Us-raportti vuodelta, mitä toimittaa

Vuonna 2015 yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yritykset ja yrittäjät kohtaavat lainsäädännön muutoksia. Kirjanpitäjiä kiinnostaa myös, miten yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirrytään vuonna 2015, miten yksinkertaistettua verojärjestelmää sovelletaan vuonna 2015, mitä veroja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksetaan vuonna 2015. Opit tästä kaikesta artikkelista yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2015.

Mitä asioita käsitellään artikkelissa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2015:

Muutoksia yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2015
Kuinka soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2015
Verojen ja maksujen maksaminen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2015

Tärkeimmät muutokset yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2015

Muutoksista voit tutustua lyhyesti taulukostamme, ja alla kerromme niistä lisää.

Vakuutusmaksut 2015

1.1.2015 alkaen lukuisia vakuutusmaksulainsäädännön muutoksia tulee voimaan. Innovaatiot otettiin käyttöön liittovaltion lailla nro 188-FZ, 28. kesäkuuta 2014 (jäljempänä laki nro 188-FZ). Ja ne koskevat sekä itse maksuja, niistä raportoimista että suhteita rahastoihin.

Tässä muutamia merkittäviä muutoksia: Vuodesta 2015 alkaen yhä useammat "yksinkertaistajat" joutuvat raportoimaan vakuutusmaksuista Internetin kautta. Nyt sen tekevät yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät työnantajat, joiden keskimääräinen henkilöstömäärä viime vuonna ylitti 50 henkilöä. Uudesta vuodesta alkaen raja on 25 henkilöä.

Lisäksi maksut on maksettava ruplissa ja kopeikoissa. Summaa ei tarvitse pyöristää kokonaisiksi rupliksi, kuten nyt. Ja ulkomaalaisten hyväksi suoritettavista maksuista on suoritettava eläkemaksuja tehdyn sopimuksen kestosta riippumatta. Olemme esittäneet alla olevassa taulukossa yhteenvedon kaikista "yksinkertaistettujen" ihmisten kannalta oleellisista innovaatioista. Puhutaanpa niistä tärkeimmistä yksityiskohtaisesti.

Tällä hetkellä työnantajat ovat velvollisia raportoimaan Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle vakuutusmaksuista Internetin kautta vain, jos heidän työntekijöidensä keskimääräinen määrä viimeisen vuoden aikana on yli 50 henkilöä. Tämä todetaan 24. heinäkuuta 2009 annetun liittovaltion lain nro 212-FZ (jäljempänä laki nro 212-FZ) 15 artiklan 10 kohdassa. Tämän vaatimuksen rikkomisesta tarkastajat voivat sakottaa 200 ruplaa. jokaiselle ilmoituslomakkeelle (lain nro 212-FZ §:n 46 pykälä 2). Jos viime vuonna työntekijöitä oli 50 tai vähemmän, voit toimittaa raportit kassoille paperilla.

1.1.2015 alkaen kaikkien työnantajien, joiden keskimääräinen työntekijämäärä viime vuonna oli yli 25 henkilöä, on raportoitava sähköisesti (lain nro 188-FZ pykälän 3 momentin "c" alakohta). Näin ollen "yksinkertaistettujen" työnantajien määrä, jotka toimittavat maksulaskelmat Internetin kautta, lisääntyy. Muistutetaan, että raporttien lähettäminen sähköisesti edellyttää sähköistä allekirjoitusta. Näin ollen niiden, joilla ei ole sitä, on hankittava allekirjoitus. Sen jälkeen voit tehdä ilmoituksen Internetin kautta.

Huomaa, että tähän on kaksi vaihtoehtoa. Ensimmäinen on ottaa yhteyttä erityiseen viestintäoperaattoriin ja tehdä sopimus hänen kanssaan. Hän asentaa tietokoneellesi ohjelman, jolla lähetät raportteja. Toinen on raporttien lähettäminen suoraan rahaston verkkosivuilta erityispalvelun avulla.

Nykyisten sääntöjen mukaan irtisanomiskorvauksista ei tarvitse maksaa vakuutusmaksua. Lisäksi maksut on vapautettu sekä pakollisista eläke-, sairaus- ja sosiaalivakuutuksista että tapaturmamaksuista.

"d" subp. 2 s. 1 art. Lain nro 212-FZ 9 § ja kohta 6 subp. 2 s. 1 art. lain nro 125-FZ 20.2). Poikkeuksena on korvaus käyttämättömästä lomasta. Siirrät heiltä lahjoituksia yleisellä tavalla.

Vuodesta 2015 alkaen maksut, joista joudut maksamaan maksuja, kasvavat. Maksat erityisesti irtisanomisen yhteydessä maksettavasta erorahasta ja työsuhteen ajalta säästetystä keskimääräisestä kuukausiansiosta. Edellyttäen, että näiden maksujen määrä ylittää kolme kertaa keskimääräisen kuukausipalkan (kuusi kertaa Kauko-Pohjolan ja vastaavien alueiden työntekijöille). Tässä tapauksessa - huomioi - ei veroteta koko summaa, vaan vain osa, joka ylittää vahvistetun keskimääräisen kuukausiansion määrän. Myös johtajan, hänen sijaisensa ja pääkirjanpitäjän korvauksiin vaaditaan maksuja, jotka ylittävät kolme kertaa heidän keskimääräisen kuukausiansioidensa. Jos maksat työntekijälle irtisanomisen yhteydessä ensi vuonna pienemmän summan, vakuutusmaksuja ei tarvitse laskea (lain nro 188- 3 momentin 2 pykälä ja a 1 momentin 5 pykälän 1 momentti). FZ).

Tällä hetkellä ulkomaalaisille työntekijöille suoritettavien maksujen eläkemaksujen maksamismenettely riippuu heidän asemastaan. Maksat siis vakituisesti ja tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille palkkamaksuja tavanomaiseen tapaan. Eli sama kuin Venäjän kansalaisten tulot - heidän palkkaamispäivästään. Mutta sinulle kertyy maksuja Eläkesäätiöön tilapäisten ulkomaalaisten työntekijöiden tuloista vain, jos heillä on toistaiseksi voimassa oleva työsopimus tai sopimus (sopimukset), joiden kokonaiskesto on vuoden aikana vähintään kuusi kuukautta. Ja myös silloin, kun ulkomaalaisen kanssa tehdään työsopimus alle kuudeksi kuukaudeksi vuoden aikana, ja sitä jatketaan myöhemmin (15. joulukuuta 2001 annetun liittovaltion lain nro 167-FZ pykälä 1, pykälä 7). Lain nro 212-FZ lauseke 15, lauseke 1, 9 §).

Vuodesta 2015 lähtien sinun on maksettava eläkerahastoon maksuja ulkomaalaisten hyväksi suoritettavista maksuista riippumatta työsopimuksen tyypistä ja sen kestosta (lain nro 188-FZ 4 §, 3 §). Tältä osin maksujen maksaminen kaikille ulkomaalaisille ja Venäjän federaation kansalaisille on sama.

Mitä tulee sosiaalivakuutusrahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon, ne kertyvät vuosina 2014 ja 2015 yleisellä tavalla vain vakituisesti ja tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille suoritettavista maksuista. Älä vähennä maksuja tilapäisten asukkaiden tuloista (lain nro 212-FZ pykälä 15, lauseke 1, pykälä 9 ja liittovaltion lain nro 255-FZ, 29. joulukuuta 2006, pykälä 1, 2 artikla). Poikkeuksena ovat vammojen korvaukset. Ne kertyvät kaikille ulkomaalaisille työntekijöille heidän asemastaan riippumatta (lain nro 125FZ pykälän 2 pykälä ja 20.1 §:n 1 kohta).

Tällä hetkellä maksat työntekijöistäsi vakuutusmaksut ruplissa, pois lukien alle 50 kopeikka. ja pyöristämällä summa 50 kopekkaan. ja enemmän (lain nro 212-FZ 15 §:n 7 kohta). RSV-1 PFR- ja 4-FSS-lomakkeita käyttävissä laskelmissa heijastat kertyneet maksut kopeikoina.

Uudesta vuodesta alkaen voit maksaa maksuja samalla tavalla kuin kerryttää niitä - ruplissa ja kopeikoissa (lain 188-FZ pykälän 3 momentin 3 kohta). Näin ollen sinulla ei ole enää eroja maksettujen vakuutusmaksujen ja raportoinnissasi näkyvän summan välillä. Muutoksella vältytään näin ollen penniriäsiltä. Ja se suojaa sinua kiistoilta budjetin ulkopuolisten rahastojen asiantuntijoiden kanssa.

Järjestön kiinteistövero 2015

Huhtikuun alussa hyväksyttiin 2. huhtikuuta 2014 päivätty liittovaltiolaki nro 52-FZ, jolla muutettiin Venäjän federaation verolain artiklaa 346.11. Ne tulevat voimaan 1.1.2015.

Tällä hetkellä muistutetaan, että "yksinkertaistetut" eivät missään tapauksessa ole kiinteistöveron maksajia, mutta ensi vuodesta alkaen tilanne muuttuu. Koska uusi laki velvoittaa "yksinkertaistetut" yhteisöt maksamaan kiinteistöveroa kiinteistöistä, joiden veropohja määräytyy niiden kiinteistöarvona.

Huomaa: oikeushenkilöt joutuvat maksamaan kiinteistöveroa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisille yrittäjille ei aiheudu ylimääräistä verorasitusta, koska muutokset tehtiin Venäjän federaation verolain 346.11 artiklan 2 kohtaan ja koskevat vain organisaatioita.

Vastaavasti, jos pidät kirjaa yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävässä organisaatiossa, sinun on otettava selvää näistä muutoksista. Kerromme myös, mikä on kiinteistön kiinteistörekisteriarvo ja miten se määritetään. Loppujen lopuksi verotuksen kohteena ovat kiinteistökohteet, joilla on kiinteistöarvo.

Kuten edellä mainittiin, nykyään "yksinkertaistetut" ihmiset eivät maksa kiinteistöveroa. Pääsääntöisesti vuonna 2015 kiinteistöveroa tulee maksaa niistä irtaimen ja kiinteän omaisuuden esineistä, jotka ovat organisaation taseessa (pykälän 1 kohta). Venäjän federaation verolain 374).

Tänä päivänä sinulla voi olla tilillä 01 ”Käyttöomaisuus” tai tilillä 03 ”Tuottoiset sijoitukset aineellisiin hyödykkeisiin” esineitä, jotka ovat yrityksesi omaisuutta - rakennuksia, maa-alueita, laitteita jne.

Vuodesta 2015 alkaen sinun tulee siis maksaa kiinteistöveroa vain kiinteistöistä. Erityisesti puhumme hallinto-, liike- ja kauppakeskuksista (komplekseista) sekä niissä olevista tiloista (Venäjän federaation verolain 378.2 artikla). Ja sitten sinun pitäisi olla huolissaan vain, jos tällainen kiinteistö kuuluu alueellisiin esineluetteloihin, joiden vero lasketaan kiinteistöarvon perusteella.

Samalla jos yritykselläsi on taseessa esimerkiksi tontteja, sinun ei tarvitse enää maksaa kiinteistöveroa niistä. Koska tontteja ei tunnusteta verokohteiksi Venäjän federaation verolain 374 artiklan 4 kohdan 1 alakohdan mukaisesti.

Osoittautuu, että jos "yksinkertaistettu" omistaja omistaa esimerkiksi toimistotilaa liikekeskuksessa, ei kiinteistöveroa 2014 tarvitse laskea ja maksaa. Mutta vuodesta 2015 alkaen kaikki voi muuttua. Siksi sinun on seurattava, onko alueesi verkkosivustolla kiinteistöluetteloita, joiden perusta lasketaan kiinteistöarvon perusteella (Venäjän federaation verolain 378.2 §:n 7 kohta).

Siten verotaakan korottaminen on mahdollista vain niille yksinkertaistetun verojärjestelmän yrityksille, jotka omistavat jonkin Venäjän federaation verolain 378.2 §:n 1 kohdassa luetelluista kiinteistötyypeistä (luettelo on esitetty pöytä). Jos löydät itsesi tällaisten yritysten joukosta, katsotaan kuinka kiinteistösi perusteet lasketaan.

Kiinteistövero on alueellinen, ja sitä valvovat Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lait (NKRF:n pykälän 372 pykälä 1). Näin ollen kiinteistöarvoon perustuvan veron laskentasäännöt on vahvistettu alueellisilla laeilla.

Siksi, jos alueellasi ei ole vastaavaa lakia, sinun ei tarvitse maksaa kiinteistöveroa kiinteistöarvosta. Lisäksi, vaikka tällainen laki otettaisiin käyttöön, Venäjän federaation muodostavien yksiköiden viranomaisten on ennen seuraavan verokauden tammikuun 1 päivää hyväksyttävä luettelot kiinteistöistä, joiden perustana lasketaan kiinteistöarvo.

Alueiden on hyväksyttävä luettelo tällaisista kiinteistöistä vuodelle 2015 ennen 1. tammikuuta 2015 (Venäjän federaation verolain 378.2 §:n 7 kohta). Ja jos kiinteistösi päätyy näille alueluetteloille, joudut maksamaan kiinteistöveroa, vaikka yrityksesi käyttäisikin yksinkertaistettua verojärjestelmää. Mutta jos esineesi eivät ole tällaisilla listoilla, sinun ei tarvitse maksaa mitään.

Tällä hetkellä vuoden 2015 alueluetteloita ei ole vielä hyväksytty, vaan ne ilmestyvät vuoden 2014 lopulla. Aloita siksi tämän vuoden marraskuusta alkaen Venäjän federaation muodostavan yksikön hallituksen verkkosivuilla seuranta, onko alueesi kiinteistöarvoluettelot päivitetty.

Jos saat selville, että kiinteistösi kuuluu alueluetteloihin, joiden veropohja määräytyy kiinteistöarvona, tutustu huolellisesti alueverolakiin. Venäjän federaation aiheen tasolla vahvistetaan kiinteistöveron laskentasäännöt, verokannat, määräajat sekä veroedut.

Yksityishenkilöiden kiinteistövero 2015

1. tammikuuta 2015 tulee voimaan Venäjän federaation verolain 32 luku "Yksityishenkilöiden kiinteistövero". Vastaavat muutokset on otettu käyttöön 4. lokakuuta 2014 päivätyllä liittovaltion lailla nro 284-FZ. Samalla se kumoaa Venäjän federaation aiemman lain "Yksityishenkilöiden omaisuutta koskevista veroista", päivätty 9. joulukuuta 1991 nro 2003-1, joka oli voimassa yli 20 vuotta.

Vero on maksettava asuinrakennuksista ja asunnoista (huoneistoista, huoneista), autotalleista (autotilat), yksittäisistä kiinteistökokonaisuuksista, keskeneräisistä rakennuskohteista sekä muista rakennuksista, rakenteista ja rakennuksista.

Kuten ennenkin, veroviranomaiset laskevat veron itse. Maksu- ja maksuilmoitus lähetetään postitse - menettely ei muutu tässä. Maksuaika on hieman viivästynyt. Vero on maksettava kuukautta aikaisemmin - viimeistään 1. lokakuuta eikä 1. marraskuuta, kuten vuonna 2014.

Tällä hetkellä vero lasketaan varastoarvon perusteella. Uuden lain mukaan veron laskentaperuste on kiinteistön kiinteistörekisteriarvo. Ja tämä on tärkein ero uuden ja vanhan lain välillä. Loppujen lopuksi varastoarvo on käytännössä useita kertoja markkina-arvoa alhaisempi. Tämä koskee erityisesti vanhoja rakennuksia, joiden varastoarvoon sisältyy fyysinen kuluminen. Mutta uusien talojen ja asuntojen varastoarvo on lähellä markkina-arvoa (ja siten kiinteistöarvoa). Tästä on helppo päätellä, että uusien kiinteistöjen omistajille veron määrä muuttuu merkityksettömästi. Mutta vanhojen asuntojen omistajat voivat tuntea uuden lain lompakossaan.

Tosin laissa säädetään usean vuoden siirtymäajasta, jonka aikana verotaakka nousee asteittain.

Kiinteistöverolaki tulee voimaan vuonna 2015. Mutta tällä hetkellä kaikki alueet eivät ole onnistuneet suorittamaan kiinteistöjen kiinteistöjen kiinteistöarviointia. Siksi siihen asti kunnes kodillasi on oma kiinteistötunnus, vero lasketaan vanhojen sääntöjen mukaan varastoarvon perusteella. Mutta niille kansalaisille, joiden omaisuus on jo arvioitu kiinteistörekisterin sääntöjen mukaan, laissa säädetään lievennyksistä.

Kiinteistöjen kiinteistöveroa laskettaessa alennuskertoimia sovelletaan neljän vuoden ajan. Laskentakaava on melko monimutkainen.

Liikemiesten omistamista kiinteistöistä peritään yleisellä tasolla uusi yksityishenkilöiden kiinteistövero. Verolaki kuitenkin asettaa etuja niille yrittäjille, jotka työskentelevät yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII:n tai patentin parissa ja käyttävät kiinteistöjä liiketoiminnassaan. Asiaa koskevat vapautusta koskevat säännöt määrätään Venäjän federaation verolain 346.11 §:n 3 kohdassa (yksinkertaistettua verojärjestelmää varten), Venäjän federaation verolain 346.26 §:n 4 momentissa (UTII:n osalta) ja Venäjän federaation verolain 346.43 §:n 10 kohdassa. Venäjän federaatio (patenttia varten). Siinä sanotaan selvästi, että yrittäjä ei maksa liiketoiminnassa käytetystä kiinteistöstä henkilökohtaista omaisuusveroa.

4. lokakuuta 2014 päivätty liittovaltiolaki nro 284-FZ, jolla otetaan käyttöön uusi Venäjän federaation verolain 32 luku "Yksityishenkilöiden kiinteistövero", ei tee muutoksia verolain 346.11, 346.26 ja 346.43 artikloihin. Venäjän federaatio. Tämä tarkoittaa, että erityisjärjestelmän yrittäjien edut ovat edelleen voimassa. Toisin sanoen vuonna 2015, jos mikään ei muutu, yrittäjät ovat edelleen vapautettuja kiinteistöverosta, joten yrittäjän vapauttaminen kiinteistöverosta edellyttää, että seuraavat ehdot täyttyvät:

liikemies työskentelee yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII:n tai patentin parissa;
Liikemiehen omaisuutta käytetään liiketoiminnassa.

Liittovaltion veropalvelu laskee yksityishenkilöiden kiinteistöveron. Siksi yrittäjän on huolehdittava etukäteen siitä, että hänen yksinkertaistetun verojärjestelmän liiketoimintaan osallistuva kiinteistö ei joudu verotukseen. Tätä varten sinun on vahvistettava etuoikeutesi. Mutta miten se tehdään? Liittovaltion laki nro 284-FZ, päivätty 4. lokakuuta 2014, ei sisällä menettelyä yrittäjien oikeuden etuuksien vahvistamiseksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Venäjän federaation verolain 407 artiklan 6 kohta, joka tulee voimaan 1. tammikuuta 2015, puhuu vain yleisestä menettelystä kansalaisten, ei yrittäjien, etuuksien vahvistamiseksi. Nimittäin: kansalainen jättää tarkastusvirastolle etuushakemuksen ja asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden etuuksiin.

Voimassa olevassa kiinteistöverolaissa (päivätty 09.12.91 nro 2003-1) ei kuitenkaan ole säädetty erityisestä menettelystä etuusoikeuden vahvistamiseksi. Ja yrittäjät käyttivät käytännössä esimerkiksi Venäjän liittovaltion veroviraston 19. elokuuta 2009 päivätyssä kirjeessä nro 3-5-04/1290 annettuja selityksiä.

Mielestämme näitä samoja suosituksia voidaan käyttää edelleen vuonna 2015. Joten, jotta voit vapauttaa omaisuutesi verotuksesta, lähetä hakemus liittovaltion veroviranomaiselle missä tahansa muodossa. Listaa siihen kiinteistökohteet, jotka ovat vapautettuja kiinteistöverosta sen vuoksi, että käytät niitä "yksinkertaistetulla" verollisella toimialalla. Liitä hakemukseen kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat kiinteistön todellisen käytön liiketoiminnassa (sopimukset tavarantoimittajien, ostajien, vuokralaisten kanssa, maksuasiakirjat jne.).

Sinun on lähetettävä hakemuksesi mahdollisimman aikaisin. Kiinteistöveron eräpäivä vuodelta 2015 on 1.10.2016. On selvää, että veroviranomaiset laskevat veron ja lähettävät maksuilmoitukset ennen tätä määräaikaa. Siksi valmistele asiakirjasi etukäteen.

Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2015 ja yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöönotto vuonna 2015

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseksi tulojen määrä vuoden 2014 9 kuukauden ajalta ei saa ylittää 48,015 miljoonaa ruplaa.

Tuloraja sisältää myyntitulot (Venäjän federaation verolain 249 §) ja liiketoiminnan ulkopuoliset tulot (Venäjän federaation verolain 250 artikla). Samanaikaisesti arvonlisävero on suljettu pois niistä (Venäjän federaation verolain 5 kohta, 1 kohta, 248 artikla). Jos veronmaksaja käyttää ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä vain UTII:tä, tulorajaa ei sovelleta.

Kun UTII yhdistetään yleiseen järjestelmään, tuloraja sisältää vain tulot yleisestä järjestelmästä.

Yksittäiset yrittäjät siirtyvät yksinkertaistettuun verojärjestelmään tuloistaan riippumatta (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 1.3.2013 nro 03-11-09/6114).

Siirtyäkseen yksinkertaistettuun verojärjestelmään verovelvollisen tulee lähettää tarkastusvirastolle ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä. Se toimitetaan lomakkeen nro 26.2-1 mukaisesti, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 2. marraskuuta 2012 nro MMV-7-3/829@. Veroviranomaisille tulee ilmoittaa 31.12.2014 mennessä. Itse siirtymä tapahtuu vuoden 2015 alusta. Yleisesti ottaen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyminen kesken vuoden on mahdotonta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseksi vuonna 2015 yksinkertaistetun henkilön tulot eivät saa ylittää 60 miljoonaa ruplaa deflaattorikertoimella oikaistuna. Tässä vaiheessa kerrointa ei ole vielä hyväksytty. Ja heti kun se on hyväksytty, julkaisemme sen.

Jos ylität nämä tulot, yksinkertaistajan on maksettava yleisen verotusjärjestelmän (GTS) mukaiset verot siitä vuosineljänneksestä lähtien, jolloin ylitys tapahtui.

Kun lasket tätä määrää, ota huomioon:

myyntitulot (Venäjän federaation verolain 249 artikla ja 2 kohdan 1 alakohta, 346.15 artikla);
ei-toiminnalliset tulot (Venäjän federaation verolain 250 artikla ja 3 kohdan 1 alakohta, 346.15 artikla);
veronmaksajien saamat ennakot, jotka ennen yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymistä laskivat tuloveron suoritemenetelmällä (Venäjän federaation verolain 346.25 §:n 1 alakohta, 1 kohta).

Tuloja määritettäessä on välttämätöntä jättää niistä pois arvonlisäveron ja valmisteverojen määrät (Venäjän federaation verolain 248 artiklan 1 kohta).

Tuloraja ei sisällä:

UTII:lle siirretystä toiminnasta saadut tulot. Tämä johtuu siitä, että tuloraja, jonka ylittyessä veronmaksaja menettää oikeuden soveltaa erityisjärjestelmää, vahvistetaan vain yksinkertaistetusti toiminnasta saatujen tulojen osalta (Venäjän valtiovarainministeriön toukokuuta päivätty kirje 28, 2013 nro 03-11-06/2/19323);
yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamishetkellä tosiasiallisesti saadut tulot, jotka on otettu huomioon tuloveroa laskettaessa ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä (yleisestä verojärjestelmästä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyneille verovelvollisille) (3 alakohta, Venäjän federaation verolain 346.25 §:n 1 kohta);
Venäjän federaation verolain 251 §:ssä säädetyt tulot (Venäjän federaation verolain 1 alakohta, 1.1 kohta, 346.15 artikla);
valtion (kunnallisten) arvopapereiden osinkojen ja korkojen määrä, joista pidätetään (maksetaan) tuloveroa 0, 9 tai 15 prosentin verokannan mukaan (Venäjän federaation verolain 2 alakohta, 1.1 kohta, 346.15 § ja kirje valtiovarainministeriö, 5. lokakuuta 2011 nro 03 -11-06/2/137) .

Itsenäiset laitokset eivät rajaa laskettaessa sisällytä tuloihinsa valtion (kunnallisten) tehtävien toteuttamiseen saamiaan avustuksia (verolain 1 momentin 1.1 kohta, 346.15 § ja 3 momentin 14 momentti 1 momentti, 251 §). Venäjän federaation koodi).

Aikataulu yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiselle vuodesta 2015

Veronmaksajien tulee lähettää tarkastusvirastolle ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä. Se toimitetaan lomakkeen nro 26.2-1 mukaisesti, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 2. marraskuuta 2012 nro MMV-7-3/829@. Veroviranomaisille tulee ilmoittaa 31.12.2014 mennessä. Itse siirtymä tapahtuu vuoden 2015 alusta. Yleisesti ottaen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyminen kesken vuoden on mahdotonta.

Ilmoituksesta on käytävä ilmi valittu verotuskohde, käyttöomaisuuden jäännösarvo ja tulon määrä 1.10.2014. Aineettomien hyödykkeiden arvoa ei tarvitse ilmoittaa veroviranomaisille.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltaminen ilman ilmoitusta on mahdotonta (Venäjän federaation verolain 346.12 pykälän 19 alakohta 3). Ja jos veronmaksaja ei ilmoita tarkastukselle "yksinkertaistettuun veroon" siirtymisestä säädetyssä ajassa, yleistä verojärjestelmää sovelletaan automaattisesti.

Ilmoituksen verokohteen muutoksesta voi tehdä samassa määräajassa kuin yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiselle määrätään - viimeistään kuluvan vuoden 31. joulukuuta. Ilmoittamiseen vuonna 2014 käytetään lomaketta nro 26.2-6, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 2. marraskuuta 2012 päivätyllä määräyksellä nro MMV-7-3/829@. Uutta verokohdetta voidaan soveltaa vuodesta 2015 alkaen.

Verokohteen valinta yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vuonna 2015

Yksinkertaistaja voi valita kaksi verotuskohdetta: tulot tai tulot miinus kulut.

Yksittäinen verokanta riippuu yrityksen (yrittäjä) valitsemasta verotuskohteesta:

Kun maksat yhden tuloveron, veroprosentti on 6 %
Kun tulojen ja kulujen erotuksesta maksetaan yksittäinen vero, veroprosentti on 15 prosenttia. Venäjän federaation muodostavan yksikön laki voi alentaa tulokohteen verokantaa menoilla vähennettynä enintään 5 prosentilla

Siksi muista tutustua yksinkertaistettuun järjestelmälakiisi ennen kohteen valitsemista. Voit tarkastella sitä sähköisen lehden "Simplified" verkkosivuilla kirjoittamalla hakupalkkiin esimerkiksi lauseen "Moskovan alueen laki yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä".

Minkä kohteen valitsee, on veronmaksajan oma asia. On totta, että on veronmaksajien luokka, jolle vain yksi verotuskohde on mahdollinen. Nämä ovat järjestöjä ja yksittäisiä yrittäjiä, jotka ovat tehneet yksinkertaisen kumppanuussopimuksen (yhteistoiminnasta) tai kiinteistöjen hallinnan. He voivat maksaa yksinkertaistetun veron vain tulojen ja kulujen välisestä erosta (Venäjän federaation verolain 346.14 §:n 3 kohta).

Verotuskohteen valinta riippuu monista tekijöistä. Esimerkiksi verovelvollisen harjoittaman toiminnan tyypistä, sen erityispiirteistä. Jos kulut ovat verrattavissa tuloihin, on parempi keskittyä tuloihin miinus kulut; jos kulut ovat pieniä, toinen vaihtoehto on kannattavampi. Ennen päätöksen tekemistä on kuitenkin parempi analysoida tarkalleen, mitä kuluja odotetaan ja onko ne mainittu Venäjän federaation verolain 346.16 artiklan 1 kohdan luettelossa.

On suositeltavaa laatia pieni liiketoimintasuunnitelma, jossa on karkea arvio tulojen ja menojen määrästä. Sitä laadittaessa sinun on otettava huomioon:

millä korolla sinun on maksettava veroa, kun valitset yksinkertaistetun verojärjestelmän, jonka kohteena ovat tulot miinus kulut. On mahdollista, että alueella on hyväksytty alhaisempia verokantoja koskeva laki.
millä koroilla (etuoikeutettu tai säännöllinen) sinun on maksettava vakuutusmaksuja budjetin ulkopuolisiin rahastoihin.

yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksettavan veron määrä tulon kohteena. On muistettava, että veroa voidaan alentaa siirretyistä vakuutusmaksuista ja myönnetyistä väliaikaisista työkyvyttömyysetuuksista (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3 kohta). Kokonaisalennus ei saa ylittää 50 % maksettavan veron määrästä.
yksinkertaistetussa verojärjestelmässä suoritettavan tulon kohteena olevan veron määrä vähennettynä menoilla sen verokannan mukaan, johon yksinkertaistajalla on oikeus soveltaa.

Jos yksittäinen vero osoittautuu pienemmäksi, kun verotuksen kohteena on tulo, tämä vaihtoehto on edullisin. Ja jos tulojen ja menojen välisen eron vero osoittautuu pienemmäksi, on parempi käyttää tätä kohdetta.

Otetaan esimerkki. Oletetaan 167 ruplaa. - tämä on tulo ja 100 ruplaa. - yksinkertaistetut kulut, jotka otetaan täysimääräisesti huomioon verotuksessa. Kannattavuus tässä tapauksessa on 67% [(167 ruplaa - 100 ruplaa) : 100%].

Jos näissä olosuhteissa vertaamme verorasitusta valittaessa verotuskohdetta, näemme seuraavaa. Vero on 10 ruplaa. sekä esineen kanssa tulot (167 ruplaa × 6%) että esineen kanssa tulot miinus kulut (167 ruplaa - 100 ruplaa) × 15%.

Laske kannattavuus kaavalla:

Vuoden tulot – Vuoden kulut x 100 %.

Ja jos kannattavuus alustavien laskelmien mukaan on yli 67%, valitse tulokohde. Jos se on pienempi, sinun on kannattavampaa käyttää kohteen tulot miinus kulut.

Oletetaan, että tulosi ovat 100 ruplaa ja kulut 20 ruplaa. Tässä tapauksessa kannattavuus on 80 %. Paikan päällä maksettava tulovero on 6 ruplaa. Laitteessa tulot miinus kulut ovat 12 ruplaa. On hyödyllistä soveltaa tulokohdetta.

Toinen tilanne. Tulosi ovat 100 ruplaa ja kulut 90 ruplaa. Tässä tapauksessa kannattavuus on 10 %. Sivustolla maksat tuloista 6 ruplaa budjettiin, ja sivustolla tulot miinus kulut ovat vain 1,5 ruplaa. On kannattavampaa käyttää tulot miinus kulut.

Laske kannattavuutesi näiden yksinkertaisten esimerkkien avulla liittämällä luvut kaavaan.

Taulukko: Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen piirteet vuonna 2015

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on raportoitava vuosittain kuluneelta tilikaudelta verojen laskemista varten, jota varten verovirastolle toimitetaan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus. Tässä osiossa tarkastellaan ilmoituksen täyttämistä esimerkin avulla.

Huomaa, että muutos on tapahtunut liittovaltion verohallinnon 4. heinäkuuta 2014 antaman määräyksen mukaisesti numerolla MMV-7-3/352.

Yksittäisten yrittäjien ilmoitus toimitetaan asuinpaikalla ja rekisteröinti oikeushenkilölle. Lainsäädäntö asettaa tietyt määräajat ilmoituksen jättämiselle ja maksujen suorittamiselle, yhtiöiden ja yksittäisten yrittäjien osalta eroja on.

Järjestöille:

Määräaika on kertomusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivä.
Myös maksuaika on 31.3.

Yksittäisille yrittäjille:

Ilmoituksen antamisen määräaika on kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivä.
Maksun eräpäivä on 30. huhtikuuta.

Jos sinulla on sähköinen allekirjoitus, voit lähettää ilmoituksen verkossa. Tai käyttämällä suojattuja tiedonsiirtojärjestelmiä, kuten . Sähköisten menetelmien rinnalla säilyy myös tavallinen - Venäjän postia käyttäen, ja se tulee lähettää arvokkaalla kirjeellä liiteluetteloineen.

Nollailmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan

Mitä tehdä, jos sinulla ei ole ollut taloudellista toimintaa edellisellä kaudella? Ensinnäkin sinun tulee silti tehdä ilmoitus ja toiseksi:

Voit lähettää. Ainoa asia on, että voit lähettää sen vain, jos sinulla ei ole ollut rahan liikkeitä kassalla tai käyttötililläsi, ja sinun on annettava tällainen ilmoitus kerran neljännesvuosittain, ei kerran vuodessa, jos en tehnyt, sinun on annettava tyhjä raportti
Ilmoita vakioilmoituksessa nolla tieto (tyhjä lomake), toimita tätä varten nimilehti, kohdat 1.1 ja 2.1 kirjanpidollisesta erästä "tulot" (täytä OKTMO-koodi - rivi 10, verokanta 6 % - sivu 120) tai toimita kohdat 1.2 ja 2.2 laskettaessa "tulot miinus kulut" (täytä myös OKTMO - rivi 010 ja veroprosentti vuosineljänneksittäin - rivit 260-263)

Ilmoituksen täyttäminen yksinkertaistetun verojärjestelmän 2015 mukaisesti

Tärkeä! Tämä ilmoitus on tällä hetkellä vanhentunut; uusi lomake on ollut voimassa 10. huhtikuuta lähtien. Avaa näytetäyttö.

Aloitetaan raportin täyttäminen yksinkertaistetulla järjestelmällä, katsotaan jokainen arkki erikseen.

Jos lasket veroja tulojärjestelmän avulla, tarvitset seuraavat lomakkeet:

Etusivu
Ilmoituksen kohta nro 1.1
Ilmoituksen 2.1 kohta
Tarvittaessa, jos kohdennettua rahoitusta myönnettiin

Jos verot lasketaan käyttämällä "Tuot miinus kulut" -järjestelmää:

Etusivu
Ilmoituksen kohta nro 1.1
Ilmoituksen 2.1 kohta
Jälleen tarvittaessa kohta 3

Lomakkeeseen itsessään on tehty useita muutoksia vuoden 2014 asiakirjaan verrattuna; lisätty rivejä, jotka kuvastavat jokaista jaksoa ennen ennakkomaksujen kertymistä tai vähentämistä, mukaan lukien 3. osa.

Virheet (mukaan lukien oikolukijan käyttö), blotit ja kaksipuolinen tulostus eivät ole sallittuja, lomake tulee täyttää vain mustalla, sinisellä tai violetilla musteella.

Etusivu

Kansisivun täyttäminen kaikissa verolaskentajärjestelmissä on sama. Aloitetaan ylhäältä - kirjoita INN ja KPP (viiva yksittäiselle yrittäjälle, jos täytämme sen LLC: lle, kirjoitamme arvon). Oletussivunumero on 001, sitten korjausnumero muodossa "0–", ensisijaiselle asiakirjalle, jos lähetät lisälaskelman (korjaava), laita se "1-" jne. Verokausi, "34", raportointivuosi - vastaavasti, jos vuodelle 2014, niin syötämme sen.

Kirjoitamme muistiin veroviranomaisen koodin - yleensä verovelvollisen tunnistenumeron 4 ensimmäistä numeroa, sijaintipaikan koodi - yksittäisillä yrittäjillä - 120, osakeyhtiöillä - 210. Kirjoitamme alle yrityksen nimen - ylärivillä "Osayhtiö", alapuolella "Yhtiö" tai yksittäinen yrittäjä kokonaan nimeämässä, kuten esimerkissä.

Korjausraportti annetaan, jos aiemmin toimitetussa lausunnossa havaitaan virheitä. Rajoituksia ei ole, mutta yhteen ilmoitukseen ei kannata tehdä 10 oikaisua - se ei ole hankalaa sinulle eikä verovirastolle, ja heillä voi olla tarpeettomia kysymyksiä.

Myöhemmin jatkamme OKVED-koodien täyttämistä; on parempi syöttää pääkoodi, joka ilmoitettiin rekisteröinnin aikana. Sisältää vähintään 4 numeroa! Seuraavaksi on viiva uudelleenorganisointi- ja selvitystilasarakkeessa, TIN/KPP-rivillä on myös tyhjä yhteyspuhelinnumero - se on kätevä tarkastajille; jos ilmoituksesta ilmenee kysyttävää, he ottavat sinuun yhteyttä. Sivunumero on muodossa "003", jos liitteitä on, ilmoitamme kuinka monta niitä on arkeissa.

Täytä otsikkosivun viimeiseen osaan tiedot asiakirjan vahvistavasta henkilöstä; yksittäisille yrittäjille laitamme "1"; muita kenttiä ei täytä, koska hänen nimensä näkyy jo yllä. LLC:n tapauksessa ylimpään sarakkeeseen kirjoitamme vastuullisen tahon koko nimen, yleensä tämä on johtaja, joka on ilmoitettu peruskirjassa ja jonka voi myös allekirjoittaa valtakirja. Tässä tapauksessa valtakirjatiedot on ilmoitettava asiakirjan hyväksymispäivän alapuolella. Laita hyväksymispäivämääräksi "tänään päivämäärä", allekirjoita ja muista leimata se "MP"-kenttään. Verotyöntekijän kenttä on välttämätön tarkastajille.

Otsikkosivu on valmis, siirrytään muuhun.

Verokohteelle "Tuotot"

Kohdan 1.1 täyttäminen

Aloitamme jälleen täyttämällä tiedot, yksittäisille yrittäjille - TIN, tarkistuspistesarakkeessa on viivoja. LLC-yrityksille syötetään INN- ja KPP-numerot, sivu "002", sitten sarakkeisiin 101, 102 laitetaan "1" kertymiselle "tulo"-järjestelmän mukaan, alle sinun on syötettävä OKTMO-koodi (näyttö rivillä 010 ), löydät sen liittovaltion verohallinnon tarkastusviraston verkkosivustolta

Suoritamme yksinkertaisen matemaattisen operaation - laskemme ennakkomaksun määrän jokaiselta ajanjaksolta kertomalla se veroprosentilla

Rivi 130 = rivi 110*6%, rivi 131 = rivi 111*6%,

Rivi 132 = rivi 112*6%, rivi 133 = rivi 113*6%

Seuraavaksi syötämme tiedot vakuutusmaksujen, henkilövakuutussopimusten, työntekijöiden sairauspoissaolojen siirretyistä summista, jos rivillä 102 on "1" (lain mukaan voimme ottaa enintään 50% siirretyistä maksuista, joten ota vuosineljänneksen maksettujen maksujen määrä jakaa se kahdella ja kirjoita se sopivaan sarakkeeseen). Jos sinulla ei ole työntekijöitä, rivillä 102 on "2" (koskee yksittäisiä yrittäjiä) - sitten syötetään yksittäisille yrittäjille maksettujen maksujen määrät, yrittäjä voi ottaa 100% siirretyistä määristä vähennettäväksi.

Tärkeä! Huomioithan, että otat siirrettyjen summien summia, et jaksotuksia, jotka ovat käyneet käyttötilillä tällä kaudella, joten kertyneiden ja siirrettyjen summien määrät voivat vaihdella.

Verokohteelle "Tuot miinus kulut"

Kohdan 1.2 täyttäminen

Aloitamme täyttämällä tiedot, yksittäisille yrittäjille - TIN ja viivat tarkistuspisterivillä, LLC-yrityksille syötämme TIN- ja tarkistuspisteiden numerot, sivu "002", sitten sarakkeeseen 001 laitamme "2" kertymiselle " tulot miinus kulut" -järjestelmä, alle sinun on kirjoitettava OKTMO-koodi (merkitty rivillä 010), löydät sen liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta tai tilastoista saaduista tiedoista.

Rivillä 020 on sivun 270 arvo (kohta 2.2) - raportointikauden ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksun määrä, joka oli maksettava ennen edellisen vuoden huhtikuun 25. päivää.

Rivi 030 (myös rivit 060, 090) – täytä, jos organisaation sijainti on muuttunut; jos ei, laita väliviivat.

Täyttääksesi sarakkeen 040 - ennakkomaksun määrä edellisen vuoden 2. vuosineljännekseltä, maksupäivä on 25. heinäkuuta, sinun on vähennettävä rivin 271 arvo (kohta 2.2) riviltä 020 (kohta 2.1). Jos tulos on pienempi kuin nolla, kirjoita tuloksena oleva luku ilman miinusmerkkiä sarakkeeseen 050 ja riville 040 viiva.

Rivin 060 täyttösääntö on kuvattu sarakkeessa 030

Rivi 070 – 3. vuosineljännekseltä ennen edellisen vuoden lokakuun 25. päivää maksetun ennakkomaksun määrä täytetään suoritetut maksut ja vähennettävät määrät huomioiden. Rivi 70 = sivu 272 (osio 2.2) – Rivi 020 – Rivi 040 + Rivi 50 (jos riviä 040 ei täytetty, lisää rivin 050 arvo rivin 040 sijaan). Jos vastaanotettu arvo on pienempi kuin nolla, näytä vastaanotettu summa rivillä 080.

RAPORTOINTIKOHTA

Ph.D., Actual Management LLC:n pääjohtaja

Raportointi yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vuodelta 2015

Raportointijakso on aina vaikea "yksinkertaisille" ihmisille, koska sinun on arvioitava työsi ja katsottava, mihin siirtyä seuraavaksi. Mutta lisäksi sinun on täytettävä ilmoituslomakkeet oikein. Muistakaamme, että viime vuodesta lähtien otettiin käyttöön uusi lomake, joka itse asiassa erotti kaksi verotuskohdetta - "tulot" ja "tulot miinus kulut".

Täyttöjärjestyksessä tai itse ilmoituksessa ei ole mainintaa sinetistä. Ilmoituslomake itsessään ei sisällä verotettavan kohteen koodeja. "Yksinkertaistetuille" käyttäjille, jotka soveltavat verotuskohdetta "tulo", uudessa osiossa näkyy kaupankäyntipalkkio ja vastaavasti kaupankäyntiin liittyvät tulot. Muista, että kauppapalkkion määrä pienentää yksittäistä veroa, jos verotuksen kohteena on tulo. Tällä hetkellä veroviranomaiset huomioivat, että elinkeinoveron määriä ei jaeta erikseen, vaan ne näkyvät yhdessä sairauspoissaolojen ja vakuutusmaksujen määrien kanssa veroilmoituksen kohdan 2.1 riveillä 140–143.

Samalla lainsäätäjät ovat ottaneet huomioon, että "yksinkertaistetuille ihmisille", jotka soveltavat verotuskohdetta "menojen määrällä vähennetty tulo", elinkeinoveroa ei kohdisteta erikseen (eli erityistä jaksoa ei tarvita), vaan otetaan huomioon osana jäljellä olevia veroilmoituksia riveillä 220 – 223 maksettuja veroja.

HYVÄ TIETÄÄ

Selvityksestä veroilmoituksessa yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetusta verosta, elinkeinoveron määrästä yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron (veron ennakkomaksun) määrän vähentämiseksi. verojärjestelmä, katso Venäjän liittovaltion veroviraston 14. elokuuta 2015 päivätty kirje nro GD-4-3/14386@ . Näitä selvennyksiä ei tarvitse ottaa huomioon, jos päivitetty lomake hyväksytään raportin jättöhetkellä.

Muistutetaan, että "yksinkertaistetut" jättävät verottajalle veroilmoituksen verokauden tulosten perusteella seuraavina määräajoina:

veronmaksajat-yhteisöt järjestön toimipaikassa - viimeistään verokautta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta. Vastaavasti vuoden 2015 ilmoitus on jätettävä viimeistään 31.3.2016;
Yksittäiset yrittäjät - viimeistään verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta, eli vuodelta 2015 ilmoitus on jätettävä viimeistään 30. huhtikuuta 2016.

HYVÄ TIETÄÄ

Tammikuun 1. päivästä 2016 alkaen muutokset, jotka on tehty 13. heinäkuuta 2015 päivätyllä liittovaltion lailla nro 232-FZ "Venäjän federaation verolain 1 osan ja toisen osan 12 artiklan muuttamisesta" artiklan 1 kohdassa. Venäjän federaation verolain 346.20 mukaan Venäjän federaation muodostavat yhteisöt voivat hyväksyä lakeja, joissa vahvistetaan yksi verokanta, joka vaihtelee 1–6 prosentin välillä "yksinkertaistetuille" henkilöille, jotka ovat valinneet verotuskohteen "tulot". Siten alueet voivat ottaa käyttöön etuusehtoja ensisijaisille toimille.

Mitä tarvitaan vuosikertomuksen tekemiseen yksinkertaistetulla verojärjestelmällä?

Artiklan 1 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 80 pykälän mukaan veroilmoitus on verovelvollisen kirjallinen lausunto tai hakemus, joka on laadittu sähköisessä muodossa ja joka lähetetään televiestintäkanavien kautta tehostetulla pätevällä sähköisellä allekirjoituksella tai verovelvollisen henkilökohtaisen tilin kautta elementtien indikaattoreista. verotuksesta - verotuksen kohteista, saaduista tuloista ja syntyneistä kuluista, tulolähteistä, veropohjasta, veroetuista, lasketusta veron määrästä ja (tai) muista laskennan perustana olevista tiedoista ja veron maksaminen.

Jotta voit täyttää vuosikertomuksen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, sinun on päätettävä, mitkä lomakkeet sinun on täytettävä.

Jos käytät verotuskohdetta "tulo", ilmoitus koostuu seuraavista sivuista:

Etusivu;
Kohta 1.1 "Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron (verotuksen kohde on "tulo") määrä, joka on maksettava (alennus) verovelvollisen mukaan";
Kohta 2.1 "Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron laskeminen (verotuksen kohde – "tulo").

Jos käytät verokohdetta "tulot miinus kulut", ilmoitus koostuu seuraavista taulukoista:

Etusivu;
Kohta 1.2 "Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron (verotuksen kohde on "menojen määrällä vähennetty tulo") ja maksettavan veron (alennus) vähimmäismäärä, verovelvollisen mukaan”;
Kohta 2.2 "Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron ja vähimmäisveron laskenta (verotuksen kohde on "menojen määrällä vähennetty tulo").

HYVÄ TIETÄÄ

Vuodelta maksettavasta vähimmäisverosta vähennetään tilikausilta maksettujen ennakkomaksujen määrä.

Mutta kohta 3 ei ole pakollinen, se täytetään vain, jos olet saanut kohdennettua rahoitusta osana hyväntekeväisyystoimintaa, kohdennettua tuloa, kohdennettua rahoitusta.

Toiseksi sinun on ymmärrettävä numerot. Niitä saa sekä kirjanpito-ohjelmasta että esimerkiksi asiakaspankista, jos kaikki maksusi menevät vain pankin kautta. Sen mukaisesti sinun on katsottava:

yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksettujen ennakkomaksujen määrät;
tulojen määrät;
kulujen määrä.

Joten jos esimerkiksi käytät yksinkertaistettua verotusjärjestelmää "tulo" -objektilla, sinun on tarkasteltava ennakkomaksujasi.

Rivikoodilla 020 ilmoitetaan yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron ennakkomaksun määrä, joka on maksettava viimeistään raportointivuoden 25. huhtikuuta.

Rivikoodilla 040 ilmoitetaan yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron ennakkomaksun määrä, joka on maksettava viimeistään raportointivuoden 25. heinäkuuta.

Rivikoodilla 050 ilmoitetaan yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron ennakkomaksun määrä, joka on vähennettävä viimeistään raportointikauden 25. heinäkuuta mennessä.

Rivikoodilla 070 ilmoitetaan yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron ennakkomaksun määrä, joka on maksettava viimeistään raportointivuoden 25. lokakuuta.

HYVÄ TIETÄÄ

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron veroilmoitustunnuslukujen valvontasuhteet hyväksyttiin Venäjän liittovaltion verohallinnon 27.4.2015 päivätyllä kirjeellä nro GD-4-3/7224@.

Huomautus: itse asiassa tiedot maksuista ovat päällekkäisiä kohdassa 2.

Rivikoodi 130 ilmoittaa verokannan ja tosiasiallisesti saadun tulon perusteella lasketun ennakon veron määrän, joka on laskettu suoriteperusteisesti verokauden alusta ensimmäisen vuosineljänneksen loppuun (tunnusluvun arvo rivikoodille 110, kerrottuna rivikoodin 120 indikaattorin arvolla ja jaettuna 100:lla).

Rivikoodi 131 ilmoittaa verokannan ja tosiasiallisesti saadun tulon perusteella lasketun ennakon veron määrän, joka on laskettu suoriteperusteisesti verokauden alusta kuuden kuukauden loppuun (rivin tunnusarvo koodi 111, kerrottuna rivikoodin 120 indikaattoriarvolla ja jaettuna 100:lla).

Rivikoodi 132 ilmoittaa verokannan ja tosiasiallisesti saadun tulon perusteella lasketun ennakon veron määrän, joka on laskettu suoriteperusteisesti verokauden alusta yhdeksän kuukauden loppuun (tunnusluvun arvo rivikoodi 112, kerrottuna rivikoodin 120 indikaattorin arvolla ja jaettuna 100:lla).

Rivikoodi 133 ilmoittaa verokannan ja veropohjan perusteella lasketun veron määrän (saatun tulon määrä), joka on määritetty suoriteperusteisesti verokauden alusta sen loppuun (tunnusluvun arvo rivikoodi 113, kerrottuna rivikoodin 120 indikaattorin arvolla ja jaettuna 100:lla).

Lisäksi sinun on tarkistettava, oletko laskenut veropohjan oikein.

Kun kaikki rivit on täytetty, lomake voidaan tarkistaa uudelleen. Muista, että jos organisaatiolla ei ole voimassa olevan lainsäädännön vuoksi sinettiä, niin sitä ei tarvitse kiinnittää ilmoitukseen.

HYVÄ TIETÄÄ

1.1.2016 alkaen kiinteistö, jonka alkuarvo on 100 000 RUB. ja pienempiä ei käsitellä poistoina eikä niitä oteta huomioon osana käyttöomaisuutta. Ja "yksinkertaistetut" ottavat tällaisen omaisuuden hankintakulut huomioon osana materiaalikuluja.

Ilmoitusten täyttöerot verotettavien kohteiden välillä

"Yksinkertaiset", joiden kohde on "tulot miinus kulut", ottavat huomioon vammoista maksettujen maksujen määrän osana kuluja (Venäjän federaation verolain 346.16 pykälä 7, lauseke 1). Ne, jotka ovat valinneet kohteeksi "tulon", voivat alentaa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksettavaa veroa siirrettyjen vakuutusmaksujen määrällä (Venäjän federaation verolain kohta 1, kohta 3.1, pykälä 346.21). Edellytykset ennakkomaksujen ja verojen alentamiselle pakollisten vakuutusmaksujen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ovat seuraavat:

1) pakollisten vakuutusmaksujen tosiasiallinen maksu on suoritettu vastaavalla raportointi- (vero)kaudella;

2) vain ne määrät, jotka maksetaan laskettujen pakollisten vakuutusmaksujen puitteissa, hyväksytään ennakkomaksun (veron) alentamiseksi (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 3.1 kohta, 346.21 artikla);

3) veronalennukseen hyväksytään vain ne vakuutusmaksumäärät, jotka ovat kertyneet "yksinkertaistetun veron" soveltamisaikana.

Vastaavasti, jos yritys tai yrittäjä käyttää verotuksen kohdetta "tulot", ne on heijastettava seuraavasti.

Rivikoodeilla 140–143 verovelvolliset, joiden verotuskohteena on tulot, ilmoittavat suoriteperusteisesti työntekijöille tilapäisen työkyvyttömyysetuuksista maksettujen vakuutusmaksujen ja pykälän 3.1 kohdassa tarkoitettujen vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten maksujen (maksujen) määrän. Verolain 346.21 pykälän mukaan vähennetään verolle (raportointikaudelle) lasketun veron (veron ennakkomaksut) määrää.

Tässä tapauksessa verovelvollinen, joka on merkinnyt veronmaksaja-attribuutin "1" rivikoodilla 102, voi alentaa veron (veronennakkomaksut) määrää vakuutusmaksujen, maksujen ja etuuksien määrällä, joka on määritelty 3.1 §:ssä. Venäjän federaation verolain 346.21 mukaan enintään 50 prosenttia (rivikoodien 140–143 arvot eivät saa olla enempää kuin 1/2 lasketun veron (veron ennakkomaksut) määrästä, joka on ilmoitettu vastaavasti rivikoodit 130–133).

HYVÄ TIETÄÄ

Ilmoituksen riveillä 140–143 täytetään Tulo- ja kulukirjan IV luvun tiedot, suoriteperusteisesti raportointi- ja verokausien osalta.

Yksityinen yrittäjä, joka on valinnut tulon verotuskohteeksi ja ei suorita maksuja ja muita palkkioita yksityishenkilöille (veronmaksajan ominaisuus "2" on merkitty riville 102), heijastaa Venäjän eläkerahastoon maksettujen vakuutusmaksujen määrää. Liitto ja Liittovaltion rahasto rivikoodeilla 140–143 pakollisen sairausvakuutuksen kiinteänä summana vähentäen veron määrää (ennakkomaksut). Näihin yksittäisiin yrittäjiin ei sovelleta yllä olevaa rajoitusta, joka on 50 % lasketun veron määrästä (ennakkomaksu). Tässä tapauksessa vero- (raportointi)kaudella maksettujen ja tähän verokauteen liittyvien vakuutusmaksujen määrä, joka näkyy riveillä 140–143, ei saa ylittää lasketun veron (ennakkomaksut) määrää, joka on ilmoitettu vastaavasti rivikoodeissa 130-133.

HYVÄ TIETÄÄ

Täyttäessään riveillä 140–143 olevan ilmoituksen kohtaa 2.1 "Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron laskeminen (verotuskohde - "tulo") verotuskohdetta "tulo" käyttävät verovelvolliset ilmoittavat, suoriteperusteisesti tilapäiseen työkyvyttömyyteen liittyviin työsuhde-etuuksiin maksettujen vakuutusmaksujen ja pykälän 3.1 kohdassa tarkoitettujen vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten maksujen (maksujen) määrä. Venäjän federaation verolain 346.21, joka vähentää vero- (raportointi)kaudelle lasketun veron (ennakkomaksut) määrää.

Toinen ero on mahdollisuus soveltaa eriytettyä verokantaa. "Tuotto" -kohteessa korkoa eriytettiin vasta vuonna 2016.

Mutta "tulot miinus kulut" -objektissa tämä on säädetty. Rivikoodit 260–263 osoittavat pykälän 2 momentissa vahvistetun verokannan. Verolain 346.20 15 prosentin suuruinen tai Venäjän federaation muodostavan yksikön laissa vahvistettu veroprosentti välillä 5–15 prosenttia, joka on voimassa raportointi (vero)kaudella.

Huomaathan, että muutoksia on odotettavissa vuonna 2016. Perustuu Art. Vuodesta 2016 lähtien Venäjän federaation verolain 346.20, jos verotuksen kohteena on tulo, verokanta on 6%. Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lait voivat vahvistaa verokantoja, jotka vaihtelevat 1-6 prosentin välillä veronmaksajien luokista riippuen, eli muodostavat yhteisöt voivat asettaa alennettua verokantaa mille tahansa verotettavalle kohteelle.

HYVÄ TIETÄÄ

Kun täytät veroilmoituslomakkeen yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön yhteydessä maksetuista veroista (kohde "tulot") 0 prosentin veroprosentilla (alennettu verokanta), sinun on noudatettava liittovaltion veron kirjettä Venäjän palvelu, päivätty 20. toukokuuta 2015 nro GD-4-3/8533.

Ero ilmoituksen täyttämisessä yksittäisten yrittäjien ilman työntekijää ja yksittäisten yrittäjien välillä, joilla on työntekijä

Suurin ero palkattomien yrittäjien ja palkansaajien yrittäjien välillä on myös alennetun veron määrä.

Yksityisellä yrittäjällä, jolla ei ole työntekijöitä ja joka yhdistää yksinkertaistetun verojärjestelmän ja patenttiverojärjestelmän, on oikeus alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron määrää itselleen maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärällä, eli mukaan lukien vakuutusmaksut, joiden määrä on 1 % yli 300 000 RUB:n tulojen määrästä. laskutuskaudelle.

Jos yksittäinen yrittäjä palkkaa henkilöstöä, vakuutusmaksujen verotusmenettely tiukenee jonkin verran niissä tapauksissa, joissa vakuutusmaksut vähennetään suoraan verosta, ei veron perusteesta. Artiklan 3.1 kohdan mukaan 346.21, jos yksittäinen yrittäjä palkkaa henkilöstöä ja käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää "tulopohjalla", hän voi alentaa vakuutusmaksuista johtuvaa veroa enintään 50%.

Rajoitus koskee sekä palkattujen työntekijöiden että yksittäisen yrittäjän vakuutusmaksuja (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 30.5.2014 nro 03-11-11/25910). Tästä syystä maksettavan veron määrä vaihtelee.

HYVÄ TIETÄÄ

Joissain tapauksissa yritys on käyttöomaisuutta myyessään velvollinen laskemaan uudelleen "yksinkertaistetun" veropohjan luvussa määrätyllä tavalla. Verolain 25 §:n mukaan sekä tehdä korjauksia tulo- ja kulukirjaan. Päivitettyä ilmoitusta ei tarvitse toimittaa.

Esimerkki tuloilmoituksen täyttämisestä

Vuonna 2015 yksittäinen yrittäjä A.V. Ivanov harjoitti liiketoimintaa melko menestyksekkäästi.

Jokaisen vuosineljänneksen tulosten perusteella saatiin seuraavat tulot:

ensimmäisellä neljänneksellä - 400 000 ruplaa;
toiselle vuosineljännekselle - 950 000 ruplaa;
kolmas vuosineljännes – 1 550 000 RUB;
vuodelle - 1 820 000 ruplaa.

Huomautus: Tulot on ilmoitettava ilmoituksessa suoriteperusteisesti, ei joka vuosineljännes erikseen.

Muistutetaan, että yhtiö soveltaa tuloihinsa 6 %:n verokantaa. Laskemme veron määrän:

ensimmäiseltä vuosineljännekseltä - 24 000 ruplaa;
toiselle vuosineljännekselle - 57 000 ruplaa;
kolmannelle vuosineljännekselle - 93 000 ruplaa;
vuodelle - 109 200 ruplaa.

Korko, kuten tulot, lasketaan suoriteperusteisesti.

Otamme huomioon myös yrittäjän itse maksamat vakuutusmaksut:

ensimmäisellä vuosineljänneksellä - 8300 ruplaa;
toiselle vuosineljännekselle - 28 100 ruplaa;
kolmannelle vuosineljännekselle - 49 600 ruplaa;
vuodessa - 52 000 ruplaa.

Merkitsemme kaikki nämä tiedot ilmoitukseen, koska niiden tulee näkyä ilmoituksen kohdassa 2.

Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä vuoden 2014 puolivälissä hyväksyttiin uusi yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen veroilmoitus (määräys nro ММВ-7-3/352). Tällä lomakkeella sinun on raportoitava vuoden 2015 tuloksista. Yksinkertaistettua menettelyä käyttävien organisaatioiden raporttien toimittamisen määräaika on vuoden 2016 ensimmäisen vuosineljänneksen viimeinen päivä ja yksittäisillä yrittäjillä - toukokuun 2016 ensimmäinen työpäivä, koska huhtikuun 30. päivä on vapaapäivä.

Ilmoitus toimitetaan jollakin kolmella tavalla, nimittäin:

henkilökohtaisesti;
Postipalvelut;
tietoliikenneverkot.

Joillakin organisaatioilla on suora velvollisuus toimittaa veroilmoitus Internetin kautta, mutta Tämä velvoite ei koske yksinkertaistimia, koska näissä yrityksissä työntekijöiden määrä ei saa ylittää 100 henkilöä.

Uudessa ilmoituksessa on erityisiä osia, jotka on täytettävä verotuskohteen mukaan. Siellä on myös osio organisaatioille, jotka saavat varoja kohdennettuna rahoituksena tai hyväntekeväisyyslahjoin. Sinun tarvitsee vain toimittaa täytetyt lomakkeet verotoimistoon, eli jos et ole täyttänyt kohtaa, sinun ei tarvitse toimittaa sitä tarkastajille. Muuten, täyttöjärjestyksessä tämä mainitaan selvästi vain ilmoituksen kolmannessa osassa.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät ja alueviranomaisilta veroloman muodossa alennukset saaneet yksittäiset yrittäjät ajattelevat usein, että koska he eivät maksa veroa, heidän ei tarvitse raportoida. Tämä ei ole totta! Kaikkien on toimitettava raportit ja verovapaudet eivät vapauta verosta ollenkaan, vaan sallivat sen soveltamisen vain 0 prosentin verokannan mukaan. Alla on ohjeet yksinkertaistetun veroilmoituksen täyttämiseen, ja artikkelin lopussa on linkki lomakkeeseen (ilmoituslomake), ja voit myös ladata täytetyn näytteen ilmaiseksi.

Yleiset säännöt ilmoitusta täytettäessä

Jokaiselle vuoden 2015 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituslomakkeelle on ilmoitettava verovelvollisen TIN-tunnus. Myös oikeushenkilöiden on rekisteröitävä tarkastuspisteensä. Molemmat voidaan ottaa verotoimistoon saapuvasta verovelvollisen rekisteröintiilmoituksesta.

1. Syötä "Säätönumero"-kenttään arvo "0—".

2. "Verokausi" -kentässä - sen verokauden koodi, jolta lähetät raportteja. Joten jos ilmoitus toimitetaan vuoden lopussa, koodin arvo on "34", mutta jos täytät raportit yrityksen uudelleenjärjestelyn aikana - "50". Tilausnumero ММВ-7-3/352 auttaa määrittämään koodin tarkasti tietyssä tilanteessa.

3. "Raportointivuosi" -kentässä ilmoitetaan todellinen vuosi, jolta raportit on toimitettu.

4. Veronmaksaja-kenttään oikeushenkilön on ilmoitettava koko nimensä. Sen on vastattava perustamisasiakirjoissa määritettyä nimeä. Yksityinen yrittäjä syöttää tähän kenttään sukunimensä, etunimensä ja sukunimensä. Lyhenteitä ei saa käyttää, tietojen on vastattava passin tietoja.

5. Kenttiin "Toiminnan tyypin koodi OKVED-luokituksen mukaan" on syötettävä asianmukainen koodi. Se on rekisteröity otteeseen yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä (yksittäisille yrittäjille - oikeushenkilöiden yhtenäisestä valtion rekisteristä). Voit saada otteen verotoimistostasi tai veropalvelun verkkosivuilta. Voit myös selvittää koodin itse luokittimesta. Jos organisaatio soveltaa useita verojärjestelmiä kerralla, koodi on ilmoitettava vain niille toiminnoille, joista maksetaan yksinkertaistettu vero.

Kohtien 2.1 ja 2.2 täyttösäännöt

Kohdat 2.1 ja 2.2 täytetään valitun verotuskohteen mukaan. Siksi on kätevintä täyttää ne ensin.

Kohta 2.1

Sen täyttävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat veroa vain tuloistaan. Tässä kohdassa sinun on ilmoitettava kaikki maksut tai tulot, joita ei oteta huomioon verotuksessa. Tarkastellaan osion yksittäisten rivien täyttöjärjestystä:

1. Rivi 102

Jos organisaatiolla tai yksittäisellä yrittäjällä on maksuja työntekijöille, tälle riville merkitään numero 1; jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole tällaisia maksuja, merkitään numero 2.

2. Rivit 110-113

Suunniteltu osoittamaan raportointikausien tulojen kokonaismäärä. Muistutetaan, että tällaiset jaksot yksinkertaistimille ovat neljännekset ja vuosi. Summat on laskettu suoriteperusteisesti.

3. Rivit 130-133

Myös tässä on kumulatiivisesti ilmoitettava kunkin raportointikauden ennakkojen määrä sekä vuodelle lasketun veron kokonaismäärä. Vakuutusmaksuja ei pidä ottaa huomioon.

4. Rivit 104-143

Näillä riveillä ilmoitetaan pakollisen vakuutuksen maksujen määrä sekä tilapäisen työkyvyttömyystodistuksen maksujen määrä, joista olet alentanut veroa.

Kohta 2.2

Tämän osion täyttävät vain ne verovelvolliset, jotka laskevat tuloistaan menoilla vähennetyn veron.

Tarkastellaan osion yksittäisten rivien täyttöjärjestystä:

1. Rivit 210-213

Tämä sisältää raportointikausien tulot. Kuten aina, kumulatiivinen kokonaissumma.

2. Rivit 220-223

Samaa periaatetta noudattaen sinun on ilmoitettava tässä kulujen määrä.

3. Rivi 230

Tähän kirjataan aikaisempien verokausien tappion (tai sen osan) määrä.

4. Rivit 240-243

Suunniteltu syöttämään kunkin jakson veropohja. Voit laskea sen laskemalla tulojen ja kulujen erotuksen. Muista ottaa huomioon rivillä 230 näkyvä summa. Se vähennetään vuoden summasta.

5. Rivit 250-253

Täytetään, jos tulojen ja kulujen erotusta laskettaessa tulos on negatiivinen luku.

6. Rivit 260-263

Kullakin ajanjaksolla sovellettavat veroprosentit on ilmoitettu tässä. Yleensä korko on 115 prosenttia, mutta alueelliset määräykset voivat alentaa sitä.

7. Rivit 270-273

Tarvitaan heijastamaan ennakkomaksuja. Ne ovat yhtä suuria kuin rivillä 240-243 ilmoitettujen lukujen ja riveillä 260-263 kirjoitettujen hintojen tulo.

8. Rivi 280

Vähimmäisveron määrä on ilmoitettava tässä. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä se lasketaan kertomalla saadut tulot yhdellä prosentilla. Jos laskelmiesi perusteella maksettava vero on tätä pienempi, sinun on maksettava vähimmäisvero.

Kohdan 3 täyttämistä koskevat säännöt

Jos organisaatiosi ei saanut kohdennettua rahoitusta raportointikauden aikana, voit ohittaa tämän osion. Jos sinulle on siirretty kohdennettuja varoja, sinun on täytettävä se. Tällainen rahoitus ei muuten sisällä itsenäisille laitoksille myönnettyjä tukia. Rahoitustyyppien tarkan määrittämiseksi voit viitata verolakiin (251 artikla).

Tässä kohdassa on ilmoitettava ne tukimäärät, joita ei käytetty edellisenä vuonna ja joiden käyttöaika ei ole vielä umpeutunut.

Kohdassa 3 on myös seuraavat tiedot sarakkeiden mukaisesti:

1. Siirrettyjen varojen tyypin koodi. Se voidaan määrittää raporttien täyttömenettelyn liitteen 5 mukaisesti.

2. Omaisuuden tai varojen vastaanottamispäivä.

3. Saatujen varojen määrä, joiden käyttöaika ei ole vielä päättynyt ja joilla ei myöskään ole käyttöaikaa.

Muissa sarakkeissa on tiedot summista, jotka on siirretty organisaatiolle raportointivuonna. Toisen ja viidennen sarakkeen täyttävät siis määrätyllä käyttöajalla rahoituksen saaneet ja seitsemäs sarake osoittaa varat, joita ei käytetty aiotulla tavalla. Kiinteistö on arvostettu käypään arvoon.

Kohtien 1.1 ja 1.2 täyttösäännöt

Nämä kohdat on erittäin helppo täyttää kohdassa 2.1 tai 2.2 jo esitettyjen tunnuslukujen mukaan. Tässä sinun on heijastettava ennakkomaksujen ja verojen lasketut määrät. Kuten kohdissa 2.1 ja 2.2, kohdat 1.1 ja 1.2 täytetään verotuskohteen mukaan.

Tarkastellaan osion 1.1 yksittäisten rivien täyttöjärjestystä:

1. Rivit 010, 030, 060, 090

Täällä sinun on syötettävä OKTMO-koodi. Jos organisaation sijainti tai yksittäisen yrittäjän asuinpaikka ei ole muuttunut koko verokauden aikana, vain 010 täytetään.

2. Rivi 020

Tämä sisältää ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksun määrän.

3. Rivi 040

Puolen vuoden ennakkomaksun määrä ilmoitetaan rivillä 020 ilmoitetulla numerolla vähennettynä. Jos vähennyksen seurauksena saat miinusmerkin luvun, tämä erotus on ilmoitettava rivillä 050.

4. Rivi 070

Tässä, kuten edellisessä tilanteessa, ilmoitetaan ennakkomaksu 9 kuukaudelta.

5. Rivi 080

Täytetään, jos ero on negatiivinen ja ennakkomaksua on vähennettävä.

Rivit 100 ja 110 täytetään samalla periaatteella.

Kohta 1.2.

Kohdan 1.2 täyttävät ne yhteisöt ja yrittäjät, jotka ovat valinneet verotuksen kohteeksi menoilla vähennetyn tulon.

Kohdan 1.2 täyttösäännöt vastaavat yllä olevia kohdan 1.1 sääntöjä. Ainoa ero on rivi 120, jossa sinun on laskettava vuoden vähimmäisveron määrä.

Verkkosivustollamme verkkolaskimen avulla.

Ja LLC on perustettu liittovaltion lailla nro 402-FZ "Kirjanpito".

Vuoden 2015 tilinpäätösten toimittamisen määräajat.

Pienyritysten tilinpäätökset ovat tase ja tuloslaskelma. Tilinpäätös vuodelta 2015 tulee toimittaa MIFTS:lle viimeistään 31.3.2016.

Yksittäisen yrittäjän ei tarvitse pitää kirjanpitoa ja laatia tilinpäätöstä.

Raporttien toimittamisen määräajat, vakuutusmaksujen maksun määräajat rahastoille vuoden 2015 4. vuosineljännekseltä.

Kaikki organisaatiot laativat ja toimittavat raportteja budjetin ulkopuolisille rahastoille. Näitä raportteja tekevät myös yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja jotka ovat rekisteröityneet työnantajiksi. Jos 4. vuosineljänneksellä ei ollut rekisteröityjä työntekijöitä, tulee raportoida nolla.

Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, joiden keskimääräinen työntekijämäärä on yli 25 henkilöä, ovat velvollisia ilmoittamaan kassoille sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta. auttaa sinua tässä ongelmassa, jos et tee sitä itse.

Raporttien toimittamisen määräaika FSS:lle (Sosiaalivakuutusrahasto) vuoden 2015 4. vuosineljännekseltä:
- Paperimuodossa: ei myöhemmin 20. tammikuuta 2016.
- 25. tammikuuta 2016.
Raporttien toimittamisen määräaika Eläkesäätiölle (PFR) vuoden 2015 4. vuosineljännekseltä:
- Paperimuodossa: ei myöhemmin 15. helmikuuta 2016.
- Sähköisesti: viimeistään 22. helmikuuta 2016. (ensimmäinen työpäivä määräajan 20.2.2016 jälkeen).
Vakuutusmaksujen maksupäivät rahastoihin

Vakuutusmaksut rahastoihin on maksettava kuukausittain viimeistään maksujen laskentakuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä. Jos maksuaika osuu viikonloppuun tai vapaapäivään, määräajaksi katsotaan sitä seuraava arkipäivä.

Rahastojen maksujen määräajat vuoden 2015 4. neljänneksellä. ja vuoden 2015 neljännelle neljännekselle. viimeistään: 15. lokakuuta (syyskuulle), 16. marraskuuta (lokakuulle), 15. joulukuuta (marraskuulle), 15. tammikuuta (joulukuulle).

Veroilmoitusten toimittamisen ja verojen maksamisen määräajat vuodelta 2015 (vuoden 2015 4. vuosineljännekseltä)

Venäjän federaation verolaki asettaa omat määräaikansa jokaiselle verolle.

Raportoinnin ja veronmaksun määräajat yksinkertaistettua verojärjestelmää sovellettaessa vuodelle 2015.

Veronmaksajat - järjestöt viimeistään 31.3.2016.

Veronmaksajat - yksittäisiä yrittäjiä on annettava yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen veroilmoitus vuodelta 2015 viimeistään 30.4.2016. Mutta koska tämä on vapaapäivä, määräaika siirtyy seuraavaan työpäivään, nimittäin 3. toukokuuta 2016.

Vero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksetaan viimeistään veroilmoituksen jättämiselle asetetussa määräajassa.

Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän eräpäivä on viimeistään 30.4.2015. Mutta koska tämä on viikonloppu, määräaika siirtyy seuraavaan työpäivään.

Muistutamme, että "yksinkertaistetut" ovat vapautettuja arvonlisäverosta (on rajoituksia), tuloverosta (on rajoituksia) ja kiinteistöverosta. Ja yksinkertaistetut yrittäjät ovat myös vapautettuja tuloverosta ("yksinkertaistetusta" toiminnasta saatujen tulojen osalta).

Muut verot maksavat "yksinkertaistetut" asukkaat tavalliseen tapaan vero- ja maksulainsäädännön mukaisesti.

Raporttien toimittamisen määräajat UTII:ta sovellettaessa, UTII:n maksun määräajat vuoden 2015 4. vuosineljännekseltä.

UTII:n maksajien on toimitettava veroilmoitukset ja maksettava verot neljännesvuosittain. UTII-ilmoituksen toimittamisen määräaika vuoden 2015 4. vuosineljännekselle: viimeistään 20.1.2016.

(Artikla 346.32, "Venäjän federaation verolaki (2 osa)", päivätty 5.8.2000 N 117-FZ (sellaisena kuin se on muutettuna 3.12.2012):

Kertaveron maksaa veronmaksaja verokauden tulosten perusteella viimeistään seuraavan verokauden ensimmäisen kuukauden 25. päivänä.

Verovelvolliset jättävät verokauden tuloksiin perustuvat veroilmoitukset veroviranomaisille viimeistään seuraavan verokauden ensimmäisen kuukauden 20. päivänä.)

ALV-ilmoitusten jättöpäivät, arvonlisäveron maksun määräajat 4. vuosineljännekseltä 2015.

Arvonlisäveron maksupäivä 4. vuosineljännekseltä 2015: 25.1., 25.2., 25.3.2016 (1/3 4. vuosineljännekseltä kertyneestä veromäärästä).

Tuloveroilmoitusten jättöpäivät, tuloveron maksupäivät vuodelta 2015 (4. vuosineljännes 2015)

Vuoden 2015 veroilmoitus on toimitettava viimeistään 28. maaliskuuta 2016.

Vuoden aikana maksetut tuloveron ennakkomaksut lasketaan mukaan vuoden 2015 veronmaksuun.

Vuosineljänneksen aikana erääntyvät kuukausittaiset ennakkomaksut erääntyvät viimeistään vuosineljänneksen kunkin kuukauden 28. päivänä. Nimittäin: 28. lokakuuta, 30. marraskuuta (ensimmäinen työpäivä 28. marraskuuta jälkeen), 28. joulukuuta.

Kuukausittaiset ennakkomaksut tosiasiallisesti saadusta voitosta on maksettava viimeistään 28 päivän kuluttua raportointikuukaudesta. Nimittäin: syys- 28. lokakuuta, loka-30. marraskuuta, marraskuu-28. joulukuuta, joulukuu-28. tammikuuta.

Henkilökohtaisten tuloveroilmoitusten jättöpäivä vuodelta 2015 (tulovero henkilöiltä, jotka ovat saaneet tuloja yhteisöstä)

Osakeyhtiöiden ja veroasiamiehinä toimivien yksityisyrittäjien on toimitettava veroviranomaisille vuoden 2015 tiedot kaikista yhteisöltä tai yrittäjältä vuoden aikana verotettavaa tuloa saaneista henkilöistä viimeistään 1. huhtikuuta 2016. mukavampaa ammattilaisten ohjauksessa.