Kami mencerminkan penggantian biaya asuransi sosial untuk tahun sebelumnya di RSV. Tata cara pengisian perhitungan premi asuransi Cara pengisian Lampiran 2 halaman 090

Segera, semua perusahaan asuransi harus menyerahkan perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal. Apakah saya perlu menyampaikan perhitungan nol ke kantor pajak? Bagaimana cara mengisi perhitungan dengan total akrual? Bagaimana cara mengisi bagian ketiga dengan akuntansi yang dipersonalisasi? Rasio pengendalian apa yang harus diperhatikan agar perhitungannya tidak bertentangan dengan indikator dalam 6-NDFL? Bagaimana cara menunjukkan dengan benar manfaat yang diganti oleh Dana Asuransi Sosial? Kami telah menyiapkan petunjuk pengisian perhitungan dan contoh pengisian perhitungan triwulan III tahun 2017 dalam berbagai situasi.

Siapa yang harus menyerahkan perhitungan 9 bulan

Semua pemegang polis harus menyerahkan perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal, khususnya:

• organisasi dan divisinya masing-masing;
• pengusaha perorangan (IP).

Penghitungan premi asuransi harus diselesaikan dan diserahkan kepada seluruh pemegang polis yang telah mengasuransikan orang, yaitu:

• karyawan berdasarkan kontrak kerja;
• pelaku - individu berdasarkan kontrak hukum perdata (misalnya, kontrak konstruksi atau penyediaan layanan);
• direktur umum, yang merupakan pendiri tunggal.

Batas waktu perhitungan

Perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan (penyelesaian). Apabila tanggal penyerahan terakhir jatuh pada akhir pekan, maka perhitungan dapat disampaikan pada hari kerja berikutnya (klausul 7 Pasal 431, ayat 7 Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Periode pelaporan premi asuransi

Periode pelaporan premi asuransi adalah triwulan pertama, setengah tahun, sembilan bulan. Periode penagihan adalah satu tahun kalender (Pasal 423 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, pelaporan terkini lebih tepat disebut sebagai perhitungan premi asuransi selama 9 bulan, bukan triwulan III tahun 2017. Toh, perhitungannya mencakup indikator mulai 1 Januari hingga 30 September 2017, dan bukan hanya triwulan III 2017 saja.

Periode pelaporan dalam kasus kami adalah 9 bulan tahun 2017 (dari 1 Januari hingga 30 September). Oleh karena itu, perhitungan (DAM) selama 9 bulan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya tanggal 31 Oktober (Selasa).

Formulir perhitungan tahun 2017: apa saja yang termasuk di dalamnya

Perhitungan premi asuransi harus diisi sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551. Formulir dapat diunduh di sini.

Formulir ini telah digunakan sejak tahun 2017. Susunan perhitungannya adalah sebagai berikut:

• Judul Halaman;
• lembar bagi orang perseorangan yang belum berstatus pengusaha perorangan;
• bagian No. 1 (termasuk 10 aplikasi);
• bagian No. 2 (dengan satu aplikasi);
• Bagian No. 3 – berisi informasi pribadi tentang orang-orang yang diasuransikan yang diiuran oleh pemberi kerja.

Organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran kepada perorangan harus mencantumkan dalam penghitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 (klausul 2.2, 2.4 Tata Cara pengisian penghitungan premi asuransi):

• Judul Halaman;
• bagian 1;
• subbagian 1.1 dan 1.2 dari Lampiran 1 sampai dengan bagian 1;
• lampiran 2 sampai bagian 1;
• bagian 3.

Dalam komposisi ini, perhitungan untuk 9 bulan tahun 2017 harus diterima oleh Layanan Pajak Federal, terlepas dari kegiatan yang dilakukan pada periode pelaporan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 April 2017 No. BS-4- 11/6940).
Selain itu, jika ada alasan tertentu, pembayar premi asuransi juga harus mencantumkan bagian dan lampiran lain. Mari kita jelaskan susunan perhitungannya pada tabel:

Dalam urutan apa saya harus mengisinya?

Mulailah mengisi dengan halaman judul. Kemudian buat bagian 3 untuk setiap karyawan yang Anda miliki di kuartal ke-3. Setelah ini, isilah Lampiran pada Bagian 1. Dan yang terakhir, Bagian 1 itu sendiri.

Cara Pembayaran

Ada dua cara untuk mentransfer perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 ke layanan pajak wilayah:

Mengisi perhitungan selama 9 bulan: contoh

Sebagian besar pemegang polis akan mengisi perhitungan premi asuransi triwulan 9 tahun 2017 secara elektronik menggunakan layanan software akuntansi khusus (misalnya 1C). Dalam hal ini, perhitungan dihasilkan secara otomatis berdasarkan data yang dimasukkan akuntan ke dalam program. Namun menurut kami, ada baiknya untuk memahami beberapa prinsip pembentukan perhitungan agar tidak terjadi kesalahan. Kami akan mengomentari fitur pengisian bagian yang paling umum, serta memberikan contoh dan contoh.

Judul Halaman

Pada halaman sampul perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017, secara khusus perlu dicantumkan indikator-indikator sebagai berikut:

Periode pelaporan

Pada kolom “Periode perhitungan (pelaporan) (kode)”, sebutkan kode periode penagihan (pelaporan) dari Lampiran No. 3 sampai dengan Tata Cara pengisian perhitungan premi asuransi:

Oleh karena itu, dalam perhitungan premi asuransi 9 bulan tahun 2017, kode periode pelaporannya adalah “33”.

Kode Layanan Pajak Federal

Di bidang "Dikirim ke otoritas pajak (kode)" - tunjukkan kode otoritas pajak tempat penghitungan premi asuransi diserahkan. Anda dapat mengetahui nilai untuk wilayah tertentu di situs web Layanan Pajak Federal menggunakan layanan resmi.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kode tempat pertunjukan

Sebagai kode ini, tunjukkan nilai digital yang menunjukkan kepemilikan Layanan Pajak Federal tempat DAM diserahkan untuk kuartal 9 bulan tahun 2017. Kode yang disetujui disajikan dalam tabel:

Nama

Cantumkan nama organisasi atau nama lengkap pengusaha perorangan pada halaman judul sesuai dengan dokumen, tanpa singkatan. Ada satu sel bebas di antara kata-kata.

Kode OKVED

Di bidang “Kode jenis kegiatan ekonomi menurut pengklasifikasi OKVED2”, tunjukkan kode menurut Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia.

Jenis kegiatan dan OKVED

Pada tahun 2016, pengklasifikasi OKVED berlaku (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Mulai Januari 2017 digantikan oleh pengklasifikasi OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Gunakan saat mengisi perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017.

Berikut contoh pengisian halaman judul sebagai bagian dari perhitungan Premi Asuransi (DAM) triwulan III tahun 2017:

Lembar: informasi tentang seseorang

Lembar “Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan” diisi oleh warga negara yang menyerahkan pembayaran bagi pekerja upahan, jika ia tidak mencantumkan NPWP-nya dalam perhitungan. Pada lembar ini, majikan menunjukkan data pribadinya.

Bagian 3: informasi akuntansi yang dipersonalisasi

Bagian 3 “Informasi yang dipersonalisasi tentang tertanggung asuransi” sebagai bagian dari penghitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 harus diisi untuk semua tertanggung untuk bulan Juli, Agustus dan September 2017, termasuk mereka yang menerima pembayaran selama 9 bulan. 2017 dalam rangka hubungan perburuhan dan kontrak hukum perdata.
Ayat 3.1 Bagian 3 menunjukkan data pribadi tertanggung - penerima penghasilan: Nama lengkap, Nomor Pokok Wajib Pajak, SNILS, dll.

Subbagian 3.2 dari Bagian 3 berisi informasi tentang jumlah pembayaran yang dihitung untuk kepentingan individu, serta informasi tentang premi asuransi yang masih harus dibayar untuk asuransi pensiun wajib. Berikut adalah contoh pengisian bagian 3.

Contoh. Pembayaran dilakukan kepada warga negara Federasi Rusia pada kuartal ke-3 tahun 2017. Kontribusi yang diperoleh dari mereka untuk asuransi pensiun wajib adalah sebagai berikut:

Dengan kondisi tersebut, maka bagian 3 perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017 akan terlihat seperti ini:

Perlu diketahui bahwa bagi pihak yang tidak menerima pembayaran selama tiga bulan terakhir periode pelaporan (Juli, Agustus dan September), ayat 3.2 bagian 3 tidak perlu diisi (klausul 22.2 Tata Cara pengisian perhitungan premi asuransi).

Salinan bagian 3 perhitungan harus diberikan kepada karyawan. Jangka waktunya adalah lima hari kalender sejak tanggal orang tersebut mengajukan permohonan informasi tersebut. Berikan setiap orang salinan Bagian 3, yang hanya berisi informasi tentang mereka. Jika Anda mengirimkan penghitungan dalam format elektronik, Anda perlu mencetak salinan kertas.

Berikan kutipan dari Bagian 3 kepada orang tersebut juga pada hari pemecatan atau pemutusan kontrak hukum perdata. Ekstrak harus disiapkan untuk seluruh masa kerja mulai Januari 2017.

Periksa SNIL

Beberapa Inspektur Layanan Pajak Federal, sebelum menyampaikan perhitungan premi asuransi, pesan informasi tentang perubahan teknologi penerimaan laporan selama 9 bulan tahun 2017. Dalam pesan tersebut, dicatat bahwa perhitungan tidak akan dianggap diterima jika informasi tentang individu tidak sesuai dengan data di database Layanan Pajak Federal. Masalah mungkin timbul, misalnya dengan SNILS, tanggal dan tempat lahir. Berikut adalah teks pesan informasi tersebut:

Para wajib pajak yang terhormat ( agen pajak)!

Harap dicatat bahwa mulai pelaporan kuartal ke-3 tahun 2017, algoritme penerimaan perhitungan premi asuransi akan diubah (sesuai dengan perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Atas persetujuan bentuk perhitungan premi asuransi, tata cara pengisiannya, serta format penyampaian perhitungan premi asuransi dalam bentuk elektronik”).

Dalam hal identifikasi individu yang diasuransikan tidak berhasil, hal ini tercermin dalam bagian tersebut

3 “Informasi yang dipersonalisasi tentang orang yang diasuransikan”, penolakan untuk menerima Perhitungan akan dihasilkan.

Sebelumnya (Q1 dan 2), ketika satu pelanggaran terdeteksi - identifikasi individu yang diasuransikan yang gagal dari bagian ke-3, Pemberitahuan klarifikasi dibuat secara otomatis (dalam hal ini, perhitungan dianggap diterima).

Untuk menghindari penolakan untuk menerima Perhitungan premi asuransi karena perbedaan antara informasi tentang orang-orang yang disebutkan dalam perhitungan dan informasi yang tersedia di otoritas pajak, kami menyarankan Anda memverifikasi data pribadi individu yang ditunjukkan dalam perhitungan (lengkap nama, tanggal lahir, tempat lahir, Nomor Pokok Wajib Pajak, rincian paspor, SNILS) untuk keperluan penyajian data usang dalam perhitungan. Selain itu, data serupa harus diverifikasi dengan informasi yang terdapat dalam sumber informasi Dana Pensiun Federasi Rusia untuk identifikasi yang jelas dari SNILS individu yang diasuransikan.

Lampiran 3 bagian 1: manfaat biaya

Pada Lampiran 3 sampai dengan Bagian 1, dicatat informasi tentang pengeluaran untuk keperluan asuransi sosial wajib (jika tidak ada informasi tersebut, maka Lampiran tidak diisi, karena tidak wajib).

Dalam aplikasi ini, hanya tampilkan manfaat Dana Asuransi Sosial yang diperoleh pada periode pelaporan. Tanggal pembayaran manfaat dan jangka waktu perolehannya tidak menjadi masalah. Misalnya, tunjukkan manfaat yang diperoleh pada akhir September dan dibayarkan pada Oktober 2017 dalam perhitungan selama 9 bulan. Mencerminkan tunjangan cuti sakit yang dibuka pada bulan September dan ditutup pada bulan Oktober hanya setiap tahun.

Tunjangan atas beban pemberi kerja untuk tiga hari pertama pekerja sakit tidak boleh tercantum dalam Lampiran 3. Masukkan semua data ke dalam aplikasi ini berdasarkan akrual dari awal tahun (klausul 12.2 – 12.4 Tata Cara pengisian perhitungan).

Sedangkan untuk pengisian sebenarnya, baris-baris Lampiran 3 sampai dengan Bagian 1 harus dibentuk sebagai berikut:

• di kolom 1, tunjukkan pada baris 010 – 031, 090 jumlah kasus yang manfaatnya diperoleh. Misalnya, pada baris 010 - jumlah hari sakit, dan pada baris 030 - cuti hamil. Pada baris 060 – 062, tunjukkan jumlah karyawan yang menerima tunjangan (klausul 12.2 Tata Cara pengisian perhitungan).
• Pada kolom 2 mencerminkan (klausul 12.3 Tata Cara pengisian perhitungan):
  • pada baris 010 – 031 dan 070 – jumlah hari di mana manfaat diperoleh dari beban Dana Asuransi Sosial;
  • pada baris 060 – 062 – jumlah tunjangan penitipan anak bulanan. Misalnya, jika Anda membayar tunjangan kepada satu karyawan selama 9 bulan, masukkan angka 9 pada baris 060;
  • di baris 040, 050 dan 090 - jumlah manfaat.

Contoh mencerminkan manfaat. Selama 9 bulan tahun 2017 organisasi:

• dibayar untuk 3 hari sakit. 15 hari dibayarkan ke rekening Dana Asuransi Sosial, jumlahnya 22.902,90 rubel;
• memberi satu karyawan tunjangan untuk merawat anak pertamanya pada bulan Juli, Agustus, September, masing-masing 7.179 rubel. Jumlah manfaat selama 3 bulan berjumlah 21.537,00 rubel. Jumlah total manfaat yang diperoleh adalah RUB 44.439,90. (RUB22.902,90 +RUB21.537,00).

Kontribusi pensiun dan kesehatan: sub-bagian 1.1 – 1.2 dari Lampiran 1 hingga Bagian 1

Lampiran 1 sampai bagian 1 perhitungan mencakup 4 blok:

• ayat 1.1 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib”;
• ayat 1.2 “Penghitungan premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib”;
• ayat 1.3 “Penghitungan jumlah premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dengan tarif tambahan untuk kategori pembayar premi asuransi tertentu yang ditentukan dalam Pasal 428 Kode Pajak Federasi Rusia”;
• ayat 1.4 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk tambahan jaminan sosial bagi awak pesawat pesawat penerbangan sipil, serta untuk kategori pekerja tertentu pada organisasi industri batubara.”

Pada baris 001 “Kode tarif pembayar” pada Lampiran 1 sampai dengan bagian 1, tunjukkan kode tarif yang berlaku. Cm.

Dalam perhitungan untuk 9 bulan tahun 2017, Anda perlu memasukkan sebanyak mungkin lampiran 1 hingga bagian 1 (atau subbagian individual dari lampiran ini) sebanyak tarif yang diterapkan selama periode pelaporan 2017 (termasuk Januari hingga September). Mari kita jelaskan ciri-ciri pengisian subbagian yang wajib diisi.

Ayat 1.1: iuran pensiun

Subbagian 1.1 adalah blok wajib. Memuat perhitungan dasar pengenaan pajak iuran pensiun dan besaran iuran asuransi untuk asuransi pensiun. Mari kita jelaskan indikator garis pada bagian ini:

• baris 010 – jumlah total tertanggung;
• baris 020 – jumlah individu yang pembayarannya Anda menghitung premi asuransi pada periode pelaporan (selama 9 bulan tahun 2017);
• baris 021 – jumlah orang dari baris 020 yang pembayarannya melebihi batas maksimum penghitungan iuran pensiun (Lihat "");
• baris 030 – jumlah pembayaran dan imbalan yang masih harus dibayar untuk kepentingan individu (klausul 1 dan 2 Pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi tidak termasuk di sini;
• pada baris 040 mencerminkan:
  • jumlah pembayaran yang tidak dikenakan iuran pensiun (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • jumlah biaya yang telah didokumentasikan oleh kontraktor, misalnya, berdasarkan kontrak hak cipta (klausul 8 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada dokumen, maka jumlah pengurangan tercermin dalam batas yang ditentukan oleh paragraf 9 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia;
• baris 050 – dasar penghitungan iuran pensiun;
• baris 051 – dasar penghitungan premi asuransi dalam jumlah yang melebihi nilai dasar maksimum untuk setiap tertanggung pada tahun 2017, yaitu 876.000 rubel (klausul 3–6 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia).
• baris 060 – jumlah iuran pensiun yang dihitung, meliputi:
  • on line 061 - dari basis yang tidak melebihi batas (RUB 876.000);
  • on line 062 - dari basis yang melebihi batas (RUB 876.000).

Catatlah data pada subbagian 1.1 sebagai berikut: berikan data awal tahun 2017, serta tiga bulan terakhir periode pelaporan (Juli, Agustus dan September).

Subbagian 1.2: kontribusi medis

Subbagian 1.2 merupakan bagian wajib. Berisi tentang perhitungan dasar pengenaan pajak premi asuransi kesehatan dan besaran premi asuransi kesehatan. Berikut prinsip pembentukan string:

• baris 010 – jumlah total tertanggung selama 9 bulan tahun 2017.
• baris 020 - jumlah individu yang pembayarannya Anda hitung premi asuransinya;
• baris 030 – jumlah pembayaran untuk kepentingan individu (klausul 1 dan 2 Pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi tidak ditampilkan pada baris 030;
• online 040 – jumlah pembayaran:
  • tidak dikenakan premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • jumlah biaya yang telah didokumentasikan oleh kontraktor, misalnya, berdasarkan kontrak hak cipta (klausul 8 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada dokumen, maka jumlah pengurangan ditetapkan dalam jumlah yang ditentukan dalam paragraf 9 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia.

Ayat 1.3 – diisi jika Anda membayar premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dengan tarif tambahan. Dan ayat 1.4 - jika dari tanggal 1 Januari sampai dengan 30 September 2017, Anda mentransfer iuran asuransi untuk jaminan sosial tambahan bagi awak penerbangan pesawat penerbangan sipil, serta untuk kategori karyawan tertentu pada organisasi industri batubara.

Perhitungan iuran untuk disabilitas dan kehamilan: Lampiran 2 Bagian 1

Lampiran 2 Bagian 1 menghitung besaran iuran untuk cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Data ditampilkan dalam konteks berikut: total dari awal tahun 2017 hingga 30 September, serta untuk bulan Juli, Agustus dan September 2017.
Pada kolom 001 Lampiran No. 2, Anda harus menunjukkan tanda pembayaran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan:

• “1” – pembayaran langsung pertanggungan asuransi (jika terdapat proyek percontohan FSS di wilayah tersebut, See.html
• “2” – sistem pembayaran asuransi offset (ketika pemberi kerja membayar tunjangan dan kemudian menerima kompensasi (atau offset) yang diperlukan dari Dana Asuransi Sosial).

• baris 010 – jumlah total tertanggung selama 9 bulan tahun 2017;
• baris 020 – jumlah pembayaran untuk kepentingan tertanggung. Pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi tidak ditampilkan pada baris ini;
• baris 030 merangkum:
  • jumlah pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi untuk asuransi sosial wajib (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
  • jumlah biaya yang telah didokumentasikan oleh kontraktor, misalnya, berdasarkan kontrak hak cipta (klausul 8 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada dokumen, maka jumlah pengurangan ditetapkan dalam jumlah yang ditentukan dalam paragraf 9 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia;
• baris 040 – jumlah pembayaran dan imbalan lainnya untuk individu yang tunduk pada kontribusi asuransi sosial dan melebihi batas untuk tahun berikutnya (yaitu, pembayaran melebihi 755.000 rubel sehubungan dengan setiap orang yang diasuransikan).

On line 050 - tunjukkan dasar penghitungan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib.

Baris 051 memuat dasar penghitungan premi asuransi dari pembayaran yang menguntungkan karyawan yang mempunyai hak untuk melakukan kegiatan kefarmasian atau yang diterima di dalamnya (jika mereka mempunyai izin yang sesuai). Jika tidak ada karyawan seperti itu, masukkan angka nol.

Baris 053 diisi oleh pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten dan melakukan pembayaran untuk kepentingan pegawai (kecuali pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan sebagaimana dimaksud dalam ayat 19, 45–48 ayat 2 pasal 346.43 Kitab Undang-undang Pajak). Federasi Rusia) - (ayat 9 hal 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada data, masukkan angka nol.

Baris 054 diisi oleh organisasi dan pengusaha perorangan yang membayar pendapatan kepada orang asing yang tinggal sementara di Rusia. Baris ini mengharuskan menunjukkan dasar penghitungan premi asuransi dalam hal pembayaran yang menguntungkan karyawan tersebut (kecuali untuk warga negara dari EAEU). Jika tidak ada yang seperti itu - nol.

On line 060 - masukkan premi asuransi untuk asuransi sosial wajib. Baris 070 – biaya pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib, yang dibayar atas biaya Dana Asuransi Sosial. Namun, tunjangan untuk tiga hari pertama sakit tidak termasuk di sini (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 28 Desember 2016 No. PA-4-11/25227). Sedangkan untuk baris 080, tunjukkan di dalamnya jumlah penggantian Dana Asuransi Sosial untuk cuti sakit, tunjangan kehamilan dan tunjangan sosial lainnya.

Tunjukkan pada baris 080 hanya jumlah penggantian Dana Asuransi Sosial pada tahun 2017. Meskipun itu berhubungan dengan tahun 2016.

Sedangkan untuk baris 090, logis menggunakan rumus untuk menentukan nilai baris ini:

Jika Anda sudah menerima jumlah iuran yang harus dibayarkan, masukkan kode “1” pada baris 090. Apabila jumlah biaya yang dikeluarkan ternyata lebih besar dari iuran yang masih harus dibayar, maka cantumkan kode “2” pada baris 90.

Bagian 1 “Ringkasan data premi asuransi”

Pada bagian 1 perhitungan selama 9 bulan tahun 2017 mencerminkan indikator umum jumlah premi asuransi yang harus dibayar. Bagian dokumen yang dimaksud terdiri dari baris 010 sampai 123, yang menunjukkan OKTMO, besarnya iuran pensiun dan pengobatan, iuran asuransi cacat sementara dan beberapa potongan lainnya. Juga di bagian ini Anda perlu menunjukkan BCC berdasarkan jenis premi asuransi dan jumlah premi asuransi untuk setiap BCC yang dibebankan untuk pembayaran pada periode pelaporan.

Kontribusi pensiun

Pada baris 020, cantumkan KBK untuk iuran asuransi pensiun wajib. Pada baris 030–033 - tunjukkan besarnya iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib yang harus dibayarkan kepada BCC di atas:

• on line 030 – untuk periode pelaporan berdasarkan akrual (termasuk Januari hingga September);
• pada baris 031-033 – untuk tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan) (Juli, Agustus dan September).

Biaya pengobatan

Pada baris 040, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi kesehatan wajib. Pada baris 050–053 - mendistribusikan jumlah premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib yang harus dibayar:

• on line 050 - untuk periode pelaporan (9 bulan) berdasarkan akrual (yaitu, dari Januari hingga September);
• pada baris 051–053 selama tiga bulan terakhir periode pelaporan (Juli, Agustus dan September).

Kontribusi pensiun dengan tarif tambahan

Pada baris 060, tunjukkan BCC untuk iuran pensiun dengan tarif tambahan. Pada baris 070–073 – jumlah iuran pensiun dengan tarif tambahan:

• on line 070 – untuk periode pelaporan (9 bulan 2017) berdasarkan akrual (mulai 1 Januari hingga 30 September);
• pada baris 071 – 073 selama tiga bulan terakhir periode laporan (Juli, Agustus dan September).

Kontribusi jaminan sosial tambahan

Pada baris 080, tunjukkan BCC untuk kontribusi jaminan sosial tambahan. Pada baris 090–093 – besaran iuran tambahan jaminan sosial:

• on line 090 – untuk periode pelaporan (9 bulan 2017) berdasarkan akrual (inklusif Januari hingga September);
• pada baris 091–093 selama tiga bulan terakhir periode pelaporan (Juli, Agustus dan September).

Kontribusi asuransi sosial

Pada baris 100, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Pada baris 110 – 113 – besaran iuran asuransi sosial wajib:

• on line 110 – selama 9 bulan tahun 2017 berdasarkan akrual (inklusif Januari hingga September);
• pada baris 111–113 untuk tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan) (yaitu untuk bulan Juli, Agustus dan September).

Pada baris 120–123, tunjukkan jumlah kelebihan biaya asuransi sosial yang dikeluarkan:

• on line 120 – selama 9 bulan tahun 2017
• pada jalur 121–123 – Juli, Agustus dan September 2017.

Jika tidak ada kelebihan pengeluaran, masukkan angka nol di blok ini.

Ketika perhitungan tidak lulus pemeriksaan Layanan Pajak Federal: kesalahan

Anda tidak dapat mengisi secara bersamaan:

• baris 110 dan baris 120;
• baris 111 dan baris 121;
• baris 112 dan baris 122;
• baris 113 dan baris 123.

Dengan kombinasi ini, perhitungan selama 9 bulan tahun 2017 tidak akan lolos pemeriksaan oleh Layanan Pajak Federal. Rasio kontrol indikator perhitungan diberikan dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13 Maret. 2017 Nomor BS-4-11/4371. Cm.

Anda juga dapat menemukan contoh pengisian perhitungan premi asuransi 9 bulan tahun 2017 dalam format excel.

Tanggung jawab: konsekuensi yang mungkin terjadi

Untuk keterlambatan penyampaian perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017, Layanan Pajak Federal dapat mendenda organisasi atau pengusaha perorangan sebesar 5 persen dari jumlah kontribusi yang harus dibayar (pembayaran tambahan) berdasarkan perhitungan. Denda tersebut akan dikenakan untuk setiap bulan (seluruhnya atau sebagian) keterlambatan penyampaian perhitungan. Namun, jumlah total denda tidak boleh lebih dari 30 persen dari jumlah kontribusi dan kurang dari 1.000 rubel. Misalnya, jika Anda membayar biaya penyelesaian secara penuh tepat waktu, maka denda atas keterlambatan penyerahan perhitungan akan menjadi 1000 rubel. Jika hanya sebagian dari iuran yang ditransfer tepat waktu, maka denda akan dihitung dari selisih antara jumlah iuran yang disebutkan dalam perhitungan dan jumlah yang sebenarnya dibayarkan (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Apabila dalam perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017, jumlah iuran asuransi pensiun dari jumlah pokok tidak melebihi nilai maksimum untuk masing-masing tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan) secara keseluruhan bagi pembayar tidak sesuai dengan keterangan besaran iuran asuransi pensiun bagi setiap tertanggung, maka perhitungannya dianggap tidak disampaikan. Konsekuensi serupa timbul jika data pribadi yang tidak akurat mengidentifikasi individu yang diasuransikan diberikan (klausul 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Ketidakkonsistenan tersebut harus dihilangkan dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal IFTS mengirimkan pemberitahuan terkait dalam bentuk elektronik, atau dalam waktu sepuluh hari kerja jika pemberitahuan dikirimkan “di atas kertas”. Apabila batas waktu tersebut terpenuhi, maka tanggal penyerahan perhitungan premi asuransi dianggap sebagai tanggal penyerahan perhitungan yang diakui tidak disampaikan semula (ayat 6 Pasal 6.1, ayat 7 Pasal 431 KUHP). Federasi Rusia).

Perlu dicatat bahwa Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam suratnya tertanggal 21/04/2017 No. 03-02-07/2/24123 menyatakan bahwa perhitungan premi asuransi yang tidak diserahkan ke Layanan Pajak Federal tepat waktu adalah bukan menjadi dasar untuk menangguhkan transaksi pada rekening pembayar premi asuransi. Artinya, Anda tidak perlu takut memblokir akun karena keterlambatan pembayaran selama 9 bulan tahun 2017.

Surat dari Layanan Pajak Federal
No.GD-4-11/23430@ tanggal 20 November 2017

Layanan Pajak Federal, setelah mempertimbangkan permintaan online tentang pengisian perhitungan premi asuransi, melaporkan hal berikut.

Perhitungan premi asuransi (selanjutnya disebut Perhitungan) diserahkan dalam bentuk yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ "Atas persetujuan bentuk perhitungan untuk premi asuransi, tata cara pengisiannya, serta format penyampaian perhitungan premi asuransi dalam bentuk elektronik.”

Perhitungan tersebut memuat informasi yang menjadi dasar penghitungan dan pembayaran premi asuransi untuk periode pelaporan mulai triwulan I tahun 2017, khususnya informasi besarnya biaya pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi asuransi sosial wajib. dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan, penggantian biaya dilakukan oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia untuk periode pelaporan mulai dari kuartal pertama tahun 2017.

Sesuai dengan tata cara pengisian perhitungan premi asuransi (selanjutnya disebut Tata Cara), Lampiran No. 2 Bagian 1 Perhitungan dimaksudkan untuk menghitung besarnya iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara. dan sehubungan dengan kehamilan.

Menurut klausul 11.15 Prosedur, ditetapkan bahwa pada baris 090 Lampiran No. 2 bagian 1 perhitungan, jumlah premi asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, harus dibayar. dengan anggaran, atau jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar tercermin dalam kolom yang sesuai untuk pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan atas perhitungan premi asuransi untuk jenis ini. asuransi, yang menunjukkan atribut yang bersangkutan dari awal masa penagihan, selama tiga bulan terakhir masa penagihan (pelaporan), serta untuk bulan pertama, kedua, dan ketiga dari tiga bulan terakhir masa penagihan (pelaporan) periode, masing-masing.

Indikator baris 090 pada kolom-kolom yang bersangkutan pada Lampiran N 2 Bagian 1 perhitungan ditentukan sebagai selisih antara perhitungan premi asuransi yang tercermin pada kolom-kolom yang bersangkutan pada baris 060 Lampiran N 2 sampai dengan Bagian 1 perhitungan, dan biaya-biaya yang timbul untuk pembayaran pertanggungan asuransi dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, tercermin pada kolom-kolom yang sesuai pada baris 070 Lampiran No. 2 sampai dengan bagian 1 perhitungan, ditambah dengan jumlah biaya pembayar yang diganti oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia, tercermin dalam kolom yang sesuai pada baris 080 dari Lampiran No. 2 hingga bagian 1 perhitungan.

Dalam hal ini, tanda baris 090 Lampiran No. 2 sampai dengan bagian 1 perhitungan bernilai:

"1" - "jumlah premi asuransi yang harus dibayarkan ke anggaran" jika jumlah yang dihitung menggunakan rumus di atas adalah >= 0.

“2” - “jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi atas kontribusi asuransi yang dihitung untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan”, jika jumlahnya dihitung sesuai dengan yang di atas rumus< 0.

Menurut ayat 2 Pasal 431 Kode Etik, jumlah iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan dikurangi oleh pembayar iuran asuransi sebesar jumlah biaya yang dikeluarkan oleh mereka untuk membayar pertanggungan asuransi untuk jenis asuransi sosial wajib tertentu sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Dengan demikian, pembayar premi asuransi membayar sejumlah premi asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, dikurangi biaya asuransi jenis ini.

Mekanisme penggantian kelebihan biaya atas perhitungan premi asuransi terhadap pembayaran premi asuransi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan diatur dalam struktur formulir Perhitungan dan Tata Cara pengisiannya.

Karena kenyataan bahwa pada bulan Juli 2017, organisasi mengganti biaya ke badan teritorial Dana Asuransi Sosial dalam jumlah 69.399,1 rubel, maka seluruh jumlah yang diterima tercermin pada baris 080, kolom 2 Lampiran No. ke bagian 1 perhitungan. Nilai garis ini ditambah dengan selisih antara indikator garis 060 dan 070, sehingga pada kolom 2 baris 090 tercermin jumlah 19.525,23 dengan atribut 1.

Penjabat Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 2 D.Yu.GRIGORENKO

Perhitungan terpadu baru premi asuransi tahun 2019, contoh yang kami berikan dalam artikel, terdiri dari halaman judul dan tiga bagian, yang pada gilirannya berisi 11 lampiran. Kami menulis tentang ini secara rinci di artikel. Sekarang mari kita lihat langkah demi langkah pengisian formulir RSV-1 menggunakan sebuah contoh.

Denda untuk RSV-1 pada tahun 2019

Jika Anda tidak memberikan perhitungan premi asuransi atau melanggar tenggat waktu, tanggung jawab administratif dan denda akan menyusul.

Jika batas waktu penyerahan formulir RSV-1 dilanggar (untuk kuartal ke-2 - sebelum 30 Juli 2019), denda 1000 rubel atau 5% dari premi asuransi yang dihitung dalam periode penagihan akan dikenakan untuk setiap penuh atau sebagian. bulan penundaan.

Pada tahun 2019, laporan tunggal triwulan II harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 30 Juli! Tidak ada transfer yang disediakan.

Apabila ditemukan kesalahan atau ketidaksesuaian pada formulir, maka laporan dianggap tidak disampaikan. Koreksi harus dilakukan dalam waktu 5 hari kerja sejak diterimanya pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal. Setelah dilakukan perubahan, tanggal laporan diakui sebagai hari pengiriman kesatuan penghitungan premi asuransi tahun 2019, formulir RSV-1 (paragraf 2 dan 3 paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia) untuk pertama kalinya.

Perhitungan terpadu premi asuransi 2019, form

Ketentuan pengisian pelaporan terpadu

Mari kita perhatikan contoh penghitungan premi asuransi tahun 2019 untuk organisasi anggaran pada semester pertama tahun ini: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" menerapkan OSNO; Tarif pajak umum ditetapkan untuk perhitungan. Jumlah rata-rata karyawan adalah 22 orang.

Untuk 3 bulan pelaporan tahun 2019, akrual penggajian adalah sebesar:

• April - RUB 253.000,00;
• Mei - RUB 253.000,00;
• Juni — 253.000 gosok.

Kami menghitung asuransi setiap bulan.

1. Dana Pensiun Federasi Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubel.
2. Asuransi kesehatan wajib: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubel.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 gosok.

1. Dana Pensiun Federasi Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubel.
2. Asuransi kesehatan wajib: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubel.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 gosok.

Tidak ada kelebihan dasar akrual asuransi yang menguntungkan karyawan pada tahun 2019.

Sebagai referensi.

Pada kuartal pertama tahun 2019, upah yang masih harus dibayar berjumlah 759.300,00 rubel:

1. Dana Pensiun Federasi Rusia: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 rubel.
2. Asuransi kesehatan wajib: 759.300,00 × 5,1% = 38.724,00 gosok.
3. Dana Asuransi Sosial: 759.300,00 × 2,9% = 22.019,00 rubel.

Perkiraan data untuk kuartal ke-2:

1. Gaji yang masih harus dibayar - 759.000,00 rubel.
2. Kontribusi untuk Pensiun - 166.980,00 rubel.
3. Asuransi kesehatan wajib—RUB 38.709,00.
4. FSS - gosok 22.011,00.

Data akhir untuk dimasukkan ke dalam formulir pelaporan.

Untuk paruh pertama tahun 2019:

• akrual - 1.518.300,00 rubel;
• Kontribusi Dana Pensiun - 334.026,00 rubel;
• Asuransi kesehatan wajib - 77.433,00 rubel;
• FSS - 44.030,00 rubel.

Contoh pengisian RSV-1

Prosedur rinci untuk mengisi perhitungan premi asuransi untuk tahun 2019 diatur dalam Perintah Layanan Pajak Federal No. ММВ-7-11/551. Dengan memperhatikan ketentuan Ordo, kami akan memberikan contoh pengisian formulir RSV-1 untuk triwulan II tahun 2019.

Langkah 1. Halaman judul

Pada halaman judul perhitungan tunggal kami mencantumkan informasi tentang organisasi: INN dan KPP (tercermin di semua halaman laporan), nama, kode kegiatan ekonomi, nama lengkap. manajer, nomor telepon. Pada kolom “Nomor penyesuaian” kami mencantumkan “0” jika kami memberikan satu laporan untuk pertama kalinya selama periode pelaporan, atau kami menetapkan nomor penyesuaian berurutan. Kami menunjukkan kode Layanan Pajak Federal dan kode lokasi.

Langkah 2. Lanjutkan ke bagian ketiga

Di sini Anda perlu mengisi informasi yang dipersonalisasi tentang semua orang yang diasuransikan dalam organisasi, untuk setiap karyawan secara terpisah.

Mari kita beri contoh pengisian informasi dalam satu laporan berdasarkan data manajer.

Kami mencerminkan nomor penyesuaian - 0, periode dan tanggal penyelesaian.

Kami menunjukkan data pribadi di bagian 3.1: INN karyawan, SNILS, tanggal lahir, jenis kelamin dan kewarganegaraan. Untuk warga negara Rusia, kami menetapkan nilai "643" (baris 120), kode negara ditetapkan oleh Resolusi Standar Negara No. 529-st tanggal 14 Desember 2001. Kami memilih kode jenis dokumen (halaman 140) sesuai dengan Lampiran No. 2 Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 24 Desember 2014 No. Kode paspor warga negara Federasi Rusia adalah "21", menunjukkan seri dan nomor paspor (atau informasi dokumen lain).

Kami menunjukkan atribut orang yang diasuransikan: 1 - tertanggung, 2 - tidak. Dalam contoh kita "1".

Langkah 3. Akhir dari bagian ketiga

Kami mengisi bagian 2.1 dari bagian ketiga perhitungan asuransi terpadu: atur kolom "bulan" ke "04" - April, "05" - Mei, "06" - Juni. Kami menuliskan kode kategori tertanggung. Sesuai dengan Lampiran No. 8 Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551@, “karyawan” berarti “NR”.

Langkah 4. Isi jumlah pembayaran dan imbalan lainnya

Gaji direktur adalah 60.000,00 rubel per bulan. Total untuk kuartal ke-2 - 180.000,00 rubel. Kontribusi asuransi pensiun (60.000,00 × 22%) berjumlah 13.200,00 rubel untuk setiap bulan. Kami menunjukkan jumlah ini di baris yang sesuai dari perhitungan tunggal premi asuransi.

Akhir bagian 3

Jika salah satu karyawan melebihi jumlah dasar maksimum penghitungan premi asuransi, kami mengisi bagian 3.2.2 dengan berpedoman pada nilai batas yang ditetapkan dalam Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 15 November 2017 No. .1378. Untuk asuransi wajib pada tahun 2019 - 1.150.000,00 rubel per satu karyawan.

Bagian ketiga dari perhitungan asuransi terpadu (lembar pertama dan akhir) diisi untuk setiap karyawan secara terpisah! Jumlah total akrual dan premi asuransi untuk setiap karyawan harus sesuai dengan jumlah bagian 1 dan 2. Jika ada perbedaan, fiskus tidak akan menerima laporan tersebut! Selain itu, laporan dianggap tidak disampaikan jika ditemukan kesalahan pada data pribadi karyawan.

Langkah 5. Lanjutkan ke sub-bagian 1.1 Lampiran No. 1 Bagian 1 Perhitungan Terpadu

Pada sub-bagian 1.1, pertama-tama, kami menunjukkan kode tarif pembayar: “01” - untuk OSNO, “02” - untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, “03” - untuk UTII.

Kemudian kami menunjukkan nilai total bagian 3.

Pertama, kami mencerminkan jumlah orang:

• umum;
• jumlah penerima akrual yang termasuk dalam dasar perhitungan;
• yang telah melampaui nilai dasar maksimum.

Kemudian besaran akrual dan premi asuransi didasarkan pada prinsip yang sama dengan angka.

Pada kolom 010 (jumlah individu) dan 020 (jumlah individu yang menerima pembayaran dan dari siapa premi asuransi dihitung), tetapkan nilainya menjadi 22 (orang). Kami tidak mengisi kolom 021; ini menunjukkan jumlah individu yang melebihi batas dasar akrual.

Field 030 adalah jumlah total akrual, 040 adalah jumlah pembayaran tidak kena pajak, 050 adalah dasar penghitungan premi asuransi, ditentukan oleh selisih antara field 030 dan 040.

Pembayaran tidak kena pajak (klausul 040) ditetapkan oleh Art. 422 Kode Pajak Federasi Rusia dan meliputi:

• tunjangan negara di tingkat federal, regional dan lokal;
• kompensasi dan penggantian yang ditetapkan oleh negara, dalam batas standar;
• pembayaran tunai satu kali dalam bentuk bantuan materi (dalam hal kematian kerabat dekat, jika terjadi bencana alam dan keadaan darurat);
• bantuan keuangan saat kelahiran anak hingga 50.000,00 rubel; jumlah yang melebihi batas yang ditentukan akan dikenakan pajak;
• bantuan keuangan sebesar 4.000 rubel; jumlah yang melebihi batas tersebut dikenakan pajak menurut tata cara yang telah ditetapkan;
• besarnya premi asuransi, termasuk untuk asuransi tambahan;
• pembayaran lainnya.

Bidang 051 - jumlah akrual melebihi nilai dasar maksimum.

Bidang 060, 061 dan 062 - iuran pensiun sukarela yang masih harus dibayar. 060 - umum (total dan merupakan jumlah baris 061 dan 062), 061 - tanpa melebihi batas, 062 - dengan melebihi batas.

Langkah 6. Ayat 1.2 Lampiran No. 1 Bagian 1

Kami mengisi data asuransi kesehatan wajib dengan cara yang sama seperti ayat 1.1:

• 010 dan 020 - nomor;
• 030 - jumlah total akrual;
• 040 - pembayaran tidak kena pajak (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
• 050 - perbedaan antara 030 dan 040;
• 060 - jumlah premi asuransi yang dihitung untuk asuransi kesehatan wajib.

Harap diingat bahwa undang-undang saat ini tidak menetapkan batas berlebih (limit) yang berlaku ketentuan khusus.

Langkah 7. Isi Lampiran No. 2 Bagian 1. Tentukan data untuk menghitung pengurangan VNiM

Mari kita analisis baris demi baris apa saja yang termasuk dalam perhitungan terpadu premi asuransi dalam Lampiran 2 Bagian 1. Baris 001 (indikator pembayaran): ditentukan sesuai dengan klausul 2 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 21/04/2011 No. 294 dan Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 14.02.2017 No.BS -4-11/2748@. “01” ditunjukkan jika organisasi berlokasi di wilayah yang berpartisipasi dalam proyek percontohan FSS, “02” untuk wilayah lainnya:

• 010 - menunjukkan jumlah total orang yang diasuransikan;
• 020 - jumlah total akrual yang dilakukan selama periode penagihan;
• 030 - pembayaran tidak kena pajak (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
• 040 - jumlah biaya yang melebihi batas yang ditetapkan. Pada tahun 2019 sama dengan 865.000,00 rubel;
• 050 - dasar untuk menghitung pengurangan;
• 051-054 - jumlah akrual (dalam kondisi khusus), jika ada.

Langkah 8. Kita selesai mengisi Lampiran No. 2 Bagian 1 Perhitungan Terpadu

Bidangnya untuk jumlah:

• 060 — perhitungan premi asuransi;
• 070 — biaya yang dikeluarkan untuk pembayaran pertanggungan asuransi (cuti sakit, tunjangan);
• 080 - biaya yang diganti oleh Dana Asuransi Sosial;
• 090 - terutang, sama dengan selisih antara perhitungan premi asuransi dan biaya aktual yang dikeluarkan (060 - (070 - 080)).

Kami menunjukkan "1" - saat membayar pembayaran ke anggaran; “2” - jika biaya yang dikeluarkan melebihi premi asuransi yang dihitung.

Jika organisasi melakukan pembayaran cuti sakit atau tunjangan selama periode pelaporan (jumlah tidak termasuk dalam dasar perhitungan), Anda harus mengisi Lampiran No. 3 Bagian 1. Dalam kasus kami, tidak ada data.

Langkah 9. Isi bagian 1 (ringkasan data) dari pelaporan asuransi terpadu

Kami menunjukkan jumlah yang harus dibayar untuk setiap jenis asuransi secara terpisah.

Kami mengisi OKTMO. Untuk setiap jenis pertanggungan asuransi, kami menunjukkan BCC, jumlah untuk periode penagihan (triwulan) dan setiap bulan.

Lampiran No.2

Disetujui

atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia

tanggal 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

TATA CARA PENYELESAIAN PERHITUNGAN PREMI ASURANSI

• IV. Tata cara pengisian lembar “Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan” untuk perhitungan
• V. Tata cara pengisian bagian 1 “Ringkasan data kewajiban pembayar premi asuransi” perhitungan
• VI. Tata cara pengisian Lampiran No. 1 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan” pada bagian 1 perhitungan
• VII. Tata cara pengisian ayat 1.1 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib”
• VIII. Tata cara pengisian ayat 1.2 “Penghitungan besaran premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib”
• IX. Tata cara pengisian ayat 1.3 "Penghitungan besaran iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib dengan tarif tambahan untuk kategori pembayar premi asuransi tertentu yang ditentukan dalam Pasal 428 Kode Pajak Federasi Rusia"
• XI. Tata cara pengisian Lampiran No. 2 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan” pada bagian 1 perhitungan
• XII. Prosedur untuk mengisi Lampiran No. 3 “Biaya asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan dan biaya yang dikeluarkan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia” pada bagian 1 perhitungan
• XIII. Prosedur untuk mengisi Lampiran No. 4 “Pembayaran yang dilakukan dari dana yang dibiayai dari anggaran federal” ke bagian 1 perhitungan
• XIV. Tata cara pengisian Lampiran No. 5 “Perhitungan kepatuhan terhadap ketentuan penerapan pengurangan tarif premi asuransi oleh pembayar yang ditentukan dalam sub-ayat 3 ayat 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia” pada bagian 1 dari perhitungan
• XV. Tata cara pengisian Lampiran No. 6 “Perhitungan kepatuhan terhadap ketentuan penerapan pengurangan tarif premi asuransi oleh pembayar yang ditentukan dalam sub-ayat 5 ayat 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia” pada bagian 1 dari perhitungan
• XVI. Tata cara pengisian Lampiran No. 7 “Perhitungan pemenuhan syarat hak untuk menerapkan pengurangan tarif premi asuransi oleh pembayar yang ditentukan dalam sub-ayat 7 ayat 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia” pada bagian 1 dari perhitungan
• XVII. Tata cara pengisian Lampiran No. 8 “Informasi yang diperlukan untuk penerapan pengurangan tarif premi asuransi oleh pembayar yang ditentukan dalam sub-ayat 9 ayat 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia” pada bagian 1 perhitungan
• XVIII. Tata cara pengisian Lampiran No. 9 "Informasi yang diperlukan untuk menerapkan tarif premi asuransi yang ditetapkan oleh paragraf 2 Pasal 425 (paragraf kedua sub-ayat 2 Pasal 426) Kode Pajak Federasi Rusia" hingga bagian 1 dari Kode Pajak Federasi Rusia perhitungan
• XIX. Prosedur untuk mengisi Lampiran No. 10 "Informasi yang diperlukan untuk menerapkan ketentuan sub-ayat 1 ayat 3 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia oleh organisasi yang melakukan pembayaran dan imbalan lain yang menguntungkan siswa di organisasi pendidikan profesional, pendidikan organisasi pendidikan tinggi dalam studi penuh waktu untuk kegiatan yang dilakukan dalam tim mahasiswa (termasuk dalam daftar federal atau regional asosiasi pemuda dan anak-anak yang mendapat dukungan negara) berdasarkan kontrak kerja atau berdasarkan kontrak hukum perdata, yang subjeknya adalah kinerja pekerjaan dan (atau) penyediaan jasa" pada bagian 1 perhitungan
• XX. Tata cara pengisian bagian 2 "Ringkasan data kewajiban pembayar premi asuransi - kepala rumah tangga petani (pertanian)" perhitungan

Dimana dalam penghitungan premi asuransi pada Lampiran 2 Bagian 1, selain cuti sakit, daftar iuran kepada Dana Asuransi Sosial (yang diperoleh pemberi kerja atas upah) ditunjukkan? Lalu mengapa jumlah yang masih harus dibayar tetapi belum dibayar, yang mencakup cuti sakit, terhutang di kantor pajak?

Menjawab

Perhitungan terpadu premi asuransi (ERSV) tidak mencerminkan jumlah iuran yang dibayarkan. Jumlah iuran yang harus dibayar atau jumlah kelebihan biaya ditunjukkan pada baris 090 dari Lampiran 2 Bagian 1 ERSV.

Indikator pada baris 090 bersifat final;

Jalur 090 Permohonan 2 = Jalur 060 Permohonan 2 – Jalur 070 Permohonan 2 + Jalur 080 Permohonan 2

Jika rumusnya memberikan hasil positif, maka inilah kontribusi yang harus dibayar. Jika hasil rumusnya negatif, berarti pengeluaran Anda melebihi jumlah premi asuransi.

Untuk informasi lebih lanjut tentang cara mengisi Lampiran 2 Bagian 1 ERSV dengan benar, lihat alasannya.

Informasi tentang pengeluaran untuk keperluan asuransi sosial wajib harus dicantumkan dalam Lampiran 3 Bagian 1 ERSV.

Selain itu pada pertanyaan: Bagaimana cara mengembalikan atau mengimbangi kelebihan pembayaran premi asuransi

Alasan

Cara mempersiapkan dan menyerahkan perhitungan premi asuransi (ERSV) ke Layanan Pajak Federal

Lampiran 2 hingga bagian 1

Pada kolom 001, masukkan tanda pembayaran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan:
– “1” – pembayaran langsung (masukkan kode jika ada proyek percontohan di wilayah tersebut);
– “2” – sistem kredit pembayaran asuransi.

Pada baris 010, tunjukkan jumlah total karyawan yang diasuransikan. Jika menerapkan pengurangan tarif dan membayar premi sebesar 0 persen, karyawan tetap perlu dimasukkan dalam jumlah orang yang diasuransikan. Dan online 020 - pembayaran untuk kepentingan karyawan. Jangan sertakan pembayaran untuk sementara waktu tinggal spesialis berkualifikasi tinggi dalam perhitungan Anda. Mereka bukan orang yang diasuransikan dalam sistem asuransi sosial wajib (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 31 Agustus 2017 No. BS-4-11/17291). Organisasi yang membayar iuran dengan tarif nol juga mencerminkan pembayaran pada baris 020. Pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi (misalnya, pembayaran berdasarkan perjanjian sewa) tidak tercermin pada baris 020.

Pada baris 030 mencerminkan:
– pembayaran yang tidak dikenakan iuran pada asuransi sosial wajib (Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia);
– biaya-biaya yang telah didokumentasikan kontraktor sesuai dengan perjanjian pesanan pembuat. Jika dia tidak memiliki bukti pengeluaran, maka tunjukkan jumlah pengurangan dalam jumlah yang ditentukan dalam paragraf 9 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia. Demikian pula halnya dengan perjanjian pemindahtanganan hak eksklusif atas karya ilmu pengetahuan, sastra, seni, perjanjian lisensi penerbitan, perjanjian lisensi tentang pemberian hak untuk menggunakan suatu karya ilmu pengetahuan, sastra, seni (pasal 8 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pada baris 040, tunjukkan jumlah pembayaran dan imbalan lainnya untuk kepentingan individu. Namun berikan hanya pembayaran yang dikenakan iuran asuransi sosial dan melebihi batas untuk tahun berikutnya (pada tahun 2017 ini adalah pembayaran yang melebihi RUB 755.000 untuk setiap orang).

Pada baris 050, mencerminkan dasar penghitungan iuran asuransi sosial wajib.

Baris 051 diisi oleh organisasi dan pengusaha perorangan yang mempunyai izin kegiatan kefarmasian dan membayar UTII. Dengan menggunakan baris ini, berikan dasar penghitungan premi asuransi dalam hal pembayaran untuk kepentingan karyawan yang mempunyai hak untuk melakukan kegiatan kefarmasian atau yang diterima di dalamnya.

Baris 052 – untuk organisasi yang membayar remunerasi kepada awak kapal yang terdaftar dalam Daftar Kapal Internasional Rusia (dengan pengecualian kapal untuk menyimpan dan memindahkan muatan minyak dan produk minyak bumi di pelabuhan Federasi Rusia). Dengan menggunakan baris ini, mencerminkan dasar penghitungan premi asuransi dalam hal pembayaran kepada anggota awak kapal (ayat 4, ayat 1, pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia).

Baris 053 diisi oleh pengusaha yang memiliki paten (kecuali pengusaha perorangan yang melakukan jenis kegiatan yang ditentukan dalam sub-ayat 19, 45–48 ayat 2 pasal 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia), yang membayar gaji kepada karyawan (ayat 9 ayat 1 pasal 427 Kode Pajak) RF). Dengan menggunakan baris ini, tunjukkan dasar penghitungan premi asuransi dalam hal pembayaran kepada karyawan yang direkrut.

Jalur 054 berisi data organisasi dan pengusaha yang membayar penghasilan kepada pegawai asing yang tinggal sementara. Ini akan mencerminkan dasar penghitungan premi asuransi dalam hal pembayaran yang menguntungkan karyawan tersebut (dengan pengecualian warga negara dari EAEU).

Pada baris 060, berikan besaran iuran untuk asuransi sosial wajib.

Pada baris 070, tunjukkan jumlah biaya pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib, yang dibayarkan atas biaya Dana Asuransi Sosial. Jangan memperhitungkan jumlah tunjangan cuti sakit untuk tiga hari pertama ketidakmampuan (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 28 Desember 2016 No. PA-4-11/25227@). Dan pada baris 080, mencerminkan jumlah penggantian biaya cuti sakit, tunjangan kehamilan, dll oleh Dana Asuransi Sosial.

hati-hati: biaya pembayaran jaminan sosial wajib periode sebelum tahun 2017, pada saat menghitung iuran jaminan sosial tahun 2017, harus diperhitungkan dalam pembayaran saat ini. Silakan periksa terlebih dahulu dengan cabang Dana Asuransi Sosial Federal Rusia dan Layanan Pajak Federal Anda apakah mungkin untuk melakukan penggantian kerugian tersebut.

Juga tidak perlu mencerminkan tambahan iuran asuransi sosial untuk tahun-tahun sebelumnya dan cuti sakit yang tidak diterima ketika memeriksa Dana Asuransi Sosial dalam perhitungan premi asuransi. Pembayaran premi asuransi untuk periode sebelum 2017 dikendalikan oleh FSS Rusia (Pasal 20 UU No. 250-FZ tanggal 3 Juli 2016).

Indikator garis 090 sudah final, hitung dengan rumus:

Renungkan hasil yang diperoleh pada kolom 2, 4, 6, 8 dan 10 pada baris 090. Pada masing-masing kolom ini, tunjukkan satu indikator: iuran yang harus dibayar atau jumlah kelebihan biaya. Jika rumusnya memberikan hasil positif, maka inilah kontribusi yang harus dibayar. Masukkan jumlah tersebut pada kolom yang sesuai dengan kode atribut “1”. Jika hasil rumusnya negatif, berarti pengeluaran Anda melebihi jumlah premi asuransi. Cerminkan jumlah ini dengan kode atribut “2”. Cerminkan indikator tanpa tanda minus. Pindahkan jumlah pada baris 090 ke bagian 1: dengan kode atribut “1” - ke baris 110–113, dan dengan kode atribut “2” - ke baris 120–123.

Hal ini diatur dalam paragraf 11.1–11.15 dari Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No.

Lampiran 3 hingga bagian 1

Pada Lampiran 3, sebutkan informasi tentang pengeluaran untuk keperluan asuransi sosial wajib (jika tidak ada pengeluaran tersebut, jangan mengisi aplikasi).

Pada baris 010–090, catat untuk setiap jenis pembayaran jumlah kasus ketika Anda mengeluarkan dana terkait. Serta jumlah hari pembayaran dan jumlah pengeluaran (termasuk yang dibiayai dari anggaran federal).

Pada baris 100, tunjukkan jumlah total biaya asuransi sosial (termasuk yang dibiayai dari anggaran federal) untuk semua jenis pembayaran.

Hal ini diatur dalam paragraf 12.1–12.21 dari Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. -7-11/551.

Lima Tips Mempersiapkan Pernyataan Iuran Kuartal Pertama yang Sempurna

Dalam perhitungannya, tidak lagi mencerminkan saldo iuran pada awal dan akhir periode pelaporan

Perhitungan iuran baru tidak perlu mencerminkan saldo per 1 Januari 2017. Tidak ada baris dalam pelaporan untuk informasi ini. Tidak perlu menunjukkan iuran yang telah dibayarkan perusahaan. Otoritas pajak akan mengambil data ini dari kartu penyelesaian anggaran.