Erikoispankkitilien tapahtumien kirjanpito. Erityistilien tapahtumien kirjanpito pankissa Punainen saldo tilin veloituksella 55

Kaikki tapahtumat organisaation varoilla on kirjattava kirjanpitoon, tätä tarkoitusta varten a erityinen tilikartta. Jokainen tili sisältää tiettyjä tapahtumia, jotka liittyvät vain siihen. Yksi niistä on count 55, jota kutsutaan "Erityiset pankkitilit".

Käyttöominaisuudet

Tili 55 sisältää tiedot yrityksen erikoistilien tilasta, jos selvitys on tehty käyttämällä:

Luku 55 on aktiivinen, siksi kaikki varojen vastaanotot näkyvät veloituksena ja poistot luottoina. Raportointikausien saldon tulee vastata täysin pankista saatuja tiliotteita.

Luettelo alatileistä

Olemassa yleinen alatilien luettelo, jotka vastaavat kutakin laskentamenetelmää. Mutta organisaatiolla on oikeus itsenäisesti muuttaa alatilejä tai avata uusia kirjanpidon helpottamiseksi, tärkeintä on, että nämä kohdat on ilmoitettu organisaation kirjanpitokäytännöissä ja johtajan hyväksymä.

Päätilit:

• 1 — remburssin mukainen maksu;
• 2 - selvitys shekkikirjan avulla, ja kunnes varat saapuvat tilille, tämä summa näkyy taseen ulkopuolisella tilillä 009;
• 3 — talletusmaksut;
• 4 — laskelmat muilla tavoilla;
• 5 — alikäyttötili, jota käytetään NGDU:n käytettävissä olevien varojen ylläpitämiseen;
• 6 — Alatili on tarkoitettu Tšernobylin onnettomuuden uhreille korvauksiksi maksettujen rahojen säilyttämiseen;
• 7 — tälle alatilille kirjataan selvitykset väestön kanssa eläimistä ja muista tuotteista, joiden osto tapahtuu sopimuksen perusteella;
• 8 — toimet yrityskorteilla.

Lisäksi voidaan luoda ylimääräisiä alatilejä ulkomaan valuutan mukaan.

Normipohja

Kaikki erityistilejä koskevat toimet perustuvat sääntelykehykseen:

1. Tilikartta.
2. Lisäksi voidaan soveltaa Venäjän federaation vero- ja siviililain artikloja.

Sillä on myös tärkeä rooli sääntelykehyksen muodostumisessa Organisaation kirjanpitopolitiikka, koska siinä vahvistetaan kirjanpidon säännöt ja piirteet ja määrätään joitain kohtia tilinpäätöksen laatimisessa.

Organisaation johtajan tulee vahvistaa kirjanpitopolitiikka, eikä se saa olla ristiriidassa voimassa olevien lakien kanssa.

Peruspostitukset

Tili 55 vastaa useimmiten sellaisia ​​tilejä kuin:

Yrityksen toiminnan ja kassavirtojen aikana kirjanpitäjä luo kirjauksia, jotka kuvastavat itse tapahtumaa ja summaa, jolla se on suoritettu.

Tilin 55 kanssa työskentelyssä käytetyt perustapahtumat:

Kaikkia pankkitileillä tapahtuvia toimintoja tehtäessä valtuutuksen perusteena on tiliote.

Sekkikirjan käyttäminen maksujen suorittamisessa

Priboy LLC osti pankista shekkikirjan yhteensä 200 000 ruplaa. Pankki veloitti 240 ruplan provisiota.

Sekkikirjan ostokuukauden aikana toimitetut materiaalit maksettiin sekillä, yhteensä 160 000 ruplaa.

Käyttämättömät varat palautettiin takaisin pankkitilille.

Kirjanpitäjä tehtiin seuraavat postaukset:

Luottokorttimaksut

Organisaatio Mir LLC tilasi pankista luottokortin 1,5 vuoden (18 kuukauden) ajaksi 200 000 ruplan rajalla. Lainan vuosikorko on 16 %, joka lasketaan toteutuneista kuluista.

Tällä kortilla organisaation työntekijä lähetettiin työmatkalle, jota varten hänelle myönnettiin 6 000 ruplaa, jonka hän käytti kaiken.

Kirjanpitäjän työntekijä teki julkaisuja:

Luottokortti

Organisaatio Rassvet LLC osti pankkikortin, jolle 50 000 ruplaa siirrettiin käyttötililtä.

Työmatkalla pääjohtaja maksoi hotellimajoituksesta 13 000 ruplaa.

Oli tehty julkaisuja:

Liiketoimet remburssilla

Soyuz LLC ja Zvezda LLC tekivät toistensa kanssa sopimuksen materiaalien lähettämisestä 1 400 000 ruplaa. Sopimusehtojen mukaan maksu suoritetaan katetulla remburssilla, joten ostaja avaa pankissa tälle summalle remburssin. Pankki veloitti 0,1 prosentin palkkion.

Tavaran lähetys tapahtui, mutta odottamattomista syistä materiaalia toimitettiin vain 1 350 000 ruplan arvosta. Loput, 50 000 ruplaa, palautettiin takaisin pankkitilille.

Postauksia tähän tilanteeseen tulee seurata:

Talletustilit

Organisaatio Luna LLC avasi pankissa 150 000 ruplan talletuksen. Sen sijoitusaika on 6 kuukautta ja korko 21 % vuodessa.

Kirjanpitäjä teki seuraavat postaukset:

Tili 55 on varsin hyödyllinen kirjanpitotili, koska sitä voidaan yhdistää useita laskentamenetelmiä käyttämällä alatilejä, mikä auttaa välttämään turhaa työtä.

Tili 55 ”Erikoistilit pankeissa” sisältää tiedot Venäjän ja ulkomaan valuutan määräisten varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta rembursseissa, shekkikirjoissa ja muissa erityistilien maksuasiakirjoissa. Sama tili heijastaa kohderahoituksen varojen liikkumista vain erillisen varastoinnin kohteena olevassa osassa.

Alatilit voidaan avata tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”, esimerkiksi 55-1 ”Remburssi”, 55-2 ”Sekkikirjat” ja 55-3 ”Talletustilit” ja muut. Täällä voidaan avata alatili myös organisaation rakenneyksikölle, jolle on avattu käyttötili yrityskulujen kattamiseksi.

Tili 55 on aktiivinen. Tilin 55 Veloitus "Erikoistilit pankeissa" kuvastaa talletusta tai muuta varojen varausta, hyvitys lähdettä, josta varat on vastaanotettu. Useimmiten tämä on myös. Tili 55 suljetaan poistamalla varoja varojen käyttötarkoituksen mukaisten tilien yhteydessä. Useimmiten tässä tapauksessa käytetään tiliä 60 "Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa".

Tyypilliset merkinnät tilin veloituksen 55 "Erikoistilit pankeissa".

55 50 Varoja hyvitettiin erityistilille organisaation kassasta

55 51 Varoja siirrettiin käyttötililtä ja hyvitettiin erityistilille

55 60 Ylimaksetut varat palautettiin toimittajalle erityistilille

55 62 Tavaratulot (työt, palvelut) hyvitettiin erityistilille

55 79 Divisioonan emoorganisaatiolta itsenäiseen saldoon kohdistetut varat hyvitettiin erityistilille

55 91 Erikoistilille saatiin muun omaisuuden myynnistä saadut tuotot

Tyypilliset kirjaukset tilille 55 "Erikoistilit pankeissa"

D-t K-t Liiketoimen sisältö

50 55 Kassalle vastaanotettiin erityistililtä nostetut varat

51 55 Varoja siirrettiin erityistililtä käyttötilille

60 55 Tavaran maksu toimittajalle sekillä

62 55 Ylimääräiset siirretyt varat palautettiin asiakkaalle erityistililtä

70 55 Työntekijöiden palkat siirrettiin erityistililtä

81 55 Erityistililtä lähetettiin varoja yhtiön omien osakkeiden hankkimiseen osakkeenomistajilta

Ilmainen kirja

Mene pian lomalle!

Saadaksesi ilmaisen kirjan, kirjoita tietosi alla olevaan lomakkeeseen ja napsauta "Hae kirja" -painiketta.

Kirjanpitotili 55 on "Erikoistilit pankeissa". Sitä käytetään erillistä kirjanpitoa vaativien venäläisten ja ulkomaanvaluuttamääräisten varojen kirjanpitoon.

Analyyttisissa tileissä otetaan huomioon:

• shekkikirjat;
• valuuttaoperaatiot;
• remburssit;
• talletukset;
• muut maksut (paitsi vekselit).

Tili 55 on aktiivinen.

Esimerkki tilin 55 pääkirjauksista kirjeenvaihdolla

Esimerkki laskutoimituksista shekkikirjojen avulla

Esimerkki

Vastapuolten kanssa suoritettavia maksuja varten Magistral LLC myöntää pankissa shekkikirjan, jonka enimmäismäärä on 100 sekkiä. Näihin tarkoituksiin siirrettiin 350 000 ruplaa. Pankkiin siirrettiin 320 ruplaa rekisteröintipalvelusta.

Syyskuussa 2016 kirjaa käytettiin seuraaviin operaatioihin:

• maksu Alliance Project LLC:n suorittamasta työstä - 5 sekkkiä, joiden kokonaismäärä on 180 000 ruplaa;
• maksu JSC Quartzin tuotantomateriaaleista - 4 sekkkiä, joiden kokonaismäärä on 78 000 ruplaa.

Pankki palautti varojen saldon käyttötilille. Järjestö palautti loput sekit pankille. Käytetyn shekin nimellisarvo on 3 ruplaa.

Lähetykset

Magistral LLC:ssä:

Luottokorttimaksut

Esimerkki

Delovoy Profile LLC ja Vympel Bank solmivat huhtikuussa 2016 sopimuksen luottokortin myöntämisestä. Pankkisopimuksen mukaan myönnettiin laina 200 000 ruplaa, takaisinmaksuaika oli 18 kuukautta, korko 16% vuodessa. Korko lasketaan kerran kuukaudessa tosiasiallisesti käytetylle summalle.

Heinäkuussa Delovoy Profile LLC:n työntekijä lähetettiin työmatkalle 5 000 ruplan ennakkomaksulla. Matkat ja matkakulut maksettiin luottokortilla.

Lähetykset

Delovoy Profile LLC:ssä:

Maksut pankkikortilla

Esimerkki

Kontur LLC myönsi kesäkuussa pankkikortin työmatkoilla oleville työntekijöille. Tätä varten pankkitililtä siirrettiin 50 000 ruplaa "Kontourin" erityiselle tilille. Elokuussa työmatkalla Kontur LLC:n johtaja maksoi tällä kortilla hotellihuoneen - 15 000.

Lähetykset

Kontur LLC:ssä:

Talletustilien tapahtumat

Esimerkki

Syyskuussa 2016 Triangle JSC teki Vympel Bankiin 1 000 000 ruplan talletuksen 2 kuukauden ajaksi, korko oli 9 % vuodessa.

Lähetykset

Triangle JSC:ssä:

Kaupat katetulla remburssilla

Esimerkki

LLC "Galfind" ja LLC "Demiurge" tekivät sopimuksen materiaalien toimittamisesta 1 200 000 ruplaa. Sopimuksen ehdoissa oletetaan, että LLC Galfindin toimituksesta maksetaan katetulla remburssilla. Tätä tarkoitusta varten Demiurge LLC avaa pankissa remburssin, jonka määrä on 1 200 000 ruplaa.

Toimitus suoritettiin vain 1 000 000 ruplaa. Loput varat palautettiin Demiurge LLC:n selvitystilille.

Remburssin hoitamisesta pankki veloitti palkkion 0, % remburssin määrästä.

Tilillä 55 ”Erikoistilit pankeissa” käsitellään erityistileille tai maksupapereilla olevat varat. Tämän tilin erikoisuus on, että sen toimintaa säätelevät paitsi tilikartta ja muut kirjanpitostandardit, myös jotkut Venäjän keskuspankin ohjeet.

Tili 55 kirjanpidossa

Rahat tulee kirjata tilille 55, jos:

• nämä varat esitetään remburssien, shekkikirjojen ja muiden maksuasiakirjojen muodossa riippumatta tilin tyypistä (nykyinen tai erityinen) ja todellisen sijainnin maasta tällä hetkellä;
• resurssit on tarkoitettu kohdennettuun rahoitukseen, mikä merkitsee niiden varastoinnin erillistä luonnetta.

55 tili: aktiivinen vai passiivinen?

Vastaus löytyy tilikartasta sen määräysten mukaisesti, tämä tili on luokiteltu aktiiviseksi. Tilille 55 kirjatut määrät voidaan muodostaa Venäjän kansallisessa valuutassa tai ulkomaan valuutassa. Jälkimmäisessä tapauksessa varoja varten tulisi varata erillinen alatili.

Tästä seuraa, että kaikki erityistileille saadut tulot näkyvät veloitustilillä 55, kun taas menotapahtumat hyvitetään. Analyysi tehdään erikseen jokaiselle yrityksen myöntämälle remburssille, erikseen kaikille saatavilla oleville shekkikirjoille ja talletuksille.

Tilin 55 alatilit

Tilillä 55 on 7 pääalatiliä:

1. 55.01, on aktiivinen, nimeltään "Remburssit". Sen tarkoituksena on kirjata ruplamääräiset varat, jotka talletetaan pankkirakenteessa erityiselle tilille, jotta varmistetaan vastapuolen kanssa suoritettavien maksujen oikea-aikaisuus ja täydellisyys. Merkittävä edellytys tällaisen varauksen luomiselle on se, että toimittajan kanssa tehdyssä sopimuksessa on remburssin maksutapaa koskeva lauseke.
2. 55.02 otsikolla "Sekkikirjat". Tässä tapauksessa tili 55 toimii säilytyspaikkana varoille, jotka on pantattu yksinomaan shekkikirjojen kulujen maksamiseen, ja niitä käytetään myöhemmin rahan nostamiseen pankista.
3. 55.03, nimeltään "Talletustilit". Se ottaa huomioon kaikki pankkeihin talletetut rahat kansallisessa valuutassa.
4. 55.04 ”Muut erityistilit” valtion tukien, tukien, sosiaalitilojen ylläpitomaksujen, pääomasijoitusten tietojen systematisoimiseksi.
5. Tili 55, kun kirjanpito suoritetaan valuuttamääräisenä, on jaettu alatileihin 55.21, 55.23 ja 55.24.

Maatalousalan yrityksillä on mahdollisuus avata lisäalatilejä kirjanpitoa varten, erityisesti:

• 55.06 tehdä yhteenveto tiedoista budjettivaroista, jotka osoitetaan korvauksiin ja etuuksiin Tšernobylin onnettomuuden jälkeen;
• 55.07 – kirjataan kirjanpitoon vain, jos yrityksellä on todella kohdennettuja resursseja pääomasijoitusten rahoittamiseen; Analytiikassa voit korostaa erikseen tuotteiden sovittelut väestön kanssa;
• 55.08 on välttämätön niille rakenteille, jotka käyttävät yrityspankkikortteja erilaisten maksujen suorittamiseen.

Tili 55 kirjanpidossa: esimerkkejä kirjauksista

Varojen kuitit erityistileille dokumentoidaan kirjeitse:

• D55 – K52 hyvitettäessä talletuksena ostettua valuuttaa erityistilille;
• D55 - K62 maksettaessa takaisin aiemmin syntyneitä saamisia toimitetuista tavaroista;
• D55 – K60 palautettaessa liikaa maksettuja varoja toimittajille erityistililtä;
• D55 - K68, 69 - hyvitettäessä liikaa maksuja eritasoisiin budjetteihin maksuja ja veroja varten veroviranomaisen kanssa sovitun jälkeen.

Varojen käyttäminen erityistililtä edellyttää asianmukaisten tapahtumien laatimista:

• D67 - K55, jos velka maksetaan takaisin pitkäaikaisilla lainaehdoilla;
• D79 – K55 siirrettäessä varoja erillisen rakenneyksikön tilille;
• D71 – K55 suoritettaessa selvitykset tilivelvollisten kanssa;
• D76 - K55 tilanteissa, joissa varoja siirretään maksujen suorittamista varten muiden vastapuolten kanssa.

Koska tili on aktiivinen, sen saldo voi olla vain veloitettu.

Yrityspankkikorteilla maksaminen on tällä hetkellä yleistä. Tätä helpottaa niiden monipuolisuus. Yrityskorttien käyttö on kätevää, kun organisaation edustajat matkustavat maan sisällä tai ulkomailla, maksaessaan viihde- ja yrityskuluja, vastaanottaessaan käteistä pankkiautomaateista ja kassapisteistä.

Yrityskorttien käyttö organisaatioissa.

Yrityskortin saamiseksi organisaatio tekee sen myöntäneen pankin kanssa sopimuksen sen myöntämisestä ja ylläpidosta. Tässä tapauksessa organisaatio avaa erityisen korttitilin pankissa.

Ohjeiden mukaan tilikartan soveltamisesta organisaatioiden kirjanpidolliseen taloudelliseen ja taloudelliseen toimintaan, jotka on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 31. lokakuuta 2000 päivätyllä määräyksellä N 94n, tili 55 "Erityiset pankkitilit".
Pankkikortti on olennaisilta osiltaan väline, jolla sen haltija suorittaa maksuja pankin kanssa tehdyn vastaavan sopimuksen perusteella avatulla pankkitilillä (määräys nro 266-P kohdat 1.5, 1.8, 1.12). Näin ollen yrityspankkikortilla luottolaitoksen tilillä tehdyt tapahtumat näkyvät erillisellä tilille 55 avatulla alatilillä.

1C Accounting 8.3 -ohjelman tilikartassa avattiin alatili 55.04 "Muut erityistilit". Tilin analysointi suoritetaan korteille avattujen pankkitilien yhteydessä ja (jos kirjanpitoparametrit niin edellyttävät) kassavirtaerien mukaan.

Tarkastellaanpa yrityskorttien päätoimintoja: mitä kirjanpitomerkintöjä luodaan ja miten nämä toiminnot näkyvät 1C-kirjanpidossa.

Yrityskortin täydennys.

Organisaation varojen siirto tilille, jolle työntekijän yrityskortti on myönnetty, näkyy merkinnällä:
Veloitus 55,04, luotto 51.

1C Enterprise Accounting -ohjelmassa tämä toiminto näkyy asiakirjalla "Poista käyttötililtä" (osio "Pankki ja kassa", "Tiliotteet", "Poista" -painike):

Uuden asiakirjan "Poistaminen käyttötililtä" muodossa ilmoitamme toiminnan tyypin - "Siirto organisaation toiselle tilille" valitsemme "Pankista" yrityskortille avatun tilin Tilit” -hakemistosta. Valitsemme veloitustiliksi tilin 55.04.

Kirjaamisen jälkeen asiakirja luo kirjauksen:

Rahan nostaminen pankkiautomaatista yrityskortilta.

Kun nostetaan rahaa yrityskortilta, työntekijä itse asiassa nostaa sen tililtä ja on myöhemmin velvollinen raportoimaan sen käytöstä organisaatiolle.

Oletetaan, että työntekijä nosti rahaa yrityskortilta pankkiautomaatissa ja käytti sillä maksamiseen kaupassa ostaessaan tavaroita ja materiaaleja.

Rahan nostaminen pankkiautomaatista näkyy 1C-kirjanpidossa asiakirjalla "Poista käyttötililtä". Tässä tapauksessa on ilmoitettava toiminnan tyyppi - "Siirto tilivelvolliselle", kirjanpitotili - 55.04, valittava tili, johon yrityskortti on linkitetty pankkitiliksi, ja ilmoitettava työntekijä - kortin haltija vastuullisena ihmisenä.

Suorittaessa johdotus syntyy Veloitus 71,01, luotto 55,04.

Pankkipalkkio nostettaessa käteistä yrityskortilta.

Käteistä nostettaessa pankki pidättää palkkion. Tämä toiminto näkyy myös 1C-kirjanpidossa asiakirjalla "Poista käyttötililtä". Tapahtumatyypiksi valitaan ”Muu poisto”, kirjanpitotili - 55.04, pankkitili - tili, johon yrityskortti on liitetty.

Tietoryhmässä ilmoitamme veloitustilin - tilin, jolle pankkipalkkio on kohdistettu - 91.02, sekä analytiikka - hakemistosta "Muut tuotot ja kulut" valitsemme kohteen, jolle pankkipalveluiden kulut kohdistetaan .

Suorittaessa johdotus syntyy: Veloitus 91,02, luotto 55,04.

Kulujen vahvistus yrityskortilla.

Kulutuksen tekemisen jälkeen tilivelvollisen - kortinhaltijan - on tehtävä ilmoitus. 1C-kirjanpito-ohjelmassa tämä näkyy asiakirjassa "Ennakkoraportti" (puhuin yksityiskohtaisesti tämän asiakirjan täyttömenettelystä).

Kun täytät tosite "Ennakkomaksut" -välilehdellä, valitse tosite "Poista käyttötililtä", joka kuvastaa yrityskortista poistoa:

Täytä Tuotteet-välilehdelle tiedot ostetuista varastotuotteista, varastotilistä ja ALV:sta:

Kun asiakirja on kirjattu, se luo tapahtumia:

Ohjelmassa siis 1C Yrityskirjanpito 8 heijastuu perusmaksutapahtumat yrityskorteilla.