संपत्ति कर कटौती की जांच कैसे करें. घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती और पिछले वर्ष से ली गई राशि। कैसे पता करें कि किसी अपार्टमेंट के लिए कर कटौती कब स्थानांतरित की जाएगी

प्रकाशन की तिथि: 02/22/2017 16:26 (संग्रह)

करदाताओं की सहायता के लिए संघीय कर सेवा द्वारा विकसित की गई इंटरनेट सेवा बढ़ती लोकप्रियता प्राप्त कर रही है।

800 हजार सेंट पीटर्सबर्ग निवासी पहले से ही "करदाता के व्यक्तिगत खाते" की क्षमताओं का उपयोग करते हैं, अपने करों के बारे में नवीनतम जानकारी प्राप्त करते हैं और ऑनलाइन करों का भुगतान करते हैं।

आप यह सेवा का उपयोग कर सकते हैं:

संपत्ति और वाहनों, अर्जित और भुगतान किए गए करों की मात्रा, अधिक भुगतान और ऋण की उपस्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त करें;
- बजट के साथ निपटान की स्थिति को नियंत्रित करें;
- कर नोटिस और कर रसीदें प्राप्त करें और प्रिंट करें, करों का भुगतान करें;
- समाधान रिपोर्ट प्राप्त करें;
- व्यक्तिगत मुलाकात के बिना कर अधिकारियों से संपर्क करें।

सेंट पीटर्सबर्ग के लिए रूस की संघीय कर सेवा का कार्यालय "करदाता के व्यक्तिगत खाते" के काम के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर प्रकाशित करता है।

1. प्रश्न: क्या रूस की संघीय कर सेवा की इंटरनेट सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता" के माध्यम से व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए आवेदन जमा करना संभव है?

उत्तर: हां, 1 जुलाई 2015 से, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए टैब के माध्यम से उन्नत गैर-योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित कर प्राधिकरण को रिफंड (ऑफसेट) आवेदन भेजना संभव हो गया है: "आयकर एफएल/3-एनडीएफएल" /धनवापसी के लिए एक आवेदन तैयार करें, उन्नत अयोग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर करें और भेजें।

2. प्रश्न: फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न भेजने के लिए रूस की संघीय कर सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता" की इंटरनेट सेवा में कर प्राधिकरण का चयन कैसे करें?

उत्तर: इंटरनेट सेवा "व्यक्तिगत खाता" के माध्यम से 3-एनडीएफएल घोषणा ऑनलाइन तैयार करते समय, करदाता निवास स्थान (पंजीकरण) पर पंजीकरण पता भरता है। दर्ज किए गए पते के आधार पर, निरीक्षण कोड जिस पर घोषणा भेजी जाएगी, स्वचालित रूप से निर्धारित होता है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 11 के अनुसार, किसी व्यक्ति का निवास स्थान वह पता है जिस पर व्यक्ति रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित तरीके से पंजीकृत है।

3. प्रश्न: क्या गैर-योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित और "करदाता के व्यक्तिगत खाते" के माध्यम से भेजे गए दस्तावेज़ कानूनी रूप से महत्वपूर्ण हैं? यदि मैंने 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर से हस्ताक्षरित इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ संलग्न किए हैं, तो क्या मुझे कर प्राधिकरण के पास एक कागजी संस्करण लाने की आवश्यकता है?

उत्तर: इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर से हस्ताक्षरित दस्तावेज़ - योग्य या अयोग्य - कानूनी रूप से महत्वपूर्ण हैं और कागज पर प्रस्तुत दस्तावेजों के बराबर हैं।

यदि आपने 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ संलग्नक के रूप में उन्नत योग्य या उन्नत अयोग्य हस्ताक्षर के साथ स्कैन और हस्ताक्षरित सहायक दस्तावेज़ भेजे हैं, तो आपको उन्हें कागज पर डुप्लिकेट करने की आवश्यकता नहीं है। कृपया ध्यान दें कि कुछ मामलों में, डेस्क निरीक्षण करते समय, निरीक्षक को मूल दस्तावेज़ का अनुरोध करने का अधिकार होता है - इस मामले में, निरीक्षक आपसे संपर्क करेगा।

4. प्रश्न: मैं गैर-योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर कुंजी प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त कर सकता हूं?

उत्तर: इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी प्रमाणपत्र प्राप्त करना उपयोगकर्ता के लिए "प्रोफ़ाइल" अनुभाग में "इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी प्रमाणपत्र प्राप्त करना" लिंक का उपयोग करके उपलब्ध है।

आपका व्यक्तिगत खाता इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर कुंजी प्रमाणपत्र स्थापित करने के लिए दो विकल्प प्रदान करता है। पहले मामले में, कुंजी प्रमाणपत्र आपके कंप्यूटर पर संग्रहीत किया जाएगा, दूसरे में - रूस की संघीय कर सेवा के संरक्षित भंडारण में। यदि आप अपने कंप्यूटर पर प्रमाणपत्र स्थापित करते हैं, तो आपको एक डेस्कटॉप कंप्यूटर या लैपटॉप (टैबलेट या फ़ोन के लिए उपलब्ध नहीं), एक विंडोज़ ऑपरेटिंग सिस्टम और व्यवस्थापक अधिकारों की आवश्यकता होगी। यदि इसे रूस की संघीय कर सेवा की भंडारण सुविधा में संग्रहीत किया जाता है, तो किसी भी उपकरण और ऑपरेटिंग सिस्टम का उपयोग करना संभव है। दोनों ही मामलों में, इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी प्रमाणपत्र "व्यक्तिगत खाते" के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन के लिए एक पूर्ण उपकरण होगा। कुंजी स्थापित करते समय संबंधित अनुभाग में अधिक विस्तृत जानकारी प्रदान की जाती है।

5. प्रश्न: मुझे फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर कटौती घोषणा पत्र भरना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाणपत्र की आवश्यकता है। निकट भविष्य में किसी कर एजेंट से इस प्रमाणपत्र का अनुरोध करने की कोई संभावना नहीं है। क्या मैं यह जानकारी कर प्राधिकरण से प्राप्त कर सकता हूँ?

उत्तर: रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधान व्यक्तिगत आयकर की प्राप्त, गणना और रोकी गई और हस्तांतरित आय पर फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र प्रदान करने के लिए कर अधिकारियों के दायित्व का प्रावधान नहीं करते हैं।

उसी समय, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित करदाता के व्यक्तिगत खाते को बनाए रखने की प्रक्रिया के अनुसार, रूस की संघीय कर सेवा की इंटरनेट सेवा के करदाता के पृष्ठ पर "व्यक्तियों के लिए करदाता का व्यक्तिगत खाता" 30 जून, 2015 संख्या ММВ-7-17/260@ "आयकर" टैब में "व्यक्तिगत खाता बनाए रखने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर", "फॉर्म 2-एनडीएफएल पर प्रमाणपत्रों की जानकारी" अनुभाग में आय पर जानकारी प्रतिबिंबित होती है पिछली तीन कर अवधियों के लिए कर एजेंटों से प्राप्त।

2016 की आय की जानकारी 06/01/2017 के बाद "व्यक्तिगत खाता" इंटरनेट सेवा में उपलब्ध होगी।

6. प्रश्न: पिछले साल, संपत्ति कर कटौती के अधिकार का एक हिस्सा फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर रिटर्न जमा करके प्रयोग किया गया था। इस कटौती के अधिकार का आगे उपयोग करने के लिए, मैं एक कर रिटर्न भरता हूं, लेकिन मुझे पिछली कर अवधि से हस्तांतरित कटौती की शेष राशि याद नहीं है। मेरे "व्यक्तिगत खाते" में ऐसी कोई जानकारी नहीं है। घोषणा पत्र भरने के लिए आवश्यक यह डेटा मुझे कहां मिल सकता है?

उत्तर: रूसी संघ का टैक्स कोड करदाताओं को अगली कर अवधि के लिए आवास खरीदते समय संपत्ति कर कटौती की शेष राशि के बारे में सूचित करने का प्रावधान नहीं करता है।

रूस की संघीय कर सेवा की इंटरनेट सेवा में "व्यक्तियों के लिए करदाता का व्यक्तिगत खाता" टैब में "आयकर/3-एनडीएफएल/घोषणा के सत्यापन की प्रगति .... वर्ष" कॉलम में "किसी वस्तु के निर्माण या अधिग्रहण पर खर्च के लिए संपत्ति कर कटौती की राशि" पिछली कर अवधि में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती की राशि को दर्शाती है। कर के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 के अनुसार, पिछली कर अवधि से हस्तांतरित संपत्ति कर कटौती की शेष राशि कटौती की कुल राशि के बीच अंतर के बराबर है, जिस पर करदाता का अधिकार है। रूसी संघ का कोड और पिछली कर अवधि में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती की मात्रा।

इसके अलावा, आपको उपलब्ध जानकारी के अनुसार टैक्स रिटर्न भरने का अधिकार है। यदि टैक्स रिटर्न में त्रुटियों और (या) विरोधाभासों की पहचान की जाती है, तो टैक्स ऑडिट करने वाले कर प्राधिकरण के अधिकारी को निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति से आवश्यक स्पष्टीकरण का अनुरोध करने या यह सूचित करने का अधिकार है कि निर्धारित अवधि के भीतर उचित सुधार किए गए हैं (खंड) 3, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 88)।

7. प्रश्न: मैंने कर प्राधिकरण को एक घोषणा भेजी है। यदि इसका डेस्क ऑडिट तीन महीने से पहले पूरा हो जाता है, तो मैं इसके बारे में कैसे पता लगा सकता हूं और क्या मुझे टैक्स ऑडिट पूरा होने के बारे में सूचित किया जाएगा?

उत्तर: रूसी संघ के टैक्स कोड के तहत करदाताओं को डेस्क टैक्स ऑडिट के पूरा होने के बारे में सूचित करने का कोई प्रावधान नहीं है।

फॉर्म 3-एनडीएफएल में जमा किए गए टैक्स रिटर्न के बारे में जानकारी, बजट से वापस की जाने वाली कर की राशि (बजट में भुगतान की जाने वाली) और डेस्क टैक्स ऑडिट के पूरा होने की जानकारी संघीय कर की इंटरनेट सेवा में दिखाई देती है। रूस की सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता का व्यक्तिगत खाता" "कर पर कर" टैब में "डेस्क ऑडिट पूरा होने की तिथि" कॉलम में आय/जेड-एनडीएफएल।

8. प्रश्न: मैंने 2015 की घोषणा में एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए रिफंड जमा किया था, मैं कहां पता लगा सकता हूं कि 2016 की घोषणा में कितनी राशि वापस करनी है?

उत्तर: रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 के अनुसार, करदाता को 2,000,000 रूबल से अधिक की राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। नतीजतन, 2,000,000 रूबल से 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर (बाद में व्यक्तिगत आयकर के रूप में संदर्भित) की वापसी की कुल राशि 260,000 रूबल से अधिक नहीं होगी। उसी समय, करदाता को कर एजेंट द्वारा वर्ष के लिए रोके गए व्यक्तिगत आयकर को वापस कर दिया जाता है।

यदि कर अवधि के दौरान संपत्ति कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो इसका शेष पूरा उपयोग होने तक अगली कर अवधि में ले जाया जाता है।

इस प्रकार, कटौती के अधिकार का हिस्सा और व्यक्तिगत आयकर की आंशिक वापसी (2015 के लिए घोषणा के अनुसार) का प्रयोग करते समय, विशेष रूप से, 2016 के लिए घोषणा जमा करके शेष राशि का रिफंड प्राप्त करना संभव है। इस मामले में, बजट से रिफंड के अधीन व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना पिछली कर अवधि से हस्तांतरित कर कटौती की शेष राशि के 13% के रूप में की जाती है, लेकिन रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक नहीं। 2016 में कर एजेंट। यदि करदाता जिस व्यक्तिगत आयकर का हकदार है, वह कर एजेंट द्वारा रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक है, तो कर एजेंट द्वारा रोकी गई कर की राशि वापस कर दी जाती है और परिणामी शेष राशि फिर से बाद की कर अवधि में स्थानांतरित कर दी जाती है। .

"व्यक्तियों के लिए करदाता के व्यक्तिगत खाते" में "आयकर/3-एनडीएफएल/के लिए घोषणा के सत्यापन की प्रगति..." वर्ष" कॉलम में "किसी वस्तु के निर्माण या अधिग्रहण पर खर्च के लिए संपत्ति कर कटौती की राशि" पिछली कर अवधि में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती की राशि को दर्शाती है। पिछली कर अवधि से हस्तांतरित संपत्ति कर कटौती की शेष राशि कटौती की कुल राशि के बीच के अंतर के बराबर है, जिस पर कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 के अनुसार करदाता का अधिकार है। रूसी संघ और पिछले कर अवधि में प्रदान की गई संपत्ति कर कटौती की मात्रा।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, आवासीय अचल संपत्ति खरीदने के बाद, नागरिक संपत्ति कटौती के रूप में धन का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं। जो व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासी हैं और अपने मुनाफे पर 13% आयकर का भुगतान करते हैं, वे लाभ प्राप्त कर सकते हैं।

कर भुगतान की समय सीमा

निरीक्षणालय को घोषणा पत्र जमा करने के बाद, कई लोग सवाल पूछते हैं: कैसे पता लगाया जाए कि अपार्टमेंट के लिए कर कटौती कब स्थानांतरित की जाएगी? भुगतान की समय सीमा कानून द्वारा निर्धारित की जाती है और उनके उल्लंघन के लिए, एक नागरिक कर प्राधिकरण से भौतिक मुआवजे की मांग कर सकता है।

घोषणा दाखिल करने के क्षण से, सरकारी एजेंसी को संलग्न कागजात की डेस्क समीक्षा के लिए तीन महीने का समय दिया जाता है। इस अवधि के बाद, निरीक्षण आवास की खरीद के लिए संपत्ति कटौती देने या लाभ प्रदान करने से इंकार करने पर निर्णय लेने के लिए बाध्य है। सरकारी निकाय का निर्णय जो भी हो, करदाता को एक अधिसूचना प्राप्त होती है।

यदि निर्णय सकारात्मक है, तो व्यक्ति को भुगतान किए गए कर से अधिक राशि को स्थानांतरित करने के लिए निरीक्षण को डेटा प्रदान करना होगा। कानून द्वारा स्थापित समय अवधि (एक महीने) के भीतर, राजकोष अर्जित राशि को नागरिक के चालू खाते में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। इस प्रकार, अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति खरीदते समय कर कटौती का भुगतान करने की अधिकतम समय अवधि 4 महीने है। यदि कर वापसी की समय सीमा पूरी नहीं होती है, तो करदाता उच्च प्राधिकारी को शिकायत लिख सकता है, जिस पर एक महीने के भीतर विचार किया जाना चाहिए। देरी के प्रत्येक दिन के लिए, एक नागरिक को कटौती राशि के प्रतिशत के रूप में निरीक्षणालय से मुआवजे की मांग करने का अधिकार है।

यदि घोषणा गलत तरीके से पूरी की गई है या एकत्रित कागजात का पैकेज अधूरा है, तो निरीक्षक को व्यक्तिगत आयकर के समायोजित फॉर्म 3 की मांग करने का अधिकार है।

डेस्क ऑडिट की प्रगति की निगरानी कैसे करें

राज्य कर सेवा की वेबसाइट पर अपने व्यक्तिगत खाते में पंजीकरण करके, आप देख सकते हैं कि कटौती के लिए आवेदन स्वीकृत हो गया है या नहीं, क्या नागरिक ने पहले कर कटौती का उपयोग किया है, जांचें कि कर कटौती का सत्यापन किस चरण में है एक अपार्टमेंट की खरीद है, और इसी तरह।

ऑनलाइन सेवा का उपयोग करने के लिए, आपको अपने व्यक्तिगत खाते में लॉग इन करना होगा और "व्यक्तिगत आयकर" टैब का चयन करना होगा। इसके बाद, आपको "3 व्यक्तिगत आयकर" का चयन करना होगा। खुलने वाली विंडो में संपत्ति वापसी के लिए आवेदन की प्राप्ति का क्षण और उसके सत्यापन की स्थिति दर्शाई जाएगी। आपके व्यक्तिगत खाते में घोषणा के प्रसंस्करण को ट्रैक करना एक बहुत ही सुविधाजनक प्रक्रिया है जिसके लिए निरीक्षण के लिए व्यक्तिगत यात्रा की आवश्यकता नहीं होती है। जब सत्यापन स्थिति "पूर्ण" दिखाई देती है, तो आप अपने व्यक्तिगत खाते में धनराशि स्थानांतरित करने के लिए टैक्स रिफंड आवेदन दाखिल करने की तारीख से एक महीने की गणना कर सकते हैं।

संपत्ति वापसी के लिए आवश्यक प्रमाण पत्र

कटौती का अधिकार प्राप्त करने के लिए, करदाता को दस्तावेजों का पूरा पैकेज कर कार्यालय को प्रदान करना होगा।

कर लाभ लौटाने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• अधिक रोके गए कर की वापसी के लिए आवेदन। ऐसा प्रमाणपत्र राज्य कर सेवा की वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है या किसी निरीक्षण कार्यालय से खरीदा जा सकता है। प्रमाणपत्र में संपत्ति के मालिक (पंजीकरण, पासपोर्ट डेटा), संपत्ति का पता, करदाता पहचान संख्या, कटौती राशि के बारे में जानकारी होती है। यदि किसी नागरिक को पहले किसी अपार्टमेंट की खरीद पर संपत्ति रिटर्न प्राप्त हुआ था, तो गणना का आधार धीरे-धीरे कम हो जाएगा।
• फॉर्म 3 व्यक्तिगत आयकर की घोषणा। यह प्रमाणपत्र संपत्ति की खरीद की तारीख से तीन साल से अधिक समय तक जमा नहीं किया जा सकता है। आप स्वयं घोषणापत्र भर सकते हैं या कर विशेषज्ञों की मदद ले सकते हैं। यदि दस्तावेज़ में गलत डेटा है, तो घोषणा संशोधन के लिए करदाता को वापस कर दी जाएगी।
• नियोक्ता से प्रमाणपत्र, फॉर्म 2 व्यक्तिगत आयकर। इसमें किसी व्यक्ति की आय का डेटा होता है जिस पर 13% आयकर का भुगतान किया गया था।
• किसी संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार स्थापित करने वाले दस्तावेज़।
• यदि आवास साझा भागीदारी से खरीदा गया था, तो इस तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ भी आवश्यक हैं।
• वित्तीय दस्तावेज़: बैंक विवरण, चेक, बिल।
• यदि अपार्टमेंट की लागत का कुछ हिस्सा मातृत्व पूंजी या अन्य सब्सिडी की मदद से चुकाया गया था, तो आपको इन दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करनी होंगी।

मातृत्व पूंजी के लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में प्रमाणपत्र आय का प्रमाणपत्र
किसी संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार स्थापित करने वाला दस्तावेज़, अधिक रोके गए कर की वापसी के लिए आवेदन, इक्विटी भागीदारी समझौता

संपत्ति कटौती का लाभ कौन उठा सकता है

प्रत्येक व्यक्ति कर लाभ का लाभ नहीं उठा सकता; इसे प्राप्त करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा करना होगा।

संपत्ति कटौती किसे वापस की जा सकती है:

• ऐसे व्यक्ति जिनकी आधिकारिक आय है और वे उस पर 13% आयकर देते हैं।
• पेंशनभोगी संपत्ति कटौती पर भी भरोसा कर सकते हैं।

निम्नलिखित श्रेणियों के नागरिकों को टैक्स रिफंड नहीं मिल सकता है:

• ऐसे व्यक्ति जिन्होंने पति या पत्नी, माता-पिता, भाइयों और बहनों के साथ खरीद और बिक्री लेनदेन पूरा किया है।
• नागरिक जिन्हें उपहार या विरासत के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त हुई।
• करदाता जिन्होंने घोषणापत्र गलत तरीके से भरा या दस्तावेजों का अधूरा पैकेज प्रदान किया।

संपत्ति रिटर्न दर्ज करने की प्रक्रिया

संपत्ति लाभ दो तरीकों से प्राप्त किया जा सकता है: निवास स्थान पर निरीक्षणालय से संपर्क करें, जो तब चालू खाते में धन हस्तांतरित करेगा, या सेवा के स्थान पर संपत्ति लाभ की वापसी के लिए एक आवेदन लिखेगा।

कर कार्यालय में रिफंड का पंजीकरण:

• 3 व्यक्तिगत आयकर भरना।
• कार्यस्थल पर प्रमाणपत्र 2 व्यक्तिगत आयकर का पंजीकरण।
• आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह (अचल संपत्ति के अधिकारों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र, उनके एकीकृत राज्य रजिस्टर का उद्धरण, खरीद और बिक्री समझौता)।

सभी कागजात जमा करने के बाद, सरकारी एजेंसी निर्णय लेती है: करदाता को अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी का अधिकार है या नहीं। निर्णय जो भी हो, नागरिक को पंजीकृत मेल द्वारा लिखित सूचना प्राप्त होती है। डेस्क ऑडिट व्यक्ति से आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 3 महीने तक चलता है।

नियोक्ता के माध्यम से संपत्ति कटौती का पंजीकरण

सिद्धांत रूप में, प्रारंभिक चरण में नियोक्ता के माध्यम से कर लाभ वापस करने की प्रक्रिया पहले विकल्प से बहुत अलग नहीं है। संपत्ति कटौती के अधिकार की सूचना प्राप्त करने के बाद, नागरिक इसे नियोक्ता के पास ले जाता है और वर्ष के अंत तक अपनी आय से आयकर का भुगतान नहीं करता है।

संपत्ति के प्रकार जिनके लिए कर कटौती वापस की जा सकती है

कानून अचल संपत्ति की एक सूची को परिभाषित करता है, जिसे खरीदने पर करदाता संपत्ति लाभ की वापसी के लिए अनुमोदन प्राप्त कर सकता है:

• अपार्टमेंट, घर, कमरे जो करदाता के स्वयं के धन से खरीदे गए थे। साझा खरीदारी के मामले में, कोई व्यक्ति केवल संपत्ति के अपने हिस्से पर अधिक भुगतान किया गया कर वापस कर सकता है।
• विकास के लिए भूमि भूखंड, जिन्हें व्यक्तिगत आवास निर्माण का दर्जा दिया गया है।
• वे भूखंड जिन पर पहले से ही कोई आवासीय भवन स्थित है।

संपत्ति कटौती की गणना कैसे करें

कानून किसी संपत्ति के मूल्य की अधिकतम राशि निर्धारित करता है जिससे कर कटौती प्राप्त की जा सकती है - 2 मिलियन रूबल। यदि खरीदे गए आवास की लागत इस आंकड़े से अधिक है, तो गणना के आधार के रूप में अभी भी 2 मिलियन लिया जाता है।

बंधक के साथ घर खरीदते समय, आप बैंक को भुगतान की गई ब्याज की राशि से मुआवजा भी प्राप्त कर सकते हैं। संपत्ति लाभ वापस करने के लिए बंधक ब्याज की अधिकतम राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इस प्रकार, आयकर रिफंड के लिए बंधक आवास का अनुमानित आधार 3 मिलियन रूबल है।

आइए एक ऐसे मालिक द्वारा इक्विटी भागीदारी के बिना एक अपार्टमेंट की मानक खरीद का उदाहरण दें, जिसका आधिकारिक वेतन 40 हजार रूबल है। इवानोव ए.पी. ने 3.5 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। चूंकि कानून 40,000 प्रति माह के वेतन के साथ 2 मिलियन के संपत्ति लाभ की वापसी के लिए अधिकतम राशि स्थापित करता है, ए.पी. इवानोव 260,000 रूबल का अधिक भुगतान किया गया कर वापस कर सकते हैं। हर महीने ए.पी. इवानोव आयकर में 5,200 रूबल का भुगतान करते हैं। एक साल में एक नागरिक 62,400 रूबल वापस कर सकता है। इसका मतलब यह है कि बाद की अवधि में ए.पी. इवानोव तब तक आयकर लौटाएंगे जब तक कि वह सभी 260,000 रूबल एकत्र नहीं कर लेते।

दुर्भाग्य से, सभी नागरिकों को यह नहीं पता है कि घर खरीदने के बाद, वे संपत्ति लाभ के रूप में इसकी लागत का एक छोटा सा हिस्सा वापस कर सकते हैं। इसे प्राप्त करने के लिए, आपके पास आधिकारिक आय होनी चाहिए, इसमें से 13% आयकर काट लें, एक घोषणा पत्र भरें और इसे आवश्यक दस्तावेजों के पैकेज के साथ कर कार्यालय में ले जाएं। डेस्क ऑडिट 3 महीने से अधिक नहीं चलता है, जिसके बाद राजकोष एक महीने के भीतर संपत्ति कटौती की राशि को व्यक्ति के चालू खाते में स्थानांतरित कर देता है। यदि घोषणा सत्यापन प्रक्रिया तीन महीने से अधिक हो जाती है, तो करदाता को देरी के प्रत्येक दिन के लिए निरीक्षणालय से ब्याज मांगने का अधिकार है।

कटौती की शेष राशि स्थानांतरित करते समय 3-एनडीएफएल भरने का नमूना

संपत्ति कटौती की शेष राशि स्थानांतरित करते समय 3-एनडीएफएल घोषणा कैसे भरें?

यदि आपने अपनी कटौती पूरी तरह से समाप्त नहीं की है और पिछले वर्ष से शेष राशि है, तो आपको पिछले वर्ष से अप्रयुक्त संपत्ति कटौती के इस शेष और पिछली कर अवधि के लिए प्रदान की गई कर कटौती की राशि को इंगित करना होगा।

आइए एक उदाहरण देखें:

वसीली ने 2016 में 1.8 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा था; 2016 में उन्होंने पहले ही 560,000 रूबल की राशि में संपत्ति कटौती का लाभ उठाया था। 2017 के अंत में, उन्हें 856 हजार रूबल की राशि में वेतन मिला, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया और 111,280 रूबल की राशि में बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

टैक्स रिटर्न की शीट "D1" को सही ढंग से कैसे भरें?

कार्यक्रम के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट "डी1" तैयार करने के लिए, आपको सभी प्रस्तावित प्रश्नों का सही उत्तर देना होगा।

1) "आय" -> "कार्य" अनुभाग पर जाएं और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से डेटा दर्ज करें। हमें 2017 के लिए "आय की कुल राशि" और "रोके गए कर की राशि" जैसे संकेतकों से शुरुआत करने की आवश्यकता है। हमने चाल की राशि 856 हजार रूबल बताई (चित्र देखें)।

ये डेटा 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से लिया जाना चाहिए (उन्हें वहां पैराग्राफ 5 के तहत दर्शाया गया है), लेकिन 2017 के लिए रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में लाइन 5.4 पर दिखाई देती है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में सभी डेटा की सावधानीपूर्वक जांच करने के बाद, आपको इसे उन अनुभागों में स्थानांतरित करना चाहिए जिनके लिए प्रोग्राम अनुरोध करता है।

3) अब हम उस संपत्ति के बारे में सभी प्रश्नों का सावधानीपूर्वक उत्तर देंगे जिसके लिए आपको कटौती प्राप्त होने वाली है:

• क्या संपत्ति नई इमारत में या द्वितीयक बाजार में खरीदी गई थी?
• वस्तु का नाम
• क्या आप पेंशनभोगी हैं?
• आप मालिक हैं या नहीं?
• संपत्ति का प्रकार
• हम संपत्ति अधिकारों के पंजीकरण की तारीख वही दर्शाते हैं जो पिछले साल 2016 के लिए 3-एनडीएफएल भरते समय बताई गई थी;
• प्रश्न "क्या आपको इस आवास के लिए पहले ही कटौती प्राप्त हो चुकी है?" के आगे एक टिक लगाएं। उत्तर है, हाँ;
• उस वर्ष को इंगित करें जिस वर्ष कटौती का उपयोग शुरू हुआ - हमारे उदाहरण में यह 2017 है;
• संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख बताएं
• वस्तु का पता बताएं
• नीचे एक अपार्टमेंट खरीदने की कुल लागत दर्शाने वाली एक पंक्ति है। इस पंक्ति में हम लिखते हैं (पिछले 3-एनडीएफएल की तरह) समझौते के तहत राशि = 1,800,000 रूबल;
• इसके बाद एक पंक्ति आती है जिसमें हम पहले से प्रदान की गई संपत्ति कटौती की राशि का संकेत देंगे (मान लें कि संपत्ति कटौती कर प्राधिकरण द्वारा प्रदान की गई थी) - उदाहरण में, यह राशि = 560,000 रूबल;
• यदि 2016 के लिए आपको अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त हुई है, न कि संघीय कर सेवा के माध्यम से, तो "क्या आपको नियोक्ता को सूचित करने पर पहले ही इस आवास के लिए कटौती प्राप्त हो चुकी है?" आपको "हां" उत्तर देना होगा;
• नीचे पंक्ति "अप्रयुक्त संपत्ति कटौती का शेष" है, जो पिछले वर्ष से हमारे पास आई थी। इस मामले में, आपको 2016 के लिए 3-एनडीएफएल लेने की आवश्यकता है। और 2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट "डी1" में, लाइन "260" (या पैराग्राफ 2.10) पर, 2017 में हस्तांतरित संपत्ति कटौती की राशि वहां दिखाई देगी। हमारे उदाहरण में, यह राशि = 1,240,000 रूबल।

हम पिछले वर्षों के रिटर्न को ध्यान में रखने की सलाह देते हैं। कटौती की शेष राशि को त्रुटियों के बिना वर्तमान घोषणा में स्थानांतरित करने के लिए वे आपके लिए उपयोगी होंगे। हमारी सेवा में आप अपने व्यक्तिगत खाते में पंजीकरण करते हैं, और आपकी सभी घोषणाएं सहेज ली जाएंगी और किसी भी समय देखने के लिए उपलब्ध होंगी

प्रोग्राम उपयोगकर्ताओं के लिए 3-एनडीएफएल भरते समय एक काफी सामान्य प्रश्न संपत्ति कटौती की शेष राशि का प्रश्न है। और यही वह कार्य है जो भरने और निरीक्षण के लिए प्रस्तुत करने की पूरी प्रक्रिया को रोक देता है। आख़िरकार, इस राशि का आकार जाने बिना, आपने जो काम शुरू किया था उसे पूरा नहीं करेंगे।

3-एनडीएफएल में पिछले वर्षों के लिए कटौती क्या है?

घोषणा कार्यक्रम में, इस कॉलम में आपको वह राशि दर्ज करनी होगी जिसके साथ आपने उन सभी वर्षों के लिए आवास की खरीद पर आयकर लौटाया था जब आपने इस प्रश्न के साथ कर कार्यालय से संपर्क किया था। आइए इसे एक छोटे से उदाहरण से देखें।

• लगातार दो वर्षों तक, नागरिक ने पहले भुगतान किए गए कर को वापस करने के लिए 2016 और 2017 के लिए कर रिटर्न दाखिल किया। 2019 में, 2018 के लिए रिटर्न दाखिल करते समय, उसे पिछले वर्षों की कटौती का संकेत देना होगा। उन्होंने 1,450,000 रूबल के लिए आवास खरीदा।

• सबसे पहले, उसे इस अवधि के लिए अपनी आय का पता लगाना होगा, जो करों के अधीन थी और जिसके लिए उसे कटौती प्राप्त हुई थी। मान लीजिए कि 2016 में उनकी आय, जिसमें से उन्होंने अपना 13% लौटाया, 200,000 रूबल थी, 2017 में - 250,000 रूबल, 2018 में - 300,000 रूबल। 2016-2017 के लिए कुल 450,000 रूबल है, और यह आंकड़ा, 450,000 है पिछले वर्षों से कटौती की गई.

• रिपोर्टिंग वर्ष 2018 (300,000 रूबल) की राशि यहां शामिल नहीं है, क्योंकि आपको इसके लिए कटौती प्राप्त होगी

3-एनडीएफएल घोषणा में पिछले वर्ष से ली गई राशि का पता लगाने के लिए, आपको इसकी आवश्यकता है

निम्नलिखित अंकगणितीय समस्या को पूरा करें। 1,450,000 (आवास लागत) - 450,000 (पिछले वर्षों के लिए कटौती) = 1,000,000 रूबल। बिल्कुल यही होगा पिछले वर्ष से ली गई राशि.

तो, आप चार तरीकों से पिछले वर्षों की कटौती का पता लगा सकते हैं:

• कर कार्यालय से संपर्क करें, वे आपको वह जानकारी प्रदान करेंगे जो आप तलाश रहे हैं, लेकिन दस्तावेज़ अपने साथ ले जाना न भूलें।

• यदि आपने पिछले वर्ष की घोषणा फ़ाइल सहेज रखी है, तो आप वहां से जानकारी ले सकते हैं

• अपने नियोक्ता से उन वर्षों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रिंट करने के लिए कहें जिनके लिए आपने कटौती प्राप्त की है और उनसे कर आधार राशियां जोड़ें।
• खैर, सबसे आसान तरीका https://lkfl.nalog.ru/lk/ लिंक का अनुसरण करके करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से है। अपना आईएनएन और पासवर्ड दर्ज करने के बाद, फीडबैक मेनू आइटम का चयन करें, फिर हमसे निःशुल्क रूप में संपर्क करें, और अपनी समस्या का सार लिखित रूप में व्यक्त करें। उदाहरण के लिए, अनुरोध इस प्रकार हो सकता है:

उनका कहना है कि कर सेवा से प्रतिक्रिया आवेदन की तारीख से 14 दिनों के बाद नहीं आती है।

पिछले वर्ष से हस्तांतरित राशि का पता लगाना

कार्यक्रम में पहले दर्ज की गई "सभी वस्तुओं की कुल लागत" से "पिछले वर्षों के लिए कटौती" को घटाना आवश्यक है (कटौती प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए)।