सरल शब्दों में विनिमय का बिल। विनिमय बिल क्या है: प्रकार, अनुप्रयोग, पक्ष और विपक्ष। बिल की चुकौती अवधि

किसी भी वित्तीय और आर्थिक गतिविधि के संचालन में उन प्रतिभूतियों का उपयोग शामिल होता है जो किसी की संपत्ति या मौद्रिक अधिकार को प्रमाणित करने के लिए आवश्यक होती हैं। ऐसे दस्तावेजों का एक प्रकार विनिमय बिल है, जिसका उपयोग प्राचीन काल से मानव जाति द्वारा किया जाता रहा है। इतने लंबे इतिहास के बावजूद, इसके मालिक और इस सुरक्षा को जारी करने वाली व्यावसायिक इकाई के बीच आर्थिक संबंधों को निर्धारित करने के लिए आज भी इसका सफलतापूर्वक उपयोग किया जाता है।

इस लेख में हम यह पता लगाने की कोशिश करेंगे कि विनिमय बिल क्या है, यह क्या हो सकता है और सामान्य तौर पर इसकी आवश्यकता क्यों है। लेकिन पहले इसके इतिहास पर नजर डालते हैं.

विनिमय बिल की उत्पत्ति

एक सरल ऐतिहासिक उदाहरण आपको यह समझने में मदद करेगा कि बिल क्या है और यह कहाँ से आया है। और कहानी प्राचीन ग्रीस में शुरू होती है। व्यापार मार्गों पर बड़े पैमाने पर अपराध ने प्राचीन व्यापारियों को अपने धन की अखंडता बनाए रखने के बारे में सोचने पर मजबूर कर दिया। वित्तीय दस्तावेजों का पहला आदान-प्रदान कुछ इस तरह दिखता था: एक व्यापारी को माल के एक विक्रेता से दूसरे विक्रेता को संबोधित एक रसीद प्राप्त होती है, जिसमें कहा गया है कि व्यापारी उससे पैसे उधार ले सकता है, और बाद में वह उस व्यक्ति से अपनी मेहनत की कमाई प्राप्त कर सकता है। दस्तावेज़ को स्वाभाविक रूप से प्रस्तुत करके जारी किया।

मध्यकालीन व्यापारी भी बिलों के साथ इसी तरह के लेनदेन का उपयोग करते थे, और 1569 में बोलोग्ना (इटली) में एक्सचेंज चार्टर का पहला बिल भी जारी किया गया था, जिसने बिलों का उपयोग करने के लिए बुनियादी नियम स्थापित किए थे। इसके अलावा, इस दस्तावेज़ का इतिहास मध्ययुगीन जर्मनी में वापस जाता है, जहाँ, इसे इसका वास्तविक नाम - वेक्सेल प्राप्त हुआ, जिसका जर्मन से अनुवाद "एक्सचेंज" के रूप में किया जाता है।

1848 में, ऑल-जर्मन बिल ऑफ एक्सचेंज चार्टर को प्रशिया में अपनाया गया, जिसका पालन फ्रांस, इटली, रूस, बेल्जियम, नॉर्वे और अन्य यूरोपीय राज्यों ने किया। और 1930 में, जिनेवा में एक सम्मेलन अपनाया गया जिसने इन प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से संबंधित अंतरराष्ट्रीय कानून के नियमों को एकीकृत किया। वैसे, यह आज भी काम करता है।

आज यह कैसी सुरक्षा है? आज, विनिमय बिल एक मौद्रिक ऋण दायित्व को परिभाषित करने वाला एक दस्तावेज है, और कानून द्वारा निर्धारित प्रपत्र के अनुसार तैयार किया गया है। इसे आहर्ता या जारीकर्ता कहे जाने वाले व्यक्ति द्वारा किसी अन्य पक्ष, जिसे धारक या प्रेषक कहा जाता है, द्वारा जारी किया जाता है। अनिवार्य रूप से, दस्तावेज़ एक व्यक्ति के दूसरे व्यक्ति के वित्तीय ऋण को इंगित करता है। ऐसी प्रतिभूतियों के तहत दायित्वों का विषय विशेष रूप से मौद्रिक निधि हो सकता है, जो बिल का मूल्य निर्धारित करता है।

इस प्रकार की प्रतिभूतियाँ निर्धारित अवधि की समाप्ति के बाद उधार लिए गए ऋण की पुनर्भुगतान की मांग करने का निर्विवाद अधिकार देती हैं।

विनिमय का बिल अन्य वित्तीय दस्तावेजों से किस प्रकार भिन्न है?

लगभग सभी प्रकार की प्रतिभूतियों के लिए आवश्यक है कि कोई भी लेनदेन संपार्श्विक के साथ सुरक्षित किया जाए। विनिमय बिल लेनदेन के लिए इसकी आवश्यकता नहीं है। दूसरे शब्दों में, विनिमय बिल एक पूर्णतः अमूर्त दस्तावेज़ है। इसके अन्य अंतरों में शामिल हैं:

• ऐसे लेनदेन का दस्तावेजीकरण किए बिना तीसरे पक्ष को हाथ से हाथ हस्तांतरित करने की संभावना;
• इसके संचलन में भाग लेने वाले व्यक्तियों के लिए बिल लेनदेन के तहत दायित्व संयुक्त और कई है (गैर-परक्राम्य शिलालेख बनाने वाले व्यक्तियों के अपवाद के साथ);
• राज्य विधान द्वारा स्थापित बिलों के प्रपत्र अनिवार्य हैं;
• निर्धारित अवधि के भीतर ऋण का भुगतान करने में विफलता के मामले में, किसी कानूनी कार्यवाही की आवश्यकता नहीं है; एक नोटरी विरोध पर्याप्त है।

दस्तावेज़ के रूप में विनिमय बिल क्या है?

"प्रॉमिसरी नोट्स और विनिमय बिलों पर विनियम" के अनुसार, दस्तावेज़ में शामिल होना चाहिए:

• एक उपयुक्त चिह्न जो दर्शाता हो कि यह विनिमय का बिल है, कोई अन्य प्रतिभूति नहीं; बिल चिह्न का उपयोग आम तौर पर दो बार किया जाता है: दस्तावेज़ के शीर्ष पर, और उसके पाठ में, और बिना चिह्न के बिल फॉर्म अमान्य माने जाते हैं;
• वह पाठ जिसमें केवल एक निश्चित राशि का भुगतान करने की सामान्य पेशकश होती है क्योंकि एक दस्तावेज़ जारी किया गया है;
• धन की स्पष्ट रूप से परिभाषित राशि;
• भुगतानकर्ता विवरण (विनिमय के बिल के लिए);
• भुगतान की समय सीमा (प्रस्तुति पर, ड्राइंग से ऐसे और ऐसे समय पर, प्रस्तुति से ऐसे और ऐसे समय पर, स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट तिथि और समय पर);
• वह स्थान जहाँ भुगतान किया जाना है;
• उस व्यक्ति का विवरण जिसे भुगतान किया जाना चाहिए;
• बिल तैयार करने की तारीख और स्थान;
• बिल जारी करने वाले व्यक्ति के हस्तलिखित हस्ताक्षर।

बिल के फायदे

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, बिल लेनदेन नकद ऋण जारी करना (रसीद) है। उद्यम और संगठन अपनी शर्तों और अनिवार्य कमीशन के साथ बैंकिंग प्रणाली को दरकिनार करते हुए ऐसे लेनदेन कर सकते हैं। इसके अलावा, बिल वित्तीय रूप से गतिशील है। एक सुरक्षा होने के नाते, इसे हमेशा शेयर बाज़ार में बेचा जा सकता है या किसी बैंक के पास गिरवी रखा जा सकता है।

बिल के मुख्य प्रकार

बिल प्रकार की प्रतिभूतियों को वचन पत्र और हस्तांतरणीय बिल में विभाजित किया गया है। पहले प्रकार में ऋण जारी करना और देनदार के हस्ताक्षर शामिल होते हैं, जिसे वह एक निर्दिष्ट स्थान पर स्पष्ट रूप से स्थापित अवधि के भीतर लेनदार को वापस करने का वचन देता है। ऐसे लेन-देन में केवल दो पक्ष शामिल होते हैं: बिल जारी करने वाला और बिल धारक।

विनिमय का बिल (ड्राफ्ट) विशेष रूप से लेनदार द्वारा जारी और हस्ताक्षरित किया जाता है। ऐसे दस्तावेज़ के पाठ में देनदार को एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर ऋण का भुगतान करने का आदेश होता है, लेकिन उसे नहीं, बल्कि किसी तीसरे पक्ष (प्रेषक) को।

किस्मों

बिलों को प्रकार के आधार पर वर्गीकृत करने के अलावा, उन्हें अतिरिक्त रूपों में भी विभाजित किया जा सकता है:

स्वीकृति एवं अनुमोदन

भावी भुगतानकर्ता द्वारा विनिमय बिल का भुगतान करने के लिए वित्तीय दायित्वों को स्वीकार करने की प्रक्रिया को स्वीकृति कहा जाता है। संक्षेप में, यह उसकी सहमति है, जिसकी पुष्टि स्वीकर्ता के संबंधित हस्ताक्षर द्वारा की जाती है।

किसी विधेयक का समर्थन किसी तीसरे पक्ष को हस्तांतरित करना है। इसे केवल वचन पत्र पर ही लागू किया जा सकता है। एक पृष्ठांकन दस्तावेज़ पर स्वयं एक पृष्ठांकन की उपस्थिति का प्रावधान करता है, जिसके अनुसार इसके सभी अधिकार किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं। आमतौर पर, ऐसा शिलालेख बिल के पीछे या एक विशेष अतिरिक्त शीट पर बनाया जाता है जिसे एलॉन्ग कहा जाता है।

वह व्यक्ति जिसने पृष्ठांकन पर अपना हस्ताक्षर छोड़ दिया और वित्तीय दस्तावेज़ के अधिकारों को स्वीकार कर लिया, पृष्ठांकनकर्ता कहलाता है।

अवल बिल

अवल बिल के लिए एक प्रकार की गारंटी है। इसे बिल धारक और आहरणकर्ता को छोड़कर, कोई भी व्यक्ति द्वारा किया जा सकता है। जो व्यक्ति किसी दस्तावेज़ पर एवल लगाता है उसे एवलिस्ट कहा जाता है।

दूसरे शब्दों में, अवलिस्ट, भुगतानकर्ता के लिए प्रतिज्ञा करके, बिल के दायित्व को मानता है, और इसका भुगतान करके, ऋण का दावा करने का कानूनी अधिकार प्राप्त करता है।

किसी बिल का अवलीकरण उस पर शिलालेख लगाकर किया जाता है: "अवल के रूप में गिनें" या समान, और उस पर हस्ताक्षर करें। शिलालेख दस्तावेज़ के सामने की ओर, पीछे की ओर या अलॉन्ग पर बनाया जा सकता है।

गारंटी वैध है, भले ही बिल के तहत दायित्व को अमान्य घोषित कर दिया गया हो। एवल को रद्द करने की एकमात्र शर्त गलत तैयारी के कारण बिल को अमान्य माना जाना है।

अधिकांश मामलों में उपलब्धता वाणिज्यिक बैंकों द्वारा की जाती है। परिणामस्वरूप, दस्तावेज़ को बैंक गारंटी प्राप्त होती है।

बिल लेखांकन

बिल डिस्काउंटिंग बैंकों द्वारा कानूनी संस्थाओं को ऋण देय होने से पहले बेचकर ऋण देने की प्रक्रिया है। संक्षेप में, यह एक सावधि ऋण है, जिसमें ऋणदाता को केवल कुछ छूट (छूट) का प्रावधान होता है। यह आवश्यक राशि को धारक के खाते में स्थानांतरित करके किया जाता है।

विनिमय बिलों का लेखांकन तीन प्रकार का हो सकता है:

• साधारण;
• उलटे के साथ;
• गैर-परक्राम्य.

पहले प्रकार के लेखांकन का एक बैंक बिल ऋण देने का प्रावधान करता है, जिसके तहत धारक अंकित मूल्य (निकाय) और सहमत ब्याज सहित पूरी बिल राशि का भुगतान समय पर करने का वचन देता है। रिवर्स अकाउंटिंग उधारकर्ता को उनकी देय तिथियों से पहले रियायती बिलों को पुनर्खरीद करने के लिए बाध्य करती है। गैर-परक्राम्य लेखांकन के साथ, धारक बिल के पूर्ण भुगतान के लिए ज़िम्मेदार नहीं है, लेकिन इसे सहमत मूल्य पर बैंक को बेचता है।

बिलों के बारे में आम मिथक

मिथक 1: बिल लेनदेन अस्थिर उद्यमों का समूह है। विश्वसनीय कंपनियाँ बांड जारी करने में माहिर हैं।

वास्तव में: बांड जारी करने वाली अधिकांश कंपनियों की शुरुआत बिल उधार से हुई। तैयारी का यह चरण लेनदारों के साथ भविष्य में बातचीत के लिए सकारात्मक अनुभव प्रदान करता है, और उनके दायरे का विस्तार भी करता है।

मिथक 2: किसी ऐसे उद्यम के लिए जिसे ऋण की आवश्यकता है, बैंक से ऋण प्राप्त करना आसान है, खासकर यदि आवश्यक राशि न्यूनतम बांड ऋण से कम है।

वास्तव में: सभी बैंक सेंट्रल बैंक के नियमों और विनियमों, अपनी सीमाओं और विभिन्न प्रकार की कटौतियों द्वारा उद्यमों को ऋण देने में सीमित हैं। इसके अलावा, बैंक को निश्चित रूप से परिचालन का बीमा करने के लिए उधारकर्ता को कुछ प्रकार की संपार्श्विक प्रदान करने की आवश्यकता होगी। स्वतंत्र कंपनियाँ किसी अन्य पर निर्भर हुए बिना अपने ऋण देने के निर्णय स्वयं ले सकती हैं।

मिथक 3: विनिमय के बिलों के साथ संचालन की बहुत अच्छी प्रतिष्ठा नहीं है, क्योंकि उनका उपयोग अक्सर "ग्रे" योजनाओं को लागू करने के लिए किया जाता है।

वास्तव में: वास्तव में, नब्बे के दशक में रूस में विभिन्न बिल धोखाधड़ी का व्यापक रूप से उपयोग किया गया था, जिसने वास्तव में इस मिथक को जन्म दिया। और आज भी ऐसी योजनाएं हैं जो कानून का पूरी तरह से पालन नहीं करती हैं, लेकिन वे, एक नियम के रूप में, सार्वजनिक रूप से जारी किए गए बिलों से संबंधित नहीं हैं। लेकिन अन्य प्रतिभूतियों का उपयोग विभिन्न प्रकार के अवैध लेनदेन के लिए भी किया जा सकता है।

व्यवसाय विकास के लिए निरंतर वित्तीय पंपिंग की आवश्यकता होती है, लेकिन संचलन से निकाली जा सकने वाली धन की मात्रा हमेशा सीमित होती है। व्यवसाय पर नियंत्रण खोते समय अधिकृत पूंजी के माध्यम से निवेश आकर्षित करना आखिरी बात है। बैंक से ऋण लेना महंगा है, बैंक के पैसे की कीमत बहुत अधिक है, और ऋण प्राप्त करने की प्रक्रिया में बहुत परेशानी होती है। इसके अलावा, ऋण दायित्वों की शर्तें हमेशा निवेशित निधियों के टर्नओवर समय के अनुरूप नहीं होंगी। अब, यदि आप केवल अपनी शर्तों पर, अपनी कीमत और शर्तें निर्धारित करके निवेश आकर्षित कर सकें। ऐसा ही एक साधन है स्वयं के बिलों का मुद्दा। कोई भी कंपनी, यहां तक ​​कि कम तरलता वाली कंपनी भी, कम से कम पैसा और समय खर्च करके इसका उपयोग कर सकती है।

विनिमय का बिल एक ऋण सुरक्षा है जिसका भुगतान कड़ाई से परिभाषित तरीके से किया जाना चाहिए। यह अपने मालिक को दायित्व की समाप्ति के बाद, देनदार से बिल पर इंगित राशि के भुगतान की मांग करने का अधिकार देता है। विनिमय बिल की एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि इसका उपयोग वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान के लिए किया जा सकता है; इसे एक बिल धारक से दूसरे बिल धारक को असीमित बार हस्तांतरित किया जा सकता है। इसके आधार पर, सबसे पहले, व्यावसायिक संस्थाओं के बीच बस्तियों में भविष्य के विनिमय बिलों के उपयोग की व्यावहारिक सीमाओं और रूपों को निर्धारित करना आवश्यक है।

किसी बिल का एक मुख्य लाभ यह है कि इसे भविष्य में दिखाई देने वाली धनराशि के बदले में जारी किया जा सकता है। आगामी डिलीवरी के लिए विनिमय बिलों के साथ पूर्व भुगतान आपको संचलन से धन को हटाए बिना भुगतान को स्थगित करने की अनुमति देता है।

किसी होल्डिंग के भीतर कंपनियों के बीच धन वितरित करते समय बिल ऑफ एक्सचेंज योजनाओं का भी उपयोग किया जाता है। इस प्रकार, पैसा बर्बाद किए बिना धन जुटाना या कंपनियों के बीच ऋण बंद करना सुविधाजनक है।

ऐसी स्थिति में जहां कोई कंपनी कुछ बाहरी प्रतिबंधों के कारण अपने फंड का प्रबंधन नहीं कर सकती है, उदाहरण के लिए, जब कोई खाता फ्रीज हो जाता है, तो बिल निपटान से सॉल्वेंसी बनाए रखना संभव हो जाता है। ऐसी परिस्थितियों में कंपनी की मौजूदा गतिविधियों को न रोकने के कुछ तरीकों में से यह एक है।

वेतन सहित करों का अनुकूलन करते समय उनका उपयोग करना भी सुविधाजनक होता है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी जिसे अंकित मूल्य पर ब्याज वाले बिल प्राप्त हुए हैं, वह उन्हें कर्मचारियों को हस्तांतरित कर देती है। कर्मचारियों के वेतन का एक हिस्सा इन बिलों पर ब्याज के रूप में भुगतान किया जाता है। इस मामले में, यूएसटी को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 236 के खंड 1 के अनुसार अर्जित करने की आवश्यकता नहीं है। जिस अवधि के लिए बिल जारी किए जाते हैं, उसके अंत में कर्मचारी उन्हें जारी करने वाली कंपनी से भुना लेते हैं और बिलों का अंकित मूल्य उस कंपनी को भुगतान करते हैं जिसके साथ उनका रोजगार संबंध है। परिणामस्वरूप, कंपनी को आयकर और एकीकृत सामाजिक कर पर बचत प्राप्त होती है।

विनिमय बिल तैयार करना और जारी करना

जैसा कि हम देख सकते हैं, विनिमय बिलों का उपयोग व्यापक और विविध है। अपनी भविष्य की बिल सर्कुलेशन योजना विकसित करने के बाद, आप उनके मुख्य पैरामीटर निर्धारित कर सकते हैं। विनिमय बिल और वचन पत्र हैं। विनिमय के एक साधारण बिल के साथ, भुगतानकर्ता स्वयं भुगतान करने का वचन देता है; स्थानांतरण बिल के साथ, वह बिल में निर्दिष्ट तीसरे पक्ष को यह भुगतान करने की पेशकश करता है। वचन पत्र और विनिमय बिल दोनों के तहत अधिकार तीसरे पक्ष को हस्तांतरित किए जा सकते हैं।

कानून किसी विशेष बिल फॉर्म के लिए कोई अतिरिक्त आवश्यकता प्रदान नहीं करता है। नमूना प्रपत्र 26 सितंबर 1994 संख्या 1094 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किए गए थे और एक अनुशंसात्मक प्रकृति के हैं। स्वयं विनिमय बिल बनाने की क्षमता इसका एक और लाभ है। व्यवहार में, विनिमय के लगभग सभी बिल स्थापित सुरक्षा चिह्नों के साथ मुद्रित प्रपत्रों पर बनाए जाते हैं। इसका कारण व्यावसायिक संस्थाओं का अविश्वसनीय घरेलू बिलों के साथ काम करने का डर है। फॉर्म बैंकों या संघीय ट्रेजरी अधिकारियों से खरीदे जा सकते हैं।

पूरी तरह से औपचारिक दस्तावेज़ होने के कारण, विनिमय बिल केवल लिखित रूप में ही मौजूद हो सकता है। इसे स्याही से लिखा जा सकता है या टाइपराइटर या प्रिंटर पर मुद्रित किया जा सकता है। बिल जारी करते समय, पंजीकरण और कर्तव्यों के भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है। बिल में निम्नलिखित अनिवार्य विवरण शामिल हैं:

• नाम "बिल" दस्तावेज़ के पाठ में शामिल है और उस भाषा में व्यक्त किया गया है जिसमें यह दस्तावेज़ तैयार किया गया था;
• एक निश्चित राशि का भुगतान करने का एक सरल और बिना शर्त प्रस्ताव (वादा);
• भुगतानकर्ता का नाम (केवल विनिमय बिल में);
• भुगतान की शर्तें;
• वह स्थान जहाँ भुगतान किया जाना है;
• उस व्यक्ति का नाम जिसे या जिसके आदेश पर भुगतान किया जाना चाहिए;
• बिल तैयार करने की तारीख और स्थान;
• दराज के हस्ताक्षर.

विनिमय बिलों और वचन पत्रों पर विनियमों के अनुच्छेद 2 में ऐसे खंड शामिल हैं जो आपको कुछ आवश्यक विवरण भरने और विनिमय बिल को अपने लिए अधिक लाभदायक बनाने की अनुमति देते हैं। इस प्रकार, विवरण: भुगतान अवधि; वह स्थान जहाँ भुगतान किया जाना है; विनिमय बिल तैयार करने का स्थान पुनःपूर्ति योग्य है और उन्हें सशर्त रूप से अनिवार्य नहीं माना जा सकता है।

ऐसा विनिमय बिल जिसमें आवश्यक विवरणों में से कम से कम एक का अभाव हो, वैध नहीं है।

भुगतान शर्तों के लिए निम्नलिखित विकल्प हैं, जिनके आधार पर पारिश्रमिक प्रक्रिया निर्धारित की जाती है:

• एक विशिष्ट तिथि पर;
• संकलन से इतने समय में;
• प्रस्तुति पर;
• प्रेजेंटेशन से ऐसे-ऐसे समय में.

पहले दो मामलों में, ब्याज की राशि बिल की नाममात्र राशि बनती है और जारी होने पर उन्हें छूट के साथ नीचे बेचा जाता है।

तीसरे और चौथे विकल्प में, बिल उस ब्याज दर को इंगित कर सकता है जिस पर जारी होने की तारीख से भुगतान की तारीख तक मूल राशि पर आय अर्जित होती है। जारी किए जाने पर, ऐसे बिल आमतौर पर बराबर मूल्य पर बेचे जाते हैं।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 269 की आवश्यकताओं के अनुसार, विदेशी मुद्रा में भुगतान करते समय बिल पर छूट 15% से अधिक नहीं होनी चाहिए, और रूबल में भुगतान करते समय, यह सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर में वृद्धि से अधिक नहीं होनी चाहिए। डेढ़ गुना.

विनिमय का बिल कई प्रतियों में जारी किया जा सकता है, इस स्थिति में प्रतिलिपि संख्या पाठ में इंगित की जाती है, अन्यथा प्रत्येक प्रति एक स्वतंत्र बिल होगी। जिस देनदार ने प्रतियों में से किसी एक के लिए भुगतान किया है, वह स्वीकृत प्रतियों को छोड़कर, किसी अन्य प्रतियों के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

बिल का रास्ता

विनिमय बिल का स्थानांतरण एक स्वीकृति प्रमाणपत्र तैयार करके किया जाता है, जिसमें विनिमय बिल के लिए आवश्यक सभी विवरण दर्शाए जाने चाहिए। विधेयक का प्रसार एक पृष्ठांकन-अनुमोदन जारी करके किया जाता है। समर्थन की पुष्टि बिल धारक के हस्तलिखित हस्ताक्षर द्वारा की जाती है, यदि बिल धारक एक कानूनी इकाई है - संगठन के प्रमुख के हस्तलिखित हस्ताक्षर और इस कानूनी इकाई की मुहर द्वारा।

कृपया ध्यान दें कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 280 के अनुसार माल के भुगतान के रूप में किसी तीसरे पक्ष को विनिमय बिल हस्तांतरित करते समय, इसकी कीमत समान प्रतिभूतियों की कीमत से 20% से अधिक भिन्न नहीं होनी चाहिए।

बिल के भुगतान की अवधि समाप्त होने पर, उसमें निर्दिष्ट ब्याज को ध्यान में रखते हुए पैसा वापस कर दिया जाता है। लेनदार को सरलीकृत तरीके से नोटरी से बकाया विनिमय बिल का विरोध करने का अधिकार है, जिसके बाद सामान्य क्षेत्राधिकार की अदालत, बिना परीक्षण के, लेनदार को एक आदेश जारी करती है जिसमें एक कार्यकारी दस्तावेज़ का बल होता है (अनुच्छेद 122) सिविल प्रक्रिया संहिता)। इस आदेश के तहत ऋणदाता धन या संपत्ति के साथ आहरणकर्ता से ऋण वसूल कर सकता है।

ये, सामान्य शब्दों में, आपका अपना बिल जारी करने से जुड़ी प्रक्रियाएँ और संचालन हैं। हमें उम्मीद है कि लेख में वर्णित अपना स्वयं का बिल जारी करने का क्रम आपकी कंपनी की संपत्ति की दक्षता और सामान्य रूप से व्यावसायिक स्थितियों को बढ़ाने में मदद करेगा।

स्वयं के बिल: सरल और उपयोगी

बिल जारी करने की प्रक्रिया

जैसा कि आप जानते हैं, विनिमय बिल एक दस्तावेज है जो परिपक्वता पर इसमें निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए बिना शर्त दायित्व को प्रमाणित करता है।

विनिमय के बिलों के मुद्दे और संचलन को विनियमित करने वाले मुख्य दस्तावेज़ संघीय कानून "एक्सचेंज और प्रॉमिसरी नोट्स के बिलों पर" दिनांक 11 मार्च, 1997 नंबर 48-एफजेड और एक्सचेंज के बिलों और प्रॉमिसरी नोट्स पर विनियम हैं, जिन्हें लागू किया गया है। 7 अगस्त, 1937 संख्या 104/1341 के यूएसएसआर की केंद्रीय कार्यकारी समिति और पीपुल्स कमिसर्स काउंसिल का एक संकल्प। यह वहां है कि अनिवार्य विवरण सूचीबद्ध हैं जो आपको दस्तावेज़ को विनिमय का बिल कहने की अनुमति देते हैं।

यदि ये सभी विवरण मौजूद हैं, तो ऋण दायित्व वैध होगा, भले ही यह सादे कागज पर लिखा हो। लेकिन फिर भी, यदि आप विनिमय बिल जारी करने का निर्णय लेते हैं, तो इसे मुद्रित रूप में तैयार करना बेहतर है (आप इसे प्रिंटिंग हाउस में ऑर्डर कर सकते हैं), या संघीय राजकोष द्वारा जारी किए गए तैयार किए गए फॉर्म खरीद लें। हालाँकि, ध्यान रखें कि ट्रेजरी एक बार में कम से कम 100 फॉर्म बेचता है।

लेन-देन की सामग्री जिसके अनुसार विनिमय का बिल जारी किया गया था, मुद्दे की सभी आवश्यक परिस्थितियों (दिनांक, श्रृंखला और विनिमय के बिल की संख्या) के साथ, विनिमय के बिल की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य में प्रतिबिंबित होनी चाहिए। , इसका संप्रदाय, आदि)। कृपया ध्यान दें कि वस्तुओं और सामग्रियों के लिए खरीद और बिक्री समझौते के तहत भुगतान के रूप में विनिमय बिल को स्थानांतरित करते समय, आपको अधिनियम में वैट राशि को उजागर करना होगा। अन्यथा, कर कार्यालय आपको कटौती से इंकार कर देगा, क्योंकि विनिमय बिल पर भुगतान करते समय भुगतान आदेश "वैट के बिना" भुगतान के उद्देश्य को इंगित करता है।

स्वयं के बिलों का लेखा-जोखा

कमोडिटी बिलों के बीच अंतर करने की प्रथा है, जब खरीदार भौतिक संपत्तियों की खरीद और बिक्री के लिए एक समझौते के तहत अपने ऋण की पुष्टि में आपूर्तिकर्ता को बिल जारी करता है, और वित्तीय बिल, जब खरीद और बिक्री का विषय बिल होता है अपने आप। इसके अलावा, विनिमय का बिल या तो "हमारा अपना उत्पादन" या तीसरे पक्ष का हो सकता है।

अक्सर, विनिमय का बिल सममूल्य पर नहीं, बल्कि छूट (छूट बिल) पर जारी किया जाता है, या बिल की राशि (ब्याज बिल) पर ब्याज लगाया जाता है। इस प्रकार के बिलों के लेखांकन में कोई अंतर नहीं है। पहले मामले में, धारक की आय (और, तदनुसार, आपका व्यय) उसके अंकित मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर होगा, और दूसरे मामले में, अर्जित ब्याज की राशि होगी।

ऐसे मामले में जहां विनिमय का बिल खरीद और बिक्री समझौते के तहत सुरक्षा के रूप में कार्य करता है, संपत्ति के पूंजीकरण से पहले लेखांकन उद्देश्यों के लिए छूट या ब्याज की राशि इसके मूल्य में शामिल की जाती है (पीबीयू 15/01 का खंड 15)। कर लेखांकन में, इस तरह के ब्याज को वित्तीय बिलों पर ब्याज के समान गैर-परिचालन खर्चों में शामिल किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 265)। हालाँकि, आपको यह याद रखना चाहिए कि टैक्स कोड ब्याज की उस राशि को सीमित करता है जिसे आयकर की गणना करते समय लागत में शामिल किया जा सकता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 269)।

कमोडिटी और वित्तीय बिलों का लेखांकन अलग है। सबसे पहले, आइए ऐसी स्थिति का उदाहरण लें जहां माल की आपूर्ति के लिए ऋण चुकाने के लिए विनिमय बिल जारी किया जाता है।

उदाहरण 1

अल्फा एलएलसी ने 90,000 रूबल की राशि में आपूर्ति समझौते के तहत बीटा सीजेएससी को माल भेजा। फर्म बीटा ने छूट पर अपने स्वयं के वचन पत्र के साथ भुगतान किया। भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करने की समय सीमा 10 महीने से पहले नहीं है।

बीटा (आहरणकर्ता) के लेखाकार ने निम्नलिखित लेखांकन प्रविष्टियाँ कीं:

डेबिट 60 क्रेडिट 60 उपखाता "बिल जारी"

- 90,000 रूबल। - आपूर्ति समझौते के तहत ऋण चुकाया गया है;

डेबिट 009

- 100,000 रूबल। - बिल सममूल्य पर जारी किया गया था;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 60 उपखाता "बिल जारी"

- 10,000 रूबल। - बिल पर अतिरिक्त छूट जारी होने के दिन बिल की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य के आधार पर अर्जित की जाती है।

लेखांकन नीति में चुनी गई विधि के आधार पर, अंतिम लेनदेन दूसरे तरीके से परिलक्षित हो सकता है:

डेबिट 97 क्रेडिट 60 "बिल जारी"

10,000 रूबल। - छूट बिल पर अर्जित अतिरिक्त ब्याज;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 97

- 1000 रूबल। (आरयूबी 10,000: 10 महीने) - छूट का कुछ हिस्सा मासिक रूप से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है;

डेबिट 60 "बिल जारी" क्रेडिट 76

डेबिट 76 क्रेडिट 51

- 100,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल का भुगतान कर दिया गया है।

अल्फ़ा (लाभार्थी) के अकाउंटेंट ने छूट के साथ बिल की रसीद इस प्रकार दर्शाई:

डेबिट 62 "बिल प्राप्त" क्रेडिट 62

- 90,000 रूबल। - भुगतान के रूप में छूट के साथ एक व्यापार बिल प्राप्त हुआ;

डेबिट 008

- 100,000 रूबल। - विनिमय का प्राप्त बिल सममूल्य पर बैलेंस शीट में शामिल है;

डेबिट 51 क्रेडिट 62 "बिल प्राप्त"

- 90,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल का भुगतान कर दिया गया है;

डेबिट 51 क्रेडिट 91-1

- 10,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर छूट का भुगतान कर दिया गया है;

क्रेडिट 008

- 100,000 रूबल। - बिल बट्टे खाते में डाल दिया गया है।

विनिमय बिल बंद करना

आमतौर पर, विनिमय के बिल भुगतान अवधि "देखते ही" या "देखते ही, लेकिन उससे पहले नहीं" किसी तारीख के साथ जारी किए जाते हैं। विनिमय का बिल जारीकर्ता को सुरक्षा प्रस्तुत करने पर समाप्त हो जाता है (प्रॉमिसरी नोट के मामले में)। इस मामले में, विनिमय के बिल पेश करने का एक अधिनियम तैयार करना आवश्यक है, जो बिल के सभी विवरण, उसके मूल्यवर्ग और उस पर भुगतान की राशि को इंगित करता है। यदि भुगतानकर्ता बिल स्वीकार करता है, तो वह भुगतान करता है।

इसके बाद, मूल बिल दराज के लेखांकन संग्रह में रहता है और अन्य मौद्रिक दस्तावेजों की तरह संग्रहीत होता है। यह मत भूलिए कि इस क्षण से बिल में पुनर्भुगतान के बाहरी संकेत होने चाहिए। बिल रद्द करने का सबसे आम तरीका बिल को लाल स्याही से काटकर उस पर "रद्द" शब्द लिखना है।

बिल धारक के लिए, बिल पर प्राप्य राशि को पृष्ठांकन द्वारा स्थानांतरित करके चुकाया जा सकता है। पृष्ठांकन किसी विधेयक के पीछे की ओर किया गया पृष्ठांकन है। यह खाली हो सकता है, जब पहला बिल धारक अपना हस्ताक्षर और मुहर लगाता है, और भविष्य में बिल को बिना किसी समर्थन के किसी भी व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है, या इसे पंजीकृत किया जा सकता है, जब उस व्यक्ति को इंगित किया जाता है जिसे बिल हस्तांतरित किया गया है।

हम आपको याद दिला दें कि बिल जारी करने वाले और हस्तांतरण की पूरी श्रृंखला दोनों को लेखा विभाग में न केवल स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य, बल्कि बिल की प्रतियां भी रखनी चाहिए, जिसमें रिवर्स साइड भी शामिल है, जिस पर समर्थन रखा गया है।

वित्तीय बिल

अब आइए देखें कि किसी वित्तीय बिल के जारी होने और पुनर्भुगतान का हिसाब-किताब कैसे किया जाता है। निम्नलिखित उदाहरण उस स्थिति पर विचार करता है जहां एक कंपनी अपना स्वयं का विनिमय बिल दूसरे को बेचती है। संक्षेप में, यह एक ऋण समझौते के समान है।

उदाहरण 2

गामा एलएलसी ने प्रॉमिसरी नोट डेल्टा सीजेएससी को छूट पर बेच दिया। इसका नाममात्र मूल्य 100,000 रूबल है, छूट 10,000 रूबल है। भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करने की समय सीमा 10 महीने से पहले नहीं है। गामा कंपनी (दराजकर्ता) के लेखांकन में, यह निम्नानुसार परिलक्षित होगा:

डेबिट 51 क्रेडिट 66 उपखाता "बिल जारी"

- 90,000 रूबल। - एक ऋण प्राप्त हुआ था, जिसे विनिमय खरीद और बिक्री समझौते के बिल द्वारा औपचारिक रूप दिया गया था।

फिर आपको छूट को ध्यान में रखना होगा। यह एक समय (ए) में हो सकता है, धीरे-धीरे बिल प्रस्तुत होने तक की अवधि में (बी), या धीरे-धीरे स्थगित व्यय (सी) के रूप में हो सकता है। यह विधि लेखांकन नीति में स्थापित है।

ए) डेबिट 91-2 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 10,000 रूबल। - छूट की पूरी राशि बिल प्रस्तुत करने पर अर्जित की जाती है।

बी) डेबिट 91-2 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 1000 रूबल। - गणना के आधार पर बिल पर ब्याज उसके संचलन की अवधि के आधार पर मासिक रूप से अर्जित किया जाता है।

बी) डेबिट 97 क्रेडिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज"

- 10,000 रूबल। - बिल जारी करते समय छूट अर्जित की गई थी;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 97

- 1000 - गणना के आधार पर छूट का कुछ हिस्सा मासिक रूप से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है;

डेबिट 66 "बिल जारी" क्रेडिट 51

- 90,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर ऋण का भुगतान कर दिया गया है;

डेबिट 66 "जारी किए गए बिलों पर ब्याज" क्रेडिट 51

- 10,000 रूबल। - प्रस्तुत बिल पर छूट का भुगतान कर दिया गया है।

डेल्टा सीजेएससी का लेखाकार (भुगतानकर्ता) निम्नलिखित लेखांकन प्रविष्टियाँ करेगा:

डेबिट 58-2 क्रेडिट 51

- 90,000 रूबल। - एक ऋण जारी किया गया था, जिस पर ऋण को वित्तीय बिल द्वारा औपचारिक रूप दिया गया था;

डेबिट 58-2 क्रेडिट 98

- 10,000 रूबल। - प्रतिभूतियों की स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य के आधार पर विनिमय बिल पर छूट अर्जित की गई थी;

डेबिट 98 क्रेडिट 91-1

- 1000 रूबल। - परिचालन आय मासिक रूप से अर्जित की जाती है;

डेबिट 76 क्रेडिट 91-1

- 100,000 रूबल। - भुगतान के लिए विनिमय बिल प्रस्तुत किया जाता है;

डेबिट 91-2 क्रेडिट 58-2

- 100,000 रूबल। - बिल का बही मूल्य बट्टे खाते में डाल दिया गया है;

डेबिट 51 क्रेडिट 76

- 100,000 रूबल। - बिल के तहत प्राप्त धनराशि।

विनिमय बिल द्वारा अग्रिम भुगतान

कई आपूर्तिकर्ता अग्रिम भुगतान के बिना माल भेजने से डरते हैं। साथ ही, खरीदार अग्रिम भुगतान करने से भी डरते हैं, क्योंकि इस मामले में उन्हें सामान या पैसा न मिलने का जोखिम रहता है। इसके अलावा, पूर्वभुगतान धन को संचलन से हटा देता है, और उस पर वैट की भरपाई डिलीवरी के क्षण तक नहीं की जा सकती है। इस मामले में, समस्या का समाधान डिलीवरी के भुगतान के लिए अपना स्वयं का विनिमय बिल जारी करना है, अर्थात विनिमय बिल द्वारा पूर्व भुगतान।

विक्रेता के लिए, ऐसे बिल को अग्रिम के रूप में दर्ज किया जाएगा, लेकिन जब तक बिल का भुगतान नहीं किया जाता है या समर्थन द्वारा स्थानांतरित नहीं किया जाता है, तब तक इसे कर योग्य आधार में शामिल नहीं किया जाएगा। खरीदार के पास खाता 009 "दायित्वों और भुगतानों के लिए जारी की गई प्रतिभूतियां" में बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध बिल होगा।

धन का पुनर्वितरण

अपने स्वयं के बिल जारी करने से उन कंपनियों के बीच धन के पुनर्वितरण में मदद मिल सकती है जो एक ही मालिक द्वारा नियंत्रित हैं। कुछ कंपनियों के पास नकदी की अधिकता और अन्य के पास नकदी की कमी होना असामान्य बात नहीं है। इस मामले में, न केवल धन जुटाने का, बल्कि बिना "बचाए" धन के कंपनियों के बीच आंतरिक ऋण को बंद करने का एक शानदार तरीका एक वित्तीय बिल है।

हालाँकि, इस तरह के विनिमय बिल जारी करते समय, यह याद रखना आवश्यक है कि निरीक्षण के दौरान कर निरीक्षक हमेशा अनावश्यक ऋणों पर अतिरिक्त करों का आकलन करता है, और किसी के स्वयं के विनिमय बिल की खरीद और बिक्री पर निरीक्षकों द्वारा विचार किया जाएगा। बिल्कुल इसी तरह से. इसलिए, हम आपको प्रति वर्ष 1-2 प्रतिशत की दर के आधार पर एक छोटी छूट प्रदान करने की सलाह देते हैं। साथ ही, आयकर की राशि न्यूनतम होगी, और कर निरीक्षक के लिए संभावनाएं सीमित होंगी।

कंपनी के लिए मुनाफे की "स्थापना"।

कई कंपनियों के मालिकों के लिए अपने स्वयं के बिलों का उपयोग करने का एक और सुविधाजनक तरीका ब्याज आय के माध्यम से कृत्रिम लाभ बनाना है। इस आवश्यकता का कारण नुकसान हो सकता है, उदाहरण के लिए, निर्यात में विशेषज्ञता वाली कंपनी के लिए।

बड़े निर्यातक कई कंपनियों के बीच आपूर्ति को "विभाजित" करने का प्रयास करते हैं ताकि मासिक निर्यात पैकेज 5,000,000 रूबल से अधिक न हो। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, यह वैट रिटर्न को बहुत सरल बनाता है। एक अन्य महत्वपूर्ण कारक निर्यातक कंपनी की लाभप्रदता है, जो उसकी गतिविधियों के आर्थिक अर्थ की पुष्टि करता है। हालाँकि, वास्तविकता यह है कि वित्तीय योजना भी हमेशा निर्यात कार्यों से लाभ कमाना संभव नहीं बनाती है। इस मामले में, बिलों पर ब्याज (छूट) आय प्राप्त करना एक उत्कृष्ट समाधान है।

लेकिन यह मत भूलिए कि प्रतिभूतियों की बिक्री और मुख्य गतिविधि के लिए कर आधार अलग-अलग निर्धारित किया जाता है और आयकर उद्देश्यों के लिए, निर्यात से होने वाला नुकसान बिलों पर लाभ को कम नहीं करता है।

कमीशन एजेंट के साथ निपटान में विनिमय के बिल

कमीशन एजेंट के माध्यम से निपटान के लिए स्वयं के विनिमय बिल भी उपयोगी होते हैं। हम आपको याद दिला दें कि वैट के लिए कमीशन एजेंट का कर योग्य टर्नओवर उसका राजस्व, यानी उसका कमीशन है। इसलिए, यदि कमीशन एजेंट खरीद कमीशन समझौते के तहत भुगतान के रूप में प्रिंसिपल का स्वयं का बिल प्राप्त करता है और फिर इसे आपूर्तिकर्ता को समर्थन द्वारा स्थानांतरित करता है, तो इन लेनदेन का कमीशन एजेंट के लिए कोई कर परिणाम नहीं होगा। उसी समय, प्रिंसिपल भुगतान के क्षण तक (जब "भुगतान पर" राजस्व का निर्धारण करते हैं) विनिमय के इस बिल को वैट आधार में शामिल नहीं करेगा।

और इस तरह के हस्तांतरण की आवश्यकता उस स्थिति में उत्पन्न हो सकती है जहां "संबंधित" कंपनियों में से एक के पास बजट से वैट रिफंड है, जो कि, जैसा कि ज्ञात है, कर निरीक्षक के लिए एक "लाल कपड़ा" है। इस स्थिति के कई कारण हो सकते हैं, लेकिन उनमें से सबसे आम कारण ऋण है, जो रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय संख्या 169-ओ की प्रसिद्ध परिभाषा के आलोक में संगठनों के लिए विशेष रूप से खतरनाक है।

ऐसी कंपनी तीसरे पक्ष से विनिमय का बिल प्राप्त करती है और इसके साथ भुगतान के लिए वैट प्राप्त करती है, और फिर, जब स्थिति बदलती है, तो बिल प्रस्तुत करती है या इसे भुगतानकर्ता को भुगतान के रूप में किसी समझौते के तहत स्थानांतरित करती है।

स्वयं के बिलों के नुकसान

विनिमय के बिलों के उपयोग में मुख्य समस्या कर योग्य और गैर-कर योग्य गतिविधियों के बीच इनपुट वैट को विभाजित करने के लिए कर सेवा की आवश्यकता है, यानी, इस मामले में, मुख्य गतिविधि और विनिमय के बिलों की बिक्री के बीच। हालाँकि, यह समस्या केवल भुगतान के रूप में तीसरे पक्ष के विनिमय बिलों के हस्तांतरण से संबंधित है, जिसे निरीक्षकों द्वारा प्रतिभूतियों की बिक्री के रूप में माना जाता है।

उसी समय, अपना स्वयं का विनिमय बिल जारी करते समय, आहर्ता और पहले बिल धारक को ऐसी कोई समस्या नहीं होती है, क्योंकि वे बिक्री खातों के लिए विनिमय बिल का निपटान नहीं करते हैं।

दूसरी ओर, कृपया ध्यान दें कि उपरोक्त और अन्य योजनाओं का उपयोग करते समय, श्रृंखला में कुछ कंपनियों के लिए विनिमय बिल तीसरे पक्ष के विनिमय बिल के रूप में पारित हो जाता है। इस स्थिति में, हम अनुशंसा करते हैं कि आप अलग लेखांकन के लिए कर विभाग की आवश्यकताओं को नजरअंदाज न करें, क्योंकि दावों की स्थिति में आपको वैट की बहुत बड़ी राशि पर विवाद करना होगा। सबसे उचित समाधान यह है कि लागतों को इस प्रकार विभाजित किया जाए कि वैट की न्यूनतम राशि जब्त हो जाए। ऐसे तरीकों के बीच, कोई उद्यम के कर्मचारियों के विभाजन को प्रतिभूतियों में शामिल लोगों और जो नहीं करते हैं, "5 प्रतिशत नियम" (टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के खंड 4) का उपयोग आदि को नोट कर सकता है।

ध्यान

बिल जारी करते समय कंपनी को न्यूनतम बाधाओं और प्रतिबंधों का सामना करना पड़ता है। सबसे पहले, एक अलाभकारी कंपनी भी बिल जारी कर सकती है। दूसरे, कंपनी को किसी परमिट या लाइसेंस की आवश्यकता नहीं होगी। तीसरा, ऐसे ऑपरेशन को कहीं भी पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है और इसके लिए राज्य शुल्क का भुगतान करने की भी आवश्यकता नहीं है। और अंत में, स्टॉक एक्सचेंज पर बिल लगाने या डिपॉजिटरी की सेवाओं का सहारा लेने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह इस तथ्य के कारण है कि विनिमय का बिल एक मुद्दा-ग्रेड सुरक्षा नहीं है (22 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून के अनुच्छेद 2, संख्या 39-एफजेड "प्रतिभूति बाजार पर")।

ए. स्टुन्झास, वरिष्ठ वित्तीय प्रबंधक

बिल एक प्रकार की सुरक्षा है, जो 90 के दशक में रूसी संघ के क्षेत्र में सबसे आम है, जिसका मुद्दा और संचलन वर्तमान में रूसी कानून के एक विशेष रूप - बिल कानून के अनुसार विनियमित है।

विनिमय बिल - यह क्या है?

विनिमय का बिल (जर्मन वेक्सेल - एक्सचेंज, अल्टरनेशन) कड़ाई से परिभाषित नियमों के अनुसार तैयार किया गया एक दायित्व है और विनिमय के बिल के मालिक (बिल के धारक) को विनिमय के बिल में निर्दिष्ट राशि प्राप्त करने का अधिकार देता है। उधारकर्ता (बिल निकालने वाले) से।

सामान्य तौर पर, एक वचन पत्र एक उधारकर्ता द्वारा ऋणदाता को दिए गए ऋण का लिखित प्रमाण होता है।

एक बिल अन्य प्रतिभूतियों का पूर्ववर्ती है। पहले वचन पत्र मूलतः वचन पत्र थे। उपयोग की मात्रा के संदर्भ में, बिल स्टॉक और बॉन्ड से कमतर है।

प्रत्येक सुरक्षा ऋण पूंजी पर आधारित होती है - इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति को कुछ अधिकार प्राप्त होते हैं। उदाहरण के लिए, दिए गए फंड के जवाब में शेयरों की खरीद के मामले में लाभांश प्राप्त करने का अधिकार।

विनिमय के बिल और अन्य प्रतिभूतियों के बीच अंतर यह है कि विनिमय का बिल व्यक्तिगत रूप से जारी की गई ऋण सुरक्षा है, जबकि स्टॉक और बांड सामूहिक रूप से जारी की गई इक्विटी प्रतिभूतियां हैं।

प्रमुखता से दिखाना दो प्रकार के बिल – सरलऔर अनुवाद. मूलभूत अंतर पहला भुगतान प्राप्त करने का अधिकार हस्तांतरित करने की क्षमता है, उदाहरण के लिए, एक वाणिज्यिक बैंक को। विनिमय पत्र के हस्तांतरण के बाद उसके पीछे की तरफ एक निशान बना दिया जाता है - बेचान.

वचन पत्र: इसके डिजाइन और प्रचलन की विशेषताएं

एक वचन पत्र तथाकथित है एकल- एक सुरक्षा जिसके तहत आहर्ता बिल में निर्दिष्ट शर्तों पर बिल प्राप्तकर्ता को बिना शर्त मौद्रिक ऋण का भुगतान करने का वचन देता है।

इस प्रकार की प्रतिभूतियाँ सामान्य वचन पत्र की सामग्री के बराबर होती हैं।

एक निश्चित अवधि के लिए धन आकर्षित करने के लिए वित्तीय और औद्योगिक क्षेत्र में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है।

प्रारुप सुविधाये

"प्रॉमिसरी नोट" प्रकार की सुरक्षा की अनिवार्य सामग्री की सूची:

• दस्तावेज़ के मुख्य भाग में उस भाषा में मुद्रित नाम "बिल" जिसका उपयोग इस दस्तावेज़ में किया जाएगा;
• ध्यान दें कि यह एक विशिष्ट राशि का भुगतान करने का एक निराधार प्रस्ताव है;
• भुगतानकर्ता के हस्ताक्षर;
• संकलन का स्थान और तारीख.

यदि सूचीबद्ध सुविधाओं में से कम से कम एक अनुपस्थित है, तो बिल अमान्य माना जाता है।

विधेयक के विकास के इतिहास और इसके निष्पादन की प्रक्रिया के बारे में वीडियो:

उपचार की विशिष्टता

एक वचन पत्र दो प्रतिभागियों - आहर्ता (भुगतानकर्ता) और धारक (लेनदार) की बातचीत की विशेषता है।

प्रारंभ में, एक लेनदार जिसके पास विनिमय बिल के तहत भुगतान प्राप्त करने का अधिकार है, वह समर्थन का उपयोग करके किसी तीसरे पक्ष को धन का दावा करने का अधिकार हस्तांतरित कर सकता है। इस स्थिति में, बिल भुगतान का साधन बन जाता है।

बिल कैसे प्रबंधित करें, इस पर वीडियो:

एक वचन पत्र के संचलन के लिए एल्गोरिदम चित्र में प्रस्तुत किया गया है:

नमूना

विनिमय बिल क्या है

विनिमय पत्र भी कहा जाता है मसौदा(इतालवी ट्रैटा - विनिमय, स्थानांतरण)।

इस पेपर पर सभी कार्य 3 व्यक्तियों द्वारा किए जाते हैं:

• उधारकर्ता (आहरणकर्ता),
• लेनदार (दराज),
• तृतीय पक्ष (प्राप्तकर्ता)।

प्रेषक भुगतान का पहला प्राप्तकर्ता है। लेनदार किसी तीसरे पक्ष को विनिमय बिल के तहत दायित्वों को पूरा करने के लिए भुगतानकर्ता को आदेश जारी कर सकता है। अक्सर एक वाणिज्यिक बैंक प्रेषक के रूप में कार्य करता है।

वास्तव में, यह सुरक्षा बिल के प्राप्तकर्ता - प्रेषक को धनराशि का भुगतान करने के लिए आहर्ता से अदाकर्ता को एक आदेश है।

प्रारुप सुविधाये

नियमों की एक सूची विकसित की गई है जिसके अनुसार विनिमय बिल तैयार किया जाता है। अनुपालन न करने की स्थिति में, बिल में एक दोष पहचाना जाता है, जिससे इस कागज के मूल्य का नुकसान होता है।

"विनिमय बिल" प्रकार की सुरक्षा की अनिवार्य सामग्री की सूची:

• दस्तावेज़ का नाम "बिल", दस्तावेज़ के मुख्य भाग में उस भाषा में मुद्रित/लिखा गया है जिसका उपयोग इस दस्तावेज़ में किया जाएगा;
• एक नोट कि यह एक विशिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए एक असमर्थित दायित्व है;
• भुगतान के स्थान और समय का स्पष्ट संकेत;
• ऋणदाता या प्रेषक का पूरा नाम;
• भुगतानकर्ता के हस्ताक्षर;
• संकलन का स्थान और तारीख.

उपचार की विशिष्टता

विनिमय बिल में प्रारंभ में तीन पक्ष शामिल होते हैं:

• उधारकर्ता (आहरणकर्ता),
• ऋणदाता (भुगतानकर्ता),
• तृतीय पक्ष (प्राप्तकर्ता)।

विनिमय बिल का सार यह है कि ऋणदाता प्रेषक को मौद्रिक दायित्वों को पूरा करने के लिए भुगतानकर्ता को एक आदेश जारी करता है।

यह इंटरैक्शन योजना इस प्रकार दिखती है:

नमूना

बिल की स्वीकृति

कागज के तहत दायित्वों को स्वीकार करने का समझौता (बिल धारक के पक्ष में ऋण का भुगतान करने के लिए)।

यह ऑपरेशन केवल विनिमय के बिलों पर लागू होता है, क्योंकि, एक साधारण बिल के विपरीत, विनिमय का बिल उधारकर्ता द्वारा जारी नहीं किया जाता है, बल्कि ऋणदाता द्वारा जारी किया जाता है। अर्थात्, लेनदार, ड्राफ्ट का उपयोग करके, किसी तीसरे पक्ष - बैंक के माध्यम से भुगतानकर्ता से ऋण वसूल करने का प्रयास करता है।

बैंकर की स्वीकृति वाले बिल अधिक सामान्य होते हैं और उनकी विश्वसनीयता अधिक होती है।

यह ऑपरेशन ऋण की पूरी राशि के लिए नहीं किया जा सकता है और इसकी पुष्टि बिल के सामने बाईं ओर एक शिलालेख द्वारा की जाती है, उदाहरण के लिए, "मैं भुगतान करूंगा" या "स्वीकृत", साथ ही एक स्टांप भी , स्वीकृति की तारीख दर्शाने वाले हस्ताक्षर।

विनिमय का बिल जारी होने की तारीख से स्वीकृति के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है; इस मामले में, बिल धारक को नियत तारीख (एक वर्ष के भीतर) के बाद भी भुगतान की मांग करने का अधिकार है और देनदार दायित्वों को पूरा करने के लिए बाध्य है यह बिल की शर्तों के तहत होना चाहिए।

विरोध बिल

किसी बिल का विरोध बिल के तहत दायित्वों (ऋण का भुगतान) को पूरा करने से इनकार करने का एक तथ्य है।

इस बिंदु पर, ऋणदाता के अधिकारों का उल्लंघन होता है, जिसका आश्वासन दिया जाना चाहिए। यह इनकार आधिकारिक तौर पर नोटरी द्वारा प्रमाणित है। इस ऑपरेशन के बाद, मध्यस्थता अदालत में दावा दायर करने की आवश्यकता गायब हो जाती है, क्योंकि नोटरीकृत विरोध मौद्रिक दायित्वों को पूरा करने से इनकार करने के तथ्य को साबित करने के लिए पर्याप्त है।

किसी बिल के विरोध का मुख्य परिणाम संयुक्त और कई (बिल धारक के प्रति बिल के तहत बाध्य सभी व्यक्तियों का पूर्ण संयुक्त दायित्व) हो जाता है - इस पत्र के प्रसार से संबंधित सभी व्यक्तियों की जिम्मेदारी।

बिल का धारक वह व्यक्ति होता है जिसके पास वर्तमान में ऋण के भुगतान की मांग करने और धन प्राप्त करने का अधिकार है। विरोध के लिए विनिमय बिल को स्वीकार करने से इंकार करना भी स्वीकार किया जाता है।

विरोध करने की समय सीमा भुगतान की समय सीमा के अगले दिन है। एक अतिदेय बिल (जिसकी भुगतान अवधि बीत चुकी है) नोटरी कार्यालय में तभी प्रमाणित किया जाता है जब निम्नलिखित डेटा की एक सूची हो:

• देनदार (दराजकर्ता) का पूरा नाम और पता जिसके बिल का विरोध किया जाएगा;
• भुगतान की राशि;
• भुगतान की शर्तें;
• विनिमय बिल हस्तांतरित करने वाले सभी व्यक्तियों के पूरे नाम और उनके पते;
• विरोध का औचित्य (कारण);
• उस वाणिज्यिक बैंक का पूरा नाम जिसकी ओर से विरोध दर्ज कराया जा रहा है।

विनिमय बिल के प्रमाणीकरण के दिन, नोटरी का कार्यालय देनदार को भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करता है। यदि भुगतानकर्ता मांग स्वीकार कर लेता है और निर्धारित अवधि के भीतर बिल चुका देता है, तो भुगतान की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले हस्ताक्षर के साथ सुरक्षा भुगतानकर्ता को वापस कर दी जाती है।

सामग्री

एक लिखित दायित्व, एक निश्चित रूप की सुरक्षा को वचन पत्र कहा जाता है। दस्तावेज़ के अनुसार, इसके मालिक को निर्धारित अवधि के भीतर और दस्तावेज़ में निर्दिष्ट राशि के लिए मौद्रिक ऋण के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। इस उपकरण का व्यापक रूप से कानूनी संस्थाओं द्वारा एक दूसरे के साथ समझौता करने के लिए उपयोग किया जाता है।

विनिमय बिल क्या है

कमोडिटी संबंधों में, पहली सुरक्षा, जिसने अन्य सभी प्रकार के समान वित्तीय साधनों को जन्म दिया, विनिमय का बिल है। यह एक दस्तावेज़ है जो कानून की एक विशेष शाखा द्वारा जारी और नियंत्रित किया जाता है - बिल कानून, और कराधान रूसी संघ के कर संहिता द्वारा विनियमित होता है। बिल एक सुरक्षा है जो एक व्यक्ति (आहरणकर्ता) के दूसरे व्यक्ति (धारक) के ऋण के साक्ष्य के रूप में कार्य करता है। मुद्दा, पहले मालिक को ओएआर पेपर जारी करना एक मुद्दा कहलाता है।

यह सबसे पुराने वित्तीय दस्तावेज़ों में से एक है. इसके प्रोटोटाइप प्राचीन रोमनों और रोमन साम्राज्य के निवासियों के समय से देखे गए हैं। ऋण दायित्व का पहला रूप, जिसे वचन पत्र कहा जाता है, 18वीं शताब्दी में इटली में उत्पन्न हुआ। कागज से जुड़े अधिकांश शब्द इतालवी मूल के हैं। दस्तावेज़ के लचीलेपन और सुविधा के कारण इसका व्यापक वितरण हुआ। आज, यह वित्तीय साधन रूस में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है।

बिल और बांड के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि पहले उपकरण में ऋण का विषय नकद है, और दूसरे में यह शेयरधारकों की पूंजी में हिस्सा है। ऐसे संकेत भी हैं जिनके द्वारा कागजात एक दूसरे से अलग होते हैं:

1. प्रत्येक बांड राज्य पंजीकरण के अधीन होना चाहिए।
2. नकद के बजाय भुगतान के लिए विनिमय बिल का उपयोग किया जा सकता है, लेकिन बांड के साथ यह संभव नहीं है।
3. बांड खरीद और बिक्री के कानूनी तंत्र के अनुसार बनाए जाते हैं, और विनिमय दस्तावेज़ का बिल वर्तमान मालिक के निर्देश पर हस्तांतरण द्वारा बनाया जाता है।

एक वित्तीय साधन की निम्नलिखित विशेषताएं परिभाषित की गई हैं:

• अमूर्तता;
• दायित्वों की निर्विवादता;
• बिना शर्त;
• सरलता, अनावश्यक जानकारी का अभाव, केवल अनिवार्य विवरण का उपयोग;
• औपचारिकता;

विशेषता "अमूर्तता" का अर्थ है कि रसीद उस समझौते को इंगित नहीं करती है जो बिल दस्तावेज़ का आधार बन गया। भुगतान संस्थाओं के बीच दायित्वों से प्रभावित नहीं होता है। विशेषता "बिना शर्त" का अर्थ भुगतान के लिए किसी भी शर्त का अभाव है। ऐसी रसीद में निर्दिष्ट अनुसार कोई भी शर्त नोट धारक को धनराशि के भुगतान को रद्द नहीं कर सकती है।

बिल का प्रपत्र और विवरण

एक कड़ाई से स्थापित फॉर्म ऋण साधन की एक अनिवार्य विशेषता है। फॉर्म को इसके द्वारा प्रमाणित अधिकारों को रिकॉर्ड करने के एक तरीके के रूप में समझा जाता है। केवल कुछ नियमों के अनुसार संकलित होने पर ही यह कानूनी बल और गुण प्राप्त करता है। बिल का विवरण प्रपत्र के तत्वों से संबंधित है और स्थापित प्रक्रियाओं से भिन्न नहीं हो सकता है।

रूस के बिल ऑफ एक्सचेंज कानून द्वारा निर्धारित ड्राफ्ट (हस्तांतरणीय फॉर्म) के अनिवार्य विवरण में शामिल हैं:

• पाठ में पदनाम "बिल";
• एक निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने का प्रस्ताव, जो किसी भी चीज़ पर सशर्त नहीं है;
• भुगतानकर्ता का नाम (भुगतानकर्ता);
• भुगतान की शर्तें;
• ऋण प्राप्तकर्ता का नाम;
• वचन पत्र लिखने की जगह और तारीख के बारे में जानकारी;
• विनिमय बिल जारी करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर।

बिलों के प्रकार

एक वचन पत्र लिखित रूप में होना चाहिए, लेकिन उनमें से सभी एक जैसे नहीं दिखते। आपको पता होना चाहिए कि बिल कितने प्रकार के होते हैं. ये वित्तीय उपकरण दो प्रकारों में प्रस्तुत किए जाते हैं:

• सरल;
• अनुवादित.

ब्याज वाले और गैर-ब्याज वाले बिलों के बीच भी अंतर है। नामों से अर्थ स्पष्ट हो जाता है: पहले मामले में, ब्याज दर का संकेत दिया जाता है, दूसरे में - नहीं। ब्याज मुक्त ऋण प्रसंस्करण के साथ, केवल नाममात्र मूल्य का भुगतान करना आवश्यक नहीं है। स्पष्ट या अप्रत्यक्ष रूप से, किसी भी वाणिज्यिक साधन में ब्याज का भुगतान शामिल होता है। ब्याज मुक्त फॉर्म सशर्त है, क्योंकि ब्याज दर उस अंकित मूल्य में शामिल है जिसका भुगतान ऋण चुकाने पर किया जाएगा।

वचन पत्र

ऋण पंजीकरण के उपप्रकारों में से एक सरल या एकल बिल है। इस दस्तावेज़ के अनुसार, आहर्ता निर्दिष्ट अवधि के भीतर बिल धारक को निर्दिष्ट राशि वापस करने का वचन देता है। अक्सर ऐसे समझौते के पक्षकार खरीदार और विक्रेता होते हैं। किसी भी उत्पाद का खरीदार विक्रेता के नाम पर ऋण पत्र जारी कर सकता है, जो ऋणदाता के रूप में भी कार्य करता है।

पृष्ठांकन सहित वचन पत्र

जब किसी ऋण दायित्व के पीछे या किसी अन्य व्यक्ति को दावे के सभी अधिकार देने के बारे में एक अतिरिक्त शीट (एलॉन्गे) पर एक प्रविष्टि की जाती है, तो इस पाठ को एंडोर्समेंट (गिरो) कहा जाता है। पृष्ठांकन द्वारा हस्तांतरित एक बिल पिछले बिल धारक के दायित्वों को हटा देता है और इसे पृष्ठांकित (नए बिल धारक) को स्थानांतरित कर देता है। ऋण दायित्व हस्तांतरित करने वाले व्यक्ति को इस मामले में पृष्ठांकक कहा जाता है। कानून राशि के किसी हिस्से (आंशिक समर्थन) के हस्तांतरण की अनुमति नहीं देता है।

एक्सचेंज का बिल

जब कोई वित्तीय साधन किसी तीसरे पक्ष - बिल धारक - को आहर्ता द्वारा ऋण के भुगतान की आवश्यकता को इंगित करता है, तो हम ऋण पंजीकरण के हस्तांतरणीय रूप के बारे में बात कर रहे हैं। विनिमय बिल का मसौदा एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को ऋण "हस्तांतरित" करता है। ऐसे दस्तावेज़ों में, आहरणकर्ता को आहर्ता कहा जाता है, देनदार को अदाकर्ता कहा जाता है, और धन प्राप्त करने वाला प्रेषक होता है। ड्राफ्ट, जिसका फॉर्म सख्ती से स्थापित है, में अदाकर्ता की ओर से किसी तीसरे पक्ष - प्रेषक को निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने का प्रस्ताव (आदेश) शामिल है।

प्रॉमिसरी नोट और ट्रांसफर बिल के बीच अंतर

अक्सर यह ग़लतफ़हमी होती है कि हस्तांतरणीय ऋण को एक धारक से दूसरे धारक को हस्तांतरित किया जा सकता है, लेकिन साधारण ऋण को ऐसा नहीं किया जा सकता। ऋण के लिए संपार्श्विक के रूप में किसी भी प्रकार के ऋण को बेचना, खरीदना या उपयोग करना कानूनी है, लेकिन इस उद्देश्य के लिए एक समर्थन जारी किया जाता है। एक वचन पत्र और विनिमय पत्र पक्षों की संख्या में एक दूसरे से भिन्न होते हैं। स्थानांतरण दायित्व के तीन पक्ष हैं:

• दराज;
• भुगतानकर्ता;
• प्राप्तकर्ता (बिल धारक)।

मसौदे के साथ-साथ, एक स्वीकृति तैयार की जाती है - एक कागज जो ऋण का भुगतान करने के लिए भुगतानकर्ता की सहमति की पुष्टि के रूप में कार्य करता है। एक साधारण प्रकार का दस्तावेज़ हस्तांतरणीय का एक विशेष मामला है, क्योंकि आहर्ता और भुगतानकर्ता एक ही व्यक्ति हैं। वचन पत्र बनाते समय स्वीकृति की आवश्यकता नहीं होती है; भुगतानकर्ता मुख्य दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करके भुगतान के लिए अपनी सहमति की पुष्टि करता है।

बिलों के प्रकार

ऋण पंजीकरण के स्वामी के अधिकारों में अंतर निम्नलिखित प्रकारों में वर्गीकरण निर्धारित करता है:

• नाममात्र;
• आदेश देना;
• धारण करने वाले को.

टाइप 1 दस्तावेजों में उस व्यक्ति के बारे में जानकारी होती है जिसे भुगतानकर्ता से पैसे वापस मांगने का अधिकार दिया गया है। दूसरे मामले में, ऐसा अधिकार उस व्यक्ति को दिया जाता है जिसके पास वर्तमान में दस्तावेज़ है। उनका विवरण कागज पर नहीं लिखा गया है। आदेश की बाध्यता पहले मालिक के नाम पर तैयार की जाती है और इसे पृष्ठांकन करके किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है। इस वित्तीय साधन के प्रत्येक प्रकार के साथ बिक्री और खरीदारी की जाती है। एक बैंक बिल वसूली के लिए हो सकता है। फिर एक विशिष्ट बैंक के पक्ष में एक हस्तांतरण शिलालेख दर्ज किया जाता है।

व्यक्तिगत बिल

यदि वित्तीय साधन का रूप मालिक के उपनाम, नाम, संरक्षक को इंगित करता है, तो ऐसे दायित्व को व्यक्तिगत के रूप में परिभाषित किया गया है। निर्दिष्ट व्यक्ति को निष्कर्ष निकाले गए दस्तावेज़ के अनुसार ऋण के भुगतान की मांग करने का अधिकार है। एक पंजीकृत वचन पत्र ऋण दायित्व का सबसे सामान्य प्रकार है। आप कागज के पीछे पृष्ठांकन लगाकर धारक को बदल सकते हैं। रिकॉर्ड में अगले मालिक का नाम और पिछले मालिक के हस्ताक्षर शामिल हैं।

धारक को देय विनिमय बिल

ऑर्डर बिल में बिल धारक के बारे में जानकारी नहीं है। कागज में ऋण की राशि, निपटान की तारीख और स्थान और देनदार का विवरण बताया गया है। ऑर्डर फॉर्म के तहत ऋण प्राप्त करने का अधिकार उस व्यक्ति के पास है जो वर्तमान में इसका मालिक है। अपनी वैधता के दौरान, दस्तावेज़ कई मालिकों को बदल सकता है (विशेषकर यदि राशि बड़ी है), और अंतिम धारक ऋण के भुगतान की मांग करता है।

बिल की स्वीकृति

ड्राफ्ट पर शिलालेख जो निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने के लिए अदाकर्ता के दायित्व की पुष्टि करता है उसे स्वीकृति कहा जाता है। कभी-कभी यह शब्द उस प्रक्रिया को संदर्भित करता है जिसमें कोई तीसरा पक्ष (भुगतानकर्ता) ऋण का भुगतान करने की जिम्मेदारी लेता है। एक औपचारिक ऋण को तब स्वीकार किया जाता है जब भुगतानकर्ता की ऋण भुगतान करने की सहमति या गारंटी को औपचारिक रूप दिया जाता है। स्वीकृति के लिए विनिमय बिल की प्रस्तुति जारी होने की तारीख से भुगतान अवधि के अंत तक किसी भी समय हो सकती है।

विनिमय पत्र पर ज़मानत को क्या कहा जाता है?

एक गारंटी, विनिमय के बिल पर एक गारंटी, जिसके तहत एक व्यक्ति (अवलिस्ट) एक निश्चित राशि का भुगतान करने का दायित्व लेता है, एवल कहलाता है। वास्तव में, किसी बिल का एवल जारीकर्ता के नाम के आगे जारी ऋण के सामने की तरफ एक नोट "अवल पर विचार करें" या समकक्ष होता है। प्रविष्टि एक अनिवार्य विवरण नहीं है, लेकिन इसकी उपस्थिति कागज के मूल्य को प्रभावित करती है। जब कोई दस्तावेज़ किसी वित्तीय संस्थान द्वारा अधिकृत किया जाता है, तो बिल धारक को भुगतान के बारे में इस संस्थान से गारंटी प्राप्त होती है। ऋण देनदार और अवलिस्ट पर समान रूप से लागू होता है।

बिल परिचालन और बिल निपटान

एक विशेष दस्तावेज़ द्वारा विनियमित आपूर्तिकर्ताओं और भुगतानकर्ताओं के बीच स्थगन पर भुगतान को बिल फॉर्म कहा जाता है। जिन बस्तियों में विनिमय के बिलों का उपयोग किया जाता है, वे उद्यमों के आपसी दावों की भरपाई करते समय व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बीच किए जाते हैं। बिल सर्कुलेशन से तात्पर्य एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को एक निश्चित राशि प्राप्त करने के अधिकारों के हस्तांतरण से है।

बिल लेखांकन

जब विनिमय बिल का धारक परिपक्वता तिथि से पहले बैंक को ऋण दायित्व बेचता है, तो हम विनिमय बिल लेखांकन के बारे में बात कर रहे हैं। बैंक पृष्ठांकन द्वारा बिल धारक से ऋण खरीदता है। इसके लिए मालिक को बिना छूट ब्याज (छूट) के सहमत राशि प्राप्त होती है, जो बैंक द्वारा स्वयं भुगतानकर्ता की सॉल्वेंसी के आधार पर निर्धारित की जाती है। विनिमय के बिलों के लिए लेखांकन का उपयोग तब किया जाता है जब धारक को धन की आवश्यकता होती है, बेचान भुगतान के लिए कागज का उपयोग नहीं कर सकता है, और उधारकर्ता के लिए पैसे चुकाने की समय सीमा अभी तक नहीं आई है।

लेखांकन तीन प्रकार के होते हैं:

1. नियमित लेखांकन - धारक क्रेडिट राशि वित्तीय साधन पर दर्ज की गई पूरी राशि है।
2. रिवर्स अकाउंटिंग - धारक एक निश्चित अवधि के भीतर अकाउंटेड प्रतिभूतियों को पुनर्खरीद करने का वचन देता है।
3. गैर-परक्राम्य लेखांकन - धारक सुरक्षा को पूरी कीमत के बजाय सहमत कीमत पर बेचता है।

विनिमय बिल को सही तरीके से कैसे तैयार करें

ऋण दायित्व की वैधता के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि बिल का निष्पादन कानून द्वारा स्थापित सभी मानकों का अनुपालन करे। सुरक्षा दस्तावेज़ नमूने के अनुसार तैयार किया गया है, इसमें निश्चित रूप से शामिल होना चाहिए:

1. "बिल" लेबल करें - कम से कम एक बार।
2. दायित्व की राशि - संख्याओं और शब्दों में।
3. ऋण की चुकौती की तारीख या भुगतान की नियत तारीख का अन्य संकेत।
4. वह स्थान जहां दायित्व वापस किया जाएगा।
5. दराज के हस्ताक्षर.
6. यदि आवश्यक हो, तो समर्थन (पीठ पर), अवलिस्ट के हस्ताक्षर और जारीकर्ता के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है।

जो जानकारी और विशेषताएँ दस्तावेज़ में नहीं होनी चाहिए, वे भी कानून द्वारा विनियमित होती हैं। इसमे शामिल है:

1. ऋण भुगतान की शर्तें.
2. आकार संबंधी दोष जो सजावटी तत्वों (उदाहरण के लिए, फ़्रेम) के कारण हो सकते हैं।

बिल की चुकौती अवधि

कानून के अनुसार, निम्नलिखित भुगतान समय सीमाएँ स्थापित की गई हैं:

• एक विशिष्ट तिथि (तत्काल) के लिए;
• प्रस्तुति के समय सहमति हुई;
• रचना की तिथि से सहसंबद्ध;
• जिसमें देखते ही भुगतान शामिल है।

निर्दिष्ट परिपक्वता तिथि से भिन्न परिपक्वता तिथि वाला बिल अमान्य है। यदि दस्तावेज़ देखते ही भुगतान निर्दिष्ट करता है, तो इसे 1 वर्ष से पहले आहर्ता को सौंप दिया जाना चाहिए, अन्यथा यह अपनी वैधता खो देता है। देनदार पहले भुगतान कर सकता है या लंबी पुनर्भुगतान अवधि निर्धारित कर सकता है। सुरक्षा यह भी निर्धारित कर सकती है कि लेनदार को एक विशिष्ट समय सीमा से पहले प्रस्तुति पर भुगतान दायित्व के तहत धन की वापसी की मांग करने का अधिकार नहीं है।

वीडियो: विनिमय बिल - वे क्या हैं?