Pengurangan. Pengurangan Kode pengurangan pajak standar 104 apa maksudnya

Pengurangan pajak standar dalam jumlah yang ditentukan dalam Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia

101 — 600 gosok. untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, untuk pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun untuk orang tua, pasangan dari orang tua

102 — 1200 gosok. untuk setiap anak di bawah umur 18 tahun, untuk pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar, taruna di bawah umur 24 tahun, janda (duda), orang tua tunggal, wali atau wali, orang tua angkat

103 — 400 gosok. bagi wajib pajak yang tidak termasuk golongan yang tercantum pada ayat. 1-2 hal. 1 sdm. 218 Kode Pajak Federasi Rusia

104 — 500 gosok. bagi wajib pajak yang termasuk dalam golongan-golongan yang tercantum pada ayat. 2 hal. 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia

105 — 3000 gosok. bagi wajib pajak yang termasuk dalam golongan-golongan yang tercantum pada ayat. 1 ayat 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia

106 — 1200 gosok. untuk setiap anak penyandang disabilitas yang berusia di bawah 18 tahun, bagi pelajar tetap, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun yang merupakan penyandang disabilitas golongan I atau II, orang tua, pasangan dari orang tua

107 — 2400 gosok. untuk setiap anak cacat yang berumur di bawah 18 tahun, bagi pelajar tetap, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar di bawah umur 24 tahun yang merupakan penyandang cacat golongan I atau II, janda (duda), orang tua tunggal, wali atau wali , orang tua angkat

108 — 1000 gosok. untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun, untuk pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar, taruna di bawah usia 24 tahun, wajib pajak yang menghidupi anak tersebut (orang tua, pasangan dari orang tua, wali atau wali, orang tua angkat, pasangan orang tua angkat ) (mulai penghasilan tahun 2009)

109 — 2000 gosok. untuk setiap anak penyandang disabilitas yang berusia di bawah 18 tahun, bagi pelajar penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar di bawah usia 24 tahun yang merupakan penyandang disabilitas golongan I atau II, wajib pajak yang menghidupi anak tersebut (orang tua, pasangan dari orang tua , wali atau pengasuh, orang tua angkat, pasangan dari orang tua angkat) (penghasilan mulai tahun 2009)

110 — 2000 gosok. untuk setiap anak kepada orang tua tunggal (orang tua angkat), wali, wali (mulai penghasilan tahun 2009)

111 — 2000 gosok. untuk setiap anak kepada orang tua (orang tua angkat), dengan ketentuan penolakan orang tua kedua (orang tua angkat) untuk menerima potongan sehubungan dengan anak tersebut (dimulai dengan penghasilan tahun 2009)

112 — 4000 gosok. untuk setiap anak cacat yang berumur di bawah 18 tahun, bagi pelajar tetap, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar di bawah umur 24 tahun yang merupakan penyandang cacat golongan I atau II, kepada orang tua tunggal (orang tua angkat), wali, wali (mulai dari pendapatan tahun 2009)

113 — 4000 gosok. untuk setiap anak cacat yang berumur di bawah 18 tahun, bagi pelajar tetap, mahasiswa pascasarjana, penduduk, pelajar di bawah umur 24 tahun yang merupakan penyandang cacat golongan I atau II, kepada orang tua (orang tua angkat), dengan tunduk pada penolakan orang tua kedua (orang tua angkat) menerima potongan untuk anak tersebut (mulai penghasilan tahun 2009)

Jumlah yang mengurangi basis pajak sesuai dengan Pasal 214.1 Kode Pajak Federasi Rusia

305 — Jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan terkait dengan penyelesaian, pelaksanaan dan penghentian transaksi forward

306 — Jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan untuk perolehan, penyimpanan dan penjualan (penebusan) unit investasi reksa dana

307 — Jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan untuk perolehan, penjualan dan penyimpanan surat berharga yang diperdagangkan di pasar surat berharga terorganisir, termasuk jumlah pajak yang dihitung dan dibayar ketika surat berharga diperoleh menjadi kepemilikan (termasuk ketika diterima secara cuma-cuma atau dengan sebagian pembayaran), serta besarnya bunga yang dibayarkan atas penggunaan dana yang dihimpun untuk menyelesaikan transaksi pembelian dan penjualan surat berharga

308 — Jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan untuk perolehan, penjualan dan penyimpanan surat berharga yang tidak diperdagangkan di pasar surat berharga yang terorganisir, termasuk jumlah pajak yang dihitung dan dibayar ketika surat berharga diperoleh menjadi kepemilikan (termasuk ketika diterima secara cuma-cuma atau dengan pembayaran cicilan)

309 — Jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan untuk perolehan, penjualan dan penyimpanan surat berharga yang tidak diperdagangkan di pasar surat berharga yang terorganisir, yang pada saat perolehannya memenuhi persyaratan surat berharga yang diperdagangkan, termasuk jumlah pajak yang dihitung dan dibayarkan. pada saat perolehan surat berharga menjadi kepemilikan (termasuk bila diterima secara cuma-cuma atau dengan pembayaran sebagian), serta jumlah kerugian yang diterima dalam masa pajak atas transaksi pembelian dan penjualan surat berharga yang diperdagangkan di pasar surat berharga yang terorganisir, diperhitungkan pada saat menentukan dasar pengenaan pajak atas transaksi pembelian dan penjualan surat berharga yang tidak diperdagangkan di pasar surat berharga yang terorganisir, yang pada saat perolehannya memenuhi persyaratan yang ditetapkan untuk surat berharga yang diperdagangkan di pasar surat berharga yang terorganisir

316 — Jumlah yang diterima dari penjualan surat berharga yang dimiliki oleh wajib pajak kurang dari 3 tahun, tetapi tidak melebihi 125.000 rubel. (berdasarkan pendapatan yang diterima sebelum 01/01/2007)

317 — Jumlah yang diterima dari penjualan surat berharga yang dimiliki Wajib Pajak selama 3 tahun atau lebih (untuk penghasilan yang diterima sebelum 01/01/2007)
Pengurangan pajak properti diatur dalam sub-ayat 2 ayat 1 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia

311 — Jumlah yang dibelanjakan oleh wajib pajak untuk konstruksi baru atau akuisisi di wilayah Federasi Rusia sebuah bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, bidang tanah yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang tanah tempat pembelian tersebut dilakukan. bangunan tempat tinggal atau saham terletak (saham) di dalamnya (kecuali untuk jumlah yang ditujukan untuk membayar bunga pinjaman (kredit) yang ditargetkan dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan dan didokumentasikan dalam jumlah pengurangan pajak properti yang ditetapkan pada periode pajak yang bersangkutan

Banyak kode pengurangan pajak standar membantu warga Rusia mendapatkan kembali setidaknya sebagian kecil dari investasi mereka. Diskon ini ditujukan kepada keluarga dengan veteran penyandang cacat, mantan pekerja pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, anak-anak di bawah umur, dll. Semua ini diperkenalkan untuk meningkatkan standar hidup sosial warga negara. Ada pula arahan dukungan finansial bagi masyarakat yang memiliki berbagai jasa kepada negara. Ini termasuk kode 104 dan 105.

Konsep dan struktur sistem perpajakan Federasi Rusia

Sistem perpajakan adalah sekelompok berbagai biaya dan bea yang dipungut dari warga negara Federasi Rusia untuk tujuan dukungan keuangan negara. Tingkat perpajakan menentukan kecukupan tingkat anggaran yang tersedia untuk kredit. Penghasilan warga negara dikenakan pajak sebesar 13% dan hanya tersedia bagi penduduk Federasi Rusia yang memiliki penghasilan resmi. Ada tiga tingkat kerangka legislatif Majelis Nasional:

• lokal (tindakan hukum diadopsi oleh otoritas lokal);
• regional (pengadopsian undang-undang oleh entitas konstituen Federasi Rusia di wilayah tertentu di negara tersebut);
• federal (RUU dan keputusan yang diadopsi sesuai dengan Konstitusi di seluruh negara bagian).

Kode potongan pajak 104

Pada tahun 2018, hanya 14 pajak yang dapat dicatat di seluruh Rusia: tiga pajak lokal, tiga pajak regional, dan delapan pajak federal.

Pengurangan 104 pada surat keterangan pajak penghasilan orang pribadi 2

Kode pribadi 104 mengatur pembayaran 500 rubel setiap bulan untuk seluruh masa tugas. Pengurangan ini ditujukan bagi warga negara yang telah melakukan beberapa tindakan penting bagi negara. Apa sebutan untuk 104? Kepada siapa hal itu dapat diberikan? Berikut ini yang berhak mendapatkan potongan:

• peserta Perang Dunia Kedua, Pahlawan Uni Soviet;
• warga negara yang telah menerima perintah dan penghargaan penting negara;
• individu yang berpartisipasi dalam menghilangkan kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl;
• penyandang disabilitas sejak kecil, serta penyandang disabilitas kelompok 1 atau 2.

Tujuan dari sertifikat pajak penghasilan pribadi 2 adalah untuk sepenuhnya mencerminkan semua kemungkinan jenis pendapatan seorang karyawan yang bekerja. Majikan mengisi sertifikat tersebut dan semua dokumentasi diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Semua perhitungan hanya dilakukan dari gaji pekerja; pemberi kerja (agen pajak) tidak menyia-nyiakan uangnya untuk membayar pajak penghasilan pribadi.

Catatan! Jika total pendapatan warga negara untuk seluruh periode pelaporan lebih tinggi dari 280.000 rubel, prosedur pemberian pengurangan dibatalkan.

Contoh surat keterangan lengkap formulir pajak penghasilan orang pribadi 2

Penunjukan pengurangan dengan kode 105

Kode ini menyediakan pembayaran bulanan sebesar tiga ribu rubel. Ini berlaku untuk warga negara dari kategori berikut:

• orang-orang yang terkena dampak kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl dan dari Mayak PA;
• orang-orang yang terlibat dalam pekerjaan nuklir;
• penyandang disabilitas pada Perang Dunia Kedua;
• personel militer yang menjadi cacat.

Sebagai catatan! Informasi lebih rinci tentang kode 104 dan 105 terdapat dalam Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Kode apa lagi yang ada di formulir 2 pajak penghasilan pribadi?

Pada tanggal 1 Januari tahun ini, beberapa perubahan mulai berlaku di Layanan Pajak Federal. Sebelumnya artikel telah menjelaskan secara detail apa itu potongan pajak 104 dan 105. Namun ini bukan satu-satunya sandi yang dapat dimasukkan ke dalam formulir yang disediakan. Dimulai dengan angka 104 dan diakhiri dengan angka 210, inilah jumlah kode pengurangan pajak yang dapat dicantumkan dalam sebuah dokumen. Singkatnya, hampir semua potongan ditujukan untuk anak pertama, kedua dan ketiga di bawah 18 tahun, pelajar, anak cacat, potongan untuk wali, dan orang tua tunggal. Juga, mulai dari tanggal 202 dan sampai dengan tanggal 210, kita berbicara tentang biaya transaksi dengan surat berharga yang beredar di pasar surat berharga, dll. Jumlah yang dikembalikan berdasarkan kode ini mulai dari 500 hingga 3000 rubel. Dalam beberapa kasus bahkan ada pembayaran ganda. Informasi lebih lanjut tentang penunjukan semua kode dalam sertifikat pajak penghasilan pribadi 2 dapat ditemukan di Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Dengan demikian, sesuai dengan ketentuan pasal ini, kita dapat menyimpulkan bahwa negara peduli terhadap warganya, terutama mereka yang menunjukkan rasa cinta tanah air melalui kerja dan perbuatan tanpa pamrih.

Mari kita beralih ke bagian tersebut "Pengurangan."

Di bagian atas terdapat ikon pembagian bagian untuk pemotongan standar (lembar dengan tanda centang dan pensil), pengurangan pajak sosial (lembar dengan tanda centang) dan pengurangan pajak properti (rumah). Dimulai dengan “Deklarasi 2011”, bagian “Kerugian masa pajak sebelumnya atas transaksi dengan Bank Sentral” ditambahkan. Ikon

Mari kita menganalisis bagian tersebut “Pengurangan standar.” Layar pemasukan standar dan iuran sosial sesuai dengan lembar “K1” formulir deklarasi tahun 2008, 2009. Dalam deklarasi tahun 2010, 2011, 2012, 2013 terdapat lembar “G1”, “G2”, “G3”.

Sejak sebelumnya, di bagian “Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia,” kami menunjukkan bahwa pengurangan pajak standar disediakan oleh pemberi kerja, bagian ini dalam hal ini akan diisi secara otomatis oleh program.

Jika tidak, lanjutkan sebagai berikut.

Mari kita lihat dulu penunjukan kode yang kamu lihat.

Kode 103– berarti majikan memberi Anda pengurangan pajak standar sebesar 400 rubel untuk setiap bulan hingga pendapatan kumulatif Anda melebihi 40.000 rubel (berlaku untuk semua kategori warga negara) - untuk “Deklarasi 2008”, “Deklarasi 2009”, “Deklarasi 2010” ", "Deklarasi 2011".

Kode 104– pengurangan ini berlaku untuk kategori warga negara tertentu: pahlawan Uni Soviet dan Federasi Rusia, veteran Perang Dunia II, penyandang disabilitas sejak kecil, penyandang disabilitas kelompok 1 dan 2, orang-orang tertentu yang ikut serta dalam likuidasi kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl pembangkit listrik dan lainnya (untuk daftar rinci, lihat sub-paragraf 2, paragraf 1 Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia), disediakan dalam jumlah 500 rubel untuk setiap bulan.

Kode 105– pengurangan ini juga berlaku untuk kategori warga negara tertentu, yaitu: orang-orang yang terkena dampak Pembangkit Listrik Tenaga Nuklir Chernobyl dan Asosiasi Produksi Mayak, orang-orang yang terkait dengan pekerjaan nuklir, orang-orang cacat pada Perang Dunia Kedua, personel militer yang cacat (untuk daftar rinci lihat sub-ayat 1 ayat 1 Seni.218 Kode Pajak Federasi Rusia), disediakan dalam jumlah 3.000 rubel.

? – menunjukkan kombinasi pemotongan standar berdasarkan bulan. Misalkan bulan Januari kodenya 103, lalu 104, dst.

Agar tidak salah dalam memilih kode, Anda bisa mengacu pada surat keterangan penghasilan individu (2-NDFL). Lihatlah bagian 4 bantuan dan jika ada kode tertentu di sana (103, 104, 105), beri titik pada program di seberang kode serupa.

Subbagian selanjutnya menyangkut potongan untuk anak-anak.

Pilih jenis pemotongan dan tunjukkan jumlah anak. Sementara itu, pendaftaran anak penyandang disabilitas golongan I dan II dilakukan secara terpisah, karena Mereka memberikan jumlah pengurangan yang sangat baik. Jika Anda memiliki dua anak atau lebih, pastikan untuk mencantumkan informasi ini di kolom “ Jumlah anak tidak berubah dan berjumlah ", karena mulai 01/01/2011 besaran potongan untuk anak pertama dan selanjutnya berbeda.

Dalam deklarasi tahun 2011, ditambahkan kolom untuk keluarga besar “ Jumlah anak mulai dari 3 orang tidak berubah dan berjumlah ". Jika Anda mempunyai tiga anak atau lebih, sebutkan jumlah anak pada kolom ini. Misalnya, jika Anda mempunyai tiga anak, maka cantumkan angka “1” pada kolom ini. Dan Anda menunjukkan dua anak sebelumnya di kolom Jumlah anak tidak berubah dan berjumlah”.

Secara default, item "" dicentang. Dan jika dalam hal ini Anda menunjukkan jumlah anak pada kolom yang sesuai (lihat gambar di bawah), maka kolom berdasarkan bulan akan terisi secara otomatis. Jika tidak, Anda perlu menghapus centang " Jumlah anak tidak berubah dan berjumlah" dan masukkan jumlah anak per bulan.

Barang itu " Jumlah anak penyandang disabilitas kelompok I dan II tidak mengalami perubahan"

Subbagian berikutnya "Pendapatan/pengeluaran bulanan untuk pengusaha dan individu dengan praktik swasta."

Agar pemotongan standar dihitung berdasarkan pendapatan dari bisnis atau praktik swasta, Anda perlu memasukkan jumlah pendapatan dan pengeluaran untuk setiap bulan, dan menandai bulan di mana Anda berada dalam status yang sesuai (pengusaha, pengacara, dll.) .).

Mari kita beralih ke bagian " Pengurangan pajak sosial » , untuk melakukan ini, klik tombol “Lembar dengan tanda centang”.

Layar pemasukan iuran sosial sesuai dengan lembar “K2”, “K3” dan “K4” formulir deklarasi tahun 2008, 2009. Untuk deklarasi tahun 2010, 2011, 2012, 2013 adalah lembar “G2”, “G3”.

Centang kotaknya "Memberikan potongan pajak sosial", dan isi kolom di bawah ini. Kami mengambil data dari dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran ini.

Untuk mengisi kolom "Perlakuan" dalam sertifikat pembayaran jasa kesehatan untuk diserahkan kepada fiskus, pilih kode pelayanan 1. Ayat 2.2 lembar K2 deklarasi tahun 2008, 2009 akan diisi sesuai (klausul 2.2 lembar G2 deklarasi tahun 2010, 2011 , 2012, 2013).

Untuk mengisi kolom "Perawatan mahal" dalam sertifikat pembayaran jasa kesehatan untuk diserahkan kepada fiskus, pilih kode pelayanan 2. Oleh karena itu, akan diisi klausul 1.3 lembar K2 deklarasi tahun 2008, 2009 (klausul 1.3 lembar G2 deklarasi 2010, 2011, 2012, 2013).

Dimulai dengan program “Deklarasi 2009” pada subbagian “ Jumlah yang dibelanjakan“Sebuah kolom telah ditambahkan - iuran pensiun asuransi tambahan. Biaya yang dikontribusikan pada bagian yang didanai dari pensiun tenaga kerja dicatat di dalamnya.

Untuk mengisi kolom " Jumlah yang dibayarkan untuk pendidikan anak-anak» Klik “Tambahan”. Jendela “Jumlah Uang Kuliah” muncul, masukkan jumlahnya dan klik “Ya”.

Jika Anda membiayai pendidikan beberapa anak, maka jumlah biaya sekolah harus dimasukkan untuk setiap anak (dengan mengklik "Plus" untuk menambahkan baris baru).

Untuk mengisi subbagian “ Perjanjian tentang asuransi pensiun sukarela dan ketentuan pensiun non-negara» klik “Plus”, muncul menu “Data Kontrak”, isi semua kolom, tunjukkan jenis kontrak, klik “Ya”.

Ini akan membantu Anda mengingat kode Layanan Pajak Federal Anda.

Namun ada juga kode yang lebih kompleks. Misalnya kode dokumen identitas di 2-NDFL. Ada total 14 kode “dokumenter” tersebut. Kode tersebut dapat ditemukan di direktori kode dokumen (Lampiran No. 1 Tata Cara pengisian formulir). Kode 21 menunjukkan paspor warga negara Federasi Rusia, kode 03 - akta kelahiran, kode 07 - tanda pengenal militer, dll.

Selain itu, sertifikat tersebut harus menunjukkan kewarganegaraan orang yang menerima sertifikat tersebut. Dan juga menggunakan kode. Untuk menandai kewarganegaraan (kode negara) di 2-NDFL, Anda perlu menentukannya sesuai dengan Pengklasifikasi Negara-Negara di Dunia Seluruh Rusia (OKSM, diadopsi oleh Resolusi Standar Negara No. 529-st tanggal 14 Desember 2001). Kode negara Rusia untuk 2-NDFL adalah 643.

Namun kode-kode yang paling menarik bentuknya tentu saja adalah kode penghasilan dan pemotongan pajak penghasilan orang pribadi. Biasanya, akuntanlah yang paling banyak bertanya tentang mereka: kode apa yang harus dimasukkan ke dalam sertifikat 2-NDFL.

Kode pendapatan untuk sertifikat 2-NDFL pada tahun 2018

Kode pendapatan dalam 2-NDFL, yang digunakan saat menerbitkan sertifikat untuk tahun 2018, telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10 September 2015 No. Mereka ditunjukkan pada baris tabel aplikasi di seberang pendapatan individu yang sesuai. Selanjutnya, kami akan menganalisis secara rinci kode pendapatan individu dalam sertifikat 2-NDFL (yang paling sering berlaku).

Kode pendapatan 2000 dalam sertifikat, 2-NDFL digunakan untuk menunjukkan remunerasi yang dibayarkan kepada karyawan untuk pelaksanaan tugas kerja. Artinya, kode sertifikat 2-NDFL adalah 2000, dan untuk gaji dibayar tunai. Tetapi gaji dalam bentuk barang harus dicantumkan kode 2530. Kode pendapatan 2010 dalam sertifikat 2-NDFL digunakan untuk pembayaran berdasarkan kontrak perdata (kecuali royalti) . Mereka mungkin dikenakan pengurangan jumlah biaya yang terdokumentasi (yang timbul dari kontraktor), yang tercermin dalam sertifikat dengan kode 403.

Kode pendapatan 2012 dalam sertifikat 2-NDFL disediakan untuk pembayaran liburan. Kita berbicara tentang jumlah yang dibayarkan kepada seorang karyawan sehubungan dengan pemberian cuti tahunan yang dibayar (Pasal 114 Kode Perburuhan Federasi Rusia). Dalam sertifikat 2-NDFL, kompensasi cuti pada saat pemecatan tercermin dengan kode pendapatan 2013.

Kode 1010 dalam sertifikat 2-NDFL digunakan saat membayar dividen.

Kode pendapatan 2510 dalam sertifikat 2-NDFL, ini menunjukkan pembayaran individu oleh organisasi dan pengusaha untuk barang (pekerjaan, jasa) atau hak milik, termasuk utilitas, makanan, dan rekreasi.

Kode pengurangan pajak penghasilan pribadi tahun 2019

Selain kode pendapatan, kode pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi juga telah disetujui. Kode pengurangan pajak dalam sertifikat 2-NDFL ditunjukkan sesuai dengan tabel yang diberikan dalam Perintah Layanan Pajak Federal (Lampiran No. 2 pada Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 10 September 2015 No. MMV-7- 11/387@). Beberapa jumlah dan kode pengurangan dalam sertifikat 2-NDFL ditunjukkan pada baris tabel di bagian 3 di seberang pendapatan individu yang dikenakan pengurangan ini. Untuk potongan lainnya, sertifikat memiliki bagian khusus 4. Di bawah ini adalah kode potongan individu yang tidak disebutkan sebelumnya.

Kode pengurangan 126 dalam sertifikat, 2-NDFL ditunjukkan jika orang tua diberikan potongan standar untuk anak pertama di bawah usia 18 tahun atau untuk pelajar penuh waktu di bawah usia 24 tahun (klausul 4, ayat 1, pasal 218 UU Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk potongan untuk anak kedua disediakan kode 127 dalam sertifikat 2-NDFL , untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya - kode 128.

Untuk potongan kepada orang tua bagi anak cacat, kode potongan 129 dalam sertifikat 2-NDFL.

Kode pengurangan 104 2-NDFL harus dimasukkan dalam sertifikat ketika pengurangan diberikan kepada orang yang ditentukan dalam daftar paragraf. 2 hal. 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia. Itu menyebutkan nama pahlawan Uni Soviet, pahlawan Rusia, peserta Perang Dunia Kedua, orang tua dan pasangan personel militer yang tewas saat menjalankan dinas militer, dan lain-lain.

Kode pengurangan 311 sertifikat menunjukkan apakah karyawan tersebut diberikan pengurangan properti sehubungan dengan akuisisi atau pembangunan perumahan di wilayah Federasi Rusia (klausul 3, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika karyawan harus menggunakan pinjaman atau kredit yang ditargetkan dan berhak atas pengurangan sejumlah bunga yang dibayarkan, maka pengurangan tersebut diberikan. kode 312(Klausul 4, Klausul 1, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kode pengurangan 501 dalam sertifikat 2-NDFL digunakan ketika menerapkan pengurangan nilai hadiah yang diterima dari organisasi dan pengusaha.

Kode pengurangan 508 sertifikat 2-NDFL akan menunjukkan bahwa pengurangan telah diterapkan pada jumlah bantuan keuangan satu kali yang diberikan oleh pemberi kerja kepada karyawan pada saat kelahiran seorang anak.

Kode dalam sertifikat 2-NDFL pada tahun 2019: decoding

Rincian lengkap kode pendapatan dan potongan dalam sertifikat 2-NDFL diberikan

Kode pengurangan pajak penghasilan pribadi tahun 2015–2016: tabel

Untuk mempermudah tugas akuntan yang mencatat pendapatan karyawan, jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong dan ditransfer ke anggaran, dan yang melakukan prosedur penghitungan jumlah preferensi pajak penghasilan dari karyawan, kami telah menempatkan tabel terkini di artikel kami. kode pengurangan menurut pajak penghasilan orang pribadi, yang dapat diunduh dan dipelajari.

Tampilan kode yang benar selanjutnya akan membantu menghindari kesalahan saat menyusun sertifikat 2-NDFL, yang merupakan formulir pelaporan untuk agen pajak di satu sisi dan dokumen yang mengonfirmasi pendapatan warga negara.

Agen pajak, atas permohonan karyawannya dan setelah menerima dokumen pendukung, memperhitungkan pengurangan pajak standar saat menghitung pajak.

Selain manfaat standar di tempat kerja, kini dimungkinkan untuk menerima manfaat pajak penghasilan pribadi lainnya, termasuk manfaat sosial.

Klasifikasi pemotongan pajak pada tabel kode

Tabel kode pengurangan untuk tujuan pengurangan basis pajak pajak penghasilan pribadi (PI) mencakup kategori pengurangan berikut yang diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia:

1. Standar. Saat ini, kode 104, 105, 114–125 berlaku menurut Art. 218 Kode Pajak Federasi Rusia.
2. Sosial. Kode 320, 321, 324–328 digunakan, diterapkan sesuai dengan Art. 219 Kode Pajak Federasi Rusia.
3. Properti. Untuk kode 311 dan 312 berdasarkan Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia.
4. Profesional. Kode 403–405 digunakan sesuai dengan Art. 221 Kode Pajak Federasi Rusia.
5. Investasi. Kode 617, 618 dan 620 disediakan untuk mereka (Pasal 219.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, beberapa pasal lain mengatur tentang manfaat atau tata cara perpajakan khusus untuk jenis penghasilan tertentu dari orang pribadi.

Karena artikel ini ditujukan untuk agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi, informasi tentang pemotongan diterapkan berdasarkan Art. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, yang kodenya ditetapkan dari 501 hingga 510.

Perubahan apa saja yang memengaruhi kode pengurangan pajak sejak tahun 2015?

Seiring dengan penghapusan kode-kode usang, Layanan Pajak Federal Rusia memperkenalkan kode-kode baru dan mengganti sejumlah kode-kode lama kode pengurangan pajak, dan juga menyesuaikan decoding untuk beberapa pengurangan.

Secara umum struktur tabelnya tetap sama, meskipun ada inovasi yang ditambahkan berupa pengurangan investasi.

Kode mana saja dan perubahan apa yang telah terjadi ditunjukkan pada tabel di bawah.

Tabel perubahan kode

Bagian utama dari tabel pengurangan pajak yang diperbarui

13 bagian tabel kode pengurangan, yang mulai berlaku pada akhir tahun 2015, merupakan dokumen yang disusun berdasarkan jenis preferensi pajak.

Ini adalah panduan bagi wajib pajak dan agen pajak untuk memilih dengan benar kode digital yang ditetapkan untuk manfaat tertentu yang disediakan oleh undang-undang perpajakan ketika mengisi sertifikat 2-NDFL atas penghasilan yang diterima individu untuk periode 29 November 2015.

Tabel ini mencakup bagian yang mencakup pengurangan yang disajikan di bawah ini.

Tabel bagian kode pengurangan pajak

Siapa yang menggunakan kode pengurangan 104 dalam sertifikat 2-NDFL

Sebagaimana disebutkan di atas, kode 104 dan 105 mencerminkan manfaat bagi kategori orang-orang yang mempunyai jasa khusus kepada Tanah Air atau yang mendapat manfaat ini karena alasan lain.

Pengurangan pajak dengan kode 104 setiap bulan mengurangi basis pajak penghasilan pribadi untuk orang tertentu dari daftar di bawah sebesar 500 rubel. Diantara mereka:

1. Pahlawan Uni Soviet dan Rusia.
2. Peserta Perang Dunia Kedua.
3. Pengepungan orang-orang yang selamat dari Leningrad selama Perang Dunia Kedua.
4. Pegawai sipil yang ikut serta dalam kegiatan pertahanan di sejumlah kota selama Perang Dunia Kedua.
5. Orang-orang yang menjadi tahanan kamp konsentrasi dan ghetto selama Perang Dunia Kedua.

Pengurangan berdasarkan kode 104 antara lain dapat diterapkan:

1. Penyandang disabilitas dari 2 kelompok pertama dan penyandang disabilitas sejak kecil.
2. Orang yang terkena radiasi selama kecelakaan yang melibatkan pelepasan radioaktif.
3. Orang yang menjadi pendonor sumsum tulang atas nama menyelamatkan orang lain.
4. Orang-orang yang dievakuasi dari zona eksklusi yang terpapar kontaminasi radioaktif pada tahun yang berbeda.
5. Orang lain yang tercantum dalam sub. 2 hal. 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Siapa yang berhak mendapatkan potongan dengan kode 105 pada sertifikat 2-NDFL

Pengurangan pajak dengan kode 105 diberikan sebesar RUB 3.000. Dan jika kode 104 digunakan terutama oleh mereka yang pernah terpapar radiasi, maka pengurangan kode 105 diberikan kepada orang-orang berikut:

• mereka yang terlibat langsung dalam likuidasi akibat kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl dan Mayak PA, yang berada di episentrum peristiwa dan di zona eksklusi, termasuk personel sipil dan militer yang dipanggil untuk pelatihan;
• orang lain yang, selama bertahun-tahun, berpartisipasi dalam berbagai jenis uji coba nuklir, tercantum dalam sub-paragraf. 1 ayat 1 seni. 218 Kode Pajak Federasi Rusia.

Selain itu, manfaat ini tersedia untuk:

• orang-orang yang menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat bencana global yang disebabkan oleh manusia;
• orang-orang cacat pada Perang Dunia Kedua dan orang-orang yang menjadi cacat karena luka atau terkena peluru selama membela Uni Soviet atau Rusia;
• orang lain yang disebutkan dalam Art. 218.

Kode pengurangan 114, 118 dan 122 dalam sertifikat 2-NDFL

Pengurangan pajak dengan kode 114 diberikan kepada individu sebagai bagian dari potongan standar untuk anak sulung dalam keluarga sampai ia mencapai usia dewasa atau 24 tahun, jika ia menerima pendidikan penuh waktu dengan biaya (dengan menunjukkan sertifikat dari lembaga pendidikan ).

Selain orang tua itu sendiri, orang-orang yang mempunyai anak angkat, yang telah mengambil perwalian atau perwalian atas anak itu, atau yang telah mengangkatnya, berhak memanfaatkan potongan ini.

Pengurangan untuk kode 118 dan 122 diberikan dengan dasar yang sama dalam jumlah dua kali lipat (pada 2015–2016 - 2.800 rubel):

• menurut kode 118 - orang tua tunggal (orang tua angkat, wali dan wali (UPO));
• 122 - kepada salah satu pasangan jika orang tua kedua menolak pemotongan tersebut.

Kode pengurangan 115, 119 dan 123

Dengan analogi kode 114, 118 dan 122 dan dalam jumlah yang sama, pemotongan diperbolehkan jika ada anak ke-2 dalam keluarga. Syarat-syarat pemotongan sepenuhnya sesuai dengan syarat-syarat pemberiannya menurut kode-kode yang dijelaskan pada bagian sebelumnya.

Kode pengurangan 116, 120 dan 124

Anak ke-3 dan semua anak lainnya berhak atas potongan untuk anak-anak serupa dengan yang dijelaskan pada 2 bagian sebelumnya sesuai dengan kode:

• 116 - untuk anak ke-3, ke-4, dst. (dalam jumlah 3.000 rubel);
• 120 - kepada orang tua (UPO), yang merupakan satu-satunya, dan 124 - dalam kasus penolakan orang tua ke-2 dari manfaat pajak (dua kali lipat jumlahnya - 6.000 rubel).

Kode potongan untuk anak cacat (117, 121 dan 125)

Apabila dalam keluarga terdapat anak cacat (diperlukan konfirmasi dalam bentuk surat keterangan dengan masa berlaku tertentu), maka ia berhak atas potongan-potongan berikut sampai ia mencapai usia 18 tahun, dan dalam hal dibayar penuh waktu. pendidikan - hingga 24 tahun:

• dengan kode 117 - 12.000 gosok. tidak hanya kepada orang tua, tetapi juga kepada UPR;
• 121 - untuk orang tua tunggal dan UPR, 125 - dalam hal menerima pengurangan hanya oleh salah satu pasangan (jumlah pengurangan juga berlipat ganda dan sama dengan 24.000 rubel dalam situasi seperti itu).

Kode pengurangan biaya properti

Saat ini, setelah pemeriksaan dokumen dan mendapat persetujuan dari kantor pajak, diperbolehkan untuk memperhitungkan seluruh jumlah manfaat pajak penghasilan pribadi yang terkait dengan tempat kerja:

• dengan pembelian perumahan atau pembangunannya (kode 311);
• atas bunga yang dibayarkan atas hipotek (kode 312).

Simbol digital pengurangan pajak sosial

Mulai tahun ini, potongan sosial untuk pajak penghasilan orang pribadi terkait dengan pembayaran pendidikan (sampai usia 24 tahun) dan pengobatan (jika untuk anak-anak, maka sampai dengan ulang tahun ke-18) juga dapat diperhitungkan oleh agen pajak tanpa menunggu. akhir tahun penerimaannya. Cukup dengan menunjukkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran tersebut ke kantor pajak untuk verifikasi, dan setelah mendapat tanggapan positif dari fiskus berupa pemberitahuan, potongan tersebut dapat digunakan di tempat kerja.

Kode digital potongan sosial dan uraian singkatnya adalah sebagai berikut:

1. Untuk pelatihan (total biaya tidak lebih dari 50.000 rubel):

• 320 - untuk diri sendiri, saudara laki-laki dan/atau saudara perempuan.
• 321 - untuk anak-anak (mereka sendiri dan/atau yang berkerabat dengan pembayar UPR).

1. Untuk perawatan:

• 324 - milik Anda sendiri, serta anggota keluarga dekat;
• 325 - untuk iuran VHI yang ditransfer untuk diri sendiri dan anggota keluarga;
• 326 itu mahal.

1. Yang lain:

• 327 - untuk kontribusi yang dibayarkan kepada dana pensiun non-negara atau kontrak asuransi jiwa sukarela untuk diri sendiri dan kerabat dekat;
• 328 - biaya kontribusi tabungan tambahan ke dana pensiun.

Pemotongan penghasilan tidak kena pajak yang diterima dari agen pajak

Untuk sejumlah pengurangan, yang sesuai dengan Art. 217 Kode Pajak Federasi Rusia tidak dikenakan pajak penghasilan seluruhnya atau sebagian; dalam tabel kode pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi sejak 2015, kode dari 501 hingga 510 disorot.

Kode 501 hingga 506 dicadangkan untuk pemotongan terkait penerimaan hadiah, hadiah, kemenangan, serta bantuan keuangan dan penggantian biaya obat yang dibeli.

CATATAN! Jumlah potongan untuk kode 501 hingga 506 dibatasi hingga 4.000 rubel. dan berlaku untuk setiap alasan yang tercantum dalam paragraf 28 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, secara terpisah.

Artinya, jika seorang karyawan menerima hadiah sebesar 4.000 rubel, untuk masa pajak yang sama ia juga dapat mengklaim pengurangan untuk obat-obatan yang sebenarnya ia bayarkan dalam jumlah yang sama.

Pengurangan berdasarkan kode 508 untuk kelahiran anak dalam sebuah keluarga dibatasi hingga jumlah 50.000 rubel.

Pengurangan berdasarkan kode 510 sehubungan dengan pembayaran kontribusi asuransi tambahan kepada seorang karyawan untuk bagian dana pensiun yang didanai dibatasi hingga 12.000 rubel.

Kode pengurangan 501 dalam sertifikat 2-NDFL

Paling sering, pemberi kerja memberi hadiah kepada karyawannya pada berbagai hari libur atau hari jadi dengan hadiah, di mana pengurangan pajak diberikan untuk pajak penghasilan berdasarkan kode 501 dalam jumlah tidak melebihi 4.000 rubel.

Hadiah sebesar ini tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Jika nilai hadiah lebih dari batas tidak kena pajak, maka seluruh jumlah yang melebihinya akan dikenakan pajak dengan tarif 13%, yang tercermin dalam sertifikat 2-NDFL.

CATATAN! Hadiahnya juga bisa diberikan secara tunai. Dalam hal ini, perjanjian hadiah harus dibuat antara pemberi kerja-donor dan pekerja yang diberi hadiah sehingga jumlah tersebut tidak dihitung sebagai bonus tunai oleh pihak yang berwenang.

Kode pengurangan 503

Bantuan keuangan tidak dikenakan pajak penghasilan hingga 4.000 rubel. per tahun per 1 karyawan - ini adalah bentuk insentif karyawan tersembunyi yang paling sering digunakan oleh pemberi kerja, yang memungkinkan untuk tidak menahan pendapatan pribadi dengan menunjukkan kode pengurangan 503 dalam sertifikat 2-NDFL.

Jumlah bantuan keuangan yang melebihi batas yang ditetapkan akan dikenakan pajak penuh jika tidak diberikan pada saat kelahiran anak dan tidak ada kaitannya dengan kematian salah satu anggota keluarga pekerja.

Kode potongan 2012

Kode pengurangan ini sering ditemukan dalam permintaan pencarian di Internet. Faktanya, tidak ada kode pengurangan pajak seperti itu. Kode 2012 mengacu pada kode pendapatan individu untuk pembayaran liburan yang dibayar.

Setiap akuntan harus mengetahui dengan baik kode pengurangan pajak agar dapat mencerminkannya dengan benar dalam sertifikat 2-NDFL. Dan kita tidak boleh lupa bahwa hak untuk menerapkan pengurangan pajak harus didokumentasikan.