Pajak tunggal. Tiga kesalahan utama seorang pengusaha pada pajak tunggal Pajak tunggal golongan 3

Dua wakil orang dari BPP (Andrey Shinkovich dan Gennady Chekita) terdaftar di RUU Verkhovna Rada No. 8089 tentang amandemen Kode Pajak Ukraina dan peraturan lainnya. RUU ini antara lain mengusulkan reformasi sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha. Menurut para deputi, reformasi tersebut diwujudkan dalam penghapusan total kelompok ketiga bagi wajib pajak yang memilih sistem perpajakan yang disederhanakan.

Saat ini, Ukraina memiliki sistem perpajakan yang disederhanakan - ini adalah rezim pajak khusus yang dirancang untuk pengusaha kecil. Keuntungan utama dari sistem perpajakan ini, seperti namanya, adalah akuntansi dan pelaporan pajak yang lebih sederhana, serta pembayaran pajak tunggal dan kontribusi sosial tunggal dibandingkan banyak pajak dan biaya yang terpisah. Tergantung pada omzetnya, 4 kelompok disediakan untuk penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan: kelompok 1, 2 dan 3 tersedia untuk pengusaha perorangan, 4 - hanya untuk perusahaan pertanian. Grup 3 - sangat populer di kalangan pengusaha IT dan pekerja lepas Ukraina, dengan tarif pajak tunggal saat ini sebesar 5%. Perbedaan saat ini antara kelompok 1, 2 dan 3 disajikan pada tabel.

Indikator	Grup 1	Grup 2	Kelompok 3
Indikator	Grup 1	Grup 2	Pembayar TONG	Penghindar PPN
Batas pendapatan untuk satu tahun kalender	300.000 UAH.	1.500.000 UAH.	5.000.000 UAH. tanpa VAT	5.000.000 UAH.
Keterbatasan jumlah karyawan	0	10	Tidak ada batasan
Kegiatan yang diizinkan	Perdagangan eceran di pasar, jasa pribadi (sesuai daftar)	Pelayanan kepada penduduk dan pedagang pangan, produksi, perdagangan, pengelolaan restoran	–
Tarif pajak	Tetap tergantung pada jenis kegiatan: hingga 10% dari tingkat penghidupan bagi orang berbadan sehat pada 1 Januari	Tetap tergantung pada jenis kegiatan: hingga 20% dari upah minimum per 1 Januari	Pendapatan 3% + PPN	5% pendapatan
Pencatatan	Penghasilan	Penghasilan	Pendapatan dan pengeluaran	Penghasilan
Pelaporan	Setiap tahun	Setiap tahun	Triwulanan	Triwulanan
Pendaftaran PPN	TIDAK	TIDAK	Ya	TIDAK

RUU Nomor 8089 mengusulkan untuk menghilangkan sepenuhnya kelompok 3 dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, serta melakukan perubahan kondisi kerja untuk kelompok 2. Menurut penulis proyek, kelompok 2 sering digunakan oleh jaringan toko besar untuk menghindari pajak. Dan kelompok 3, menurut penulis proyek, sering digunakan untuk mengoptimalkan pembayaran upah: kita berbicara tentang kasus-kasus ketika karyawan suatu perusahaan yang benar-benar dipekerjakan membuat perjanjian dengan majikan sebagai pemilik tunggal, yang memungkinkan penghematan pajak upah.

“Misalnya, pada tahun 2017, untuk membayar gaji sebesar 10.000 UAH (“di tangan”) kepada seorang karyawan, jika dia adalah pemilik tunggal, perusahaan harus mentransfer 1.267 UAH (13%) ke anggaran dan dana asuransi sosial, dan untuk karyawan yang direkrut - 4,150 UAH (41,5%),” kata catatan penjelasan.

Oleh karena itu, bagi badan usaha yang bergerak dalam perdagangan besar, diusulkan untuk melarang kelompok 1 dan 2, untuk kelompok 2 - membatasi jenis kegiatan dan hanya menyisakan peluang berikut dalam kelompok ini:

pekerjaan pengusaha yang bergerak di bidang produksi barang, penjualan eceran barang dari tempat penjualan eceran di pasar;

kegiatan di bidang pengelolaan restoran pada bangunan dengan luas sampai dengan 20 m2. m atau dengan menggunakan peralatan perdagangan keliling;

pelaksanaan pekerjaan/penyediaan jasa (termasuk rumah tangga);

perdagangan eceran jarak jauh (ternyata toko online termasuk dalam kategori ini).

Kelompok 2 diusulkan untuk dilarang bagi perusahaan yang menjual barang elektronik kompleks, obat-obatan, perhiasan, barang-barang mewah, dll.

Dan mereka mengusulkan untuk sepenuhnya membatalkan kelompok 3 - pengusaha perorangan yang bekerja sesuai skema ini menawarkan untuk beralih ke kelompok 2 jika mereka memenuhi persyaratan.

Inovasi lain dari proyek ini: pengurangan tarif dasar PPN dari 20% menjadi 16% - sehingga perusahaan berhenti berusaha mengoptimalkan pembayaran pajak ini. Semua tindakan ini, menurut penulis proyek, akan membantu mengeluarkan perekonomian Ukraina dari bayang-bayang.

Mari kita tambahkan bahwa pada akhir November tahun lalu, penjabat presiden berbicara tentang perlunya menghapuskan sistem perpajakan yang disederhanakan. Kepala Badan Fiskal Negara Miroslav Prodan.

Tarif pajak tunggal tahun 2018 bagi pengusaha-perorangan golongan pertama dan kedua dihitung sebagai persentase dari biaya hidup dan upah minimum yang ditetapkan per 1 Januari 2018 (lihat halaman Upah minimum - 2018). Download Kalender Pengusaha [pelaporan, pembayaran pajak. ] .

01) 1 kelompok pajak tunggal - hingga 10 persen dari minimum subsisten untuk orang berbadan sehat, yaitu, pada tahun 2018 - hingga 176,20 hryvnia (lihat tambahan Pertanyaan Umum tentang kelompok 1).

02) Kelompok 2 dari pajak tunggal - hingga 20% dari upah minimum, masing-masing hingga 744,60 hryvnia (lihat Pertanyaan Umum tambahan tentang kelompok 2).

Tarif pajak tunggal - 2018 untuk kelompok pembayar ke-3 ditetapkan dengan kode sebagai persentase pendapatan:

01) - 3% - diterapkan oleh pembayar PPN kelompok ketiga;

02) - 5% - diterapkan oleh BUKAN pembayar PPN golongan ketiga.

Untuk informasi lebih lanjut tentang kelompok-kelompok tersebut, lihat halaman Grup Pajak Tunggal.

Halaman lain tentang topik "Tarif pajak tunggal - 2018":

Lihat juga koleksi tematik:
Pajak tunggal Kontribusi sosial tunggal Pajak penghasilan pribadi Pajak militer

www.buhoblik.org.ua

Pendaftaran pengusaha swasta, kelompok mana yang harus dipilih?

Selamat tinggal!
Saya ingin mendaftarkan wirausahawan swasta, tetapi saya tidak mengerti kelompok mana yang terbaik untuk dipilih? Saya membaca kembali banyak informasi dan kepala saya tidak lagi jernih, saya sedikit bingung. Untuk pertama kalinya saya akan melakukan semuanya secara resmi dan serba putih!)

KAMI BUTUH SARAN DAN PETUNJUK DARI YANG TAHU DAN SUDAH MENGERTI RAWA INI!))))

Saya ingin bekerja di bidang pengembangan, desain, promosi, periklanan, dll. Timbul pertanyaan - 2 atau 3 kelompok pengusaha perorangan dan sistem perpajakan mana yang lebih baik?

Saya berencana untuk bekerja dengan klien yang berbeda, orang biasa, pengusaha, dll. Pada awalnya, jelas bahwa pesanan tidak akan jatuh dari langit dan hanya akan ada sedikit pekerjaan, sehingga keuntungan pun sedikit.

Pertanyaan-pertanyaan berikut muncul:
- Dimana membayar pajak lebih sedikit, misalnya berdasarkan keuntungan 1000 UAH. per bulan?
- Apa yang harus dilakukan jika ada 0 UAH per bulan. penghasilan, apakah saya perlu membayar pajak dalam hal ini atau tidak?
- Apakah ada pembayaran bulanan wajib berapapun jumlah pendapatannya?
- Dan secara umum, kelompok mana yang lebih mudah diajak bekerja sama dalam hal pajak?
- Mungkin lebih baik bukan 2 atau 3 kelompok, tapi pilihan lain?
- Jika klien membayar pekerjaan secara tunai tanpa kontrak apa pun, apakah pendapatan perlu dinyatakan atau tidak? (Meskipun itu pertanyaan bodoh!) Atau, misalnya, saya mentransfernya ke kartu dari bank lain yang tidak memiliki rekening pengusaha swasta.

Dan ini ada nuansanya: jika dalam pengembangan dan desain saya melakukan pekerjaan sendiri tanpa investasi, maka dengan periklanan dan promosi agak tidak jelas. Lagi pula, pada dasarnya, mereka mentransfer kepada saya sejumlah tertentu, yang bukan merupakan pendapatan, tetapi hanya sebagian dari jumlah tersebut. Lalu bagaimana cara menghitung pajak yang harus dibayar? Jika saya memahaminya dengan benar, apakah saya harus melaporkannya sebagai pengeluaran dan keuntungan kepada fiskus? Pada opsi kedua, semuanya jelas, tetapi ada lebih banyak kebingungan. Dan lagi, penggaruk - berikut cara memasukkannya ke dalam pengeluaran, misalnya pembelian proxy untuk smm atau ada faktor perilaku, tautan abadi, dll. Atau cukup menuliskan biaya iklan secara ringkas saja?)

Pajak tunggal: perubahan – 2018

Kedatangan Terbaru

Bagi warga United, hanya sedikit yang berubah sejak tahun baru. Dalam Bab 1 “Sistem perpajakan, akuntansi dan pelaporan yang disederhanakan” hal. XIV NKU Mereka hanya membuat dua amandemen, yang bisa disebut teknis. Beberapa perubahan berkaitan dengan pembayaran dividen oleh individu dan pembayaran pendapatan kepada bukan penduduk. Kita juga tidak melupakan perubahan biaya hidup dan upah minimum, yang secara langsung mempengaruhi besaran pajak tunggal bagi pekerja terpadu kelompok 1 dan 2. Mari kita lihat semua ini sekarang

Uniter dan pajak repatriasi - ambiguitas penafsiran telah dihilangkan

Hingga 1 Januari 2018, Kode Pajak Ukraina tidak memiliki aturan langsung yang mewajibkan satu orang membayar pajak repatriasi dalam hal pembayaran penghasilan kepada bukan penduduk.

Pada saat yang sama, norma lain dari NKU - paragraf. 141.4.2 - mewajibkan membayar pajak repatriasi semua penduduk membayar pendapatan kepada bukan penduduk. Dan dalam paragraf 297.1 Kode Pajak, yang memberikan daftar lengkap kasus-kasus di mana seorang pekerja perorangan dibebaskan dari pembayaran pajak, tidak sepatah kata pun tentang pembebasan pajak repatriasi.

Apalagi faktanya paragraf. 141.4.2 NKU terletak di sungai. III NKU "Pajak keuntungan perusahaan", Saya agak bingung dengan kartunya, karena sama sekali tidak jelas apakah norma tersebut berlaku untuk paragraf. 141.4.2 NKU pekerja berseragam atau tidak.

Pakar Badan Fiskal Negara berulang kali menekankan hal itu dalam penjelasannya Individu membayar pajak repatriasi pada saat membayar penghasilan kepada bukan penduduk (surat Badan Fiskal Negara tanggal 07/04/2016 No. 7782/6/99-99-19-02-02-15, tanggal 28/03/2017 No. 6312/6 /99-99-15-02-02 -15, surat Badan Fiskal Negara di Kiev tanggal 24 Maret 2017 No. 6253/10/26-15-12-05-11).

Sebaliknya, pengadilan menyatakan ambiguitas mengenai masalah ini. Beberapa juri ( cm. Putusan Pengadilan Tinggi Tata Usaha Negara Lviv tanggal 11 Mei 2017 dalam perkara No. 876/4892/17) mempertimbangkan:

“...penggugat, sebagai pembayar pajak tunggal, bukan pembayar pajak penghasilan dan oleh karena itu bukan penduduk sesuai dengan ayat-ayat. 141.4.2 NKU",

dan lain-lain ( cm. Putusan Pengadilan Banding Administratif Kharkov tanggal 1910.2017 dalam perkara No. 820/435/17) menyatakan:

“... pemotongan pajak atas penghasilan yang sumbernya berasal dari Ukraina, dibayarkan kepada bukan penduduk, adalah kewajiban tanpa syarat dari penduduk yang melakukan pembayaran untuk kepentingan bukan penduduk atas pendapatan tersebut. Pada gilirannya, kewajiban ini tidak bergantung pada apakah penduduk tersebut merupakan pembayar pajak penghasilan atau tidak» .

Mulai 1 Januari 2018, masalah tersebut telah teratasi. Wajib pajak tunggal merupakan wajib pajak repatriasi membayarnya menurut aturan yang ditetapkan bagi wajib pajak penghasilan (klausul 297.5 Kode Pajak).

Pendaftaran pembayar PPN dari perusahaan kesatuan dibatalkan - Anda dapat terus beroperasi dengan tarif 5%

Sebelumnya, norma paragraf. 5 pasal 293.8 NKU ditulis sedemikian rupa sehingga dalam kasus pembatalan pendaftaran PPN Pekerja perorangan kelompok 3 wajib beralih membayar pajak tunggal dengan tarif 3% atau menolak menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan. Omong kosongnya adalah tarif 3% melibatkan pembayaran PPN, dan ini sama sekali tidak sesuai dengan pembatalan pendaftaran.

Pada 01/01/2018, ketidakakuratan telah diperbaiki, dan alih-alih tarif 3%, tarif 5% diindikasikan sebagai normal. Artinya, dalam hal terjadi pembatalan pendaftaran pembayar PPN, kesatuan perusahaan dapat memilih tarif 5% yang tidak mengatur pembayaran PPN, atau menolak menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Uniter dan pembayaran uang muka dividen

Mulai 1 Januari 2018, Ediners dibebaskan dari kewajiban membayar uang muka pada saat membayar dividen kepada badan hukum pendiri. Perubahan yang sesuai telah dilakukan pada paragraf. 57.1 1 .2 NKU:

“Kewajiban untuk menghitung dan membayar iuran pajak di muka dengan tarif yang ditentukan oleh paragraf 136.1 Pasal 136 Kode Etik ini diberikan kepada setiap penerbit hak korporasi. (kecuali pembayar pajak tunggal) yang merupakan penduduk, terlepas dari apakah penerbit tersebut menikmati manfaat pajak yang diatur dalam Kode Etik ini, atau dalam bentuk penerapan tarif pajak selain yang ditetapkan oleh paragraf 136.1 Pasal 136 Kode Etik ini".

Pada saat yang sama, pembentuk undang-undang tidak menyesuaikan norma lain dari ayat tersebut. 57.1 1 .2 NKU, dan sekarang terdapat inkonsistensi tertentu. Baca lebih lanjut tentang ini di materi “Pembayaran dividen oleh perusahaan-perusahaan bersatu: tidak perlu membayar uang muka untuk pajak penghasilan” surat kabar Nomor 4 Tahun 2018.

Penilaian moneter standar atas tanah untuk pemilik kelompok 4

Basis pajak untuk individu kelompok 4 - produsen pertanian - adalah nilai moneter standar dari satu hektar lahan pertanian (tanah subur, ladang jerami, padang rumput, dan tanaman tahunan), dengan mempertimbangkan koefisien indeksasi yang ditentukan pada tanggal 1 Januari dari pajak dasar ( pelaporan) tahun.

Sementara itu, dalam paragraf 5 ayat 8 “Ketentuan Peralihan” NKU dipasang: Indeks Harga Konsumen di belakang 2017, digunakan untuk menentukan koefisien indeksasi penilaian moneter normatif atas lahan pertanian (tanah subur, ladang jerami, padang rumput dan tanaman tahunan) dan/atau lahan dana air (waduk pedalaman, danau, kolam, waduk) untuk keperluan perpajakan pajak tunggal golongan 4, diterapkan dengan nilai 100%.

Artinya, dalam menentukan basis pajak tunggal bagi orang pribadi golongan 4, koefisien indeksasi penilaian moneter normatif tahun 2018 adalah 1.

Pengenaan pajak tunggal atas bidang tanah di zona ATO

Kavling tanah berada di wilayah yang diduduki sementara dan dimiliki atau digunakan oleh wajib pajak tunggal golongan 4, tidak dikenakan pajak tunggal pada periode 14 April 2014 sampai dengan 31 Desember tahun selesainya operasi antiteroris.

Ini adalah norma yang diubah (mulai 01/01/2018) dari klausul 38.8 sub-bagian 10 “Ketentuan Transisi” Kode Pajak. Hingga tahun baru, pengecualian tersebut berlaku untuk bidang tanah yang berada di di wilayah pemukiman di jalur kontak.

Intinya mulai 01/01/2018, pembayaran pajak tunggal oleh pemilik satuan golongan 4 atas bidang tanah yang terletak pada jalur kontak.

Pajak tunggal kelompok 1–3 - indikator 2018

Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa dengan diadopsinya Undang-undang Ukraina “Tentang Anggaran Negara Ukraina Tahun 2018” tertanggal 7 Desember 2017 No. 2246-VII mulai 1 Januari 2018 dinaikkan:

upah hidup - hingga 1700 UAH;
gaji minimum - hingga 3723 UAH.

Selain itu, dengan diadopsinya “Reformasi Pensiun”, dilakukan perubahan terhadap Undang-Undang Jaminan Sosial Terpadu. Akibatnya, dasar minimum penghitungan iuran sosial terpadu menurut unit kelompok 1 telah berubah.

Semua perubahan ini mempengaruhi “pembayaran” wajib yang dibayarkan anggota kelompok 1–3 ke anggaran. DI DALAM meja Mari kita kelompokkan indikator-indikator ini sehingga pekerja unit pasti memahami berapa besar biaya yang harus dikeluarkan dari aktivitas bisnis mereka dengan satu pajak pada tahun 2018.

www.interbuh.com.ua

Bantuan hukum di Bisnis TI

Pemeliharaan SPD Anda terdiri dari penyampaian dua jenis laporan sepanjang tahun (pernyataan triwulanan dan laporan pajak sosial terpadu setiap tahun), pembayaran dua jenis pajak dan pencatatan pendapatan dalam Buku Akuntansi Pendapatan yang terdaftar pada otoritas pajak. Dalam beberapa kasus, Anda masih perlu mengirimkan 1-DF, selengkapnya di bawah.

Lalu laporan apa saja yang perlu diajukan?

Itu harus diserahkan 4 kali setahun. Masa pelaporan bagi pembayar pajak tunggal golongan 3 adalah satu triwulan kalender, dan batas waktu penyampaian pernyataan adalah 40 hari kalender setelah akhir triwulan.

Batas waktu penyampaian SPT PPh tahun 2018:

Untuk kuartal pertama (01.01.18-31.03.2018) – hingga 10.05.2018

Untuk kuartal ke-2 (01/04/18-06/30/2018) – hingga 09/08/2018

Untuk kuartal ketiga (01.07.18-30.09.2018) – hingga 09.11.2018

Untuk kuartal keempat (10/01/18-31/12/2018) – hingga 02/09/2019.

2.Laporan Kontribusi Sosial Terpadu (USC)

SPD membuat dan menyerahkan laporan, Lampiran Formulir 5, diunduh ke kantor pajak setempat. Sajikan untuk diri Anda sendiri setahun sekali. Perlu dicatat bahwa pensiunan dan penyandang disabilitas dibebaskan dari pembayaran iuran tunggal dan, oleh karena itu, dibebaskan dari pengajuan laporan. Orang-orang tersebut dapat menjadi pembayar Jaminan Sosial Terpadu hanya jika mereka secara sukarela berpartisipasi dalam sistem asuransi sosial negara wajib .

Batas waktu penyampaian laporan Kesatuan Kontribusi Pengusaha Perorangan untuk diri sendiri tahun 2017 adalah sampai dengan tanggal 02/09/2018.

1. Pajak tunggal

Seperti disebutkan di atas, periode pelaporan untuk kelompok yang disederhanakan 3 adalah satu kuartal kalender. SPD wajib membayar pajak (5% penghasilan bagi bukan pembayar PPN, 3% bagi pembayar PPN) dalam waktu sepuluh hari setelah berakhirnya jangka waktu 40 hari yang ditetapkan untuk penyampaian Surat Pernyataan Penghasilan. Pembayaran pajak tunggal oleh pembayar golongan ketiga dilakukan di alamat pajak.

Batas waktu pembayaran pajak tunggal tahun 2018:

Untuk kuartal pertama – hingga 18/05/2018

Untuk kuartal ke-2 – hingga 17/08/2018

Untuk kuartal ketiga – hingga 19/11/2018

Untuk kuartal ke-4 – hingga 19/02/2019.

2. ERU

Pajak sosial terpadu dibayarkan sekali dalam seperempat - dalam jumlah yang sama, yang berubah jika upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang berubah. Jamsostek dihitung sebagai berikut: besaran upah minimum pada bulan laporan dikalikan persentase iuran sosial tunggal dan dikalikan tiga (jumlah bulan dalam triwulan).

Misalnya, untuk menentukan kontribusi sosial terpadu untuk kuartal pertama tahun 2018, dengan upah minimum yang ditetapkan sebesar 3,723 UAH. per bulan Anda perlu melakukan hal berikut:

3723 * 22% * 3 = 2457,18

di mana UAH 3.723 adalah upah minimum (ditetapkan untuk keseluruhan tahun 2018)

22% — tingkat kontribusi sosial terpadu

3 – jumlah bulan dalam satu kuartal

Perhitungan besaran iuran sosial terpadu tahun 2018 dan batas waktu pembayarannya:

Untuk kuartal pertama – 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 19/04/2018

Untuk kuartal ke-2 – 2457,18 UAH. Bayar sebelum 19/07/2018

Untuk kuartal ketiga – 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 19/10/2018

Untuk kuartal ke-4 - 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 20/01/2019.

Mengirimkan laporan

Lebih mudah untuk menyampaikan laporan secara elektronik. Untuk melakukan ini, wajib pajak perlu mendapatkan tanda tangan digital elektronik di kunci pajak. Untuk itu, datanglah ke kantor pajak yang terdapat pusat sertifikasi utama (lokasi pusat sertifikasi dapat diperiksa di sini) dengan membawa dokumen sebagai berikut:

Kartu Pendaftaran yang telah diisi dan ditandatangani dari formulir yang telah ditetapkan dengan persetujuan untuk pemrosesan data pribadi pelanggan, dalam rangkap dua (Anda dapat melihat dan mengunduh formulir dokumen pendaftaran terkini untuk menerima layanan tanda tangan digital elektronik di bagian Pendaftaran Pengguna).

Salinan paspor penandatangan (salinan 1-2 halaman (3,6 jika ada tanda), halaman yang diberi tanda pendaftaran tempat tinggal tidak diserahkan pada tahun 2018, dan hal ini juga berlaku untuk izin tinggal bagi warga negara asing.

Salinan izin tinggal tetap (sementara), disertifikasi dengan tanda tangan pemilik, atau paspor warga negara lain dengan terjemahan notaris ke dalam bahasa Ukraina (untuk warga negara asing);

Fotokopi Kartu Wajib Pajak (NPWP).

Selanjutnya, Anda membuat perjanjian dengan badan teritorial badan fiskal negara (selanjutnya disebut Badan Fiskal Negara), Anda dapat melakukannya secara online, dan membuat laporan menggunakan perangkat lunak apa pun yang menghasilkan file elektronik dalam format yang disetujui.

Perangkat lunak gratis telah dikembangkan bagi wajib pajak untuk menghasilkan dan menyampaikan laporan pajak secara elektronik melalui telekomunikasi, versi terbaru dapat diperoleh di situs web Badan Fiskal Negara.

Program berikut ini cocok untuk tujuan ini: "Sonata" dan "Podatkova Zvitnist", di mana Anda dapat membuat perjanjian dengan kantor pajak menggunakan tanda tangan elektronik dan kemudian membuat dan menyerahkan laporan pajak.

Memelihara buku pendapatan

Di toko buku atau kios Anda dapat membeli satu buku penghasilan wajib pajak. Untuk mendaftarkan buku tersebut, wajib pajak tunggal menyerahkannya ke kantor pajak tempat pendaftaran.

Wajib pajak tunggal golongan ketiga yang bukan pembayar PPN menyelenggarakan Buku Pembukuan setiap hari (bila ada transaksi) yang hanya mencerminkan penghasilan yang diterimanya. Inilah kesulitan utama dalam menyimpan buku “online”, yang secara teoritis mungkin dilakukan, namun dalam praktiknya tidak mudah.

Ada lagi laporan yang dikeluarkan dalam kasus perseorangan, yaitu ketika seorang pengusaha membayar barang atau jasa kepada orang pribadi (bukan pengusaha) atau pengusaha lain. Laporan semacam itu juga disampaikan oleh para pengusaha yang mempunyai pekerja dan membayar gaji mereka.

Batas waktu penyerahan: Formulir 1-DF diserahkan setiap triwulan, dalam waktu empat puluh hari kalender (sampai 10 Mei, 9 Agustus, 9 November 2018, dan 9 Februari 2019).

Jika Anda tidak ingin menghabiskan waktu profesional Anda di bidang akuntansi, kami mengingatkan Anda bahwa perusahaan kami memberikan dukungan hukum dan akuntansi kepada pengusaha (FOP) seharga 500 UAH. per bulan. Pada saat yang sama, kami memantau semua inovasi legislatif untuk Anda. Layanan ini tidak hanya mencakup persiapan dan penyampaian laporan, pengorganisasian pembayaran pajak, tetapi juga persiapan kontrak yang diperlukan, faktur, pendaftaran pengusaha perorangan dan perubahan data pendaftaran, serta, jika perlu, penutupan individu. pengusaha, dan tentu saja konsultasi berkelanjutan. Menulis kepada kami, kami akan dengan senang hati bekerja sama!

38 067 220 74 61

Mari kita bersenang-senang!

Kami siap menyelesaikan permasalahan hukum Anda di bidang bisnis IT, karena kami spesialis dalam hal tersebut. Firma hukum “Laudis”

Pajak tunggal kelompok ketiga 2018

Arsip: news.dilova.com.ua

Berita Terkini

Pajak tunggal: berapa tarif untuk pengusaha perorangan di Odessa pada tahun 2018?

Dinas Fiskal Wilayah Odessa mengingatkan bahwa tarif pajak tunggal ditetapkan oleh Pasal 293 Kode Pajak Ukraina.

Memperbaiki tarif pajak tunggal dibentuk oleh dewan desa, kota, kota atau dewan kesatuan masyarakat teritorial, yang dibentuk sesuai dengan undang-undang dan rencana jangka panjang pembentukan wilayah masyarakat, bagi perseorangan – pengusaha yang melakukan kegiatan ekonomi, tergantung pada jenis kegiatan ekonomi, per bulan kalender:

1) untuk kelompok pertama pembayar pajak tunggal - hingga 10 persen dari tingkat subsisten bagi orang berbadan sehat pada tanggal 1 Januari 2018, mis. hingga 176,20 UAH;
2) untuk kelompok kedua wajib pajak tunggal - sampai dengan 20 persen dari upah minimum per 1 Januari 2018, yaitu. hingga 744,60 UAH.

Tarif persentase pajak tunggal bagi pembayar golongan ketiga ditetapkan sebesar:

1) 3 persen dari pendapatan - dalam hal pembayaran pajak pertambahan nilai sesuai dengan Kode Pajak;
2) 5 persen dari penghasilan - jika pajak pertambahan nilai termasuk dalam pajak tunggal.

Tarif pajak tunggal untuk pengusaha perorangan yang beroperasi di wilayah Odessa:

Untuk kelompok pertama pembayar pajak tunggal - 10 persen dari minimum subsisten untuk orang berbadan sehat (176,20 UAH);
- untuk kelompok kedua pembayar pajak tunggal - 10 persen dari upah minimum (372,30 UAH)

Sudah diatur dengan keputusan Dewan Kota Odessa tanggal 26 Juli 2017 No. 2260-VII “Tentang Perubahan Keputusan Dewan Kota Odessa tanggal 02/08/2017 No. 1599-VII “Tentang Perubahan Keputusan Dewan Kota Odessa tanggal 23 Desember 2011 No. 1624-VI “Pada pendirian wilayah kota Odessa, tarif pajak tunggal untuk perorangan - pengusaha."

Perhatian! Jika seorang pengusaha perorangan melakukan kegiatan ekonomi di luar kota Odessa, tarif pajak tunggal maksimum yang ditetapkan oleh Kode Pajak Ukraina untuk kelompok pembayar pajak tunggal yang sesuai dibayarkan (untuk kelompok kedua - 20 persen dari upah minimum (744,60 UAH)).

Pengusaha perorangan (pengusaha perorangan atau sering disebut “FOP”), yang bekerja dengan sistem yang disederhanakan, dapat memilih salah satu dari tiga kelompok pembayar pajak tunggal yang ada. Masing-masing mempunyai perbedaan, kelebihan dan kekurangannya masing-masing.

Kriteria pertama dan terpenting yang digunakan untuk membagi kelompok adalah daftar jenis kegiatan ekonomi (di antara yang diperbolehkan) yang dapat dilakukan oleh seorang pengusaha. Kriteria kedua adalah lingkaran pembeli barang dan/atau jasa yang boleh bekerja sama dengan pembayar ES.

Juga diperhitungkan:

Jumlah pendapatan yang diperbolehkan untuk satu tahun kalender;

Jumlah orang yang sekaligus dapat menjalin hubungan kerja dengan pembayar ES;

Tempat kegiatan (hanya bagi pengusaha perorangan kelompok 1);

Kemungkinan mendaftar sebagai pembayar PPN (hanya bagi pengusaha perorangan golongan 3).

Kelompok pertama pembayar pajak tunggal

Kelompok ini mencakup perseorangan – pengusaha yang bekerja secara mandiri (dengan kata lain tidak dapat menggunakan tenaga kerja upahan).

Kegiatan yang diizinkan:

Perdagangan eceran barang dari gerai ritel di pasar;

Memberikan pelayanan rumah tangga kepada penduduk. Daftar layanan tersebut didefinisikan dalam pasal 291.7 Kode Pajak dan berisi empat puluh jenis layanan, yang telah kami kelompokkan ke dalam beberapa kelompok untuk kenyamanan Anda:

1. Dibuat khusus:

Produk jahit;

Produk kulit;

Produk bulu;

Pakaian dalam;

Produk tekstil dan pakaian laki-laki tekstil;

topi;

Karpet dan produk karpet;

produk rajutan;

Produk pertukangan dan pertukangan;

Produk logam;

Perhiasan;

2. Layanan perbaikan:

produk rajutan;

Produk pakaian dan perjalanan berbahan kulit;

Radio televisi dan peralatan audio dan video lainnya;

Peralatan listrik dan peralatan rumah tangga lainnya;

Sepeda;

Pakaian dan tekstil rumah tangga;

Barang-barang pribadi lainnya, barang-barang rumah tangga dan produk logam;

Perhiasan;

Restorasi dan renovasi furnitur;

3. Layanan untuk:

Melaksanakan pekerjaan fotografi;

Pemrosesan film;

Pencucian, pengolahan linen dan produk tekstil lainnya;

Pembersihan dan pengecatan produk tekstil, rajutan dan bulu;

Pemeliharaan dan perbaikan alat musik;

Jasa perbaikan dan restorasi karpet dan permadani.

4. Layanan:

Penata rambut;

Upacara;

Terkait dengan pertanian dan kehutanan;

Pembantu rumah tangga;

Terkait dengan pembersihan dan pembersihan tempat berdasarkan pesanan individu.

5. Pelayanan tambahan untuk pembuatan produk custom-made.

6. Penyewaan barang-barang pribadi dan barang-barang rumah tangga.

7. Dressing kulit bulu sesuai pesanan.

8. Perawatan dan perbaikan mobil, sepeda motor, skuter dan moped berdasarkan pesanan perorangan.

Dengan demikian, klien kelompok pertama pembayar pajak tunggal hanya dapat warga negara. Pendapatan mereka untuk satu tahun kalender tidak boleh melebihi UAH 300.000.

Tarif EN tidak lebih dari 10% dari tingkat subsisten minimum bagi warga negara berbadan sehat (selanjutnya disebut PMTG), yang ditetapkan pada tanggal 1 Januari tahun berjalan (klausul 1, pasal 293.2 Kode Pajak). Tarif khusus ditentukan oleh otoritas eksekutif lokal. Jumlah PMTG pada 1 Januari 2017 adalah 1600 UAH. Jadi, pada tahun 2017, tarif maksimum EUR tidak boleh melebihi UAH 160 per bulan kalender.

Tarif Jaminan Sosial Terpadu ditetapkan sebesar 50% dari premi asuransi minimum, yaitu 22% dari upah minimum (UAH 3.200 pada tahun 2017), atau UAH 352.

Kelompok kedua pembayar pajak tunggal

Menurut klausul 2 klausul 291.4 Kode Pajak Ukraina, pembayar Kode Pajak Terpadu yang termasuk dalam kelompok 2 berhak untuk:

1. Kegiatan memberikan pelayanan, termasuk pelayanan rumah tangga, kepada wajib pajak tunggal dan/atau masyarakat;

2. Produksi produk (barang) sendiri;

3. Penjualan barang yang dibeli;

4. Kegiatan di industri restoran.

Berkenaan dengan ayat 1, pembuat undang-undang dengan jelas menunjukkan lingkaran orang-orang yang berhak memberikan layanan kepada pengusaha perorangan. Ini adalah pembayar EN (perorangan dan badan hukum) dan masyarakat. Namun menurut poin 2-4, tidak ada batasan yang ditetapkan pada kalangan konsumen atau pembeli.

Pada gilirannya, paragraf 2 klausul 1.3 Peraturan pengoperasian perusahaan restoran (perusahaan), disetujui atas perintah Kementerian Ekonomi dan Integrasi Eropa tanggal 24 Juli 2002 No. 219 (selanjutnya disebut Peraturan), itu ditetapkan bahwa:

“Perusahaan restoran adalah suatu unit organisasi dan struktural dalam industri restoran yang melakukan kegiatan produksi dan perdagangan: memproduksi dan (atau) menyiapkan, menjual dan mengatur konsumsi produk-produk produksinya sendiri dan barang-barang yang dibeli, dan dapat menyelenggarakan kegiatan rekreasi untuk konsumen.”

Dengan memperhatikan hal-hal di atas, asalkan kegiatan tersebut memenuhi kriteria yang diberikan oleh Peraturan, pembayar kelompok EN 2 berhak menerima pesanan dari badan hukum di bawah sistem perpajakan umum atau yang disederhanakan untuk melayani hari raya, jamuan makan, dan pesanan khusus lainnya. Memang, ketika melayani pesanan seperti itu, pembayar melakukan penjualan dan pengorganisasian konsumsi produk-produk produksinya sendiri dan barang-barang yang dibeli.

Selain itu, bagi pengusaha perorangan kelompok 2, telah ditetapkan batasan tambahan mengenai jenis kegiatan.

Mereka dilarang:

Menyediakan layanan perantara untuk pembelian, penjualan, penyewaan dan penilaian real estat. Dengan kata lain - kegiatan agen real estate;

Melaksanakan kegiatan produksi, penyediaan, penjualan (sales) perhiasan dan barang-barang rumah tangga yang terbuat dari logam mulia, batu mulia, batu mulia organogenik, dan batu semi mulia.

Jenis kegiatan ini hanya diperbolehkan bagi pembayar EH kelompok 3.

Jumlah orang sekaligus dalam suatu hubungan kerja dibatasi sebanyak 10 orang. Batas pendapatan untuk satu tahun kalender dibatasi hingga UAH 1.500.000. Tarif PBB tidak lebih dari 20% dari upah minimum, pada tahun 2017 sebesar 640 UAH. (3.200x20%). Tingkat Jaminan Sosial Terpadu adalah 22% dari upah minimum yang ditetapkan, yaitu 704 UAH. (3.200x22%).

Kelompok ketiga pembayar pajak tunggal

Pengusaha perorangan golongan 3 dapat melakukan segala jenis kegiatan, kecuali yang secara tegas dilarang bagi pembayar EH. Jumlah orang yang secara bersamaan dapat menjalin hubungan kerja dengan mereka tidak dibatasi. Jumlah pendapatan untuk satu tahun kalender tidak boleh melebihi UAH 5.000.000. Ini adalah satu-satunya kelompok yang memungkinkan untuk mendaftar sebagai pembayar PPN. Hasilnya, ada dua tarif EN:

Untuk orang yang terdaftar sebagai pembayar PPN - 3% dari jumlah pendapatan;

Tanpa mendaftar sebagai pembayar PPN - 5% dari pendapatan.

Tingkat Jaminan Sosial Terpadu adalah 22% dari upah minimum yang ditetapkan, yaitu 704 UAH.

Mengenai kemungkinan mendaftarkan pengusaha perorangan golongan 3 sebagai pembayar PPN, kami perhatikan hal-hal berikut. Tingkat EN yang 2% lebih rendah seharusnya tidak menyesatkan. PPN adalah salah satu pajak yang paling sulit untuk dipertanggungjawabkan dan dikelola. Pendaftaran pemilik tunggal sebagai pembayar PPN memerlukan pendekatan yang sangat seimbang dan hanya dapat dibenarkan dalam beberapa kasus.

Misalnya pada saat melakukan jenis kegiatan ekonomi luar negeri tertentu (impor barang yang dikenakan PPN);

Mayoritas pembeli pengusaha perorangan adalah pembayar PPN. Namun dalam hal ini pemasok pengusaha perorangan juga harus menjadi pembayar PPN.

Perlu diingat bahwa dalam hal pendaftaran yang tidak wajar sebagai pembayar PPN, pengusaha berisiko memberikan kepada negara sekitar 1/6 dari pendapatannya dalam bentuk pajak tersebut.

Ringkasan. Seperti yang bisa kita lihat, pilihan kelompok EN dipengaruhi, pertama-tama, oleh jenis kegiatan yang diperbolehkan untuk kelompok tersebut, status mayoritas pembeli (dari sudut pandang sistem perpajakan mereka) dan jumlah yang direncanakan. pendapatan dari penjualan.

Apa yang dilarang bagi penyederhana

Jenis kegiatan ekonomi tertentu umumnya dilarang untuk penyederhanaan. Daftar mereka ditetapkan dalam pasal 291.5 NKU.

1. Kegiatan yang berkaitan dengan organisasi dan pelaksanaan perjudian, lotere dan taruhan (taruhan bandar taruhan, taruhan totalizator). Namun kegiatan pembagian lotere diperbolehkan.

3. Produksi, impor, ekspor dan penjualan barang kena cukai. Barang kena cukai antara lain meliputi: minuman beralkohol (termasuk bir), hasil tembakau, bensin, mobil. Nuansa penting - pembayar pajak tunggal diperbolehkan penjualan eceran bir dan anggur, serta bahan bakar dan pelumas dalam wadah hingga 20 liter.

4. Ekstraksi, produksi, penjualan logam mulia dan batu mulia (termasuk formasi organogenik). Namun produksi, penyediaan, penjualan (penjualan) perhiasan dan produk rumah tangga yang terbuat dari logam mulia, batu mulia, batu mulia organogenik, dan batu semi mulia diperbolehkan.

5. Ekstraksi sumber daya mineral yang memiliki kepentingan nasional dan lokal serta perdagangan sumber daya mineral yang memiliki kepentingan nasional. Oleh karena itu, perdagangan mineral yang memiliki kepentingan lokal diperbolehkan.

6. Kegiatan di bidang intermediasi keuangan. Namun, aktivitas agen asuransi, surveyor, komisaris kecelakaan, dan adjuster diperbolehkan.

7. Penyediaan jasa pos dan komunikasi. Namun, wajib pajak tunggal dapat melakukan kegiatan kurir dan jasa komunikasi tanpa izin.

8. Penjualan barang antik, benda seni, serta kegiatan penyelenggaraan perdagangan (lelang) dengan barang dan barang koleksi tersebut.

9. Kegiatan di bidang audit.

10. Melaksanakan uji teknis dan penelitian.

11. Penyediaan real estat untuk disewakan, yang luas totalnya melebihi batas yang ditetapkan. Batasannya ditentukan tergantung pada jenis real estat. Yaitu untuk:

Kavling tanah - 0,2 hektar;

Tempat tinggal dan/atau bagiannya - 100 meter persegi. M;

Tempat bukan tempat tinggal dan/atau bagiannya -300 m2. M.

12. Kegiatan pegadaian, perusahaan leasing, dana pensiun non-negara dan lembaga keuangan lainnya; pencatat efek

13. Penyelenggaraan acara touring.

14. Kegiatan pengelolaan perusahaan.

Harap dicatat bahwa pembayar pajak tunggal tidak boleh merupakan orang pribadi non-residen. Menurut pasal 14.1.1221 Kode Pajak, individu bukan penduduk adalah orang yang bukan penduduk Ukraina. Definisi istilah individu – penduduk Ukraina diberikan dalam paragraf “c” paragraf 14.1.213 Kode Pajak.

Beberapa aturan umum bagi wajib pajak tunggal

Pembayar EH harus menggunakan bentuk pembayaran moneter secara eksklusif - tunai dan/atau non-tunai (klausul 296.1 Kode Pajak).
Penerapan RPO. Menurut klausul 296.10 Kode Pajak Ukraina, pembayar kelompok 1, serta pembayar kelompok EN ke-2 dan ke-3, dibebaskan dari penggunaan PPO, dengan ketentuan pendapatan dari transaksi tunai selama satu tahun kalender tidak melebihi 1 juta UAH. Jika jumlah pendapatan telah melebihi batas ini, penggunaan RPO wajib dilakukan mulai hari pertama bulan pertama kuartal setelah kuartal di mana batas UAH 1 juta terlampaui. Namun, jika pembayar EN memperdagangkan barang-barang rumah tangga yang secara teknis rumit dan memerlukan perbaikan garansi (daftar barang-barang tersebut ditentukan oleh Keputusan Kabinet Menteri Ukraina tanggal 16 Maret 2017 No. 231, yang berlaku mulai Mei 7 Tahun 2017), penggunaan PPO bersifat wajib apapun kelompok yang dipilih.
Semua pembayar Jamsostek wajib membayar Jamsostek dalam perhitungan setiap bulan kegiatan, apapun ketersediaan pendapatannya.
Orang perseorangan dibebaskan dari kewajiban membayar iuran sosial terpadu untuk dirinya sendiri apabila ia adalah pensiunan hari tua atau penyandang cacat dan menerima pensiun atau bantuan sosial sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

Lihat Pertanyaan Umum tentang Grup 3

Pembatasan utama sejak 2016 (relevan pada tahun 2018):

1) batas pendapatan tahunan - hingga 5.000.000 hryvnia (pada tahun 2015 adalah 20.000.000 hryvnia).

3) TIDAK ada batasan pada pekerja yang dipekerjakan.

Wajib Pajak Tunggal Golongan 3 dapat melakukan pemberian jasa perantara dalam pembelian, penjualan, persewaan, penilaian real estat (menurut KVED DK 009:2005, ini adalah kelompok 70.31), serta kegiatan produksi dan penjualan. perhiasan dan produk rumah tangga yang terbuat dari logam mulia dan batu mulia, batu mulia organogenik dan batu semi mulia. Namun, mereka tidak bisa menjadi pembayar PPN.

Kenaikan tarif sebesar 15% (perorangan) atau tarif ganda (badan hukum):

1) dari jumlah yang melebihi batas penghasilan;

2) dari penghasilan yang diterima dengan cara pembayaran selain tunai;

3) dari penghasilan yang diterima dari kegiatan yang tidak memberikan hak untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Periode pelaporan adalah seperempat kalender. Batas waktu penyampaian laporan adalah 40 hari setelah akhir triwulan. Contoh pengisian deklarasi kelompok 3 >>>.

Batas waktu pembayaran pajak adalah 10 hari kalender setelah tanggal terakhir penyampaian surat pernyataan untuk triwulan laporan (yaitu 50 hari setelah akhir triwulan).

Download Kalender Pengusaha [pelaporan, pembayaran pajak. ]

Pembayar pajak tunggal kelompok ketiga, yang melebihi batas penghasilan pada triwulan laporan, menolak sistem perpajakan yang disederhanakan pada triwulan laporan berikutnya. Kelebihan tarif pajak sebesar 15 persen untuk perorangan dan dua kali lipat untuk badan hukum.

Dalam hal terjadi perubahan alamat pengusaha atau tempat usaha, sesuai dengan ayat. 298.6 KUHP, permohonan untuk hal ini diajukan oleh wajib pajak tunggal golongan 3 bersama dengan pernyataan untuk triwulan laporan dimana perubahan tersebut terjadi.

Tanggal penerimaan penghasilan - tanggal penerimaan dana kepada wajib pajak dalam bentuk tunai (non tunai atau tunai), tanggal penandatanganan oleh wajib pajak tunggal atas akta penerimaan dan pemindahtanganan barang (pekerjaan, jasa) yang diterima secara cuma-cuma biaya. Bagi Wajib Pajak Tunggal Golongan 3 yang merupakan pembayar PPN, tanggal penerimaan penghasilan adalah tanggal penghapusan utang usaha yang telah berakhir masa pembatasannya.

Dalam hal terjadi pembatalan pendaftaran oleh pembayar PPN, pembayar pajak tunggal golongan 3 wajib beralih membayar pajak tunggal dengan tarif 5 persen, atau meninggalkan sistem perpajakan yang disederhanakan. harus mengajukan permohonan untuk mengubah tarif pajak tunggal (dalam kasus pertama) atau menolak menerapkan sistem yang disederhanakan (dalam kasus kedua) selambat-lambatnya 15 hari kalender sebelum dimulainya triwulan berikutnya.

Pengusaha atau badan usaha yang baru terdaftar yang dalam waktu 10 hari sejak tanggal pendaftaran negara, mengajukan permohonan mengenai pemilihan sistem yang disederhanakan dengan menggunakan kelompok 3, dianggap sebagai pembayar pajak tunggal sejak tanggal pendaftaran negaranya.

Untuk perubahan utama golongan mulai 01/01/2015, lihat halaman Perubahan pajak tunggal mulai 1 Januari 2015.

Apa yang terjadi sebelum tahun 2015:

Pajak tunggal - kelompok 3 edinshchikov - hanya individu. Jumlah karyawan tidak lebih dari 20 orang.

Kelompok pembayar pajak tunggal ke-3 memiliki batas pendapatan selama 1 tahun - 3.000.000 hryvnia.

3 persen dari pendapatan - dalam hal pembayaran PPN;

5 persen dari pendapatan - jika PPN termasuk dalam pajak tunggal.

Halaman lain tentang topik Pajak tunggal, grup 3:

www.buhoblik.org.ua

Kelompok pembayar pajak tunggal - 2018

Total ada 4 kelompok pembayar.

EH grup 1: batas pendapatan tahunan - hingga 300.000 hryvnia; tarif mulai tahun 2018 hingga 10% dari biaya hidup, yaitu UAH 176,20, tarif mulai tahun 2017 hingga 10% dari biaya hidup, yaitu UAH 160,00

EN grup 2: batas pendapatan tahunan - hingga 1.500.000 hryvnia; tarif - hingga 20% dari upah minimum (yang pada tahun 2018 mencapai UAH 744,60, pada tahun 2017 - hingga UAH 640).

Grup EH 3: batas pendapatan tahunan - hingga 5.000.000 hryvnia; tarif - 3% (pembayar PPN) atau 5% (pembayar NON-PPN) dari omset (pada tahun 2015 masing-masing sebesar 2% dan 4%, dengan batas omset sebesar UAH 20 juta); TIDAK ada batasan pada pekerja yang dipekerjakan.

Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa selain batasan pendapatan yang ditentukan, pengusaha juga memiliki batasan untuk tidak menggunakan mesin kasir. Rincian lebih lanjut dapat ditemukan di halaman Mesin kasir untuk pekerja unit.

Untuk penjelasan rinci masing-masing kelompok wajib pajak tunggal tahun 2018 dapat dilihat pada halaman: 1 kelompok, 2 kelompok, 3 kelompok.

Sejak tahun 2015, kelompok keempat mencakup mantan pembayar pajak tetap pertanian. Untuk lebih jelasnya lihat halaman 4 grup.

Bagi wajib pajak yang memiliki pegawai upahan, kami merekomendasikan topik Pajak Gaji dengan contoh perhitungan pajak sosial terpadu, pajak penghasilan pribadi, dan pajak militer.

Download Kalender Pengusaha [pelaporan, pembayaran pajak. ]

Lihat juga koleksi tematik:
Pajak tunggal Kontribusi sosial tunggal Pajak penghasilan pribadi Pajak militer

Mengubah kelompok pajak tunggal

Perubahan kelompok wajib pajak tunggal dilakukan secara sukarela dan wajib. Alasan wajib untuk peralihan adalah melebihi pendapatan tahunan yang ditetapkan.

Perubahan wajib kelompok wajib pajak tunggal

Perubahan wajib kelompok diatur dalam pasal 293.8 Kode Pajak, yang menyatakan bahwa jika jumlah pendapatan yang ditetapkan pada kuartal pelaporan terlampaui, konsekuensi berikut terjadi pada wajib pajak tunggal. Pembayar pajak tunggal golongan 1 dan 2 pada triwulan berikutnya, berdasarkan permohonan yang mereka ajukan, akan beralih ke penerapan tarif pajak tunggal yang ditetapkan untuk golongan 3 dengan jumlah pendapatan tahunan yang lebih besar dan tarif yang dinaikkan (atau mereka harus meninggalkan sistem yang disederhanakan). Permohonan diajukan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah triwulan laporan di mana kelebihan penghasilan diperbolehkan. Pembayar pajak tunggal - seseorang dapat berpindah dari kelompok yang lebih rendah ke kelompok yang lebih tinggi, asalkan jumlah pendapatan sebenarnya lebih kecil daripada kelompok baru yang dipilihnya. Oleh karena itu, pembayar dari kelompok pertama dapat pindah ke kelompok ketiga (melewati kelompok 2) jika jumlah pendapatan tidak melebihi UAH 5 juta, tetapi tidak dapat berpindah ke kelompok 2 jika pendapatan yang diterima melebihi UAH 1,5 juta.

Setiap orang yang melebihi jumlah omzet yang diperbolehkan harus membayar pajak tunggal atas jumlah kelebihan penghasilan dengan tarif yang dinaikkan. Orang pribadi dari kelompok 1, 2, 3 membayar pajak sebesar 15% dari jumlah kelebihan, badan hukum dari kelompok 4 - sebesar dua kali lipat tarif yang ditetapkan untuk kelompok ini, yaitu masing-masing 6% (pada tahun 2015 sebesar 4%) dengan pembayaran PPN dan 10% (tahun 2015 sebesar 8%) bila bekerja tanpa PPN. Pajak atas kelebihan penghasilan dibayar dalam waktu 10 hari kalender setelah batas waktu penyampaian Surat Pemberitahuan untuk triwulan pajak. Pernyataan tersebut juga disampaikan oleh pembayar kelompok pertama, yang dalam hal ini tidak perlu menyampaikan pernyataan tahunan.

Wajib Pajak yang menolak untuk beralih ke kelompok lain, serta semua wajib pajak yang melebihi jumlah penghasilan maksimum sebesar UAH 5 juta, diharuskan untuk beralih ke sistem perpajakan umum mulai hari pertama setiap bulan setelah triwulan kelebihan tersebut. diizinkan. Permohonan penolakan sistem perpajakan yang disederhanakan diajukan selambat-lambatnya 10 hari kalender sebelum dimulainya triwulan (tahun) berikutnya. Jika permohonan tersebut tidak diajukan tepat waktu, maka surat keterangan wajib pajak tunggal akan dibatalkan oleh Dinas Pajak Negara pada hari terakhir masa (pelaporan) pajak di mana jumlah penghasilan telah terlampaui.

Lihat juga: Pertanyaan yang sering diajukan tentang pajak tunggal

Perubahan sukarela dari kelompok pajak tunggal

Klausul 298.1.5 Kode Pajak mengatur hak pengirim tunggal untuk secara sukarela berpindah dari satu kelompok ke kelompok lain:

“Asalkan wajib pajak tunggal memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh Kode ini untuk kelompok pilihannya, pembayar tersebut dapat secara mandiri beralih membayar pajak tunggal yang ditetapkan untuk kelompok pembayar pajak tunggal lainnya dengan mengajukan permohonan kepada otoritas pelayanan pajak negara selambat-lambatnya dari 15 hari kalender sebelum dimulainya triwulan berikutnya. Pada saat yang sama, pembayar pajak tunggal golongan ketiga, yang merupakan pembayar pajak pertambahan nilai, dicabut surat keterangan pembayar pajak pertambahan nilai menurut cara yang ditetapkan dalam Kitab Undang-undang ini.”

Seperti yang Anda lihat, saat ini tidak ada batasan jumlah transisi per tahun. Grup secara teoritis dapat diubah sekali dalam triwulan dengan mengajukan aplikasi 15 hari kalender sebelum dimulainya triwulan berikutnya. Transisi dari kelompok yang lebih rendah ke kelompok yang lebih tinggi dan sebaliknya dimungkinkan, serta transisi “melalui” suatu kelompok, misalnya, melewati kelompok kedua, transisi dari kelompok ketiga langsung ke kelompok pertama.

Halaman lain tentang topik Kelompok pembayar pajak tunggal:

Pendaftaran pengusaha swasta, kelompok mana yang harus dipilih?

KAMI BUTUH SARAN DAN PETUNJUK DARI YANG TAHU DAN SUDAH MENGERTI RAWA INI!))))

Saya ingin bekerja di bidang pengembangan, desain, promosi, periklanan, dll. Timbul pertanyaan - 2 atau 3 kelompok pengusaha perorangan dan sistem perpajakan mana yang lebih baik?

Pajak tunggal pada tahun 2018 di Ukraina

Sejak awal tahun 2018, sistem perpajakan telah mengalami beberapa perubahan, sedangkan tarif pajak tunggal tetap tidak berubah.

Ada 4 kelompok pajak tunggal di Ukraina. Golongan 1, 2 dan 3 tersedia bagi pengusaha perseorangan (Individual Entrepreneur), penggunaan golongan 3 juga tersedia bagi badan hukum. Kelompok ke-4 hanya mencakup produsen pertanian. Dua tahun lalu ada 6 kelompok di Ukraina, setelah itu, sebagai bagian dari reformasi perpajakan, diputuskan untuk mengurangi jumlah mereka menjadi 4.

Apa yang dimaksud dengan pajak tunggal di Ukraina?

Sistem perpajakan di Ukraina untuk badan hukum dan perorangan dibagi menjadi 2 jenis: umum dan disederhanakan. Seorang pengusaha dapat memilih salah satu dari dua sistem untuk dirinya sendiri jika memenuhi semua persyaratan, jenis kegiatan, dll. Sistem umum dibangun berdasarkan basis pajak, ketika menghitung keuntungan, persentase tertentu dibayarkan darinya;

Apa yang dimaksud dengan pajak tunggal di Ukraina dan sistem perpajakan apa yang berlaku?

Dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, tarif pajak dihitung berdasarkan tarif tetap untuk kelompok 1 dan 2 menurut metodologi tertentu dan persentase pendapatan bagi pengusaha kelompok 3. Dengan demikian, konsep pajak tunggal di Ukraina mengacu pada sistem yang disederhanakan.

Mengetahui karakteristik semua kelompok, pengusaha mempunyai kesempatan untuk memilih yang paling optimal untuk menjalankan usahanya.

Perubahan pajak tunggal pada tahun 2018

Pada tahun 2018, suku bunga untuk ketiga kelompok tersebut tidak mengalami perubahan; besarannya berubah karena kenaikan upah minimum dan biaya hidup. Untuk kelompok 1, tarif pajak tunggal masih mencapai 10% dari minimum subsisten bagi orang berbadan sehat, yang pada 1 Juli 2018 sama dengan 1.841 hryvnia. Dengan demikian, untuk pengusaha perorangan kelompok 1, jumlah maksimum pajak tunggal adalah 184,10 UAH. Oleh karena itu, pengusaha kelompok ini tidak terlalu merasakan perubahan besaran pembayaran bulanannya. Bagi wajib pajak golongan 2, kaitan dengan upah minimum juga tetap tidak berubah, yaitu hingga 20% dari upah minimum, yaitu pada tahun 2018 sebesar UAH 3.723. Oleh karena itu, tarif pajak tunggal maksimum sekarang adalah UAH 744.60. Di kelompok 3, tarif pajak tunggal dihitung tergantung pada pendapatan sesuai dengan metodologi sebelumnya - pembayar PPN tetap sebesar 3%, dan bukan pembayar - 5%.

Penting! Dewan lokal (kota/kota/pedesaan) menetapkan tarif pajak tunggal untuk kelompok 1 dan 2. Untuk jenis kegiatan tertentu (atau di daerah tertentu), tarif pajak mungkin kurang dari tingkat maksimum.

Jika dewan lokal belum mengambil keputusan untuk mengubah tarif, maka tarif yang terakhir akan diterapkan. Jika Anda belum pernah mengambil keputusan apa pun mengenai tarif pajak tunggal, berlaku tarif maksimum yang diperbolehkan. Jika kegiatan pengusaha perorangan Anda meluas ke wilayah beberapa dewan, maka Anda juga perlu membayar satu pajak dengan tarif maksimum.

Kelompok pajak tunggal di Ukraina

Sistem perpajakan yang disederhanakan saat ini dibagi menjadi 4 kelompok. Mari kita lihat lebih dekat masing-masing kelompok dan lihat fitur-fiturnya.

1) Golongan pertama meliputi pengusaha perorangan yang hanya melakukan kegiatan penjualan atau usaha, memberikan berbagai pelayanan kepada masyarakat, tanpa menggunakan tenaga kerja orang lain. Penghasilan mereka selama satu tahun kalender tidak boleh melebihi 300 ribu UAH.

2) Kelompok kedua meliputi pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan usaha. kegiatan memberikan pelayanan kepada masyarakat, pekerjaan yang berkaitan dengan pengelolaan restoran, penjualan atau produksi produk. Mereka harus memenuhi kriteria berikut:

Jumlah pendapatan tidak boleh melebihi UAH 1,5 juta;

Jumlah karyawan tidak boleh lebih dari 10 orang.

Dalam hal ini yang dikecualikan adalah perseorangan yang memberikan jasa perantara dalam pembelian, penjualan, persewaan dan penilaian real estat (kelompok 70.31 KVED DK 009: 2005), serta melakukan kegiatan produksi, penyediaan, penjualan (penjualan) perhiasan dan produk rumah tangga yang terbuat dari logam dan batu mulia. Pengusaha tersebut secara eksklusif termasuk dalam kelompok 3 jika mereka memenuhi persyaratannya.

3) Kelompok ketiga adalah pengusaha perorangan yang jumlah orang yang mempunyai hubungan kerja dengan mereka tidak dibatasi dengan cara apapun, serta badan hukum dalam bentuk organisasi dan hukum apapun, yang jumlah dananya tidak melebihi 5 juta. hryvnia. Dalam hal ini, jenis kegiatannya bisa apa saja. Namun, ada batasan yang dijelaskan dalam Kode Pajak Ukraina.

4) Kelompok keempat adalah seluruh badan usaha yang melakukan kegiatan pertanian, yang pangsa produksi komoditas pertaniannya pada tahun pajak (pelaporan) sebelumnya sama dengan atau melebihi 75%.

Tarif pajak tunggal tetap ditetapkan untuk satu bulan kalender tergantung pada jenis kegiatan pengusaha perorangan. Keputusan mengenai besaran tarif dibuat oleh dewan pedesaan, kota kecil, kota atau dewan komunitas teritorial bersatu.

Informasi lebih rinci mengenai tarif dan fitur perpajakan golongan 1-3 disajikan pada tabel di bawah ini:

Dalam beberapa kasus, untuk pengusaha perorangan kelompok 1-3, tarif pajak tunggal ditetapkan sebesar 15%:

sebesar kelebihan penghasilan;
atas penghasilan yang diterima dari melakukan kegiatan-kegiatan yang tidak tercantum dalam daftar wajib pajak tunggal, yang termasuk golongan 1 atau 2 atau tidak diperuntukkan bagi mereka;
atas pendapatan yang diterima bila menggunakan metode pembayaran lain;
atas penghasilan yang diterima dari kegiatan yang tidak memberikan hak untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Untuk badan hukum kelompok ke-3 dalam kasus seperti itu, tarif pajak tunggal ganda diterapkan.

Siapa yang tidak berhak menjadi wajib pajak tunggal golongan 1-3?

Tergantung pada jenis kegiatan dan kondisi tertentu, tidak semua badan hukum dan pengusaha perorangan dapat menjadi pembayar golongan 1, 2 dan 3. Ini termasuk jenis kegiatan dan kondisi berikut:

organisasi dan pelaksanaan perjudian, lotere (kecuali distribusi lotere), taruhan (taruhan atau undian);
penukaran mata uang;
produksi, ekspor, impor, penjualan barang kena cukai (kecuali penjualan eceran bahan bakar dan pelumas dalam wadah sampai dengan 20 liter dan kegiatan perseorangan yang berkaitan dengan penjualan eceran bir dan anggur meja);
ekstraksi, produksi, penjualan logam dan batu mulia (kecuali untuk produksi, penyediaan, penjualan (penjualan) perhiasan dan produk rumah tangga);
ekstraksi, penjualan mineral, kecuali penjualan mineral penting lokal;
di bidang intermediasi keuangan, kecuali kegiatan di bidang asuransi;
manajemen perusahaan;
penyelenggaraan jasa pos (kecuali kegiatan kurir) dan komunikasi (kecuali kegiatan yang tidak dikenakan izin);
penjualan barang seni dan barang antik, atau penyelenggaraan perdagangan (pelelangan) dengan mereka;
mengatur dan menyelenggarakan acara tur;
Pengusaha perorangan yang melaksanakan uji teknis dan penelitian (kelompok 74.3 KVED DK 009:2005), kegiatan di bidang audit;
Pengusaha perorangan yang menyewakan bidang tanah dengan luas lebih dari 0,2 hektar, tempat tinggal dan/atau bagiannya dengan luas lebih dari 100 m2, bangunan bukan tempat tinggal (bangunan, bangunan) dan/atau bagiannya dengan luas lebih dari 300 m2 ;
pialang asuransi (reasuransi), bank, credit unions, pegadaian, perusahaan leasing, perusahaan perwalian, perusahaan asuransi, lembaga dana pensiun, dana investasi dan perusahaan, lembaga keuangan lain yang ditentukan oleh undang-undang; pencatat efek;
apabila dalam modal dasar jumlah saham yang dimiliki oleh badan hukum yang bukan wajib pajak tunggal sama dengan atau lebih dari 25%;
kantor perwakilan, cabang, bagian, dan bagian lain yang terpisah dari suatu badan hukum yang bukan merupakan wajib pajak tunggal;
bukan penduduk;
Wajib Pajak yang pada hari pengajuan permohonan pendaftaran sebagai Wajib Pajak Tunggal mempunyai utang pajak, kecuali utang pajak macet yang timbul karena keadaan force majeure.

Basis pajak untuk semua kelompok pajak tunggal

Untuk kelompok 1 dan 2, tarif pajak tunggal pada tahun 2018 di Ukraina benar-benar tidak bergantung pada keuntungan yang diterima dan ditetapkan jika jumlah maksimum pendapatan tahunan tidak terlampaui.

Jika kita berbicara tentang kelompok 3, maka tarif pajak tunggal dihitung sebagai persentase dari pendapatan yang diterima dari melakukan kegiatan dan oleh karena itu, besarnya pajak tunggal tidak tetap.

Penghasilan seorang wajib pajak tunggal adalah:

Bagi pengusaha perorangan: penghasilan yang diterima dalam bentuk tunai (tunai dan/atau non tunai); bentuk material atau tidak berwujud. Pendapatan tidak termasuk pendapatan pasif berupa bunga, dividen, royalti, pembayaran asuransi dan penggantian, serta pendapatan yang diterima dari penjualan barang bergerak dan tidak bergerak milik pengusaha perorangan.
Untuk badan hukum: pendapatan apapun dalam bentuk apapun, termasuk pendapatan dari kantor perwakilan, cabang, cabang, termasuk dalam mata uang asing (dikonversi ke hryvnia).

Pendapatan tidak termasuk:

jumlah penyelesaian internal antar divisi struktural wajib pajak tunggal;
bantuan keuangan yang dikembalikan sepanjang tahun;
jumlah pinjaman;
jumlah yang diterima dari Dana Pensiun dan dana negara lainnya, termasuk asuransi sosial wajib negara, anggaran atau dana perwalian, program;
jumlah pengembalian kepada pembeli, termasuk pembayaran di muka, pembayaran di muka;
jumlah pembayaran barang (pekerjaan, jasa), yang biayanya termasuk dalam penghasilan badan hukum pada saat menghitung pajak penghasilan badan atau penghasilan kena pajak umum pengusaha orang pribadi;
jumlah dana dan nilai properti dari modal dasar;
jumlah kelebihan pembayaran pajak dan biaya, dan jumlah kontribusi tunggal untuk asuransi sosial negara wajib, yang dikembalikan kepada pembayar pajak tunggal dari anggaran atau dana perwalian negara;
dividen.

Pajak tunggal pada tahun 2018 di Ukraina untuk produsen barang pertanian yang termasuk dalam kelompok keempat memiliki beberapa ciri. Basis pajaknya adalah:

nilai moneter standar 1 hektar lahan pertanian (tanah subur, ladang jerami, padang rumput dan tanaman tahunan) dengan mempertimbangkan koefisien indeksasi yang ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun pajak dasar (pelaporan);
nilai moneter standar untuk lahan dana air (waduk pedalaman, danau, kolam, waduk) dengan mempertimbangkan koefisien indeksasi tertentu.

Bagi wajib pajak tunggal Golongan 4, tarif pajak per 1 hektar lahan pertanian dan/atau lahan dana air bergantung pada kategori (jenis) lahan dan lokasinya (sebagai persentase dari dasar pengenaan pajak):

lahan subur, ladang jerami dan padang rumput (kecuali untuk zona pegunungan dan wilayah Polesie, serta lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup) - 0,95%;
lahan subur, ladang jerami dan padang rumput di zona pegunungan dan wilayah Polesie - 0,57%;
penanaman abadi (kecuali zona pegunungan dan wilayah Polesie) - 0,57%;
penanaman abadi di zona pegunungan dan wilayah Polesie - 0,19%;
lahan dana air - 2,43%;
lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup - 6,33%.

Pelaporan wajib pajak tunggal

Menurut Kode Pajak, ada dua batas waktu pengajuan pengembalian:

Tahun kalender untuk kelompok 1, 2 dan 4 (batas waktu pengajuan deklarasi adalah 9 Februari);
Kalender kuartal 2018 untuk kelompok ke-3 (batas waktu pengajuan deklarasi: kuartal pertama - hingga 10 Mei, setengah tahun - hingga 9 Agustus, 9 bulan - hingga 9 November tahun - hingga 11 Februari 2019)

Laporan dapat disampaikan langsung ke kantor pajak dengan mengisi formulir khusus (lihat di bawah) atau dikirim secara elektronik atau melalui pos.

Apabila mempunyai seorang akuntan atau orang lain yang akan mendatangi kantor pajak untuk menyampaikan laporan, maka ia harus mempunyai surat kuasa dari pengusaha perorangan. Untuk menyampaikan deklarasi secara elektronik, Anda memerlukan EDS (tanda tangan digital elektronik). Anda dapat memperoleh tanda tangan digital elektronik secara gratis dari kantor pajak tempat Anda terdaftar, dengan memberikan paspor asli dan NPWP (kode identifikasi). Selain itu, Anda harus memiliki flash drive USB, yang populer disebut “flash drive”. Pernyataan harus dikirim melalui pos selambat-lambatnya 5 hari kalender sebelum batas waktu penyerahan dan hanya melalui Ukrposhta melalui surat berharga dengan pemberitahuan pengiriman.

Namun perlu diperhatikan fakta bahwa pengajuan deklarasi tidak membebaskan wajib pajak dari pelaporan: PPN, pajak sosial terpadu, pajak penghasilan pribadi dan biaya lainnya.

Batas waktu pembayaran tarif pajak tunggal untuk berbagai golongan

Wajib pajak tunggal golongan 1 dan 2 membayar pajak tunggal dengan melakukan pembayaran di muka selambat-lambatnya pada tanggal 20 (inklusif) bulan berjalan. Pembayaran di muka satu kali dapat dilakukan segera sebelum akhir tahun kalender, tetapi tidak lebih.

Bagi wajib pajak tunggal golongan 1 dan 2, batas waktu pembayaran TIDAK diundur meskipun tanggal akhir jatuh pada akhir pekan. Dalam hal ini, Anda harus membayar pajak tunggal pada hari kerja terakhir sebelum tanggal 20.

Dalam hal tidak menggunakan tenaga kerja orang upahan, wajib pajak tunggal golongan 1 dan 2 dibebaskan dari kewajiban membayar pajak tunggal selama 1 bulan takwim per tahun selama masa liburan, serta selama masa sakit, yang dikuatkan dengan salinan. surat keterangan tidak mampu bekerja, bila berlangsung selama 30 hari kalender atau lebih.

Wajib pajak tunggal golongan III membayar pajak tunggal dalam waktu 10 hari kalender setelah batas waktu penyampaian SPT triwulan laporan. Pada tahun 2018, tanggal terakhir pembayaran pajak tunggal adalah:

kuartal I – 18 Mei;
triwulan II – 17 Agustus;
triwulan III – 19 November;
Kuartal IV – 19 Februari 2019.

Wajib Pajak Tunggal Golongan 4 secara mandiri menghitung besaran pajaknya setiap tahun terhitung sejak tanggal 1 Januari dan paling lambat tanggal 20 Februari tahun berjalan, menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahun Berjalan sesuai dengan formulir yang telah ditetapkan; membayar pajak setiap triwulan dalam waktu 30 hari kalender setelah hari kalender terakhir triwulan (pelaporan) pajak, dengan jumlah sebagai berikut:

pada kuartal pertama - 10 persen;
pada kuartal kedua - 10 persen;
pada kuartal ketiga - 50 persen;
pada kuartal keempat - 30 persen;

Mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Terpadu Kelompok 1, 2, 3

Tangkapan layar menunjukkan contoh pengisian SPT untuk wajib pajak tunggal - pengusaha perorangan (FOP) golongan 3. Untuk kelompok ini, pelaporan pajak harus disampaikan setiap triwulan. Contoh menunjukkan masa pajak - setengah tahun. Perlu Anda pahami bahwa bagian V. “Penetapan kewajiban perpajakan untuk satu pajak” diisi dengan jumlah kumulatif dari awal tahun, yaitu. dalam hal ini, Anda perlu memperhitungkan jumlah total pendapatan selama enam bulan.

Dalam contoh di atas, total pendapatan selama enam bulan adalah UAH 100.000. Pengusaha perorangan golongan 3 hanya membayar pajak sebesar 5% dari total penghasilan, tidak ada pelanggaran. Jumlah yang harus dibayar adalah UAH 5.000, tapi ini untuk enam bulan. Jumlah yang dibayarkan pada kuartal pertama dipotong darinya - dalam hal ini, UAH 3.000. Oleh karena itu, selisih antara jumlah ini (dalam contoh ini, 2.000 UAH) harus dibayar sebagai jumlah pajak tunggal untuk periode berjalan.

Fitur akuntansi untuk pembayar pajak tunggal

Akuntansi diperlukan untuk pelaksanaan transaksi yang tepat waktu, perhitungan pembayaran dan pajak yang benar.

Bagi pengusaha perorangan golongan 1, 2 dan 3 (kecuali pembayar PPN), pembukuan dan penyajian penghasilan yang diterima dalam Buku Akuntansi Pendapatan harus dilakukan setiap hari. Badan hukum membayar sesuai dengan metode akuntansi umum yang disederhanakan.

Juga untuk kelompok 2 dan 3, apapun jenis kegiatan yang dipilih, jika jumlah pendapatan melebihi 1 juta UAH. dalam satu tahun kalender, penggunaan pencatat transaksi penyelesaian adalah wajib. Pengecualian dibuat bagi pengusaha yang menjual barang-barang rumah tangga yang secara teknis rumit dan memerlukan perbaikan garansi.

Pendaftaran SPD FO-P di wilayah mana pun di Ukraina -1200 UAH

Pendaftaran pengusaha (SPD, FO-P) tanpa registrasi Kyiv di wilayah mana pun di Ukraina

pada pajak tunggal dengan pembukaan rekening bank.

Biaya pendaftaran adalah 1200 hryvnia.

Jika pendaftaran (pendaftaran) Anda tidak sesuai dengan tempat tinggal Anda yang sebenarnya, maka kami dapat membantu Anda dan mendaftarkan Anda sebagai pengusaha di wilayah mana pun di Ukraina.

Perlu diketahui bahwa pendaftaran SPD FO-P hanya dilakukan di tempat pendaftaran Anda. Namun untuk ini Anda tidak perlu datang ke tempat pendaftaran Anda untuk mendaftar sebagai pengusaha. Cukup hubungi kami dan kami akan mendaftarkan Anda. Pada saat yang sama, Anda akan dapat bekerja di seluruh Ukraina. Pajak harus dibayar di tempat pendaftaran, dan laporan dapat disampaikan secara elektronik dengan terlebih dahulu memesan kunci tanda tangan elektronik dari kami.

Batas waktu pendaftaran keadaan darurat: 4-12 hari.

Batas waktu untuk memperoleh sertifikat wajib pajak tunggal (ekstrak dari daftar) untuk perorangan dan lembaga keuangan federal adalah 5-10 hari.

Apa yang termasuk:

Konsultasi tata cara pendaftaran SPD dan bantuan dalam memilih satu kelompok pajak.
Bantuan dalam pemilihan kegiatan menurut KVED-2012 unduh>>>>.
Persiapan dokumen pendaftaran FO-P.
Pendaftaran SPD pada administrasi negara kabupaten.
Pendaftaran FO-P ke kantor pajak.
Pendaftaran pengusaha swasta pada Dana Pensiun.
Pembuatan segel, bila diperlukan untuk menjalankan usaha (jasa tambahan).
Memasukkan hingga 10 posisi KVED ke dalam register.
Mendukung klien saat membuka rekening bank.
Biaya dalam (UAH)

Memperoleh surat keterangan wajib pajak tunggal

Pendaftaran buku penghasilan wajib pajak tunggal pada kantor pajak

Memperoleh kunci elektronik (ACSK Kementerian Pendapatan) untuk menyampaikan laporan ke kantor pajak

Memperoleh surat keterangan pembayar PPN

Notaris surat kuasa

Penerimaan PPN dan pajak tunggal secara bersamaan

Setelah menyelesaikan pendaftaran keadaan darurat, Anda menerima dokumen-dokumen berikut:
Ekstrak dari daftar pendaftaran keadaan darurat;
Pemberitahuan pendaftaran pada dana pensiun;
Pemberitahuan pendaftaran sebagai Wajib Pajak;
Mencetak (jika perlu);
Rekening bank (bila perlu);
Surat Keterangan Wajib Pajak Tunggal (sari dari daftar Wajib Pajak Tunggal);
Buku akuntansi penghasilan bagi pengepang pajak tunggal yang akan didaftarkan pada kantor pajak.

Untuk mendaftar SPD FO-P Anda harus:
1. Berikan salinan paspor dan kode identifikasi Anda;
2. Dengan bantuan kami, pilih jenis kegiatan menurut pengklasifikasinya KVED-2010;
3. Contoh surat kuasa pendaftaran pengusaha bukan di tempat tinggal sebenarnya Contoh / Zrazok >>>>>
4. Data (nama lengkap, registrasi) kerabat (teman) Anda, yang dapat datang ke kantor pajak satu kali di tempat pendaftaran Anda dan mengambil dokumen.

Fitur memperoleh sertifikat pembayaran pajak tunggal!!
Karena pendaftaran pengusaha dilakukan dari jarak jauh, tanpa pengacara kami mengunjungi situsnya, ada nuansa tertentu ketika beralih ke pajak tunggal untuk pengusaha tersebut. Dalam kebanyakan kasus, 90%, kami menerima sertifikat pembayar pajak tunggal untuk klien kami tanpa masalah melalui surat. Tata cara pencatatan buku pendapatan dilakukan dengan prinsip yang sama. Namun beberapa pemeriksa pajak setempat tidak mau repot dan menolak mengirimkan sertifikat dan buku melalui pos. Dalam kasus seperti ini, Anda harus meminta salah satu teman/kerabat Anda untuk pergi ke kantor pajak untuk mendapatkan sertifikat dan buku. Saya ulangi, ini sangat jarang terjadi.

Lalu laporan apa saja yang perlu diajukan?

Batas waktu penyampaian SPT PPh tahun 2018:

Untuk kuartal pertama (01.01.18-31.03.2018) – hingga 10.05.2018

Untuk kuartal ke-2 (01/04/18-06/30/2018) – hingga 09/08/2018

Untuk kuartal ketiga (01.07.18-30.09.2018) – hingga 09.11.2018

Untuk kuartal keempat (10/01/18-31/12/2018) – hingga 02/09/2019.

2.Laporan Kontribusi Sosial Terpadu (USC)

Batas waktu penyampaian laporan Kesatuan Kontribusi Pengusaha Perorangan untuk diri sendiri tahun 2017 adalah sampai dengan tanggal 02/09/2018.

1. Pajak tunggal

Batas waktu pembayaran pajak tunggal tahun 2018:

Untuk kuartal pertama – hingga 18/05/2018

Untuk kuartal ke-2 – hingga 17/08/2018

Untuk kuartal ketiga – hingga 19/11/2018

Untuk kuartal ke-4 – hingga 19/02/2019.

2. ERU

Misalnya, untuk menentukan kontribusi sosial terpadu untuk kuartal pertama tahun 2018, dengan upah minimum yang ditetapkan sebesar 3,723 UAH. per bulan Anda perlu melakukan hal berikut:

3723 * 22% * 3 = 2457,18

di mana UAH 3.723 adalah upah minimum (ditetapkan untuk keseluruhan tahun 2018)

22% — tingkat kontribusi sosial terpadu

3 – jumlah bulan dalam satu kuartal

Perhitungan besaran iuran sosial terpadu tahun 2018 dan batas waktu pembayarannya:

Untuk kuartal pertama – 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 19/04/2018

Untuk kuartal ke-2 – 2457,18 UAH. Bayar sebelum 19/07/2018

Untuk kuartal ketiga – 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 19/10/2018

Untuk kuartal ke-4 - 2457,18 UAH. Bayar paling lambat 20/01/2019.

Mengirimkan laporan

Salinan izin tinggal tetap (sementara), disertifikasi dengan tanda tangan pemilik, atau paspor warga negara lain dengan terjemahan notaris ke dalam bahasa Ukraina (untuk warga negara asing);

Fotokopi Kartu Wajib Pajak (NPWP).

Memelihara buku pendapatan

Di toko buku atau kios Anda dapat membeli satu buku penghasilan wajib pajak. Untuk mendaftarkan buku tersebut, wajib pajak tunggal menyerahkannya ke kantor pajak tempat pendaftaran.

Batas waktu penyerahan: Formulir 1-DF diserahkan setiap triwulan, dalam waktu empat puluh hari kalender (sampai 10 Mei, 9 Agustus, 9 November 2018, dan 9 Februari 2019).

38 067 220 74 61

Mari kita bersenang-senang!

Kami siap menyelesaikan permasalahan hukum Anda di bidang bisnis IT, karena kami spesialis dalam hal tersebut. Firma hukum “Laudis”

Bagaimana memilih sistem perpajakan. Karakteristik komparatif

Pengusaha dapat menggunakan dua sistem perpajakan dalam kegiatannya - umum dan disederhanakan. Selain itu, dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, mereka dapat menggunakan tiga kelompok (1 - 3).

Untuk informasi Anda, kami menawarkan gambaran komparatif sistem perpajakan berdasarkan kriteria berikut:

Setelah mempelajari kriteria ini, Anda akan dapat memilih kondisi perpajakan yang optimal untuk aktivitas Anda. Jika Anda ingin memutuskan sistem perpajakan yang dapat Anda terima, lihat di sini.

Ciri-ciri komparatif sistem perpajakan bagi pengusaha swasta:

Pembatasan volume pendapatan dan jumlah karyawan

Pembatasan jenis kegiatan

Jenis kegiatan yang tidak dapat dilakukan dengan syarat membayar pajak tunggal pada golongan mana pun:

– produksi, ekspor, impor, penjualan barang kena cukai (kecuali penjualan eceran bahan bakar dan pelumas dalam wadah sampai dengan 20 liter, bir dan anggur meja);
– ekstraksi, produksi, penjualan logam mulia dan batu mulia, termasuk pembentukan organogenik (kecuali untuk produksi, penyediaan, penjualan (penjualan) perhiasan dan produk rumah tangga yang terbuat dari logam mulia, batu mulia, batu mulia yang dibentuk secara organogenik, dan batu semi mulia );
– ekstraksi, penjualan mineral, kecuali penjualan mineral penting lokal;
– kegiatan di bidang intermediasi keuangan, kecuali kegiatan sebagai agen asuransi, surveyor, komisaris kecelakaan dan adjuster;
– kegiatan manajemen perusahaan;
– penyediaan jasa pos (kecuali kegiatan kurir) dan komunikasi (kecuali kegiatan yang tidak tunduk pada izin);
– kegiatan penjualan barang seni dan barang antik, penyelenggaraan perdagangan (pelelangan) barang seni, barang koleksi atau barang antik;
– kegiatan yang berkaitan dengan penyelenggaraan dan penyelenggaraan acara touring;
– uji teknis dan penelitian (gr. 74.3 KVED DK 009:2005);
– kegiatan di bidang audit;
– penyediaan sewa tanah dengan luas lebih dari 0,2 hektar, tempat tinggal dan/atau bagiannya dengan luas lebih dari 100 meter persegi. m, tempat non-perumahan (struktur, bangunan) dan/atau bagiannya dengan luas total lebih dari 300 meter persegi. M;
– kegiatan pialang asuransi (reasuransi);
– kegiatan yang berkaitan dengan organisasi dan pelaksanaan perjudian, lotere (kecuali distribusi lotere), taruhan (taruhan bandar taruhan, taruhan penghitung);
- penukaran mata uang.
Non-penduduk Ukraina tidak akan bisa bersatu.

Tata cara mendaftar sebagai wajib pajak

Pendaftaran SPD FO-P di wilayah mana pun di Ukraina -1200 UAH

Pendaftaran pengusaha (SPD, FO-P) tanpa registrasi Kyiv di wilayah mana pun di Ukraina

pada pajak tunggal dengan pembukaan rekening bank.

Biaya pendaftaran adalah 1200 hryvnia.

Jika pendaftaran (pendaftaran) Anda tidak sesuai dengan tempat tinggal Anda yang sebenarnya, maka kami dapat membantu Anda dan mendaftarkan Anda sebagai pengusaha di wilayah mana pun di Ukraina.

Batas waktu pendaftaran keadaan darurat: 4-12 hari.

Batas waktu untuk memperoleh sertifikat wajib pajak tunggal (ekstrak dari daftar) untuk perorangan dan lembaga keuangan federal adalah 5-10 hari.

Apa yang termasuk:

Konsultasi tata cara pendaftaran SPD dan bantuan dalam memilih satu kelompok pajak.

Bantuan dalam pemilihan kegiatan menurut KVED-2012 unduh>>>>.

Persiapan dokumen pendaftaran FO-P.

Pendaftaran SPD pada administrasi negara kabupaten.

Pendaftaran FO-P ke kantor pajak.

Pendaftaran pengusaha swasta pada Dana Pensiun.

Pembuatan segel, bila diperlukan untuk menjalankan usaha (jasa tambahan).

Memasukkan hingga 10 posisi KVED ke dalam register.

Mendukung klien saat membuka rekening bank.

Biaya dalam (UAH)

Memperoleh surat keterangan wajib pajak tunggal

Pendaftaran buku penghasilan wajib pajak tunggal pada kantor pajak

Memperoleh kunci elektronik (ACSK Kementerian Pendapatan) untuk menyampaikan laporan ke kantor pajak

Memperoleh surat keterangan pembayar PPN

Notaris surat kuasa

Penerimaan PPN dan pajak tunggal secara bersamaan

Setelah menyelesaikan pendaftaran keadaan darurat, Anda menerima dokumen-dokumen berikut:

Ekstrak dari daftar pendaftaran keadaan darurat;

Pemberitahuan pendaftaran pada dana pensiun;

Pemberitahuan pendaftaran sebagai Wajib Pajak;

Mencetak (jika perlu);

Rekening bank (bila perlu);

Surat Keterangan Wajib Pajak Tunggal (sari dari daftar Wajib Pajak Tunggal);

Buku akuntansi penghasilan bagi pengepang pajak tunggal yang akan didaftarkan pada kantor pajak.

Pajak tunggal 1, 2, 3 grup 2018 Ukraina. Semuanya ada di rak

Pendaftaran pengusaha perorangan / SPD / FOP dan turnkey LLC di Kharkov dan wilayah lain di Ukraina: Kyiv, Dnepropetrovsk, Poltava, dll.

Penghitungan tarif pajak tunggal tahun 2018 bagi pengusaha perorangan, pengusaha perorangan, SPD golongan 1 dan 2 dilakukan secara persentase, tergantung besar kecilnya upah minimum dan biaya hidup yang ditetapkan per 01/01/2018 di sesuai dengan sub-klausul 293.2 Kode Pajak Ukraina.

Upah minimum di Ukraina - 2018 ditetapkan oleh Undang-Undang “Tentang Anggaran Negara 2018” setelah diajukan oleh Kabinet Menteri Ukraina (bertanggung jawab - Kementerian Keuangan). Menurut sumber: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Pembayaran pajak tunggal 2018

Pengusaha perorangan (FOP, FLP, SPD) yang merupakan wajib pajak tunggal dibagi menjadi tiga kelompok

3) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi 300 ribu UAH. / satu tahun kalender" data-order="1) Perdagangan secara eksklusif di pasar;

3) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi 300 ribu UAH. / satu tahun kalender” >1) Perdagangan secara eksklusif di pasar;

2) pengusaha swasta yang tidak menggunakan tenaga kerja upahan;

3) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi 300 ribu UAH. / satu tahun kalender

2) pengusaha swasta yang mempekerjakan paling banyak 10 orang pekerja;” data-order=”1) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi 1,5 juta UAH/satu tahun kalender

2) pengusaha swasta yang mempekerjakan paling banyak 10 orang pekerja;” >1) pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi 1,5 juta UAH/satu tahun kalender

2) pengusaha swasta yang mempekerjakan paling banyak 10 orang pekerja;

2) Produksi dan/atau penjualan barang (kepada siapapun).

— penjualan, perbaikan, produksi perhiasan dan produk yang terbuat dari batu mulia dan logam mulia.” data-order=”1) Layanan ini (termasuk layanan rumah tangga) kepada pembayar pajak tunggal dan (atau) penduduk. Mereka tidak berhak memberikan pelayanan kepada badan hukum yang tidak membayar pajak tunggal. Jika layanan diberikan, maka dari jumlah yang diterima untuk layanan Anda harus membayar 18% pajak penghasilan pribadi dan 22% pajak sosial terpadu.

3) Kegiatan dalam usaha restoran. Pada kelompok 2, pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan tidak boleh:

— layanan penilaian real estat;
— layanan perantara di bidang real estat.
— penjualan, perbaikan, produksi perhiasan dan produk yang terbuat dari batu mulia dan logam mulia.” >1) Layanan ini (termasuk layanan rumah tangga) kepada pembayar pajak tunggal dan (atau) penduduk. Mereka tidak berhak memberikan pelayanan kepada badan hukum yang tidak membayar pajak tunggal. Jika layanan diberikan, maka dari jumlah yang diterima untuk layanan Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 18% dan pajak sosial terpadu sebesar 22%.

— layanan penilaian real estat;
— layanan perantara di bidang real estat.
— penjualan, perbaikan, produksi perhiasan dan produk yang terbuat dari batu mulia dan logam mulia.

2) pengusaha swasta yang menggunakan tenaga kerja upahan, tanpa batasan;” data-order=”1) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi -5 juta UAH/satu tahun kalender

2) pengusaha swasta yang menggunakan tenaga kerja upahan, tanpa batasan;" >1) Pengusaha perorangan yang pendapatannya tidak melebihi -5 juta UAH/satu tahun kalender

2) pengusaha swasta yang menggunakan tenaga kerja upahan, tanpa batasan;

5% dari pendapatan
bukan pembayar PPN" data-order=" 3% dari pendapatan
pembayar PPN

5% dari pendapatan
bukan pembayar PPN” > 3% dari penghasilan
pembayar PPN

Pajak tunggal dan pajak sosial terpadu - 2018: apa yang akan berubah

Rancangan anggaran Ukraina untuk tahun 2018 telah diterbitkan. Meskipun belum disetujui, standar sosial yang tercantum dalam dokumen tersebut kemungkinan besar tidak akan berubah. Kementerian Keuangan telah menghitung berapa dan berapa pajak yang harus dibayar pemilik unit pada tahun 2018.

Tarif pajak tunggal pada tahun 2018

Rancangan anggaran tahun 2018 mulai 1 Januari menetapkan upah layak untuk orang berbadan sehat adalah UAH 1.762, dan upah minimum ( upah minimum) – 3723 UAH. Indikator-indikator ini penting karena atas dasar itulah besaran pajak tunggal dihitung.

DENGANtarif pajak tunggal pasal 293.1 NKU ditetapkan:

- Untuk kelompok pertama pembayar pajak tunggal - dalam persentase(tarif tetap) ke upah layak untuk orang berbadan sehat, yang ditetapkan oleh undang-undang pada tanggal 1 Januari tahun pajak (pelaporan) (UAH 1.762);

- Untuk kelompok kedua – dalam persentase(tarif tetap) ke upah minimum ditetapkan dengan undang-undang pada tanggal 1 Januari tahun pajak (pelaporan) ( 3723 UAH);

– kelompok ketiga – sebagai persentase pendapatan(suku bunga).

Itu adalah tarif pajak tunggal tetap ditetapkan dewan desa, kota dan kota untuk perorangan – pengusaha yang melakukan kegiatan ekonomi, tergantung pada jenis kegiatan ekonominya, berdasarkan bulan kalender(pasal 293.2 NKU):

untuk kelompok pertama pembayar pajak tunggal – hingga 10% dari kebutuhan hidup minimum (yaitu, pada tahun 2018 tarif pajak tunggal akan menjadi tidak lebih dari 176,20 UAH(1762 UAH x 10%));

untuk kelompok kedua pembayar pajak tunggal – hingga 20% dari upah minimum ( hingga 744,60 UAH(3723x20%)).

Tarif pajak tunggal untuk kelompok keempat dipasang:

– untuk lahan subur, ladang jerami dan padang rumput (kecuali lahan subur, ladang jerami dan padang rumput yang terletak di zona pegunungan dan wilayah Polesie, serta lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup), tarif pajak per hektar akan ditetapkan sebesar 0,95;

– untuk lahan subur, ladang jerami dan padang rumput yang terletak di zona pegunungan dan wilayah Polesie – 0,57;

– untuk tanaman tahunan (kecuali tanaman tahunan yang terletak di daerah pegunungan dan wilayah Polesie) – 0,57;

– untuk tanaman tahunan yang terletak di zona pegunungan dan wilayah Polesye – 0,19;

– untuk lahan dana air tarifnya akan tetap pada 2,43;

– untuk lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup – 6.33.

Kontribusi sosial tunggal

Besaran premi asuransi minimum, seperti sebelumnya, akan bergantung pada besaran upah minimum (untuk 2018 - UAH 3.723).

Itu adalah premi asuransi minimum mulai 01/01/2018 adalah UAH 819,06(3723x22%). Artinya mulai 1 Januari 2018, beban pajak akan semakin bertambah:

majikan dengan majikan tunggal perlu tidak hanya merevisi gaji karyawan, tetapi juga melakukan pembayaran tambahan berdasarkan Jaminan Sosial Terpadu dalam jumlah tidak kurang dari premi asuransi minimum (819,06 UAH) ketika menghitung upah dan pembayaran lainnya kepada karyawan;

Beban menyala pengusaha perorangan (FOP), karena mulai tahun depan jumlah minimum bulanan Kontribusi sosial terpadu “untuk diri mereka sendiri” bagi mereka akan meningkat hampir 120 UAH per bulan(pada tahun 2017 jumlah ini adalah 704 UAH).

Oleh karena itu, kita dapat menghitungnya jumlah minimum kontribusi sosial tunggal (USC), pembayar pajak tunggal mana yang harus membayar V 2018 – 9828,72 UAH(Jumlah ERU bulanan wajib 819,06 UAH x selama 12 bulan).

Kami mengingatkan Anda bahwa:

Keempat kelompok juga kriteria untuk menerapkan pajak tunggal tetap tidak berubah pada tahun 2018.

Seorang Wajib Pajak tidak dapat menjadi Wajib Pajak Tunggal Golongan Pertama – Ketiga apabila pada hari pengajuan permohonan pendaftaran sebagai Wajib Pajak Tunggal ia mempunyai utang pajak. Pengecualian adalah utang pajak macet yang timbul karena keadaan force majeure (keadaan force majeure) (klausul 291.5.8 Kode Pajak).

Artinya, jika permohonan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan diajukan sejak tanggal pendaftaran negara suatu badan usaha yang baru didirikan, maka adanya utang pajak untuk pajak lainnya akan menjadi kendala untuk memperoleh status badan usaha tunggal. pembayar pajak;

Saat menghitung jumlah total karyawan dari satu pembayar pajak - seorang individu, tidak perlu memperhitungkan pekerja yang dipanggil untuk dinas militer selama mobilisasi untuk periode khusus (klausul 291.4.1 Kode Pajak Ukraina);

Badan usaha yang melakukan produksi barang kena cukai tidak dapat menjadi pembayar pajak tunggal golongan keempat, kecuali untuk pengecualian-pengecualian yang ditentukan dalam ayat. 291.51.2 NKU.

Pajak tunggal pada tahun 2018 di Ukraina

Sejak awal tahun 2018, sistem perpajakan telah mengalami beberapa perubahan, sedangkan tarif pajak tunggal tetap tidak berubah.

Apa yang dimaksud dengan pajak tunggal di Ukraina?

Apa yang dimaksud dengan pajak tunggal di Ukraina dan sistem perpajakan apa yang berlaku?

Mengetahui karakteristik semua kelompok, pengusaha mempunyai kesempatan untuk memilih yang paling optimal untuk menjalankan usahanya.

Perubahan pajak tunggal pada tahun 2018

Kelompok pajak tunggal di Ukraina

Sistem perpajakan yang disederhanakan saat ini dibagi menjadi 4 kelompok. Mari kita lihat lebih dekat masing-masing kelompok dan lihat fitur-fiturnya.

Jumlah pendapatan tidak boleh melebihi UAH 1,5 juta;
Jumlah karyawan tidak boleh lebih dari 10 orang.

4) Kelompok keempat adalah seluruh badan usaha yang melakukan kegiatan pertanian, yang pangsa produksi komoditas pertaniannya pada tahun pajak (pelaporan) sebelumnya sama dengan atau melebihi 75%.

Informasi lebih rinci mengenai tarif dan fitur perpajakan golongan 1-3 disajikan pada tabel di bawah ini:

Dalam beberapa kasus, untuk pengusaha perorangan kelompok 1-3, tarif pajak tunggal ditetapkan sebesar 15%:

sebesar kelebihan penghasilan;
atas penghasilan yang diterima dari melakukan kegiatan-kegiatan yang tidak tercantum dalam daftar wajib pajak tunggal, yang termasuk golongan 1 atau 2 atau tidak diperuntukkan bagi mereka;
atas pendapatan yang diterima bila menggunakan metode pembayaran lain;
atas penghasilan yang diterima dari kegiatan yang tidak memberikan hak untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Untuk badan hukum kelompok ke-3 dalam kasus seperti itu, tarif pajak tunggal ganda diterapkan.

Siapa yang tidak berhak menjadi wajib pajak tunggal golongan 1-3?

Tergantung pada jenis kegiatan dan kondisi tertentu, tidak semua badan hukum dan pengusaha perorangan dapat menjadi pembayar golongan 1, 2 dan 3. Ini termasuk jenis kegiatan dan kondisi berikut:

organisasi dan pelaksanaan perjudian, lotere (kecuali distribusi lotere), taruhan (taruhan atau undian);
penukaran mata uang;
produksi, ekspor, impor, penjualan barang kena cukai (kecuali penjualan eceran bahan bakar dan pelumas dalam wadah sampai dengan 20 liter dan kegiatan perseorangan yang berkaitan dengan penjualan eceran bir dan anggur meja);
ekstraksi, produksi, penjualan logam dan batu mulia (kecuali untuk produksi, penyediaan, penjualan (penjualan) perhiasan dan produk rumah tangga);
ekstraksi, penjualan mineral, kecuali penjualan mineral penting lokal;
di bidang intermediasi keuangan, kecuali kegiatan di bidang asuransi;
manajemen perusahaan;
penyelenggaraan jasa pos (kecuali kegiatan kurir) dan komunikasi (kecuali kegiatan yang tidak dikenakan izin);
penjualan barang seni dan barang antik, atau penyelenggaraan perdagangan (pelelangan) dengan mereka;
mengatur dan menyelenggarakan acara tur;
Pengusaha perorangan yang melaksanakan uji teknis dan penelitian (kelompok 74.3 KVED DK 009:2005), kegiatan di bidang audit;
Pengusaha perorangan yang menyewakan bidang tanah dengan luas lebih dari 0,2 hektar, tempat tinggal dan/atau bagiannya dengan luas lebih dari 100 m2, bangunan bukan tempat tinggal (bangunan, bangunan) dan/atau bagiannya dengan luas lebih dari 300 m2 ;
pialang asuransi (reasuransi), bank, credit unions, pegadaian, perusahaan leasing, perusahaan perwalian, perusahaan asuransi, lembaga dana pensiun, dana investasi dan perusahaan, lembaga keuangan lain yang ditentukan oleh undang-undang; pencatat efek;
apabila dalam modal dasar jumlah saham yang dimiliki oleh badan hukum yang bukan wajib pajak tunggal sama dengan atau lebih dari 25%;
kantor perwakilan, cabang, bagian, dan bagian lain yang terpisah dari suatu badan hukum yang bukan merupakan wajib pajak tunggal;
bukan penduduk;
Wajib Pajak yang pada hari pengajuan permohonan pendaftaran sebagai Wajib Pajak Tunggal mempunyai utang pajak, kecuali utang pajak macet yang timbul karena keadaan force majeure.

Basis pajak untuk semua kelompok pajak tunggal

Penghasilan seorang wajib pajak tunggal adalah:

Bagi pengusaha perorangan: penghasilan yang diterima dalam bentuk tunai (tunai dan/atau non tunai); bentuk material atau tidak berwujud. Pendapatan tidak termasuk pendapatan pasif berupa bunga, dividen, royalti, pembayaran asuransi dan penggantian, serta pendapatan yang diterima dari penjualan barang bergerak dan tidak bergerak milik pengusaha perorangan.
Untuk badan hukum: pendapatan apapun dalam bentuk apapun, termasuk pendapatan dari kantor perwakilan, cabang, cabang, termasuk dalam mata uang asing (dikonversi ke hryvnia).

Pendapatan tidak termasuk:

jumlah penyelesaian internal antar divisi struktural wajib pajak tunggal;
bantuan keuangan yang dikembalikan sepanjang tahun;
jumlah pinjaman;
jumlah yang diterima dari Dana Pensiun dan dana negara lainnya, termasuk asuransi sosial wajib negara, anggaran atau dana perwalian, program;
jumlah pengembalian kepada pembeli, termasuk pembayaran di muka, pembayaran di muka;
jumlah pembayaran barang (pekerjaan, jasa), yang biayanya termasuk dalam penghasilan badan hukum pada saat menghitung pajak penghasilan badan atau penghasilan kena pajak umum pengusaha orang pribadi;
jumlah dana dan nilai properti dari modal dasar;
jumlah kelebihan pembayaran pajak dan biaya, dan jumlah kontribusi tunggal untuk asuransi sosial negara wajib, yang dikembalikan kepada pembayar pajak tunggal dari anggaran atau dana perwalian negara;
dividen.

Pajak tunggal pada tahun 2018 di Ukraina untuk produsen barang pertanian yang termasuk dalam kelompok keempat memiliki beberapa ciri. Basis pajaknya adalah:

nilai moneter standar 1 hektar lahan pertanian (tanah subur, ladang jerami, padang rumput dan tanaman tahunan) dengan mempertimbangkan koefisien indeksasi yang ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun pajak dasar (pelaporan);
nilai moneter standar untuk lahan dana air (waduk pedalaman, danau, kolam, waduk) dengan mempertimbangkan koefisien indeksasi tertentu.

lahan subur, ladang jerami dan padang rumput (kecuali untuk zona pegunungan dan wilayah Polesie, serta lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup) - 0,95%;
lahan subur, ladang jerami dan padang rumput di zona pegunungan dan wilayah Polesie - 0,57%;
penanaman abadi (kecuali zona pegunungan dan wilayah Polesie) - 0,57%;
penanaman abadi di zona pegunungan dan wilayah Polesie - 0,19%;
lahan dana air - 2,43%;
lahan pertanian yang terletak dalam kondisi tanah tertutup - 6,33%.

Pelaporan wajib pajak tunggal

Menurut Kode Pajak, ada dua batas waktu pengajuan pengembalian:

Tahun kalender untuk kelompok 1, 2 dan 4 (batas waktu pengajuan deklarasi adalah 9 Februari);
Kalender kuartal 2018 untuk kelompok ke-3 (batas waktu pengajuan deklarasi: kuartal pertama - hingga 10 Mei, setengah tahun - hingga 9 Agustus, 9 bulan - hingga 9 November tahun - hingga 11 Februari 2019)

Laporan dapat disampaikan langsung ke kantor pajak dengan mengisi formulir khusus (lihat di bawah) atau dikirim secara elektronik atau melalui pos.

Namun perlu diperhatikan fakta bahwa pengajuan deklarasi tidak membebaskan wajib pajak dari pelaporan: PPN, pajak sosial terpadu, pajak penghasilan pribadi dan biaya lainnya.

Batas waktu pembayaran tarif pajak tunggal untuk berbagai golongan

kuartal I – 18 Mei;
triwulan II – 17 Agustus;
triwulan III – 19 November;
Kuartal IV – 19 Februari 2019.

pada kuartal pertama - 10 persen;
pada kuartal kedua - 10 persen;
pada kuartal ketiga - 50 persen;
pada kuartal keempat - 30 persen;

Mengisi Surat Pemberitahuan Pajak Terpadu Kelompok 1, 2, 3

Fitur akuntansi untuk pembayar pajak tunggal

Akuntansi diperlukan untuk pelaksanaan transaksi yang tepat waktu, perhitungan pembayaran dan pajak yang benar.

Pendaftaran pengusaha swasta, kelompok mana yang harus dipilih?

KAMI BUTUH SARAN DAN PETUNJUK DARI YANG TAHU DAN SUDAH MENGERTI RAWA INI!))))

Saya ingin bekerja di bidang pengembangan, desain, promosi, periklanan, dll. Timbul pertanyaan - 2 atau 3 kelompok pengusaha perorangan dan sistem perpajakan mana yang lebih baik?

Pengadilan Teply Stan Pengadilan distrik Cheryomushkinsky kota Moskow 48 distrik Cheryomushki 117292, Moskow, prospek Nakhimovsky, 56 Oksana Vasilievna Golovchenko 117418, Moskow, st. Novocheremushkinskaya, 49, gedung 1 50 distrik Cheryomushki Sklyarova […]
Pada tanggal 1 September 2011, “Persyaratan Sanitasi dan Epidemiologis untuk Kondisi dan Organisasi Pendidikan di Lembaga Pendidikan Umum” akan mulai berlaku. Dilaporkan bahwa SanPiN baru mendefinisikan persyaratan untuk […]
Dokumen apa yang diperlukan untuk mendapatkan kewarganegaraan Rusia dengan cara yang disederhanakan? Kategori warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan tertentu dapat diberikan kewarganegaraan Rusia dengan cara yang disederhanakan, yang berbeda dari […]
Instruksi untuk dokumen Komite Investigasi Federasi Rusia Pengisian ulang ke database diumumkan di utas Pengisian ulang pilihan keputusan pengadilan yang berguna, untuk pembaruan yang Anda dapat berlangganan menggunakan alat standar […]
Denda karena pelanggaran persyaratan keselamatan kebakaran telah ditingkatkan. Selain pejabat Dinas Pemadam Kebakaran Negara Bagian, lembaga federal menerima hak untuk melakukan pengawasan kebakaran negara bagian federal […]
Pasal 132 Kode Acara Perdata Federasi Rusia. Dokumen yang dilampirkan pada pernyataan klaim Edisi baru Art. 132 Kode Acara Perdata Federasi Rusia Komentar tentang Pasal 132 Kode Acara Perdata Federasi Rusia Dari isi paragraf. 2 dan 5 sdm. 132 Kode Acara Perdata Federasi Rusia menyatakan bahwa salinan pernyataan klaim, serta dokumen - […]