetriškus patikslinimus.<20>.

Tačiau pardavėjų sandoriams pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą kainų kontrolė netaikoma, nes tokios organizacijos nemoka nei pajamų mokesčio, nei PVM, už kuriuos galimi papildomi mokesčiai „kainų“ patikrų metu.<19>.

Išvada

Teiginys, kad mokesčiai bus perskaičiuojami pagal rinkos kainas, yra teisingas tik iš dalies. Viskas priklauso nuo to, ar sandoris pripažįstamas kontroliuojamu. Jei taip, tuomet turėsite įrodyti mokesčių inspekcijai, kad sandorio kaina yra palyginama su rinkos kaina. Jei ne, nereikia jaudintis dėl papildomų mokesčių.

4 susirūpinimas. Išlaidos už nuostolingai parduotų prekių įsigijimą yra ekonomiškai nepagrįstos, todėl į jas negali būti atsižvelgiama apskaičiuojant pelno mokestį.

Kiekviena verslo organizacija pagal apibrėžimą siekia pelno.<21>. Tačiau vienkartiniai nuostolingi sandoriai taip pat tinka šiai koncepcijai, nes noras sistemingai gauti pelną yra kupinas rizikos ir neatmeta nuostolių. Be to, parduodama šiandien už mažą kainą, įmonė apsidraudžia nuo išaugusių nuostolių ateityje, todėl vadovybė vertina sandorio pelningumą esamu momentu.

Pastaba. Kokiais atvejais sandoriai tarp tarpusavyje priklausomų asmenų nelaikomi kontroliuojamais, galite perskaityti straipsnyje „Dėl tarpusavio priklausomybės ir valdomumo atvirai“: Civilinis kodeksas, 2013, Nr. 21, p. 66

Mokesčių kodeksas nesuteikia teisės mokesčių institucijoms vertinti, kaip efektyviai valdomas kapitalas, todėl sąvoka „ekonominis išlaidų pagrįstumas“ turi būti vertinama daugiausia dėmesio skiriant išlaidas pajamoms gauti.<22>. O pavyzdyje su obuoliais prekių įsigijimo išlaidos buvo ekonomiškai pagrįstos, nes, pirma, jos buvo pirktos ne labdaros akcijai, o ketinta sėkmingai, pelningai jas parduoti. Kitas dalykas, kad aplinkybės kiek pasikeitė ir dabar daug svarbiau paleisti apyvartines lėšas, įšaldytas nesėkmingoje obuolių partijoje. O antra – vis tiek gaudavo pajamų, nes kažkokių pajamų yra<23>. Ir niekas nėra apdraustas nuo nuostolių<24>.

Norėdami patvirtinti savo išlaidų pagrįstumą, galite atlikti šiuos veiksmus. Pirmiausia vadovas turi duoti nurodymą pažymėti prekes. Antra, sumažinimas turi būti pagrįstas. Pavyzdžiui, prie užsakymo galite pridėti prekių eksperto ar pardavimų vadybininko išvadą, kad obuoliai yra iš praėjusių metų derliaus, ilgiau nei 1 mėnesį jų sandėlio sąlygomis laikyti neįmanoma, o pametus. prekinės būklės, nuostoliai dėl nurašymo bus daug didesni ir kt. Bet kuriuo atveju pagrindime turi būti nurodyta, kokiu tikslu ir kodėl nusprendėte atlikti nuostolingą sandorį. Visa tai padės sustiprinti savo pozicijas kilus ginčui su mokesčių inspekcija.

Išvada

Išlaidos bus ekonomiškai pagrįstos, jei jomis buvo siekiama pelno. Galutinis rezultatas nėra lemiamas.

5 rūpestis. Jei prekės parduodamos nuostolingai, PVM nuo jų atskaityti negalima

Mokesčių administratorius yra linkęs įžvelgti nepagrįstą mokestinę naudą nuostolingo sandorio atveju, nes išskaita už įsigijimą buvo didesnė nei pardavus prekes. Ir viskas dėl to, kad pagrįstas ekonominis tikslas sumažinti per eilinę operaciją sukaupto mokesčio sumą nėra visiškai akivaizdus mokesčių administratoriui. Ir kaip prisimename, jos nebuvimas yra vienas iš nepagrįstos mokestinės lengvatos gavimo požymių<25>.

Todėl, kaip pateisinti išlaidas, turite iš anksto pasisaugoti argumentų savo naudai. Tiks tie patys dokumentai: vadybininko įsakymai, prekybos ekspertų, finansininkų išvados ir kt.

Teisminiuose ginčuose byla išsprendžiama mokesčių mokėtojo naudai, jeigu jis pateikia teismui įrodymus apie protingo ekonominio tikslo, kurio buvo siekiama sudarant nuostolingą sandorį, egzistavimą.<26>. Bet jei tokio tikslo nebuvo, o pagal visus požymius organizacija yra mokesčių schemos dalyvė, tada nesitikėkite mokesčių administratoriaus malonės. Be neaiškios ekonominės paskirties, kontrolieriai nustatys ir kitus nepagrįstos mokestinės naudos gavimo požymius, pavyzdžiui, negalėjimą įvykdyti sutarties. Pavyzdžiui, organizacija įsigijo prekių partiją, bet kur ji buvo saugoma visą mėnesį – neaišku, nes organizacija sandėlio patalpų nei valdo, nei nuomoja, o nors ir buvo sudaryta saugojimo sutartis, ji nebuvo įvykdyta.<27>.

Išvada

Mokesčių lengvata PVM atskaitos forma už nuostolingai parduotas prekes gali būti pateisinama, jei organizacija įrodo, kad sudarydama nuostolingą sandorį ji siekė pagrįsto ekonominio tikslo, pavyzdžiui, išvengti dar didesnių nuostolių dėl visiško įrašymo. - nuimti prekes. Bet jei prekės buvo parduotos tik popieriuje, o realių sandorių nebuvo, mokesčių administratorius tokius atskaitymus pašalins.

* * *

Taigi iš visų svarstomų rūpesčių realiausias yra išlaidų ir atskaitymų panaikinimas. Kad taip nenutiktų, iš anksto paruoškite išlaidų pagrindimą. O jei, neduok Dieve, esate mokesčių schemos dalyvis, tai vien suklastoti dokumentai be realių sandorių vargu ar jums padės.

<1>1 punktas str. 424 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas; 1 punktas str. 4 str. 1995 m. rugpjūčio 17 d. įstatymo N 147-FZ 6 straipsnis; subp. 4 str. 2 d., 4 str. 2009 m. gruodžio 28 d. įstatymo N 381-FZ 8 straipsnis

<2>1 dalis str. 5, 1 dalis str. 7 d., 1 punkto 1, 1 str. 2006 m. liepos 26 d. įstatymo N 135-FZ 10 straipsnis

<3>1 punktas str. 274 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<4>2 punktas str. 274 str. 280 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<5>27 str. 270 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<6>1 punktas str. 247, sub. 3 1 punktas, 3 punktas str. 268 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<7>2 punktas str. 268 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; Finansų ministerijos 2009 m. rugsėjo 18 d. raštas N 03-03-06/1/590

<8>1 punktas str. 346.15 str. 1 d. 346.17 str. 1 d. 346.18 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<9>1 punktas str. 346,15, subd. 23 punkto 1 str. 346.16 1 punkto papunktis. 2 p. 2 str. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; Finansų ministerijos 2010-10-29 raštas N 03-11-09/95

<10>1 punktas str. 105.3 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<11>1 punktas str. 105.17 str. 1 d. 105.14 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<12>4 punktas str. 89 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<13>subp. 1 prekė 2 str. 105.14 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<14>4 punktas str. 105.3 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<15>p. 3, 6 šaukštai. 105.3 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<16>subp. 1 punkto 1, 3 str. 105.7, pastraipos. 1, 7 šaukštai. 105.9 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<17>5 punktas str. 105.3, sub. 4 p. 2 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<18>1 punktas str. 129.3 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; 9 punktas, str. 2011 m. liepos 18 d. įstatymo N 227-FZ 4 straipsnis

<19>subp. 1, 4 p. 4 valg. 105.3 str. 2 d. 346.11 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<20>1 punktas str. 105.3, pastraipos. 1, 2 valg. 105.18 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

<21>1 punktas str. 50 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas

<22>Art. 252 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; Konstitucinio Teismo apibrėžimai 2008 m. gruodžio 16 d. N 1072-O-O (motyvuojamosios dalies 2 punktas), 2007 m. birželio 4 d. N 366-O-P (motyvacinės dalies 3 punktas), 2007 m. birželio 4 d. N 320-O-P (straipsnis . 3 motyvacinės dalys)

Paskutinį kartą atnaujinta 2020 m. sausio mėn

Jei pardavėte savo automobilį brangiau nei įsigijote, tada gavote pelno, o tai reiškia, kad turite mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį. Kokiu atveju vietinei mokesčių inspekcijai pateikiama 3-NDFL deklaracija ir sumokamas mokestis už automobilio pardavimą? Tai priklauso nuo pirkimo datos:

Savininkas mažiau nei 3 metus— deklaracija privaloma (padavimo terminas – nuo sausio 1 d. iki kitų metų balandžio 30 d.), mokesčio tarifas 13% . Net jei nėra pajamų (mokesčio suma bus 0 rublių), tai yra, pateikiama „nulinė“ deklaracija.
Savininkas daugiau nei 3 metus, pagal tai patvirtinančius dokumentus (PTS kopija, pirkimo-pardavimo sutartis, paveldėjimo teisės liudijimas ir kt.). Tada deklaracija neteikiama ir mokesčių mokėti nereikia.

Ką reiškia nuosavybės teise? mažiau nei 3 metai? Treji metai (36 mėnesiai) skaičiuojami nuo transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutarties (dovanojimo, paveldėjimo teisės liudijimo), o ne registracijos kelių policijoje, datos. Jei praėjo 36 mėnesiai, tada deklaracijos pateikti nėra.

Kaip ir kokiu mokesčiu apmokestinamas automobilio pardavimas 2020 m. Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas šiais metais yra toks pat, kol kas naujų teisės aktų pakeitimų šiuo klausimu nėra. Išskyrus nerezidentus, apie kuriuos pakalbėsime šiek tiek vėliau.

Kada nereikia mokėti mokesčių?

jei automobilis parduodamas pigiau nei pirktas;
automobilis buvo jūsų žinioje daugiau nei 36 mėnesius;
Automobilis buvo parduotas už mažiau nei 250 000 RUB. (tik 1 automobilis per metus).

Pavyzdžiai, kaip apskaičiuojamas mokestis, jei automobilis buvo valdomas trumpiau nei 3 metus

Pardavė automobilį (mažiau nei 3 metai) už mažiau nei 250 000 rublių. Deklaracija turi būti pateikta. Bet mokestis nėra mokamas, nes 250 tūkstančių rublių yra neapmokestinama suma (turto atskaitymo suma).

Pavyzdys: Pilietis 2018 metais įsigijo automobilį už 500 000 rublių, o 2019 metais pardavė už 230 000 rublių. (nes transportas buvo netvarkingas). Yra pirkimą ir pardavimo sumą patvirtinantys dokumentai (kvitavimo sutartys). Automobilis parduodamas už mažesnę nei pirkimo kainą – nėra pajamų, nėra mokesčio bazės.

Automobilis parduotas už daugiau nei 250 tūkstančių rublių ir daugiau nei pirkimo kaina, yra dokumentai. Mokesčio bazė apskaičiuojama nuo pirkimo ir pardavimo kainos skirtumo.

Pavyzdys: Pilietis įsigijo automobilį už 900 000 rublių, o po metų pardavė už 1 150 000 rublių. Mokesčio suma bus (1 150 000–900 000)*13% = 32 500 rublių.

Automobilis priklauso nepilnus 3 metus, parduotas už mažiau nei pirktas, yra tai patvirtinantys dokumentai. Deklaracija pateikta, bet kadangi pajamų nėra, mokesčių mokėti nereikės.

Pavyzdys: Pilietis 2018 metais įsigijo automobilį už 450 000 rublių, o 2019 metais pardavė už 420 000 rublių. Yra pirkimo-pardavimo sutartis ir pardavimo dokumentai. Mokesčio bazės nėra (pardavimo kaina mažesnė už pirkimo kainą).

Automobilis parduotas už daugiau nei 250 tūkstančių rublių, tačiau pirkimo kainą įrodančių dokumentų nėra. Pateikiama deklaracija, sumokamas mokestis nuo sumos, viršijančios 250 tūkst.

1 pavyzdys: Automobilis pirktas už 600 tūkst., parduotas už 500 tūkst. Automobilis parduotas pigiau, bet kadangi perkant nėra dokumentų apmokėti, teks mokėti mokesčius. Jo suma bus 32 500 rublių. (500 tūkst. rublių - 250 tūkst. rublių)*13%.

2 pavyzdys: Automobilis įsigytas 2018 metais už 350 000 rublių, parduotas už 400 000 rublių. 2019 metais. Jei yra pirkimo dokumentai, mokestis mokamas nuo skirtumo (400 000 - 350 000) * 13% = 6 500 rublių. Jei nėra dokumentų, patvirtinančių mokėjimą perkant, tada mokesčio suma parduodant automobilį bus (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rublių.

250 tūkstančių rublių mokesčių lengvata gali būti naudojama kartą per metus.Į tai reikėtų atsižvelgti parduodant kelis automobilius tais pačiais metais.

1 pavyzdys: Pilietis 2019 metais pardavė 2 automobilius, vieną už 120 tūkst., kitą už 100 tūkst. (abiems mažiau nei 3 metai). Pirkimui dokumentų nėra. Nuo 100 000 + 120 000 rub. = 220 000 rub. mažesnė nei mokesčių atskaita (250 000 RUB), pateikiama deklaracija, tačiau mokestis neapskaičiuojamas ir nesumokamas už jokią transporto priemonę.

2 pavyzdys: Pilietis 2018 metais pardavė automobilį už 350 tūkstančių rublių, pirkimo sumą patvirtinančių dokumentų nėra. Jis pasinaudojo 250 tūkstančių rublių mokesčių lengvata. 2019 m., mokant (350 -250)*13%= 13 000 rublių. O kitais 2020 metais jis taip pat parduoda automobilį, kuris turi mažiau nei 3 metus. Taip pat galite tikėtis 250 tūkstančių rublių atskaitymo.

Viena deklaracija pateikiama už visą pardavimų apimtį mokestiniais metais. Tai yra, ne kiekvienai transporto priemonei atskirai. Bet pajamos ir atskaitymai/išlaidos apskaitomos atskiroje eilutėje kiekvienam transportui atskirai.

Pavyzdys: Automobilio savininkas 2019 metais parduoda „Volvo“ už 300 000 rublių, kurį anksčiau įsigijo už 200 000 rublių. ir Mercedes už 1 000 000 rublių, pirktas už 1 100 000 rublių. Pirmajam automobiliui galite pasinaudoti turto atskaitymu, o mokestis bus 6500 rublių. ((300 000 - 250 000)*13 proc.), o antram automobiliui mokestis „0“, kadangi automobilis parduotas pigiau nei įsigytas, pajamų nėra.

Svarbu! Pardavėjo pranešimo Federalinei mokesčių tarnybai apie gautas pajamas pagrindas yra sutarties sudarymo ir pajamų iš automobilio pardavimo gavimo data, o ne transporto priemonės perregistravimo naujajam savininkui data. kelių policija. Ir nors pirkimo-pardavimo sutarties sudarymo datą, registracijos kelių policijoje datą ir sandorio sumą kelių policija perveda mokesčių tarnybai tik įregistravus automobilį, pardavėjo pareiga pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius ( jei gaunamas pelnas) atsiranda nuo sutarties sudarymo ir pardavimo pajamų gavimo dienos.

Jei transporto savininkai yra daugiau nei vienas asmuo, tada išskaita tarp jų paskirstoma proporcingai jų nuosavybės dalims.

Ką daryti, jei trūksta/pametėte automobilio pirkimą-pardavimą patvirtinančius dokumentus?

Duomenis apie sandorio sumą Federalinė mokesčių tarnyba gauna iš kelių policijos. Mokesčių inspektorius, tikrindamas deklaraciją, patikrina mokesčių mokėtojo duomenis su kelių policijos duomenimis. Vietos lygmeniu skirtingai sprendžiami klausimai tuo atveju, kai pirkimo-pardavimo sutarties, patvirtinančios išlaidų dydį perkant automobilį arba pajamų dydį parduodant, nėra/prarasti. Ir norėdami sėkmingai išspręsti problemą, galite:

jei tiksliai atsimenate operacijos sumą, tiesiog pateikite deklaraciją be patvirtinančių dokumentų ir laukite dokumentų audito rezultatų. Jei jūsų federalinė mokesčių tarnyba turi klausimų ar neatitikimų, gausite pranešimą, kuriame turėsite pateikti patvirtinamuosius dokumentus.
susisiekite su mokesčių inspekcija ir patikslinkite vietoje: jei nepateiksite patvirtinančių dokumentų, ar pakaks prie deklaracijos pridėti lydraštį su prašymu patvirtinti deklaracijoje nurodytas sumas pagal kelių policiją apie šį sandorį dėl dokumentų praradimo/trūkumo.
rašytinį prašymą kelių policijai MREO dėl pirkimo-pardavimo sutarties kopijos, patvirtinančios sandorio sumą ir datą, išdavimo. Norėdami tai padaryti, parašyta paraiška pateikti politikos kopiją. Prie jo pridėkite savo paso kopiją, nurodykite jums žinomą informaciją apie sandorį (datą, informaciją apie automobilį ir pardavėją/pirkėją). Tai neturėtų būti atsisakyta, nes esate sandorio šalis ir prašote dokumento kopijos, o ne originalo.

Kokie dokumentai patvirtina mokėjimą ir pridedami prie deklaracijos?

Dokumentai, patvirtinantys mokėjimą už automobilio įsigijimą, yra šie:

Jei tarp asmenų atsiskaitoma grynaisiais. Užtenka pirkimo-pardavimo sutarties ir pardavėjo pinigų gavimo kvito. Jei kvito nėra, tada mokesčių inspekcijai užtenka nurodytos sumos ir frazės sutartyje „visi mokėjimai atlikti pilnai“.
Automobilis pirktas iš organizacijos ar individualaus verslininko. Pardavimo sutartis. Šiuo atveju neužtenka sutartyje nurodyti frazės apie visiškai atliktus mokėjimus. Būtina pridėti mokėjimo dokumentus (kasos aparato kvitą arba mokėjimo pavedimą). Kadangi organizacijos ir individualūs verslininkai privalo priimti lėšas tik pagal mokėjimo dokumentus.

Kitos išlaidos, į kurias galima atsižvelgti siekiant sumažinti mokesčių bazę

Taip pat į automobilio pirkimo kainą įeina ir kiti su pirkimu susiję mokėjimai.

Apmokėjimas už paieškos ir atrankos paslaugas, sandorio teisinio grynumo tikrinimas ir pagalba surašant dokumentus.

Yra specializuotos organizacijos ar asmenys, kurie padeda rasti tinkamą automobilį. Jie patikrina techninę būklę, perveža transporto priemonę nuo pardavėjo iki pirkėjo (kai pirkimo-pardavimo šalys gyvena skirtinguose miestuose), surašo sutartį ir su ja susijusius dokumentus ir kt. Pirkėjas padengia šių paslaugų, dokumentų išdavimo išlaidas. notaro patvirtintas įgaliojimas jo vardu ir kt. Šias išlaidas patvirtina tiek pirkėjo ir rangovo susitarimai, tiek mokėjimo dokumentai (kvitai, kasos kvitai ir kt.).

Mokestis, kurį sumokėjo apdovanotasis

Tai reiškia gyventojų pajamų mokestį, sumokėtą gavus dovaną automobilį (jei apdovanotasis ir dovanotojas nėra artimi giminaičiai). Gyventojų pajamų mokesčio suma pripažįstama sąnaudomis, susijusiomis su automobilio pirkimu, ir patvirtinama mokėjimo dokumentais bei mokesčių deklaracija.

Išlaidos paveldint automobilį

Valstybės rinkliava, sumokėta už automobilio paveldėjimo teisės liudijimą. Taip pat ir transporto priemonės įvertinimo kaina, kuri reikalinga notaro atlygio dydžiui nustatyti. Išlaidos patvirtinamos mokėjimo dokumentais.
Pavyzdžiui, pilietis pagal savo valią gavo automobilį. Automobilio kaina buvo 5 milijonai rublių. ir paveldėjimo teisės liudijimui gauti buvo sumokėtas 15 000 rub. ir buvo sumokėtas 30 000 rublių mokestis. Ne vėliau kaip per 3 metus nuo paveldėjimo datos įpėdinis parduoda automobilį už 3 milijonus rublių. Automobilio pardavėjas gali sumažinti mokesčio bazę iki 2 950 000 RUB. (3 mln. – 30 000 rublių – 15 000 rublių).

išlaidos valstybės rinkliavai sumokėti valstybiškai įregistravus transportą MREO;
faktinės pirkimo išlaidos, muito mokėjimai perkant automobilį užsienyje.

Į kokias išlaidas negalima atsižvelgti?

Yra išlaidų, kurios negali sumažinti gyventojų pajamų mokesčio:

palūkanos už paskolas automobilio pirkimas;
automobilio draudimas(TPL, KASKO, vairuotojo ir keleivio sveikata);
skolų apmokėjimas palikėjui(po) paveldėjus automobilį;
likusi skola už įsigytą automobilį kaip būsimas išlaidas.

Pavyzdžiui, pilietis 2019 metais išsimokėtinai trejiems metams įsigijo automobilį už 1,5 mln. Kiekvienais metais jis turi sumokėti 500 000 rublių. Savininkas, sumokėjęs 1 milijoną rublių, 2020 metais parduoda automobilį už 1,6 mln. Taigi savininkas faktiškai sumokėjo 1 mln. Apskaičiuojant mokesčius, išlaidomis galima pripažinti tik 1 milijoną rublių. Atitinkamai gyventojų pajamų mokesčio suma bus lygi: 78 000 (1,6 mln. - 1 mln. x 13%) rublių.

Svarbus faktas yra tai, ar automobilis buvo naudojamas verslo veikloje

Bet kokios individualaus verslininko arba automobilio savininko, kuris neturi individualaus verslininko statuso, bet faktiškai naudojosi transportu kaip komercinis, išlaidos.

Kai pilietis, kuris nėra verslininkas, perka komercinę transporto priemonę (autobusą, sunkvežimį), o naudojasi sau, tada tokios transporto priemonės įsigijimo išlaidos priimamos siekiant sumažinti gyventojų pajamų mokestį.

Remonto ir atnaujinimo išlaidos

Kompensavimo klausimas tebėra prieštaringas eksploatacinio remonto ir įrangos pertvarkymo / modernizavimo išlaidos automobilis (dujinės įrangos montavimas, kondicionierius ir kt.). Mokesčių institucijose šis klausimas kelia skirtingas nuomones:

Kai kuriais atvejais patikrinimo metu manoma, kad remontas nesusijęs su pirkimu ir nėra išlaidos.
Kiti mano, kad papildoma įranga pagerina vartotojiškas automobilio savybes ir padidina jo pardavimo galią. Todėl kalbama apie išlaidas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Jei automobilio patobulinimai buvo brangūs ir yra dokumentuoti, galite kovoti už savo teisę.

Nerezidentų apmokestinimas

Asmenys (užsieniečiai, Rusijos Federacijos piliečiai ar be pilietybės), kurie per vienerius kalendorinius metus nėra Rusijos Federacijos teritorijoje ilgiau nei 183 dienas, yra laikomi nerezidentais.

Jiems tenka didesnė mokesčių našta. Jie turi mokėti 30% pajamų mokestį.

Bet jiems tai yra įprotis 3 metai. Todėl jei automobilis buvo nuosavybėje trumpiau nei 36 mėnesius, teks mokėti nemenką mokestį (nei panašiais atvejais moka gyventojas). O jei daugiau – jokių mokesčių.

Tačiau nerezidentai negali taikyti atskaitymo (25 tūkst. rublių) ir išlaidų panaudojimo taisyklių (pardavimo savikainos sumažinimas išankstinio pirkimo kaina). Ši privilegija galioja tik Rusijos Federacijos gyventojams.

Kada pateikti deklaraciją, mokesčių mokėjimo terminai

Tais metais, kai automobilis parduodamas, nieko nedeklaruojama ir neapmokama. Prievolė pranešti apie automobilio pardavimą atsiranda kitais metais:

Pateikiama 3-NDFL formos deklaracija nuo kitų metų sausio iki balandžio 30 d po pardavimo (pvz., automobilis parduotas 2019 m. – deklaracija pateikiama iki 2020 m. balandžio 30 d.);
Sumokėtas sukauptas mokestis iki deklaracijos pateikimo metų liepos 15 d.;
Mokestis imamas sveikais skaičiais(be kapeikų);
Galite mokėti bet kuriame „Sberbank“ filiale naudodami išsamią informaciją, nurodytas stenduose prie Federalinės mokesčių tarnybos arba mokesčių inspekcijos interneto svetainėje, KBK (konkretaus mokesčio biudžeto klasifikavimo kodas) nurodytas 3-NDFL deklaracijos 4 puslapyje.

Deklaraciją galite pateikti asmeniškai arba per atstovą su įgaliojimu arba paštu su priedų sąrašu (išsiuntimo data laikoma gavimo mokesčių inspekcijoje data). Taip pat leidžiama deklaruoti per „asmeninę sąskaitą“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Kas nutiks, jei nepateiksite deklaracijos ir nesumokėsite mokesčių?

Už deklaracijos nepateikimą ne mažiau kaip 1000 rublių bauda(net jei mokesčių mokėti nereikia) ir net sumokėjus baudą reikia pildyti deklaraciją. Tiksli bauda nustatoma taip: 5% už kiekvieną mėnesį nuo mokėtinos mokesčio sumos, pradedant nuo jos pateikimui nustatytų metų gegužės mėnesio(ne mažiau kaip 1000 rublių ir ne daugiau kaip 30% mokesčio sumos).

Už pavėluotą mokesčių sumokėjimą bauda. Suma yra 1/300 bazinio banko kurso už kiekvieną pavėluoto mokėjimo dieną. Pradedamos skaičiuoti nuobaudos nuo deklaracijos pateikimo metų liepos 16 d.

Mokesčių inspekcija atlieka auditą remdamasi kelių policijos duomenimis. Tada jis patikrina apskaičiavimą arba pats apskaičiuoja mokestį (nepriklausomai nuo to, deklaracija pateikiama ar ne). Jei deklaracija nebuvo pateikta, Federalinė mokesčių tarnyba nepriims nei 250 000 rublių atskaitymo, nei automobilio pirkimo išlaidų. Norėdami sumažinti gyventojų pajamų mokesčio dydį, turėsite apskųsti inspektoriaus sprendimą, taip pat ir teisme.

Deklaracijos pildymo instrukcija parduodant automobilį (fiziniams asmenims)

Deklaraciją galite pildyti patys, tame NĖRA KONKREČIO. Nedraudžiama susisiekti su specializuotomis organizacijomis, dalyvaujančiomis juos pildant (paslaugos kaina yra nuo 500 iki 1500 rublių).

Ką reikia pateikti mokesčių inspekcijai:

Norėdami užpildyti deklaraciją, jums taip pat reikės:

Jūsų mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris;
mokesčių inspekcijos ir OKTMO gyvenamojoje vietoje numeris;
paso duomenys, registracija.

Kaip teisingai užpildyti 3-NDFL deklaracijos formą

Patogiausias būdas naudotis programa – atsisiųsti ją čia 3NDFL deklaracija 2019 m. Įdiegę reikia įvesti informaciją apie save, savo pajamas ir išlaidas, tai visai nesunku.

Skyrius: Sąlygų nustatymas

Deklaracijos tipas – pasirinkite 3-NDFL;
Bendra informacija - pasirinkite mokesčių inspekcijos numerį - 4 skaitmenys;
Mokesčių mokėtojo tapatybė: kitas asmuo;
Yra pajamų - pasirinkite aukščiausią „apskaityta pagal asmens pajamų pažymas ir pan.“;
Patikimumas patvirtinamas – asmeniškai.

Skyrius: Informacija apie deklarantą

Visas vardas, pavardė, TIN, gimimo data, gimimo vieta, šalies kodas 643;
Dokumento tipas - Rusijos Federacijos piliečio pasas, užpildykite nurodytus paso duomenis;
Viršutiniame skydelyje spustelėkite „namas“ – įveskite informaciją apie savo gyvenamąją vietą.

Skyrius: Rusijos Federacijoje gautos pajamos

Mokėjimo šaltinis: spustelėkite žalią „+“

Mokėjimų šaltinio pavadinimas - pildomas tik pilnas automobilio pirkėjo vardas, pavardė, likusi dalis paliekama tuščia;
Spustelėkite „Taip“.

Informacija apie pajamas: spustelėkite žalią „+“

Pajamų kodas: pasirinkti pajamų kodas 1520 ir įrašyti automobilio pardavimo sumą pagal dokumentus (deklaracijoje tai bus D2 lapas, 130 arba 110 eilutė, priklausomai nuo to, kas bus naudojama: įsigijimo išlaidos (b. l. 130) ar atskaita (b. l. 110) ).
Išlaidų kodas: pagal situaciją pasirinkite, kokia suma neapmokestinama parduodant automobilį:
- jei naudojate 250 000 rublių atskaitymą. — atskaitos kodas 906(deklaracijoje ši informacija bus įrašyta D2 lapo 120 puslapio 1.6 eilutėje.);
- jei turite šio automobilio pirkimo dokumentus - atskaitos kodas 903(deklaracijoje ši informacija bus nurodyta D2 lapo 140 puslapio 1.7 eilutėje).
Tada įveskite mėnesio, kuriuo pardavėte automobilį, numerį;
Skaičiai bus rodomi stulpeliuose „Visos sumos pagal mokėjimo šaltinį“, jų redaguoti nereikia.

Jei yra kitų pajamų ir galimų atskaitymų, deklaraciją apie šias pajamas ar atskaitymus užpildykite čia. Viršutiniame skydelyje galite spustelėti „patikrinti“, ar teisingai užpildyta, spustelėti „peržiūrėti“ ir įsitikinti, kad nėra klaidų. Tada atsispausdinkite 2 egzempliorius, vienas perduodamas Federalinei mokesčių tarnybai jūsų gyvenamojoje vietoje, kitas lieka pas jus (mokesčių inspekcija uždeda antspaudą dėl deklaracijos gavimo datos).

Teikdami deklaraciją pridėkite mokėjimo dokumentus ir sutartis bei prašymą, kurio pavyzdys priklausys nuo atskaitos kodo 903 arba 906. Pavyzdžius galite parsisiųsti čia (žr. aukščiau).

Jei turite klausimų apie straipsnio temą, nedvejodami užduokite juos komentaruose. Į visus jūsų klausimus tikrai atsakysime per kelias dienas.

371 komentaras

Sveiki, mano vyras žuvo ir aš įstojau į paveldėjimo teisę. 2015 metais pardaviau sena kombaina uz 80 000, bet deklaracijos nepadaviau. Esu pensininkė, gyvenu kaime. Ar už deklaracijos nepateikimą gausiu baudą ir kokia? Iš anksto dėkojame už bendradarbiavimą!

Tsyganova Svetlana

Sveiki Irina. Taip, jums bus skirta 1000 rublių bauda, pensininkai nėra atleisti nuo pareigos laiku pateikti deklaraciją. Jūs vis tiek turite jį pateikti, net jei jis vėluoja, bet tai būtina. Jei nepateiksite deklaracijos, iš jūsų gali būti atimta atskaita ir turėsite sumokėti 13% mokestį nuo pardavimo sumos (nuo 80 tūkst. rublių). Nes nereikia mokėti mokesčio (rašote prašymą išskaityti 250 000 rublių), tada jums nebus taikoma 20% bauda nuo sumos ar baudos, bet už pavėluotą deklaracijos pateikimą - 1000 rublių. tu.

Ačiū už pagalbą! Linksmų Kalėdų! Sveikatos ir ilgaamžiškumo!

Prašau pasakyti, kas būtų, jei parduočiau automobilį, bet nuo jo įsigijimo praėjo 3 metai. Ar man taip pat reikia pateikti deklaraciją?

Tsyganova Svetlana
Sveiki Andrejus. Taip, jūs gaunate 18200 mokestį ir turėsite jį sumokėti. Mokesčių inspekcija nepriima jokių išlaidų remontui ir pan. Jis atpažįsta tik tą kainą, nurodytą transporto priemonės poliso dokumente ją perkant. Dėl kvito skaitykite komentarus, jau ne kartą atsakėme į panašius klausimus, nesikartosim ir užkimšime eterį.
Nereikėjo taip neapdairiai pasirašyti sutarties su sumažinta suma, visada reikia nurodyti tikrąją vertę, kitaip parduodamas būsi labai nuostolingas, arba automobilio neparduotum iki 2016 m. gruodžio mėn. iki 2017 m. sausio mėn., tuomet nereikės teikti deklaracijos ir mokėti mokesčius.

Pakartosiu klausimą Balandžio mėnesį įsigijau automobilį iš LLC su sugedusiu varikliu, apie kurį yra nepriklausomo eksperto nuomonė už 100 000 rublių. Remontas kainavo daugiau nei 700 rublių. Gruodžio mėnesį nunešiau jį į saloną pakeisti už 1 000 000 rublių. Ar remonto suma bus neįskaičiuota į mokestį?
Ačiū.

Tsyganova Svetlana

Sveiki, Marina. Jūsų padėtis yra prieštaringa ir paprastai mokesčių administratorius nepriima mokesčių kreditų už remonto išlaidas. Daug kas priklauso nuo to, kokius remonto dokumentus turite. Būtent į juos bus atkreiptas inspektoriaus dėmesys. Jei yra susitarimas su remontą atlikusia organizacija, yra aiškus darbų sąrašas ir sutartyje nurodyta atsarginių dalių kaina, yra mokėjimo dokumentai (kasos kvitai, mokėjimo pavedimai), tuomet galima varžytis teisę variklio remonto sumą įtraukti į išlaidas. Bet, mano nuomone, šansai nėra dideli.

Pirma: į išlaidas galite įtraukti sumą, už kurią įsigijote automobilį, jei yra sutartis ir visi mokėjimą patvirtinantys dokumentai.

Antra: parašykite motyvacinį laišką, kuriame nurodykite, kad automobiliui buvo sugedęs variklis ir reikalingas kapitalinis remontas, ir pridėkite eksperto įvertinimą.

Trečia: remonto išlaidos turi būti aiškiai nurodytos dokumentuose. Turi būti sutartis su įmone, kurioje buvo atliktas remontas, aiškiai nurodant darbų rūšis, jų kainą, apmokėjimo dokumentus.

Jei tokių dokumentų nėra, mokesčių inspekcija nepriims mokesčių sąnaudų įskaitymui, o mokestis turės būti sumokėtas tik iš 250 tūkstančių rublių atskaitymo.

Mokesčių inspekcijai kaip pagrindinio dokumentų paketo dalis turėtų būti pateiktas rašytinis mokesčių mokėtojo paaiškinimas, nurodantis, kad automobilis iš anksto pirktas su defektais, tai yra, netinkamas pagal paskirtį. Norint gauti jo paskirtį atitinkantį turtą, reikėjo atlikti keletą teisiškai reikšmingų veiksmų: įsigyti objektą ir atlikti specialiuosius bei būtinuosius remonto darbus. Toks darbas įtraukiamas į su prekės pirkimu susijusių veiksmų sąrašą, nes atkuria jos funkcionalumą. Be to, pradinis pirkimas numatė didelę nuolaidą, o tai reiškia, kad naujojo savininko vėlesnės išlaidos automobilio sutvarkymui. Tai patvirtina tiek pirkimo-pardavimo sutartis, tiek specialisto išvada.
Tsyganova Svetlana
- Ordinartsevas romėnas
  
  Sveiki, Elena!
  Kaip paaiškėjo iš Jūsų klausimo, mokesčių inspekcijai pranešėte pateikę deklaraciją, kurioje mokesčio bazę nustatėte pagal principą: pajamos atėmus išlaidas. Atitinkamai, jūsų mokestis buvo lygus nuliui. Federalinė mokesčių tarnyba patikrino deklaraciją ir pritaikė 250 000 rublių atskaitą, tai yra, „išgrynintos“ pajamos siekė 50 000 rublių, kurios yra apmokestinamos.
  
  Žinoma, jūs teisus, bet nepateikėte pakankamai duomenų apie tai. Iš esamos situacijos aišku, kad 10 000 rublių. jūs sumokėjote, o likusią sumą sumokėjo nepažįstamas asmuo, tai yra, ši suma yra ne jūsų išlaidos, o iš tikrųjų dovana jums iš jūsų bendro gyvenimo vyro.
  
  Turėtumėte išsamiau išsiaiškinti situaciją. Parodykite, kad pinigai yra jūsų, o sugyventinis vykdė jūsų nurodymus, nes jūs pati dėl savo sveikatos būklės negalėjote to padaryti, o privalėjote pagal sandorio sąlygas. Tai yra, be pirkimo sutarties, mokėjimo dokumentų, mokesčių inspekcijai turėjo būti pateiktas jūsų ir jūsų sutuoktinio paaiškinimas (apie aplinkybes, kuriomis jis gavo iš jūsų pinigus ir kaip jis vykdė jūsų nurodymus) , netgi galėtumėte surašyti kažkokį susitarimą/kvito "atgalinį" numerį" dėl užsakymo išdavimo ir pan., pateikti įrodymus, iš kur (iš kokių šaltinių) gavote pinigus už automobilį, nedarbingumo pažymėjimą, patvirtinantį, kad sunku asmeninis apsilankymas ir pan.
  
  Tačiau dar ne vėlu taisyti situaciją. Prieštaravimus rašyti į tarnybos ataskaitą (per 1 mėnesį nuo patikrinimo akto gavimo), pridedant visus aukščiau nurodytus dokumentus ir detalius aprašymus. Jei sprendimas jau priimtas (aktas peržiūrėtas), tuomet turėtumėte parašyti apeliaciją aukštesnei mokesčių institucijai (taip pat viską išsamiai aprašyti ir pridėti patvirtinamuosius dokumentus). Ir tada (jei nėra rezultato) kreiptis į teismą.

Sveiki. Automobilį pagal dovanojimo sutartį gavo 2015 m. Automobilis sugedęs. Restauravimui išleido 1,5 milijono rublių. 2016 metais jis pardavė už 2 mln. Ar į tai atsižvelgiama skaičiuojant pajamų mokestį? Juk išleidau 1,5, kad gaučiau 2 mln., skaičiau anksčiau publikuotus komentarus, bet ten buvo tik apie modernizavimą ir eksploatacijos išlaidas, o čia restauracija.

Tsyganova Svetlana

Sveiki, Igor.
Mokesčių kodekse nurodomos tik „įsigijimo išlaidos“, t.y. automobilio pirkimo-pardavimo sutartyje nurodytos sumos.
Mokesčių inspekcija tik į juos atsižvelgia. Kitų išlaidų mokesčių administratorius paprastai nepriima.

Galite pabandyti, bet tikimybė yra nereikšminga. Jei turite dokumentus (organizacijų sutarties ir apmokėjimo dokumentus), patvirtinančius kiekvieną jo atstatymo išlaidų rublį, galite pabandyti juos pateikti, tačiau viskas priklausys nuo to, kokie dokumentai ir už ką. Taip pat reikia eksperto išvados, kad automobilis buvo po avarijos ir pan.. Žiūrėti ankstesnį komentarą šia tema Marina 2017-01-10.

Pagrindinis jūsų trūkumas yra tas, kad sugedęs (neprivalomas utilizuoti) automobilis gali būti lengvai registruojamas (galima registruoti informaciją apie naują savininką), tai yra transporto priemonės pirkimo sandoris, kaip registracija kelių policijoje, atliekama nepriklausomai nuo techninės būklės. Federalinė mokesčių tarnyba sutelks dėmesį į tai, transporto priemonės atkūrimą vertindama kaip veiksmus jos būklei pagerinti
2016 metais pardavėme mažiau nei 3 metus turėtą automobilį. Pardavimo kaina 240 000 rub. Bėda ta, kad jie pamiršo 2017 metais pateikti deklaraciją 3-NDFL forma. Aišku, kad dabar gausime 1000 rublių baudą..... Pranešimą apie tai mokesčių mokėtojo asmeninėje paskyroje pamatėme tik 2018 m. vasario mėn. Tsyganova Svetlana

Sveiki, Jekaterina. Nereikės mokėti mokesčių, nes galite pasinaudoti atskaita 250 000 Deklaracijoje nurodykite eilutes pardavimai 200 000, atskaita 200 000. Bet privalai pateikti deklaraciją.

Daug kas domisi: ar teks mokėti mokesčius parduodant automobilį, apeinant mokestinius reikalavimus ir išvengiant papildomų išlaidų? Rusijos mokesčių sistema, palyginti su Vakarų šalimis, laikoma gana švelnia, tačiau 13% pajamų mokestis dažnai sukelia daug pasipiktinimo. Transporto ir gyventojų pajamų mokesčiai yra svarbi visų lygių biudžetų dalis, o jų vengimas sukelia labai rimtų bėdų.

Automobilių pardavimo ir pirkimo mokesčiai

Automobilių pardavimas yra viena iš pajamų rūšių, apie kurią informacija pateikiama mokesčių inspekcijai registracijos vietoje. Tačiau automobilių pardavimas apmokestinamas ne visais atvejais, svarbu žinoti keletą svarbių niuansų. Pažvelkime į dažniausiai pasitaikančias situacijas ir dažniausiai užduodamus klausimus:

Pardaviau automobilį: ar turėsiu mokėti pajamų mokestį? Šis mokestis turi būti mokamas tik tuo atveju, jei automobilį turite trumpiau nei trejus metus. Jei jau praėjo 3 metai, tada sandoris nebus apmokestinamas, dėl to deklaracijos mokesčių administratoriui teikti nereikia.

Taip pat nereikės mokėti mokesčių, jei parduoto automobilio kaina neviršija 250 000 rublių. Tai yra minimali apmokestinama suma, o jei automobilis kainuos pigiau, tai pardavėjas nepatirs papildomų mokesčių.

Ar turėsiu mokėti mokesčius, jei automobilis parduotas brangiau nei buvo pirktas? Taip, toks sandoris laikomas pajamomis, todėl būtinai apmokestinamas. Tačiau mokestį galite mokėti ne už visą sumą, o tik už skirtumą tarp pajamų ir išlaidų, tai yra tik už pelno sumą.

Pavyzdžiui, žmogus nusipirko automobilį už 350 000 rublių, o po metų rado jam pirkėją už 400 000 rublių. Jei buvo išsaugotos ir pardavimo sutartys, ir mokėjimo dokumentai, mokestis gali būti mokamas tik nuo pajamų, tai yra nuo 50 000 rublių. 13% šios sumos bus 6500 rublių.

Jei nusipirkote automobilį, kokius mokesčius turėsite sumokėti? Pirkėjas, atlikdamas sandorį, neturi mokėti mokesčių, nes jis negauna pelno. Ateityje, kai tapo automobilio savininku, naujasis savininkas kasmet turės prisiimti transporto mokesčio naštą, priklausomai nuo variklio galios.
Ar perkant automobilį taikoma mokesčių lengvata? Rusija yra socialinė valstybė, kuri privalo padėti savo piliečiams. Dėl šios priežasties, atliekant kai kuriuos didelius sandorius, pavyzdžiui, perkant žemės sklypą, butą ar namą, galima gauti mokesčių lengvatą. Tačiau perkant automobilį ši galimybė mokesčių kodekse nenumatyta. Išskaita neskiriama nei perkant naują automobilį, nei renkantis automobilį antrinėje rinkoje.

Tuo pačiu metu automobilių pardavėjai gali tikėtis mokesčių lengvatos. Tai yra 250 000 rublių, o jei sandoryje dalyvavo brangus automobilis, tada mokesčių administratoriui pateikiamas prašymas dėl atskaitymo. Iš pelno sumos atimama 250 000, o tik gautas likutis bus apmokestintas 13 proc. Ši lengvata leis jums gerokai sutaupyti ir padaryti jūsų automobilio pardavimą pelningesnį.

Ar verta bandyti apeiti mokesčių įstatymus?

Kol bus mokesčiai, visada atsiras žmonių, bandančių rasti spragą įstatymuose ir vengti mokėti mokesčius, taip pat ir parduodant automobilius. Tai ypač pasakytina apie perpardavėjus, kurie po kiekvieno sandorio turi atiduoti dalį savo pelno. Dėl šios priežasties pirkėjui ir pardavėjui gali būti pasiūlytos kelios abejotinos schemos, kurios atleis mokesčius, tačiau gali sukelti didesnių rūpesčių:

Automobilio pirkimas pagal bendrąjį įgaliojimą. Teisiškai toks sandoris apskritai nelaikomas pardavimu, tad formaliai savininkas išliks tas pats. Kadangi išpardavimo nėra, tai ir pajamų mokesčio nėra, bet retas susimąsto, kad metinį transporto mokestį dar reikia susimokėti. Dėl to ankstesnis savininkas yra priverstas mokėti mokesčius, kol naujasis savininkas perregistruos automobilį. Natūralu, kad jis neskuba to daryti, o reikalas gali užsitęsti labai ilgai. Tačiau bendras įgaliojimas yra pavojingas ir pirkėjui, nes jį bet kada galima atšaukti ir automobilį grąžinti.
Pirkėjui siūloma sutartyje nurodyti mažesnę sumą nei yra iš tikrųjų. Ji neturėtų viršyti 250 000 rublių, tada pardavėjui nereikės mokėti mokesčio nuo pardavimo pajamų. Geraširdis pirkėjas sutinka, duoda pinigus, po to aptinkami dideli automobilio defektai. Sandoris atšaukiamas, tačiau pirkėjui grąžinama tik sutartyje nurodyta suma. Tiesiog neįmanoma įrodyti, kad iš tikrųjų sumokėjai daugiau. Bet koks sukčiavimas grindžiamas pernelyg dideliu patiklumu ir noru sutaupyti pinigų ir laiko.

Už mokesčių nemokėjimą iš pradžių taikomos baudos. Fiziniams asmenims minimali bauda yra 1000 rublių, tačiau vis tiek turėsite sumokėti mokesčius. Sąmoningiems įsipareigojimų nevykdymui gali būti skirtos didelės baudos, galbūt areštas, o vėliau ir baudžiamasis persekiojimas.

Mokesčio sumos apskaičiavimas

Kokia yra minimali mokesčio suma parduodant automobilį ir kaip tiksliai ji apskaičiuojama? Mokesčio suma už parduotą automobilį priklauso nuo sandorio sumos ir mokesčių lengvatos galimybės. Skaičiavimo pavyzdys:

Pilietis A. pardavė 650 000 rublių vertės automobilį, kuris jam priklausė tik dvejus metus. Pardavėjas gavo 250 000 rublių mokesčių atskaitą. Skaičiavimas:
650 000 – 250 000 = 400 000 rublių - tai suma, kuri bus apmokestinta.
400 000 * 13% = 52 000 rublių - tiek turite sumokėti galiausiai. 3-NDFL formos papildomų pajamų deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kitų kalendorinių metų po pirkimo balandžio 30 d. Transporto mokestį pirkėjas privalės sumokėti iki kitų metų lapkričio.

Mokesčių pranešimai dažniausiai gaunami paštu, tačiau dėl tam tikrų priežasčių jie gali vėluoti. Galite patikrinti, ar yra skolos, naudodamiesi valstybinių paslaugų svetaine, kurioje taip pat galite gauti papildomos informacijos apie įvairius mokesčius ir mokėjimus.

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo tvarką parduodant butą. Savininkas, gavęs pajamas iš buto, valdomo trumpiau nei trejus metus, pardavimo turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Pajamų sumą galite sumažinti dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčių mokėti nereikės, nes trūksta mokesčio bazės.

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nuosavybės atskaitymo parduodant būstą tvarką. Gavęs pajamas pardavus trumpiau nei trejus metus valdytą butą, savininkas turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Tokiu atveju galite sumažinti pajamų sumą dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčių mokėti nereikės, nes trūksta mokesčio bazės.

Tai nurodyta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiške, 2010 m. gruodžio 31 d. N 20-14/4/138478@. Ji skirta tokiai situacijai. 2008 metais asmuo pagal preliminarią sutartį įsigijo butą nebaigtame statyti pastate. Jo pristatymo terminas buvo nukeltas iki 2010 m. gruodžio mėn. Fiskalinis skyrius paaiškino mokesčių atskaitymo už vėlesnį šio buto pardavimą tvarką:

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita yra susijusi su naujos statybos ar buto pirkimo išlaidomis...

Jeigu butą vėliau pardavė mokesčių mokėtojas, tokie veiksmai nekeičia fakto, kad buvo patirtos jo įsigijimo išlaidos...

Jeigu mokestiniu laikotarpiu nekilnojamojo turto mokesčio atskaita negali būti visiškai panaudota, likusi turto mokesčio atskaitos dalis gali būti suteikta mokesčių mokėtojui vėlesniais mokestiniais laikotarpiais, neatsižvelgiant į tai, ar butas (visas ar jo dalis) nuosavybės teise priklauso mokesčių mokėtojas šiais laikotarpiais, ar ne.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnių ir 224 straipsnio 1 dalies nuostatomis, mokesčių rezidentų pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą (įskaitant butus), apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu taikant 13 proc. .