Pajak transportasi untuk perorangan. Bagaimana cara menghitung pajak transportasi? Batas waktu pembayaran untuk individu

Hari ini kita akan melihat pajak transportasi untuk Moskow. Mari kita menganalisis tarif pajak untuk pembayaran pajak transportasi dan mencari tahu tenggat waktu pembayaran pajak. Kami juga akan melihat kesalahan umum saat membayar pajak transportasi dan menjawab pertanyaan paling umum.

Tentang pajak transportasi

Pajak transportasi mulai dipungut di wilayah Federasi Rusia pada tahun 2003. Perlunya membayar hal ini dibuktikan dengan fakta bahwa pemilik kendaraan menyebabkan kerusakan terhadap lingkungan dan jalan selama pengoperasiannya. Untuk alasan yang sama, hal-hal berikut ditunjukkan:

• pembayaran untuk dampak negatif terhadap alam,
• korban,
• pajak cukai bahan bakar dan pelumas serta produksi mobil.

Pajak ini diatur oleh Bab 28 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menyatakan:

• daftar moda transportasi kena pajak,
• tata cara penghitungan dasar pengenaan pajak dan jumlah pajak yang harus ditransfer,
• tingkat tarif (yang harus dipandu oleh otoritas lokal ketika menyetujui tarif untuk wilayah tersebut - tarif yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan yang ditetapkan oleh otoritas lokal tidak boleh berbeda lebih/kurang dari 10 kali lipat),
• masa pajak bagi orang pribadi dan badan hukum.

Undang-undang federal telah menyetujui aturan pembayaran pajak transportasi oleh pembayar pajak besar; ada prosedur terpisah untuknya.

Yurisdiksi otoritas legislatif di berbagai entitas konstituen Rusia meliputi:

• kisaran tarif pajak transportasi menurut wilayah,
• aturan pelaporan,
• tenggat waktu untuk mentransfer dana ke anggaran subjek,
• kategori warga negara dan organisasi yang berhak atas manfaat pajak.

Beberapa daerah telah mengadopsi undang-undang yang menyatakan bahwa pajak transportasi tidak boleh dibayar oleh pengemudi kendaraan listrik, dan pemilik mobil dengan mesin hibrida (yang menggunakan bensin dan listrik secara bersamaan) akan diminta untuk mentransfer ke anggaran daerah secara eksklusif jumlah yang dihitung untuk tenaga kuda transportasi “bensin”.

Berikut ini yang dikenakan pajak ini:

• mobil dan truk, bus, sepeda motor;
• kapal pesiar, perahu, kapal penarik;
• pesawat terbang, helikopter;
• jenis kendaraan lain yang tercantum dalam Art. 358 Kode Pajak.

Masa pajak untuk pajak angkutan adalah satu tahun takwim.

Dasar pengenaan pajak dihitung berdasarkan karakteristik kendaraan:

• untuk kendaraan yang digerakkan dengan mesin, dasar pengenaan pajaknya dihitung berdasarkan tenaganya (dalam tenaga kuda),
• untuk mesin yang dayanya dinyatakan dalam kilowatt, setiap kW setara dengan 1,3592 hp,
• untuk pesawat udara bermesin jet, dasar pengenaan pajaknya dihitung berdasarkan jumlah kilogram daya dorong,
• untuk kapal yang ditarik, dasar pengenaan pajaknya dihitung untuk setiap ton tonase kotor yang terdaftar,
• Selain itu, untuk beberapa jenis angkutan, pajaknya dihitung per unit kendaraan.

Pajak transportasi untuk Moskow: pembayaran oleh individu

Bagi perorangan dan pengusaha perorangan, tidak perlu menghitung sendiri jumlah pajak transportasi yang harus dibayar - petugas pajak akan melakukannya untuk mereka. Pemilik angkutan kategori ini hanya perlu menunggu untuk menerimanya surat pemberitahuan tentang pemindahan jumlah pajak. Hasil perhitungan dapat diperiksa ulang menggunakan program khusus di situs resmi Layanan Pajak Federal. Jika Anda tidak setuju dengan jumlah yang tertera dalam pemberitahuan, Anda dapat mencoba mengajukan banding dengan mengunjungi kantor pajak.

Individu juga tidak diharuskan untuk menyerahkan laporan pajak transportasi - mereka tidak mengisi deklarasi, tidak seperti organisasi. Jumlah pajak yang dibayarkan atas penggunaan kendaraan selama setahun terakhir (Artinya, untuk tahun 2017 pajaknya baru masuk ke APBD pada tahun 2019).

Warga negara wajib melaporkan situasi berikut kepada otoritas pajak:

• mobil terdaftar sebagai curian (sejak bulan Layanan Pajak Federal mengetahui tentang pencurian mobil, ia akan berhenti mengirim surat dengan perhitungan pajak untuk transfer);
• penjualan kendaraan (pajak akan dipungut dari pemilik lama sampai pengemudi baru melalui proses pendaftaran mobil ke polisi lalu lintas atas namanya);
• pembelian kendaraan dengan menggunakan dana pinjaman dari lembaga perbankan (pajak angkutan dihitung sejak tanggal pendaftaran kendaraan pada polisi lalu lintas).

Anda dapat membayar pajak transportasi menggunakan layanan situs web Layanan Negara, atau dengan pembayaran non tunai melalui lembaga perbankan. Ingatlah bahwa dilarang mentransfer uang untuk membayar pajak dari kartu bank orang lain (untuk memenuhi kewajiban perpajakan orang lain). Misalnya, seorang suami tidak berhak melunasi utang pajak istrinya.

Pajak transportasi untuk badan hukum di Moskow

Badan hukum menghitung sendiri besaran pajak atas angkutan yang digunakannya. Selain itu, mereka diberi kewajiban untuk mengisi spt dan memasukkan data transfer pajak transportasi ke dalam register akuntansi. Jika ditemukan kesalahan dalam SPT yang telah disampaikan, organisasi wajib menghitung ulang jumlah yang harus dibayar dan menyampaikan SPT yang diperbarui, dalam hal ini kemungkinan besar akan dapat menghindari konsekuensinya.

Mulai 3 Juli 2016 menjadi mungkin untuk mengurangi jumlah pajak truk berat untuk 2016-2019. pada jumlah dana yang ditransfer ke anggaran untuk mengganti kerusakan yang terjadi pada permukaan jalan.

Organisasi membayar pajak transportasi berdasarkan informasi dari register akuntansi. Perusahaan Moskow tidak melakukan pembayaran di muka sepanjang tahun, dan pajak transportasi itu sendiri dibayarkan ke anggaran kota Moskow setahun sekali. Badan hukum menyampaikan laporan sekaligus melakukan pembayaran pajak - paling lambat tanggal 5 Februari tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Jika jumlah yang ditransfer terlalu besar, otoritas pajak, sesuai pilihan perusahaan pembayar pajak, akan mengimbangi jumlah tersebut dengan pembayaran pajak transportasi di masa depan atau mengembalikan kelebihan uang tersebut ke rekening bank.

Manfaat pajak transportasi di Moskow

Sebelum mempertimbangkan daftar warga negara dan organisasi yang berhak atas pembebasan sebagian atau seluruhnya dari transfer jumlah pajak transportasi, mari kita cari tahu transportasi mana yang tidak dikenakan pajak ini:

• kapal yang dimasukkan dalam Daftar Kapal Internasional Rusia;
• angkutan yang terlibat dalam angkutan barang dan penumpang (melintasi sungai atau laut, serta melalui udara);
• kapal pengeboran lepas pantai, anjungan (terapung dan stasioner);
• pesawat terbang/helikopter yang dioperasikan oleh layanan medis atau sanitasi;
• mesin yang digunakan dalam pertanian untuk beternak atau bercocok tanam;
• perahu dayung;
• sepeda, skuter, skuter, dll.

Tabel tarif pajak transportasi untuk Moskow

Tarif pajak transportasi disetujui di Moskow dengan menghitungnya berdasarkan data tenaga mesin, dan semakin tinggi daya mesin maka semakin besar pula jumlah pajak yang harus dibayar wajib pajak terhadap anggaran. Tenaga motor diukur dalam tenaga kuda.

Batas waktu pembayaran pajak transportasi di Moskow

Ada tenggat waktu berikut untuk membayar pajak transportasi di Moskow:

Perlu diingat, sejak tahun 2016 telah berlaku perubahan batas waktu pembayaran pajak ini, dan kini batas waktu transfer dana adalah 1 Desember, padahal sebelumnya warga wajib melakukan pembayaran sebelum 1 Oktober.

Tindakan legislatif mengenai topik tersebut

Tindakan legislatif diwakili oleh dokumen-dokumen berikut:

Kesalahan Umum

Kesalahan #1: Pemilik mobil yang terdaftar di Moskow tidak membayar pajak transportasi dengan alasan bahwa setelah kecelakaan ia tidak menggunakan kendaraan tersebut.

Pajak transportasi dihitung berdasarkan parameter teknis kendaraan. Layanan pajak menerima informasi tentang mobil dari petugas polisi lalu lintas.

Pajak transportasi menggantikan beberapa pajak yang ada: untuk penggunaan jalan raya, untuk kendaraan udara, dan pajak atas pemilik mobil.

Inti dari pajak transportasi adalah pemilik mobil membayar penggunaan jalan federal dan pencemaran lingkungan.

Mari kita pertimbangkan sampai tanggal berapa Anda harus membayar pajak transportasi di tahun 2019.

Pajak untuk penggunaan kendaraan Anda di Federasi Rusia merupakan bagian penting dari anggaran negara. Ini lebih besar dari properti dan tanah. Ini adalah biaya wajib bagi semua pemilik mobil.

Inspektorat pajak diberikan informasi tentang kendaraan, dan pemeriksa menghitung besaran pajak untuk orang pribadi secara mandiri. Setiap tahun layanan mengirimkan pemberitahuan pajak kepada pembayar.

Mereka menunjukkan batas waktu pembayaran, jumlah pajak, rincian pembayaran, informasi selama setahun terakhir. Badan hukum menghitung pajak secara mandiri.

Berikut ini yang tidak dikenakan pajak:

• perahu dayung dan perahu motor dengan tenaga mesin melebihi lima tenaga kuda;
• mobil penumpang, juga diperlengkapi untuk digunakan oleh penyandang disabilitas;
• Kendaraan yang diterima melalui perlindungan sosial;
• kapal penangkap ikan;
• traktor, mesin pemanen self-propelled, kendaraan khusus (truk ternak, kapal tanker susu, kendaraan pemeliharaan, dan sebagainya);
• mobil yang dicuri, jika fakta pencurian didokumentasikan.

Pemilik tetap harus membayar pajak meskipun mobilnya tidak digunakan atau sedang diperbaiki. Pajak transportasi dihitung berdasarkan jumlah bulan kepemilikan.

Dasar pembayaran pajak adalah pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal, yang dikirimkan kepada pemilik oleh inspektur. Pemberitahuan pajak dikirimkan 30 hari sebelum jatuh tempo pembayaran.

Dokumen tersebut berisi semua informasi yang diperlukan untuk pembayaran: jumlah, objek perpajakan, dasar pengenaan pajak, batas waktu pembayaran.

Pemberitahuan diberikan kepada individu secara pribadi dengan tanda tangan (atau perwakilan hukumnya), dikirim melalui surat tercatat, dikirimkan secara elektronik atau melalui Akun Pribadi (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).

Apabila dikirim melalui pos, dianggap diterima setelah lewatnya enam hari sejak tanggal pengiriman surat.

Jika wajib pajak belum menerima pemberitahuan pajak, ia harus hadir sendiri di Layanan Pajak Federal. Di sini (http://order.nalog.ru/) Anda dapat membuat janji temu dengan inspeksi online.

Pendaftaran dilakukan 3 kali dalam dua minggu, tidak lebih. Menurut entri ini, hanya satu orang dengan satu set dokumen yang diterima.

Penerimaan untuk dua layanan atau lebih dilakukan pada hari yang sama, pada interval waktu yang berbeda. Apabila Wajib Pajak terlambat 10 menit atau lebih, ia dilayani dalam antrian umum.

Apabila dalam dokumen tersebut terdapat ketidakakuratan yang berdampak signifikan terhadap penghitungan pajak, maka wajib pajak dapat segera memberitahukan kepada kantor pajak.

Formulir permohonan umpan balik dari Layanan Pajak Federal dikirimkan sebagai lampiran pada surat pemberitahuan. Anda juga dapat memverifikasi data dan menunjukkan kesalahan apa pun yang dilakukan pada Rekening Pribadi Wajib Pajak.

Pajak atas kendaraan yang dicuri dan dikembalikan selama masa pajak dihitung dengan memperhitungkan jumlah bulan kendaraan tersebut berada dalam penguasaan Wajib Pajak.

Jika mobilnya dicuri, pemiliknya harus menulis laporan pencurian tersebut ke departemen kepolisian. Atas dasar itu, keputusan akan diambil untuk memulai kasus pidana dan sertifikat pencurian akan dikeluarkan.

Sertifikat tersebut memungkinkan Anda untuk tidak menganggap mobil sebagai objek pajak. Kendaraan curian tidak dikenakan pajak selama masa penggeledahan.

Kita akan mengetahui pada tanggal berapa pajak angkutan harus dibayarkan kepada perorangan dan badan hukum.

Pajak transportasi - pajak daerah. Waktu pembayarannya ditentukan oleh otoritas setempat. Prosedur dan batas waktu pembayaran pajak diatur oleh Bab 28 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pembayaran pajak dilakukan paling lambat tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah masa pajak berakhir.

Tidak ada periode pelaporan perantara untuk individu di Rusia. Pajak dibayar setahun sekali, paling lambat pada tanggal jatuh temponya.

Namun prosedur pembayaran pajak di wilayah Anda perlu dipelajari, karena pemerintah daerah berhak melakukan penyesuaian.

Untuk tahun berapa pajak angkutan dibayar pada tahun 2019? Untuk tahun 2018.

Kapan badan hukum harus membayar jumlah pajak transportasi untuk tahun tersebut? Batas waktu pembayaran tergantung pada ada tidaknya periode pelaporan di wilayah tersebut. Pajak transportasi dibayar sesuai dengan mereka. Periode pelaporan sama dengan seperempat.

Namun badan legislatif berhak untuk tidak menetapkan periode pelaporan. Mayoritas entitas konstituen Federasi Rusia memutuskan untuk menggunakan hak ini.

Pajak dibayar setahun sekali dengan ketentuan: batas waktu pembayarannya tidak boleh lebih awal dari batas waktu penyampaian Surat Pernyataan. Deklarasi harus diserahkan paling lambat tanggal 1 Februari. Oleh karena itu, batas waktu pembayaran tidak dapat ditetapkan lebih awal dari tanggal 1 Februari.

Kami menawarkan dua situasi untuk dipertimbangkan:

1. Jika daerah belum menetapkan periode pelaporan, pajak transportasi dibayarkan setahun sekali. Pembayaran dilakukan dalam rubel penuh, jumlahnya dibulatkan dari 50 kopeck.
2. Jika periode pelaporan telah ditetapkan, maka batas waktu pembayaran pajak tahun 2019 dapat dilihat pada undang-undang subjek pajak angkutan. Pilihan paling mudah adalah dengan memeriksa informasi di situs web Layanan Pajak Federal (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Di Moskow, batas waktu pembayaran pada tahun 2019 adalah 5 Februari. Tidak ada pembayaran di muka triwulanan.

Apabila batas waktu pembayaran jatuh pada akhir pekan, maka harus dibayar pada hari kerja berikutnya.

Terjadi karena tidak membayar atau terlambat membayar. Dendanya sebesar 20% dari jumlah pajak.

Jika terbukti penghindaran pembayaran disengaja, dikenakan denda sebesar 40%. Namun denda akan dikenakan terlebih dahulu.

Akrual terjadi setiap hari kalender keterlambatan. Ukurannya adalah 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia saat ini.

Jika seseorang menghindari pembayaran untuk waktu yang lama, dia menghadapi tuntutan hukum. Ada tidaknya hutang diperiksa di Akun Pribadi Anda atau di kantor pajak itu sendiri. Jika ada hutang, bisa dilunasi dengan mudah dan cepat.

Jika pemberitahuan tidak dikirimkan oleh pihak berwenang dengan cara yang benar, tidak ada denda yang akan dikenakan.

Ada undang-undang pembatasan pajak kendaraan. Ini adalah jangka waktu dimana kantor pajak berhak menuntut pembayaran utang untuk periode pelaporan tersebut.

Seringkali, para ahli menemukan tunggakan setelah beberapa tahun. Layanan Pajak Federal berhak mengajukan klaim hanya untuk 3 periode pajak sebelumnya.

Seseorang dibebaskan dari pembayaran pajak transportasi dalam kasus berikut:

• setelah membayar pajak;
• karena kematian (pajak ditanggung oleh ahli waris);
• keadaan lain.

Selain itu, pajak tidak dikenakan jika kendaraan telah dicabut pendaftarannya pada otoritas pendaftaran atau dicuri.

Pajak transportasi bersifat regional. Batas waktu ditetapkan secara terpisah oleh masing-masing wilayah. Individu membayar pajak setahun sekali.

Badan hukum membayar pajak tergantung pada apakah daerah tersebut menetapkan kebutuhan untuk membayar uang muka triwulanan. Jika ditetapkan, tenggat waktu dapat diperiksa di situs web Layanan Pajak Federal.

Jika pajak tidak dibayar tepat waktu, akan dikenakan denda untuk setiap hari keterlambatan.. Jika pembayaran pajak dan denda terlewat dalam jangka waktu lama, kantor pajak berhak mengajukan ke pengadilan. Pajak transportasi harus dibayar.

Setiap tahun ribuan orang membeli mobil. Saat membeli mobil, hampir semua orang memperhatikan tenaga mesin karena merupakan faktor utama yang mempengaruhi besaran pajak angkutan. Oleh karena itu, sebelum melakukan pembelian, Anda perlu mengetahuinya Bagaimana cara menghitung pajak transportasi dengan benar dan bergantung pada apa?.

Aturan Dasar

Sesuai dengan Pasal 28 Bab 2 Kode Pajak Federasi Rusia, semua warga negara - individu dan badan hukum - diharuskan membayar pajak jenis ini. Prasyaratnya adalah kepemilikan kendaraan (vehicle). Jenis kena pajak meliputi:

Anda dapat melakukan perhitungan untuk masa pajak saat ini baik secara mandiri maupun menggunakan kalkulator. Yang terakhir disajikan di situs Layanan Pajak nalog.ru, cukup masukkan wilayah tempat tinggal Anda.

Tidak dikenakan pajak objek berikut:

• perahu motor dengan tenaga tidak melebihi 5 hp;
• perahu dayung;
• mobil penumpang (LA) yang digunakan;
• Pesawat udara dengan tenaga kurang dari 100 hp, yang dibeli melalui jaminan sosial;
• kapal laut dan sungai yang digunakan untuk menangkap ikan;
• traktor dan mesin penggabung, kendaraan lain yang digunakan untuk kegiatan pertanian;
• semua kendaraan yang diinginkan dengan dokumen pendukung.

Dalam hal ini, pemilik berjanji untuk membayar pajak transportasi terlepas dari operasinya. Untuk menghilangkan kewajibannya, pemilik wajib mengeluarkan kendaraannya dari pendaftaran negara.

Masa pakai layanan ditentukan dalam bulan per tahun kalender. Jika kendaraan dibeli pada tanggal 15 April dan dijual pada tanggal 20 Mei, maka diperhitungkan dua bulan penuh.

Koefisien kenaikan juga diatur di wilayah tertentu dan ditetapkan untuk mobil yang biayanya di atas 3 juta rubel.

Ada juga beberapa kategori orang yang berhak memanfaatkan manfaat pajak transportasi. Pajak tidak dibayar apabila pemiliknya:

• pensiunan;
• veteran;
• dengan disabilitas;
• anggota keluarga besar;
• pemilik kendaraan berdaya rendah.

Jika pemiliknya memiliki beberapa kendaraan, maka ia hanya menerima satu jenis manfaat.

Untuk individu

Sesuai dengan perubahan Pasal 361 KUHP, tarif penghitungan untuk orang pribadi mengalami sedikit penurunan. Untuk perhitungannya kita ambil indikator LA - mobil penumpang, A - bus, GA - truk, M - sepeda motor. Sekarang nilai tukar dalam rubel adalah:

1. Pesawat hingga 100 (kekuatan) – 2.5.
2. Pesawat hingga 150 (kekuatan) – 3,5.
3. Pesawat hingga 200 (tenaga) – 5.
4. Pesawat hingga 250 (tenaga) – 7.
5. Pesawat dari 250 (kekuatan) – 15.
6. M dan skuter hingga 20 (tenaga) – 1.
7. M dan skuter hingga 35 (tenaga) – 2.
8. M dan skuter dari 35 (tenaga) – 5.
9. Dan dengan kekuatan hingga 200 (daya) – 5.
10. Dan dengan kekuatan 200 (kekuatan) – 10.
11. GA hingga 100 (daya) – 2,5.
12. GA hingga 150 (daya) – 4.
13. GA hingga 200 (daya) – 5.
14. GA dari 200 (daya) – 8.5.
15. Mobil salju hingga 50 (daya) – 2.5. Dari 50 hp - 5.
16. Perahu dan kendaraan lainnya hingga 100 (tenaga) – 20. Lebih dari – 40.
17. Jet ski hingga 100 (tenaga) – 25. Lebih dari – 50.

Tarif yang disajikan berlaku untuk perorangan; tarif tersebut ditetapkan dalam undang-undang. Daerah mempunyai hak untuk merevisi koefisien baik ke atas maupun ke bawah.

Dalam beberapa kasus, pemerintah daerah dapat melakukan hal tersebut koefisien perubahan tergantung biaya yang diperlukan. Namun kelebihan indikatornya tidak boleh lebih dari sepuluh kali lipat, baik turun maupun naik.

Bagaimana cara menghitung pajak transportasi untuk individu dengan benar? Jika mobil dijual pada bulan tertentu, maka penjual membayar untuk jangka waktu penuh tersebut.

Perhitungannya dilakukan dengan menggunakan rumus sebagai berikut:

H = NS * NB, atau

H = NS * tenaga kuda, atau

H = NS * tenaga kuda * masa pakai / 12, atau

N = NS * tonase kotor (dalam ton), atau

N = NS * gaya traksi (dalam kg), dimana

N- pajak, NS- persentase pajak, catatan- basis pajak.

Pembayaran dilakukan setelah adanya pemberitahuan dari dinas perpajakan yang dapat dilihat di tempat pendaftaran. Pembayaran oleh perorangan dilakukan paling lambat awal bulan Oktober setelah periode pelaporan. Misalnya pajak tahun 2018 dibayarkan pada tahun 2019.

Anda dapat membayar pajak transportasi di akun pribadi Anda di portal Layanan Negara www.gosuslugi.ru atau menggunakan rincian yang ditentukan dalam surat melalui terminal Sberbank. Jika surat tersebut belum sampai ke wajib pajak dalam jangka waktu yang ditentukan, maka Anda harus mengunjungi sendiri otoritas pajak dan mengetahui jumlahnya.

Apabila Wajib Pajak melihat adanya ketidakakuratan dalam pemberitahuannya, ia harus segera menghubungi instansi pemerintah di tempat tinggalnya. Bersamaan dengan itu, permohonan ditulis dan dokumen pendukung dilampirkan.

Dalam hal pemenuhan kewajibannya tidak tepat, wajib pajak berhak menerapkan sanksi. Denda ini dijelaskan dalam Kode Pajak dan dikenakan atas keterlambatan pembayaran. 1/300 dari tingkat refinancing untuk setiap hari.

Untuk badan hukum

Kode Pajak mewajibkan semua badan hukum untuk menghitung pajak transportasi secara mandiri dan mencerminkan hal ini dalam deklarasi. Jumlah yang harus dibayar dihitung untuk setiap jenis transportasi tertentu secara terpisah, mencakup banyak fitur yang pada akhirnya meningkatkan jumlah pajak.

Pembayarannya dibentuk berdasarkan produk dasar pengenaan pajak, yang sesuai dengan parameter kendaraan, dan tarif spesifik daerah. Yang terakhir ini dapat bersifat dasar dan regional.

Untuk kendaraan mahal, faktor peningkatan berlaku:

• rilis 2012-2013 dengan harga 3-5 juta rubel - 1,1 rubel/hp;
• Rilis 2014 dengan harga 3-5 juta rubel – 1,3 rubel/hp;
• produksi sejak 2016 dengan harga 3-5 juta rubel - 1,5 rubel/hp;
• rilis 2009 dengan harga 5-10 juta rubel – 2 rubel/hp;
• rilis 2005 dengan harga 5-10 juta rubel - 3 rubel / hp;
• rilis 1995 dengan harga 5-10 juta rubel - 3 rubel / hp.

Semua perhitungan dilakukan secara mandiri dan menggunakan kalkulator, dengan bilangan pecahan (kopeck) dibulatkan ke rubel terdekat. Persyaratan ini diajukan oleh Undang-Undang Federal No. 248 tanggal 23 Juli 2013. Untuk menghitungnya, Anda perlu menggunakan rumus:

Pajak angkutan = tarif * dasar * T * V, dimana

penawaran diambil menurut koefisien yang berlaku di suatu wilayah tertentu, basis– dari PTS (tenaga kuda), T- seumur hidup, Y– jumlah bulan dalam tahun pelaporan.

Dalam hal koefisien perkalian, Anda perlu mengalikannya dengan indikator di akhir rumus, sesuai dengan tabel di atas.

Basis pajak

Basis pajak adalah dasar yang digunakan untuk menghitung pajak. Misalnya, margin perdagangan dijadikan dasar. Banyak masyarakat yang bingung antara dasar pengenaan pajak dan objek perpajakan. Namun perlu diingat bahwa objek adalah apa yang dikenakan pajak, dan dasar adalah dari mana pajak dihitung.

Dalam hal ini bendanya adalah kendaraan, dan basisnya adalah tenaga, yaitu tenaga kuda. Semakin besar kekuasaannya, semakin banyak pula uang yang akan dibayarkan pemiliknya. Namun kekuasaan bukanlah satu-satunya indikator. Jika tidak dapat ditentukan, maka volume dan berat kendaraan dijadikan dasar.

Seringkali basis pajak ditunjukkan oleh pabrikan dalam manual pemilik. Dalam hal ini, Anda hanya perlu memasukkan indikator dalam deklarasi.

Hal ini ditentukan dengan cara berikut:

• mobil, bus dan kendaraan air dan darat lainnya - tenaga mesin dalam tenaga kuda;
• pesawat terbang – gaya dorong isometrik dalam mode lepas landas dalam kgf;
• kendaraan permukaan udara lainnya dengan daya dorong isotermal;
• kendaraan air tanpa mesin – tonase kotor dalam tonase register.

Jika dokumentasi dihitung dalam kW, Anda perlu mengubah angka ini menjadi tenaga kuda secara mandiri.

Rumus untuk perhitungan

Untuk menghitung pajak transportasi, Anda harus menggunakan rumus:

H = StN * Rb * (CopMb / 12), dimana

R– jumlah pajak, StN– koefisien pajak, RB- tenaga mesin, KopMb– masa pakai dalam beberapa bulan.

Contoh. Pada bulan Maret 2016, seorang warga yang tinggal di Moskow membeli sebuah mobil, yang kemudian ia jual (Agustus 2016). Kemudian dia membeli mobil baru (September 2016). Mobil pertama memiliki tenaga 70 tenaga kuda, yang kedua - 80 tenaga kuda.

Lalu pajak apa yang harus dibayar warga negara pada tahun 2017 berdasarkan hasil tahun 2016? Untuk memulainya, ada baiknya menentukan masa pakai setiap kendaraan. Dalam hal ini, mobil pertama – enam bulan, yang kedua – 4 bulan. Dalam kedua kasus tersebut, tarifnya adalah 10 rubel per hp.

Artinya, dalam kasus pertama, pemilik akan membayar:

10*70*6/12 = 350 gosok.

Yang kedua:

10*80*4/12 = 267 gosok..

Hasilnya adalah:

267 + 350 = 617 gosok.

Namun bagi warga Moskow, ada keuntungan saat mengoperasikan kendaraan dengan tenaga kurang dari 70 tenaga kuda; dalam hal ini, warga hanya akan membayar 267 rubel.

Tergantung pada apa

Pajak dibayarkan atas kendaraan yang dilengkapi mesin. Dalam hal ini, penghitungan dilakukan untuk setiap tenaga kuda. Untuk mengetahui jumlah yang harus dibayar, Anda perlu mengetahuinya informasi berikut:

• tarif pajak di suatu wilayah tertentu;
• jumlah tenaga kuda;
• masa pakai dalam beberapa bulan;
• faktor pengali untuk .

Tarif pajak ditetapkan di wilayah tertentu dan bergantung pada ukuran mesin, kelas lingkungan, dan tahun pembuatan kendaraan.

Basis pajak ditetapkan tergantung pada jenis mobil. Anda dapat menemukan informasi ini di paspor kendaraan atau STS.

Pembayaran pajak transportasi – kewajiban setiap orang. Oleh karena itu, ada baiknya menghitung sendiri jumlah yang harus dibayar setiap tahunnya, daripada menunggu pemberitahuan dari Dinas Pajak. Pajak harus dibayar tepat waktu, jika tidak, menurut undang-undang, denda akan menyusul dengan akrual harian atas jumlah pokok utang. Anda dapat membayar melalui portal Layanan Negara dan di terminal Bank Tabungan.

Prosedur perpajakan individu yang memiliki kendaraan dengan pajak yang sesuai, sama seperti untuk organisasi, ditetapkan oleh ketentuan Kode Pajak dan undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Saat menetapkan pajak, badan legislatif (perwakilan) dari entitas konstituen Federasi Rusia menentukan tarif pajak dalam batas yang ditentukan oleh Kode Pajak, prosedur dan ketentuan pembayarannya.

Pajak transportasi harus dibayar jika Anda terdaftar kendaraan yang diakui sebagai objek pajak, yaitu:

• mobil,
• sepeda motor,
• skuter,
• bis-bis,
• mesin dan mekanisme self-propelled lainnya pada jalur pneumatik dan ulat,
• pesawat terbang,
• helikopter,
• kapal motor,
• kapal pesiar,
• kapal layar,
• perahu,
• mobil salju,
• kereta luncur bermotor,
• perahu motor,
• jet ski,
• non-self-propelled (kapal yang ditarik),
• kendaraan air dan udara lainnya* yang didaftarkan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

*Sesuai dengan klausul 2 Rekomendasi Metodologis untuk Penerapan Bab 28 “Pajak Transportasi” dari Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia” (disetujui oleh Perintah Kementerian Pajak Federasi Rusia tertanggal 04/09/2003 Nomor BG-3-21/177), daftar kendaraan udara dan air adalah membuka, dan untuk mendefinisikannya perlu menggunakan istilah dan konsep yang didefinisikan dalam cabang peraturan perundang-undangan yang relevan.

Sesuai dengan ketentuan ayat 1 Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah pajak transportasi yang harus dibayar oleh individu dihitung otoritas pajak berdasarkan informasi yang diberikan oleh polisi lalu lintas.

Jadi, jika suatu mobil telah dijual, tetapi tidak dicabut pendaftarannya pada polisi lalu lintas dan tidak didaftarkan ulang kepada pemilik baru (misalnya dijual melalui kuasa), maka pajak atas mobil tersebut harus dibayar oleh warga negara yang memiliki mobil tersebut. terdaftar, dan bukan driver baru.

Pajak transportasi dibayar berdasarkan pemberitahuan pajak, yang dikirimkan kepada pemilik kendaraan oleh inspektorat pajak (klausul 3 Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia).

Masa pajak untuk pajak angkutan adalah tahun kalender sesuai dengan paragraf 1 Pasal 360 ​​Kode Pajak Federasi Rusia.

Catatan:Mengirim pemberitahuan pajak diperbolehkan tidak lebih dari tiga tahun sebelum tahun kalender arahnya (klausul 3 pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda dapat memperoleh informasi tentang utang pajak transportasi dengan menggunakan situs web Layanan Pajak Federal Rusia (www.nalog.ru) dan Layanan Pajak Federal Rusia untuk Moskow (www.r77.nalog.ru) menggunakan layanan online “Pribadi Rekening Wajib Pajak” dengan memilih pada menu pilihan “Cari Tahu Hutang Anda”.

Untuk menggunakan layanan ini, Anda perlu mengisi formulir permintaan - ini menunjukkan NPWP, nama belakang, nama depan, patronimik, dan sistem akan memberikan informasi tentang ada (tidak adanya) hutang di wilayah mana pun di Federasi Rusia. untuk transportasi, pajak tanah atau pajak properti untuk perorangan.

Salah satu kelebihan sistem ini adalah kemampuan untuk menghasilkan dan mencetak dokumen pembayaran untuk membayar hutang pajak, denda, dan denda.

Selain itu, warga Moskow dapat membayar utangnya dengan kartu plastik langsung dari situsnya. Kerugian dari pembayaran tersebut adalah wajib pajak tidak memiliki dokumen yang mengkonfirmasikannya, kecuali laporan rekening bank.

Artikel ini akan membahas fitur-fitur undang-undang saat ini mengenai penghitungan jumlah pajak transportasi untuk individu dan manfaat pajak yang ditetapkan oleh hukum kota Moskow.

Ketika Anda tidak perlu membayar pajak transportasi

Menurut ayat 2 Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak dikenakan pajak pajak transportasi:

• Perahu dayung, serta perahu motor dengan tenaga mesin tidak melebihi 5 tenaga kuda.

• Mobil penumpang yang diperlengkapi khusus untuk digunakan oleh penyandang disabilitas, serta mobil penumpang dengan tenaga mesin hingga 100 tenaga kuda (sampai 73,55 kW), diterima (dibeli) melalui otoritas kesejahteraan sosial dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang.

• Kapal penangkap ikan laut dan sungai.

• Kendaraan yang diinginkan, harus dibuktikan fakta pencuriannya (pencurian) dengan dokumen yang dikeluarkan oleh badan yang berwenang.

• Kapal terdaftar di Daftar Kapal Internasional Rusia

• Traktor, mesin pemanen self-propelled semua merek, kendaraan khusus (tanker susu, tanker ternak, kendaraan khusus untuk mengangkut unggas, mesin untuk mengangkut dan menerapkan pupuk mineral, perawatan hewan, layanan teknis), terdaftar di produsen pertanian dan digunakan dalam pekerjaan pertanian untuk produksi produk pertanian.

Pada saat yang sama, produsen pertanian juga mencakup warga yang menjalankan pertanian swasta.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia mengingatkan kita akan hal ini dalam Suratnya tertanggal 28 Juli 2008. Nomor 03-05-04-04/07 :

“Sesuai dengan sub-ayat 5 ayat 2 Pasal 358 Kode Etik, traktor, mesin pemanen self-propelled semua merek, kendaraan khusus (tanker susu, truk ternak, kendaraan khusus untuk mengangkut unggas, mesin untuk mengangkut dan menerapkan pupuk mineral, hewan) perawatan, pemeliharaan teknis) tidak dikenakan pajak. didaftarkan pada produsen pertanian dan digunakan dalam pekerjaan pertanian untuk produksi produk pertanian.

Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2006 No. 264-FZ “Tentang Perkembangan Pertanian”, sejak 1 Januari 2007, produsen pertanian telah mengakui, khususnya, warga negara yang memiliki plot anak perusahaan pribadi sesuai dengan Undang-Undang Federal tanggal 7 Juli 2003 112-FZ “Pada pribadi plot anak perusahaan" (selanjutnya disebut Undang-Undang Federal No. 112).

Menurut paragraf 2 Pasal 2 Undang-Undang Federal No. 112, pertanian anak perusahaan pribadi dilakukan oleh warga negara atau warga negara dan anggota keluarganya yang tinggal bersama dengannya dan (atau) bersama-sama melakukan pertanian anak perusahaan pribadi dengannya untuk tujuan memenuhi kebutuhan pribadi atas sebidang tanah yang disediakan dan (atau) diperoleh untuk menjalankan sebidang tanah anak perusahaan pribadi.

Dengan demikian, apabila seorang warga negara dan anggota keluarganya bersama-sama melakukan usahatani pribadi di atas sebidang tanah milik warga negara tersebut, maka kendaraan yang bersangkutan atas nama warga negara atau anggota keluarganya tidak dikenakan pajak sesuai dengan ayat 5 ayat 2 Undang-undang. Pasal 358 Kitab Undang-undang. »

Departemen Layanan Pajak Federal Rusia untuk entitas konstituen Federasi Rusia diinstruksikan untuk membawa surat Kementerian Keuangan di atas ke otoritas pajak yang lebih rendah melalui Surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 04.08.2008. Nomor ШС-6-3/548@.

Tata cara penghitungan pajak transportasi

Jumlah pajak transportasi yang harus dibayarkan ke anggaran tergantung pada:

• Tergantung berapa bulan dalam setahun kendaraan itu menjadi milik wajib pajak menurut polisi lalu lintas.

Misalnya, jika sebuah mobil dibeli (atau dijual) pada pertengahan tahun, maka besarnya pajak transportasi akan lebih kecil dibandingkan sepanjang tahun.

Menurut paragraf 3 Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia, dalam hal pendaftaran atau pencabutan pendaftaran kendaraan* selama satu tahun kalender, jumlah pajak (pembayaran di muka) dihitung dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan sebagai:

• perbandingan jumlah bulan penuh kendaraan didaftarkan kepada Wajib Pajak dengan jumlah bulan takwim dalam setahun.

Dalam hal ini diambil bulan pendaftaran kendaraan, serta bulan pencabutan pendaftaran kendaraan selama sebulan penuh.

Dalam hal pendaftaran dan pencabutan pendaftaran kendaraan dalam waktu satu bulan kalender, bulan yang ditentukan diterima seperti satu bulan penuh.

*Deregistrasi, pengecualian dari daftar kapal negara, dll.

• Dari basis pajak (untuk mobil - dari tenaga mesin dalam tenaga kuda).

Menurut ketentuan Pasal 359 Kode Pajak Federasi Rusia, basis pajak pajak transportasi ditentukan secara terpisah untuk setiap kendaraan sebagai berikut:

• Sehubungan dengan kendaraan dengan mesin* - sebagai tenaga mesin kendaraan dalam tenaga kuda.

*Dengan pengecualian kendaraan udara, yang daya dorong mesin jetnya ditentukan - sebagai daya dorong statis papan nama mesin jet (total daya dorong statis papan nama semua mesin jet) kendaraan udara saat lepas landas dalam kondisi terestrial dalam kilogram kekuatan.

• Sehubungan dengan kendaraan non-self-propelled (diderek) yang melintasi air, yang tonase kotornya ditentukan - sebagai tonase kotor dalam ton tercatat.

• Sehubungan dengan kendaraan air dan udara yang tidak disebutkan di atas - sebagai satu kesatuan kendaraan.

• Dari tarif pajak.

Menurut Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia, tarif pajak ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia, tergantung pada:

• tenaga mesin,
• daya dorong mesin jet, atau kapasitas kotor kendaraan per tenaga kuda mesin,
• satu kilogram daya dorong mesin jet,
• satu ton kendaraan terdaftar atau satu unit kendaraan dengan dimensi sebagai berikut:

Tarif pajak di atas dapat ditingkatkan atau dikurangi hukum entitas konstituen Federasi Rusia, tetapi tidak lebih dari 10 kali*.

*Ditentukan batasan besaran pengurangan tarif pajak tak dapat diterapkan untuk mobil penumpang dengan tenaga mesin (per tenaga kuda) hingga 150 hp. (hingga 110,33 kW) inklusif.

Misalnya menurut undang-undang kota Moskow tanggal 09.07.2008. Tahun Nomor 33 “Tentang Pajak Transportasi” (dengan mempertimbangkan perubahan yang dilakukan oleh Undang-undang Moskow No. 55 tanggal 14 November 2012), sejak tahun 2013 telah ditetapkan tarif pajak sebagai berikut:

Kode Pajak mengizinkan penetapan tarif pajak yang berbeda untuk setiap kategori kendaraan, serta memperhitungkan jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun produksi kendaraan dan/atau kelas lingkungannya.

Jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun pembuatan kendaraan ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun berjalan dalam tahun takwim dari tahun berikutnya tahun pembuatan kendaraan tersebut.

Catatan:Dalam hal tarif pajak tidak ditentukan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia, perpajakan dilakukan dengan tarif pajak di atas sesuai dengan paragraf 4 Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia.

• Dari bagian kepemilikan kendaraan.

Jika mobil itu 100% milik satu pemilik, maka bagiannya adalah satu, jika mobil itu milik 2 pemilik 50% sampai 50%, maka bagiannya adalah 0,5 (untuk setiap wajib pajak - bagiannya).

Manfaat pajak transportasi

Menurut Pasal 356 Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menetapkan pajak transportasi, undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia juga dapat mengatur:

• manfaat pajak dan alasan penggunaannya oleh Wajib Pajak.

Ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia tidak memberikan daftar manfaat pajak transportasi. Oleh karena itu, ada atau tidaknya mereka adalah kehendak bebas badan legislatif entitas konstituen Federasi Rusia.

Pasal 4 Undang-Undang Kota Moskow No. 33 menetapkan bahwa individu berikut dibebaskan dari pembayaran pajak transportasi (manfaat hanya berlaku untuk satu kendaraan yang didaftarkan untuk warga negara dari kategori di bawah):

1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, warga negara dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat*.

2) Veteran Perang Patriotik Hebat, penyandang cacat Perang Patriotik Hebat*.

3) Veteran tempur, veteran tempur penyandang cacat*.

4) Penyandang disabilitas golongan I dan II*.

5) Mantan tahanan di bawah umur di kamp konsentrasi, ghetto, dan tempat penahanan paksa lainnya yang dibuat oleh Nazi dan sekutunya selama Perang Dunia Kedua*.

6) Salah satu orang tua (orang tua angkat), wali, wali anak cacat*.

7) Orang yang memiliki mobil penumpang dengan tenaga mesin sampai dengan 70 tenaga kuda (sampai dengan 51,49 kW) inklusif.

8) Salah satu orang tua (orang tua angkat) dalam keluarga besar.

9) Individu yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia tanggal 15 Mei 1991. 1244-1, Undang-undang Federal tanggal 26 November 1998. 175-FZ dan tanggal 10 Januari 2002 No. 2-FZ*.

10) Individu yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer*.

11) Individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa*.

*Manfaat ini jangan diterapkan untuk mobil penumpang dengan tenaga mesin lebih dari 200 hp. (lebih dari 147,1 kW).

Wajib Pajak – orang pribadi, diberikan manfaat di atas menurut pernyataan mereka berdasarkan dokumen yang menegaskan hak atas manfaat.

Jika Wajib Pajak berhak menerima manfaat karena beberapa alasan, maka manfaat tersebut diberikan atas satu dasar sesuai pilihan Wajib Pajak.

Manfaat di atas jangan diterapkan:

• untuk kendaraan air dan udara,
• mobil salju dan kereta luncur motor.

Apabila hak atas manfaat timbul (kerugian) sepanjang tahun, maka besarnya pajak dihitung dengan memperhitungkan koefisien yang ditetapkan sebagai perbandingan jumlah bulan penuh sebelum (setelah bulan) timbulnya (kerugian) hak atas manfaat dengan jumlah tersebut. bulan kalender dalam masa pajak.

Dalam hal ini, koefisien dihitung hingga tiga tempat desimal.

Masa pajak saat membayar pajak transportasiditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan biasanya merupakan tahun kalender. Anda akan belajar dari artikel kami apakah penjualan atau pencurian mobil mempengaruhi lamanya masa pajak, serta nuansa lain dari masa pajak untuk pajak transportasi.

Masa pajak pajak transportasi

Sesuai dengan paragraf 1 Seni. 360 Kode Pajak Federasi Rusia, masa pajak untuk pajak transportasi adalah 1 tahun.

PENTING!Menurut paragraf 1 Seni. 55 Kode Pajak Federasi Rusia, masa pajak adalah periode waktu setelah pajak dihitung dan dibayarkan ke anggaran.

Bagi seluruh pemilik mobil, sepeda motor, dan kendaraan lainnya, jangka waktunya sama. Tidak tergantung pada merek kendaraan, tenaga mesin atau karakteristik lainnya.

Juga tidak terdapat perbedaan lamanya masa pajak sehubungan dengan pengangkutan pengusaha dan kendaraan sejenis milik orang biasa yang jauh dari kegiatan usaha. Untuk semua orang ini, masa pajak untuk pajak transportasi adalah satu tahun kalender.

Anda akan mempelajari fitur-fitur yang terkait dengan pembayaran dan penghitungan TN dari sini.

Lamanya masa pajak untuk pajak tertentu tidak tergantung pada lokasi (pendaftaran) angkutan, meskipun peraturan perundang-undangan perpajakan memberikan kewenangan yang lebih besar kepada daerah dalam hal teknis perpajakan (menentukan tarif pajak, batas waktu pembayaran, dan lain-lain). Ciri-ciri peraturan daerah terkait penghitungan dan pembayaran pajak transportasi akan kita bahas pada bagian selanjutnya.

Ciri khas pajak transportasi adalah ada tidaknya periode pelaporan di berbagai wilayah di negara kita.

PENTING!Sesuai dengan paragraf 2 Seni. 360 Kode Pajak Federasi Rusia, masa pajak untuk pajak transportasi terdiri dari kuartal pelaporan 1, 2 dan 3 (klausul 2 Pasal 360 ​​Kode Pajak Federasi Rusia).

Fakta bahwa pajak transportasi termasuk dalam kelompok pajak regional memungkinkan subjek individu Federasi Rusia untuk menolak periode pelaporan (klausul 3 Pasal 360 ​​Kode Pajak Federasi Rusia).

Misalnya, legislator Moskow memutuskan untuk tidak menetapkan periode pelaporan (Undang-undang Moskow “Tentang Pajak Transportasi” tertanggal 9 Juli 2008 No. 33), sehingga menyelamatkan pedagang dari pembayaran uang muka transportasi triwulanan.

Namun di Tatarstan, periode pelaporan disediakan, sehingga perusahaan tidak hanya harus membayar pajak paling lambat tanggal 10 Februari di akhir masa pajak, tetapi juga melakukan pembayaran di muka setiap triwulan dalam tahun tersebut (UU Republik Tatarstan tanggal 29 November 2002 Nomor 24-RT).

Tidak ada periode pelaporan bagi perorangan pemilik kendaraan dan wajib pajak. Mereka hanya perlu melakukan pembayaran pajak setahun sekali.

PENTING!Kini individu diperbolehkan membayar pajak atas kendaraannya hingga 1 Desember. Ini adalah batas waktu yang ditetapkan oleh undang-undang “Tentang Perubahan Bagian Kedua Kode Pajak Federasi Rusia” tanggal 23 November 2015 No.

Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang ketentuan pembayaran “transportasi” untuk perorangan dan badan hukum di sini.

Masa pajak saat menjual mobil

Apabila seorang perorangan atau pengusaha perorangan telah menjual kendaraannya dan membatalkan pendaftarannya, maka masa pajak pajak pengangkutan bagi mereka tidak akan berubah sedikitpun. Warga negara akan menerima pemberitahuan dari otoritas pajak dengan informasi tentang pembayaran “transportasi” tepat waktu setelah berakhirnya masa pajak (selambat-lambatnya 30 hari sebelum tanggal pembayaran yang ditetapkan secara hukum). Hal ini biasanya terjadi sebelumnya - dari bulan April hingga Agustus (petugas pajak menghitung pajak transportasi warga, menerbitkan dan mengirimkan pemberitahuan kepada penerima).

Contoh

Pada Januari 2017, seorang warga menjual mobilnya ke tetangga di garasi, dan pada 16 Januari, mobil tersebut dicabut pendaftarannya di polisi lalu lintas. Karena tahun ini kendaraan hanya didaftarkan 1 bulan, maka besaran pajak angkutan dibandingkan tahun lalu akan turun 12 kali lipat. Dalam hal ini, masa pajak bagi warga negara tersebut, seperti halnya seluruh pemilik mobil, akan berakhir pada tanggal 31 Desember 2017. Anda harus mentransfer pajak transportasi ke anggaran untuk bulan kepemilikan mobil Anda dalam jangka waktu umum untuk semua orang - setelah menerima pemberitahuan pajak.

Tetangga yang membeli kendaraan dan mendaftarkan mobilnya ke polisi lalu lintas setelah tanggal 15 Januari tidak perlu membayar pajak transportasi untuk bulan Januari (bulan STNK) - hal ini ditunjukkan oleh ayat 3 Seni. 362 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tentang rincian penerapan ayat 3 Seni. 362 mencari tahu.

Perusahaan yang telah menjual transportasinya dan membatalkan pendaftarannya harus menghitung pajaknya sendiri - otoritas pajak tidak akan mengirimkan pemberitahuan dengan jumlah pajak. Anda harus membayar pajak pada akhir tahun (atau sesuai periode pelaporan).

Masa pajak jika terjadi pencurian mobil

Tidak ada perbedaan khusus lamanya masa pajak untuk kasus pencurian kendaraan - masih dalam tahun kalender yang sama. Dan tidak masalah jika pemiliknya tidak benar-benar menggunakan mobil tersebut. Selama kendaraan tersebut terdaftar atas namanya, tidak mungkin lepas dari kewajiban membayar pajak.

Anda hanya dapat mengurangi jumlah pembayaran. Untuk melakukan ini, Anda perlu memberi tahu otoritas pajak tentang pencurian tersebut. Dalam hal ini, selama pencarian mobil, pajak transportasi tidak akan dikenakan (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 September 2015 No. BS-3-11/3660@).

Memberi tahu otoritas pajak saja akan membantu mengurangi jumlah pembayaran transportasi baik bagi warga negara biasa maupun perusahaan komersial.

Jadi, apa pun yang terjadi dengan transportasi, masa pajak pajak transportasi untuk perorangan tetap tidak berubah. Dengan badan hukum, tidak semuanya sesederhana itu. Kami akan membicarakan hal ini di bagian berikut.

Nuansa masa pajak pajak angkutan badan hukum

Tidak semua perusahaan dan institusi memiliki kendaraan terdaftar sehingga sering menggunakan mobil sewaan. Dalam hal ini, pertanyaan tentang lamanya masa pajak pajak transportasi tidak relevan bagi mereka. Wajib Pajak akan menjadi pemiliknya (lessor), karena mobil tersebut didaftarkan atas namanya.

Bagi perusahaan yang memiliki minimal 1 kendaraan terdaftar di neracanya, pertanyaan tentang lamanya masa pajak dapat timbul dalam hal berikut. Misalnya, suatu perusahaan lulus pendaftaran negara pada otoritas pajak pada tanggal 1 Desember 2017, dan pada bulan yang sama (sebelum 15 Desember) perusahaan mendaftarkan beberapa mobil ke otoritas polisi lalu lintas yang diperlukan untuk menjalankan kegiatan utamanya.

Untuk tujuan ini, Kode Pajak Federasi Rusia mengatur prosedur khusus untuk menentukan durasi masa pajak. Ini akan lebih lama dari biasanya - mulai 1 Desember 2017 hingga 31 Desember 2018 (paragraf 3, paragraf 2, pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia). Setelah jangka waktu yang ditentukan berakhir, pajak harus dibayar dalam batas waktu yang ditetapkan oleh peraturan daerah terkait. Selama masa pajak, Anda harus membayar uang muka “transportasi” jika prosedur tersebut ditentukan oleh hukum wilayah tempat mobil tersebut didaftarkan.

Nuansa masa pajak pajak angkutan bagi badan hukum yang memutuskan untuk membuka atau melikuidasi (reorganisasi) pada pertengahan tahun akan kita bahas pada bagian selanjutnya.

Masa pajak diperpendek

Masa pajak pajak pengangkutan bagi suatu perusahaan niaga akan dipersingkat apabila memutuskan untuk tidak ada lagi atau ditata ulang dalam 1 bulan dalam satu tahun takwim. Misalnya, masa pajak terakhir untuk perusahaan yang dilikuidasi pada bulan Maret 2017 hanya 3 bulan - dari 01/01/2017 hingga 31/03/2017 (paragraf 1, ayat 3, pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Perusahaan baru yang memiliki kendaraan terdaftar di neracanya dan memutuskan untuk melikuidasi atau melakukan reorganisasi pada tahun kalender yang sama juga akan menghadapi masa pajak yang diperpendek. Misalnya, tanggal pendaftaran negara suatu perusahaan adalah 01/04/2017, tanggal likuidasi (reorganisasi) adalah 30/10/2017, masa pajak adalah 7 bulan.

Apabila suatu perusahaan yang mempunyai kendaraan terdaftar didirikan pada bulan Desember 2017, dan berhenti beroperasi serta dicabut pendaftaran pajaknya pada bulan Mei 2018, maka masa pajak dalam hal ini akan berlangsung selama 6 bulan - mulai 01/12/2017 sampai dengan 31/05/2018 (paragraf 3 hal. 3 Pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pendatang baru juga akan mendapat masa pajak yang diperpendek - perusahaan yang memutuskan untuk membuka usahanya bukan pada awal tahun, tetapi pada salah satu bulan berikutnya, dan pada saat yang sama mendaftarkan kendaraannya sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Misalnya, pendaftaran perusahaan oleh negara dilakukan pada awal Agustus 2017, dan pada periode yang sama perusahaan membeli dan mendaftarkan beberapa truk dan minibus. Masa pajak pertama untuk pajak pengangkutan adalah 5 bulan, dari 01/08/2017 sampai dengan 31/12/2017, dan akan dipersingkat dibandingkan masa pajak biasa (ayat 1 ayat 3 pasal 55 KUHP). Federasi Rusia).

Hasil

Masa pajak saat membayar pajak transportasi biasanya 1 tahun - mulai 1 Januari hingga 31 Desember. Baik pedagang maupun orang pribadi yang kendaraannya terdaftar pada polisi lalu lintas wajib membayar pajak setelah berakhirnya masa pajak dalam jangka waktu yang ditentukan.

Bagi orang pribadi, masa pajak selalu 1 tahun kalender, tidak peduli berapa bulan pada tahun tersebut angkutan tersebut digunakan dan diperhitungkan (menurut otoritas pendaftaran).

Aturan khusus berlaku untuk badan hukum. Jika periode pelaporan ditetapkan di wilayah tempat mobil didaftarkan, uang muka harus dibayar dalam masa pajak, dan ketika menentukan lamanya masa pajak, dalam beberapa kasus perlu memperhatikan ketentuan Art. 55 Kode Pajak Federasi Rusia.