Operasi apa dengan wesel yang tersedia bagi pemegangnya. Transaksi agunan dengan wesel. Pertanyaan untuk pengendalian diri

Bank secara tradisional merupakan peserta paling aktif dalam hubungan tagihan. Hal ini disebabkan karena potensi keuangannya yang tinggi, sehingga kepercayaan investor terhadap mereka sebagai debitur surat berharga cukup tinggi. Pada saat yang sama, bank sering menggunakan wesel sebagai alat untuk membiayai badan usaha, atau ketika melakukan operasi perantara untuk menghasilkan pendapatan. Operasional bank dengan menggunakan wesel memiliki tujuan yang berbeda-beda. Beberapa di antaranya dilakukan oleh bank untuk pinjaman kepada badan hukum, yang lain - dengan tujuan menarik dana gratis dan membentuk basis sumber daya. Dengan demikian, pemberian penundaan pembayaran pada saat penerbitan wesel, pembukuan wesel, aval, akseptasi bersifat kredit, dan wesel itu sendiri digunakan sebagai alat peminjaman. Pelaksanaan usaha tersebut tidak diperbolehkan sehubungan dengan badan hukum atau pengusaha perorangan yang mempunyai piutang ragu-ragu atau telah jatuh tempo pada operasional aktif bank yang terkena risiko kredit. Kegiatan penerbitan wesel oleh bank (tanpa memberikan penundaan pembayaran) merupakan kegiatan penitipan, sedangkan wesel berfungsi sebagai alat untuk menarik sumber daya.

Melalui beberapa operasi, bank dapat memberikan layanan perantara kepada nasabah di pasar sekuritas primer atau sekunder. Seringkali, pemegang tagihan menginstruksikan bank untuk menyerahkan tagihan untuk pembayaran, menerima pembayaran, dan, jika perlu, menggugat dokumen tersebut. Dengan menerima perintah tersebut, bank melakukan operasi penagihan tagihan, membebankan komisi tertentu untuk itu dalam bentuk persentase dari jumlah pembayaran. Hasilnya, bank menerima penghasilan tambahan, dan klien dapat memfasilitasi dan mempercepat penerimaan pembayaran serta menyelamatkan dirinya dari kesulitan tambahan dalam menggugat tagihan.

Bank melakukan sebagian besar transaksinya dengan partisipasi badan hukum. Partisipasi di dalamnya oleh perorangan (kecuali pengusaha perorangan) tidak diperbolehkan. Pengecualiannya adalah bila bank harus membayar sendiri atau wesel yang diterimanya, yang pemegangnya adalah orang perseorangan.

Semua pembayaran dilakukan tanpa uang tunai menggunakan rekening (penyelesaian) klien. Jika pemegang tagihan adalah orang perseorangan, pembayaran tagihan bank dilakukan dengan mengkreditkan jumlah pembayaran ke rekening deposito bank, rekening giro atau rekening kartunya.

Dalam melakukan transaksi dengan menggunakan wesel, bank berpedoman pada peraturan perundang-undangan yang berlaku di negara tersebut. Pada saat yang sama, setiap bank mengembangkan dokumen peraturannya sendiri yang menentukan prosedur internal untuk pelaksanaannya, terkait dengan masalah pemrosesan transaksi, menentukan kapasitas hukum dan solvabilitas klien, menilai keandalan tagihan yang diterima untuk akuntansi dan menghitung nilai akuntansinya. .

Di Republik Belarus, sejak Juni 2006, operasional bank dengan wesel dihentikan sementara, hal ini disebabkan perlunya penerapan Keputusan Presiden No. 278 tanggal 28 April 2006 “Tentang penyempurnaan pengaturan peredaran uang kertas di Republik. Belarus,” yang memerlukan perubahan signifikan pada undang-undang RUU. Sesuai dengan Keputusan tersebut, untuk meniadakan kemungkinan tidak terpenuhinya kewajiban berdasarkan surat wesel, ditetapkan pembatasan volume transaksi yang dilakukan baik bagi bank maupun badan hukum lainnya. Dengan demikian, pengeluaran, pengesahan dan penaklukan surat wesel yang tidak dijamin dengan uang dan harta benda lain dari orang yang sehubungan dengan itu timbul kewajiban-kewajiban berdasarkan surat wesel itu, tidak diperbolehkan. Total volume kewajiban bank tidak boleh melebihi 50% dari modal ekuitas (untuk badan hukum lainnya - nilai kekayaan bersih dikurangi nilai properti yang disita). Pemerintah memungut bea materai untuk sejumlah transaksi. Objek perpajakan dengan biaya ini adalah: pemindahtanganan dan penerimaan surat promes dan wesel untuk keperluan perubahan kepemilikan, termasuk pada saat penerbitan, pengesahan, avalisasi; presentasi untuk pembayaran tagihan yang dibuat (diterbitkan), disahkan, divalidasi di Republik Belarus, informasi tentangnya tidak diberikan kepada Penyimpanan Sentral Sekuritas Republik. Basis pajak dianggap sebagai jumlah tagihan atau jumlah yang disajikan untuk pembayaran. Bea materai dibayarkan ke anggaran republik dengan tarif 0,1%. Jika RUU tersebut dialihkan ke organisasi internasional, lembaga pemerintah asing, atau warga negara asing, tarif pajaknya adalah 15%. Saat menerbitkan salinan wesel atau salinan wesel - 20%, dan dalam hal pemegang wesel tidak memberikan informasi tentang transaksi yang dilakukan di "Kustodian Sentral Republik" Perusahaan Kesatuan Republik - 25%.

Dalam praktik perbankan, jenis operasi berikut dilakukan dengan menggunakan wesel:

· penerbitan tagihan bank;

· memberikan penundaan pembayaran pada saat menerbitkan tagihan bank atau menjualnya di pasar sekunder;

· penerimaan;

· novasi dengan menggunakan wesel;

· menerbitkan (menerbitkan) draft terbalik;

· pembayaran tagihan bank;

· penerimaan wesel sebagai pemegang pertama wesel;

· transfer wesel oleh bank untuk operasi di pasar sekunder;

· pertukaran tagihan;

· kompensasi dengan menggunakan surat promes;

· penyerahan oleh bank suatu wesel untuk pembayaran (akseptasi);

· penggunaan surat wesel sebagai jaminan pemenuhan kewajiban;

· operasi bank perantara dengan tagihan.

Penerbitan tagihan bank. Suatu operasi di mana bank menjual wesel kepada klien untuk mendapatkan uang tunai atau menerbitkannya sebagai pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan atau layanan yang diberikan. Bank dengan demikian menarik sumber daya tambahan, dan klien menerima pendapatan tambahan dalam bentuk bunga. Pada saat yang sama, klien memiliki kesempatan untuk menggunakan wesel dalam peredaran ekonomi hampir setara dengan uang tunai, karena wesel bank memiliki likuiditas yang tinggi.

Bank hanya dapat menerbitkan surat promes kecuali pada saat menerbitkan reverse draft. Penerbitan wesel dilakukan atas dasar suatu perjanjian yang dibuat secara tertulis, yang menurutnya klien berjanji untuk mentransfer dana ke bank untuk membayar wesel atau untuk memasok barang, melakukan pekerjaan, memberikan layanan. , dan bank menyanggupi untuk menerbitkan wesel kepada klien. Perjanjian tersebut juga dapat dibuat dalam jangka panjang. Tanggal penerimaan dana ke rekening bank juga merupakan tanggal pembuatan tagihan. Apabila dasar penerbitan suatu tagihan adalah pekerjaan (jasa) yang diberikan, maka tanggal pembuatan tagihan ditentukan oleh para pihak yang membuat perjanjian.

Memberikan penundaan pembayaran pada saat menerbitkan surat wesel atau menjualnya di pasar sekunder. Inti dari operasi ini adalah bank menjual wesel kepada klien, termasuk miliknya sendiri, sambil memberikan pembayaran yang ditangguhkan. Operasi ini, dalam bahasa bisnis disebut peminjaman tagihan, saling menguntungkan bagi bank dan klien. Bank memberikan pinjaman kepada peminjam melalui wesel, menerima pendapatan dan tidak menggunakan sumber dayanya. Klien menerima wesel dan dapat menggunakannya dalam pembayaran untuk jangka waktu tertentu. Pembayaran tagihan dilakukan setelah jangka waktu tertentu. Biasanya, tingkat bunga untuk bentuk pinjaman ini lebih rendah dibandingkan pinjaman konvensional, karena bank tidak menggunakan sumber daya moneter.

Hubungan antara bank dan klien ketika memberikan pembayaran yang ditangguhkan untuk wesel dibangun berdasarkan kontrak. Namun sebelum membuat perjanjian, bank wajib memverifikasi kapasitas hukum dan solvabilitas nasabah. Untuk melakukan hal ini, klien memberikan salinan kontrak untuk mengkonfirmasi transaksi yang dibiayai dan laporan keuangan. Tidak diperbolehkan memberikan pembayaran yang ditangguhkan untuk mengakhiri kewajibannya berdasarkan perjanjian lain: kredit, sewa guna usaha, anjak piutang.

Dalam perjanjian penerbitan wesel bank atau jual beli wesel di pasar sekunder, para pihak menentukan: jumlah wesel, tanggal pembuatan dan jangka waktu pembayaran (dalam hal pengeluaran wesel) atau perkiraan nilainya (dalam hal jual beli di pasar sekunder); tanggal pengalihan tagihan; jangka waktu selambat-lambatnya nasabah wajib mentransfer dana ke bank; besarnya imbalan kepada bank atas penangguhan yang diberikan; kewajiban nasabah untuk menggunakan tagihan sesuai dengan perjanjian, yang salinannya diserahkan kepada bank; metode untuk memastikan pemenuhan kewajiban.

Aval pada tagihan. Penahanan suatu tagihan oleh bank merupakan suatu jaminan, oleh karena itu bank memberikan jaminan untuk membayar tagihan tersebut kepada satu orang atau lebih yang diwajibkan atas tagihan tersebut. Sebagaimana disebutkan di atas, aval dapat diterbitkan baik bagi orang-orang yang berkewajiban utama (penarik atau pembayar) maupun bagi orang-orang yang memikul tanggung jawab bersama (endorser). Dalam hal yang pertama, jika penarik atau pembayar menolak untuk membayar (menerima) tagihan, maka pemegang tagihan mempunyai kesempatan untuk menerima pembayaran dengan menyerahkan tagihan kepada avalist tanpa memprotes tidak dibayarnya (non-acceptance). Dalam kasus kedua, RUU tersebut perlu diprotes terlebih dahulu. Jika klien sendiri yang membayar tagihannya, ia wajib mengirimkan pemberitahuan terkait kepada bank pada hari yang sama.

Penilaian tagihan dilakukan berdasarkan kesepakatan, yang harus menunjukkan:

· jumlah tagihan dengan bunga, jika ada, atau batas jumlah dana yang dapat diberikan aval oleh bank;

· tanggal jatuh tempo surat wesel;

· jumlah aval;

· besarnya imbalan kepada bank atas jasa yang diberikan;

· bentuk, syarat-syarat dan tata cara pemindahan pembayaran kepada bank atas jasa-jasa yang diberikan pada aval wesel;

· tata cara pelunasan utang kepada bank oleh orang yang diberi aval, dalam hal bank membayar tagihan sebagai avalist.

Penerimaan tagihan oleh bank. Seorang nasabah bank, ketika menerbitkan wesel, dapat menunjukkan bank sebagai pembayar. Bank menyediakan layanan ini hanya untuk penduduk Republik Belarus berdasarkan perjanjian yang disepakati, yang berisi:

· batasan jumlah total dana di mana bank akan menerima wesel klien;

· kewajiban klien untuk memastikan penerimaan dana tepat waktu ke rekening bank;

· waktu dan tata cara penerimaan dana;

· metode untuk memastikan kewajiban klien;

· kewajiban nasabah untuk memberitahukan secara tertulis kepada bank tentang penerbitan wesel berikutnya;

· syarat pembayaran wesel; besarnya imbalan kepada bank untuk akseptasi.

Saat menyerahkan wesel untuk akseptasi, bank memeriksa keasliannya dan membubuhkan tanda tanggal yang sesuai pada formulir. Ketika suatu wesel diserahkan untuk pembayaran, bank membayarnya dari dananya sendiri, atau dari dana klien, yang ditransfer klien ke bank lebih cepat dari jadwal sesuai dengan perjanjian.

Sesuatu yg baru dipergunakan penggunaan surat promes adalah perjanjian untuk menggantikan kewajiban semula antara debitur dan kreditur dengan menerbitkan surat promes dari debitur kepada kreditur.

Kompensasi menggunakan wesel - suatu usaha untuk mengakhiri suatu kewajiban dengan memberikan imbalan sebagai imbalan atas pelaksanaannya berupa pengalihan hak milik wesel kepada debitur kepada kreditur orang lain dengan persetujuan para pihak. Dalam hubungan bank dengan nasabah, novasi dan kompensasi paling sering digunakan untuk mengakhiri atau menggantikan kewajiban membayar kembali pinjaman atau membayar bunga.

Terlepas dari kesamaan operasi ini, mereka juga memiliki ciri khas. Perbedaan antara inovasi dan kompensasi adalah sebagai berikut:

· Dengan novasi, kewajiban awal berakhir dengan ditandatanganinya perjanjian terkait oleh para pihak. Dalam hal kompensasi, kewajiban berakhir hanya setelah kompensasi diberikan (yaitu perjanjian kompensasi itu sendiri tidak mengakhiri kewajiban).

· Melakukan novasi dengan menggunakan wesel diperbolehkan apabila subjek dan cara pemenuhan kewajiban semula berbeda dengan subjek dan cara pemenuhan kewajiban wesel (yaitu, kewajiban wesel tidak dapat diakhiri dengan novasi. ). Bilamana memberikan wesel sebagai imbalan, tidak ada persyaratan seperti itu.

Pengakhiran suatu kewajiban dengan novasi dilakukan atas dasar suatu kontrak (perjanjian), yang mendefinisikan: kewajiban yang diakhiri dengan novasi; rincian dasar surat wesel. Dengan bantuan inovasi, dengan persetujuan bank dan klien, dimungkinkan untuk membagi denominasi wesel, sehingga wesel asli bank diganti dengan beberapa wesel dari bank tersebut. bank yang sama, yang pecahannya sama dengan jumlah wesel semula, dan seluruh rincian wesel baru sama persis dengan rincian wesel semula.

Kontrak kompensasi (perjanjian) memuat: suatu kewajiban yang diakhiri dengan pemberian kompensasi; jumlah kompensasi; syarat dan tata cara pemberian ganti rugi; perkiraan nilai tagihan.

Penerbitan draft terbalik. Operasi ini dilakukan oleh bank jika mempunyai hak untuk menggugat atas tagihan yang menjadi pemegangnya. Bank dapat menerima pembayaran atas surat wesel tersebut dengan menerbitkan wesel pengembalian atas penyerahan kepada salah satu orang yang berkewajiban kepadanya berdasarkan surat wesel dengan pembayaran di tempat orang tersebut.

Besarnya wesel terbalik meliputi jumlah tagihan itu sendiri, bunganya, jika ada, jumlah bunga denda dan segala biaya yang dikeluarkan oleh bank. Bank dapat menerbitkan reverse draft bahkan sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran tagihan. Dalam hal ini, bunga diskonto dipotong dari jumlah tagihan.

Apabila pihak yang menerima reverse draft menolak menerimanya, maka bank dapat menerbitkan reverse draft baru kepada pihak lain yang wajib.

Pembayaran tagihan bank. Operasi ini terdiri dari pembayaran wesel bank sendiri, yang diserahkan oleh pemegang wesel untuk dibayar pada saat jatuh tempo jangka waktu pembayaran. Pemegang wesel menyerahkan kepada bank suatu permohonan yang bersangkutan, wesel itu sendiri dan suatu dokumen yang menunjukkan identitas dan wewenang orang yang menyerahkan wesel itu. Bank, pada gilirannya, di hadapan orang ini, memeriksa keaslian surat wesel dan, setelah memastikan keabsahan hak pemegang tagihan, menyetujui pembayaran. Pada formulir akta itu diberi tanda tanggal, setelah itu dikembalikan kepada pemegang wesel dan dibayar.

Penerimaan tagihan sebagai pemegang tagihan pertama. Akuntansi tagihan oleh bank. Hakikat usaha yang pertama adalah perolehan oleh bank atas hak-hak atas wesel sebagai pemegang pertama wesel berdasarkan suatu perjanjian.Pendiskontoan suatu wesel oleh bank adalah pembelian oleh bank atas suatu surat wesel di pasar sekunder yang belum tiba waktu pembayarannya berdasarkan perjanjian jual beli dengan pelaksanaan endosemen yang menguntungkan bank. Baik dalam kasus pertama maupun kedua, bank, ketika membeli wesel, menanggung risiko, sehingga operasi ini dilakukan sehubungan dengan wesel yang mempunyai tingkat keandalan yang tinggi.

Bank dapat menerima dan mendiskontokan surat promes dan wesel dengan harga diskon di bawah nilai nominalnya. Nilai buku tagihan tergantung pada tingkat refinancing dan jarak jangka waktu pembayaran. Pada saat yang sama, setiap bank memiliki metodologi sendiri untuk menentukannya, yang tidak kalah pentingnya adalah status, keandalan, dan reputasi bisnis laci. Biasanya, preferensi diberikan pada surat utang jangka pendek yang tidak terlalu bergantung pada situasi ekonomi penarik dan surat utang yang dibeli oleh bank. Dalam prakteknya, timbul situasi ketika bank menerima untuk akuntansi weselnya sendiri, yang sebelumnya beredar di pasar sekunder (yang mempunyai paling sedikit satu endorsement). Dalam hal ini ia mempunyai hak untuk menjual lebih lanjut surat wesel itu atau mengakhiri kewajibannya karena kebetulan debitur dan kreditur dalam satu orang.

Transfer melalui bank wesel untuk transaksi di pasar sekunder. Bank dapat menjual surat wesel yang dimilikinya dengan uang tunai atau mentransfernya untuk barang yang diterima atau jasa yang diberikan. Operasi ini dilakukan atas dasar perjanjian penjualan (pengalihan) surat wesel dengan wajib dilaksanakannya suatu endosemen untuk kepentingan pembeli surat wesel. Harga wesel yang dialihkan ditentukan berdasarkan kesepakatan para pihak.

Pertukaran tagihan- suatu usaha yang mengakibatkan para pihak saling mengalihkan kepemilikan surat wesel berdasarkan perjanjian pertukaran.

Arti dari operasi ini adalah bahwa uang kertas yang dipertukarkan dapat mempunyai nilai taksiran yang berbeda-beda, oleh karena itu penukaran tersebut merupakan suatu bentuk peminjaman. Jadi, jika suatu bank, sebagai hasil pertukaran, menerima wesel yang nilai taksirannya lebih rendah, maka bank itu sebenarnya menjadi kreditur dalam kaitannya dengan sisi sebaliknya. Operasi semacam itu mempunyai risiko kredit, oleh karena itu, persyaratan yang sama dikenakan pada wesel yang diterima oleh bank berdasarkan perjanjian pertukaran seperti yang diperhitungkan.

Perjanjian pertukaran menetapkan ketentuan-ketentuan sebagai berikut: uraian tentang wesel yang dipertukarkan dengan uraian rinciannya; syarat-syarat pemindahtanganan surat wesel yang dipertukarkan; perkiraan nilai uang kertas; selisih yang harus dibayar oleh salah satu pihak, bila tagihannya tidak setara, waktu pemindahannya.

Penyerahan wesel oleh bank untuk pembayaran (akseptasi). Bank sebagai pemegang sah wesel menyerahkan wesel untuk pembayaran (akseptasi) pada saat batas waktu pembayaran (akseptasi) tiba di tempat yang ditunjuk sebagai tempat pembayaran (lokasi pembayar). Fakta penyerahan wesel untuk pembayaran (akseptasi) harus dibuktikan dengan menerbitkan kwitansi yang bersangkutan kepada bank atau dengan membuat catatan pada wesel “Tagihan diserahkan untuk pembayaran (Diterima)”. Tanda terima atau tanda harus diberi tanggal, ditandatangani oleh orang yang berwenang dan disertifikasi dengan stempel. Dalam hal debitur tidak menerima, tidak membayar atau membayar sebagian tagihan, bank berhak protes.

Tagihannya bisa digunakan sebagai bentuk jaminan pemenuhan kewajiban klien di depan bank. Apabila dalam perjanjian pinjam-meminjam mengatur tentang pengalihan suatu wesel sebagai suatu cara untuk menjamin terpenuhinya kewajiban-kewajiban, maka dilakukan pengesahan agunan dalam bentuk wesel dan dibuatlah perjanjian gadai. Setelah nasabah memenuhi kewajiban yang dijamin dengan gadai, bank mengembalikan tagihan tersebut kepada pemberi gadai. Dalam hal tidak terpenuhinya atau tidak terpenuhinya kewajiban nasabah, bank berhak menerima pembayaran atas wesel atau menjualnya di pasar sekunder. Surat wesel milik nasabah tidak diterima sebagai jaminan, dan nilai total surat wesel yang dijaminkan harus sekurang-kurangnya sebesar jumlah kewajiban pokok. Jangka waktu pembayaran tagihan-tagihan ini diperbolehkan selambat-lambatnya pada tanggal berakhirnya perjanjian pinjaman.

Transaksi perantara dengan tagihan. Bank menyediakan layanan perantara di pasar sekuritas primer atau sekunder atas nama klien berdasarkan perjanjian keagenan atau perjanjian komisi. Dengan membuat perjanjian penugasan dengan klien, bank bertindak sebagai pengacara atas nama klien dan atas biayanya. Jika perjanjian komisi dibuat, maka operasi dilakukan atas nama bank dan atas biaya klien, dan bank bertindak sebagai agen komisi.

Misalnya, bank, atas nama klien, membeli surat wesel di pasar perdana dan mengadakan perjanjian keagenan dengannya. Dalam hal ini klien (prinsipal) tertera pada tagihan sebagai pemegang tagihan pertama. Prinsipal mentransfer ke bank sejumlah tagihan dan biaya mediasi. Apabila bank menyediakan jasa perantara atas transaksi wesel di pasar sekunder, maka setelah diterima (dipindahtangankan) wesel oleh bank, pihak yang mentransfer mengeluarkan blanko endosemen atas wesel tersebut. Tujuan dari operasi tersebut adalah untuk memperluas jangkauan layanan yang diberikan dan untuk menghasilkan pendapatan tambahan dalam bentuk bunga atau komisi.

Pertanyaan untuk pengendalian diri:

1. Apa fungsi dan sifat ekonomis dari uang kertas?

2. Apa yang dimaksud dengan cacat bentuk uang kertas? Akibat hukum apa yang ditimbulkan oleh pengakuan cacat pada suatu surat wesel?

3. Apa perbedaan antara wesel dan surat promes?

4. Dengan cara apa saja suatu wesel dapat dipindahtangankan?

5. Apakah surat promes dapat dialihkan dengan cara endosemen?

6. Jenis endorsemen apa yang digunakan dalam pengedaran tagihan?

7. Apa perbedaan antara endorsemen dan penugasan? Dalam kasus apa penugasan digunakan?

8. Apa inti dari penerimaan? Tagihan apa yang diterima?

9. Apa yang dimaksud dengan surat promes aval?

10. Mengapa wesel diperlukan? Bagaimana prosedur protesnya?

11. Apa tujuan bank melakukan transaksi dengan tagihan? Transaksi apa saja yang termasuk transaksi kredit?

Dalam peredaran komersial, surat wesel dapat berfungsi sebagai alat penyelesaian transaksi, sebagai cara pemberian pinjaman komersial kepada pengusaha, dan sebagai cara khusus untuk menjamin terpenuhinya kewajiban-kewajiban dalam bertransaksi.

Tagihan dan operasi kredit di bank dimulai dengan klien menerima pinjaman bill of exchange. Pinjaman ini dapat diperoleh dalam bentuk potongan tagihan dan dalam bentuk rekening pinjaman khusus yang dijamin dengan tagihan. Pada saat yang sama, ini dibagi menjadi pinjaman satu kali dan permanen.

Pinjaman untuk diskon tagihan dapat berupa pembawa atau wesel.

Pinjaman pembawa terbuka untuk klien untuk akuntansi wesel yang ditransfer ke bank. Di bawah pinjaman wesel, klien menerbitkan weselnya, yang dengannya dia membayar barang dan jasa yang disediakan. Penerima tagihan tersebut kemudian menyerahkannya ke bank mereka, yang kemudian meneruskannya ke bank penarik untuk dilunasi melalui kredit terbuka.

Pinjaman bill of exchange biasanya diterbitkan oleh bank kepada nasabah yang memiliki rekening penyelesaian (giro) yang dibuka di bank tersebut. Ketika mempertimbangkan kemungkinan pembukaan pinjaman wesel, bank mengevaluasi solvabilitas klien. Untuk tujuan ini, dokumen keuangannya, uraian modal tetap dan modal kerjanya, informasi tentang adanya hutang yang telah jatuh tempo di masa lalu, rencana produksi dan bisnis, polis asuransi, jika ada, dan piagam perusahaan disediakan. Bank dapat menggunakan data tentang perusahaan bank lain dan perusahaan khusus. Jika sebelumnya perusahaan membiarkan tagihannya memprotes, maka akan bermasalah untuk menerima pinjaman tersebut.

Wesel dalam bentuk pinjaman pembawa dan wesel diterima untuk akuntansi hanya sebesar saldo bebas pinjaman.

Tata cara pembukuan tagihan. Mendiskontokan suatu wesel berarti pemindahan (penjualan) oleh pemegang wesel kepada bank dengan pengesahan sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran dan diterimanya sejumlah tagihan dikurangi persentase tertentu, yang disebut bunga diskonto atau diskon. Surat wesel ditransfer ke bank sesuai dengan register. Pada saat yang sama, pengesahan blanko dilakukan pada tagihan itu sendiri, yaitu. pengesahan tanpa menyebutkan penerimanya. Bank mempertimbangkan kemungkinan untuk mendiskontokan wesel dan, jika keputusannya positif, mencantumkan rinciannya dalam pengesahan. Selain itu, stempel “Akuntansi” ditempatkan di sisi depan. Setelah menerima suatu wesel, bank memeriksa kesesuaiannya dengan persyaratan formal undang-undang wesel, memeriksa kebenaran pengisian semua rincian, wewenang orang yang menandatangani, serta keaslian tanda tangan tersebut. Selain itu, keadaan ekonomi klien dan endorser yang menandatangani RUU tersebut dianalisis. Hanya tagihan berdasarkan transaksi komoditas dan komersial yang diterima untuk akuntansi. Uang kertas perunggu dan persahabatan tidak diterima untuk akuntansi. Untuk mendiskontokan wesel, bank membebankan bunga diskon, yang besarnya ditentukan oleh bank itu sendiri. Saat menagih wesel luar negeri, dikenakan biaya pelabuhan(ongkos kirim) dan membuang(komisi kepada bank non-residen untuk penagihan tagihan).

Jika tagihan dibayar sebelum tanggal jatuh tempo, pembayar dikembalikan bunga untuk sisa waktu sesuai kurs bank untuk rekening giro. Apabila pembayaran dilakukan setelah tanggal jatuh tempo, maka bank, selain jumlah tagihan, membebankan pembayar 6% per tahun untuk jangka waktu keterlambatan, denda, serta biaya protes, jika sudah dilakukan. Tagihan yang tidak dibayar tepat waktu harus diserahkan kepada notaris untuk diprotes keesokan harinya. Notaris memprotes tagihan tersebut sesuai dengan peraturan perundang-undangan dan mengembalikannya ke bank dengan nota protes. Setelah itu, bank meminta pelunasan tagihan dari laci. Jika ini tidak terjadi, bank akan berhenti memberikan pinjaman kepadanya dan mengajukan permohonan ke pengadilan.

Pinjaman panggilan. Bank dapat membuka rekening pinjaman khusus untuk perusahaan, yang mana wesel diterima sebagai jaminan. Biasanya, jumlah nominal tagihan melebihi jumlah pinjaman yang dibuka. Pinjaman ini dibuka tanpa menentukan jangka waktu atau sebelum jatuh tempo tagihan. Pinjaman ini diterbitkan sebagai pinjaman permintaan atau pinjaman panggilan sebagaimana disebut. Mereka membayar suku bunga yang sama dengan suku bunga pinjaman, tetapi bagi bank pinjaman tersebut lebih menguntungkan, karena jika pinjaman tidak dilunasi, maka dapat ditutup dengan jumlah yang diterima sebagai pembayaran tagihan. Perjanjian pembukaan pinjaman on-call antara klien dan bank ditetapkan kondisi berikut:

ukuran pinjaman;

batas tertinggi perbandingan antara agunan dan utang rekening;

besarnya tingkat pinjaman;

hak bank untuk meminta agunan tambahan;

hak bank untuk melunasi hutang nasabah, jika perlu, dari dana yang diterima untuk pembayaran tagihan yang menjamin pinjaman, serta dari jumlah lain yang dimiliki nasabah oleh bank;

hak klien untuk mengganti catatan keamanan.

Saat menggunakan pinjaman, bank memantau jumlah saldo bebasnya. Pelunasan pinjaman itu sendiri dapat dilakukan dengan mentransfer dana klien, atau dengan mengimbangi pembayaran yang diterima atas tagihan. Untuk menerima pembayaran, pemegang tagihan tidak boleh melewatkan batas waktu penyerahan tagihan, mengirimkannya atau hadir sendiri di tempat pembayaran. Biaya yang terkait dengan operasi ini bisa sangat besar. Biasanya, pemegang tagihan menginstruksikan bank untuk melakukan operasi penyerahan tagihan tersebut untuk pembayaran, menerima pembayaran, dan, jika perlu, memprotes tagihan tersebut. Bank, yang menerima perintah tersebut, melakukan operasi pengumpulan tagihan, membebankan komisi tertentu untuk itu dalam bentuk persentase dari jumlah pembayaran dan biaya ongkos kirim. Bagi klien, hal ini biasanya lebih murah dan cepat dibandingkan dengan menyerahkan tagihan sendiri. Bank menerima wesel untuk ditagih di tempat-tempat yang terdapat lembaga bank. Tagihan tersebut ditransfer ke bank dengan dukungan jaminan. Klien juga harus mengganti biaya protes tagihan tersebut kepada bank, jika perlu.

Diskonto ulang tagihan oleh bank. Bank komersial, dengan mempertimbangkan wesel klien, dapat mendiskontokannya kembali di lembaga kredit lain. Namun, di seluruh dunia, praktik yang paling umum adalah pendiskontoan ulang tagihan di Bank Sentral negara tersebut. Di Rusia, Bank Sentral memberikan pinjaman kepada bank komersial baik atas permintaan mereka (dengan tingkat pembiayaan kembali) atau melalui lelang kredit. Namun cara yang lebih beradab dalam mendistribusikan dana kredit adalah dengan mendiskontokan kembali tagihan yang dikumpulkan oleh bank. Bank Rusia telah mengembangkan persyaratan untuk wesel yang diterima untuk didiskontokan ulang. Pertama-tama, Bank Rusia hanya menerima pendiskontoan ulang surat promes dari perusahaan pemasok yang ditarik dari bank komersial, yaitu. wesel didiskontokan kembali hanya jika perusahaan pemasok (dan bukan pembeli) mengambil pinjaman dari bank dan meresmikan utangnya dengan wesel.

Selain itu, wesel yang didiskontokan ulang oleh Bank Rusia harus memenuhi persyaratan berikut:

a) perusahaan pemasok harus merupakan penduduk;
b) nilai nominal tagihan setidaknya 100 juta rubel;
c) tagihan harus dibuat dalam bahasa Rusia dan semua prasasti serta jumlah uang juga harus ditunjukkan dalam bahasa Rusia;
d) tanggal jatuh tempo tagihan harus ditentukan pada hari tertentu. Surat wesel yang jatuh temponya “saat terlihat”, “pada saat ini dan itu sejak penyerahan”, “pada saat ini dan itu sejak pembuatannya” tidak diterima untuk didiskontokan kembali;
e) surat wesel tidak boleh memuat syarat timbulnya bunga atas jumlah tagihan;
f) bank umum yang mendiskontokan tagihan harus disebutkan sebagai tempat pembayaran;
g) penarik harus membuat catatan pada uang kertas “tanpa protes”. Tanda pembatas apa pun tidak diperbolehkan;
h) uang kertas tersebut harus asli. Salinan tidak diterima untuk pendaftaran ulang;
i) wesel harus dibuat dalam bentuk seragam yang ditetapkan oleh Bank Rusia.

Faktanya, tagihan ini dapat diterbitkan oleh perusahaan pemasok terhadap pinjaman untuk menambah modal kerja, yaitu. pinjaman yang memungkinkan perusahaan untuk beroperasi sampai uang datang dari pembeli. Oleh karena itu, tagihan tersebut harus ditutupi dengan penyerahan barang yang sebenarnya. Selain itu, perusahaan yang menerbitkan RUU tersebut tidak boleh memiliki hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman dari bank komersial, pembayaran kepada pemasok, atau anggaran. Bank komersial, bersama dengan permohonan untuk mendiskontokan kembali wesel, menyerahkan neraca perusahaan dan laporan kinerja keuangan kepada Bank Rusia. Bank Sentral Federasi Rusia melakukan pendiskontoan ulang dengan membeli wesel dari bank komersial dengan syarat pembelian kembali. Jangka waktu pelunasan wesel tidak boleh kurang dari 10 hari dan lebih dari 90 hari sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran. Pembelian dilakukan dengan mengkreditkan ke rekening koresponden bank komersial sejumlah yang sama dengan nilai nominal tagihan, dikurangi diskon yang ditetapkan oleh Bank Rusia.

Kredit tagihan pertukaran diberikan hanya kepada bank umum yang memenuhi ketentuan sebagai berikut:

- standar ekonomi yang diwajibkan oleh hukum dipatuhi;
- persyaratan cadangan dipenuhi secara tepat waktu dan penuh;
- terdapat laporan auditor atas laporan tahunan;
- hutang yang telah jatuh tempo atas pinjaman Bank Rusia tidak diperbolehkan.

Pembelian kembali wesel oleh bank komersial dan, oleh karena itu, pelunasan pinjaman wesel terjadi dengan mendebit jumlahnya dari rekening koresponden bank. Jika tidak ada cukup uang di rekening, pinjaman dipindahkan ke kategori terlambat dan bunga dibebankan sebagai denda sebesar 1,3 dari tingkat diskonto Bank Rusia.

Domilasi tagihan. Dalam bentuk penyelesaian tagihan, selain bank pemegang tagihan yang menagih tagihan, bank pembayar juga dapat ikut serta sebagai domisili, yaitu. melaksanakan instruksi pembayar klien Anda untuk melakukan pembayaran tepat waktu atas wesel. Tanda luar dari suatu tagihan yang berkedudukan adalah tulisan “Pembayaran di bank” yang tertera di dalamnya, ditempatkan di bawah tanda tangan pembayar. Bagi bank, operasi ini menguntungkan karena menerima komisi untuk tagihan domisili, dan pada saat yang sama, sebagai domisili, bank tidak memikul tanggung jawab apa pun jika pembayaran tidak dilakukan. Pembayar klien sendiri berkewajiban untuk memastikan penerimaan dana yang diperlukan di rekening banknya pada saat pembayaran tagihan, atau untuk memesan jumlah pembayaran terlebih dahulu di rekening terpisah. Jika tidak, bank menolak pembayaran dan tagihan tersebut diprotes seperti biasa terhadap laci.

Perluasan penggunaan bentuk pembayaran wesel dalam perputaran perekonomian negara juga harus difasilitasi oleh transaksi wesel baru untuk praktik perbankan kita seperti mendiskontokan wesel dan mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel yang terkait dengan pinjaman jangka pendek untuk perekonomian.

Dalam praktik perbankan domestik modern, jenis wesel baru telah muncul - bank atau tagihan keuangan. Tagihan bank (keuangan). merupakan kewajiban sepihak dan tanpa syarat dari bank (penerbit tagihan) untuk membayar sejumlah uang kepada orang yang ditunjuk di dalamnya atau atas perintahnya dalam jangka waktu tertentu. Undang-undang wesel Rusia saat ini tidak mengatur aturan atau pengecualian khusus apa pun untuk penerbitan wesel oleh bank, dan undang-undang tentang sekuritas tidak mempengaruhi masalah ini. Rezim hukum tagihan bank bertepatan dengan rezim umum untuk wesel semua penerbit lainnya dan diatur oleh undang-undang federal “Tentang Surat promes dan wesel” tertanggal 21 Februari 1997. Hal ini menentukan dua kualitas utama dari penerbitan dan peredaran suatu tagihan bank tertentu: kemungkinan penerbitan baik salinan tunggal maupun seri serta kemungkinan bagi bank untuk secara mandiri menetapkan aturan-aturan untuk penerbitan dan pengedaran tagihannya sendiri yang tidak bertentangan dengan undang-undang.

Tagihan bank dapat diperoleh oleh badan hukum dan perorangan terutama untuk tujuan memperoleh pendapatan. Hasil didefinisikan sebagai selisih antara harga penebusan, yang sama dengan nilai nominal tagihan, dan harga perolehan, yang lebih kecil dari nilai nominal. Perbedaan yang ditentukan (diskon) pada dasarnya mewakili pendapatan yang dihitung berdasarkan suku bunga deposito bank saat ini. Hal ini menunjukkan sifat simpanan dari wesel bank dan membuatnya mirip dengan sertifikat deposito. Namun berbeda dengan yang terakhir, uang kertas dapat digunakan oleh pemiliknya tidak hanya sebagai alat tabungan, tetapi juga sebagai alat pembelian dan pembayaran. Pemegang surat wesel dapat membayar dengannya barang-barang dan jasa-jasa, dengan mengalihkan surat wesel itu dengan pengesahan kepada pemegang surat wesel yang baru, kepada siapa menurut hukum segala hak berdasarkan surat wesel itu dialihkan. Pengesahan tagihan bank, sebagai suatu peraturan, memberikan pengalihan hak berdasarkan tagihan secara cuma-cuma antara badan hukum dan individu. Pengesahan, di mana individu berpartisipasi, disertifikasi oleh notaris negara atau bank. Dengan demikian, karena mempunyai kekuatan hukum berupa kewajiban mendesak suatu bank dengan segala hak yang timbul, maka tagihan bank menjadi instrumen yang fleksibel untuk melakukan pembayaran dan melayani sebagian dari perputaran pembayaran perekonomian.

Bank-bank komersial mempraktikkan penerbitan tagihan mereka sendiri untuk berbagai tujuan: untuk mengumpulkan dana, untuk memberikan pinjaman yang lebih murah kepada perusahaan, dll. Meluasnya penyebaran tagihan bank dapat dijelaskan oleh alasan-alasan berikut: saat ini tidak ada peraturan perundang-undangan yang cukup lengkap tentang transaksi-transaksi tersebut, penerbitan wesel tidak terdaftar di Bank Sentral, transaksi dengan surat promes (yang mendominasi) ) tidak dikenakan pajak atas transaksi dengan surat berharga, wesel cukup mudah digunakan. Dalam hal ini, dapat dikatakan bahwa uang kertas bank mendominasi pasar uang kertas di Rusia modern.

operasi pinjaman bank bill of exchange

Awalnya, wesel mulai digunakan oleh bank umum untuk mengumpulkan dana.

Penerbitan tagihan yang didiskon (diskon) atau berbunga dilakukan berdasarkan peraturan “Tentang pengeluaran, peredaran dan pelunasan tagihan bank”. Dokumen-dokumen ini tidak boleh bertentangan dengan ketentuan “Tentang wesel dan surat promes” (1937). Dokumen-dokumen ini menetapkan kondisi di mana nasabah bank dapat membeli wesel, menyerahkannya untuk pembayaran, dll. Namun perlu diperhatikan agar isi ketentuan tersebut tidak bertentangan dengan teks RUU, karena apa yang tidak tertulis dalam RUU tersebut tidak mempunyai kekuatan hukum. Jadi, misalnya, tidak dapat diterima untuk menetapkan kondisi pelunasan lebih awal atas tagihan dengan tingkat bunga yang lebih rendah, yaitu. tarif yang lebih rendah dari yang tercantum dalam klausul bunga dalam teks RUU. Apabila nasabah diberi kesempatan untuk menyerahkan suatu wesel sebelum jatuh temponya, maka bank wajib membebankan bunga atas jumlah wesel itu menurut kurs yang ditentukan untuk jangka waktu peredaran wesel yang sebenarnya, dan barulah ia berhak menahan suatu potongan tertentu untuk pelunasan lebih awal surat wesel itu. Selain itu, ketika mengembangkan persyaratan, perlu diperhitungkan bahwa tagihan tersebut dapat dialihkan melalui pengesahan kepada pemegang lain yang tidak mengetahui dokumen ini, dan oleh karena itu, selama interaksi selanjutnya dengan bank, konflik yang tidak diinginkan dapat timbul. Sejumlah bank mengadakan perjanjian jual beli wesel dengan pembeli pertama wesel tersebut. Perjanjian semacam itu, terutama ketika menjual uang diskon, dapat berguna sebagai dokumen utama yang menegaskan jumlah pembelian uang kertas tersebut, misalnya ketika menghitung pajak penghasilan. Perlu diperhatikan bahwa teks perjanjian juga tidak boleh bertentangan dengan isi tagihan dan ketentuan bank.

Tagihan bunga dijual kepada pemegang pertama dengan nilai nominal, dan pendapatan pemegang akan berupa bunga yang diperoleh dari jumlah tagihan. Dalam hal ini, klausul mengenai perolehan bunga hanya akan berlaku pada surat-surat wesel dengan jangka waktu pembayaran “saat terlihat” atau “pada waktu tertentu sejak terlihat”; catatan terbatas seperti “saat terlihat, tidak lebih awal.” juga dapat diterima. Bunga dihitung sejak hari pembuatan tagihan, kecuali ditentukan tanggal lain, sampai dengan hari tagihan benar-benar diserahkan untuk pembayaran. Pemegang surat wesel paling menguntungkan untuk menyimpannya sampai jatuh tempo pembayaran, tetapi dapat juga dijual dengan harga lebih tinggi (termasuk bunga) atau ditransfer sebagai pembayaran untuk suatu produk. Jika surat wesel itu dijual lebih lanjut dengan harga yang lebih tinggi dari nilai nominalnya, maka penghasilan yang diterima pemilik pertama akan dianggap sebagai selisih antara harga beli dan harga jual barang itu, yaitu surat wesel, dan karenanya akan menjadi. dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan umum. Hanya pemegang terakhir, setelah pembayaran tagihan oleh bank debitur, yang akan menerima pendapatan bunga atas jaminan tersebut. Jenis pendapatan ini dikenakan pajak dengan tarif preferensial (15% untuk non-bank, 18% untuk bank), pajak dipotong di sumbernya, dan bank mentransfer pajak tersebut ke otoritas pajak di lokasinya.

Berbeda dengan deskripsi skema surat utang berbunga, surat utang yang didiskon (atau didiskontokan) dijual kepada pemegang pertama dengan harga di bawah par. Penghasilan pemegang wesel diskon adalah selisih antara harga beli dan harga jual wesel, yang dalam semua hal dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan umum. Pajaknya dihitung secara mandiri oleh badan hukum yang menerima potongan dan dibayar menurut tata cara umum.

Untuk meningkatkan kualitas suatu wesel (meningkatkan likuiditasnya), suatu perusahaan dapat menghubungi bank yang melayaninya dengan permintaan untuk memberikan jaminan pembayaran atas wesel tersebut, yaitu. atas realisasi tagihan ini oleh bank umum. Dalam hal melakukan avalorisasi wesel orang lain, bank mengadakan perjanjian atau perjanjian dengan orang yang diberi aval untuk melakukan avalorisasi wesel (atau wesel, bila transaksi sering dilakukan). Dalam perjanjian tersebut juga dapat ditetapkan beberapa syarat, seperti: besarnya tagihan dan aval, jangka waktu pembayaran tagihan yang tersedia, besarnya remunerasi yang dibayarkan klien kepada bank untuk jasa tersebut, dll. . Hal yang sangat penting adalah menetapkan prosedur untuk memberi tahu bank bahwa klien telah membayar tagihan dan tidak ada klaim yang akan diajukan terhadap bank. Jika jaminan tidak digunakan, nasabah bank harus memberitahukan kepada bank secara tertulis bahwa tagihan telah dilunasi. Bank juga berhak meminta agar diberikan salinan tagihan yang telah dibayar dengan catatan yang menunjukkan tanda terima pembayaran dari kreditur.

Penerimaan oleh bank komersial atas wesel klien- sebuah operasi yang juga tersebar luas dalam praktik dunia. Ketika bank memberikan pinjaman akseptasi, perusahaan menerbitkan wesel kepada bank komersialnya, yang menerima wesel tersebut, yaitu. menjadi debitur atas tagihan tersebut. Seringkali, bahkan sebelum bank menerima tagihan, klien memberinya semacam jaminan pinjaman, misalnya, sejumlah uang yang setara dengan nilai nominal tagihan. Terkadang pertanggungan diberikan sebelum tagihan dibayar. Di antara bank-bank Rusia, penerimaan tagihan nasabah praktis tidak tersebar luas, karena dalam kondisi ketidakstabilan keuangan saat ini, bank tidak yakin dengan solvabilitas nasabahnya, dan risiko bank ketika melakukan operasi semacam itu sangat tinggi. Selain itu, banyak ahli telah berulang kali mencatat bahwa wesel umumnya sedikit digunakan di pasar uang Rusia.

Surat-surat wesel yang beredar dalam peredaran perekonomian dapat diserahkan oleh pemegangnya kepada bank-bank, pertama, dengan tujuan untuk menerima uang atas surat-surat itu sebelum tanggal jatuh tempo pembayarannya, dan kedua, dengan tujuan agar senyaman mungkin menerima pembayaran atas surat-surat wesel itu. penukaran di lokasi bank. Operasi bank dengan tagihan untuk menyelesaikan tugas pertama disebut kredit, dan operasi yang menyelesaikan masalah kedua disebut komisi.

Operasi kredit bank dengan tagihan. Menurut undang-undang perbankan saat ini, bank umum dapat memberikan pinjaman wesel kepada nasabahnya dalam bentuk: a) diskonto wesel; b) rekening pinjaman khusus untuk wesel (on-call account); c) forfaiting (peminjaman untuk transaksi perdagangan luar negeri).

Pinjaman tagihan dibagi menjadi pinjaman permanen dan satu kali. Perbedaan antara jenis pinjaman ini adalah dengan pinjaman permanen, klien dapat menggunakan jumlah pinjaman berulang kali dalam batas yang diizinkan; Pinjaman satu kali memungkinkan jumlah total digunakan hanya sekali. Seorang nasabah yang diperkenankan untuk menunjukkan wesel untuk pembukuan sebagai kredit tetap, karena pembayaran telah diterima atas wesel yang telah didiskontokannya, dapat kembali menyajikan wesel untuk pembukuan tersebut tanpa izin khusus dalam batas-batas porsi kedudukan. kredit dengan demikian dilepaskan. Pinjaman dalam bentuk rekening khusus on call terhadap wesel bersifat tetap dan berlaku sampai dengan pembatalannya. Pinjaman wesel dapat berupa pembawa atau wesel.

Pinjaman pembawa terbuka untuk akuntansi wesel yang ditransfer oleh klien ke bank, diterbitkan oleh berbagai penerbit tagihan. Pinjaman ini digunakan oleh perusahaan dan organisasi yang memiliki portofolio tagihan yang solid, mis. memberi pelanggan mereka pembayaran yang ditangguhkan, diformalkan dengan wesel. Tagihan ini ditransfer ke bank untuk akuntansi.

Kredit tagihan pertukaran terbuka untuk klien yang menerima pembayaran yang ditangguhkan dari pemasoknya, penangguhan ini diformalkan dengan wesel. Pemasok, setelah menerima wesel, menyerahkannya untuk dicatat ke bank tempat pinjaman wesel dibuka untuk mereka.

Perbedaan antara bentuk-bentuk pinjaman ini adalah, pertama, dengan pinjaman wesel, peminjam adalah penariknya, dan dengan pinjaman pembawa - pemegang tagihan dan, kedua, dengan pinjaman pembawa, peminjam menerima dana secara langsung dan hanya kemudian membuangnya atas kebijaksanaannya sendiri, dan Dengan pinjaman wesel, pemilik wesel menerima dana.

Dari segi hukum, pendiskontoan wesel merupakan pengalihan (endorsement) suatu wesel atas nama bank dengan segala akibat yang lazim, yaitu. pembawa tagihan menjadi debitur sebagai salah satu penandatangan, kecuali ia dengan cara tertentu telah melepaskan diri dari tanggung jawab pembayaran, dan bank menjadi kreditur pemegang tagihan. Dalam istilah ekonomi, penerimaan awal dana berdasarkan wesel oleh pemegang wesel berarti pinjaman yang diterimanya, yang kemudian dilunasi oleh pembayar wesel.

Dengan demikian, melalui akuntansi, setiap pemegang tagihan, jika diperlukan, mempunyai kesempatan untuk mengubah tagihan yang dipegangnya menjadi uang tunai dan uang dalam bentuk non tunai. Dengan memperhitungkan wesel, pemegang wesel juga menghilangkan kekhawatiran untuk mengembalikan jumlah yang diterima untuk akuntansi ke bank, karena bank menerimanya langsung dari laci dan hanya jika kondisi keuangan yang terakhir tidak menguntungkan, beralih ke pembawa. dari tagihan.

Bank, pada gilirannya, menerima tagihan untuk akuntansi, memperoleh keuntungan dengan mengurangi bunga untuk kepentingannya. Ketika mendiskontokan wesel, bank menyusun daftar wesel yang didiskon, bentuk registernya ditetapkan oleh masing-masing bank secara mandiri.

Bank memeriksa tagihan yang diterima untuk akuntansi dari sudut pandang keandalan hukum dan ekonominya. Surat wesel yang memenuhi ketentuan berikut diterima untuk akuntansi:

1) memenuhi persyaratan Peraturan tentang surat promes dan wesel;

2) rangkaian pengesahan RUU tersebut harus berkesinambungan;

3) dengan pembayaran di tempat-tempat yang terdapat cabang atau koresponden bank, badan notaris, dan pengadilan rakyat;

4) berdasarkan transaksi komoditas dan komersial;

5) terdapat indikasi lokasi pasti laci tersebut.

Dari segi hukum, kebenaran pengisian seluruh rincian surat wesel, kuasa orang-orang yang menandatangani surat wesel, keaslian tanda tangan tersebut, dan adanya dukungan yang menguntungkan bank pada surat wesel tersebut. wesel diperiksa. Apabila terdapat pelanggaran dalam pelaksanaan suatu tagihan, maka tagihan tersebut dihapus dari daftar. Selain itu, surat wesel yang diterbitkan dengan pembayaran di tempat yang tidak terdapat lembaga bank, serta dengan jangka waktu yang tidak memungkinkan bank menerima pembayaran atas tagihan tersebut pada waktu yang tepat, dicoret.

Dari sisi ekonomi, keandalan RUU tersebut dikendalikan, yaitu. kemungkinan menerima pembayaran untuk itu. Untuk tujuan ini, bank harus mempelajari informasi tentang solvabilitas dan kelayakan kredit seluruh endorser dan pembayar; keterangan yang diterima dari notaris tentang protes surat wesel, dan surat wesel yang masih ada protesnya, dihapuskan dari daftar. Bank tidak boleh menerima wesel untuk akuntansi:

Tidak berdasarkan transaksi komoditi;

Diterbitkan oleh penarik untuk memperoleh pinjaman bank terhadapnya (counter bills);

Orang-orang yang melakukan kegiatan komersial dengan kuasa, tetapi menandatangani rancangan undang-undang itu sendiri;

Mewakili penggantian atau korespondensi tagihan-tagihan yang telah dicatat sebelumnya oleh bank.

Tagihan yang tidak memenuhi persyaratan bank dihapus dari daftar dan dikembalikan kepada pembawa.

Operasi akuntansi tagihan bank disertai dengan aliran dokumen yang ditunjukkan pada Gambar. 15.3.

Beras. 15.3. Alur dokumen untuk akuntansi tagihan:

1 - pemegang wesel menyerahkan wesel tersebut kepada bank untuk menerima pinjaman; 2 - bank mengeluarkan pinjaman; 3 - bank mengirimkan tagihan luar negeri untuk ditagih ke bank pembayar; 4 - bank pembayar menyerahkan pembayaran tagihan yang jangka waktu pembayarannya telah tiba; 5 - pembayar menyetujui pembayaran, mis. menerima wesel (memastikan ketersediaan dana di rekening giro); 6 – bank pembayar diberitahu tentang pembayaran tagihan; 7- bank peminjam mengkreditkan uang untuk membayar tagihan ke rekening korespondennya di bank koresponden; 8 - dalam hal tagihan tidak dibayar oleh pembayar, bank pembayar menyerahkan tagihan tersebut ke kantor notaris untuk mengajukan protes; 9 - kantor notaris mengembalikan uang yang diprotes.

Untuk memastikan penerimaan tepat waktu pembayaran atas wesel yang didiskon, bank menyimpan arsip sesuai dengan tanggal jatuh tempo pembayaran (oleh laci dan penyaji wesel). Untuk mengontrol penerimaan tepat waktu pembayaran atas wesel yang didiskontokan, bank membuat laporan khusus untuk setiap tanggal pengisian data berikut: untuk semua wesel; mendesak pada tanggal ini, dengan menunjukkan nomor seri tagihan menurut buku pendaftarannya oleh bank; nama laci, pembawa dan jumlah masing-masing tagihan. Setelah menerima pembayaran, catatan yang sesuai dibuat dalam pernyataan, dan tagihan dikembalikan ke pembayar.

Pinjaman wesel dapat diterbitkan oleh bank dalam bentuk pinjaman yang dijamin dengan wesel. Penerbitan pinjaman yang dijamin dengan wesel oleh bank dipahami sebagai suatu operasi di mana bank memberikan pinjaman kepada klien secara tunai, dan menerima darinya (peminjam) wesel dagang yang dimilikinya sebagai jaminan pembayaran. Bilamana mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel, bank tidak termasuk orang-orang yang diwajibkan atas wesel itu.

Perbedaan antara pinjaman ini dan diskon tagihan adalah sebagai berikut. Pertama, dalam menjaminkan wesel, bank tidak mengalihkan kepemilikan atas wesel tersebut, karena wesel tersebut hanya dijaminkan untuk jangka waktu tertentu sebelum tanggal jatuh temponya. Kedua, pinjaman yang dijamin dengan wesel hanya diberikan sebesar 60-90% dari nilai nominal wesel. Ketiga, pengembalian pembayaran yang dipinjam berdasarkan pinjaman terbuka tidak dilakukan oleh pembayar, seperti halnya ketika mendiskontokan tagihan, tetapi dengan menerima jumlah yang dikeluarkan langsung dari peminjam. Jika nasabah bangkrut, bank sendiri yang menyerahkan tagihannya ke laci untuk dibayar.

Bank dapat menetapkan syarat ketika membuka pinjaman: mengambil hak untuk menagih tagihan yang dijaminkan. Hal ini memungkinkan bank untuk memverifikasi kelayakan kredit para penarik, dan karenanya arah transaksi kredit yang benar.

Tagihan bank yang diterima sebagai jaminan tunduk pada persyaratan hukum dan ekonomi yang sama seperti yang diperhitungkan.

Penerbitan pinjaman yang dijamin dengan tagihan komersial dapat bersifat satu kali atau permanen. Dalam kasus terakhir, bank membuka rekening pinjaman khusus untuk klien yang dijamin dengan wesel. Penerbitan pinjaman tercermin dalam debit akun ini, dan pembayaran kembali tercermin dalam kredit.

Rekening pinjaman khusus adalah rekening giro, dan dengan demikian, jangka waktu pinjaman memberikan hak kepada bank setiap saat untuk meminta pembayaran penuh atau sebagian, serta jaminan tambahan.

Pinjaman dalam bentuk rekening panggilan hanya tersedia untuk klien dengan omset reguler. Pinjaman satu kali yang dijamin dengan wesel diberikan kepada klien dari rekening pinjaman sederhana. Saat membuka pinjaman yang dijamin dengan wesel di bawah rekening pinjaman khusus, peminjam membuat perjanjian pinjaman dengan bank. Ini adalah kondisi yang diperlukan saat menggunakan pinjaman ini.

Perjanjian pinjaman harus memuat: hak dan kewajiban para pihak; ukuran pinjaman; batas tertinggi perbandingan antara agunan dan utang rekening; jumlah bunga pinjaman dan komisi untuk bank.

Wesel diberikan sebagai jaminan atas pinjaman dengan cara yang sama seperti pada saat akuntansi, tetapi pengesahan agunan “Mata uang sebagai jaminan”, “Mata uang sebagai jaminan” dibuat pada wesel. Penyimpanan wesel dan pekerjaan lain dengannya di bank dilakukan dengan cara yang sama seperti pembukuan wesel untuk suatu periode.

Bank mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel dalam batas pinjaman, yang dihitung untuk setiap klien. Untuk melakukan ini, bank menghitung saldo bebas pinjaman, dengan mempertimbangkan hubungan antara hutang dan agunan yang diterima dalam perjanjian.

Pelunasan pinjaman dilakukan sebagai hasil transfer dana atas perintah klien dari rekening gironya atau dengan mengirimkan pembayaran atas tagihan yang dijaminkan langsung ke kredit rekening pinjaman. Jika saldo kredit terbentuk pada rekening, bank membebankan bunga pada rekening tersebut dengan tarif yang ditetapkan untuk penyimpanan di rekening giro.

Bilamana mengeluarkan pinjaman satu kali yang dijamin dengan wesel dari rekening pinjaman sederhana, objek jaminannya adalah masing-masing wesel sebagai jaminan khusus. Jangka waktu dan besarnya pinjaman secara langsung tergantung pada jangka waktu pelunasan tagihan dan nilai nominalnya (pinjaman diberikan sebesar 60-90% dari nilai nominal tagihan).

Jika pemilik rekening pinjaman yang dijamin dengan wesel (baik pinjaman khusus maupun sederhana) gagal memenuhi persyaratan untuk membayar kembali seluruh atau sebagian utangnya atau memberikan kontribusi jaminan tambahan dalam waktu 10 hari setelah bank mengirimkan pemberitahuan, bank dapat menjual semua wesel yang dijaminkan dan melunasi hutang pada rekening pinjaman. Jika uang hasil penjualan surat wesel tidak cukup untuk melunasi seluruh utangnya, maka dapat dilunasi dari sisa dana di rekening giro klien di pengadilan dengan menyita harta milik peminjam (Gbr. 15.4).

Melaksanakan operasional bank untuk mengeluarkan pinjaman tagihan (baik dalam bentuk akuntansi maupun dijamin dengan wesel) memungkinkan bank untuk memanfaatkan dana yang telah dikumpulkannya secara menguntungkan. Hal ini juga memastikan pengembalian dana tepat waktu, karena surat utang adalah instrumen pasar sekuritas yang paling dapat diandalkan. Selain itu, wesel sebagai kewajiban jangka tetap memiliki keuntungan karena tanggal jatuh temponya diketahui sebelumnya, dan bank dapat mengandalkan dana tersebut ketika merencanakan investasi masa depan.

Beras. 15.4. Operasi ketika bank mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel:

1- pemegang tagihan menyerahkan tagihannya ke bank untuk membuka rekening pinjaman yang dijamin olehnya; 2 - bank mengeluarkan pinjaman kepada klien; 3 - pinjaman dilunasi oleh klien; 4 - bank mengembalikan tagihan kepada klien sejumlah hutang yang telah dilunasi; 5 - jika klien tidak melunasi hutang pinjamannya, bank berhak mengirimkan tagihan kepada pembayar untuk menerima pembayaran; untuk itu bank peminjam mengirimkan tagihannya ke bank pembayar dalam bentuk penagihan

Membatalkan transaksi dengan tagihan. Dalam pengertian umum, forfeiting adalah suatu usaha untuk memperoleh hak menuntut atas penyediaan barang dan jasa, menerima resiko dalam memenuhi tuntutan tersebut dan menagihnya. Merupakan jenis pinjaman bank khusus untuk transaksi perdagangan luar negeri berupa pembelian wesel komersial dari eksportir, diterima oleh importir, tanpa jaminan kepada penjual.

Perbedaan antara forfaiting dan operasi diskon tagihan adalah bahwa dalam hal ini pembeli-forfaiter melepaskan hak recourse kepada penjual. Segala risiko (baik ekonomi maupun politik) sepenuhnya dilimpahkan kepada pihak yang mewariskan.

Tingkat diskonto untuk transaksi ini lebih tinggi dibandingkan bentuk pinjaman lainnya. Besarannya tergantung pada kategori debitur, mata uang dan persyaratan pinjaman. Untuk mengurangi risiko mata uang, sebagian besar pemalsu membeli uang kertas hanya dalam mata uang yang stabil. Mata uang adalah objek paling umum dari pembatalan transaksi. Biasanya, forfaiter membeli surat utang dengan jangka waktu enam bulan sampai lima tahun dan dalam jumlah yang cukup besar.

Transaksi forfaiting adalah transaksi satu kali yang dilakukan sehubungan dengan pembelian dan penjualan setiap tagihan. Keuntungan dari forfeit adalah kemudahan dalam menyelesaikan transaksi. Pembelian wesel diformalkan dalam suatu perjanjian baku, yang memuat uraian yang tepat tentang transaksi, syarat-syarat, biaya, jaminan, dan lain-lain.

Tagihan tersebut dialihkan kepada penyimpan (bank) dengan pengesahan dengan klausul “tidak dapat dinegosiasikan kepada penjual”. Ketika pembayaran telah jatuh tempo, tagihan itu diserahkan kepada debitur atas nama si pegadaian. Akibat hangusnya transaksi, pemasok eksportir menerima kompensasi biaya pengiriman barang (dikurangi tingkat diskonto), tanpa menunggu batas waktu pembayaran tagihan yang diterbitkan kepada importir. Selain itu, mereka dibebaskan dari kebutuhan untuk memantau waktu pembayaran tagihan dan mengambil tindakan untuk menagih pembayaran atas tagihan tersebut.

Transaksi komisi bank dengan tagihan. Transaksi di mana surat wesel diserahkan kepada bank oleh pemegangnya sehingga bank menerima pembayaran dari laci dan mentransfernya kepada pemegangnya disebut komisi.

Operasi komisi juga dapat mencakup operasi bank untuk menjamin dan menerima wesel, karena bank membebankan komisi tertentu untuk layanan ini, dan operasi tersebut di atas dapat disebut perantara dalam peredaran tagihan.

Operasi komisi yang dilakukan oleh bank berupa: penagihan tagihan; domisili tagihan; avalisasi tagihan; penerimaan tagihan.

Pengumpulan tagihan oleh bank. Ini adalah operasi di mana ia melaksanakan perintah pemegang tagihan untuk menerima pembayaran tagihan pada tanggal jatuh tempo. Penerimaan tagihan untuk penagihan harus dibedakan secara ketat dari akuntansi. Meskipun dalam akuntansi bank dihadapkan pada risiko tertentu, dalam penagihan bank hanya menerima instruksi untuk menerima pembayaran pada saat jatuh tempo. Jika pembayaran tidak dilakukan, maka tagihan dikembalikan kepada kreditur, tetapi dengan protes tidak dibayar. Oleh karena itu, bank bertanggung jawab atas akibat yang timbul akibat tidak dilakukannya protes tersebut.

Pemegang tagihan yang memberikan perintah kepada bank disebut prinsipal, bank yang melaksanakan perintah tersebut disebut agen komisi, dan imbalan atas tindakan bank tersebut disebut komisi.

Pengiriman tagihan ke bank sangat memudahkan pemegang tagihan. Kemudahan operasi ini adalah sebagai berikut:

Bank, yang memiliki jaringan cabang dan koresponden yang luas, dapat bertindak sebagai perantara antara para pihak dalam suatu wesel dengan cara yang paling murah, andal, dan cepat;

Dengan mentransfer wesel ke bank untuk mendapatkan komisi, pemegang wesel menghilangkan kebutuhan untuk memantau persyaratan wesel, menyajikannya untuk pembayaran atau protes, mengetahui dan memenuhi semua formalitas yang diperlukan untuk melaksanakan tindakan ini; bank melakukan semua ini untuknya;

Jika kepala sekolah memiliki rekening giro di bank, kepala sekolah mendapat manfaat dari kenyataan bahwa bank segera mengkreditkan jumlah yang diterima ke rekening kepala sekolah: jika pembayaran dikirim ke pemegang tagihan, pemegang tagihan tidak akan dapat menggunakan uang tersebut. sepanjang waktu yang diperlukan untuk mengirim uang.

Karena sangat penting bagi pemegang tagihan, operasi pengumpulan tagihan juga bermanfaat bagi bank. Pertama, meskipun bank mengenakan biaya yang kecil dalam setiap kasus, secara total transaksi ini memberikan keuntungan yang signifikan bagi bank. Kedua, meskipun menerima keuntungan yang signifikan dari operasi ini, bank tidak menginvestasikan dananya sendiri ke dalamnya dan, oleh karena itu, tidak menanggung risiko apa pun. Ketiga, bank menarik ke dalam peredarannya sejumlah besar uang yang diterimanya dari laci dan pembayar. Sebagian besar prinsipal memiliki rekening giro di bank tempat mereka melakukan pemesanan, sehingga sebagian besar uang yang diterima melalui transaksi penagihan berakhir di rekening tersebut dan masuk ke modal kerja bank.

Apabila pemegang wesel memerintahkan kepada bank untuk menerima pembayaran atas wesel miliknya, maka para pihak menandatangani surat perintah penagihan yang memuat:

1. Nama kepala sekolah dan rinciannya.

2. Jumlah tagihan dan jumlah keseluruhannya.

3. Indikasi bahwa surat wesel diajukan untuk menerima pembayaran, dan bila perlu untuk mengajukan protes.

4. Pembuangan mata uang tagihan setelah diterimanya (misalnya, mengkreditkannya ke rekening giro).

5. Kewajiban bank untuk melakukan segala tindakan yang diperlukan untuk menerima pembayaran.

6. Tanggung jawab para pihak dan syarat lainnya.

Prinsipal mentransfer ke bank wesel dan inventarisasi yang memuat data sebagai berikut: nomor seri wesel menurut pembukuan bank; nomor urut menurut buku kepala sekolah; rincian nama laci dan masing-masing uang kertas yang diserahkan; alamat penarik atau pembayar tagihan; tempat pembayaran; jangka waktu pembayaran; jumlah setiap tagihan.

Dengan menerima tagihan untuk ditagih, bank berjanji untuk mengirimkan tagihan ke lokasi pembayar, menerima pembayaran yang harus dibayar dan menanganinya sesuai pesanan klien. Tanggung jawab bank juga antara lain memberitahukan kepada pembayar mengenai tanggal jatuh tempo pembayaran atas wesel tersebut, dan dalam hal tidak diterimanya pembayaran atas wesel tersebut, maka bank harus segera mengajukan protes dan mengembalikan uang yang diprotes atau belum dibayar. tagihan kepada klien.

Agar bank dapat melakukan perbuatan-perbuatan di atas, maka pemegang wesel membubuhkan tanda penjamin atas nama bank pada wesel yang diserahkan untuk komisi. Bank membubuhkan stempel “koleksi” pada tagihan yang diterima.

Pembayaran tagihan oleh bank. Transaksi-transaksi yang melibatkan pembayaran oleh bank-bank atas nama dan atas beban penarik surat-surat wesel yang diserahkan kepada bank-bank untuk dibayar, yang dalam hal itu bank-bank itu ditunjuk sebagai pembayar khusus, disebut domisiliasi surat-surat wesel. Tanda luar suatu wesel yang berkedudukan adalah keterangan tempat pembayaran (nama lengkap dan lokasi bank yang berkedudukan). Bertindak sebagai tempat kedudukan, bank atas nama pemegang atau penarik tagihan melakukan pembayaran tagihan tepat waktu.

Berbeda dengan operasi penagihan, bank dalam hal ini bukanlah penerima pembayaran, melainkan pembayar. Sebagai tempat kedudukan, bank tidak menanggung resiko apapun, karena bank hanya membayar tagihan jika rekening debitur untuk tagihan tersebut mempunyai jumlah yang dipersyaratkan. Jika tidak, dia menolak pembayaran, dan tagihan tersebut diprotes dengan cara biasa.

Menurut rekomendasi Bank Sentral Federasi Rusia tentang penggunaan wesel dalam transaksi bisnis, pembayaran wesel harus dilakukan baik dari rekening giro atau dari rekening terpisah yang dibuka untuk pembayaran wesel, untuk dimana debitur terlebih dahulu mentransfer jumlah yang diperlukan untuk melunasi kewajibannya.

Dalam prakteknya, saat ini pembayaran wesel hanya dilakukan dari rekening giro, karena pembayaran saat ini tidak boleh dilakukan dari rekening lain.

Jika transaksi domisili tagihan dilakukan di bank koresponden, hal ini mempercepat proses pembayaran (karena penyelesaian dilakukan tanpa melalui pusat penyelesaian tunai).

Penilaian tagihan oleh bank. Aval adalah jaminan tagihan yang menjamin pembayaran suatu tagihan secara penuh atau sebagian dari jumlah tagihan. Jaminan tersebut diberikan oleh pihak ketiga atau salah satu orang yang menandatangani RUU tersebut. Avalist biasanya adalah bank dan lembaga kredit lainnya. Penilaian tagihan oleh bank meningkatkan keandalannya, diterima secara bebas oleh semua peserta transaksi bisnis, sehingga mengembangkan sirkulasi tagihan.

Aval dinyatakan dengan tulisan yang dapat dibuat pada sisi depan dan belakang uang kertas itu sendiri atau pada lembaran tambahan pada uang kertas (allonge). Aval dapat dinyatakan dengan kata-kata seperti “dihitung sebagai aval” atau tanda tangan lain dari avalist dengan arti serupa. Untuk penerbitan wesel, avalist membebankan biaya berupa bunga tertulis. Setelah menandatangani tagihan, avalist bertanggung jawab atas hal itu sama seperti orang yang diberi aval.

Dasar tanggung jawab pemberi avalis hanyalah kegagalan memenuhi kewajiban oleh orang yang kepadanya ia menerbitkan aval. Bank yang telah membayar tagihan recourse berdasarkan wesel mempunyai hak menuntut terhadap orang yang diberi aval, dan terhadap semua orang lain yang bertanggung jawab atasnya. Tagihan yang disahkan oleh bank dicatat dalam rekening administratifnya No. 91404 “Jaminan yang diterbitkan oleh bank” (senilai nilai nominal tagihan) dan diperhitungkan ketika menghitung standar yang ditetapkan oleh Bank Sentral Bank. Federasi Rusia.

Penerimaan tagihan oleh bank. Penerimaan wesel - konfirmasi oleh pembayar atas persetujuan pembayaran berdasarkan wesel (draft). Dari isi surat wesel dapat disimpulkan bahwa kewajiban-kewajiban yang ada di dalamnya bagi tertarik (pembayar) baru timbul sejak ia menerima surat wesel itu. Kalau tidak, dia tetap asing dengan RUU itu. Berdasarkan hal tersebut, penerima uang pada wesel dapat mengetahui terlebih dahulu, sebelum batas waktu pembayaran, sikap pembayar terhadap pembayaran wesel tersebut. Tujuan ini dicapai dengan menyerahkan tagihan kepada penarik dengan tawaran untuk menerimanya dan, oleh karena itu, memikul kewajiban untuk melakukan pembayaran.

Sementara itu, penyerahan wesel untuk akseptasi bukan merupakan syarat mutlak dalam hal pemegang wesel yakin akan solvabilitas tertarik dan penarik.

Penyerahan suatu wesel untuk akseptasi dapat dilakukan sewaktu-waktu, terhitung sejak hari pengeluarannya dan berakhir pada saat jatuh temponya, kecuali dalam teks wesel itu sendiri ditentukan batas waktu penyerahan akseptasi. Syarat-syarat khusus (pengajuan akseptasi dengan atau tanpa batas waktu, atau tanpa akseptasi) harus ditetapkan dan diberi tanggal dalam tagihan oleh penarik dan endorser. Suatu tagihan dapat diajukan untuk akseptasi dan diterima bahkan setelah tanggal jatuh tempo, dan tertarik bertanggung jawab atasnya seolah-olah ia telah menerima tagihan tersebut sebelum tanggal jatuh tempo. Paling sering, tagihan diajukan untuk diterima oleh bank di alamat pembayar, yang biasanya bertepatan dengan tempat tinggalnya. Tertarik (pembayar) tidak berhak menuntut agar wesel itu diserahkan kepadanya untuk diakseptasi.

Pembayar dapat membatasi penerimaannya pada sebagian dari jumlah tersebut. Sisa tagihan dianggap ditolak. Suatu wesel dianggap ditolak dalam hal-hal sebagai berikut:

Jika tidak mungkin menemukan pembayar di alamat yang ditentukan;

Kebangkrutan pembayar;

Bila RUU menyatakan “tidak diterima”, “tidak diterima”, dsb.;

Ketika nota penerimaan dicoret.

Surat wesel yang diterima oleh bank (banker's akseptasi) banyak digunakan dalam transaksi perdagangan luar negeri.

Penerimaan oleh bank atas wesel mendesak yang diterbitkan oleh eksportir atau importir dianggap sebagai salah satu bentuk pinjaman bank untuk perdagangan luar negeri (akseptasi kredit).

Di Federasi Rusia, pasar untuk akseptasi bankir belum berkembang, karena transaksi pembelian dan penjualan wesel yang diterima oleh bank asing bersifat sporadis, dan transaksi dengan wesel yang diterima oleh bank-bank Rusia praktis tidak ada.

Bank menerbitkan tagihan mereka sendiri. Bank komersial Rusia secara aktif mengembangkan penerbitan surat utang mereka sendiri sebagai kewajiban utang jangka pendek. Uang kertas bank pertama kali muncul pada bulan Agustus 1992. Mereka menjadi lebih luas sejak awal tahun 1993.

Undang-undang wesel Rusia saat ini tidak mengatur aturan atau pengecualian khusus apa pun untuk kasus wesel yang diterbitkan oleh bank. Undang-undang sekuritas juga tidak membahas masalah ini. Oleh karena itu, rezim hukum uang kertas bertepatan dengan rezim umum semua wesel dan diatur oleh Peraturan tentang wesel dan surat promes (1937), serta oleh Undang-undang Federal “Tentang surat promes dan wesel. ” Nomor 48-FZ tanggal 11 Maret 1997.

Tagihan bank didasarkan pada sifat titipan, berbeda dengan tagihan kredit pada tagihan klasik, yang merupakan instrumen kredit komersial, karena kebutuhan riil perputaran komersial dan industri. Tujuannya adalah untuk memfasilitasi penjualan barang dengan pembayaran yang ditangguhkan. Tagihan bank diterbitkan oleh bank penerbit atas dasar klien menyetor sejumlah dana ke bank. Jadi, bagi bank, tagihan ini adalah alat untuk menarik sumber daya tambahan, dan bagi pembeli tagihan, ini adalah peluang untuk menempatkan dana sementara untuk menghasilkan pendapatan.

Berdasarkan sifat ekonominya, uang kertas bank mirip dengan sertifikat deposito, tetapi rezim hukumnya sama dengan rezim umum semua penerbit tagihan lainnya.

Pengeluaran tagihan tidak dikaitkan dengan pembayaran modal dasar bank, atau dengan posisi keuangannya, atau dengan tidak adanya denda dan sanksi, tetapi karena tagihan sendiri disamakan dengan dana pinjaman, maka tagihan tersebut termasuk dalam perhitungan sendiri. cadangan. Ada beberapa batasan mengenai cara pendistribusian tagihan bank. Bank Sentral Federasi Rusia telah memperkenalkan standar risiko kewajiban tagihannya sendiri. Ini membatasi kewajiban bank yang timbul dari wesel yang diterbitkannya, serta 50% kewajiban yang timbul dari endosemen, aval dan intermediasi wesel yang dicatat pada rekening di luar neraca, sebesar modal bank sendiri.

Saat ini, bank umum tidak diharuskan untuk mendaftarkan penerbitan tagihan atau menyetujui syarat-syarat penerbitannya. Aturan saat ini hanya memerlukan pemberitahuan kepada Administrasi Wilayah Utama Bank Sentral Federasi Rusia tentang penerbitan tagihan oleh bank. Pada saat yang sama, undang-undang wesel saat ini memberikan kesempatan kepada penerbit untuk secara mandiri menetapkan aturan untuk penerbitan dan peredaran wesel mereka yang tidak bertentangan dengan undang-undang ini, yang menjadikan wesel paling menarik bagi bank.

Di antara tagihan bank, tagihan sederhana mendominasi - tagihan panggilan, mewakili kewajiban bank yang sepihak dan tidak bersyarat untuk membayar sejumlah uang kepada orang yang disebutkan dalam tagihan atau perintahnya atau penerusnya dalam jangka waktu tertentu. Namun, beberapa bank mempraktikkan penerbitan dapat dipindahtangankan tagihan yang pihak ketiganya ditunjuk sebagai pembayar - debitur atau penjamin bank. Seringkali bank menunjuk dirinya sendiri sebagai pembayar wesel, mis. Pada hakikatnya ini adalah surat promes yang sama, tetapi diterbitkan dalam bentuk yang dapat dipindahtangankan. Bank juga dapat menerbitkan wesel, di mana bank adalah penerima dana (“membayar sesuai perintah bank…”).

Bank dapat menerbitkan tagihannya secara seri atau satu kali. Daya tarik suatu RUU adalah syarat-syarat penerbitan dan peredarannya dapat ditentukan dengan mempertimbangkan kepentingan investor tertentu. Bank memberikan preferensi yang jelas terhadap penerbitan wesel secara serial, karena dalam hal ini bank menjamin daya tarik sejumlah besar investor dan sejumlah besar sumber daya.

Tagihan bank adalah jaminan pesanan, dan sebagian besar bank mempertahankan sifat ini. Akan tetapi, cukup dapat diterima untuk menerbitkan dengan klausul “tidak memesan” (atau dengan klausul lain yang setara), yang mengandung kemungkinan untuk mentransfer tagihan sesuai dengan bentuk dan konsekuensi dari penugasan biasa.

Bank memilih cara peredaran tagihan yang diperlukan berdasarkan tugas-tugas yang seharusnya diselesaikan dengan menerbitkan tagihannya sendiri.

Jangka waktu pembayaran wesel ditetapkan oleh bank baik secara sepihak (untuk penerbitan wesel secara serial) atau berdasarkan kesepakatan dengan klien (untuk satu penerbitan). Bank dalam praktiknya menggunakan semua opsi yang diketahui untuk menetapkan syarat pembayaran:

Pada tanggal tertentu;

Dalam waktu yang lama sejak kompilasi;

Setelah presentasi;

Pada saat ini dan itu dari presentasi.

Tergantung pada metode tujuan pembayaran sesuai dengan undang-undang wesel saat ini, prosedur remunerasi ditentukan. Jika suatu surat wesel diterbitkan pada saat penyerahan atau dalam jangka waktu tertentu sejak penyerahan, maka dapat disebutkan Tingkat Bunga yang menjadi dasar penghitungan penghasilan atas jumlah pokok untuk jangka waktu yang telah berlalu sejak tanggal pengeluaran. wesel sampai dengan tanggal pembayaran. Dengan metode penentuan pendapatan suatu wesel, bank menjual wesel dengan harga par. Bila suatu bank melakukan pembayaran atas surat-surat itu, selain nilai nominalnya, pemilik surat itu juga menerima penghasilan yang dihitung berdasarkan tingkat bunga yang ditentukan di dalamnya. Jika suatu surat wesel diterbitkan pada suatu tanggal tertentu atau dalam jangka waktu tertentu sejak tanggal pengeluarannya, maka besarnya bunga dihitung terlebih dahulu dan ditambahkan pada jumlah pokoknya, sehingga membentuk nilai nominal surat wesel itu. Dalam hal ini, surat wesel yang diterbitkan dijual dengan harga yang lebih rendah dari nilai nominalnya, yaitu. dengan diskon.

Awalnya, bank mulai menerbitkan sebagian besar tagihan dengan harga diskon. Pendapatan pembeli dalam hal ini adalah selisih antara nilai nominal uang kertas dengan harga pembeliannya. Namun belakangan ternyata tagihan berbunga lebih nyaman dan menguntungkan bagi mereka dan klien mereka. Ketika mengumpulkan dana dengan menerbitkan tagihan, bank komersial harus menyumbangkan persentase tertentu dari jumlah mereka ke Dana Cadangan Wajib Bank Sentral Federasi Rusia. Jadi, dengan menerbitkan surat wesel berbunga, bank segera menerima sejumlah uang yang setara dengan nilai nominal surat wesel, dari mana reservasi dibuat. Ketika menerbitkan tagihan diskonto, bank menerima jumlah yang kurang dari nilai nominalnya, tetapi wajib melakukan reservasi dari seluruh jumlah kewajibannya.

Saat ini, tagihan bank jangka pendek (hingga tiga bulan) paling populer di pasaran. Investor tertarik dengan kesempatan untuk menjual (diskon) lebih awal pada bank penerbit. Banyak bank yang menerbitkan tagihan tidak hanya berjanji untuk membayar tagihan mereka sebelum habis masa berlakunya, tetapi juga mengumumkan penawaran harga terlebih dahulu, mis. tingkat pembelian surat wesel dari pemegangnya pada tanggal-tanggal tertentu. Hal ini secara dramatis meningkatkan likuiditas tagihan bank.

Banyak bank, ketika menjual tagihannya, menggunakan jasa perantara yang dapat membuat kutipan tagihannya sendiri. Perantara secara aktif bekerja di pasar uang kertas sekunder, di mana, dengan memanipulasi tingkat pengembalian dan diskon, mereka menerima keuntungan yang cukup tinggi.

Tagihan bank selalu diminati. Keberhasilan bentuk tagihan dalam menarik sumber daya keuangan gratis didasarkan pada daya tarik tagihan bank baik bagi penerbit maupun investor. Tagihan bank menutupi kekurangan instrumen pasar uang jangka pendek dan sangat likuid, yang kebutuhannya semakin meningkat dalam kondisi inflasi.

Keuntungan dari tagihan bank juga adalah, tidak seperti sertifikat deposito, mereka dapat digunakan sebagai alat pembayaran. Selain itu, bank juga secara aktif berupaya memanfaatkan fitur tagihan ini untuk menjalankan fungsi alat peredaran dan pembayaran. Banyak pilihan telah dikembangkan untuk mengatur pembayaran antar perusahaan menggunakan tagihan bank, termasuk dalam CIS.

Saat ini, opsi baru untuk penyelesaian bersama antar perusahaan dengan menggunakan tagihan bank sedang ditawarkan. Mereka didasarkan pada sistem hubungan koresponden langsung antar bank dan pada akhirnya mereduksi penyelesaian menjadi kliring sederhana. Pada saat yang sama, penyelesaian dipercepat, risiko dan kerugian pelanggan akibat depresiasi uang selama penyelesaian berkurang.

Mendiskontokan kembali tagihan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Ciri penting dari RUU ini adalah, dengan fungsi perekonomian dan sistem perbankan yang stabil, RUU ini memperoleh fungsi ekonomi nasional tambahan - instrumen untuk pembiayaan kembali dan implementasi kebijakan moneter oleh Bank Sentral Federasi Rusia ketika ia membeli tagihan dari komersial. bank (diskon ulang).

Pembiayaan kembali, berdasarkan pendiskontoan ulang wesel yang diserahkan oleh bank komersial kepada Bank Sentral Federasi Rusia, tampaknya merupakan cara pemberian pinjaman yang dapat diandalkan dan dapat diterima baik kepada bank komersial maupun industri manufaktur dan pertanian. Saat ini, mekanisme refinancing (bill lending) belum sepenuhnya berkembang, meskipun beberapa langkah sedang dilakukan ke arah tersebut.

Sesuai dengan Seni. 5.1 Peraturan “Tentang pelaksanaan operasi diskon ulang oleh Bank Rusia” No. 65-P tanggal 30 Desember 1998, uang kertas rubel organisasi pengekspor yang diterbitkan atas nama Bank Akuntansi dengan cara mengkredit kontrak ekspor diterima untuk diskon ulang. Dokumen diserahkan ke Bank Rusia yang mengonfirmasi keberadaan kontrak ekspor itu sendiri dan tingkat keamanan pembayaran yang tinggi untuk kontrak ini.

Pekerjaan Bank Sentral Federasi Rusia dalam pendiskontoan ulang wesel dilakukan dengan bank yang telah menerima status Diskon. Perjanjian Umum tentang pendiskontoan ulang wesel disepakati dengan Bank Diskon, serta perjanjian penyimpanan yang mengatur penerimaan oleh Bank Rusia untuk akuntansi dan penyimpanan wesel organisasi pengekspor. Bank yang melakukan diskonto sekaligus harus menjadi tempat kedudukan tagihan yang didiskontokan kembali.

Bank Rusia melakukan akuntansi penyimpanan atas tagihan yang diperoleh: oleh Bank Diskon dari organisasi pengekspor, oleh Bank Rusia - sebagai hasil dari operasi diskon ulang, oleh organisasi kredit lainnya - dalam hal akuisisi mereka dari Bank Rusia. Yang terakhir ini menyajikan wesel pembayaran organisasi pengekspor yang disimpan dan dicatat di penyimpanan Bank Rusia, dengan pengecualian wesel yang dimiliki oleh Bank Rusia.

Surat wesel yang memenuhi persyaratan yang relevan akan didiskontokan ulang oleh Bank Rusia berdasarkan perjanjian pendiskontoan ulang surat wesel yang dibuat dengan Bank Diskon.

Bank Rusia berhak: menjual kembali tagihan organisasi pengekspor ke Bank Diskon tiga hari kerja sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran tagihan ini dengan harga yang sama dengan jumlah tagihan; menjual wesel yang didiskontokan kembali olehnya kepada pihak ketiga tanpa menyetujui transaksi dengan Bank Diskon, Bank Diskonto diberitahukan tentang transaksi tersebut.

Jika tidak ada dana di rekening penarik pada saat Bank Rusia menyerahkan tagihan yang didiskontokan kembali untuk pembayaran, Bank Rusia, setelah menerima penolakan untuk membayar tagihan tersebut oleh Bank Akuntansi Domisili, berhak, tanpa perintah dari Bank Accounting Bank, untuk menghapuskan jumlah tagihan dari rekening korespondennya.

Bank Rusia mengungkapkan informasi tentang daftar bank akuntansi, serta nilai tingkat diskonto ulang.

Bank-bank umum yang menyerahkan wesel untuk didiskontokan kembali bertanggung jawab atas daya jualnya, atas solvabilitas perusahaan yang menerbitkan wesel, dan atas keaslian dan kebenaran tanda tangan pada wesel tersebut. Prosedur pendiskontoan kembali tagihan Bank Sentral Federasi Rusia adalah alat yang efektif untuk mengatur likuiditas sistem perbankan. Ada faktor-faktor yang membatasi perkembangannya: peraturan perundang-undangan dan praktik hukum yang belum berkembang, ketidakstabilan perekonomian secara umum, tingkat inflasi yang tinggi, lambatnya perkembangan peredaran uang kertas, dll. diperkenalkan ke dalam praktik Bank Sentral Federasi Rusia.

Banyak transaksi dengan wesel dapat dilakukan oleh lembaga kredit. Di antara operasi utama, perlu untuk menyoroti valorisasi dan akuntansi tagihan. Bagi bank, aval berarti menerima tanggung jawab atas wesel klien (memberikan apa yang disebut pinjaman aval). Dalam perjanjian avalisasi suatu wesel, ditentukan besarnya komisi, yang besarnya tergantung pada masa berlaku aval, syarat-syarat pemberiannya, dan solvabilitas klien.

Pembayaran uang yang sebenarnya oleh bank hanya terjadi jika debitur sendiri tidak mampu melunasi tagihannya.

Diskon tagihan adalah pembelian wesel oleh bank sebelum jatuh tempo. Dalam hal ini, bank memberikan uang muka kepada klien dan, ketika pembayaran jatuh tempo, menyerahkan tagihan pembayaran. Wesel berdasarkan transaksi komoditas dan komersial diterima untuk akuntansi.Bank memperhitungkan wesel, membayar pemilik sebelumnya bukan seluruh jumlah yang ditentukan di dalamnya, tetapi dikurangi apa yang disebut diskon (jumlah akuntansi).

Besarnya potongan harga tergantung pada jangka waktu yang tersisa sampai dengan jatuh tempo tagihan dan tingkat bunga yang dikenakan bank segera pada saat tagihan didiskontokan. Untuk menghitung besarnya diskonto, bank menggunakan rumus sebagai berikut:

RUkhKam D"365"

Dimana D adalah jumlah diskon; GI - nilai tagihan; T - jangka waktu sejak tanggal pendaftaran tagihan sampai dengan tanggal pembayaran, hari; kamu -

Tingkat diskonto yang dibebankan oleh bank pada saat mendiskontokan suatu wesel, yang bergantung pada waktu yang tersisa sampai jatuh tempo pembayaran kewajiban dan keandalan wesel yang didiskontokan.

Kasus khusus dalam akuntansi tagihan adalah hangus. Operasi ini berasal dari Swiss. Bank atau perusahaan khusus (forfaiter) membeli wesel dari perusahaan pengekspor dengan syarat non-recourse jika tagihan tidak dibayar. Selain itu, surat wesel dicatat secara bersamaan, dan pelunasannya dilakukan secara merata dari waktu ke waktu.

Pinjaman untuk operasi “a-forfe” biasanya bersifat jangka menengah atau panjang - dari 0,5 hingga beberapa tahun. Kondisi seperti itu timbul bagi penjual ekspor, yang kepadanya wesel dagang, surat promes, letter of credit, dan pembayaran yang ditangguhkan diterbitkan. Biasanya nota tersebut menyatakan “tanpa dapat dinegosiasikan dengan debitur sebelumnya”. Jika importir bukan peminjam kelas satu, maka utang yang diterbitkan aval (bill garansi) atau bank garansi hangus. Pembelian tagihan dilakukan dikurangi diskon di muka untuk seluruh periode. Jadi, forfaiting adalah metode refinancing. Suku bunga pembiayaan ekspor dengan menggunakan forfeiting biasanya lebih rendah dibandingkan suku bunga pinjaman lainnya.

Biaya importir yang berpartisipasi dalam operasi penyitaan adalah komisi yang menguntungkan penjamin. Biasanya, komisi adalah persentase tertentu dari nilai nominal tagihan yang dijamin atau diavalisasi.

Biaya penjaminan biasanya dibayarkan pada awal tahun, namun terkadang pada saat surat jaminan ditandatangani atau tagihan dinilai. Ini adalah persentase dari nilai nominal tagihan. Biaya eksportir untuk menyelenggarakan forfeiting financing terdiri dari tingkat diskonto, komisi opsi, dan komisi komitmen. Tingkat diskonto tergantung pada tingkat bunga pinjaman yang diberikan untuk jangka waktu yang sama dengan jangka waktu rata-rata tagihan yang didiskontokan.

Operasi aktif bank termasuk pinjaman yang dijamin dengan wesel yang dimiliki oleh peminjam. Dalam hal ini, selain perjanjian pinjam-meminjam, harus dibuat perjanjian gadai dan akta akseptasi, yang dengannya wesel itu dijaminkan kepada bank. Pengesahan agunan diterbitkan pada wesel atas nama bank, yang memuat klausul “mata uang sebagai jaminan” atau “mata uang sebagai jaminan”. Pengesahan gadai tidak mengalihkan kepemilikan wesel kepada pemegang wesel. Jika peminjam gagal memenuhi kewajibannya berdasarkan perjanjian pinjaman, bank dapat menyerahkan wesel untuk pembayaran dan menerima kepuasan atas klaimnya.

Dalam transaksi perdagangan luar negeri, wesel yang diterima oleh bank (banker's akseptasi) banyak digunakan. Surat wesel dapat diserahkan untuk diakseptasi setiap saat sejak tanggal penerbitannya sampai dengan saat jatuh temponya. Syarat-syarat khusus harus ditetapkan dan diberi tanggal dalam tagihan oleh pembuat dan pemberi kuasa.

Pembayar dapat membatasi penerimaannya pada sebagian dari jumlah tersebut. Sisa tagihan dianggap ditolak. Penerimaan oleh bank atas wesel mendesak yang diterbitkan oleh eksportir atau importir dianggap sebagai salah satu bentuk pinjaman bank untuk perdagangan luar negeri.

Bank menggunakan kredit bill of exchange. Dalam hal ini, bank mengkredit klien dengan paket tagihannya sesuai dengan perjanjian pinjaman yang menjamin keamanan pinjaman. Peminjaman dapat dilakukan baik dengan tagihan mendesak maupun dengan tagihan yang harus dibayar pada saat itu juga, setelah itu pemegang tagihan membayar pemasoknya dengan mereka. Setelah berakhirnya kontrak, perusahaan peminjam membayar kembali pinjaman yang diterima dengan uang dan bunga.

Penerbitan wesel oleh bank, selain pinjaman wesel tertentu, juga dapat terjadi dengan tujuan menarik dana, menerima masukan dari operasi pasif klasik. Bank dapat menerbitkan tagihan berbunga dengan tingkat bunga yang ditentukan, dan tagihan diskonto, dijual dengan harga diskon dan dibayar kembali dengan nilai nominal.

Dalam kasus terakhir, harga jual wesel dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

„ 7" X g 1 + -

Dimana C adalah harga jual wesel; IV - pecahan uang kertas; 1" - waktu sirkulasi sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran, hari; r - tingkat bunga penggalangan dana. Untuk menentukan profitabilitas transaksi dengan tagihan diskon, rumus berikut digunakan:

RU-Ts 3 65

Dimana 1(1 adalah imbal hasil wesel; C adalah harga pembelian wesel;

7t0ST - jangka waktu yang tersisa sampai tagihan dilunasi.

Bank melakukan operasi perantara dengan tagihan. Mereka terkait dengan partisipasi bank dalam melakukan pembayaran. Bank dapat menerima pembayaran suatu wesel atas nama dan atas beban penarik, yang bertindak sebagai semacam tempat pembayaran, untuk itu bank mengadakan perjanjian domisili wesel dengan debitur utama, yang dalam hal itu bank ditunjuk sebagai pembayar tagihan, berjanji untuk membayarnya tepat waktu, dan penarik berjanji untuk segera memberikan kepada bank sejumlah uang yang diperlukan untuk membayar tagihan.

Pada saat yang sama, bank tidak bertanggung jawab atas pembayaran tagihan, karena bank membayar tagihan hanya jika pembayar sebelumnya telah membayar jumlah tagihan kepadanya atau jika ia memiliki cukup dana di rekeningnya untuk membayar tagihan. Jika tidak, bank mengeluarkan penolakan tertulis untuk membayar kepada pembawa, dengan menyebutkan alasannya, dan tagihan tersebut diprotes dengan cara biasa terhadap penarik.

Tanda lahiriah dari suatu wesel yang berkedudukan adalah adanya klausul “pembayaran” atau “pembayaran pada bank ini dan itu”. Apabila tagihan telah dilunasi, maka domisili (bank) menyerahkannya kepada debitur utama disertai dengan tanda terima pembayaran yang diterima dari orang yang menyerahkan tagihan. Bank menerima komisi atas layanan pembayaran tagihannya.

Operasi perantara lainnya dengan wesel adalah penagihannya, ketika bank, atas nama pemegang tagihan klien, mengambil tindakan yang diperlukan untuk menyerahkan tagihan kepada pembayar tepat waktu untuk menerima uang. Perintah tersebut diformalkan dengan pengesahan wali, yang kekhasannya adalah adanya klausul “untuk ditagih”, atau “piutang dalam mata uang”, atau “seperti yang dititipkan”. Bank dapat menyerahkan tagihan tersebut kepada pembayarnya sendiri (mengirimkannya ke tempat pembayaran), atau mengirimkannya untuk dipresentasikan kepada orang lain, misalnya ke bank lain yang berlokasi di lokasi pembayar (mewakili bank), dengan mengesahkannya dengan cara dari titipan. Jika pembayaran diterima, maka tagihan dialihkan kepada debitur. Jika tidak, bank wajib mengajukan protes, dan kemudian mengembalikannya kepada prinsipal.? Untuk melaksanakan kegiatan penagihan wesel, bank berhak:

Untuk menerima komisi sebagai persentase dari jumlah tagihan;

Penggantian biaya pos untuk pengiriman wesel ke kota lain - yang disebut pelabuhan;

Penggantian komisi bank pengantar (bukan penduduk) - yang disebut sialan

Pertanyaan kontrol

1. Siapa saja emitennya dan siapa investornya?

2. Sesuai dengan Undang-Undang Federal “Di Pasar Sekuritas”, aktivitas profesional di pasar sekuritas terdiri dari apa?

3. Apa fungsi pasar surat berharga yang merupakan fungsi pasar secara umum?

4. Apa fungsi spesifik pasar sekuritas?

5. Jelaskan konsep “saham”, “obligasi”, “opsi”, “kontrak berjangka”.

6. Kegiatan apa yang dianggap sebagai perantara?

7. Kegiatan apa yang dianggap sebagai kegiatan dealer?

8. Apa yang dimaksud dengan kegiatan kliring?

9. Apa yang dimaksud dengan kegiatan penyimpanan?

10. Jelaskan tanggung jawab pemegang register.

11. Jelaskan pasar primer dan sekunder.

12. Mendeskripsikan konsep “listing” dan “delisting”.

Konsep tagihan pertukaran Peredaran tagihan Pasar tagihan

Jenis tagihan Operasi dengan tagihan

Salah satu bidang penting kegiatan perbankan adalah operasi dengan wesel.

Bill of exchange (dari bahasa Jerman. wechsel - exchange) adalah sekuritas paling “klasik” dan secara historis merupakan alat pembayaran dan transfer debit pertama.

RUU ini menggabungkan dua fungsi:

1) alat pembayaran;

2) sarana peminjaman.

Kedua fungsi tersebut tidak dapat dipisahkan dan saling melengkapi. Bank melakukan operasi berikut dengan tagihan:

Penerbitan (issue) tagihan;

Akuntansi wesel;

Pinjaman yang dijamin dengan wesel;

Pengumpulan uang kertas;

Domisiliasi tagihan;

Kredit tagihan pertukaran.

Dasar hukum kegiatan perbankan dengan wesel adalah peraturan perundang-undangan (bill law), yaitu seperangkat norma hukum yang mengatur hubungan wesel, dan terutama Konvensi Jenewa Bill of Exchange. Ini adalah perjanjian antarnegara multilateral yang mengatur hubungan RUU, yang disepakati pada konferensi internasional di Jenewa pada tahun 1930 dan dikembangkan dengan tujuan untuk menyatukan aturan perundang-undangan RUU di berbagai negara.

Surat wesel sebagai jaminan bisa sederhana atau dapat dipindahtangankan.

Surat wesel dan surat promes harus dibuat hanya di atas kertas (hard copy). Ini berisi rincian wajib berikut:

Label wesel (nama “Bill of Bill”);

Tawaran (kewajiban) untuk membayar sejumlah tertentu;

nama pembayar;

Indikasi jangka waktu pembayaran;

Indikasi tempat pembayaran;

Nama orang kepada siapa atau atas perintah siapa pembayaran itu harus dilakukan;

Tanggal dan tempat pembuatan tagihan;

Tanda tangan laci;

Nama pembayar (penari) - hanya untuk wesel.

Menurut syarat pembayarannya, wesel diklasifikasikan sebagai berikut:

Setelah presentasi;

“pada waktu tertentu sejak presentasi”;

“pada waktu tertentu sejak kompilasi”;

Pada hari tertentu.

Surat wesel yang memuat tanggal berbeda atau syarat pembayaran berturut-turut tidak sah.

Surat wesel jatuh tempo setelah presentasi harus dibayar pada saat presentasi dalam waktu satu tahun sejak tanggal persiapannya. Penari dapat menetapkan bahwa wesel tidak dapat diserahkan untuk dibayar sebelum tanggal tertentu. Dalam hal ini, jangka waktu presentasi dimulai dari saat ini.

Tanggal jatuh tempo pembuatan surat wesel pada saat ini dan itu sejak presentasi, ditentukan baik oleh tanggal penerimaan atau tanggal protes. Apabila tidak ada protes, maka penerimaan dianggap dilakukan pada hari terakhir jangka waktu yang ditentukan untuk penyerahan penerimaan.

Tanggal jatuh tempo pembayaran untuk wesel yang diterbitkan untuk jangka waktu satu atau beberapa bulan sejak persiapan atau presentasi, terjadi pada hari yang sama pada bulan jatuh tempo pembayaran. Bila suatu surat wesel diterbitkan untuk jangka waktu satu setengah bulan atau beberapa setengah bulan sejak dibuat atau diserahkan, maka bulan-bulan penuh harus dihitung terlebih dahulu.

Apabila suatu surat wesel terutang pada suatu hari tertentu di suatu tempat yang menggunakan kalender selain tempat pengeluarannya, maka tanggal jatuh tempo pembayarannya dianggap ditentukan menurut kalender tempat pembayaran itu.

Sebagai instrumen yang dapat dinegosiasikan secara hukum, suatu wesel dapat dialihkan melalui endosemen.

Pengesahan - Ini adalah prasasti pengalihan yang dibuat oleh pemegang sebelumnya (endorser) di bagian belakang tagihan (atau pada lembar tambahannya - allonge), yang mengalihkan hak berdasarkan tagihan kepada pemegang barunya (endorser). Pengesahan tersebut harus dituliskan pada bagian belakang uang kertas atau pada lembaran sedemikian rupa sehingga dimulai pada uang kertas itu sendiri dan berakhir pada uang kertas itu sendiri. Pengesahan sebagian tidak sah.

Surat wesel dapat dialihkan melalui pengesahan kepada orang perseorangan, badan hukum atau pengusaha, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang Federasi Rusia. Prasasti transfer biasanya berbentuk: “bayar sesuai pesanan” atau “bayar bukan saya (kami).

Jenis dukungan berikut ini dibedakan:

Nominal;

Untuk pembawa;

Kosong.

Nominal pengesahan tersebut berisi:

Nama lengkap - untuk badan hukum atau pengusaha;

Nama belakang, nama depan, patronimik, detail paspor, dan informasi tentang akun endorser - untuk individu.

Dukungan untuk pembawa - berisi tulisan “bayar sesuai perintah pembawa tagihan ini”.

Kosong pengesahan - tidak memuat petunjuk tentang orang yang mendukungnya, atau terdiri dari satu tanda tangan pemberi kuasa.

Apabila pengesahan terakhir atas suatu wesel kosong, maka pemegang wesel berhak melakukan perbuatan-perbuatan berikut ini:

Isilah pengesahan dengan nama Anda sendiri atau nama orang lain;

Memindahkan, pada gilirannya, tagihan itu baik berdasarkan pengesahan blangko yang baru, atau berdasarkan pengesahan atas nama orang lain;

Memindahkan tagihan kepada pihak ketiga tanpa melengkapi blanko pengesahan atau membuat pengesahan lain.

Seseorang yang telah menerima surat wesel melalui pengesahan dapat membuangnya atas kebijakannya sendiri - menyerahkannya untuk pembayaran atau mengesahkannya. Ketika suatu wesel dialihkan, segala hak yang timbul darinya dialihkan dalam bentuk yang dicatat dan diberikan dalam akta itu, tanpa memperdulikan hak-hak pendahulunya. Oleh karena itu, ketika membeli wesel dengan endorsement, klien perlu memeriksa kelangsungan sejumlah endorsement.

Apabila telah dilakukan pengesahan atas surat wesel itu, maka pemegang surat wesel yang terakhir, yang belum menerima pembayaran, dapat mengajukan tuntutan terhadap pemberi kuasa itu. Bagi pemegang wesel untuk mengajukan tuntutan, ditetapkan jangka waktu pembatasan yang berbeda-beda tergantung pada sifat tanggung jawab masing-masing peserta wesel:

Kepada akseptor wesel - 3 tahun;

Kepada penarik surat promes atau pengesahan surat wesel - 1 tahun;

Untuk klaim endorser terhadap satu sama lain - 6 bulan.
Kemungkinan untuk menyetujui tagihan memperluas batasannya

penggunaannya, mentransformasikan surat wesel dari alat sederhana untuk mengeluarkan pinjaman komersial menjadi alat kredit untuk diedarkan, melayani penjualan barang dan jasa.

Peredaran tagihan paling berhubungan langsung dengan berfungsinya pasar modal dan memungkinkan memperoleh pinjaman tanpa harus pergi ke bank. Kredit komoditas dapat diimplementasikan dengan berbagai cara dalam hubungan ekonomi antara pemasok dan pembeli produk komoditas.

Salah satu caranya adalah dengan meresmikan utang bersama organisasi untuk penyediaan aset material dan layanan yang diberikan melalui tagihan. Cara lain adalah dengan memperluas penerbitan wesel oleh bank-bank komersial terbesar, yang akan berkontribusi pada pertumbuhan modal kerja peminjam dan normalisasi disiplin pembayaran. Surat wesel dapat dianggap sebagai obyek penanaman modal langsung (pembelian dengan uang) atau tidak langsung (penerimaan sebagai pembayaran).

Tugas fungsional pasar tagihan adalah untuk mendistribusikan kembali dana jangka pendek, dan objeknya adalah tagihan komersial dan keuangan. Menjadi bagian dari pasar uang tunggal, pasar ini memiliki dua tingkatan. Pada tingkat pertama, pesertanya adalah organisasi kredit dan kliennya, dan ini didasarkan pada akuntansi, komisi, pegadaian dan operasi lain dari bank komersial dan organisasi kredit lainnya. Pada tingkat kedua, subjeknya hanya organisasi kredit: di satu sisi, Bank Rusia, di sisi lain, lembaga sistem perbankan tingkat kedua, termasuk bank komersial. Sebagian besar transaksi pada tingkat pasar ini adalah pendiskontoan ulang dan penjaminan kembali surat utang kelas satu. Prasyarat untuk perputaran tagihan bank komersial adalah akuntansi tagihan gratis di Bank Rusia.

Operasi bank dalam akuntansi dan pendiskontoan ulang wesel membentuk pasar akuntansi. Bank Rusia memainkan peran penting di dalamnya. Bank Rusialah yang menentukan arah utama berfungsinya dan pengembangan pasar tagihan melalui penerapan kebijakan akuntansi dan kebijakan refinancing tertentu. Kebijakan akuntansi mencakup penerapan pembatasan langsung pada akuntansi dan pendiskontoan kembali wesel dan penetapan batasan suku bunga pada pendiskontoan kembali wesel. Kebijakan refinancing yang berkaitan dengan operasional bank umum dengan wesel dilakukan dengan mengatur tingkat bunga pinjaman yang dijamin dengan wesel, serta memberlakukan pembatasan tertentu pada ukuran dan jenis wesel yang menjadi dasar Bank. Rusia dapat memberikan pinjaman kepada bank komersial.

Pinjaman yang diberikan dalam bentuk barang dagangan oleh penjual kepada pembeli dalam bentuk pembayaran yang ditangguhkan atas barang yang dijual disebut pinjaman komersial. Objek pinjaman komersial adalah pinjaman komoditas, dan subjeknya adalah peserta dalam transaksi komoditas: penjual-pemasok dan pembeli-pembayar. Dokumen yang digunakan untuk menerbitkan pinjaman komersial adalah tagihan komersial. Tagihan komersial adalah dokumen kredit, alat penagihan utang dan sekaligus alat pembayaran. Operasi pinjaman yang mendasarinya, baik dalam bentuk komoditas maupun moneter, mengandaikan adanya saling kontrol antara pihak-pihak dalam transaksi tagihan dan didasarkan pada kebebasan memilih mitra dalam memperkuat hubungan ekonomi langsung. Memberikan pinjaman komersial berarti tingkat rasa saling percaya yang tinggi antara struktur bisnis pasar, karena melibatkan pembayaran yang ditangguhkan atas aset yang dijual.

Pinjaman komersial terkait erat dengan pinjaman bank dan diubah menjadi pinjaman bank melalui akuntansi dan jaminan tagihan. Transformasi pinjaman komersial menjadi pinjaman bank adalah konversi dari satu bentuk kredit ke bentuk kredit lainnya. Hal ini tidak berkontribusi pada memburuknya tingkat inflasi, karena pendiskontoan dan penjaminan surat utang komersial di bank bukan merupakan pinjaman modal baru. Selain itu, satu wesel dapat melayani beberapa transaksi perdagangan dan pinjaman sebelum dicatat oleh bank.

Transformasi pinjaman komersial menjadi pinjaman bank dapat dilakukan dengan cara diskonto, yaitu. pembukuan atas wesel, warangot, tagihan (anjak piutang) dan surat berharga komersial lainnya, atau akibat pemberian pinjaman yang dijamin dengan barang yang belum jatuh tempo pembayarannya.

Akuntansi untuk wesel. Operasi pendiskontoan tagihan menempati tempat utama di antara operasi bank dengan instrumen ini. Secara hukum, pendiskontoan suatu wesel merupakan pengalihan (endorsement) suatu wesel ke bank. Pembawa menjadi debitur atas tagihan yang didiskontokan, dan bank menjadi kreditur (pemegang tagihan). Dengan mempertimbangkan wesel, nasabah bank memperoleh dana likuid. Jika bank hanya menerima wesel berdasarkan transaksi komoditas, maka bank harus yakin akan pembayaran tepat waktu dan sifat komoditas dari transaksi tersebut. Oleh karena itu, perlu dilakukan pengecekan kelayakan kredit klien dan kebenaran tagihannya. Bank tidak wajib memberikan penjelasan mengenai penolakan akseptasi wesel untuk pembukuan.

Operasi akuntansi terdiri dari bank yang membeli kewajiban utang moneter sebelum tanggal jatuh tempo, pada saat itu hak kreditur dialihkan ke bank. Mendiskontokan, atau mendiskontokan, suatu wesel adalah suatu kegiatan di mana bank, setelah menerima suatu wesel dari pembawa, menerbitkan kepada pembawa sejumlah wesel itu sebelum tanggal jatuh tempo, dengan menahan bunga atas jumlah wesel itu untuk kepentingannya. untuk sisa waktu sebelum akhir periode ini.

Dengan memperhitungkan wesel, nasabah bank memperoleh dana likuid, dan juga menghilangkan kebutuhan untuk mengembalikan ke bank jumlah yang diterima untuk akuntansi, karena bank menerimanya langsung dari laci tagihan dan hanya jika yang terakhir kondisi keuangan kurang baik, beralih ke pembawa tagihan. Mari kita pertimbangkan prosedur penerimaan wesel untuk akuntansi. Surat wesel diberikan kepada lembaga perbankan disertai dengan register yang mempunyai bentuk seragam. Bank komersial dapat menerbitkan formulir pendaftaran kepada kliennya secara gratis atau dengan harga yang dinegosiasikan. Surat wesel disusun dalam register berdasarkan jatuh temponya. Daftar harus ditandatangani oleh pembawa atau orang yang diberi kuasa olehnya yang mempunyai hak untuk membuang dana atas nama klien.

Register ditransfer ke departemen tagihan (akuntansi) untuk memeriksa tagihan. Jika nasabah menghendaki, bank akan menerbitkan kepadanya tanda terima penerimaan tagihan, jika tagihan tersebut tidak dapat dipertanggungjawabkan pada hari penerimaan.

Surat wesel yang diserahkan untuk pembukuan harus mempunyai blanko pengesahan pemindahbukuan atas nama pembawanya. Terdapat ruang yang cukup tersisa di depan prasasti kosong tersebut sehingga bank dapat membubuhkan stempel pada pengalihan tagihan atas namanya, sehingga mengubah prasasti kosong nasabah menjadi prasasti pribadi. Pengubahan endosemen blanko menjadi endosemen terdaftar bertujuan untuk mencegah penggunaan surat wesel bila hilang atau dicuri.

Pelayanan yang diberikan oleh bank dapat berupa penerimaan permohonan dari nasabah mengenai hilangnya wesel dan pemberitahuan kehilangan wesel dari bank lain.

Pembayaran wesel didahului oleh penerimaan - persetujuan pembayar untuk membayar tagihan. Hanya sejak saat penerimaan, pembayar, kepada siapa perintah penarik dikirimkan untuk membayar tagihan, menjadi berkewajiban berdasarkan itu - akseptor. Penerimaan mungkin bersifat parsial, yaitu. pembayar dibatasi untuk membayar sebagian dari jumlah tersebut. Penerimaan akseptasi dari pembayar dilakukan oleh penarik atau bank. Selain itu, bank sendiri dapat menerima, yang digunakan ketika mendiskontokan tagihan, dalam hal ini mereka memperoleh status kewajiban kelas satu dan memiliki peluang lebih besar untuk beredar bebas di pasar.

Pembelian dan penjualan tagihan memungkinkan bank komersial memperoleh pendapatan dari operasi ini. Dari sudut pandang likuiditas bank, operasi ini memungkinkan Anda untuk segera menjual kembali wesel yang dibeli ke bank lain, sedangkan investasi akan dikembalikan hanya setelah tanggal jatuh tempo. Dengan demikian, pengoperasian diskonto tagihan sangat penting untuk mengatur likuiditas neraca bank dan untuk pembiayaan kembali selanjutnya melalui pendiskontoan ulang tagihan.

Pinjaman kepada pemegang tagihan dengan membeli (mendiskon) suatu tagihan darinya sebelum tanggal jatuh tempo adalah pinjaman tagihan (diskon). Pemilik wesel menerima dari bank sejumlah yang ditentukan dalam wesel, dikurangi bunga diskon, pembayaran komisi dan biaya lainnya. Minat akuntansi - itu adalah biaya yang dibebankan oleh bank untuk uang muka ketika mendiskontokan tagihan; itu adalah perbedaan antara nilai nominal tagihan dan jumlah yang dibayarkan ke bank ketika membelinya. Nilai diskon pada wesel mewakili tingkat bunga yang digunakan untuk menghitung tingkat diskonto.

Bunga akuntansi dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

dimana i adalah tingkat bunga tahunan atas tagihan tersebut; S - pecahan uang kertas; t - jumlah hari sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran tagihan; KE- jumlah hari dalam setahun (365, 366, terkadang 360 diterima secara konvensional).

Bank komersial yang mendiskontokan berbagai wesel dapat secara bersamaan menerapkan beberapa tingkat diskonto. Besar kecilnya tingkat diskonto dipengaruhi oleh lamanya waktu yang tersisa sebelum pembayaran tagihan, tingkat keandalan pembayar terhadap tagihan, dan tingkat tingkat diskonto yang diterapkan oleh bank lain.

Para pihak dapat memperpanjang jangka waktu pembayaran, mis. memperpanjang tagihan. Ada perpanjangan tagihan langsung, sederhana dan tidak langsung. Pada lurus perpanjangan, entri yang sesuai dibuat pada wesel, disahkan dengan tanda tangan para pihak. Pada sederhana entri seperti itu tidak dibuat untuk perpanjangan. Pada tidak langsung perpanjangan, dibuat tagihan baru, dan tagihan lama ditarik dari peredaran. Penutupan pinjaman rekening dilakukan berdasarkan pemberitahuan bank tentang pembayaran tagihan.

Apabila setelah mengajukan tuntutan pembayaran, akseptasi, atau tanggal akseptasi yang telah disahkan secara resmi, belum juga diterima, maka timbullah hak protes RUU- penolakan notaris terhadap penerima obligasi berdasarkan tagihan untuk memenuhi kewajibannya. Tujuan dari protes ini adalah untuk mengkonfirmasi fakta ini secara resmi. Melewatkan batas waktu tidak membatalkan tagihan, tetapi pemegang tagihan kehilangan hak tagih terhadap semua orang yang menandatangani tagihan, kecuali akseptor (atau penarik surat promes) dan penjaminnya.

Ada beberapa jenis protes berikut:

Protes terhadap suatu wesel karena tidak diakseptasi atau akseptasi yang tidak bertanggal, tujuan protes tersebut adalah untuk menciptakan syarat-syarat bagi kepuasan dini atas tuntutan kreditur; diselesaikan dalam jangka waktu presentasi untuk penerimaan;

Protes karena tidak dibayarnya suatu tagihan, tujuan protes adalah untuk mempertahankan hak-hak bantuan bagi mereka yang diwajibkan atas tagihan tersebut; protes harus disampaikan paling lambat pukul 12.00 pada hari setelah tanggal berakhirnya pembayaran;

Protes terhadap tidak diterbitkannya salinan surat wesel yang diakseptasi oleh orang yang mempunyainya.

Surat wesel diajukan untuk protes kepada kantor notaris di tempat pembayar atau bank tempat kedudukannya.

Keandalan tagihan dapat ditingkatkan longsor - jaminan untuk tagihan. Orang yang membuatnya, avalist (biasanya bank), menerima tanggung jawab atas pemenuhan kewajiban berdasarkan wesel di pihak penarik, endorser. Aval dapat diterbitkan dalam bentuk tulisan pada uang kertas atau allonge, serta dengan menerbitkan dokumen tersendiri.

Bank komersial tertarik untuk memperhitungkan tagihan pemegang saham utama bank, serta klien yang sebelumnya menerima pinjaman. Tidak menutup kemungkinan bank akan memperhitungkan wesel dari nasabah-nasabah yang rencananya akan diperluas kerjasamanya. Oleh karena itu, bank sangat mementingkan operasi ini.

Pinjaman dijamin dengan wesel Baik bersifat mendesak, ketika pemilik surat wesel wajib menebusnya dari bank dalam jangka waktu yang telah ditentukan, atau berdasarkan panggilan, yaitu. meminta pinjaman, yang pengembaliannya berhak diminta oleh bank setiap saat.

Untuk mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan wesel, bank menentukan jumlah maksimum pinjaman, jumlah agunan dan rasio antara agunan dan hutang pada rekening, jumlah bunga dan komisi yang menguntungkan bank. Perjanjian pinjaman mengatur

hak bank untuk menggunakan dalam pembayaran utang jumlah yang disumbangkan oleh penarik untuk membayar tagihan, dan jika tidak ada, hasil penjualan barang dan jasa yang diterima ke rekening giro klien. Bank mempunyai persyaratan hukum dan ekonomi yang sama terhadap wesel yang diterima sebagai jaminan seperti halnya wesel, hanya saja pemindahannya dilakukan dengan pengesahan gadai. Jumlah tersebut dikreditkan ke rekening giro

peminjam.

Perbedaan utama antara mendiskontokan tagihan dan memberikan pinjaman yang dijamin dengan tagihan adalah sebagai berikut:

1) apabila peminjaman dijamin dengan wesel, tidak ada pengalihan hak milik atas wesel (wesel hanya sebagai jaminan atas pinjaman), yaitu. bank tidak menjadi pemegang tagihan;

2) jumlah pinjaman hanya sebagian tertentu dari nilai nominal tagihan yang dijadikan jaminan (biasanya sampai dengan 90%).

Transaksi komisi dengan tagihan. Bank melakukan operasi aktif dengan sekuritas atas namanya sendiri dan, oleh karena itu, atas biayanya sendiri. Namun, bank dapat memperoleh pendapatan dalam jumlah besar ketika melakukan transaksi surat berharga atas nama orang lain. Diantaranya: penagihan tagihan oleh bank dan domisili tagihan.

Koleksi tagihan mengandung arti terpenuhinya instruksi dari pemegang tagihan untuk menerima pembayaran tagihan tepat waktu. Dengan menagih wesel, bank memikul tanggung jawab untuk menyerahkan wesel tepat waktu kepada pembayar dan menerima pembayaran yang harus dibayar. Setelah menerima surat wesel untuk ditagih, bank wajib segera mengirimkannya ke bank di tempat pembayaran dan memberitahukannya kepada pembayar dengan mengirimkan surat panggilan tentang diterimanya surat untuk ditagih. Setelah menerima pembayaran, bank mengkreditkannya ke rekening klien dan memberi tahu dia tentang pelaksanaan perintahnya.

Jika pembayar tidak setuju untuk membayar tagihan ini atau jika terjadi kebangkrutan, semua biaya yang terkait dengan protes atas tagihan tersebut ditanggung oleh bank atas biaya klien.

Operasi penagihan tagihan oleh bank memiliki beberapa keunggulan:

1) untuk klien - ia dibebaskan dari kebutuhan untuk memantau tenggat waktu penyerahan tagihan pembayaran, dan prosedur penerimaan pembayaran menjadi lebih cepat, lebih murah, dan lebih dapat diandalkan baginya;

2) bagi bank - pelaksanaan transaksi penagihan wesel merupakan salah satu sumber pendapatan, selain itu juga memungkinkan bank untuk menarik dana tambahan ke rekening korespondennya, yang dapat digunakan dalam kegiatannya.

Pembayaran atas wesel biasanya dilakukan melalui bank melalui tempat kedudukan wesel. Domisiliasi berarti penunjukan pihak ketiga (domisili) sebagai pembayar tagihan. Domisili bukanlah penanggung jawab tagihan, ia hanya membayar tagihan tepat waktu atas beban pembayar yang telah menyediakan dana yang diperlukan untuknya. Tanda luar dari tagihan yang berdomisili adalah tulisan “Pembayaran di...bank”. Tujuan domisili adalah untuk tidak melewatkan tanggal jatuh tempo pembayaran suatu tagihan. Keuntungan dari operasi ini bagi bank adalah Mereka meningkatkan basis simpanan mereka dengan mengumpulkan dana di rekening tabungan khusus, dan juga meningkatkan pendapatan bank dengan membebankan komisi. Bank meringankan klien dari pekerjaan memantau waktu penyerahan wesel untuk pembayaran, dan mempercepat serta mengurangi biaya proses pembayaran.