Usn ანგარიში წლის, რა უნდა წარადგინოს

2015 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე კომპანიებსა და მეწარმეებს კანონმდებლობაში ცვლილებები შეექმნებათ. ბუღალტერებს ასევე აინტერესებთ, როგორ გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 2015 წელს, როგორ გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 2015 წელს, რა გადასახადები გადაიხადონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 2015 წელს. ამ ყველაფრის შესახებ 2015 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ სტატიიდან შეიტყობთ.

რა საკითხებია განხილული სტატიაში 2015 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ:

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში ცვლილებები 2015 წელს
2. როგორ გამოვიყენოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 2015 წელს
3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადებისა და შენატანების გადახდა 2015 წ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში ყველაზე მნიშვნელოვანი ცვლილებები 2015 წელს

ცვლილებების შესახებ მოკლედ შეიტყობთ ჩვენი ცხრილიდან, ქვემოთ კი მათ შესახებ უფრო მეტს მოგიყვებით.

სადაზღვევო პრემიები 2015 წ

2015 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შედის არაერთი ცვლილება სადაზღვევო პრემიის შესახებ კანონმდებლობაში. ინოვაციები დაინერგა 2014 წლის 28 ივნისის No188-FZ ფედერალური კანონით (შემდგომში კანონი No188-FZ). და ისინი ეხება როგორც თავად შენატანებს, მათ შესახებ ანგარიშგებას, ასევე სახსრებთან ურთიერთობას.

აქ არის რამდენიმე მნიშვნელოვანი ცვლილება: 2015 წლიდან უფრო მეტ „გამარტივებულებს“ მოუწევთ ინტერნეტის საშუალებით დაზღვევის პრემიებზე ანგარიშების წარდგენა. ახლა ამას აკეთებენ დამსაქმებლები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობამ გასული წლის განმავლობაში 50 ადამიანს გადააჭარბა. ახალი წლიდან ლიმიტი იქნება 25 ადამიანი.

გარდა ამისა, შენატანები უნდა გადაიხადოს რუბლებში და კაპიკებში. არ არის საჭირო თანხის მთლიან რუბლებზე დამრგვალება, როგორც ახლა. ხოლო ნებისმიერი უცხოელის სასარგებლოდ გადახდები უნდა დაექვემდებაროს საპენსიო შენატანებს, მიუხედავად დადებული ხელშეკრულების ვადისა. ჩვენ წარმოვადგინეთ ყველა იმ ინოვაციის შეჯამება, რომლებიც აქტუალურია „გამარტივებული“ ადამიანებისთვის ქვემოთ მოცემულ ცხრილში. მოდით ვისაუბროთ მათგან ყველაზე მნიშვნელოვანზე დეტალურად.

ამჟამად, დამსაქმებლები ვალდებულნი არიან საპენსიო ფონდსა და სოციალური დაზღვევის ფონდს განაცხადონ სადაზღვევო პრემიების შესახებ ინტერნეტის საშუალებით მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გასული წლის განმავლობაში მათი დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა აღემატება 50 ადამიანს. ამის შესახებ ნათქვამია 2009 წლის 24 ივლისის No212-FZ ფედერალური კანონის მე-15 მუხლის მე-10 პუნქტში (შემდგომში კანონი No212-FZ). ამ მოთხოვნის დარღვევისთვის ინსპექტორებმა შეიძლება დაგაჯარიმოთ 200 მანეთი. თითოეული ანგარიშგების ფორმისთვის (212-FZ კანონის 46-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). თუ შარშან 50 ან ნაკლები თანამშრომელი იყო, მაშინ შეგიძლიათ ფონდებში ანგარიშები ქაღალდზე წარადგინოთ.

2015 წლის 1 იანვრიდან ყველა დამსაქმებელს, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა გასულ წელს 25 ადამიანზე მეტი იყო, მოეთხოვება ელექტრონულად მოხსენება (No188-FZ კანონის მე-5 მუხლის მე-3 პუნქტის „გ“ ქვეპუნქტი). ამრიგად, გაიზრდება „გამარტივებული“ დამსაქმებელთა რიცხვი, რომლებიც ინტერნეტის საშუალებით წარადგენენ შენატანების გამოთვლებს. შეგახსენებთ, რომ ანგარიშების ელექტრონულად წარდგენისთვის საჭიროა ელექტრონული ხელმოწერა. შესაბამისად, ვისაც არ აქვს, საჭიროა ხელმოწერის მოპოვება. ამის შემდეგ შეგიძლიათ შეატყობინოთ ინტერნეტის საშუალებით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ამისთვის ორი ვარიანტია. პირველი არის დაუკავშირდეს სპეციალურ კავშირგაბმულობის ოპერატორს და დადოს ხელშეკრულება მასთან. ის თქვენს კომპიუტერზე დააყენებს პროგრამას, რომლითაც თქვენ წარადგენთ ანგარიშებს. მეორე არის მოხსენებების გაგზავნა უშუალოდ ფონდის ვებგვერდიდან სპეციალური სერვისის გამოყენებით.

მოქმედი წესების მიხედვით, თანამდებობიდან გათავისუფლების შემთხვევაში კომპენსაციის გადახდაზე შენატანების გადახდა არ არის საჭირო. უფრო მეტიც, გადახდები თავისუფლდება როგორც სავალდებულო საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევის შენატანებისაგან, ასევე დაზიანებების შესატანისაგან (პარ.

"დ" ქვეპ. 2 გვ 1 ხელოვნება. No212-FZ კანონის 9 და პუნქტი. 6 ქვეპ. 2 გვ 1 ხელოვნება. No125-FZ კანონის 20.2). გამონაკლისი არის გამოუყენებელი შვებულების ანაზღაურება. თქვენ მათგან შენატანებს გადარიცხავთ ზოგადად.

2015 წლიდან გაიზრდება გადასახადები, საიდანაც შენატანების გადახდა მოგიწევთ. კერძოდ, თქვენ გადაიხდით შენატანებს თანამდებობიდან გათავისუფლების ანაზღაურებაზე და დასაქმების პერიოდში დაზოგულ საშუალო თვიურ შემოსავალზე. იმ პირობით, რომ ამ გადახდების ოდენობა სამჯერ აღემატება საშუალო თვიურ ხელფასს (ექვსჯერ შორეული ჩრდილოეთიდან და მისი ეკვივალენტური რეგიონებიდან მუშაკებისთვის). ამ შემთხვევაში - გთხოვთ გაითვალისწინოთ - არ დაიბეგრება მთელი თანხა, არამედ მხოლოდ ის ნაწილი, რომელიც აღემატება საშუალო თვიური შემოსავლის დადგენილ ოდენობას. ასევე, კონტრიბუცია იქნება საჭირო მენეჯერის, მისი მოადგილის და მთავარი ბუღალტერის ანაზღაურებისთვის, რომელიც სამჯერ აღემატება მათ საშუალო თვიურ შემოსავალს. თუ მომავალ წელს თანამდებობიდან გათავისუფლებისთანავე დასაქმებულს გადაუხდით უფრო მცირე თანხას, მაშინ სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშება არ არის საჭირო (188-ე კანონის მე-5 მუხლის მე-3 პუნქტი და 188-ე მუხლის მე-3 პუნქტი „ა“ ქვეპუნქტი. FZ).

ამჟამად, უცხოელი მუშაკებისთვის საპენსიო შენატანების გადახდის პროცედურა დამოკიდებულია მათ სტატუსზე. ამრიგად, თქვენ იხდით ანაზღაურების შენატანებს მუდმივად და დროებით მცხოვრებ უცხოელებზე ჩვეული წესით. ანუ იგივეა, რაც რუსეთის მოქალაქეების შემოსავალი - მათი დაქირავების დღიდან. მაგრამ დროებითი უცხოელი მუშაკების შემოსავლიდან საპენსიო ფონდში შენატანებს ერიცხებათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მათ აქვთ დადებული სამუშაო ხელშეკრულებები განუსაზღვრელი ვადით ან ხელშეკრულება (კონტრაქტები), რომლის საერთო ხანგრძლივობაა მინიმუმ ექვსი თვე წლის განმავლობაში. ასევე, როდესაც შრომითი ხელშეკრულება ფორმდება უცხოელთან წლის განმავლობაში ექვს თვეზე ნაკლები ვადით, შემდგომი გაგრძელებით (2001 წლის 15 დეკემბრის ფედერალური კანონის 167-FZ ფედერალური კანონის 1-ლი მუხლი და ქვე- 212-FZ კანონის მე-9 მუხლის მე-15 პუნქტი, პუნქტი 1).

2015 წლიდან თქვენ მოგიწევთ საპენსიო ფონდში შენატანების გადახდა ნებისმიერი უცხოელის სასარგებლოდ გადასახდელებისთვის, მიუხედავად შრომითი ხელშეკრულების ტიპისა და მისი ხანგრძლივობისა (188-FZ კანონის მე-3 მუხლის მე-4 პუნქტი). ამასთან დაკავშირებით, შენატანების გადახდა ყველა უცხოელისთვის და რუსეთის ფედერაციის მოქალაქისთვის ერთნაირი იქნება.

რაც შეეხება შენატანებს სოციალური დაზღვევის ფონდში და ფედერალურ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში, 2014 და 2015 წლებში ისინი საერთო წესით ერიცხებათ მხოლოდ მუდმივად და დროებით მცხოვრებ უცხოელებს. არ გამოაკლოთ შენატანები დროებითი მაცხოვრებლების შემოსავლიდან (2006 წლის 29 დეკემბრის 255-FZ ფედერალური კანონის მე-15 მუხლის მე-9 მუხლის 1-ლი პუნქტი და 2006 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონის No255-FZ მუხლი 1). გამონაკლისი არის შენატანები დაზიანებებისთვის. ისინი ერიცხება ყველა უცხოელ თანამშრომელს, განურჩევლად მათი სტატუსისა (მე-5 მუხლის მე-2 პუნქტი და 125FZ კანონის 20.1 მუხლის 1-ლი პუნქტი).

ამ დროისთვის, თქვენ იხდით სადაზღვევო პრემიებს თქვენი თანამშრომლებისთვის რუბლით, 50 კაპიკზე ნაკლები თანხების გამოკლებით. და თანხის დამრგვალება 50 კაპიკამდე. და მეტი (212-FZ კანონის მე-15 მუხლის მე-7 პუნქტი). RSV-1 PFR და 4-FSS ფორმების გამოყენებით გამოთვლებში თქვენ ასახავთ დარიცხულ შენატანებს კოპეკებში.

ახალი წლიდან თქვენ შეძლებთ შენატანების გადახდას ისევე, როგორც დარიცხვა - რუბლებში და კაპიკებში (188-FZ კანონის მე-5 მუხლის მე-3 პუნქტი "ა" ქვეპუნქტი). ამრიგად, თქვენ აღარ გექნებათ რაიმე შეუსაბამობა გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობასა და თქვენს მოხსენებაში ასახულ თანხას შორის. ამგვარად ცვლილება თავიდან აიცილებს პენსიის დავალიანებას. და ის დაგიცავთ საბიუჯეტო სახსრების სპეციალისტებთან დავისგან.

ორგანიზაციული ქონების გადასახადი 2015 წ

აპრილის დასაწყისში მიღებულ იქნა 2014 წლის 2 აპრილის ფედერალური კანონი No52-FZ, რომელმაც შეცვალა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლი. ისინი ძალაში შევა 2015 წლის 1 იანვრიდან.

ამჟამად შეგახსენებთ, რომ „გამარტივებული ხალხი“ არავითარ შემთხვევაში არ არის ქონების გადასახადის გადამხდელი, მაგრამ მომავალი წლიდან სიტუაცია შეიცვლება. ვინაიდან ახალი კანონი „გამარტივებულ“ ორგანიზაციებს ავალდებულებს გადაიხადონ ქონების გადასახადი უძრავ ქონებასთან დაკავშირებით, რომლის საგადასახადო ბაზაც მათი საკადასტრო ღირებულებაა განსაზღვრული.

შეგახსენებთ: ქონების გადასახადის გადახდა სწორედ იურიდიულ პირებს მოუწევთ. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ქვეშ მყოფი მეწარმეებისთვის დამატებითი საგადასახადო ტვირთი არ იქნება, რადგან ცვლილებები შევიდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლის მე-2 პუნქტში და ვრცელდება მხოლოდ ორგანიზაციებზე.

შესაბამისად, თუ ორგანიზაციაში ჩანაწერებს აწარმოებთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით, თქვენ უნდა გაეცნოთ ამ ცვლილებებს. ჩვენ ასევე გეტყვით, რა არის უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულება და როგორ განვსაზღვროთ იგი. დაბეგვრას ხომ სწორედ საკადასტრო ღირებულების მქონე უძრავი ქონების ობიექტები დაექვემდებარება.

როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, ახლა „გამარტივებული“ ადამიანები ქონების გადასახადს არ იხდიან, როგორც წესი, 2015 წელს ქონების გადასახადი უნდა გადაიხადოს იმ მოძრავ და უძრავ ქონებაზე, რომლებიც ორგანიზაციის ბალანსზეა (მუხლი 1 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 374).

დღეს შეიძლება გქონდეთ 01 ანგარიშზე „ძირითადი საშუალებები“ ან 03 „მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ აქტივებში“ ობიექტები, რომლებიც თქვენი კომპანიის საკუთრებაა - შენობები, მიწა, აღჭურვილობა და ა.შ.

ასე რომ, 2015 წლიდან უძრავ ქონებაზე მხოლოდ ქონების გადასახადის გადახდა მოგიწევთ. კერძოდ, ჩვენ ვსაუბრობთ ადმინისტრაციულ, ბიზნეს და სავაჭრო ცენტრებზე (კომპლექსებზე), ისევე როგორც მათში არსებულ შენობებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 378.2 მუხლი). და მაშინ უნდა ინერვიულოთ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ასეთი უძრავი ქონება მოხვდება ობიექტების რეგიონალურ სიებში, რომელზედაც გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე.

ამასთან, თუ თქვენს კომპანიას აქვს, მაგალითად, მიწის ნაკვეთები ბალანსზე, მაშინ აღარ მოგიწევთ ქონების გადასახადის გადახდა ასეთ ობიექტებზე. ვინაიდან ნაკვეთები არ არის აღიარებული დაბეგვრის ობიექტად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 374-ე მუხლის მე-4 პუნქტის 1-ლი ქვეპუნქტის შესაბამისად.

გამოდის, რომ თუ „გამარტივებული“ მფლობელი ფლობს, მაგალითად, საოფისე ფართს ბიზნეს ცენტრში, მაშინ არ არის საჭირო 2014 წლის ქონების გადასახადის დათვლა და გადახდა. მაგრამ 2015 წლიდან ყველაფერი შეიძლება შეიცვალოს. აქედან გამომდინარე, თქვენ უნდა აკონტროლოთ, გამოჩნდა თუ არა ქონების სიები, რომელთა ბაზა გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებიდან, თქვენი რეგიონის ვებსაიტზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 378.2 მუხლის 7 პუნქტი).

ამრიგად, საგადასახადო ტვირთის გაზრდა შესაძლებელია მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის იმ ფირმებისთვის, რომლებიც ფლობენ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 378.2 მუხლის 1 პუნქტში ჩამოთვლილი უძრავი ქონების ერთ-ერთ სახეობას (სია წარმოდგენილია მაგიდა). თუ ასეთ კომპანიებს შორის აღმოჩნდებით, მოდით გავარკვიოთ, როგორ დაითვლება თქვენი ქონების საფუძველი.

ქონების გადასახადი რეგიონალურია და აღსრულებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობით (NKRF 372-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). შესაბამისად, საკადასტრო ღირებულების მიხედვით გადასახადის გამოანგარიშების წესი დადგენილია რეგიონული კანონმდებლობით.

ამიტომ, თუ თქვენს რეგიონში არ არსებობს შესაბამისი კანონი, მაშინ არ მოგიწევთ ქონების გადასახადის გადახდა საკადასტრო ღირებულებაზე. უფრო მეტიც, ასეთი კანონის შემოღების შემთხვევაშიც კი, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ხელისუფლებამ შემდეგი საგადასახადო პერიოდის 1 იანვრამდე უნდა დაამტკიცოს ქონების სიები, რომელთა ბაზა გამოითვლება როგორც საკადასტრო ღირებულება.

რეგიონებმა 2015 წლის 1 იანვრამდე უნდა დაამტკიცონ ასეთი ქონების ნუსხა 2015 წლის 1 იანვრამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 378.2 მუხლის მე-7 პუნქტი). და თუ თქვენი ქონება ამ რეგიონულ სიებში მოხვდება, მოგიწევთ ქონების გადასახადის გადახდა, მაშინაც კი, თუ თქვენი კომპანია იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. მაგრამ თუ თქვენი ობიექტები არ არის ასეთ სიებში, მაშინ არაფრის გადახდა არ გჭირდებათ.

ამჟამად 2015 წლის რეგიონალური სიები ჯერ არ არის დამტკიცებული, ისინი 2014 წლის ბოლოს გამოჩნდება. ამიტომ, მიმდინარე წლის ნოემბრიდან დაიწყეთ მონიტორინგი რუსეთის ფედერაციის თქვენი შემადგენელი ერთეულის მთავრობის ვებსაიტზე, განახლებულია თუ არა თქვენს რეგიონში საკადასტრო ფასეულობების სიები.

თუ გაიგებთ, რომ თქვენი ქონება შეტანილია რეგიონულ სიებში, რომლის საგადასახადო ბაზაც საკადასტრო ღირებულებად არის განსაზღვრული, ყურადღებით შეისწავლეთ ქონების გადასახადის რეგიონული კანონი. ეს არის რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის დონეზე, რომ დადგენილია გაანგარიშების წესები, განაკვეთები, ქონების გადასახადის გადახდის ვადები, ასევე საგადასახადო შეღავათები.

ქონების გადასახადი ფიზიკურ პირებზე 2015 წ

2015 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შედის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32-ე თავი „ფიზიკური ქონების გადასახადი“. შესაბამისი ცვლილებები შემოტანილია 2014 წლის 4 ოქტომბრის No284-FZ ფედერალური კანონით. ამავდროულად, იგი აუქმებს რუსეთის ფედერაციის წინა კანონს „ფიზიკურ პირთა ქონებაზე გადასახადების შესახებ“ 1991 წლის 9 დეკემბრის No 2003-1, რომელიც არსებობდა 20 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

გადასახადი უნდა გადაიხადოს საცხოვრებელ კორპუსებსა და საცხოვრებელ ფართებზე (ბინები, ოთახები), ავტოფარეხები (მანქანის ფართები), ცალკეული უძრავი ქონების კომპლექსები, დაუმთავრებელი სამშენებლო პროექტები, აგრეთვე სხვა შენობები, ნაგებობები და ნაგებობები.

ისევე, როგორც ადრე, გადასახადს თავად საგადასახადო ორგანოები გამოთვლიან. შეტყობინება გადახდისა და გადახდის შესახებ გაიგზავნება ფოსტით - აქ პროცედურა არ იცვლება. გადახდის ვადა ოდნავ გადაიდო. გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ერთი თვით ადრე - არაუგვიანეს 1 ოქტომბრისა და არა 1 ნოემბრისა, როგორც 2014 წელს იყო.

ამჟამად გადასახადი გამოითვლება ინვენტარის ღირებულების მიხედვით. ახალი კანონის მიხედვით, გადასახადის გამოანგარიშების საფუძველი უტოლდება ქონების საკადასტრო ღირებულებას. და ეს არის მთავარი განსხვავება ახალ კანონსა და ძველს შორის. ყოველივე ამის შემდეგ, ინვენტარის ღირებულება პრაქტიკაში რამდენჯერმე დაბალია, ვიდრე საბაზრო ღირებულება. ეს განსაკუთრებით ეხება ძველ შენობებს, რომელთა ინვენტარიზაციის ღირებულება მოიცავს ფიზიკურ ცვეთას. მაგრამ ახალი სახლებისა და ბინების საინვენტარო ღირებულება ახლოს არის საბაზრო ღირებულებასთან (და შესაბამისად საკადასტრო ღირებულებასთან). აქედან ადვილად შეიძლება დავასკვნათ, რომ ახალი უძრავი ქონების მფლობელებისთვის გადასახადის ოდენობა უმნიშვნელოდ შეიცვლება. მაგრამ ძველი სახლების მფლობელებმა შეიძლება იგრძნონ ახალი კანონი თავიანთ საფულეზე.

მართალია, კანონი ითვალისწინებს რამდენიმე წლიან გარდამავალ პერიოდს, რომლის დროსაც საგადასახადო ტვირთი თანდათან გაიზრდება.

ქონების გადასახადის კანონი ძალაში 2015 წლიდან შედის. მაგრამ ამჟამად ყველა რეგიონმა ვერ მოახერხა უძრავი ქონების საკადასტრო შეფასების ჩატარება. ამიტომ, სანამ თქვენს სახლს ექნება საკუთარი საკადასტრო ნომერი, გადასახადი განიხილება ინვენტარიზაციის ღირებულების მიხედვით ძველი წესების მიხედვით. მაგრამ იმ მოქალაქეებისთვის, ვისი ქონებაც უკვე შეფასებულია საკადასტრო წესებით, კანონი ითვალისწინებს დასვენებას.

უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულებაზე გადასახადის გაანგარიშებისას შემცირების კოეფიციენტები გამოყენებული იქნება ოთხი წლის განმავლობაში. გაანგარიშების ფორმულა საკმაოდ რთულია.

ბიზნესმენების საკუთრებაში არსებული უძრავი ქონება ფიზიკურ პირებზე ქონების ახალ გადასახადს ექვემდებარება ზოგადი პრინციპით. ამასთან, საგადასახადო კოდექსი ადგენს შეღავათებს იმ მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII-ზე ან პატენტზე და იყენებენ უძრავ ქონებას თავიანთ ბიზნესში. გათავისუფლების შესაბამისი წესები გათვალისწინებულია 346.11 მუხლის მე-3 პუნქტში (გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის), რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის მე-4 პუნქტში (UTII-სთვის), 346.43-ე მუხლის მე-10 პუნქტში, საგადასახადო კოდექსის. რუსეთის ფედერაცია (პატენტისთვის). მასში ნათლად წერია, რომ მეწარმე არ იხდის პირადი ქონების გადასახადს ბიზნესში გამოყენებულ უძრავ ქონებაზე.

2014 წლის 4 ოქტომბრის ფედერალური კანონი No284-FZ, რომელიც შემოაქვს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32-ე თავის ახალ 32-ე თავის „ქონების გადასახადი ფიზიკურ პირებზე“, არ შემოაქვს ცვლილებები საგადასახადო კოდექსის 346.11, 346.26 და 346.43 მუხლებში. რუსეთის ფედერაცია. ეს ნიშნავს, რომ სპეციალური რეჟიმის მქონე მეწარმეებისთვის შეღავათები კვლავ მოქმედებს. ანუ 2015 წელს, თუ არაფერი შეიცვლება, მეწარმეები კვლავ გათავისუფლდებიან ქონების გადასახადისგან, ამდენად, ბიზნესმენის ქონების გადასახადისგან გასათავისუფლებლად შემდეგი პირობები უნდა აკმაყოფილებდეს:

• ბიზნესმენი მუშაობს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII-ზე ან პატენტზე;
• ბიზნესმენის ქონება გამოიყენება ბიზნესში.

ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადს ითვლის ფედერალური საგადასახადო სამსახური. ამიტომ, ბიზნესმენმა წინასწარ უნდა იზრუნოს, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ბიზნესში ჩართული მისი უძრავი ქონება არ მოხვდეს დაბეგვრის ქვეშ. ამისათვის თქვენ უნდა დაადასტუროთ თქვენი სარგებლის უფლება. მაგრამ როგორ უნდა გავაკეთოთ ეს? 2014 წლის 4 ოქტომბრის ფედერალური კანონი No284-FZ არ ადგენს რაიმე პროცედურას მეწარმეებისთვის შეღავათების უფლების დასადასტურებლად გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407-ე მუხლის მე-6 პუნქტი, რომელიც ძალაში შედის 2015 წლის 1 იანვარს, საუბრობს მხოლოდ მოქალაქეების მიერ შეღავათების დადასტურების ზოგად პროცედურაზე და არა მეწარმეების მიერ. კერძოდ: მოქალაქე ინსპექტორატში წარუდგენს განცხადებას შეღავათების თაობაზე და სარგებლის უფლების დამადასტურებელ დოკუმენტაციას.

თუმცა ქონების გადასახადის შესახებ მოქმედი კანონი (09.12.91 No. 2003-1) არ ითვალისწინებდა სარგებლის უფლების დადასტურების სპეციალურ პროცედურას. და მეწარმეებმა პრაქტიკაში გამოიყენეს ახსნა-განმარტებები, რომლებიც მოცემულია, მაგალითად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2009 წლის 19 აგვისტოს No3-5-04/1290 წერილში.

ჩვენი აზრით, იგივე რეკომენდაციების გამოყენება შესაძლებელია 2015 წელსაც. ასე რომ, იმისათვის, რომ გაათავისუფლოთ თქვენი ქონება დაბეგვრისგან, მიმართეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ნებისმიერი ფორმით. მასში ჩამოთვალეთ უძრავი ქონების ობიექტები, რომლებიც გათავისუფლებულია ქონების გადასახადისგან იმის გამო, რომ თქვენ იყენებთ მათ „გამარტივებულ“ გადასახადს დაქვემდებარებულ საქმიანობაში. განაცხადს დაურთოთ ქონების ფაქტობრივი გამოყენების დამადასტურებელი სამეწარმეო საქმიანობის დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები (შეთანხმებები მომწოდებლებთან, მყიდველებთან, მოიჯარეებთან, გადახდის დოკუმენტები და ა.შ.).

თქვენ უნდა წარადგინოთ თქვენი განაცხადი რაც შეიძლება ადრე. 2015 წლის ქონების გადასახადის გადახდის ბოლო ვადაა 2016 წლის 1 ოქტომბერი. ნათელია, რომ საგადასახადო ორგანოები ამ ვადამდე გამოთვლიან გადასახადს და გამოგიგზავნიან გადახდის ცნობებს. ამიტომ, წინასწარ მოამზადეთ თქვენი დოკუმენტები.

2015 წელს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა და 2015 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად, 2014 წლის 9 თვის შემოსავლის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 48,015 მილიონ რუბლს.

შემოსავლის ლიმიტი მოიცავს შემოსავალს გაყიდვებიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლი) და არასაოპერაციო შემოსავალს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლი). ამავდროულად, მათგან დღგ გამოირიცხება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 248-ე მუხლის მე-5 პუნქტი, 1 პუნქტი). თუ გადასახადის გადამხდელი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე იყენებს მხოლოდ UTII-ს, შემოსავლის ლიმიტი არ ვრცელდება.

UTII ზოგად რეჟიმთან შერწყმისას, შემოსავლის ლიმიტი მოიცავს მხოლოდ შემოსავალს ზოგადი რეჟიმიდან.

ინდივიდუალური მეწარმეები გადადიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მათი შემოსავლის მიუხედავად (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 1 მარტის წერილი No. 03-11-09/6114).

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად გადასახადის გადამხდელებმა ინსპექციას უნდა გაუგზავნონ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ. იგი წარმოდგენილია ფორმის No26.2-1 მიხედვით, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No MMV-7-3/829@ ბრძანებით. საგადასახადო ორგანოებს უნდა ეცნობოს 2014 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით. თავად გადასვლა 2015 წლის დასაწყისიდან მოხდება. ზოგადად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა წლის შუა რიცხვებში შეუძლებელია.

2015 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოსაყენებლად, გამარტივებული პირის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს დეფლატორის კოეფიციენტით მორგებული. ამ დროისთვის კოეფიციენტი ჯერ არ არის დამტკიცებული. და როგორც კი დამტკიცდება, გამოვაქვეყნებთ.

თუ თქვენ გადააჭარბებთ ამ შემოსავლებს, მაშინ დაწყებული კვარტალიდან, რომელშიც მოხდა გადაჭარბება, გამარტივებულმა უნდა გადაიხადოს გადასახადები ზოგადი საგადასახადო სისტემის (GTS) მიხედვით.

ამ თანხის გაანგარიშებისას გაითვალისწინეთ:

• შემოსავალი რეალიზაციიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლი და მე-2 პუნქტი 1, მუხლი 346.15);
• არასაოპერაციო შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლი და მე-3 პუნქტი 1, მუხლი 346.15);
• გადასახადის გადამხდელების მიერ მიღებული ავანსები, რომლებიც გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლამდე გამოთვლიდნენ საშემოსავლო გადასახადს დარიცხვის მეთოდით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 346.25).

შემოსავლის დადგენისას აუცილებელია მათგან გამოირიცხოს დღგ-ისა და აქციზის თანხები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 248-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

შემოსავლის ლიმიტი არ მოიცავს:

• UTII-ზე გადაცემული საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი. ეს იმის გამო ხდება, რომ შემოსავლის ლიმიტი, რომლის გადაჭარბების შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი კარგავს სპეციალური რეჟიმის გამოყენების უფლებას, დგინდება მხოლოდ გამარტივებულ საფუძველზე საქმიანობიდან მიღებულ შემოსავალთან მიმართებაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი მაისში. 2013 წლის 28 No03-11-06/2/19323);
• ფაქტობრივად მიღებული შემოსავალი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების დროს, მაგრამ გათვალისწინებულია საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე (გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ზოგადი საგადასახადო სისტემიდან) (ქვეპუნქტი 3, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.25 მუხლის 1-ლი პუნქტი);
• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 251-ე მუხლით გათვალისწინებული შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1-ლი ქვეპუნქტი, პუნქტი 1.1, მუხლი 346.15);
• სახელმწიფო (მუნიციპალური) ფასიან ქაღალდებზე დივიდენდებისა და პროცენტების ოდენობა, რომლებზეც საშემოსავლო გადასახადი არის დაკავებული (გადახდილი) 0, 9 ან 15 პროცენტიანი განაკვეთით (ქვეპუნქტი 2, პუნქტი 1.1, მუხლი 346.15 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და წერილი ფინანსთა სამინისტრო 2011 წლის 5 ოქტომბრის No03 -11-06/2/137) .

ლიმიტის გაანგარიშებისას ავტონომიური დაწესებულებები შემოსავალში არ რიცხავენ სახელმწიფო (მუნიციპალური) ამოცანების განსახორციელებლად მიღებულ სუბსიდიებს (გადასახადის 146.15 მუხლის 1.1 პუნქტი და 251-ე მუხლის მე-3 პუნქტი მე-14 ქვეპუნქტი 1 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის ვადები 2015 წლიდან

გადასახადის გადამხდელებმა ინსპექციას უნდა გაუგზავნონ შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ. იგი წარმოდგენილია ფორმის No26.2-1 მიხედვით, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No MMV-7-3/829@ ბრძანებით. საგადასახადო ორგანოებს უნდა ეცნობოს 2014 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით. თავად გადასვლა 2015 წლის დასაწყისიდან მოხდება. ზოგადად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა წლის შუა რიცხვებში შეუძლებელია.

შეტყობინებაში მითითებული უნდა იყოს შერჩეული დაბეგვრის ობიექტი, ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება და შემოსავლის ოდენობა 2014 წლის 1 ოქტომბრის მდგომარეობით. არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოების ინფორმირება არამატერიალური აქტივების ღირებულების შესახებ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეტყობინების გარეშე შეუძლებელია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლის მე-19 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი). ხოლო თუ გადასახადის გადამხდელი დადგენილ ვადაში არ აცნობებს ინსპექციას „გამარტივებულ გადასახადზე“ გადასვლის შესახებ, ავტომატურად ამოქმედდება ზოგადი საგადასახადო რეჟიმი.

დაბეგვრის ობიექტის ცვლილების შესახებ ცნობა შეგიძლიათ წარადგინოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისათვის დადგენილ ვადაში - არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა. 2014 წელს შეტყობინებისთვის გამოიყენება ფორმა No 26.2-6, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 2 ნოემბრის No MMV-7-3/829@ ბრძანებით. ახალი საგადასახადო ობიექტის გამოყენება შესაძლებელია 2015 წლიდან.

დაბეგვრის ობიექტის შერჩევა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 2015 წ

გამარტივებულს შეუძლია აირჩიოს დაბეგვრის ორი ობიექტი: შემოსავალი ან შემოსავალი მინუს ხარჯები.

ერთიანი გადასახადის განაკვეთი დამოკიდებულია დაბეგვრის ობიექტზე, რომელსაც კომპანია (მეწარმე) ირჩევს:

• ერთიანი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 6%-ს.
• შემოსავალსა და ხარჯებს შორის ერთიანი გადასახადის გადახდისას გადასახადის განაკვეთი 15 პროცენტია. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონმდებლობამ შეიძლება შეამციროს გადასახადის განაკვეთი შემოსავლის ობიექტზე, ხარჯების გამოკლებით 5%-მდე.

ამიტომ, ობიექტის არჩევამდე აუცილებლად შეისწავლეთ თქვენი გამარტივებული სისტემის კანონი. მისი ნახვა შეგიძლიათ ელექტრონული ჟურნალის "გამარტივებული" ვებსაიტზე საძიებო ზოლში აკრეფით, მაგალითად, ფრაზა "მოსკოვის რეგიონის კანონი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ".

რომელი ობიექტის არჩევა თავად გადასახადის გადამხდელზეა დამოკიდებული. მართალია, არის გადასახადის გადამხდელთა კატეგორია, რომლებისთვისაც შესაძლებელია დაბეგვრის მხოლოდ ერთი ობიექტი. ესენი არიან ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც დადეს მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულება (ერთობლივი საქმიანობის შესახებ) ან ქონების ნდობის მართვა. მათ შეუძლიათ გადაიხადონ გამარტივებული გადასახადი მხოლოდ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლის მე-3 პუნქტი).

საგადასახადო ობიექტის არჩევანი მრავალ ფაქტორზეა დამოკიდებული. მაგალითად, გადასახადის გადამხდელის მიერ განხორციელებული საქმიანობის სახეობაზე, მის სპეციფიკაზე. თუ ხარჯები შედარებულია შემოსავალთან, უმჯობესია ფოკუსირება შემოსავალზე გამოკლებული ხარჯები, თუ ხარჯები მცირეა, სხვა ვარიანტი უფრო მომგებიანია. ამასთან, გადაწყვეტილების მიღებამდე უმჯობესია ჯერ ზუსტად გავაანალიზოთ რა ხარჯებია მოსალოდნელი და არის თუ არა ისინი ნახსენები ჩამონათვალში რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის 1-ლი პუნქტიდან.

მიზანშეწონილია შეადგინოთ მცირე ბიზნეს გეგმა შემოსავლებისა და ხარჯების მოცულობის უხეში შეფასებით. მისი შედგენისას უნდა გაითვალისწინოთ:

• რა განაკვეთით მოგიწევთ გადასახადის გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევისას ობიექტის შემოსავალის გამოკლებით. არ არის გამორიცხული, რომ რეგიონში მიღებულ იქნა კანონი დაბალი ტარიფების შესახებ;
• რა განაკვეთებით (შეღავათიანი ან რეგულარული) უნდა გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემიები ექსტრაბიუჯეტურ ფონდებში.

1. შემოსავლის ობიექტით გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. უნდა გვახსოვდეს, რომ გადასახადი შეიძლება შემცირდეს გადარიცხულ სადაზღვევო პრემიებზე და გაცემულ დროებით ინვალიდობის შეღავათებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის 3 პუნქტი). მთლიანი შემცირება არ უნდა აღემატებოდეს გადასახადის თანხის 50%-ს.
2. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახდელი გადასახადის ოდენობა შემოსავალის გამოკლებით იმ განაკვეთით, რომელზედაც გამარტივებულს უფლება აქვს მიმართოს.

თუ ერთიანი გადასახადი ნაკლები აღმოჩნდება, როდესაც დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია, ეს ვარიანტი ყველაზე ხელსაყრელია. ხოლო თუ შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე გადასახადი ნაკლები აღმოჩნდება, უმჯობესია გამოიყენოთ ეს ობიექტი.

მოვიყვანოთ მაგალითი. ვთქვათ 167 მანეთი. - ეს არის შემოსავალი და 100 მანეთი. - გამარტივებული ხარჯები, რომლებიც სრულად არის გათვალისწინებული საგადასახადო მიზნებისთვის. მომგებიანობა ამ შემთხვევაში არის 67% [(167 რუბლი – 100 რუბლი) : 100%].

თუ ამ პირობებში შევადარებთ საგადასახადო ტვირთს დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას, დავინახავთ შემდეგს. გადასახადი იქნება 10 რუბლი. როგორც ობიექტთან, შემოსავალთან (167 რუბლი × 6%), ასევე ობიექტთან, შემოსავალი მინუს ხარჯები (167 რუბლი - 100 რუბლი) × 15%.

გამოთვალეთ მომგებიანობა ფორმულის გამოყენებით:

თქვენი შემოსავალი წლის განმავლობაში - თქვენი ხარჯები წლის x 100%.

და თუ მომგებიანობა წინასწარი გათვლებით 67%-ზე მეტია, მაშინ აირჩიეთ შემოსავლის ობიექტი. თუ ეს ნაკლებია, თქვენთვის უფრო მომგებიანია ობიექტის შემოსავლის მინუს ხარჯების გამოყენება.

ვთქვათ თქვენი შემოსავალი არის 100 რუბლი და თქვენი ხარჯები 20 რუბლი. ამ შემთხვევაში მომგებიანობა 80%-ია. ადგილზე საშემოსავლო გადასახადი იქნება 6 რუბლი. დაწესებულებაში შემოსავალი მინუს ხარჯები არის 12 რუბლი. მომგებიანია შემოსავლის ობიექტის გამოყენება.

სხვა სიტუაცია. თქვენი შემოსავალი 100 რუბლია, ხარჯები კი 90 რუბლი. ამ შემთხვევაში, მომგებიანობა იქნება 10%. საიტზე, თქვენ გადაიხდით 6 რუბლს შემოსავლისთვის ბიუჯეტში, ხოლო საიტზე შემოსავალი მინუს ხარჯები არის მხოლოდ 1,5 რუბლი. უფრო მომგებიანია შემოსავლის მინუს ხარჯების გამოყენება.

ამ მარტივი მაგალითების გამოყენებით, გამოთვალეთ თქვენი მომგებიანობა თქვენი ნომრების ფორმულაში ჩართვის გზით.

ცხრილი: გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების თავისებურებები 2015 წელს

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მომუშავე ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა გადასახადების გამოსათვლელად ყოველწლიურად უნდა წარადგინონ ანგარიში გასული ფინანსური წლისთვის, რისთვისაც საგადასახადო სამსახურს წარედგინება დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით. ამ განყოფილებაში განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია მაგალითის გამოყენებით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ცვლილება მოხდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 4 ივლისის ბრძანების მიხედვით, ნომრით MMV-7-3/352.

ანგარიშგების წარდგენა ხდება ინდივიდუალური მეწარმეების საცხოვრებელ ადგილას და იურიდიული პირისთვის რეგისტრაცია. კანონმდებლობა განსაზღვრავს დეკლარაციის წარდგენისა და გადახდის ვადებს, არის განსხვავებები შპს-ებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

ორგანიზაციებისთვის:

• ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 31 მარტი.
• გადახდის ვადა ასევე 31 მარტამდეა.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

• დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი.
• გადახდის ბოლო ვადაა 30 აპრილი.

თუ თქვენ გაქვთ ელექტრონული ხელმოწერა, ანგარიში შეიძლება გაიგზავნოს ონლაინ. ან მონაცემთა გადაცემის უსაფრთხო სისტემების გამოყენებით, როგორიცაა. ელექტრონულ მეთოდებთან ერთად რჩება სტანდარტულიც - რუსული ფოსტის გამოყენებით და ის უნდა გაიგზავნოს ძვირფასი წერილით დანართების ჩამონათვალით.

ნულოვანი დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით

რა უნდა გააკეთო, თუ წინა პერიოდში არ გქონია საფინანსო-ეკონომიკური აქტივობა?პირველი, მაინც უნდა შეიტანო დეკლარაცია და მეორე:

• შეგიძლიათ წარადგინოთ. ერთადერთი ის არის, რომ მისი წარდგენა შეგიძლიათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არ გქონიათ ფულის მოძრაობა სალაროში ან თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე, გარდა ამისა, ასეთი დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ კვარტალში ერთხელ და არა წელიწადში ერთხელ, თუ არ გააკეთეთ, მაშინ თქვენ უნდა მიაწოდოთ ცარიელი ანგარიში
• წარმოადგინეთ ნულოვანი ინფორმაცია (ცარიელი ფორმა) სტანდარტულ დეკლარაციაში; ამისათვის წარადგინეთ სათაურის გვერდი, განყოფილება 1.1 და 2.1 სააღრიცხვო პუნქტის „შემოსავლისთვის“ (შეავსეთ OKTMO კოდი - სტრიქონი 10, გადასახადის განაკვეთი 6% - გვერდი 120) ან მიუთითეთ განყოფილება 1.2 და 2.2 "შემოსავლის მინუს ხარჯების" აღრიცხვისას (ასევე შეავსეთ OKTMO - სტრიქონი 010 და გადასახადის განაკვეთი კვარტალში - სტრიქონები 260-263)

დეკლარაციის შევსება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 2015 წ

Მნიშვნელოვანი!ეს დეკლარაცია ამჟამად მოძველებულია; ახალი ფორმა ამოქმედდა 10 აპრილიდან. გახსენით ნიმუშის შევსება.

დავიწყოთ ანგარიშის შევსება გამარტივებული სისტემით, გადავხედოთ თითოეულ ფურცელს ცალკე.

თუ თქვენ იანგარიშებთ გადასახადებს საშემოსავლო სისტემის გამოყენებით, დაგჭირდებათ შემდეგი ფურცლები:

1. სათაურის გვერდი
2. დეკლარაციის ნაწილი No1.1
3. დეკლარაციის No2.1 ნაწილი
4. საჭიროების შემთხვევაში, თუ იყო მიზნობრივი დაფინანსება

გადასახადების გაანგარიშების შემთხვევაში „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ სისტემის გამოყენებით:

1. სათაურის გვერდი
2. დეკლარაციის ნაწილი No1.1
3. დეკლარაციის No2.1 ნაწილი
4. ისევ, საჭიროების შემთხვევაში, განყოფილება 3

თავად ფორმამ განიცადა მთელი რიგი ცვლილებები 2014 წლის დოკუმენტთან მიმართებაში; დამატებულია სტრიქონები, რომლებიც ასახავს თითოეულ პერიოდს წინასწარი გადახდების დარიცხვამდე ან შემცირებამდე, მე-3 ნაწილის ჩათვლით.

დაუშვებელია შეცდომები (მათ შორის კორექტორის გამოყენება), ბლოტი და ორმხრივი ბეჭდვა; ფორმა უნდა იყოს შევსებული მხოლოდ შავი, ლურჯი ან მეწამული მელნით.

სათაურის გვერდი

საგადასახადო გამოთვლის ყველა სისტემის საფარ გვერდის შევსება იგივე იქნება. დავიწყოთ ზემოდან - დავწეროთ INN და KPP (ტირე ინდივიდუალური მეწარმესთვის, თუ შევავსებთ შპს-ს, მაშინ შევიყვანთ მნიშვნელობას). ნაგულისხმევი გვერდის ნომერია 001, შემდეგ შესწორების ნომერი ფორმატში „0–“, პირველადი დოკუმენტისთვის, თუ დამატებით გამოთვლას აგზავნით (გასწორებას), ჩაწერეთ „1–“ და ა.შ. საგადასახადო პერიოდი, „34“, საანგარიშო წელი - შესაბამისად, თუ 2014 წლისთვის, მაშინ მასში შევდივართ.

ჩვენ ვწერთ საგადასახადო ორგანოს კოდს - ჩვეულებრივ გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომრის პირველ 4 ციფრს, ადგილმდებარეობის კოდს - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - 120, შპს-ებისთვის - 210. ქვემოთ ვწერთ კომპანიის სახელს - ზედა ხაზი "შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება", ქვემოთ "კომპანია", ან ინდივიდუალური მეწარმე მთლიანად ნომინალურ შემთხვევაში, როგორც მაგალითში.

მაკორექტირებელი ანგარიში წარედგინება, თუ ადრე წარდგენილ განცხადებაში აღმოჩენილია შეცდომები. არ არსებობს შეზღუდვები, მაგრამ არ უნდა გააკეთოთ 10 კორექტირება ერთ ანგარიშში - ეს არ იქნება მოუხერხებელი არც თქვენთვის და არც საგადასახადო ოფისისთვის და მათ შეიძლება ჰქონდეთ ზედმეტი კითხვები.

ამის შემდეგ ჩვენ ვაგრძელებთ OKVED კოდების შევსებას, უმჯობესია შეიყვანოთ ძირითადი კოდი, რომელიც მითითებულია რეგისტრაციის დროს. შედგება მინიმუმ 4 ციფრისგან! შემდეგი არის ტირე რეორგანიზაციისა და ლიკვიდაციის სვეტში, TIN/KPP ხაზში ასევე არის ცარიელი, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი - ეს მოსახერხებელი იქნება ინსპექტორებისთვის, თუ დეკლარაციასთან დაკავშირებით გაჩნდება შეკითხვა, ისინი დაგიკავშირდებიან. გვერდის ნომერი არის "003" ფორმატში, თუ არის დანართები, მაშინ მივუთითებთ რამდენია ფურცლებში.

სათაურის გვერდის ბოლო ნაწილში შეავსეთ ინფორმაცია დოკუმენტის დამადასტურებელი პირის შესახებ, ინდმეწარმეებისთვის ვსვამთ „1“, დარჩენილი ველები არ არის შევსებული, რადგან მისი სახელი უკვე ზემოთ არის ნაჩვენები. შპს-ს შემთხვევაში, ზედა სვეტში ვწერთ პასუხისმგებელი პირის სრულ სახელს, როგორც წესი, ეს არის დირექტორი, რომელიც მითითებულია წესდებაში და ასევე შეიძლება ხელი მოაწეროს რწმუნებულს. ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება მინდობილობის მონაცემების მითითება დოკუმენტის დამტკიცების თარიღის ქვემოთ. ჩაწერეთ დამტკიცების თარიღი „დღევანდელი თარიღი“, მოაწერეთ ხელი და აუცილებლად მოათავსეთ ბეჭედი „დეპუტატის“ ველში. საგადასახადო თანამშრომლისთვის ველი აუცილებელია, შესაბამისად, ინსპექტორებისთვის.

ჩვენ დავასრულეთ სათაურის გვერდი, მოდით გადავიდეთ დანარჩენზე.

საგადასახადო ობიექტზე „შემოსავლები“

1.1 ნაწილის შევსება

ისევ ვიწყებთ ინფორმაციის შევსებით, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - TIN, საგუშაგოს სვეტში არის ტირეები. შპს-ებისთვის, ჩვენ ვწერთ INN და KPP ნომრებს, გვერდზე "002", შემდეგ სვეტში 101, 102 ჩვენ ვაყენებთ "1" დარიცხვისთვის "შემოსავლის" სისტემის მიხედვით, ქვემოთ თქვენ უნდა შეიყვანოთ OKTMO კოდი (ჩვენება 010 სტრიქონში. ), შეგიძლიათ იპოვოთ იგი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის ვებსაიტზე

ჩვენ ვატარებთ მარტივ მათემატიკურ ოპერაციას - ვიანგარიშებთ წინასწარ გადახდის ოდენობას ყოველი პერიოდისთვის გადასახადის პროცენტზე გამრავლებით.

ხაზი 130 = ხაზი 110*6%, ხაზი 131 = ხაზი 111*6%,

ხაზი 132 = ხაზი 112*6%, ხაზი 133 = ხაზი 113*6%

შემდეგი, ჩვენ შევიყვანთ მონაცემებს გადარიცხული თანხების შესახებ სადაზღვევო პრემიების, პირადი დაზღვევის კონტრაქტების, თანამშრომლებისთვის ავადმყოფობის შვებულების შესახებ, თუ სტრიქონი 102 შეიცავს „1“ (კანონის თანახმად, ჩვენ შეგვიძლია ავიღოთ გადარიცხული შენატანების არაუმეტეს 50%, ამიტომ ჩვენ აიღეთ გადახდილი შენატანების ოდენობა კვარტალში, გაყავით 2-ზე და ჩაწერეთ შესაბამის სვეტში). თუ თანამშრომლები არ გყავთ, სტრიქონი 102 შეიცავს „2“-ს (მოქმედებს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის) - შემდეგ ჩვენ შევიყვანთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადახდილი გადახდების ოდენობებს, მეწარმეს შეუძლია გადარიცხული თანხების 100%-ის შემცირება.

Მნიშვნელოვანი!გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თქვენ იღებთ გადარიცხული თანხების თანხებს და არა დარიცხვებს, რომლებიც გადიოდა მიმდინარე ანგარიშზე ამ პერიოდისთვის, ამიტომ დარიცხული და გადარიცხული თანხების ოდენობა შეიძლება განსხვავდებოდეს.

საგადასახადო ობიექტზე „შემოსავლები მინუს ხარჯები“

1.2 ნაწილის შევსება

ჩვენ ვიწყებთ ინფორმაციის შევსებით, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - TIN და ტირეები გამშვები პუნქტის ხაზში, შპს-ებისთვის შევიყვანთ TIN და გამშვები პუნქტის ნომრებს, გვერდი "002", შემდეგ სვეტში 001 ვათავსებთ "2" დარიცხვისთვის ""-ის მიხედვით. შემოსავალი მინუს ხარჯები” სისტემა, ქვემოთ თქვენ უნდა დაწეროთ OKTMO კოდი (მითითებულია სტრიქონში 010), შეგიძლიათ იპოვოთ იგი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, ან სტატისტიკიდან მიღებულ მონაცემებში.

სტრიქონში 020 უდრის გვერდი 270 (ნაწილი 2.2) ღირებულებას - საანგარიშო პერიოდის პირველი კვარტლის წინასწარი გადახდის თანხა, რომელიც უნდა გადაეხადა წინა წლის 25 აპრილამდე.

ხაზი 030 (ასევე სტრიქონები 060, 090) - შეავსეთ თუ შეიცვალა ორგანიზაციის მდებარეობა, თუ არა, მაშინ დადეთ ტირეები.

040 სვეტის შესავსებად - წინა წლის მე-2 კვარტლის წინასწარი გადახდის ოდენობა, გადახდის ბოლო ვადაა 25 ივლისი, სტრიქონი 020 (პუნქტი 2.1) უნდა გამოკლოთ 271-ე სტრიქონის ღირებულება (2.2). თუ შედეგი ნულზე ნაკლებია, მაშინ ჩაწერეთ მიღებული რიცხვი მინუს ნიშნის გარეშე 050 სვეტში, ხოლო 040 სტრიქონში ჩაწერეთ ტირე.

060 ხაზის შევსების წესი აღწერილია 030 სვეტში

ხაზი 070 – მე-3 კვარტალში, წინა წლის 25 ოქტომბრამდე გადახდილი ავანსის თანხა ივსება განხორციელებული გადახდების და შესამცირებელი თანხების გათვალისწინებით. ხაზი 70 = გვერდი 272 (ნაწილი 2.2) – სტრიქონი 020 – სტრიქონი 040 + სტრიქონი 50 (თუ სტრიქონი 040 არ იყო შევსებული, მაშინ დაამატეთ 050 სტრიქონის მნიშვნელობა 040-ის ნაცვლად). თუ მიღებული მნიშვნელობა ნულზე ნაკლებია, მიღებული თანხა აჩვენეთ სტრიქონში 080.

მოხსენების წერტილი

დოქტორი, შპს „აქტუალ მენეჯმენტის“ გენერალური დირექტორი

ანგარიშგება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 2015 წ

საანგარიშო პერიოდი ყოველთვის რთულია "გამარტივებული" ადამიანებისთვის, რადგან თქვენ უნდა შეაფასოთ თქვენი სამუშაო და ნახოთ სად გადაადგილდეთ შემდეგ. გარდა ამისა, თქვენ უნდა შეავსოთ საანგარიშო ფორმები სწორად. შეგახსენებთ, რომ გასული წლიდან მიღებულ იქნა ახალი ფორმა, რომელიც ფაქტობრივად გამოყოფდა დაბეგვრის ორ ობიექტს - „შემოსავლებს“ და „შემოსავლებს მინუს ხარჯებს“.

არ არის ნახსენები ბეჭედი შევსების ბრძანებაში ან თავად დეკლარაციაში. თავად დეკლარაციის ფორმა არ შეიცავს დასაბეგრი ობიექტის კოდებს. „გამარტივებული“ მომხმარებლებისთვის, რომლებიც მიმართავენ დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტს, ახალ განყოფილებაში აისახება სავაჭრო საკომისიო და, შესაბამისად, სავაჭრო საქმიანობასთან დაკავშირებული შემოსავალი. შეგახსენებთ, რომ ვაჭრობის საფასურის ოდენობა ამცირებს ერთიან გადასახადს, თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია. ამჟამად, საგადასახადო ორგანო აღნიშნავს, რომ სავაჭრო გადასახადის თანხები არ არის გამოყოფილი ცალკე, მაგრამ აისახება ავადმყოფობის შვებულებასთან და სადაზღვევო პრემიებთან ერთად საგადასახადო დეკლარაციის 2.1 ნაწილის 140-143 სტრიქონებში.

ამავდროულად, კანონმდებლებმა მხედველობაში მიიღეს, რომ „გამარტივებული ადამიანებისთვის“, რომლებიც იყენებენ დაბეგვრის ობიექტს „შემცირებული შემოსავალი ხარჯების ოდენობით“, სავაჭრო გადასახადი ცალკე არ არის გამოყოფილი (ანუ სპეციალური განყოფილება არ არის საჭირო), მაგრამ. გათვალისწინებულია 220–223 საგადასახადო დეკლარაციაში გადახდილი დარჩენილი გადასახადების ნაწილად.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციაში ასახვის შესახებ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის (გადასახადის წინასწარი გადახდის) თანხის შემცირების მიზნით სავაჭრო გადასახადის ოდენობა. საგადასახადო სისტემა, იხილეთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 აგვისტოს No GD-4- 3/14386@ წერილი. არ იქნება საჭირო ამ განმარტებების გათვალისწინება, თუ განახლებული ფორმა დამტკიცებულია მოხსენების წარდგენის მომენტამდე.

შეგახსენებთ, რომ „გამარტივებული ადამიანები“ საგადასახადო დეკლარაციას საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით წარადგენენ შემდეგ ვადებში:

• გადასახადის გადამხდელები-ორგანიზაციები ორგანიზაციის მდებარეობის ადგილზე - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 31 მარტისა. შესაბამისად, 2015 წლის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 2016 წლის 31 მარტისა;
• ინდმეწარმეები - არაუგვიანეს 2015 წლის საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა, ანუ 2015 წლისთვის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 2016 წლის 30 აპრილისა.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

2016 წლის 1 იანვრიდან შეტანილი ცვლილებები ფედერალური კანონით დათარიღებული 2015 წლის 13 ივლისის No232-FZ „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველი ნაწილის მე-12 მუხლისა და მეორე ნაწილის ცვლილებების შესახებ“ ხელოვნების 1 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.20 საშუალებას მისცემს რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ სუბიექტებს მიიღონ კანონები, რომლებიც ადგენს ერთიან გადასახადის განაკვეთს 1-დან 6%-მდე "გამარტივებული" ადამიანებისთვის, რომლებმაც აირჩიეს დაბეგვრის ობიექტი "შემოსავლები". ამრიგად, რეგიონებს შეუძლიათ პრიორიტეტული საქმიანობისთვის შეღავათიანი პირობების დაწესება.

რა არის საჭირო წლიური ანგარიშის შესაქმნელად გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით?

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე საგადასახადო დეკლარაცია არის გადასახადის გადამხდელის წერილობითი განცხადება ან განცხადება, რომელიც შედგენილია ელექტრონული ფორმით და გადაცემულია სატელეკომუნიკაციო არხებით გაძლიერებული კვალიფიციური ელექტრონული ხელმოწერის ან გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის მეშვეობით ელემენტების ინდიკატორებზე. დაბეგვრის ობიექტებზე, მიღებულ შემოსავლებსა და გაწეულ ხარჯებზე, შემოსავლის წყაროებზე, საგადასახადო ბაზაზე, საგადასახადო შეღავათებზე, გადასახადის გამოთვლილ ოდენობაზე და (ან) სხვა მონაცემებზე, რომლებიც ემსახურება გაანგარიშების საფუძველს და გადასახადის გადახდა.

იმისათვის, რომ შეავსოთ წლიური ანგარიში გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ რომელი ფურცლები უნდა შეავსოთ უშეცდომოდ.

თუ იყენებთ დაბეგვრის ობიექტს „შემოსავლის“, მაშინ დეკლარაცია შედგება შემდეგი ფურცლებისაგან:

• სათაურის გვერდი;
• პუნქტი 1.1 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის (წინასწარი გადასახადის) თანხა (დაბეგვრის ობიექტი არის „შემოსავალი“), გადასახადის გადამხდელის მიხედვით დაქვემდებარებული გადასახადის (შემცირების) ოდენობით“;
• ნაწილი 2.1 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის გაანგარიშება (დაბეგვრის ობიექტი – „შესავალი“)“.

თუ იყენებთ საგადასახადო ობიექტს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მაშინ დეკლარაცია შედგება შემდეგი ფურცლებისაგან:

• სათაურის გვერდი;
• პუნქტი 1.2 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის ოდენობა (წინასწარ გადასახადი) (დაბეგვრის ობიექტია „შემცირებული შემოსავალი ხარჯების ოდენობით“) და გადასახადის დაქვემდებარებული მინიმალური გადასახადი (შემცირება). გადასახადის გადამხდელის მიხედვით“;
• პუნქტი 2.2 „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადისა და მინიმალური გადასახადის გაანგარიშება (დაბეგვრის ობიექტია „გადასახადის ოდენობით შემცირებული შემოსავალი“).“

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

წლისთვის გადასახდელი მინიმალური გადასახადი მცირდება საანგარიშო პერიოდებისთვის გადახდილი წინასწარი გადახდების ოდენობით.

მაგრამ მე-3 განყოფილება არ არის სავალდებულო; ის ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ მიიღეთ მიზნობრივი დაფინანსება საქველმოქმედო საქმიანობის, მიზნობრივი შემოსავლის, მიზნობრივი დაფინანსების ფარგლებში.

მეორეც, თქვენ უნდა გესმოდეთ რიცხვები. მათი მიღება შესაძლებელია როგორც საბუღალტრო პროგრამიდან, ასევე კლიენტის ბანკიდან, მაგალითად, თუ თქვენი ყველა გადახდა მხოლოდ ბანკის მეშვეობით ხდება. შესაბამისად, თქვენ უნდა ნახოთ:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი წინასწარი გადასახადის თანხები;
• შემოსავლის ოდენობები;
• ხარჯების ოდენობა.

ასე რომ, მაგალითად, თუ იყენებთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავლის“ ობიექტით, მაშინ უნდა გადახედოთ თქვენს ავანსებს.

სტრიქონის კოდი 020 მიეთითება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის წინასწარი გადახდის თანხა, გადასახდელი არაუგვიანეს საანგარიშო წლის 25 აპრილისა.

სტრიქონის კოდი 040 მიეთითება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის წინასწარი გადახდის ოდენობა, გადასახდელი არაუგვიანეს საანგარიშო წლის 25 ივლისისა.

სტრიქონის კოდი 050 მიეთითება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის წინასწარი გადახდის ოდენობა, რომელიც უნდა შემცირდეს საანგარიშო პერიოდის არაუგვიანეს 25 ივლისისა.

სტრიქონის კოდი 070 მიეთითება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის წინასწარი გადახდის თანხა, გადასახდელი არაუგვიანეს საანგარიშო წლის 25 ოქტომბრისა.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ინდიკატორების კონტროლის კოეფიციენტები დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 27 აპრილის No GD-4-3/7224@ წერილით.

Შენიშვნა:ფაქტობრივად, ინფორმაცია გადახდების შესახებ დუბლირებულია მე-2 ნაწილში.

130 სტრიქონში მითითებულია გადასახადის წინასწარი გადახდის თანხა, რომელიც გამოითვლება გადასახადის განაკვეთის საფუძველზე და ფაქტობრივად მიღებულ შემოსავალს, დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან პირველი კვარტლის ბოლომდე (ინდიკატორის ღირებულება ხაზის კოდისთვის 110, გამრავლებული ინდიკატორის მნიშვნელობაზე 120 ხაზის კოდისთვის და გაყოფილი 100-ზე).

131-ე სტრიქონში მითითებულია გადასახადის წინასწარი გადახდის თანხა, რომელიც გამოითვლება გადასახადის განაკვეთის საფუძველზე და ფაქტობრივად მიღებულ შემოსავალს, დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან ექვსი თვის ბოლომდე (ინდიკატორის მნიშვნელობა ხაზისთვის კოდი 111, გამრავლებული 120 ხაზის კოდის ინდიკატორის მნიშვნელობაზე და გაყოფილი 100-ზე).

132 სტრიქონში მითითებულია გადასახადის წინასწარი გადახდის თანხა, რომელიც გამოითვლება გადასახადის განაკვეთის საფუძველზე და ფაქტობრივად მიღებულ შემოსავალს, დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან ცხრა თვის ბოლომდე (ინდიკატორის მნიშვნელობა ქ. ხაზის კოდი 112, გამრავლებული 120-ე კოდის ინდიკატორის მნიშვნელობაზე და გაყოფილი 100-ზე).

133-ე სტრიქონში მითითებულია გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება საგადასახადო განაკვეთის საფუძველზე და საგადასახადო ბაზის (მიღებული შემოსავლის ოდენობა), რომელიც განისაზღვრება დარიცხვის საფუძველზე საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან მის ბოლომდე (ინდიკატორის ღირებულება ხაზის კოდი 113, გამრავლებული 120-ე კოდის ინდიკატორის მნიშვნელობაზე და გაყოფილი 100-ზე).

გარდა ამისა, თქვენ უნდა გადაამოწმოთ, სწორად გამოთვალეთ თუ არა საგადასახადო ბაზა.

ყველა სტრიქონის შევსების შემდეგ, ფორმა შეიძლება ხელახლა გადამოწმდეს. გახსოვდეთ, რომ თუ ორგანიზაციას არ აქვს ბეჭედი მოქმედი კანონმდებლობის გამო, მაშინ დეკლარაციაზე მისი დამაგრება საჭირო არ არის.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

2016 წლის 1 იანვრიდან ქონება 100 000 რუბლის საწყისი ღირებულებით. ხოლო ნაკლები არ განიხილება ამორტიზაციად და მხედველობაში მიიღება როგორც ძირითადი საშუალებების ნაწილად. ხოლო ასეთი ქონების შეძენის ხარჯებს „გამარტივებულები“ ​​გაითვალისწინებენ მატერიალურ ხარჯებში.

განსხვავებები დეკლარაციის შევსებისას დასაბეგრი ობიექტებს შორის

„Simplers“ ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ ითვალისწინებს დაზიანებებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობას, როგორც ხარჯების ნაწილს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი 7, პუნქტი 1). მათ, ვინც ობიექტად აირჩია „შემოსავალი“, შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით გადარიცხული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 3.1, მუხლი 346.21). სავალდებულო სადაზღვევო შენატანებზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემით წინასწარი გადასახადებისა და გადასახადების შემცირების პირობები შემდეგია:

1) სავალდებულო სადაზღვევო შენატანების ფაქტობრივი გადახდა განხორციელდა შესაბამის საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდში;

2) ავანსის (გადასახადის) შესამცირებლად მიიღება მხოლოდ ის თანხები, რომლებიც გადახდილია გამოთვლილი სავალდებულო სადაზღვევო პრემიის ფარგლებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, მუხლი 3.1, მუხლი 346.21);

3) გადასახადის შესამცირებლად მიიღება მხოლოდ სადაზღვევო პრემიის ის თანხები, რომლებიც დარიცხულია „გამარტივებული გადასახადის“ გამოყენების პერიოდში.

შესაბამისად, თუ კომპანია ან მეწარმე იყენებს დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტს, მაშინ აუცილებელია მათი ასახვა შემდეგნაირად.

140–143 სტრიქონის კოდების გამოყენებით, გადასახადის გადამხდელები, რომელთა დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი, მიუთითებენ დარიცხვის საფუძველზე თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობაზე დროებითი ინვალიდობის შეღავათებისთვის და გადახდებისთვის (შეწირულობებით) ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის კონტრაქტებით, რომლებიც გათვალისწინებულია ხელოვნების 3.1 პუნქტში. საგადასახადო კოდექსის 346.21 გადასახადის (საანგარიშო პერიოდის) გამოანგარიშებული გადასახადის ოდენობის შემცირება.

ამ შემთხვევაში, გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც მიუთითა გადასახადის გადამხდელის ატრიბუტი "1" სტრიქონის კოდის 102 გამოყენებით, შეუძლია შეამციროს გადასახადის ოდენობა (ავანსის გადასახადის გადახდა) სადაზღვევო შენატანების, გადასახადებისა და შეღავათების ოდენობით, რომლებიც მითითებულია ხელოვნების 3.1 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21, არაუმეტეს 50% -ით (140-143 ხაზების კოდების მნიშვნელობა არ უნდა აღემატებოდეს გამოთვლილი გადასახადის (წინასწარ გადასახადის) ოდენობის 1/2-ზე მეტს, რომელიც მითითებულია, შესაბამისად, ხაზის კოდები 130–133).

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

დეკლარაციის 140-143 სტრიქონების შესავსებად გამოყენებულია შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის IV ნაწილში მოცემული მონაცემები, საანგარიშო და საგადასახადო პერიოდების დარიცხვის საფუძველზე.

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც აირჩია შემოსავალი დაბეგვრის ობიექტად და არ ახორციელებს გადახდებს და სხვა ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებზე (გადასახადის გადამხდელის ატრიბუტი "2" მითითებულია კოდი 102-ში), ასახავს რუსეთის საპენსიო ფონდში გადახდილი სადაზღვევო შენატანების ოდენობას. ფედერაცია და ფედერალური ფონდი ხაზების კოდების გამოყენებით 140–143 სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა ფიქსირებული ოდენობით, ამცირებს გადასახადის ოდენობას (წინასწარ გადასახადის გადახდა). აღნიშნულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ ექვემდებარება ზემოაღნიშნული შეზღუდვა გამოთვლილი გადასახადის თანხის 50%-ის სახით (წინასწარი გადასახადი). ამ შემთხვევაში, საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში გადახდილი და ამ საგადასახადო პერიოდთან დაკავშირებული სადაზღვევო პრემიების ოდენობა, რომელიც ასახულია სტრიქონებში 140–143, არ უნდა აღემატებოდეს გამოთვლილი გადასახადის (ავანსის გადასახადის) ოდენობას, შესაბამისად მითითებულ, ხაზში კოდებში 130 –133.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

140–143 სტრიქონებზე დეკლარაციის „გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის (გადასახადის ობიექტი – „შესავალი“)“ შევსებისას, გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იყენებენ დაბეგვრის ობიექტს „შემოსავლები“ ​​მიუთითებენ: დარიცხვის საფუძველზე, ხელოვნების 3.1 პუნქტით გათვალისწინებული ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის კონტრაქტებით დასაქმებულთა შეღავათებზე გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობა დროებითი ინვალიდობისთვის და გადახდები (შეწირულობები). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21, საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის გამოთვლილი გადასახადის (წინასწარი გადასახადის) ოდენობის შემცირება.

კიდევ ერთი განსხვავება არის დიფერენცირებული გადასახადის განაკვეთის გამოყენების შესაძლებლობა. „შემოსავლის“ ობიექტში განაკვეთი 2016 წლამდე არ იყო დიფერენცირებული.

მაგრამ ეს გათვალისწინებულია „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ობიექტში. ხაზების კოდები 260–263 მიუთითებს ხელოვნების მე-2 პუნქტით დადგენილ გადასახადის განაკვეთს. საგადასახადო კოდექსის 346.20 15%-ის ოდენობით ან რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონით დადგენილი საგადასახადო განაკვეთი 5-დან 15%-მდე დიაპაზონში, მოქმედებს საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ცვლილებები მოსალოდნელია 2016 წელს. ხელოვნებაზე დაყრდნობით. 2016 წლიდან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.20, თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია, გადასახადის განაკვეთი განისაზღვრება 6%. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობას შეუძლია დაადგინოს გადასახადის განაკვეთები 1-დან 6%-მდე, გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიებიდან გამომდინარე, ანუ შემადგენელ სუბიექტებს შეუძლიათ დააწესონ შემცირებული განაკვეთი ნებისმიერი დასაბეგრი ობიექტისთვის.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის შევსებისას გადახდილი გადასახადის შესახებ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით (ობიექტი „შესავალი“) საგადასახადო განაკვეთით 0 პროცენტით (შემცირებული გადასახადის განაკვეთი), თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ ფედერალური საგადასახადო წერილით. რუსეთის 2015 წლის 20 მაისის სერვისი No GD-4-3/8533.

განსხვავება დეკლარაციის შევსებისას თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და თანამშრომლებთან ინდივიდუალურ მეწარმეებს შორის

მთავარი განსხვავება დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმესა და დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეს შორის არის ასევე შემცირებული გადასახადის ოდენობა.

ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები და აერთიანებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და პატენტის დაბეგვრის სისტემას, უფლება აქვს შეამციროს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის ოდენობა მისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით. ანუ სადაზღვევო პრემიის ჩათვლით შემოსავლის ოდენობის 1%-ის ოდენობით, რომელიც აღემატება 300 000 რუბლს. ბილინგის პერიოდისთვის.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე ქირაობს პერსონალს, მაშინ სადაზღვევო პრემიების საგადასახადო აღრიცხვის პროცედურა გარკვეულწილად გამკაცრდება იმ შემთხვევებისთვის, როდესაც სადაზღვევო პრემიები გამოიქვითება პირდაპირ გადასახადიდან და არა დასაბეგრი ბაზიდან. ხელოვნების 3.1 პუნქტის მიხედვით. 346.21, თუ ინდმეწარმე აიყვანს პერსონალს და იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „საშემოსავლო“ ბაზით, მას შეუძლია შეამციროს სადაზღვევო შენატანებთან დაკავშირებული გადასახადის ოდენობა არაუმეტეს 50%-ით.

შეზღუდვა ვრცელდება სადაზღვევო პრემიებზე, როგორც დაქირავებულ მუშაკებზე, ასევე თავად ინდივიდუალურ მეწარმეზე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 30 მაისის წერილი No. 03-11-11/25910). შესაბამისად, გადასახადის ოდენობა განსხვავდება.

ᲙᲐᲠᲒᲘᲐ ᲘᲪᲝᲓᲔ

ზოგიერთ შემთხვევაში, ძირითადი საშუალებების გაყიდვისას, კომპანია ვალდებულია გადაანგარიშოს „გამარტივებული“ საგადასახადო ბაზა თავით დადგენილი წესით. საგადასახადო კოდექსის 25-ე, ასევე შესწორებები შეიტანოს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში. არ არის საჭირო განახლებული დეკლარაციის წარდგენა.

"შემოსავლის" დეკლარაციის შევსების მაგალითი

2015 წელს ინდმეწარმე A.V. ივანოვი საკმაოდ წარმატებულად აწარმოებდა ბიზნესს.

ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით მიიღეს შემდეგი შემოსავალი:

• პირველი კვარტლისთვის - 400,000 რუბლი;
• მეორე კვარტლისთვის - 950,000 რუბლი;
• მესამე კვარტლისთვის - 1,550,000 რუბლი;
• წლის განმავლობაში - 1,820,000 რუბლი.

Შენიშვნა:დეკლარაციაში შემოსავალი უნდა აისახოს დარიცხვის საფუძველზე და არა ყოველ კვარტალში ცალკე.

შეგახსენებთ, რომ კომპანია შემოსავალზე 6%-იან განაკვეთს იყენებს. ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადის ოდენობას:

• პირველი კვარტლისთვის - 24000 რუბლი;
• მეორე კვარტალში - 57,000 რუბლი;
• მესამე კვარტლისთვის - 93,000 რუბლი;
• წლის განმავლობაში - 109,200 რუბლი.

განაკვეთი, ისევე როგორც შემოსავალი, გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე.

ჩვენ ასევე გავითვალისწინებთ სადაზღვევო პრემიებს, რომლებიც მეწარმემ გადაიხადა თავისთვის:

• პირველი კვარტლისთვის - 8300 რუბლი;
• მეორე კვარტალში - 28,100 რუბლი;
• მესამე კვარტლისთვის - 49,600 რუბლი;
• წელიწადში - 52,000 რუბლი.

ჩვენ ყველა ამ მონაცემს შევიტანთ დეკლარაციაში, ვინაიდან ისინი უნდა აისახოს დეკლარაციის მე-2 ნაწილში.

2014 წლის შუა რიცხვებში რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით დამტკიცდა საგადასახადო დეკლარაციის ახალი ფორმა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში (ბრძანება No ММВ-7-3/352). სწორედ ამ ფორმაში გჭირდებათ ანგარიში 2015 წლის შედეგების შესახებ. გამარტივებული წესით მომუშავე ორგანიზაციებისთვის ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადაა 2016 წლის პირველი კვარტალის ბოლო დღე, ხოლო ინდმეწარმეებისთვის - 2016 წლის მაისის პირველი სამუშაო დღე, ვინაიდან 30 აპრილი უქმე დღეა.

დეკლარაცია წარდგენილია სამი გზით, კერძოდ:

• პირადად;
• საფოსტო მომსახურება;
• სატელეკომუნიკაციო ქსელები.

ზოგიერთ ორგანიზაციას აქვს პირდაპირი ვალდებულება საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა ინტერნეტის საშუალებით, მაგრამ ეს ვალდებულება არ ვრცელდება გამარტივებებზე, ვინაიდან ამ კომპანიებში დასაქმებულთა რაოდენობა 100 ადამიანს არ უნდა აღემატებოდეს.

ახალ დეკლარაციას აქვს სპეციალური განყოფილებები, რომლებიც უნდა შეივსოს დაბეგვრის ობიექტიდან გამომდინარე. ასევე არის განყოფილება ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იღებენ თანხებს მიზნობრივი დაფინანსების ან საქველმოქმედო შენატანების სახით. თქვენ მხოლოდ უნდა წარადგინოთ შევსებული ფორმები საგადასახადო სამსახურში, ანუ თუ არ შეავსეთ განყოფილება, მაშინ არ გჭირდებათ მისი წარდგენა ინსპექტორებისთვის. სხვათა შორის, შევსების თანმიმდევრობით, ეს ნათლად არის ნათქვამი დეკლარაციის მხოლოდ მესამე ნაწილისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც სარგებლობენ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით და მიიღეს ინდულგენცია რეგიონული ხელისუფლებისგან საგადასახადო არდადეგების სახით, ხშირად ფიქრობენ, რომ რადგან გადასახადს არ იხდიან, ანგარიშების წარდგენა არ უწევთ. Ეს არ არის სიმართლე! ყველამ უნდა წარადგინოს მოხსენებადა საგადასახადო არდადეგები საერთოდ არ ათავისუფლებს გადასახადის გადახდისგან, არამედ იძლევა მხოლოდ 0 პროცენტიანი განაკვეთის გამოყენების საშუალებას. ქვემოთ მოცემულია ინსტრუქციები გამარტივებული საგადასახადო დეკლარაციის შევსების შესახებ, ხოლო სტატიის ბოლოს იქნება ბმული ფორმაზე (დეკლარაციის ფორმა), ასევე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ დასრულებული ნიმუში უფასოდ.

ზოგადი წესები დეკლარაციის შევსებისას

2015 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით დეკლარაციის თითოეულ ფურცელზე აუცილებელია გადასახადის გადამხდელის TIN-ის მითითება. იურიდიულმა პირებმაც უნდა დაარეგისტრირონ თავიანთი საგუშაგო. ორივე შეიძლება აღებული იყოს საგადასახადო სამსახურში მიღებული გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ცნობიდან.

1. ველში „Adjustment number“ უნდა შეიყვანოთ მნიშვნელობა „0—“.

2. „საგადასახადო პერიოდის“ ველში – იმ საგადასახადო პერიოდის კოდი, რომლისთვისაც აგზავნით ანგარიშებს. ასე რომ, თუ დეკლარაცია წარდგენილია წლის ბოლოს, მაშინ კოდის მნიშვნელობა იქნება "34", მაგრამ თუ შეავსებთ ანგარიშებს საწარმოს რეორგანიზაციის დროს - "50". ბრძანება No ММВ-7-3/352 დაგეხმარებათ კოდის ზუსტად განსაზღვრაში მოცემულ სიტუაციაში.

3. ველში „საანგარიშო წელი“ მიეთითება ფაქტობრივი წელი, რომლისთვისაც წარმოდგენილია ანგარიშები.

4. „გადასახადის გადამხდელის“ ველში იურიდიულმა პირმა უნდა მიუთითოს სრული დასახელება. ის უნდა ემთხვეოდეს შემადგენელ დოკუმენტებში მითითებულ სახელს. ინდმეწარმე ამ ველში აწერს გვარს, სახელს და პატრონიკას. არ უნდა იყოს აბრევიატურები, ინფორმაცია უნდა შეესაბამებოდეს პასპორტის მონაცემებს.

5. ველში „ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის კოდი OKVED კლასიფიკატორის მიხედვით“ უნდა შეიყვანოთ შესაბამისი კოდი. იგი რეგისტრირებულია ამონაწერში იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან). ამონაწერი შეგიძლიათ მიიღოთ თქვენი საგადასახადო ოფისიდან ან საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაიგოთ კოდი თავად კლასიფიკატორიდან. თუ ორგანიზაცია ერთდროულად იყენებს რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს, მაშინ კოდი უნდა იყოს მითითებული მხოლოდ იმ ტიპის საქმიანობისთვის, რომლებისთვისაც გადახდილია გამარტივებული გადასახადი.

2.1 და 2.2 სექციების შევსების წესები

სექციები 2.1 და 2.2 სრულდება შერჩეული დაბეგვრის ობიექტის მიხედვით. შესაბამისად, ყველაზე მოსახერხებელია მათი პირველი შევსება.

ნაწილი 2.1

მას ავსებენ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც გადასახადს იხდიან მხოლოდ შემოსავალზე. ამ განყოფილებაში თქვენ უნდა მიუთითოთ ყველა გადახდა ან შემოსავალი, რომელიც არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო მიზნებისთვის. განვიხილოთ განყოფილების ცალკეული ხაზების შევსების თანმიმდევრობა:

1. ხაზი 102

თუ ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს გადახდები თანამშრომლებისთვის, ამ სტრიქონში შეიტანება ნომერი 1, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს ასეთი გადახდები, შეიტანება ნომერი 2.

2. სტრიქონები 110-113

შექმნილია საანგარიშო პერიოდებისთვის შემოსავლის მთლიანი ოდენობის მითითებისთვის. შეგახსენებთ, რომ გამარტივების ასეთი პერიოდებია კვარტლები და წელი. თანხები გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე.

3. სტრიქონები 130-133

აქაც კუმულატიურად უნდა მიუთითოთ ავანსების ოდენობა თითოეული საანგარიშო პერიოდისთვის, ასევე წლისთვის გამოთვლილი გადასახადის მთლიანი ოდენობა. სადაზღვევო პრემიები არ უნდა იყოს გათვალისწინებული.

4. სტრიქონები 104-143

ამ სტრიქონებში მითითებულია სავალდებულო დაზღვევის შენატანების ოდენობა, ასევე დროებითი ინვალიდობის მოწმობების გადახდის ოდენობა, რომელზედაც თქვენ შეამცირეთ გადასახადი.

ნაწილი 2.2

ამ განყოფილებას ავსებენ მხოლოდ გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც გამოთვლიან გადასახადს ხარჯებით შემცირებულ შემოსავალზე.

განვიხილოთ განყოფილების ცალკეული ხაზების შევსების თანმიმდევრობა:

1. სტრიქონები 210-213

ეს მოიცავს საანგარიშო პერიოდების შემოსავლის ოდენობას. როგორც ყოველთვის, კუმულაციური ჯამი.

2. სტრიქონები 220-223

ამავე პრინციპით, აქ უნდა მიუთითოთ ხარჯების ოდენობა.

3. ხაზი 230

აქ აღირიცხება წინა საგადასახადო პერიოდებისთვის წარმოშობილი ზარალის (ან მისი ნაწილის) ოდენობა.

4. სტრიქონები 240-243

შექმნილია საგადასახადო ბაზაში შესვლისთვის თითოეული პერიოდისთვის. მისი გამოთვლა შეგიძლიათ შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობის გაანგარიშებით. არ დაგავიწყდეთ 230-ე სტრიქონზე ნაჩვენები თანხის გათვალისწინება. იგი გამოკლებულია წლის ჯამიდან.

5. სტრიქონები 250-253

ივსება, თუ შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის გაანგარიშებისას შედეგი არის უარყოფითი რიცხვი.

6. სტრიქონები 260-263

აქ მოცემულია საგადასახადო განაკვეთები, რომლებიც გამოიყენება თითოეულ კონკრეტულ პერიოდში. ზოგადად, ეს მაჩვენებელი 115 პროცენტია, მაგრამ რეგიონულმა რეგულაციამ შესაძლოა ის შეამციროს.

7. სტრიქონები 270-273

საჭიროა წინასწარი გადახდების ასახვა. ისინი ტოლი იქნება 240-243 სტრიქონებში მითითებული რიცხვებისა და 260-263 სტრიქონებში ჩაწერილი რიცხვების ნამრავლის.

8. ხაზი 280

აქ უნდა იყოს მითითებული გადასახადის მინიმალური ოდენობა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის ის გამოითვლება მიღებული შემოსავლის 1 პროცენტზე გამრავლებით. თუ თქვენი გამოთვლებიდან გამომდინარე გადასახადი ამ თანხაზე ნაკლებია, თქვენ მოგიწევთ მინიმალური გადასახადის გადახდა.

მე-3 ნაწილის შევსების წესები

თუ თქვენმა ორგანიზაციამ არ მიიღო მიზნობრივი დაფინანსება საანგარიშო პერიოდში, მაშინ შეგიძლიათ უსაფრთხოდ გამოტოვოთ ეს განყოფილება. თუ რაიმე მიზნობრივი თანხა გადმოგერიცხათ, თქვენ მოგიწევთ მისი შევსება. სხვათა შორის, ასეთი დაფინანსება არ მოიცავს ავტონომიური დაწესებულებებისთვის გაცემულ სუბსიდიებს. დაფინანსების სახეების ზუსტად განსაზღვრისათვის შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო კოდექსს (251-ე მუხლი).

ამ ნაწილში აუცილებელია მიეთითოს სუბსიდიების ის ოდენობები, რომლებიც არ იყო გამოყენებული წინა წელს და რომლის გამოყენების ვადა ჯერ არ გასულა.

მე-3 ნაწილში შემდეგი ინფორმაცია ასევე მითითებულია სვეტების მიხედვით:

1. გადარიცხული სახსრების ტიპის კოდი. ის შეიძლება განისაზღვროს ანგარიშების შევსების პროცედურის მე-5 დანართის შესაბამისად.

2. ქონების ან სახსრების მიღების თარიღი.

3. შემოსული თანხების ოდენობა, რომლის გამოყენების ვადა ჯერ არ გასულა და ასევე, რომელსაც არ აქვს სარგებლობის ვადა.

დანარჩენ სვეტებში მოცემულია ინფორმაცია იმ თანხების შესახებ, რომლებიც ორგანიზაციას გადაეცა საანგარიშო წელს. ამრიგად, მეორე და მეხუთე სვეტებს ავსებენ ისინი, ვინც მიიღო დაფინანსება გამოყენების განსაზღვრული ვადით, ხოლო მეშვიდე სვეტში მითითებულია თანხები, რომლებიც არ დაიხარჯა დასახული მიზნების შესაბამისად. ქონება მითითებულია საბაზრო ღირებულებით.

1.1 და 1.2 სექციების შევსების წესები

ამ სექციების შევსება ძალიან ადვილია 2.1 ან 2.2 ნაწილში უკვე მითითებული ინდიკატორების მიხედვით. აქ თქვენ უნდა ასახოთ წინასწარი გადასახადებისა და გადასახადების გაანგარიშებული თანხები. 2.1 და 2.2 სექციების მსგავსად, 1.1 და 1.2 სექციები ივსება დაბეგვრის ობიექტის მიხედვით.

მოდით განვიხილოთ 1.1 განყოფილების ინდივიდუალური სტრიქონების შევსების თანმიმდევრობა:

1. ხაზები 010, 030, 060, 090

აქ თქვენ უნდა შეიყვანოთ OKTMO კოდი. თუ მთელი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში არ შეცვლილა ორგანიზაციის მდებარეობა ან ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილი, მაშინ ივსება მხოლოდ 010.

2. ხაზი 020

მასში შედის პირველი კვარტლის წინასწარი გადახდის თანხა.

3. ხაზი 040

მითითებულია ნახევარი წლის ავანსის ოდენობა, შემცირებული 020 სტრიქონში მითითებული რიცხვით, თუ გამოკლების შედეგად მიიღებთ რიცხვს მინუს ნიშნით, მაშინ ეს სხვაობა უნდა მიეთითოს 050 სტრიქონში.

4. ხაზი 070

აქ, წინა სიტუაციის მსგავსად, მითითებულია წინასწარი გადახდა 9 თვის განმავლობაში.

5. ხაზი 080

შეივსება, თუ სხვაობა უარყოფითია და წინასწარი გადახდა უნდა შემცირდეს.

100 და 110 სტრიქონები ივსება იმავე პრინციპით.

ნაწილი 1.2.

1.2 ნაწილს ავსებენ ის ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებმაც დაბეგვრის ობიექტად აირჩიეს ხარჯების ოდენობით შემცირებული შემოსავალი.

1.2 ნაწილის შევსების წესები შეესაბამება ზემოაღნიშნულ წესებს 1.1 ნაწილისთვის. განსხვავება მხოლოდ 120-ე სტრიქონშია, რომელშიც თქვენ უნდა გამოთვალოთ წლის მინიმალური გადასახადის თანხა.

ჩვენს საიტზე ონლაინ კალკულატორის გამოყენებით.

და შპს დაფუძნებულია ფედერალური კანონით No 402-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ".

ფინანსური ანგარიშგების წარდგენის ვადები 2015 წლისთვის.

მცირე ბიზნესის სააღრიცხვო ანგარიშგება არის ბალანსი და შემოსავლის ანგარიშგება. 2015 წლის სააღრიცხვო ანგარიშგება უნდა წარედგინოს MIFTS-ს არაუგვიანეს 2016 წლის 31 მარტისა.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება და ფინანსური ანგარიშგების მომზადება.

ანგარიშების წარდგენის ვადები, ფონდებში სადაზღვევო შენატანების გადახდის ვადები 2015 წლის 4 კვარტალი.

ყველა ორგანიზაცია ამზადებს და ანგარიშებს წარუდგენს საბიუჯეტო ფონდებს. ამ ანგარიშებს ასევე წარადგენენ ინდმეწარმეები, რომლებსაც ჰყავთ თანამშრომლები და რეგისტრირებულნი არიან დამსაქმებლებად. თუ მე-4 კვარტალში არ იყო რეგისტრირებული თანამშრომელი, მაშინ უნდა წარედგინოს ნულოვანი ანგარიში.

ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა აღემატება 25 ადამიანს, ვალდებულნი არიან ელექტრონული ფორმით წარუდგინონ ფონდებს სატელეკომუნიკაციო არხებით. დაგეხმარებით ამ საკითხში, თუ გადაწყვეტთ არ გააკეთოთ ეს თავად.

1. ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა FSS (სოციალური დაზღვევის ფონდი) 2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის:

   • ქაღალდის სახით: არა უგვიანეს 2016 წლის 20 იანვარი.
   • 2016 წლის 25 იანვარი.

2. საპენსიო ფონდში (PFR) ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა 2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის:

   • ქაღალდის სახით: არა უგვიანეს 2016 წლის 15 თებერვალი.
   • ელექტრონულად: არაუგვიანეს 2016 წლის 22 თებერვალი. (პირველი სამუშაო დღე ვადის გასვლის შემდეგ 2016 წლის 20 თებერვალი).

3. ფონდებში სადაზღვევო შენატანების გადახდის ვადები

   სადაზღვევო შენატანები ფონდებში უნდა გადაიხადოს ყოველთვიურად არაუგვიანეს თვის 15-ე დღისა იმ თვის მომდევნო თვისა, რომელშიც შენატანები გამოითვლება. თუ გადახდის ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას ან უქმე დღეებს, ვადად ითვლება მისი მომდევნო სამუშაო დღე.

   ფონდებში შენატანების გადახდის ვადები 2015 წლის მე-4 კვარტალში. ხოლო 2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის. არაუგვიანეს: 15 ოქტომბერი (სექტემბრისთვის), 16 ნოემბერი (ოქტომბრისთვის), 15 დეკემბერი (ნოემბრისთვის), 15 იანვარი (დეკემბრისთვის).

საგადასახადო ანგარიშების წარდგენისა და გადასახადების გადახდის ვადები 2015 წლისთვის (2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის)

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს საკუთარ ვადებს თითოეული გადასახადისთვის.

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას ანგარიშგების წარდგენისა და გადასახადების გადახდის ვადები 2015 წ.

   გადასახადის გადამხდელები - ორგანიზაციები არაუგვიანეს 2016 წლის 31 მარტისა.

   გადასახადის გადამხდელები - ინდივიდუალური მეწარმეებიუნდა წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 2015 წლისთვის არაუგვიანეს 2016 წლის 30 აპრილისა. მაგრამ რადგან ეს არის დასვენების დღე, ვადა გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს, კერძოდ, მდე 2016 წლის 3 მაისი.

   გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადი იხდის არაუგვიანეს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისათვის დადგენილი ვადისა.

   ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადახდის ვადაა არაუგვიანეს 2015 წლის 30 აპრილი. მაგრამ რადგან ეს არის შაბათ-კვირა, ვადა გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს.

   შეგახსენებთ, რომ „გამარტივებული“ გათავისუფლებულია დღგ-სგან (არსებობს შეზღუდვები), საშემოსავლო გადასახადისგან (არსებობს შეზღუდვები) და ქონების გადასახადისგან. ხოლო გამარტივებული მეწარმეები ასევე თავისუფლდებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან („გამარტივებული“ საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის თვალსაზრისით).

   სხვა გადასახადებს „გამარტივებული“ მაცხოვრებლები იხდიან ჩვეული წესით გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის შესაბამისად.

   UTII-ის გამოყენებისას მოხსენებების წარდგენის ვადები, UTII-ის გადახდის ვადები 2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის.

   UTII-ის გადამხდელებმა უნდა წარადგინონ საგადასახადო დეკლარაციები და გადაიხადონ გადასახადები კვარტალურად. UTII დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა 2015 წლის მე-4 კვარტლისთვის: არაუგვიანეს 2016 წლის 20 იანვარი.

   (346.32 მუხლი, "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (ნაწილი მეორე)" 05.08.2000 N 117-FZ (შესწორებულია 03.12.2012 წ.):

   ერთიანი გადასახადის გადახდა ხდება გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით არაუგვიანეს მომდევნო საგადასახადო პერიოდის პირველი თვის 25-ე დღისა.

   საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით საგადასახადო დეკლარაცია გადასახადის გადამხდელებმა საგადასახადო ორგანოებს წარუდგენენ არაუგვიანეს მომდევნო საგადასახადო პერიოდის პირველი თვის 20-ე დღისა.)

   დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ვადები, დღგ-ს გადახდის ვადები 2015 წლის მე-4 კვარტალში.

   დღგ-ის გადახდის ვადა 2015 წლის IV კვარტალში: 25 იანვარი, 25 თებერვალი, 2016 წლის 25 მარტი (მე-4 კვარტალში დარიცხული გადასახადის თანხის 1/3).

   საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგების წარდგენის ვადები, საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადები 2015 წლისთვის (2015 წლის IV კვარტალი)

   2015 წლის საგადასახადო დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 2016 წლის 28 მარტი.

   წლის განმავლობაში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადახდები ჩაითვლება 2015 წლის გადასახადის გადახდაში.

   კვარტლის განმავლობაში გადასახდელი ყოველთვიური წინასწარი გადახდები ირიცხება არაუგვიანეს კვარტალის ყოველი თვის 28-ე დღისა. კერძოდ: 28 ოქტომბერი, 30 ნოემბერი (პირველი სამუშაო დღე 28 ნოემბრის შემდეგ), 28 დეკემბერი.

   მიღებულ ფაქტობრივ მოგებაზე ყოველთვიური წინასწარი გადახდა უნდა გადაიხადოთ საანგარიშო თვიდან არაუგვიანეს 28 დღისა. კერძოდ: სექტემბრისთვის - 28 ოქტომბერი, ოქტომბრისთვის - 30 ნოემბერი, ნოემბრისთვის - 28 დეკემბერი, დეკემბრისთვის - 28 იანვარი.

   პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა 2015 წლისთვის (საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ორგანიზაციიდან)

   შპს-ები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არიან საგადასახადო აგენტები, ვალდებულნი არიან საგადასახადო ორგანოებს წარუდგინონ 2015 წლის ინფორმაცია ყველა ფიზიკური პირის შესახებ, რომლებმაც მიიღეს დასაბეგრი შემოსავალი ორგანიზაციიდან ან მეწარმესაგან წლის განმავლობაში, არაუგვიანეს 2016 წლის 1 აპრილი. უფრო კომფორტული პროფესიონალების ხელმძღვანელობით.