वर्ष के लिए यूएसएन रिपोर्टिंग, क्या जमा करना है

2015 में, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों और उद्यमियों को कानून में बदलाव का सामना करना पड़ेगा। लेखाकार इस बात में भी रुचि रखते हैं कि 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली पर कैसे स्विच किया जाए, 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली कैसे लागू की जाए, 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कौन से कर का भुगतान किया जाए। यह सब आप 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के बारे में लेख से सीखेंगे।

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के बारे में लेख में किन मुद्दों पर चर्चा की गई है:

1. 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन
2. 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली कैसे लागू करें?
3. 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत करों और योगदान का भुगतान

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली में सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तन

आप हमारी तालिका से परिवर्तनों के बारे में संक्षेप में जान सकते हैं, और नीचे हम आपको उनके बारे में अधिक बताएंगे।

बीमा प्रीमियम 2015

1 जनवरी 2015 से, बीमा प्रीमियम पर कानून में कई संशोधन लागू होंगे। नवाचार 28 जून 2014 के संघीय कानून संख्या 188-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या 188-एफजेड के रूप में संदर्भित) द्वारा पेश किए गए थे। और वे स्वयं योगदान, उन पर रिपोर्टिंग और निधियों के साथ संबंध दोनों से संबंधित हैं।

यहां कुछ महत्वपूर्ण परिवर्तन दिए गए हैं: 2015 से, अधिक "सरलीकरणकर्ताओं" को इंटरनेट के माध्यम से बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट जमा करनी होगी। अब यह सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले नियोक्ताओं द्वारा किया जाता है, जिनके कर्मचारियों की औसत संख्या पिछले वर्ष 50 लोगों से अधिक थी। नए साल से यह सीमा 25 लोगों की होगी।

इसके अलावा, योगदान का भुगतान रूबल और कोपेक में करना होगा। अब की तरह राशि को पूरे रूबल में पूर्णांकित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। और किसी भी विदेशी के पक्ष में भुगतान को अनुबंध की अवधि की परवाह किए बिना, पेंशन योगदान के अधीन होना होगा। हमने नीचे दी गई तालिका में उन सभी नवाचारों का सारांश प्रस्तुत किया है जो "सरलीकृत" लोगों के लिए प्रासंगिक हैं। आइए उनमें से सबसे महत्वपूर्ण के बारे में विस्तार से बात करें।

वर्तमान में, नियोक्ताओं को इंटरनेट के माध्यम से बीमा प्रीमियम पर पेंशन फंड और सोशल इंश्योरेंस फंड को रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है, यदि पिछले वर्ष में उनके कर्मचारियों की औसत संख्या 50 लोगों से अधिक हो। यह 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या 212-एफजेड के रूप में संदर्भित) के अनुच्छेद 15 के अनुच्छेद 10 में कहा गया है। इस आवश्यकता के उल्लंघन के लिए, निरीक्षक आप पर 200 रूबल का जुर्माना लगा सकते हैं। प्रत्येक रिपोर्टिंग फॉर्म के लिए (कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 46 के खंड 2)। यदि पिछले वर्ष 50 या उससे कम कर्मचारी थे, तो आप कागज पर फंड के लिए रिपोर्ट जमा कर सकते हैं।

1 जनवरी 2015 से, सभी नियोक्ता जिनके पिछले वर्ष के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या 25 लोगों से अधिक थी, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी (कानून संख्या 188-एफजेड के अनुच्छेद 5 के अनुच्छेद 3 के उपखंड "सी")। इस प्रकार, इंटरनेट के माध्यम से योगदान की गणना प्रस्तुत करने वाले "सरलीकृत" नियोक्ताओं की संख्या में वृद्धि होगी। हम आपको याद दिला दें कि इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट सबमिट करने के लिए आपके पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर होना चाहिए। तदनुसार, जिनके पास हस्ताक्षर नहीं है उन्हें हस्ताक्षर प्राप्त करने की आवश्यकता है। फिर आप इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्ट कर सकते हैं।

कृपया ध्यान दें कि इसके लिए दो विकल्प हैं। सबसे पहले एक विशेष संचार ऑपरेटर से संपर्क करना और उसके साथ एक समझौता करना है। वह आपके कंप्यूटर पर एक प्रोग्राम इंस्टॉल करेगा जिसकी मदद से आप रिपोर्ट सबमिट करेंगे। दूसरा एक विशेष सेवा का उपयोग करके सीधे फंड की वेबसाइट से रिपोर्ट भेजना है।

वर्तमान नियमों के अनुसार, बर्खास्तगी पर मुआवजे के भुगतान पर योगदान देने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, भुगतान को अनिवार्य पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा, और चोटों के लिए योगदान दोनों से छूट दी गई है (पैरा)।

"डी" उप. 2 पी. 1 कला. कानून संख्या 212-एफजेड के 9 और पैरा। 6 उप. 2 पी. 1 कला. कानून संख्या 125-एफजेड का 20.2)। अपवाद अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा है। आप सामान्य तरीके से उनसे योगदान हस्तांतरित करते हैं।

2015 से, जिन भुगतानों से आपको अंशदान देना होगा, वे बढ़ जाएंगे। विशेष रूप से, आप बर्खास्तगी पर विच्छेद वेतन और रोजगार की अवधि के लिए बचाई गई औसत मासिक कमाई पर योगदान का भुगतान करेंगे। बशर्ते कि इन भुगतानों की राशि औसत मासिक वेतन से तीन गुना (सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों के श्रमिकों के लिए छह गुना) से अधिक हो। इस मामले में - कृपया ध्यान दें - पूरी राशि पर कर नहीं लगाया जाएगा, बल्कि केवल वह हिस्सा जो औसत मासिक आय की स्थापित राशि से अधिक है। साथ ही, प्रबंधक, उसके डिप्टी और मुख्य लेखाकार के मुआवजे के लिए उनकी औसत मासिक कमाई से तीन गुना से अधिक योगदान की आवश्यकता होगी। यदि आप कर्मचारी को अगले वर्ष बर्खास्तगी पर एक छोटी राशि का भुगतान करते हैं, तो बीमा प्रीमियम की गणना करने की आवश्यकता नहीं है (उपपैराग्राफ "ए", पैराग्राफ 3, अनुच्छेद 2 और उपपैराग्राफ "ए", पैराग्राफ 1, कानून संख्या 188 के अनुच्छेद 5- एफजेड)।

वर्तमान में, विदेशी श्रमिकों को भुगतान से पेंशन योगदान का भुगतान करने की प्रक्रिया उनकी स्थिति पर निर्भर करती है। इस प्रकार, आप सामान्य तरीके से स्थायी और अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को पारिश्रमिक योगदान का भुगतान करते हैं। यानी, रूसी नागरिकों की आय के समान - उनकी नियुक्ति की तारीख से। लेकिन आप अस्थायी विदेशी श्रमिकों की आय से पेंशन फंड में योगदान तभी अर्जित करते हैं, जब उन्होंने अनिश्चित काल के लिए रोजगार अनुबंध या वर्ष के दौरान कम से कम छह महीने की कुल अवधि के साथ अनुबंध (अनुबंध) संपन्न किया हो। और यह भी कि जब किसी विदेशी के साथ वर्ष के दौरान छह महीने से कम अवधि के लिए एक रोजगार अनुबंध तैयार किया जाता है, बाद के विस्तार के साथ (खंड 1, 15 दिसंबर, 2001 के संघीय कानून संख्या 167-एफजेड और उप- के अनुच्छेद 7) खंड 15, खंड 1, कानून संख्या 212-एफजेड का अनुच्छेद 9)।

2015 से, आपको रोजगार अनुबंध के प्रकार और उसकी अवधि (कानून संख्या 188-एफजेड के खंड 4, अनुच्छेद 3) की परवाह किए बिना, किसी भी विदेशी के पक्ष में भुगतान के लिए पेंशन फंड में योगदान देना होगा। इस संबंध में, सभी विदेशियों और रूसी संघ के नागरिकों के लिए योगदान का भुगतान समान होगा।

सामाजिक बीमा कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान के लिए, 2014 और 2015 में, उन्हें केवल स्थायी और अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को भुगतान के लिए सामान्य तरीके से अर्जित किया जाएगा। अस्थायी निवासियों की आय से योगदान में कटौती न करें (उपखंड 15, खंड 1, कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 9 और खंड 1, 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड के अनुच्छेद 2)। अपवाद चोटों के लिए योगदान है। वे सभी विदेशी कर्मचारियों को भुगतान से अर्जित होते हैं, चाहे उनकी स्थिति कुछ भी हो (अनुच्छेद 5 के खंड 2 और कानून संख्या 125एफजेड के अनुच्छेद 20.1 के खंड 1)।

फिलहाल, आप अपने कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान 50 कोप्पेक से कम राशि को छोड़कर, रूबल में करते हैं। और योग को 50 कोपेक तक पूर्णांकित करना। और भी बहुत कुछ (कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 15 का खंड 7)। आरएसवी-1 पीएफआर और 4-एफएसएस फॉर्म का उपयोग करके गणना में, आप अर्जित योगदान कोपेक में दर्शाते हैं।

नए साल से शुरू करके, आप उसी तरह से योगदान का भुगतान करने में सक्षम होंगे जैसे उन्हें अर्जित किया जाता है - रूबल और कोपेक में (उपपैराग्राफ "ए", पैराग्राफ 3, कानून संख्या 188-एफजेड के अनुच्छेद 5)। इस प्रकार, अब आपके द्वारा भुगतान की गई बीमा प्रीमियम की राशि और आपकी रिपोर्टिंग में दर्शाई गई राशि के बीच कोई विसंगति नहीं होगी। इस परिवर्तन से एक पैसा बकाया होने से बचा जा सकेगा। और यह आपको अतिरिक्त-बजटीय निधि के विशेषज्ञों के साथ विवादों से बचाएगा।

संगठनात्मक संपत्ति कर 2015

अप्रैल की शुरुआत में, 2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52-एफजेड को अपनाया गया, जिसने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 में संशोधन किया। वे 1 जनवरी, 2015 से प्रभावी होंगे।

फिलहाल, हम आपको याद दिला दें कि "सरलीकृत लोग" किसी भी हालत में संपत्ति कर नहीं चुकाते। लेकिन अगले साल से स्थिति बदल जाएगी। चूंकि नया कानून "सरलीकृत" संगठनों को अचल संपत्ति के संबंध में संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए बाध्य करेगा, जिसके लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।

कृपया ध्यान दें: कानूनी संस्थाओं को ही संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत उद्यमियों के लिए, कोई अतिरिक्त कर बोझ नहीं होगा, क्योंकि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 2 में संशोधन किए गए हैं और केवल संगठनों पर लागू होते हैं।

तदनुसार, यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले किसी संगठन में रिकॉर्ड रखते हैं, तो आपको इन परिवर्तनों के बारे में पता लगाना होगा। हम आपको यह भी बताएंगे कि अचल संपत्ति का भूकर मूल्य क्या है और इसे कैसे निर्धारित किया जाए। आख़िरकार, यह भूकर मूल्य वाली अचल संपत्ति वस्तुएं हैं जो कराधान के अधीन होंगी।

जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, अब "सरलीकृत" लोग संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं। एक सामान्य नियम के रूप में, 2015 में चल और अचल संपत्ति की उन वस्तुओं पर संपत्ति कर का भुगतान किया जाना चाहिए जो संगठन की बैलेंस शीट पर हैं (अनुच्छेद का खंड 1) रूसी संघ के टैक्स कोड के 374)।

आज, आपके खाते में 01 "स्थिर संपत्तियां" या खाते में 03 "भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश" वस्तुएं हो सकती हैं जो आपकी कंपनी की संपत्ति हैं - भवन, भूमि, उपकरण, आदि।

तो, 2015 से, आपको केवल रियल एस्टेट पर संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। विशेष रूप से, हम प्रशासनिक, व्यावसायिक और शॉपिंग सेंटर (कॉम्प्लेक्स) के साथ-साथ उनमें परिसर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2) के बारे में बात कर रहे हैं। और फिर आपको केवल तभी चिंता करनी चाहिए जब ऐसी अचल संपत्ति वस्तुओं की क्षेत्रीय सूची में आती है, जिस पर कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है।

उसी समय, यदि आपकी कंपनी, उदाहरण के लिए, अपनी बैलेंस शीट पर भूमि भूखंड रखती है, तो आपको अब ऐसी वस्तुओं पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना होगा। चूंकि भूखंडों को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 374 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता नहीं दी गई है।

यह पता चला है कि यदि एक "सरलीकृत" मालिक, उदाहरण के लिए, एक व्यापार केंद्र में कार्यालय स्थान का मालिक है, तो 2014 के लिए संपत्ति कर की गणना और भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। लेकिन 2015 से शुरू होकर सब कुछ बदल सकता है। इसलिए, आपको यह निगरानी करने की आवश्यकता होगी कि क्या संपत्ति की सूची, जिसके आधार की गणना भूकर मूल्य से की जाती है, आपके क्षेत्र की वेबसाइट पर दिखाई दी है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 7)।

इस प्रकार, कर के बोझ में वृद्धि केवल सरलीकृत कर प्रणाली पर उन फर्मों के लिए संभव है जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 1 में सूचीबद्ध अचल संपत्ति के प्रकारों में से एक के मालिक हैं (सूची में प्रस्तुत की गई है) मेज़)। अगर आप खुद को ऐसी कंपनियों में पाते हैं तो आइए जानें कि आपकी संपत्ति के आधार की गणना कैसे की जाएगी।

संपत्ति कर क्षेत्रीय है और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा लागू किया जाता है (एनकेआरएफ के अनुच्छेद 372 के खंड 1)। तदनुसार, भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना के नियम क्षेत्रीय कानूनों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

इसलिए, यदि आपके क्षेत्र में कोई संबंधित कानून नहीं है, तो आपको भूकर मूल्य पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना होगा। इसके अलावा, भले ही ऐसा कोई कानून पेश किया गया हो, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारियों को, अगली कर अवधि के 1 जनवरी से पहले, संपत्ति की सूची को मंजूरी देनी होगी, जिसके आधार की गणना भूकर मूल्य के रूप में की जाती है।

क्षेत्रों को 1 जनवरी 2015 से पहले 2015 के लिए ऐसी संपत्ति की सूची को मंजूरी देनी होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 7)। और यदि आपकी संपत्ति इन क्षेत्रीय सूचियों में शामिल हो जाती है, तो आपको संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, भले ही आपकी कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करती हो। लेकिन यदि आपकी वस्तुएँ ऐसी सूचियों में नहीं हैं, तो आपको कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

वर्तमान में, 2015 के लिए क्षेत्रीय सूचियों को अभी तक अनुमोदित नहीं किया गया है; वे 2014 के अंत में सामने आएंगी। इसलिए, इस वर्ष नवंबर से, रूसी संघ की अपनी घटक इकाई की सरकार की वेबसाइट पर निगरानी शुरू करें कि क्या आपके क्षेत्र में भूकर मूल्यों की सूची अपडेट की गई है।

यदि आपको पता चलता है कि आपकी संपत्ति क्षेत्रीय सूचियों में शामिल है, जिसके लिए कर आधार भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है, तो क्षेत्रीय संपत्ति कर कानून का ध्यानपूर्वक अध्ययन करें। यह रूसी संघ के विषय के स्तर पर है कि गणना नियम, दरें, संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा, साथ ही कर लाभ स्थापित किए जाते हैं।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर 2015

1 जनवरी 2015 को, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 32 "व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर" लागू होता है। संबंधित परिवर्तन संघीय कानून दिनांक 4 अक्टूबर 2014 संख्या 284-एफजेड द्वारा पेश किए गए हैं। साथ ही, यह रूसी संघ के पिछले कानून "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" दिनांक 9 दिसंबर, 1991 संख्या 2003-1 को निरस्त करता है, जो 20 से अधिक वर्षों से अस्तित्व में था।

आवासीय भवनों और आवासीय परिसरों (अपार्टमेंट, कमरे), गैरेज (कार स्थान), एकल रियल एस्टेट परिसरों, अधूरी निर्माण परियोजनाओं, साथ ही अन्य भवनों, संरचनाओं और संरचनाओं के संबंध में कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

पहले की तरह ही टैक्स अधिकारी खुद टैक्स की गणना करेंगे. भुगतान और भुगतान की सूचना मेल द्वारा भेजी जाएगी - प्रक्रिया यहां नहीं बदलती है। भुगतान की समय सीमा में थोड़ा विलंब हुआ है. कर का भुगतान एक महीने पहले करना होगा - 1 अक्टूबर से पहले नहीं, और 2014 की तरह 1 नवंबर से पहले नहीं।

वर्तमान में, कर की गणना इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर की जाती है। नए कानून के मुताबिक टैक्स की गणना का आधार संपत्ति के भूकर मूल्य के बराबर है। और यही नये कानून और पुराने कानून के बीच मुख्य अंतर है. आख़िरकार, व्यवहार में इन्वेंट्री मूल्य बाज़ार मूल्य से कई गुना कम है। यह विशेष रूप से पुरानी इमारतों के लिए सच है, जिनके इन्वेंट्री मूल्य में भौतिक टूट-फूट शामिल है। लेकिन नए घरों और अपार्टमेंटों का इन्वेंट्री मूल्य बाजार मूल्य (और इसलिए भूकर मूल्य) के करीब है। इससे यह निष्कर्ष निकालना आसान है कि नई अचल संपत्ति के मालिकों के लिए कर राशि में मामूली बदलाव नहीं होगा। लेकिन पुराने घरों के मालिकों को अपने बटुए पर नए कानून का एहसास हो सकता है।

सच है, कानून कई वर्षों की संक्रमण अवधि प्रदान करता है, जिसके दौरान कर का बोझ धीरे-धीरे बढ़ेगा।

संपत्ति कर कानून 2015 में लागू हुआ। लेकिन वर्तमान में, सभी क्षेत्र अचल संपत्ति का भूकर मूल्यांकन करने में कामयाब नहीं हुए हैं। इसलिए, जब तक आपके घर का अपना कैडस्ट्राल नंबर नहीं होता, तब तक टैक्स पुराने नियमों के अनुसार इन्वेंट्री वैल्यू के आधार पर माना जाएगा। लेकिन उन नागरिकों के लिए जिनकी संपत्ति का मूल्यांकन कैडस्ट्रे के नियमों के अनुसार पहले ही किया जा चुका है, कानून छूट का प्रावधान करता है।

अचल संपत्ति के भूकर मूल्य पर कर की गणना करते समय, कम करने वाले गुणांक चार वर्षों के लिए लागू किए जाएंगे। गणना का फार्मूला काफी जटिल है.

व्यवसायियों के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति सामान्य आधार पर व्यक्तियों के लिए नए संपत्ति कर के अधीन है। हालाँकि, टैक्स कोड उन उद्यमियों के लिए लाभ स्थापित करता है जो सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या पेटेंट पर काम करते हैं और अपने व्यवसाय में अचल संपत्ति का उपयोग करते हैं। छूट पर प्रासंगिक नियम अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 3 (सरलीकृत कर प्रणाली के लिए), रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 4 (यूटीआईआई के लिए), कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के अनुच्छेद 10 में निर्धारित हैं। रूसी संघ (पेटेंट के लिए)। इसमें स्पष्ट रूप से कहा गया है कि एक उद्यमी व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति पर व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान नहीं करता है।

संघीय कानून संख्या 284-एफजेड दिनांक 4 अक्टूबर 2014, रूसी संघ के टैक्स कोड के एक नए अध्याय 32 "व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर" की शुरुआत करते हुए, टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.11, 346.26 और 346.43 में कोई बदलाव नहीं करता है। रूसी संघ। इसका मतलब यह है कि विशेष व्यवस्था में उद्यमियों के लिए लाभ लागू होते रहेंगे। यानी, 2015 में, यदि कुछ नहीं बदलता है, तो उद्यमियों को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट मिलती रहेगी। इस प्रकार, किसी व्यवसायी को संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट देने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

• एक व्यवसायी सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या पेटेंट पर काम करता है;
• व्यवसायी की संपत्ति का उपयोग व्यवसाय में किया जाता है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना संघीय कर सेवा द्वारा की जाती है। इसलिए, एक व्यवसायी को यह सुनिश्चित करने के लिए पहले से ही ध्यान रखना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यवसाय में शामिल उसकी अचल संपत्ति कराधान के अंतर्गत न आए। ऐसा करने के लिए, आपको लाभ पाने के अपने अधिकार की पुष्टि करनी होगी। लेकिन ऐसा कैसे करें? 4 अक्टूबर 2014 का संघीय कानून संख्या 284-एफजेड सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए लाभ के अधिकार की पुष्टि के लिए कोई प्रक्रिया स्थापित नहीं करता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 का अनुच्छेद 6, जो 1 जनवरी 2015 को लागू होता है, केवल नागरिकों द्वारा लाभ की पुष्टि के लिए सामान्य प्रक्रिया की बात करता है, उद्यमियों द्वारा नहीं। अर्थात्: नागरिक लाभ के अधिकार की पुष्टि करने वाले लाभों और दस्तावेजों के लिए निरीक्षणालय को एक आवेदन प्रस्तुत करता है।

हालाँकि, संपत्ति कर पर वर्तमान कानून (दिनांक 09.12.91 संख्या 2003-1) ने लाभ के अधिकार की पुष्टि के लिए कोई विशेष प्रक्रिया निर्धारित नहीं की है। और व्यवहार में उद्यमियों ने दिए गए स्पष्टीकरणों का उपयोग किया, उदाहरण के लिए, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अगस्त, 2009 के पत्र संख्या 3-5-04/1290 में।

हमारी राय में, इन्हीं सिफ़ारिशों का इस्तेमाल 2015 में भी जारी रह सकता है। इसलिए, अपनी संपत्ति को कराधान से छूट देने के लिए, किसी भी रूप में संघीय कर सेवा को एक आवेदन जमा करें। इसमें, उन अचल संपत्ति वस्तुओं को सूचीबद्ध करें जो संपत्ति कर से मुक्त हैं क्योंकि आप उनका उपयोग "सरलीकृत" कर के अधीन गतिविधियों में करते हैं। व्यावसायिक गतिविधियों में संपत्ति के वास्तविक उपयोग (आपूर्तिकर्ताओं, खरीदारों, किरायेदारों, भुगतान दस्तावेजों आदि के साथ समझौते) की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां आवेदन के साथ संलग्न करें।

आपको यथाशीघ्र अपना आवेदन जमा करना होगा। 2015 के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने की अंतिम तिथि 1 अक्टूबर 2016 है। यह स्पष्ट है कि कर अधिकारी इस समय सीमा से पहले कर की गणना करेंगे और भुगतान नोटिस भेजेंगे। इसलिए अपने दस्तावेज़ पहले से तैयार कर लें.

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन और 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली का अनुप्रयोग

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, 2014 के 9 महीनों के लिए आय की राशि 48.015 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

आय सीमा में बिक्री से आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 249) और गैर-परिचालन आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 250) शामिल हैं। उसी समय, वैट को उनसे बाहर रखा गया है (पैराग्राफ 5, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 248)। यदि करदाता, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने से पहले, केवल यूटीआईआई का उपयोग करता है, तो आय सीमा लागू नहीं होती है।

यूटीआईआई को सामान्य व्यवस्था के साथ जोड़ते समय, आय सीमा में केवल सामान्य व्यवस्था से होने वाली आय शामिल होती है।

व्यक्तिगत उद्यमी अपनी आय की परवाह किए बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते हैं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 1 मार्च, 2013 संख्या 03-11-09/6114)।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, करदाताओं को सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में निरीक्षणालय को एक अधिसूचना भेजनी होगी। यह फॉर्म संख्या 26.2-1 के अनुसार प्रस्तुत किया गया है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 नवंबर 2012 संख्या एमएमवी-7-3/829@ द्वारा अनुमोदित किया गया है। कर अधिकारियों को 31 दिसंबर 2014 तक सूचित किया जाना चाहिए। परिवर्तन स्वयं 2015 की शुरुआत से होगा। सामान्य तौर पर, वर्ष के मध्य में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना असंभव है।

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने के लिए, सरलीकृत व्यक्ति की आय डिफ्लेटर गुणांक द्वारा समायोजित 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इस समय, गुणांक अभी तक अनुमोदित नहीं किया गया है. और जैसे ही यह स्वीकृत हो जाएगा, हम इसे प्रकाशित करेंगे।

यदि आप इन आय से अधिक हैं, तो उस तिमाही से शुरू करना जिसमें अधिकता हुई, सरलीकरणकर्ता को सामान्य कराधान प्रणाली (जीटीएस) के अनुसार करों का भुगतान करना होगा।

इस राशि की गणना करते समय, ध्यान रखें:

• बिक्री से आय (अनुच्छेद 249 और अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15);
• गैर-परिचालन आय (अनुच्छेद 250 और अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15);
• करदाताओं द्वारा प्राप्त अग्रिम, जिन्होंने सरलीकृत प्रणाली में संक्रमण से पहले, प्रोद्भवन विधि (उपखंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.25) का उपयोग करके आयकर की गणना की थी।

आय का निर्धारण करते समय, उनसे वैट और उत्पाद शुल्क की मात्रा को बाहर करना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 248 के खंड 1)।

आय सीमा में शामिल नहीं है:

• यूटीआईआई को हस्तांतरित गतिविधियों से प्राप्त आय। यह इस तथ्य के कारण है कि आय सीमा, जिसके पार होने पर करदाता विशेष व्यवस्था लागू करने का अधिकार खो देता है, केवल सरलीकृत आधार पर गतिविधियों से प्राप्त आय के संबंध में स्थापित की जाती है (रूस के वित्त मंत्रालय का मई का पत्र) 28, 2013 क्रमांक 03-11-06/2/19323);
• सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के समय वास्तव में प्राप्त आय, लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण से पहले आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है (करदाताओं के लिए जो सामान्य कर प्रणाली से सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच करते हैं) (उपखंड 3, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.25);
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 251 में प्रदान की गई आय (उपखंड 1, खंड 1.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15);
• राज्य (नगरपालिका) प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज की राशि जिस पर आयकर 0, 9 या 15 प्रतिशत की दर से रोका (भुगतान) किया जाता है (उपखंड 2, खंड 1.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 और पत्र) वित्त मंत्रालय दिनांक 5 अक्टूबर 2011 क्रमांक 03 -11-06/2/137)।

सीमा की गणना करते समय, स्वायत्त संस्थान अपनी आय में राज्य (नगरपालिका) कार्यों (उप-अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 1.1, अनुच्छेद 346.15 और अनुच्छेद 3, उप-अनुच्छेद 14, अनुच्छेद 1, कर के अनुच्छेद 251) के कार्यान्वयन के लिए प्राप्त सब्सिडी को शामिल नहीं करते हैं। रूसी संघ का कोड)।

2015 से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की समय सीमा

करदाताओं को सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में निरीक्षणालय को एक अधिसूचना भेजनी होगी। यह फॉर्म संख्या 26.2-1 के अनुसार प्रस्तुत किया गया है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 2 नवंबर 2012 संख्या एमएमवी-7-3/829@ द्वारा अनुमोदित किया गया है। कर अधिकारियों को 31 दिसंबर 2014 तक सूचित किया जाना चाहिए। परिवर्तन स्वयं 2015 की शुरुआत से होगा। सामान्य तौर पर, वर्ष के मध्य में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना असंभव है।

अधिसूचना में कराधान की चयनित वस्तु, अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य और 1 अक्टूबर 2014 तक आय की राशि का संकेत होना चाहिए। अमूर्त संपत्ति के मूल्य के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

अधिसूचना के बिना सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करना असंभव है (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 19, खंड 3, अनुच्छेद 346.12)। और यदि करदाता स्थापित समय सीमा के भीतर "सरलीकृत कर" में संक्रमण के बारे में निरीक्षणालय को सूचित नहीं करता है, तो सामान्य कर व्यवस्था स्वचालित रूप से लागू हो जाएगी।

आप सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए स्थापित समय सीमा के भीतर कराधान की वस्तु में बदलाव की सूचना जमा कर सकते हैं - चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले नहीं। 2014 में अधिसूचना के लिए, फॉर्म संख्या 26.2-6 का उपयोग किया जाता है, जो 2 नवंबर 2012 के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या एमएमवी-7-3/829@ द्वारा अनुमोदित है। नई कर वस्तु 2015 से लागू की जा सकती है।

2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कराधान की वस्तु का चयन करना

एक सरलीकरणकर्ता कराधान की दो वस्तुओं को चुन सकता है: आय या आय घटा व्यय।

एकल कर की दर उस कराधान की वस्तु पर निर्भर करती है जिसे कंपनी (उद्यमी) चुनती है:

• एकल आयकर का भुगतान करते समय, कर की दर 6% है
• आय और व्यय के बीच अंतर पर एकल कर का भुगतान करते समय, कर की दर 15 प्रतिशत है। रूसी संघ के एक घटक इकाई का कानून आय की किसी वस्तु के लिए व्यय घटाकर कर की दर को 5% तक कम कर सकता है

इसलिए, किसी वस्तु को चुनने से पहले अपने सरलीकृत सिस्टम कानून का अध्ययन करना सुनिश्चित करें। आप इसे खोज बार में टाइप करके इलेक्ट्रॉनिक जर्नल "सरलीकृत" की वेबसाइट पर देख सकते हैं, उदाहरण के लिए, वाक्यांश "सरलीकृत कराधान प्रणाली पर मॉस्को क्षेत्र का कानून।"

कौन सी वस्तु चुननी है यह करदाता पर निर्भर है। सच है, करदाताओं की एक श्रेणी है जिनके लिए कराधान का केवल एक ही उद्देश्य संभव है। ये ऐसे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जिन्होंने एक साधारण साझेदारी समझौता (संयुक्त गतिविधियों पर) या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन में प्रवेश किया है। वे केवल आय और व्यय के बीच अंतर पर सरलीकृत कर का भुगतान कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.14 के खंड 3)।

कराधान वस्तु का चुनाव कई कारकों पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, करदाता द्वारा की जाने वाली गतिविधि के प्रकार पर, उसकी विशिष्टताओं पर। यदि व्यय आय के तुलनीय हैं, तो आय घटाकर व्यय पर ध्यान देना बेहतर है; यदि व्यय छोटे हैं, तो दूसरा विकल्प अधिक लाभदायक है। हालाँकि, निर्णय लेने से पहले, यह विश्लेषण करना बेहतर है कि वास्तव में कौन से खर्च अपेक्षित हैं और क्या उनका उल्लेख रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 के अनुच्छेद 1 से सूची में किया गया है।

आय और व्यय की मात्रा के मोटे अनुमान के साथ एक लघु व्यवसाय योजना तैयार करने की सलाह दी जाती है। इसे संकलित करते समय, आपको यह ध्यान रखना होगा:

• आय घटा व्यय वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का चयन करते समय आपको किस दर पर कर का भुगतान करना होगा। यह संभव है कि क्षेत्र में कम दरों पर एक कानून अपनाया गया हो;
• आपको किस दर पर (तरजीही या नियमित) अतिरिक्त-बजटीय निधि के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता है।

1. आय की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि। यह याद रखना चाहिए कि हस्तांतरित बीमा प्रीमियम और जारी किए गए अस्थायी विकलांगता लाभों पर कर कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3)। कुल कटौती देय कर की राशि के 50% से अधिक नहीं हो सकती।
2. सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि, जिसमें आय घटा व्यय की वस्तु शामिल है, उस दर पर जिस पर सरलीकरणकर्ता को आवेदन करने का अधिकार है।

यदि कराधान का उद्देश्य आय होने पर एकल कर कम हो जाता है, तो यह विकल्प सबसे लाभप्रद है। और यदि आय और व्यय के बीच के अंतर पर कर कम हो जाता है, तो इस वस्तु का उपयोग करना बेहतर है।

चलिए एक उदाहरण देते हैं. मान लीजिए 167 रूबल। - यह आय है, और 100 रूबल। - सरलीकृत व्यय, जिन्हें कर उद्देश्यों के लिए पूरी तरह से ध्यान में रखा जाता है। इस मामले में लाभप्रदता 67% है [(167 रूबल - 100 रूबल) : 100%]।

यदि, इन शर्तों के तहत, हम कराधान की वस्तु चुनते समय कर के बोझ की तुलना करते हैं, तो हम निम्नलिखित देखेंगे। कर 10 रूबल होगा. दोनों वस्तु के साथ, आय (167 रूबल × 6%), और वस्तु के साथ, आय घटा व्यय (167 रूबल - 100 रूबल) × 15%।

सूत्र का उपयोग करके लाभप्रदता की गणना करें:

वर्ष के लिए आपकी आय - वर्ष के लिए आपके खर्च x 100%।

और यदि प्रारंभिक गणना के अनुसार लाभप्रदता 67% से अधिक है, तो आय वस्तु चुनें। यदि यह कम है, तो आपके लिए वस्तु की आय घटाकर व्यय का उपयोग करना अधिक लाभदायक है।

मान लीजिए कि आपकी आय 100 रूबल है और आपका खर्च 20 रूबल है। इस मामले में, लाभप्रदता 80% है। ऑन-साइट आयकर 6 रूबल होगा। सुविधा में, आय घटाकर व्यय 12 रूबल है। आय वस्तु का प्रयोग करना लाभकारी रहता है।

एक और स्थिति. आपकी आय 100 रूबल है, और आपका खर्च 90 रूबल है। इस मामले में, लाभप्रदता 10% होगी। साइट पर, आप बजट में आय के लिए 6 रूबल का भुगतान करेंगे, और साइट पर, आय घटा व्यय केवल 1.5 रूबल है। आय घटा व्यय का उपयोग करना अधिक लाभदायक है।

इन सरल उदाहरणों का उपयोग करके, अपने नंबरों को सूत्र में जोड़कर अपनी लाभप्रदता की गणना करें।

तालिका: 2015 में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुप्रयोग की विशेषताएं

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को करों की गणना के लिए पिछले वित्तीय वर्ष की वार्षिक रिपोर्ट देनी होगी; इस उद्देश्य के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एक घोषणा कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। इस अनुभाग में हम एक उदाहरण का उपयोग करके घोषणा को भरने का तरीका देखेंगे।

कृपया ध्यान दें कि 4 जुलाई 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार, संख्या एमएमवी-7-3/352 के तहत एक बदलाव हुआ है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निवास स्थान और कानूनी इकाई के लिए पंजीकरण पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। कानून घोषणा प्रस्तुत करने और भुगतान करने के लिए कुछ समय सीमा स्थापित करता है; एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मतभेद हैं।

संगठनों के लिए:

• रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की समय सीमा 31 मार्च है।
• भुगतान की समय सीमा भी 31 मार्च तक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

• घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल है।
• भुगतान की अंतिम तिथि 30 अप्रैल है।

यदि आपके पास इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर है, तो रिपोर्टिंग ऑनलाइन भेजी जा सकती है। या जैसे सुरक्षित डेटा ट्रांसमिशन सिस्टम का उपयोग करना। इलेक्ट्रॉनिक तरीकों के साथ, मानक भी बना हुआ है - रूसी पोस्ट का उपयोग करते हुए, और इसे अनुलग्नकों की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र द्वारा भेजा जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार शून्य घोषणा

यदि पिछली अवधि के दौरान आपकी कोई वित्तीय और आर्थिक गतिविधि नहीं थी तो क्या करें? सबसे पहले, आपको अभी भी एक घोषणा दाखिल करनी चाहिए, और दूसरी बात:

• आप सबमिट कर सकते हैं. एकमात्र बात यह है कि आप इसे केवल तभी जमा कर सकते हैं जब आपके कैश रजिस्टर में या आपके चालू खाते में पैसे की कोई आवाजाही नहीं हुई हो, साथ ही, आपको इस तरह की घोषणा तिमाही में एक बार जमा करनी होगी, न कि साल में एक बार, यदि आप नहीं किया, तो आपको एक खाली रिपोर्ट देनी होगी
• मानक घोषणा में शून्य जानकारी (रिक्त प्रपत्र) जमा करें; इसके लिए, लेखांकन आइटम "आय" के लिए शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1.1 और 2.1 जमा करें (ओकेटीएमओ कोड भरें - पंक्ति 10, कर दर 6% - पृष्ठ 120) या प्रदान करें धारा 1.2 और 2.2 जब "आय घटाकर व्यय" का हिसाब लगाया जाए (ओकेटीएमओ - लाइन 010 और तिमाही के अनुसार कर की दर - लाइन 260-263 भी भरें)

सरलीकृत कर प्रणाली 2015 के अनुसार घोषणा पत्र भरना

महत्वपूर्ण!यह घोषणा फिलहाल पुरानी हो चुकी है; एक नया फॉर्म 10 अप्रैल से प्रभावी है। नमूना भरना खोलें.

आइए सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके रिपोर्ट भरना शुरू करें, आइए प्रत्येक शीट को अलग से देखें।

यदि आप आय प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना कर रहे हैं, तो आपको निम्नलिखित शीट की आवश्यकता होगी:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. यदि आवश्यक हो, यदि लक्षित धन उपलब्ध कराया गया

"आय घटा व्यय" प्रणाली का उपयोग करके करों की गणना के मामले में:

1. शीर्षक पेज
2. घोषणा अनुभाग संख्या 1.1
3. घोषणा संख्या 2.1 की धारा
4. पुनः, यदि आवश्यक हो, धारा 3

2014 के दस्तावेज़ के सापेक्ष फॉर्म में कई बदलाव हुए हैं; पंक्तियाँ जोड़ी गई हैं जो तीसरे खंड सहित अग्रिम भुगतानों के संचय या कटौती से पहले प्रत्येक अवधि को दर्शाती हैं।

त्रुटियाँ (प्रूफरीडर के उपयोग सहित), ब्लॉट और दो तरफा मुद्रण की अनुमति नहीं है; फॉर्म केवल काली, नीली या बैंगनी स्याही से भरा जाना चाहिए।

शीर्षक पेज

सभी कर गणना प्रणालियों के लिए कवर पेज भरना समान होगा। आइए ऊपर से शुरू करें - आईएनएन और केपीपी लिखें (एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक डैश, अगर हम इसे एलएलसी के लिए भरते हैं, तो हम मूल्य दर्ज करते हैं)। डिफ़ॉल्ट पृष्ठ संख्या 001 है, फिर प्राथमिक दस्तावेज़ के लिए "0-" प्रारूप में सुधार संख्या, यदि आप एक अतिरिक्त गणना (सुधारात्मक) सबमिट कर रहे हैं, तो इसे "1-" डालें, आदि। कर अवधि, "34", रिपोर्टिंग वर्ष - तदनुसार, यदि 2014 के लिए, तो हम इसे दर्ज करते हैं।

हम कर प्राधिकरण का कोड लिखते हैं - आमतौर पर करदाता पहचान संख्या के पहले 4 अंक, स्थान पर कोड - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 120, एलएलसी के लिए - 210। नीचे हम कंपनी का नाम लिखते हैं - पर शीर्ष पंक्ति "सीमित देयता कंपनी", "कंपनी" के नीचे, या नाममात्र मामले में व्यक्तिगत उद्यमी, जैसा कि उदाहरण में है।

यदि पहले प्रस्तुत किए गए विवरण में त्रुटियां पाई जाती हैं तो एक सुधारात्मक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। कोई प्रतिबंध नहीं है, लेकिन आपको एक रिपोर्ट में 10 समायोजन नहीं करने चाहिए - यह न तो आपके लिए और न ही कर कार्यालय के लिए असुविधाजनक होगा, और उनके पास अनावश्यक प्रश्न हो सकते हैं।

इसके बाद, हम OKVED कोड भरने के लिए आगे बढ़ते हैं, पंजीकरण के दौरान बताए गए मुख्य कोड को दर्ज करना बेहतर होता है। कम से कम 4 अंकों से मिलकर बनता है! इसके बाद पुनर्गठन और परिसमापन कॉलम में एक डैश है, टीआईएन/केपीपी लाइन में एक रिक्त, एक संपर्क फोन नंबर भी है - यह निरीक्षकों के लिए सुविधाजनक होगा; यदि घोषणा के संबंध में कोई प्रश्न उठता है, तो वे आपसे संपर्क करेंगे। पृष्ठ संख्या "003" प्रारूप में है; यदि संलग्नक हैं, तो हम इंगित करते हैं कि शीट में कितने हैं।

शीर्षक पृष्ठ के अंतिम भाग में, उस व्यक्ति के बारे में जानकारी भरें जो दस्तावेज़ की पुष्टि करता है; व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए हम "1" डालते हैं; शेष फ़ील्ड नहीं भरे जाते हैं, क्योंकि उसका नाम पहले से ही ऊपर प्रदर्शित है. एलएलसी के मामले में, शीर्ष कॉलम में हम जिम्मेदार इकाई का पूरा नाम लिखते हैं, आमतौर पर यह निदेशक होता है, जिसे चार्टर में दर्शाया जाता है, और प्रॉक्सी द्वारा भी हस्ताक्षर किया जा सकता है। इस मामले में, दस्तावेज़ के अनुमोदन की तारीख के नीचे पावर ऑफ अटॉर्नी डेटा को इंगित करना आवश्यक होगा। अनुमोदन तिथि "आज की तिथि" डालें, हस्ताक्षर करें और "एमपी" फ़ील्ड में मुहर लगाना सुनिश्चित करें। कर कर्मचारी के लिए क्षेत्र क्रमशः निरीक्षकों के लिए आवश्यक है।

हमने शीर्षक पृष्ठ का काम पूरा कर लिया है, अब बाकी पर चलते हैं।

कर वस्तु "आय" के लिए

खंड 1.1 को पूरा करना

फिर से, हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जानकारी भरकर शुरू करते हैं - टीआईएन, चेकपॉइंट कॉलम में डैश हैं। एलएलसी के लिए, हम आईएनएन और केपीपी नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 101, 102 में हम "आय" प्रणाली के अनुसार संचय के लिए "1" डालते हैं, नीचे आपको ओकेटीएमओ कोड दर्ज करना होगा (पंक्ति 010 में प्रदर्शित करें) ), आप इसे संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय की वेबसाइट पर पा सकते हैं

हम एक सरल गणित ऑपरेशन करते हैं - हम प्रत्येक अवधि के लिए अग्रिम भुगतान की राशि को कर प्रतिशत से गुणा करके गणना करते हैं

पंक्ति 130 = पंक्ति 110*6%, पंक्ति 131 = पंक्ति 111*6%,

रेखा 132 = रेखा 112*6%, रेखा 133 = रेखा 113*6%

इसके बाद, हम बीमा प्रीमियम, व्यक्तिगत बीमा अनुबंध, कर्मचारियों के लिए बीमारी की छुट्टी के लिए हस्तांतरित राशि पर डेटा दर्ज करते हैं, यदि पंक्ति 102 में "1" है (कानून के अनुसार, हम हस्तांतरित योगदान का 50% से अधिक नहीं ले सकते हैं, इसलिए हम तिमाही के लिए भुगतान किए गए अंशदान की राशि को 2 से विभाजित करें और उचित कॉलम में दर्ज करें)। यदि आपके पास कर्मचारी नहीं हैं, तो लाइन 102 में "2" (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मान्य) शामिल है - फिर हम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भुगतान की गई भुगतान राशि दर्ज करते हैं, उद्यमी कम करने के लिए हस्तांतरित राशि का 100% ले सकता है।

महत्वपूर्ण!कृपया ध्यान दें कि आप हस्तांतरित राशियाँ ले रहे हैं, न कि इस अवधि के लिए चालू खाते के माध्यम से हुई राशियाँ, इसलिए अर्जित और हस्तांतरित राशियाँ भिन्न हो सकती हैं।

कर वस्तु के लिए "आय घटा व्यय"

खंड 1.2 को पूरा करना

हम जानकारी भरने से शुरू करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - टिन और चेकपॉइंट लाइन में डैश, एलएलसी के लिए हम टिन और चेकपॉइंट नंबर, पृष्ठ "002" दर्ज करते हैं, फिर कॉलम 001 में हम "2" डालते हैं। आय घटा व्यय" प्रणाली, नीचे आपको OKTMO कोड लिखना होगा (पंक्ति 010 में दर्शाया गया है), आप इसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर, या आंकड़ों से प्राप्त आंकड़ों में पा सकते हैं।

पंक्ति 020 में पृष्ठ 270 (धारा 2.2) के मूल्य के बराबर है - रिपोर्टिंग अवधि की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, जिसका भुगतान पिछले वर्ष के 25 अप्रैल से पहले किया जाना था।

पंक्ति 030 (पंक्तियाँ 060, 090 भी) - यदि संगठन का स्थान बदल गया है तो भरें; यदि नहीं, तो डैश लगाएं।

कॉलम 040 भरने के लिए - पिछले वर्ष की दूसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की राशि, भुगतान की समय सीमा 25 जुलाई है, आपको लाइन 020 (धारा 2.1) से लाइन 271 (धारा 2.2) का मान घटाना होगा। यदि परिणाम शून्य से कम है, तो परिणामी संख्या को कॉलम 050 में शून्य चिह्न के बिना लिखें, और पंक्ति 040 में डैश लगाएं।

लाइन 060 भरने का नियम कॉलम 030 में वर्णित है

पंक्ति 070 - पिछले वर्ष के 25 अक्टूबर से पहले तीसरी तिमाही के लिए भुगतान की गई अग्रिम भुगतान की राशि, किए गए भुगतानों और कम की जाने वाली राशियों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। पंक्ति 70 = पृष्ठ 272 (खंड 2.2) - पंक्ति 020 - पंक्ति 040 + पंक्ति 50 (यदि पंक्ति 040 नहीं भरी गई थी, तो पंक्ति 040 के बजाय पंक्ति 050 का मान जोड़ें)। यदि प्राप्त मूल्य शून्य से कम है, तो प्राप्त राशि को पंक्ति 080 में प्रदर्शित करें।

रिपोर्टिंग बिंदु

पीएच.डी., एक्चुअल मैनेजमेंट एलएलसी के जनरल डायरेक्टर

2015 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार रिपोर्टिंग

रिपोर्टिंग अवधि "सरलीकृत" लोगों के लिए हमेशा कठिन होती है, क्योंकि आपको अपने काम का जायजा लेना होता है और देखना होता है कि आगे कहां जाना है। लेकिन इसके अलावा, आपको रिपोर्टिंग फॉर्म सही ढंग से भरने होंगे। आइए याद करें कि पिछले साल से एक नया फॉर्म अपनाया गया था, जिसने वास्तव में कराधान की दो वस्तुओं को अलग कर दिया था - "आय" और "आय घटा व्यय"।

पूर्णता के क्रम में या घोषणा में ही मुहर का कोई उल्लेख नहीं है। घोषणा प्रपत्र में कर योग्य वस्तु कोड शामिल नहीं हैं। "सरलीकृत" उपयोगकर्ताओं के लिए जो कराधान की वस्तु "आय" को लागू करते हैं, नया अनुभाग ट्रेडिंग शुल्क और, तदनुसार, व्यापारिक गतिविधियों से संबंधित आय को प्रतिबिंबित करेगा। आइए याद रखें कि यदि कराधान की वस्तु आय है तो व्यापार शुल्क की राशि एकल कर को कम कर देती है। वर्तमान में, कर अधिकारी ध्यान देते हैं कि व्यापार कर की राशि अलग से आवंटित नहीं की जाती है, बल्कि कर रिटर्न की धारा 2.1 की पंक्तियों 140-143 में बीमारी की छुट्टी और बीमा प्रीमियम की मात्रा के साथ परिलक्षित होती है।

उसी समय, विधायकों ने इस बात को ध्यान में रखा कि "सरलीकृत लोगों" के लिए जो कराधान की वस्तु "व्यय की राशि से कम आय" लागू करते हैं, व्यापार कर अलग से आवंटित नहीं किया जाता है (यानी, एक विशेष अनुभाग की आवश्यकता नहीं है), लेकिन लाइन 220-223 टैक्स रिटर्न में भुगतान किए गए शेष करों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

जानकर अच्छा लगा

सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के लिए कर रिटर्न में प्रतिबिंब पर, सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि (कर का अग्रिम भुगतान) को कम करने के लिए व्यापार कर की राशि कर प्रणाली, रूस की संघीय कर सेवा का 14 अगस्त 2015 का पत्र संख्या जीडी-4- 3/14386@ देखें। यदि रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने के समय तक अद्यतन फॉर्म स्वीकृत हो जाता है, तो इन स्पष्टीकरणों को ध्यान में रखने की कोई आवश्यकता नहीं होगी।

हम आपको याद दिला दें कि "सरलीकृत लोग" निम्नलिखित समय सीमा के भीतर कर अवधि के परिणामों के आधार पर कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करते हैं:

• संगठन के स्थान पर करदाता-संगठन - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 31 मार्च से पहले नहीं। तदनुसार, 2015 की घोषणा 31 मार्च 2016 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए;
• व्यक्तिगत उद्यमी - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं, यानी 2015 के लिए घोषणा 30 अप्रैल 2016 से पहले जमा नहीं की जानी चाहिए।

जानकर अच्छा लगा

1 जनवरी, 2016 से, कला के अनुच्छेद 1 में 13 जुलाई, 2015 संख्या 232-एफजेड के संघीय कानून "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और भाग दो के अनुच्छेद 12 में संशोधन पर" द्वारा पेश किए गए संशोधन। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.20 रूसी संघ के घटक संस्थाओं को "सरलीकृत" लोगों के लिए 1 से 6% तक की एकल कर दर स्थापित करने वाले कानूनों को अपनाने की अनुमति देगा, जिन्होंने कराधान की वस्तु "आय" को चुना है। इस प्रकार, क्षेत्र प्राथमिकता वाली गतिविधियों के लिए तरजीही शर्तें पेश कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके वार्षिक रिपोर्ट तैयार करने के लिए क्या आवश्यक है?

कला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 80, कर रिटर्न करदाता का एक लिखित बयान या आवेदन है, जिसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में संकलित किया जाता है और एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से, तत्वों के संकेतकों पर दूरसंचार चैनलों के माध्यम से प्रेषित किया जाता है। कराधान की - कराधान की वस्तुओं पर, प्राप्त आय और किए गए व्यय पर, आय के स्रोतों के बारे में, कर आधार के बारे में, कर लाभ, कर की गणना की गई राशि के बारे में और (या) अन्य डेटा के बारे में जो गणना के आधार के रूप में कार्य करता है और कर का भुगतान.

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वार्षिक रिपोर्ट भरने के लिए, आपको यह तय करना होगा कि आपको कौन सी शीट अनिवार्य रूप से भरने की आवश्यकता है।

यदि आप कराधान की वस्तु "आय" को लागू करते हैं, तो घोषणा में निम्नलिखित पत्रक शामिल होंगे:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1.1 "सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान का उद्देश्य "आय" है) के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान), करदाता के अनुसार भुगतान (कमी) के अधीन";
• धारा 2.1 "सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान की वस्तु - "आय") के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना।"

यदि आप कराधान वस्तु "आय घटा व्यय" लागू करते हैं, तो घोषणा में निम्नलिखित पत्रक शामिल होंगे:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1.2 "सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) (कराधान का उद्देश्य "व्यय की राशि से कम आय" है) और भुगतान के अधीन न्यूनतम कर (कमी), करदाता के अनुसार";
• धारा 2.2 "सरलीकृत कराधान प्रणाली और न्यूनतम कर के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना (कराधान का उद्देश्य "व्यय की राशि से कम आय है")।

जानकर अच्छा लगा

वर्ष के लिए देय न्यूनतम कर रिपोर्टिंग अवधि के लिए भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान की राशि से कम हो जाता है।

लेकिन धारा 3 अनिवार्य नहीं है; यह केवल तभी भरा जाता है जब आपको धर्मार्थ गतिविधियों, लक्षित आय, लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में लक्षित धन प्राप्त हुआ हो।

दूसरे, आपको संख्याओं को समझने की आवश्यकता है। उन्हें लेखांकन कार्यक्रम और ग्राहक बैंक दोनों से प्राप्त किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, यदि आपके सभी भुगतान केवल बैंक के माध्यम से होते हैं। तदनुसार, आपको यह देखने की आवश्यकता होगी:

• सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए अग्रिम कर भुगतान की राशि;
• आय की मात्रा;
• व्यय की राशि.

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि आप "आय" वस्तु के साथ एक सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करते हैं, तो आपको अपने अग्रिम भुगतानों को देखने की आवश्यकता है।

लाइन कोड 020 सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है, जो रिपोर्टिंग वर्ष के 25 अप्रैल से पहले देय नहीं है।

लाइन कोड 040 सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है, जो रिपोर्टिंग वर्ष के 25 जुलाई से पहले देय नहीं है।

लाइन कोड 050 सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है, जिसे रिपोर्टिंग अवधि के 25 जुलाई से पहले कम नहीं किया जाना चाहिए।

लाइन कोड 070 सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है, जो रिपोर्टिंग वर्ष के 25 अक्टूबर से पहले देय नहीं है।

जानकर अच्छा लगा

सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के लिए कर रिटर्न संकेतकों के नियंत्रण अनुपात को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 27 अप्रैल, 2015 नंबर जीडी-4-3/7224@ के पत्र द्वारा अनुमोदित किया गया था।

टिप्पणी:वास्तव में, भुगतान की जानकारी धारा 2 में दोहराई गई है।

लाइन कोड 130 अग्रिम कर भुगतान की राशि को इंगित करता है, जिसकी गणना कर की दर और वास्तव में प्राप्त आय के आधार पर की जाती है, कर अवधि की शुरुआत से पहली तिमाही के अंत तक संचयी आधार पर गणना की जाती है (संकेतक का मूल्य) लाइन कोड 110 के लिए, लाइन कोड 120 के लिए संकेतक के मान से गुणा किया जाता है और 100 से विभाजित किया जाता है)।

लाइन कोड 131 अग्रिम कर भुगतान की राशि को इंगित करता है, जिसकी गणना कर की दर और वास्तव में प्राप्त आय के आधार पर की जाती है, कर अवधि की शुरुआत से छह महीने के अंत तक संचयी आधार पर गणना की जाती है (लाइन के लिए संकेतक मूल्य) कोड 111, लाइन कोड 120 के संकेतक मान से गुणा किया गया और 100 से विभाजित किया गया)।

लाइन कोड 132 अग्रिम कर भुगतान की राशि को इंगित करता है, जिसकी गणना कर की दर और वास्तव में प्राप्त आय के आधार पर की जाती है, जिसकी गणना कर अवधि की शुरुआत से नौ महीने के अंत तक संचयी आधार पर की जाती है (संकेतक का मूल्य) लाइन कोड 112, लाइन कोड 120 के संकेतक के मान से गुणा किया गया और 100 से विभाजित किया गया)।

लाइन कोड 133 कर की दर और कर आधार (प्राप्त आय की राशि) के आधार पर गणना की गई कर की राशि को इंगित करता है, जो कर अवधि की शुरुआत से उसके अंत तक संचयी आधार पर निर्धारित होता है (संकेतक का मूल्य) लाइन कोड 113, लाइन कोड 120 के लिए संकेतक के मान से गुणा किया गया और 100 से विभाजित किया गया)।

इसके अलावा, आपको दोबारा जांच करनी होगी कि आपने कर आधार की सही गणना की है या नहीं।

सभी लाइनें भरने के बाद फॉर्म की दोबारा जांच की जा सकती है। याद रखें कि यदि मौजूदा कानून के कारण संगठन के पास मुहर नहीं है, तो घोषणा के साथ मुहर लगाना आवश्यक नहीं है।

जानकर अच्छा लगा

1 जनवरी 2016 से, RUB 100,000 के प्रारंभिक मूल्य वाली संपत्ति। और इससे कम को मूल्यह्रास योग्य नहीं माना जाएगा और इसे अचल संपत्तियों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाएगा। और ऐसी संपत्ति के अधिग्रहण के खर्चों को भौतिक खर्चों के हिस्से के रूप में "सरलीकृत" लोगों द्वारा ध्यान में रखा जाएगा।

कर योग्य वस्तुओं के बीच घोषणाएँ भरने में अंतर

"सरल" वस्तु "आय घटा व्यय" के साथ खर्चों के हिस्से के रूप में चोटों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि को ध्यान में रखती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, खंड 1, अनुच्छेद 346.16)। जिन लोगों ने वस्तु के रूप में "आय" को चुना है, वे हस्तांतरित बीमा प्रीमियम की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3.1, अनुच्छेद 346.21) द्वारा सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर को कम कर सकते हैं। अनिवार्य बीमा योगदान पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान और करों को कम करने की शर्तें इस प्रकार हैं:

1) अनिवार्य बीमा योगदान का वास्तविक भुगतान संबंधित रिपोर्टिंग (कर) अवधि में किया गया था;

2) केवल वे राशियाँ जो गणना किए गए अनिवार्य बीमा प्रीमियम के भीतर भुगतान की जाती हैं, अग्रिम भुगतान (कर) में कमी के लिए स्वीकार की जाती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3.1, अनुच्छेद 346.21);

3) केवल बीमा प्रीमियम की वे राशियाँ जो "सरलीकृत कर" के आवेदन की अवधि के दौरान अर्जित होती हैं, कर कटौती के लिए स्वीकार की जाती हैं।

तदनुसार, यदि कोई कंपनी या उद्यमी कराधान की वस्तु "आय" का उपयोग करता है, तो उन्हें निम्नानुसार प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

लाइन कोड 140-143 का उपयोग करते हुए, करदाता जिनके कराधान का उद्देश्य आय है, कला के खंड 3.1 में प्रदान किए गए स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत कर्मचारियों को अस्थायी विकलांगता लाभ और भुगतान (योगदान) के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि का संकेत देते हैं। टैक्स कोड का 346.21, कर (रिपोर्टिंग अवधि) के लिए गणना की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) को कम करता है।

इस मामले में, एक करदाता जिसने लाइन कोड 102 का उपयोग करके करदाता विशेषता "1" का संकेत दिया है, कला के खंड 3.1 में निर्दिष्ट बीमा योगदान, भुगतान और लाभों की राशि से कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) को कम कर सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.21, 50% से अधिक नहीं (लाइन कोड 140-143 के लिए मान क्रमशः संकेतित गणना कर (अग्रिम कर भुगतान) की राशि के 1/2 से अधिक नहीं होना चाहिए। लाइन कोड 130-133)।

जानकर अच्छा लगा

घोषणा की पंक्तियों 140-143 को भरने के लिए, आय और व्यय की पुस्तक के खंड IV में दिए गए डेटा का उपयोग रिपोर्टिंग और कर अवधि के लिए संचयी आधार पर किया जाता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने आय को कराधान की वस्तु के रूप में चुना है और व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देता है (करदाता विशेषता "2" लाइन कोड 102 पर दर्शाया गया है), रूसी के पेंशन फंड में भुगतान किए गए बीमा योगदान की राशि को दर्शाता है। फेडरेशन और फेडरल फंड लाइन कोड 140-143 का उपयोग करते हुए एक निश्चित राशि में अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा करते हैं, जिससे कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) कम हो जाती है। ये व्यक्तिगत उद्यमी गणना कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) के 50% के रूप में उपरोक्त सीमा के अधीन नहीं हैं। इस मामले में, कर (रिपोर्टिंग) अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि और इस कर अवधि से संबंधित, लाइन कोड 140-143 में परिलक्षित, गणना किए गए कर (अग्रिम कर भुगतान) की राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए, जो क्रमशः इंगित की गई है। लाइन कोड 130-133 में।

जानकर अच्छा लगा

140-143 पंक्तियों पर घोषणा की धारा 2.1 "सरलीकृत कराधान प्रणाली (कराधान का उद्देश्य - "आय") के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना" भरते समय, कराधान की वस्तु "आय" का उपयोग करने वाले करदाता इंगित करते हैं, प्रोद्भवन आधार पर, अस्थायी विकलांगता के लिए कर्मचारी लाभ के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि और कला के खंड 3.1 में प्रदान किए गए स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान (योगदान)। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.21, कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए गणना की गई कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) को कम करता है।

एक अन्य अंतर विभेदित कर दर लागू करने की संभावना है। "आय" वस्तु में, 2016 तक दर में अंतर नहीं किया गया था।

लेकिन यह "आय घटा व्यय" वस्तु में प्रदान किया गया है। लाइन कोड 260-263 कला के खंड 2 द्वारा स्थापित कर की दर को दर्शाते हैं। 15% की राशि में टैक्स कोड का 346.20, या रिपोर्टिंग (कर) अवधि में प्रभावी 5 से 15% की सीमा में रूसी संघ के घटक इकाई के कानून द्वारा स्थापित कर दर।

कृपया ध्यान दें कि 2016 में बदलाव की उम्मीद है। कला पर आधारित. 2016 से रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.20, यदि कराधान की वस्तु आय है, तो कर की दर 6% निर्धारित है। रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून करदाताओं की श्रेणियों के आधार पर 1 से 6% तक की कर दरें स्थापित कर सकते हैं, अर्थात घटक संस्थाएं किसी भी कर योग्य वस्तु के लिए कम दर निर्धारित कर सकती हैं।

जानकर अच्छा लगा

0 प्रतिशत (कम कर दर) की कर दर पर सरलीकृत कर प्रणाली (वस्तु "आय") के उपयोग के संबंध में भुगतान किए गए कर के लिए कर रिटर्न फॉर्म भरते समय, आपको संघीय कर के पत्र द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए रूस की सेवा दिनांक 20 मई 2015 क्रमांक जीडी-4-3/8533।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच घोषणा भरने में अंतर

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच मुख्य अंतर कम कर की राशि भी है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं और सरलीकृत कराधान प्रणाली और पेटेंट कराधान प्रणाली को जोड़ता है, उसे अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि को कम करने का अधिकार है, अर्थात्, 300,000 रूबल से अधिक की आय की 1% राशि में बीमा प्रीमियम शामिल है। बिलिंग अवधि के लिए.

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो बीमा प्रीमियम के कर लेखांकन की प्रक्रिया उन मामलों के लिए कुछ हद तक सख्त हो जाती है, जहां बीमा प्रीमियम सीधे कर से काटा जाता है, न कि कर योग्य आधार से। कला के खंड 3.1 के अनुसार। 346.21, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है और "आय" आधार के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है, तो वह बीमा योगदान के कारण कर की राशि को 50% से अधिक कम नहीं कर सकता है।

यह सीमा किराए के श्रमिकों और स्वयं व्यक्तिगत उद्यमी दोनों के लिए बीमा प्रीमियम पर लागू होती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 30 मई, 2014 संख्या 03-11-11/25910)। इसलिए, देय कर की राशि अलग-अलग होगी।

जानकर अच्छा लगा

कुछ मामलों में, अचल संपत्ति बेचते समय, कंपनी अध्याय द्वारा निर्धारित तरीके से "सरलीकृत" कर आधार की पुनर्गणना करने के लिए बाध्य होती है। टैक्स कोड के 25, साथ ही आय और व्यय की पुस्तक में सुधार करें। अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

"आय" की घोषणा भरने का एक उदाहरण

2015 में, व्यक्तिगत उद्यमी ए.वी. इवानोव ने काफी सफलतापूर्वक व्यवसाय चलाया।

प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, निम्नलिखित आय प्राप्त हुई:

• पहली तिमाही के लिए - 400,000 रूबल;
• दूसरी तिमाही के लिए - 950,000 रूबल;
• तीसरी तिमाही के लिए - RUB 1,550,000;
• वर्ष के लिए - 1,820,000 रूबल।

टिप्पणी:घोषणा में, आय को संचय के आधार पर दर्शाया जाना चाहिए, न कि प्रत्येक तिमाही को अलग से।

आपको याद दिला दें कि कंपनी आय पर 6% की दर लागू करती है। हम कर राशि की गणना करते हैं:

• पहली तिमाही के लिए - 24,000 रूबल;
• दूसरी तिमाही के लिए - 57,000 रूबल;
• तीसरी तिमाही के लिए - 93,000 रूबल;
• वर्ष के लिए - 109,200 रूबल।

आय की तरह दर की गणना संचय के आधार पर की जाती है।

हम उस बीमा प्रीमियम को भी ध्यान में रखते हैं जो उद्यमी ने स्वयं के लिए भुगतान किया है:

• पहली तिमाही के लिए - 8300 रूबल;
• दूसरी तिमाही के लिए - 28,100 रूबल;
• तीसरी तिमाही के लिए - 49,600 रूबल;
• प्रति वर्ष - 52,000 रूबल।

हम यह सारा डेटा घोषणा में दर्ज करेंगे, क्योंकि उन्हें घोषणा के खंड 2 में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

2014 के मध्य में रूस की संघीय कर सेवा के आदेश से, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर रिटर्न का एक नया रूप अनुमोदित किया गया था (आदेश संख्या ММВ-7-3/352)। यह इस फॉर्म पर है कि आपको 2015 के परिणामों पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। सरलीकृत प्रक्रिया का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा 2016 की पहली तिमाही का आखिरी दिन है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - मई 2016 का पहला कार्य दिवस, क्योंकि 30 अप्रैल एक दिन की छुट्टी पर पड़ता है।

घोषणा तीन तरीकों में से किसी एक में प्रस्तुत की जाती है, अर्थात्:

• व्यक्तिगत रूप से;
• डाक सेवाएं;
• दूरसंचार नेटवर्क.

कुछ संगठनों के लिए इंटरनेट के माध्यम से टैक्स रिटर्न जमा करने की सीधी बाध्यता है, लेकिन यह दायित्व सरलीकरणकर्ताओं पर लागू नहीं होता है, क्योंकि इन कंपनियों में कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं हो सकती।

नई घोषणा में विशेष खंड हैं जिन्हें कराधान की वस्तु के आधार पर भरने की आवश्यकता है। ऐसे संगठनों के लिए भी एक अनुभाग है जो लक्षित फंडिंग या धर्मार्थ योगदान के रूप में धन प्राप्त करते हैं। आपको केवल भरे हुए फॉर्म कर कार्यालय में जमा करने होंगे, यानी यदि आपने कोई अनुभाग नहीं भरा है, तो आपको इसे निरीक्षकों को जमा करने की आवश्यकता नहीं है। वैसे, भरने के क्रम में, यह केवल घोषणा के तीसरे खंड के लिए स्पष्ट रूप से कहा गया है।

व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं और कर अवकाश के रूप में क्षेत्रीय अधिकारियों से छूट प्राप्त करते हैं, वे अक्सर सोचते हैं कि चूंकि वे कर का भुगतान नहीं करते हैं, इसलिए उन्हें रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यह सच नहीं है! सभी को रिपोर्ट देनी होगीऔर कर अवकाश कर का भुगतान करने से बिल्कुल भी छूट नहीं देते हैं, बल्कि इसे केवल 0 प्रतिशत की दर से लागू करने की अनुमति देते हैं। नीचे हम एक सरलीकृत कर रिटर्न भरने के लिए निर्देश प्रदान करते हैं, और लेख के अंत में फॉर्म (घोषणा पत्र) का एक लिंक होगा, और आप एक पूरा नमूना मुफ्त में डाउनलोड भी कर सकते हैं।

घोषणा भरते समय सामान्य नियम

2015 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा की प्रत्येक शीट पर, करदाता के टिन को इंगित करना आवश्यक है। कानूनी संस्थाओं को भी अपना चेकपॉइंट पंजीकृत करना होगा। दोनों को कर कार्यालय में प्राप्त करदाता के पंजीकरण के नोटिस से लिया जा सकता है।

1. "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में, आपको "0-" मान दर्ज करना होगा।

2. "कर अवधि" फ़ील्ड में - उस कर अवधि का कोड जिसके लिए आप रिपोर्ट जमा कर रहे हैं। इसलिए, यदि घोषणा वर्ष के अंत में प्रस्तुत की जाती है, तो कोड मान "34" होगा, लेकिन यदि आप उद्यम के पुनर्गठन के दौरान रिपोर्ट भरते हैं - "50"। आदेश संख्या ММВ-7-3/352 किसी दिए गए स्थिति में कोड को सटीक रूप से निर्धारित करने में मदद करेगा।

3. "रिपोर्टिंग वर्ष" फ़ील्ड में, वास्तविक वर्ष जिसके लिए रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है, दर्शाया गया है।

4. "करदाता" फ़ील्ड में, एक कानूनी इकाई को अपना पूरा नाम बताना होगा। इसे घटक दस्तावेजों में निर्दिष्ट नाम से मेल खाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमी इस क्षेत्र में अपना अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक नाम दर्ज करता है। कोई संक्षिप्तीकरण नहीं होना चाहिए; जानकारी पासपोर्ट डेटा के अनुरूप होनी चाहिए।

5. फ़ील्ड में "ओकेवीईडी क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड" आपको उचित कोड दर्ज करना होगा। यह यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ से) के उद्धरण में पंजीकृत है। आप अपने कर कार्यालय से या कर सेवा वेबसाइट पर उद्धरण प्राप्त कर सकते हैं। आप क्लासिफायरियर से भी कोड का पता लगा सकते हैं। यदि कोई संगठन एक साथ कई कर व्यवस्थाएं लागू करता है, तो कोड को केवल उन प्रकार की गतिविधियों के लिए इंगित किया जाना चाहिए जिनके लिए सरलीकृत कर का भुगतान किया जाता है।

अनुभाग 2.1 और 2.2 भरने के नियम

धारा 2.1 और 2.2 चयनित कराधान वस्तु के आधार पर पूरे किए जाते हैं। तदनुसार, उन्हें पहले भरना सबसे सुविधाजनक है।

धारा 2.1

यह उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा जाता है जो केवल आय पर कर का भुगतान करते हैं। इस अनुभाग में, आपको उन सभी भुगतानों या आय को इंगित करना होगा जिन्हें कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा गया है। आइए अनुभाग की अलग-अलग पंक्तियों को भरने के क्रम पर विचार करें:

1. पंक्ति 102

यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारियों को भुगतान है, तो नंबर 1 इस पंक्ति में दर्ज किया गया है; यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास ऐसे भुगतान नहीं हैं, तो नंबर 2 दर्ज किया गया है।

2. पंक्तियाँ 110-113

रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की कुल राशि को इंगित करने के लिए डिज़ाइन किया गया। हम आपको याद दिला दें कि सरलीकरणकर्ताओं के लिए ऐसी अवधि तिमाही और एक वर्ष है। राशियों की गणना संचय के आधार पर की जाती है।

3. पंक्तियाँ 130-133

यहां भी, संचयी आधार पर, आपको प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए अग्रिमों की राशि, साथ ही वर्ष के लिए गणना की गई कर की कुल राशि का संकेत देना होगा। बीमा प्रीमियम को ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए।

4. पंक्तियाँ 104-143

ये पंक्तियाँ अनिवार्य बीमा के लिए योगदान की राशि, साथ ही अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्रों के लिए भुगतान की राशि को दर्शाती हैं जिसके लिए आपने कर कम किया है।

धारा 2.2

यह अनुभाग केवल उन करदाताओं द्वारा पूरा किया जाता है जो खर्चों से कम आय पर कर की गणना करते हैं।

आइए अनुभाग की अलग-अलग पंक्तियों को भरने के क्रम पर विचार करें:

1. पंक्तियाँ 210-213

इसमें रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की मात्रा शामिल है। हमेशा की तरह, संचयी कुल।

2. पंक्तियाँ 220-223

उसी सिद्धांत का उपयोग करते हुए, आपको यहां खर्चों की राशि इंगित करने की आवश्यकता है।

3. लाइन 230

यहां पिछली कर अवधि के लिए हुए नुकसान की राशि (या उसका हिस्सा) दर्ज की जाती है।

4. पंक्तियाँ 240-243

प्रत्येक अवधि के लिए कर आधार में प्रवेश करने के लिए डिज़ाइन किया गया। आप आय और व्यय के बीच अंतर की गणना करके इसकी गणना कर सकते हैं। लाइन 230 पर दिखाई गई राशि को ध्यान में रखना न भूलें। इसे वर्ष के कुल योग से घटा दिया जाता है।

5. पंक्तियाँ 250-253

यदि आय और व्यय के बीच अंतर की गणना करते समय परिणाम एक ऋणात्मक संख्या हो तो भरा जाता है।

6. पंक्तियाँ 260-263

प्रत्येक विशिष्ट अवधि में लागू कर दरें यहां बताई गई हैं। सामान्य तौर पर, दर 115 प्रतिशत है, लेकिन क्षेत्रीय नियम इसे कम कर सकते हैं।

7. पंक्तियाँ 270-273

अग्रिम भुगतान प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है. वे पंक्ति 240-243 में दर्शाई गई संख्याओं और पंक्ति 260-263 में लिखी दरों के गुणनफल के बराबर होंगे।

8. लाइन 280

न्यूनतम कर राशि यहां इंगित की जानी चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए इसकी गणना प्राप्त आय को 1 प्रतिशत से गुणा करके की जाती है। यदि, आपकी गणना के आधार पर, देय कर इस राशि से कम है, तो आपको न्यूनतम कर का भुगतान करना होगा।

धारा 3 भरने के नियम

यदि आपके संगठन को रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लक्षित फंडिंग प्राप्त नहीं हुई है, तो आप सुरक्षित रूप से इस अनुभाग को छोड़ सकते हैं। यदि कोई लक्षित धनराशि आपको हस्तांतरित की गई है, तो आपको इसे भरना होगा। वैसे, इस तरह के वित्तपोषण में स्वायत्त संस्थानों को प्रदान की जाने वाली सब्सिडी शामिल नहीं है। वित्तपोषण के प्रकारों को सटीक रूप से निर्धारित करने के लिए, आप टैक्स कोड (अनुच्छेद 251) का उल्लेख कर सकते हैं।

इस खंड में उन सब्सिडी की मात्रा को इंगित करना आवश्यक है जिनका उपयोग पिछले वर्ष में नहीं किया गया था और जिनके उपयोग की अवधि अभी समाप्त नहीं हुई है।

धारा 3 में कॉलम के अनुसार निम्नलिखित जानकारी भी दर्शाई गई है:

1. हस्तांतरित धनराशि के प्रकार का कोड। इसे रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट 5 के अनुसार निर्धारित किया जा सकता है।

2. संपत्ति या धन की प्राप्ति की तारीख.

3. प्राप्त धनराशि की राशि, जिसके उपयोग की अवधि अभी समाप्त नहीं हुई है, और जिसके उपयोग की अवधि भी नहीं है।

शेष कॉलम उन राशियों के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं जो रिपोर्टिंग वर्ष में संगठन को हस्तांतरित की गई थीं। इस प्रकार, दूसरा और पांचवां कॉलम उन लोगों द्वारा भरा जाता है जिन्होंने उपयोग की एक निर्धारित अवधि के साथ धन प्राप्त किया था, और सातवां कॉलम उन फंडों को इंगित करता है जो इच्छित उद्देश्यों के अनुसार खर्च नहीं किए गए थे। संपत्ति बाजार मूल्य पर बताई गई है।

अनुभाग 1.1 और 1.2 भरने के नियम

इन अनुभागों को अनुभाग 2.1 या 2.2 में पहले से बताए गए संकेतकों के अनुसार भरना बहुत आसान है। यहां आपको अग्रिम भुगतान और करों की गणना की गई राशि दर्शाने की आवश्यकता है। धारा 2.1 और 2.2 के समान, धारा 1.1 और 1.2 कराधान की वस्तु के आधार पर भरे जाते हैं।

आइए खंड 1.1 की अलग-अलग पंक्तियों को भरने के क्रम पर विचार करें:

1. पंक्तियाँ 010, 030, 060, 090

यहां आपको OKTMO कोड डालना होगा। यदि संपूर्ण कर अवधि के दौरान संगठन का स्थान या व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान नहीं बदला है, तो केवल 010 भरा जाता है।

2. लाइन 020

इसमें पहली तिमाही के अग्रिम भुगतान की राशि भी शामिल है।

3. लाइन 040

आधे वर्ष के लिए अग्रिम भुगतान की राशि को पंक्ति 020 में दर्शाई गई संख्या से घटाकर दर्शाया गया है। यदि, घटाने के परिणामस्वरूप, आपको ऋण चिह्न के साथ एक संख्या मिलती है, तो इस अंतर को पंक्ति 050 में इंगित किया जाना चाहिए।

4. लाइन 070

यहां, पिछली स्थिति के समान, 9 महीने के लिए अग्रिम भुगतान का संकेत दिया गया है।

5. लाइन 080

अंतर ऋणात्मक होने पर भरना होगा और अग्रिम भुगतान कम करना होगा।

पंक्तियाँ 100 और 110 एक ही सिद्धांत का उपयोग करके भरी जाती हैं।

धारा 1.2.

धारा 1.2 उन संगठनों और उद्यमियों द्वारा पूरी की जाती है जिन्होंने कराधान की वस्तु के रूप में व्यय की मात्रा से कम आय को चुना है।

धारा 1.2 को भरने के नियम धारा 1.1 के लिए उपरोक्त नियमों के अनुरूप हैं। एकमात्र अंतर पंक्ति 120 है, जिसमें आपको वर्ष के लिए न्यूनतम कर राशि की गणना करने की आवश्यकता है।

हमारी वेबसाइट पर एक ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके।

और एलएलसी संघीय कानून संख्या 402-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग" द्वारा स्थापित किए गए हैं।

2015 के लिए वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने की समय सीमा।

छोटे व्यवसायों के लिए लेखांकन विवरण बैलेंस शीट और आय विवरण हैं। 2015 के लिए लेखांकन विवरण एमआईएफटीएस को प्रस्तुत किए जाने चाहिए 31 मार्च 2016 से पहले नहीं.

व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन रिकॉर्ड रखने और वित्तीय विवरण तैयार करने की आवश्यकता नहीं है।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा, 2015 की चौथी तिमाही के लिए निधि में बीमा योगदान का भुगतान करने की समय सीमा।

सभी संगठन अतिरिक्त-बजटीय निधियों के लिए रिपोर्ट तैयार करते हैं और प्रस्तुत करते हैं। ये रिपोर्ट व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भी प्रस्तुत की जाती हैं जिनके पास कर्मचारी हैं और नियोक्ता के रूप में पंजीकृत हैं। यदि चौथी तिमाही में कोई कर्मचारी पंजीकृत नहीं था, तो शून्य रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जानी चाहिए।

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिनके कर्मचारियों की औसत संख्या 25 लोगों से अधिक है, उन्हें दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में धन की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। यदि आप इसे स्वयं न करने का निर्णय लेते हैं तो यह इस मुद्दे पर आपकी सहायता करेगा।

1. 2015 की चौथी तिमाही के लिए एफएसएस (सामाजिक बीमा कोष) को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा:

   • कागज़ के रूप में: बाद में नहीं 20 जनवरी 2016.
   • 25 जनवरी 2016.

2. 2015 की चौथी तिमाही के लिए पेंशन फंड (पीएफआर) को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा:

   • कागज़ के रूप में: बाद में नहीं 15 फ़रवरी 2016.
   • इलेक्ट्रॉनिक रूप से: इससे बाद में नहीं 22 फ़रवरी 2016. (अंतिम तिथि 20 फरवरी 2016 के बाद पहला कार्य दिवस)।

3. निधियों में बीमा अंशदान के भुगतान की समय सीमा

   जिस महीने में योगदान की गणना की जाती है उसके अगले महीने के 15वें दिन से पहले निधि में बीमा योगदान का भुगतान मासिक रूप से किया जाना चाहिए। यदि भुगतान की समय सीमा सप्ताहांत या छुट्टी पर आती है, तो समय सीमा उसके बाद अगले कार्य दिवस को माना जाता है।

   2015 की चौथी तिमाही में निधि में योगदान के भुगतान की समय सीमा। और 2015 की चौथी तिमाही के लिए। इससे पहले नहीं: 15 अक्टूबर (सितंबर के लिए), 16 नवंबर (अक्टूबर के लिए), 15 दिसंबर (नवंबर के लिए), 15 जनवरी (दिसंबर के लिए)।

2015 के लिए कर रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा (2015 की चौथी तिमाही के लिए)

रूसी संघ का टैक्स कोड प्रत्येक कर के लिए अपनी समय सीमा निर्धारित करता है।

1. 2015 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा।

   करदाता - संगठनों 31 मार्च 2016 से पहले नहीं.

   करदाता - व्यक्तिगत उद्यमी 2015 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर रिटर्न जमा करना होगा 30 अप्रैल 2016 से पहले नहीं. लेकिन चूँकि यह एक दिन की छुट्टी है, समय सीमा को अगले कार्य दिवस, अर्थात्, तक के लिए स्थगित कर दिया जाता है 3 मई 2016.

   सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर का भुगतान कर रिटर्न दाखिल करने के लिए स्थापित समय सीमा के बाद नहीं किया जाता है।

   व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करने की समय सीमा 30 अप्रैल 2015 से पहले नहीं है। लेकिन चूंकि यह सप्ताहांत है, इसलिए समय सीमा अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दी गई है।

   हम आपको याद दिलाते हैं कि "सरलीकृत" को वैट (प्रतिबंध हैं), आयकर (प्रतिबंध हैं), और संपत्ति कर से छूट दी गई है। और सरलीकृत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर ("सरलीकृत" गतिविधियों से आय के संदर्भ में) से भी छूट दी गई है।

   अन्य करों का भुगतान "सरलीकृत" निवासियों द्वारा करों और शुल्क पर कानून के अनुसार सामान्य तरीके से किया जाता है।

   यूटीआईआई के लिए आवेदन करते समय रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा, 2015 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा।

   यूटीआईआई के भुगतानकर्ताओं को कर रिटर्न जमा करना होगा और त्रैमासिक कर का भुगतान करना होगा। 2015 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा जमा करने की अंतिम तिथि: 20 जनवरी 2016 से पहले नहीं।

   (अनुच्छेद 346.32, "रूसी संघ का टैक्स कोड (भाग दो)" दिनांक 05.08.2000 एन 117-एफजेड (03.12.2012 को संशोधित):

   एकल कर का भुगतान करदाता द्वारा कर अवधि के परिणामों के आधार पर अगली कर अवधि के पहले महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है।

   कर अवधि के परिणामों के आधार पर कर रिटर्न करदाताओं द्वारा कर अधिकारियों को अगले कर अवधि के पहले महीने के 20 वें दिन से पहले जमा किया जाता है।)

   वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा, 2015 की चौथी तिमाही के लिए वैट का भुगतान करने की समय सीमा।

   2015 की चौथी तिमाही के लिए वैट के भुगतान की समय सीमा: 25 जनवरी, 25 फरवरी, 25 मार्च 2016 (चौथी तिमाही के लिए अर्जित कर राशि का 1/3)।

   आयकर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा, 2015 के लिए आयकर भुगतान की समय सीमा (2015 की चौथी तिमाही)

   2015 के लिए टैक्स रिटर्न बाद में जमा नहीं किया जाना चाहिए 28 मार्च 2016.

   वर्ष के दौरान भुगतान किए गए आयकर के अग्रिम भुगतान को 2015 के कर के भुगतान में गिना जाता है।

   तिमाही के दौरान देय मासिक अग्रिम भुगतान तिमाही के प्रत्येक महीने के 28वें दिन से पहले देय होगा। अर्थात्: 28 अक्टूबर, 30 नवंबर (28 नवंबर के बाद पहला कार्य दिवस), 28 दिसंबर।

   प्राप्त वास्तविक लाभ पर मासिक अग्रिम भुगतान रिपोर्टिंग माह के 28 दिनों के बाद नहीं किया जाना चाहिए। अर्थात्: सितंबर के लिए - अक्टूबर 28, अक्टूबर के लिए - नवंबर 30, नवंबर के लिए - दिसंबर 28, दिसंबर के लिए - 28 जनवरी।

   2015 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि (किसी संगठन से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए आयकर)

   एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी जो कर एजेंट हैं, उन्हें उन सभी व्यक्तियों के लिए 2015 के लिए कर अधिकारियों की जानकारी जमा करने की आवश्यकता है, जिन्होंने वर्ष के दौरान किसी संगठन या उद्यमी से कर योग्य आय प्राप्त की है, बाद में नहीं। 1 अप्रैल 2016. पेशेवरों के मार्गदर्शन में अधिक आरामदायक।