खरीद मूल्य से कम कीमत पर माल की बिक्री: कर परिणाम। यदि मैंने कोई अपार्टमेंट खरीदने से सस्ता बेचा, तो क्या मुझे कर देना होगा? यदि आप किसी अपार्टमेंट को खरीदे गए मूल्य से कम दाम पर बेचते हैं

कुछ ही दिनों में 1 मार्च को 2017 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा समाप्त हो रही है। साइट पाठकों के प्रश्नों पर कर एवं शुल्क मंत्रालय के विशेषज्ञों के उत्तरों का प्रकाशन पूरा कर रही है। आज हम कार बिक्री की कर जटिलताओं के बारे में बात करते हैं।

यदि मैंने दो कारें खरीदी गई कीमत से कम कीमत पर बेचीं तो क्या मुझे घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता है?

प्रश्न: 2017 में, मैंने दो ख़राब कारें बेचीं। विक्रय मूल्य खरीद मूल्य से बहुत कम था। दोनों कारें मेरी संपत्ति थीं। क्या मुझे टैक्स रिटर्न दाखिल करने की ज़रूरत है?

प्रश्न: मुझे बताएं, यदि वर्ष के दौरान दूसरी कार बेची गई, लेकिन कोई आय प्राप्त नहीं हुई तो क्या घोषणा पत्र दाखिल करना आवश्यक है?

मनसे की प्रतिक्रिया:हां, आयकर रिटर्न (गणना) 1 मार्च 2018 से पहले जमा नहीं किया जाता है ( टैक्स कोड के अनुच्छेद 180 का अनुच्छेद 1−1).

कानून के अनुसार, एक कैलेंडर वर्ष के दौरान शुल्क के लिए अलगाव से बेलारूस गणराज्य के व्यक्तियों - कर निवासियों द्वारा प्राप्त आय (उनकी व्यावसायिक गतिविधियों के संबंध में शुल्क के लिए संपत्ति के हस्तांतरण से भुगतानकर्ताओं द्वारा प्राप्त आय को छोड़कर) एक यात्री कार (एक कार जो तकनीकी रूप से अनुमेय है) को आयकर से छूट दी गई है, जिसका कुल वजन 3500 किलोग्राम से अधिक नहीं है और जिसमें चालक की सीट के अलावा सीटों की संख्या आठ से अधिक नहीं है) या कोई अन्य मोटर वाहन। इसके संबंध में, कैलेंडर वर्ष के दौरान दूसरी यात्री कार की बिक्री से होने वाली आय कराधान के अधीन है ()।

उसी समय, आयकर की गणना करते समय, किसी व्यक्ति द्वारा वास्तव में उत्पादित राशि और प्रलेखित व्ययबेची गई दूसरी कार की खरीद से संबंधित।

इस प्रकार, यदि दूसरी कार खरीदी गई कार से सस्ती बेची जाती है, जिसका दस्तावेजीकरण किया जाएगा, तो कोई अतिरिक्त कर नहीं लगेगा। साथ ही, अतिरिक्त कर की अनुपस्थिति के बावजूद, इस स्थिति में आयकर के लिए कर रिटर्न (गणना) अनिवार्य जमा करने के अधीन है।

मैंने एक कार अपनी पत्नी को दी, दूसरी बेच रहा हूं। क्या कोई टैक्स लगेगा?

प्रश्न: हमने जर्मनी से एक क्षतिग्रस्त कार खरीदी और चलाई, लागत 6,000 यूरो थी। हमने 5,000 डॉलर खर्च करके बेलारूस में इसकी मरम्मत की। एक पति के रूप में, मैंने जनवरी 2018 में अपनी पत्नी को एक कार (दान समझौता) दी, कार की कीमत 30,000 बेलारूसी रूबल है। क्या उसे टैक्स रिटर्न दाखिल करने और कोई कर चुकाने की ज़रूरत है? मैं इस वर्ष अपनी कार $3,000 में बेचने की योजना बना रहा हूँ। क्या मुझे रिटर्न दाखिल करने और कोई कर चुकाने की ज़रूरत है?

मनसे की प्रतिक्रिया:आपके जीवनसाथी को आयकर रिटर्न जमा करने या कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। करीबी रिश्तेदारों से उपहार (जिनमें कर उद्देश्यों के लिए, विशेष रूप से, पति-पत्नी शामिल हैं), नकद और वस्तु दोनों रूप में (दान की गई कार के रूप में), आयकर के अधीन नहीं हैं, चाहे उनका आकार कुछ भी हो ( कर संहिता के अनुच्छेद 153 के खंड 2 के उपखंड 2.1).

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक कैलेंडर वर्ष के दौरान व्यक्तियों द्वारा एक यात्री कार (एक कार जिसका तकनीकी रूप से अनुमेय कुल वजन 3,500 किलोग्राम से अधिक नहीं है और चालक की सीट के अलावा सीटों की संख्या आठ से अधिक नहीं है) या किसी अन्य मोटर की बिक्री वाहन कर से मुक्त है। टैक्स कोड के अनुच्छेद 163 के खंड 1 के उपखंड 1.33). इस प्रकार, यदि 2018 के दौरान आपको केवल एक यात्री कार की बिक्री से आय प्राप्त होती है, तो आयकर के लिए कर रिटर्न (गणना) जमा करना और कर का भुगतान करना आवश्यक नहीं है।

यदि मैंने कार बेच दी और दूसरी कार में हिस्सा ले लिया तो क्या होगा?

प्रश्न: क्या निम्नलिखित मामले में 2017 के दौरान बेची गई दूसरी कार पर कर का भुगतान करना आवश्यक है: एक व्यक्ति (एक उद्यम में कार्यरत) ने 2017 में पहली कार बेची, फिर उसी वर्ष उसे दूसरी कार का आधा हिस्सा विरासत में मिला, जो कि है उसी व्यक्ति को भी (चूंकि कार का दूसरा हिस्सा एक नाबालिग को विरासत में मिला था और उसके लिए तकनीकी पासपोर्ट जारी नहीं किया जा सकता था) उसी वर्ष बेचा गया था। इस प्रकार, व्यक्ति ने वास्तव में कैलेंडर वर्ष के दौरान 1.5 कारें बेचीं। यदि कर का भुगतान किया जाना चाहिए, तो लेनदेन की किस राशि पर (100% या 50%) और क्या इस कर का भुगतान करते समय उस व्यक्ति के लिए कर लाभ हैं, जिसके दो आश्रित नाबालिग हैं?

मनसे की प्रतिक्रिया:

आयकर कानून के अनुसार ( टैक्स कोड के अनुच्छेद 163 के खंड 1 के उपखंड 1.33) उपरोक्त प्रक्रिया की परवाह किए बिना, एक वाहन की बिक्री से व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय, साथ ही विरासत द्वारा प्राप्त संपत्ति से छूट प्राप्त है।

इस प्रकार, यदि 2017 के दौरान आपको एक यात्री कार की बिक्री से आय प्राप्त हुई और दूसरी यात्री कार के स्वामित्व में विरासत में मिला हिस्सा मिला, तो आयकर के लिए कर रिटर्न (गणना) जमा करना और कर का भुगतान करना आवश्यक नहीं है।

अक्सर ऐसा होता है कि पुराना उत्पाद पूरी तरह बिकने से पहले ही नई उत्पाद श्रृंखला लॉन्च कर दी जाती है। या बस उत्पाद की मांग में काफी कमी आई है, या हो सकता है कि कंपनी एक नया बाजार खंड विकसित कर रही हो। और फिर सामान काफी कम कीमत पर बेचा जाता है. लेकिन कई एकाउंटेंट बिक्री मूल्य को खरीद मूल्य से कम करने से डरते हैं, क्योंकि यह कथित तौर पर कानून द्वारा निषिद्ध है और अतिरिक्त करों से भरा है। आइए देखें कि क्या यह वास्तव में सच है।

चिंता 1. लागत से कम कीमत पर बेचना कानून द्वारा निषिद्ध है।

सामान्य तौर पर, अनुबंध करने वाले पक्ष माल की कीमत स्वयं निर्धारित करते हैं। अपवाद वे कीमतें हैं जो राज्य द्वारा नियंत्रित होती हैं, उदाहरण के लिए बिजली, गैस आपूर्ति, संचार के क्षेत्र में<1>. इसलिए एक नियमित अनुबंध के लिए, नागरिक संहिता की ओर से कोई कम कीमत सीमा नहीं है। खास बात यह है कि यह कीमत दोनों पक्षों के लिए उपयुक्त है।

संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा मूल्य निर्धारण के क्षेत्र में "बड़े खिलाड़ियों" द्वारा दुरुपयोग को रोकने के लिए कीमतों पर भी नज़र रखती है। हालाँकि, जो कंपनियाँ अकेले या अन्य कंपनियों के समूह के साथ अपने कार्यों के माध्यम से बाजार में मूल्य स्थिति को प्रभावित करने में सक्षम नहीं हैं, उन्हें डरने की कोई बात नहीं है।<2>.

टिप्पणी। 2013 में, एफएएस ने व्यापार गतिविधियों पर कानून में संशोधन तैयार किया, जिसमें लागत से कम कीमत पर बिक्री पर प्रतिबंध लगाने की वकालत की गई, लेकिन परियोजना को सरकार में समर्थन नहीं मिला, संशोधन के लिए भेजा गया था और अभी तक राज्य ड्यूमा तक भी नहीं पहुंचा है।

निष्कर्ष

यदि आपकी कंपनी का बाजार में मूल्य निर्धारण पर निर्णायक प्रभाव नहीं है और वह सामान नहीं बेचती है जिनकी कीमतें सरकार द्वारा नियंत्रित होती हैं, तो निचली कीमत सीमा सीमित नहीं है।

चिंता 2: लागत से कम कीमत पर बेचने से होने वाले नुकसान को कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाता है।

आइए तुरंत कहें कि ऐसा नहीं है। लाभ के लिए कर आधार की गणना सभी लेनदेन के लिए संचयी रूप से की जाती है<3>. और केवल अगर कर आधार की गणना के लिए एक विशेष प्रक्रिया स्थापित की जाती है, तो इन परिचालनों के लिए आय और व्यय पर अलग से विचार किया जाता है। उदाहरण के लिए, प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन के लिए एक विशेष प्रक्रिया प्रदान की जाती है<4>. इसके अलावा, बाजार मूल्य और कर्मचारी को सामान बेचने की कीमत के बीच मूल्य अंतर को खर्चों में पहचानने पर सीधा प्रतिबंध है। यदि आपने किसी कर्मचारी को कोई उत्पाद गैर-बाजार मूल्य पर बेचा है, जो खरीद मूल्य से भी कम है, तो यह स्पष्ट है कि मूल्य में ऐसा अंतर बनता है और वास्तव में, यह लागत से नीचे बेचने पर नुकसान का प्रतिनिधित्व करता है।<5>.

लेकिन नुकसान पर अन्य बिक्री और खरीद लेनदेन के लिए कोई विशेष नियम नहीं हैं। इसलिए, योजनाबद्ध रूप से यह इस तरह दिखता है: सभी लेनदेन से आय को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है और रिपोर्टिंग अवधि में मान्यता प्राप्त सभी बिक्री व्यय को परिणामी राशि से घटा दिया जाता है।<6>. जाहिर है, घाटे वाले लेनदेन से राजस्व को अन्य बिक्री से राजस्व के साथ बिक्री राजस्व में मान्यता दी जाएगी, और उस पर होने वाले खर्च को अन्य लेनदेन पर खर्च के साथ मान्यता दी जाएगी। यदि आप व्यवस्थित रूप से लाल रंग में काम नहीं करते हैं, तो गैर-लाभकारी व्यापार का पता लगाना आम तौर पर अवास्तविक है। वे बस सामान्य जन में डूब जाएंगे, और वे आयकर रिटर्न में दिखाई नहीं देंगे<7>.

"लाभदायक" सरलीकरण के साथ, घाटे पर बेचने से किसी भी तरह से कर की राशि प्रभावित नहीं होती है: आपको उत्पाद के लिए कितना पैसा प्राप्त हुआ, इसकी गणना उस राशि से की जाती है<8>. यदि सरलीकरण "आय-व्यय" है, तो इस मामले में भी घाटे वाले लेनदेन को ट्रैक करना इतना आसान नहीं है और उस पर होने वाले व्यय आम तौर पर अलग-अलग रिपोर्टिंग और यहां तक कि कर अवधि में भी आ सकते हैं; आख़िरकार, ख़र्चों की पहचान तब की जाती है जब माल आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया जाता है और बेचा जाता है, और आय की पहचान खरीदार से धन प्राप्त होने पर की जाती है<9>. कर्मचारियों को सामान बेचते समय, खुदरा मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच मूल्य अंतर को भी खर्चों में शामिल नहीं किया जाता है।

निष्कर्ष

यदि आप व्यवस्थित रूप से रेड में काम नहीं करते हैं तो खोने वाले व्यापार को ट्रैक करना असंभव है। यह संभावना नहीं है कि कर अधिकारी इससे निपटेंगे, क्योंकि यदि सामान गैर-कर्मचारियों को बेचा जाता है, तो बिक्री से होने वाले नुकसान को अभी भी कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा जाता है।

चिंता 3. यदि बिक्री मूल्य खरीद मूल्य से कम है, तो कर अधिकारी बाजार मूल्य के आधार पर अतिरिक्त करों का आकलन करते हैं

इस फैसले में कुछ सच्चाई है. यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि ऐसा लेनदेन नियंत्रित है या नहीं। मान लीजिए कि आपने किसी तीसरे पक्ष की रूसी कंपनी के क्रय मूल्य से कम कीमत पर सेब बेचे। तब आप सुरक्षित रूप से इंस्पेक्टर की आंखों में देख सकते हैं, क्योंकि जो पार्टियां एक-दूसरे पर निर्भर नहीं हैं, उनके बीच लेनदेन की कीमत को शुरू में बाजार मूल्य माना जाता है।<10>. यानी, कर अधिकारी यह देखने के लिए आपकी कीमतों की जांच नहीं करेंगे कि वे बाजार कीमतों के अनुरूप हैं या नहीं। केवल इसलिए कि इस प्रकार का सत्यापन केवल नियंत्रित लेनदेन के लिए प्रदान किया जाता है, और गैर-अन्योन्याश्रित रूसी संगठनों के बीच लेनदेन नियंत्रित नहीं होते हैं<11>.

टिप्पणी। "कर संहिता के अनुच्छेद 40 के बारे में क्या?" - आप पूछना। इस तथ्य के बावजूद कि कुख्यात कला।बाजार मूल्यों पर टैक्स कोड के 40 को अभी तक निरस्त नहीं किया गया है; इसका प्रभाव काफी कम हो गया है: यह केवल उन लेनदेन पर लागू होता है जिनके लिए आय और व्यय 01/01/2012 से पहले पहचाने गए थे। यानी, फिलहाल, कर अधिकारी बाजार कीमतों के आधार पर करों की पुनर्गणना करने का प्रयास तभी कर सकते हैं, जब "बिक्री" 2011 में हुई हो, 2010 और उससे पहले की अवधियों को अब 2014 में निर्धारित ऑन-साइट ऑडिट द्वारा कवर नहीं किया जा सकता है।जी।<12>

लेकिन यदि आपने कोई उत्पाद गैर-बाजार मूल्य पर बेचा है और ऐसा लेन-देन आपके लिए नियंत्रित है, उदाहरण के लिए, आपने OSNO पर अपनी सहायक कंपनी को महज एक पैसे में सेब बेचा है, तो लेन-देन से होने वाली आय की राशि अनियंत्रित सीमा से अधिक हो गई है (में) 2013 - 2 अरब रूबल, 2014 में - 1 अरब रूबल)<13>, तो इस मामले में आपको यह करना होगा<14>:

<или>"कीमत" ऑडिट के दौरान, कर अधिकारियों को साबित करें कि सेब असंभव रूप से खट्टे थे और लेनदेन की कीमत उन कीमतों की सीमा के भीतर आती है जिस पर ऐसे सामान गैर-आश्रित व्यक्तियों द्वारा बेचे जाते हैं<16>. यदि कर अधिकारी फिर भी मानते हैं कि कीमतें बाजार के साथ तुलनीय नहीं थीं, तो "कीमत" जांच के बाद वे आयकर और वैट के लिए बकाया और जुर्माना इकट्ठा करने के लिए अदालत जाएंगे।<17>. और यदि लेनदेन से आय 2014 से संबंधित है, तो कर अधिकारी अवैतनिक करों की राशि का 20% जुर्माना भी लगा सकते हैं।<18>.

हम मैनेजर को बताते हैं

यदि विक्रेता स्वतंत्र रूप से नियंत्रित लेनदेन से आय पर बाजार मूल्य पर करों की गणना और भुगतान करता है, तो खरीदार कर आधार को नीचे की ओर पुनर्गणना करने में सक्षम नहीं होगा। आखिरकार, उसके पास ऐसा अधिकार तभी होगा, जब कीमतों की जांच करने और विक्रेता द्वारा बकाया का भुगतान करने के बाद, खरीदार को सममित समायोजन करने के लिए कर प्राधिकरण से एक अधिसूचना प्राप्त होगी<20>.

लेकिन सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत विक्रेताओं के लेनदेन मूल्य नियंत्रण के अधीन नहीं हैं, क्योंकि ऐसे संगठन आयकर या वैट का भुगतान नहीं करते हैं, जिसके लिए "मूल्य" जांच के दौरान अतिरिक्त शुल्क संभव है।<19>.

निष्कर्ष

यह कथन कि करों की पुनर्गणना बाज़ार कीमतों के आधार पर की जाएगी, केवल आंशिक रूप से सत्य है। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि लेनदेन को नियंत्रित माना जाता है या नहीं। यदि हां, तो आपको कर अधिकारियों को यह साबित करना होगा कि लेनदेन मूल्य बाजार मूल्य के बराबर है। यदि नहीं, तो अतिरिक्त शुल्क के बारे में चिंता करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

चिंता 4. घाटे पर बेची गई वस्तुओं की खरीद का खर्च आर्थिक रूप से अनुचित है, और इसलिए आयकर की गणना करते समय इसे ध्यान में नहीं रखा जा सकता है

परिभाषा के अनुसार, प्रत्येक वाणिज्यिक संगठन लाभ कमाने का प्रयास करता है।<21>. हालाँकि, एक बार खोने वाला व्यापार भी इस अवधारणा में फिट बैठता है, क्योंकि व्यवस्थित रूप से लाभ कमाने की इच्छा जोखिम से भरी होती है और नुकसान को बाहर नहीं करती है। इसके अलावा, आज कम कीमत पर बिक्री करके, कंपनी भविष्य में बढ़े हुए घाटे के खिलाफ खुद को बीमा कराती है, इसलिए प्रबंधन वर्तमान समय में सौदे की लाभप्रदता का आकलन करता है।

टिप्पणी।किन मामलों में अन्योन्याश्रित व्यक्तियों के बीच लेनदेन को नियंत्रित नहीं माना जाता है, आप लेख "परस्पर निर्भरता और नियंत्रणीयता पर स्पष्ट रूप से" में पढ़ सकते हैं: नागरिक संहिता, 2013, संख्या 21, पी। 66

टैक्स कोड कर अधिकारियों को यह आकलन करने का अधिकार नहीं देता है कि पूंजी को कितने प्रभावी ढंग से प्रबंधित किया जाता है, और इसलिए "खर्चों की आर्थिक व्यवहार्यता" की अवधारणा को आय उत्पन्न करने पर खर्चों पर ध्यान केंद्रित करके विचार किया जाना चाहिए।<22>. और सेब के उदाहरण में, सामान खरीदने की लागत आर्थिक रूप से उचित थी, क्योंकि, सबसे पहले, उन्हें किसी चैरिटी कार्यक्रम के लिए नहीं खरीदा गया था, बल्कि वे उन्हें लाभ के साथ सफलतापूर्वक बेचने जा रहे थे। एक और बात यह है कि परिस्थितियाँ कुछ हद तक बदल गई हैं और अब सेब के असफल बैच में जमी हुई कार्यशील पूंजी को मुक्त करना कहीं अधिक महत्वपूर्ण हो गया है। और दूसरी बात, उन्हें अभी भी आय प्राप्त होती है, क्योंकि किसी प्रकार की आय होती है<23>. और किसी का भी नुकसान से बीमा नहीं है<24>.

अपने खर्चों की वैधता की पुष्टि करने के लिए, आप निम्नलिखित कार्य कर सकते हैं। सबसे पहले, प्रबंधक को माल को चिह्नित करने का आदेश जारी करना होगा। दूसरे, मार्कडाउन को उचित ठहराया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, आप किसी माल विशेषज्ञ या बिक्री प्रबंधक के निष्कर्ष को ऑर्डर के साथ संलग्न कर सकते हैं कि सेब पिछले साल की फसल से हैं, उन्हें आपके गोदाम की स्थितियों में 1 महीने से अधिक समय तक संग्रहीत करना असंभव है, और नुकसान की स्थिति में विपणन योग्य स्थिति में, बट्टे खाते में डालने से होने वाला नुकसान बहुत अधिक होगा, आदि। किसी भी मामले में, औचित्य में यह अवश्य बताया जाना चाहिए कि आपने किस उद्देश्य से और क्यों घाटे वाला व्यापार करने का निर्णय लिया। यह सब आपको कर अधिकारियों के साथ विवाद की स्थिति में अपनी स्थिति मजबूत करने में मदद करेगा।

निष्कर्ष

यदि खर्चों का उद्देश्य लाभ कमाना है तो वे आर्थिक रूप से उचित होंगे। अंतिम परिणाम निर्णायक नहीं है.

चिंता 5. अगर सामान घाटे में बेचा जाता है तो उस पर वैट नहीं काटा जा सकता

कर अधिकारी घाटे वाले लेनदेन में अनुचित कर लाभ देखने के इच्छुक हैं, क्योंकि अधिग्रहण के लिए कटौती माल की बिक्री से अधिक थी। और यह सब इसलिए क्योंकि नियमित लेन-देन में अर्जित कर की राशि में कमी लाने का उचित आर्थिक लक्ष्य कर प्राधिकरण के लिए बिल्कुल भी स्पष्ट नहीं है। और जैसा कि हमें याद है, इसकी अनुपस्थिति अनुचित कर लाभ प्राप्त करने के संकेतों में से एक है<25>.

इसलिए, खर्चों को उचित ठहराने के लिए, आपको पहले से ही अपने पक्ष में तर्कों का स्टॉक करना होगा। वही दस्तावेज़ काम करेंगे: प्रबंधक से आदेश, व्यापारिक विशेषज्ञों, फाइनेंसरों आदि से निष्कर्ष।

कानूनी विवादों में, मामले को करदाता के पक्ष में हल किया जाता है यदि वह अदालत को एक उचित आर्थिक लक्ष्य के अस्तित्व का सबूत प्रदान करता है जिसे घाटे वाले लेनदेन का समापन करते समय अपनाया गया था।<26>. लेकिन अगर ऐसा कोई लक्ष्य नहीं था, और सभी संकेतों से संगठन कर योजना में भागीदार है, तो कर अधिकारियों से दया की उम्मीद न करें। स्पष्ट आर्थिक उद्देश्य के अलावा, नियंत्रक अनुचित कर लाभ प्राप्त करने के अन्य संकेतों की पहचान करेंगे, उदाहरण के लिए, अनुबंध को पूरा करने में असमर्थता। उदाहरण के लिए, एक संगठन ने माल का एक बैच खरीदा, लेकिन इसे पूरे एक महीने के लिए कहाँ संग्रहीत किया गया था यह स्पष्ट नहीं है, क्योंकि संगठन के पास न तो गोदाम परिसर का स्वामित्व है और न ही पट्टे पर है, और यद्यपि एक हिरासत समझौता संपन्न हुआ था, लेकिन इसे पूरा नहीं किया गया था<27>.

निष्कर्ष

घाटे में बेची गई वस्तुओं के लिए वैट कटौती के रूप में कर लाभ को उचित ठहराया जा सकता है यदि संगठन यह साबित करता है कि घाटे वाले लेनदेन का समापन करते समय उसने एक उचित आर्थिक लक्ष्य का पीछा किया, उदाहरण के लिए, पूर्ण लेखन से और भी अधिक नुकसान से बचने के लिए - माल बंद. लेकिन अगर सामान केवल कागज पर बेचा गया और कोई वास्तविक लेनदेन नहीं हुआ, तो कर अधिकारी ऐसी कटौतियां हटा देंगे।

* * *

इसलिए, विचार की गई सभी चिंताओं में से, सबसे यथार्थवादी खर्चों और कटौतियों को हटाना है। ऐसा होने से रोकने के लिए खर्चों का औचित्य पहले से तैयार कर लें। और अगर, भगवान न करे, आप किसी कर योजना में भागीदार हैं, तो वास्तविक लेन-देन के बिना अकेले नकली दस्तावेज़ आपकी मदद करने की संभावना नहीं रखते हैं।

<1>खंड 1 कला. रूसी संघ के नागरिक संहिता के 424; खंड 1 कला. 4, कला. 17 अगस्त 1995 के कानून के 6 एन 147-एफजेड; उप. 4 खंड 2, खंड 4 कला। 28 दिसंबर 2009 के कानून के 8 एन 381-एफजेड

<2>भाग 1 कला. 5, भाग 1 कला. 7, खंड 1, भाग 1, कला। 26 जुलाई 2006 के कानून के 10 एन 135-एफजेड

<3>खंड 1 कला. 274 रूसी संघ का टैक्स कोड

<4>खंड 2 कला। 274, कला. रूसी संघ का 280 टैक्स कोड

<5>खंड 27 कला. रूसी संघ का 270 टैक्स कोड

<6>खंड 1 कला. 247, उप. 3 खंड 1, खंड 3 कला। 268 रूसी संघ का टैक्स कोड

<7>खंड 2 कला। 268 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 सितम्बर 2009 एन 03-03-06/1/590

<8>खंड 1 कला. 346.15, कला का अनुच्छेद 1। 346.17, कला का अनुच्छेद 1। 346.18 रूसी संघ का टैक्स कोड

<9>खंड 1 कला. 346.15, उप. 23 खंड 1 कला। 346.16, पैराग्राफ 1, उप. 2 पी. 2 कला. 346.17 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 अक्टूबर 2010 एन 03-11-09/95

<10>खंड 1 कला. 105.3 रूसी संघ का टैक्स कोड

<11>खंड 1 कला. 105.17, कला का अनुच्छेद 1। 105.14 रूसी संघ का टैक्स कोड

<12>खंड 4 कला। रूसी संघ का 89 टैक्स कोड

<13>उप. 1 आइटम 2 कला. 105.14 रूसी संघ का टैक्स कोड

<14>खंड 4 कला। 105.3 रूसी संघ का टैक्स कोड

<15>पीपी. 3, 6 बड़े चम्मच. 105.3 रूसी संघ का टैक्स कोड

<16>उप. 1 खंड 1, खंड 3 कला। 105.7, पैराग्राफ। 1, 7 बड़े चम्मच. 105.9 रूसी संघ का टैक्स कोड

<17>खंड 5 कला। 105.3, उप. 4 पैराग्राफ 2 कला। रूसी संघ का 45 टैक्स कोड

<18>खंड 1 कला. 129.3 रूसी संघ का टैक्स कोड; खंड 9 कला. 18 जुलाई 2011 के कानून के 4 एन 227-एफजेड

<19>उप. 1, 4 पी. 4 बड़े चम्मच। 105.3, कला का अनुच्छेद 2। 346.11 रूसी संघ का टैक्स कोड

<20>खंड 1 कला. 105.3, पैराग्राफ। 1, 2 बड़े चम्मच. 105.18 रूसी संघ का टैक्स कोड

<21>खंड 1 कला. रूसी संघ के 50 नागरिक संहिता

<22>कला। 252 रूसी संघ का टैक्स कोड; संवैधानिक न्यायालय की परिभाषाएँ दिनांक 16 दिसंबर 2008 एन 1072-ओ-ओ (प्रेरक भाग का खंड 2), दिनांक 4 जून 2007 एन 366-ओ-पी (प्रेरक भाग का खंड 3), दिनांक 4 जून 2007 एन 320-ओ-पी (खंड 3 प्रेरक भाग)

अंतिम अद्यतन जनवरी 2020

यदि आपने अपनी कार खरीदने से अधिक कीमत पर बेची, तो आपने लाभ कमाया, जिसका अर्थ है कि आपको 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। किस मामले में 3-एनडीएफएल घोषणा स्थानीय कर कार्यालय को जमा की जाती है और कार की बिक्री पर कर का भुगतान किया जाता है? यह खरीद की तारीख पर निर्भर करता है:

3 वर्ष से कम समय के लिए स्वामित्व- घोषणा अनिवार्य है (फाइलिंग की समय सीमा अगले वर्ष 1 जनवरी से 30 अप्रैल तक है), कर की दर 13% . भले ही कोई आय न हो (कर राशि 0 रूबल होगी), अर्थात, "शून्य" घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
3 वर्ष से अधिक समय से स्वामित्व में है, इसकी पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के अनुसार (पीटीएस की प्रति, खरीद और बिक्री समझौता, विरासत का प्रमाण पत्र, आदि)। तब घोषणा पत्र दाखिल नहीं किया जाता है और कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

स्वामित्व का क्या मतलब है? 3 वर्ष से कम? तीन साल (36 महीने) वाहन खरीद और बिक्री समझौते (दान, विरासत प्रमाण पत्र) की तारीख से गिने जाते हैं, न कि यातायात पुलिस के साथ पंजीकरण की तारीख से। यदि 36 महीने बीत चुके हैं, तो घोषणा प्रस्तुत करने की कोई बाध्यता नहीं है।

2020 में कार की बिक्री पर कैसे और कौन सा टैक्स लगेगा? इन वर्षों में व्यक्तिगत आयकर की गणना समान है; इस मुद्दे पर कानून में अभी तक कोई नया बदलाव नहीं हुआ है। गैर-निवासियों को छोड़कर, जिसके बारे में हम थोड़ी देर बाद बात करेंगे।

कब नहीं देना पड़ता टैक्स?

अगर कार खरीदी से सस्ती बेची जाती है;
कार 36 महीने से अधिक समय से आपके कब्जे में है;
कार 250,000 रूबल से कम में बेची गई थी। (प्रति वर्ष केवल 1 कार)।

यदि कार 3 वर्ष से कम समय के लिए स्वामित्व में है तो कर की गणना कैसे की जाती है इसके उदाहरण

250,000 रूबल से कम में एक कार (3 वर्ष से कम स्वामित्व वाली) बेची।घोषणा पत्र प्रस्तुत करना होगा। लेकिन कोई कर नहीं चुकाया जाता है, क्योंकि 250 हजार रूबल एक गैर-कर योग्य राशि (संपत्ति कटौती की राशि) है।

उदाहरण:एक नागरिक ने 2018 में 500,000 रूबल में एक कार खरीदी और 2019 में इसे 230,000 रूबल में बेच दी। (चूंकि परिवहन ख़राब स्थिति में था)। खरीद और बिक्री राशि (रसीद अनुबंध) की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं। एक कार खरीद मूल्य से कम पर बेची जाती है - कोई आय नहीं है, कोई कर आधार नहीं है।

कार 250 हजार रूबल से अधिक में बेची गई थी और खरीद मूल्य से अधिक के दस्तावेज हैं।कर आधार की गणना खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर से की जाती है।

उदाहरण:एक नागरिक ने 900,000 रूबल के लिए एक कार खरीदी, और एक साल बाद इसे 1,150,000 रूबल के लिए बेच दिया। कर राशि होगी (1,150,000-900,000)*13%=32,500 रूबल।

कार 3 साल से कम समय से स्वामित्व में है, खरीदी गई कीमत से कम कीमत पर बेची गई थी, सहायक दस्तावेज़ हैं।घोषणा प्रस्तुत की गई है, लेकिन चूंकि कोई आय नहीं है, इसलिए आपको कर का भुगतान नहीं करना होगा।

उदाहरण:एक नागरिक ने 2018 में 450,000 रूबल में एक कार खरीदी और 2019 में इसे 420,000 रूबल में बेच दी। बिक्री के लिए एक खरीद समझौता और दस्तावेज़ हैं। कोई कर आधार नहीं है (बिक्री मूल्य खरीद मूल्य से कम है)।

एक कार 250 हजार रूबल से अधिक में बेची गई थी, लेकिन खरीद मूल्य साबित करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं।घोषणा प्रस्तुत की गई है, 250 हजार रूबल से अधिक की राशि पर कर का भुगतान किया जाता है।

उदाहरण 1:एक कार 600 हजार रूबल में खरीदी गई, 500 हजार में बेची गई कार सस्ती बेची गई, लेकिन चूंकि खरीद पर भुगतान के लिए कोई दस्तावेज नहीं हैं, इसलिए कर का भुगतान करना होगा। इसकी राशि 32,500 रूबल होगी. (500 हजार रूबल - 250 हजार रूबल)*13%।

उदाहरण 2: 2018 में 350,000 रूबल में एक कार खरीदी गई, 400,000 रूबल में बेची गई। 2019 में. यदि खरीद दस्तावेज हैं, तो अंतर पर कर का भुगतान किया जाता है (400,000 - 350,000) * 13% = 6,500 रूबल। यदि खरीद पर भुगतान की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं, तो कार की बिक्री पर कर की राशि (400,000 - 250,000) * 13% = 19,500 रूबल होगी।

250 हजार रूबल की राशि में कर कटौती का उपयोग वर्ष में एक बार किया जा सकता है।एक ही वर्ष में कई कारें बेचते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए।

उदाहरण 1:एक नागरिक ने 2019 में 2 कारें बेचीं, एक 120 हजार रूबल की, दूसरी 100 हजार की (दोनों का स्वामित्व 3 वर्ष से कम है)। खरीद के लिए कोई दस्तावेज नहीं हैं. 100,000+120,000 रूबल से। = 220,000 रूबल। कर कटौती (आरयूबी 250,000) से कम पर, एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है, लेकिन किसी भी वाहन के लिए कर का आकलन या भुगतान नहीं किया जाता है।

उदाहरण 2:एक नागरिक ने 2018 में 350 हजार रूबल के लिए एक कार बेची, खरीद राशि की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं। उन्होंने 250 हजार रूबल की कर कटौती का लाभ उठाया। 2019 में, भुगतान (350 -250)*13%= 13,000 रूबल। और अगले साल 2020 में वह एक ऐसी कार भी बेच रहे हैं जो 3 साल से कम समय से उनके पास है। आप 250 हजार रूबल की कटौती पर भी भरोसा कर सकते हैं।

कर वर्ष में बिक्री की पूरी मात्रा के लिए एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। यानी हर गाड़ी के लिए अलग-अलग नहीं. लेकिन आय और कटौती/व्यय का हिसाब प्रत्येक परिवहन के लिए अलग-अलग लाइन पर अलग-अलग किया जाता है।

उदाहरण: एक कार मालिक 2019 में 300,000 रूबल में एक वोल्वो बेचता है, जिसे उसने पहले 200,000 रूबल में खरीदा था। और मर्सिडीज 1,000,000 रूबल के लिए, 1,100,000 रूबल के लिए खरीदी गई। पहली कार के लिए, आप संपत्ति कटौती का उपयोग कर सकते हैं और कर 6,500 रूबल होगा। ((300,000 - 250,000)*13%), और दूसरी कार के लिए कर "0" है, क्योंकि कार खरीदी गई तुलना में सस्ती बेची गई थी, कोई आय नहीं है।

महत्वपूर्ण!विक्रेता के लिए, प्राप्त आय पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने का आधार अनुबंध की तारीख और कार की बिक्री से आय की प्राप्ति है, न कि नए मालिक को वाहन के पुन: पंजीकरण की तारीख। यातायात पुलिस. और यद्यपि खरीद और बिक्री समझौते की तारीख, यातायात पुलिस के साथ पंजीकरण की तारीख, और लेन-देन की राशि कार पंजीकृत होने के बाद ही यातायात पुलिस द्वारा कर सेवा में स्थानांतरित की जाती है, विक्रेता का दायित्व एक घोषणा दाखिल करना और भुगतान करना है कर (यदि लाभ कमाया जाता है) अनुबंध की तारीख और बिक्री से प्राप्त आय की प्राप्ति से उत्पन्न होता है।

यदि परिवहन के मालिक एक से अधिक व्यक्ति हैं, तो उनके बीच कटौती संपत्ति में उनके शेयरों के अनुपात में वितरित की जाती है।

यदि कार की खरीद और बिक्री की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ गुम/गुम हो जाएं तो क्या करें?

लेन-देन की राशि पर डेटा संघीय कर सेवा को यातायात पुलिस से प्राप्त होता है। घोषणा की जाँच करते समय, कर निरीक्षक यातायात पुलिस के डेटा के साथ करदाता के डेटा की जाँच करता है। स्थानीय स्तर पर, कार खरीदते समय खर्च की राशि या बेचते समय आय की राशि की पुष्टि करने वाले खरीद और बिक्री समझौते की अनुपस्थिति/खो जाने की स्थिति में मुद्दों को अलग तरीके से हल किया जाता है। और समस्या को सफलतापूर्वक हल करने के लिए आप यह कर सकते हैं:

यदि आपको लेन-देन की राशि ठीक-ठीक याद है, तो बस सहायक दस्तावेजों के बिना एक घोषणा जमा करें और डेस्क ऑडिट के परिणामों की प्रतीक्षा करें। यदि आपकी संघीय कर सेवा में कोई प्रश्न या विसंगतियां हैं, तो आपको सहायक दस्तावेज़ प्रदान करने के लिए एक अधिसूचना प्राप्त होगी।
कर कार्यालय से संपर्क करें और मौके पर ही स्पष्ट करें: यदि आप सहायक दस्तावेज उपलब्ध नहीं कराते हैं, तो क्या इस देय लेनदेन के बारे में यातायात पुलिस के अनुसार घोषणा में दर्शाई गई राशि की पुष्टि करने के अनुरोध के साथ घोषणा के साथ एक कवरिंग पत्र संलग्न करना पर्याप्त होगा। दस्तावेज़ों के खो जाने/कमी के कारण।
लेन-देन की राशि और तारीख की पुष्टि करने वाली खरीद और बिक्री समझौते की एक प्रति जारी करने के लिए यातायात पुलिस एमआरईओ से एक लिखित अनुरोध। ऐसा करने के लिए, पॉलिसी की एक प्रति प्रदान करने के लिए एक आवेदन लिखा जाता है। इसमें अपने पासपोर्ट की एक प्रति संलग्न करें, लेन-देन के बारे में जो जानकारी आप जानते हैं उसे इंगित करें (तारीख, कार और विक्रेता/खरीदार के बारे में जानकारी)। इसे अस्वीकार नहीं किया जाना चाहिए, क्योंकि आप लेन-देन में एक पक्ष हैं और दस्तावेज़ की एक प्रति मांग रहे हैं, मूल नहीं।

कौन से दस्तावेज़ भुगतान की पुष्टि करते हैं और घोषणा के साथ संलग्न हैं?

कार की खरीद के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों में शामिल हैं:

यदि व्यक्तियों के बीच भुगतान नकद में किया जाता है।पैसे की प्राप्ति के लिए खरीद और बिक्री समझौता और विक्रेता से रसीद पर्याप्त है। यदि कोई रसीद नहीं है, तो निर्दिष्ट राशि और समझौते में वाक्यांश "सभी भुगतान पूर्ण रूप से किए गए हैं" कर कार्यालय के लिए पर्याप्त हैं।
कार किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से खरीदी गई थी।विक्रय संविदा। इस मामले में, अनुबंध में पूर्ण भुगतान के बारे में वाक्यांश का संकेत देना पर्याप्त नहीं है। भुगतान दस्तावेज़ (कैश रजिस्टर रसीद या भुगतान आदेश) संलग्न होने चाहिए। चूंकि संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी केवल भुगतान दस्तावेजों के आधार पर धन स्वीकार करने के लिए बाध्य हैं।

अन्य खर्च जिन्हें आपके कर आधार को कम करने के लिए ध्यान में रखा जा सकता है

कार खरीदने की लागत में खरीदारी से जुड़े अन्य भुगतान भी शामिल होते हैं।

खोज और चयन सेवाओं के लिए भुगतान, लेन-देन की कानूनी शुद्धता की जाँच करना और दस्तावेज़ तैयार करने में सहायता करना।

ऐसे विशेष संगठन या व्यक्ति हैं जो उपयुक्त कार ढूंढने में आपकी सहायता करते हैं। वे तकनीकी स्थिति की जांच करते हैं, वाहन को विक्रेता से खरीदार तक पहुंचाते हैं (जब बिक्री और खरीद के पक्ष अलग-अलग शहरों में रहते हैं), अनुबंध और संबंधित दस्तावेज तैयार करते हैं, आदि। खरीदार इन सेवाओं की लागत वहन करता है, जारी करता है उसके नाम पर नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी, आदि। इन लागतों की पुष्टि खरीदार और ठेकेदार के बीच दोनों समझौतों, साथ ही भुगतान दस्तावेजों (रसीदें, नकद रसीदें, आदि) द्वारा की जाती है।

प्राप्तकर्ता द्वारा भुगतान किया गया कर

यह उपहार के रूप में कार प्राप्त करते समय भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर को संदर्भित करता है (यदि प्राप्तकर्ता और दाता करीबी रिश्तेदार नहीं हैं)। व्यक्तिगत आयकर की राशि को कार की खरीद के संबंध में खर्च के रूप में पहचाना जाता है और भुगतान दस्तावेजों और कर रिटर्न द्वारा इसकी पुष्टि की जाती है।

कार विरासत में मिलने पर होने वाला खर्च

कार की विरासत का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए भुगतान किया गया राज्य शुल्क। साथ ही वाहन के मूल्यांकन की लागत, जो नोटरी शुल्क की राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। भुगतान दस्तावेजों द्वारा खर्चों की पुष्टि की जाती है।
उदाहरण के लिए, नागरिक को उसकी वसीयत के अनुसार एक कार प्राप्त हुई। कार की कीमत 5 मिलियन रूबल थी। और विरासत का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए उन्हें 15,000 रूबल की राशि में मूल्यांकन का भुगतान किया गया था। और 30,000 रूबल का शुल्क अदा किया गया। विरासत की तारीख से 3 साल बाद नहीं, वारिस कार को 3 मिलियन रूबल में बेचता है। कार बेचने वाला कर आधार को घटाकर RUB 2,950,000 कर सकता है। (3 मिलियन - 30,000 रूबल - 15,000 रूबल)।

राज्य शुल्क का भुगतान करने की लागत MREO में परिवहन के राज्य पंजीकरण पर;
वास्तविक खरीद लागत, सीमा शुल्क भुगतानविदेश में कार खरीदते समय।

किन खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता?

ऐसे खर्च हैं जो किसी भी तरह से व्यक्तिगत आयकर को कम नहीं कर सकते:

के लिए ऋण पर ब्याजकार ख़रीदना;
गाड़ी बीमा(MTPL, CASCO, ड्राइवर और यात्री स्वास्थ्य);
वसीयतकर्ता के लिए ऋण का भुगतानकार विरासत में मिलने पर (बाद में);
शेष ऋणभविष्य के खर्चों के रूप में खरीदी गई कार के लिए।

उदाहरण के लिएएक नागरिक ने 2019 में तीन साल की किस्त योजना के साथ 1.5 मिलियन में एक कार खरीदी। हर साल उसे 500,000 रूबल का भुगतान करना होगा। 1 मिलियन रूबल का भुगतान करने के बाद, 2020 में मालिक ने कार को 1.6 मिलियन में बेच दिया, इस प्रकार, मालिक ने वास्तव में कार के लिए 1 मिलियन का भुगतान किया और बिक्री के समय विक्रेता पर 500,000 रूबल का बकाया था। कर की गणना करते समय केवल 1 मिलियन रूबल को व्यय के रूप में स्वीकार किया जा सकता है। तदनुसार, व्यक्तिगत आयकर राशि बराबर होगी: 78,000 (1.6 मिलियन - 1 मिलियन x 13%) रूबल।

महत्वपूर्ण तथ्य यह है कि क्या कार व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल थी

किसी व्यक्तिगत उद्यमी, या कार मालिक का कोई भी खर्च, जिसके पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है, लेकिन वास्तव में वह परिवहन को वाणिज्यिक के रूप में उपयोग करता है।

जब कोई नागरिक जो उद्यमी नहीं है, एक वाणिज्यिक वाहन (बस, ट्रक) खरीदता है, लेकिन इसे अपने लिए उपयोग करता है, तो व्यक्तिगत आयकर को कम करने के लिए ऐसे वाहन की खरीद की लागत को स्वीकार किया जाता है।

मरम्मत और नवीनीकरण की लागत

ऑफसेट का प्रश्न विवादास्पद बना हुआ है परिचालन मरम्मत और पुन: उपकरण/रेट्रोफिटिंग की लागतकार (गैस उपकरण, एयर कंडीशनिंग, आदि की स्थापना)। कर अधिकारियों के बीच, यह प्रश्न अलग-अलग राय उठाता है:

कुछ मामलों में, निरीक्षण मानता है कि मरम्मत खरीद से संबंधित नहीं है और यह कोई व्यय नहीं है।
दूसरों का मानना है कि अतिरिक्त उपकरण से कार के उपभोक्ता गुणों में सुधार होता है और इसकी बिक्री शक्ति बढ़ जाती है। इसलिए, यह व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों को संदर्भित करता है।

यदि कार में सुधार महंगा था और दस्तावेजित है, तो आप अपने अधिकार के लिए लड़ सकते हैं।

अनिवासियों का कराधान

व्यक्ति (चाहे विदेशी हों, या रूसी संघ के नागरिक, या राज्यविहीन) जो एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ के क्षेत्र से अनुपस्थित हैं, अनिवासी माने जाते हैं.

उन पर टैक्स का भारी बोझ है. उन्हें 30% की दर से आयकर का भुगतान करना होगा।

लेकिन उनके लिए यह एक आदत है 3 वर्ष।इसलिए, यदि कार 36 महीने से कम समय के लिए स्वामित्व में है, तो आपको भारी कर का भुगतान करना होगा (ऐसे मामलों में एक निवासी द्वारा भुगतान की तुलना में)। और अगर ज्यादा है तो कोई टैक्स नहीं.

लेकिन गैर-निवासी कटौती (25 हजार रूबल) और खर्चों के उपयोग (प्रारंभिक खरीद की लागत से बिक्री की लागत को कम करना) के नियमों को लागू नहीं कर सकते हैं। यह विशेषाधिकार केवल रूसी संघ के निवासियों के लिए है।

रिटर्न कब दाखिल करें, कर भुगतान की समय सीमा

जिस वर्ष कार बेची जाती है, उस वर्ष कुछ भी घोषित या भुगतान नहीं किया जाता है। कार की बिक्री का हिसाब देने की बाध्यता अगले वर्ष उत्पन्न होती है:

फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा प्रस्तुत की गई है अगले वर्ष जनवरी से 30 अप्रैल तकबिक्री के बाद (उदाहरण के लिए, एक कार 2019 में बेची गई थी - घोषणा 30 अप्रैल, 2020 से पहले प्रस्तुत की गई है);
अर्जित कर का भुगतान किया जाता है उस वर्ष की 15 जुलाई से पहले जिसमें घोषणा प्रस्तुत की गई थी;
टैक्स लगता है पूर्ण संख्या में(कोपेक के बिना);
आप भुगतान कर सकते हैं विवरण का उपयोग करके किसी भी Sberbank शाखा में, संघीय कर सेवा के स्टैंड पर या कर निरीक्षणालय की वेबसाइट पर दर्शाया गया है, केबीके (एक विशिष्ट कर के लिए बजट वर्गीकरण कोड) 3-एनडीएफएल घोषणा के पृष्ठ 4 पर दर्शाया गया है।

आप व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से पावर ऑफ अटॉर्नी के साथ या संलग्नक की सूची के साथ मेल द्वारा घोषणा जमा कर सकते हैं (भेजने की तारीख कर अधिकारियों द्वारा प्राप्ति की तारीख मानी जाती है)। संघीय कर सेवा वेबसाइट पर "व्यक्तिगत खाते" के माध्यम से घोषणा की भी अनुमति है।

यदि आप रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं और करों का भुगतान नहीं करते हैं तो क्या होगा?

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए कम से कम 1000 रूबल का जुर्माना(भले ही भुगतान करने के लिए कोई कर न हो) और जुर्माना भरने के बाद भी एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा। सटीक जुर्माना इस प्रकार निर्धारित किया जाता है: प्रारंभ से, देय कर की राशि के प्रत्येक माह के लिए 5% इसे प्रस्तुत करने के लिए स्थापित वर्ष के मई से(1000 रूबल से कम नहीं और कर राशि का 30% से अधिक नहीं)।

कर के देर से भुगतान के लिएदंड। भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए राशि मुख्य बैंक दर का 1/300 है। जुर्माने की गिनती शुरू हो गई है घोषणा प्रस्तुत करने के वर्ष के 16 जुलाई से.

कर कार्यालय यातायात पुलिस डेटा के आधार पर अपना ऑडिट करता है। फिर वह गणना की जाँच करता है या स्वयं कर की गणना करता है (भले ही घोषणा प्रस्तुत की गई हो या नहीं)। यदि घोषणा दाखिल नहीं की गई है, तो संघीय कर सेवा 250,000 रूबल की राशि या कार खरीदने की लागत में कटौती स्वीकार नहीं करेगी। व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने के लिए, आपको निरीक्षक के निर्णय को अदालत सहित चुनौती देनी होगी।

कार बेचते समय घोषणा पत्र भरने के निर्देश (व्यक्तियों के लिए)

आप घोषणापत्र स्वयं भर सकते हैं, इसमें कुछ भी जटिल नहीं है। उन्हें भरने में शामिल विशेष संगठनों से संपर्क करना निषिद्ध नहीं है (सेवा की लागत 500 से 1500 रूबल तक है)।

कर कार्यालय में क्या जमा करना आवश्यक है:

घोषणा पत्र भरने के लिए आपको इसकी भी आवश्यकता होगी:

आपकी करदाता पहचान संख्या;
निवास स्थान पर कर कार्यालय और ओकेटीएमओ की संख्या;
पासपोर्ट विवरण, पंजीकरण।

3-एनडीएफएल घोषणा पत्र को सही ढंग से कैसे भरें

प्रोग्राम का उपयोग करने का सबसे सुविधाजनक तरीका इसे यहां 2019 के लिए 3एनडीएफएल घोषणा पत्र डाउनलोड करना है। इसे इंस्टॉल करने के बाद आपको अपने बारे में, अपनी आय और खर्चों के बारे में जानकारी दर्ज करनी होगी, यह बिल्कुल भी मुश्किल नहीं है।

अनुभाग: शर्तें निर्धारित करना

घोषणा प्रकार - 3-एनडीएफएल चुनें;
सामान्य जानकारी - कर कार्यालय नंबर चुनें - 4 अंक;
करदाता की पहचान: अन्य व्यक्ति;
आय हैं - शीर्ष एक का चयन करें "किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र, आदि का हिसाब";
विश्वसनीयता की पुष्टि की जाती है - व्यक्तिगत रूप से।

अनुभाग: घोषणाकर्ता के बारे में जानकारी

पूरा नाम, टिन, जन्म तिथि, जन्म स्थान, देश कोड 643;
दस्तावेज़ का प्रकार - रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट, निर्दिष्ट पासपोर्ट डेटा भरें;
शीर्ष पैनल में, "घर" पर क्लिक करें - अपने निवास स्थान के बारे में जानकारी भरें।

अनुभाग: रूसी संघ में प्राप्त आय

भुगतान स्रोत: हरे "+" पर क्लिक करें

भुगतान के स्रोत का नाम - केवल कार खरीदार का पूरा नाम भरा जाता है, बाकी खाली छोड़ दिया जाता है;
"हाँ" पर क्लिक करें।

आय की जानकारी: हरे "+" पर क्लिक करें

आय कोड: चुनें आय कोड 1520और दस्तावेज़ों के अनुसार कार की बिक्री की राशि दर्ज करें (घोषणा में यह शीट डी2, लाइन 130 या 110 होगी, जो उपयोग किए जाने पर निर्भर करता है: अधिग्रहण लागत (पी. 130) या कटौती (पी. 110) ).
व्यय कोड: स्थिति के आधार पर चुनें कि कार की बिक्री पर कौन सी राशि कर के अधीन नहीं है:
- यदि आप 250,000 रूबल की राशि में कटौती का उपयोग करते हैं। — कटौती कोड 906(घोषणा में यह जानकारी शीट डी2 के पृष्ठ 120 की पंक्ति 1.6 में दिखाई देगी);
- यदि आपके पास इस कार की खरीद के लिए दस्तावेज़ हैं - कटौती कोड 903(घोषणा में यह जानकारी शीट डी2 के पृष्ठ 140 की पंक्ति 1.7 में दिखाई देगी)।
इसके बाद, उस महीने की संख्या दर्ज करें जब आपकी कार बेची गई थी;
नंबर "भुगतान स्रोत द्वारा कुल राशि" कॉलम में दिखाई देंगे; उन्हें संपादित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यदि अन्य आय और संभावित कटौतियाँ हैं, तो इस प्रकार की आय या कटौतियों के लिए यहां घोषणा भरें। शीर्ष पैनल में, आप सही भरने के लिए "चेक" पर क्लिक कर सकते हैं, "देखें" पर क्लिक कर सकते हैं और सुनिश्चित कर सकते हैं कि कोई त्रुटि नहीं है। फिर 2 प्रतियां प्रिंट करें, एक आपके निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को सौंप दी जाती है, दूसरी आपके पास रहती है (कर कार्यालय घोषणा की प्राप्ति की तारीख के संबंध में उस पर एक मुहर लगाता है)।

घोषणा जमा करते समय, भुगतान दस्तावेज़ और समझौते, साथ ही एक आवेदन संलग्न करें, जिसका नमूना कटौती कोड 903 या 906 पर निर्भर करेगा। आप नमूने यहां डाउनलोड कर सकते हैं (ऊपर देखें)।

यदि लेख के विषय के बारे में आपके कोई प्रश्न हैं, तो कृपया उन्हें टिप्पणियों में पूछने में संकोच न करें। हम कुछ ही दिनों में आपके सभी सवालों का जवाब जरूर देंगे।

371 टिप्पणियाँ

नमस्कार, मेरे पति की मृत्यु हो गई और मैं विरासत के अधिकार में शामिल हो गई। 2015 में, मैंने एक पुरानी कंबाइन 80,000 में बेची, लेकिन घोषणा पत्र दाखिल नहीं किया। मैं पेंशनभोगी हूं, गांव में रहता हूं. क्या घोषणा पत्र दाखिल न करने पर मुझ पर जुर्माना लगाया जाएगा और कितना? आपके सहयोग के लिए अग्रिम धन्यवाद!

त्स्यगानोवा स्वेतलाना

नमस्ते इरीना. हां, आपसे 1,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा; पेंशनभोगियों को समय पर घोषणा प्रस्तुत करने के दायित्व से छूट नहीं है। आपको इसे वैसे भी जमा करना होगा, देर से ही सही, लेकिन जरूरी है। यदि आप घोषणा पत्र दाखिल नहीं करते हैं, तो आप कटौती से वंचित हो सकते हैं और आपको बिक्री राशि का 13% (80 हजार रूबल से) कर का भुगतान करना होगा। क्योंकि भुगतान करने के लिए कोई कर नहीं है (आप 250,000 रूबल की कटौती के लिए एक आवेदन लिखते हैं), तो आपसे राशि का 20% जुर्माना या जुर्माना नहीं लिया जाएगा, लेकिन देर से घोषणा दाखिल करने के लिए -1000 रूबल का शुल्क लिया जाएगा। आप।

मदद के लिए धन्यवाद! क्रिसमस की बधाई! स्वास्थ्य और दीर्घायु!

कृपया मुझे बताएं कि क्या होगा अगर मैंने कार बेच दी, लेकिन इसके अधिग्रहण के 3 साल बीत चुके हैं। क्या मुझे भी एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करने की आवश्यकता है?

त्स्यगानोवा स्वेतलाना
नमस्ते आंद्रेई. हां, आपको 18200 का टैक्स मिलता है और आपको इसे चुकाना होगा। कर कार्यालय मरम्मत आदि के किसी भी खर्च को खर्च के रूप में स्वीकार नहीं करता है। यह वाहन खरीदते समय केवल उसके पॉलिसी दस्तावेज़ में दर्शाई गई कीमत को ही पहचानता है। जहाँ तक रसीद का सवाल है, टिप्पणियाँ पढ़ें, हम पहले ही कई बार इसी तरह के सवालों का जवाब दे चुके हैं, हम खुद को नहीं दोहराएंगे और एयरवेव्स को अवरुद्ध नहीं करेंगे।
आपको इतनी लापरवाही से कम राशि के साथ अनुबंध पर हस्ताक्षर नहीं करना चाहिए, आपको हमेशा वास्तविक मूल्य इंगित करना होगा, अन्यथा बेचते समय आपको बड़ा नुकसान होगा, या आप दिसंबर 2016 तक कार नहीं बेचेंगे, या अधिक सटीक रूप से जनवरी 2017 तक, तब घोषणा दाखिल करने और करों का भुगतान करने की कोई बाध्यता नहीं होगी।

मैं सवाल दोहराऊंगा। अप्रैल में मैंने एक दोषपूर्ण इंजन वाली एलएलसी से एक कार खरीदी, जिसके बारे में 100,000 रूबल के लिए एक स्वतंत्र विशेषज्ञ की राय है। मरम्मत की लागत 700 रूबल से अधिक है। दिसंबर में मैं इसे 1,000,000 रूबल के सौदे के लिए सैलून में ले गया। क्या मरम्मत की राशि को कर से बाहर रखा जाएगा?
धन्यवाद।

त्स्यगानोवा स्वेतलाना

नमस्ते, मरीना। आपकी स्थिति विवादास्पद है, और एक नियम के रूप में, कर अधिकारी मरम्मत लागत के लिए कर क्रेडिट स्वीकार नहीं करते हैं। बहुत कुछ इस बात पर निर्भर करता है कि आपके पास कौन से मरम्मत दस्तावेज़ हैं। इंस्पेक्टर का ध्यान उन्हीं की ओर आकर्षित होगा। यदि मरम्मत करने वाले संगठन के साथ कोई समझौता है, काम की एक स्पष्ट सूची है और समझौते में स्पेयर पार्ट्स की लागत का संकेत दिया गया है, भुगतान दस्तावेज (नकद रसीदें, भुगतान आदेश) हैं, तो आप प्रतिस्पर्धा कर सकते हैं इंजन मरम्मत की राशि को खर्चों में शामिल करने का अधिकार। लेकिन, मेरी राय में, संभावनाएँ बहुत अच्छी नहीं हैं।

सबसे पहले: आप खर्चों में वह राशि शामिल कर सकते हैं जिसके लिए आपने कार खरीदी है, यदि कोई समझौता है और भुगतान की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज हैं।

दूसरा: एक कवरिंग लेटर लिखें जिसमें आप इंगित करें कि कार का इंजन ख़राब था और बड़ी मरम्मत की आवश्यकता थी, और एक विशेषज्ञ का मूल्यांकन भी शामिल करें।

तीसरा: मरम्मत की लागत स्पष्ट रूप से प्रलेखित होनी चाहिए। उस कंपनी के साथ एक समझौता होना चाहिए जहां मरम्मत की गई थी, जिसमें काम के प्रकार, उनकी लागत और भुगतान दस्तावेजों को स्पष्ट रूप से दर्शाया गया हो।

यदि ऐसे कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो कर कार्यालय कर व्यय को ऑफसेट के रूप में स्वीकार नहीं करेगा और केवल 250 हजार रूबल की कटौती का उपयोग करके कर का भुगतान करना होगा।

करदाता से एक लिखित स्पष्टीकरण दस्तावेजों के मुख्य पैकेज के हिस्से के रूप में कर कार्यालय को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, यह दर्शाता है कि कार पहले से दोषपूर्ण खरीदी गई थी, यानी अपने इच्छित उद्देश्य के लिए अनुपयुक्त है। अपने उद्देश्य के अनुरूप संपत्ति प्राप्त करने के लिए, कई कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्रवाइयां करना आवश्यक था: वस्तु खरीदना और विशेष और आवश्यक मरम्मत कार्य करना। ऐसा कार्य किसी उत्पाद की खरीद से जुड़ी कार्रवाइयों की सूची में शामिल है, क्योंकि यह इसकी कार्यक्षमता को पुनर्स्थापित करता है। इसके अलावा, प्रारंभिक खरीद में एक महत्वपूर्ण छूट प्रदान की गई, जिसका तात्पर्य कार को उचित स्थिति में लाने के लिए नए मालिक के बाद के खर्चों से था। इसकी पुष्टि खरीद और बिक्री समझौते और विशेषज्ञ की राय दोनों से होती है।
त्स्यगानोवा स्वेतलाना
- ऑर्डिनर्टसेव रोमन
  
  नमस्ते ऐलेना!
  जैसा कि आपके प्रश्न से स्पष्ट हो गया, आपने एक घोषणा पत्र जमा करके कर कार्यालय को सूचना दी जिसमें आपने सिद्धांत के अनुसार कर आधार निर्धारित किया: आय घटा व्यय। इस हिसाब से आपका टैक्स जीरो निकला. संघीय कर सेवा ने घोषणा की जाँच की और 250,000 रूबल की राशि में कटौती लागू की, यानी, "समाप्त" आय 50,000 रूबल की थी, जो कराधान के अधीन है।
  
  बेशक, आप सही हैं, लेकिन आपने इस बारे में पर्याप्त डेटा उपलब्ध नहीं कराया। वर्तमान स्थिति से यह स्पष्ट है कि 10,000 रूबल। आपने भुगतान किया, और शेष राशि का भुगतान एक अजनबी द्वारा किया गया, अर्थात यह राशि आपका खर्च नहीं है, बल्कि वास्तव में, आपके सामान्य कानून पति की ओर से आपको एक उपहार है।
  
  आपको स्थिति को और अधिक विस्तार से स्पष्ट करना चाहिए। दिखाएँ कि पैसा आपका है, और आपका सामान्य कानून पति आपके निर्देशों का पालन कर रहा था, क्योंकि आप स्वयं, अपनी स्वास्थ्य स्थिति के कारण, ऐसा नहीं कर सकते थे, लेकिन सौदे की शर्तों के अनुसार आपको ऐसा करना पड़ा। अर्थात्, खरीद समझौते, भुगतान दस्तावेजों के अलावा, आपकी और आपके सामान्य कानून पति की ओर से एक स्पष्टीकरण कर कार्यालय को प्रस्तुत किया जाना चाहिए था (उन परिस्थितियों के बारे में जिनके तहत उसने आपसे धन प्राप्त किया और उसने आपके निर्देशों का पालन कैसे किया) , आप ऑर्डर जारी करने आदि के बारे में किसी प्रकार का समझौता/रसीद "बैकवर्ड" नंबर" भी तैयार कर सकते हैं, इस बात का सबूत दे सकते हैं कि आपको कार के लिए पैसा कहां से (किस स्रोत से) मिला, बीमारी की कठिनाई की पुष्टि करने वाला एक बीमार छुट्टी प्रमाण पत्र प्रदान करें एक निजी मुलाक़ात, आदि
  
  लेकिन स्थिति को सुधारने में अभी भी देर नहीं हुई है। ऊपर वर्णित सभी दस्तावेज़ और विस्तृत विवरण संलग्न करते हुए आपत्तियाँ कार्यालय रिपोर्ट (निरीक्षण रिपोर्ट प्राप्त होने के 1 महीने के भीतर) में लिखी जानी चाहिए। यदि कोई निर्णय पहले ही किया जा चुका है (अधिनियम की समीक्षा की जा चुकी है), तो आपको एक उच्च कर प्राधिकरण को अपील लिखनी चाहिए (सभी चीजों का विस्तार से वर्णन करें और सहायक दस्तावेज संलग्न करें)। और फिर (कोई नतीजा नहीं निकलने पर) अदालत जाएं।

नमस्ते। 2015 में एक उपहार समझौते के तहत कार प्राप्त हुई। कार टूटी-फूटी हालत में है. बहाली पर 1.5 मिलियन रूबल खर्च किए गए। 2016 में उन्होंने इसे 2 मिलियन रूबल में बेच दिया। क्या आयकर की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा जाता है? आख़िरकार, मैंने 2 मिलियन पाने के लिए 1.5 खर्च किए। मैंने पहले प्रकाशित टिप्पणियाँ पढ़ीं, लेकिन वहां वे केवल रेट्रोफिटिंग और परिचालन लागत के बारे में थीं, लेकिन यहां बहाली है।

त्स्यगानोवा स्वेतलाना

नमस्ते, इगोर।
टैक्स कोड केवल "अधिग्रहण व्यय" निर्दिष्ट करता है, अर्थात। कार खरीद और बिक्री अनुबंध में निर्दिष्ट राशि।
कर कार्यालय केवल उन्हें ध्यान में रखता है। अन्य खर्च, एक नियम के रूप में, कर अधिकारियों द्वारा स्वीकार नहीं किए जाते हैं।

आप कोशिश कर सकते हैं, लेकिन संभावना नगण्य है। यदि आपके पास इसकी बहाली के लिए खर्च के प्रत्येक रूबल की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (संगठनों से अनुबंध और भुगतान दस्तावेज़) हैं, तो आप उन्हें प्रदान करने का प्रयास कर सकते हैं, लेकिन सब कुछ इस बात पर निर्भर करेगा कि वे किस प्रकार के दस्तावेज़ हैं और किस लिए हैं। आपको एक विशेषज्ञ की राय की भी आवश्यकता है कि कार दुर्घटना के बाद की स्थिति में थी, आदि। इस विषय पर पिछली टिप्पणी देखें मरीना 01/10/2017।

आपके लिए मुख्य नुकसान यह है कि जो कार ख़राब स्थिति में है (निपटान के अधीन नहीं है) उसे आसानी से पंजीकृत किया जा सकता है (नए मालिक के बारे में जानकारी पंजीकृत की जा सकती है), अर्थात, वाहन की खरीद के लिए लेनदेन भी किया जा सकता है। यातायात पुलिस के साथ पंजीकरण के रूप में, तकनीकी स्थिति की परवाह किए बिना किया जाता है। वाहन की स्थिति में सुधार के लिए कार्रवाई के रूप में संघीय कर सेवा इस पर ध्यान केंद्रित करेगी
2016 में, हमने एक ऐसी कार बेची जो 3 साल से भी कम समय से हमारे पास थी। बिक्री मूल्य 240,000 रूबल। समस्या यह है कि 2017 में वे फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा पत्र जमा करना भूल गए। साफ है कि अब हमें 1000 रूबल का जुर्माना मिलेगा... हमने करदाता के व्यक्तिगत खाते में इसका नोटिस फरवरी 2018 में ही देखा था। त्स्यगानोवा स्वेतलाना

नमस्ते, एकातेरिना। कोई कर देय नहीं होगा, क्योंकि आप 250,000 की कटौती का लाभ उठा सकते हैं। घोषणा में, 200,000 की बिक्री, 200,000 की कटौती का संकेत दें। लेकिन आपको एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

बहुत से लोग रुचि रखते हैं: क्या उन्हें कार बेचते समय कर आवश्यकताओं को दरकिनार करते हुए और अतिरिक्त खर्चों से बचते हुए कर का भुगतान करना होगा?रूसी कर प्रणाली को पश्चिमी देशों की तुलना में काफी नरम माना जाता है, हालांकि, 13% आयकर अक्सर बहुत आक्रोश का कारण बनता है। परिवहन और व्यक्तिगत आय पर कर सभी स्तरों पर बजट का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं, और उनकी चोरी से बहुत गंभीर समस्याएं पैदा होती हैं।

कारों की बिक्री और खरीद पर कर

कारों की बिक्री आय के प्रकारों में से एक है, जिसके बारे में जानकारी पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रदान की जाती है। तथापि कार की बिक्री पर सभी मामलों में कर नहीं लगता है, इसलिए कुछ महत्वपूर्ण बारीकियों को जानना जरूरी है. आइए सबसे सामान्य स्थितियों और अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों पर नजर डालें:

मैंने अपनी कार बेच दी: क्या मुझे आयकर देना होगा? यह टैक्स तभी चुकाना होगा जब आपके पास तीन साल से कम समय के लिए कार हो। यदि 3 वर्ष पहले ही बीत चुके हैं, तो लेनदेन पर कर नहीं लगाया जाएगा, और इसके संबंध में कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यदि बेची गई कार की कीमत 250,000 रूबल से अधिक नहीं है तो आपको कर भी नहीं देना होगा। यह कर के अधीन न्यूनतम राशि है, और यदि कार की लागत कम है, तो विक्रेता को अतिरिक्त कर लागत का सामना नहीं करना पड़ेगा।

अगर कार खरीदी गई कीमत से अधिक कीमत पर बेची गई तो क्या मुझे टैक्स देना होगा? हां, ऐसे लेन-देन को आय माना जाता है, इसलिए इस पर आवश्यक रूप से कर लगाया जाता है। हालाँकि, आप पूरी राशि के लिए नहीं, बल्कि केवल आय और व्यय के बीच के अंतर के लिए, यानी केवल लाभ की राशि के लिए शुल्क का भुगतान कर सकते हैं।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति ने 350,000 रूबल के लिए एक कार खरीदी, और एक साल बाद उसे 400,000 रूबल के लिए एक खरीदार मिला। यदि बिक्री अनुबंध और भुगतान दस्तावेज दोनों संरक्षित किए गए हैं, तो कर का भुगतान केवल आय पर, यानी 50,000 रूबल पर किया जा सकता है। इस राशि का 13% 6,500 रूबल होगा।

अगर आपने कार खरीदी तो आपको कितना टैक्स देना होगा? लेन-देन पूरा करते समय, खरीदार को कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, क्योंकि वह लाभ नहीं कमाता है। भविष्य में, जब से वह कार का मालिक बन गया, नए मालिक को इंजन की शक्ति के आधार पर परिवहन कर के लिए सालाना कर का बोझ वहन करना होगा।
क्या कार खरीदते समय कर कटौती होती है? रूस एक सामाजिक राज्य है जो अपने नागरिकों की मदद करने के लिए बाध्य है। इस वजह से, कुछ बड़े लेनदेन करते समय, जैसे कि जमीन का प्लॉट, अपार्टमेंट या घर खरीदना, कर कटौती प्राप्त करना संभव है। हालाँकि, कार खरीदते समय, यह विकल्प टैक्स कोड द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है। नई कार खरीदते समय या सेकेंडरी मार्केट में कार चुनते समय कटौती नहीं दी जाती है।

वहीं, कार विक्रेता कर कटौती पर भरोसा कर सकते हैं। यह 250,000 रूबल है, और यदि लेनदेन में एक महंगी कार शामिल थी, तो कटौती के लिए एक आवेदन कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है। लाभ राशि से 250,000 की कटौती की जाती है, और केवल परिणामी शेष राशि पर 13% कर लगाया जाएगा। यह लाभ आपको महत्वपूर्ण बचत करने और अपनी कार की बिक्री को अधिक लाभदायक बनाने की अनुमति देगा।

क्या कर कानूनों से बचने का प्रयास करना उचित है?

जब तक कर मौजूद हैं, लोग हमेशा कानूनों में खामियां ढूंढने और करों का भुगतान करने से बचने की कोशिश करते रहेंगे, जिसमें कार बेचते समय भी शामिल है। यह पुनर्विक्रेताओं के लिए विशेष रूप से सच है, जिन्हें प्रत्येक लेनदेन के बाद अपने लाभ का कुछ हिस्सा छोड़ना पड़ता है। इस वजह से, खरीदार और विक्रेता को कई संदिग्ध योजनाएं पेश की जा सकती हैं जो करों से राहत देंगी, लेकिन इससे बड़ी परेशानियां हो सकती हैं:

सामान्य पावर ऑफ अटॉर्नी के माध्यम से कार खरीदना। कानूनी तौर पर, ऐसे लेनदेन को बिक्री नहीं माना जाता है, इसलिए औपचारिक रूप से मालिक वही रहेगा। चूँकि कोई बिक्री नहीं है, तो कोई आयकर नहीं है, लेकिन कुछ लोग सोचते हैं कि वार्षिक परिवहन शुल्क अभी भी भुगतान करने की आवश्यकता है। नतीजतन, पिछले मालिक को तब तक कर चुकाना पड़ता है जब तक कि नया मालिक कार का दोबारा पंजीकरण नहीं करा लेता। स्वाभाविक रूप से, उसे ऐसा करने की कोई जल्दी नहीं है और मामला बहुत लंबे समय तक खिंच सकता है। हालाँकि, सामान्य पावर ऑफ अटॉर्नी भी खरीदार के लिए खतरनाक है, क्योंकि इसे किसी भी समय रद्द किया जा सकता है और कार वापस की जा सकती है।
खरीदार को अनुबंध में वास्तव में जितनी राशि है उससे कम राशि इंगित करने की पेशकश की जाती है। यह 250,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए, फिर विक्रेता को बिक्री से आय पर कर नहीं देना होगा। दयालु खरीदार सहमत हो जाता है, पैसे दे देता है, जिसके बाद कार में बड़ी खराबी का पता चलता है। लेन-देन रद्द कर दिया गया है, लेकिन केवल अनुबंध में निर्दिष्ट राशि खरीदार को वापस कर दी गई है। यह साबित करना बिल्कुल असंभव है कि आपने वास्तव में अधिक भुगतान किया है। कोई भी धोखाधड़ी अत्यधिक भोलेपन और पैसे तथा समय बचाने की इच्छा पर आधारित होती है।

करों का भुगतान करने में विफलता शुरू में दंड के अधीन है। व्यक्तियों के लिए, न्यूनतम जुर्माना 1,000 रूबल है, लेकिन आपको अभी भी कर का भुगतान करना होगा। जानबूझकर चूक करने वालों पर बड़ी रकम का जुर्माना लगाया जा सकता है, संभवतः गिरफ्तारी हो सकती है, और बाद में आपराधिक मुकदमा चलाया जा सकता है।

कर राशि की गणना

कार बेचते समय न्यूनतम कर राशि क्या है और इसकी गणना वास्तव में कैसे की जाती है? कार की बिक्री पर कर की राशि लेनदेन की राशि और कर कटौती की उपलब्धता पर निर्भर करती है। गणना उदाहरण:

नागरिक ए ने 650,000 रूबल की एक कार बेची; वह केवल दो वर्षों के लिए इसके मालिक थे। विक्रेता को 250,000 रूबल की राशि में कर कटौती प्राप्त हुई। गणना:
650,000 – 250,000 = 400,000 रूबल - यह वह राशि है जिस पर कर लगाया जाएगा।
400,000 *13% = 52,000 रूबल - अंत में आपको इतना भुगतान करना होगा। फॉर्म 3-एनडीएफएल में अतिरिक्त आय पर कर रिटर्न खरीद के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के 30 अप्रैल से पहले जमा नहीं किया जाता है। खरीदार को अगले वर्ष नवंबर तक परिवहन कर का भुगतान करना होगा।

कर नोटिस आमतौर पर डाक से आते हैं, लेकिन किसी कारण से उनमें देरी हो सकती है। आप सरकारी सेवाओं की वेबसाइट का उपयोग करके ऋण के अस्तित्व की जांच कर सकते हैं, जहां आप विभिन्न शुल्कों और भुगतानों के बारे में अतिरिक्त जानकारी भी प्राप्त कर सकते हैं।

संघीय कर सेवा ने अपार्टमेंट बेचते समय संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को स्पष्ट कर दिया है। तीन साल से कम समय के स्वामित्व वाले अपार्टमेंट की बिक्री से आय प्राप्त करने के संबंध में, मालिक को एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा और कर का भुगतान करना होगा। आप इसकी प्राप्ति से जुड़े दस्तावेजी खर्चों की मात्रा से आय की मात्रा को कम कर सकते हैं। यदि खर्च अधिक हो गया, तो कर आधार की कमी के कारण आपको कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

संघीय कर सेवा ने घर बेचते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को स्पष्ट कर दिया है। तीन साल से कम समय के स्वामित्व वाले अपार्टमेंट की बिक्री से आय प्राप्त करने के संबंध में, मालिक को एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा और कर का भुगतान करना होगा। इस मामले में, आप इसकी प्राप्ति से जुड़े दस्तावेजी खर्चों की मात्रा से आय की मात्रा को कम कर सकते हैं। यदि खर्च अधिक हो गया, तो कर आधार की कमी के कारण आपको कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।

यह मॉस्को के लिए रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 31 दिसंबर, 2010 एन 20-14/4/138478@ में कहा गया है। यह निम्नलिखित स्थिति से संबंधित है। 2008 में, एक व्यक्ति ने, प्रारंभिक समझौते के तहत, एक अधूरी इमारत में एक अपार्टमेंट खरीदा। इसकी डिलीवरी की समयसीमा दिसंबर 2010 तक के लिए टाल दी गई। राजकोषीय विभाग ने इस अपार्टमेंट की बाद की बिक्री के लिए कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया बताई:

संपत्ति कर कटौती प्रदान करना नए निर्माण या अपार्टमेंट की खरीद के लिए खर्चों की उपस्थिति से जुड़ा है...

यदि अपार्टमेंट बाद में करदाता द्वारा बेचा गया था, तो ऐसी कार्रवाइयां इस तथ्य को नहीं बदलती हैं कि इसके अधिग्रहण के लिए खर्च किए गए थे...

यदि कर अवधि में संपत्ति कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो संपत्ति कर कटौती का शेष हिस्सा करदाता को बाद की कर अवधि में प्रदान किया जा सकता है, भले ही अपार्टमेंट (पूरे या आंशिक रूप से) का स्वामित्व हो इन अवधियों के दौरान करदाता या नहीं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के अनुच्छेद और अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के अनुसार, अचल संपत्ति (अपार्टमेंट सहित) की बिक्री से कर निवासियों द्वारा प्राप्त आय 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर कराधान के अधीन है। .