Laskentatoimen teoria: luentomuistiinpanot. Luento kirjanpidosta aiheesta "Käteismaksujen kirjanpito p.o.p." Laskelmat maksupyyntöjen-määräysten mukaan

L I T E R A T U R A 1. Venäjän federaation siviililaki (osa 1, osa II). 2. Venäjän federaation työlaki. 3. Liittovaltion laki "kirjanpidosta", päivätty 6. joulukuuta 2011 N 402 FZ. 4. Venäjän federaation kirjanpitoa ja taloudellista raportointia koskevat määräykset, hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä nro 34 n. 5. Tilitaulukko yritysten taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kirjanpidosta ja sen soveltamisohjeet (hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä nro 94 n

L I T E R A T U R A 6. Keskuspankin määräykset, 12. lokakuuta 2011 N 373-P "Venäjän keskuspankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavia käteismaksuja koskevasta menettelystä Venäjän federaation alueella." 7. Käteismaksujen enimmäismäärän vahvistamisesta Venäjän federaatiossa oikeushenkilöiden välillä Venäjän keskuspankin 20. kesäkuuta 2007 U. 8. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys, 13. kesäkuuta 1995 N 49. "Omaisuus- ja taloudellisten velvoitteiden inventoinnin menetelmäohjeiden hyväksymisestä." 9. Venäjän federaation valtion tilastokomitean 18. elokuuta 1998 päivätty päätös N88 "Kassatapahtumien kirjaamista ja inventaariotulosten kirjaamista koskevien ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen yhtenäisten muotojen hyväksymisestä".

Kassa on erityisesti varustettu ja eristetty huone, joka on suunniteltu käteis- ja rahaasiakirjojen myöntämiseen ja väliaikaiseen säilytykseen. Käteistapahtumat ovat käteisen ja rahaasiakirjojen vastaanottamista, säilyttämistä ja kuluttamista. Käteisvarat - käteisvarat ja rahaasiakirjat, jotka sijaitsevat yrityksen kassalla.

Kassakirjanpidon päätehtävät yrityksissä ovat: kirjanpito ja kassatapahtumien toteutus; kassa- ja selvityskurin noudattamisen valvonta; kassavirtatapahtumien oikea-aikainen ja oikea dokumentointi; käteisen, valuutan ja arvopaperien turvallisuuden tiukka päivittäinen valvonta kassalla; varojen oikea-aikainen inventointi

Kassaasiakirjat organisaatiossa laativat: pääkirjanpitäjä; kirjanpitäjä tai muu työntekijä (mukaan lukien kassa), jonka johtaja on määrittänyt yhteisymmärryksessä pääkirjanpitäjän kanssa (jos sellainen on); johtaja (pääkirjanpitäjän ja kirjanpitäjän poissa ollessa).

Kassasaldon rajan määrittäminen, jossa L on kassaraja ruplissa; V - kassakuitit myydyistä tavaroista, suoritetuista töistä, laskutuskaudella suoritetuista palveluista ruplissa; P - selvitysjakso, jolta otetaan huomioon myytyjen tavaroiden, suoritettujen töiden ja suoritettujen palveluiden kassakuitit (mutta enintään 92 työpäivää), työpäivinä; Nс - pankkiin myydyistä tavaroista, tehdyistä töistä, suoritetuista palveluista saadun käteisen talletuspäivien välinen aika työpäivinä. Ei saisi ylittää seitsemän työpäivää, ja jos oikeushenkilö sijaitsee paikkakunnalla, jossa ei ole pankkia, neljätoista työpäivää.

Jos kassakuitit myydyistä tavaroista, tehdyistä töistä, suoritetuista palveluista puuttuvat, liikkeeseen laskettujen käteisvarojen määrä otetaan huomioon, lukuun ottamatta käteissummia, jotka on tarkoitettu palkan, stipendin ja muiden työntekijöiden maksujen maksamiseen, missä L on kassasaldo raja ruplissa; R on liikkeeseen laskettujen käteisvarojen määrä, lukuun ottamatta käteismääriä, jotka on tarkoitettu työntekijöiden palkkojen, apurahojen ja muiden maksujen maksamiseen, laskutuskauden aikana ruplissa; P - laskutuskausi (enintään 92 työpäivää); Nn - pankkisekin vastaanottamispäivien välinen aika työpäivinä.

Vastuu käteismaksujen suorittamismenettelyn rikkomisesta (Venäjän federaation hallintorikoslain artikla) ​​Käteistyöskentelyn ja käteismaksujen suorittamismenettelyn rikkominen: - käteismaksut muiden organisaatioiden kanssa, jotka ylittävät vahvistetun määrän määrät; -käteisen vastaanottamatta jättäminen (epätäydellinen kuitti) kassalle; - käytettävissä olevien varojen säilytysmenettelyn noudattamatta jättäminen (mukaan lukien käteisen kassan kertyminen asetettujen rajojen yli) Hallinnollisen sakon määrääminen: - virkamiehille 4-5 tuhatta ruplaa; - oikeushenkilöille - 40 - 50 tuhatta ruplaa.

Saapuva kassamääräys Antanut - kirjanpitäjä Allekirjoittanut - pääkirjanpitäjä tai yrityksen päällikön määräyksellä siihen valtuutettu henkilö Kulutusmaksumääräys Antanut - kirjanpitäjä Allekirjoittanut - pääkirjanpitäjä tai valtuutettu henkilö tee se yrityksen päällikön määräyksestä Palkkalaskelmat, palkkalaskelmat Antaja - työntekijän kirjanpitoosasto Allekirjoittanut - yrityksen päällikön ja pääkirjanpitäjän tai heidän valtuuttamansa henkilöt KUITIT KULUT Kirjanpitokirja varojen hyväksymisestä ja myöntämästä kassasta antaminen organisaation kassasta muille kassoille tai valtuutetulle henkilölle (jakelija) Rahan vastaanottamisen tai myöntämisen jälkeen jokaisesta tilauksesta tai sen korvaavasta asiakirjasta kassa tekee merkinnät Kassakirja (analyyttinen rekisteri) Saapuvien ja lähtevien asiakirjojen rekisteröintipäiväkirja (Rekisteröinti kaikista saapuvista ja lähtevistä asiakirjoista, kun ne on myönnetty)

Tili 50 ”Käteiset” Alatilit Organisaation käteisvarat (organisaation käteisvarat otetaan huomioon); Kassan käyttö - (rahojen saatavuus ja liikkuminen hyödyketoimistojen kassakoneissa otetaan huomioon); Käteisasiakirjat yms.

Liiketoimi DtKt 1 Sekkitililtä saadun käteisen pääoman päättäminen Palauta käyttämättä jääneet tilimäärät kassalle Kassakuitit velkojen takaisinmaksuun: - aineellisista vahingoista, - järjestön osakepääoman maksuista; - vuokralaisilta ja toimeenpanoasiakirjojen mukaan rahan vastaanotto tuotteiden myynnistä 5062,76 5 Toimitetut tuotteet (työt, palvelut) ei liity normaaliin toimintaan, ostaja maksaa käteisenä Rahan vastaanotto rakenteellisista toimialoista, jotka on kohdistettu erilliseen taseeseen Ylijäämät v. kassakone tunnistettiin Rahan vastaanotto tulevia tuloja vastaan ​​(ennakkovuokra, käyttömaksut jne.) Käteisenä saadut lyhyt- ja pitkäaikaiset pankkilainat (lainat) 5066, 67

Liiketoimi DtKt 1 Rahaa siirrettiin kassasta hyvitettäväksi käyttötilille Rahoitussijoitukset maksettiin käteisenä Palkat maksettiin työntekijöille (osingot maksettiin työntekijöille) Tilimääräiset määrät myönnettiin Kassalta annettiin käteistä rakennetoimialoihin kohdistettu erilliseen taseeseen Rahapula tai -vaurio heijastui seurauksena hätätilanteesta Lainoja myönnettiin organisaation työntekijöille Lyhytaikaisten lainojen velka ja käteislainat maksettiin takaisin Talletuspalkkoja maksettiin Inventoinnin seurauksena: - Pula kassasta löytyi käteistä - Puute katsottiin syylliseksi (kassalla) - Puute kirjattiin kassakoneeseen

Alatili 50-3 "Kassaasiakirjat" ottaa huomioon postimerkit, valtion veroleimat, laskuleimat, maksetut lentoliput ja muut rahaasiakirjat organisaation kassalla. Kassaasiakirjat kirjataan tilille 50 ”Käteinen” todellisten hankintamenojen määrässä.

Liiketapahtuma DtKt 1 Välitysorganisaation maksu seteleistä siirrettiin välittäjältä laskulla ja pääomitettiin kassalla todelliseen hankintahintaan osittainen maksu (työntekijän maksamien varojen osalta); - matkan kustannusten määräksi organisaation kustannuksella 73 91/2 50-3

Liiketoimi DtKt 1 Liikenneyritykselle siirrettiin varoja matkalippuja varten Matkaliput pääomitettiin organisaation kassalla Matkaliput jaettiin kuriireille Irtisanoutuva työntekijä luovutti matkalipun kassalle Uusi työntekijä sai matkalipun kassa Käytettyjen matkalippujen kustannukset kirjattiin jakelukuluiksi 4471

Liiketapahtuma DtKt 1 Öljytuotteiden ennakkomaksu siirrettiin Bensiinikuponkeja päätettiin Pääomakuponkeja jaettiin kuljettajille Auton säiliöihin kaadettu bensiini hyvitettiin (hintaan ilman arvonlisäveroa) ALV heijastui tankkiin täytetyn bensiinin hintaan Ennakko maksettu toimittajalle saatu bensiini hyvitettiin 60 7 Budjetista korvattu bensiinistä pääomitettu ja maksettu Poistettu, käytetty bensiini hankintahinnalla 20,2610 Kassatarkastuksen ja kassatapahtumat suorittaa: 1) työpäivän päätteeksi pääkirjanpitäjä (kirjanpitäjä) ) käteisen rahan uudelleenlaskennan avulla; 2) tarkastusten aikana; 3) inventaariota tehdessään; 4) tarkastuksen aikana; 5) veroviranomaisten suorittaman verotarkastuksen aikana

Inventoinnin tulosten heijastaminen a) Inventoinnissa havaitut kassan ylimääräiset varat aktivoidaan ja ne sisältyvät yrityksen taloudellisiin tuloksiin: Dt 50 - Kt 91 ”Muut tuotot ja kulut”. b) Jos rahasta on pulaa, se on perittävä kassalta: - tunnistetun puutteen määrälle Dt 94 ”Arvoesineiden puutteet ja häviöt” - Kt 50; - tekijöille kuuluvan vajauksen määrälle Dt 73/2 "Aineellisen vahingon korvauslaskelmat" - Kt 94; - saatuaan käteistä vahingonkorvauksen tekijältä Dt 50 - Kt 73-2

1. Käteistapahtumat vuodesta 2012 lähtien ovat kokeneet useita muutoksia, jotka eivät koske vain organisaatioita, vaan myös yksittäisiä yrittäjiä, joille on annettu vastuu käteismaksujen suorittamisesta. Käteismaksujen kirjanpito suoritetaan Venäjän keskuspankin hyväksymän asetuksen "Venäjän keskuspankin seteleillä ja kolikoilla suoritettavien käteismaksujen suorittamista Venäjän federaation alueella koskevasta menettelystä" N:o 373-P perusteella. Venäjän federaatiossa 12. lokakuuta 2011. Tämä asiakirja tuli voimaan 1.1.2012. Säännöissä määritellään luettelo kassakurivelvollisista: kirjanpitoa pitävät oikeushenkilöt, yksinkertaistetun verotusjärjestelmän piiriin kuuluvat yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät. Sääntöjen mukaan edellä mainittujen henkilöiden tulee suorittaa käteismaksuja eli vastaanottaa ja laskea käteistä kassalta. Kassan sijainnin määrittää oikeushenkilön johtaja tai yrittäjä oman harkintansa mukaan. Aikaisemmin kassakoneet vaativat erillisen huoneen, joka oli tarkoitettu vain käteisen säilytykseen, vastaanottamiseen ja luovuttamiseen, ja johtajien oli huolehdittava rahan turvallisuudesta.

2. Käteismaksujen suorittaminen.

Käteistapahtumat suorittaa kassa, jos kassoja on useita, valitaan vanhin, ja jos kassoja ei ole, johtaja voi itse suorittaa käteismaksuja. Kassanhoitajan on tunnettava oikeutensa ja velvollisuutensa ja tunnettava ne allekirjoitusta vastaan. Säännöissä ei mainita täyden vastuusopimuksen solmimisesta kassan kanssa. Tämän sopimuksen tekemistä säätelee työlain 244 §. Työministeriön 31. joulukuuta 2002 antamalla päätöksellä nro 85 hyväksyttiin luettelo tehtävissä ja tehtävistä, joita suorittavat tai korvataan työntekijät, joiden kanssa johtaja voi tehdä sopimuksia täydestä taloudellisesta vastuusta aiheutuneesta omaisuuden puutteesta. Tämä sisältää kassat, kassat - ohjaimet, valvojat.

3. Käteisasiakirjat

Käteisasiakirjojen muoto sisältyy koko Venäjän johtamisdokumentaation luokitukseen. Näitä ovat saapuva kassamääräys (PKO), lähtevä kassamääräys (RKO), palkkalomake, palkkalaskelma ja kassakirja. Käteistä vastaanotettaessa hyväksytään myös tulojen määrä, tilille maksetut rahat, pankista sekillä saadut summat ja muut käteiskuitit. Käteistä annettaessa annetaan kulukassamääräys tilimäärien antamisesta, oikeushenkilön/yksityisen yrittäjän toimintaan liittyvistä kuluista, palkan ja muiden käteiseen liittyvien kulujen antamisesta. Palkan myöntäminen kassakuittiosoituksen lisäksi tapahtuu selvitys- ja palkkalaskelmien tai palkkalaskelmien mukaan. Kassakirjaa pidetään kassatapahtumien kirjaamista varten. Siirrettäessä rahaa kassasta vanhemmalle kassalle, merkinnät näkyvät kassakirjassa rahojen siirtohetkellä.

4. Käteismaksujen käsittelymenettely

Käteisasiakirjat voidaan antaa joko paperilla tai sähköisessä muodossa. Sähköisessä muodossa, rekisteröinnin jälkeen ne painetaan paperille. Kassaasiakirjat voi laatia pääkirjanpitäjä, kirjanpitäjä tai muu työntekijä yhteisymmärryksessä pääkirjanpitäjän kanssa määräyksen tai muun hallinnollisen asiakirjan perusteella; Edellä mainitun työntekijän poissa ollessa asiakirjat laatii johtaja. Kassaasiakirjat laaditaan maksu- tai selvitysselvitysten, selvitysten, laskujen jne. perusteella. Tilauksiin tulee liittää asiaankuuluvat asiakirjat. Käteisasiakirjojen korjaukset eivät ole sallittuja. Kassaasiakirjoilla on allekirjoitusoikeus: pääkirjanpitäjällä tai vastuullisella kirjanpitäjällä ja heidän poissa ollessaan johtajalla tai kassalla (kuittikassamääräys); päällikkö ja pääkirjanpitäjä tai vastuullinen kirjanpitäjä tai kassa (kulukassan määrä). Kassan on säilytettävä kassaasiakirjojen allekirjoittamiseen valtuutettujen henkilöiden allekirjoitusnäytteet sekä leima ja sinetti organisaation tai yksittäisen yrittäjän tiedoilla. Jos johtaja hallinnoi koko kassakonetta, hän allekirjoittaa kaikki kassaasiakirjat. Kun kassakuittimääräys on vastaanotettu, valtuutetun henkilön allekirjoitus tarkistetaan; niiden on vastattava olemassa olevia näytteitä. Jos kaikki asiakirjat on tarkastettu eikä huomautuksia ole, kassa allekirjoittaa kassakuitin ja sen kuitin ja leimaa käteistapahtumaan. Tallettajalle annetaan kuitti tilauksesta. Käteinen otetaan vastaan ​​siten, että käteisen tallettaja voi tarkkailla kassan toimintaa. Jos talletettu summa ei vastaa kassakuittimääräyksessä ilmoitettua määrää, kassa joko tarjoaa talletuksen tai palauttaa ylimääräisen. Jos tallettaja kieltäytyy tallettamasta puuttuvaa summaa, kassa palauttaa talletetun summan hänelle, yliviivaa kassakuittiosoituksen ja palauttaa sen johtajalle tai pääkirjanpitäjälle uudelleenrekisteröintiä varten. Jos käteismaksu suoritetaan kassalaitteistolla, kassa antaa työvuoron päätyttyä kuittimääräyksen vastaanotetun rahan kokonaismäärästä kuittinauhan perusteella.

5. Käteinen maksetaan suoraan käteismaksussa ilmoitetulle vastaanottajalle tai passin perusteella palkkalistalle. Saatuaan kulumaksumääräyksen kassa tarkistaa sen suorittamisen oikeellisuuden sekä koko nimen noudattamisen. Valtakirjalla käteistä annettaessa kassa tarkistaa edellä mainittujen lisäksi valtakirjan vaatimustenmukaisuuden. Selvityksessä kassa kirjoittaa merkinnän "valtakirjalla" ennen päämiehen allekirjoitusta; valtakirja on liitetty kassakuittimääräyksen tai selvitys- ja palkkalaskelmaan. Jos se suoritetaan usean ajanjakson aikana, kopiot tehdään ja varmennettu määrätyllä tavalla. Asiakirjoihin on liitetty oikeaksi todistettu kopio; Alkuperäinen säilyy kassalla, ja se sisältyy viimeiseen käteisannostukseen. Käteistä liikkeelle laskeessaan vastaanottaja ilmoittaa saamansa summan sanoin; Kassa laskee rahat vastaanottajan valvonnassa poistumatta kassalta. Kun käteinen on annettu, kassa allekirjoittaa käteisasiakirjat.

6. Rahan antaminen työntekijän toiminnan harjoittamiseen liittyvistä kuluista tilille laaditaan kuluvahvistuksena hänen kirjallisen hakemuksensa mukaisesti; se on laadittu missä tahansa muodossa ja sisältää johtajan oman merkinnän käteismäärästä ja ehdoista, joille ne myönnetään, johtajan allekirjoituksen ja päivämäärän. Tilivelvollisen on työskentelyn alkamisesta lähtien tai 3 arkipäivän kuluessa rahan myöntämisajan päättymisestä laadittava selvitys todistusasiakirjoineen ja toimitettava se kirjanpitoon. Ennakkomaksu on tarkistettava, hyväksyttävä ja sitä vastaan ​​suoritettava loppumaksu. Ennakkoraportin tarkastaa pääkirjanpitäjä tai vastuullinen kirjanpitäjä, ja heidän poissa ollessaan johtaja, ja johtaja hyväksyy. Ennakkomaksu lasketaan liikkeeseen, jos aiempi kirjanpitovelka on maksettu kokonaisuudessaan takaisin.

7. Rahan antaminen palkkaa varten.

Palkka, stipendit ja muut maksut maksetaan palkkalaskelman tai palkkalistan perusteella. Rahan myöntämisajan määrittää johtaja, ja se ilmoitetaan perustamisasiakirjoissa. Se ei saa ylittää 5 päivää käteisen vastaanottamisesta pankista. Viimeisenä palkan myöntämispäivänä kassa leimaa tiliotteeseen tai kirjoittaa manuaalisesti "talletettu" niiden työntekijöiden nimien viereen, joille ei annettu rahaa. Heidän tilinsä kirjataan tiliotteen loppuun viimeiselle riville, tosiasiallisesti liikkeeseen laskettu ja talletettu rahamäärä eli pankkiin talletettava raha. Talletetuista summista tehdään rekisteri missä tahansa muodossa. Tässä tapauksessa määritetyn rekisterin tulee sisältää oikeushenkilön nimi tai koko nimi. Yksityinen yrittäjä, rekisterin rekisteröintipäivä, talletetun velan esiintymisaika, palkkalistan numero, koko nimi. työntekijät, jotka eivät saaneet rahaa, maksamattomien käteisvarojen määrä, rekistereiden mukainen kokonaissumma, kassan allekirjoitus oteluetteloineen ja muut valinnaiset tiedot. Talletettujen summien rekisterit on numeroitu vuoden alusta alkaen kronologisessa järjestyksessä. Kun kassanhoitaja on allekirjoittanut rekisterin, kassa vahvistaa palkkalistan allekirjoituksellaan ja toimittaa ne johtajalle sovitusta ja allekirjoittamista varten. Tosiasiallisesti myönnetyistä määristä laaditaan kassamääräys; Tilausnumero on merkitty palkkalistalle.

8. Kassakirjan rekisteröinti.

Kassakirjat pitävät kirjaa vastaanotetuista ja luovutetuista käteisvaroista. Kassa tekee muistiinpanot jokaisesta saapuvasta ja lähtevästä tilauksesta. Työpäivän päätteeksi käteisen saldo kirjataan kassakirjaan ja vahvistetaan kassan allekirjoituksella. Kirjanpito tarkastaa kassakirjaukset ja niiden poissa ollessa johtaja, ja tapahtuman suorittaja allekirjoittaa ne. Kassakirjan arkit on ommeltu ja numeroitu. Kirjan lopussa arkkien lukumäärä ilmoitetaan numeroin ja sanoin; varmennettu johdon allekirjoituksella ja myös sinetöity. Jos kirjaa säilytetään sähköisessä muodossa, se painetaan, nidotaan ja suojataan tarpeen mukaan, kuitenkin vähintään kerran vuodessa.

9. Kassasaldon raja.

Tämä on suurin sallittu rahamäärä, joka voi jäädä kassakoneeseen sen jälkeen, kun saldo on nostettu päivän päätteeksi. Organisaatiot asettavat tämän rajan itsenäisesti tilauksen tai muun hallinnollisen asiakirjan perusteella, joka on säilytettävä tietyssä järjestyksessä. Rajoitus vuodesta 2012 ei tarvitse vahvistaa pankin kanssa aiemmin pankin asettamaa rajaa ja siitä on sovittu organisaation johtajan kanssa. Raja määräytyy kassakuittien määrän perusteella. Organisaatio, jossa on erilliset osastot - ottaen huomioon näiden erillisten divisioonien tulojen määrä. Raja on mahdollista ylittää tietyissä tapauksissa. Uudet organisaatiot laskevat käteisrajan odotettujen tulojen perusteella.

Kirjanpitoteoria: Luentomuistiinpanot Julia Anatoljevna Daraeva

6. Käteismaksujen kirjanpito

6. Käteismaksujen kirjanpito

Käteistapahtumat– nämä ovat toimintoja, jotka liittyvät organisaation kassalle palvelupankilta saamien erilaisten varojen vastaanottamiseen, varastointiin ja kuluttamiseen. Varojen saapuminen kassalle kirjanpidon käyttötililtä näkyy seuraavalla kirjauksella:

Veloitustili 50 ”Käteinen”, Luottotili 51 ”Sekkitili”.

Ensisijaiset asiakirjat:

1) kassakuittimääräys (rekisteröidä kassakuittien toiminta mistä tahansa syystä yhdeltä henkilöltä);

2) kulukassamääräys (rekisteröidä käteisen luovutus kassasta yhdelle henkilölle mihin tahansa tarpeeseen);

3) kassakirja;

4) palkanlaskenta;

5) saapuvien ja lähtevien kassamääräysten rekisteröintipäiväkirja;

6) kassan hyväksymä ja antama kirjanpitokirja palkkojen ja liiketoimien julkisille jakajille raportoitavaksi.

Saapuvat kassamääräykset ja kuitit niistä sekä lähtevät kassamääräykset tulee täyttää ilman merkkejä, selkeästi ja selkeästi. Kassanhoitajan kirja on numeroitu, sidottu ja sinetöity pääkirjanpitäjän ja yrityksen johtajan allekirjoituksin. Jokaisessa kassaasiakirjassa on oltava organisaation sinetti.

Maksimimäärä, joka kassakoneessa voi olla, määräytyy rajan mukaan. Raja asetetaan keskitetysti.

Kaikki rahan vastaanotto- ja luovutusasiat kassalla kirjataan kassakirjaan (vakiolomake). Se on numeroitu, nauhoitettu, sinetöity vahasinetillä ja varmennettu johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoituksilla. Siinä tallennetut tiedot säilytetään 2 kopiona hiilipaperilla. Toinen kappale (repäistävä) on kassaraportti, joka lähetetään kirjanpitoon kuitit ja kuluasiakirjat joka päivä työpäivän lopussa.

Käyttötilitapahtumien kirjanpito

Pankki hyväksyy, myöntää ja muut kuin käteissiirrot tietyn muotoisia asiakirjoja käyttäen. Pääasiakirjat:

1) käteismaksut:

a) kassasekki;

b) ilmoitus käteisavusta;

2) muut kuin käteismaksut:

a) selvitysten hyväksymislomake (suostumus maksuun) (maksupyynnöt; voimassa pankille 10 päivää);

b) maksutoimeksiannot;

c) remburssin maksutapa (remburssihakemus), tämä on yrityksen puolesta ennakon siirto pankille maksua varten, kun toimittaja esittää lähetysasiakirjat pankilleen;

d) ilmoitus hyväksymisen epäämisestä;

e) perintämääräys - varojen suoraveloittamiseen yrityksen tililtä laissa säädetyissä tapauksissa;

f) muistopankkimääräys - käytetään muiden kuin käteisvarojen poistamiseen tai hyvittämiseen yrityksen tilille hoitavan pankin määräyksestä.

Muiden kuin käteismaksujen pääasiallinen muoto on hyväksyminen (selvitys maksupyynnöillä). Toimittaja saa pankin välityksellä rahat maksajalta maksuasiakirjojen perusteella.

Kokoelma– määräys pankille saada summa ostajalta.

Hyväksyminen– on olemassa erilaisia ​​hyväksyntöjä (alustava, myöhempi jne.). Jos maksaja ei 3 päivän kuluessa kieltäydy vastaanottamasta, maksupyyntö katsotaan hyväksytyksi, mutta kieltäytyminen on dokumentoitava.

Neuvoja– virallinen pankkiilmoitus suoritetusta selvitystapahtumasta (varojen siirrosta maksajan tililtä toimittajan tilille).

Tyypilliset kassatulot ja menot:

1) käteisen vastaanottaminen pankista:

Veloitustili 50 ”Käteinen”, Luottotili 51 ”Käyttötili”;

2) tilivelvollisen suorittama käyttämättä jääneiden varojen maksaminen:

Veloitustili 50 "Käteinen",

3) ostajan tavaroiden, töiden tai palveluiden velan takaisinmaksu:

Veloitustili 50 "Käteinen",

Hyvitys tilille 62 ”Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa”;

4) velan takaisinmaksu puuteista ja varkauksista:

Veloitustili 50 "Käteinen",

Hyvitys tilille 73 ”Selvitykset muun toiminnan henkilöstön kanssa”;

5) kassakoneen inventoinnin (tarkastuksen) tuloksena todettujen ylijäämien pääomittaminen:

Veloitustili 50 ”Käteinen”, Luottotili 91 ”Muut tuotot ja kulut”;

6) käteisen vastaanottaminen pankista ulkomaan valuutassa:

Veloitustili 50 ”Käteinen”, Luottotili 52 ”Valuuttatili”;

7) tilivelvollisen maksu käyttämättömien varojen saldosta:

Veloitustili 50 "Käteinen",

Hyvitys tilille 71 ”Selvitykset tilivelvollisten kanssa”;

8) työntekijöille suoritettujen maksujen heijastus kassasta (palkat, sosiaalietuudet, osakepääomaan osallistumisesta saatu tulo jne.):

Veloitustili 70 ”Selvitykset henkilöstön kanssa palkasta”, Luottotili 50 ”Käteinen”.