Edellisen vuoden sosiaalivakuutuskulukorvaukset näkyvät RSV:ssä. Vakuutusmaksulaskelman täyttömenettely Täyttöohjeet Liite 2 sivu 090

Pian kaikkien työnantaja-vakuutuksenantajien on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle laskelma vakuutusmaksuista vuoden 2017 yhdeksän kuukauden ajalta. Pitääkö minun toimittaa verotoimistoon nollalaskelma? Kuinka täyttää laskelma kertymäsummalla? Kuinka täyttää kolmas osio henkilökohtaisella kirjanpidolla? Mitä ohjaussuhteita tulee ottaa huomioon, jotta laskelma ei ole ristiriidassa 6-NDFL:n indikaattoreiden kanssa? Miten Kansaneläkekassan korvaamat etuudet esitetään oikein? Olemme laatineet ohjeet laskennan täyttöä varten ja näytteen laskennan täyttöä varten vuoden 2017 3. vuosineljännekselle eri tilanteissa.

Kenen on toimitettava 9 kuukauden laskelma

Kaikkien vakuutuksenottajien on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle laskelmat vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksuista, erityisesti:

• organisaatiot ja niiden erilliset osastot;
• yksittäiset yrittäjät (IP).

Vakuutusmaksulaskelma on suoritettava ja toimitettava kaikille vakuutuksenottajille, joilla on vakuutettu, eli:

• työsopimusten alaiset työntekijät;
• esiintyjät - yksityishenkilöt, joilla on siviilisopimus (esimerkiksi rakennus- tai palvelusopimus);
• pääjohtaja, joka on ainoa perustaja.

Laskujen määräajat

Vakuutusmaksulaskelmat on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään raportointijaksoa (selvitys) seuraavan kuukauden 30. päivänä. Jos viimeinen toimituspäivä osuu viikonloppuun, laskelma voidaan toimittaa seuraavana työpäivänä (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohta, 6.1 artiklan 7 kohta).

Vakuutusmaksujen raportointikaudet

Vakuutusmaksujen raportointijakso on ensimmäinen vuosineljännes, puoli vuotta, yhdeksän kuukautta. Laskutuskausi on kalenterivuosi (Venäjän federaation verolain 423 artikla). Siksi nykyistä raportointia on oikeampaa kutsua vakuutusmaksulaskelmaksi 9 kuukaudelta, ei vuoden 2017 kolmannelta neljännekseltä. Laskelmassahan on mukana indikaattorit 1.1.-30.9.2017, eikä vain vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä.

Raportointijakso meidän tapauksessamme on 9 kuukautta 2017 (1.1.-30.9.). Siksi 9 kuukauden laskelma (DAM) on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään 31. lokakuuta (tiistaina).

Laskentalomake vuonna 2017: mitä se sisältää

Vakuutusmaksujen laskelma on täytettävä Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn lomakkeen mukaisesti. Lomakkeen voi ladata täältä.

Tämä lomake on ollut käytössä vuodesta 2017 lähtien. Laskelman kokoonpano on seuraava:

• Etusivu;
• arkki henkilöille, joilla ei ole yksittäisen yrittäjän asemaa;
• osa nro 1 (sisältää 10 hakemusta);
• osa nro 2 (yhdellä hakemuksella);
• Kohta 3 – sisältää henkilötietoja vakuutetuista, joiden puolesta työnantaja suorittaa maksuja.

Yksityishenkilöille maksuja suorittavien järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien tulee sisällyttää vuoden 2017 9 kuukauden vakuutusmaksulaskelmaan (vakuutusmaksulaskelman täyttömenettelyn kohdat 2.2, 2.4):

• Etusivu;
• jakso 1;
• luvun 1 lisäyksen 1 alakohdat 1.1 ja 1.2;
• osan 1 liite 2;
• jakso 3.

Tässä koostumuksessa liittovaltion verohallinnon tulisi saada laskelma vuoden 2017 9 kuukaudelta riippumatta raportointikaudella toteutetuista toimista (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4- 11/6940).
Lisäksi vakuutusmaksun maksajien tulee tiettyjen perusteiden vuoksi sisällyttää siihen myös muut kohdat ja liitteet. Selvitetään laskelman koostumus taulukossa:

Missä järjestyksessä se tulee täyttää?

Aloita täyttäminen otsikkosivulla. Luo sitten osa 3 jokaiselle kolmannella vuosineljänneksellä työskentelevälle työntekijälle. Täytä tämän jälkeen osan 1 liitteet. Ja viimeisenä mutta ei vähäisimpänä itse osa 1.

Maksutavat

Vuoden 2017 9 kuukauden vakuutusmaksujen laskeminen voidaan siirtää alueveropalveluun kahdella tavalla:

Laskelman täyttäminen 9 kuukaudelle: esimerkkejä

Suurin osa vakuutuksenottajista täyttää vuoden 2017 9. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmat sähköisesti käyttämällä erityisiä kirjanpitoohjelmistopalveluita (esim. 1C). Laskelma syntyy tällöin automaattisesti kirjanpitäjän ohjelmaan syöttämien tietojen perusteella. Mielestämme on kuitenkin suositeltavaa ymmärtää joitakin laskennan muodostamisen periaatteita virheiden välttämiseksi. Kommentoimme yleisimpien osioiden täyttämisen ominaisuuksia ja tarjoamme myös esimerkkejä ja näytteitä.

Etusivu

Vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksulaskelman kansilehdellä on ilmoitettava erityisesti seuraavat tunnusluvut:

Raportointikausi

Merkitse "Laskenta- (raportointi) kausi (koodi)" -kenttään laskutusjakson (raportointi) koodi Vakuutusmaksulaskennan täyttömenettelyn liitteestä 3:

Siksi vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksua laskettaessa raportointikauden koodi on "33".

Liittovaltion veropalvelun koodi

Kenttään "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" - ilmoita sen veroviranomaisen koodi, jolle vakuutusmaksulaskenta toimitetaan. Voit selvittää tietyn alueen arvon liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta käyttämällä virallista palvelua.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Esityspaikan koodi

Näytä tämän koodin muodossa digitaalinen arvo, joka osoittaa sen liittovaltion veropalvelun omistajuuden, jolle DAM on toimitettu vuoden 2017 9 kuukauden vuosineljännekseltä. Hyväksytyt koodit on esitetty taulukossa:

Nimi

Ilmoita nimisivulle organisaation nimi tai yksittäisen yrittäjän koko nimi asiakirjojen mukaisesti ilman lyhenteitä. Sanojen välissä on yksi vapaa solu.

OKVED-koodit

Kentässä "Toiminnan tyypin koodi OKVED2-luokituksen mukaan" merkitään koko Venäjän taloustoimien luokituksen mukainen koodi.

Toimintatyypit ja OKVED

Vuonna 2016 oli voimassa OKVED-luokitus (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Tammikuussa 2017 alkaen se korvattiin OEVED2-luokittajalla (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Käytä sitä täyttäessäsi vuoden 2017 9 kuukauden vakuutusmaksulaskelman.

Tässä on esimerkki otsikkosivun täyttämisestä osana vakuutusmaksujen (DAM) laskentaa vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle:

Sheet: tiedot henkilöstä

Arkin "Tiedot henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" täyttävät kansalaiset, jotka suorittavat maksuja palkatuista työntekijöistä, jos hän ei ilmoittanut TIN-numeroaan laskelmassa. Tällä lomakkeella työnantaja ilmoittaa henkilötietonsa.

Osa 3: henkilökohtaiset kirjanpitotiedot

Kohta 3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista” osana vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksulaskentaa on täytettävä kaikista vakuutetuista heinä-, elo- ja syyskuulta 2017, mukaan lukien ne, joiden hyväksi maksuja on kertynyt 9 kuukauden ajalta. 2017 työsuhteiden ja siviilisopimusten puitteissa.
Pykälän 3 kohdassa 3.1 esitetään vakuutetun - tulonsaajan - henkilötiedot: koko nimi, verovelvollisen tunnus, SNILS jne.

Pykälän 3 momentissa 3.2 kohdassa on tiedot yksityishenkilön hyväksi laskettujen maksujen määristä sekä pakollisen eläkevakuutuksen kertyneestä vakuutusmaksusta. Tässä on esimerkki osion 3 täyttämisestä.

Esimerkki. Maksut suoritettiin Venäjän federaation kansalaiselle vuoden 2017 kolmannella neljänneksellä. Heiltä kertyneet pakollisen eläkevakuutuksen maksut ovat seuraavat:

Näissä olosuhteissa vuoden 2017 9 kuukauden vakuutusmaksulaskelman kohta 3 näyttää tältä:

Huomioithan, että henkilöiltä, ​​jotka eivät ole saaneet maksuja raportointikauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta (heinä-, elo- ja syyskuu), 3 kohdan kohtaa 3.2 ei tarvitse täyttää (laskennan täyttömenettelyn kohta 22.2). vakuutusmaksuista).

Laskelman 3 kohdasta on annettava jäljennökset työntekijöille. Määräaika on viisi kalenteripäivää siitä päivästä, jona henkilö on hakenut tietoja. Anna jokaiselle henkilölle kopio osiosta 3, joka sisältää tietoja vain hänestä. Jos toimitat laskelmat sähköisessä muodossa, sinun on tulostettava paperikopiot.

Ote 3 §:stä on annettava henkilölle myös irtisanomis- tai siviilisopimuksen päättymispäivänä. Ote on laadittava koko työajalta tammikuusta 2017 alkaen.

Tarkista SNILS

Jotkut liittovaltion veroviraston tarkastajat antavat ennen vakuutusmaksulaskelmien toimittamista tietoviestejä raporttien vastaanottotekniikan muutoksista 9 kuukauden 2017 ajalta. Tällaisissa viesteissä huomautetaan, että laskelmia ei pidetä hyväksytyinä, jos yksityishenkilöiden tiedot eivät vastaa liittovaltion veropalvelun tietokantojen tietoja. Ongelmia voi syntyä esimerkiksi SNILS:in, syntymäajan ja -paikan kanssa. Tässä on tällaisen tiedotusviestin teksti:

Hyvät veronmaksajat ( veroagentit)!

Huomioithan, että vuoden 2017 kolmannen neljänneksen raportoinnista alkaen vakuutusmaksulaskelmien hyväksymisalgoritmi muuttuu (Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 N ММВ-7-11/ ” Vakuutusmaksun laskentalomakkeen hyväksymisestä, sen täyttämisestä sekä vakuutusmaksulaskelman sähköisessä muodossa toimittamisesta).

Jos vakuutettujen henkilöiden tunnistaminen epäonnistuu osiossa

3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista”, syntyy Laskelman hyväksymiskielto.

Aiemmin (Q1 ja 2), kun havaittiin yksittäinen rikkomus - vakuutettujen henkilöiden tunnistus epäonnistui 3. osiosta, syntyi automaattisesti Selvitysilmoitus (tässä tapauksessa laskelma katsottiin hyväksytyksi).

Jotta vakuutusmaksulaskelmia ei hyväksyttäisi laskussa ilmoitettujen henkilötietojen ja veroviranomaisen saatavilla olevien tietojen välisen ristiriidan vuoksi, suosittelemme tarkistamaan laskelmassa ilmoitetut henkilötiedot (täydellinen nimi, syntymäaika, syntymäpaikka, verovelvollisen tunnus, passitiedot, SNILS) vanhentuneiden tietojen esittämiseksi laskelmassa. Samanlaiset tiedot on myös tarkistettava Venäjän federaation eläkerahaston tietoresurssien tiedoilla vakuutetun henkilön SNILS:n yksiselitteisen tunnistamiseksi.

Kohdan 1 liite 3: etuuksien kustannukset

Kohdan 1 liitteeseen 3 merkitään tiedot kuluista pakollisen sosiaalivakuutuksen kannalta (jos sellaista ei ole, liitettä ei täytä, koska se ei ole pakollinen).

Tässä hakemuksessa näytetään vain raportointikaudella kertyneet Kansaneläkerahaston etuudet. Etuuden maksupäivällä ja jaksolla, jolta se on kertynyt, ei ole merkitystä. Näytä esimerkiksi syyskuun lopussa kertyneet ja lokakuussa 2017 maksetut etuudet 9 kuukauden laskelmissa. Heijastavat syyskuussa avoinna olevat ja lokakuussa suljetut sairauslomaetuudet vain vuosittain.

Työnantajan kustannuksella maksettavia etuuksia työntekijän kolmen ensimmäisen sairauspäivän ajalta ei pitäisi sisällyttää liitteeseen 3. Syötä kaikki tiedot tähän hakemukseen suoriteperusteisesti vuoden alusta (laskennan täyttöohjeen kohdat 12.2 – 12.4).

Mitä tulee varsinaiseen täyttöön, osan 1 liitteen 3 rivit tulee muotoilla seuraavasti:

• sarakkeessa 1 merkitään riveillä 010 – 031, 090 niiden tapausten lukumäärä, joista etuuksia on kertynyt. Esimerkiksi rivillä 010 - sairauspäivien lukumäärä ja rivillä 030 - äitiysloma. Riveillä 060 – 062 merkitään niiden työntekijöiden lukumäärä, joille etuuksia on kertynyt (laskennan täyttömenettelyn kohta 12.2).
• Ilmoita sarakkeessa 2 (laskelman täyttömenettelyn kohta 12.3):
  • riveillä 010 – 031 ja 070 – niiden päivien lukumäärä, joilta on kertynyt etuuksia Kansaneläkekassan kustannuksella;
  • riveillä 060 – 062 – kuukausittaisten hoitotukien lukumäärä. Jos esimerkiksi maksoit etuuksia yhdelle työntekijälle kaikki 9 kuukautta, kirjoita riville 060 numero 9;
  • riveillä 040, 050 ja 090 - etuuksien lukumäärä.

Esimerkki etujen heijastamisesta. 9 kuukauden 2017 aikana organisaatio:

• maksetaan 3 sairauspäivää. Kansaneläkerahaston kustannuksella maksettiin 15 päivää, summa oli 22 902,90 ruplaa;
• myönsi yhdelle työntekijälle 7 179 ruplaa heinä-, elo- ja syyskuun päivärahaa ensimmäisen lapsensa hoitamisesta. Etuuksien määrä 3 kuukaudelta oli 21 537,00 ruplaa. Kertyneiden etuuksien kokonaismäärä on 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Eläke- ja sairausvakuutusmaksut: 1 §:n liitteen 1 alakohdat 1.1 – 1.2

Laskelman osan 1 liite 1 sisältää 4 lohkoa:

• alakohta 1.1 ”Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta”;
• alakohta 1.2 "Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta";
• 1.3 alakohta "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskeminen tietyille Venäjän federaation verolain 428 artiklassa määritellyille vakuutusmaksun maksajaryhmille";
• 1.4 alakohta "Siviili-ilmailulentokoneiden ohjaamomiehistön jäsenten sekä kivihiilialan organisaatioiden tiettyjen työntekijäryhmien sosiaaliturvan vakuutusmaksujen määrien laskenta."

Kohdan 1 liitteen 1 riville 001 ”Maksajan tariffikoodi” merkitään sovellettava tariffikoodi. cm " ".

Vuoden 2017 yhdeksän kuukauden laskelmaan tulee sisällyttää 1 kohdan liitteitä 1 (tai tämän liitteen yksittäisiä alakohtia) niin monta kuin tariffeja on sovellettu vuoden 2017 raportointikaudella (tammi-syyskuu mukaan lukien). Selitämme tarvittavien alaosien täyttämisen ominaisuudet.

Alajakso 1.1: Eläkemaksut

Kohta 1.1 on pakollinen lohko. Se sisältää laskelman eläkemaksujen veropohjasta ja eläkevakuutusmaksujen määrästä. Selitämme tämän osan rivien indikaattorit:

• rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä;
• rivi 020 – niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut raportointikaudella (9 kuukauden 2017 osalta);
• rivi 021 – niiden henkilöiden lukumäärä riviltä 020, joiden maksut ylittivät eläkemaksujen laskentaperusteen (katso "");
• rivi 030 - kertyneet maksut ja palkkiot yksityishenkilöiden hyväksi (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksut, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia, eivät sisälly tähän;
• rivillä 040 kuvataan:
  • maksujen määrät, joihin ei sovelleta eläkemaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
  • kustannusten määrä, jonka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijänoikeussopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 §:n 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä otetaan huomioon Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määritellyissä rajoissa;
• rivi 050 – eläkemaksujen laskentaperuste;
• rivi 051 - vakuutusmaksujen laskentaperuste, joka ylittää kunkin vakuutetun enimmäisperusarvon vuonna 2017, eli 876 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 421 §:n 3–6 lausekkeet).
• rivi 060 – laskettujen eläkemaksujen määrät, mukaan lukien:
  • linjalla 061 - tukikohdasta, joka ei ylitä rajaa (876 000 RUB);
  • linjalla 062 - tukikohdasta, joka ylittää rajan (876 000 RUB).

Kirjaa tiedot alakohtaan 1.1 seuraavasti: toimita tiedot vuoden 2017 alusta sekä raportointikauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta (heinäkuu, elokuu ja syyskuu).

Alajakso 1.2: Terveydenhuollon maksut

Kohta 1.2 on pakollinen kohta. Se sisältää sairausvakuutusmaksujen veropohjan ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen määrän laskennan. Tässä on merkkijonojen muodostamisen periaate:

• rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 9 kuukauden ajalta.
• rivi 020 - niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut;
• rivi 030 - maksujen määrät yksityishenkilöiden hyväksi (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksuja, jotka eivät ole vakuutusmaksun alaisia, ei näytetä rivillä 030;
• rivillä 040 – maksusummat:
  • ei vaadita pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
  • kustannusten määrä, jonka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijänoikeussopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 §:n 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määriteltyyn määrään.

Kohta 1.3 – täytä, jos maksat pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksuja lisämaksusta. Ja kohta 1.4 - jos olet 1.1.-30.9.2017 siirtänyt vakuutusmaksuja lisäsosiaaliturvaksi siviili-ilmailun lentokoneiden miehistön jäsenille sekä tietyille kivihiilialan organisaatioiden työntekijäryhmille.

Vammaisuuden ja äitiysmaksun laskenta: 1 luvun liite 2

Pykälän 1 liitteessä 2 lasketaan maksun määrä tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Tiedot näytetään seuraavassa kontekstissa: yhteensä vuoden 2017 alusta syyskuun 30. päivään sekä heinä-, elo- ja syyskuulta 2017.
Liitteen 2 kenttään 001 tulee merkitä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun tunnus tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä:

• “1” – vakuutusturvan suorat maksut (jos alueella on FSS-pilottihanke, katso.html
• ”2” – vakuutusmaksujen kuittausjärjestelmä (kun työnantaja maksaa etuudet ja saa sitten tarvittavan korvauksen (tai kuittauksen) Kansaneläkekassalta).

• rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 9 kuukauden ajalta;
• rivi 020 – maksujen määrät vakuutettujen hyväksi. Maksuja, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia, ei näytetä tällä rivillä;
• rivi 030 tiivistää:
  • maksujen määrät, joihin ei sovelleta pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
  • kustannusten määrä, jonka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijänoikeussopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 §:n 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määriteltyyn määrään;
• rivi 040 - maksujen ja muiden palkkioiden määrä henkilöille, jotka ovat sosiaalivakuutusmaksujen alaisia ​​ja ylittävät seuraavan vuoden rajan (eli maksut, jotka ylittävät 755 000 ruplaa kutakin vakuutettua kohti).

Rivillä 050 - näytä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen laskentaperuste.

Rivi 051 sisältää vakuutusmaksujen laskentaperusteen suorituksista sellaisten työntekijöiden hyväksi, joilla on oikeus harjoittaa lääketoimintaa tai jotka on hyväksytty siihen (jos heillä on asianmukainen lupa). Jos tällaisia ​​työntekijöitä ei ole, syötä nollia.

Rivin 053 täyttävät yksityiset yrittäjät, jotka soveltavat patenttiverojärjestelmää ja suorittavat maksuja työntekijöiden hyväksi (lukuun ottamatta verolain 346.43 §:n 19 momentissa, 45–48 momentissa 2 tarkoitettua toimintaa harjoittavia yksittäisiä yrittäjiä). Venäjän federaatio) - (Venäjän federaation verolain 9 p 1 pykälä 427). Jos tietoja ei ole, syötä nollia.

Rivin 054 täyttävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat tuloja Venäjällä tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille. Tämä rivi edellyttää vakuutusmaksujen laskentaperusteen näyttämistä tällaisten työntekijöiden (paitsi EAEU:n kansalaisten) maksujen perusteella. Jos mitään sellaista ei ole - nollia.

Rivillä 060 - syötä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut. Rivi 070 – kulut pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamisesta, joka maksetaan Kansaneläkerahaston kustannuksella. Älä kuitenkaan sisällytä tähän kolmen ensimmäisen sairauspäivän etuuksia (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 28. joulukuuta 2016 nro PA-4-11/25227). Mitä tulee riville 080, merkitse sille summat, jotka Kansaneläkekassa on korvannut sairauslomista, äitiysetuuksista ja muista sosiaalietuuksista.

Näytä rivillä 080 vain Kansaneläkerahastosta vuonna 2017 korvatut summat. Vaikka ne liittyvät vuoteen 2016.

Mitä tulee riviin 090, on loogista käyttää kaavaa tämän rivin arvon määrittämiseen:

Jos olet saanut maksettavien maksujen määrän, kirjoita riville 090 koodi "1". Jos aiheutuneiden kulujen määrä osoittautui suuremmiksi kuin kertyneet maksut, lisää riville 90 koodi "2".

Kohta 1 "Yhteenveto vakuutusmaksuista"

Ilmoita 9 kuukauden 2017 laskelman kohdassa 1 maksettavien vakuutusmaksujen määrien yleiset tunnusluvut. Asiakirjan osa koostuu riveistä 010-123, jotka osoittavat OKTMO:n, eläke- ja sairausvakuutusmaksujen määrän, tilapäisen työkyvyttömyysvakuutuksen maksut ja joitain muita vähennyksiä. Myös tässä osiossa on ilmoitettava BCC vakuutusmaksutyypeittäin ja kunkin BCC:n vakuutusmaksujen määrä, joka on kertynyt maksuun raportointikaudella.

Eläkemaksut

Merkitse rivillä 020 pakollisen eläkevakuutuksen maksujen KBK. Riveillä 030–033 - näytä pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrä, joka on maksettava yllä olevaan BCC:hen:

• rivillä 030 – raportointikaudelle suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
• riveillä 031-033 – laskutusjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden ajalta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Lääkärikulut

Ilmoita rivillä 040 pakollisen sairausvakuutuksen maksujen BCC. Riveillä 050–053 – jakaa pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksut, jotka on maksettava:

• rivillä 050 - raportointijaksolta (9 kuukautta) suoriteperusteisesti (eli tammikuusta syyskuuhun);
• riveillä 051–053 raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden ajalta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Eläkemaksut lisämaksusta

Merkitse rivillä 060 eläkemaksujen BCC lisätariffeilla. Riveillä 070–073 – eläkemaksujen määrät lisähinnoin:

• rivillä 070 – raportointikaudelta (9 kuukautta 2017) suoriteperusteisesti (1.1.-30.9.);
• riveillä 071 – 073 raportointikauden kolmelta viimeiseltä kuukaudelta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Ylimääräiset sosiaaliturvamaksut

Merkitse rivillä 080 lisäsosiaaliturvamaksujen BCC. Riveillä 090–093 – lisäsosiaaliturvamaksujen määrä:

• rivillä 090 – raportointikaudelta (9 kuukautta 2017) suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
• riveillä 091–093 raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden ajalta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Sosiaalivakuutusmaksut

Merkitse rivillä 100 pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen BCC tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Riveillä 110 – 113 – pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen määrä:

• rivillä 110 - 9 kuukauden 2017 ajalta suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
• riveillä 111–113 laskutusjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden ajalta (eli heinä-, elo- ja syyskuulta).

Ilmoita riveillä 120–123 ylimääräisten sosiaalivakuutuskulujen määrä:

• linjalla 120 – 9 kuukauden ajan vuonna 2017
• riveillä 121–123 – heinä-, elo- ja syyskuussa 2017.

Jos ylimääräisiä kuluja ei ollut, kirjoita nollia tähän lohkoon.

Kun laskelma ei läpäise liittovaltion veropalvelun tarkastusta: virheet

Et voi täyttää samanaikaisesti:

• linjat 110 ja 120;
• linjat 111 ja 121;
• linjat 112 ja 122;
• rivit 113 ja 123.

Tällä yhdistelmällä vuoden 2017 9 kuukauden laskelma ei läpäise liittovaltion veroviraston tarkastusta. Laskentaindikaattoreiden ohjaussuhteet on annettu Venäjän liittovaltion verohallinnon 13. maaliskuuta päivätyssä kirjeessä. 2017 nro BS-4-11/4371. cm " ".

Löydät myös näytteen vuoden 2017 9 kuukauden vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä Excel-muodossa.

Vastuu: mahdolliset seuraukset

Jos vakuutusmaksulaskelmat toimitetaan myöhässä 9 kuukauden 2017 ajalta, liittovaltion veroviranomainen voi sakottaa organisaatiota tai yksittäistä yrittäjää 5 prosenttia laskennan perusteella suoritettavista maksuista (lisämaksu). Tällainen sakko peritään jokaiselta laskelman toimittamisen viivästymiskuukaudelta (koko tai osittainen). Sakkojen kokonaismäärä ei kuitenkaan saa olla yli 30 prosenttia maksujen määrästä ja alle 1 000 ruplaa. Jos esimerkiksi maksoit sovitusmaksut kokonaisuudessaan ajoissa, sakko laskennan myöhästymisestä on 1000 ruplaa. Jos vain osa maksuista siirretään ajoissa, sakko lasketaan laskelmassa ilmoitetun maksuosuuksien määrän ja tosiasiallisesti maksetun määrän välisestä erotuksesta (Venäjän federaation verolain 119 artikla).

Jos vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksua laskettaessa eläkevakuutusmaksujen kokonaismäärä perusteesta, joka ei ylitä enimmäisarvoa laskutusjakson (raportointi)kauden kunkin kolmen viimeisen kuukauden ajalta maksajan osalta kokonaisuudessaan ei vastaa tietoja kunkin vakuutetun eläkevakuutusmaksujen määrästä, laskelma katsotaan jättämättömäksi. Samanlaiset seuraukset aiheutuvat, jos toimitetaan epäluotettavia henkilötietoja, jotka tunnistavat vakuutettuja henkilöitä (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta).

Tällaiset epäjohdonmukaisuudet on poistettava viiden työpäivän kuluessa siitä, kun liittovaltion verovirasto lähettää vastaavan ilmoituksen sähköisessä muodossa, tai kymmenen työpäivän kuluessa, jos ilmoitus on lähetetty "paperilla". Jos noudatat määräaikaa, vakuutusmaksulaskelman jättöpäiväksi katsotaan alun perin toimittamattomaksi tunnustetun laskelman toimittamispäivä (verolain 6.1 §:n 6 kohta, 431 §:n 7 §:n 7 momentti). Venäjän federaatio).

On syytä huomata, että Venäjän federaation valtiovarainministeriö ilmoitti kirjeessään 21.4.2017 nro 03-02-07/2/24123, että vakuutusmaksujen laskenta, jota ei ole toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle ajoissa, on ei ole peruste vakuutusmaksun maksajan tilien tapahtumien keskeyttämiselle. Eli sinun ei pitäisi pelätä tilin lukitsemista myöhästyneiden maksujen vuoksi 9 kuukaudeksi 2017.

Kirje liittovaltion veroviranomaiselta
No. GD-4-11/23430@, päivätty 20. marraskuuta 2017

Liittovaltion veropalvelu, joka on tarkastellut online-pyyntöä vakuutusmaksulaskelmien täyttämisestä, raportoi seuraavaa.

Vakuutusmaksujen laskelma (jäljempänä Laskelma) toimitetaan Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 päivätyllä määräyksellä N ММВ-7-11/551@ "Laskentatavan hyväksymisestä" hyväksytyssä muodossa. vakuutusmaksujen osalta sen täyttömenettely sekä vakuutusmaksulaskelmien sähköisessä muodossa toimittamisen muoto."

Laskelma sisältää tiedot, jotka toimivat vakuutusmaksujen laskennan ja maksamisen perustana vuoden 2017 ensimmäisestä neljänneksestä alkavilta raportointikausilta, erityisesti tiedot maksajan pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamisesta aiheutuneiden kulujen määrästä. tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston korvattavat alueelliset elimet raportointikausilta, jotka alkavat vuoden 2017 ensimmäisestä neljänneksestä.

Vakuutusmaksulaskelman täyttömenettelyn (jäljempänä menettely) mukaisesti Laskelman 1 jakson liite 2 on tarkoitettu laskemaan tilapäisen työkyvyttömyyden varalta pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut. ja äitiyden yhteydessä.

Menettelyn kohdan 11.15 mukaisesti vahvistetaan, että laskennan 1 §:n liitteen 2 rivillä 090 pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrät tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä maksettavat määrät. talousarvioon tai maksajalle aiheutuneiden kulujen ylijäämä näkyy vastaavissa sarakkeissa pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamiseksi tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä tämäntyyppisille vakuutusmaksuille. vakuutus, jossa ilmoitetaan vastaava attribuutti laskutuskauden alusta, laskutusjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden ajalta sekä laskutuksen (raportoinnin) kolmen viimeisen kuukauden ensimmäiseltä, toiselta ja kolmannelta kuukaudelta vastaavasti.

Laskelman 1 jakson liitteen N 2 vastaavien sarakkeiden rivin 090 tunnusluvut määräytyvät laskelman 1 jakson liitteen N 2 rivin 060 vastaavien sarakkeiden ja laskettujen vakuutusmaksujen erotuksena. tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden vakuutusturvan maksamisesta aiheutuneet kulut, jotka näkyvät laskelman osan 1 liitteen 2 rivillä 070 vastaavilla sarakkeilla lisättynä maksajan korvaamien kulujen määrällä. Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston alueelliset elimet, jotka näkyvät laskelman osan 1 liitteen nro 2 vastaavissa sarakkeissa 080.

Tässä tapauksessa laskennan osan 1 liitteen 2 rivin 090 merkki saa arvon:

"1" - "talousarvioon maksettavien vakuutusmaksujen määrä", jos yllä olevan kaavan mukaan laskettu määrä on >= 0.

"2" - "maksun maksajalle vakuutusturvan maksamisesta aiheutuneiden kulujen määrä yli lasketun pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä", jos määrä on laskettu edellä olevan mukaisesti. kaava< 0.

Lain 431 §:n 2 momentin mukaan vakuutusmaksujen maksajat vähentävät tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä suoritettavien pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrää niiden kulujen määrällä, jotka heille aiheutuu vakuutusturvan maksamisesta. tietyntyyppinen pakollinen sosiaalivakuutus Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti.

Vakuutusmaksun maksajat maksavat siten tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun määrän, josta on vähennetty tämän vakuutustyypin kustannukset.

Mekanismi laskettujen vakuutusmaksujen ylittävien kulujen hyvittämiseksi tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden vakuutusmaksujen maksamiseen on säädetty Laskentalomakkeen rakenteessa ja sen täyttömenettelyssä.

Koska heinäkuussa 2017 organisaatio korvasi kulut sosiaalivakuutusrahaston alueellisille elimille 69 399,1 ruplaa, vastaavasti koko saatu summa näkyy liitteen nro 2 rivillä 080, sarakkeessa 2 laskennan kohtaan 1. Tämän rivin arvo lisätään rivien 060 ja 070 indikaattoreiden erotukseen, ja siksi rivin 090 sarakkeessa 2 näkyy summa 19 525,23 attribuutilla 1.

Venäjän federaation vt. valtionneuvonantaja, 2. luokka D.Yu.GRIGORENKO

Uusi yhtenäinen vakuutusmaksulaskelma vuodelle 2019, josta esimerkin tarjoamme artikkelissa, koostuu nimilehdestä ja kolmesta osiosta, jotka puolestaan ​​sisältävät 11 liitettä. Kirjoitimme tästä artikkelissa yksityiskohtaisesti. Katsotaanpa nyt RSV-1-lomakkeen vaiheittaista täyttämistä esimerkin avulla.

RSV-1:n sakot vuonna 2019

Jos et toimita vakuutusmaksulaskelmaa tai riko määräaikaa, seuraa hallinnollinen vastuu ja seuraamukset.

Jos RSV-1-lomakkeen toimittamisen määräaikaa rikotaan (2. vuosineljännekseltä - ennen 30.7.2019), jokaisesta täydellisestä tai osittaisesta vakuutusmaksusta veloitetaan 1000 ruplaa tai 5 % laskutuskauden vakuutusmaksuista. kuukauden viivästys.

Vuonna 2019 yksittäinen raportti 2. vuosineljännekseltä tulee toimittaa viimeistään 30.7.! Siirtoja ei tarjota.

Jos lomakkeessa havaitaan virheitä tai ristiriitaisuuksia, raporttia ei katsota toimitetuksi. Korjaukset on tehtävä 5 työpäivän kuluessa liittovaltion verohallinnon ilmoituksen vastaanottamisesta. Muutosten tekemisen jälkeen raportin päivämäärä katsotaan päiväksi, jolloin yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta vuodelle 2019, lomake RSV-1 (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 momentin 2 ja 3 kohta) lähetettiin. ensimmäistä kertaa.

Yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta 2019, lomake

Yhtenäisen raportoinnin täyttämisen ehdot

Tarkastellaan esimerkkiä vakuutusmaksujen laskemisesta vuonna 2019 budjettiorganisaatiolle vuoden 1. puoliskolla: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" soveltaa OSNO:ta; Yleiset verokannat on vahvistettu laskentaa varten. Keskimääräinen henkilöstömäärä on 22 henkilöä.

Vuoden 2019 kolmen raportointikuukauden palkkakertymät olivat:

• huhtikuu - 253 000,00 RUB;
• toukokuu - 253 000,00 RUB;
• Kesäkuu - 253 000 hieroa.

Laskemme vakuutuksen kuukausittain.

1. Venäjän federaation eläkerahasto: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 ruplaa.
2. Pakollinen sairausvakuutus: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 ruplaa.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 hieroa.

1. Venäjän federaation eläkerahasto: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 ruplaa.
2. Pakollinen sairausvakuutus: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 ruplaa.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 hieroa.

Vuoden 2019 työntekijöiden hyväksi kertyvien vakuutusmaksujen perustetta ei ylitetty.

Viitteeksi.

Vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä palkkoja kertyi 759 300,00 ruplaa:

1. Venäjän federaation eläkerahasto: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 ruplaa.
2. Pakollinen sairausvakuutus: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,00 hieroa.
3. Kansaneläkerahasto: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 ruplaa.

Toisen vuosineljänneksen arvioidut tiedot:

1. Kertynyt palkka - 759 000,00 ruplaa.
2. Eläkemaksut - 166 980,00 ruplaa.
3. Pakollinen sairausvakuutus – 38 709,00 RUB.
4. FSS - 22 011,00 RUB.

Lopulliset tiedot syötetään raportointilomakkeeseen.

Vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla:

• siirtovelat - 1 518 300,00 ruplaa;
• Eläkerahaston maksut - 334 026,00 ruplaa;
• Pakollinen sairausvakuutus - 77 433,00 ruplaa;
• FSS - 44 030,00 ruplaa.

Esimerkki RSV-1:n täyttämisestä

Yksityiskohtainen menettely vakuutusmaksulaskelman täyttämiseksi vuodelle 2019 on esitetty liittovaltion verohallinnon määräyksessä nro ММВ-7-11/551. Ottaen huomioon määräyksen säännökset, annamme esimerkin RSV-1-lomakkeen täyttämisestä vuoden 2019 2. vuosineljännekselle.

Vaihe 1. Otsikkosivu

Yksittäisen laskelman otsikkosivulla ilmoitamme tiedot organisaatiosta: INN ja KPP (heijastuu raportin kaikilla sivuilla), nimi, toimialakoodi, koko nimi. johtaja, puhelinnumero. "Oikaisunumero" -kenttään laitetaan "0", jos toimitamme yksittäisen raportin ensimmäistä kertaa raportointijakson aikana, tai asetamme peräkkäisen oikaisunumeron. Ilmoitamme liittovaltion veropalvelun koodin ja sijaintikoodin.

Vaihe 2. Siirry kolmanteen osaan

Täällä sinun tulee täyttää henkilökohtaiset tiedot kaikista organisaation vakuutetuista, jokaisesta työntekijästä erikseen.

Otetaan esimerkki tietojen täyttämisestä yhteen raporttiin esimiehen tietojen perusteella.

Heijastamme säätönumeron - 0, täyttöajankohdan ja päivämäärän.

Ilmoitamme kohdassa 3.1 henkilötiedot: työntekijän INN, SNILS, syntymäaika, sukupuoli ja kansalaisuus. Venäjän kansalaisille asetamme arvon "643" (rivi 120), maakoodi on määritetty Gosstandartin 14. joulukuuta 2001 päivätyssä päätöslauselmassa nro 529. Valitsemme asiakirjatyypin koodin (sivu 140) liittovaltion verohallinnon 24. joulukuuta 2014 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/671@ liitteen nro 2 mukaisesti. Venäjän federaation kansalaisen passin koodi on "21", ilmoittakaa passin sarja ja numero (tai muun asiakirjan tiedot).

Ilmoitamme vakuutetun ominaisuudet: 1 - vakuutettu, 2 - ei. Esimerkissämme "1".

Vaihe 3. Kolmannen osan loppu

Täytämme yhtenäisen vakuutuslaskelman kolmannen osan osan 2.1: aseta "kuukausi"-kenttään "04" - huhtikuu, "05" - toukokuu, "06" - kesäkuu. Kirjoitamme muistiin vakuutetun luokkakoodin. Federal Tax Servicen 10. lokakuuta 2016 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/551@ liitteen nro 8 mukaisesti "työntekijä" tarkoittaa "NR".

Vaihe 4. Täytä maksujen ja muiden palkkioiden määrä

Johtajan palkka oli 60 000,00 ruplaa kuukaudessa. Yhteensä toisella vuosineljänneksellä - 180 000,00 ruplaa. Eläkevakuutusmaksut (60 000,00 × 22 %) olivat 13 200,00 ruplaa kuukaudessa. Merkitsemme nämä summat vakuutusmaksujen yksittäisen laskennan vastaaville riveille.

Jakson 3 loppu

Jos joku työntekijöistä ylittää vakuutusmaksujen laskentaperusteen enimmäismäärän, täytämme osan 3.2.2 Venäjän federaation hallituksen 15.11.2017 annetussa asetuksessa N:o vahvistettujen raja-arvojen mukaisesti. 1378. Pakollinen vakuutus vuonna 2019 - 1 150 000,00 ruplaa yhtä työntekijää kohti.

Yhtenäisen vakuutuslaskelman kolmas osa (ensimmäinen lehti ja loppu) täytetään jokaiselle työntekijälle erikseen! Kullekin työntekijälle kertyneiden ja vakuutusmaksujen yhteismäärän tulee vastata 1. ja 2. luvun summia. Jos poikkeavuuksia ilmenee, veroviranomaiset eivät hyväksy ilmoitusta! Raportti katsotaan jättämättömäksi myös, jos työntekijöiden henkilötiedoissa havaitaan virheitä.

Vaihe 5. Siirry yhtenäisen laskennan osan 1 liitteen nro 1 alaosioon 1.1

Kohdassa 1.1 ilmoitamme ensin maksajan tariffikoodin: "01" - OSNO:lle, "02" - yksinkertaistetulle verojärjestelmälle, "03" - UTII:lle.

Sitten ilmoitamme osan 3 kokonaisarvot.

Ensin heijastamme ihmisten määrää:

• yleinen;
• laskentaperusteeseen sisältyviä suorituksia saaneiden lukumäärä;
• joka on ylittänyt enimmäisperusarvon.

Tällöin jaksotusten ja vakuutusmaksujen määrät perustuvat samaan periaatteeseen kuin luku.

Kentissä 010 (henkilömäärä) ja 020 (henkilöiden lukumäärä, joille on suoritettu maksuja ja joilta on laskettu vakuutusmaksut) asetetaan arvoksi 22 (henkilöä). Emme täytä kenttää 021, se ilmaisee kertymisen perusrajan ylittäneiden henkilöiden lukumäärän.

Kenttä 030 on siirtovelkojen kokonaismäärä, 040 verottomien maksujen määrä, 050 vakuutusmaksujen laskentaperuste, joka määräytyy kenttien 030 ja 040 välisen eron perusteella.

Verottamattomat maksut (s. 040) vahvistetaan 1999/2004 17 artiklan 2 kohdassa. Venäjän federaation verolain 422 ja sisältävät:

• valtion edut liittovaltion, alueellisen ja paikallisen tason tasolla;
• valtion määräämät korvaukset ja korvaukset standardien rajoissa;
• kertaluonteiset käteismaksut aineellisen avun muodossa (läheisen sukulaisen kuoleman sattuessa, luonnonkatastrofien ja hätätilanteiden sattuessa);
• taloudellinen apu lapsen syntymän yhteydessä enintään 50 000,00 ruplaa; määritellyn rajan ylittävät määrät ovat veronalaisia;
• taloudellinen apu 4 000 ruplaa; rajan ylittävä määrä verotetaan vahvistetun menettelyn mukaisesti;
• vakuutusmaksujen määrä, mukaan lukien lisävakuutus;
• muut maksut.

Kenttä 051 - enimmäisperusarvon ylittävien kertymien määrä.

Kentät 060, 061 ja 062 - kertyneet vapaaehtoiset eläkemaksut. 060 - yleinen (yhteensä ja ovat rivien 061 ja 062 summa), 061 - rajaa ylittämättä, 062 - rajan ylityksellä.

Vaihe 6. Osion 1 liitteen nro 1 alakohta 1.2

Täytämme pakollisen sairausvakuutuksen tiedot samalla tavalla kuin kohdassa 1.1:

• 010 ja 020 - numero;
• 030 - siirtovelkojen kokonaismäärä;
• 040 - verottomat maksut (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
• 050 - ero 030 ja 040 välillä;
• 060 - pakollisen sairausvakuutuksen laskettujen vakuutusmaksujen määrä.

Muista, että nykyinen lainsäädäntö ei aseta ylimääräisiä rajoja (rajoja), joissa erityisehtoja sovelletaan.

Vaihe 7. Täytä osan 1 liite nro 2. Määritä tiedot VNiM-vähennysten laskemista varten

Analysoidaan rivi riviltä, ​​mitä 1 jakson liitteen 2 yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta sisältää rivin 001 (maksuindikaattori): määritetty Venäjän federaation hallituksen 21.4.2011 nro 2 §:n mukaisesti. 294 ja liittovaltion veroviraston 14.2.2017 päivätty kirje nro BS -4-11/2748@. "01" on merkitty, jos organisaatio sijaitsee FSS-pilottiprojektiin osallistuvalla alueella, "02" kaikille muille:

• 010 - ilmoittaa vakuutettujen kokonaismäärä;
• 020 - laskutuskauden aikana tehtyjen kertymien kokonaismäärä;
• 030 - verottomat maksut (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
• 040 - maksujen määrä, joka ylittää vahvistetun rajan. Vuonna 2019 se on 865 000,00 ruplaa;
• 050 - vähennysten laskentaperuste;
• 051-054 - siirtovelkojen määrät (erityisolosuhteissa), jos sellaisia ​​on.

Vaihe 8. Täytämme yhtenäisen laskennan osan 1 liitteen nro 2

Kentät koskevat määriä:

• 060 — lasketut vakuutusmaksut;
• 070 — vakuutusturvan maksamisesta aiheutuneet kulut (sairausloma, etuudet);
• 080 - Kansaneläkerahaston korvaamat kulut;
• 090 - maksettava, ne vastaavat laskettujen vakuutusmaksujen ja todellisten kulujen erotusta (060 - (070 - 080)).

Merkitsemme "1" - maksaessasi maksuja talousarvioon; "2" - jos aiheutuneet kulut ylittävät lasketut vakuutusmaksut.

Jos organisaatio on suorittanut raportointikauden aikana sairauspoissaoloja tai etuuksia (summat, jotka eivät sisälly laskentaperusteeseen), tulee täyttää luvun 1 liite 3. Meidän tapauksessamme tietoja ei ole.

Vaihe 9. Täytä yhtenäisen vakuutusraportin kohta 1 (yhteenvetotiedot).

Ilmoitamme kunkin vakuutuslajin maksettavat summat erikseen.

Täytä OKTMO. Jokaiselle vakuutussuojatyypille ilmoitamme BCC:n, laskutuskauden (neljänneksen) ja kunkin kuukauden summan.

Liite nro 2

Hyväksytty

Venäjän liittovaltion veroviraston määräyksellä

päivätty 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

VAKUUTUSMAKSULASSKELMAN SUORITUSMENETTELY

• IV. Menettely lomakkeen "Tiedot henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" täyttämiseksi laskentaa varten
• V. Laskelman kohdan 1 ”Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajan velvoitteista” täyttömenettely
• VI. Laskelman kohdan 1 liitteen nro 1 ”Pakollisen eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta” täyttömenettely
• VII. Kohdan 1.1 "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrän laskenta" täyttömenettely
• VIII. Kohdan 1.2 "Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksun määrän laskenta" täyttömenettely
• IX. Kohdan 1.3 "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrän laskeminen lisäprosentilla tietyille Venäjän federaation verolain 428 artiklassa määritellyille vakuutusmaksun maksajaryhmille" täyttömenettely
• XI. Laskelman kohdan 1 liitteen 2 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun määrän laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä" täyttömenettely
• XII. Laskelman kohdan 1 liitteen nro 3 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen kulut tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä sekä Venäjän federaation lainsäädännön mukaiset kulut" täyttämismenettely
• XIII. Laskelman osan 1 liitteen nro 4 "Maksut liittovaltion budjetista rahoitetuista varoista" täyttömenettely
• XIV. Menettely Venäjän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 3 kohdassa tarkoitetun liitteen nro 5 "Venemmän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 3 kohdassa tarkoitettujen maksajien alennetun vakuutusmaksutariffin soveltamista koskevien edellytysten noudattamisen laskeminen" laskeminen
• XV. Menettely Venäjän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 5 kohdassa tarkoitetun liitteen nro 6 "Venäjän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 5 kohdassa tarkoitettujen maksajien alennetun vakuutusmaksutariffin soveltamisen edellytysten noudattamisen laskeminen" laskeminen
• XVI. 1 §:n liitteen nro 7 "Venäjän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 7 kohdassa tarkoitettujen maksajien oikeutta soveltaa alennettua vakuutusmaksuhintaa koskevien ehtojen noudattamisen laskeminen" täyttömenettely laskennasta
• XVII. Laskelman 1 §:n liitteen nro 8 "Venäjän federaation verolain 427 §:n 1 momentin 9 kohdassa tarkoitettujen maksajien alennetun vakuutusmaksukannan soveltamista varten tarvittavat tiedot" täyttömenettely
• XVIII. Venäjän federaation verolain 425 §:n 2 momentin (426 §:n 2 momentin toinen kappale) 2 momentin mukaisen vakuutusmaksutariffin soveltamista varten tarvittavat tiedot" täyttömenettelystä verolain 1 jaksoon. laskeminen
• XIX. Menettely liitteen nro 10 "Tietot, joita tarvitaan Venäjän federaation verolain 422 artiklan 3 kohdan 1 alakohdan säännösten soveltamiseksi organisaatioiden toimesta, jotka suorittavat maksuja ja muita palkkioita opiskelijoille ammatillisissa koulutusorganisaatioissa, koulutusorganisaatioissa korkea-asteen oppilaitokset, jotka opiskelevat päätoimisesti opiskelemaan opiskelijajoukkueessa (jotka sisältyvät valtion tukea saavien nuoriso- ja lapsiyhdistysten liittovaltion tai alueelliseen rekisteriin) työsopimusten tai siviilioikeudellisten sopimusten perusteella ja joiden kohteena on työ ja (tai) palvelujen tarjoaminen" laskelman 1 kohtaan
• XX. Kohdan 2 "Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajien velvollisuuksista - talonpojan (maatilan) johtajien" täyttömenettely

Mihin liitteen 2 kohdan 1 vakuutusmaksulaskennassa on sairausloman lisäksi merkitty listatut kansaneläkemaksut (jotka kertyvät työnantajan palkoista)? Miksi sitten kertynyt, mutta maksamatta jäänyt määrä, joka kattaa sairausloman, roikkuu velassa verovirastossa?

Vastaus

Yhtenäisessä vakuutusmaksulaskelmassa (ERSV) maksettujen vakuutusmaksujen määrät eivät näy. ERSV:n 1 §:n liitteen 2 rivillä 090 on ilmoitettu maksettavien vakuutusmaksujen tai ylimääräisten kulujen määrä.

Rivin 090 indikaattori on lopullinen, se on laskettava kaavalla:

Hakemuksen 2 rivi 090 = hakemuksen 2 rivi 060 – hakemuksen 2 rivi 070 + hakemuksen 2 rivi 080

Jos kaava antaa positiivisen tuloksen, nämä ovat maksettavia. Jos kaavan mukainen tulos on negatiivinen, kulut ylittävät vakuutusmaksujen määrän.

Lisätietoja ERSV:n luvun 1 liitteen 2 oikeasta täyttämisestä löytyy perusteluista.

Tiedot pakollisen sosiaalivakuutuksen kuluista on ilmoitettava ERSV:n 1 §:n liitteessä 3.

Lisäksi kysymykseen: Kuinka vakuutusmaksut palautetaan tai hyvitetään

Perustelut

Kuinka laatia ja toimittaa liittovaltion veroviranomaiselle vakuutusmaksulaskelma (ERSV)

Osan 1 liite 2

Merkitse kenttään 001 pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun tunnus tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä:
– “1” – suorat tuet (kirjoita koodi, jos alueella on pilottihanke);
– “2” – vakuutusmaksujen hyvitysjärjestelmä.

Ilmoita rivillä 010 vakuutettujen työntekijöiden kokonaismäärä. Jos käytät alennettua verokantaa ja maksat 0 prosentin vakuutusmaksua, työntekijät on silti sisällytettävä vakuutettujen määrään. Ja rivillä 020 - maksut työntekijöiden hyväksi. Älä sisällytä laskelmiisi maksuja korkeasti koulutettujen asiantuntijoiden väliaikaisesta oleskelusta. He eivät ole vakuutettuja pakollisen sosiaalivakuutusjärjestelmän piirissä (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 31. elokuuta 2017 nro BS-4-11/17291). Nollamaksuja maksavat organisaatiot heijastavat myös maksut rivillä 020. Maksut, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia ​​(esimerkiksi vuokrasopimusten maksut), eivät näy rivillä 020.

Rivillä 030 pohditaan:
– maksut, joista ei suoriteta pakollisen sosiaalivakuutuksen maksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);
– kulut, jotka urakoitsija on dokumentoinut tekijän tilaussopimusten mukaisesti. Jos hänellä ei ole todisteita kuluista, ilmoita vähennyksen määrä Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määritellyissä määrissä. Sama koskee sopimusta tieteen, kirjallisuuden, taiteen yksinoikeuden luovuttamisesta, julkaisulupasopimusta, lisenssisopimusta tieteen, kirjallisuuden, taiteen käyttöoikeuden myöntämisestä (421 §:n 8 momentti). Venäjän federaation verolaki).

Merkitse riville 040 yksityishenkilöille maksettujen maksujen ja muiden palkkioiden määrät. Ilmoita kuitenkin vain ne maksut, jotka ovat sosiaalivakuutusmaksujen alaisia ​​ja ylittävät seuraavan vuoden rajan (vuonna 2017 nämä ovat maksuja, jotka ylittävät 755 000 RUB jokaista henkilöä kohden).

Ilmoita rivillä 050 pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen laskentaperuste.

Rivin 051 täyttävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, joilla on lupa lääketoimintaan ja jotka maksavat UTII:n. Luo tämän rivin avulla vakuutusmaksujen laskentaperuste niiden työntekijöiden maksujen perusteella, joilla on oikeus harjoittaa lääketoimintaa tai jotka on hyväksytty siihen.

Rivi 052 – organisaatioille, jotka maksavat palkkioita Venäjän kansainväliseen alusrekisteriin rekisteröityjen alusten miehistöille (poikkeuksena öljyn ja öljytuotteiden varastointiin ja uudelleenlaivaukseen Venäjän federaation satamissa). Ilmoita tällä rivillä vakuutusmaksujen laskentaperusteet miehistön jäsenille suoritettavien maksujen perusteella (Venäjän federaation verolain 427 pykälän 4 alakohta 1).

Rivin 053 täyttävät yrittäjät, joilla on patentti (lukuun ottamatta yksittäisiä yrittäjiä, jotka harjoittavat Venäjän federaation verolain 346.43 §:n 19 momentissa, 45–48 momentissa 2 määriteltyä toimintaa), jotka maksavat palkkaa työntekijät (verolain 427 §:n 9 momentin 1 kohta) RF). Käytä tällä rivillä vakuutusmaksujen laskentaperusteet palkattujen työntekijöiden maksujen perusteella.

Rivi 054 sisältää tiedot organisaatioista ja yrittäjistä, jotka maksavat tuloja tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille työntekijöille. Se heijastaa vakuutusmaksujen laskentaperustetta tällaisten työntekijöiden maksujen perusteella (lukuun ottamatta EAEU-maiden kansalaisia).

Ilmoita rivillä 060 pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen määrät.

Merkitse riville 070 sosiaalivakuutuskassan kustannuksella maksettavien pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamiseen liittyvien kulujen määrä. Älä ota huomioon sairauslomaetuuksien määriä kolmen ensimmäisen työkyvyttömyyspäivän ajalta (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 28.12.2016 nro PA-4-11/25227@). Ja rivillä 080 ilmoita summat, joilla Kansaneläkekassa on korvannut sairauspoissaoloja, äitiysetuuksia jne.

ole varovainen: pakollisen sosiaalivakuutuksen maksukulut vuotta 2017 edeltäviltä kausilta, laskettaessa vuoden 2017 sosiaalivakuutusmaksuja, tulee laskea juokseviin maksuihin. Tarkista etukäteen Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston sivukonttorilta ja liittovaltion veroviranomaiselta, onko tällainen hyvitys mahdollista.

Myöskään edellisten vuosien ylimääräisiä sosiaalivakuutusmaksuja ja hyväksymättä jääneitä sairauspoissaoloja ei tarvitse ottaa huomioon vakuutusmaksulaskelmassa Kansanvakuutuskassaa tarkistettaessa. Vakuutusmaksujen maksamista vuosilta 2017 edeltäviltä kausilta valvoo Venäjän FSS (3. heinäkuuta 2016 annetun lain nro 250-FZ 20 artikla).

Rivin 090 indikaattori on lopullinen, laske se kaavalla:

Heijasta saatu tulos rivin 090 sarakkeissa 2, 4, 6, 8 ja 10. Merkitse jokaiseen sarakkeeseen yksi indikaattori: joko maksettavat vakuutusmaksut tai ylimääräisten kulujen määrä. Jos kaava antaa positiivisen tuloksen, nämä ovat maksettavia. Syötä tämä summa vastaavaan sarakkeeseen määritekoodilla "1". Jos kaavan mukainen tulos on negatiivinen, kulut ylittävät vakuutusmaksujen määrän. Ilmoita tämä summa attribuuttikoodilla "2". Heijasta osoitinta ilman miinusmerkkiä. Siirrä rivin 090 summat kohtaan 1: ominaisuuskoodilla "1" - riveille 110-113 ja attribuuttikoodilla "2" - riveille 120-123.

Tästä määrätään Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn menettelyn kohdissa 11.1–11.15.

Osan 1 liite 3

Ilmoita liitteeseen 3 tiedot pakollisen sosiaalivakuutuksen kuluista (jos sellaisia ​​ei ole, älä täytä hakemusta).

Ilmoita riveillä 010–090 kunkin maksutyypin kohdalla niiden tapausten lukumäärä, jolloin olet myöntänyt vastaavat varat. Sekä maksettujen päivien lukumäärä ja kulujen määrä (mukaan lukien liittovaltion budjetista rahoitetut).

Merkitse riville 100 sosiaalivakuutuskulujen kokonaismäärä (mukaan lukien liittovaltion budjetista rahoitetut) kaikentyyppisille maksuille.

Tästä määrätään Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn menettelyn kohdissa 12.1–12.21.

Viisi vinkkiä täydellisen ensimmäisen vuosineljänneksen maksuilmoituksen laatimiseen

Laskennassa ei enää oteta huomioon maksujen saldoa raportointikauden alussa ja lopussa

Uuden maksulaskelman ei tarvitse heijastaa saldoja 1.1.2017. Raportissa ei ole rivejä näille tiedoille. Yrityksen suorittamia maksuja ei tarvitse näyttää. Veroviranomaiset ottavat nämä tiedot budjettiselvityskortista.