Verojärjestelmä on 18 prosenttia. Yleinen verojärjestelmä - mitä se on ja kenelle se on tärkeää? Kuka on vapautettu arvonlisäverosta

Minkä tahansa verojärjestelmän valinta liittyy aina siihen, mihin se perustuu? Mitä veroja sinun on maksettava? Mitä raportteja toimitetaan? Mitä hyötyä? Yritämme ymmärtää kaikki nämä asiat. Kaikki tietävät, että verot lasketaan usein kaavalla "tulot miinus kulut". Katsotaan, onko näin aina.

Yksityinen yrittäjä on henkilö, jolla on oikeus harjoittaa omaa yritystään ja saada tuloja. Jos tavallisista kannetaan 13 prosentin vero, niin yrityksen tuloille on täysin mahdollista valita kannattavampi verotusjärjestelmä.

Kaikille yksittäisille yrittäjille ei ole yhtä veroa: he voivat aina valita sopivimman järjestelmän ja siirtyä etuuskohteluun.

On syytä huomata, että LLC-verot eroavat hieman yksittäisistä yrittäjistä. Miten verojärjestelmä sitten valitaan?

Verojärjestelmä: määritelmä

Verotusjärjestelmä on menettely verojen keräämiseksi, nimittäin rahasuoritukset, jotka jokainen tuloa saava henkilö (ei vain yrittäjät, vaan myös tavalliset palkansaajat) antaa valtiolle. Jos asiaa lähestyy viisaasti, verotaakka voi olla yrittäjälle kevyempi kuin työntekijän tulovero. Mikä on tulot miinus kulut? Tästä lisää myöhemmin.

Vero vahvistetaan vain, kun verotuksen osatekijät tunnistetaan ja verovelvolliset tunnistetaan (Venäjän federaation verolain 17 artikla):

Verotuksen kohteena ovat kaikki tulot, voitot, jotka velvoittavat maksamaan veroa;

Veropohja - kohteen rahallinen ekvivalentti;

Verokausi on ajanjakso, jonka jälkeen veropohja tunnistetaan ja maksettava määrä lasketaan;

Verokanta - veromaksujen määrä laskettuna perustan mittayksikköä kohti;

Maksuehdot ja -menettely;

Veron laskentamenettely.

Jokainen yrittäjä voi valita verojärjestelmän viidestä vaihtoehdosta.

OSN

Perusverojärjestelmä (OSN) on melko monimutkainen ja siinä on suuri verotaakka, mutta sen avulla voit harjoittaa mitä tahansa toimintaa ilman rajoituksia. Sopii paremmin suurille yrityksille sekä arvonlisäveron tarvitseville. Optimaalisen verotusjärjestelmän valinta perustuu tähän.

Jos yrityksen rekisteröinnin aikana ei jätetty hakemusta erityisjärjestelmän perustamisesta, yrityksellä on SSN.

Verojärjestelmä ei aina ole hyödyllinen, varsinkaan liiketoiminnan kehittämisen alussa. Organisaation on pidettävä täydellistä kirjanpitoa, ja yrittäjien ei tule pitää yksinkertaista kirjanpitoa, jossa otetaan huomioon tulot ja kulut, vaan myös maksettava yleiset verot ja raportoitava niistä kirjallisesti:

Kiinteistövero, jos organisaatiolla on kiinteistöjä.

Tulovero (20% tulojen ja kulujen erotuksesta maksaa LLC, yksityinen yrittäjä - 13% tulovero).

ALV, useimmiten 18 % myytävistä tavaroista ja palveluista, vähennetään tavarantoimittajille maksetulla arvonlisäverolla.

Mihin verotusjärjestelmän valinta perustuu?

Useimmiten arvonlisävero on tärkein syy siihen, miksi tämä vaihtoehto valitaan tai päinvastoin hylätään. Sen laskeminen ei ole niin helppoa, kaikki kirjanpito on pidettävä poikkeuksellisessa järjestyksessä, raportit toimitetaan verotoimistolle neljännesvuosittain. Voidakseen suorittaa kaikki nämä tehtävät ilman sakkoja, liikemiehellä on oltava hyvä käsitys kaikista verotuksellisista monimutkaisuuksista ja hänen on käytettävä paljon aikaa. Vaihtoehtoinen vaihtoehto on palkata kirjanpitäjä tai siirtää nämä tehtävät kirjanpitopalveluita tarjoavalle yritykselle. Jos yrittäjä on vasta perustamassa oman yrityksen, hänellä ei aina ole siihen varaa lisäkustannusten vuoksi. Tässä tapauksessa sinun on kiinnitettävä huomiota erikoistiloihin.

Optimaalisen verojärjestelmän valitseminen on siis tärkeää.

yksinkertaistettu verojärjestelmä

Useimmat aloittelevat liikemiehet valitsevat yksinkertaistetun verojärjestelmän (tai yksinkertaistetun verotusjärjestelmän). Tässä tilassa voit valita kaksi vaihtoehtoa: "STS-tulot" ja "STS-tulot - (miinus) kulut", jotka eroavat toisistaan. Jos valitset ensimmäisen, elinkeinovero on vain 6 % saaduista tuloista. Jos yrityksesi kulut ovat pienet, tämä vaihtoehto on sopiva. Lisäksi veron määrää voidaan tässä tapauksessa vähentää vakuutusmaksuilla (tässä tapauksessa yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluva yksittäinen yrittäjä, jolla ei ole työntekijöitä, voi alentaa maksujen veroa kokonaan itselleen, ja yksityishenkilö yrittäjä, jolla on työntekijöitä ja LLC - puolet). Jos menot vievät noin 60-70 % kokonaistuloista, toinen tyyppi on kannattavampi.

Tällainen järjestelmä on periaatteessa kätevä pienille yrityksille ja soveltuu monenlaiseen liiketoimintaan. Se on yleisin aloittelevien liikemiesten keskuudessa. Sen hyöty ja mukavuus piilevät siinä, että kolmen veron sijasta maksetaan vain yksi. LLC-yritykset toimivat usein myös yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisina.

Vero on siirrettävä kerran vuosineljänneksessä ja raportointi tehdään vain kerran vuodessa. Lisäksi yksinkertaistetun verojärjestelmän kiistaton etu on raportoinnin helppous: sen voi ymmärtää myös ilman kirjanpitäjää. Tätä helpottavat myös sähköiset kirjanpitopalvelut, jotka laativat raportit yksinkertaisella ja ymmärrettävällä algoritmilla ja lähettävät ne Internetin kautta verovirastoon. Täällä voit nopeasti laatia asiakirjoja ja laskuja asiakkaille, seurata pankkien poistoja ja kuitteja sekä saada ilmoituksia tulevista raportointiajoista. Voit tehdä tämän jopa matkapuhelimellasi. Jos tulee monimutkaisia kysymyksiä, voit aina kysyä niitä suoraan palvelussa. Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävillä yksityisyrittäjillä ei ole ongelmia raportoinnissa.

Yhtenäinen maatalousvero

Maatalousvero (UST) on melko kannattava järjestelmä, jossa tulojen ja kulujen erotuksesta tarvitsee maksaa vain 6 %. Mutta sillä on rajoitettu käyttöoikeus: se koskee vain niitä yrittäjiä, jotka tuottavat omia maataloustuotteitaan tai harjoittavat kalanviljelyä.

Tämäntyyppinen verotus muistuttaa yksinkertaistettua järjestelmää, mutta soveltuu tietylle liiketoiminnalle. Miksi jotkut yksittäiset yrittäjät työskentelevät UTII:n parissa? Selvitetään se.

UTII

Laskennallisen tulon yhtenäinen vero (UTII) on järjestelmä, jossa veroa ei kanneta vain yrittäjän tosiasiallisesti saamista tuloista, vaan myös valtion laskemista tuloista. Toiminnan tyyppejä on rajoitettu: tukkukaupan, tuotannon ja rakentamisen harjoittaminen on kielletty. Vain vähittäiskauppa, kuljetus ja palvelut ovat sallittuja.

Tämä järjestelmä sopii kahviloihin, kauppoihin, takseihin. Sitä ei voi käyttää Moskovassa.

Tämän järjestelmän tärkein etu on, että vero tulee kiinteän summan muodossa, joka ei riipu todellisista saaduista tuloista. Sen arvo lasketaan yrityksen koon mukaan: työntekijöiden ja ajoneuvojen lukumäärä, hallin pinta-ala, jossa kauppaa käydään. Kuinka yksittäinen yrittäjä voi vähentää UTII-maksuaan?

Lisäksi on mahdollista alentaa tämäntyyppistä vakuutusmaksuveroa. Yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja yhteisöjä, voivat alentaa veroa puoleen jokaisen työntekijän maksaman vakuutuksen ansiosta. Niiden poissa ollessa voit alentaa veroasi rajoittumatta maksuihin, jotka maksat itse.

Jos haluat vaihtaa UTII:hen, sinun on tehtävä hakemus viiden ensimmäisen päivän kuluessa yrityksen perustamisesta. Mutta ennen sitä sinun on tarkistettava tämän tilan saatavuus alueellasi. Tällaista veroa ei voida soveltaa, jos toisen organisaation osuus on yli 25 prosenttia ja jos työntekijöiden määrä ylittää sata. Tätä järjestelmää vastaavan veron raportointi ja maksu suoritetaan neljännesvuosittain. Koska UTII on voimassa vain tietyntyyppisille toimille, yksinkertaistettua tai yleistä verotusjärjestelmää sovelletaan muihin tyyppeihin, jotka eivät sisälly tähän järjestelmään. Lisäksi on myös bonus: käteisellä maksaessasi UTII:lla sinun ei tarvitse käyttää kassakoneita. Tarkastelimme, kuinka yksittäiset yrittäjät ja LLC-yritykset työskentelevät yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII:ssä ja mitä muuta siellä on?

PNS

(PSN) on tyyppi, joka on tarkoitettu yksinomaan yksittäisille yrittäjille. Se on hyvin samanlainen kuin edellinen, koska tuloa ei veroteta reaalituloista, vaan valtion laskemista tuloista. Toimintatyypit ovat lähes samat, mutta muun muassa pientuotanto on sallittua: käyntikortit, maitotuotteet, leipä, maatalousvälineet jne. Lisäksi se sopii yksittäisille yrittäjille, jotka vuokraavat asuntoja, kehittävät ohjelmistoja, tekevät tutorointia jne. Sitä käytetään myös yhdessä OSN:n tai yksinkertaistetun verojärjestelmän kanssa. Verojärjestelmän valitseminen rekisteröitymisen yhteydessä on aina vaikeaa.

Patenttijärjestelmän etuna on se, että sen tulosten ja verovirastolle tehtyjen raporttien perusteella ei suoriteta veroja vuosineljänneksittäin. Sinun tarvitsee vain ostaa patentti, joka on voimassa yhdestä kuukaudesta vuoteen, ja tämän ajan voit katsoa olevasi vapautettu kommunikaatiosta veroviranomaisten kanssa tämäntyyppisestä toiminnasta. Ainoa vaatimus on patentin oikea-aikainen maksaminen ja tulorekisterin erillinen ylläpito. Patentin hinta määräytyy paikallisten viranomaisten vahvistamien mahdollisten tulojen mukaan. Fyysinen tulo ei vaikuta siihen, vakuutusmaksut eivät vähennä patentin määrää. Lisäksi työntekijöiden lukumäärää on rajoitettu: enintään viisitoista henkilöä ja vuositulot enintään kuusikymmentä miljoonaa ruplaa.

Voit siirtyä tähän verojärjestelmään kirjoittamalla hakemus verotoimistolle kymmenen päivää etukäteen. Patentin voimassaolo on rajoitettu yhden tyyppiseen liiketoimintaan ja rajoitettuun alueeseen. Jos sellainen tarve on, on mahdollista saada useita patentteja kerralla. Käytettäessä käteistä samalla tavalla kuin edellisessä järjestelmässä, kassakoneiden käyttö ei ole välttämätöntä. STS vai UTII - kumpi on kannattavampaa? Täällä kaikki on yksilöllistä. On tarpeen laskea.

johtopäätöksiä

Jokainen verojärjestelmä pakottaa yrittäjän täyttämään valtavan määrän erilaisia ehtoja, kuten tulorajat, rajoitettu määrä työntekijöitä, tietyntyyppistä toimintaa jne. Kaikkien kriteerien huomioon ottaminen ja todella sopivan järjestelmän valitseminen on jo vaikea tehtävä, johon liittyy myös yksittäisen yrittäjän velvollisuus maksaa itse vakuutusmaksut. Jälkimmäiset siirretään maksuina lääke- ja eläketurvasta vastaaviin rahastoihin. Valtio laskee joka vuosi kiinteän summan, joka yksittäisen yrittäjän on maksettava, eikä sillä ole väliä, tekikö hän töitä vai ei. Vuonna 2017 tämä summa on 27 990 ruplaa. Jos tulot ovat yli kolmesataa miljoonaa vuodessa, maksut lasketaan uudelleen (1 % tuloista rajan lisäksi).

Verojärjestelmän valintamenettely

Kun olet ymmärtänyt Venäjän federaation verojärjestelmien pääelementit ja vaatimukset, sinun on arvioitava tarkkaan, mitä verojärjestelmiä yritys on lähimpänä.

Ensin on analysoitava, mihin järjestelmään yrittäjälle sopivin toimintatyyppi täyttää vaatimukset. Joten esimerkiksi OSNO, PSN, UTII ja yksinkertaistettu verojärjestelmä sopivat vähittäiskauppaan. Yksittäisen yrittäjän ilmoittaminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on melko yksinkertaista.

Liikemies voi hankkia patentin tuotantopalveluihin, esimerkiksi makkaroiden, keramiikan, käsityötuotteiden, mattojen, huovutettujen kenkien, optiikkaan jne. Laajimman toimintakentän tarjoaa sellainen erityinen verojärjestelmä kuin yksinkertaistettu verojärjestelmä.

Organisaation ja oikeudellisen muodon (LLC tai yksittäinen yrittäjä) kannalta rajoitukset ovat pieniä - vain yksittäiset yrittäjät voivat hankkia patentin (PSN), mutta organisaatiot voivat helposti korvata kaikki sen edut UTII-järjestelmällä ( jos se on olemassa tietyllä alueella). Muut verojärjestelmät ovat sekä yksityisten että oikeushenkilöiden käytettävissä.

Vakavimmat vaatimukset asetetaan patenttijärjestelmän työntekijöiden lukumäärälle - enintään viisitoista henkilöä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n rajoitukset ovat aluksi melko hyväksyttäviä, koska niissä saa olla enintään sata henkilöä.

Arvioitu tuloraja vuonna 2016 oli 79,74 miljoonaa ruplaa. Se on melko hyvä, mutta kauppa- ja välitysyritykset eivät todennäköisesti kestä sitä. UTII:ssä tuloilla ei ole tällaisia rajoituksia, mutta vain vähittäiskauppa on sallittu. Patenttijärjestelmän 60 miljoonan ruplan rajaa on vaikea ylittää työntekijöiden rajallisen määrän vuoksi, joten tällainen vaatimus ei ole kovin merkittävä.

Jos arvonlisävero on maksettava (esimerkiksi jos pääasiakkaat ovat sen maksajia), kannattaa valita OSNO. Tässä tilanteessa sinulla on oltava erittäin hyvä käsitys maksujen määrästä ja ongelmaton mahdollisuus palauttaa arvonlisävero budjetista. On lähes mahdotonta käsitellä tämäntyyppistä veroa ilman pätevien asiantuntijoiden apua.

1) Joskus "STS-tulot miinus kulut" -järjestelmävaihtoehto voi joissain tapauksissa olla kannattavin, mutta tässä on tärkeä byrokraattinen yksityiskohta - kulujesi vahvistus. Sinun on tiedettävä varmasti, onko aina mahdollista toimittaa tositteet.

2) Kun hyväksyttävimmät vaihtoehdot on valittu, on tarpeen tehdä alustavat verorasituksen laskelmat. Tässä asiassa on parasta hakea apua ammattilaisilta.

Valintakriteerit

Mikä verotusjärjestelmä on paras vastaus tähän kysymykseen on kussakin tapauksessa yksilöllinen verojen ja maksujen laskeminen? Seuraavat kriteerit on otettava huomioon:

Oikeudellinen ja organisaatiomuoto - LLC tai yksittäinen yrittäjä.

Verojärjestelmän asettamat vaatimukset.

Työntekijöiden läsnäolo/poissaolo ja heidän lukumääränsä.

Alueelliset erityispiirteet.

Tulevien kumppanien, potentiaalisten asiakkaiden, ostajien käyttämä verotusjärjestelmä.

Tuleeko vientiä ja tuontia?

Hallin tai myymälän alue, jossa palvelu suoritetaan.

Ajoneuvojen lukumäärä tiekuljetuksen aikana.

Odotetut tulot.

Yrityksen taseen perustana olevien varojen kustannukset.

Pääasiakkaiden ja asiakkaiden luokka.

Veroedut tietyille maksajaryhmille.

Säännölliset ja tasaiset tulot.

Kyky dokumentoida kulut tarkasti ja säännöllisesti.

Vakuutusmaksujen rakenne itsellesi ja työntekijöillesi.

Välttääksesi mahdollisuuksien mukaan merkittäviä taloudellisia menetyksiä minkä tahansa järjestelmän valinnassa, sinun on ensin järjestettävä selkeä ja tiukka kirjanpito.

Veronmaksajien absoluuttinen lukumäärä pystyy työskentelemään yleisen verotusjärjestelmän alaisina, koska siihen ei ole rajoituksia. Mutta valitettavasti tällaista järjestelmää pidetään luonnostaan raskaimpana sekä taloudellisesti että hallinnollisesti. On vaikea ottaa huomioon, tuottaa raportteja, sinun on jatkuvasti oltava vuorovaikutuksessa veroviranomaisten kanssa.

Pienyrityssektorilla työskenteleville on kuitenkin tarjolla kannattavampia ja yksinkertaistettuja erityisiä (etuoikeutettuja) verojärjestelmiä (PSN, yksinkertaistettu verojärjestelmä, yhtenäinen maatalousvero, UTII). He mahdollistavat vasta jaloilleen nousevien tai ei kovin suurien yritysten toiminnan melko hyvissä olosuhteissa.

Verojärjestelmän valinta LLC-yrityksille ja yksittäisille yrittäjille voi olla yhtä vaikeaa.

Mahdollisuus yhdistää tiloja

Jos yrittäjä ei halua harjoittaa yhtä, vaan useita toiminta-alueita kerralla, on mahdollisuus yhdistää verojärjestelmiä. Oletetaan seuraava tilanne: pienellä myymälällä on hyvä liikevaihto. Verorasituksen vähentämiseksi voit siirtää sen PSN: lle tai UTII: lle (jos se on yksityinen yritys), ja joskus suoritettu kuljetus on yksinkertaistetun verojärjestelmän yhden veron alainen.

Herää kysymys, mitä tiloja voidaan yhdistää. Yhdistelmät voivat olla hyvin erilaisia: UTII (kertavero laskennallisista tuloista) ja OSNO, yksinkertaistettu verojärjestelmä ja PSN, UTII ja yksinkertaistettu verojärjestelmä jne. Kieltoja on kuitenkin myös sellaisten järjestelmien yhdistäminen kuten yhtenäinen maatalousvero yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja OSNO, yksinkertaistettu verotusjärjestelmä OSNO:n kanssa.

On myös erittäin tärkeää ottaa huomioon alueelliset erityispiirteet sopivaa verotusjärjestelmää valittaessa. UTII PSN:n todennäköiset vuositulot sekä yksinkertaistetun verojärjestelmän eriytetty verokanta määräytyvät paikallishallinnon rakenteiden mukaan. Joskus toisen kunnan alueella sijaitsevassa naapurikaupungissa veronmaksujen määrä vaihtelee monta kertaa. Joskus on todellakin tapauksia, joissa on parempi avata yritys naapurialueelle.

Siksi verotusjärjestelmää valittaessa on otettava huomioon monet tekijät. On parasta kysyä suosituksia asiantuntijalta, joka ottaa huomioon kaikki harjoitettavan liiketoiminnan yksilölliset ominaisuudet ja tarjoaa sopivimman vaihtoehdon sekä määrittää liiketoiminnan kehitysnäkymät.

Vuoteen 2010 asti UST, korvattu vakuutusmaksuilla rahastoihin). Jos et harjoita vain UTII:n alaista toimintaa eikä sinulla ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää ja yhtenäistä maatalousveroa (tai et ole jättänyt ajoissa hakemusta siirtyäksesi yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja yhtenäiseen maatalousveroon), on sovellettava yleistä verojärjestelmää. OSN:n kirjanpito suoritetaan käyttämällä.

Vakuutusmaksut

Kirjanpito

Pakollinen kirjanpito (organisaatioissa) ja verokirjanpito (ne voivat vaihdella), melko suuri joukko raportteja toimitetaan neljännesvuosittain vero-, tilasto- ja sosiaalivakuutusrahastoon. ALV-ilmoitukset toimitetaan neljännesvuosittain. Tällainen kirjanpito tulisi uskoa palkatun pääkirjanpitäjän tai kirjanpitolaitoksen tehtäväksi.

Plussat

OSN-yhtiö on arvonlisäveron maksaja. Kaikki keskisuuret ja suuret yritykset soveltavat myös DST:tä, ja niiden kustannuksiin on sisällytettävä ALV. Jos käytät OSN:ää, pystyt työskentelemään niiden kanssa ilman ongelmia.

Koska olet arvonlisäverovelvollinen, vastapuolillasi, jotka ovat maksaneet sinulle tavaroista (työstä, palveluista) arvonlisäverolla, on oikeus vähentää maksettu ALV. Jos organisaatiosi työskentelee ensisijaisesti yleiseen verojärjestelmään kuuluvien vastapuolten (eli arvonlisäveron maksajien) kanssa, arvonlisäveron vähennysmahdollisuus on varsin merkittävä plus, koska muuten (jos et olisi arvonlisäveron maksaja) vastapuolesi joutuisivat maksamaan olla taloudellisia menetyksiä, jotka johtuvat kyvyttömyydestä vähentää arvonlisäveroa kanssasi suoritetuista liiketoimista.

Jos organisaatio saa tappiota, se ei maksa tuloveroa, ja tämä tappio on mahdollista ottaa huomioon tulevaisuudessa (vähentää veron määrää tappion määrällä).

Miinukset

Äärimmäisen raskas verotus.

Katso myös

Accounting Encyclopedia. 2013 .

Katso, mitä "Yleinen verotusjärjestelmä" tarkoittaa muissa sanakirjoissa:

- (verotusjärjestelmä) Yritysverojärjestelmä (yhtiövero), jossa tämä vero kokonaan tai osittain käsitellään verohyvityksenä osakkeenomistajien osingoistaan maksamasta tuloverosta. Sellainen...... Liiketoiminnan termien sanakirja

VEROJÄRJESTELMÄ EHDOLLISELLE KERTYMISELLE- (verotusjärjestelmä) Yritysveron (yhtiöveron) kantamisjärjestelmä, jossa tämä vero kokonaan tai osittain käsitellään verohyvityksenä osakkeenomistajien osingoistaan maksamasta tuloverosta ... Taloussanakirja

Verojärjestelmä- – joukko veroja ja maksuja, jotka peritään vakiintuneen menettelyn mukaisesti. Venäjän federaation nykyisen verojärjestelmän perusta luotiin vuonna 1992. Tällä hetkellä Venäjän federaation lakipaketti hyväksyttiin... ... Wikipediassa

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä- Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on erityinen verojärjestelmä, jonka tarkoituksena on keventää pienyritysten verotaakkaa ja helpottaa verolaskentaa ja kirjanpitoa. Sisällys 1 Veron laskentamenettely... ... Wikipedia

VEROLUOTOJÄRJESTELMÄ- (veronhyvitysjärjestelmä) Verotusjärjestelmä, jossa yksilöt hyötyvät tarpeistaan veroetuista; jos heidän tulonsa veron määrä on pienempi kuin heidän verohyvityksensä määrä, he voivat saada takaisin ylityksen... ... Liiketoiminnan termien sanakirja

VEROLUOTOJÄRJESTELMÄ- (veronhyvitysjärjestelmä) Verotusjärjestelmä, jossa yksilöt hyötyvät tarpeistaan veroetuista; jos heidän tulonsa veron määrä on pienempi kuin verohyvityksen määrä, he voivat saada siitä palautuksen... ... Taloussanakirja

järjestelmä- s; ja. [kreikasta järjestelmä kokonaisuus, koostuu osista, yhteys] 1. jostakin. Tietty järjestys, joka perustuu keskinäiseen yhteyteen, jonkin osien yhdistämiseen. Hyllyillä olevat kirjat on järjestetty ilman järjestelmää. On tarpeen tuoda järjestelmään tutkimusmatkailija... ... tietosanakirja

järjestelmä- s; ja. (kreikan sanasta sýstēma kokonaisuus, koostuu osista, yhteys) ks. myös. systeeminen 1) josta Tietty keskinäiseen yhteyteen perustuva järjestys, jonkin osien yhdistäminen. Hyllyillä olevat kirjat on järjestetty ilman järjestelmää. Meidän on tuotava se järjestelmään...... Monien ilmaisujen sanakirja

CLASSICAL YHTEISÖVEROJÄRJESTELMÄ- (klassinen yhtiöverojärjestelmä) Yritysten verotusjärjestelmä, joka sisältää yhtiön ja sen osakkeenomistajien erillisen verotuksen. Tämän seurauksena tällaisessa järjestelmässä yrityksen voittoa verotetaan kahdesti, ensin voittona... ... Taloussanakirja

UTII, USN, OSNO, PSN, yhtenäinen maatalousvero: joillekin tämä on merkityksetön kirjainsarja, mutta yrittäjälle se on suora osoitus siitä, mikä hänen verotaakkansa lopulta muodostuu. Lue artikkelista, kuinka voit verrata verotusjärjestelmiä, jotta voit laillisesti vähentää maksuja budjettiin liiketoiminnassa.
Ja niille, joilla on vielä kysyttävää tai niille, jotka haluavat saada neuvoja ammattilaiselta, voimme tarjota ilmainen veroneuvonta 1C:n asiantuntijoilta:

Jos haluat tietää mikä se on yleinen verojärjestelmä, ei ole mitään järkeä selata verolakia, et löydä sieltä sellaista määritelmää. Toisin kuin erityisissä verojärjestelmissä, joista jokaiselle on annettu luku, jolla on vastaava nimi ja yksi vero ( yksittäinen, laskennallinen , maatalousvero tai patentti ), OSNO:lla tarkoitamme verojen kokonaisuutta. Verojärjestelmien yksityiskohtainen vertailu esitetään.

Useimmille aloitteleville yrittäjille, erityisesti yksittäisille yrittäjille, suosittelemme yksinkertaistettua verojärjestelmää (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä).Se yhdistää kaksi erilaista verovaihtoehtoa,veropohja, verokanta ja veronlaskentamenettely eroavat toisistaan:

Voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään heti rekisteröinnin yhteydessä palvelussamme voit tehdä ilmoituksen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä täysin maksutta (koskee vuodelle 2019):

OSNO:n ominaisuudet

Yleistä verotusjärjestelmää kutsutaan myös perusverojärjestelmäksi, ja tämän nimen lyhenne saattaa myös näyttää tältä OSN, Ja miten PERUS. Suosimme jälkimmäistä vaihtoehtoa.

OSNO:n organisaatiot maksavat seuraavat verot:

20 prosentin veroprosenttia lukuun ottamatta muutamia etuuskohteluun oikeuttavia veronmaksajien ryhmiä;
ALV 0 %, 10 %, 20 %;
yhtiöveroa jopa 2,2 %.

Maksaa:

henkilökohtainen tulovero 13% (jos yrittäjä oli Venäjän federaation asukas kertomusvuonna);
ALV 0 %, 10 %, 20 %;
Yksityishenkilöiden kiinteistövero enintään 2 %.

Voit olla OSNOssa seuraavista syistä:

Veronmaksaja ei alun perin täytä etuuskohteluun oikeuttavaa verojärjestelmää koskevia vaatimuksia ja rajoituksia tai lakkasi myöhemmin täyttämästä niitä;
Liikemiehen on oltava arvonlisäveron maksaja;
Veronmaksaja kuuluu tuloveroetujen luokkaan (esimerkiksi lääketieteen tai koulutusorganisaatio);
Yksinkertaisesti tietämättömyydestä, että on olemassa muitakin verotusjärjestelmiä: yksinkertaistettu verojärjestelmä, UTII, yhtenäinen maatalousvero ja PSN (vain yksittäisille yrittäjille);
Muutamia muita hyviä syitä, sillä jos päätät harjoittaa voittoa tavoittelevaa toimintaa, on vaikea olettaa, että valitsit tietoisesti korkeimman verotaakan.

Kuinka vaihtaa OSNO:hon

OSNO:hon siirtymistä ei tarvitse ilmoittaa, koska tämä järjestelmä toimii Venäjän federaatiossa pääjärjestelmänä ilman toimintatyyppejä koskevia rajoituksia ja sitä sovelletaan oletusarvoisesti. Jos et ole ilmoittanut säädetyllä tavalla siirtymisestä erityiseen verojärjestelmään, työskentelet yleisen verojärjestelmän parissa.

Lisäksi löydät itsesi OSNO:sta, jos et enää täytä erityisten veroetujärjestelmien vaatimuksia. Esimerkiksi, jos patentin parissa työskentelevä yrittäjä ei maksa sen kustannuksia säädetyssä ajassa, kaikki patenttitoiminnasta saadut ja erityiskirjaan kirjatut tulot verotetaan OSNO:n vaatimusten mukaisesti.

Yleiseen verojärjestelmään ei kohdistu rajoituksia toiminnan tyypeille, saaduille tuloille, työntekijöiden lukumäärälle, omaisuuden arvolle jne. Lähes kaikki suuret yritykset työskentelevät OSNOssa, ja arvonlisäveron maksajina he työskentelevät mieluiten myös tämän veron maksajien kanssa.

Yleistä verotusjärjestelmää ei voi yhdistää yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja yhtenäiseen maatalousveroon. Organisaatiot voivat yhdistää OSNO:n ja UTII:n, ja yksittäisillä yrittäjillä on oikeus työskennellä samanaikaisesti kolmessa tilassa: OSNO, PSN ja UTII (edellyttäen, että kunkin tilan toimintatyypit ovat erilaisia).

Lyhyt kuvaus OSNO:ssa maksetuista veroista

Kirjanpito ja raporttien toimittaminen yhteistä järjestelmää käyttäen on epäilemättä erittäin ongelmallista. Yhdessä artikkelissa on mahdotonta antaa täydellistä kuvaa tästä verojärjestelmästä tai antaa esimerkkejä veron laskemisesta, kuten teimme erityisiä verojärjestelmiä koskevissa artikkeleissa. Jokainen edellä mainituista veroista ansaitsee erillisen tarkastelun, erityisesti arvonlisäveron, mutta tässä annetaan vain yleinen käsitys kunkin veron veroprosentista, raportoinnista, maksamisesta ja veroeduista.

Yritysten tulovero

Verotuksen kohteena on tässä voitto, eli organisaation OSNO:sta saamien tulojen ja aiheutuneiden kulujen välinen erotus. Tuloverossa huomioitu tulo sisältää myyntitulot ja liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot. Monet liikemiesten ja veroviranomaisten väliset kiistat syntyvät veropohjaa alentavien kulujen vahvistamisesta. Mitä enemmän kuluja voidaan vahvistaa, sitä vähemmän veroa maksetaan, joten on luonnollista, että veroviranomaiset arvioivat kulujen oikeellisuuden erittäin huolellisesti. Verolaki asettaa verovelvollisen ilmoittamille kuluille kaksi vaatimusta: taloudelliset perusteet ja asiakirjatodisteet.

Taloudellisesti perustelluilla kuluilla tarkoitetaan kuluja, jotka on tehty voiton saamiseksi. Voidaanko kuluja pitää perusteltuina, jos voittoa ei lopulta saatu? Tämä kysymys on toistuvasti tullut oikeudellisten kiistojen aiheeksi ja korkeimmalla tasolla. Usein tuomioistuimet ovat veronmaksajan puolella puolustaen yrittäjyyden vapauden periaatetta ja antamalla veronmaksajalle itselleen oikeuden arvioida yrityksen tehokkuutta. Ja kuitenkin on varauduttava siihen, että kaikki kulut, jotka organisaatio on arvioinut OSNO:ssa perustelluiksi, voivat olla veroviranomaisen riitauttamia.

Tilanne on vaikea myös tuloveroa laskettaessa kuluja koskevien asiakirjojen antamisen osalta. Tositeasiakirjoiksi kutsuttuja asiakirjoja ovat ns. perusasiakirjat (kassamääräys, asiakirja, lasku, todistus jne.) sekä laskut ja sopimukset. Mahdolliset epätarkkuudet tai virheet tällaisten asiakirjojen täyttämisessä (laadinnassa) voivat johtaa siihen, että verovirasto katsoo kuluja dokumentoimattomiksi.

Tuloveroprosentti on yleensä 20 prosenttia. Koulutuksen ja lääketieteen alan organisaatioille tarjotaan edullinen nollaprosentti. Lisäksi verokanta vaihtelee 0 prosentista 30 prosenttiin, kun verotetaan yhteisölle osallistumisesta muihin yhteisöihin saamia osinkoja. Kaikki tuloveron verokannan vaihtoehdot on esitetty kohdassa Art. 284 Venäjän federaation verolaki.

Henkilökohtainen tulovero

Tämän veron maksavat OSNO:ssa työskentelevät yksittäiset yrittäjät. Henkilökohtaista tuloveroa voidaan kutsua myös vaikeasti ymmärrettäväksi veroksi, koska sitä ei makseta vain yritystoiminnan tuloista, vaan myös tavallisten yksityishenkilöiden tuloista. Henkilön tuloveron verokannat vaihtelevat 9 prosentista 35 prosenttiin, ja jokaisella veroprosentilla on oma menettelynsä veropohjan määrittämiseksi.

Jos puhumme yksityishenkilön elinkeinotulon verotuksesta, niin se on pohjimmiltaan samanlainen kuin yhteisövero, mutta sen veroprosentti on alhaisempi: ei 20%, vaan vain 13%. OSNO:n yksittäisillä yrittäjillä on oikeus ammatillisiin vähennyksiin eli vähentää yritystoiminnasta saatuja tuloja perustelluilla ja vahvistetuilla kuluilla. Jos tositteita ei ole, tulojen määrää voidaan vähentää vain 20%.

Tästä verosta puhuttaessa on myös syytä mainita Venäjän federaation veroasukkaan käsite, koska Henkilön tuloverokanta riippuu tästä asemasta. Jotta luonnollinen henkilö voidaan tunnustaa verovelvolliseksi raportointivuonna, hänen on tosiasiallisesti oleskellut Venäjällä vähintään 183 kalenteripäivää seuraavan 12 peräkkäisen kuukauden aikana. Ulkomailla asuvien tuloja verotetaan 30 %:lla.

Kiinteistövero

Organisaatioiden kiinteistöveron ja yksityisten yrittäjien kiinteistöveron välillä on ero. Ero näiden kahden veron välillä on pieni.

Yhteisön verotuksen kohteena on irtain ja kiinteä omaisuus, joka kirjataan taseeseen käyttöomaisuutena. Samanaikaisesti käyttöomaisuusluokituksen mukaan ensimmäiseen tai toiseen poistoryhmään kuuluvaa käyttöomaisuutta ei veroteta 1.1.2013 alkaen. Veropohja on kiinteistön keskimääräinen vuosiarvo ja enimmäisveroprosentti on 2,2 %.

Henkilökohtaisen omaisuusveron verotuskohde on vain kiinteistö. Jos OSNO:n yksittäinen yrittäjä käyttää hänelle kuuluvaa kiinteistöä liiketoiminnassaan, hän maksaa kiinteistöveroa yleisellä tasolla, kuten tavallinen henkilö. Yksittäisillä yrittäjillä on erityisissä verojärjestelmissä (,) oikeus saada vapautus tämän veron maksamisesta suhteessa omaisuuteen, jota he käyttävät liiketoimintaan, yleiseen järjestelmään ei ole tällaista etua. Veroprosentti ei ylitä 2 % kiinteistön varastoarvosta

Arvonlisävero yksittäisille yrittäjille ja organisaatioille OSNOssa

Ja lopuksi, vaikein vero ymmärtää, raportoida, maksaa ja palauttaa. Tämä vero on välillinen, ja sen seurauksena tavaran ja palvelun loppukuluttajat kantavat sen taakan. ALV veloitetaan:

tavaroiden, töiden tai palvelujen myynti Venäjän federaation alueella;
tavaroiden, töiden tai palvelujen ilmainen siirto Venäjän federaation alueella;
omistusoikeuksien siirto Venäjän federaation alueella;
rakennus- ja asennustöiden suorittaminen omaan kulutukseen;
tavaroiden, töiden tai palvelujen siirto omiin tarpeisiin;
tavaroiden maahantuonti.

Arvonlisäveron peruste on myytyjen tavaroiden, töiden ja palveluiden kustannukset. Veron kokonaismäärää voidaan vähentää verovähennysten määrällä eli tavarantoimittajien esittämällä tai tuonnin yhteydessä tullissa maksetulla arvonlisäverolla. ALV:n verokannat voivat olla 0%, 10%, 20%, lisäksi on olemassa myös laskennallisia verokantoja muodossa 10/110 tai 20/120.

Art. Venäjän federaation verolain 145 pykälän mukaan organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät voidaan vapauttaa arvonlisäveron maksajan velvoitteista, jos kolmen edellisen kuukauden aikana tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnistä saadut tulot eivät ylittäneet kahta miljoonaa ruplaa.

Organisaatioiden raportointi ja veronmaksut OSNOssa

Yleiseen verojärjestelmään kuuluville organisaatioille se näyttää tältä:

Arvonlisäveroilmoitus toimitetaan joka vuosineljännes, viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä, ts. 25. huhtikuuta, 25. heinäkuuta, 25. lokakuuta ja 25. tammikuuta asti. Arvonlisäveron maksumenettely eroaa muista veroista. Raportointineljännekseltä laskettu veron määrä on jaettava kolmeen yhtä suureen osaan, joista kukin on maksettava viimeistään seuraavan vuosineljänneksen kolmen kuukauden 25. päivänä. Esimerkiksi toisen vuosineljänneksen lopussa maksettavan arvonlisäveron määrä oli 45 tuhatta ruplaa. Jaamme verosumman kolmeen yhtä suureen osaan, joista kukin on 15 tuhatta ruplaa, ja maksamme ne seuraavina päivinä: viimeistään 25. heinäkuuta, elokuussa ja syyskuussa.
Yrityksen tuloveroa maksavat vain OSNO:n juridiset henkilöt. Ilmoitusten toimittaminen ja tuloveron maksaminen on melko monimutkaista ja riippuu valitusta ennakkomaksujen laskentatavasta. Organisaatioille, joiden tulot ovat alle 15 miljoonaa ruplaa neljännesvuosittain, määritetään seuraavat raportointijaksot: ensimmäinen neljännes, puoli vuotta ja yhdeksän kuukautta. Tässä tapauksessa tulosilmoitukset on toimitettava viimeistään 28. huhtikuuta, heinäkuuta, lokakuuta ja vuoden lopussa - viimeistään 28. maaliskuuta. Jos organisaatio päättää kartoittaa ennakkomaksuja todellisen voiton perusteella, ilmoitukset annetaan joka kuukausi, viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 28. päivänä. Molemmissa tapauksissa itse veronmaksut on suoritettava kuukausittain, myös ennen 28. päivää, mutta niiden kirjanpito on erilainen. Neljännesvuosittaisessa raportoinnissa ennakkomaksut lasketaan edellisen vuosineljänneksen tietojen perusteella ja lasketaan sitten tarvittaessa uudelleen. Toisessa tapauksessa ennakkomaksut suoritetaan raportointikuukauden todellisen voiton perusteella.
Organisaation kiinteistövero OSNOsta. Tämän veron raportointijaksot ovat kalenterivuoden ensimmäinen neljännes, kuusi kuukautta ja yhdeksän kuukautta. Ilmoitukset on jätettävä viimeistään raportointivuosineljännestä seuraavan kuukauden 30. päivänä eli mukaan lukien ennen 30. huhtikuuta, heinä-, lokakuuta ja viimeistään 30. tammikuuta vuoden lopussa. Samaan aikaan paikallisilla laeilla on oikeus olla vahvistamatta raportointijaksoja, eli ilmoitus näissä tapauksissa annetaan kerran vuodessa - viimeistään 30. tammikuuta. Kiinteistöveron maksamisen osalta, jos alueella on vahvistettu neljännesvuosittaiset raportointikaudet, syntyy kiinteistöveron ennakkomaksuvelvollisuus joka vuosineljännes. Ennakkomaksujen suorittamisen määräajan asettavat alueet, esimerkiksi Moskovassa se on viimeistään 30 päivää raportointikauden päättymisen jälkeen, ja Krasnodarin alueella tähän annetaan vain 5 päivää. Jos raportointijaksoja ei ole säädetty paikallisissa laeissa, vero maksetaan kerran vuodessa.

Yksittäisten yrittäjien raportointi ja veronmaksut OSNOssa

OSNO:ssa työskentelevän yksittäisen yrittäjän on ilmoitettava ja maksettava verot seuraavassa järjestyksessä:

Arvonlisäveroilmoitus toimitetaan joka vuosineljännes, viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä, ts. 25. huhtikuuta, 25. heinäkuuta, 25. lokakuuta ja 25. tammikuuta asti. Arvonlisäveron maksumenettely eroaa muista veroista. Raportointineljännekseltä laskettu veron määrä on jaettava kolmeen yhtä suureen osaan, joista kukin on maksettava viimeistään seuraavan vuosineljänneksen kolmen kuukauden 25. päivänä. Esimerkiksi toisen vuosineljänneksen lopussa maksettavan arvonlisäveron määrä oli 45 tuhatta ruplaa. Jaamme verosumman kolmeen yhtä suureen osaan, kukin 15 tuhatta ruplaa, ja maksamme sen seuraavien määräaikojen kuluessa: viimeistään 25. heinäkuuta, elokuussa ja syyskuussa.
Henkilökohtainen tulovero. Yrittäjä toimittaa vuoden lopun ilmoituksen lomakkeella 3-NDFL viimeistään 30. huhtikuuta edelliseltä vuodelta. Lisäksi lomakkeella 4-NDFL on toimitettava tulo-odotusilmoitus niiltä yksityisyrittäjiltä, joiden vuoden aikana saadut tulot poikkeavat edellisen vuoden tuloista yli 50 %. Tuloveron ennakkomaksut siirretään seuraavin ehdoin: ensimmäinen ennakkomaksu viimeistään 15.7., toinen - viimeistään 15.10., kolmas - viimeistään 15.1. Vuoden lopussa tulovero ennakkomaksut huomioiden on maksettava ennen heinäkuun 15. päivää.
Kiinteistövero kannetaan yksityishenkilön omistamien kiinteistöjen varastoarvosta. Yksityishenkilöiden kiinteistöveroilmoituksia ei anneta, ja liittovaltion veroviranomainen lähettää veroilmoitukset kiinteistönomistajille. Veron maksupäivä on viimeistään kertomusvuotta seuraavan vuoden 1. marraskuuta.

Kiinnitämme kaikkien LLC-yritysten huomion OSNOon - organisaatiot voivat maksaa veroja vain ei-käteisellä tilisiirrolla. Tämä vaatimus esitetään 11 artiklan 1 kohdassa. Venäjän federaation verolain 45 pykälä, jonka mukaan organisaation verovelvollisuus katsotaan täytetyksi vasta, kun pankille on esitetty maksumääräys. Valtiovarainministeriö kieltää LLC:tä maksamasta veroja käteisellä. Suosittelemme sinua edullisin ehdoin.

Ärsyttävien taloudellisten menetysten välttämiseksi sinun on ensin järjestettävä kirjanpito oikein. Oikeiden raporttien lähettäminen OSNO:lle ei ole helpoin tehtävä, joten jotta voit kokeilla kirjanpidon ulkoistamista ilman taloudellisia riskejä ja päättää, sopiiko se sinulle, olemme yhdessä 1C-yrityksen kanssa valmiita tarjoamaan käyttäjillemme kuukauden ilmaista kirjanpitopalvelut:

Toivomme, että pystyimme selventämään OSNO:n käsitettä ja osoittamaan, kuinka monimutkaista verotus voi olla yleisessä järjestelmässä. Jos uuden yrityksesi laajuus ja toiminnan tyyppi täyttää erityisten verojärjestelmien vaatimukset ( USN, UTII, PSN ja Unified Agricultural Tax ), suosittelemme, että aloitat työskentelyn heidän kanssaan.