کمک مالی ارائه شده: سیم کشی. پست های تعهدی و پرداخت کمک مالی به یک کارمند کمک در کار با شرکت 1c 8.3

در آخرین مقاله در مورد محاسبه کمک مالی در برنامه 1C ZUP 2.5 صحبت کردیم و امروز به نحوه محاسبه کمک مالی در 1C 8.2 خواهیم پرداخت. , یعنی در 1C Accounting 8 edition 2.0.

بیایید محاسبه آن را با استفاده از مثال کمک مالی در رابطه با ازدواج یک کارمند تجزیه و تحلیل کنیم. ما همین مثال را خواهیم داشت: کارمند Veda LLC M.V. کمک مالی در رابطه با عروسی به مبلغ 7000 روبل ارائه شد.

میزان کمک مالی معمولا توسط رئیس سازمان تعیین می شود و بستگی به مورد کمک و وضعیت مالی سازمان دارد. همچنین نحوه ارائه کمک های مالی ممکن است در قرارداد جمعی پیش بینی شود.

کمک های مادی در 1s 8.2 که بدون تصمیم بنیانگذاران شرکت در مورد هزینه وجوه تعلق می گیرد، در حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" منعکس می شود. مبلغ کمک مالی برای اهداف مالیات بر درآمد شرکتی در نظر گرفته نمی شود.

علاوه بر این، مقدار کمک مالی بیش از 4000 روبل مشمول مشارکت و مالیات بر درآمد شخصی خواهد بود.

لطفاً توجه داشته باشید که برای مالیات بر درآمد شخصی این دوره یک سال تقویمی است. این بدان معناست که اگر کارمندی قبلاً در طول سال به مبلغ 4000 روبل یا بیشتر کمک مالی دریافت کرده باشد ، کمک بعدی به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی خواهد بود.

برای محاسبه کمک مالی در برنامه حسابداری 1C 8، ویرایش. 2 ابتدا بیایید یک نوع تعهدی جدید ایجاد کنیم. در برگه "حقوق" قرار دارد.

ما نام "کمک مالی در رابطه با ازدواج" را نشان می دهیم و ورودی Dt 91.02 Kt 70 را اضافه می کنیم. نشان می دهیم که این هزینه ها برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته نمی شود.

در ردیف مالیات بر درآمد شخصی، کد 2760 "کمک های مادی ارائه شده توسط کارفرمایان به کارمندان خود و همچنین به کارمندان سابق آنها که به دلیل بازنشستگی ترک می کنند" را نشان می دهیم. درآمد تحت این کد تا سقف 4000 روبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی در طول سال تقویم نمی شود.

در مثال ما، کوتووا برای اولین بار در یک سال کمک مالی دریافت می کند.

در ستون حق بیمه، نشان می دهیم که کمک های مالی در 1C 8.2 تا حدی مشمول حق بیمه است، یعنی فقط مبالغ بیش از 4000 روبل مشمول مالیات می شود.

تعهدی کمک مالی در حسابداری 1C 8 در سند "تحقق حقوق به کارمندان" منعکس می شود. این تعهدی یک بار شارژ است، بنابراین اطلاعات به صورت دستی در سند وارد می شود. ما یک کارمند را انتخاب می کنیم، نوع تعهدی و مبلغ را نشان می دهیم. مالیات بر درآمد شخصی نیز بر اساس سند محاسبه می شود.

شرکت ها می توانند به کارکنان خود و سایر افراد کمک مالی ارائه کنند. میزان کمک مالی طبق قانون تعیین نشده و توسط سازمان به طور مستقل تعیین می شود.

بر اساس بند 28 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ بیش از 4000 روبل نیست. کمک مالی ارائه شده در سال:

کارفرمایان به کارکنان خود و همچنین کارمندان سابق خود که به دلیل بازنشستگی به دلیل از کارافتادگی یا سن استعفا داده اند.

افراد معلول توسط سازمان های عمومی افراد معلول.

مطابق با بندها. 3 ص 1 هنر. 422 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بندها. 3 ص 1 هنر. 20.2 قانون فدرال شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998، در صورت ارائه کمک مالی، مبالغ کمک مالی یک بار مشمول کمک های بیمه نمی شود:

به افراد برای جبران خسارت مادی وارد شده به آنها یا آسیب رساندن به سلامتی آنها در ارتباط با یک بلایای طبیعی یا سایر موارد اضطراری به منظور اهداف، و همچنین افرادی که از اقدامات تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه آسیب دیده اند.

به یک کارمند در رابطه با مرگ یکی از اعضای (اعضا) خانواده اش؛

به کارمندان (والدین، والدین خوانده، سرپرستان) در هنگام تولد (فرزندخواندگی) ، ایجاد سرپرستی کودک ، پرداخت شده در اولین سال پس از تولد (فرزندخواندگی) ، ایجاد سرپرستی ، اما حداکثر 50000 روبل برای هر یک. کودک.

مبالغ سایر کمک های مالی که کارفرمایان به کارکنان خود بر اساس بندهای خود ارائه می دهند. 11 بند 1 هنر. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مشارکت بیمه ای به مبلغ بیش از 4000 روبل برای هر کارمند در هر دوره صورتحساب نیست.

حسابداری برای کمک مالی در 1C حسابداری 8 ویرایش. 3.0

بیایید با استفاده از مثال کمک مالی برای تعطیلات به حسابداری کمک مالی در برنامه نگاه کنیم.

طبق شرایط قرارداد جمعی، سازمان Karavay LLC یک بار در سال به کارکنان برای مرخصی استحقاقی سالانه آنها به میزان حقوق رسمی یک ماه کمک مالی می کند. در ژوئیه 2016، کارمند کرموف K.K. به مرخصی استحقاقی سالانه دیگری می رود، در حالی که برای مرخصی یک بار کمک مالی به او پرداخت می شود. حقوق کارمند در زمان مرخصی 25000 روبل است.

برای محاسبه کمک مالی در برنامه حسابداری 1C 8 ویرایش. 3.0، ابتدا یک نوع تعهدی جدید ایجاد می کنیم. می توان آن را پیدا کرد

در نام ما "کمک مالی برای تعطیلات" را نشان می دهیم.

در مثال ما، کمک مالی برای اولین بار در یک سال ارائه می شود.

در ستون حق بیمه، نشان می دهیم که کمک های مالی تا حدی مشمول حق بیمه است، یعنی فقط مبالغ بیش از 4000 روبل مشمول مالیات می شود.

برای مالیات بر درآمد، این نوع کمک های مادی در هزینه های نیروی کار لحاظ می شود و ماده 25 را انتخاب می کنیم. 255 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

چک باکس «درج شده در هزینه‌های اساسی برای محاسبه هزینه‌های «ضریب منطقه‌ای» و «اضافه شمالی» علامت‌گذاری نشده است.

روش گزارش کمک مالی برای تعطیلات نیازی به پر کردن نیست، زیرا به همان حساب حقوق کارمند واریز می شود. بنابراین، برنامه روش انعکاس را یا از تنظیمات عمومی یا از روش مشخص شده در فهرست کارمندان می گیرد.

برای سایر انواع کمک‌های مالی که به حساب‌های 91 تعلق می‌گیرد و جزو هزینه‌های کارگری نمی‌باشد، لازم است روش جدید تعهدی Dt 91.02 Kt 70 ایجاد شود.

برای محاسبه کمک مالی در حسابداری 1C 8، از سند "حقوق و دستمزد" استفاده می شود که در بخش "حقوق و پرسنل"، "همه تعهدات" قرار دارد. این تعهدی یک بار شارژ است، بنابراین اطلاعات را می توان به صورت دستی در سند وارد کرد. ما یک کارمند را انتخاب می کنیم، نوع تعهدی و مبلغ را نشان می دهیم. مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه نیز طبق سند محاسبه می شود.

معاملات زیر طبق سند ایجاد شده است:

برای جمع آوری کمک های مالی به کارمندان در 1C ZUP 3.1، در صورت لزوم می توانید محاسبه حقوق و دستمزد را پیکربندی کنید، می توانید انواع محاسبات را برای تعهدی پیکربندی یا ایجاد کنید و کمک های مالی را در یک سند ثبت کنید. کمک های مادی ، یا یک سند تعطیلات(اگر نیاز به کمک مالی برای تعطیلات خود دارید).

برای محاسبه کمک مالی به کارمندان سابق، از یک سند استفاده کنید پرداخت به کارمندان سابق .

کمک های مالی به طور کلی (به جز کمک های مالی برای تعطیلات)

راه اندازی 1C ZUP 3.1 برای محاسبه کمک مالی

در تنظیمات حقوق و دستمزد، کادر ():

در نتیجه علامت زدن کادر، سه نوع تعهدی با هدف اضافه می شود کمک های مادی :

هر یک از این انواع تعهدی تنظیمات مالیاتی خاص خود را دارد و برای ثبت انواع مختلف کمک های مالی استفاده می شود:

در صورت لزوم، با کپی کردن بر اساس این نوع محاسبات، می توانید انواع جدیدی از اقلام تعهدی ایجاد کنید، به عنوان مثال، در یک سازمان مرسوم است که کمک های مالی را نه تنها بر اساس روش های مالیاتی، بلکه بر مبنای دیگری نیز تقسیم کنید. به عنوان مثال، با توجه به روش بازتاب در حسابداری. نکته اصلی این است که هدف در تنظیمات نوع تعهدی نشان داده شده است کمک های مادی و اجرا می شود طبق یک سند جداگانه :

با استفاده از سند "کمک مالی"

تعهدی کمک مالی در 1C ZUP 8.3 در حالت کلی (به جز کمک مالی برای تعطیلات) در سند انجام می شود کمک های مادی ، که پس از علامت زدن چک باکس در دسترس می شود کمک های مالی به کارکنان پرداخت می شود در تنظیمات حقوق و دستمزد

در سند:

هنگام ثبت نام کمک مالی با استفاده از کد مالیات بر درآمد شخصی 2760 (به طور پیش فرض این نوع تعهدی است کمک های مادی ) کسر اعمال می شود 503 حداکثر 4000 روبل. از 4000 روبل. - این مقدار کسر سالانه کمک مالی است، سپس در برنامه 1C ZUP 3.1 با کد کسر مقدار آن ردیابی می شود 503 برای هر کارمند در سال تقویم جاری اعمال شد.

برای کمک مالی در هنگام تولد فرزند (کد مالیات بر درآمد شخصی 2762 ) مهم است که در سند مشخص شود تعداد فرزندان برای کسر اعمال شود 508 :

پرداخت کمک مالی

در صورت پرداخت کمک مالی در طول دوره بین پرداخت، پرداخت در 1C ZUP 3.1 را می توان مستقیماً از سند ثبت کرد. کمک های مادی به دستور پرداخت کنید .

در نتیجه یک سند ایجاد می شود بیانیه...با روش پرداخت کمک های مادی و با استناد به این سند کمک های مادی .

همچنین می‌توانید به‌طور مستقل، مستقیماً از مجله صورت‌حساب، بیانیه‌ای ایجاد کنید که روش پرداخت را نشان می‌دهد کمک های مادی و انتخاب مدارکی که برای آنها پرداخت انجام می شود.

برای محاسبه کمک مالی برای تعطیلات در 1C ZUP 3.1، در تنظیمات محاسبه حقوق، کادر را علامت بزنید کمک مالی هنگام ارائه تعطیلات (تنظیمات - محاسبه حقوق و دستمزد - تنظیم ترکیب اقلام تعهدی و کسورات - تب کمک مالی):

در نتیجه علامت زدن چک باکس، نوع تعهدی ظاهر می شود کمک مالی برای تعطیلات . به طور پیش فرض، نوع تعهدی فرمولی برای محاسبه مبلغی دارد که مضربی از حقوق است (مضربی در طول راه اندازی اولیه برنامه تنظیم می شود). در صورت لزوم، فرمول را می توان ویرایش کرد.

تعهدی کمک مالی برای تعطیلات در 1C ZUP 3.1 را در سند منعکس کنید تعطیلات. برای محاسبه چنین کمک های مالی، کادر موجود در برگه اصلی را علامت بزنید کمک مالی برای تعطیلات :

در نتیجه، در برگه انباشته (جزئیات) محاسبه با توجه به نوع تعهدی صورت خواهد گرفت کمک مالی برای تعطیلات :

پرداخت کمک مالی برای تعطیلات همراه با پرداخت مرخصی انجام می شود. بیانیه را می توان مستقیماً از سند وارد کرد تعطیلاتبه دستور پرداخت کنید، یا در مجله سند بیانیه...، نشان دهنده روش پرداخت است تعطیلاتو خود سندی که طبق آن پرداخت انجام می شود.

کمک مالی به کارمندان سابق

کارفرما همچنین می تواند به کارمندان سابق کمک مالی بپردازد. برای ثبت چنین کمک های مالی در 1C ZUP 3، در تنظیمات محاسبه حقوق، کادر را علامت بزنید درآمد به کارمندان سابق شرکت پرداخت می شود .

پس از آن در دایرکتوری انواع پرداخت ها به کارمندان سابق تنظیمات کمک مالی پرداخت شده را تعریف کنید: کد مالیات بر درآمد شخصی و نوع درآمد حاصل از حق بیمه. در صورت لزوم می توان چندین نوع کمک مالی را با تنظیمات مختلف توصیف کرد.

لطفا نوع پرداخت مورد نیاز را در سند ذکر کنید. پرداخت به کارمندان سابق ، کارمندان سابق را انتخاب کنید (از فهرست اشخاص حقیقی ) و میزان کمک پرداختی را مشخص کنید.

سند پرداخت به کارمندان سابق در 1C ZUP برای اهداف حسابداری مالیات بر درآمد شخصی، مشارکت ها و تولید داده ها در سند استفاده می شود. بازتاب حقوق در حسابداری . سند بیانیهبرای محاسبه پرداخت به کارمندان سابق وارد ZUP نمی شود. فرض بر این است که تسویه حساب با کارکنان سابق در برنامه حسابداری ثبت می شود.

آموزش تصویری ما در مورد محاسبه کمک مالی در 1C ZUP 3.1 را تماشا کنید:

سازمان می تواند ارائه دهد کمک مالیبه کارکنان و سایر افراد. کمک های مالی در شرایط مختلف ارائه می شود: در صورت تولد (فرزندخواندگی) کودک، در صورت وقوع بلایای طبیعی، هنگام بازنشستگی و غیره.

میزان کمک مالی در هر مورد توسط سازمان تعیین نمی شود.

از نقطه نظر مالیاتی، کمک های مالی ممکن است از مالیات بر درآمد شخصی معاف باشد، تا حدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی و کاملا مشمول مالیات باشد. این توسط ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

تنظیم انواع اقلام تعهدی "کمک مادی".

از آنجایی که کدهای مالیات بر درآمد شخصی مختلف برای انواع مختلف کمک های مالی در نظر گرفته شده است، توصیه می شود حداقل برای هر کد درآمد، چندین نوع کمک مالی در پایگاه داده وجود داشته باشد:

این بخشی از کتاب مرجع "کدهای مالیات بر درآمد شخصی" از مدیریت حقوق و دستمزد و پرسنل 1C است. کد مالیات بر درآمد شخصی برای هر تعهدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی انتخاب می شود و هنگام ایجاد گزارش استفاده می شود (به عنوان مثال، فرم 2-NDFL).

انواع اقلام تعهدی مورد استفاده در سازمان در برنامه در طرح های انواع محاسباتی ذخیره می شود. برای انواع محاسباتی که پایه نیستند و به زمان بستگی ندارند، طرح انواع محاسبات "هزینه های اضافی" در نظر گرفته شده است.

نوع تعهدی "کمک مالی" در مورد اقلام تعهدی اضافی نیز اعمال می شود.

می توانید طرح انواع محاسبات "اقلام تعهدی اضافی" را از منوی اصلی برنامه باز کنید، مورد "محاسبه حقوق و دستمزد توسط سازمان ها" -> "تنظیمات محاسبه حقوق و دستمزد" -> "اقلام تعهدی اضافی سازمان ها" یا روی دسکتاپ کاربر، برگه " محاسبه حقوق و دستمزد، لینک "اقلام تعهدی اضافی."

در برگه "محاسبات"، همه چیز را بدون تغییر می گذاریم: این تعهدی اولیه است، روش محاسبه یک مقدار ثابت است.

ما همچنین برگه "استفاده" را بدون تغییر رها می کنیم.

در تب "حسابداری و UTII"، باید نحوه انعکاس این اقلام تعهدی در حسابداری را پیکربندی کنید:

در پایگاه داده آزمایشی من پیکربندی شده است، اما اگر آن را ندارید، باید یک روش محاسبه جدید ایجاد کنید و آن را پیکربندی کنید:

کمک های مادی به عنوان سایر هزینه ها طبقه بندی می شود و حساب 91.02 "سایر هزینه ها" به عنوان حساب بدهکار انتخاب می شود. به عنوان یک هزینه دیگر، عنصر دایرکتوری "سایر درآمدها و هزینه ها" - "کمک مادی" را انتخاب کنید.

برای آپلود خودکار ورودی‌های حسابداری در حسابداری 1C، ابتدا باید داده‌ها را با برنامه حسابداری مبادله کنید (داده‌ها را از حسابداری 1C دانلود کرده و در 1C ZUP بارگیری کنید). سپس تجزیه و تحلیل های لازم برای تنظیم ورودی ها در ZUP در برنامه بارگذاری می شود - در مورد ما، این فهرست "سایر درآمدها و هزینه ها" است. آن ها عنصر دایرکتوری "کمک مادی" باید در پایگاه داده حسابداری 1C و نه در ZUP وارد شود و سپس تجزیه و تحلیل ها را در مدیریت حقوق و دستمزد و پرسنل 1C بارگذاری کنید. در یکی از مقالات بعدی در این مورد صحبت خواهم کرد.

در تب "مالیات"، کد مالیات بر درآمد شخصی نشان داده شده است:

در تب "مشارکت ها"، می توانید روش ارزیابی حق بیمه را پیکربندی کنید.

در جزئیات "کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری پزشکی"، باید نوع درآمد "کمک مادی در تولد کودک" را انتخاب کنید، که تا حدی مشمول حق بیمه است. "

جزئیات باقی مانده را می توان بدون تغییر رها کرد.

ما بوک مارک های باقی مانده را در نظر نخواهیم گرفت.

محاسبه کمک مالی.

تعهدی و پرداخت کمک های مالی یک بار پرداخت می شود. برای چنین اقلام تعهدی، برنامه مدیریت حقوق و دستمزد و پرسنل 1C سند "ثبت اقلام تعهدی یکباره به کارکنان سازمان ها" را ارائه می دهد.

با استفاده از پیوند موجود در تب "محاسبه حقوق و دستمزد" دسکتاپ کاربر (یا در منوی اصلی، مورد "محاسبه حقوق و دستمزد توسط سازمان" -> "اسناد اولیه" -> "ثبت نام یکی" می توانید لیست این اسناد را باز کنید. -اقلام تعهدی زمانی به کارکنان").

در لیست اسنادی که باز می شود، برای وارد کردن یک سند جدید، روی دکمه "افزودن" کلیک کنید. فرم سند جدید باز می شود. به تب «هزینه‌های اضافی» بروید و از دکمه «افزودن» برای وارد کردن خط جدید استفاده کنید.

جزئیات خط را پر می کنیم: کارمندی را که به او کمک مالی می کنیم انتخاب کنید، در ستون "اقلام تعهدی"، نوع محاسبه را که قبلا وارد کرده بودیم، "کمک مالی برای تولد فرزند" انتخاب کنید. مقدار کمک مالی را وارد کنید - 60000 روبل. پس از آن، روی دکمه "محاسبه" در نوار دکمه بالا کلیک کنید. سند به طور خودکار ضبط می شود و ستون های "نتیجه"، "کد کسر"، "تعداد فرزندان" پر می شوند (اگر آن را به صورت دستی وارد نکنیم، پیش فرض 1 است). مبلغ کسر نیز محاسبه می شود. برای کمک مالی با کد مالیات بر درآمد شخصی، مبلغ کسر 50000 روبل است. آن ها در مورد ما، مالیات بر درآمد شخصی با مبلغی بیش از 50000 محاسبه می شود - این 10000 روبل است.

برای اطمینان از اینکه مالیات بر درآمد شخصی به درستی گرفته شده است، به برگه «مالیات بر درآمد شخصی» بروید:

کمک های مالی یا به طور همزمان با پرداخت دستمزد یا به صورت بین پرداختی پرداخت می شود. من در مورد نحوه پرداخت مبالغ تعهدی نوشتم.

انواع دیگر کمک های مالی نیز به روشی مشابه پیکربندی شده اند.

بنابراین در برنامه 1C حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنلنوع تعهدی پیکربندی و محاسبه می شود کمک های مادی

کمک مالی پول یا سایر اموالی است که کارفرما در ارتباط با بلایای طبیعی یا سایر شرایط اضطراری، فوت یکی از اعضای خانواده، تولد فرزند، تعطیلات یا سایر شرایط به کارمند خود ارائه می دهد.

ما در مطالب خود به شما خواهیم گفت که چه ورودی هایی برای کمک مالی یک کارمند باید در حسابداری انجام دهد.

تصمیم گیری در مورد نوع کمک مالی

روش حسابداری کمک مالی به نوع و روش ارائه آن بستگی دارد.

اگر کمک مالی یک بار پرداخت به کارمند در هنگام اعطای مرخصی سالانه باشد، پرداخت چنین کمکی توسط کار، قرارداد جمعی یا قانون نظارتی محلی کارفرما پیش بینی شده است و به عملکرد کار کارمند مربوط می شود. عملکرد (بسته به میزان دستمزد، رعایت انضباط کار و غیره)، پس چنین کمکی بخشی از سیستم پاداش است و در مشخصه رویه کلی منعکس می شود.

بنابراین، کمک مالی برای تعطیلات را می توان با استفاده از ورودی های حسابداری زیر ():

بدهکار حساب 20 "تولید اصلی" ، 26 "هزینه های تجاری عمومی" 44 "هزینه های فروش" و غیره - اعتبار حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"

ضمناً انعکاس کسر مالیات بر درآمد شخصی و محاسبه حق بیمه و همچنین صدور کمک مالی ضروری است:

و در صورتی که پرداخت کمک مالی مربوط به اعطای مرخصی به کارمند طبق نظام حق الزحمه نباشد، روال حسابداری متفاوت خواهد بود.

کمک های مالی به عنوان بخشی از هزینه های دیگر

کمک های مالی پرداخت شده به کارمند به دلایل دیگر به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» منعکس می شود (بند 12، 13 PBU 10/99، دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n). ):

کمک های مادی به صورت غیر نقدی

اگر کمک مالی به کارمندی نه پولی، بلکه به صورت ملکی (مثلاً کالا) داده شود، به جای حساب های 70 و 73، به حساب اموال صادر شده به عنوان کمک مالی بستانکار می شود.

علاوه بر این، از آنجایی که انتقال مالکیت کالا به صورت رایگان به عنوان یک فروش شناخته می شود، مالیات بر ارزش افزوده باید از ارزش بازار ملک منتقل شده اخذ شود (بند 1، بند 1، ماده 146، بند 2، ماده 154 قانون کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

مالیات بر درآمد شخصی بر روی مقدار کمک مالی غیر نقدی باید از درآمد نقدی کارمند کسر شود.