როგორ ვმართოთ საკრედიტო რისკები? საკრედიტო რისკები: სახეები, მართვა, შეფასება, დაზღვევა საკრედიტო რისკის მართვის ძირითადი ეტაპები

Საკრედიტო რისკი- ეს არის რისკი იმისა, რომ მსესხებელი ვერ შეძლებს სესხის დაფარვას და კრედიტორმა შეიძლება დაკარგოს სესხის ძირითადი თანხა ან/და დარიცხული პროცენტი (იხ.). საკრედიტო რისკი ასევე არის რისკი იმისა, რომ სასესხო ფასიანი ქაღალდის ემიტენტი ან მოვალე ვერ შეასრულებს თავის ვალდებულებებს ან ვერ განხორციელდება სავალო ინსტრუმენტის გადახდა.

საკრედიტო რისკი წარმოიქმნება იმის გამო, რომ მსესხებლები ელიან მომავალი ვალების გამოყენებას მიმდინარე ვალების გადასახდელად, მაგრამ პრაქტიკაში არ არსებობს 100% გარანტია იმისა, რომ მსესხებლებს აუცილებლად ექნებათ სახსრები ვალების დასაფარად. მსესხებლის ან სავალო ვალდებულების გამცემის მიერ გადახდილი საპროცენტო გადახდა წარმოადგენს ანაზღაურებას კრედიტორისთვის ან ინვესტორისთვის საკრედიტო რისკის მიღებისთვის.

საკრედიტო რისკი არის იმის შანსი, რომ ობლიგაციების ემიტენტი ვერ განახორციელებს კუპონის გადახდას ან არ გადაუხდის ძირს მის მფლობელებს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის იმის ალბათობა, რომ ემიტენტი დაუშვებს. სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდები ითვლება რისკის გარეშე (მაგალითად, აშშ-ს სახაზინო ფასიანი ქაღალდები), რადგან სახელმწიფოს აქვს ძალა და ფართო შესაძლებლობები, რათა თავიდან აიცილოს დეფოლტი (მაგალითად, განახორციელოს ფასიანი ქაღალდების ახალი ემისია, გაზარდოს საგადასახადო შემოსავლები ან ჩართოს სტამბა). მაგრამ ყველა სხვა ტიპის ობლიგაციებს აქვს გარკვეული საკრედიტო რისკი. როგორც წესი, რაც უფრო მაღალია ობლიგაციების საკრედიტო რისკის დონე, მით უფრო დიდია მისი კუპონი და უფრო მაღალია მისი სარგებელი.

საკრედიტო რისკი გულისხმობს ზარალის დადგომის ალბათობას მოვალის მიერ რაიმე სახის დავალიანებაზე გადახდების შეუსრულებლობის გამო. არის სესხის საპროცენტო განაკვეთის განსაზღვრის მთავარი ფაქტორი: რაც უფრო მაღალია რისკის დონე, მით უფრო მაღალია საპროცენტო განაკვეთი, როგორც წესი.

საკრედიტო რისკის არსი

როდესაც კრედიტორები სთავაზობენ მსესხებლებს ან სხვა ტიპის სესხებს, ყოველთვის არის რისკის ელემენტი, რომ მსესხებელმა შეიძლება არ დაფაროს სესხი. ანალოგიურად, თუ კომპანია თავის მომხმარებლებს კრედიტს (განვადებას) უწევს, არსებობს რისკი იმისა, რომ მისი მომხმარებლები ვერ შეძლებენ დავალიანების გადახდას. საკრედიტო რისკი ასევე მოიცავს რისკს, რომ ობლიგაციების ემიტენტმა ვერ შეძლოს დავალიანების მომსახურება ან ვერ გადაიხადოს.

საკრედიტო რისკის შემცირების მიზნით, გამსესხებელს შეუძლია განახორციელოს საკრედიტო შემოწმება პოტენციურ მსესხებელზე და ასევე შეიძლება მოსთხოვოს მსესხებელს უზრუნველყოს გირაო ან სხვა გარანტია (მაგალითად, მესამე მხარის გარანტია ან დაზღვევა სადაზღვევო კომპანიისგან შესაბამისი რისკებისგან). კრედიტორს ასევე შეუძლია დააზღვიოს რისკები საკუთარ ან სხვა კომპანიაში. საკრედიტო რისკი წარმოიქმნება ძირითადად იმ შემთხვევებში, როდესაც მსესხებლებს არ შეუძლიათ, ობიექტური მიზეზების გამო, დაფარონ თავიანთი დავალიანება, თუმცა ზოგიერთ შემთხვევაში მსესხებლებს უბრალოდ არ სურთ დავალიანების დაფარვა („ძლიერი ვალი არ იხდის“).

საკრედიტო რისკების სახეები

განასხვავებენ საკრედიტო რისკების შემდეგ ტიპებს:

• სასესხო ვალდებულებების შეუსრულებლობის რისკი (დეფოლტის რისკი)- ზარალის რისკი, რომელიც წარმოიქმნება მოვალის მიერ სესხით ნაკისრი ვალდებულებების სრულად შეუსრულებლობის შედეგად, ან თუ მოვალეს 90 დღეზე მეტი დაგვიანებით აქვს რაიმე მნიშვნელოვანი სასესხო ვალდებულება. დეფოლტის რისკი გავლენას ახდენს საკრედიტო ხასიათის ყველა ტრანზაქციაზე, მათ შორის სესხებზე, სავალო ფასიან ქაღალდებზე და .
• - რისკი, რომელიც დაკავშირებულია ნებისმიერ სესხთან ან სესხების ჯგუფთან, რომელიც არახელსაყრელ პირობებში შეიძლება გამოიწვიოს დიდი ზარალი, რამაც შეიძლება კრიტიკული გავლენა იქონიოს ბანკის საქმიანობაზე. ასეთი რისკი შეიძლება წარმოიშვას ვალის კონცენტრაციის სახით ერთ მსესხებელზე (დიდი სესხი, იხ.) ან კონცენტრაცია გარკვეულ ინდუსტრიაში (სეგმენტში).
• - სუვერენული სახელმწიფოს მიერ უცხოურ ვალუტაში გადახდების ბლოკირებასთან დაკავშირებული დანაკარგების რისკი (გადაცემის/კონვერტაციის რისკი) ან ვალდებულებების შეუსრულებლობის შემთხვევაში (სუვერენული რისკი); ამ ტიპის რისკი დაკავშირებულია ქვეყნის მაკროეკონომიკურ მაჩვენებლებთან და მის პოლიტიკურ სტაბილურობასთან.

სუვერენული საკრედიტო რისკი

სუვერენული საკრედიტო რისკი არის რისკი იმისა, რომ ქვეყნის მთავრობას არ სურს ან ვერ შეასრულებს საკრედიტო ვალდებულებებს ან უარს იტყვის მისთვის გაცემული სესხების მომსახურებაზე. 2000-იანი წლების ბოლოს ბევრი ქვეყანა გლობალური კრიზისის გამო სუვერენული რისკის წინაშე აღმოჩნდა. ეს რისკი ნიშნავს, რომ კრედიტორებმა უნდა გაითვალისწინონ ორი ფაქტორი, როდესაც გადაწყვეტენ, გასცენ თუ არა სესხი სხვა ქვეყანაში დაფუძნებულ ფირმას. ჯერ უნდა გავითვალისწინოთ ქვეყანაში სუვერენული რისკის დონე, შემდეგ კი თავად ფირმის კრედიტუნარიანობის ანალიზი.

კონტრაგენტის საკრედიტო რისკი

კონტრაგენტის საკრედიტო რისკი, რომელიც ასევე ცნობილია როგორც დეფოლტის რისკი, არის რისკი, რომ კონტრაგენტი არ გადაიხდის ობლიგაციით, წარმოებული, სადაზღვევო პოლისით ან სხვა ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შესაბამისად. საფინანსო ინსტიტუტებმა ან სხვა კონტრაგენტებმა შეიძლება გარისკოს ტრანზაქციები, განახორციელონ ან მოითხოვონ თავიანთი მოვალეების უზრუნველყოფა ვალდებულებების შესრულებისთვის. კონტრაგენტის საკრედიტო რისკის განეიტრალება ყოველთვის არ არის შესაძლებელი, მაგალითად, ლიკვიდობის დროებითი პრობლემების ან გრძელვადიანი სისტემური მიზეზების გამო.

კონტრაგენტის საკრედიტო რისკი იზრდება დადებითად კორელირებული რისკის ფაქტორების გამო. რისკის მართვის მეთოდოლოგიაში პორტფელის რისკის ფაქტორებსა და კონტრაგენტის დეფოლტს შორის კორელაციის გათვალისწინება არ არის ტრივიალური.

საკრედიტო რისკის შეფასება

რისკების ანალიზისა და მართვისთვის გამოიყენება მნიშვნელოვანი რესურსები და რთული პროგრამები. რიგ კომპანიებს აქვთ ცალკეული კომპანიები თავიანთ სტრუქტურაში, რომელთა ამოცანაა კლიენტების მიწოდება და მათთვის სესხის მიცემის მიზანშეწონილობის შესახებ გადაწყვეტილების მიღება. კონტრაგენტების ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ როგორც საკუთარი განვითარება (მეთოდები, პროგრამული უზრუნველყოფა და ა.შ.) ასევე მესამე მხარის მიერ მოწოდებული გარე მონაცემები (მაგალითად, სარეიტინგო სააგენტოების მიერ გამოქვეყნებული მონაცემები საკრედიტო რეიტინგების შესახებ, როგორიცაა,).

საკრედიტო რისკები გამოითვლება მსესხებლების საერთო შესაძლებლობის საფუძველზე, მოემსახურონ თავიანთი დავალიანება, ე.ი. ხორციელდება ზოგადი კლიენტის და კონკრეტულად მისი განმარტება.

ანალოგიურად, თუ ინვესტორი ფიქრობს ობლიგაციების ყიდვაზე, ის უყურებს მას. თუ ობლიგაციას აქვს დაბალი რეიტინგი, მაშინ კომპანიას ან მთავრობას, რომელმაც ის გამოუშვა, აქვს დეფოლტის მაღალი რისკი. პირიქით, თუ მას აქვს მაღალი რეიტინგი, მაშინ დეფოლტის რისკი მინიმალურია. სააგენტოები, როგორიცაა Moody's და Fitch, მუდმივად აფასებენ ათასობით კორპორატიული ობლიგაციების ემიტენტის და მუნიციპალიტეტის საკრედიტო რისკებს.

კრედიტორების უმეტესობა იყენებს საკუთარ მოდელებს () პოტენციური და არსებული მომხმარებლების რანჟირებისთვის რისკის მიხედვით და შემდეგ მიმართავს შესაბამის სტრატეგიებს. არაუზრუნველყოფილი პერსონალური სესხებისთვის, კრედიტორები უფრო მაღალ ფასებს ახდენენ უფრო მაღალი რისკის მქონე მომხმარებლებისთვის და პირიქით. მბრუნავი პროდუქტების გამოყენებისას, როგორიცაა საკრედიტო ბარათები და ოვერდრაფტები, რისკი იმართება დაყენებით. უმრავლეს შემთხვევაში სესხის გაცემა მოითხოვს დებულებას მსესხებლის ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად.

საკრედიტო სკორინგის მოდელები ასევე იმ ჩარჩოს ნაწილია, რომელსაც იყენებენ ბანკები ან საკრედიტო ინსტიტუტები კლიენტებისთვის სესხების გაცემის პროცესში. კორპორატიული და კერძო მსესხებლებისთვის ამ მოდელებს ჩვეულებრივ აქვთ რაოდენობრივი და ხარისხობრივი მაჩვენებლები, რომლებიც ასახავს რისკის სხვადასხვა ასპექტს, მაგალითად, ფინანსურ და ეკონომიკურ მაჩვენებლებს, კომპანიის მენეჯმენტის ეფექტურობას, კომპანიის პოზიციას ბაზარზე და ა.შ. სესხის ოფიცრების მიერ ამ ინფორმაციის სრულად განხილვისა და დამტკიცების შემდეგ, გამსესხებელი უზრუნველყოფს სახსრებს სესხის ხელშეკრულებაში მითითებული პირობების შესაბამისად.

როგორ მოქმედებს საკრედიტო რისკი საპროცენტო განაკვეთებზე?

თუ საკრედიტო რისკის უფრო მაღალი დონეა, ინვესტორები და კრედიტორები უფრო მეტს ითხოვენ თავიანთი სასესხო კაპიტალისთვის. მაგალითად, თუ იპოთეკის განმცხადებელს აქვს მაღალი საკრედიტო ქულა და სტაბილური შემოსავალი რეგულარული სამუშაოდან, ის კლასიფიცირდება როგორც დაბალი საკრედიტო რისკის მსესხებელი და მიიღებს დაბალ საპროცენტო განაკვეთს იპოთეკაზე. პირიქით, თუ კლიენტს აქვს სუსტი საკრედიტო ისტორია და არასაკმარისი კრედიტუნარიანობის დონე, მაშინ ეს მიუთითებს საკრედიტო რისკის მაღალ დონეზე და შესაბამისად, საპროცენტო განაკვეთი უფრო მაღალი იქნება.

ანალოგიურად, უფრო დაბალი საკრედიტო რეიტინგის მქონე ობლიგაციების ემიტენტები გვთავაზობენ უფრო მაღალ საპროცენტო განაკვეთებს, ვიდრე შესანიშნავი საკრედიტო რეიტინგის მქონე ობლიგაციების გამომცემლები. დაბალი საკრედიტო რეიტინგის მქონე ემიტენტებმა უნდა შესთავაზონ უფრო მაღალი სარგებელი, რათა აიძულონ ინვესტორები, აიღონ ასეთი ობლიგაციების რისკი.

საკრედიტო რისკის მართვა

მნიშვნელოვანია სტრუქტურირებული და ასოცირებული პროცესების შემუშავება და განხორციელება. საკრედიტო რისკის მართვის სტრატეგიები, მათ შორის საკრედიტო პოლიტიკის შემუშავება და რისკების მონიტორინგი, პასუხისმგებელია ბიზნეს ერთეულებსა და უფროს მენეჯმენტზე, ისევე როგორც დირექტორთა საბჭოს.

ფინანსურმა ინსტიტუტებმა უნდა დააწესონ საკრედიტო ლიმიტები, რათა გააკონტროლონ რისკი ყველა საკრედიტო აქტივობაში. უნდა დადგინდეს ლიმიტები ინდუსტრიის, გეოგრაფიული რეგიონის, პროდუქტის, მომხმარებლისა და ქვეყნის მიხედვით, მიდგომებთან ერთად, რომლებიც გამოყენებული იქნება ამ ლიმიტების ზემოქმედების გამოსათვლელად და აისახება კომპანიის საკრედიტო პოლიტიკაში. ასევე გასათვალისწინებელია ურთიერთქმედება ინდუსტრიებსა და რეგიონებს შორის, რადგან ერთი ფირმის ან ინდუსტრიის უკმარისობამ შეიძლება გავლენა მოახდინოს სხვა ფირმებზე ან ინდუსტრიებზე. მსხვილმა ფინანსურმა ინსტიტუტებმა ასევე შეიძლება დააწესონ შეზღუდვები მსესხებლის თითოეული კატეგორიისთვის ან სესხის პროდუქტის ტიპზე, საოპერაციო ერთეულზე და თითო მსესხებელზე, რათა ამ მსესხებლების (მსესხებელთა ჯგუფების) საბანკო და სხვა ოპერაციები, რომლებიც წარმოშობს საკრედიტო რისკს, უფრო ადეკვატურად კონტროლდებოდეს.

საკრედიტო რისკის მართვა კორპორატიულ პორტფელში

კორპორატიულ პორტფელში საკრედიტო რისკის მართვა შესაძლებელია მსესხებლის რისკის დონის, სესხის დაფარვის წყაროსა და უზრუნველყოფილი უზრუნველყოფის ხასიათის მიხედვით, მიმდინარე მოვლენებისა და პირობების გათვალისწინებით. კორპორატიული საკრედიტო რისკის მართვა უნდა დაიწყოს ინდივიდუალური მსესხებლის ან კონტრაგენტის საკრედიტო რისკის პროფილის შეფასებით, მსესხებლის მიმდინარე ანალიზის საფუძველზე მიმდინარე ინდუსტრიულ, ეკონომიკურ და მაკროპოლიტიკურ ტენდენციებთან ერთად. როგორც მსესხებლის საკრედიტო რისკის საერთო შეფასების ნაწილი, თითოეულ კომერციულ საკრედიტო ექსპოზიციას ან ტრანზაქციას უნდა მიენიჭოს რისკის რეიტინგი და დაამტკიცოს საკრედიტო პოლიტიკაში მითითებული სტანდარტების საფუძველზე. სესხის წარმოშობის შემდეგ, რისკის რეიტინგები მუდმივად უნდა იყოს კორექტირებული, საჭიროების შემთხვევაში, რათა ასახავდეს ცვლილებები მოვალის ფინანსურ მდგომარეობას, ფულად ნაკადებს ან მიმდინარე ფინანსურ მაჩვენებელს. მსესხებლის ან კონტრაგენტის რეგულარული გადახდისუნარიანობა იძლევა კორექტირების საშუალებას, რომელიც გავლენას ახდენს საკრედიტო რისკის დონის შეფასებაზე.

საკრედიტო რისკის აგრეგაცია უნდა განხორციელდეს პორტფელებში კონცენტრაციების გასაზომად და შესაფასებლად. რისკის რეიტინგები ასევე არის ეკონომიკური კაპიტალის ადეკვატურობის დონის განსაზღვრის ფაქტორი და.

კორპორატიულ პორტფელში რისკის სამართავად, ზოგიერთი ფინანსური ინსტიტუტი მიმართავს ან დაკრედიტებას, გაყიდვას (დავალებას) და ასევე გამოყენებას, რაც მათ საშუალებას აძლევს მართონ ზომა და მასთან დაკავშირებული საკრედიტო რისკები. ასეთმა საქმიანობამ შეიძლება მნიშვნელოვანი როლი შეასრულოს საკრედიტო რისკის დონის შემცირებაში ან საკრედიტო რისკის არასასურველი კონცენტრაციის დონის შემცირებაში.

საკრედიტო რისკის მართვა საცალო პორტფელში

საკრედიტო რისკის მართვა საცალო პორტფელში უნდა დაიწყოს საკრედიტო რისკის საწყისი შეფასებით და გაგრძელდეს მსესხებლის საკრედიტო ციკლის განმავლობაში.

სტატისტიკური მეთოდები შეიძლება გამოყენებულ იქნას პროდუქტის ფასების, რისკის ტოლერანტობის დონის, საოპერაციო პროცესებისა და მეტრიკის დასადგენად, რათა დააბალანსოთ რისკის განაწილება და მიიღოთ შესაბამისი ჯილდოები. სტატისტიკური მოდელების მიღება ან შექმნა შესაძლებელია გარე წყაროებიდან დეტალური ქცევითი ინფორმაციის გამოყენებით, როგორიცაა , შიდა ისტორიულ გამოცდილებასთან ერთად. ეს მოდელები პერიოდულად უნდა შემოწმდეს, რათა დავრწმუნდეთ, რომ ისინი დარჩება სტატისტიკურად მოქმედი და ასახავს სესხის გამცემი დაწესებულების მომხმარებელთა ბაზის ფაქტობრივ შესრულებას, განსაკუთრებით თუ ისინი გამოიყენება საკრედიტო ქულების მოდელების შესაქმნელად. ასეთი მოდელების გამოყენება ქმნის საფუძველს საცალო პორტფოლიოში რისკის მართვის ეფექტური პროცესისთვის, რაც საშუალებას აძლევს მათ გამოიყენონ სესხის გაცემის (გაცემაზე უარის თქმის) გადაწყვეტილების მიღებისას, პროცედურებში, გადაწყვეტილების მიღებისას და შეფასებისას. გაცემულ სესხებზე ზარალზე ჩამოყალიბებული რეზერვების სისრულე და ბანკის ეკონომიკური კაპიტალის ადეკვატურობა, ასევე საკრედიტო რისკის განაწილება.

საკრედიტო რისკების დონის შემცირება

კრედიტორები ამცირებენ საკრედიტო რისკს რამდენიმე გზით, მათ შორის:

• რისკზე დაფუძნებული ფასები - გამსესხებლებმა შეიძლება დააკისრონ უფრო მაღალი საპროცენტო განაკვეთები მსესხებლებს, რომლებიც უფრო სავარაუდოა, რომ გადაუხვიონ, პრაქტიკას უწოდებენ რისკზე დაფუძნებულ ფასებს. კრედიტორები უყურებენ სესხთან დაკავშირებულ ფაქტორებს, როგორიცაა სესხის დანიშნულება, საკრედიტო ქულა და თანაფარდობა და აფასებენ გავლენას მომგებიანობაზე (კრედიტის სპრედი).
• — კრედიტორებს შეუძლიათ დააწესონ გარკვეული მოთხოვნები მსესხებლისთვის, რომელსაც ეწოდება შეთანხმებები, რომლებიც დაფიქსირებულია სესხის ხელშეკრულებებში, როგორიცაა:
  • პერიოდულად შეატყობინეთ თქვენი ფინანსური მდგომარეობის შესახებ (შემოსავლის მოწმობები, სამუშაო ადგილის შეცვლა და გადახდის პირობები და ა.შ.);
  • თავი შეიკავოს დივიდენდების გადახდისგან, აქციების ყიდვისგან, სხვა სესხებისგან ან სხვა მსგავსი ქმედებებისგან, რომლებიც უარყოფითად აისახება კომპანიის ფინანსურ მდგომარეობაზე;
  • სესხის სრულად დაფარვა, გამსესხებლის მოთხოვნით, გარკვეული მოვლენების დადგომისას, როგორიცაა მსესხებლის ვალის კაპიტალის თანაფარდობის ცვლილება;
• საკრედიტო რისკის დაზღვევა და საკრედიტო წარმოებულები - გამსესხებლებს და ობლიგაციების მფლობელებს შეუძლიათ დაჯავშნონ თავიანთი საკრედიტო რისკი საკრედიტო რისკის სადაზღვევო პოლისის ან საკრედიტო წარმოებულების პოლისის შეძენით. ეს კონტრაქტები გადასცემს რისკს გამსესხებლიდან გამყიდველზე (მზღვეველზე) საფასურის სანაცვლოდ. ყველაზე გავრცელებული საკრედიტო წარმოებული არის.
• გამკაცრება - კრედიტორებს შეუძლიათ შეამცირონ საკრედიტო რისკი მთლიანობაში ან ცალკეულ მსესხებლებზე გაცემული სესხების მოცულობის შემცირებით. მაგალითად, დისტრიბუტორი, რომელიც ყიდის თავის პროდუქტებს გაჭირვებულ საცალო მოვაჭრეებს, შეიძლება შეეცადოს შეამციროს საკრედიტო რისკი გადახდის ვადების შემცირებით 30 დღიდან 15 დღემდე.
• — მსესხებლები მცირე რაოდენობის მსესხებლების (ან მსესხებლების ტიპების) წინაშე დგანან არასისტემური საკრედიტო რისკის მაღალი ხარისხით, რომელსაც ეწოდება კონცენტრაციის რისკი. კრედიტორები ამცირებენ ამ რისკს მსესხებელთა ჯგუფის დივერსიფიკაციის გზით.
• დეპოზიტების დაზღვევა. სახელმწიფოს შეუძლია შემოიღოს პოლიტიკა ბანკის უკმარისობის შემთხვევაში დეპოზიტების გადახდის გარანტირებისთვის და წაახალისოს მოსახლეობა, შეინახოს დანაზოგი ნაღდი ფულით და არა სახლში.

თანამედროვე ბიზნეს სამყაროს განუყოფელი ნაწილია სახსრების მოზიდვის სახეობა, რომელსაც დაკრედიტება ჰქვია. დაკრედიტება სესხის აღების ერთ-ერთი მთავარი ფორმაა, რომელსაც საწარმოები აქტიურად იყენებენ. ნაკლებად, კომპანიები პრაქტიკაში ახორციელებენ სესხების აღებას ერთმანეთისგან, თუმცა ასეთი საქმიანობა კანონით არ არის აკრძალული. ასევე ბიზნეს პრაქტიკაში არსებობს ოპერაციები, რომლებსაც კომერციული დაკრედიტება ეწოდება. მათში პროდუქტები ან საქონელი მიეწოდება მყიდველს შეთანხმებული გადავადებული გადახდით. ეს ყველაფერი არის სესხები და მათ აქვთ განსაკუთრებული საკრედიტო რისკი, რაზეც ამ სტატიაში იქნება საუბარი.

საკრედიტო რისკის არსი

სიტყვა „კრედიტს“ აქვს ლათინური ფესვები და მომდინარეობს სიტყვიდან კრედიტი (ნდობა, რწმენა). ადამიანს, რომელიც აძლევს ფულს და ენდობა მიმღებებს ფულის სესხების დაფარვაში, რომის იმპერიის დროს კრედიტორს ეძახდნენ. დროთა განმავლობაში, ფულის გამსესხებლები ფართოდ გავრცელდნენ და გავრცელდნენ. მათი ბიზნესის აყვავებისთვის, უბრალო რწმენაზე უფრო მნიშვნელოვანი და საიმედო გახდა საჭირო. ამრიგად, თავიდან დაიბადა მარტივი ანალიზი, რომელიც თანდათანობით დაიწყო შეფასებისა და მართვის უფრო მოწინავე მეთოდების დამატება.

თანამედროვე სამყარო ივსება მეფური ხელობის ისტორიული მემკვიდრეებით - კომერციული ბანკებით. ამ სტრუქტურებს აქვთ მძლავრი მართვის სისტემა, მაღალი დონის ავტომატიზაციის ხელსაწყოები, გარე კონტროლის მკაცრი სისტემა (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი) და, რა თქმა უნდა, განვითარებული რისკების მართვა. ბოლო ათწლეულის განმავლობაში საკრედიტო რისკის მართვა განსაკუთრებულ მეთოდოლოგიურ ინტერესს იწვევდა შემდეგი მოვლენების გააქტიურების გამო.

1. საკრედიტო ინსტიტუტების მომგებიანობის კლების ტენდენცია სულ უფრო აშკარა ხდება.
2. სესხების დანაკარგების რაოდენობა იზრდება და მათი მზარდი რაოდენობა ხდება საჯარო რუსეთში და მსოფლიოში.
3. კომპანიების მიერ სესხების მთლიანი მოცულობის ზრდა, მ.შ. საბანკო სესხების სახით.
4. მაღალი სარგებელი და დაბალი რეიტინგის მქონე ეგრეთ წოდებული „უსარგებლო“ ობლიგაციების ბაზრის განვითარება.

საკრედიტო რისკში ვგულისხმობთ მოვალის მიერ სასესხო ხელშეკრულების (მიწოდების ხელშეკრულების) პირობების დარღვევის ალბათობას, რომელიც შედგება კრედიტორის სახსრების ნაწილობრივი ან სრული დაკარგვის საფრთხისგან და სახსრების გამოყენების მოსალოდნელი ანაზღაურებისგან. რისკი წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც გამსესხებელი იღებს გადაწყვეტილებას სესხის გაცემის ან პროდუქტების კრედიტით გაგზავნის შესახებ. საკრედიტო რისკი ვლინდება საქმიანობის სფეროებში, რომლებშიც დაკრედიტების წარმატება დამოკიდებულია კონტრაგენტების, გამცემისა და მსესხებლების ზრახვებსა და შესრულებაზე.

საკრედიტო რისკის მენეჯმენტი მოიცავს მსესხებლების მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობის ან უუნარობის მიზეზების იდენტიფიცირებას, რისკების მინიმიზაციის მეთოდების არჩევას და მათ შესამცირებლად მიღებული გადაწყვეტილებების განხორციელებას. საკრედიტო რისკი, ზემოაღნიშნულის გათვალისწინებით, შეიძლება ჩაითვალოს საკრედიტო დაწესებულების პოზიციიდან, საწარმოს, როგორც მსესხებლის პოზიციიდან და კომპანიის პოზიციიდან, რომელიც მოქმედებს როგორც გამსესხებელი ან მიმწოდებელი, რომელიც აძლევს მყიდველს.

ამ სტატიაში აქცენტი კეთდება პირველ პოზიციაზე. ეს გამართლებულია იმით, რომ საბანკო გარემოს დღეს ყველაზე განვითარებული აქვს რისკის მართვის კულტურა. გარდა ამისა, საკრედიტო რისკები და მათი შემცირების მეთოდები სამივე დასახელებული პოზიციისთვის იდენტურია. და ჩვენ ვეყრდნობით ბანკების გამოცდილებას, როგორც მეთოდოლოგიურ პლაცდარმს, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას, გარკვეული გამარტივებით, ყველგან, მათ შორის კომერციულ სფეროში.

საკრედიტო რისკის კლასიფიკაცია

საკრედიტო რისკები და მათი შემცირების მეთოდები თავისი არსით და მართვის თანმიმდევრობით არსებითად არ განსხვავდება სხვა ტიპის რისკისა და მათთან მუშაობის მეთოდებისგან. ასეთი სამუშაო მოიცავს შემდეგ ეტაპებს:

• გამოვლენა და იდენტიფიკაცია;
• ხარისხობრივი და რაოდენობრივი შეფასება;
• რისკებზე რეაგირების გეგმის შექმნა;
• რისკის შეზღუდვა;
• მიმდინარე კონტროლი და შესრულების მონიტორინგი.

საკრედიტო რისკების ტიპებად დაყოფის მიდგომები საკმაოდ დიდია. მათ შორის არსებობს საკრედიტო რისკების ზოგადი კლასიფიკაცია ფორმირების წყაროს მიხედვით. ამ მხრივ, არსებობს ორი ძირითადი რისკის ჯგუფი.

1. გარე რისკის ჯგუფი. მაკროეკონომიკური ფაქტორები ზრდის კრედიტორისთვის არახელსაყრელი შედეგების შესაძლებლობას, რაც დაკავშირებულია მსესხებლის დროებით სირთულეებთან, გადახდისუუნარობასთან ან გადაუხდელობასთან. ამ ჯგუფში შედის ქვეყნის, პოლიტიკური, მაკროეკონომიკური და სხვა სახის ე.წ. სისტემატური რისკები.
2. შიდა რისკების ჯგუფი, რომელსაც ასევე უწოდებენ არასისტემატურს. შიდა რისკები თანდაყოლილია არა მხოლოდ საკრედიტო ინსტიტუტებისთვის, არამედ მსესხებლებისთვისაც. ისინი ბუნებით განსხვავდებიან. ამ თვალსაზრისით, ბანკის ქმედებები გარკვეულწილად მხარს უჭერს კომპანიას საკრედიტო რისკებთან მუშაობაში, მაგრამ არავითარ შემთხვევაში არ შეცვლის მას.

საკრედიტო რისკების დაყოფა ძირითადი კლასიფიკაციის კრიტერიუმების მიხედვით

ზემოთ მოცემულია საკრედიტო რისკების ტიპებად დაყოფის კლასიფიკაციის სქემა. საკრედიტო ინსტიტუტის მხრიდან რისკის სტრუქტურას ძნელად შეიძლება ეწოდოს ერთგვაროვანი. თავად საკრედიტო რისკის კონცეფცია ბანკის პოზიციიდან შედგება რისკის ალტერნატიული შესაძლებლობებისგან, საბანკო მომსახურების სახეებსა და ფორმებზე დაყრდნობით. ამასთან დაკავშირებით მიზანშეწონილია გავითვალისწინოთ საკრედიტო რისკის ძირითადი ტიპები, რომელთა მახასიათებლები ქვემოთ მოცემულია ცხრილის სახით.

საბანკო საკრედიტო რისკის ძირითადი ტიპების მახასიათებლები

პირველი ტიპისთვის რისკი მდგომარეობს სესხის მთლიანი თანხის დაკარგვის ალბათობაში, ხოლო რისკი იზრდება სესხის პროცედურის ხანგრძლივობის გამო. შესაძლო ზიანის იგივე თანმიმდევრობა ფასდება გამოთვლილ რისკზე. ზარალი ანგარიშსწორებამდე რისკზე შეიძლება წარმოიშვას წარუმატებელი გარიგების ჩანაცვლებისა და კონტრაგენტის გამოცვლის გამო პარტნიორის პოვნისა და ახალი ხელშეკრულების დადების ხარჯების ოდენობით. პრინციპში, უნდა აღინიშნოს, რომ საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ განხორციელებული თითქმის ყველა ტრანზაქცია შეიძლება განიხილებოდეს საკრედიტო რისკის კონტექსტში. და ყველა მისი ტიპი ამა თუ იმ გზით არის ჩართული.

საბანკო ოპერაციებს შორის სავარაუდო საკრედიტო რისკების განაწილება

მსესხებელი საკრედიტო რისკის პრობლემური სუბიექტია, შესაბამისად, ყველაზე დიდი ყურადღება ექცევა სესხების გაცემასა და დაფარვასთან დაკავშირებული საფრთხეების მინიმუმამდე შემცირებას. საკრედიტო ოპერატორის ამოცანაა გამოავლინოს ის ფაქტორები, რომლებიც მიჰყავს მსესხებელს სასესხო დავალიანების დაფარვის შეუძლებლობის ან არ უნდობის მდგომარეობამდე. როგორც წესი, ეს ვითარება წარმოიქმნება მსესხებელი კომპანიის დიდი ზარალის ფონზე.

საკრედიტო რისკების იდენტიფიცირება

კლიენტებისთვის დაკრედიტების საბანკო მომსახურების სპეციფიკა მდგომარეობს მსესხებლის საქმიანობის შიდა პირობების სიღრმისეული დიაგნოსტიკის საჭიროებაში. ისინი შეიცავს სესხის გადაუხდელობის რისკის წყაროებს. ამასთან დაკავშირებით, ექსპერტები ადგენენ კომპანიის რისკის შემდეგ ტიპებს.

1. გარე კონტრაგენტების (მყიდველებისა და მიმწოდებლების) მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობის რისკები.
2. ფინანსური ზარალის საფრთხე ბაზარზე ფასების გაუთვალისწინებელი რყევების გამო (პროდუქტებზე ფასების დაცემა, შესყიდულ მასალებსა და კომპონენტებზე ფასების მკვეთრი ზრდა).
3. გირაოს რისკები. კომპანიის ქონების ლიკვიდურობის ნაკლებობის ან არასაკმარისი საბაზრო ღირებულების ალბათობა.
4. წარმოების ხარჯების გაუთვალისწინებელი ზრდის საფრთხე და მნიშვნელოვანი დამატებითი ხარჯები სათანადო დონეზე შესანარჩუნებლად.
5. უზრუნველყოფასთან დაკავშირებული ანგარიშსწორებისა და დამუშავების რისკები. მსესხებლის წინააღმდეგობა გირაოს ობიექტურ შეფასებასა და ვალის დაფარვის მიზნით გაყიდვის მიმართ.
6. სავალუტო კურსის რისკები, რომლებიც დაკავშირებულია უცხოურ ვალუტაში დაკრედიტებასთან.

საკრედიტო რისკი გვერდითი მოვლენების განხორციელებაზე მოქმედი ძირითადი ფაქტორების იდენტიფიცირების პერიოდში საჭიროებს ფრთხილად ანალიზს. ეს ანალიზი საკმაოდ რთული დამხმარე პროცესია საკრედიტო ინსტიტუტის საქმიანობაში. მისი ძირითადი ყურადღება გამახვილებულია განმცხადებლის უნარსა და განზრახვაზე, დაფაროს სესხი. შესწავლილია მსესხებლის საკრედიტო ისტორია, ფინანსური მდგომარეობა, ბიზნეს და გარემოსდაცვითი პერსპექტივები. ანალიზი ტარდება რვა ძირითად ეტაპად.

1. განმცხადებლის დასაბუთების შემოწმება რეალური საკრედიტო საჭიროების შესახებ.
2. არსებული ანგარიშგების დინამიური ანალიზი მარეგულირებელი ორგანოებისთვის რამდენიმე პერიოდის განმავლობაში. შეფასებულია კომპანიის საქმიანობის ტენდენციები. მიღწეულია მისი გაყიდვების, წარმოების და ფინანსური პერსპექტივების სიცხადე.
3. საწარმოსთვის წინასწარ შემუშავებული ფინანსური ანგარიშის მოთხოვნა და ანალიზი ფისკალური ანგარიშგების ახალ ვადამდე, ზოგჯერ კი საანგარიშგებო პერიოდის დასრულებამდე. ეს კეთდება იმისათვის, რომ არ გამოტოვოთ ახალი ტენდენციები და უზრუნველყოფილი იყოს მოწოდებული სააღრიცხვო ინფორმაციის სანდოობა.
4. ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტის (გეგმის) შესწავლა სესხის აღების პერიოდისთვის, რათა გამოვლინდეს იმ საზღვრები, რომლებმაც შეიძლება ხელი შეუშალონ ბანკის წინაშე სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულებას.
5. ფინანსური სტაბილურობის ინდიკატორების პროგნოზირებადი მოდელირება და შეფასება გარე და შიდა გარემოში უკიდურესი ცვლილებების სცენარებში (ინდიკატორების შემადგენლობა წარმოდგენილია განყოფილების ბოლოს).
6. გარემოში კომპანიის პოზიციის ბაზრის ანალიზი, ძირითადი კონკურენტების ძირითადი საფრთხეების იდენტიფიცირება.
7. კომპანიის მენეჯმენტის კომპეტენციის, მენეჯმენტის განვითარების დონის, მენეჯმენტის ეფექტურობის შეფასება.
8. ანალიზის ყველა მონაკვეთზე დასკვნის გაცემა და სესხის გაცემის დასაბუთების დოკუმენტირება გამოვლენილი რისკების გათვალისწინებით.

საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური მდგომარეობის ინდიკატორების შემადგენლობა

საკრედიტო რისკის შეფასების მეთოდები

საკრედიტო რისკის მართვის შემდეგი ეტაპი მოიცავს მის შეფასებას ორი გზით: ხარისხობრივი და რაოდენობრივი. საექსპერტო პოზიციიდან საფრთხეების ალბათობის დონის აღწერა და გარკვეული საკრედიტო რეიტინგის მინიჭება წარმოადგენს სავარაუდო საკრედიტო საფრთხეების ხარისხობრივ შეფასებას. შეფასების აქტივობების ამ ეტაპზე წყდება შემდეგი ამოცანები:

• გადაწყვიტოს მსესხებლისათვის სესხის გაცემის დასაშვებობა;
• განსაზღვროს, რამდენად ვრცელდება შემოთავაზებული უზრუნველყოფა სესხის პირობებზე;
• უზრუნველყოს რაოდენობრივი რისკის პარამეტრების განსაზღვრაზე გადასვლა.

ხარისხობრივი დონის საკრედიტო რისკის შეფასების მეთოდები ეფუძნება მთელ რიგ წინაპირობებს, რომლებიც შემოთავაზებულია გასათვალისწინებელი იყოს თითოეულ შემთხვევაში.

1. რეიტინგის და საკრედიტო რეიტინგის ფორმირებისთვის რეკომენდებულია საწარმოს ფინანსური მდგომარეობისა და მის მიერ შეთავაზებული უზრუნველყოფის შეფასების გაერთიანება. უაღრესად ლიკვიდური ქონების, როგორც უზრუნველყოფის მასის ნაწილის არსებობა, გარკვეულწილად ანაზღაურებს საქმიანობის სუბიექტის არახელსაყრელ ფინანსურ მდგომარეობას.
2. საკრედიტო რისკის შეფასება არ უნდა იყოს ფორმალური და თან ახლდეს ინდიკატორების გადაჭარბებული რაოდენობა. სტატუსი და შესრულების ინდიკატორები შემდგომში უნდა იქნას გათვალისწინებული ფაქტობრივი რეალობის გათვალისწინებით.
3. ფულადი ნაკადების პრიორიტეტიზაცია ბრუნვის მაჩვენებლებთან მიმართებაში. გარდა ამისა, უპირატესობა უნდა მიენიჭოს ბალანსზე არსებული კაპიტალის ნაშთებისა და ნახევრად მუდმივი ვალდებულებების ზომას, ვიდრე მოგების ხელმისაწვდომობას. ვალდებულებებისთვის კარგი რეზერვების არსებობა და ფულადი სახსრების სტაბილური ნაკადი დიდწილად იძლევა იმის გარანტიას, რომ საწარმოს შეუძლია დამოუკიდებლად დაფაროს თავისი რისკები ბანკის გადახდის ჩავარდნებით ტვირთის გარეშე.

საკრედიტო რისკის ხარისხობრივი შეფასება შეიძლება განხორციელდეს ოთხი ინდიკატორის შეფასების მასშტაბური სისტემის საფუძველზე, რისთვისაც წარმოდგენილია პირობების სავარაუდო დიაპაზონი რისკის დონის შემდგომი განსაზღვრისათვის.

რისკების დონეების სკალა ხარისხობრივი შეფასების ძირითადი ინდიკატორებისთვის

ცხრილში მითითებული ოთხი ინდიკატორის საკრედიტო რისკი თანაბრად ფასდება. რისკის ხარისხების იდენტიფიცირებულ მნიშვნელობებზე დაყრდნობით, გამოითვლება საშუალო არითმეტიკული მნიშვნელობა, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას ხარისხობრივი რისკის შეფასების საფუძვლად.

რაოდენობრივი შეფასება უნდა გავიგოთ, როგორც ხარისხობრივი შეფასების შედეგისთვის შესაბამისი კრიტერიუმის მნიშვნელობის მინიჭების პროცედურა. ეს ქმედება ხორციელდება იმისთვის, რომ გაირკვეს მოცემული სესხის ზარალის ლიმიტი და ჩართოთ საფრთხის მართვის პროცედურები. რაოდენობრივი შეფასება საშუალებას გვაძლევს გავხადოთ ინდიკატორის საზღვრები უკიდურესად კონკრეტული. რაოდენობრივი მაჩვენებელი დგინდება სესხის ოდენობით რისკის დონის გაზრდის პროცესში. შედეგი მხედველობაში მიიღება მოსალოდნელი დანაკარგებისთვის სახსრების დაჯავშნისას რისკის პოლიტიკით დადგენილი თანხების ფარგლებში. ქვემოთ მოცემულია მართვის მეთოდების შემაჯამებელი დიაგრამა, რომელშიც რაოდენობრივი მეთოდები იყოფა ცალკეულ ჯგუფად.

საკრედიტო რისკის მართვის მეთოდების სქემა

რისკის დაგეგმვა და შეზღუდვა

რისკის გამოვლენის, იდენტიფიცირებისა და ხარისხობრივი და რაოდენობრივი შეფასების ეტაპების გავლის შემდეგ ბანკი იწყებს საკრედიტო რისკების მინიმიზაციის მიზნით ღონისძიებების დაგეგმვას. განვიხილოთ დაგეგმვის ძირითადი მეთოდები, დაჯგუფებული ტიპიური დაკრედიტების საფრთხეების მიხედვით. მეთოდების პირველი ჯგუფი არის თავად საკრედიტო რისკის მინიმუმამდე შემცირება. იმისათვის, რომ ჩამოაყალიბოს საკმარისი რეზერვები მსესხებლების მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობასთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის, საკრედიტო დაწესებულება აყალიბებს სააქციო კაპიტალის საკმარის რაოდენობას. ამ საკითხს არეგულირებს და აკონტროლებს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი. გარდა ამისა, ბანკი იყენებს რისკებისგან დაცვის სპეციალურ ზომებს. Ესენი მოიცავს:

• გირავნობა;
• თავდებობა;
• სხვადასხვა სახის გარანტია;
• ნდობის წერილი;
• ვალის სხვა პირზე გადაცემა;
• დავალიანების მოთხოვნების გადაცემა;
• სესხის წილის სხვა პირზე გადაცემა და ა.შ.

მხარეთა საკრედიტო ურთიერთობებში ე.წ. „ოპერაციული რისკის“ მინიმიზაცია განეკუთვნება მეთოდთა მომდევნო ჯგუფს. აქ იგულისხმება არა საოპერაციო და საწარმოო პროცესი კომერციულ კომპანიებში, არამედ საკრედიტო დაწესებულების მიერ საბანკო სესხის გაცემასა და დაფარვის უზრუნველყოფის ოპერაციები. საოპერაციო რისკის მაგალითია იურიდიული რისკი, რომელიც დაკავშირებულია გარიგების იურიდიულ მხარდაჭერასთან. ამ სამუშაოს თან ახლავს სპეციალური მეთოდები ადამიანური შეცდომების ეფექტურად აღმოსაფხვრელად, სასესხო ოპერაციების სიწმინდისა და კანონიერი დაცვისა და გირაოს ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად.

შემდეგი რამ არის ლიკვიდურობის რისკის მინიმუმამდე შემცირება. ეს ძალიან მნიშვნელოვანი საკითხია საბანკო ბიზნესისთვის. მყისიერი ლიკვიდობის არსებული რისკებიდან გამომდინარე, საჭიროა სახსრების რეზერვები. რეზერვები იქმნება ანგარიშებში არაშემცირებადი ნაშთების სახით, რათა შეძლონ გადაუდებელ ვალდებულებებზე რეაგირება გამოთვლილი საკრედიტო რისკის პირობებში.

საკრედიტო რისკის მინიმიზაციის მნიშვნელოვანი გზაა საკრედიტო დაწესებულების ოპერაციების შეზღუდვა. ეს მეთოდი გულისხმობს საბანკო ოპერაციების ცალკეული ჯგუფების რაოდენობრივი პარამეტრების შეზღუდვას. შეზღუდვა მოიცავს რამდენიმე ვარიანტს ერთგვაროვანი შემზღუდველი მოქმედებებისთვის.

1. დამტკიცება და სტრუქტურული შეზღუდვის ლიმიტების დაცვა. იგი გადაწყვეტილია რისკის პოლიტიკის დონეზე, გაცემული სესხების წილების თანაფარდობის განსაზღვრით სხვადასხვა დონის საკრედიტო რისკით.
2. დაწესებულია ინდივიდუალური ლიმიტები კონკრეტული მსესხებელი კომპანიების დაკრედიტებისთვის.
3. საკრედიტო დაწესებულების საკრედიტო ოპერაციების თითოეული სახეობისთვის დგინდება საკუთარი ლიმიტი.

საკრედიტო ხასიათის რისკს აქვს განსაკუთრებული თვისება. მასში კონცენტრირებულია ნებისმიერი ბიზნეს რისკის სისტემური არსი, რომელიც დაკავშირებულია მეორე მხარის მიერ ვალდებულებების ორმხრივ შესრულებასთან. საკრედიტო ინსტიტუტის რისკების მართვის თანამედროვე მეთოდოლოგია შესაძლებელს ხდის თითქმის ყველა საკითხის გადაჭრას, რისკის დონის მისაღებ მნიშვნელობებამდე მიყვანას. ეს სტატია საინტერესოა ინვესტიციების მენეჯერებისთვის, რომლებიც დაინტერესებულნი არიან თავიანთი პროექტებისთვის გრძელვადიანი დაკრედიტებით. ის ასევე სასარგებლოა ბიზნეს ლიდერებისთვის, რომლებსაც სჭირდებათ საბანკო სესხები საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობის შესავსებად.

თავი 7 საკრედიტო რისკების მართვა

7.1. შესავალი. საკრედიტო რისკის კომპონენტები

ძირითადი თემები

საკრედიტო რისკის მართვა არის ბანკების უმეტესობის გადარჩენის საფუძველი.

მონაცემები კლიენტების შესახებ (WHO სესხი იყო გაცემული) უნდა იყოს აბსოლუტურად მკაფიო და გასაგები.

ბანკებმა უნდა შეაფასონ და მართონ ძირითად საბანკო პროდუქტებთან დაკავშირებული რისკები (რაც იყო გაცემული სესხის სახით).

სასესხო პროდუქტების ტერმინი სტრუქტურა (რა ვადით იყო გაცემული სესხები) მჭიდრო კავშირშია ლიკვიდურობის რისკის მართვასთან.

საკრედიტო რისკი შეიძლება შეიზღუდოს ბანკთან დაკავშირებული მხარეების დაკრედიტების შემცირებით.

აქტივების კლასიფიკაცია და რეზერვების შემდგომი გამოყოფა შესაძლო დანაკარგებზე გავლენას ახდენს არა მხოლოდ სასესხო პორტფელის ღირებულებაზე, არამედ ბანკის კაპიტალის რეალურ ღირებულებაზეც.

საკრედიტო რისკი, ე.ი. რისკი იმისა, რომ მოვალე ვერ შეძლებს პროცენტის გადახდას ან სესხის ძირის დაფარვას სასესხო ხელშეკრულებით განსაზღვრული პირობების შესაბამისად, საბანკო საქმიანობის განუყოფელი ნაწილია. საკრედიტო რისკი ნიშნავს, რომ გადახდები შეიძლება დაგვიანდეს ან საერთოდ არ გადაიხადოს, რამაც თავის მხრივ შეიძლება გამოიწვიოს ფულადი სახსრების მოძრაობის პრობლემები და უარყოფითად იმოქმედოს ბანკის ლიკვიდობაზე. ფინანსური მომსახურების სექტორში ინოვაციების მიუხედავად, საკრედიტო რისკი კვლავ რჩება საბანკო პრობლემების მთავარ მიზეზად. ბანკების ბალანსის შინაარსის 80%-ზე მეტი, როგორც წესი, რისკის მართვის ამ ასპექტს ეთმობა. საკრედიტო რისკის სამი ძირითადი ტიპი არსებობს:

• პირადი ან სამომხმარებლო რისკი;
• კორპორატიული რისკი ან კომპანიის რისკი;
• სუვერენული ან ქვეყნის რისკი.

საკრედიტო რისკის პოტენციურად დამაზიანებელი შედეგების გამო, მნიშვნელოვანია ბანკის შესაძლებლობების ყოვლისმომცველი მიმოხილვა სესხების, ავანსების, გარანტიების და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების შეფასების, ადმინისტრირების, ზედამხედველობის, მონიტორინგის, განხორციელების და დაფარვის მიზნით. საკრედიტო რისკის მართვის საერთო მიმოხილვა მოიცავს ბანკის პოლიტიკისა და პრაქტიკის ანალიზს. ამ ანალიზმა ასევე უნდა განსაზღვროს მსესხებლისგან მიღებული ფინანსური ინფორმაციის ადეკვატურობა, რომელიც გამოიყენა ბანკმა სესხის გაცემის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას. ყოველი სესხის რისკები პერიოდულად უნდა გადაიხედოს, რადგან ისინი იცვლება.

საკრედიტო რისკის მართვის ფუნქციის განხილვა ხორციელდება შემდეგი გეგმის მიხედვით:

• სასესხო პორტფელის მართვა;
• საკრედიტო ფუნქცია და ოპერაციები;
• სასესხო პორტფელის ხარისხი;
• უმოქმედო სესხების პორტფელი;
• საკრედიტო რისკის მართვის პოლიტიკა;
• საკრედიტო რისკების შეზღუდვის პოლიტიკა;
• აქტივების კლასიფიკაცია;
• საკრედიტო დანაკარგების რეზერვის პოლიტიკა.

7.2. სესხის პორტფელის მართვა

ბანკის კონტროლერები დიდ ყურადღებას აქცევენ დირექტორთა საბჭოს მიერ შემუშავებულ და მენეჯერების მიერ სკრუპულოზურად განხორციელებულ ოფიციალურ პოლიტიკას. ეს განსაკუთრებით ეხება ბანკის საკრედიტო ფუნქციას, რომელიც ბანკისგან რისკების მართვის ძლიერი სისტემის შექმნას მოითხოვს. საკრედიტო პოლიტიკა უნდა მოიცავდეს ბანკის საკრედიტო რესურსების განაწილების გეგმას, ასევე მეთოდოლოგიას, რომლის მიხედვითაც უნდა მოხდეს საკრედიტო პორტფელის მართვა, ე.ი. განსაზღვრავს, თუ როგორ ხდება სესხების წარმოშობა, მომსახურება, მონიტორინგი და დაფარვა. კარგი საკრედიტო პოლიტიკა არ უნდა იყოს ძალიან შემზღუდველი. თუ თანამშრომლებს მიაჩნიათ, რომ გარკვეული საკრედიტო წინადადებები შეიძლება განიხილებოდეს, თუმცა ისინი არ შეესაბამება წერილობით მითითებებს, საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დაუშვას ასეთი წინადადებების წარდგენა დირექტორთა საბჭოს განსახილველად. საკრედიტო პოლიტიკა უნდა იყოს საკმარისად მოქნილი, რათა ბანკმა შეძლოს სწრაფად რეაგირება და ადაპტირება ახალ საბაზრო პირობებთან და მისი მომგებიანი აქტივების სტრუქტურის ცვლილებებთან.

შემდეგი ფაქტორები უნდა ჩაითვალოს ჯანსაღი საკრედიტო პოლიტიკის საფუძვლად.

• ლიმიტი გაცემული სესხების საერთო ოდენობაზე.სასესხო პორტფელის მთლიანი ლიმიტი ჩვეულებრივ გამოიხატება როგორც სესხის პორტფელის თანაფარდობა დეპოზიტების, კაპიტალის ან მთლიანი აქტივების ჯამთან. ამ ლიმიტის დადგენისას გასათვალისწინებელია ისეთი ფაქტორები, როგორიცაა სესხებზე მოთხოვნა, დეპოზიტების რყევები და საკრედიტო რისკები.
• გეოგრაფიული საზღვრები, როგორც წესი, რთული საკითხია.
თუ ბანკი კარგად არ ფლობს თავის ბაზრებს და/ან ბანკი არ იმართება პროფესიონალურად, გეოგრაფიულმა დისპერსიამ შეიძლება გამოიწვიოს უმოქმედო სესხები. მეორე მხრივ, მკაცრი გეოგრაფიული საზღვრების დაწესებამ შეიძლება ასევე შექმნას პრობლემები, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ ბანკი ოპერირებს ვიწრო ორიენტირებული ეკონომიკის რეგიონში. ნებისმიერ შემთხვევაში, ბანკის ბაზარი მკაფიოდ უნდა იყოს განსაზღვრული და შეესაბამებოდეს მენეჯერებისა და თანამშრომლების პროფესიონალიზმს. ბანკის თანამშრომლებმა სრულად უნდა იცოდნენ სესხის გაცემასთან დაკავშირებული გეოგრაფიული შეზღუდვები. ეს დებულება ყველაზე მნიშვნელოვანია ახლადშექმნილი ბანკებისთვის.
• სესხების კონცენტრაცია.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა წაახალისოს სასესხო პორტფელის დივერსიფიკაცია და დაეხმაროს მაქსიმალურ შემოსავალსა და მინიმალურ რისკს შორის ბალანსის პოვნაში. კონცენტრაციის ლიმიტი, როგორც წესი, ეხება ერთ კლიენტზე, დაკავშირებულ ჯგუფს ან/და ეკონომიკური საქმიანობის სექტორზე გაცემული სესხების მაქსიმალურ ზომას (მაგ. სოფლის მეურნეობა, ფოლადი ან ტექსტილი). ამ ტიპის ლიმიტები განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია მცირე რეგიონალური ან სპეციალიზებული ბანკებისთვის. საკრედიტო პოლიტიკა ასევე უნდა მოითხოვდეს კონცენტრაციის ლიმიტების გადახედვას და ხშირად მოხსენებას.
• განაწილება კატეგორიების მიხედვით.
ჩვეულებრივი პრაქტიკაა კომერციულ სექტორზე, უძრავი ქონების სექტორზე, ფიზიკურ პირებზე ან სხვა კატეგორიებზე გაცემული სესხების პროცენტული შეზღუდვა. ამ შეზღუდვებთან დაკავშირებული პოლიტიკა უნდა დაუშვას გარკვეული გადახრები დადგენილი სტანდარტებიდან, თუ ისინი დამტკიცებულია მენეჯმენტის მიერ.
• სესხების სახეები.
საკრედიტო პოლიტიკა უნდა აღწერდეს სესხებისა და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების ტიპებს, რომელთა გაცემასაც ბანკი აპირებს კლიენტებისთვის და შეიცავდეს მითითებებს სპეციალური სესხებისთვის. საკრედიტო ინსტრუმენტების ტიპების არჩევანი უნდა ეფუძნებოდეს საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლების გამოცდილებას, ბანკის დეპოზიტების სტრუქტურას და მოსალოდნელ საკრედიტო მოთხოვნას. კრედიტის გარკვეული ტიპები, რომლებმაც ადრე გამოიწვია მოულოდნელი ზარალი, უნდა აკონტროლონ უფროსი მენეჯერები ან საერთოდ არ გამოიყენონ.
• სესხის პირობები.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა განსაზღვროს თითოეული ტიპის სესხის მაქსიმალური ვადა, ხოლო სესხები უნდა გაიცეს დაფარვის რეალისტური გრაფიკით. დაფარვის ვადების დაგეგმვა უნდა იყოს დამოკიდებული დაფარვის მოსალოდნელ წყაროზე, სესხის დანიშნულებაზე და უზრუნველყოფის სასარგებლო ვადაზე.
• საკრედიტო ფასი.
სხვადასხვა ტიპის სესხებზე საპროცენტო განაკვეთები საკმარისი უნდა იყოს ბანკის მიერ სახსრების მოზიდვის, საკრედიტო ზედამხედველობის, ადმინისტრირების (მათ შორის ზოგადი ზედნადების ხარჯების) და შესაძლო ზარალის ხარჯების დასაფარად. ამავე დროს, მათ უნდა უზრუნველყონ მისაღები მოგების მარჟა. განაკვეთები პერიოდულად უნდა გადაიხედოს და დაკორექტირდეს ხარჯების ცვლილებების ან კონკურენტული ფაქტორების შესაბამისად. საპროცენტო განაკვეთების დიფერენცირება შეიძლება განზრახ იქნას გამოყენებული, რათა „შეაშინოს“ ან, პირიქით, მოიზიდოს გარკვეული კატეგორიის მსესხებლები. დირექტივები სხვა არსებით პროცედურებზე, როგორიცაა ვალდებულებების საკომისიოების განსაზღვრა ან საჯარიმო საპროცენტო განაკვეთების დაწესება, ასევე ფასების პოლიტიკის ელემენტებია.
• საკრედიტო ადმინისტრირება ხშირად ბანკის ზომით განისაზღვრება.
მცირე ბანკებში ის ჩვეულებრივ ცენტრალიზებულია. დაკრედიტების პროცესის შეფერხების თავიდან ასაცილებლად, მსხვილი ბანკები ცდილობენ სესხების მართვის დეცენტრალიზაციას გეოგრაფიული მდებარეობის, სასესხო პროდუქტების ან/და კლიენტების ტიპების მიხედვით. საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დააწესოს ლიმიტები ყველა თანამშრომლისთვის, რომელიც მონაწილეობს კრედიტის გაცემაში. ინდივიდუალური შეზღუდვები შეიძლება იყოს ჩვეულებრივზე უფრო მკაცრი, რაც დამოკიდებულია თანამშრომლის გამოცდილებაზე და ბანკში მუშაობის ხანგრძლივობაზე. საკრედიტო ლიმიტები ასევე შეიძლება ეფუძნებოდეს ჯგუფურ უფლებამოსილებას; მსხვილ სესხებს შეიძლება დასჭირდეს კომიტეტის დამტკიცება. უნდა დაზუსტდეს ანგარიშგების პროცედურები და კომიტეტის სხდომების სიხშირე.
• შეფასების პროცესი.
საკრედიტო პოლიტიკა უნდა აღწერდეს პასუხისმგებლობის განაწილებას მიღებულ შეფასების გადაწყვეტილებებზე და შეიცავდეს ოფიციალურ, სტანდარტულ შეფასების პროცედურებს, მათ შორის გადაფასების პროცედურებს, რომლებიც დაკავშირებულია სესხების განახლებასთან ან გაფართოებასთან. გადაფასების დასაშვები ტიპები და მათზე ლიმიტები უნდა იყოს მითითებული თითოეული ტიპის საკრედიტო ინსტრუმენტისთვის. ასევე უნდა განისაზღვროს ის გარემოებები, რომლებშიც აუცილებელია კვალიფიციური დამოუკიდებელი შემფასებლების მონაწილეობა. დეტალურად უნდა იყოს აღწერილი სესხის თანხის მისაღები კოეფიციენტები როგორც პროექტის, ასევე უზრუნველყოფის სავარაუდო ღირებულებასთან, ასევე სხვადასხვა ტიპის საკრედიტო ინსტრუმენტების შეფასების მეთოდები. საკრედიტო პოლიტიკა ასევე უნდა შეიცავდეს მოთხოვნებს წინასწარ გადახდის შესახებ, სადაც ეს შესაძლებელია.
• სესხის თანხის მაქსიმალური თანაფარდობა დაგირავებული ფასიანი ქაღალდების საბაზრო ღირებულებასთან.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დააწესოს დამატებითი სარეზერვო ვალდებულებები ყველა სახის ფასიან ქაღალდზე, რომელიც მიიღება გირაოს სახით. ეს ვალდებულებები უნდა იყოს დაკავშირებული ფასიანი ქაღალდების გაყიდვის შესაძლებლობასთან. ინიშნებიან პასუხისმგებელი პირები და დგინდება გირაოს პერიოდული გადაფასების გრაფიკი.
• რეგისტრაცია ანგარიშებზე.
ბანკმა თავის ბალანსზე უნდა ჩაიწეროს გაცემული ან შეძენილი სესხი. ეს უნდა მოხდეს როგორც კი ბანკი მიიღებს სესხის სახელშეკრულებო პირობებს. თავდაპირველად, სესხი ირიცხება ბალანსში მისი ღირებულებით.
• დასუსტება.
ბანკმა უნდა დაადგინოს და აღიაროს სესხის ან ერთობლივად შეფასებული სესხების ჯგუფის გაუფასურება. ეს ხდება იმ შემთხვევებში, როდესაც არსებობს შესაძლებლობა, რომ ბანკმა ვერ შეაგროვოს გარკვეული თანხები სასესხო ხელშეკრულების ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. გაუფასურების აღრიცხვა შესაძლებელია სესხის საბალანსო ღირებულების მის სარეალიზაციო ღირებულებამდე შემცირებით (შეფასების შედეგების საფუძველზე) ნაწილობრივი ჩამოწერით ან შესაბამისი ხარჯების ანგარიშგებაში იმ პერიოდისთვის, როდესაც მოხდა გაუფასურება. .
• კოლექცია.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა განსაზღვროს ყველა სახის დავალიანება და აღწეროს, თუ რა ანგარიშები წარედგინება საბჭოს ამ ხარვეზებთან დაკავშირებით. ეს ანგარიშები უნდა შეიცავდეს საკმარის ინფორმაციას რისკის ფაქტორის, პოტენციური ზარალისა და მოქმედების ალტერნატიული გზების დასადგენად. აუცილებელია გადასახადების აკრეფის დამატებითი ღონისძიებების დაწესება, რომელიც უნდა იყოს სისტემატური და თანდათან გამკაცრდეს. ასევე უნდა დაინერგოს შესაბამისი დირექტივები, რათა მენეჯმენტი იყოს ინფორმირებული თანხების მიუღებლობის ყველა შემთხვევის შესახებ.
• Ფინანსური ინფორმაცია.
კრედიტის უსაფრთხო გაცემა დამოკიდებულია მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის ყველა ასპექტზე ინფორმაციის სისრულესა და სიზუსტეზე. გამონაკლისი შეიძლება გაკეთდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სესხი თავდაპირველად გაცემული იყო იმ პირობით, რომ ლიკვიდური უზრუნველყოფა იქნებოდა გამოყენებული გადახდის წყაროდ. საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა განსაზღვროს ყველა კატეგორიის მსესხებლების - ორგანიზაციებისა და ფიზიკური პირების ფინანსური ანგარიშგების მოთხოვნები. აუდიტირებული და არააუდიტირებული ფინანსური ანგარიშგების, შუალედური ფინანსური ანგარიშგების, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგებისა და სხვა საანგარიშგებო დოკუმენტებისთვის საჭიროა გაიდლაინები. პოლიტიკამ უნდა დააწესოს გარე რეცენზენტების მიერ სესხების განხილვის პროცედურები, რათა პერიოდულად მოხდეს მონაცემების კორექტირება. თუ სესხის ვადა ერთ წელზე მეტია, ბანკის თანამშრომლებს მოეთხოვებათ მოამზადონ ფინანსური პროგნოზები ამ პერიოდისთვის, რათა უზრუნველყონ სესხის დაფარვა მსესხებლის მიერ. ასეთი პროგნოზირების შესაძლო ვარაუდები მკაფიოდ უნდა იყოს მითითებული. ყველა მოთხოვნა უნდა იყოს აღწერილი ისე, რომ ნებისმიერი უარყოფითი ინფორმაცია, რომელიც არ შეესაბამება ბანკის საკრედიტო პოლიტიკას, მკაფიოდ იყოს ჩამოყალიბებული.

და ბოლოს, საკრედიტო პოლიტიკას უნდა დაემატოს ბანკის სხვა დეპარტამენტების დირექტივები. წერილობითი გაიდლაინები და პროცედურები, რომლებიც დამტკიცებულია და დანერგილია ბანკის სხვადასხვა დეპარტამენტში, უნდა იყოს აღნიშნული ბანკის საერთო საკრედიტო პოლიტიკაში. წერილობითი სახელმძღვანელო მითითებების, პოლიტიკისა და პროცედურების ნაკლებობა არის მთავარი ხარვეზი და მიუთითებს იმაზე, რომ მენეჯმენტი სათანადოდ არ ასრულებს თავის მოვალეობებს.

7.3. საკრედიტო ფუნქციისა და საკრედიტო ოპერაციების ანალიზი

მენეჯმენტისა და აქციონერების წინაშე თავისი მოვალეობების შესრულებისას მენეჯმენტმა უნდა უზრუნველყოს, რომ ბანკის საკრედიტო ფუნქცია მიმართული იყოს შემდეგი სამი ძირითადი მიზნის მისაღწევად:

• სესხები უნდა იყოს გაცემული გონივრულ საფუძველზე და დარწმუნებით, რომ ისინი დაფარდება;
• სახსრები უნდა იყოს მომგებიანად ინვესტირება აქციონერებისა და ინვესტორების ინტერესებიდან გამომდინარე;
• უნდა დაკმაყოფილდეს ეკონომიკური აგენტების ან/და შინამეურნეობების დასაბუთებული საკრედიტო მოთხოვნა.

საკრედიტო ოპერაციების ანალიზის მიზანია საკრედიტო პროცესის ამ პირობებთან შესაბამისობის შეფასება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, აუცილებელია განისაზღვროს რამდენად კარგად არის ორგანიზებული საკრედიტო პროცესი, კარგად არის ასახული თუ არა მენეჯმენტის დირექტივები შიდა პროცედურებში, თანამშრომლები ყურადღებით ახორციელებენ თუ არა მიმდინარე დირექტივებს და იღებს თუ არა საკრედიტო პროცესის ყველა მონაწილე ინფორმაციას დროულად და სრულყოფილად. .

საკრედიტო პროცესის ანალიზი. დაკრედიტების პროცესის მთლიანობა და საიმედოობა დამოკიდებულია სესხის გაცემის ობიექტურ გადაწყვეტილებებზე, რომლებიც უზრუნველყოფენ რისკის მისაღები დონეს მოსალოდნელ ანაზღაურებასთან შედარებით. სესხის გაცემის პროცესის მიმოხილვა უნდა მოიცავდეს საკრედიტო სახელმძღვანელოების და სხვა წერილობითი პროცედურების მიმოხილვას, რომლებიც გამოიყენება ბანკის სხვადასხვა დეპარტამენტის მიერ, ასევე საკრედიტო პროცესში ჩართული ყველა ბანკის დეპარტამენტის შესაძლებლობებისა და რეალური მუშაობის ანალიზს. ის ასევე უნდა მოიცავდეს ბანკის მიერ მოწოდებული სხვადასხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების წარმოშობის, შეფასების, დამტკიცების, გაცემის, თვალთვალის, შეგროვებისა და დამუშავების პროცედურებს. კერძოდ, მიმოხილვა უნდა შეიცავდეს შემდეგს:

• საკრედიტო ანალიზის დეტალური მეთოდოლოგია და სესხის დამტკიცების პროცესი სესხის განაცხადის ფორმების, შიდა სესხის შემაჯამებელი ფორმების, შიდა სესხის სახელმძღვანელოებისა და სესხის ფაილების მაგალითებით;
• სესხების დამტკიცების კრიტერიუმები, ბანკის მენეჯმენტის ყველა დონეზე საპროცენტო განაკვეთებისა და საკრედიტო ლიმიტების პოლიტიკის განსაზღვრა, აგრეთვე ფილიალების ქსელის მეშვეობით სესხის გაცემის შეკვეთების მიღების კრიტერიუმები;
• გირაოს პოლიტიკა ყველა სახის სესხისთვის, გირაოს გადაფასებასთან დაკავშირებით არსებული მეთოდები და პრაქტიკა და გირაოს დოკუმენტაცია;
• პროცედურების ადმინისტრირება და მონიტორინგი, მათ შორის პასუხისმგებელი პირები, შესაბამისობის კრიტერიუმები და კონტროლი;
• გამონაკლისის დამუშავების ტექნიკა.

ანალიზი უნდა მოიცავდეს გასაუბრებას ყველა დეპარტამენტის საშუალო მენეჯერებთან, რომლებიც ასრულებენ საკრედიტო ფუნქციას. ის ასევე უნდა მოიცავდეს ინდივიდუალური საკრედიტო შემთხვევების მიმოხილვას. შეფასებული სესხის განაცხადების თანაფარდობა მთლიან დამტკიცებებთან ბოლო ექვსი ან თორმეტი თვის განმავლობაში (საერთო რაოდენობა და მთლიანი თანხა) შეფასების პროცესის ხარისხის ერთ-ერთი მაჩვენებელია.

ჩარჩოს ანალიზი. ეს ანალიზი ეხება საკრედიტო რისკების შექმნის, შეფასების, დამტკიცებისა და მონიტორინგის პროცედურებში ჩართულ თანამშრომლებს. უნდა განისაზღვროს მათი რაოდენობა, დაკავებული თანამდებობები, ასაკი, გამოცდილება და კონკრეტული პასუხისმგებლობა. პერსონალის სტრუქტურა, უნარები და პროფესიონალიზმი უნდა გაანალიზდეს მენეჯმენტის დირექტივებისა და პროცედურების გათვალისწინებით, რომელშიც თანამშრომლები მონაწილეობენ. საბანკო სესხის ოფიცრებისთვის გაწეული ყველა ტრენინგი უნდა გადაიხედოს და შეფასდეს მათი ეფექტურობა. პერსონალის ტრენინგის ხარისხი და სიხშირე, როგორც წესი, კარგი მაჩვენებელია მათი ცოდნის დონის შესახებ სესხის გაცემაში.

ინფორმაციის ნაკადები. ვინაიდან საკრედიტო ფუნქცია ჩვეულებრივ ნაწილდება მთელ ორგანიზაციაში, ბანკს უნდა ჰქონდეს დადგენილ გაიდლაინებთან შესაბამისობის მონიტორინგის ეფექტური სისტემები. ამ პირობის საუკეთესოდ დაკმაყოფილება შესაძლებელია შიდა მიმოხილვით და ანგარიშგების სისტემის ჩამოყალიბებით, რომელსაც შეუძლია აცნობოს საბჭო და უფროსი მენეჯერები დირექტივების განხორციელების შესახებ და მიაწოდოს მათ საკმარისი ინფორმაცია ქვედა დონის თანამშრომლების მუშაობისა და ჯანმრთელობის მდგომარეობის შესაფასებლად. სესხის პორტფელი. ვინაიდან ინფორმაცია საკრედიტო მენეჯმენტის პროცესის ფუნდამენტური ელემენტია, უნდა გაანალიზდეს მისი ხელმისაწვდომობა, ხარისხი და ეფექტურობა. გარდა ამისა, ყურადღება უნდა მიექცეს ინფორმაციის ნაკადს ბანკის სხვადასხვა ნაწილს შორის და კერძოდ, არის თუ არა რეალურად გავრცელებული ინფორმაცია სრული, დროული და ეფექტური. ეს ანალიზი მჭიდრო კავშირშია პერსონალის, კონტროლის სტრუქტურის, ორგანიზაციული სტრუქტურის ან/და საინფორმაციო ტექნოლოგიების ანალიზთან.

7.4. სესხის პორტფელის ხარისხის ანალიზი

ბანკის საკრედიტო პორტფელის მახასიათებლები და ხარისხი ასევე შეფასებულია ანალიტიკური მიმოხილვის გამოყენებით. საკრედიტო პორტფელი ასახავს ბანკის საბაზრო პოზიციას, ბიზნეს სტრატეგიას, რისკის სტრატეგიას და ბანკის უნარს, გასცეს სესხი. თუ შესაძლებელია, შერჩევით უნდა გაანალიზდეს სესხები, რომლებიც დაფარავს მთლიანი თანხის დაახლოებით 70%-ს და სესხების მთლიანი რაოდენობის 30%-ს. ასევე უნდა გაანალიზდეს უცხოურ ვალუტაში სესხების მინიმუმ 75% (ღირებულებით) და 50% (რაოდენობის მიხედვით) და ყველა სესხი, რომლის ვადა აღემატება ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

გარდა ამისა, სასესხო პორტფელის დეტალური მიმოხილვა უნდა მოიცავდეს:

• მსესხებლების ყველა სესხი, რომლის ოდენობა შეადგენს ბანკის მთლიანი კაპიტალის 5%-ზე მეტს;
• ყველა სესხი აქციონერებსა და ბანკთან დაკავშირებულ პირებზე;
• ყველა სესხი, რომლის საპროცენტო განაკვეთები ან დაფარვის პირობები განმეორებით იქნა შეთანხმებული ან სხვაგვარად შეიცვალა სესხის წარმოშობის დღიდან;
• ყველა სესხი, რომლებისთვისაც პროცენტის ან/და ძირითადი თანხის გადახდა 30 დღეზე მეტით არის ვადაგადაცილებული, იმ სესხების ჩათვლით, რომლებზეც პროცენტი კაპიტალიზებულია ან გადავიდა;
• ყველა სესხი, რომელიც კლასიფიცირდება როგორც არასტანდარტული, საეჭვო ან წამგებიანი.

თითოეულ ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გადახედოთ მსესხებლის ჩანაწერს და განიხილეთ მსესხებლის ბიზნესი, მოკლევადიანი პერსპექტივები და საკრედიტო ისტორია პასუხისმგებელ სესხის ოფიცერთან (იხ. ჩანართი 7.1). როდესაც მთლიანი დავალიანება შეადგენს ბანკის კაპიტალის 5%-ზე მეტს, ანალიზმა ასევე უნდა გაითვალისწინოს მსესხებლის სამომავლო გეგმები, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს მის უნარზე ვალის მომსახურებისა და ძირითადი თანხის დაფარვის უნარზე.

ყუთი 7.1. საკრედიტო ანალიზის შეჯამება

თითოეული განსახილველი სესხისთვის უნდა მიიღოთ შემდეგი ინფორმაცია:

• მსესხებლის დასახელება და საქმიანობის სახე;
• შემოსავლის გამოყენება;
• სესხის გაცემის თარიღი;
• სესხის ვადის გასვლის თარიღი, თანხა, ვალუტა და საპროცენტო განაკვეთი;
• დაფარვის ძირითადი წყარო;
• უზრუნველყოფის/ფასიანი ქაღალდების ბუნება და ღირებულება (შეფასების მეთოდი, თუ ეს არის ძირითადი საშუალებები);
• დაუფარავი ვალდებულებები, მათ შორის ძირითადი, გადასახდელი პროცენტი და ყველა სხვა ფაქტობრივი და პოტენციური ვალდებულება, სადაც ბანკი ეკისრება საკრედიტო რისკებს;
• დაგვიანებული გადახდა ან გადაუხდელობა, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
• საკრედიტო ზედამხედველობის ღონისძიებების აღწერა;
• ფინანსური ინფორმაცია, მათ შორის მიმდინარე ფინანსური ანგარიშგება და ა.შ.;
• სპეციალური რეზერვები - აუცილებელი და რეალურად შექმნილი.

ამ მიმოხილვის კონკრეტული მიზანია შეაფასოს სესხის დაფარვის ალბათობა და ბანკის მიერ სწორად განსაზღვრული სესხის კლასიფიკაცია. ასევე გასათვალისწინებელია უზრუნველყოფის ხარისხი და მსესხებლის შესაძლებლობა გამოიმუშაოს საჭირო სახსრები.

სესხების გარდა, აქტივების უმნიშვნელოვანესი კატეგორია, რომლისთვისაც ბანკი ეკისრება საკრედიტო რისკებს, არის ბანკთაშორისი დეპოზიტები. მათ შეუძლიათ შეადგინონ ბანკის ბალანსის მნიშვნელოვანი ნაწილი, განსაკუთრებით იმ ქვეყნებში, სადაც ვალუტის გაცვლა შეზღუდულია, მაგრამ მოქალაქეებს და ეკონომიკურ აგენტებს შეუძლიათ დეპოზიტის ანგარიშები უცხოურ ვალუტაში გაატარონ. ბანკთაშორისი დეპოზიტები ასევე გამოიყენება სახსრების გადარიცხვისთვის, ფასიანი ქაღალდების ტრანზაქციების განსახორციელებლად, ან იმის გამო, რომ სხვა ბანკები, მათი ზომის ან გეოგრაფიული მდებარეობის გამო, ზოგიერთ მომსახურებას უფრო ეკონომიურად და ეფექტურად აწვდიან. ბანკთაშორისი დაკრედიტების გაანალიზებისას ჩვეულებრივ გათვალისწინებულია შემდეგი ასპექტები:

• კონტრაგენტებისთვის საკრედიტო ლიმიტების დადგენა და მათი მონიტორინგი, მათ შორის საკრედიტო ლიმიტების მიმდინარე პოლიტიკის აღწერა;
• ნებისმიერი ბანკთაშორისი სესხი სპეციალური პირობებით;
• ნოსტრო და ლორო ანგარიშების შეჯერების მეთოდოლოგია;
• ბანკთაშორისი სესხები საბაზრო ფასებთან შეუსაბამო ფასებში;
• ბანკთაშორისი სესხების კონცენტრაცია ბანკების დეტალური ჩამონათვალით და მათთვის მიწოდებული თანხებით, ასევე თითოეული მათგანის ლიმიტებით.

საკრედიტო რისკის მართვის თვალსაზრისით, ბანკთაშორის დეპოზიტები უნდა განიხილებოდეს როგორც ნებისმიერი სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტი. საბანკო პოლიტიკა უნდა იყოს საკრედიტო რისკის ლიმიტების კუთხით კორესპონდენტი ბანკების გულდასმით შესწავლა, აგრეთვე ამ ბანკების ადეკვატური უზრუნველყოფის შესაძლებლობის შეფასება. ტრადიციულად ითვლება, რომ ბანკებთან მუშაობა იმ ქვეყნებში, სადაც კანონმდებლობა საკმაოდ მკაცრია და შეესაბამება საერთაშორისო სტანდარტებს, ნაკლებად სარისკოა, ვიდრე განვითარებადი ქვეყნების ბანკებთან მუშაობა.

ასევე უნდა გადაიხედოს ყველა ბალანსის გარეშე ვალდებულება, რომელსაც აქვს საკრედიტო რისკი. აუცილებელია შეფასდეს საკრედიტო რისკის ანალიზის პროცედურების ადეკვატურობა, ასევე ბალანსგარეშე ვალდებულებების ზედამხედველობისა და მართვის ეფექტურობა, კერძოდ გარანტიები. ბალანსგარეშე პორტფელის განხილვა უნდა განხორციელდეს იმავე წესით და იგივე პრინციპებით, როგორც სასესხო პორტფელის განხილვა. ცალკეული ბალანსის გარეშე მუხტების განხილვის მთავარი მიზანია კლიენტის უნარი შეასრულოს თავისი ვალდებულებები დადგენილი ვადების შესაბამისად.

სესხის პორტფელის ანალიზი. მთლიანი სასესხო პორტფელისა და მისი მახასიათებლების ანალიზი, როგორც წესი, იძლევა საკმაოდ სრულ სურათს ბანკის საქმიანობის, მისი პრიორიტეტებისა და საკრედიტო რისკების ტიპების შესახებ, რომლებსაც ის ექვემდებარება და რომლის მიღებაც მას სურს. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გაანალიზოთ:

• სესხების ძირითადი ტიპების ჩამონათვალი, კლიენტების რაოდენობის, სესხის საშუალო ვადისა და სესხის საშუალო საპროცენტო განაკვეთის ჩათვლით;
• სასესხო პორტფელის განაწილება, მათ შორის სესხების მთლიანი რაოდენობისა და მთლიანი ოდენობის ანალიზი სხვადასხვა პერსპექტივიდან, მაგალითად, ვალუტის მიხედვით, დაფარვის პერიოდის მიხედვით (მოკლევადიანი, ანუ ერთ წელზე ნაკლები და გრძელვადიანი - ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. ), საქმიანობის სახეობის, საკუთრების ტიპის მიხედვით (სახელმწიფო ან კერძო), სესხის გაცემის ტიპის მიხედვით (კორპორატიული ან კერძო);
• სესხები სახელმწიფო ან სხვა გარანტიებით;
• სესხები რისკის ტიპის მიხედვით;
• უმოქმედო სესხები.

ანალიტიკოსის მიერ გამოყენებული ინსტრუმენტები საშუალებას იძლევა ყოვლისმომცველი შეაფასოს მთლიანი სასესხო პორტფელის შემადგენლობა და მახასიათებლები, მათ შორის, განსაზღვროს ვის რა და რა ვადით მიენიჭა.

ეს პროცესი ილუსტრირებულია ნახ. 7.1, რომელშიც წარმოდგენილია ბანკის მსესხებლების შემადგენლობა, მათ შორის ფიზიკური პირები, სახელმწიფო და სხვა ორგანიზაციები. გრაფიკი გვიჩვენებს კლიენტთა ჯგუფებს, რომლებიც ბანკს მისაღები რისკის ქვეშ აყენებენ. ეს გრაფიკი ასევე აჩვენებს ბანკის პრიორიტეტების გადასვლას სამთავრობო ორგანიზაციებიდან კერძო სექტორზე.

ბრინჯი. დიაგრამა 7.2 გვიჩვენებს, თუ რა პროდუქტების შეთავაზება შეუძლია ბანკს ბაზრის მოთხოვნის საპასუხოდ. კლიენტებთან მიმართებაში ბანკის პრიორიტეტების ცვლილება უდავოდ მოქმედებს ბანკის სასესხო პროდუქტების დისტრიბუციაზე. ნახ. 1 გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა საბანკო სესხების სტრუქტურა ვადების მიხედვით. 7.3. ამაზე გავლენას ახდენს კლიენტებისა და საკრედიტო პროდუქტების ნაზავის ცვლილებები, ასევე რისკის ფაქტორების და/ან მაკროეკონომიკური ტენდენციების ცვლილება.

სურათი 7.1. სესხები მსესხებლების ჯგუფის მიხედვით

სურათი 7.2. სესხები კლიენტებზე ტიპის მიხედვით

7.5. უმოქმედო სესხების პორტფელი

უმოქმედო აქტივების ცნება, როგორც წესი, განისაზღვრება აქტივების კლასიფიკაციის ფარგლებში. უმოქმედო არის ის აქტივები, რომლებიც არ გამოიმუშავებენ შემოსავალს. სესხები, როგორც წესი, ითვლება შეუსრულებლად, როდესაც ძირითადი თანხა ან პროცენტი ვადაგადაცილებულია და არ არის გადახდილი 90 ან მეტი დღის განმავლობაში (ეს პერიოდი შეიძლება განსხვავდებოდეს კონკრეტული კანონების მიხედვით). აქტივების კლასიფიკაციის სისტემა, რომელიც ითვალისწინებს სარეზერვო ახალ მოთხოვნებს, ძვირია ბანკებისთვის. მაშასადამე, ვადა, რომლის შემდეგაც უმოქმედო აქტივები ითვლება ვადაგადაცილებულად, ჯერ დგინდება 180 დღე, შემდეგ კი თანდათან იზრდება 90 დღემდე.

ფინანსური ანგარიშგების მიზნებისათვის, უმოქმედო სესხების პორტფელი განისაზღვრება ბალანსის ფუნდამენტური პოზიციიდან გამომდინარე და არა ვადაგადაცილებული გადახდების საფუძველზე. უმოქმედო სესხების პორტფელის ზომა განაპირობებს მთლიანი სასესხო პორტფელის ხარისხს და, საბოლოო ჯამში, ბანკის დაკრედიტების გადაწყვეტილებების ხარისხს. კიდევ ერთი ასეთი მაჩვენებელია შეგროვების მაჩვენებელი. მაგიდაზე 7.1 და ნახ. ცხრილი 7.4 გვიჩვენებს უმოქმედო სესხების მახასიათებლებს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში და შესაძლო დანაკარგების რეზერვების დონეს.

სურათი 7.3. მომხმარებლის სესხის დაფარვის პირობები

ცხრილი 7.1. სესხის პორტფელის სტატისტიკა (%)

უმოქმედო სესხების კუთხით რეზერვების საერთო დონის შეფასება გვიჩვენებს, რამდენად კარგად შეუძლია ბანკს გაუმკლავდეს საკრედიტო რისკებს. უმოქმედო სესხების პორტფელის ანალიზი უნდა მოიცავდეს შემდეგ ასპექტებს.

• სესხები (ძირისა და პროცენტის ჩათვლით) ვადაგადაცილებული 30, 90, 180 და 360 დღეზე მეტით. თქვენ შეგიძლიათ მოგვაწოდოთ კიდევ უფრო დეტალური კლასიფიკაცია შემდეგი მახასიათებლების დანერგვით: კლიენტის ტიპი და მისი ეკონომიკური საქმიანობის ტიპი. ეს მახასიათებლები საშუალებას მოგცემთ განსაზღვროთ ზოგადი ტენდენციები და რამდენად მოქმედებს ისინი თითოეულ კლიენტზე.
• სასესხო პორტფელის ხარისხის გაუარესების მიზეზები, რომელთა ანალიზს შეუძლია დაეხმაროს ბანკს ამ ტენდენციის შესაცვლელად საჭირო ღონისძიებების შემუშავებაში.
• უმოქმედო სესხების შესახებ ყველა მატერიალური ინფორმაცია კონკრეტულად უნდა გაანალიზდეს, რათა დადგინდეს, არის თუ არა სიტუაცია შექცევადი, რა კონკრეტული ნაბიჯების გადადგმა შეიძლება სესხის აღდგენის ალბათობის გასაზრდელად და დაინერგა თუ არა აღდგენის გეგმები.
• უნდა გაანალიზდეს რეზერვების დონე: საკმარისია თუ არა ბანკმა გაუმკლავდეს ვადაგადაცილებულ სესხებს.
• მკაფიოდ უნდა იყოს განსაზღვრული აქტივების ხარისხის გაუარესების გავლენა ბანკის მოგება-ზარალზე.

სურათი 7.4. სესხის პორტფელის სტატისტიკა (%)

არსებობს მრავალი მიზეზი, რამაც შეიძლება აიხსნას სასესხო პორტფელის ხარისხის გაუარესება. ბანკები აუცილებლად უშვებენ შეცდომებს გადაწყვეტილების მიღებისას. თუმცა, გაკოტრებული ბანკების უმრავლესობისთვის შეიძლება გამოვლინდეს პრობლემები, რომლებიც სისტემური ხასიათისაა და სათავეს იღებს ბანკის არასაკმარისი საკრედიტო კულტურისგან. ჩარჩო 7.2 აღწერს ამ საკითხებს.

7.6. საკრედიტო რისკის მართვის პოლიტიკა

საკრედიტო რისკები ბანკების წარუმატებლობის ყველაზე გავრცელებული მიზეზია და, შესაბამისად, ყველა მარეგულირებელი ორგანო ადგენს საკრედიტო რისკის მართვის სტანდარტებს. საერთაშორისო ფინანსური ბაზრების დასაცავად, ძირითადი სტანდარტები ასევე გაწერილია საერთაშორისო ხელშეკრულებებში, რომლებიც მიზნად ისახავს საკრედიტო რისკის მართვის ეროვნული მიდგომების გაერთიანებას. რისკის ჯანსაღი მენეჯმენტის საფუძველია საკრედიტო ოპერაციების თანდაყოლილი არსებული და პოტენციური საკრედიტო რისკების იდენტიფიცირება. ამ რისკების საწინააღმდეგო ღონისძიებებს შორისაა ორგანიზაციის მკაფიოდ ჩამოყალიბებული პოლიტიკა საკრედიტო რისკებთან დაკავშირებით და პარამეტრების დადგენა, რომლითაც მოხდება საკრედიტო რისკების კონტროლი. ასეთი კონტროლი მოიცავს საკრედიტო რისკების შეზღუდვას პოლიტიკის საშუალებით, რომელიც უზრუნველყოფს სასესხო პორტფელის საკმარის დივერსიფიკაციას.

საკრედიტო რისკის მართვის კონკრეტული ღონისძიებები, როგორც წესი, მოიცავს სამი ტიპის სახელმძღვანელოს. პირველი ტიპი (განხილულია შემდგომ ნაწილში 7.7) არის სახელმძღვანელო მითითებები, რომლებიც მიზნად ისახავს საკრედიტო რისკის შეზღუდვას ან შემცირებას, როგორიცაა ისეთები, რომლებიც არეგულირებს სესხების კონცენტრაციას და ზომას, ბანკთან დაკავშირებულ სუბიექტებზე დაკრედიტებას ან ლიმიტების გადაჭარბებას. მეორე ტიპი მოიცავს აქტივების კლასიფიკაციის მითითებებს (ნაწილი 7.8). ეს მოიცავს სესხებისა და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების პორტფელის დაფარვის ალბათობის ანალიზს, მათ შორის დარიცხულ და გადაუხდელ პროცენტს, რაც ბანკს საკრედიტო რისკზე აყენებს. მესამე ტიპი მოიცავს საკრედიტო უზრუნველყოფის სახელმძღვანელო მითითებებს (ნაწილი 7.9) - არა მხოლოდ სასესხო პორტფელისთვის, არამედ ყველა სხვა აქტივისთვის, რომელმაც შეიძლება გამოიწვიოს ზარალი.

საკრედიტო რისკის მართვის ფუნქციის გაანალიზებისას თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ სესხები და ყველა სხვა სახის საკრედიტო ინსტრუმენტები (ბალანსი და ბალანსის გარეშე) შემდეგი ფაქტორების დასადგენად:

• კლასიფიცირებული აქტივების დონე, განაწილება და მნიშვნელობა;
• არააკუმულირებელი, უმოქმედო, გადასინჯული, გაფართოებული და შემცირებული საპროცენტო აქტივების დონე და შემადგენლობა;
• აქტივების გადაფასების რეზერვების ადეკვატურობა;
• მენეჯმენტის უნარი მართოს და აღადგინოს გაჭირვებული აქტივები;
• სესხების გადაჭარბებული კონცენტრაცია;
• საკრედიტო ადმინისტრირების საკრედიტო პოლიტიკისა და პროცედურების ადეკვატურობასა და ეფექტურობას, აგრეთვე მათ შესაბამისობას;
• ბანკის პროცედურების ადეკვატურობასა და ეფექტურობას უკვე დამტკიცებულ სესხებთან დაკავშირებული საწყისი და განვითარებადი რისკების ან რისკების იდენტიფიკაციისა და მონიტორინგისთვის.

უფლებამოსილების მკაფიო საზღვრები სესხების დამტკიცებისას უზრუნველყოფს გადაწყვეტილებების მიღებას გონივრული და დადგენილი პარამეტრების ფარგლებში. ორგანიზაციებს უნდა ჰქონდეთ პროცედურები, რათა მართონ ძირითადი თანხის, პროცენტის და სხვა ხარჯების შეგროვება დადგენილი დაფარვის პირობების შესაბამისად. ასევე უნდა არსებობდეს რაიმე მექანიზმი უმოქმედო სესხების პრობლემის გადასაჭრელად, ასევე მექანიზმები, რომ უზრუნველყოფილი იყოს კრედიტორის უფლებების დაცვა სესხების გადაუხდელობის შემთხვევაში. საბანკო ანგარიშგების სისტემამ უნდა უზრუნველყოს ზუსტი და დროული ანგარიშები სასესხო პორტფელის სიჯანსაღის შესახებ, ხოლო მსესხებლების შესახებ დეტალური, განახლებული ინფორმაციის შეგროვება რისკის შეფასების პროცესის პრეროგატივაა.

ყუთი 7.2. საკრედიტო კულტურის გაუარესების ნიშნები

აშშ-ს ფედერალური სარეზერვო სისტემა კომერციული ბანკების შესწავლის ინსტრუქციაში მიუთითებს საკრედიტო კულტურის გაუარესების შემდეგ ნიშნებზე.

• პირადი ინტერესები.
დადგენილ ლიმიტებზე მეტი კრედიტის გაცემა დირექტორებისა და ძირითადი აქციონერების სასარგებლოდ ან საკრედიტო წესების საწინააღმდეგოდ დაინტერესებული მხარეების ზეწოლის ქვეშ. კერძო ინტერესები არის საკვანძო საკითხი ბევრ სიტუაციაში.
• საკრედიტო პრინციპების შეუსრულებლობა.
ეს ხდება მაშინ, როდესაც ბანკები გასცემენ ზედმეტად სარისკო სესხებს ან სესხებს არადამაკმაყოფილებელი პირობებით, სრული ცოდნით, რომ ირღვევა საკრედიტო პრინციპები. ასეთი კომპრომისის მიზეზებია კერძო ინტერესები, მეტი მოგების სურვილი, კონკურენტული ზეწოლა ბანკის ძირითად ბაზრებზე ან პირადი ინტერესების კონფლიქტი.
• ზედმეტი ზრუნვა მოგებაზე.
სიტუაცია, როდესაც მოგების მიღების სურვილი აჭარბებს წინდახედულობას და ბანკი იღებს სესხის გაცემის გადაწყვეტილებას იმ იმედით, რომ რისკები არ განხორციელდება ან დაფარვის პირობები არ იქნება არახელსაყრელი. ეს საკმაოდ გავრცელებული პრობლემაა, რადგან სესხის პორტფელი, როგორც წესი, არის მთავარი აქტივი, რომელიც შემოსავალს ქმნის.
• არასრული საკრედიტო ინფორმაცია.
ყოვლისმომცველი საკრედიტო ინფორმაცია ერთადერთი საკმარისად ზუსტი ინსტრუმენტია მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად. სწორედ ამ ინფორმაციის საფუძველზე უნდა გაიცეს სესხები და მსესხებლისგან მოითხოვოს ყველა საჭირო ფინანსური ანგარიში. სესხის ფაილი ასევე უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას სესხის აღების მიზნის, განზრახ დაფარვის გეგმისა და მისი წყაროს შესახებ, ანგარიშებს სესხის მდგომარეობისა და ზედამხედველობის შესახებ, ექსპერტთა მოსაზრებები და სესხის შეხვედრების ოქმები.
• ყურადღების დაკარგვა თვითკმაყოფილების გამო.
ხშირად არაადეკვატური საკრედიტო გადაწყვეტილებების მიღების მიზეზი. ყურადღების დაკარგვა, როგორც წესი, გამოიხატება ძველი, ცნობილი მსესხებლების არასაკმარის მონიტორინგში, სიტყვიერ ინფორმაციაზე და არა სანდო და სრულ ფინანსურ მონაცემებზე დაყრდნობით და მსესხებლის ცნობილი ნაკლოვანებების ოპტიმისტურ ინტერპრეტაციაში, რადგან წარსულში ისინი გავლენას არ ახდენდნენ. სესხის დაფარვა. ბანკები ხშირად უგულებელყოფენ გამაფრთხილებელ ნიშნებს მსესხებლის, ეკონომიკის, რეგიონის, ინდუსტრიის ან სხვა მნიშვნელოვანი ფაქტორების შესახებ. მათ ასევე შეიძლება არ დადოს სესხის დაფარვის აუცილებელ ხელშეკრულებები, მაგალითად, თუ დროულად არ წამოიწყონ შესაბამისი სამართლებრივი პროცესი.
• ზედამხედველობის ნაკლებობა.
არაეფექტური ზედამხედველობა უცვლელად იწვევს ბანკს არასრული ინფორმაციის მქონე მსესხებლის ქმედებების შესახებ სესხის მთელი ვადის განმავლობაში. შედეგად, თავდაპირველ საიმედო სესხებს შეუძლიათ პრობლემების შექმნა ან ზარალის გამოწვევა.
• არაკომპეტენტურობა.
საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლები არ არიან საკმარისად კომპეტენტური ფინანსური ანგარიშგების გასაანალიზებლად ან სხვა საჭირო ინფორმაციის მისაღებად და შესაფასებლად.
• რისკების არასწორი არჩევანი.
ეს ჩვეულებრივ ნიშნავს შემდეგს.
• სესხების გაცემა, თავდაპირველად მისაღები რისკით, იმ რაოდენობით, რომელიც უკვე აღემატება მსესხებლის გადახდისუნარიანობის რეალურ დონეს. ეს არის საერთო პრობლემა არასტაბილური ეკონომიკების არასტაბილური საპროცენტო განაკვეთებით.
• სესხები ახალი საწარმოს შესაქმნელად, კაპიტალის წილი, რომელშიც ბანკის მიერ დაფინანსებული საგრძნობლად აღემატება თავად საწარმოს მფლობელების ინვესტიციებს.
• სესხები, რომლებიც დაფუძნებულია სავაჭრო ტრანზაქციის წარმატებით დასრულების ვარაუდზე და არა მსესხებლის გადახდისუნარიანობაზე, და სესხები, რომლებიც გათვალისწინებულია ფასიანი ქაღალდების ან საქონლის სპეკულაციისთვის.
• სესხები კომპანიებზე, რომლებიც მუშაობენ ეკონომიკურად დაუცველ რეგიონებში ან ინდუსტრიებში.
• სესხები, რომლებიც გაცემულია სარგებლის მისაღებად, როგორიცაა ბანკში მნიშვნელოვანი დეპოზიტების კონტროლი, ვიდრე გირაოს ღირებულებაზე დაყრდნობით.
• საეჭვო სალიკვიდაციო ღირებულებით უზრუნველყოფილი სესხები, ან სესხები, რომლებისთვისაც უზრუნველყოფა არ იძლევა უსაფრთხოების აუცილებელ ზღვარს.

ანგარიშსწორების პროცედურები. გადაწყვეტის პროცედურები საკრედიტო რისკის მართვის მნიშვნელოვანი ელემენტია. თუ პრობლემურ სესხებთან დაკავშირებით დროული ზომები არ მიიღება, მათი გაძლიერების ან მათზე თანხის შეგროვების შესაძლებლობა შეიძლება მთლიანად დაიკარგოს, რის შედეგადაც ზარალი შეიძლება გაიზარდოს იმდენად, რომ საფრთხე შეუქმნას ბანკის გადახდისუნარიანობას. გადაწყვეტის პროცედურების შეფასებისას, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ამ ფუნქციის ორგანიზაცია, დეპარტამენტებისა და პასუხისმგებელი თანამშრომლების ეფექტურობის ანალიზის ჩათვლით. შედეგად, უნდა განისაზღვროს ვალების ინკასო ერთეულების ეფექტურობა; რამდენი წარმატებული შეგროვების მცდელობა იყო (მათი რაოდენობა და მოცულობა) და საშუალოდ რამდენი დრო დასჭირდა თითოეულ შემთხვევას. ასევე უნდა შეფასდეს უმაღლესი მენეჯმენტის ჩართულობა პროცესში.

ანგარიშსწორებისას თითოეული სესხი და მსესხებელი ინდივიდუალურად უნდა განიხილებოდეს. რეზოლუციის ტიპიური სტრატეგია შედგება შემდეგისგან:

• საკრედიტო რისკების შემცირება, რომლებზეც ბანკი ექვემდებარება; ამის მიღწევა შესაძლებელია, მაგალითად, მსესხებლის იძულებით უზრუნველყოს დამატებითი კაპიტალი, სახსრები, გირაო ან გარანტიები;
• მსესხებელთან მუშაობა პრობლემების შესაფასებლად და გადაწყვეტილებების მოსაძებნად, რომლებიც გაზრდის მსესხებლის უნარს, მოემსახუროს სესხს და მის დაფარვის უნარს, როგორიცაა რჩევების მიცემა, საოპერაციო ხარჯების შემცირების ან/და შემოსავლის გაზრდის პროგრამის შემუშავება, აქტივების გაყიდვა, დავალიანების შექმნა. რესტრუქტურიზაციის პროგრამა, ან სესხის პირობების შეცვლა;
• მსესხებლის კონტროლის გადაცემა უფრო კრედიტუნარიან პირზე ან მისი გაყიდვის ორგანიზება; ერთობლივი საწარმოს ორგანიზება;
• დავალიანების დაკმაყოფილება სასამართლოსგარეშე მორიგებით ან სარჩელის შეტანით, გარანტიების განხორციელებით, გირაოს ჩამორთმევით ან გირაოს ლიკვიდაციით.

ინფორმაციის საჯარო გამჟღავნება. ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ ბანკებმა მიაწოდონ საჭირო ინფორმაცია მარეგულირებელ ორგანიზაციებს და სხვა დაინტერესებულ მხარეებს, რათა მათ შეძლონ ბანკების ფინანსური მდგომარეობის სწორად შეფასება, ვინაიდან სხვადასხვა ქვეყანაში ბანკებს აქვთ სესხების კლასიფიკაციის განსხვავებული წესები, სარეზერვო მოთხოვნები, პრობლემური სესხების დამუშავების პრაქტიკა. ასევე საბანკო მენეჯმენტის პროფესიონალიზმის ხარისხი. საკრედიტო რისკების ანგარიშგების პრინციპებს უნდა აკონტროლონ მარეგულირებლები, როგორც ეს რეკომენდაციას უწევს ბაზელის საბანკო ზედამხედველობის კომიტეტს. კერძოდ, შემდეგი ინფორმაცია უნდა იყოს გამჟღავნებული:

• სესხებისა და გაუფასურების დაშვებების ანგარიშგებისას გამოყენებული პოლიტიკა და მეთოდები (მაგალითად, რეზერვები);
• რისკების მართვის პოლიტიკა და მათზე კონტროლი;
• სესხები, მათ შორის. დასუსტებული და ვადაგადაცილებული, აგრეთვე შესაბამისი ზოგადი რეზერვები და სპეციალური რეზერვები მსესხებლების ძირითადი კატეგორიებისთვის და გეოგრაფიული რეგიონებისთვის, რეზერვების ცვლილებების შეჯერების მეთოდები;
• მსხვილი სესხები, სესხები ბანკთან დაკავშირებულ პირებზე;
• სესხების ოდენობები (და სხვა დაკავშირებული ინფორმაცია), რომლებიც განსხვავდება თავდაპირველი სასესხო ხელშეკრულებებისგან, მაგალითად, თუ ისინი რესტრუქტურიზებულია.

7.7. საკრედიტო რისკების შეზღუდვის ან შემცირების ზომები

დიდი სესხები. საბანკო ზედამხედველები ყოველთვის დიდ ყურადღებას აქცევდნენ ბანკების რისკების კონცენტრაციას. მათი მიზანი, საკრედიტო რისკის მართვის პერსპექტივიდან, არის თავიდან აიცილონ ბანკების ზედმეტად დაყრდნობა ერთ დიდ მსესხებელზე ან მსესხებელთა ჯგუფზე, მაგრამ ამავე დროს მათ არ უნდა უკარნახონ ბანკებს, ვის შეუძლია და არ შეიძლება მიეცეს კრედიტი. თანამედროვე საბანკო რეგულაცია, როგორც წესი, მოითხოვს ბანკს არ განახორციელოს ინვესტიციები ან არ გასცეს დიდი სესხები ან სხვა სახის საკრედიტო ინსტრუმენტები რომელიმე ცალკეულ სუბიექტს ან დაკავშირებულ პირთა ჯგუფს ბანკის კაპიტალისა და რეზერვების განსაზღვრულ პროცენტზე მეტი. ამ შეზღუდვების გამოყენებით ზედამხედველებს შეუძლიათ აკონტროლონ როგორც მთლიანად საბანკო სექტორი, ისე ცალკეული ბანკების სასესხო პორტფელის სტრუქტურა, რათა დაიცვან მეანაბრეების ინტერესები და თავიდან აიცილონ კრიტიკული სიტუაციები საბანკო სექტორში.

ქვეყნების უმეტესობა ერთ კლიენტზე აწესებს სესხის ოდენობის ლიმიტს ბანკის კაპიტალის არაუმეტეს 10-25%-ის ოდენობით, თუმცა ზოგიერთ ქვეყანაში ეს ლიმიტი 30-40%-ს აღწევს. საბანკო ზედამხედველობის ბაზელის კომიტეტი რეკომენდაციას უწევს ამ ლიმიტის მაქსიმალურ მნიშვნელობას 25%-ით, საჭიროების შემთხვევაში 10%-მდე შემცირებით. ქვედა ზღვარი, რომლის მიღწევის შემდეგ აუცილებელია მარეგულირებელ ორგანოებთან მოხსენება, ჩვეულებრივ მითითებულია მაქსიმალური ლიმიტის ოდნავ ქვემოთ. ამიტომ ზედამხედველებმა შეიძლება განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციონ ამ ზღვარს ზემოთ სესხებს და მიმართონ ბანკებს პრევენციული ზომების მიღებამდე, სანამ კონცენტრაციის რისკი გადაჭარბებული გახდება.

გაცემული სახსრების მაქსიმალური ოდენობის განსაზღვრის მთავარი სირთულე არის იმის გაგება, შეიძლება თუ არა (და რამდენად) საკრედიტო ინსტრუმენტების სხვა ფორმების ანალიზში ჩართვა. ანალიზი მოიცავს პირობით ვალდებულებებს და საკრედიტო შემცვლელებს, როგორიცაა გარანტიები, აქცეპტები, აკრედიტივები, ასევე სამომავლო პრეტენზიები, რომლებზეც ბანკი დათანხმდა დაფარვას. პრინციპში, პირობითი ვალდებულებები მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული საკრედიტო რისკების ჯამური ღირებულების განსაზღვრისას, თუმცა ზოგიერთი მათგანი შეიძლება განიხილებოდეს სხვა კუთხით. მაგალითად, ფინანსური ვალდებულებების გარანტია შეიძლება განსხვავებულად განიხილებოდეს შესრულების გარანტიისგან. გირაოს გათვალისწინება ლიმიტებთან შესაბამისობის შეფასებისას ასევე საკამათო საკითხია, ვინაიდან გირაოს ღირებულების დადგენა უაღრესად სუბიექტური პროცესია. მიზანშეწონილია არ გაითვალისწინოთ გირაო გაცემული თანხების ოდენობის განსაზღვრისას.

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი საკითხია ტერმინი „ერთჯერადი კლიენტის“ განმარტება. საერთაშორისო პრაქტიკის შესაბამისად, ასეთ კლიენტად ითვლება ერთი და იმავე ფინანსური ინსტიტუტისა და მისი შვილობილი კომპანიების მსესხებლები ერთი პირი ან დაკავშირებული ფიზიკური/იურიდიული პირების ჯგუფი. ფორმალურად, ცალკეული კლიენტები შეიძლება რეალურად იყვნენ ურთიერთდაკავშირებულნი ან აკონტროლებდნენ (პირდაპირ ან ირიბად) სხვა კლიენტებს - როგორც წესი, ხმების 25%-ის ფლობით, საკონტროლო წილით ან საწარმოს მართვაში მონაწილეობის უფლებით. გარდა ამისა, ასეთ დაკავშირებულ კლიენტებზე გაცემულმა სესხებმა შეიძლება ერთიანი რისკი შეუქმნას ბანკს, რადგან ისინი ფინანსურად ურთიერთდამოკიდებულნი არიან და აქვთ დაფარვის სავარაუდო წყარო.

ნახ. დიაგრამა 7.5 აჩვენებს სესხებს, რომლებიც ბანკმა მისცა თავის 20 უმსხვილეს კლიენტს (სესხების მოცულობა, მათი გამოყენება, სესხების შეფარდება კაპიტალთან და რეზერვებთან). პრაქტიკული თვალსაზრისით, მსხვილი სესხები, როგორც წესი, არის ნიშანი იმისა, რომ ბანკი სურს მხარი დაუჭიროს გარკვეულ კლიენტებს. ბანკები, რომლებსაც სურთ მსხვილი კორპორატიული კლიენტების დაკრედიტება, ზოგჯერ ივიწყებენ ასეთ დაკრედიტებასთან დაკავშირებულ რისკებს.

სურათი 7.5. სესხები ბანკის 20 უმსხვილეს მსესხებელზე (%)

მსხვილი სესხების მართვის საკითხს აქვს შემდეგი დამატებითი ასპექტები: ბანკის პოლიტიკის, ინსტრუქციებისა და პროცედურების ადეკვატურობა საერთო ან ურთიერთდაკავშირებული საკუთრების მონიტორინგის შესახებ; ეფექტური კონტროლი; მთლიანი ფულადი ნაკადები. მსხვილი კლიენტებისთვის ბანკმა განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციოს ინფორმაციის სისრულესა და სიზუსტეს. ბანკის საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლებმა მუდმივად უნდა აკონტროლონ მოვლენები, რომლებიც გავლენას ახდენს მსხვილი მსესხებლების საქმიანობაზე, მიუხედავად იმისა, ასრულებენ თუ არა ბანკის წინაშე დაკისრებულ ვალდებულებებს. თუ რაიმე გარე მოვლენა იწვევს შეშფოთებას, ბანკმა უნდა მოითხოვოს დამატებითი ინფორმაცია მსესხებლისგან. თუ არსებობს გარკვეული ალბათობა, რომ მსესხებელს გაუჭირდეს ბანკის წინაშე ნაკისრი ვალდებულებების შესრულება, მაშინ ამის შესახებ ინფორმაცია უფრო მაღალი უნდა იყოს წარმოდგენილი საკრედიტო რისკის მართვის იერარქიის შესაბამისად და შემუშავდეს საგანგებო გეგმა, თუ მსესხებლის გადახდისუნარიანობის შესახებ ეჭვი რეალური გახდება. .

ბანკთან დაკავშირებული სუბიექტების დაკრედიტება. ასეთი დაკრედიტება უკიდურესად საშიშია საკრედიტო რისკების თვალსაზრისით. ეს პირები, როგორც წესი, მოიცავს ბანკის დედა ორგანიზაციას, ძირითად აქციონერებს, კონტროლირებად და შვილობილი კომპანიებს, მენეჯერებსა და მენეჯერებს (იხ. ცხრილი 7.2). ამ პირებს, როგორც წესი, შეუძლიათ სრულად გააკონტროლონ ან გავლენა მოახდინონ საბანკო პოლიტიკასა და გადაწყვეტილების მიღებაზე, განსაკუთრებით სესხებთან დაკავშირებით. ძალიან მნიშვნელოვანია ბანკის უნარი, სისტემატიურად აკონტროლოს ბანკის მოხელეებზე გაცემული სესხები. ამ შემთხვევაში უნდა შეფასდეს მიღებული საკრედიტო გადაწყვეტილებების რაციონალურობა და მათი შესაბამისობა საბანკო პოლიტიკასთან და პროცედურებთან. ასევე მნიშვნელოვანია გავაანალიზოთ სესხები საბაზრო პირობებით გაიცემა თუ უფრო ხელსაყრელი პირობებით ხელმისაწვდომობის, დაფარვის ვადის, საპროცენტო განაკვეთის, გირაოს და რისკის ტოლერანტობის თვალსაზრისით.

მარეგულირებლების უმეტესობა ადგენს ლიმიტებს ბანკთან დაკავშირებული მხარეების სესხების საერთო ოდენობაზე, როგორც წესი, მიუთითებს, რომ ის არ უნდა აღემატებოდეს პირველი კაპიტალის გარკვეულ პროცენტს. თუ ასეთი ლიმიტი არ არის დადგენილი მარეგულირებლის მიერ, ბანკმა ის თავად უნდა დააწესოს თავისი პოლიტიკის ნაწილად. გონივრული იქნება, თუ დამოკიდებულ მხარეებზე ყველა სესხი დამტკიცდება მენეჯმენტის მიერ.

გარკვეული გეოგრაფიული რეგიონებისა და ეკონომიკური სექტორების გადაჭარბებული დაკრედიტება. რისკის კონცენტრაციის კიდევ ერთი ინდიკატორია ბანკი კრედიტს აძლევს ეკონომიკის ცალკეულ სექტორს თუ მხოლოდ ერთ გეოგრაფიულ რეგიონს. ეს გარემოება ბანკს დაუცველს ხდის კონკრეტული ინდუსტრიის ან რეგიონის სისუსტეების მიმართ; მას აქვს რისკი, რომ რამდენიმე კლიენტი გაკოტრდეს იმავე მიზეზების გამო. ეს პრობლემა განსაკუთრებით ხშირია რეგიონული ან სპეციალიზებული ბანკებისთვის, რომლებიც მუშაობენ ვიწრო ორიენტირებული ეკონომიკის მქონე პატარა ქვეყნებში, როგორიცაა ძირითადად სოფლის მეურნეობის ქვეყნები ან ისინი, რომლებიც მხოლოდ ერთი პროდუქტის ექსპორტს ახდენენ. ნახ. დიაგრამა 7.6 წარმოდგენილია სექტორ-სექტორული ანალიზი, რომელიც შეიძლება გაკეთდეს ასეთი პრობლემების თავიდან ასაცილებლად. ხშირად რთულია ბანკის მიერ ეკონომიკის კონკრეტულ სექტორზე გაცემული სესხების ჯამური ოდენობის დადგენა, ვინაიდან საბანკო ანგარიშგების სისტემების უმეტესობა არ იძლევა ასეთ ინფორმაციას. პრობლემას კიდევ უფრო ართულებს კორპორატიული ჯგუფების მრავალფეროვნება; მაგალითად, დივერსიფიცირებულ ჰოლდინგზე გაცემული სესხი შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვადასხვა ინდუსტრიაში პროექტების დასაფინანსებლად. ნებისმიერ შემთხვევაში, ბანკებს, რომლებიც თავიანთი ბუნებით ექვემდებარებიან ამ რისკებს, უნდა ჰქონდეთ მათი მონიტორინგის კარგად ჩამოყალიბებული სისტემები, რათა შეაფასონ უარყოფითი ტენდენციების გავლენა მათი საკრედიტო პორტფელის ხარისხზე და მოგება-ზარალზე. ამ ბანკებს ასევე უნდა ჰქონდეთ მზარდი რისკების მართვის მექანიზმები.

ხელახლა შეთანხმებული ვალები არის სესხები, რომლებიც რესტრუქტურიზებულია პროცენტის ან ძირითადი თანხის გადახდის შესამცირებლად მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის გაუარესების გამო. სესხები, რომლებიც გაგრძელდება ან განახლდება ახალი პირობებით და ახალი რისკებით, არ უნდა ჩაითვალოს ხელახლა შეთანხმებულ ვალებად. რესტრუქტურიზაცია შეიძლება შედგებოდეს მსესხებლის მიერ ბანკისთვის უძრავი ქონების, დებიტორული დავალიანების ან სხვა მესამე მხარის აქტივების გადაცემისგან; სესხის სრული ან ნაწილობრივი კაპიტალიზაცია; არსებულ მსესხებელს ახალი მოვალის დამატებაში.

ცხრილი 7.2. ბანკთან დაკავშირებული სუბიექტების დაკრედიტება

კარგია, თუ დირექტორთა საბჭო დაამტკიცებს ასეთ ტრანზაქციებს მსესხებელზე დათმობამდე. საბანკო პოლიტიკამ ასევე უნდა უზრუნველყოს ამ ვალების აღრიცხვა და კონტროლი. ბანკმა უნდა განსაზღვროს ხელახლა შეთანხმებული სესხის ღირებულება და შეამციროს მისი საბალანსო ღირებულება წმინდა სარეალიზაციო ღირებულებამდე, რესტრუქტურიზაციის თარიღის ყველა დათმობის ღირებულების გათვალისწინებით. შემცირება უნდა აისახოს მოგების ანგარიშგებაში, როგორც ხარჯი იმ პერიოდისთვის, რომელშიც განხორციელდა სესხის ხელახალი მოლაპარაკება. დიდი რაოდენობით ხელახალი შეთანხმებული ვალები, როგორც წესი, მიუთითებს იმაზე, რომ ბანკი სირთულეებს განიცდის. ამ წესიდან გამონაკლისია, როდესაც საბაზრო საპროცენტო განაკვეთები ეცემა და როგორც მოვალეები, ასევე კრედიტორები შეიძლება დაინტერესდნენ საკრედიტო პირობების ხელახალი მოლაპარაკებით.

სურათი 7.6. სესხების ანალიზი სექტორების მიხედვით (%)

7.8. აქტივების კლასიფიკაცია

აქტივების კლასიფიკაცია აუცილებელია საკრედიტო რისკის თვალსაზრისით აქტივის შესაფასებლად, რომლის ხარისხი დამოკიდებულია სახელშეკრულებო პირობების შესაბამისად ვალის მომსახურებისა და დაფარვის ალბათობაზე.

პრინციპში, ყველა აქტივი, რომლის მიმართაც ბანკი ეკისრება რისკს, უნდა იყოს კლასიფიცირებული, მათ შორის სესხები და ავანსები, დებიტორული დავალიანება, ინვესტიციები, კაპიტალის პროცენტები და პირობითი ვალდებულებები.

აქტივების კლასიფიკაცია არის რისკის მართვის მთავარი ინსტრუმენტი. აქტივები კლასიფიცირდება წარმოშობის მიხედვით და შემდეგ განიხილება და რეკლასიფიცირებულია, საჭიროების შემთხვევაში (მათი საკრედიტო რისკის მიხედვით), წელიწადში რამდენჯერმე. აქტივების განხილვისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული სესხის მომსახურების ხარისხი და მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობა. ასევე გასათვალისწინებელია ეკონომიკური ტენდენციები, ცვლილებები შესაბამის ბაზრებზე და საქონლის ფასები. თუმცა, მცირე სესხების რამდენიმე კლასის შეფასება შეიძლება დაფუძნდეს მხოლოდ დაფარვაზე, განსაკუთრებით მცირე სამომხმარებლო სესხებზე, როგორიცაა საცხოვრებლის კაპიტალის სესხები, განვადებით სესხები და საკრედიტო ბარათები. აქტივები, რომლებიც კლასიფიცირებულია, როგორც „სტანდარტული“ ან „სტანდარტის ქვემოთ“, ჩვეულებრივ განიხილება წელიწადში ორჯერ, ხოლო გაჭირვებული აქტივები განიხილება ყოველკვარტალურად.

ბანკები თავად განსაზღვრავენ კლასიფიკაციის წესებს, მაგრამ ისინი იცავენ ზედამხედველების მიერ დადგენილ სტანდარტებს. აქტივების კლასიფიკაციის სტანდარტები, რომლებიც ამჟამად გამოიყენება უმეტეს განვითარებულ ქვეყნებში, ნაჩვენებია ჩანართში 7.3. ეს სტანდარტები, პირველ რიგში, ფოკუსირებულია მსესხებლის უნარსა და სურვილზე, დაფაროს დავალიანება, პროცენტისა და ძირის ჩათვლით, მისი მოსალოდნელი ფულადი ნაკადების საფუძველზე. ზოგიერთი ქვეყანა მოითხოვს, რომ ყველა სესხი, რომელიც გაცემულია ერთ მსესხებელზე (ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფზე) უნდა იყოს კლასიფიცირებული იმავე გზით. შემთხვევები, როდესაც ისინი მაინც განსხვავებულად არის კლასიფიცირებული, კონკრეტულად უნდა იყოს განხილული და დასაბუთებული.

სხვა ქვეყნებში რეკომენდირებულია, რომ ყველა შეფასებული აქტივი ინდივიდუალურად გაანალიზდეს. იმ შემთხვევებში, როდესაც აქტივი, მისი მახასიათებლებიდან გამომდინარე, შეიძლება დაიყოს ერთდროულად ორ კლასიფიკაციის ჯგუფად, იგი მიეკუთვნება უფრო დაბალს. თუ ზედამხედველები ან გარე აუდიტორები ანიჭებენ აქტივს უფრო დაბალი კლასიფიკაციის ჯგუფს, ვიდრე ამას ბანკი აკეთებდა, ბანკმა შესაბამისად უნდა შეასწოროს აქტივების ჯგუფი.

ზოგიერთ განვითარებულ საბანკო სისტემაში ბანკები იყენებენ უფრო დეტალურ კლასიფიკაციის სისტემას სტანდარტული სესხებისთვის. ამის მიზანია პორტფელის ხარისხისა და ტენდენციების ანალიზის გაუმჯობესება, რათა უკეთ განვასხვავოთ სხვადასხვა ტიპის სესხები და უფრო მკაფიო იყოს კავშირი კლასიფიკაციის ჯგუფსა და მომგებიანობას შორის.

ყუთი 7.3. აქტივების კლასიფიკაციის წესები

საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად, აქტივები ჩვეულებრივ კლასიფიცირდება შემდეგ კატეგორიებად.

• სტანდარტული. აქტივებს უწოდებენ სტანდარტებს, როდესაც მსესხებლის შესაძლებლობა ემსახურება თავისი ვალები ყოველგვარ ეჭვს არ იწვევს სათანადო დონეზე. ზოგადად, როდესაც სესხები ან სხვა აქტივები სრულად არის უზრუნველყოფილი (ძირითადი თანხის და პროცენტის ჩათვლით) ნაღდი ფულით ან ახლო ნაღდი ფულის შემცვლელებით (როგორიცაა ბანკის სადეპოზიტო სერთიფიკატები და სახაზინო ობლიგაციები ან ობლიგაციები), ისინი კლასიფიცირდება როგორც სტანდარტი, მიუხედავად დავალიანებისა და სხვა უარყოფითი ფაქტორებისა.
• დაკვირვებადი. ეს არის პოტენციური სისუსტეების მქონე აქტივები, რომლებიც, თუ არ იქნა კონტროლირებადი და გამოსწორებული, შეიძლება დაარღვიოს მთლიანი აქტივის ხარისხი ან საფრთხე შეუქმნას მსესხებლის მომავალ გადახდისუნარიანობას. ეს მოიცავს, მაგალითად, გაუსაძლისი ხელშეკრულების საფუძველზე გაცემულ სესხებს, სადაც არის არასაკმარისი კონტროლი გირაოს ან საჭირო დოკუმენტაციის ნაკლებობაზე. ეს კლასი უნდა მიიღონ მსესხებლებმა, რომლებიც მუშაობენ საბაზრო ან ეკონომიკურ პირობებში, რამაც შეიძლება უარყოფითად იმოქმედოს მათ დაფარვის უნარზე მომავალში. იგივე ეხება მსესხებლებს, რომლებიც ექვემდებარებიან მიმდინარე ნეგატიურ ტენდენციებს ან აქვთ გაუწონასწორებელი ბალანსის სტრუქტურა, მაგრამ ჯერ არ მიუღწევიათ კრიტიკულ წერტილს, სადაც მათი გადახდისუნარიანობა რისკის ქვეშ იმყოფება.
• სტანდარტის ქვემოთ. ეს კატეგორია მიუთითებს აშკარა ხარვეზებზე, რომლებიც საფრთხეს უქმნის ვალის მომსახურებას, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც სესხის დაფარვაზე მიმართული სახსრების პირველადი წყაროები არასაკმარისია და ბანკმა უნდა შეაფასოს დაფარვის მეორადი წყაროების გამოყენების შესაძლებლობა, როგორიცაა გირაო, ძირითადი საშუალებების გაყიდვა, რეფინანსირება ან. დამატებითი რესურსების მოძიება. არასტანდარტული აქტივები, როგორც წესი, წარმოადგენს ავანსებს მსესხებლებისთვის, რომლებიც არ არის კაპიტალიზებული და ვადიანი სესხები მსესხებლებისთვის, რომელთა მიმდინარე ფულადი ნაკადები არასაკმარისია მიმდინარე დავალიანების გადასახდელად. ამ კატეგორიაში ასევე შეიძლება მოიცავდეს მოკლევადიანი სესხები და ავანსები მსესხებლებისთვის, რომელთა წარმოების ციკლი არ აძლევს მათ ვალების დროულად დაფარვის საშუალებას. არასამუშაო აქტივები, რომლებიც არანაკლებ 90 დღის ვადაგადაცილებულია, ასევე შედის ამ კატეგორიაში, ხელახლა შეთანხმებულ სესხებთან და ავანსებთან ერთად, რომლებზეც მსესხებელმა გადაიხადა ვადაგადაცილებული პროცენტი საკუთარი სახსრებიდან ხელახალი მოლაპარაკების დაწყებამდე და რომელიც, ხელახალი მოლაპარაკების შემდეგ. , განუწყვეტლივ იხდიან დადგენილი გრაფიკის შესაბამისად.
• საეჭვო. ამ აქტივებს აქვთ იგივე ხარვეზები, რაც არასტანდარტულ აქტივებს, მაგრამ არსებული მონაცემებით, მათი სრული დაფარვა კითხვის ნიშნის ქვეშ დგება. არსებობს დანაკარგების შესაძლებლობა, მაგრამ გარკვეული ფაქტორების არსებობა, რომელსაც შეუძლია გააუმჯობესოს სიტუაცია, აჭიანურებს მათ გადაცემას დანაკარგების კლასში, სანამ სურათი არ გახდება სრულიად ნათელი. არასამუშაო აქტივები, რომლებსაც ვადაგადაცილებული აქვთ მინიმუმ 180 დღე, ასევე კლასიფიცირდება როგორც საეჭვო, თუ ისინი საკმარისად არ არის უზრუნველყოფილი.
• წამგებიანი. ეს არის აქტივები, რომლებიც მიჩნეულია ცუდად და ისეთი დაბალი ღირებულებისაა, რომ მათი ბალანსზე შენარჩუნება გაუმართლებელია. ეს არ ნიშნავს, რომ აქტივს არ აქვს სამაშველო ღირებულება, მაგრამ როგორც პრაქტიკული საკითხი, მიზანშეწონილია არ გადადოთ მისი ჩამოწერა, მაშინაც კი, თუ არსებობს მომავალში ნაწილობრივი გამოსყიდვის შესაძლებლობა. არასამუშაო აქტივები, რომლებიც ვადაგადაცილებულია ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, ასევე კლასიფიცირდება როგორც წამგებიანი აქტივები, თუ ისინი არ არის ძალიან კარგად უზრუნველყოფილი.

ბანკები, რომლებიც მონაწილეობენ საერთაშორისო დაკრედიტებაში, ექვემდებარებიან დამატებით რისკებს. ყველაზე მნიშვნელოვანია ქვეყნის, სუვერენული და სატრანსფერო რისკები. პირველი ორი წარმოადგენს ქვეყნების მაკროეკონომიკური, პოლიტიკური და სოციალური გარემოს მიერ დაწესებული რისკების მთელ რიგს, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს მსესხებლის მიერ ნაკისრი ვალდებულებების შესრულებაზე. გადარიცხვის რისკი არის ის, რომ მსესხებელს შეიძლება გაუჭირდეს საკმარისი უცხოური ვალუტის მოპოვება საბანკო სესხის მომსახურებისთვის. საერთაშორისო სესხების კლასიფიკაციამ უნდა გაითვალისწინოს როგორც ქვეყნის, ასევე გადაცემის რისკები. ბანკს შეიძლება მოეთხოვოს საერთაშორისო სესხების რეზერვების შედგენა თითოეულ შემთხვევაში, რათა უზრუნველყოს, რომ დონე საკმარისია დამატებითი რისკების დასაფარად. გარდა ამისა, ბანკს შეუძლია გაანალიზოს გადარიცხვების საერთო რისკები თითოეული ცალკეული ქვეყნისთვის და შექმნას სპეციალური რეზერვები მათ დასაფარად.

გარდა ამისა, სესხების კლასიფიკაციაზე ასევე შეიძლება გავლენა იქონიოს სავალუტო რისკებმა - იმ შემთხვევებში, როდესაც მოვალე აიღო სახსრები ერთ ვალუტაში, მაგრამ ქმნის ფულადი ნაკადებს მეორეში. არსებითად, სავალუტო რისკები ზრდის ბანკის საკრედიტო რისკებს. ასეთი სიტუაციები ყველაზე დამახასიათებელია განვითარებადი ეკონომიკებისთვის და ეკონომიკებისთვის, რომლებშიც ეროვნული ვალუტა არასტაბილურია და/ან არ არის თავისუფლად კონვერტირებადი. ასეთ შემთხვევებში, აქტივების კლასიფიკაციისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ფულის გაუფასურების ალბათობა, მსესხებლის შესაძლებლობა დაფაროს ან ჰეჯირება გაუფასურების რისკი, ან შეცვალოს მისი საქონლისა თუ მომსახურების ფასები. ბრინჯი. 7.7 ასახავს ბანკის აქტივების ხარისხს. თუ უხარისხო ან წამგებიანი აქტივების ჯამური რაოდენობა შეადგენს ბანკის კაპიტალის 50 პროცენტს ან მეტს, სავარაუდოა, რომ ბანკის მომგებიანობა და გადახდისუნარიანობა შემცირდა. ასეთი ბანკი შესაძლოა ჩაითვალოს გაჭირვებულად ზედამხედველების მიერ, თუმცა გასათვალისწინებელია სხვა ფაქტორები, როგორიცაა მენეჯმენტის უნარი და რეალური ქმედებები გაჭირვებული აქტივების გასაძლიერებლად ან დაფარვისთვის და აქტივების კლასიფიკაციის სიზუსტის ხარისხი. ამრიგად, საეჭვო და წამგებიანი აქტივების მქონე ბანკი უფრო რთულ მდგომარეობაშია, ვიდრე არასტანდარტული კატეგორიის იგივე რაოდენობის პრობლემური აქტივების მქონე ბანკი. გასათვალისწინებელია აგრეთვე სახსრების წყაროების სტაბილურობა და დამატებითი კაპიტალის მოპოვების შესაძლებლობა.

სურათი 7.7. სესხის კლასიფიკაცია (%)

ვადაგადაცილებული პროცენტის გადახდა. მოგების გადაჭარბების თავიდან აცილებისა და არასამუშაო აქტივების დროული აღიარების უზრუნველსაყოფად, საბანკო პოლიტიკა უნდა მოიცავდეს გარკვეულ ქმედებებს პროცენტის მიუღებლობის შემთხვევაში. საპროცენტო გადახდების აღრიცხვის ორი გზა არსებობს, რომელიც წყვეტს მიღებას და დარიცხვას. პირველ რიგში, მათი შეჯამება და კაპიტალიზაცია შესაძლებელია და შესაბამისი სააღრიცხვო ჩანაწერი შეიძლება გაკეთდეს ბალანსის ანგარიშზე. ანგარიშგებაში უნდა გაკეთდეს ორი ჩანაწერი, რომლებიც ერთმანეთს ანაზღაურებენ, წინააღმდეგ შემთხვევაში აქტივები გადაჭარბებული იქნება. მეორეც, ბანკმა შეიძლება სესხს ზარალის სტატუსი მიანიჭოს. ამის შემდეგ მან უნდა გამოიქვითოს გამოუმუშავებელი საპროცენტო გადახდები შესაბამისი შემოსავლისა და ბალანსის ანგარიშებიდან. მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში დარიცხული პროცენტისთვის, გამოქვითვა უნდა განხორციელდეს უშუალოდ მიმდინარე საპროცენტო შემოსავლიდან. თუ პროცენტი დარიცხული იყო წინა პერიოდებში, ბანკმა უნდა გამოიყენოს რეზერვები შესაძლო საკრედიტო ზარალისთვის, ხოლო თუ დარიცხული პროცენტის რეზერვები არ შეიქმნა, გამოიქვითება მიმდინარე შემოსავლიდან. სესხები, როგორც წესი, კვლავ იწყებენ პროცენტის დარიცხვას ძირისა და პროცენტის გადახდის შემდეგ, ან როდესაც სამომავლო სახელშეკრულებო გადახდებს ეჭვი აღარ ეპარება.

ზოგიერთ ქვეყანაში ბანკებს შეუძლიათ არ მიიღონ ზომები დაგვიანებულ გადახდებთან დაკავშირებით, თუ ფინანსური ვალდებულება კარგად არის უზრუნველყოფილი ან ინკასო პროცესი უკვე დაწყებულია. ვალი ითვლება კარგად უზრუნველყოფილად, თუ მას უჭირავს გირავნობა ან გირავნობა უძრავ ან პირად ქონებაზე. ასეთ გირაოს, მათ შორის ფასიან ქაღალდებს, უნდა გააჩნდეს სარეალიზაციო ღირებულება, რომელიც საკმარისია ვალის სრულად დასაფარად ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. ვალი არის „დაფარვის პროცესში“, თუ დაფარვა ხდება განსაზღვრული გრაფიკის მიხედვით მას შემდეგ, რაც ბანკი მიიღებს სამართლებრივ მოქმედებას, რომელიც სავარაუდოდ გამოიწვევს დავალიანების დაფარვას ან მასზე ნაკისრი ვალდებულებების აღდგენას.

7.9. საკრედიტო ზარალის უზრუნველყოფის პოლიტიკა

აქტივების კლასიფიკაცია არის საფუძველი შესაძლო საკრედიტო დანაკარგების რეზერვების ადეკვატური დონის დასადგენად. საერთო რეზერვებთან ერთად, რომლებიც, როგორც წესი, განიხილება მე-2 კაპიტალი და არ არის მინიჭებული კონკრეტულ აქტივებზე, დანაკარგის რეზერვები აყალიბებს ბანკის ზარალის ატანის უნარს. რეზერვების ადეკვატური ოდენობის დასადგენად აუცილებელია გავითვალისწინოთ საკრედიტო ისტორია, გირაო და ყველა სხვა მნიშვნელოვანი ფაქტორი, რომელიც გავლენას ახდენს სესხების პორტფელში არსებული სესხების დაფარვის ალბათობაზე. ეს ფაქტორები მოიცავს საკრედიტო პოლიტიკისა და პროცედურების ხარისხს, ისტორიული ზარალის გამოცდილებას, სასესხო პორტფელის ზრდას, დაკრედიტების სფეროებში მენეჯმენტის ხარისხს და სიმკაცრეს, სესხების აღდგენისა და შეგროვების პრაქტიკას, ეროვნულ და ადგილობრივ ეკონომიკურ და კონკურენტულ გარემოში ცვლილებებს. აქტივების ღირებულება უნდა შეფასდეს სისტემატურად და მუდმივად დასახული მიზნების შესაბამისად. შეფასება უნდა იყოს დოკუმენტირებული შესაბამისი დოკუმენტებით.

საკრედიტო დანაკარგების დაჯავშნის პოლიტიკა შეიძლება დაწესდეს ზემოდან ან ჩამოაყალიბოს თავად ბანკმა, საბანკო სისტემის მიხედვით. რეზერვების საგადასახადო რეჟიმი ასევე განსხვავდება ქვეყნების მიხედვით, თუმცა ბევრი ეკონომისტი თვლის, რომ რეზერვები უნდა განიხილებოდეს როგორც საოპერაციო ხარჯები საგადასახადო მიზნებისთვის. თუმცა, საგადასახადო მიდგომა არ უნდა ჩაერიოს რისკების მართვის ჯანსაღ პოლიტიკაში. მიუხედავად იმისა, რომ ინდივიდუალური ზარალის ანალიზს აქვს გარკვეული სარგებელი, განსაკუთრებით მსხვილი სესხებისთვის, უფრო პრაქტიკულია თითოეული ცალკეული აქტივის კატეგორიისთვის რეზერვების კონკრეტული დონის მინიჭება.

მყიფე ეკონომიკის მქონე ბევრ ქვეყანაში ზედამხედველებმა დაადგინეს ასეთი რეზერვების სავალდებულო დონეები.

სავალდებულო რეზერვების დადგენილი დონე, როგორც წესი, ეფუძნება გარკვეულ სტატისტიკას. ისეთ ქვეყნებში, სადაც ვალების აღდგენის სამართლებრივი პროცედურები კარგად არის განვითარებული, როგორიცაა შეერთებული შტატები, კვლევებმა აჩვენა, რომ უხარისხო აქტივების მხოლოდ 10% საბოლოოდ ჩამოიწერება ზარალის სახით. საეჭვო და წამგებიანი აქტივების ჩამოწერის პროცენტი არის შესაბამისად 50 და 100%. განვითარებად ქვეყნებში, სადაც ვალების ამოღების სამართლებრივი პროცედურები და წეს-ჩვეულებები ნაკლებად ეფექტურია, პოტენციური ზარალის დასაფარად რეზერვების უფრო რეალური შეფასება იქნება უხარისხო აქტივების 20-25%. ცხრილი 1 შეიძლება გამოყენებულ იქნას, როგორც სახელმძღვანელო რეზერვების განსაზღვრისას ცუდად განვითარებული სამართლებრივი სისტემების მქონე ქვეყნებში. 7.3.

წამგებიანი აქტივების გამკლავების ორი გზა არსებობს. ერთი არის აქტივების ბალანსზე შენახვა, სანამ არ ამოიწურება მათი აღდგენის ყველა საშუალება. ეს მეთოდი დამახასიათებელია ბრიტანული ტრადიციის მიმდევარი საბანკო სისტემებისთვის; ასეთ შემთხვევებში რეზერვების დონე შეიძლება უჩვეულოდ მაღალი იყოს. მეორე მიდგომა არის შექმნილი რეზერვებიდან ყველა აქტივის ჩამოწერა, ე.ი. მათი ამოღება ფინანსური ანგარიშგებიდან. ეს არის ამერიკული ტრადიცია, რომელიც უფრო კონსერვატიულია იმ თვალსაზრისით, რომ წამგებიანი აქტივები ჩამოწერილად ითვლება, მიუხედავად იმისა, რომ ისინი შეიძლება ნაწილობრივ იყოს აღდგენილი. წამგებიანი აქტივების სწრაფი ჩამოწერის გამო, რეზერვების დონე უფრო დაბალი იქნება მიმდინარე საკრედიტო პორტფელთან მიმართებაში. ბანკის მიერ შექმნილი რეზერვების ანალიზით შეგიძლიათ ზუსტად განსაზღვროთ ბანკი აქტიურად ჩამოწერს ზარალს თუ რეზერვს. ამა თუ იმ მიდგომის არჩევანი ხშირად დამოკიდებულია რეზერვების მიმართ სახელმწიფოს საგადასახადო პოლიტიკაზე.

შესაძლო საკრედიტო დანაკარგებისთვის საჭირო რეზერვების დონის გამოთვლა ყოველთვის გარკვეულწილად სუბიექტურია. თუმცა, გადაწყვეტილებები უნდა იქნას მიღებული დადგენილი პროცედურებისა და პოლიტიკის შესაბამისად.

მთლიანი ზარალის რეზერვების ადეკვატურობის დასადგენად უნდა გაანალიზდეს შემდეგი ფაქტორები.

• ბანკის არსებული რეზერვების პოლიტიკა და მისი განხორციელების მეთოდოლოგია. კერძოდ, გასათვალისწინებელია, რა ღირებულება ენიჭება უზრუნველყოფას და რამდენად არის იგი იურიდიულად/ოპერატიულად აღსასრულებელი.
• რისკის იდენტიფიკაციის პროცედურები (ანუ აქტივების კლასიფიკაცია) და განხილვის პროცესი, განხილვისთვის გამოყოფილი დროის ჩათვლით.
• ნებისმიერი სხვა ფაქტორი, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ზარალი, რომელიც დაკავშირებულია ბანკის პორტფელთან და რომელიც განსხვავდება უკვე ცნობილისგან. ეს შეიძლება იყოს ცვლილებები ბანკის ან მისი კლიენტების ეკონომიკურ და კომერციულ პირობებში, გარე ფაქტორები ან ცვლილებები ბანკის პროცედურებში ბოლო განხილვის შემდეგ.
• ტენდენციები დიდი ხნის განმავლობაში, რათა დავინახოთ, იზრდება თუ არა უმოქმედო სესხების მოცულობა და რა გავლენას ახდენს მასზე.
• მიმდინარე პოლიტიკის ადეკვატურობა და დამატებითი რეზერვების ექსტრაპოლაცია (გადასინჯული სესხების საფუძველზე), რომელიც საჭიროა ბანკის მთლიანი რეზერვების დონემდე, რომელიც შეესაბამება ბუღალტრული აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტებს (IAS).

საკრედიტო რისკი არის საკრედიტო ვალდებულებების შეუსრულებლობის რისკი, ე.ი. სესხის თანხის და მასზე პროცენტის გადაუხდელობა. ამ ტიპის რისკის საშიშროება წარმოიქმნება სასესხო და სხვა ექვივალენტური ოპერაციების განხორციელებისას, რომლებიც აისახება ბალანსზე და შესაძლოა იყოს ბალანსის გარეშეც.

ასეთი ოპერაციები მოიცავს შემდეგს:

• - კრედიტების (სესხების) გაცემა და მიღება;
• - დეპოზიტების განთავსება და მოზიდვა;
• - სხვა სახსრების განთავსება;
• - გადასახადების აღრიცხვა;
• - საკრედიტო დაწესებულების მიერ ბენეფიციარისთვის საბანკო გარანტიით გადახდილი თანხის ძირითადი თანხის გადახდა;
• - საკრედიტო დაწესებულების ფულადი მოთხოვნები საფინანსო ტრანზაქციებზე ფულადი მოთხოვნის გადაცემის (ფაქტორინგი) მიმართ.

გარდა ამისა, საკრედიტო რისკი ჩნდება, როდესაც საკრედიტო დაწესებულება აცხადებს პრეტენზიებს:

• - გარიგებით (მოთხოვნის დათმობა) მიღებულ უფლებებზე;
• - მეორად ბაზარზე შეძენილი იპოთეკა;
• - ფინანსური აქტივების გაყიდვის (შესყიდვის) ოპერაციები გადავადებული გადახდით (ფინანსური აქტივების მიწოდება);
• - გადამხდელებს ფასიანი აკრედიტივით (დაუცველი ექსპორტისა და იმპორტის აკრედიტივით);
• - მიიღოს (დააბრუნოს) სასესხო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სასესხო ფასიანი ქაღალდები, აქციები და გადასახადები;
• - კონტრაგენტისთვის - ფასიანი ქაღალდების ან სხვა ფინანსური აქტივების შესაძენად გარიგების მეორე ნაწილისთვის სახსრების დასაბრუნებლად, მათი ხელახალი განაწილების ვალდებულებით, თუ ფასიანი ქაღალდები არაკოტირებულია;
• - და ბოლოს, საკრედიტო ინსტიტუტის (მეიჯარის) მოთხოვნები მოიჯარის მიმართ ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) ოპერაციებზე.

საკრედიტო რისკის დონედამოკიდებულია შემდეგ ფაქტორებზე:

• ქვეყანაში და რეგიონში ეკონომიკური და პოლიტიკური ვითარება, ე.ი. მასზე გავლენას ახდენს მაკროეკონომიკური და მიკროეკონომიკური ფაქტორები (გარდამავალი ეკონომიკის კრიზისული მდგომარეობა, საბანკო სისტემის ჩამოყალიბების არასრულყოფილება და ა.შ.);
• საკრედიტო აქტივობის კონცენტრაციის ხარისხი გარკვეულ ინდუსტრიებში, რომლებიც მგრძნობიარეა ეკონომიკის ცვლილებების მიმართ (ანუ მსესხებლების ვიწრო წრეზე ან დარგებზე გაცემული თანხების მნიშვნელოვანი რაოდენობა);
• კრედიტუნარიანობა, რეპუტაცია და მსესხებლების ტიპები საკუთრების, კუთვნილების და მათი ურთიერთობების მომწოდებლებთან და სხვა კრედიტორებთან;
• მსესხებლის გაკოტრება;
• სესხებისა და სხვა საბანკო კონტრაქტების დიდი წილი, რომლებიც გადაეცემა ფინანსური სირთულეების მქონე კლიენტებს;
• საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობის კონცენტრაცია დაკრედიტების ნაკლებად შესწავლილ, ახალ, არატრადიციულ სფეროებში (ლიზინგი, ფაქტორინგი და ა.შ.);
• ახალი და ბოლო დროს მოზიდული კლიენტების წილი, რომელთა შესახებაც ბანკს არ აქვს საკმარისი ინფორმაცია;
• მსესხებლის მიერ ბოროტად გამოყენება, თაღლითობა;
• აქტივების გირაოდ მიღება, რომლებიც ძნელად იყიდება ან ექვემდებარება სწრაფ ცვეთას ან სესხისთვის შესაბამისი გირაოს მოპოვების შეუძლებლობას, უზრუნველყოფის დაკარგვას;
• სასესხო პორტფელის დივერსიფიკაცია;
• საკრედიტო ტრანზაქციისა და კომერციული ან საინვესტიციო პროექტის ტექნიკურ-ეკონომიკური დასაბუთების სიზუსტე;
• საკრედიტო ინსტიტუტის პოლიტიკაში ხშირი ცვლილებების შეტანა სესხების გაცემისა და გაცემული სესხების პორტფელის ფორმირებაში;
• გაცემული სესხის სახეობა, ფორმა და ზომა და მისი უზრუნველყოფა და ა.შ.

ვინაიდან პრაქტიკაში ამ ფაქტორებს შეუძლიათ იმოქმედონ საპირისპირო მიმართულებით, დადებითი ფაქტორების გავლენა ანეიტრალებს ნეგატიურ ეფექტს, ხოლო თუ ისინი მოქმედებენ ერთი მიმართულებით, მაშინ შესაძლებელია მეორე - ერთი ფაქტორის უარყოფითი გავლენა გაიზრდება მეორის მოქმედებით. .

ჩამოთვლილი საკრედიტო რისკის ფაქტორები ასევე შეიძლება დაჯგუფდეს როგორც გარე და შიდა.

ჯგუფს გარეგანი ფაქტორებიმოიცავს მთლიანობაში ქვეყნის ეკონომიკის განვითარების მდგომარეობას და პერსპექტივებს, სახელმწიფოს მონეტარული, საგარეო და საშინაო პოლიტიკას და მის შესაძლო ცვლილებებს სამთავრობო რეგულირების შედეგად. გარე საკრედიტო რისკები მოიცავს პოლიტიკურ, მაკროეკონომიკურ, სოციალურ, ინფლაციას, მრეწველობას, რეგიონულს, საკანონმდებლო ცვლილებების რისკს (მაგალითად, მარეგულირებელი ხელსაყრელი პირობების შექმნა გარკვეული ტიპის სესხების გაცემისთვის და სხვაზე შეზღუდვები), ცვლილებების რისკი. საპროცენტო განაკვეთები. საკრედიტო დაწესებულებას არ შეუძლია ზუსტად განსაზღვროს პროცენტის დონე, მაგრამ მხოლოდ ითვალისწინებს საკრედიტო რისკების მართვისას დამატებით რეზერვებს ყველა სახის ზარალის დასაფარად, როგორც პირდაპირი, ასევე ფარული.

შინაგანი ფაქტორებიშეიძლება ასოცირებული იყოს როგორც სესხის გამცემი ბანკის, ასევე მსესხებლის საქმიანობასთან.

ფაქტორების ჯგუფთან დაკავშირებული კრედიტორი ბანკის საქმიანობამოიცავს: საკრედიტო დაწესებულების ყველა დონეზე მენეჯმენტის ხარისხს, ბაზრის სტრატეგიის ტიპს, ახალი საკრედიტო პროდუქტების შემუშავების, შეთავაზებისა და პოპულარიზაციის უნარს, საკრედიტო პოლიტიკის არჩევის ადეკვატურობას, სასესხო პორტფელის სტრუქტურას, დროის რისკს. ფაქტორები (საკრედიტო ტრანზაქციის ხანგრძლივი ვადით, საპროცენტო განაკვეთების ცვლილების ალბათობა, გაცვლითი კურსი, შემოსავალი ფასიან ქაღალდებზე, საპროცენტო მარჟა და ა.შ.), სესხის ვადაზე ადრე გაუქმება სასესხო ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობის გამო. , პერსონალის კვალიფიკაცია, ტექნოლოგიების ხარისხი და ა.შ.

დაკავშირებული ფაქტორები მსესხებლის საქმიანობა, მოიცავს მსესხებლის საკრედიტო რეიტინგს, მისი ვალდებულებების საბაზრო ღირებულების შემცირებას, ლიკვიდური სახსრების ნაკლებობას და ა.შ.

აღსანიშნავია, რომ საკრედიტო რისკის ზემოაღნიშნული გარე ფაქტორებიც დაკავშირებულია ბანკის საქმიანობასთან - ისინი განსაზღვრავენ მისი ფუნქციონირების პირობებს. თუმცა, ეს კავშირები განსხვავებული ხასიათისაა: გარე ფაქტორები არ არის დამოკიდებული ბანკის საქმიანობაზე, არამედ შიდა ფაქტორებია დამოკიდებული.

ყველა არსებული საკრედიტო რისკის შეფასების მოდელებიშეიძლება კლასიფიცირებული იყოს:

• ძირითადი მათემატიკური მეთოდების შესახებ;
• გამოყენების სფერო;
• კვლევის საგანი.

საკრედიტო რისკის მართვის განვითარება ბოლო წლებში განპირობებული იყო თანამედროვე მათემატიკური მეთოდების გამოყენებით, როგორიცაა გადარჩენის ანალიზი, ალბათური და სტატისტიკური მოდელირება, მათემატიკური პროგრამირება, თამაშების თეორია, ნერვული ქსელები და ა.შ.

საკრედიტო რისკის შეფასების მოდელების გამოყენება შესაძლებელია საქმიანობის სხვადასხვა სფეროში, მათ შორის: სესხის გაცემის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას; შიდა ან გარე საკრედიტო რეიტინგის განსაზღვრისას; სასესხო პროდუქტების ღირებულების გამოთვლა; როგორც ადრეული გაფრთხილების სისტემა, რომელიც დაუყოვნებლივ მიუთითებს ზარალის პოტენციალზე და ხელს უწყობს საკრედიტო რისკის შესამცირებლად ზომების მიღებას; კლიენტებთან ურთიერთობის სტრატეგიის შემუშავება (მაგალითად, თუ მოდელი აჩვენებს, რომ მსესხებელს აქვს დროებითი სირთულეები ლიკვიდურობასთან დაკავშირებით, მაშინ, შესაძლოა, უარი არ თქვას მისთვის სესხის გაცემაზე, მაგრამ უნდა განისაზღვროს ამ შემთხვევისთვის შესაბამისი პირობები).

ორი ძირითადია საკრედიტო რისკების შეფასებისა და მართვის ალტერნატიული მიდგომები: 1)„შიდა“, რომელშიც ბანკი საკუთარი მეთოდების საფუძველზე აფასებს როგორც მოსალოდნელ ღირებულებას, ასევე მომავალი ზარალის ცვალებადობას საკრედიტო რისკის გამო; 2) „საბაზრო“ მიდგომა, რომელიც მიზნად ისახავს ფინანსური ბაზრის მიერ დადგენილი საკრედიტო რისკის ღირებულების განსაზღვრას. როგორც წესი, შეფასება გამოიხატება, როგორც სხვაობა საკრედიტო რისკთან დაკავშირებული ინსტრუმენტების სარგებელთან შედარებით ურისკო (სახელმწიფო) ობლიგაციებთან ან სესხებთან შედარებით.

"შინაგანი" მიდგომავარაუდობს, რომ მოსალოდნელი დანაკარგები არის დეფოლტის ალბათობის, პროდუქტის ან ინსტრუმენტის ღირებულების ფუნქცია, რომელიც ემუქრება დეფოლტს და ამ ღირებულების იმ ნაწილს, რომელიც სამუდამოდ დაიკარგება დეფოლტის შემთხვევაში. რამდენადაც მოსალოდნელი (საშუალო) დანაკარგები განჭვრეტადია, ისინი უნდა ჩაითვალოს ნორმალურიამ ტიპის საქმიანობის რეგულარულად განმეორებადი ხარჯები და შედის სასესხო პროდუქტის ფასში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საკრედიტო ზარალის საშუალო რისკი „გადაინაცვლებს“ ბანკის კონტრაგენტებსა და კლიენტებზე გაწეული მომსახურების ფასწარმოქმნის მექანიზმით. ამასთან, ზარალის ცვალებადობა (დისპერსია) მოსალოდნელ ღირებულების მახლობლად აღარ შეიძლება "გადაეცეს" კლიენტებს - მის დასაფარად ნდობის მოცემული დონით, საჭიროა სააქციო კაპიტალის რეზერვი, რომლის ფორმირებისა და შენარჩუნების ღირებულება უნდა მოხდეს. კომპენსირებული იყოს გაწეული მომსახურების რისკის მიხედვით მორგებული მომგებიანობით. Აღრიცხვა პორტფელის ეფექტებიკაპიტალის ოდენობის შესამცირებლად საჭიროა სხვადასხვა მსესხებლის ზარალის გავრცელებას შორის კორელაციის შეფასება მათი საშუალო ღირებულების გარშემო, მიუხედავად იმისა, რომ მოსალოდნელი ზარალი თავად არის დანამატი.

რეზერვირებული კაპიტალის ოდენობა განისაზღვრება მთლიანი პორტფელის ცვალებადობის საფუძველზე.

"ბაზრის" მიდგომახასიათდება იმით, რომ საკრედიტო სპრედი (ორი ვარიანტის ღირებულების სხვაობა, როცა გაყიდულის ღირებულება შეძენილის ღირებულებაზე მაღალია) მოიცავს საკრედიტო რისკის ზემოთ ჩამოთვლილ კომპონენტებს, ე.ი. პრობლემურია იმ ნაწილის გარჩევა, რომელიც შეესაბამება მოსალოდნელ ზარალს და დარჩენილი ნაწილის, რომელიც ანაზღაურდება ზარალის ცვალებადობისთვის. თანაბრად ძნელია საკრედიტო სპრედის ღირებულებაში იდენტიფიცირება მასში შეტანილი „წვლილის“ გადადგომის ალბათობით და დაკარგვის შემთხვევაში დაღუპული ზარალის დონის მიხედვით. ამ მიდგომით ბაზრის გავრცელების ცვლილებები პროგნოზირებულია საკმაოდ მოკლე დროში (დღეებში ან კვირაში). პორტფელის ეფექტების აღრიცხვა ხორციელდება საბაზრო რისკის შეფასების ანალოგიით ინდიკატორის სახით VaR- ბაზარზე დაფიქსირებულ საკრედიტო სპრედებს შორის კორელაციების საფუძველზე. საკრედიტო რისკის გამო ზარალის დასაფარად კაპიტალის ოდენობა განისაზღვრება საბაზრო რისკის მსგავსად.

„შიდა“ მიდგომა ტრადიციულად დომინირებს კომერციულ ბანკებში სესხების რისკის შესაფასებლად, ხოლო „საბაზრო“ მიდგომას უპირატესად იყენებენ საინვესტიციო ბანკები, კომპანიები და ფონდები კორპორატიულ ობლიგაციებში ინვესტიციების საკრედიტო რისკის შეფასებისას.

კლასიკურ საკრედიტო ანალიზს ბანკები ტრადიციულად იყენებენ მსესხებლის კრედიტუნარიანობის შესაფასებლად ისეთი ინდიკატორების საფუძველზე, როგორიცაა ბიზნეს რეპუტაცია, კაპიტალის მოცულობა, „ფინანსური ბერკეტის“ დონე, მომგებიანობის რყევები, შეთავაზებული გირაო და ა.შ. თუმცა, ამ ტიპის ანალიზის ჩატარება მოითხოვს დიდ დროსა და ფულს კვალიფიციური ექსპერტების გადასახდელად. ამიტომ, ბანკებმა დაიწყეს სესხის აღებისას გადაწყვეტილების მიღების პროცესის ფორმალიზებისკენ მიდრეკილება და თანამედროვე მათემატიკური მეთოდების მოსვლასთან ერთად გადახდისუუნარობა სერიოზული სტატისტიკური კვლევის საგანი გახდა.

საკრედიტო რისკი გამოიხატება საკრედიტო ზარალის ოდენობით, რომელიც შეიძლება შეფასდეს საკრედიტო რისკის სამი კომპონენტის გამოყენებით:

• დეფოლტის ალბათობა;
• საკრედიტო რისკის ზემოქმედება;
• დანაკარგები დეფოლტის შემთხვევაში.

შემდეგი განყოფილება ეძღვნება იპოთეკური სესხების დეტალურ განხილვას ვალების დაფარვის სხვადასხვა მოდელების გამოყენებით.

• პორტფელის შემოსავლის შესაფასებლად საკრედიტო რისკის გათვალისწინებით, შეგიძლიათ გამოიყენოთ მოსალოდნელი ანაზღაურების კოეფიციენტი მოულოდნელ ზარალთან, რომელიც არსებითად ჰგავს Sharpe-ის კოეფიციენტს (ულტრა რისკისგან თავისუფალი განაკვეთის დაბრუნების თანაფარდობა ცვალებადობასთან. ანაზღაურება) გამოიყენება კაპიტალის პორტფელების შემოსავლის შესაფასებლად მთლიანი რისკის გათვალისწინებით. რაც უფრო მაღალია მოსალოდნელი შემოსავლის თანაფარდობა მოულოდნელ ზარალთან, მით უფრო "ეფექტურია" პორტფელი.

ნაწყვეტი წიგნიდან „საკრედიტო რისკის ანალიზი“.

საკრედიტო რისკი არის რისკი, რომ საკრედიტო დაწესებულებამ ზარალი მიაყენოს მოვალის მიერ საკრედიტო დაწესებულების წინაშე ფინანსური ვალდებულებების შეუსრულებლობის, დროულად ან არასრული შესრულების გამო ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად.

ფინანსური ვალდებულებები შეიძლება შეიცავდეს მოვალის ვალდებულებებს:

• მიღებული სესხები, მათ შორის ბანკთაშორისი სესხები (დეპოზიტები, სესხები), სხვა განთავსებული სახსრები, სასესხო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სასესხო ფასიანი ქაღალდების, აქციებისა და გადასახადების მიღების (დაბრუნების) მოთხოვნების ჩათვლით;
• საკრედიტო დაწესებულების მიერ დისკონტირებული გადასახადები;
• საბანკო გარანტიები, რომლითაც საკრედიტო დაწესებულების მიერ გადახდილი სახსრები არ ანაზღაურდება ძირის მიერ;
• ფულადი მოთხოვნების გადაცემის დაფინანსების ოპერაციები (ფაქტორინგი);
• საკრედიტო დაწესებულების მიერ გარიგებით (მოთხოვნის გადაცემა) შეძენილი უფლებები (მოთხოვნები);
• მეორად ბაზარზე საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ შეძენილი იპოთეკა;
• ფინანსური აქტივების გაყიდვის (შესყიდვის) ოპერაციები გადავადებული გადახდით (ფინანსური აქტივების მიწოდება);
• საკრედიტო დაწესებულების მიერ გადახდილი აკრედიტივები (მათ შორის, დაუფარავი აკრედიტივები);
• სახსრების (აქტივების) დაბრუნება ფინანსური აქტივების შეძენის გარიგებით მათი ხელახალი განაწილების ვალდებულებით;
• მეიჯარის (ბანკის შვილობილი კომპანიის) მოთხოვნები ფინანსური იჯარის (ლიზინგის) ოპერაციებზე.

საკრედიტო რისკი წარმოიქმნება იმ მომენტში, როდესაც კონტრაგენტი მსესხებლის სახით დადებს საკრედიტო ურთიერთობას. მსესხებლის კრედიტუნარიანობის შეფასება მიუთითებს გამსესხებლის ინდივიდუალური რისკის ხარისხზე (დონეზე), რომელიც დაკავშირებულია კონკრეტულ მსესხებელზე სესხის გაცემასთან. გაცემული სესხების რისკის დონე უნდა იყოს მკაფიო და მისაღები ბანკისთვის.

კომერციული ბანკების საკრედიტო ოპერაციები საბანკო საქმიანობის ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი სახეობაა. ფინანსურ ბაზარზე დაკრედიტება ინარჩუნებს თავის პოზიციას, როგორც საკრედიტო ინსტიტუტების აქტივების ყველაზე მომგებიანი, თუმცა ასევე ყველაზე სარისკო. ბანკების საკრედიტო პორტფელი საშუალოდ აქტივების 50-70%-ს შეადგენს. შესაბამისად, საკრედიტო რისკი საბანკო რისკის სტრუქტურაში გადამწყვეტ გავლენას ახდენს ბანკების მუშაობაზე. რუსეთში ბანკების საკრედიტო რისკების რეალური დონე აბსოლუტურ მაჩვენებლებში იზრდება, რაც უპირველეს ყოვლისა განპირობებულია კრედიტუნარიანობის დაბალი დონის მქონე არასაფინანსო საწარმოებისა და ორგანიზაციების დაკრედიტების გაფართოებით, ასევე საკრედიტო რისკების მაღალი კონცენტრაციით. პრობლემურ ინდუსტრიებში და ცალკეულ საწარმოებში. საბანკო რისკის მართვის პროცესში ძალიან მნიშვნელოვანია საკრედიტო რისკის მართვის ეფექტურობა. ეკონომიკური კაპიტალის ოდენობა, რომელსაც ბანკი ინახავს საკრედიტო რისკის გამო დანაკარგების წინააღმდეგ, ჩვეულებრივ მნიშვნელოვნად აღემატება სხვა სახის საბანკო რისკის მიმართ შექმნილ რეზერვს. ამრიგად, საკრედიტო რისკი იყო და რჩება საბანკო რისკის ძირითად სახეობად!

რისკის კლასიფიკაცია

საბანკო პროდუქტებისა და სერვისების მრავალფეროვნების გათვალისწინებით, არ არსებობს საკრედიტო რისკის ერთიანი კლასიფიკაცია. ყველაზე ხშირად, საკრედიტო რისკი კლასიფიცირდება დაფარვის წყაროების, რისკის დონისა და ტიპის მიხედვით.

წარმოშობის წყაროს მიხედვით, რისკი შეიძლება დაიყოს გარე და შიდა:

გარე რისკი- მსესხებლის გადახდისუუნარობის ან დეფოლტის შედეგად ზარალის ალბათობა მის საქმიანობაზე გარე გარემოს უარყოფითი გავლენის ქვეშ. გარე რისკები მოიცავს რისკებს, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული ბანკის ან კონკრეტული კლიენტის საქმიანობასთან. საუბარია პოლიტიკურ, სოციალურ, ეკონომიკურ, გეოფიზიკურ და სხვა სიტუაციებზე. ბანკისა და მისი კლიენტების ზარალი შეიძლება წარმოიშვას ომის დაწყების, რევოლუციის, პოლიტიკური რეჟიმის არასტაბილურობის, ნაციონალიზაციის, პრივატიზაციის, საზღვარგარეთ გადახდების აკრძალვის, ვალების კონსოლიდაციის, ემბარგოს, იმპორტის ლიცენზიების გაუქმების, ეკონომიკური კრიზისის გაუარესების შედეგად. ქვეყანა, სტიქიური უბედურებები (მიწისძვრები, წყალდიდობები, ხანძრები) და სხვა გარე ფაქტორები.

შიდა რისკი- მსესხებლის გადახდისუუნარობის ან დეფოლტის შედეგად ზარალის ალბათობა მის საქმიანობაზე შიდა ფაქტორების უარყოფითი გავლენის ქვეშ. შიდა რისკები მოიცავს რისკებს, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია მსესხებლის საქმიანობასთან: კონტრაგენტების დაკარგვა, ხარჯების არაეფექტური მართვა, მსესხებლის არარაციონალური გადახდის და საკრედიტო პოლიტიკა, ორგანიზაციის საქმიანი რეპუტაციის გაუარესება და ა.შ.

რისკის დონის მიხედვით, რისკი შეიძლება დაიყოს:

• ზომიერი რისკი / საშუალოზე დაბალი რისკი / მისაღები რისკი;
• გაზრდილი რისკი/საშუალო რისკი;
• მაღალი რისკის;
• კრიტიკული რისკი/ძალიან მაღალი რისკი/მიუღებელი რისკი.

ამრიგად, რისკი ითვლება ზომიერად, თუ მისი ზომა არის სესხის ზარალის ან სავარაუდო მოგების 0-25%-ის დონეზე. გაზრდილი - დანაკარგით 25-50%-ის ფარგლებში. მაღალი - ზარალით 50-75% დიაპაზონში და კრიტიკულად ითვლება რისკი, რომლის დროსაც ზიანი 75%-დან 100%-მდე აღწევს.

საკრედიტო რისკის ერთიანი კლასიფიკაციის არარსებობის გამო, მე-2 თავი გვთავაზობს რისკების კლასიფიკაციას რვა ტიპად (ქვეყნის რისკი, რეგიონალური რისკი, ინდუსტრიის რისკი, კლიენტის რისკები, წარმოების რისკი, გადახდის რისკი, პროექტის რისკები, გირაოს რისკები) დაყოფის გარეშე. რისკი მისი წყაროების მიხედვით.

Რისკების მართვა

საკრედიტო რისკების შეფასებისას სისტემატური მიდგომის როლი ხშირად არ არის შეფასებული რუსულ ბანკებში. კორპორატიული საკრედიტო რისკების მართვის ავტომატური სისტემის აგების ამოცანა შორს არის განვითარების პრიორიტეტულ სფეროებში პირველ ადგილზე. ეს დიდწილად აიხსნება ამ სფეროში მეთოდოლოგიური და პრაქტიკული გამოცდილების ნაკლებობით, რომლის განვითარების დაწყება ჩვენს ქვეყანაში მხოლოდ 1990-იანი წლების დასაწყისშია შესაძლებელი.

მაღალი ხარისხის საკრედიტო აქტივების შექმნის საფუძველს წარმოადგენს ბანკში საკრედიტო რისკის მართვის სისტემის ფუნქციონირება, შემდეგ პრინციპებზე დაყრდნობით:

• მიღებული რისკების რაოდენობრივი შეფასების პრინციპი;
• კაპიტალით დაფარული გარკვეული პერიოდის განმავლობაში გაუთვალისწინებელი ზარალის ოდენობის განსაზღვრული ალბათობით შეზღუდვის პრინციპი;
• საკრედიტო რისკის გამო მოსალოდნელი ზარალის დაფინანსების პრინციპი რისკის პრემიის ხარჯზე;
• მიღებული საკრედიტო რისკის მუდმივი მონიტორინგისა და გამოყენებული პროცედურების კონტროლის პრინციპს.

რისკის მართვა ხდება სამ დონეზე:

ინდივიდუალური დონე
საკრედიტო რისკის მართვის ინდივიდუალური დონე მოიცავს ანალიზს, შეფასებას და რისკის გონივრულ შემცირებას კონკრეტული ტრანზაქციისთვის. ინდივიდუალური საკრედიტო რისკის მართვა ხორციელდება, როგორც წესი, იმ ტრანზაქციებზე, რომლებიც არ ექვემდებარება საერთო დონეს.

მთლიანი დონე
საკრედიტო რისკის მართვის საერთო დონე გულისხმობს პროგრამების შემუშავებას და კრიტერიუმების შემუშავებას, რომლებსაც უნდა აკმაყოფილებდეს ტრანზაქცია, რაც საშუალებას იძლევა ბანკის მიერ მიღებული რისკების ოდენობის შეზღუდვა. საკრედიტო რისკის მართვა აგრეგატურ დონეზე ხორციელდება, როგორც წესი, სტანდარტული ოპერაციებისთვის, საკრედიტო რისკის მოცულობა არ აღემატება დადგენილ ღირებულებას.

პორტფელის დონე
საკრედიტო რისკის მართვა პორტფელის დონეზე გულისხმობს მთლიანი საკრედიტო რისკის შეფასებას, მის კონცენტრაციას, დინამიკას და ა.შ., ასევე წინადადებების შემუშავებას ლიმიტების დაწესებისა და მართვის გადაწყვეტილებების შემცირების მიზნით.

თითოეული დონისთვის გამოიყენება რისკის შეფასების და რისკების მართვის განსხვავებული მეთოდები.

ფაქტორები, რომლებიც ზრდის საკრედიტო რისკს

• საკრედიტო რისკის კონცენტრაცია, რომელიც გამოიხატება ცალკეული მსესხებლის ან მასთან დაკავშირებული მსესხებლების ჯგუფისთვის დიდი სესხების გაცემაში, აგრეთვე საკრედიტო დაწესებულების მოვალეების შედეგად, რომლებიც მიეკუთვნებიან ეკონომიკის გარკვეულ სექტორებს ან ერთს. გეოგრაფიული რეგიონი, ან რიგი სხვა ვალდებულებების არსებობისას, რაც მათ დაუცველს ხდის ერთი და იგივე ეკონომიკური ფაქტორების მიმართ;
• სესხებისა და სხვა საბანკო კონტრაქტების დიდი წილი, რომლებიც გადაეცემა კლიენტებს, რომლებსაც აქვთ გარკვეული ფინანსური სირთულეები;
• ბანკის საქმიანობის კონცენტრაცია ნაკლებად შესწავლილ, ახალ, არატრადიციულ სფეროებში;
• ბანკის საკრედიტო პოლიტიკაში ხშირი ან მნიშვნელოვანი ცვლილებების შეტანა;
• ახალი და ახლახან შეძენილი კლიენტების დიდი ნაწილი, რომელთა შესახებაც ბანკს არასაკმარისი ინფორმაცია აქვს;
• ბანკის ლიბერალური საკრედიტო პოლიტიკა (სესხების გაცემა საჭირო ინფორმაციის გარეშე, მაგალითად, კლიენტის ფინანსური მდგომარეობის ყოვლისმომცველი ანალიზი);
• არაუზრუნველყოფილი სესხები ან დაბალი ლიკვიდობის გირაოს მიღება.