گزارش Usn برای سال، چه چیزی ارسال شود

در سال 2015، شرکت ها و کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده با تغییراتی در قوانین مواجه خواهند شد. حسابداران همچنین به نحوه تغییر به سیستم مالیاتی ساده در سال 2015، نحوه اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2015، نحوه پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده در سال 2015 علاقه مند هستند. همه اینها را از مقاله سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015 یاد خواهید گرفت.

چه موضوعاتی در مقاله در مورد سیستم مالیاتی ساده در سال 2015 مورد بحث قرار گرفته است:

1. تغییرات در سیستم مالیاتی ساده در سال 2015
2. نحوه اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2015
3. پرداخت مالیات و مشارکت تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2015

مهمترین تغییرات سیستم مالیاتی ساده در سال 2015

می توانید به طور خلاصه از جدول ما با تغییرات آشنا شوید و در زیر به شما بیشتر در مورد آنها خواهیم گفت.

حق بیمه 2015

از 1 ژانویه 2015، اصلاحات متعددی در قانون حق بیمه اعمال می شود. نوآوری ها توسط قانون فدرال شماره 188-FZ در 28 ژوئن 2014 (از این پس به عنوان قانون شماره 188-FZ شناخته می شود) معرفی شدند. و آنها هم مربوط به خود کمک ها، گزارش آنها و هم به روابط با وجوه هستند.

در اینجا برخی از تغییرات قابل توجه آورده شده است: از سال 2015، "ساده سازان" بیشتری باید گزارش هایی را به حق بیمه از طریق اینترنت ارسال کنند. اکنون این کار توسط کارفرمایان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده انجام می شود که میانگین تعداد کارکنان آنها در سال گذشته از 50 نفر فراتر رفته است. از سال جدید حداکثر 25 نفر خواهد بود.

علاوه بر این، کمک ها باید به روبل و کوپک پرداخت شود. مانند اکنون نیازی به گرد کردن مبلغ به روبل کامل نیست. و پرداخت ها به نفع هر خارجی بدون در نظر گرفتن مدت قرارداد منعقد شده باید مشمول حق بازنشستگی باشد. ما خلاصه‌ای از تمام نوآوری‌های مربوط به افراد «ساده‌شده» را در جدول زیر ارائه کرده‌ایم. بیایید در مورد مهمترین آنها با جزئیات صحبت کنیم.

در حال حاضر، کارفرمایان موظفند تنها در صورتی که میانگین تعداد شاغلان آنها در سال گذشته از 50 نفر بیشتر باشد، از طریق اینترنت نسبت به دریافت حق بیمه به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی گزارش دهند. این در بند 10 ماده 15 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ (از این پس به عنوان قانون شماره 212-FZ نامیده می شود) بیان شده است. برای نقض این الزام، بازرسان ممکن است شما را 200 روبل جریمه کنند. برای هر فرم گزارش (بند 2 ماده 46 قانون شماره 212-FZ). اگر در سال گذشته 50 کارمند یا کمتر وجود داشت، می توانید گزارش ها را به صورت کاغذی به صندوق ها ارسال کنید.

از اول ژانویه 2015 کلیه کارفرمایانی که میانگین تعداد شاغلان آنها در سال گذشته بیش از 25 نفر بوده است ملزم به ارائه گزارش الکترونیکی خواهند بود (فرعی «ج» بند 3 ماده 5 قانون شماره 188-FZ). بنابراین، تعداد کارفرمایان "ساده شده" که محاسبات مشارکت را از طریق اینترنت ارسال می کنند افزایش می یابد. یادآوری می کنیم که برای ارسال گزارشات به صورت الکترونیکی باید دارای امضای الکترونیکی باشید. بر این اساس، کسانی که امضا ندارند نیاز به امضا دارند. سپس می توانید از طریق اینترنت گزارش دهید.

لطفا توجه داشته باشید که دو گزینه برای این وجود دارد. اولین مورد این است که با یک اپراتور ارتباطی ویژه تماس بگیرید و با او قرارداد ببندید. او برنامه ای را روی رایانه شما نصب می کند که با آن گزارش ها را ارسال می کنید. دوم ارسال گزارش ها به طور مستقیم از وب سایت صندوق با استفاده از یک سرویس ویژه.

طبق قوانین فعلی، پس از اخراج، نیازی به پرداخت حق بیمه برای پرداخت غرامت نیست. علاوه بر این، پرداخت ها هم از حق بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و اجتماعی و هم از پرداخت خسارت معاف است.

"د" زیر ص. 2 ص 1 هنر. 9 قانون شماره 212-FZ و بند. 6 زیر صفحه 2 ص 1 هنر. 20.2 قانون شماره 125-FZ). استثناء غرامت برای تعطیلات استفاده نشده است. شما کمک های خود را به طور کلی از آنها منتقل می کنید.

از سال 2015، پرداخت هایی که باید از آن ها سهم پرداخت کنید افزایش می یابد. به طور خاص، شما به هنگام اخراج و میانگین درآمد ماهانه پس انداز شده برای دوره اشتغال، سهمی را در حقوق پایان کار پرداخت خواهید کرد. مشروط بر اینکه میزان این پرداخت ها بیش از سه برابر میانگین حقوق ماهانه باشد (شش برابر برای کارگران شمال دور و مناطق معادل). در این صورت - لطفاً توجه داشته باشید - کل مبلغ مشمول مالیات نمی شود، بلکه فقط بخشی که بیش از میزان تعیین شده میانگین درآمد ماهانه باشد. همچنین برای جبران خسارات مدیر، معاون وی و حسابدار ارشد بیش از سه برابر میانگین درآمد ماهانه آنها، سهمی لازم است. اگر در سال آینده پس از اخراج مبلغ کمتری به کارمند پرداخت کنید، نیازی به محاسبه حق بیمه نیست (قسمت «الف»، بند 3، ماده 2 و بند «الف»، بند 1، ماده 5 قانون شماره 188- FZ).

در حال حاضر، نحوه پرداخت حق بازنشستگی از پرداخت به کارگران خارجی بستگی به وضعیت آنها دارد. بنابراین، شما به اتباع خارجی مقیم دائم و موقت به روش معمول حق الزحمه پرداخت می کنید. یعنی همان درآمد شهروندان روسیه - از تاریخ استخدام آنها. اما شما از درآمد کارگران خارجی موقت فقط در صورتی به صندوق بازنشستگی کمک می کنید که آنها قراردادهای کاری برای مدت نامحدود یا قراردادی (قراردادهایی) با مدت زمان کل حداقل شش ماه در طول سال منعقد کرده باشند. و همچنین هنگامی که قرارداد کار با یک خارجی برای مدت کمتر از شش ماه در طول سال تنظیم می شود، با تمدید بعدی (بند 1، ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ و زیر بند 15، بند 1، ماده 9 قانون شماره 212-FZ).

از سال 2015، بدون در نظر گرفتن نوع قرارداد کار و مدت آن، باید به صندوق بازنشستگی برای پرداخت به نفع هر خارجی، بدون در نظر گرفتن نوع قرارداد کار و مدت آن، سهم پرداخت کنید (بند 4، ماده 3 قانون شماره 188-FZ). در این راستا، پرداخت سهم برای همه خارجی ها و شهروندان فدراسیون روسیه یکسان خواهد بود.

در مورد کمک های صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال، در سال های 2014 و 2015، آنها را به طور کلی فقط برای پرداخت به اتباع خارجی مقیم دائم و موقت تعلق می گیرد. از درآمد ساکنان موقت کمک ها کسر نکنید (فرعی 15، بند 1، ماده 9 قانون شماره 212-FZ و بند 1، ماده 2 قانون فدرال شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006). استثناء سهم برای صدمات است. آنها صرف نظر از وضعیت آنها از پرداخت ها به همه کارکنان خارجی تعلق می گیرد (بند 2 ماده 5 و بند 1 ماده 20.1 قانون شماره 125FZ).

در حال حاضر، شما حق بیمه کارمندان خود را به روبل پرداخت می کنید، به استثنای مبالغ کمتر از 50 کوپک. و جمع کردن مبلغ به 50 کوپک. و بیشتر (بند 7 ماده 15 قانون شماره 212-FZ). در محاسبات با استفاده از فرم‌های RSV-1 PFR و 4-FSS، مشارکت‌های انباشته شده را به کوپک منعکس می‌کنید.

از سال جدید، شما می توانید سهم ها را به همان روشی که به آنها اختصاص می دهید - به روبل و کوپک بپردازید (بخش "الف"، بند 3، ماده 5 قانون شماره 188-FZ). بنابراین، دیگر هیچ مغایرتی بین میزان حق بیمه پرداختی و مبلغی که در گزارش خود منعکس کرده اید نخواهید داشت. این تغییر در نتیجه از پرداخت پنی معوقه جلوگیری می کند. و شما را از اختلافات با متخصصان وجوه خارج از بودجه محافظت می کند.

مالیات بر دارایی سازمانی 2015

در ابتدای آوریل، قانون فدرال شماره 52-FZ مورخ 2 آوریل 2014 به تصویب رسید که ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اصلاح کرد. آنها از اول ژانویه 2015 اجرایی خواهند شد.

در حال حاضر یادآور می‌شویم که «ساده‌شدگان» به هیچ عنوان پرداخت کننده مالیات بر دارایی نیستند، اما از سال آینده وضعیت تغییر خواهد کرد. از آنجایی که قانون جدید سازمان‌های «ساده‌شده» را ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی در رابطه با املاک و مستغلات می‌کند که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر تعیین می‌شود.

لطفا توجه داشته باشید: این اشخاص حقوقی هستند که باید مالیات بر دارایی بپردازند. برای کارآفرینان تحت سیستم مالیاتی ساده، بار مالیاتی اضافی وجود نخواهد داشت، زیرا اصلاحاتی در بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شده است و فقط برای سازمان ها اعمال می شود.

بر این اساس، اگر سوابق خود را در سازمانی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نگهداری می کنید، باید از این تغییرات مطلع شوید. همچنین به شما خواهیم گفت که ارزش کاداستر املاک چیست و چگونه آن را تعیین کنید. از این گذشته ، این اشیاء املاک و مستغلات با ارزش کاداستر هستند که مشمول مالیات می شوند.

همانطور که در بالا ذکر کردیم، اکنون افراد ساده شده مالیات بر دارایی پرداخت نمی کنند. به عنوان یک قاعده کلی، در سال 1394 مالیات بر دارایی باید برای اموال منقول و غیرمنقول که در ترازنامه سازمان هستند پرداخت شود (بند 1 ماده). 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

امروز، ممکن است در حساب 01 "دارایی های ثابت" یا در حساب 03 "سرمایه گذاری های سودآور در دارایی های مادی" اشیایی داشته باشید که دارایی شرکت شما هستند - ساختمان ها، زمین، تجهیزات و غیره.

بنابراین، از سال 2015، فقط باید مالیات بر دارایی املاک و مستغلات را پرداخت کنید. به طور خاص ، ما در مورد مراکز اداری ، تجاری و خرید (مجتمع ها) و همچنین مکان های موجود در آنها صحبت می کنیم (ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و پس از آن فقط در صورتی باید نگران باشید که چنین املاک و مستغلاتی در لیست های منطقه ای اشیاء قرار گیرد که مالیات بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود.

در عین حال، اگر شرکت شما، به عنوان مثال، قطعه زمین در ترازنامه خود داشته باشد، دیگر مجبور نخواهید بود برای چنین اشیایی مالیات بر دارایی بپردازید. از آنجایی که طبق بند 1 بند 4 ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه، زمین ها به عنوان اشیاء مالیات شناخته نمی شوند.

به نظر می رسد که اگر یک مالک "ساده شده" مثلاً دارای فضای اداری در یک مرکز تجاری باشد، دیگر نیازی به محاسبه و پرداخت مالیات بر دارایی برای سال 2014 نیست. اما از سال 2015 همه چیز ممکن است تغییر کند. بنابراین، شما باید نظارت کنید که آیا لیست های دارایی، که مبنای آن از ارزش کاداستر محاسبه می شود، در وب سایت منطقه شما ظاهر شده است (بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین ، افزایش بار مالیاتی فقط برای آن دسته از شرکت هایی که دارای سیستم مالیاتی ساده هستند که یکی از انواع املاک ذکر شده در بند 1 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه را دارند امکان پذیر است (لیست در فهرست ارائه شده است. جدول). اگر خود را در میان چنین شرکت هایی یافتید، بیایید دریابیم که مبنای ملک شما چگونه محاسبه می شود.

مالیات بر دارایی منطقه ای است و توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (بند 1 ماده 372 NKRF) اجرا می شود. بر این اساس، قوانین محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر توسط قوانین منطقه ای تعیین می شود.

بنابراین، اگر قانون مربوطه در منطقه شما وجود ندارد، مجبور نیستید مالیات بر دارایی را بر ارزش کاداستر بپردازید. علاوه بر این، حتی در صورت ارائه چنین قانونی، مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه باید قبل از 1 ژانویه دوره مالیاتی بعدی، لیستی از اموال را تأیید کنند که مبنای آن به عنوان ارزش کاداستر محاسبه می شود.

مناطق باید لیست چنین اموالی را برای سال 2015 قبل از 1 ژانویه 2015 تأیید کنند (بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر ملک شما در این لیست های منطقه ای قرار گیرد، باید مالیات بر دارایی بپردازید، حتی اگر شرکت شما از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند. اما اگر اشیاء شما در چنین لیست‌هایی نیستند، نیازی به پرداخت چیزی ندارید.

در حال حاضر، فهرست‌های منطقه‌ای برای سال 2015 هنوز تأیید نشده‌اند و تا پایان سال 2014 ظاهر خواهند شد. بنابراین، از نوامبر سال جاری، نظارت بر روی وب سایت دولت نهاد تشکیل دهنده خود در فدراسیون روسیه را شروع کنید که آیا لیست ارزش های کاداستر در منطقه شما به روز شده است.

اگر متوجه شدید که ملک شما در لیست های منطقه ای قرار دارد که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است، قانون مالیات بر املاک منطقه ای را به دقت مطالعه کنید. در سطح موضوع فدراسیون روسیه است که قوانین محاسبه، نرخ ها، مهلت های پرداخت مالیات بر دارایی و همچنین مزایای مالیاتی تعیین می شود.

مالیات بر املاک برای افراد 2015

از 1 ژانویه 2015، فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه "مالیات بر دارایی برای افراد" لازم الاجرا می شود. تغییرات مربوطه توسط قانون فدرال مورخ 4 اکتبر 2014 شماره 284-FZ معرفی شده است. در همان زمان، قانون قبلی فدراسیون روسیه "درباره مالیات بر دارایی افراد" مورخ 9 دسامبر 1991 شماره 1-2003، که بیش از 20 سال وجود داشت، لغو می کند.

مالیات باید در رابطه با ساختمان‌های مسکونی و اماکن مسکونی (آپارتمان‌ها، اتاق‌ها)، گاراژها (فضاهای اتومبیل)، مجتمع‌های املاک واحد، پروژه‌های ساختمانی ناتمام و همچنین سایر ساختمان‌ها، سازه‌ها و سازه‌ها پرداخت شود.

همانطور که قبلاً مقامات مالیاتی خود مالیات را محاسبه می کنند. اطلاعیه پرداخت و پرداخت از طریق پست ارسال می شود - روش در اینجا تغییر نمی کند. مهلت پرداخت با اندکی تاخیر مالیات باید یک ماه زودتر پرداخت شود - نه دیرتر از 1 اکتبر و نه 1 نوامبر، مانند سال 2014.

در حال حاضر مالیات بر اساس ارزش موجودی کالا محاسبه می شود. بر اساس قانون جدید، مبنای محاسبه مالیات معادل ارزش کاداستر ملک است. و این تفاوت اصلی قانون جدید با قانون قدیم است. از این گذشته ، ارزش موجودی در عمل چندین برابر کمتر از ارزش بازار است. این امر به ویژه در مورد ساختمان های قدیمی که ارزش موجودی آنها شامل فرسودگی فیزیکی است صادق است. اما ارزش موجودی خانه ها و آپارتمان های نوساز به ارزش بازار (و در نتیجه ارزش کاداستر) نزدیک است. از این به راحتی می توان نتیجه گرفت که برای صاحبان املاک و مستغلات جدید مقدار مالیات به طور ناچیز تغییر می کند. اما صاحبان خانه های قدیمی ممکن است قانون جدید را در کیف پول خود احساس کنند.

درست است، قانون یک دوره گذار چند ساله را پیش بینی می کند که در طی آن بار مالیاتی به تدریج افزایش می یابد.

قانون مالیات بر دارایی در سال 2015 لازم الاجرا می شود. اما در حال حاضر، همه مناطق موفق به انجام ارزیابی کاداستر املاک و مستغلات نشده اند. بنابراین، تا زمانی که خانه شما شماره کاداستر خود را نداشته باشد، مالیات بر اساس ارزش موجودی طبق قوانین قدیمی در نظر گرفته می شود. اما برای آن دسته از شهروندانی که دارایی آنها قبلاً طبق قوانین کاداستر ارزیابی شده است ، قانون تسهیلاتی را در نظر گرفته است.

هنگام محاسبه مالیات بر ارزش کاداستر املاک، ضرایب کاهشی به مدت چهار سال اعمال می شود. فرمول محاسبه بسیار پیچیده است.

املاک و مستغلات متعلق به بازرگانان مشمول مالیات بر دارایی جدید برای افراد به طور کلی است. با این حال، قانون مالیات برای آن دسته از کارآفرینانی که روی سیستم مالیاتی ساده، UTII یا حق ثبت اختراع کار می کنند و از املاک و مستغلات در تجارت خود استفاده می کنند، مزایایی را تعیین می کند. قوانین مربوطه در مورد معافیت در بند 3 ماده 346.11 (برای سیستم مالیاتی ساده)، بند 4 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه (برای UTII)، بند 10 ماده 346.43 قانون مالیاتی مقرر شده است. فدراسیون روسیه (برای ثبت اختراع). این به وضوح بیان می کند که یک کارآفرین مالیات بر دارایی شخصی را بر املاک و مستغلات مورد استفاده در تجارت پرداخت نمی کند.

قانون فدرال شماره 284-FZ مورخ 4 اکتبر 2014، مبنی بر معرفی فصل 32 جدید "مالیات بر دارایی برای افراد" قانون مالیات فدراسیون روسیه، هیچ تغییری در مواد 346.11، 346.26 و 346.43 قانون مالیاتی ایجاد نمی کند. فدراسیون روسیه. این بدان معناست که مزایا برای کارآفرینان در رژیم ویژه همچنان اعمال می شود. یعنی در سال 1394 در صورتی که چیزی تغییر نکند کارآفرینان همچنان از پرداخت مالیات دارایی معاف خواهند بود.بنابراین برای معافیت یک تاجر از پرداخت مالیات بر دارایی باید شرایط زیر رعایت شود:

• یک تاجر روی سیستم مالیاتی ساده، UTII یا حق ثبت اختراع کار می کند.
• از اموال تاجر در تجارت استفاده می شود.

مالیات بر دارایی برای افراد توسط خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود. بنابراین، یک تاجر باید از قبل مراقب باشد که املاک و مستغلات او که در تجارت در سیستم مالیاتی ساده‌شده فعالیت می‌کنند، مشمول مالیات نمی‌شوند. برای انجام این کار، باید حق بهره مندی خود را تأیید کنید. اما چگونه این کار را انجام دهیم؟ قانون فدرال شماره 284-FZ مورخ 4 اکتبر 2014 هیچ روشی را برای تأیید حق مزایا برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده ایجاد نمی کند. بند 6 ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه که از 1 ژانویه 2015 لازم الاجرا می شود، فقط از روش کلی تأیید مزایای شهروندان صحبت می کند و نه توسط کارآفرینان. یعنی: شهروند درخواستی را برای دریافت مزایا و اسناد تأیید کننده حق مزایا به بازرسی ارائه می کند.

با این حال، قانون فعلی مالیات بر دارایی (تاریخ 91/09/91 شماره 1382-1382) رویه خاصی را برای تأیید حق منفعت پیش بینی نکرده است. و کارآفرینان در عمل از توضیحات ارائه شده استفاده کردند، به عنوان مثال، در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 اوت 2009 شماره 3-5-04/1290.

به نظر ما، همین توصیه ها می توانند در سال 2015 نیز مورد استفاده قرار گیرند. بنابراین، به منظور معافیت دارایی خود از مالیات، درخواستی را به هر شکلی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. در آن، اشیاء املاک و مستغلات را که به دلیل استفاده از آنها در فعالیت های مشمول مالیات "ساده شده" از مالیات بر دارایی معاف هستند، فهرست کنید. کپی هایی از اسنادی که استفاده واقعی از ملک را در فعالیت های تجاری تایید می کند (توافق نامه با تامین کنندگان، خریداران، مستاجران، اسناد پرداخت و غیره) را به برنامه پیوست کنید.

شما باید درخواست خود را در اسرع وقت ارسال کنید. آخرین مهلت پرداخت مالیات بر دارایی برای سال 1394 تا 1 مهر 1395 می باشد. بدیهی است مقامات مالیاتی قبل از این مهلت مالیات را محاسبه و اخطاریه پرداخت را ارسال خواهند کرد. بنابراین، مدارک خود را از قبل آماده کنید.

انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2015 و اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2015

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، میزان درآمد برای 9 ماه سال 2014 نباید از 48.015 میلیون روبل تجاوز کند.

حد درآمد شامل درآمد حاصل از فروش (ماده 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و درآمد غیرعملیاتی (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) است. در عین حال، مالیات بر ارزش افزوده از آنها مستثنی است (بند 5، بند 1، ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر مالیات دهنده، قبل از تغییر به سیستم مالیاتی ساده، فقط از UTII استفاده کند، محدودیت درآمد اعمال نمی شود.

هنگام ترکیب UTII با رژیم کلی، محدودیت درآمد فقط شامل درآمد از رژیم عمومی است.

کارآفرینان فردی بدون توجه به درآمد خود به سیستم مالیاتی ساده می روند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 1 مارس 2013 شماره 03-11-09/6114).

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، مودیان مالیاتی باید در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده به بازرسی اطلاعیه ارسال کنند. مطابق فرم شماره 26.2-1، تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829@ ارسال شده است. تا 31 دسامبر 2014 باید به مقامات مالیاتی اطلاع داده شود. خود انتقال از ابتدای سال 2015 انجام خواهد شد. به طور کلی، تغییر به سیستم مالیاتی ساده در اواسط سال غیرممکن است.

برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015، درآمد فرد ساده شده نباید از 60 میلیون روبل تجاوز کند که با ضریب کاهش قیمت تنظیم می شود. در حال حاضر این ضریب هنوز تایید نشده است. و به محض تایید آن را منتشر خواهیم کرد.

اگر از این درآمدها تجاوز کنید، پس از سه ماهه ای که در آن مازاد رخ داده است، ساده کننده باید طبق سیستم مالیات عمومی (GTS) مالیات بپردازد.

هنگام محاسبه این مبلغ، موارد زیر را در نظر بگیرید:

• درآمد حاصل از فروش (ماده 249 و بند 2، بند 1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• درآمد غیر عملیاتی (ماده 250 و بند 3، بند 1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• پیش پرداخت های دریافت شده توسط مالیات دهندگانی که قبل از انتقال به سیستم ساده شده، مالیات بر درآمد را با استفاده از روش تعهدی محاسبه کردند (فرعی 1، بند 1، ماده 346.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام تعیین درآمد، لازم است مقادیر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم را از آنها حذف کنید (بند 1 ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

محدودیت درآمد شامل موارد زیر نمی شود:

• درآمد دریافتی از فعالیت های منتقل شده به UTII. این به دلیل این واقعیت است که محدودیت درآمدی که پس از فراتر رفتن از آن، مالیات دهنده حق اعمال رژیم ویژه را از دست می دهد، فقط در رابطه با درآمد دریافتی از فعالیت ها به صورت ساده تعیین می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ مه). 28, 2013 شماره 03-11-06/2/19323);
• درآمدی که در زمان استفاده از سیستم مالیاتی ساده دریافت شده است، اما در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده (برای مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی عمومی به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند) در نظر گرفته می شود (فرعی 3، بند 1 ماده 346.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• درآمد مقرر در ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه (فرعی 1، بند 1.1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• میزان سود سهام و سود اوراق بهادار دولتی (شهرداری) که مالیات بر درآمد با نرخ 0، 9 یا 15 درصد (پرداخت) مالیات بر درآمد (پرداخت) می شود (فرعی 2، بند 1.1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه وزارت مالیه مورخ 5 اکتبر 2011 شماره 03 -11-06/2/137).

مؤسسات خودمختار هنگام محاسبه حد مجاز، یارانه هایی را که برای اجرای وظایف دولتی (شهرداری) دریافت کرده اند (بخش 1، بند 1.1، ماده 346.15 و بند 3، بند 14، بند 1، ماده 251 مالیات) در درآمد خود لحاظ نمی کنند. کد فدراسیون روسیه).

چارچوب زمانی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2015

مودیان مالیاتی باید در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده به بازرسی اطلاعیه ارسال کنند. مطابق فرم شماره 26.2-1، تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829@ ارسال شده است. تا 31 دسامبر 2014 باید به مقامات مالیاتی اطلاع داده شود. خود انتقال از ابتدای سال 2015 انجام خواهد شد. به طور کلی، تغییر به سیستم مالیاتی ساده در اواسط سال غیرممکن است.

این اطلاعیه باید موضوع مالیات انتخاب شده، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و میزان درآمد را از 1 اکتبر 2014 نشان دهد. نیازی به اطلاع مقامات مالیاتی در مورد ارزش دارایی های نامشهود نیست.

استفاده از سیستم مالیاتی ساده بدون اطلاع رسانی غیرممکن است (فرعی 19، بند 3، ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر مالیات دهنده در بازه زمانی تعیین شده به بازرسی اطلاع ندهد، رژیم مالیاتی عمومی به طور خودکار اعمال می شود.

می توانید در همان چارچوب زمانی که برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده - حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری - تعیین شده است، اطلاعیه تغییر در موضوع مالیات را ارسال کنید. برای اطلاع رسانی در سال 2014، از فرم شماره 26.2-6 استفاده می شود که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829@ تأیید شده است. شیء مالیاتی جدید می تواند از سال 2015 اعمال شود.

انتخاب موضوع مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015

یک ساده کننده می تواند دو موضوع مالیات را انتخاب کند: درآمد یا درآمد منهای هزینه.

نرخ مالیات واحد بستگی به موضوع مالیاتی دارد که شرکت (کارآفرین) انتخاب می کند:

• هنگام پرداخت مالیات بر درآمد واحد، نرخ مالیات 6٪ است.
• هنگام پرداخت مالیات واحد بر روی مابه التفاوت درآمد و هزینه، نرخ مالیات 15 درصد است. قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات را برای یک هدف از درآمد منهای هزینه ها تا 5٪ کاهش دهد.

بنابراین، قبل از انتخاب یک شی، حتما قانون سیستم ساده شده خود را مطالعه کنید. می توانید با تایپ کردن در نوار جستجو، به عنوان مثال، عبارت "قانون منطقه مسکو در مورد یک سیستم مالیاتی ساده"، آن را در وب سایت مجله الکترونیکی "ساده شده" مشاهده کنید.

اینکه کدام شی را انتخاب کند به خود مؤدی بستگی دارد. درست است ، دسته ای از مالیات دهندگان وجود دارند که فقط یک موضوع مالیات برای آنها امکان پذیر است. اینها سازمان ها و کارآفرینان فردی هستند که یک قرارداد مشارکت ساده (در مورد فعالیت های مشترک) یا مدیریت امانت اموال منعقد کرده اند. آنها می توانند مالیات ساده شده را فقط بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه بپردازند (بند 3 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

انتخاب موضوع مالیات به عوامل زیادی بستگی دارد. به عنوان مثال، در مورد نوع فعالیت انجام شده توسط مالیات دهنده، در مورد مشخصات آن. اگر هزینه ها با درآمد قابل مقایسه هستند، بهتر است روی درآمد منهای هزینه ها تمرکز کنید؛ اگر هزینه ها کم است، گزینه دیگری سودآورتر است. با این حال، قبل از تصمیم گیری، بهتر است ابتدا دقیقاً تحلیل کنید که چه هزینه هایی مورد انتظار است و آیا آنها در لیست بند 1 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده اند یا خیر.

توصیه می شود یک طرح کسب و کار کوچک با برآوردی تقریبی از حجم درآمد و هزینه تهیه کنید. هنگام کامپایل آن باید در نظر بگیرید:

• هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی ساده شده با درآمد شی منهای هزینه ها، با چه نرخی باید مالیات بپردازید. این احتمال وجود دارد که قانونی در مورد نرخ های پایین تر در منطقه تصویب شده باشد.
• با چه نرخ هایی (مرجعی یا عادی) باید حق بیمه را به صندوق های خارج از بودجه پرداخت کنید.

1. میزان مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده با هدف درآمد. لازم به یادآوری است که می توان مالیات را در حق بیمه های منتقل شده و مزایای ناتوانی موقت صادر شده کاهش داد (بند 3 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کاهش کل نمی تواند از 50% مبلغ مالیات قابل پرداخت تجاوز کند.
2. مبلغ مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده با هدف درآمد منهای هزینه ها با نرخی که ساده کننده حق اعمال آن را دارد.

اگر وقتی موضوع مالیات بر درآمد باشد، مالیات واحد کمتر باشد، این گزینه سودمندترین است. و اگر مالیات تفاوت بین درآمد و هزینه کمتر شد، بهتر است از این شی استفاده کنید.

بیایید یک مثال بزنیم. فرض کنید 167 روبل. - این درآمد و 100 روبل است. - هزینه های ساده شده که به طور کامل برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. سودآوری در این مورد 67٪ است [(167 روبل - 100 روبل) : 100٪].

اگر تحت این شرایط، بار مالیاتی را هنگام انتخاب موضوع مالیات مقایسه کنیم، موارد زیر را مشاهده خواهیم کرد. مالیات 10 روبل خواهد بود. هر دو با هدف، درآمد (167 روبل × 6٪)، و با هدف، درآمد منهای هزینه (167 روبل - 100 روبل) × 15٪.

محاسبه سود با استفاده از فرمول:

درآمد شما برای سال - هزینه های شما برای سال x 100٪.

و اگر سودآوری طبق محاسبات اولیه بیش از 67٪ باشد، یک شی درآمد را انتخاب کنید. اگر کمتر باشد، استفاده از درآمد شی منهای هزینه برای شما سودآورتر است.

فرض کنید درآمد شما 100 روبل و هزینه های شما 20 روبل است. در این صورت سودآوری 80 درصد است. مالیات بر درآمد در محل 6 روبل خواهد بود. در تسهیلات، درآمد منهای هزینه 12 روبل است. سودمند است که هدف درآمد را اعمال کنید.

یک وضعیت دیگر. درآمد شما 100 روبل و هزینه های شما 90 روبل است. در این صورت سود دهی 10 درصد خواهد بود. در سایت، 6 روبل برای درآمد به بودجه پرداخت می کنید، و در سایت، درآمد منهای هزینه ها فقط 1.5 روبل است. استفاده از درآمد منهای هزینه ها سودآورتر است.

با استفاده از این مثال‌های ساده، سودآوری خود را با وارد کردن اعداد به فرمول محاسبه کنید.

جدول: ویژگی های کاربرد سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015

سازمان ها و کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، باید سالانه گزارش سال مالی گذشته را برای محاسبه مالیات ارائه دهند، بدین منظور اظهارنامه بر اساس نظام ساده مالیاتی به اداره مالیات ارائه می شود. در این بخش به نحوه پر کردن یک اظهارنامه با استفاده از یک مثال می پردازیم.

لطفاً توجه داشته باشید که طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 به شماره MMV-7-3/352 تغییری رخ داده است.

گزارش در محل سکونت برای کارآفرینان فردی و ثبت نام برای یک شخص حقوقی ارائه می شود. این قانون مهلت های خاصی را برای ارسال اظهارنامه و پرداخت ها تعیین می کند؛ تفاوت هایی برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی وجود دارد.

برای سازمان ها:

• آخرین مهلت 31 مارس سال بعد از سال گزارش است.
• مهلت پرداخت نیز تا 31 اسفند است.

برای کارآفرینان فردی:

• آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه 30 آوریل سال بعد از سال گزارش می باشد.
• آخرین مهلت پرداخت 30 آوریل است.

اگر امضای الکترونیکی دارید، گزارش را می توان به صورت آنلاین ارسال کرد. یا استفاده از سیستم های امن انتقال داده مانند . همراه با روش های الکترونیکی، استاندارد نیز باقی می ماند - با استفاده از پست روسیه، و باید با یک نامه ارزشمند به همراه فهرستی از پیوست ها ارسال شود.

اظهارنامه صفر بر اساس نظام مالیاتی ساده شده

اگر در دوره قبل فعالیت مالی و اقتصادی نداشتید چه باید کرد اولاً باز هم باید اظهارنامه کنید و ثانیا:

• می توانید ارسال کنید. تنها چیزی که وجود دارد این است که فقط در صورتی می توانید آن را ارسال کنید که هیچ جابجایی پولی در صندوق یا حساب جاری خود نداشته باشید، بعلاوه، باید چنین اظهارنامه ای را هر سه ماه یک بار ارسال کنید، نه یک بار در سال، اگر انجام ندهید، پس باید یک گزارش خالی ارائه دهید
• اطلاعات صفر (فرم خالی) را در اظهارنامه استاندارد ارسال کنید؛ برای این کار، صفحه عنوان، بخش 1.1 و 2.1 را برای اقلام حسابداری "درآمد" ارسال کنید (کد OKTMO - خط 10، نرخ مالیات 6٪ - صفحه 120 را پر کنید) یا ارائه دهید. بخش 1.2 و 2.2 هنگام حسابداری "درآمد منهای هزینه ها" (همچنین OKTMO - خط 010 و نرخ مالیات را بر اساس سه ماهه - خطوط 260-263 پر کنید)

پر کردن اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده 2015

مهم!این اعلامیه در حال حاضر منسوخ شده است؛ یک فرم جدید از 10 آوریل در حال اجرا است. پر کردن نمونه را باز کنید.

بیایید پر کردن گزارش را با استفاده از سیستم ساده شده شروع کنیم، بیایید هر برگه را جداگانه بررسی کنیم.

اگر با استفاده از سیستم درآمدی مالیات را محاسبه می کنید، به برگه های زیر نیاز دارید:

1. صفحه عنوان
2. بخش اعلامیه شماره 1.1
3. بخش اعلامیه شماره 2.1
4. در صورت لزوم، در صورت تامین بودجه هدفمند

در مورد محاسبه مالیات با استفاده از سیستم "درآمد منهای هزینه":

1. صفحه عنوان
2. بخش اعلامیه شماره 1.1
3. بخش اعلامیه شماره 2.1
4. در صورت لزوم مجدداً بخش 3

خود فرم نسبت به سند 2014 تغییرات زیادی داشته است؛ خطوطی اضافه شده است که برای هر دوره قبل از تعهدی یا کاهش پیش پرداخت ها از جمله بخش 3 منعکس می شود.

اشتباهات (از جمله استفاده از تصحیح کننده ها)، لکه ها و چاپ دو رو مجاز نیستند؛ فرم باید فقط با جوهر سیاه، آبی یا بنفش پر شود.

صفحه عنوان

پر کردن صفحه جلد برای همه سیستم های محاسبه مالیات یکسان خواهد بود. بیایید از بالا شروع کنیم - INN و KPP را بنویسیم (یک خط تیره برای یک کارآفرین فردی، اگر آن را برای یک LLC پر کنیم، سپس مقدار را وارد می کنیم). شماره صفحه پیش‌فرض 001 است، سپس شماره تصحیح در قالب «0–»، برای سند اولیه، اگر یک محاسبه اضافی (تصحیحی) ارسال می‌کنید، آن را «1–» و غیره قرار دهید. دوره مالیاتی "34"، سال گزارش - بر این اساس، اگر برای سال 2014، آن را وارد می کنیم.

ما کد سازمان مالیاتی را می نویسیم - معمولاً 4 رقم اول شماره شناسایی مالیات دهندگان، کد در محل - برای کارآفرینان فردی - 120، برای شرکت های LLC - 210. در زیر نام شرکت را می نویسیم - در خط بالا "شرکت با مسئولیت محدود"، در زیر "شرکت"، یا کارآفرین فردی به طور کامل در حالت اسمی، مانند مثال.

اگر اشتباهاتی در بیانیه ای که قبلا ارسال شده است مشاهده شود، گزارش اصلاحی ارائه می شود. هیچ محدودیتی وجود ندارد، اما شما نباید 10 تنظیم را در یک گزارش انجام دهید - نه برای شما و نه برای اداره مالیات ناخوشایند خواهد بود، و آنها ممکن است سوالات غیر ضروری داشته باشند.

پس از آن اقدام به پر کردن کدهای OKVED می کنیم؛ بهتر است کد اصلی را که در هنگام ثبت نام مشخص شده است وارد کنید. حداقل از 4 رقم تشکیل شده است! بعدی یک خط تیره در ستون سازماندهی مجدد و انحلال است، در خط TIN/KPP نیز یک عدد خالی، یک شماره تلفن تماس وجود دارد - برای بازرسان راحت خواهد بود؛ اگر سوالی در مورد اظهارنامه ایجاد شود، آنها با شما تماس خواهند گرفت. شماره صفحه در قالب "003" است؛ اگر پیوست وجود دارد، تعداد صفحات را نشان می دهیم.

در قسمت آخر صفحه عنوان، اطلاعات شخصی را که سند را تأیید می کند، پر کنید؛ برای کارآفرینان فردی ما "1" قرار می دهیم؛ فیلدهای باقی مانده پر نمی شوند، زیرا نام او قبلاً در بالا نمایش داده شده است. در مورد یک LLC، در ستون بالا نام کامل نهاد مسئول را می نویسیم، معمولاً این مدیر است که در اساسنامه مشخص شده است و همچنین می تواند توسط یک نماینده امضا شود. در این صورت لازم است اطلاعات وکالتنامه زیر تاریخ تایید سند ذکر شود. تاریخ تأیید را «تاریخ امروز» قرار دهید، امضا کنید و حتماً آن را در قسمت «MP» مهر بزنید. زمینه برای کارمند مالیاتی به ترتیب برای بازرسان ضروری است.

ما با صفحه عنوان تمام شد، اجازه دهید به بقیه حرکت کنیم.

برای شیء مالیاتی "درآمد"

تکمیل بخش 1.1

مجدداً با پر کردن اطلاعات شروع می کنیم ، برای کارآفرینان فردی - TIN ، در ستون ایست بازرسی خط تیره وجود دارد. برای LLCها، شماره INN و KPP را وارد می کنیم، صفحه "002"، سپس در ستون 101، 102 "1" را برای تعهدی مطابق سیستم "درآمد" قرار می دهیم، در زیر باید کد OKTMO را وارد کنید (نمایش در خط 010 ، می توانید آن را در وب سایت بازرسی خدمات مالیاتی فدرال بیابید

ما یک عملیات ریاضی ساده را انجام می دهیم - مقدار پیش پرداخت را برای هر دوره با ضرب آن در درصد مالیات محاسبه می کنیم.

خط 130 = خط 110 * 6٪ ، خط 131 = خط 111 * 6٪

خط 132 = خط 112*6% ، خط 133 = خط 113*6%

در مرحله بعد، اگر خط 102 حاوی "1" باشد، داده هایی را در مورد مبالغ منتقل شده برای حق بیمه، قراردادهای بیمه شخصی، مرخصی استعلاجی برای کارمندان وارد می کنیم (طبق قانون، ما نمی توانیم بیش از 50٪ از مشارکت های منتقل شده را بگیریم، بنابراین ما مبلغ سهم پرداخت شده برای سه ماهه را بر 2 تقسیم کرده و در ستون مربوطه وارد کنید). اگر کارمند ندارید، خط 102 حاوی "2" است (معتبر برای کارآفرینان فردی) - سپس ما مبالغ پرداختی را برای کارآفرینان فردی وارد می کنیم، کارآفرین می تواند 100٪ از مبالغ منتقل شده را کاهش دهد.

مهم!لطفاً توجه داشته باشید که شما مبالغ مبالغ منتقل شده را می گیرید نه اقلام تعهدی که در این دوره از حساب جاری انجام شده است، بنابراین ممکن است مبالغ مبالغ تعهدی و انتقالی متفاوت باشد.

برای شیء مالیاتی "درآمد منهای هزینه ها"

تکمیل بخش 1.2

ما با پر کردن اطلاعات شروع می کنیم، برای کارآفرینان فردی - TIN و خط تیره در خط ایست بازرسی، برای شرکت های LLC، شماره TIN و ایست بازرسی، صفحه "002" را وارد می کنیم، سپس در ستون 001 "2" را برای تعهدی مطابق با " قرار می دهیم. سیستم درآمد منهای هزینه»، در زیر باید کد OKTMO را بنویسید (در خط 010 نشان داده شده است)، می توانید آن را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا در داده های به دست آمده از آمار پیدا کنید.

در ردیف 020 برابر است با مقدار صفحه 270 (بخش 2.2) - مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه اول دوره گزارش که باید قبل از 25 آوریل سال قبل پرداخت می شد.

خط 030 (همچنین خطوط 060، 090) - اگر مکان سازمان تغییر کرده است، آن را پر کنید، اگر نه، خط تیره قرار دهید.

برای پر کردن ستون 040 - مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه دوم سال قبل، مهلت پرداخت 25 جولای است، باید مقدار خط 271 (بخش 2.2) را از خط 020 (بخش 2.1) کم کنید. اگر نتیجه کمتر از صفر بود، عدد حاصل را بدون علامت منفی در ستون 050 بنویسید و در خط 040 یک خط تیره قرار دهید.

قانون پر کردن خط 060 در ستون 030 توضیح داده شده است

خط 070 – مبلغ پیش پرداختی که برای سه ماهه سوم قبل از 4 مهر ماه سال گذشته پرداخت شده است با احتساب مبالغ انجام شده و مبالغ قابل کاهش پر می شود. خط 70 = صفحه 272 (بخش 2.2) - خط 020 - خط 040 + خط 50 (اگر خط 040 پر نشده بود، به جای خط 040 مقدار خط 050 را اضافه کنید). اگر مقدار دریافتی کمتر از صفر است، مبلغ دریافتی را در خط 080 نمایش دهید.

نقطه گزارش

دکتری، مدیر کل مدیریت واقعی LLC

گزارش دهی بر اساس نظام مالیاتی ساده شده برای سال 1394

دوره گزارش‌دهی همیشه برای افراد «ساده‌نگر» دشوار است، زیرا شما باید کار خود را بررسی کنید و ببینید به کجا می‌روید. اما علاوه بر این، باید فرم های گزارش را به درستی پر کنید. به یاد بیاوریم که از سال گذشته شکل جدیدی اتخاذ شد که در واقع دو موضوع مالیات را از هم جدا می کند - "درآمد" و "درآمد منهای هزینه".

در ترتیب تکمیل یا در خود اظهارنامه هیچ اشاره ای به مهر نشده است. خود فرم اظهارنامه حاوی کدهای شی مشمول مالیات نیست. برای کاربران «ساده‌شده» که موضوع مالیات «درآمد» را اعمال می‌کنند، بخش جدید کارمزد معاملات و بر این اساس، درآمد مربوط به فعالیت‌های تجاری را منعکس می‌کند. به یاد بیاوریم که در صورتی که موضوع مالیات بر درآمد باشد، میزان کارمزد تجارت، مالیات واحد را کاهش می دهد. در حال حاضر، مقامات مالیاتی توجه دارند که مبالغ مالیات تجارت به طور جداگانه تخصیص نمی یابد، اما همراه با مرخصی استعلاجی و مقادیر حق بیمه در خطوط 140-143 از بخش 2.1 اظهارنامه مالیاتی منعکس می شود.

در همان زمان، قانونگذاران در نظر گرفتند که برای "افراد ساده شده" که موضوع مالیات را اعمال می کنند "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه"، مالیات تجارت به طور جداگانه تخصیص داده نمی شود (یعنی بخش خاصی لازم نیست)، اما به عنوان بخشی از مالیات های باقی مانده پرداخت شده در ردیف های 220-223 اظهارنامه مالیاتی در نظر گرفته می شود.

خوب است بدانید

با توجه به انعکاس در اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده در رابطه با اعمال سیستم مالیاتی ساده، میزان مالیات تجارت به منظور کاهش میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با اعمال سیستم مالیاتی ساده شده سیستم مالیاتی، به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 اوت 2015 شماره GD-4- 3/14386@ مراجعه کنید. اگر فرم به روز شده تا زمان ارسال گزارش تایید شود، نیازی به در نظر گرفتن این توضیحات نخواهد بود.

یادآور می‌شویم که «افراد ساده‌شده» اظهارنامه مالیاتی را براساس نتایج دوره مالیاتی در مهلت‌های زیر به سازمان مالیاتی ارائه می‌کنند:

• مالیات دهندگان - سازمانها در محل سازمان - حداکثر تا 31 مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده. بر این اساس، اظهارنامه سال 2015 باید حداکثر تا 31 مارس 2016 ارائه شود.
• کارآفرینان فردی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، یعنی برای سال 2015 اظهارنامه باید حداکثر تا 30 آوریل 2016 ارسال شود.

خوب است بدانید

از 1 ژانویه 2016، اصلاحات ارائه شده توسط قانون فدرال مورخ 13 ژوئیه 2015 شماره 232-FZ "در مورد اصلاحات ماده 12 قسمت اول و قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" در بند 1 هنر. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اجازه می دهد قوانینی را برای ایجاد نرخ مالیات واحد از 1 تا 6٪ برای افراد "ساده شده" که موضوع مالیات "درآمد" را انتخاب کرده اند، تصویب کنند. بنابراین، مناطق می توانند شرایط ترجیحی را برای فعالیت های اولویت دار معرفی کنند.

برای تهیه گزارش سالانه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده چه چیزی لازم است؟

طبق بند 1 هنر. 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اظهارنامه مالیاتی بیانیه یا درخواست کتبی مالیات دهندگان است که به صورت الکترونیکی تنظیم شده و از طریق کانال های مخابراتی با استفاده از امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته یا از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان، بر روی شاخص های عناصر ارسال می شود. مالیات - در مورد اشیاء مالیاتی، درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده، در مورد منابع درآمد، در مورد پایه مالیاتی، مزایای مالیاتی، در مورد مقدار محاسبه شده مالیات و (یا) در مورد سایر داده هایی که به عنوان مبنای محاسبه و پرداخت مالیات

برای پر کردن گزارش سالانه تحت سیستم مالیاتی ساده، باید تصمیم بگیرید که چه برگه هایی را باید بدون شکست پر کنید.

اگر موضوع مالیات "درآمد" را اعمال کنید، اظهارنامه از برگه های زیر تشکیل می شود:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1.1 "میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات "درآمد" است) ، مشمول پرداخت (کاهش) طبق نظر مالیات دهنده".
• بخش 2.1 "محاسبه مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده (موضوع مالیات - "درآمد")."

اگر شیء مالیاتی "درآمد منهای هزینه" را اعمال کنید، اظهارنامه از برگه های زیر تشکیل می شود:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1.2 "میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها") و حداقل مالیات مشمول پرداخت (کاهش) است. به گفته مؤدی»؛
• بخش 2.2 "محاسبه مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و حداقل مالیات (موضوع مالیات "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" است)."

خوب است بدانید

حداقل مالیات قابل پرداخت برای سال با مبلغ پیش پرداخت های پرداخت شده برای دوره های گزارش کاهش می یابد.

اما بخش 3 اجباری نیست؛ فقط در صورتی پر می شود که بودجه هدفمند به عنوان بخشی از فعالیت های خیریه، درآمد هدفمند، تامین مالی هدفمند دریافت کرده باشید.

در مرحله دوم، شما باید اعداد را درک کنید. آنها را می توان هم از برنامه حسابداری و هم از بانک مشتری دریافت کرد، برای مثال، اگر تمام پرداخت های شما فقط از طریق بانک انجام شود. بر این اساس، باید به موارد زیر توجه کنید:

• مبالغ پیش پرداخت مالیاتی پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده.
• مقدار درآمد؛
• مقدار هزینه ها

بنابراین، به عنوان مثال، اگر یک سیستم مالیاتی ساده را با هدف "درآمد" اعمال می کنید، باید به پیش پرداخت های خود نگاه کنید.

کد خط 020 نشان دهنده میزان پیش پرداخت مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده است که حداکثر تا 25 آوریل سال گزارش قابل پرداخت است.

کد خط 040 نشان دهنده میزان پیش پرداخت مالیات پرداختی در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده است که حداکثر تا 25 جولای سال گزارش قابل پرداخت است.

کد خط 050 مبلغ پیش پرداخت مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده را نشان می دهد که حداکثر تا 25 جولای دوره گزارش کاهش می یابد.

کد خط 070 نشان دهنده مبلغ پیش پرداخت مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده است که حداکثر تا 25 اکتبر سال گزارش قابل پرداخت است.

خوب است بدانید

نسبت های کنترلی شاخص های اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 27 آوریل 2015 شماره GD-4-3/7224@ تصویب شد.

توجه داشته باشید:در واقع، اطلاعات مربوط به پرداخت ها در بخش 2 تکرار شده است.

کد ردیف 130 بیانگر مبلغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی است که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان سه ماهه اول محاسبه می شود (مقدار شاخص برای کد خط 110، ضرب در مقدار نشانگر برای کد خط 120 و تقسیم بر 100).

کد ردیف 131 بیانگر مبلغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی است که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان شش ماه محاسبه می شود (مقدار شاخص برای ردیف کد 111، ضرب در مقدار نشانگر برای کد خط 120 و تقسیم بر 100).

کد ردیف 132 بیانگر مبلغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی است که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان نه ماه محاسبه می شود (مقدار شاخص برای کد خط 112، ضرب در مقدار نشانگر کد خط 120 و تقسیم بر 100).

کد ردیف 133 بیانگر میزان مالیات محاسبه شده بر اساس نرخ مالیاتی و پایه مالیاتی (میزان درآمد دریافتی) است که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان آن تعیین شده است (مقدار شاخص برای کد خط 113، ضرب در مقدار نشانگر کد خط 120 و تقسیم بر 100).

علاوه بر این، باید دوباره بررسی کنید که آیا پایه مالیاتی را به درستی محاسبه کرده اید یا خیر.

پس از پر کردن تمام خطوط، فرم را می توان دوباره بررسی کرد. به یاد داشته باشید که اگر سازمان به دلیل قوانین فعلی مهر و موم نداشته باشد، نیازی به الصاق آن به اظهارنامه نیست.

خوب است بدانید

از 1 ژانویه 2016، دارایی با ارزش اولیه 100,000 روبل. و کمتر به عنوان قابل استهلاک تلقی نمی شود و جزء دارایی های ثابت محسوب نمی شود. و هزینه های کسب چنین اموالی توسط "ساده شده" به عنوان بخشی از هزینه های مادی در نظر گرفته می شود.

تفاوت در تکمیل اظهارنامه بین اشیاء مشمول مالیات

"ساده سازها" با موضوع "درآمد منهای هزینه" میزان مشارکت پرداخت شده برای صدمات را به عنوان بخشی از هزینه ها در نظر می گیرند (بند 7 ، بند 1 ، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کسانی که "درآمد" را به عنوان هدف انتخاب کرده اند می توانند مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده را با میزان حق بیمه منتقل شده کاهش دهند (بند 1 ، بند 3.1 ، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شرایط کاهش پیش پرداخت ها و مالیات ها در نظام مالیاتی ساده شده بر حق بیمه اجباری به شرح زیر است:

1) پرداخت واقعی سهم بیمه اجباری در دوره گزارش (مالیات) مربوطه انجام شده است.

2) فقط آن دسته از مبالغی که در قالب حق بیمه اجباری محاسبه شده پرداخت می شود برای کاهش پیش پرداخت (مالیات) پذیرفته می شود (بند 1 ، بند 3.1 ، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

3) فقط مقادیری از حق بیمه که در دوره اعمال "مالیات ساده" تعلق می گیرد برای کاهش مالیات پذیرفته می شود.

بر این اساس، اگر یک شرکت یا کارآفرین از موضوع مالیات "درآمد" استفاده می کند، باید آنها را به شرح زیر منعکس کند.

با استفاده از کدهای خط 140-143، مالیات دهندگانی که موضوع مالیات آنها درآمد است، بر اساس تعهدی، میزان حق بیمه پرداختی به کارکنان برای مزایای از کار افتادگی موقت و پرداخت ها (سهم) تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه مندرج در بند 3.1 هنر را نشان می دهد. 346.21 قانون مالیات، کاهش میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای مالیات (دوره گزارش).

در این حالت، مؤدی که ویژگی مؤدی «1» را با استفاده از کد ردیف 102 نشان داده است، می تواند میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) را به میزان مشارکت بیمه، پرداخت ها و مزایای مشخص شده در بند 3.1 هنر کاهش دهد. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر 50٪ (مقادیر کدهای خط 140-143 نباید بیش از 1/2 مبلغ مالیات محاسبه شده (پیش پرداخت مالیات) نشان داده شده باشد، به ترتیب برای کدهای خط 130-133).

خوب است بدانید

برای تکمیل خطوط 140-143 اظهارنامه، از داده های مندرج در بخش IV دفتر درآمد و هزینه ها، بر مبنای تعهدی برای دوره های گزارشگری و مالیات استفاده می شود.

یک کارآفرین انفرادی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است و به افراد پرداخت و سایر پاداش ها را انجام نمی دهد (ویژگی مالیات دهندگان "2" در کد خط 102 نشان داده شده است)، میزان مشارکت بیمه ای پرداخت شده به صندوق بازنشستگی روسیه را منعکس می کند. فدراسیون و صندوق فدرال با استفاده از کدهای خط 140-143 بیمه درمانی اجباری در یک مقدار ثابت، کاهش میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات). این کارآفرینان انفرادی مشمول محدودیت فوق در قالب 50 درصد مبلغ مالیات محاسبه شده (پیش پرداخت مالیات) نمی باشند. در این صورت، میزان حق بیمه پرداختی در دوره مالیاتی (گزارشگری) و مربوط به این دوره مالیاتی که در کد ردیف 140-143 منعکس شده است، نباید از میزان مالیات محاسبه شده (پیش پرداخت مالیات) که به ترتیب ذکر شده است، تجاوز کند. در کدهای 130 – 133.

خوب است بدانید

هنگام پر کردن بخش 2.1 "محاسبه مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - "درآمد")" اظهارنامه در خطوط 140-143 ، مالیات دهندگانی که از موضوع مالیات "درآمد" استفاده می کنند ، نشان می دهند. بر اساس تعهدی، میزان حق بیمه پرداختی به مزایای کارکنان برای ازکارافتادگی موقت و پرداخت ها (سهم) تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه مندرج در بند 3.1 هنر. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کاهش میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیات (گزارش).

تفاوت دیگر امکان اعمال نرخ مالیاتی متمایز است. در شیء "درآمد"، نرخ تا سال 2016 متمایز نشد.

اما این در شیء "درآمد منهای هزینه ها" پیش بینی شده است. کدهای خط 260-263 نرخ مالیات تعیین شده توسط بند 2 هنر را نشان می دهد. 346.20 قانون مالیات به مبلغ 15٪ یا نرخ مالیات تعیین شده توسط قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در محدوده 5 تا 15٪، موثر در دوره گزارش (مالیات).

لطفا توجه داشته باشید که تغییرات در سال 2016 انتظار می رود. بر اساس هنر. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه از سال 2016، اگر موضوع مالیات درآمد باشد، نرخ مالیات 6٪ تعیین می شود. قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ بسته به دسته مالیات دهندگان تعیین کنند، یعنی نهادهای تشکیل دهنده می توانند نرخ کاهش یافته را برای هر شیء مشمول مالیات تعیین کنند.

خوب است بدانید

هنگام پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده (شخص "درآمد") با نرخ مالیات 0 درصد (نرخ مالیات کاهش یافته)، باید با نامه مالیات فدرال هدایت شوید. سرویس روسیه مورخ 20 می 2015 شماره GD-4-3/8533.

تفاوت در پر کردن اظهارنامه بین کارآفرینان فردی بدون کارمند و کارآفرینان فردی با کارمند

تفاوت اصلی بین کارآفرینان انفرادی بدون کارمند و کارآفرینان فردی با کارمند نیز میزان کاهش مالیات است.

کارآفرین فردی که کارمند ندارد و سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیات اختراع را ترکیب می کند، حق دارد میزان مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را با کل مبلغ حق بیمه پرداختی برای خود کاهش دهد. یعنی از جمله حق بیمه به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل. برای دوره صورتحساب

اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندانی را استخدام کند ، روش حسابداری مالیاتی حق بیمه برای مواردی که حق بیمه مستقیماً از مالیات کسر می شود و نه از پایه مشمول مالیات تا حدودی سخت تر می شود. طبق بند 3.1 هنر. 346.21، اگر یک کارآفرین فردی کارکنان را استخدام کند و از سیستم مالیاتی ساده شده با پایه "درآمد" استفاده کند، می تواند میزان مالیات ناشی از سهم بیمه را حداکثر 50٪ کاهش دهد.

این محدودیت در مورد حق بیمه برای کارگران استخدام شده و خود کارآفرین فردی اعمال می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 مه 2014 شماره 03-11-11/25910). بنابراین، میزان مالیات قابل پرداخت متفاوت خواهد بود.

خوب است بدانید

در برخی موارد ، هنگام فروش دارایی های ثابت ، یک شرکت موظف است پایه مالیاتی "ساده شده" را به روش مقرر در فصل مجدداً محاسبه کند. 25 قانون مالیات و همچنین اصلاحاتی را در دفتر درآمد و هزینه انجام دهید. نیازی به ارسال اظهارنامه به روز نیست.

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه "درآمد"

در سال 2015، کارآفرین فردی A.V. Ivanov تجارت را با موفقیت انجام داد.

بر اساس نتایج هر سه ماهه درآمد زیر دریافت شد:

• برای سه ماهه اول - 400000 روبل.
• برای سه ماهه دوم - 950000 روبل.
• برای سه ماهه سوم - 1،550،000 روبل؛
• برای سال - 1،820،000 روبل.

توجه داشته باشید:در اظهارنامه، درآمد باید بر اساس تعهدی منعکس شود و نه هر سه ماهه جداگانه.

یادآور می‌شویم که این شرکت 6 درصد بر درآمد اعمال می‌کند. ما مقدار مالیات را محاسبه می کنیم:

• برای سه ماهه اول - 24000 روبل؛
• برای سه ماهه دوم - 57000 روبل.
• برای سه ماهه سوم - 93000 روبل.
• برای سال - 109200 روبل.

نرخ نیز مانند درآمد بر مبنای تعهدی محاسبه می شود.

ما همچنین حق بیمه ای را که کارآفرین برای خود پرداخت کرده است در نظر می گیریم:

• برای سه ماهه اول - 8300 روبل؛
• برای سه ماهه دوم - 28100 روبل.
• برای سه ماهه سوم - 49600 روبل.
• در سال - 52000 روبل.

ما همه این داده ها را در اظهارنامه وارد می کنیم، زیرا آنها باید در بخش 2 اظهارنامه منعکس شوند.

به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در اواسط سال 2014، فرم جدیدی از اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده تصویب شد (سفارش شماره ММВ-7-3/352). در این فرم است که باید نتایج سال 2015 را گزارش دهید. آخرین مهلت ارسال گزارش برای سازمان هایی که از روش ساده استفاده می کنند آخرین روز سه ماهه اول سال 2016 است و برای کارآفرینان فردی - اولین روز کاری ماه مه 2016، زیرا 30 آوریل در یک روز تعطیل است.

اظهارنامه به هر یک از سه روش ارسال می شود:

• شخصا؛
• خدمات پستی؛
• شبکه های مخابراتی

برای برخی از سازمان ها تعهد مستقیم به ارائه اظهارنامه مالیاتی از طریق اینترنت وجود دارد، اما این تعهد در مورد ساده سازها اعمال نمی شوداز آنجایی که تعداد کارکنان این شرکت ها نمی تواند از 100 نفر بیشتر باشد.

اظهارنامه جدید دارای بخش های خاصی است که بسته به موضوع مالیات باید پر شود. همچنین بخشی برای سازمان هایی وجود دارد که وجوهی را به صورت بودجه هدفمند یا کمک های خیریه دریافت می کنند. شما فقط باید فرم های تکمیل شده را به اداره مالیات ارسال کنید، یعنی اگر بخشی را پر نکرده اید، نیازی به ارائه آن به بازرسان ندارید. ضمناً در ترتیب پر کردن ، این فقط برای بخش سوم اظهارنامه به وضوح بیان شده است.

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و از مقامات منطقه ای در قالب تعطیلات مالیاتی دریافت کرده اند، اغلب فکر می کنند که از آنجایی که مالیات پرداخت نمی کنند، مجبور نیستند گزارش ارائه کنند. این درست نیست! همه باید گزارش بدهندو تعطیلات مالیاتی به هیچ وجه از پرداخت مالیات معاف نیست، بلکه فقط اجازه اعمال آن را با نرخ 0 درصد می دهد. در زیر دستورالعمل تکمیل اظهارنامه مالیاتی ساده شده را ارائه می دهیم و در انتهای مقاله لینک فرم (فرم اظهارنامه) قرار داده شده است و همچنین می توانید نمونه تکمیل شده را به صورت رایگان دانلود کنید.

قوانین کلی هنگام پر کردن اظهارنامه

در هر برگ از اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2015، لازم است TIN مالیات دهنده را نشان دهید. اشخاص حقوقی نیز باید پاسگاه خود را ثبت کنند. هر دو را می توان از اخطاریه ثبت نام مؤدی دریافتی در اداره مالیات اخذ کرد.

1. در قسمت "شماره تنظیم" باید مقدار "0-" را وارد کنید.

2. در قسمت "دوره مالیاتی" - کد دوره مالیاتی که برای آن گزارش ارسال می کنید. بنابراین، اگر اظهارنامه در پایان سال ارسال شود، مقدار کد "34" خواهد بود، اما اگر گزارش ها را در طول سازماندهی مجدد شرکت پر کنید - "50". سفارش شماره MMВ-7-3/352 به تعیین دقیق کد در یک موقعیت خاص کمک می کند.

3. در قسمت "سال گزارش"، سال واقعی ارائه گزارش مشخص شده است.

4. در قسمت “مودیان مالیاتی” شخص حقوقی باید نام کامل خود را قید کند. باید با نام مشخص شده در اسناد تشکیل دهنده مطابقت داشته باشد. فرد کارآفرین نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی خود را در این زمینه وارد می کند. هیچ علامت اختصاری وجود ندارد؛ اطلاعات باید با داده های گذرنامه مطابقت داشته باشد.

5. در قسمت “کد نوع فعالیت اقتصادی بر اساس طبقه بندی کننده OKVED” باید کد مربوطه را وارد کنید. این در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (برای کارآفرینان فردی - از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی) ثبت شده است. می توانید عصاره ای را از اداره مالیات خود یا در وب سایت خدمات مالیاتی دریافت کنید. همچنین می توانید کد را از خود طبقه بندی کننده پیدا کنید. اگر یک سازمان چندین رژیم مالیاتی را به طور همزمان اعمال می کند، کد باید فقط برای انواع فعالیت هایی که مالیات ساده شده برای آنها پرداخت می شود، نشان داده شود.

قوانین پر کردن بخش های 2.1 و 2.2

بخش های 2.1 و 2.2 بسته به موضوع مالیات انتخاب شده تکمیل می شوند. بر این اساس، راحت تر است که ابتدا آنها را پر کنید.

بخش 2.1

توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که فقط بر درآمد مالیات می پردازند پر می شود. در این بخش، شما باید تمام پرداخت ها یا درآمدهایی را که برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته نشده اند را مشخص کنید. بیایید ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش را در نظر بگیریم:

1. خط 102

اگر سازمان یا کارآفرین فردی به کارکنان پرداختی داشته باشد، عدد 1 در این خط وارد می شود و اگر کارآفرین فردی چنین پرداختی نداشته باشد، عدد 2 وارد می شود.

2. خطوط 110-113

طراحی شده برای نشان دادن کل درآمد برای دوره های گزارش. یادآوری می کنیم که چنین دوره هایی برای ساده کننده ها یک چهارم و یک سال است. مبالغ بر مبنای تعهدی محاسبه می شود.

3. سطرهای 130-133

در اینجا نیز به صورت انباشته، باید میزان پیش پرداخت ها برای هر دوره گزارش و همچنین کل مبلغ مالیات محاسبه شده برای سال را مشخص کنید. حق بیمه نباید در نظر گرفته شود.

4. سطرهای 104-143

این خطوط میزان مشارکت برای بیمه اجباری و همچنین میزان پرداختی برای گواهی ازکارافتادگی موقت را که مالیات آن را کاهش داده اید نشان می دهد.

بخش 2.2

این بخش فقط توسط مالیات دهندگانی که مالیات بر درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها را محاسبه می کنند تکمیل می شود.

بیایید ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش را در نظر بگیریم:

1. خطوط 210-213

این شامل مقادیر درآمد برای دوره های گزارش است. مثل همیشه، مجموع تجمعی.

2. خطوط 220-223

با استفاده از همین اصل، باید میزان هزینه ها را در اینجا مشخص کنید.

3. خط 230

در اینجا مقدار زیان متحمل شده (یا بخشی از آن) برای دوره های مالیاتی قبلی ثبت می شود.

4. خطوط 240-243

طراحی شده برای ورود به پایه مالیات برای هر دوره. شما می توانید آن را با محاسبه تفاوت بین درآمد و هزینه محاسبه کنید. فراموش نکنید که مبلغ نشان داده شده در خط 230 را در نظر بگیرید. این مبلغ از کل سال کم می شود.

5. خطوط 250-253

در صورتی پر می شود که هنگام محاسبه تفاوت بین درآمد و هزینه، نتیجه یک عدد منفی باشد.

6. خطوط 260-263

نرخ های مالیاتی قابل اعمال در هر دوره خاص در اینجا بیان شده است. به طور کلی، این نرخ 115 درصد است، اما مقررات منطقه ای ممکن است آن را کاهش دهد.

7. خطوط 270-273

برای انعکاس پیش پرداخت ها مورد نیاز است. آنها برابر با حاصل ضرب اعداد ذکر شده در خطوط 240-243 و نرخ های نوشته شده در خطوط 260-263 خواهند بود.

8. خط 280

حداقل مبلغ مالیات باید در اینجا نشان داده شود. برای سیستم مالیاتی ساده، با ضرب درآمد دریافتی در 1 درصد محاسبه می شود. اگر بر اساس محاسبات شما مالیات متعلق کمتر از این مقدار باشد، ملزم به پرداخت حداقل مالیات خواهید بود.

قوانین پر کردن بخش 3

اگر سازمان شما در طول دوره گزارش بودجه هدفمند دریافت نکرد، می توانید با خیال راحت از این بخش صرف نظر کنید. اگر وجوه هدفمندی به شما منتقل شد، باید آن را پر کنید. به هر حال، چنین تامین مالی شامل یارانه های ارائه شده به موسسات مستقل نمی شود. برای تعیین دقیق انواع تامین مالی می توانید به قانون مالیات (ماده 251) مراجعه کنید.

در این قسمت لازم است مبالغ یارانه هایی که در سال گذشته استفاده نشده و مدت استفاده از آنها هنوز به پایان نرسیده است، ذکر شود.

در بخش 3، اطلاعات زیر نیز با توجه به ستون ها نشان داده شده است:

1. کد نوع وجوه منتقل شده. می توان آن را مطابق با پیوست 5 به روش پر کردن گزارش ها تعیین کرد.

2. تاریخ دریافت اموال یا وجوه.

3. میزان وجوه دریافتی که مدت استفاده از آنها هنوز به پایان نرسیده است و همچنین مدت استفاده ندارند.

ستون‌های باقی‌مانده اطلاعاتی در مورد مبالغی که در سال گزارش به سازمان منتقل شده است ارائه می‌کند. بنابراین ستون دوم و پنجم توسط افرادی که بودجه دریافت کرده اند با دوره استفاده مشخص پر می شود و ستون هفتم نشان دهنده وجوهی است که مطابق با اهداف مورد نظر هزینه نشده است. اموال به ارزش بازار بیان می شود.

قوانین پر کردن بخش های 1.1 و 1.2

پر کردن این بخش ها با توجه به شاخص هایی که قبلاً در بخش 2.1 یا 2.2 نشان داده شده است بسیار آسان است. در اینجا باید مقادیر محاسبه شده پیش پرداخت ها و مالیات ها را منعکس کنید. مشابه بخش‌های 2.1 و 2.2، بخش‌های 1.1 و 1.2 بسته به موضوع مالیات پر می‌شوند.

بیایید ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش 1.1 را در نظر بگیریم:

1. خطوط 010، 030، 060، 090

در اینجا باید کد OKTMO را وارد کنید. اگر در کل دوره مالیاتی محل سازمان یا محل سکونت کارآفرین فردی تغییر نکرده باشد، فقط 010 پر می شود.

2. خط 020

این شامل مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه اول است.

3. خط 040

مقدار پیش پرداخت برای نیم سال نشان داده شده است، با عدد نشان داده شده در ردیف 020 کاهش می یابد. اگر در نتیجه تفریق، عددی با علامت منفی دریافت کنید، این تفاوت باید در خط 050 نشان داده شود.

4. خط 070

در اینجا، مشابه وضعیت قبلی، پیش پرداخت 9 ماهه نشان داده شده است.

5. خط 080

در صورت منفی بودن مابه التفاوت باید پر شود و پیش پرداخت باید کاهش یابد.

خطوط 100 و 110 با همان اصل پر می شوند.

بخش 1.2.

بخش 1.2 توسط سازمان ها و کارآفرینانی تکمیل می شود که درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند.

قوانین پر کردن بخش 1.2 با قوانین فوق برای بخش 1.1 مطابقت دارد. تنها تفاوت در خط 120 است که در آن باید حداقل مبلغ مالیات سال را محاسبه کنید.

در وب سایت ما با استفاده از ماشین حساب آنلاین.

و LLC توسط قانون فدرال شماره 402-FZ "در مورد حسابداری" تأسیس شده است.

مهلت ارسال صورت های مالی سال 1394.

صورت های حسابداری برای مشاغل کوچک ترازنامه و صورت درآمد است. صورتهای حسابداری برای سال 2015 باید به MIFTS ارسال شود حداکثر تا 31 مارس 2016.

کارآفرینان فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و تهیه صورت های مالی نیستند.

مهلت ارسال گزارش، مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق ها برای سه ماهه چهارم سال 1394.

همه سازمان ها گزارش هایی را تهیه و به صندوق های خارج از بودجه ارائه می کنند. این گزارش ها توسط کارآفرینان فردی که دارای کارمند هستند و به عنوان کارفرما ثبت نام کرده اند نیز ارائه می شود. اگر هیچ کارمندی در سه ماهه چهارم ثبت نام نکرده باشد، باید گزارش صفر ارائه شود.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که میانگین تعداد کارکنان آنها بیش از 25 نفر است، موظفند از طریق کانال های مخابراتی به صورت الکترونیکی به صندوق ها گزارش دهند. اگر تصمیم بگیرید که خودتان این کار را نکنید، به شما در این موضوع کمک خواهد کرد.

1. آخرین مهلت ارسال گزارش به FSS (صندوق بیمه اجتماعی) برای سه ماهه چهارم سال 2015:

   • به صورت کاغذی: نه بعد 20 ژانویه 2016.
   • 25 ژانویه 2016.

2. آخرین مهلت ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی (PFR) برای سه ماهه چهارم سال 2015:

   • به صورت کاغذی: نه بعد 15 فوریه 2016.
   • الکترونیکی: حداکثر تا 22 فوریه 2016. (اولین روز کاری پس از پایان مهلت 20 فوریه 2016).

3. مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق ها

   سهم بیمه به صندوق ها باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماهی که در آن سهم محاسبه می شود، ماهانه پرداخت شود. اگر مهلت پرداخت به آخر هفته یا تعطیلات برسد، مهلت روز کاری بعدی پس از آن در نظر گرفته می شود.

   مهلت پرداخت کمک به صندوق ها در سه ماهه چهارم سال 1394. و برای سه ماهه چهارم 2015. حداکثر تا: 15 اکتبر (برای سپتامبر)، 16 نوامبر (برای اکتبر)، 15 دسامبر (برای نوامبر)، 15 ژانویه (برای دسامبر).

مهلت ارسال گزارش مالیاتی و پرداخت مالیات برای سال 1394 (برای سه ماهه چهارم سال 1394)

قانون مالیات فدراسیون روسیه مهلت های خاص خود را برای هر مالیات تعیین می کند.

1. مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 1394.

   مالیات دهندگان - سازمان های حداکثر تا 31 مارس 2016.

   مالیات دهندگان - کارآفرینان فردیباید اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2015 ارائه کند حداکثر تا 30 آوریل 2016. اما از آنجایی که این یک روز تعطیل است، مهلت به روز کاری بعدی، یعنی تا 3 مه 2016.

   مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده حداکثر حداکثر تا مهلت تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی پرداخت می شود.

   آخرین مهلت پرداخت نظام مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان انفرادی حداکثر تا 30 آوریل 2015 می باشد. اما از آنجایی که این آخر هفته است، مهلت به روز کاری بعدی موکول می شود.

   یادآوری می‌کنیم که «ساده‌شده» از مالیات بر ارزش افزوده (محدودیت‌هایی وجود دارد)، مالیات بر درآمد (محدودیت‌هایی وجود دارد) و مالیات بر دارایی معاف هستند. و کارآفرینان ساده شده نیز از مالیات بر درآمد شخصی (از نظر درآمد حاصل از فعالیت های "ساده شده") معاف هستند.

   سایر مالیات ها توسط ساکنان "ساده شده" به روش معمول مطابق با قانون مالیات ها و هزینه ها پرداخت می شود.

   مهلت ارسال گزارش ها هنگام استفاده از UTII، مهلت های پرداخت UTII برای سه ماهه چهارم سال 2015.

   پرداخت کنندگان UTII باید اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند و مالیات را هر سه ماهه بپردازند. آخرین مهلت ارسال بیانیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2015: حداکثر تا 20 ژانویه 2016.

   (ماده 346.32 "کد مالیاتی فدراسیون روسیه (قسمت دوم)" مورخ 05.08.2000 N 117-FZ (در تاریخ 03.12.2012 اصلاح شده):

   پرداخت مالیات واحد توسط مؤدی بر اساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول دوره مالیاتی بعدی انجام می شود.

   اظهارنامه مالیاتی بر اساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا بیستم روز اول ماه دوره مالیاتی بعدی توسط مؤدیان به ادارات مالیاتی تسلیم می شود.

   مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه چهارم سال 1394.

   مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2015: 25 ژانویه، 25 فوریه، 25 مارس 2016 (1/3 از مبلغ مالیات تعلق گرفته برای سه ماهه چهارم).

   آخرین مهلت ارسال گزارش مالیات بر درآمد، مهلت پرداخت مالیات بر درآمد سال 1394 (سه ماهه چهارم 2015)

   اظهارنامه مالیاتی سال 2015 باید حداکثر تا تاریخ ارسال شود 28 مارس 2016.

   پیش پرداخت های مالیات بر درآمد پرداخت شده در طول سال به حساب پرداخت مالیات سال 1394 می باشد.

   پیش پرداخت های ماهانه سررسید در طول سه ماهه حداکثر تا بیست و هشتمین روز هر ماه از فصل پرداخت می شود. یعنی: 28 اکتبر، 30 نوامبر (اولین روز کاری پس از 28 نوامبر)، 28 دسامبر.

   پیش پرداخت های ماهانه سود واقعی دریافتی باید حداکثر تا 28 روز پس از ماه گزارش پرداخت شود. یعنی: برای سپتامبر - 28 اکتبر، برای اکتبر - 30 نوامبر، برای نوامبر - 28 دسامبر، برای دسامبر - 28 ژانویه.

   آخرین مهلت ارائه گزارش مالیات بر درآمد شخصی برای سال 1394 (مالیات بر درآمد برای افرادی که از یک سازمان درآمد دریافت کرده اند)

   شرکت های LLC و کارآفرینان فردی که مامور مالیاتی هستند موظفند اطلاعات مربوط به سال 2015 را برای کلیه افرادی که درآمد مشمول مالیات از یک سازمان یا کارآفرین در طول سال دریافت کرده اند را حداکثر تا تاریخ 1394 به مقامات مالیاتی ارائه کنند. 1 آوریل 2016. با راهنمایی متخصصان راحت تر است.